როცა ბინის გაყიდვისას გადასახადებს არ იხდიან. ბინის გაყიდვა საშემოსავლო გადასახადის გარეშე

ორიოდე წლის წინ საგადასახადო კანონმდებლობამ მნიშვნელოვანი ცვლილებები განიცადა და წელს არაერთი სიახლე შევიდა ძალაში. რა ოდენობის გადასახადი ირიცხება ბინის გაყიდვაზე 2019 წელს და როგორ შეიცვალა იმ თანხის ოდენობა, რომელიც არ დაიბეგრება, ამ სტატიაში შევხედავთ.

ფორმა 3-NDFL-ში შევსებული საგადასახადო დეკლარაცია ადასტურებს უძრავი ქონების რეალიზაციით მიღებულ შემოსავალს. იგი დგება არაუგვიანეს მომდევნო საგადასახადო წლის 30 აპრილისა. მისი განხილვის შემდეგ მოქალაქეს ეგზავნება გადასახადის გადახდის ქვითარი 15 ივლისის ბოლო ვადით. თუ არის შეღავათები, მოქალაქემ უნდა დააფიქსიროს.

თუ საგადასახადო დეკლარაცია დროულად არ წარდგენილია, მოქალაქეს შეიძლება დაეკისროს სერიოზული ჯარიმა - ყოველთვიურად ვადაგადაცილებული თანხის მინიმუმ 5%. იმის გათვალისწინებით, რომ საგადასახადო გადასახადები ნებისმიერი ქონების გაყიდვისას საკმაოდ მაღალია, ჯარიმები იქნება მნიშვნელოვანი - 1000 რუბლიდან დარიცხული გადასახადის 30%-მდე.

გადასახადების შემცირების გზები

უძრავი ქონების გაყიდვის შემდეგ მიღებულ შემოსავალზე გადასახადი დაირიცხება მთლიანი შემოსავლის 13%-ის ოდენობით. მაგრამ არსებობს მრავალი შესაძლებლობა, რომ შეამციროთ თქვენი გადასახადის გადახდა.

ხუთ წელზე მეტი ხნის საკუთრებაში არსებული უძრავი ქონების გაყიდვა

ინოვაცია ეხება ბინებს, სახლებსა და უძრავ ქონებას, რომლებიც შეძენილია 2016 წლის 1 იანვრის შემდეგ. ადრე აშენებულ ყველა ქონებაზე, საკუთრებაში ყოფნის სამი წლის შემდეგ გადასახადის გარეშე გაყიდვის პერიოდი გრძელდება.

უძრავი ქონების მინიმალური საკუთრების 3 წლის უფლება გადასახადების თავიდან აცილების მიზნით კვლავ ხელმისაწვდომი იქნება შემდეგი პირებისთვის:

მიღებული ან მიერ;
უვადო ანუიტეტის ხელშეკრულების ქონა ბინის მესაკუთრეზე ზრუნვის ვალდებულებით;
სახელმწიფო უძრავი ქონება.

თუ ბინაზე საკუთრების მოპოვების ვადა ხუთ წელზე მეტია (სამ წელზე მეტი გამონაკლისის შემთხვევაში), მაშინ მოქალაქეს არა მხოლოდ არ შეუძლია გადაიხადოს გადასახადი ბინის გაყიდვის შემდეგ, არამედ აქვს უფლება არ განაცხადოს თავისი შემოსავალი.

ქონებაზე გაწეული ხარჯების დამადასტურებელი საბუთი

მოქალაქეს, რომელიც ყიდის სამ წელზე ნაკლებ საკუთრებაში არსებულ ქონებას, შეუძლია საგადასახადო დეკლარაციას დაურთოს ბინის ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულება, ქვითრები და ანგარიშ-ფაქტურები კონტრაქტებზე, პროექტებზე და შესყიდვებზე, რომლებიც მიზნად ისახავს შეძენილი სახლის გაუმჯობესებას, შეკეთებას და დასრულებას. .

შემთხვევა 1. კაცმა იყიდა ბინა 2,5 მილიონად, შეაკეთა 700 ათასად, რაც დაადასტურა ჩეკებით და ანგარიშ-ფაქტურებით და ერთი წლის შემდეგ ქონება 4 მილიონად გაყიდა.

მიღებულ შემოსავალზე გადასახადის ოდენობა იქნება 4,000,000 * 0.13 = 520,000 რუბლი. მაგრამ მოქალაქეს ხელში აქვს ორიგინალური ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულება და გაწეული ხარჯების ქვითრები, ასე რომ, რა ოდენობით გადაიხდება გადასახადი უძრავი ქონების გაყიდვაზე, განსხვავებული იქნება (4000000-2500000-700000) * 0.13 = 104000 რუბლი.

შემთხვევა 2. გოგონამ იყიდა ბინა 2,5 მილიონად, ერთი წლის შემდეგ კი უფრო დაბალ ფასად - 2 მილიონ რუბლზე გაყიდა. გადასახადის ოდენობა, რომელიც მას უნდა გადაეხადა მიღებულ მოგებაზე, იყო 2,000,000 * 0.13 = 260,000 რუბლი. მაგრამ მოქალაქემ შეინარჩუნა ორიგინალური კონტრაქტი, ამიტომ მისი გადასახადი იყო (2000000-2500000)*0.13=-65000 რუბლი. მიღებულ თანხას აქვს მინუს ნიშანი, რაც ნიშნავს, რომ ქონების მესაკუთრე მთლიანად თავისუფლდება საგადასახადო შენატანის შეტანის ვალდებულებისაგან.

განსხვავება აშკარაა, ამიტომ ბინის შესაძენად ყოველთვის საჭიროა ყველა საბუთის შენახვა, მით უმეტეს, თუ ის იპოთეკური სესხით არის შეძენილი, რომელზეც დარიცხული იყო პროცენტები და ჩეკები ხარჯებისთვის.

შეამცირეთ ბინის ღირებულება ხელოვნურად არ იმუშავებს– კანონმდებლობა მკაფიოდ არეგულირებს ბინის გაყიდვისას გადასახადის ოდენობას.

ქონების მფლობელს შეუძლია ხელშეკრულებაში მიუთითოს ნებისმიერი ღირებულება, მაგრამ ის არ შეიძლება დაწესდეს ბინის მინიმალურ ფასზე ქვემოთ. თუ, მიუხედავად ამისა, ქონების გაყიდვის ღირებულება არ იყო შეფასებული, საგადასახადო სამსახურს უფლება აქვს გასცეს ქვითარი გადასახადის ოდენობით გადახდის შესახებ. 0.7*უძრავი ქონების საკადასტრო ღირებულება.

2019 წელს მოქმედი საანგარიშო კოეფიციენტია 0,7, 2019 წელს გაიზრდება და 1-ს მიაღწევს.

ქონების გამოქვითვის რეგისტრაცია

ბინის გაყიდვისას ჯერ კიდევ არის დაუბეგრავი თანხა; 2019 წელს ის ასევე 1 მილიონი რუბლია და გათვალისწინებულია ერთხელ საგადასახადო პერიოდში. ანუ, თუ მოქალაქე ერთ წელიწადში ორ ან მეტ უძრავ ქონებას გაყიდის, ერთ-ერთი ბინის ღირებულებიდან 1 მილიონი ჩამოიჭრება. თუ ბინას წელიწადში ერთხელ ყიდდა, მაშინ თითოეული უძრავი ქონების ღირებულებას 1 მილიონი ჩამოაკლდება.

2019 წლის ინოვაციები ქონების გაყიდვის გადასახადთან დაკავშირებით მიზნად ისახავს უძრავი ქონების თაღლითური ტრანზაქციების შემცირებას, ბინების დიდი რაოდენობით გადაყიდვის აღმოფხვრას მოკლე დროში და ხელოვნურად დაბალ ფასებთან ბრძოლას ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულებაში. კანონმორჩილი მოქალაქეები შეძლებენ ისარგებლონ მთელი რიგი საგადასახადო შეღავათებით ან (და წელიწადში ერთხელ).

გამარჯობა! ამ სტატიაში ჩვენ გეტყვით, ვინ უნდა გადაიხადოს გადასახადი ბინის გაყიდვაზე და როგორ გამოითვლება იგი.

დღეს თქვენ შეისწავლით:

რა შემთხვევაში არ იხდიან გადასახადს?
როგორ შეიძლება მისი შემცირება;
როგორ მზადდება შემოსავლის განცხადება?

ვინ იხდის გადასახადს ბინის გაყიდვაზე?

ნებისმიერი მიღებული შემოსავალი ექვემდებარება გადასახადებს. ასევე არ ითვლება გამონაკლისად, რადგან ამ პროცესის შედეგი არის გარკვეული თანხის მიღება.

პირი, რომელიც ყიდის საკუთარ ბინას, ხდება გადასახადის გადამხდელი და ვალდებულია გამოაცხადოს სახელმწიფოს მიღებული თანხები.

გადასახადს გაყიდვის შემდეგ იხდის ქონების ყოფილი მფლობელი. დეკლარაცია წარდგენილია საბინაო ტრანზაქციის წლის მომდევნო წელს. ანუ 2019 წლის ნებისმიერ თვეში გაყიდულ ბინაზე 3-NDFL დეკლარაცია წარდგენილია 2020 წლის 30 აპრილამდე, ხოლო გადასახადი გადახდილია 2020 წლის 15 ივლისამდე.

გადასახადის გადამხდელს აქვს ვალდებულება, დამოუკიდებლად ან კანონიერი წარმომადგენლის მეშვეობით, მიმართოს თავისი საცხოვრებელი ადგილის საგადასახადო ორგანოებს და წარადგინოს ყველა სტანდარტის შესაბამისად შევსებული ფორმა. წინააღმდეგ შემთხვევაში, თქვენ მოგიწევთ ჯარიმის გადახდა და ზოგჯერ ეს საკითხი სასამართლო განხილვამდე შეიძლება დასრულდეს.

პირი, რომელიც ყიდულობს სახლს, არ იხდის საგადასახადო შენატანებს შეძენისას. ის ხდება გადამხდელი მხოლოდ ამ უძრავი ქონების შემდგომი ყიდვა-გაყიდვის ტრანზაქციის დროს. რა სიხშირითაც არ უნდა გაიყიდოს ბინა, ყოველ ჯერზე მესაკუთრის შეცვლისას გადასახადი გადაიხდება კანონის შესაბამისად.

გადასახადის გადახდა, თუ ბინა შეძენილია 2016 წლამდე

ნებისმიერი ბინა, რომელიც შეძენილია 2016 წლის 1 იანვრამდე, ექვემდებარება გადასახადის გადახდას, თუ იგი ფლობდა 3 წელზე ნაკლები ვადით. ამ შემთხვევაში, პერიოდი გამოითვლება თვეების რაოდენობით. პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის თავიდან აცილების მიზნით მათგან ზუსტად 36 უნდა იყოს. ამ პერიოდის დათვლა იწყება RosReestr-ში გარიგების რეგისტრაციის დღიდან.

საბინაო მოწმობა შეიცავს ყიდვისა და გაყიდვის თარიღს. მასზე ფოკუსირება აუცილებელია ვადის გაანგარიშებისას. თუ ქონება შეძენილია 2015 წლის სექტემბერში, მაშინ მისი გაყიდვა შესაძლებელია გადასახადის გარეშე 2019 წლის ნებისმიერ თვეში.

მაგრამ არის გამონაკლისები, როდესაც უძრავი ქონების უფლების რეგისტრაციის თარიღს მნიშვნელობა არ აქვს და მისი საკუთრების ვადის ათვლა სხვაგვარად განიხილება.

მემკვიდრეობით მიღებული უძრავი ქონება. მასზე უფლების წარმოშობის თარიღი იქნება სამკვიდროს გახსნის დღე (ყოფილი მფლობელის გარდაცვალება).
კოოპერატიული უძრავი ქონება. მასზე საკუთრება წარმოიქმნება წილის შენატანების გადახდისა და უძრავი ქონების მიღებისა და გადაცემის აქტზე ხელმოწერის შემდეგ.
1998 წლამდე შეძენილი უძრავი ქონება, იმ დროს, როდესაც საკუთრების მოწმობა არ იყო საჭირო.

ასევე მნიშვნელოვანია, რომ თუ ქონება მფლობელს გადაეცა წილებით, მაგალითად, ბინის ½ შეისყიდა, ხოლო მეორე ნახევარი მემკვიდრეობით გადაეცა, მაშინ უძრავი ქონების ფლობის უფლების ათვლა იწყება პირველის რეგისტრაციის მომენტიდან. ბინის ნახევარი. ჰოლდინგის ზომის გაზრდა ამ შემთხვევაში არანაირ როლს არ თამაშობს.

ბინის გაყიდვის შემდეგ საკუთრების მოწმობა წაიშლება RosReestr მონაცემთა ბაზიდან და გადაეცემა ყოფილ მფლობელს. ის აღარ მოქმედებს, მაგრამ დასჭირდება საგადასახადო სამსახურს ბინის საკუთრების ვადის დასადასტურებლად.

გადასახადის გაანგარიშებისას გამოიყენება ბინის სახელშეკრულებო ფასი. მხარეებს შორის მითითებული თანხა არის პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდის საფუძველი. სწორედ ეს დოკუმენტი მოგიწევთ შემდგომში წარადგინოთ საგადასახადო ორგანოებში გადახდილი გადასახადის დასადასტურებლად.

ცვლილებები 2016 წლიდან, რომლებიც მოქმედებს 2019 წელს

2016 წელს საკანონმდებლო აქტებმა გარკვეული ცვლილებები განიცადა. 1 იანვრიდან გადასახადის გადახდის პროცედურა შეიცვალა.

განახლებები შეშფოთებულია:

უძრავი ქონების საკუთრების ვადა;
საცხოვრებლის სავარაუდო ღირებულება.

ახლა ის მესაკუთრეები, რომლებიც ბინის მფლობელები გახდნენ 2016 წელს, 5 წლის ან 60 თვის შემდეგ საცხოვრებლის გაყიდვისას თავისუფლდებიან გადასახადისგან.

თუ ბინა იყიდეთ 2016 წელს და გაყიდეთ სამი წლის შემდეგ, გადასახადის გადახდა გჭირდებათ. ეს ინოვაცია შეიქმნა იმისათვის, რომ ებრძოლოს სხვადასხვა სახის თაღლითობას უძრავი ქონების გაყიდვაში. ანალოგიურად, სახელმწიფო ცდილობს უძრავი ქონების ბაზრის სტაბილიზაციას და მრავალი თაღლითებისგან თავის დაღწევას.

მართალია, კანონს აქვს რამდენიმე გამონაკლისი, რომელიც საშუალებას გაძლევთ არ გადაიხადოთ გადასახადი ბინის გაყიდვაზე, თუ ის 3 წლის განმავლობაში იყო საკუთრებაში:

ბინა ან სხვა საცხოვრებელი ფართი ახლო ნათესავის საჩუქრის ხელშეკრულებით გახდა საკუთრება და ასევე მიიღო მემკვიდრეობით.
ქონება პრივატიზებულია მისი მფლობელის მიერ.
საცხოვრებელი ფართი ქირავნობის ხელშეკრულებით გახდა საკუთრება.

თუ ადრე საცხოვრებლის გაყიდვისას გათვალისწინებული იყო მხოლოდ ხელშეკრულების მხარეების მიერ მითითებული სახელშეკრულებო ღირებულება, მაშინ 2016 წლიდან ამ მიზნებისათვის გამოიყენება საკადასტრო ღირებულება. მისი ღირებულება გამოითვლება ყოველი წლის 1 იანვარს სხვადასხვა ეკონომიკური ფაქტორების გავლენის გათვალისწინებით.

უძრავი ქონების გასაყიდი ფასი არ შეიძლება იყოს კანონით დადგენილი ბინის საკადასტრო ფასის 70%-ზე დაბალი. თუ ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულებაში ამ მაჩვენებლის ქვემოთ მითითებულია ქონების ფასი, მაშინ გადასახადი მაინც დაითვლება მასზე დაყრდნობით.

მაგალითი.ხელშეკრულებაში თქვენ მიუთითეთ ბინის ფასი 3,500,000 რუბლი, ხოლო საკადასტრო ღირებულებაა 8,700,000, ამ თანხის 70% იქნება 8,700,000 * 70% = 6,090,000 რუბლი. ვინაიდან ეს მაჩვენებელი თქვენს მიერ მითითებულ ღირებულებაზე მეტია, გადასახადი გამოითვლება საკადასტრო ღირებულებიდან. თუ ხელშეკრულების ფასი უფრო მაღალია, იგი გამოყენებული იქნება საგადასახადო საფუძვლად.

გადასახადის ოდენობა და მისი გაანგარიშების საფუძველი

პირადი საშემოსავლო გადასახადი ბინის გაყიდვაზე შეადგენს 13%-ს. ეს ტარიფი ფიქსირებულია და არ არის დამოკიდებული ქონების ფასზე. ეს ეხება მხოლოდ რეზიდენტებს, ანუ ქვეყანაში მცხოვრებ პირებს წელიწადში 183 დღეზე მეტი ხნის განმავლობაში. არარეზიდენტებისთვის განაკვეთი უდრის 30%-ს.

რა თანხიდან არის აღებული გადასახადი? იგი გადახდილია საგადასახადო ბაზიდან, რომელიც ითვლება უძრავი ქონების რეალიზაციით მიღებულ შემოსავალად. ანუ ხელშეკრულებაში მითითებული ბინის ღირებულება არის პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშების საფუძველი.

მაგალითი.თუ ბინის გასაყიდი ფასი 4 500 000 რუბლია, მაშინ საგადასახადო ოფისში მოგიწევთ 4 500 000*13% = 585 000 რუბლის გადახდა. არარეზიდენტი გადაიხდის 4,500,000*30% = 1,350,000 რუბლს.

გადასახადის თანხა გადაირიცხება იმ დეტალების გამოყენებით, რომლებიც შეგიძლიათ გაიგოთ თქვენი საცხოვრებელი ადგილის საგადასახადო სამსახურისგან. გადახდა შესაძლებელია ნებისმიერი ბანკის საშუალებით, რომელიც უზრუნველყოფს ასეთ მომსახურებას. ამ მიზნებისთვის ასევე შესაფერისია გადარიცხვები თქვენს პერსონალურ ონლაინ საბანკო ანგარიშზე.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობის შემცირება

ჩვენ შევხედეთ, როგორ იბეგრება გაყიდვები. ახლა მოდით გავარკვიოთ, თუ როგორ შეგიძლიათ შეამციროთ მისი რაოდენობა. რაც უფრო მაღალია საცხოვრებლის ღირებულება, მით მეტია გადასახადი. ხშირად თანხები იმდენად დიდია, რომ ყველა გამყიდველს არ შეუძლია პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა.

ამ მდგომარეობიდან გამოსავალი სახელმწიფომ გამოუშვა. თქვენი დასაბეგრი თანხისა და გადასახადის ხარჯების შესამცირებლად სამი გზა არსებობს.

Ესენი მოიცავს:

გამოქვითვა 1 მილიონი რუბლი;
გაწეული ხარჯების აღრიცხვა;
ბიუჯეტიდან ქონების გამოქვითვის მიღება.

თითოეულ გადასახადის გადამხდელს შეუძლია გამოიყენოს ერთ-ერთი ზემოაღნიშნული მეთოდი საგადასახადო სამსახურში გადასახადის შესამცირებლად. მათი გამოყენება არ შეიძლება ერთ წელიწადში რამდენიმე ბინის ან ერთი სახლის გაყიდვისას. თითოეული მათგანის გამოყენება გადასახადის გადამხდელს შეუძლია მხოლოდ ერთხელ საანგარიშო პერიოდში.

თუ დაქორწინებული წყვილი წელიწადში ორ ბინას ყიდის, მაშინ შეგიძლიათ გამოიყენოთ გადასახადის შემცირების ერთი მეთოდი ორჯერ, თავის მხრივ ოჯახის თითოეული წევრისთვის. მაგალითად, ერთი სახლის გაყიდვის შემდეგ, მეუღლე გამოიყენებს ფასდაკლებით 1,000,000 რუბლს, ხოლო მეორე ბინის გაყიდვისას, მისი მეუღლე გამოიყენებს იმავე მეთოდს.

თითოეული გამოქვითვა შეიძლება გამოყენებულ იქნას, თუ ბინა ფლობს ხუთ ან სამ წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში. ახლა ჩვენ უფრო დეტალურად განვიხილავთ თითოეულ მეთოდს და გავარკვევთ, თუ როგორ სწორად გამოვთვალოთ გადასახადი მათი გამოყენებით.

ქონების გამოქვითვა 1 მილიონი რუბლი

თქვენ შეგიძლიათ შეამციროთ გადასახადი ფიზიკურ პირებზე ნებისმიერი გზით, რაც ყველაზე მომგებიანია კონკრეტულ სიტუაციაში. სხვადასხვა მეთოდის გამოყენებით შეგიძლიათ მიაღწიოთ მინიმალური თანხის გადახდას.

1,000,000 რუბლის გამოქვითვა ნებისმიერს შეუძლია გამოიყენოს პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოსათვლელად. მაგალითად, თუ თქვენი ბინა ღირს 6,700,000 რუბლი, მაშინ გადასახადის თანხა იქნება 6,700,000*13% = 871,000 რუბლი. თუ გავითვალისწინებთ გამოქვითვას, მაშინ პირადი საშემოსავლო გადასახადი უდრის (6,700,000 – 1,000,000)*13 = 741,000 რუბლს.

მაგალითი აჩვენებს, რომ მეორე ვარიანტი უფრო მომგებიანია ფულის თვალსაზრისით. ამ შემთხვევაში გადასახადის გადამხდელს მოუწევს უფრო მცირე თანხით განშორება. ასევე, ეს გამოქვითვა ხშირად გამოიყენება, როდესაც ქონების ღირებულება მცირეა.

თუ თქვენი ბინის ფასი 970,000 რუბლია, მაშინ გადასახადი გამოქვითვის გარეშე არის 970,000*13% = 126,100 რუბლი. საგადასახადო ბაზის შემცირების გამოყენებით, ვიღებთ შემდეგ შედეგს: 970,000 – 1,000,000 = -30,000 რუბლი. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, საგადასახადო ბაზა ნულის ტოლია. ამ შემთხვევაში, გაყიდვა იქნება გადასახადის გარეშე, რადგან მისი ღირებულება იქნება "0".

ამ გზით თქვენ შეგიძლიათ შეამციროთ თქვენი გადასახადის გამოთვლის საფუძველი და გამოთვალოთ გაცილებით დაბალი გადასახადი. ზოგიერთ შემთხვევაში, გამყიდველს საერთოდ არ სჭირდება შენატანების შეტანა საგადასახადო ოფისში.

გადასახადის შემცირების მიზნით გაწეული ხარჯები

1,000,000 რუბლის გამოქვითვა ყოველთვის არ არის მომგებიანი გადასახადის გადამხდელისთვის. შეიძლება მიზანშეწონილი არ იყოს მისი გამოყენება იმ შემთხვევებში, როდესაც გაწეული ხარჯები მნიშვნელოვნად აღემატება ამ თანხას.

ასეთი ხარჯები შეიძლება შეიცავდეს:

ბინის პირველად ყიდვა ერთ ფასად, გაყიდვა უფრო დაბალ ფასად;
სარემონტო ხარჯები;
სესხის გადახდა (იპოთეკა).

ყველა ზემოაღნიშნული შემთხვევა ხელს შეუწყობს შემოსავლის დასაბეგრი ოდენობის შემცირებას. მაგალითად, ბინა იყიდა 3 100 000 რუბლზე, მაგრამ იყიდება 2 800 000 რუბლზე. საგადასახადო ბაზა იქნება 2,800,000 – 3,100,000 = -300,000 რუბლი. ანუ ნულის ტოლია და გადასახადის გადახდა არ არის საჭირო. თუ გამოიყენებოდა გამოქვითვა 1,000,000, მაშინ 3,100,000 – 1,000,000 = 2,100,000 რუბლი, ხოლო პირადი საშემოსავლო გადასახადი იქნება 273,000 რუბლი.

ცხადია, განსახილველ სიტუაციაში ბოლო ვარიანტი წამგებიანია. ყოველთვის გაითვალისწინეთ, რომ სახლის გაყიდვისას საყიდლის ფასზე ნაკლებ ფასად, გადასახადის გადახდა არ მოგიწევთ.

საგადასახადო ოფისს დასჭირდება გამოქვითვის მიღების უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტები:

ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულება განსაზღვრული გასაყიდი თანხით;
ქვითარი შემსყიდველისგან მთელი თანხის მიღებაზე;
იპოთეკის ხელშეკრულება ბანკთან;
ჩეკები და ქვითრები რემონტზე, სამშენებლო მასალების შესყიდვაზე.

ქონების გადასახადის გამოქვითვა სახლის შეძენისას

თითოეულ მუშაკს, რომელიც იღებს ოფიციალურ ხელფასს, შეუძლია ბიუჯეტიდან დააბრუნოს შეძენილი საცხოვრებლის ფასის 13% არაუმეტეს 2,000,000 რუბლის ოდენობით. ეს გამოქვითვა ეძლევა მხოლოდ იმ პირებს, რომლებსაც შეუძლიათ წარმოადგინონ ოფიციალური შემოსავლის სერტიფიკატი.

უძრავი ქონების გაყიდვისას, რომელიც საკუთრებაშია სამ ან ხუთ წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში, შეგიძლიათ გამოიყენოთ კომპენსაცია გადახდილ გადასახადსა და გამოქვითვას შორის. ეს მუშაობს იმ შემთხვევაში, თუ ქონების გამოქვითვა ადრე არ იყო გამოყენებული გადასახადის გადამხდელის მიერ ან არასრულად იქნა მიღებული.

თუ საცხოვრებლის ღირებულებაა 10,000,000 რუბლი, მაშინ საგადასახადო ბაზა გამოქვითვის გამოყენებით იქნება 10,000,000 – 2,000,000 = 8,000,000 რუბლი. თუ გარკვეული გამოქვითვის თანხა უკვე გამოყენებულია წინა საანგარიშო პერიოდებში, მაშინ დარჩენილი ნაწილის გამოყენება შესაძლებელია.

ეს ფასდაკლება პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდისას შეგიძლიათ მიიღოთ ნებისმიერი რაოდენობის ბინების შეძენისას, მაგრამ არაუმეტეს 260,000 რუბლის ოდენობით (2,000,000*13%). მისი თანხა უბრუნდება ყოველწლიურად გადახდილი პირადი საშემოსავლო გადასახადის შენატანებიდან გადასახადის გადამხდელის მიმდინარე ანგარიშზე.

გამოქვითვები ასევე შეიძლება გამოყენებულ იქნას საგადასახადო ბაზის ოდენობის შესამცირებლად. ამ შემთხვევაში, იგი არ არის გადახდილი პირადად.

გადასახადი აქციების გაყიდვაზე

ხშირად უძრავ ქონებას ჰყავს რამდენიმე მფლობელი, რომელთაგან თითოეული აკონტროლებს მასში გარკვეულ წილს.

ამ შემთხვევაში, საშემოსავლო გადასახადი იხდის იმის მიხედვით, თუ როგორ იყიდება ბინა:

როგორც საერთო საკუთრება;
აქციების გაყოფით.

პირველ ვარიანტში, ნებისმიერი გამოქვითვა გამოიყენება მთლიანად საცხოვრებლისთვის ერთხელ. მეორე შემთხვევა საშუალებას აძლევს თითოეულ ინდივიდუალურ მფლობელს ისარგებლოს გამოქვითვით.

მაგალითი.ბინას ჰყავს 2 მესაკუთრე, რომლებიც ყიდიან ქონებას გაუნაწილებლად. გაყიდვის შემდეგ გადაწყვიტეს ფულის გაყოფა. საცხოვრებლის საერთო ღირებულებაა 4,800,000 რუბლი. (4,800,000 – 1,000,000)*13% = 494,000 რუბლი - ეს არის გადასახადი.
თუ ქონება საზიაროა და თითოეული მფლობელი ფლობს 1/2-ს, მაშინ გადასახადი გამოითვლება შემდეგნაირად: (4,800,000: 2 – 1,000,000) * 13% = 182,000 რუბლს გადაიხდის თითოეული მფლობელი.

თუ ბინას რამდენიმე მფლობელი ჰყავს, ისინი იხდიან პირადი საშემოსავლო გადასახადს მათი წილის პროპორციულად. საგადასახადო კოდექსი ამას არ კრძალავს.

პირადი საშემოსავლო გადასახადი ბინების მემკვიდრეებისთვის

ბინა, რომელიც შეიძინა მემკვიდრეობით ანდერძის ან რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის მიხედვით, ან ახლო ნათესავმა შეწირა, ასევე იბეგრება 13%-ით.

გადასახადი უნდა გადაიხადოთ, როდესაც ქონება სამ წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში იყო საკუთრებაში. საცხოვრებლის საკუთრების ვადა შეიძლება განისაზღვროს მასზე რეგისტრირებული უფლების საფუძველზე, რომელიც ასახულია უძრავი ქონების საკუთრების რეგისტრაციის მოწმობაში. მაგრამ არსებობს გარკვეული გამონაკლისები ბინების მემკვიდრეებისთვის. მისი განკარგვის ათვლის თარიღი იქნება მემკვიდრეობის უფლების გახსნის დღე, ყოფილი მფლობელის გარდაცვალების შემდეგ.

ხშირად, ასეთი ბინის გაყიდვისას, მფლობელები გარკვეულ სირთულეებს აწყდებიან. მაგალითად, შეიძლება არ არსებობდეს სახლის საწყისი შესყიდვის ფასის დამადასტურებელი დოკუმენტები. ამ შემთხვევაში შეუძლებელია საგადასახადო მუშაკისთვის შესაბამისი საბუთების მიწოდება და გაწეული ხარჯების ოდენობით ფასდაკლების მიღება.

მოდით გავარკვიოთ, რა თანხა იბეგრება ამ შემთხვევაში. 1,000,000 რუბლის გამოქვითვის გამოყენება ყველაზე შესაფერისი ვარიანტია, რომელსაც იყენებენ მემკვიდრეების უმეტესობა. თუ ბინის გასაყიდი ფასი 5,400,000 რუბლია, ხოლო გარიგება ხდება მოანდერძის გარდაცვალებიდან 2,5 წლის შემდეგ, მაშინ გადასახადი იქნება (5,400,000 – 1,000,000)*13% = 572,000 რუბლი.

ნაჩუქარი ბინის გაყიდვა სამი წლის მფლობელობაში ათავისუფლებს მფლობელს დიდი ოდენობის გადასახადისგან. თქვენ ასევე არ გჭირდებათ საგადასახადო ორგანოებთან დაკავშირება 3-NDFL დეკლარაციის დასარეგისტრირებლად,

იხდიან თუ არა პენსიონერები გადასახადს?

კანონმდებლობა პენსიონერებისთვის პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდის შეღავათებს არ ითვალისწინებს. განაკვეთი ფიქსირებულია და არ არის დამოკიდებული გადამხდელის წლების რაოდენობაზე.

საპენსიო ასაკის პირებს შეუძლიათ გამოიყენონ რომელიმე ზემოთ ჩამოთვლილი მეთოდი საგადასახადო ბაზის შესამცირებლად. ისინი მიმართავენ გამოქვითვებს ან აკლებენ სახლის შეძენის ხარჯებს საგადასახადო ბაზიდან.

თუ ქონებას ფლობდა 3 ან 5 წელი, მაშინ პენსიონერი არ იხდის პირადი საშემოსავლო გადასახადს 13%-ის ოდენობით. ამ შემთხვევაში არ არის საჭირო საგადასახადო ორგანოებთან დაკავშირება და დეკლარაციის წარდგენა, ვინაიდან დაკმაყოფილებულია ბინის საკუთრებაში არსებული კანონმდებლობით გათვალისწინებული ვადები.

დეკლარაციის რეგისტრაცია

დეკლარაცია ფორმა 3-NDFL-ში საცხოვრებლის გაყიდვიდან მიღებული თანხის შესახებ წარედგინება საგადასახადო ორგანოებს საცხოვრებელი ადგილის მისამართზე გაყიდვის წლის მომდევნო წლის 30 აპრილამდე. მასში მითითებული თანხა უნდა გადაიხადოთ იმავე წლის 15 ივლისამდე. ვადების შეუსრულებლობა გამოიწვევს ჯარიმებსა და ჯარიმებს.

დეკლარაციის გაგზავნა შესაძლებელია ონლაინ თქვენი პირადი ანგარიშის მეშვეობით. ამისათვის რეკომენდირებულია თავდაპირველად დაუკავშირდეთ საგადასახადო სამსახურის საინფორმაციო ოფისს შესვლისა და პაროლის მისაღებად. შემოწმების შედეგი იქ ჩანს.

დასრულებული დოკუმენტები შეგიძლიათ შემოიტანოთ შემოწმებაზე პირადად ან წარმომადგენლის მეშვეობით მინდობილობის საფუძველზე.

დეკლარაცია უნდა შესრულდეს პირადად ან სპეციალიზებული კომპანიების მეშვეობით, რომლებიც ამ სერვისს ახორციელებენ საფასურის სანაცვლოდ. მისი წარდგენა შესაძლებელია ელექტრონულ ფორმატში და შემდეგ დაბეჭდილი ან ხელით შევსება. დეკლარაცია შედგენილია ორ ეგზემპლარად: ერთი რჩება ოპერატორთან, ხოლო მეორე გეძლევათ მიღების ნიშნით.

დეკლარაციას უნდა დაერთოს შემდეგი დოკუმენტაცია:

პასპორტი;
განცხადება გამოქვითვის შესახებ;
ყიდვა-გაყიდვის ფასის დამადასტურებელი დოკუმენტები;
ქვითრები, ჩეკები ან საბანკო ხელშეკრულება ჯიბიდან ხარჯების ანაზღაურებაზე;
ქონების გამოქვითვის გამოყენებისას - ბიუჯეტიდან თანხის გამოთვლის დეტალები და საჭიროების შემთხვევაში შესაბამისი ამონაწერი;
რეესტრი, რომელიც შეიცავს თანდართული დოკუმენტების სახელს და რაოდენობას.

3-NDFL-ში არ არის დაშვებული ბეჭდვითი შეცდომები ან შესწორებები. თუ ისინი იმყოფებიან, დოკუმენტი ბათილია. იმის გათვალისწინებით, რომ ფურცლები გადიან კომპიუტერულ შემოწმებას, რეკომენდებულია ველების ხელით შევსება უკიდურესად ფრთხილად.

შევსებული დეკლარაციის სისწორეს სამი თვის ვადაში ამოწმებს საგადასახადო ინსპექტორი. შეცდომების გამოვლენის შემთხვევაში მათ შესახებ ტელეფონით გაცნობებთ და მოგთხოვთ მეორადი დეკლარაციის შედგენას.

რა შედეგები მოჰყვება გადასახადის დაგვიანებას?

მაშინაც კი, თუ გადასახადის გადამხდელმა არ წარადგინა ანგარიში სახლის გაყიდვის შემდეგ საკუთრებაში ყოფნის სამ ან ხუთ წლამდე, ჯარიმა დაეკისრება. ეს უდრის ათას რუბლს.

თუ დეკლარაციის მიხედვით, გამოქვითვის განაცხადის შედეგად მიღებული გადასახადი ნულის ტოლია, მაშინ მაინც გჭირდებათ ინსპექტორატთან დაკავშირება და მიღებული შემოსავლის შესახებ მოხსენება.

დეკლარაციის 30 აპრილამდე გვიან წარდგენის შემთხვევაში ჯარიმა ფასდება. თუ 15 ივლისამდე არ გადაიხდება გადასახადის საჭირო თანხა, ყოველი დაგვიანების დღეზე დარიცხული იქნება ჯარიმა.

თუ გადასახადის გადამხდელი უარს იტყვის გადასახადის თანხის გადახდაზე, რომელიც აღემატება 600 მილიონ რუბლს, მას სისხლის სამართლის პასუხისმგებლობა დაეკისრება. ამ შემთხვევაში გადაწყვეტილებას სასამართლო იღებს.

სტატიის წაკითხვის შემდეგ საგადასახადო სამსახურისგან სიურპრიზი არ იქნება თქვენთვის. გაიგებთ არა მარტო რა ხარჯების წინაშე დგახართ, არამედ როგორ გაყიდოთ 3 წელზე ნაკლები ვადით საკუთრებაში არსებული ბინა და არ გადაიხადოთ გადასახადი.

10 წელზე მეტი ხნის განმავლობაში, გადასახადების გამოთვლისა და გადახდის ჩვეულებრივი პროცედურა რჩებოდა, მაგრამ 2016 წლიდან ბევრი რამ შეიცვალა. 2016 წლის 1 იანვრიდან ფიზიკურ პირთა მიერ საცხოვრებლის დასაკუთრების შემთხვევაში გადასახადების გაანგარიშების ახალი, უფრო რთული მექანიზმი ამოქმედდა.

ფლობს 3 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში - რას ნიშნავს ეს?

დავუშვათ, რომ თქვენ ფლობთ საცხოვრებელ საკუთრებას. ჩამოვთვლი მის მოპოვების კონკრეტულ ვარიანტებს, რომლებიც პირდაპირ კავშირშია ამ პერიოდთან - 3 წელი:

მემკვიდრეობით მიღებული საცხოვრებელი
ახლო ნათესავმა აჩუქა
პრივატიზებული იყო
მიღებულია უვადო იჯარის ხელშეკრულებით

თუ თქვენი სახლი მიიღეთ ერთ-ერთი შემდეგი გზით, მაშინ სამი წლის მფლობელობის შემდეგ შეგიძლიათ გაყიდოთ იგი ყოველგვარი ხარჯების გარეშე. თუ ქონება თქვენს საკუთრებაშია 3 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში, მაშინ მისი გაყიდვის შემდეგ საგადასახადო ორგანო წარმოგიდგენთ მოთხოვნებს საშემოსავლო გადასახადის გადაცემის შესახებ. წაიკითხეთ ქვემოთ, თუ როგორ ავიცილოთ თავიდან ეს.

მესაკუთრეთა კიდევ ერთი კატეგორია, რომლებსაც ექვემდებარება 3 წლიანი ვადა, არის ის მესაკუთრეები, რომლებმაც შესყიდვა განახორციელეს 2016 წლის 1 იანვრამდე. ეს აიხსნება იმით, რომ კანონს უკუძალა არ აქვს. ხოლო თუ შესყიდვა განხორციელდა გადახდის ახალი პროცედურის ამოქმედებამდე, ანუ 01/01/2016 წლამდე, მაშინ მათზე ვრცელდება კანონის ძველი ვერსია.

ფლობს 5 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში - რას ნიშნავს ეს?

ყველა სხვა გზა, რომლითაც საცხოვრებელი ფართი შეიძლება გახდეს თქვენი საკუთრება, ექვემდებარება 5 წლიან პერიოდს. ეს შეიძლება იყოს წილობრივი მონაწილეობა, პრეტენზიების გადაცემა, წილის მოპოვება სამშენებლო კოოპერატივში და ა.შ. მაგრამ სახლის მფლობელობის ყველაზე გავრცელებული ვარიანტი მისი ყიდვაა. და უპირველეს ყოვლისა, სწორედ ამ შემთხვევისთვის ხდება საკუთრების 5 წლით ფლობა ძალიან მნიშვნელოვან შეზღუდვად და პრობლემად.

5-წლიანი ვადის გასვლამდე ბინის გაყიდვა ასევე იწვევს გამყიდველის ვალდებულებას, გამოთვალოს ხაზინაში მომავალი გადახდის ოდენობა.

როგორ გავყიდოთ 3 წელზე ნაკლები ასაკის ბინა და არ გადაიხადოთ გადასახადი?

გადასახადების მინიმიზაციის მეთოდები 3 წელზე ნაკლები ვადით საკუთრებაში არსებული ქონების გაყიდვისას იგივეა, რაც ობიექტის ხუთზე ნაკლები, მაგრამ სამ წელზე მეტი ხნის მფლობელობისას. თუ თქვენ ახერხებთ გადასახადის გადახდის თავიდან აცილებას ბინის საკუთრებაში სამ წელზე ნაკლები ვადით, იგივე შეგიძლიათ გააკეთოთ იმ ობიექტზე, რომელსაც ფლობთ 5 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში.

მეთოდი 1

უმარტივესი და ყველაზე აშკარაა ბინის გაყიდვა არაუმეტეს 1 მილიონი რუბლისა. საგადასახადო შეღავათის ოდენობა მთლიანად ფარავს გარიგების ფასს:

1 მილიონი - 1 მილიონი = 0

თავად საგადასახადო ბაზა ქრება, იქცევა ნულში და ნულიდან არანაირი გადასახადი არ არის გადახდილი.

ხარვეზები:

ტრანზაქციების ძალიან მცირე პროცენტი არის ფასის დიაპაზონში 1 მილიონ რუბლამდე;
საგადასახადო შეღავათების გამოყენება შესაძლებელია მხოლოდ წელიწადში ერთხელ. თქვენ ვერ შეძლებთ რამდენიმე ბინის გაყიდვას ერთი კალენდარული წლის განმავლობაში და ყოველ ჯერზე გამოიყენებთ გამოქვითვას.

რა თქმა უნდა, გამყიდველს შეუძლია ხელოვნურად შეამციროს ხელშეკრულების თანხა, მაგრამ არსებობს საშიშროება, რომ ქონების ღირებულება ქაღალდზე ნაკლები გახდეს საკადასტრო ფასზე გამრავლებული შემცირების კოეფიციენტზე 0,7. ამ შემთხვევაში, კანონი ყურადღებას არ მიაქცევს ხელშეკრულების შინაარსს და უბრალოდ გამოთვლის თქვენი ვალდებულების მოცულობას საკადასტრო ფასის მიხედვით, როგორც ეს აღწერილია ქვემოთ.

აქ გამოსავალი შეიძლება იყოს სახლის საკადასტრო ღირებულების გარკვევა 1 იანვრისთვის. საკადასტრო შეფასება შეიძლება შესამჩნევად დაბალი იყოს საბაზრო ღირებულებაზე, განსაკუთრებით მეორადი საცხოვრებლის სეგმენტში.

გარდა ამისა, შეიძლება აღმოაჩინოთ, რომ თქვენს ქონებას, რატომღაც, საერთოდ არ აქვს საკადასტრო შეფასება. მაშინ შეუძლებელია საკადასტრო მონაცემებზე დაყრდნობა და გასაყიდი ფასი თავად განსაზღვრო.

კიდევ ერთი მიზეზი, რის გამოც საკადასტრო შეფასების დაზუსტება სასარგებლოა, არის შესაძლო ჯარიმების პრევენცია. ძველი ქონების გაყიდვა მართლაც შეიძლება იაფად, საკადასტრო შეფასების 70%-ზე იაფად. ამ ვითარებაში საგადასახადო ორგანოები ამას არა მხოლოდ ყურადღებას მიაქცევენ, არამედ გადახდის თავის არიდებად ჩათვლიან. ასეთი სამართალდარღვევისთვის გათვალისწინებულია ჯარიმა ბიუჯეტის მიერ დაკარგული გადასახადის თანხის 20%-ის ოდენობით.

მეთოდი 2

ეს მეთოდი მიზანშეწონილია, თუ სახლი გაიყიდა სხვა ბინის ან სახლის შეძენის მიზნით. თქვენ შეგიძლიათ გამოიქვითოთ ახალი სახლის შეძენის ღირებულების 13% გადასახადიდან, რომელიც უნდა გადაიხადოთ.

უფრო მეტიც, ეს მეთოდი საინტერესოა საგადასახადო ბაზის შემცირების დამატებითი შესაძლებლობებითა და ბიუჯეტიდან თანხების დაბრუნების პერსპექტივით. Ნება მომეცი აგიხსნა.

მაგალითად, ერთი კალენდარული წლის განმავლობაში თქვენ გაყიდეთ 2,5 მილიონი რუბლის ღირებულების ბინა და იყიდეთ სხვა ქონება 4 მილიონი რუბლის ღირებულების.

პირველი ტრანზაქციისთანავე უნდა გამოთვალოთ და გადაიხადოთ თქვენი საგადასახადო დავალიანება ბიუჯეტში. სიტუაციის გასამარტივებლად, დავუშვათ, რომ თქვენ არ გაქვთ რაიმე დამადასტურებელი დოკუმენტი ამ ობიექტის შეძენის შესახებ. შემდეგ თქვენ რჩებათ ერთადერთი მისაღები გაანგარიშების ვარიანტი - 1 მილიონი რუბლის ფიქსირებული გადასახადის გამოკლების გამოყენებით:

(2,5 მილიონი - 1 მილიონი) x 13% = 195 ათასი რუბლი.

195 ათასი რუბლი არის თქვენი საგადასახადო ვალდებულების ზომა.

თუმცა, იმავე წელს თქვენ შეიძინეთ 4 მილიონი რუბლის ღირებულების ობიექტი. ეს არ ნიშნავს იმას, რომ თქვენ შეგიძლიათ მოითხოვოთ გამოქვითვა მთელი შესყიდვის ფასიდან, რადგან კანონი ზღუდავს შეძენილი საცხოვრებლის ფასს გადასახადის გამოქვითვის მიზნით ორ მილიონ რუბლამდე. ამრიგად, ასეთი შესყიდვის შემდეგ, გადასახადის გამოქვითვის ოდენობა არ აღემატება 260 ათას რუბლს (2 მილიონი რუბლი x 13% = 260 ათასი რუბლი)

მაგრამ ამ შემთხვევაშიც არამარტო მოგიწევთ ფულის დახარჯვა ხაზინაში გადახდებზე, არამედ გექნებათ შესაძლებლობა მიიღოთ თქვენი დავალიანება სახელმწიფო ბიუჯეტიდან:

თქვენ სახელმწიფოს მართებთ - 195 ათასი მანეთი.

სახელმწიფოს ვალი აქვს 260 ათასი მანეთი.

სულ: შეგიძლიათ დაბრუნდეთ 65 ათასი რუბლი სახელმწიფო ბიუჯეტიდან. (260 ათასი – 195 ათასი = 65 ათასი)

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, არანაირი დამახინჯება ან ბოროტად გამოყენება, მხოლოდ კანონის ცოდნა.

ხარვეზები:

როგორც ზემოთ აღინიშნა, თანხები, რომლებიც შეგიძლიათ გამოქვითოთ თქვენი საგადასახადო ვალდებულებიდან, არის არაუმეტეს 260 ათასი რუბლი;
ორივე გარიგება - ყიდვა და გაყიდვა - უნდა განხორციელდეს ერთი კალენდარული წლის განმავლობაში;
თქვენ შეგიძლიათ გამოიყენოთ გადასახადის გამოქვითვა სახლის შეძენისას თქვენს ცხოვრებაში ერთხელ. ხელფასის ზომას არ აქვს მნიშვნელობა.

ამ მეთოდის დეტალები ვიდეოში:

საგადასახადო ვალდებულების გაანგარიშება

თუ თქვენ ზედაპირულად იცნობთ ბიუჯეტში შენატანების გაანგარიშებას საცხოვრებელი ფართების ხელახალი დაუფლებისას, მაშინ ამ თავში მოკლედ აღვწერ ყველა გამოყენებულ ვარიანტს. საბოლოო გადასახადის ოდენობის გამოსათვლელად მხოლოდ სამი გზა არსებობს. უფრო მეტიც, გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს საკუთარი შეხედულებისამებრ გააკეთოს არჩევანი ზოგიერთი მათგანის სასარგებლოდ.

საგადასახადო შეღავათით

სახელმწიფო მოქალაქეებს აძლევს საგადასახადო შეღავათს 1 მილიონი რუბლის ოდენობით, რომელიც უნდა გამოიქვითოს გასაყიდი ფასიდან. დარჩენილი თანხიდან უნდა გამოთვალოთ 13%, რომელიც უნდა ჩაირიცხოს ბიუჯეტში.

მაგალითი:
მფლობელმა ბინა 2017 წელს 1,5 მილიონ რუბლად გაყიდა. მომავალ 2018 წელს ის ინსპექტორატს წარუდგენს ცნობას 3-NDFL ფორმით შემდეგი გაანგარიშებით:
1,5 მილიონი - 1 მილიონი (საგადასახადო შეღავათი) = 500 ათასი რუბლი.
500 ათასი რუბლი. x 13% = 65 ათასი რუბლი.
65 ათასი რუბლი. – საშემოსავლო გადასახადი, რომელიც გამყიდველი ვალდებულია გადარიცხოს ბიუჯეტში

შემოსავალი ხარჯების გამოკლებით

ფიზიკურ პირს უფლება აქვს შეამციროს საგადასახადო ბაზა იმ თანხით, რომელიც მან დახარჯა საცხოვრებელი ფართის შესაძენად და მის განახლებაზე. ბუნებრივია, ამისათვის საჭიროა ხელთ გქონდეთ დამხმარე დოკუმენტები. თქვენ ალბათ შეინახავთ ნასყიდობის ხელშეკრულებას, მაგრამ შესრულებული რემონტის ქვითრები და ჩეკები შეიძლება არათუ არ იყოს შენახული, არამედ პრინციპში არც არსებობდეს. სარემონტო და სამშენებლო ბრიგადები ხშირად ფულს იხდიან. ამიტომ, თუ თქვენ გეგმავთ შემდგომ გაყიდვას, იზრუნეთ ამაზე წინასწარ და მოითხოვეთ ოფიციალური დამხმარე დოკუმენტები ინსტალატორებისგან.

მაგალითი:
სახლი 4,5 მილიონ რუბლად გაიყიდა. მანამდე, ერთი წლით ადრე, ის 2,5 მილიონ რუბლად იყო შეძენილი. რემონტზე დაიხარჯა 800 ათასი რუბლი. საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშების საფუძველი იქნება:
4,5 მილიონი - 2,5 მილიონი - 800 ათასი რუბლი. = 1,2 მილიონი რუბლი.
ყოფილი მფლობელის მიერ გადასახდელი გადასახადი:
1,2 მილიონი რუბლი. x 13% = 156 ათასი რუბლი.

საკადასტრო ფასის ლინკი

თუ მოულოდნელად ბინის გაყიდვისას მიუთითეთ ქონების ფასი მისი საკადასტრო ღირებულების 70%-ზე დაბალი, მაშინ კანონი, გადასახადის უკეთ აკრეფის მიზნით, დამოუკიდებლად განსაზღვრავს თქვენი ბინის სახელშეკრულებო ფასს შემდეგნაირად:

ბინის ფასი საგადასახადო მიზნებისთვის = 0,7 x საკადასტრო ღირებულება,

გაყიდვების გადასახადი = (ბინის ფასი საგადასახადო მიზნებისთვის – 1 მილიონი რუბლი) x 13%
გაყიდვების გადასახადი = (ბინის ფასი საგადასახადო მიზნებისთვის – ოფიციალური შესყიდვის ხარჯები) x 13%

ამრიგად, კანონმდებელი ცდილობს გამორიცხოს ხელშეკრულებები გამყიდველსა და მყიდველს შორის კონტრაქტებში „ყალბი“ ფასების მითითების შესახებ. ინდივიდებს შორის „შეთანხმებებს“ დიდი ხნის ტრადიცია აქვს. ახალი ცვლილებების ძალაში შესვლამდე ეს შესაძლებელი იყო და პარტიები ხშირად იყენებდნენ. თუმცა, 2016 წლიდან ეს გართულდა, რადგან ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულებაში დაწერილი სახლის ფასი 1 მილიონი, საკადასტრო ღირებულებით 3 მილიონი, საგადასახადო ორგანო ჩათვლის, რომ გამყიდველმა მიიღო შემოსავალი 3 მილიონი. . ეს ნიშნავს, რომ იგი ვალდებულია გადარიცხოს 273 ათასი რუბლი სახელმწიფო ბიუჯეტში:

3 მილიონი x 0.7 x 13% = 273 ათასი რუბლი

Შენიშვნა:

გადასახადის გადახდის ამ მეთოდით გამოსათვლელად გამოიყენება ბინის საკადასტრო ღირებულება, რომელიც დადგენილია გარიგების განხორციელების წლის 1 იანვრისთვის;
თუ საჭირო თარიღისთვის საკადასტრო ღირებულება არ არის დადგენილი, მაშინ გადასახადის გამოთვლის ეს მეთოდი არ გამოიყენება. შეგიძლიათ გამოიყენოთ წინა ორი;
საცხოვრებელ სახლებზე, რომლებზეც საკუთრების უფლება წარმოიშვა 01/01/2016 წლამდე, ეს მეთოდი ასევე არ გამოიყენება.

რამდენი ხანი შეიძლება დასჭირდეს ბინის გაყიდვას?

ასე რომ, რომ შევაჯამოთ, შეგვიძლია შევაჯამოთ სიტუაციების უმეტესობა, რომლებიც წარმოიქმნება ფიზიკური პირის მიერ საცხოვრებელი ფართის გაყიდვისას:

თუ თქვენ ყიდით ობიექტს, რომელიც მიიღეთ მემკვიდრეობით, საჩუქრით, პრივატიზაციით ან უვადო იჯარით, მაშინ თქვენთვის კრიტიკულია 3 წლის ვადა. ეს ეხება იმ ბინებსაც, რომელთა საკუთრებაც 2016 წლის 1 იანვრამდე იყო განსაზღვრული. ყველა სხვა შემთხვევაში, 5 წლიანი პერიოდის მონიტორინგი უნდა მოხდეს.
საკუთრების დროის ათვლა იწყება საკუთრების მოწმობაში მითითებული თარიღიდან ან Rosreestr-ში მისი რეგისტრაციის დღიდან. მხოლოდ მემკვიდრეობის დროს იწყება ეს თარიღი გარდაცვლილი ნათესავის გარდაცვალების დღიდან.

ასე რომ, პასუხი კითხვაზე არის:რამდენი დრო სჭირდება ბინის გაყიდვას? - აშკარა ხდება. თუ თქვენ მემკვიდრეობით მიიღე ქონება, პრივატიზება ან მოგცემთ, მაშინ უნდა დაელოდოთ 3 წელი. თუ საკუთრების მოწმობა გაცემულია 2016 წლამდე, იგივე ეხება. საკუთრების უფლებების მოპოვების სხვა ვარიანტებში, დაელოდეთ 5 წელი.ან გამოიყენეთ მეთოდები გადახდის დატვირთვის ოპტიმიზაციისთვის.

სერთიფიკატების და გადახდების წარდგენის ვადები

ჩვენ ვალდებულნი ვართ, გაყიდული ბინის ან მანქანის შესახებ საგადასახადო ორგანოს შევატყობინოთ თავად ტრანზაქციის წლის შემდეგ მომდევნო წელს, 30 აპრილამდე. გადასახადი უნდა გადაიხადოთ 15 ივლისამდე.

მინდა ხაზი გავუსვა კიდევ ერთ მნიშვნელოვან დეტალს. გადასახადების გამოანგარიშების მიზნით ქონების საკუთრების ვადები შეიძლება შეიცვალოს რეგიონალური ხელისუფლების მიერ. მათ ეძლევათ უფლება, შეამცირონ ეს პერიოდი ნულამდე. ამიტომ, თითოეულ კონკრეტულ რეგიონში ეს კრიტერიუმი ინდივიდუალურად უნდა დაზუსტდეს.

ეს არის ყველაზე რეალური და კანონიერი გზები, რომ გაყიდოთ 3 წელზე ნაკლები ვადით საკუთრებაში არსებული ბინა და არ გადაიხადოთ გადასახადი. სავარაუდოა, რომ ამ ტექნიკის არსენალი შეივსება ჩვენი თანამოქალაქეების შრომისმოყვარეობისა და მარაზმის წყალობით.

გისურვებთ ბედნიერ შოპინგს და არ გადაიხადოთ ზედმეტი გადასახადი!

რუსეთის საგადასახადო კოდექსის რეგულაციების რეგულარული ცვლილებები შექმნილია უძრავი ქონების ტრანზაქციების გამჭვირვალობის უზრუნველსაყოფად. კანონი მკაცრად არეგულირებს ურთიერთობებს არა მხოლოდ გარიგებაში მონაწილე მხარეებს შორის, არამედ საგადასახადო ბაზასთან. საკუთრებაში მიღებული უძრავი ქონების შეძენა უტოლდება დამატებითი შემოსავლის წყაროს.

კანონით, ყველა წყარო, რომლითაც პირი იღებს მოგებას, დაბეგვრას ექვემდებარება. ამიტომ უძრავი ქონებით მანიპულირებისას მნიშვნელოვანია ვიცოდეთ გადასახადი გადაიხდება თუ არა ბინის გაყიდვაზე.

დროულად გადაუხდელობა ხდება არაპირდაპირი დადასტურება თქვენი ვალდებულების შეუსრულებლობის შესახებ.

კანონი არეგულირებს იმ პირობებს, რომლითაც თითოეული გამყიდველი ვალდებულია გადაიხადოს გადასახადი უძრავი ქონების გაყიდვაზე. თუმცა, დებულებების თავისებურება ის არის, რომ არსებობს რამდენიმე შეზღუდვა და გამონაკლისი, რამაც შეიძლება თავიდან აიცილოს ეს საჭიროება. 2016 წლამდე ყველა მფლობელი, რომელიც ფლობდა უძრავ ქონებას 3 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში, ვალდებული იყო საშემოსავლო გადასახადი გადაეხადა.

მაგრამ 2016 წელს სახელმწიფო დუმამ მიიღო ცვლილებები, რამაც ვადა 5 წლამდე გაზარდა. მაგრამ ცვლილებები უფრო ვიწროა მნიშვნელობით, რადგან ადამიანთა დიდი რაოდენობით კატეგორიები არ ექვემდებარება ზრდას:

მემკვიდრეები;
Done ახლო ნათესავები;
ღარიბები;
ადგილობრივი მმართველობის ორგანოები;
მოიჯარეები.

გადასახადის გამოქვითვის განაკვეთი

ქონების გაყიდვიდან გადასახადი იქნება 13% მოქალაქეებისთვის და 30% არამოქალაქეებისთვის. მიმდინარე წელს გადასახადის 3%-იანი მატება წარდგენილია განსახილველად, თუმცა ჯერჯერობით ეს ინიციატივა არ დამტკიცებულა და ცვლილებაზე კანონმდებელი მუშაობს. ვადის დადგენისას აუცილებელია გავითვალისწინოთ, რომ ყველა უძრავი ქონება არ ექვემდებარება დაბეგვრას. მთავარი მოთხოვნაა ქონების სარგებლობაში შესვლის თარიღი.

თუ ჩვენ ვსაუბრობთ აქციებზე ან გამოყოფილ ნაწილებზე, მაშინ აუცილებელია პირველადი კანონიდან და მისი თარიღიდან დავიწყოთ. ასე რომ, თუ დედა და შვილი ფლობდნენ ოთახს თანაბარი წილით, შემდეგ კი დედამ შვილს თავისი წილი გადასცა, ვადა გამოითვლება პირველი წილის საკუთრების მიღების მომენტიდან. თარიღს, თუ როდის მიიღო ვაჟმა მეორე წილი ან როდის დარეგისტრირდა, არ აქვს მნიშვნელობა.

რა შემთხვევაში იხდიან გადასახადს ბინის გაყიდვაზე და როგორ უნდა შემცირდეს ის, უნდა ეხებოდეს მათ, ვინც გადაწყვეტს ქონების გაყიდვას 3 წლამდე. შეთანხმებულ თარიღამდე გაყიდვისას კანონი მოითხოვს 13%-იანი საშემოსავლო გადასახადის გადახდას ან 30%-ის შესაბამისად.

საგადასახადო მახასიათებლები

გადასახადის არსი არის "ჩრდილოვანი" ტრანზაქციების რაოდენობის შემცირება. არ სურთ გადაიხადონ მნიშვნელოვანი თანხები საგადასახადო ორგანოსთვის, მფლობელებს უბრალოდ ურჩევნიათ არ აჩვენონ რეალური ღირებულება. ყველაზე ხშირად, გაყიდვისას, თუ ჩნდება კითხვა: რა შემთხვევაში იხდის 13 პროცენტს გადასახადს ბინის გაყიდვისას, ხალხი ასახავს 1 მილიონ რუბლზე ნაკლებ თანხას. კანონმდებლობით, მილიონამდე თანხა არ იბეგრება. ღირებულების დარჩენილი ნაწილი შედგენილია მარტივი წერილობითი ფორმით. ამ ცვალებადობამ შეიძლება გამოიწვიოს უარყოფითი შედეგები. თუმცა, არსებითად ეს არ არის აკრძალული და არ შემოიფარგლება კანონიერი ლიმიტებით.

რაც სირთულეს მატებს არის ის ფაქტობრივი ღირებულება მთლიანად არ ემთხვევა ფასს BTI-ის მიხედვით.

საკადასტრო შეფასება ყოველთვის არის საბაზრო ღირებულებაზე დაბალი რიგით, მაგრამ კანონის მიხედვით ის არის განმსაზღვრელი. ასე რომ, ბინის ფასი კადასტრის მიხედვით შეიძლება იყოს 800 ათასი რუბლი, მაგრამ მისი საბაზრო ფასი 2 მილიონ რუბლს მიაღწევს. ასეთი განსხვავებებით, მეპატრონეები მიდრეკილნი არიან ან დაელოდონ დროის ინტერვალს ან გამოიყენონ სხვა მეთოდები.

მაგრამ კანონმდებელმა შემოიღო ისეთი ოპერაცია, როგორიცაა გადასახადის გამოქვითვის მიღება. მესაკუთრე, რომელმაც გაყიდა ბინა და გადაიხადა გადასახადი, იღებს უფლებას ერთხელ დააბრუნოს თანხა. გადასახადის გამოქვითვის პოზიციის გაძლიერებამ უნდა შეცვალოს ტრანზაქციების პროცენტი, სადაც იმალება ობიექტების ნამდვილი ღირებულება.

ვიდეო გადაცემაში შეგიძლიათ დეტალურად გაეცნოთ ობიექტების გაყიდვის საგადასახადო სტანდარტებს

როდის გადაიხადოს

პირობა, რომლითაც ჩნდება გადასახადის გადახდის აუცილებლობა, არის ქონების საკუთრება 5 წელზე (3 წელზე) ნაკლები ვადით. თუმცა, აუცილებელია გავითვალისწინოთ რამდენიმე ნიუანსი, თუ თქვენ ფლობთ მშენებარე სახლს. მშენებლობის დასრულების შემდეგ ხშირად საჭიროა საკადასტრო პასპორტში ცვლილებების შეტანა, რამაც შეიძლება გავლენა მოახდინოს BTI-ის მიხედვით სავარაუდო ღირებულებაზე.

თუ შემცირების ფაქტორები არ არის, გადასახადი სრულად უნდა გადაიხადოს.

შემცირება შესაძლებელია იმ პირობით, რომ მფლობელს შეუძლია დაამტკიცოს ხარჯების ნაწილი. მაშინ შესაძლებელი იქნება გადასახადის შემცირება. თუმცა, ეს მოითხოვს ყველა ქვითრის/დოკუმენტის ფრთხილად შეგროვებას და მომზადებას. ასე რომ, თუ დადასტურდება, რომ 3 მილიონი რუბლის ღირებულებით, 2 მილიონი დაიხარჯა მის შესყიდვაზე, მაშინ დაბეგვრა მიმართული იქნება მხოლოდ ორ ღირებულებას შორის სხვაობაზე.

გადასახადის ოდენობა თავად შეგიძლიათ განსაზღვროთ. მაგრამ ამის შემდეგ თქვენ უნდა წარადგინოთ 3-NDFL ფორმის დეკლარაცია. მაშინაც კი, თუ მოგება იყო ნულოვანი ან ზარალი იყო, თქვენ უნდა აჩვენოთ ეს საგადასახადო ორგანოს. დეკლარაციის წარდგენის ბოლო ვადაა მიმდინარე წლის მომდევნო წლის 30 აპრილი. თავის არიდება შეიძლება აღიარებულ იქნეს არა მხოლოდ ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევად, არამედ შეიძლება გამოიწვიოს თავისუფლების შეზღუდვა სამ წლამდე.

საპილოტე საგადასახადო პროგრამა მხოლოდ ძლიერდება და ამ პროცესის ნაკლოვანებებსა და თავისებურებებს ავლენს. მოსალოდნელია, რომ სისტემა მაქსიმალურად იქნება სტაბილიზებული და ოპტიმიზირებული, რაც შეამცირებს ბიუროკრატიულ მოთხოვნებს 2020 წლისთვის.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის შესაბამისად (შესწორებული 2019 წელს), ბინის, დაჩის, საცხოვრებელი კორპუსის, მიწის ნაკვეთის, ავტოფარეხის ან სხვა უძრავი ქონების რეალიზაციიდან მიღებული შემოსავალი იბეგრება.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 224-ე მუხლი ადგენს, რომ უძრავი ქონების რეალიზაციიდან მიღებული შემოსავალი იბეგრება 13% განაკვეთით. დამატებითი ინფორმაცია პირადი საშემოსავლო გადასახადის შესახებ შეგიძლიათ იხილოთ განყოფილებაში ბმულზე.

რა შემთხვევაშია საჭირო გადასახადის გადახდა?

კანონმდებლობა ადგენს უძრავ ქონებაზე საკუთრების მინიმალურ ვადას (01/01/2016 წლის შემდეგ შეძენილ უძრავ ქონებასთან მიმართებაში). თუ საკუთრების ვადა ამ პერიოდზე ნაკლებია, გადასახადი უნდა გადაიხადოთ.

Ცნობისთვის. 2016 წლის 1 იანვრამდე შეძენილ უძრავ ქონებაზე მინიმალური ვადა იყო სამი წელი.

დეკლარაცია უნდა წარადგინოთ თქვენი საცხოვრებელი ადგილის საგადასახადო ოფისში. ეს შეიძლება გაკეთდეს პირადად, ფოსტით დანართების სიით ან ელექტრონული ფორმით (მათ შორის GOST SERVICES პორტალით ან გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიშით). ყველა იმ შემთხვევის შესახებ, როდესაც აუცილებელია 3-NDFL დეკლარაციის შეტანა, შეგიძლიათ წაიკითხოთ სტატიაში ბმულზე.

გადასახადის გაანგარიშება უძრავი ქონების გაყიდვისას

მოქმედი კანონმდებლობა გამყიდველს აძლევს უფლებას ისარგებლოს ან საგადასახადო გამოქვითვით უძრავი ქონების გაყიდვისას ან გამოთვალოს გადასახადი მის შეძენისთვის გაწეული ხარჯების გათვალისწინებით. დეკლარაციის წარდგენისას გადასახადის გადამხდელს თავად შეუძლია განსაზღვროს რომელი ვარიანტია მისთვის უფრო მომგებიანი.

შეძენილი უძრავი ქონების ხარჯები.ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220, გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს შეამციროს დასაბეგრი შემოსავლის ოდენობა მის მიერ რეალურად გაწეული ხარჯების ოდენობით და დოკუმენტირებული ამ ქონების შეძენასთან დაკავშირებით.

უძრავი ქონების შეძენასთან დაკავშირებული ხარჯები მოიცავს არა მხოლოდ შეძენისას გადახდილ თანხას, არამედ ქონებაზე გადახდილ იპოთეკურ პროცენტსაც.

გაანგარიშების მაგალითი - მეთოდი 2.

ახლა გამოვთვალოთ გადასახადის თანხა გაწეული ხარჯების გათვალისწინებით

პირობები იგივეა. სიდოროვი ი.ვ. 2018 წელს გაყიდა ბინა 5 000 000 რუბლად, რომელიც მან ამ წლის დასაწყისში 4 500 000 რუბლად იყიდა. ბინის საკადასტრო ღირებულება 2018 წლის 1 იანვრისთვის იყო 7,500,000 რუბლი.

1. გამოვთვალოთ შემოსავლის დასაბეგრი თანხა.

7,500,000 * 0,7=5,250,000 (საკადასტრო ღირებულება შემცირების კოეფიციენტის გათვალისწინებით) მეტია გაყიდვის ფასზე, ამიტომ გამოიყენება პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას.

შემოსავლის დასაბეგრი თანხა = 5,250,000 რუბლი.

2. გამოვაკლოთ გაწეული ხარჯების ოდენობა

(5,250,000 - 4,500,000) * 13% = 750,000 * 13 = 97,500 რუბლი.

ამრიგად, გადასახადის ოდენობა მე-2 მეთოდის გამოყენებით გაანგარიშებისას არის 97,5 ათასი რუბლი.

კანონი არ ითვალისწინებს ქონების გამოქვითვის 1 000 000 რუბლის ერთდროულ გამოყენებას. და შეამციროს გაყიდვების შემოსავალი ხარჯებზე. თქვენ მხოლოდ უნდა აირჩიოთ ერთი ვარიანტი, რომელიც უფრო მომგებიანი იქნება.

Მნიშვნელოვანი. გადასახადი უნდა გადაიხადოთ ქონების გაყიდვის წლის მომდევნო წლის 15 ივლისამდე.ან იზიარებს მასში (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 228-ე მუხლის მე-4 პუნქტი). თქვენ შეგიძლიათ შეამოწმოთ თქვენი გადასახადის გადახდის დეტალები თქვენს საგადასახადო ოფისში.

ქონების გაყიდვაზე გადასახადის გადახდის ბოლო ვადაა 2018 წლის 15 ივლისი.

ქონების გაყიდვისას დეკლარაციის წარდგენის ბოლო ვადაა ქონების გაყიდვის წლის მომდევნო წლის 30 აპრილი.

გადასახადის გადახდის დაგვიანების ყოველი კალენდარული დღისთვის ჯარიმები გამოითვლება რუსეთის ბანკის მიმდინარე რეფინანსირების განაკვეთის 1/300-ის ოდენობით.

მოამზადა "Personal Prava.ru"-მ

შეიძლება სასარგებლო იყოს წაკითხვა: