व्यक्तियों के लिए 3 व्यक्तिगत आयकर घोषणा कैसे भरें। इनकम टैक्स रिटर्न कैसे फाइल करें

कर स्थानीय या राज्य के बजट के लिए अनिवार्य भुगतान हैं, जिनका भुगतान रिपोर्टिंग अवधि के लिए व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं दोनों द्वारा किया जाता है। करों का भुगतान करने में मुख्य समस्या यह है कि कई नागरिक यह भी नहीं समझते हैं कि उन्हें पता होना चाहिए कि कर रिटर्न कैसे दाखिल करना है, और यह नहीं जानते कि कर रिटर्न दाखिल करना कब आवश्यक है। पर कानूनी संस्थाएंयदि वे एकल कर दाता नहीं हैं तो अक्सर वैट कर रिटर्न तैयार करने के संबंध में प्रश्न उठते हैं। ऑडिट कंपनियों सहित तीसरे पक्ष के संगठनों की मदद से कई लोग इस स्थिति से बाहर निकलते हैं। हालांकि, समस्या का यह समाधान उन व्यक्तियों के लिए पूरी तरह से अनुपयुक्त है, जो, उदाहरण के लिए, एक अपार्टमेंट किराए पर लेते हैं, क्योंकि उनका लाभ वर्ष के लिए अपेक्षाकृत छोटा है।

घोषणा 3 व्यक्तिगत आयकर

Ch के अनुसार व्यक्तिगत आयकर घोषणा 3 तैयार करना आवश्यक है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 23, साथ ही रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के आदेश द्वारा निर्देशित, 25 नवंबर 2010 को अनुमोदित। नवीनतम के अनुसार नियामक दस्तावेज, अनुमत नए रूप मेसे टैक्स रिटर्न व्यक्तियों- टैक्स रिटर्न फाइल करने से पहले इस बात पर जरूर विचार कर लें, क्योंकि पुराना फॉर्म देना जोखिम भरा होता है नकारात्मक परिणाम- दंड। रिपोर्टिंग वर्ष के लिए रिटर्न 30 अप्रैल तक जमा करना होगा अगले वर्ष, यानी 2012 के लिए कर की विवरणी 30 अप्रैल, 2013 को सबमिट किया गया, लेकिन इस तारीख से बाद में नहीं। कर कटौती के लिए रिटर्न दाखिल करने की कोई समय सीमा नहीं है, अर्थात इसे किसी भी समय कर निरीक्षणालय के स्थानीय कार्यालय में जमा किया जा सकता है।

व्यक्तिगत आयकर की गणना करदाता की कुल आय के प्रतिशत के रूप में की जाती है। यह याद रखना चाहिए कि कर आधार में शामिल नहीं है कर कटौतीऔर कर मुक्त राशि। घोषणा में सभी प्रकार की आय शामिल होनी चाहिए, जिसमें वस्तु (उपहार) के रूप में प्राप्त आय भी शामिल है। बौद्धिक गतिविधि के लिए रॉयल्टी, अचल संपत्ति के किराये से आय, चल और अचल संपत्ति की बिक्री से, भूमि सहित, जीत और सभी प्रकार के बोनस, मजदूरी - ये सभी कुल आय के घटक हैं। रूस में, व्यक्तिगत आयकर की दर 13% है। हालांकि, अलग-अलग ब्याज दरों के अधीन विशिष्ट प्रकार की आय होती है।

इससे पहले कि आप 3 व्यक्तिगत आयकर की घोषणा करें, कृपया ध्यान दें कि आपकी मजदूरी पर कर लगाया जाता है, और आपको पहले से ही उनके शुद्ध रूप में आपके हाथों में दिया जाता है। कर की गणना और हस्तांतरण कर एजेंट, यानी आपके नियोक्ता द्वारा किया जाता है, इसलिए, आपको अपनी घोषणा में मजदूरी, साथ ही साथ अपने काम के मुख्य स्थान पर प्राप्त बोनस शामिल नहीं करना चाहिए। यदि आप, के अलावा वेतनऔर अन्य आय रिपोर्टिंग अवधि के लिए काम के मुख्य स्थान पर कोई आय नहीं थी, फिर, सिद्धांत रूप में, 3 व्यक्तिगत आयकर घोषणा प्रस्तुत करने की आवश्यकता नहीं है।

घोषणा प्रस्तुत करने वाले व्यक्तियों की श्रेणी:

वे व्यक्ति जिन्होंने ऐसे व्यवसायों से कुछ आय प्राप्त की है जो कर एजेंट नहीं हैं।
जिन व्यक्तियों ने अपनी स्वयं की संपत्ति बेची है जो कम से कम 3 वर्षों से उनके उपयोग में है।
जिन व्यक्तियों ने पूरे वर्ष कर एजेंटों से आय प्राप्त की, लेकिन साथ ही, बाद वाले ने इन आय पर कर नहीं लगाया।
जिन लोगों ने जीत हासिल की है, जिनमें स्लॉट मशीन से जीत भी शामिल है।
विभिन्न कार्यों और आविष्कारों के लेखकों के उत्तराधिकारी के रूप में आय प्राप्त करने वाले व्यक्ति।
जिन व्यक्तियों ने उपहार के रूप में अचल संपत्ति प्राप्त की या वाहन, सभी प्रकार के शेयर और शेयर, ऐसे व्यक्तियों के शेयर जो व्यक्तिगत उद्यमी और करीबी रिश्तेदार नहीं हैं, बल्कि व्यक्ति हैं।
जिन व्यक्तियों को विदेशों में स्थित स्रोतों से आय का भुगतान किया गया है।

आय की घोषणा व्यक्तिगत उद्यमियों, नोटरी, वकीलों और निजी प्रैक्टिस में लगे अन्य व्यक्तियों द्वारा प्रस्तुत की जाती है।

वैट घोषणा

वैट रिटर्न करने से पहले, एक कंपनी या संगठन के एक विशेषज्ञ, एक निजी उद्यमी और एक व्यक्ति जिसे वैट भुगतानकर्ता के रूप में मान्यता प्राप्त है, जब सीमा शुल्क के माध्यम से माल ले जाना चाहिए, यह जानना चाहिए कि माल और सेवाओं पर इस कर की गणना कब की जाती है। वैट सबसे जटिल कर है, इसलिए इसके बारे में पर्याप्त से अधिक प्रश्न हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 149 में कहा गया है पूरी लिस्टवैट के अधीन नहीं लेनदेन। वैट की गणना करते समय, उस क्षण को जानना महत्वपूर्ण है जब कर आधार निर्धारित किया जाता है - यह तब होता है जब कंपनी सामान भेजती है और सेवाएं प्रदान करती है। यदि उद्यम माल या सेवाओं के लिए अग्रिम भुगतान प्राप्त करता है जिसे अभी तक शिप नहीं किया गया है, तो निर्धारण का क्षण कर आधारएक ग्राहक से पैसा प्राप्त करना है।

यह जानना महत्वपूर्ण है कि न केवल घोषणा को सही तरीके से कैसे तैयार किया जाए, बल्कि यह भी कि इसे कब प्रस्तुत किया जाना चाहिए। इस प्रकार, रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने के 20 वें दिन वैट रिटर्न त्रैमासिक प्रस्तुत किया जाता है। वैट रिपोर्टिंग के लिए भरे जाने वाले फॉर्म को रूसी संघ के वित्त मंत्रालय द्वारा विकसित किया गया है, हालाँकि, बिक्री पुस्तक और खरीद पुस्तक के रूप में। इन पुस्तकों को करदाता द्वारा रखा जाना चाहिए। रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 164 वैट दरों को स्थापित करता है - मूल दर 18% है।

रूसी संघ के नागरिक: विषय उद्यमशीलता गतिविधि, सिविल सेवकों, कर्मचारियों, अतिरिक्त आय प्राप्त करने वाले व्यक्तियों - को रूसी संघ के टैक्स कोड के कानून और स्थापित मानकों के अनुसार टैक्स रिटर्न जमा करना होगा।

भुगतान किए गए कर के लिए कर वापसी

करदाता एक निश्चित रिपोर्टिंग अवधि के दौरान लाभ और छूट को ध्यान में रखते हुए प्राप्त आय की घोषणा निर्धारित प्रपत्र में करते हैं। कर, स्थापित दर के अनुसार, रूसी संघ के नागरिकों द्वारा भुगतान किया जाता है - निजी उद्यमी (आईपी); संगठन (बजटीय, वाणिज्यिक और धर्मार्थ); रूसी संघ के क्षेत्र में काम करने वाली संस्थाएँ, जिनमें धार्मिक, शैक्षिक आदि शामिल हैं। शून्य आय वाले उद्यमों को रिपोर्टिंग से छूट नहीं है।

घोषणाओं के प्रकार:

वैट टैक्स रिटर्न;
टैक्स रिटर्न: आयकर;
व्यक्तिगत आयकर;
परिवहन कर;
टैक्स रिटर्न: संपत्ति कर;
भूमि का कर;
जल कर;
उत्पाद कर;
खनिज निष्कर्षण कर (एमईटी);
ESHN (एकल कृषि कर) के लिए कर घोषणा;
आरोपित आय (यूटीआईआई)।

टैक्स कोड द्वारा स्थापित समय सीमा के भीतर कर और रिपोर्टिंग अवधि के लिए घोषणाएँ प्रस्तुत की जाती हैं।

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कर घोषणा (KND-1151085)

व्यक्तिगत उद्यमियों को 30 अप्रैल की समय सीमा के साथ पिछले कैलेंडर वर्ष के लिए एसटीआई को कर रिटर्न जमा करना आवश्यक है। एक निश्चित अवधि के लिए (उदाहरण के लिए, एक चौथाई, आधा वर्ष), रिपोर्ट अगले महीने के 20 वें दिन से पहले प्रस्तुत की जाती हैं।

सरलीकृत प्रणाली के तहत कर घोषणा में जानकारी शामिल है: उद्यमी का पूरा नाम (टीआईएन सहित) या संगठन का नाम; कर योग्य अवधि; कर की दर; ओकेवीईडी कोड; ओकाटो; बजट वर्गीकरण कोड (बीसीसी); बीमा प्रीमियम की राशि। एसटीआई द्वारा एक प्रति में प्रदान किया गया।

सरलीकृत शून्य टैक्स रिटर्न, यदि रिपोर्टिंग अवधि में कोई नकदी प्रवाह नहीं था, तो निम्नानुसार भरा जाता है: शीर्षक पेज; लाइनें 001, 010, 020, 201; बाकी डैश हैं। त्रैमासिक किराए पर लिया।

कार बिक्री कर रिटर्न

कार की बिक्री से मालिक जो कमाई करता है वह व्यक्तियों की आय के घटकों में से एक है। बशर्ते कि संपत्ति के प्रारंभिक अधिग्रहण पर दस्तावेज संरक्षित हों, इस राशि को प्राप्त आय से घटाया जा सकता है। बाकी दर के अनुसार कर लगाया जाना चाहिए। खरीद की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ हो सकते हैं: चेक; आने वाले नकद आदेश; विक्रेता के खाते में बैंक में नकद जमा करने की रसीदें; विक्रेता द्वारा धन की प्राप्ति की पुष्टि करने वाली रसीद। बिक्री का अनुबंध, अगर यह खरीद की राशि का संकेत नहीं देता है, तो ऐसा कोई दस्तावेज नहीं है।

सभ्य व्यापार आचरण के कानूनों और नियमों को जानना और उनका पालन करना महत्वपूर्ण है: "3 व्यक्तिगत आयकर की घोषणा दाखिल करने की समय सीमा"?:

व्यक्तिगत आयकर रिटर्न में कर की राशि की गणना

1. निम्नलिखित मामलों में कर का भुगतान नहीं किया जाता है:

मालिक ने तीन साल से अधिक समय तक कार का इस्तेमाल किया है;
कार की प्रारंभिक खरीद राशि बिक्री राशि से अधिक है;
यदि बिक्री राशि 125 हजार रूसी रूबल से कम है।

2. अन्य मामलों में, कर की गणना सूत्र के अनुसार की जाती है: कार की बिक्री की राशि - 125,000 x 13%। परिणामी संख्या को आम तौर पर स्वीकृत नियमों के अनुसार पूर्णांक तक गोल किया जाता है।

अपार्टमेंट खरीदते समय टैक्स रिटर्न

आवास एक बार में और वित्तीय संस्थानों द्वारा ऋण के माध्यम से खरीदा जा सकता है। ऐसे मामलों में, एक अनुबंध संपन्न होता है: क्रेडिट और बंधक।

बंधक कर रिटर्न में निम्नलिखित जानकारी होती है:

मालिक का पासपोर्ट और टीआईएन,
प्रमाण पत्र 2-एनडीएफएल आय पर, मजदूरी सहित,
एक अपार्टमेंट की बिक्री का अनुबंध,
द्वितीयक बाजार में अचल संपत्ति के लिए प्रमाण पत्र,
शेयर समझौता,
एक नए भवन में अचल संपत्ति के लिए डेवलपर से स्वीकृति का कार्य,
विक्रेता की रसीद या भुगतान की पुष्टि करने वाला दस्तावेज़।

कर निरीक्षणालय निम्नलिखित दस्तावेजों के अनुसार कर कटौती करता है: क्रेडिट ऑर्डर के लिए प्राप्तियों सहित खर्चों के भुगतान की पुष्टि करने वाले भुगतान; विक्रेता की रसीद; पुनर्भुगतान के लिए बैंक विवरण बंधक ऋण; सामग्री और बिक्री प्राप्तियों की खरीद के कार्य; ऋण समझौता।

एक अपार्टमेंट की बिक्री के लिए टैक्स रिटर्न

जिस वर्ष अचल संपत्ति की बिक्री से आय प्राप्त हुई थी, उसके बाद पहली मई से पहले घोषणा प्रस्तुत की जानी चाहिए।

किसी व्यक्ति का टैक्स रिटर्न भरने में निम्नलिखित बातों का ध्यान रखा जाता है:

यदि बेचा गया अपार्टमेंट तीन या अधिक वर्षों के लिए मालिक का है, तो आय पर कर नहीं लगाया जाता है और एसटीआई को घोषणा प्रदान नहीं की जाती है;
यदि अपार्टमेंट को एक मिलियन से अधिक रूसी रूबल के लिए नहीं बेचा जाता है, तो इस राशि को घटाकर आयकर का भुगतान किया जाता है;
यदि आय दस लाख रूसी रूबल से अधिक है, तो कर की दर 13% है;
यदि एक शेयर बेचा जाता है, तो प्रत्येक सह-मालिक आय की राशि का संकेत देते हुए एक घोषणा पत्र भरता है; स्वामित्व के अधिकार में एक हिस्से और वस्तु के रूप में आवंटित के बीच अंतर करना आवश्यक है।

अपने और अपने व्यवसाय को अनावश्यक परिणामों और समस्याओं से बचाने के लिए, प्रत्येक उद्यमी के लिए यह जानना महत्वपूर्ण है कि क्या है: "व्यक्तिगत आयकर गणना"?:

व्यक्तियों के लिए टैक्स रिटर्न

निम्नलिखित मामलों में सेवा की:

संपत्ति की बिक्री से आय के मामले में एक व्यक्ति की कर घोषणा भरना प्रदान किया जाता है;
रूसी संघ के कर निवासी जो पिछले बारह महीनों या 183 दिनों से देश में नहीं रहते हैं; अपवाद रूस के बाहर सेवा करने और आय प्राप्त करने वाले सैन्य कर्मी हैं;
ऐसे व्यक्ति जिन्होंने वर्ष के दौरान कोई आय प्राप्त की, लेकिन विभिन्न कारणों से करों का भुगतान नहीं किया;
ऐसे व्यक्ति जिन्होंने लॉटरी, स्वीपस्टेक्स, कैसीनो या स्लॉट मशीनों में जीत हासिल की है;
वैज्ञानिक कार्यों के उत्तराधिकारी या उत्तराधिकारी, साहित्यिक कार्यवगैरह।;
शुल्क प्राप्त करने वाले व्यक्ति;
दान करते समय, कर रिटर्न उन व्यक्तियों द्वारा भरा जाता है, जिन्होंने अन्य व्यक्तियों से नकद या वस्तु के रूप में आय प्राप्त की है;

हालांकि, अगर उपहार करीबी रिश्तेदारों से प्राप्त होता है, तो घोषणापत्र जमा नहीं किया जाता है।

सिंगल टैक्स रिटर्न

कला के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 346.19 कर और रिपोर्टिंग अवधि के बीच अंतर करना आवश्यक है। पहले मामले में, अवधि एक कैलेंडर वर्ष है। दूसरे मामले में: तिमाही (3 महीने), आधा साल (6 महीने), नौ महीने।

रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.19 के अनुच्छेद 7 के अनुसार, "सरलीकृत" एक समय सीमा के साथ अग्रिम भुगतान स्थानांतरित करते हैं - रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने का 25 वां दिन। आपको रिपोर्टिंग अवधि के लिए टैक्स रिटर्न जमा करने की आवश्यकता नहीं है। कर की गणना करने की प्रक्रिया संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा चुनी गई कराधान की वस्तु पर निर्भर करती है।

पिछले कैलेंडर वर्ष के परिणामों के आधार पर, एकल कर को 31 मार्च की समय सीमा के साथ बजट में स्थानांतरित कर दिया जाता है। व्यक्तिगत उद्यमियों को 30 अप्रैल की समय सीमा के साथ भुगतान करना आवश्यक है। घोषणा दिनांक 06/22/2009 के रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के आदेश संख्या 58 द्वारा अनुमोदित मानकों के अनुसार तैयार की गई है।

यूटीआईआई टैक्स रिटर्न

यूटीआईआई आरोपित आय पर एकल कर है, एक ऐसा कर जो नगरपालिका स्तर पर शुरू किया जाता है और गतिविधि के कुछ क्षेत्रों पर लागू होता है।

यूटीआईआई के अधीन वस्तुओं की सूची:

घरेलू सेवाएं;
पशु चिकित्सा;
रखरखाव; परिवहन सेवाएं, भंडारण और धुलाई;
खुदरा;
सार्वजनिक खानपान;
बाहरी विज्ञापन, वाहनों सहित;
किराए, होटल सेवाओं के लिए आवास का प्रावधान;
व्यापार के लिए भूमि और स्थानों का पट्टा

कर की दर लगभग 15% है।

परिवहन कर रिटर्न

परिवहन कर क्षेत्रीय बजट का भुगतान है। रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा स्थापित मानकों के अनुसार वाहनों के पंजीकरण के स्थान पर मालिकों द्वारा उत्पादित।

कला के पैरा 1 के अनुसार। संहिता के 363.1, करदाता जो उद्यम और संगठन हैं, एक निश्चित कर अवधि के अंत में INFS को एक घोषणा प्रस्तुत करते हैं। खंड 2 प्रत्येक वाहन इकाई के अनुसार पूरा किया गया है।

भूमि कर रिटर्न

28 अक्टूबर, 2011 को रूसी संघ की संघीय कर सेवा के आदेश के अनुसार, घोषणा दोनों संगठनों और व्यक्तियों (आईपी) द्वारा भरी जाती है, व्यवसाय करने के लिए इच्छित भूमि भूखंडों (उदाहरण के लिए, खेती) और स्वामित्व के संबंध में। मालिकों को स्वामित्व के अधिकार के साथ-साथ स्थायी उपयोग के अधिकार पर। इस के स्थान पर एनआई को प्रदान किया गया भूमि का भाग.

घोषणा की धाराएँ:

शीर्षक पेज;
खंड 1: "राशि भूमि का करबजट के लिए देय"; लाइन में अग्रिम भुगतान: 023, 025, 027;
खंड 2: "कर आधार की गणना और भूमि कर की राशि।"

सिविल सेवकों के लिए टैक्स रिटर्न

कला के अनुच्छेद 179.11 के आधार पर। रूसी संघ के टैक्स कोड के 179, सिविल सेवकों को अपनी संपत्ति की स्थिति, आय, व्यय, वित्तीय दायित्वों का संकेत देते हुए एक कर रिटर्न जमा करना आवश्यक है। परिवार के सदस्यों की आय पर कानून द्वारा आवश्यक पूरी जानकारी प्रदान करना भी आवश्यक है।

घोषणा करदाता के कर पते - निवास स्थान पर राज्य कर सेवा को प्रस्तुत की जाती है। यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि एक करदाता के पास कला के खंड 45.1 के अनुसार एक समय में केवल एक कर पता हो सकता है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 45।

टैक्स रिटर्न दाखिल किया जा सकता है:

व्यक्तिगत रूप से;
अधिकृत व्यक्ति;
अनुलग्नक और बाद की अधिसूचना के अनिवार्य विवरण के साथ मेल द्वारा भेजा गया;
ईमेल द्वारा।

एकमात्र मालिक टैक्स रिटर्न

आईपी घोषणाओं के प्रकार

यूटीआईआई घोषणा तिमाही प्रस्तुत की जाती है;
टैक्स रिटर्न आईपी यूएसएन;
उत्पाद शुल्क घोषणा;
शून्य घोषणा - व्यवसाय करते समय रिपोर्टिंग का एक सामान्य रूप;
भूमि कर घोषणा;
परिवहन कर घोषणा।

रूसी संघ का कानून सही जानकारी के साथ संशोधित घोषणाओं को प्रस्तुत करने की संभावना प्रदान करता है। आमतौर पर, उद्यमी अपनी पहल पर सुधार प्रस्तुत करता है। यदि कर अधिकारी गलतियाँ स्थापित करते हैं, तो अनुरोध पर संशोधित प्रपत्र प्रदान किया जाता है।

कर कटौती के लिए घोषणा

रूसी संघ के कानून के अनुसार, करदाता जिन्होंने अचल संपत्ति खरीदी है या निर्माण में शामिल हैं, कर कटौती के हकदार हैं। यह रूसी संघ के वित्तीय संस्थानों से प्राप्त ऋणों के पुनर्भुगतान के लिए इच्छित राशियों को भी ध्यान में रखता है,

कर कटौती प्राप्त करने की प्रक्रिया

स्टेप 1। में टैक्स कार्यालयआपको उपयुक्त रूप लेने होंगे।
चरण दो। संबंधित संपत्ति के लिए सभी दस्तावेज तैयार हैं:

स्वामित्व का प्रमाण पत्र;
विक्रय संविदा;
सौंपने का अधिनियम;
भुगतान दस्तावेज़;
लागत की पुष्टि करने वाले दस्तावेज;
आय प्रमाण पत्र 2-एनडीएफएल;
एक पूर्व-तैयार बचत बही जिस पर कटौती की जाएगी।

चरण 3। घोषणा को पूरा करना (केएनडी 115020):

शीर्षक पेज;
धारा 6: "बजट को भुगतान की जाने वाली कर की राशि या धनवापसी";
अनुभाग 5: "कुल राशि की गणना";
अनुभाग 1: "13% की दर से कर आधार की गणना";
अनुलग्नक ए: "रूसी संघ में आय, 13% की दर से कर योग्य";
अनुलग्नक K: "मानक और सामाजिक कटौतियों की गणना";
परिशिष्ट एल: "संपत्ति कटौती की गणना।"

यदि आवश्यक हो, परिशिष्ट "डी", "जी" अतिरिक्त रूप से भरे गए हैं: संपत्ति की बिक्री से आय, नियोक्ताओं से भौतिक सहायता, उपहार, पुरस्कार।

4. अगला चरण आपके क्षेत्र में रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के प्रबंधन को संबोधित एक आवेदन है, जो कर कटौती के लिए एक अनुरोध निर्धारित करता है।

5. कर प्रशासन के विशेषज्ञ उचित समीक्षा और सत्यापन करते हैं। एक सकारात्मक निर्णय के मामले में, करदाता को निर्धारित तरीके से सूचित किया जाता है। निधियों को अग्रिम रूप से प्रदान की गई बचत बही में जमा किया जाता है।

यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि कटौती प्रक्रिया का विस्तार करने के लिए, राज्य कर निरीक्षणालय सालाना कर रिटर्न जमा करता है: आयकर रिफंड।

ट्यूशन टैक्स रिटर्न

यदि प्रशिक्षण अवधि के दौरान करदाता ने काम किया, जिसकी पुष्टि 2-एनडीएफएल प्रमाण पत्र द्वारा की जा सकती है, तो वह ट्यूशन टैक्स (तीन साल की अवधि, क्योंकि कर इतिहास को पहले की तारीख में अप्रचलित माना जाता है) की वापसी का हकदार है। में इस मामले मेंएक घोषणा प्रदान की जाती है: ट्यूशन के लिए कर कटौती।

धनवापसी की गणना करने के लिए, प्रशिक्षण अवधि के दौरान भुगतान की गई राशि को जोड़ें और 0.13 से गुणा करें। करदाता के आवेदन और कर घोषणा 3-एनडीएफएल के आंकड़ों के अनुसार, बजट में भुगतान किए गए कर का एक हिस्सा वापस कर दिया जाता है।

कर कटौती का वास्तव में क्या मतलब है? करदाता, रूसी संघ के कानून के अनुसार, अपनी शिक्षा के लिए भुगतान की गई राशि से कर योग्य आय (कैलेंडर वर्ष के दौरान अर्जित मजदूरी) को कम करने का अधिकार है। हालांकि, यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि राशि 120,000.00 रूसी रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए। यदि कई बच्चों को शिक्षा के लिए भुगतान किया जाता है, तो राशि प्रत्येक बच्चे के लिए 50,000.00 रूसी रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए। एक शैक्षिक संस्थान के पास आवश्यक मान्यता और उपयुक्त लाइसेंस होना चाहिए। अन्यथा भुगतान नहीं किया जायेगा।

अपडेटेड टैक्स रिटर्न

इस प्रकार की रिपोर्टिंग क्या है? रिपोर्टिंग अवधि के दौरान आयात किए गए सभी सामान। सामान्य वैट रिटर्न के विपरीत, करदाता संचयी कुल के बिना फॉर्म भरता है। यानी केवल मासिक डेटा को ही ध्यान में रखा जाता है।

इस संबंध में, दी गई अवधि के बाद की रिपोर्टिंग अवधि के लिए कर रिटर्न में अशुद्धियों को ठीक करना हमेशा संभव नहीं होता है। करदाता द्वारा प्रदान की गई गलत जानकारी में सुधार करने के लिए, रूसी संघ के टैक्स कोड के मानकों द्वारा निर्दिष्ट समय सीमा के भीतर एक संशोधित टैक्स रिटर्न जमा किया जाना चाहिए। इन उद्देश्यों के लिए, विशेष पंक्तियाँ हैं "पहले से आयातित माल के लिए कर आधार में परिवर्तन।"

संशोधित टैक्स रिटर्न किन मामलों में जमा किया जाता है?:

यदि वैट दर के आवेदन में कोई त्रुटि (त्रुटि) पाई जाती है।
यदि कर आधार निर्धारित करने में कोई त्रुटि (त्रुटि) पाई जाती है, बशर्ते कि वैट की गणना के लिए डेटा घोषणा प्रस्तुत करने की तिथि पर ज्ञात हो।
एक महीने के भीतर रूसी संघ के क्षेत्र से बिक्री के लिए माल का निर्यात करते समय, बाद में वापसी के साथ।

एक संशोधित कर घोषणा प्रस्तुत करने के मामले में, उन वस्तुओं के आयात/निर्यात के लिए एक आवेदन पत्र लिखना आवश्यक है, जिसमें अप्रत्यक्ष करों का भुगतान किया गया था।

कृपया ध्यान दें कि आइटम वापस करते समय रूसी संघ, भुगतानकर्ता को कटौती के लिए भुगतान किए गए कर की पूरी राशि को स्वीकार करते हुए, अद्यतन घोषणा प्रदान नहीं करने का पूरा अधिकार है। हालाँकि, माल की वापसी के मामले में एक संशोधित घोषणा प्रदान की जानी चाहिए, यदि प्राथमिक घोषणा अभी तक कर निरीक्षक को प्रस्तुत नहीं की गई है।

एक संशोधित टैक्स रिटर्न प्रदान नहीं किया गया है:

यदि, वैट की गणना के बाद, एक निश्चित अवधि के भीतर, रूसी संघ के क्षेत्र से निर्यात किए गए माल के लिए खर्च ज्ञात होते हैं जो इन वस्तुओं के लिए कर आधार बढ़ाते हैं।
इस घटना में कि रूस से आयातित माल उसी महीने के भीतर विक्रेता को लौटा दिया जाता है।
भुगतान की समय सीमा से पहले माल पोस्ट करने के समय विनिमय दर में उतार-चढ़ाव के कारण कर आधार में बदलाव की स्थिति में।

के लिए टैक्स रिटर्न संपत्ति कटौती

इस प्रकार की कटौती में तीन घटक शामिल हैं:

विकास के लिए भूमि भूखंडों सहित रूसी संघ (किसी भी क्षेत्र में) में एक नया घर बनाने या अचल संपत्ति खरीदने की लागत के संबंध में।
लक्षित ऋणों पर मौजूदा ब्याज चुकाने की लागत के संबंध में। यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि ऋण विशेष रूप से रूसी वित्तीय संस्थानों, साथ ही व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा जारी किए जा सकते हैं। इन निधियों को इच्छित उद्देश्य - आवास के निर्माण या अधिग्रहण के लिए खर्च किया जाना चाहिए।
आवास (अपार्टमेंट, घर) या विकास के लिए भूमि भूखंडों की खरीद के लिए पुनर्वित्त के उद्देश्य से प्राप्त क्रेडिट (ऋण) पर मौजूदा ब्याज की अदायगी के लिए व्यय। आवासीय भवन का निर्माण शामिल है। ऑन-लेंडिंग विशेष रूप से रूसी वित्तीय संस्थानों द्वारा की जा सकती है।

मैं संपत्ति कटौती कैसे प्राप्त कर सकता हूं? एक आवासीय भवन (कॉटेज), अपार्टमेंट या कमरा, शेयर, निर्माण के लिए भूमि के अधिग्रहण या निर्माण के मामले में। कटौती केवल खर्च की गई राशि में की जाती है। हालांकि, यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि वर्तमान ऋणों पर पहले भुगतान किए गए ब्याज को ध्यान में रखते हुए राशि दो मिलियन रूसी रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए।

VIDEO: रूस में कर: अपूरणीय गलतियों से कैसे बचें

आप 3-एनडीएफएल के रूप में स्वयं नि: शुल्क घोषणाएं भर सकते हैं या शुल्क के लिए ऑडिट फर्मों की सहायता से भर सकते हैं। ठीक है, अगर फर्मों के साथ सब कुछ स्पष्ट है - मैंने दस्तावेज़ ले लिए, भुगतान किया, और कुछ घंटों में एक तैयार घोषणा प्राप्त की, तो आपको स्वयं भरने पर थोड़ा काम करना होगा। इस लेख में, हम एक अपार्टमेंट की खरीद से कटौती प्राप्त करने के लिए एक घोषणा भरेंगे।

सबसे पहले, घोषणा पत्र भरने और कटौती प्राप्त करने के लिए आवश्यक सभी दस्तावेजों को इकट्ठा करें, अर्थात्:

नव-निर्मित गृहस्वामी का पासपोर्ट।
2-एनडीएफएल पिछले वर्ष का (कार्य से आय का प्रमाण पत्र)।
अपार्टमेंट की बिक्री का अनुबंध और स्वीकृति और हस्तांतरण का कार्य।
संपत्ति के राज्य पंजीकरण का प्रमाण पत्र।
कर कार्यालय में कटौती के लिए एक पूर्ण आवेदन।

हमारी वेबसाइट पर।

प्रोग्राम को डाउनलोड करने और खोलने के बाद, हम प्राथमिक शर्तें सेट करना शुरू करते हैं। हम घोषणा प्रकार को छोड़ देते हैं - 3-एनडीएफएल। हम सामान्य सूची से आपके शहर में निरीक्षण की संख्या का चयन करते हैं। चूंकि हम पहली बार डिक्लेरेशन भर रहे हैं, यानी हम समायोजन नहीं करेंगे, तो हम समायोजन संख्या शून्य छोड़ देते हैं। यदि आप एक उद्यमी नहीं हैं, तो हम "व्यक्तिगत" को करदाता की निशानी के रूप में छोड़ देते हैं। आय अनुभाग में, किसी व्यक्ति की आय का प्रमाण पत्र चुनें। यदि आप व्यक्तिगत रूप से घोषणा को निरीक्षण को सौंपते हैं, तो "व्यक्तिगत रूप से" आइटम का चयन करें। यदि कोई ट्रस्टी आपके लिए सौंपेगा, तो हम संबंधित वस्तु का संकेत देते हैं। स्वाभाविक रूप से, आपको नोटरीकृत पावर ऑफ अटॉर्नी की आवश्यकता होगी।

"घोषक के बारे में जानकारी" टैब भरें। यहां आपको अपना पूरा नाम, टीआईएन, तारीख और जन्म स्थान दर्ज करना होगा। यदि आप रूसी संघ में पंजीकृत हैं, तो क्रमशः "नागरिक" चुनें, देश कोड डिफ़ॉल्ट रूप से रहता है। लाइन में "दस्तावेज़ का प्रकार" प्रस्तावित सूची से कोड 21 के साथ "रूसी संघ के नागरिक का पासपोर्ट" चुनें और अपना पासपोर्ट डेटा भरें। अंत में, फ्लॉपी डिस्क के रूप में शीर्ष आइकन पर क्लिक करें - "सहेजें", फिर "इस रूप में सहेजें" और पहले बनाए गए फ़ोल्डर को निर्दिष्ट करें, उदाहरण के लिए, इसे "1 शीट" कहें।

उसी टैब में, घर के रूप में आइकन का चयन करें - "निवास स्थान के बारे में जानकारी" और पंक्तियों को भरना शुरू करें। हम अपना पोस्टल कोड, OKTMO कोड दर्ज करते हैं, प्रस्तावित सूची से क्षेत्र का चयन करते हैं और बाकी पंक्तियों को भरते हैं।

अगला टैब चुनें "रूसी संघ में प्राप्त आय।" हम इस टैब को 2-NDFL सर्टिफिकेट के डेटा के आधार पर भरते हैं। हम शीर्ष लाल आइकन "13" का चयन करते हैं - इसका मतलब है कि हम उस आय में प्रवेश करना शुरू कर रहे हैं जिस पर 13% का कर लगाया गया था। यदि ऐसी अन्य आयें थीं जिनसे आपने 9 या 35% का भुगतान किया था, तो संबंधित चिह्नों को भी भरना होगा। "भुगतान का स्रोत" कॉलम में हरे रंग के प्लस को दबाएं और दिखाई देने वाली विंडो में भरना शुरू करें। यदि आपको मानक कटौती प्रदान की गई थी, और यह अनुच्छेद 4 में 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में पाया जा सकता है, तो हम संबंधित चेकमार्क लगाते हैं।

आपके द्वारा "हाँ" पर क्लिक करने के बाद, यह विंडो विस्तृत हो जाएगी और पेआउट राशियों पर कॉलम दिखाई देंगे। इस विंडो के हरे धन चिह्न पर क्लिक करें (यह एक पंक्ति में दूसरा है)। आय कोड और आय की राशि 2-एनडीएफएल संदर्भ के 3 बिंदुओं से पाई जा सकती है, जहां प्रत्येक कोड के सामने एक निश्चित राशि होती है - हम इन आंकड़ों को अपनी विंडो में दर्ज करते हैं।

उसके बाद, हम उसी प्लस पर फिर से क्लिक करते हैं और अगले महीने के लिए अन्य आय दर्ज करते हैं - और इसी तरह, जब तक हम कार्यक्रम में अपनी सभी आय दर्ज नहीं करते। योग में, "आय की कुल राशि" स्वचालित रूप से भर जाएगी। "कर योग्य आय राशि" "कुल आय राशि" घटा "कटौती राशि" (यदि कोई हो) के बराबर होगी। गणना की गई राशि 13% से गुणा आय की कर योग्य राशि के बराबर होगी। बाकी सब कुछ डिफ़ॉल्ट रूप से रहता है।

"कटौती" टैब पर जाएं। पहले शीर्ष आइकन को पीले चेकमार्क के साथ भरते हुए, हम 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र, पैराग्राफ 4 से कटौती कोड लेते हैं। आपको दूसरे आइकन को लाल चेकमार्क के साथ भरना होगा, अगर आप सामाजिक कटौती प्राप्त करना चाहते हैं। हमारे मामले में, घर के साथ शीर्ष का तीसरा आइकन महत्वपूर्ण है। इसमें, हम "संपत्ति कर कटौती दें" बॉक्स को चेक करते हैं, जिसके बाद इस टैब के शेष कॉलम हाइलाइट किए जाते हैं। हम उन्हें बिक्री और खरीद समझौते और आपके आवास के अधिकार के पंजीकरण के प्रमाण पत्र के अनुसार भरते हैं। कटौती का प्रारंभ वर्ष संपत्ति के अधिकार के पंजीकरण के वर्ष के अनुरूप होना चाहिए। कॉलम भरने के बाद, बटन दबाएं "राशि दर्ज करने के लिए जाएं"।

अगला, हम दिखाई देने वाली विंडो को भरना शुरू करते हैं। यदि आप दूसरे और बाद के वर्षों में खरीदे गए आवास की संपत्ति कटौती के लिए आवेदन करते हैं तो "पिछले वर्षों के लिए कटौती" कॉलम भरा जाता है। हम अन्य सभी कॉलम भरते हैं यदि आवास क्रेडिट पर खरीदा गया था और यदि हमें पहले ही कटौती प्राप्त हो चुकी है, लेकिन हमारे मामले में ऐसा नहीं है। अंत में, "ऑब्जेक्ट जानकारी पर लौटें" बटन पर क्लिक करें।

शीर्ष आइकन - "सहेजें" डिस्केट पर क्लिक करें। उसके बाद, "देखें" आइकन चुनें और घोषणा को प्रिंट करने के लिए तैयार देखें। आप प्रिंटर की इमेज वाले टॉप बटन पर क्लिक करके इसे प्रिंट कर सकते हैं।

यहाँ डाउनलोड किया जा सकता है।

हम पूर्ण 3-एनडीएफएल घोषणा को दो प्रतियों में प्रिंट करते हैं और इसे पेपर क्लिप के साथ बांधते हैं। निर्दिष्ट स्थान पर प्रत्येक पृष्ठ पर हम अपना हस्ताक्षर और कर कार्यालय को घोषणा प्रस्तुत करने की तिथि डालते हैं।

आय की जानकारी प्रदान करने के लिए दो प्रकार की घोषणाएँ भरी जानी चाहिए। इसमे शामिल है:

 4-व्यक्तिगत आयकर
 3-व्यक्तिगत आयकर

प्रत्येक प्रकार की घोषणा रूसी संघ के विभिन्न नागरिकों के लिए अभिप्रेत है। 4-NDFL उन व्यक्तियों (व्यक्तिगत उद्यमियों) के लिए प्रदान किया जाता है जो सामान्य कराधान प्रणाली के अंतर्गत आते हैं, साथ ही वकील और नोटरी भी। 3-NDFL के लिए, यह घोषणा उन व्यक्तियों के लिए है जो श्रम गतिविधियों में लगे हुए हैं रोजगार संपर्कया किराए की संपत्ति।

संपत्ति के मालिकों, कर निवासियों, लॉटरी जीतने वाले या पारिश्रमिक प्राप्त करने वाले नागरिकों और अन्य लोगों द्वारा अगले वर्ष के 30 अप्रैल से पहले इसी घोषणा को भरा और जमा किया जाता है।

आपको कैसे पता चलेगा कि आपको इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने की जरूरत है या नहीं?

भले ही, सभी कटौतियों (आवास, शिक्षा, उपचार की खरीद) को ध्यान में रखते हुए, आपको राज्य को करों का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है, फिर भी आपको आवश्यक फॉर्म में आय घोषणा को भरना और जमा करना होगा। "माता-पिता की कटौती" जैसी कोई चीज भी होती है, जो घोषणा को पूरा करने और प्रस्तुत करने को भी प्रभावित करती है। आपने हाल ही में एक ऐसा घर बेचा है जिसके आप मालिक हैं तीन साल? अगर हां, तो आपको एक डिक्लेरेशन भी भरना होगा।

इनकम टैक्स रिटर्न भरना हुआ आसान

व्यक्तिगत आयकर रिटर्न भरने का सबसे आसान तरीका है विशेष कार्यक्रम. इसे रूसी संघ में या साइट www.nalog.ru पर कराधान के लिए समर्पित लगभग किसी भी लोकप्रिय साइट पर डाउनलोड किया जा सकता है। यदि आप अनुभाग में देखते हैं तो आप इस संसाधन पर कार्यक्रम को शीघ्रता से खोज सकते हैं "व्यक्ति". इस पृष्ठ पर दाईं ओर आप आवश्यक देखेंगे सॉफ़्टवेयर: exe प्रारूप में घोषणा। अगला, आपको इस फ़ाइल को डाउनलोड करने, चलाने और अपने कंप्यूटर पर स्थापित करने की आवश्यकता है।

प्रोग्राम चलाएं और इसे सेट अप करें: निरीक्षण संख्या फ़ील्ड में आवश्यक फ़ील्ड (4-एनडीएफएल या 3-एनडीएफएल) निर्दिष्ट करें, जहां आप पंजीकृत हैं, उसे इंगित करें, समायोजन संख्या वह है जो प्रोग्राम में डिफ़ॉल्ट रूप से दिखाई देती है। अन्य नंबरों को बदलने की जरूरत नहीं है। जहां आपको करदाता का चिह्न लगाना है, वहां आपको बॉक्स पर टिक करना चाहिए "अन्य व्यक्ति".

तदनुसार ग्राफ सेट करें "दस्तावेज़ जानकारी"(अंतिम नाम, पहला नाम, संरक्षक, जन्म तिथि और स्थान, पासपोर्ट विवरण, पता और अन्य जानकारी), "रूसी संघ में प्राप्त आय"(इच्छित प्रतिशत (13%, 9%, 35%) का चयन करें। आपके द्वारा निर्णय लेने के बाद ब्याज दर, जिस कंपनी में आप काम करते हैं, उसका नाम, टिन, केपीपी इंगित करें, "आय की जानकारी"(कटौती, अचल संपत्ति और अन्य डेटा प्राप्त करने के तरीके)।

सभी आवश्यक फ़ील्ड भरने के बाद, घोषणा को देखा और मुद्रित किया जा सकता है।

घोषणा को हाथ से या स्कैन करके भी पूरा किया जा सकता है, कंप्यूटर पर पूरा किया जा सकता है और काले या मुद्रित किया जा सकता है नीले रंग का. आपके लिए एक बहुत ही उपयोगी संसाधन लिंक होगा: http://base.consultant.ru/cons/rtfcache/LAW156337_2_20141105_141542.PDF, जिसमें शामिल है वांछित दस्तावेज़पीडीएफ प्रारूप में।

ऐसे डिक्लेरेशन में आपको अपना पासपोर्ट डेटा, कोड भरना होता है टैक्स प्राधिकरण, जो घोषणा, OKTMO कोड को स्वीकार करेगा। इसके बाद, आपको उस दर का चयन करना चाहिए जो कराधान के लिए देय है (9, 13, 15, 30, 35), साथ ही भुगतान किए जाने वाले कर की राशि का संकेत दें।

इस वर्ष के लिए घोषणा 23 पृष्ठों पर रखी गई है, लेकिन आपको केवल उन्हें भरने की आवश्यकता है जो आपकी गतिविधियों से संबंधित हैं और लेखांकन के लिए अनिवार्य हैं। यहां आपको उन कर कटौती का भी संकेत देना चाहिए जो आपके पास हैं, क्योंकि वे राज्य के खजाने को देय दरों और राशियों के निर्माण में शामिल हैं।

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