Če dohodnina ni pravočasno plačana. Izračun globe za zamudo pri plačilu dohodnine

Vsi posamezniki, ki prejemajo dohodek iz skoraj vseh virov, so dolžni plačati dohodnino. Zaposleni to storijo prek svojih davčnih zastopnikov. Razmislimo, katere globa zaradi neplačila dohodnine položen leta 2019.

Osnovne norme

Da ne boste naleteli na globo zaradi neplačila dohodnine s strani davčnega zastopnika v letu 2019, morate izpolnjevati naslednje zahteve:

Sankcije za davčne zastopnike

Organizacije in podjetniki, ki so sklenili pogodbo o zaposlitvi, delujejo kot davčni zastopniki. Dolžni so obračunati, zadržati in plačati dohodnino v državno blagajno. Ta zahteva je določena v 1. odstavku čl. 24 Davčni zakonik Ruske federacije. Podobne funkcije opravljajo:

  1. osebe, ki opravljajo zasebno prakso (odvetniki, notarji itd.);
  2. podružnice tujih podjetij, ki se nahajajo na ozemlju Ruske federacije.

Davčni zastopniki so dolžni redno odtegovati dohodnino v višini 13 % od davčne osnove (z obračunanim zneskom v poročanju). Obstajajo pa tudi druge stopnje: 9, 30 in 35%. Delujejo glede na:

  • dohodkovne kategorije;
  • vrsta plačnika.

Samostojni podjetniki redno plačujejo akontacijo dohodnine. In na koncu poročevalskega leta plačajo davek. Takšne zahteve določata odstavka 6 in 9 čl. 227 Davčni zakonik.

Opomba: višina in postopek izreka globe za neplačilo dohodnine s strani davčnega zastopnika v letu 2019 sta ostala enaka.

Sankcija za plačnike

Zakonodaja obvezuje navadne posameznike, ki nimajo statusa pravne osebe ali samostojnega podjetnika posameznika, da samostojno odtegnejo prispevke od svojega dohodka, ki ga prejmejo na primer iz naslednjih virov:

  • prodaja nepremičnine (pogoj: v lasti manj kot 3 leta);
  • prejem denarne nagrade v višini več kot 4000 rubljev;
  • velik dobitek na loteriji itd.

Rezidenti Ruske federacije, ki so prejeli sredstva iz tujih virov, so prav tako dolžni plačati davek in vložiti izjavo. Zakonodaja določa rok: najpozneje 30. aprila leta, ki sledi tekočemu (odstavek 1 člena 229 Davčnega zakonika Ruske federacije). Neupoštevanje tega pravila pomeni globo v višini 20 % zneska neprekazane dohodnine.

Upoštevajte, da se rok za vložitev 3-NDFL v letu 2019 ni spremenil. V skladu s členom 229 davčnega zakonika Ruske federacije morate svoj dohodek za leto 2017 prijaviti do vključno 30. aprila 2019. A ker bo to zaradi prestavitve dela prost dan, je rok po uradnem proizvodnem koledarju 3. maj 2019. Prvi delovni dan po tradicionalnih majskih praznikih bo četrtek.

Upoštevajte: nevednost osebe, da je dolžna odtegniti dohodnino, je ne oprosti obveznosti. Davčni organ lahko naloži ne samo globo, ampak tudi zaostala plačila + kazni.

Še več: v primeru namerne kršitve (na primer nezakonitega znižanja davčne osnove) se sankcija poveča na 40%. Takšni primeri običajno vključujejo:

  • zmanjšanje zneska prijavljenega dohodka;
  • odbitke, do katerih niste upravičeni.

PRIMER

Orlov je prodal stanovanje in dačo, ki je bila v lasti manj kot tri leta. Znesek dohodnine je znašal 32.800 rubljev. Občan pa je z nezakonitim koriščenjem olajšave za inštalacijska dela namenoma podcenil davčno osnovo. Zaradi tega je davčni inšpektor izdal globo.

Zakon predvideva 2 primera, v katerih se denarne kazni ne naložijo:

  1. nepravočasen prenos dohodnine v državno blagajno (odstavek 19 sklepa plenuma vrhovnega arbitražnega sodišča št. 57; zaračunane bodo samo kazni);
  2. odsotnost predplačil za dohodnino pri trgovcu (3. člen 58. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Zastaranje in identifikacijske značilnosti

Zahteve davčnih organov za plačilo glob, zaostankov in kazni imajo rok 3 let (1. člen 113. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Po tem obdobju je znesek težko izterjati.

Neplačani znesek se običajno ugotovi na podlagi davčnega nadzora, na podlagi katerega se sestavi zapisnik o odkritju dolga.

Ne pozabite: pravočasno ugotavljanje finančnih obveznosti do proračuna in upoštevanje zakonskih predpisov vam bo omogočilo, da se izognete globam zaradi neplačila dohodnine. To bo preprečilo dodatne izgube in sodne spore.

Sklepi

Davčni urad lahko od davčnega zastopnika izterja globo v višini 20 odstotkov zneska dohodnine, ki jo je treba odtegniti in (ali) nakazati v proračun:

  • če v določenem roku davčni zastopnik ni zadržal ali ni v celoti zadržal davka od gotovinskih plačil nasprotni stranki;
  • če davčni zastopnik v določenem roku ni nakazal ali ni v celoti nakazal zadržanega zneska davka v proračun.

To izhaja iz določb 123. člena Davčnega zakonika Ruske federacije.

Plačana globa ne razbremeni davčnega zastopnika obveznosti prenosa zadržanega zneska davka v proračun (odstavek 5 člena 108 Davčnega zakonika Ruske federacije). Poleg tega lahko davčni inšpektorat izterja te zneske na nesporen način (1. odstavek 46. člena, 1. odstavek 47. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Če se dohodnina nakaže v proračun pozneje od določenih rokov, potem lahko inšpektorat poleg globe organizaciji zaračuna kazen (75. člen Davčnega zakonika Ruske federacije).

Globi po 123. členu davčnega zakonika Ruske federacije se je mogoče izogniti, če organizacija dokaže, da ni imela možnosti odtegniti dohodnine od zaposlenega (točka 21 sklepa plenuma vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 30. julija 2013 št. 57). Hkrati davčni zastopnik ni dolžan prenesti dohodnine v proračun na lastne stroške (odstavek 9 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če je nemogoče odtegniti davek od dohodka zaposlenega, je organizacija dolžna obvestiti inšpektorat o neodtegnjenem znesku. To je treba storiti najpozneje do 1. marca v letu, ki sledi poteku davčnega obdobja (pododstavek 2, odstavek 3, člen 24 in odstavek 5, člen 226 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Pomembno: če organizacija pri izplačilu dohodka ni zadržala davka, ji ni mogoče zaračunati kazni za zamudo pri plačilu dohodnine v proračun. To je navedeno v pismu Zvezne davčne službe Rusije z dne 4. avgusta 2015 št. ED-4-2/13600. Recimo, da organizacija ni zadržala davka ali ga ni zadržala v celoti ali pa je bil davek odtegnjen od dohodka zaposlenega, vendar ni bil prenesen v proračun ali je bil tako pozno. Če inšpektorji med inšpekcijskim pregledom razkrijejo takšno dejstvo, se organizacija in njeni odgovorni uradniki soočajo ne le z davčno, ampak tudi z upravno in v nekaterih primerih kazensko odgovornostjo (člen 123 Davčnega zakonika Ruske federacije, člen 15.11 Zakonika o upravnem upravu). Kazniva dejanja Ruske federacije, člen 199.1 Kazenskega zakonika Ruske federacije).

Davčni urad ne more več oglobiti podjetnika zaradi zamude pri plačilu dohodnine, če je dolg sam poplačal. Razlog za zamudo ni pomemben. Tako je odločilo ustavno sodišče v primeru enega podjetnika.

Davčni urad je med nadzorom na kraju samem ugotovil, da je podjetje prepozno nakazalo dohodnino. Inšpektorji so izdali globo v višini 299.403 rubljev in kazen v višini 4.896 rubljev. Podjetnik se z globo ni strinjal in je šel na sodišče, da bi dokazal, da mu globe ni bilo treba plačati, ker je napako uspel popraviti še pred prihodom davčnega urada. Mestno, okrožno in okrajno sodišče je podjetnika zavrnilo, vrhovno sodišče pa pritožbi ni niti ugodilo. Nato se je pritožil na ustavno sodišče. Bravo, ustavno sodišče je potrdilo, da je imel podjetnik prav in mu dovolilo, da kazni ne plača.


Odločba ustavnega sodišča o globah
z dne 06.02.2018 št. 6-P

Davčni organi ne bodo mogli več oglobiti podjetnikov, ki so samostojno odpravili kršitev - odločba ustavnega sodišča je zavezujoča za vse.

Kaj to pomeni?

Če podjetnik dohodnine ne odvede pravočasno, mu grozi globa v višini 20% neplačanega zneska davka (123. člen Davčnega zakonika Ruske federacije).

Zgodi se, da se podjetnik zmoti v računovodstvu ali nepravilno izpolni izjavo. Če bo napako popravil, plačal manjkajoči znesek davka in oddal poravnalno napoved, globe ne bo. Tudi če se to zgodi po davčnem roku. Davčni zakonik določa dva taka primera (4. člen 81. člena Davčnega zakonika Ruske federacije):

  1. Če je podjetnik plačal manjkajoči znesek davka in vložil popravljeno napoved, preden je izvedel, da je davčna uprava odkrila napako ali razpisala revizijo na kraju samem.
  2. Če je podjetnik po pregledu na kraju samem vložil posodobljeno napoved, pri kateri inšpektor ni ugotovil napak, ki bi prenizko ocenile znesek davka.

V našem primeru je podjetnik pravilno izpolnil napoved, zamujal pa je s plačilom dohodnine za zaposlene. Kljub temu, da je sam odpravil kršitev in plačal zamudnino, preden so jo odkrili davčni organi, mu je inšpektor izrekel globo. Davčni urad je menil: ker podjetnik ni ničesar popravil in ni oddal posodobljene napovedi, potem klavzula 4 p. 81 davčnega zakonika Ruske federacije za to ne velja. To pomeni, da se lahko naložijo sankcije v obliki denarne kazni.

Vsa sodišča so podprla stališče davkarije, vrhovno sodišče pa pritožbi ni ugodilo. Nato se je podjetnik obrnil na ustavno sodišče, da preveri ustavnost določbe 2. čl. 123 Davčnega zakonika Ruske federacije in 4. člen čl. 81 Davčni zakonik Ruske federacije. Sodišče je razsodilo, da določbe členov niso v nasprotju z ustavo, potrdilo pa je, da je imel poslovnež prav. Če je podjetnik plačal dolg in zamudnino pri dohodnini, preden je davčna uprava izvedela za kršitev, mu ni treba plačati globe. Razlogi za zamudo niso pomembni. Pojavil se je precedens.

Kako bo to vplivalo na poslovneže?

Prej so davčni organi kaznovali podjetnike za zamude pri dohodnini, če niso bile povezane z napakami v izjavi. Tudi če je poslovnež kršitev odpravil sam. Zdaj inšpektor ne bo mogel izreči glob ne glede na razlog za zamudo. Glavno je, da se kršitev odpravi, preden jo odkrije davčna uprava. Če je globa kljub temu izrečena, lahko mirno tožite davčni urad. Glede na precedens zmaga v zadevi ne bo težka.

Naj povzamemo

Če imate zamudo pri plačilu dohodnine, odpravite kršitev, preden jo ugotovi davčni urad. Potem ne boste kaznovani. Razlog za zamudo ni pomemben. Če vam inšpektor vseeno izreče globo, lahko mirno tožite davčni urad. Odločbe ustavnega sodišča so zavezujoče za vse, zato zmaga ne bo težka.

Vsi delodajalci, samostojni podjetniki v splošnem sistemu, posamezniki, ki so prejeli dohodek, in druge osebe, ki so davčni zastopniki v zvezi z dohodnino, so dolžni nakazati dohodnino. V tem članku bomo preučili, kakšne kazni so predvidene za zamudo pri plačilu davkov.

Zakonodajna ureditev vprašanja

Zakonodajno ureditev tega vprašanja izvaja davčni zakonik Ruske federacije. Višina globe je določena v 123. členu davčnega zakonika. Ministrstvo za finance izdaja tudi dopise, ki opisujejo razlago tega ali onega vidika zakonodaje.

Kdo je dolžan plačati dohodnino?

Celotno poglavje v davčnem zakoniku Ruske federacije je posvečeno dohodnini - poglavje 23. V skladu s členom 207 davčnega zakonika Ruske federacije so naslednji davkoplačevalci dolžni plačati ta davek v proračun:

  • Rezidenti Ruske federacije (osebe, ki so bile v Rusiji vsaj 183 dni v zadnjih 12 mesecih);
  • Nerezidenti Ruske federacije

Te osebe so ob prejemu dohodka dolžne plačati davek. Seznam dohodkov, od katerih so davkoplačevalci dolžni plačati dohodnino v proračun, je naveden v členu 208 Davčnega zakonika Ruske federacije. Tukaj je nekaj vrst dohodkov, od katerih morate plačati davek:

  • Prihodek od avtorskih pravic;
  • Dividende in obresti;
  • Prihodki od oddajanja nepremičnin v najem;
  • Dohodki od prodaje vrednostnih papirjev, nepremičnin in drugega premoženja;
  • Dohodki iz opravljanja delovnih obveznosti, opravljanja del in storitev;
  • Dohodek od uporabe kakršnih koli vozil in drugega.

Pomembno! Dohodek za davčne namene je za rezidente - dohodek, prejet v Ruski federaciji ali v tujini, za nerezidente - dohodek, prejet v Ruski federaciji.

Pomembno je omeniti, da je davčno obdobje za dohodnino koledarsko leto.

Obveznost plačila dohodnine s strani davčnih zastopnikov

Davčni zastopnik nima pravice plačati dohodnine za zavezanca iz lastnih sredstev.

Višina sankcij

Višina globe je določena v 123. členu davčnega zakonika. Enak je 20% zneska davka, ki bi ga bilo treba plačati, vendar ga davčni agent ali davčni zavezanec iz nekega razloga ni nakazal.

Primer.

Reshenie LLC je 25. junija 2017 zaposlenim izplačala akontacijo, preostale plače so bile izplačane 10. julija. Skupni znesek za junij je 280.000 rubljev. Znesek dohodnine je 280.000 * 0,13 = 36.400 rubljev. Računovodkinja Reshenie LLC tega zneska ni mogla plačati v proračun, ker je bila takrat na dopustu, sam direktor pa se ni želel ukvarjati s plačili davka. 13. julija 2017 se je računovodkinja vrnila z dopusta in davek takoj nakazala v proračun. V skladu z rusko zakonodajo je morala organizacija nakazati davek najpozneje naslednji delovni dan po izplačilu plače. Ta rok za Reshenie LLC je 11. julij. Ker davka na ta dan ni bilo, je inšpektor opravil davčni nadzor zaradi zamude pri plačilu davka in odmeril globo v višini 20% zneska davka. 36400*20%=7280 rubljev. Reshenie LLC je prejel zahtevo za plačilo globe v višini 7.280 rubljev in je bil prisiljen ta znesek plačati v proračun.

Zakaj je kazen podvojena?

V skladu z davčnim zakonikom lahko davčni inšpektorat podvoji znesek sankcij za upravni prekršek, če obstajajo oteževalne okoliščine. Obteževalna okoliščina je ponovna kršitev zakona v enem letu. Se pravi, če je davčni zastopnik dvakrat v dveh četrtletjih odtegnil davek od plač zaposlenih in ga ni pravočasno nakazal v proračun, potem v drugem četrtletju, ko inšpektor opravlja dokumentarno revizijo dohodnine, znesek kazen se bo podvojila.

Kako zmanjšati kazen

Globo, ki je bila davčnemu zastopniku ali davčnemu zavezancu naložena na podlagi rezultatov inšpekcijskega nadzora, lahko zmanjšate tako, da pri davčnem uradu vložite vlogo za znižanje globe. Ta pobuda se vloži le, če obstajajo olajševalne okoliščine. Na podlagi obravnave vloge s strani davčnega inšpektorja se sprejme odločitev o znižanju zneska globe za najmanj 50%. Toda to se zgodi le v prisotnosti olajševalnih okoliščin.

Primer.

Reshenie LLC ni plačalo zneska dohodnine v proračun v rokih, ki jih določa zakon. Na podlagi rezultatov pregleda je inšpektor sprejel odločitev o izterjavi globe od LLC v višini 7.280 rubljev. Po prejeti globi je računovodkinja na inšpektorat poslala zahtevo za znižanje zneska, pri čemer je izpostavila naslednje olajševalne okoliščine:

  1. Upravni prekršek je bil storjen prvič;
  2. Zamuda pri plačilu davka je bila kratka - le 3 dni;
  3. Znesek davka je v tem trenutku v celoti plačan.

Inšpektor je po preučitvi peticije, ki jo je vložil LLC, znižal znesek globe za polovico. To pomeni, da mora LLC plačati 7280/2=3640 rubljev.

Sklepi

Znesek globe za kršitev zakonodaje Ruske federacije o pravočasnem plačilu davka je enak 20% zneska prepozno plačane dohodnine. Znesek lahko inšpektor zviša, če je prekršek v enem letu storjen večkrat. Prav tako lahko davčni zavezanec ali davčni zastopnik vloži peticijo za zmanjšanje globe, če obstajajo okoliščine, ki se lahko štejejo za olajševalne. V tem primeru se lahko znesek globe zmanjša za najmanj dvakrat.

Posamezniki kot samostojni plačniki dohodnine od višine prejetega dohodka.

  • Organizacije in samostojni podjetniki - kot davčni zastopnik pri odtegljaju davka od dohodka, izplačanega zaposlenim.

Če ima organizacija ločene oddelke, je treba upoštevati postopek za plačilo dohodnine za podružnice, ki je opisan v gradivu »Če je dohodnina za oddelek poslana na naslov sedeža, ne bo sankcije." Kakšne kršitve nastanejo na področju dohodnine? Dohodninska odgovornost nastane v naslednjih primerih:

  1. Če davčni zavezanec ali davčni zastopnik ni plačal davka ali ga je plačal, vendar ne v celoti (več o tem v gradivu "Ministrstvo za finance ne podpira predloga o zvišanju globe za davčne zastopnike na 200% neplačanih zneskov" ).
  2. Če plačnik (zastopnik) ni poročal na obrazcih, določenih za dohodnino, ali je v njih naredil napake.

Odtegnjen davek, a pozabil plačati: kako izpolniti 6 dohodninskih v takih primerih

Odločba Ustavnega sodišča o globah z dne 06.02.2018 št. 6-P Davčni organi ne bodo mogli več oglobiti podjetnikov, ki so samostojno odpravili kršitev - odločba Ustavnega sodišča je zavezujoča za vse. Kaj to pomeni? Če podjetnik dohodnine ne odvede pravočasno, se kaznuje z globo v višini 20 % neplačanega zneska davka (čl.

Pozor

Davčni zakonik Ruske federacije). Zgodi se, da se podjetnik zmoti v računovodstvu ali nepravilno izpolni izjavo. Če bo napako popravil, plačal manjkajoči znesek davka in oddal poravnalno napoved, globe ne bo.


Pomembno

Tudi če se to zgodi po davčnem roku. Davčni zakonik določa dva taka primera (čl


4 žlice.

Davčna uprava vas ne bo oglobila za zamudo pri plačilu dohodnine, če jo pravočasno popravite

Osrednja vprašanja Kazni za neplačilo dohodnine v letu 2018 so predvidene za številne kategorije davkoplačevalcev. Pomembno je vedeti, koliko bo moral plačati kršitelj zakona in kakšne spremembe je zakonodaja uvedla od začetka leta.
Kdo mora plačati Dohodnino vsakemu zaposlenemu odtegne delodajalec. Je 13-odstotna, ki je določena na državni ravni.


Če je državljan rezident države, je pri izračunu pomembno poznati celoten znesek dohodka v državi in ​​zunaj nje. Za nerezidente se davčna osnova določi samo na podlagi ruskega dohodka.
Davke na delovno aktivnost zaposlenih plačujejo delodajalci. Status zavoda in njegova organizacijska oblika se ne upoštevata. Tuji državljani plačajo akontacijo patentnega davka v določenem znesku.

Kakšne so kazni za neplačilo dohodnine v letu 2018?

Vir: Revija Glavbukh Odgovornosti davčnih zastopnikov Pri izplačilu dohodka zaposlenim je delodajalska organizacija priznana kot davčni zastopnik. Glavna odgovornost davčnih zastopnikov je pravilno in pravočasno izračunati in odtegniti dohodnino od posameznikov ter nakazati davek v proračun (podčl.
1. odstavek 3. čl. 24. odst. 1 čl. 226 davčnega zakonika Ruske federacije), pa tudi informacije o zneskih izplačanega dohodka. Praviloma se znesek davka, izračunan in zadržan od zaposlenih, prenese v proračun davčnemu organu v kraju registracije, to je v kraju registracije organizacije (klavzula
7 žlic. 226 davčnega zakonika Ruske federacije). Čeprav davčni zastopniki pogosto storijo kršitve ravno v vrstnem redu prenosa zneskov odtegnjenega davka v proračun. Oglejmo si podrobneje značilnosti odgovarjanja davčnih zastopnikov za to davčno kršitev.

Neplačilo dohodnine v letih 2017-2018 in posledice

Obdobje se lahko razlikuje glede na način prejemanja dohodka:

  • gotovina;
  • naravne dobrine;
  • v obliki materialne koristi;
  • negotovinski način.

Nekateri delodajalci uporabljajo sistem kuvert za izplačilo plač, da se izognejo plačilu davkov. V tem primeru se zniža znesek davkov in prispevkov za zavarovanje.

Informacije

Če davčni inšpektorji odkrijejo kršitve, bo moral delodajalec plačati 40 % dolga. A tega se kršitelji pogosto ne bojijo. Zato se zakonsko rešuje vprašanje ne le zvišanja kazni, ampak tudi drugih protiukrepov.

Po storitvi prekrška bo moral delodajalec plačati globo. Izračuna se glede na določene okoliščine.

Pomembno je poznati situacije, ko dodatnih sredstev ni mogoče zadržati, pa tudi pristojnosti davčnih organov pri izračunu takih plačil.

Davek 6-NDFL se prenese pozneje

Razmislimo o drugi situaciji, v kateri se lahko pojavi vprašanje: ali bo odgovornost omilila ali ne? Organizacija izpolnjuje vse svoje dolžnosti davčnega zastopnika, pravočasno predloži podatke 2-NDFL, redno plačuje davke in vsi prejšnji rezultati davčnega nadzora so bili pozitivni. Toda v nekem trenutku je zamudila rok za odplačilo davka.

Ali bo tako dober ugled pomagal ublažiti odgovornost davkoplačevalcev? Odgovor na to vprašanje boste našli tukaj. In o tem, kateri dejavniki omogočajo ublažitev odgovornosti plačnika, preberite v gradivu »čl.

123 Davčnega zakonika Ruske federacije (2017-2018): vprašanja in odgovori. Ko obveznost za plačilo dohodnine ne nastane. Obstajajo primeri, ko se na prvi pogled zdi, da je storjena kršitev, v resnici pa zavezanec ni kriv.

Premalo plačana dohodnina. včasih za to ne dobiš kazni

V obdobju veljavnosti prejšnje različice člena 123 Davčnega zakonika Ruske federacije so bili davčni zastopniki lahko oproščeni odgovornosti v primeru zamude pri plačilu davka. Pod pogojem, da je bil znesek dohodnine prenesen v proračun: 1) pred imenovanjem inšpekcijskega pregleda na kraju samem (resolucija moskovskega FAS z dne 04.05.11 št. KA-A40/1966-11, Severnokavkaški FAS z dne 17.02.11 št. A32-15885/2010, okrožje FAS West Sibir z dne 10.02.2009 št. F04-643/2009 (48-A45-46); 2) preden se sprejme odločitev na podlagi rezultatov revizije na kraju samem s strani davčnega organa (odločbe Zvezne protimonopolne službe Severozahodnega okrožja z dne 18. januarja 2010 št. A44-2439/2009, Zvezna protimonopolna služba Uralskega okrožja z dne 14. januarja 2010 št. F09-10817/09-С3 okrožja).

Upoštevajte, da se davčni zastopnik trenutno ne bo mogel izogniti globi, če bo dohodnina nakazana pozneje.

Globa za neplačilo dohodnine

To je mogoče z:

  • plačilo akontacije dohodnine, pred prejemom dohodka;
  • prenos davka v proračun pred izplačilom plač zaposlenim;
  • prenos sredstev na NFS sedeža namesto na inšpektorat, ki nadzoruje podružnico;
  • neplačila davka, saj je bila pridobitev izvedena iz zunajproračunskih sredstev.

V takšnih situacijah lahko delodajalec brani svoje pravice in se izogne ​​upravni odgovornosti. Obstajajo situacije, ko je mogoče zakonito znižati višino kazni. Pri določanju globe je pomembno upoštevati olajševalne okoliščine:

  • tehnične napake v programu;
  • sprememba vodstva organizacije;
  • priznanje krivde s strani delodajalca;
  • brez dolga za druge pristojbine;
  • socialno področje dejavnosti zavoda.

Če je prisoten vsaj eden od znakov, se lahko kazen prepolovi.
In globa po 123. členu davčnega zakonika v višini 20%, mimogrede, ali bi se morala dohodnina od decembrskih plač nakazati po novem TUL? Odgovori s citatom Gor ▲

  • 28.01.2012, 22:19 #5 Sporočilo anonimneža In globa po 123. členu davčnega zakonika v višini 20%? št. to je globa za neizpolnjevanje odtegljaja ... naštej - bodo samo kazni. Iz nekega razloga ti verjamem ... Odgovori s citatom Gor ▲
  • 28.01.2012, 22:41 #6 Hvala vsem! Saigak, malo si me pomiril. Odgovori s citatom Gor ▲
  • 28.01.2012, 22:42 #7 Sporočilo anonimneža me je malo pomirilo. se lahko zelo umiriš... Iz nekega razloga ti verjamem ... Odgovori s citatom Gor ▲
  • 29.01.2012, 13:47 #8 Plačali smo po starem KBK....Kaj narediti?? Odgovori s citatom Gor ▲
  • 29.01.2012, 14:27 #9 Manichka, piši na davčni urad za pojasnilo plačila.

Davčni zakonik Ruske federacije (2017): vprašanja in odgovori 17.03.16 Kakšna je velikost globe za neplačilo dohodnine v letu 2015? 19.01.15 Finančne težave davčnega zastopnika - organizacije lahko omilijo odgovornost 21.11.14 Odgovornost za kršitev postopka odtegljaja in prenosa dohodnine 31.10.14 Za napačen prenos dohodka ni globe davek na sedežu 15.10.14 Ali je zakonito zavezanec davčnega zastopnika za predčasno nakazilo v proračun za dohodnino?

Kdo mora izpolniti obveznost plačila davka? Kdaj nastopi odgovornost za neplačilo davka? Kdaj ni odgovornosti plačati dohodnino Kdo mora izpolniti obveznost plačila dohodnine v proračun, če obstaja predmet obdavčitve .

Če ste med dopustom pozabili nakazati dohodnino, kaj se bo zgodilo?

Podrobnosti za plačilo kazni za dohodnino v letih 2017–2018 so ostale nespremenjene in so predstavljene v gradivu »KBK za prenos kazni za dohodnino v letih 2017–2018.« Kar zadeva globo, vam bo naše gradivo »Kakšna je obveznost za neplačilo dohodnine?« pomagalo pravilno izračunati njeno višino. Ali je mogoče zmanjšati krivdo davčnega zastopnika Zakonodaja na področju pravic - civilne, kazenske, upravne itd. - določa pogoje, ki omogočajo zmanjšanje odgovornosti osebe za storjeno kaznivo dejanje, medtem ko davčni zakonik? Ruske federacije predvideva tudi to možnost. Kako upravičiti zmanjšanje krivde delodajalca je opisano v gradivu "Finančne težave davčnega zastopnika - organizacije lahko ublažijo odgovornost."
Neizpolnjevanje dolžnosti davčnih zastopnikov: odgovornost V skladu s členom 123 Davčnega zakonika Ruske federacije se lahko davčni zastopnik ne izpolni obveznosti odtegljaja in (ali) prenosa davkov v tem, da:

  • ni odtegnil davka (odtegnil ga je nepopolno);
  • ni nakazal (nepopolno nakazal) zneska davka, ki je predmet davčnega odtegljaja in/ali prenosa.

Navedeno je, da obveznost nastane, če davčni zastopnik ne izračuna in / ali plača davka v rokih, določenih z davčnim zakonikom. Odgovornost za to kršitev je 20 odstotkov zneska, ki ga je treba zadržati in (ali) nakazati. Zamuda pri plačilu Dopis z dne 04/12/13 št. 03-02-07/1/12347 obravnava situacijo, ki se v praksi pogosto pojavlja: davčni zastopnik je v letu 2010 odtegnil dohodnino in jo v celoti nakazal v proračun (oz. delno), vendar že v letu 2012.

Uradniki zvezne davčne službe so odločbo sodišča že posredovali inšpekcijam in zahtevali, da jih upoštevajo pri svojem delu (dopis z dne 09.02.2018 št. SA-4-7/2548). Zdaj ne bi smelo biti nobenih kazni za manjše davčne zamude.

Podjetje je dolžno nakazati največ odtegnjene dohodnine naslednji delovni dan po tem, ko so zaposleni prejeli denar. Za zamudo pri davku je globa 20 odstotkov zneska, ki je bil nakazan z zamudo (123. člen davčnega zakonika).

Na splošno se je globam za zamude mogoče izogniti

Če plačate dolg in kazni, preden predložite pojasnilo (4., 6. člen 81. člena Davčnega zakonika). Še več, to je treba storiti, preden davčna uprava ugotovi napako. Iz primarnega 6-NDFL lahko inšpektorji takoj vidijo, za katera plačila je podjetje odtegnilo davek. Če davek zamudi, se podjetju izda globa.

Na podlagi rezultatov kamer 6-NDFL inšpektorji oglobijo tudi tiste, ki so minimalno zamujali z davki - na primer en dan.

Ustavno sodišče je proti takšnemu nepravičnemu pristopu

Sodniki so obravnavali vlogo podjetja, ki je zaradi tehničnih razlogov zamujalo s plačilom dohodnine. Zaradi tega so jo davčni organi oglobili s 300.000 rubljev. (123. člen davčnega zakonika). Družba je na sodišču zatrdila, da ob oddaji poročila ni imela dohodninskih dolgov. Prostovoljno je poplačala zamude skupaj s kaznimi, preden so zanjo izvedeli inšpektorji.

Sodniki so se s temi argumenti strinjali. Po njihovem mnenju se je globi mogoče izogniti tudi, če podjetje poplača zamude pred oddajo prvega poročila in ne tik pred pošiljanjem pojasnila. Komentarji podjetja, ki je izpodbijalo kazen, uradnika zvezne davčne službe in neodvisnega davčnega odvetnika, so na spodnji strani.

Če se znajdete v enakem položaju kot podjetje iz tega spora in inšpektorji zahtevajo globo, se obrnite na novo pismo Zvezne davčne službe in odločbo ustavnega sodišča. Tako se lahko izognete odgovornosti za davčne zamude, ki jih podjetje v času vložitve 6-NDFL ni imelo.



 

Morda bi bilo koristno prebrati: