KND ფორმა 1152017 წლისთვის. როგორ შეავსოთ საგადასახადო დეკლარაცია სწორად
საგადასახადო პერიოდის დასრულების შემდეგ, ანუ ყოველი კალენდარული წელი, ინდივიდუალურ მეწარმეებს და შპს-ებს, რომლებიც მოქმედებენ გამარტივებული საგადასახადო სისტემით, ვალდებულნი არიან წარადგინონ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის დეკლარაცია, KND ფორმა 1152017, ფორმა შეგიძლიათ უფასოდ გადმოწეროთ ჩვენს ვებგვერდზე. . ამ სტატიაში ჩვენ გეტყვით, თუ როგორ უნდა შეავსოთ დეკლარაცია სწორად.
1152017 ფორმა უნდა იყოს შევსებული მაშინაც კი, თუ ორგანიზაციამ არ ჩაატარა ფაქტობრივი საქმიანობა, ანუ საჭირო იქნება ნულოვანი დეკლარაცია. თუ ისინი გადაწყვეტენ ინდივიდუალური მეწარმის დახურვას, მაშინ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის წარდგენა მაინც საჭიროა, მხოლოდ ფაქტობრივი მუშაობის დროს, თუნდაც წელი არ იყოს სავსე.
ბევრი ბუღალტერი იყენებს სპეციალიზებულ სერვისებსა და პროგრამებს დეკლარაციის წარდგენისთვის. გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ 2015 წელს აუცილებელია დეკლარაციის წარდგენა KND ფორმაში 1152017 2014 წლისთვის.
შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ KND ფორმის 1152017 მიმდინარე ვერსია უფასოდ ქვემოთ.
საჭიროა დეკლარაციის წარდგენა წელიწადში ერთხელ, საანგარიშო პერიოდის შემდეგ. თუ თქვენი კომპანია მუშაობს გამარტივებული საგადასახადო სისტემით, მაშინ კვარტალური ანგარიშგება არ არის მოწოდებული. მაგრამ წინასწარი გადახდა უნდა მოხდეს ყოველ კვარტალში. ვადა არის მომავალი წლის ოცდამეათე აპრილი, თუ თქვენ ხართ ინდივიდუალური მეწარმე და ოცდათერთმეტი მარტი, თუ გაქვთ შპს.
ფორმა KND 1152017 ფორმის მიხედვით
ფორმა KND 1152017-ის მიხედვით, დეკლარაციის ფორმა გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით. ანგარიშების დაგვიანებით წარდგენისთვის კომპანია ექვემდებარება ჯარიმას ათასი რუბლის ოდენობით გადასახადების გადახდის შემთხვევაში და გადასახადების ოდენობის ხუთი პროცენტი, თუ ანგარიშები არ არის წარმოდგენილი და გადასახადი არ არის გადახდილი, წარდგენის დაგვიანების ყოველი თვისთვის. დეკლარაციას. მაგრამ ჯარიმა არ შეიძლება აღემატებოდეს გადასახადის თანხის ოცდაათ პროცენტს და არ შეიძლება იყოს ათას რუბლზე ნაკლები.
ფორმა KND 1152017 მიხედვით, ფორმა წარდგენილია რეგისტრაციის ადგილზე. შპს-სთვის იურიდიულ მისამართზე, ინდივიდუალური მეწარმისთვის რეგისტრაციის ადგილზე
ფორმა KND 1152017-ის მიხედვით, ფორმის წარდგენა შესაძლებელია რამდენიმე გზით - ორ ეგზემპლარად ქაღალდზე, როგორც პირადად, ასევე წარმომადგენლის დახმარებით. საჭიროა ორი ეგზემპლარი, რომ ერთი დარჩეს საგადასახადო ორგანოში, ხოლო მეორე უნდა დაბრუნდეს ქვითრით.
მნიშვნელოვანია შეინახოთ დეკლარაციის მეორე ეგზემპლარი, რადგან საგანგებო სიტუაციის შემთხვევაში ეს იქნება მტკიცებულება იმისა, რომ KND 1152017 ფორმა წარდგენილი იყო დროულად.
გადასახადის გადამხდელს შეუძლია დეკლარაციის წარდგენა ფოსტითაც. ამ შემთხვევაში, თქვენ უნდა გამოაგზავნოთ დეკლარაცია ინვენტარით, რომელშიც მითითებული იქნება ინვესტიციის აღწერა და ასევე უნდა შეინახოთ ქვითარი. საფოსტო ქვითრის თარიღი ჩაითვლება ანგარიშგების თარიღად.
მოხსენებების გაგზავნის კიდევ ერთი ვარიანტია ინტერნეტის საშუალებით. ეს შეიძლება გაკეთდეს ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ოფიციალური ვებსაიტის გამოყენებით.
თუ თქვენი ანგარიში წარდგენილია წარმომადგენლის მიერ, მაშინ თქვენ უნდა გასცეთ მინდობილობა. ინდმეწარმეზე - ნოტარიუსის მიერ დამოწმებული, ხოლო შპს-ზე გაიცემა მინდობილობა ნებისმიერი წერილობითი ფორმით ორგანიზაციის დირექტორის ბეჭდით და ხელმოწერით.
ქაღალდზე მოხსენებების წარდგენისას ფედერალური საგადასახადო სამსახური მოითხოვს KND 1152017-ის დუბლირებას ელექტრონულ მედიაზე - ფლეშ დრაივზე ან დისკზე, ან დაწეროს შტრიხკოდი KND 1152017 ფორმაზე.
საგადასახადო ორგანოს ასეთი მოთხოვნები არ ეფუძნება ფედერალურ კანონს, მაგრამ მოთხოვნების შეუსრულებლობამ შეიძლება გამოიწვიოს ის ფაქტი, რომ შეუძლებელი იქნება ანგარიშების დროულად წარდგენა.
2014 წლის ფორმა 1152017 - შევსების წესები
დეკლარაციის შევსებისას არ უნდა მიუთითოთ რეალურად გადახდილი თანხა, არამედ გადასახადის სწორი ოდენობა, რომელიც უნდა გადაიხადოთ. სადაზღვევო პრემიებთან დაკავშირებით სიტუაცია საპირისპიროა - თქვენ უნდა მიუთითოთ რეალური გადახდილი თანხები.
2014 წლის 1152017 ფორმაში არ არის მითითებული ჯარიმები და ჯარიმები, ასევე გამარტივებული საგადასახადო სისტემა 15% და გამარტივებული საგადასახადო სისტემა 6% არის ორი განსხვავებული განყოფილება - პირველი და მეორე.
„შემოსავლის“ გადამხდელებმა უნდა შეავსონ დეკლარაციის სატიტულო ფურცელი, ასევე პუნქტები - 1.1, 2.1, 3. „შემოსავლის გამოკლებული ხარჯების“ კატეგორიაში მიკუთვნებულმა გადამხდელებმა უნდა შეავსონ სათაურის გვერდი, სექციები - 1.2., 2.2. , 3.
გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ მესამე ნაწილის შევსება საჭიროა მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ორგანიზაციამ ან ინდივიდუალურმა მეწარმემ მიიღო ქონება, სამუშაო ან მომსახურება საქველმოქმედო ან მიზნობრივი შემოსავლის ფარგლებში.
დეკლარაციაში ყველა თანხა უნდა დაიწეროს მთელი რიცხვებით და დამრგვალდეს მათემატიკური დამრგვალების წესების მიხედვით. და უფრო ადვილია ჯერ მეორე ნაწილის შევსება, შემდეგ კი პირველი.
იმისათვის, რომ არ ავურიოთ რიცხვები და ინდიკატორები, თქვენ უნდა შეავსოთ დეკლარაცია მარცხნივ პირველი უჯრედიდან დაწყებული; თუ ყველა უჯრედს არ აქვს მონაცემები ან თანხა ნულოვანია, ემატება ტირე.
მიწოდებისთვის იბეჭდება მხოლოდ დასრულებული ფურცლები, ისინი წინასწარ უნდა იყოს დანომრილი. პირველ ნაწილში თარიღი და ხელმოწერა უნდა იყოს იგივე, რაც სათაურის გვერდზე. ბეჭედი იდება ექსკლუზიურად სატიტულო ფურცელზე აღნიშვნის ადგილას - მ.პ. დეკლარაცია არ უნდა იყოს შეკერილი ან დამაგრებული; უმჯობესია გამოიყენოთ ჩვეულებრივი ქაღალდის სამაგრები.
KND ფორმა 1152017 - ნულოვანი დეკლარაცია
ნულოვანი დეკლარაციის წარდგენისას ფორმა KND 1152017 ივსება შემდეგნაირად - სატიტულო ფურცელი შედგენილია როგორც ყოველთვის. განყოფილებაში 1.1. ივსება ხაზები - 010, 030, 060, 090. პუნქტში 2.1. შეავსეთ ხაზი 102.
„შემოსავლის მინუს ხარჯები“ ივსება შემდეგნაირად - განყოფილებაში 1.2. ხაზები - 010, 030, 060, 090. სექციაში 2.2. შეავსეთ სტრიქონები 260-დან 263-მდე.
სათაურის გვერდი ივსება ჩვეული წესით.
2018 წელს კვლავ გრძელდება გამარტივებული საგადასახადო სისტემით დეკლარაციის იგივე ფორმის გამოყენება, რომლის მიხედვითაც წინა წელს (სათაური გვერდის შტრიხ-კოდი 0301 2017) აცხადებდნენ, როგორც წინა წელს. ამ სტატიაში ჩვენ გადავხედავთ 2017 წლის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით დეკლარაციის შევსების ნიმუშს (ფორმა KND 1152017).
Დეკლარაციის ფორმა
გამარტივებული საგადასახადო სისტემის საგადასახადო დეკლარაციის ფორმა, რომელიც ძალაშია 2018 წლიდან, დამტკიცდა რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2016 წლის 26 თებერვლის No ММВ-7-3/99@ ბრძანებით. გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებასთან დაკავშირებით გადახდილი გადასახადის დეკლარაცია არის ერთადერთი საგადასახადო ანგარიშგება, რომელსაც წარადგენენ გამარტივებული გადასახადის გადამხდელები. ამავდროულად, დაბეგვრის სხვადასხვა ობიექტის მიუხედავად (შემოსავალი ან შემოსავალი მინუს ხარჯები), წლიური ანგარიშები წარდგენილია ერთნაირად, მხოლოდ ფურცლები ივსება განსხვავებულად.
2017 წლის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის საგადასახადო დეკლარაციის ფორმა განსხვავდება წინა ფორმისგან განსხვავებული შტრიხკოდით (0301 2017 0301 0013-ის ნაცვლად) და სავაჭრო გადასახადის გადახდის შესახებ მონაცემების შეყვანის ახალი ველებით.
გთხოვთ გაითვალისწინოთ: თუ თქვენ შეავსებთ დეკლარაციას გამარტივებული საგადასახადო სისტემისთვის არასწორი ფორმის გამოყენებით, ანგარიშგება ჩაითვლება წარდგენილად! ასეთი დარღვევისთვის საგადასახადო ინსპექცია არა მხოლოდ დააჯარიმებს, არამედ შეიძლება დაბლოკოს ინდივიდუალური მეწარმის ან შპს მიმდინარე ანგარიში.
ანგარიშების წარდგენის ვადები
- ორგანიზაციები - არაუგვიანეს 2018 წლის 31 მარტისა, მაგრამ წელს, ამ თარიღის შაბათ-კვირის გამო, წარდგენის ვადა გადაიდება მომდევნო სამუშაო დღეს, ე.ი. 2018 წლის 2 აპრილის მდგომარეობით;
- ინდმეწარმეები - არაუგვიანეს 2018 წლის 30 აპრილისა.
თუ 2018 წლის განმავლობაში ორგანიზაცია ან ინდივიდუალური მეწარმე ნებაყოფლობით შეწყვეტს ფუნქციონირებას გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, მაშინ 2017 წლის ანგარიშგების გარდა აუცილებელია დეკლარაციის წარდგენა სამუშაო დროის შესახებ. მიწოდების ვადა ამ შემთხვევაში არის საქმიანობის შეწყვეტიდან არაუგვიანეს მომდევნო თვის 25-ე დღე.
თუ მოთხოვნების შეუსრულებლობის გამო იკარგება გამარტივებული რეჟიმის უფლება (დასაქმებულთა რაოდენობა ან შემოსავლის ზღვარი გადააჭარბა, დაიწყო ბიზნესის არასანქცირებული ხაზი, გაიხსნა ფილიალი, წილი ლეგალური. გაიზარდა კომპანიაში სუბიექტის მონაწილე და ა.შ.), დეკლარაცია წარდგენილი უნდა იქნეს გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე უფლების დაკარგვის კვარტლის შემდეგ არაუგვიანეს თვის 25-ე დღისა.
შევსების ზოგადი წესები
დეკლარაციის შევსების პროცედურა დგინდება N ММВ-7-3/99@ ბრძანების No3 დანართით. ეს არის სავალდებულო მოთხოვნები, რომლებიც აუცილებლად უნდა დაიცვან, წინააღმდეგ შემთხვევაში მოხსენებაზე უარს იტყვიან. Მათ შორის:
- ფორმის ტექსტური ველები ივსება დიდი ასოებით;
- ღირებულების ინდიკატორების ყველა მნიშვნელობა მითითებულია სრული რუბლით დამრგვალების წესების მიხედვით;
- თითოეული ველი შეიცავს მხოლოდ ერთ ინდიკატორს, გარდა თარიღისა და გადასახადის განაკვეთისა. თარიღის მითითებისთვის გამოიყენება სამი ველი თანმიმდევრობით: დღე (ორი ნაცნობი ადგილი), თვე (ორი ნაცნობი ადგილი) და წელი (ოთხი ნაცნობი ადგილი), გამოყოფილი ნიშნით "." საგადასახადო განაკვეთის ინდიკატორისთვის გამოიყენება ორი ველი, გამოყოფილი "."-ით;
- დაკარგული ინდიკატორის მქონე ველის ხელით შევსებისას შეიტანება ტირე;
- მონაცემები შეიტანება შავი, მეწამული ან ლურჯი მელნით;
- შეცდომების, ბლუტების და წაშლის გასწორება დაუშვებელია;
- დასაშვებია დოკუმენტის მხოლოდ ცალმხრივი ბეჭდვა;
- გვერდები არ უნდა იყოს დამაგრებული ან დამაგრებული;
- გვერდები ინომრება თანმიმდევრობით, სათაურის გვერდიდან დაწყებული, ინომრება მხოლოდ დასრულებული გვერდები;
- თუ იყენებთ კომპიუტერს, ეს აადვილებს მოხსენებების შევსებას, მაგრამ გასათვალისწინებელია, რომ დასაშვებია მხოლოდ Courier New შრიფტი, რომლის სიმაღლეა 16 - 18 ქულა. რიცხვითი ინდიკატორები ამ შემთხვევაში სწორდება ბოლო მარჯვენა ცნობადობამდე; ცარიელ უჯრედებში ტირეები არჩევითია.
ტექსტში მითითებულია საჭირო კოდები (საგადასახადო პერიოდი, წარდგენის ადგილი, რეორგანიზაციის ფორმები, წარდგენის მეთოდი, მიზნობრივი დაფინანსების ფარგლებში მიღებული ქონება). თუ თქვენს შემთხვევაში კოდები არ შეესაბამება ჩვენს შევსების მაგალითს, მაშინ ისინი უნდა შეირჩეს ორიგინალური წყაროდან.
დეკლარაციის შევსების მაგალითი
მოდით შევხედოთ მაგალითს, თუ როგორ ყალიბდება ინდივიდუალური მეწარმის დეკლარაცია გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე 2018 წელს, რომელიც მუშაობდა თანამშრომლების გარეშე. ცალკეული მეწარმეების მონაცემებს თანამშრომლების გარეშე ცხრილში რუბლებში მივუთითებთ დარიცხვის საფუძველზე, როგორც ეს მოითხოვს შევსების ინსტრუქციას. აუცილებელია გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებასთან დაკავშირებით გადახდილი გადასახადის ოდენობის გამოთვლა.
დასაქმებულის გარეშე ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის შესაძლებელია გაანგარიშებული შენატანების სრულად შემცირება, რითაც ისარგებლა მეწარმემ. როგორც ცხრილიდან ჩანს, პირველ კვარტალში და წლის პირველ ნახევარში ავანსები მთლიანად შემცირდა გადახდილი შენატანების ოდენობით.
ცხრა თვის შედეგებზე დაყრდნობით, ე.ი. 1 ოქტომბრიდან 25 ოქტომბრამდე პერიოდში მეწარმემ გადაიხადა კიდევ 3,650 რუბლი სადაზღვევო პრემიით. ვინაიდან წინასწარი გადახდა ამ თანხაზე მეტი აღმოჩნდა, დამატებით გადაიხადეს 9663 რუბლი. დეკემბერში ფიქსირებული შენატანების დარჩენილი ნაწილი გადაიხადეს 1913 რუბლის ოდენობით. 2017 წლის შედეგების საფუძველზე, უნდა გადაიხადოთ დამატებითი გადასახადი 11,736 რუბლის ოდენობით, ხოლო მეწარმემ გადაწყვიტა გადაეხადა დამატებითი 1% შენატანი 300,000 რუბლზე მეტ შემოსავალზე 2018 წლის 1 ივლისამდე.
მეწარმეებს თანამშრომლებთან, ისევე როგორც ორგანიზაციებთან, რომლებიც იყენებენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას შემოსავალს ასევე შეუძლიათ შეამცირონ გამოთვლილი წინასწარი გადასახადები და თავად გადასახადი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის და დასაქმებულებისთვის გადახდილი შენატანების ოდენობით, მაგრამ გადასახადის გადახდა შეიძლება შემცირდეს მხოლოდ 50%-მდე. ასე რომ, ჩვენი მაგალითიდან ინდმეწარმე, თანამშრომლები რომ ჰყოლოდა, სრულად ვერ შეამცირებდა ავანსებს შენატანების მეშვეობით, ამიტომ დეკლარაცია სხვა ციფრებს ასახავდა.
საგადასახადო დეკლარაციის შევსების მაგალითი
|
Პირველი გვერდი |
||
|
||
მეორე გვერდი
- დაწერეთ თქვენი TIN
- შეიყვანეთ გვერდის ნომერი
- სტრიქონში 010 მიუთითეთ თქვენი OKTMO კოდი (შეგიძლიათ იპოვოთ ის როსსტატის წერილში, რომელიც მოგეწოდებათ საგადასახადო ოფისში რეგისტრაციისას)
- 020, 040, 070, 100 სტრიქონებში თქვენ უნდა ჩაწეროთ შესაბამისი ფორმულების გამოყენებით გამოთვლილი მნიშვნელობები. მათი გამოსათვლელად ჯერ უნდა შეავსოთ დეკლარაციის 2.1 ნაწილი.
მესამე გვერდი
- დაწერეთ თქვენი TIN
- შეიყვანეთ გვერდის ნომერი
- მიუთითეთ გადასახადის გადამხდელის მახასიათებლები
- 110, 111, 112, 113 სტრიქონებში მიუთითეთ თქვენი შემოსავალი დარიცხვის საფუძველზე. თანხები უნდა მიუთითოთ კონკრეტულად პირველი კვარტლის, ნახევარი წლის, ცხრა თვისა და წლისთვის, ე.ი. 110-ე სტრიქონში - შემოსავალი პირველი კვარტალისთვის, 111-ე სტრიქონში - პირველი და მეორე კვარტლის შემოსავლის ოდენობა, 112-ე სტრიქონში - პირველი, მეორე და მესამე კვარტლის თანხა, 113-ე სტრიქონში - თანხა პირველი, მეორე, მესამე და მეოთხე კვარტალში.
- სტრიქონი 120 გვიჩვენებს თქვენს რეგიონში მოქმედი გამარტივებული საგადასახადო სისტემის „საშემოსავლო“ გადასახადის განაკვეთს (ჩვეულებრივ 6%).
- 130, 131, 132, 133 სტრიქონებში - უნდა ჩაწეროთ გამოთვლილი გადასახადის შესაბამისი ოდენობები
- სტრიქონებში 140, 141, 142, 143 - თქვენ უნდა დაწეროთ კუმულაციური ჯამი შესაბამისი თანხებითქვენი საგადასახადო გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შემცირება (დაზღვევის პრემია, რომელიც თქვენ გადაიხადეთ თქვენთვის)
დარწმუნდით, რომ სამივე გვერდს აქვს გადახდის ვადა და თქვენი ხელმოწერა და გაგზავნამდე სცადეთ თქვენი საგადასახადო დეკლარაციის ჩვენება თქვენს საგადასახადო შემქმნელს, რათა მან შეამოწმოს იგი. მოათავსეთ ბეჭედი (თუ შესაძლებელია).
საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენა შესაძლებელია:
- პირადად;
- ფოსტით (დანართის აღწერით);
- სატელეკომუნიკაციო არხებით (ინტერნეტის საშუალებით).
თქვენ უნდა წარადგინოთ საგადასახადო დეკლარაცია თქვენი რეგისტრაციის ადგილის საგადასახადო ორგანოში. შეტანის ვადების დარღვევისთვის ჯარიმის გადახდა მოგიწევთ.
საგადასახადო დეკლარაციის პირადად წარდგენისას გააკეთეთ ორი ეგზემპლარი - ერთი დარჩება საგადასახადო სამსახურში, ხოლო მეორე, მიწოდების ნიშნით, მოგეცემათ - სავალდებულოა. გადარჩენაამ ასლი.
თუ თქვენ წარადგენთ საგადასახადო დეკლარაციას ფოსტით (დანართების სიით), ფოსტა გასცემს ქვითარს თარიღით - ეს თარიღი ჩაითვლება დეკლარაციის წარდგენის თარიღად.
იმ შემთხვევაში, როდესაც ერთდროულად მუშაობს რამდენიმე საგადასახადო სისტემაში (მაგალითად, გამარტივებული საგადასახადო სისტემა + UTII), აუცილებელია ცალკე დეკლარაციის წარდგენა როგორც გამარტივებული საგადასახადო სისტემისთვის, ასევე UTII-სთვის.
გამარტივებული საგადასახადო სისტემის საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენის ვადები
გამარტივებული საგადასახადო სისტემის (გამარტივებული საგადასახადო სისტემის) გამოყენებით შპს-ს საგადასახადო დეკლარაცია ივსება და წარდგენილია წელიწადში ერთხელ მომდევნო წლის 30 მარტამდე.
სხვა დოკუმენტები
ყველა ინდივიდუალურ მეწარმესა და ორგანიზაციას, რომლებმაც აირჩიეს სამუშაოს გამარტივებული საგადასახადო სქემა, უნდა წარმოადგინონ სპეციალური დეკლარაცია, რომელიც შექმნილია KND ფორმაში 1152017. ეს დოკუმენტი წარედგინება ინსპექტირების სახელმწიფო ორგანოებს ყოველი სტანდარტული საანგარიშო პერიოდის შემდეგ (ერთი წელი). იგი შედგენილია იმ შემთხვევაში, როდესაც საერთოდ არ ყოფილა ეკონომიკური საქმიანობა, ასევე მას შემდეგ, რაც მიიღება გადაწყვეტილება მისი შეწყვეტის შესახებ. ამ უკანასკნელ შემთხვევაში, შევსებისას გამოიყენება ფაქტობრივი პერიოდის მონაცემები.
სტატიის ბოლოს შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ ფორმა KND 1152017 2017 წლისთვის. ასევე არის ინფორმაცია დოკუმენტების სწორად შევსების შესახებ. საჭიროების შემთხვევაში გამოიყენეთ სპეციალური სერვისი, რომელიც ავტომატურად შეაქვს მონაცემებს.
აქ არის რამდენიმე ზოგადი ინფორმაცია, რომელიც სასარგებლო იქნება პრაქტიკაში:
- ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის დოკუმენტის საგადასახადო ორგანოებში წარდგენის ვადა შეზღუდულია 30.04. საანგარიშო პერიოდის მომდევნო წელს. ორგანიზაციები დეკლარაციას არაუგვიანეს 31 მარტისა წარადგენენ. როგორც ზემოთ აღინიშნა, საკმარისია ასეთი მოხსენების წარდგენა წელიწადში ერთხელ. ყოველ კვარტალში, გამარტივებული საგადასახადო სისტემით სარგებლობისას, წინასწარ უნდა გამოითვალოს და გადაიხადოს მოქმედი კანონმდებლობის ნორმების შესაბამისად.
- თუ საანგარიშგებო დოკუმენტაცია (დეკლარაცია) დროულად არ იქნა წარდგენილი, დაჯარიმდება. მათი ოდენობა დამოკიდებულია გადასახადის გადახდის ფაქტზე. თუ ეს გაკეთდა, მაშინ თანხა შედარებით მცირეა; ამჟამად ფიქსირებული თანხა 1 ათასი რუბლია. გადასახადის გადაუხდელობის შემთხვევაში მოგიწევთ გადაიხადოთ მისი 5%. ეს ჯარიმა ირიცხება ყოველთვიურად (სრული თუ არა), ამიტომ არ უნდა გადადოთ თქვენი ვალდებულებების შესრულება. სანქციების ჯამური ოდენობა უნდა იყოს მინიმუმ 1 ათასი რუბლი, მაგრამ არაუმეტეს საანგარიშო პერიოდის საგადასახადო თანხის 30%.
- დეკლარაციას საცხოვრებელ ადგილზე ტერიტორიულ ინსპექციას წარადგენენ ინდმეწარმეები. ორგანიზაციების ტერიტორიული კუთვნილება განისაზღვრება მათი სათაო ოფისის იურიდიული მისამართით.
- KND 1152017 ფორმის შევსება და გაგზავნა შესაძლებელია ციფრულად. მის გამოსაყენებლად მიმართეთ სპეციალიზებულ ოპერატორებს ან გამოიყენეთ რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო ორგანოების ინტერნეტ სერვისები.
- თუ გამოიყენება ქაღალდის ფორმების შევსება, მაშინ დეკლარაცია შეიძლება წარედგინოს შემოწმებას არა მხოლოდ პირადად, არამედ წარმომადგენლის მეშვეობით. მომზადებულია ორი ეგზემპლარი. ერთს უბრუნდება დოკუმენტების მიღების თარიღის დამადასტურებელი ოფიციალური ნიშნები.
მოდით აღვნიშნოთ ის მახასიათებლები, რომლებიც დაგეხმარებათ თავიდან აიცილოთ შეცდომები დეკლარაციის შევსებისას:
- თუ დოკუმენტი შედგენილია ქაღალდზე და იგზავნება ფოსტით, თქვენ უნდა გამოიყენოთ ფოსტის ტიპი, რომელიც უზრუნველყოფს შინაარსის ოფიციალურ ინვენტარს. გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ ამ შემთხვევაში დეკლარაციის შევსების თარიღად ითვლება საფოსტო ქვითარზე მითითებულ თარიღად.
- როდესაც დოკუმენტები გადაეცემა წარმომადგენლის მეშვეობით, ორგანიზაციას მხოლოდ კონკრეტული პირისთვის სტანდარტული მინდობილობის გაცემა სჭირდება. იგი დამოწმებულია საწარმოს ბეჭდით და მენეჯერის ხელმოწერით. ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა დაადასტუროს წარმომადგენლის უფლებამოსილება.
ტერიტორიული საგადასახადო ინსპექციის ზოგიერთი წესი არასაკმარისად სწორია. ამრიგად, „საგადასახადო კოდექსში“ არ არსებობს წესები, რომლებიც ავალდებულებს დეკლარაციის მქონე ფაილს გადაიტანოს ელექტრონულ მედიაში, ან დაბეჭდოს მონაცემები შტრიხ-კოდის სახით. თუმცა, დოკუმენტების წარდგენის შეფერხების და სხვა გაუგებრობის თავიდან ასაცილებლად, თქვენ უნდა განმარტოთ ასეთი დამატებითი მოთხოვნების არსებობა.
სწორი შევსება
- გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებისას დეკლარაციაში არანაირად არ არის მითითებული ჯარიმები ან ჯარიმები. ჩაწერეთ სადაზღვევო თანხების რეალური ღირებულებები, რომლებიც გადაირიცხა შესაბამის ანგარიშებზე. წინასწარი გადახდები მოიცავს ანგარიშსწორების გადახდებს, რომლებიც რეალურად უნდა გადაიხადოთ.
- დეკლარაციის ცალკეული განყოფილებებია სხვადასხვა საგადასახადო სქემებისთვის:
- გამარტივებული საგადასახადო სისტემა (6% და 15%) – 1, 2;
- „შემოსავლები“ - 1.1, 2.1.1, 3;
- „შემოსავლის მინუს ხარჯები“ - 1.2, 2.2,3.
- დოკუმენტების ბლოკების დადგენილი თანმიმდევრობის მიუხედავად, უმჯობესია მონაცემების შეყვანა ჯერ მეორე განყოფილებაში დაიწყოთ. შემდეგ შეგიძლიათ დაუბრუნდეთ პირველის შევსებას.
- დეკლარაციის მესამე ნაწილი მნიშვნელოვანია გამარტივებული საგადასახადო სისტემის იმ გადამხდელებისთვის, რომლებმაც ოფიციალურად მიიღეს მატერიალური აქტივები ან ისარგებლეს საქველმოქმედო საქმიანობის ფარგლებში გაწეული მომსახურებით.
- შევსებისას ფულადი ღირებულებები მითითებულია მთელ ფორმაში. დამრგვალება ხდება სტანდარტული არითმეტიკული წესების მიხედვით. როდესაც შედეგი არის ნული, ან არ არის ინფორმაცია ფორმაში შესატანი, უჯრედები არ რჩება ცარიელი. მათში ტირის ნიშნები იწერება.
- გრაფიკები ივსება მარცხნიდან მარჯვნივ, პირველი ელემენტიდან დაწყებული. თუ ცარიელი უჯრედები დარჩა, ჩადეთ ტირეები.
- დეკლარაციის ფურცლები დანომრილია. გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ საჭიროა მხოლოდ შეავსოთ და შემოწმებას წარუდგინოთ საჭირო მონაცემებით შევსებული ფურცლები.
- საბოლოო შემოწმების დროს ირკვევა თარიღების, ხელმოწერების, ბეჭდების და სათაურის გვერდის განყოფილებაში შეტანილი ძირითადი მონაცემების დამთხვევა და შესაბამისობა.
- ფურცლების დასაკავშირებლად არ არის რეკომენდებული სტეპლერის და სხვა მოწყობილობების გამოყენება, რომლებიც აზიანებენ ქაღალდს. ამისთვის საკმაოდ შესაფერისია ჩვეულებრივი ქაღალდის სამაგრები.
არსებობს გამონაკლისები და დამატებები ზოგად წესებში. ასე რომ, მაგალითად, თუ სავაჭრო გადასახადები გადაიხადეს საანგარიშო პერიოდში, მაშინ ისინი უნდა იყოს მითითებული დეკლარაციის 2.1.2 ნაწილში ("შემოსავლის" სქემის გამოყენებით). შევსების ნიუანსები დეტალურად განიხილება შემდეგ მაგალითებში.
დეკლარაციის წარდგენის თავისებურებები გამარტივებული საგადასახადო სისტემით „შემოსავლები“
შემდეგი აღწერა შედგენილია დეკლარაციის ცალკეული ნაწილების თანმიმდევრობით. მისი შესწავლისას რეკომენდებულია ნიმუშის გამოყენება KND ფორმის 1152017. დეტალურად განიხილება მხოლოდ ის ველები, რომლებმაც შეიძლება დამატებითი კითხვების დაყენება მათი შევსებისას. მარტივ პუნქტებს კომენტარები არ ახლავს. მაგალითად, სტრიქონებში „გადასახადის გადამხდელი“ ინდივიდუალური მეწარმე წერს თავის გვარს, სახელს, პატრონიმს, ხოლო ორგანიზაცია წერს სახელს ფორმის (შპს) მითითებით.
სათაურის გვერდი:
- შტრიხკოდის შემდეგ დაუყოვნებლივ არის უჯრედები, სადაც TIN არის შეყვანილი. ამ ველების მონაცემები აღებულია ოფიციალური მოწმობიდან, რომელსაც საგადასახადო ორგანო გასცემს რეგისტრაციის პროცესის დასრულების შემდეგ. ვინაიდან ორგანიზაციებს აქვთ უფრო მოკლე კოდირება, ვიდრე ინდივიდუალური მეწარმეები (10 და არა 12 ციფრი, შესაბამისად), ტირეები იწერება ცარიელ უჯრედებში.
- შემდეგი ველი, "გამშვები პუნქტი", განკუთვნილია ორგანიზაციების მიერ.
- შეიყვანეთ ნომრები "რეგულირების ნომერში", არ დაგავიწყდეთ შეავსოთ თავისუფალი უჯრედები ტირეებით:
- 0 – დოკუმენტის პირველად წარდგენისას;
- 1 – თუ დოკუმენტში ერთხელ ხდება კორექტირება;
- 2 ან მეტი - თუ ეს არის მეორე ან შემდგომი შესწორება.
- განყოფილებაში "საგადასახადო პერიოდი" მიუთითეთ ერთ-ერთი შემდეგი სპეციალური ციფრული კოდი:
- 34 – ნორმალური რეჟიმი, როდესაც დოკუმენტაცია წარედგინება ინსპექციას საანგარიშო პერიოდის ბოლოს;
- 50 – ინდივიდუალური მეწარმის დახურვა, შპს-ს ლიკვიდაცია ან რეორგანიზაცია;
- 95 – დეკლარაცია წარედგინება ინსპექტორატს, რადგან ის, სავარაუდოდ, სხვა საგადასახადო სისტემაზე გადასვლაა;
- 96 – ეკონომიკური საქმიანობის დასრულება გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებით.
- „საანგარიშო წელი“ მოიცავს პერიოდს, რომლისთვისაც მოცემულია მონაცემები. ასე რომ, 2018 წელს დეკლარაციის შევსების და ინსპექციაში წარდგენისას იქ წერია „2017“.
- მომდევნო სვეტში „გადაცემულია საგადასახადო ორგანოში (კოდი)“ მიუთითეთ კონკრეტული შემოწმების ციფრული აღნიშვნა. ეს მონაცემები ხელმისაწვდომია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ოფიციალურ ვებსაიტზე. ისინი ასევე იწერება შეტყობინებაში, რომელიც ოფიციალურად ადასტურებს ინდივიდუალური მეწარმის ან ორგანიზაციის რეგისტრაციას.
- პოზიციაზე "ადგილზე (ბუღალტერია) (კოდი)" ჩაწერეთ შემდეგი ნომრები:
- 120 – ინდივიდუალური მეწარმის კოდირება;
- 210 – ორგანიზაციები.
- OKVED კოდექსი მიუთითებს მხოლოდ ერთი რეგისტრირებული ტიპის საქმიანობის აღნიშვნაზე. მათი სრული სია არის ერთიანი სახელმწიფო რეესტრის ამონაწერში (იურიდიული პირი ან ინდივიდუალური მეწარმე, შესაბამისად).
- თუ დეკლარაცია წარდგენილია ლიკვიდაციის დროს, ან იურიდიული პირის რეორგანიზაციის პროცესში, მაშინ ველებში კეთდება საჭირო ნიშნები.
- ვინაიდან აქ განხილული დეკლარაციები შედგენილია სამ გვერდზე, შესაბამის ველში იწერება „3“. გააკეთეთ საჭირო შენიშვნები აპლიკაციებში მასალების რაოდენობის შესახებ. ეს შეიძლება იყოს, მაგალითად, ნოტარიულად დამოწმებული მინდობილობა, რომელიც ინდივიდუალურმა მეწარმემ გასცა მის წარმომადგენელს.
- შემდეგი ბლოკი აღრიცხავს ინფორმაციას იმის შესახებ, თუ ვინ წარადგენს საანგარიშო დოკუმენტაციას. თუ ამას თავად ინდმეწარმე აკეთებს, საკმარისია ხელი მოაწეროს გვერდის ბოლოში და მიუთითოს თარიღი.
- თუ მან საანგარიშო პერიოდში არ გამოიყენა დაქირავებული შრომა და პირადად ახორციელებდა კომერციულ საქმიანობას, 102-ე სტრიქონში შეიტანება ნომერი „2“.
- შემოსავალი აღირიცხება 110-113 სტრიქონებში კუმულაციური ჯამური მეთოდით. ასე რომ, თუ შეავსებთ ხაზს 111 (ნახევარი წელი), მაშინ მიუთითეთ პირველ და მეორე კვარტალში მიღებული ყველა შემოსავლის მთლიანი თანხა.
- განაკვეთი, რომელიც გამოიყენებოდა გადასახადის გამოსათვლელად, წლის განმავლობაში არ შეცვლილა, ამიტომ შემდეგი უჯრები მიუთითებს იგივე მნიშვნელობაზე: „6.0“%.
- შემდეგი არის წინასწარ (კვარტალური) გადასახადების გადახდების ჩანაწერები.
- შემდეგი ბლოკი არის საანგარიშო პერიოდში განხორციელებული სადაზღვევო გადახდები. ეს მოიცავს იმ გადასახადებს თანამშრომლებისთვის, რომლებიც შეიძლება მიღებულ იქნეს საგადასახადო გამოქვითვაზე, ხელოვნების დებულებების საფუძველზე. 346. 21 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი. ასევე გამოიყენება თანხების დარიცხვის პრინციპით დარიცხვის ტექნოლოგია.
დეკლარაციის შევსების ამ ეტაპზე შეგიძლიათ შეამოწმოთ. თუ ინდივიდუალურმა მეწარმემ საანგარიშო პერიოდში გადაიხადა ფიზიკური პირებისთვის, მაშინ მას არ აქვს უფლება შეამციროს გადასახადების ოდენობა (ავანსის გადახდა) გამარტივებული სქემის გამოყენებისას 50%-ზე მეტით. როდესაც ასეთი ქმედებები განხორციელდა, ნებადართულია სრული გამოქვითვა. თუმცა ორივე შემთხვევაში ისინი 100%-ს არ უნდა აღემატებოდეს. ძნელი არ არის იმის გარკვევა, არის თუ არა ეს ბლოკები სწორად შევსებული. ამისათვის თქვენ თანმიმდევრულად უნდა შეამოწმოთ ხაზები 140 და 130/2, 141 და 131/2, 142 და 132/2, 143 და 133/2. პირველ უჯრედებში მნიშვნელობები არ უნდა აღემატებოდეს მეორეში მითითებულ რიცხვებს. ჩვენს მაგალითში ისინი ტოლია: 140-ში - "6000" და 130/2-ში იგივე მნიშვნელობა არის მითითებული "6000".
ვინაიდან მეწარმემ გადაიხადა სავაჭრო გადასახადი, მას დასჭირდება 2.1.2 ბლოკის შევსება. დეკლარაციაში. გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ მისი პირველი ნაწილი თითქმის მთლიანად იმეორებს 2.1.1 განყოფილების ფურცელს, რომელიც დეტალურად არის განხილული ზემოთ. თუმცა, უნდა გვესმოდეს, რომ ავტომატური მოქმედებები ამ შემთხვევაში მიუღებელია. 110-დან 113-მდე სტრიქონებში მითითებულია შემოსავალი, რომელიც მიიღება მხოლოდ გარკვეული საქმიანობიდან. მასზე ვრცელდება ზემოთ აღნიშნული მოსაკრებლების გადახდის წესები. თუ ინდივიდუალური მეწარმე საანგარიშო პერიოდის განმავლობაში მხოლოდ ვაჭრობით იყო დაკავებული, მაშინ მას უფლება აქვს უბრალოდ დააკოპიროს ინფორმაცია 2.1.1 პუნქტიდან. როგორც წინა შემთხვევაში, აქაც მიეთითება მიღებული შემოსავლის ოდენობები კუმულაციური ჯამური მეთოდით.
ანალოგიურად, ივსება ბლოკები ავანსით და სადაზღვევო პრემიებით, რაც შემდგომში იქნება გათვალისწინებული გადასახადების გამოქვითვისას. შევსების სისწორის შემოწმება ხორციელდება ზემოთ აღნიშნული ტექნოლოგიის გამოყენებით. შეადარეთ მნიშვნელობები 140 და 130/2, 141 და 131/2, 142 და 132/2, 143 და 133/2 სტრიქონებში.
თუ შეცდომები არ არის გამოვლენილი, შეგიძლიათ გააგრძელოთ შემდეგი ფურცლის შევსება განყოფილებაში 2.1.2. იქ, 150-დან 153-მდე სტრიქონებში, აღირიცხება საანგარიშო პერიოდისთვის კვარტალურად გადახდილი სავაჭრო გადასახადები (დარიცხვის საფუძველზე). შემდეგ ბლოკში (160-დან 163-მდე) შეიყვანეთ სავაჭრო საკომისიოს საფუძველზე გაკეთებული გამოქვითვის თანხა. ჩვენს მაგალითში არცერთი არ არის. მაგრამ თუ არსებობს მნიშვნელობები, შემოწმებულია შემდეგი პირობები:
- თუ 140 სტრიქონის მნიშვნელობას გამოვაკლებთ ამ განყოფილების 130-ს, ჯამი უნდა იყოს 150-ში მითითებულ რიცხვზე ნაკლები, ხოლო 160-ის მნიშვნელობა უნდა იყოს მასზე ნაკლები ან ტოლი.
- რიცხვი 150-დან აქ არის შეტანილი, თუ ჯამი მასზე 130-140-ით მეტია. ამავდროულად, მოწმდება, რომ უჯრედში არსებული მონაცემები ნაკლებია ან ტოლია გამოკლების შემდეგ მიღებულ შედეგზე.
შემოწმება ტარდება 160-დან 163-მდე ყველა სტრიქონთან მიმართებაში. გადასახადის გადამხდელის გასაადვილებლად, შესაბამისი პუნქტების წინ დეკლარაციაში მოთავსებულია შენიშვნები დეტალური ინსტრუქციებით.
ახლა თქვენ შეგიძლიათ დაიწყოთ დეკლარაციის წინა ფურცლის შევსება. ქვემოთ მოცემულია 1.1 განყოფილების ცალკეული პუნქტების მახასიათებლები. ისინი გათვალისწინებულია გამარტივებული საგადასახადო სქემის "შემოსავლის" გამოყენებისას:
- OKTMO კოდების მქონე პოზიციებიდან მხოლოდ 010 უნდა იყოს შევსებული. ტირეების შეყვანა შესაძლებელია 030, 060, 090, თუ არ მომხდარა ორგანიზაციის საცხოვრებელი ადგილის (IP) ან იურიდიული მისამართის ცვლილება. გახსოვდეთ, რომ დეკლარაციაში არ უნდა იყოს ცარიელი უჯრები. ასეთ ადგილებში ტირეები იწერება.
- 050, 080, 110 სტრიქონებში მითითებულია წინა აბზაცების მონაცემები. თუ მნიშვნელობა უარყოფითია, შეიყვანეთ ტირეები.
წინასწარი გადახდა შეტანილია მე-20 ხაზზე. ეს უფრო ადვილია მეწარმეებისთვის, რომლებიც არ იხდიან სავაჭრო გადასახადს. მათ შეუძლიათ გამოაკლონ გვერდი 140-ის მნიშვნელობა 130-ს. სავაჭრო აქტივობებისთვის გადახდების შესრულებისას გამოიყენეთ ფორმულა: 130 (r-l 2.1.1)-140 (r-l 2.1.1)-160 (r-l 2.1.2). თუ ჯამი არ არის ნული, ის აქ შეიყვანება. შემდეგი ცხრილი აჩვენებს სხვა პოზიციების გაანგარიშების ალგორითმებს განყოფილებაში 1.1 („ფორმულა“ სვეტების რიცხვები მიუთითებს მნიშვნელობებზე შესაბამის სტრიქონებში):
|
Ხაზის ნომერი |
გაანგარიშების ფორმულა იმ სიტუაციისთვის, როდესაც სავაჭრო გადასახადი არ არის გადახდილი | ფორმულა, რომელიც გამოიყენება სავაჭრო მოსაკრებლების გადახდისას დეკლარაციის სწორად შევსებისას | |
| 040 | 130-141-020 | 131 (r-l 2.1.1)-141 (r-l 2.1.1)-161 (r-l 2.1.2)- 020 | |
| 070 | 132-142-020-040+050 | 132 (r-l 2.1.1)-142 (r-l 2.1.1)-162 (r-l 2.1.2)-020-040+050 | |
| 100 | 133-143-020-040+050-070+080 | 133 (r-l 2.1.1)-143 (r-l 2.1.1)-163 (r-l 2.1.2)-020-040+050-070+080 |
ხაზში შეყვანილია არანულოვანი შედეგი. თუ უარყოფითი მნიშვნელობა მიიღება, იგი მითითებულია 110 გვერდზე "მინუს" გარეშე და ამ ერთში მათ აძლევენ ტირეებს. |
დეკლარაციის შევსება გამარტივებული საგადასახადო სისტემით „შემოსავლის მინუს ხარჯები“
სატიტულო გვერდის ზოგადი მოთხოვნები არაფრით განსხვავდება სტატიის წინა ნაწილში შესწავლილი მოთხოვნებისგან, ამიტომ პირდაპირ გადავიდეთ 2.2 განყოფილებაში მონაცემების შეყვანაზე:
- პირველ რიგში, კუმულაციური ჯამური მეთოდის გამოყენებით, 210 -213 სტრიქონებში თანმიმდევრულად უნდა შეიყვანოთ საანგარიშო პერიოდის ეკონომიკური საქმიანობის შედეგად მიღებული შემოსავალი.
- იგივე ტექნოლოგიის გამოყენებით, ხარჯები აღირიცხება 220-დან 223-მდე გვერდებზე.
- 230 გვერდზე მიუთითეთ ზარალის ოდენობა, თუ ის იყო წინა პერიოდების საანგარიშგებო დოკუმენტებში. ის შეიძლება გამოყენებულ იქნას მომავალში გადასახადების შესამცირებლად. მაგრამ უნდა გვახსოვდეს, რომ ამ დეკლარაციაში მითითებული შემოსავალი უნდა იყოს უფრო მეტი ვიდრე ხარჯები (მთლიანი ღირებულებები გათვალისწინებულია).
- 240-დან 243-მდე სტრიქონები განკუთვნილია საგადასახადო ბაზაში შესასვლელად. ეს მნიშვნელობები გამოითვლება მარტივი ფორმულის გამოყენებით: "შემოსავლის მინუს ხარჯები". რა თქმა უნდა, ისინი იღებენ ნომრებს შესაბამისი სტატიებიდან, 210-220, 211-221 და ა.შ. თუ რომელიმე მოქმედება უარყოფით შედეგს იძლევა, მაშინ ამ ხაზში ტირეები იდება და შედეგი მინუს ნიშნის გარეშე გადადის გვერდებზე 250-დან 253-მდე.
- 260-263 პოზიციებზე მიუთითეთ გადასახადის განაკვეთი. ჩვენს შემთხვევაში ეს არის 15%. თუ ეჭვი გაქვთ, ეს წესი უნდა დაზუსტდეს. ფაქტია, რომ მოქმედი კანონმდებლობის შესაბამისად, რუსეთის რეგიონულ შემადგენელ სუბიექტებს აქვთ უფლება დააწესონ ასეთი გადასახადი 5-15% ფარგლებში.
- შემდეგი პოზიციების შესავსებად (გვერდები 270-დან 273-მდე) გამოიყენეთ ფორმულა: მონაცემები სტრიქონიდან 240 x მონაცემები სტრიქონიდან 260/100. ჯამური ღირებულება იქნება შესაბამისი კვარტლის გადასახადის ოდენობის ტოლი. იგი გამოიყენება წინასწარი გადახდების დასადგენად.
- 280-ე სტრიქონში მიუთითეთ გამოთვლების ღირებულება ფორმულის გამოყენებით: მონაცემები სტრიქონიდან 213 x 1/100 = მინიმალური (1%) გადასახადი. ეს თანამდებობა ივსება ნებისმიერ შემთხვევაში, მაშინაც კი, როდესაც სახელმწიფოს წინაშე არ არის ვალდებულებები ამ გადახდებისთვის.
2.2 ნაწილის დასრულების შემდეგ გადადით 1.2-ზე. ის გვაწვდის მონაცემებს, რომლებიც საშუალებას მოგცემთ გამოთვალოთ გადასახადის გადასახადები (სულ და წინასწარ) გამარტივებული საგადასახადო სისტემის "შემოსავლის მინუს ხარჯების" გამოყენებით.
პირველ რიგში, ჩვენ აღვნიშნავთ იმ მახასიათებლებს, რომლებიც უნდა იქნას გათვალისწინებული OKTMO კოდებით ხაზების შევსებისას. ყველა ამ პოზიციიდან მონაცემები უნდა შეიყვანოთ 010 პოზიციაზე. თუ ინდივიდუალური მეწარმის საცხოვრებელი ადგილის ცვლილება არ მომხდარა და ორგანიზაციამ შეინარჩუნა წინა იურიდიული მისამართი, მაშინ დასაშვებია ტირეების ჩასმა 030 სტრიქონებში. , 060, 090. როგორც სხვა დეკლარაციის ბლოკებში, აქაც არ შეგიძლიათ ცარიელი უჯრედების დატოვება. ამ ტიპის ზოგიერთი კოდირება შეიძლება იყოს რვა სიმბოლო. ამ შემთხვევაში, ხაზის თავისუფალი სამი პოზიცია ივსება ტირეებით.
სტრიქონიდან 270 აღებულია მონაცემები საანგარიშო პერიოდის პირველი კვარტლის გამოანგარიშებული გადასახადების ოდენობის შესახებ. ისინი ჩამოთვლილია 1.2 განყოფილების 020 გვერდზე.
050, 080, 110 სტრიქონებში მითითებულია წინა აბზაცების მონაცემები, შესაბამისად, 040, 070 და 100. თუ მნიშვნელობა უარყოფითია, შეიყვანეთ ტირეები.
შემდეგი ცხრილი გვიჩვენებს გაანგარიშების ალგორითმებს სხვა პოზიციებისთვის ამ განყოფილებაში 1.2. სამუშაო სქემის გაგების გასამარტივებლად გამოიყენება მხოლოდ ნომრები "ფორმულა" სვეტში. ისინი წარმოადგენენ მონაცემებს შესაბამის ხაზებში:
|
Ხაზის ნომერი |
ფორმულები | რა უნდა გააკეთოთ, თუ სხვადასხვა შედეგებს მიიღებთ |
| 040 | 271-020 | ხაზში შეყვანილია არანულოვანი შედეგი. თუ შედეგი არის უარყოფითი მნიშვნელობა, იგი მითითებულია 050 გვერდზე "მინუს" გარეშე და ამ გვერდზე მათ აძლევენ ტირეებს. |
| 070 | 272-020-040+050 | ხაზში შეყვანილია არანულოვანი შედეგი. თუ შედეგი არის უარყოფითი მნიშვნელობა, იგი მითითებულია 080 გვერდზე "მინუს" გარეშე და ამ გვერდზე მათ აძლევენ ტირეებს. |
| 100 | 273-020-040+050-070+080 | ხაზში შეყვანილია არანულოვანი შედეგი. თუ შედეგი არის უარყოფითი მნიშვნელობა, იგი მითითებულია 110 გვერდზე „მინუს“ გარეშე და ამ გვერდზე მათ აძლევენ ტირეებს. |
| 120 | 280-020-040+050-070+080 |
ეს პოზიცია გამოითვლება მაშინ, როდესაც 280 გვერდზე რიცხვი მეტია, ვიდრე 273 გვერდზე. სტრიქონში შეიტანება არანულოვანი შედეგი. თუ უარყოფითი მნიშვნელობა მიიღება, იგი მითითებულია 110 გვერდზე "მინუს" გარეშე და ამ ერთში მათ აძლევენ ტირეებს. ეს უკანასკნელი ვარიანტი ნიშნავს, რომ შეიქმნა ვითარება, რომელიც იძლევა წინასწარი გადასახადების გამოკლების საშუალებას გადასახადის ფაქტობრივი ოდენობის (მინიმუმის) დადგენისას. ასეთი გადაწყვეტილების განსახორციელებლად, თქვენ უნდა მიმართოთ ტერიტორიულ საგადასახადო სამსახურს. მას უნდა დაემატოს გადახდების ფაქტის წერილობითი დადასტურება. |
დამატებითი ინფორმაცია
გამარტივებული საგადასახადო სქემის გამოყენებისას აუცილებელია თუნდაც „ნულოვანი“ დეკლარაციების წარდგენა. ასეთ სიტუაციებში შეავსეთ სათაურის გვერდები და ასევე შეიყვანეთ მონაცემები შემდეგ სტრიქონებში: 010; 030; 060; 090. რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობით დადგენილი წესების შესასრულებლად გამოიყენება ზემოთ განხილული ინსტრუქციები. განსხვავებები სხვადასხვა გამარტივებული საგადასახადო სქემებისთვის მოცემულია ქვემოთ:
- „შემოსავლები“ – შეავსეთ გვერდი 102, რომელიც მოცემულია ფურცელზე 2.1.1 ნაწილში.
- „შემოსავლის მინუს ხარჯები“ - ჩაწერეთ მონაცემები გვერდებზე 260-დან 263-ის ჩათვლით (ნაწილი 2.2).
დეკლარაციის ახალ ვერსიაში, რომელიც ძალაშია 2015 წლიდან, პუნქტი No3 გამოჩნდა. მასში შეყვანილია საცნობარო მონაცემები. თუ გადასახადის გადამხდელს არ მიუღია მიზნობრივი დაფინანსება საანგარიშო პერიოდში, არ გამოიყენა მომსახურება, საქონელი და სამუშაო ქველმოქმედების ფარგლებში, მაშინ მას არ სჭირდება ამ ბლოკის შევსება.
ფორმები და ნიმუშები
ფორმის ფორმა KND 1152017 მიხედვით.
ნიმუშის შევსება გამარტივებული საგადასახადო სისტემის „შემოსავლისთვის“.
ნიმუშის შევსება გამარტივებული საგადასახადო სისტემისთვის „შემოსავლის მინუს ხარჯები“.
- საიდან შემიძლია გადმოვწერო მიმდინარე USN საგადასახადო დეკლარაციის ფორმა (KND ფორმის მიხედვით 1152017)?
- საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენის ვადები
- KND ფორმის 1152017 შევსების მაგალითი
- რა პროგრამები და სერვისები დაგეხმარებათ დეკლარაციის შევსებაში?
არ არის რთული ინდივიდუალური მეწარმისთვის საგადასახადო დეკლარაციის მომზადება გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებით - შეგიძლიათ გამოიყენოთ უფასო ოფიციალური პროგრამა რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურისგან "გადასახადის გადამხდელი იურიდიული პირი", ფასიანი პროგრამა "1C: მეწარმე", ან შეუკვეთეთ დეკლარაციის შევსება სპეციალიზებულ ბუღალტრულ კომპანიაში.
თუ გსურთ დეკლარაციის ხელით შევსება, გადმოწერეთ მიმდინარე ფორმა KND 1152017 ფორმის მიხედვით PDF ფორმატში.
საგადასახადო დეკლარაციის შევსების მაგალითი
მაგალითი გვიჩვენებს დეკლარაციას თანამშრომლების გარეშე ინდივიდუალური მეწარმისთვის გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, საგადასახადო განაკვეთით 6% (შემოსავალი), რომელიც არ იხდის სავაჭრო მოსაკრებელს, რომელმაც არ შეცვალა რეგისტრაციის (რეგისტრაციის) ადგილი საანგარიშო წლის განმავლობაში. თუ დაგჭირდებათ შევსების სხვა ვარიანტები, ასევე შეგიძლიათ გამოიყენოთ ყველაზე დეტალური ოფიციალური ინსტრუქციები.
ბურთულიანი კალმით შევსებისას შეგიძლიათ გამოიყენოთ მხოლოდ შავი, მეწამული ან ლურჯი მელანი. პრინტერზე ბეჭდვისას საჭიროა გამოიყენოთ Courier New შრიფტი 16-18 ქულის სიმაღლით. თქვენ შეგიძლიათ დაბეჭდოთ მხოლოდ გვერდის ერთ მხარეს (ორმხრივი ბეჭდვა დაუშვებელია). შევსება კეთდება მხოლოდდიდი ასოებით.
ამ მაგალითისთვის, თქვენ უნდა შეავსოთ დეკლარაციის სამი გვერდი:
- სათაურის გვერდი
- ნაწილი 1.1
- ნაწილი 2.1.1
პირველი გვერდი (სათაურის გვერდი)(იხილეთ შევსების მაგალითი)
- შეავსეთ თქვენი TIN
- შესწორების ნომერი - 0 (თუ აგზავნით დეკლარაციას და არა მასში შესწორებებს)
- საგადასახადო პერიოდის კოდი - 34 (ეს ნიშნავს, რომ დეკლარაცია წარდგენილია წლის განმავლობაში)
- საანგარიშო წელი - წელი, რომლისთვისაც თქვენ ანგარიშს აწარმოებთ
- საგადასახადო ორგანოს კოდი - თქვენი საგადასახადო ოფისის ოთხნიშნა კოდი (შეიძლება იხილოთ საგადასახადო ორგანოში ფიზიკური პირის რეგისტრაციის შესახებ შეტყობინებაში, რომელიც მოგეწოდებათ ინდივიდუალური მეწარმის საგადასახადო ოფისში რეგისტრაციისას, ან)
- კოდი ადგილმდებარეობის მიხედვით - კოდი 120 ნიშნავს ინდივიდუალური მეწარმის რეგისტრაციის ადგილზე
- შეავსეთ თქვენი სრული სახელი
- ეკონომიკური საქმიანობის ტიპის კოდი OKVED კლასიფიკატორის მიხედვით - ჩაწერეთ თქვენი მთავარი OKVED კოდი (შეგიძლიათ იპოვოთ ის ამონაწერში ინდმეწარმეთა ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან, რომელიც მიიღეთ ინდივიდუალური მეწარმის საგადასახადო ოფისში რეგისტრაციისას)
- აუცილებელია კოდის მითითება ახალი OKVED-ის მიხედვით (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). საგადასახადო სამსახურმა ავტომატურად გადააქცია ძველი კოდები ახლებში. თუ არ იცით თქვენი ახალი OKVED კოდები, შეგიძლიათ გაიგოთ ისინი სერვისის გამოყენებით (ელექტრონული განცხადება თქვენს შესახებ).
- დაწერეთ თქვენი საკონტაქტო ტელეფონის ნომერი
- დაწერეთ რამდენი გვერდია თქვენს საგადასახადო დეკლარაციაში გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით (ჩვეულებრივ არის 3)
- თუ დეკლარაციას თავად წარადგენთ (და არა წარმომადგენლის დახმარებით), გადასახადის გადამხდელის/გადასახადის გადამხდელის წარმომადგენლის ველში ჩადეთ 1.
მეორე გვერდი (ნაწილი 1.1)(იხილეთ შევსების მაგალითი)
- დაწერეთ თქვენი TIN
- შეიყვანეთ გვერდის ნომერი
- სტრიქონში 010 შეიყვანეთ თქვენი OKTMO კოდი. თუ ის არ შეცვლილა საანგარიშო პერიოდში, საკმარისია მიუთითოთ ის მხოლოდ 010 სტრიქონში. შეგიძლიათ გაიგოთ OKTMO კოდი Rosstat-ის შეტყობინებაში, რომელიც მოგეწოდებათ ინდივიდუალური მეწარმის რეგისტრაციისას (თუ ის არ შეცვლილა. მას შემდეგ) ან FIAS სისტემაში, ან ოფიციალური Rosstat-ის გამოყენებით.
- 020, 040, 070, 100 სტრიქონებში თქვენ უნდა ჩაწეროთ შესაბამისი ფორმულების გამოყენებით გამოთვლილი მნიშვნელობები. მათი გამოსათვლელად ჯერ უნდა შეავსოთ დეკლარაციის მესამე გვერდი. მესამე გვერდის დასრულების შემდეგ დაუბრუნდით ამ პუნქტს.
- მესამე გვერდის შევსების შემდეგ დათვალეთ ხაზი 020 : ხაზი 130 გამოკლებული ხაზი 140. ხაზი 040 უდრის: სტრიქონს 131-ის გამოკლებული სტრიქონი 141-ის გამოკლებული სტრიქონი 020. წრფე 070 უდრის: 132 სტრიქონს გამოკლებული წრფე 142 გამოკლებული სტრიქონი 020 გამოკლებული სტრიქონი 040. და ბოლოს, სტრიქონი 100 უდრის: სტრიქონს 133 გამოკლებული სტრიქონი 143 გამოკლებული სტრიქონი 020 გამოკლებული სტრიქონი 040 გამოკლებული სტრიქონი 070. ეს გამოთვლები მოცემულია მხოლოდ ამ კონკრეტული მაგალითისთვის, ზუსტი გაანგარიშების ფორმულები მითითებულია პირდაპირ დეკლარაციის ფორმაში შესაბამისი სტრიქონების ქვეშ.
მესამე გვერდი (ნაწილი 2.1.1)(იხილეთ შევსების მაგალითი)
- დაწერეთ თქვენი TIN
- შეიყვანეთ გვერდის ნომერი
- მიუთითეთ გადასახადის გადამხდელის მახასიათებლები (თუ არ ახორციელებთ გადახდებს ფიზიკურ პირებზე - 2)
- 110, 111, 112, 113 სტრიქონებში მიუთითეთ თქვენი შემოსავალი კუმულაციური ჯამი. თანხები უნდა მიუთითოთ კონკრეტულად პირველი კვარტლის, ნახევარი წლის, ცხრა თვისა და წლისთვის, ე.ი. 110-ე სტრიქონში - შემოსავალი პირველი კვარტალისთვის, 111-ე სტრიქონში - პირველი და მეორე კვარტლის შემოსავლის ოდენობა, 112-ე სტრიქონში - პირველი, მეორე და მესამე კვარტლის თანხა, 113-ე სტრიქონში - თანხა პირველი, მეორე, მესამე და მეოთხე კვარტალში.
- 120-123 სტრიქონებში - თქვენს რეგიონში მოქმედებს გამარტივებული საგადასახადო სისტემის „საშემოსავლო“ გადასახადის განაკვეთი (ჩვეულებრივ 6%).
- 130, 131, 132, 133 სტრიქონებში - თქვენ უნდა ჩაწეროთ გამოთვლილი გადასახადის შესაბამისი თანხები. მაგალითად, სტრიქონი 130 ტოლი იქნება: სტრიქონი 110 გამრავლებული 120 სტრიქონზე და გაყოფილი 100-ზე (ანუ აიღეთ, მაგალითად, პირველი კვარტლის შემოსავლის 6%.
- სტრიქონებში 140, 141, 142, 143 - თქვენ უნდა დაწეროთ კუმულაციური ჯამიშესაბამისი თანხები, რომლებიც ამცირებს თქვენს საგადასახადო გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას (დაზღვევის პრემიები, რომლებიც თქვენ გადაიხადეთ თქვენთვის)
- ეს თანხები მითითებულია კვარტალში, რომელშიც ისინი იყვნენ რეალურადგადახდილი.
- ეს არის არა თავად გადახდილი შენატანების, არამედ გადახდილი შენატანების ოდენობები შემცირებაშენი გადასახადი. ანუ, მაგალითად, როგორც პირდაპირ არის მითითებული დეკლარაციის ფორმაში: სტრიქონი 140 შეიძლება იყოს 130 სტრიქონზე ნაკლები ან ტოლი (გადასახადის გადამხდელის ატრიბუტისთვის = 2 - ფიზიკურ პირებზე გადახდების გარეშე), მაგრამ არ შეიძლება იყოს მასზე მეტი!
დარწმუნდით, რომ თარიღები და თქვენი ხელმოწერა შეტანილია იქ, სადაც საჭიროა, და წარდგენამდე აჩვენეთ საგადასახადო დეკლარაცია თქვენს საგადასახადო ინსპექტორს, რათა მან შეამოწმოს იგი. არ დაგავიწყდეთ შტამპის დადება (თუ იყენებთ).
როგორ წარვადგინოთ საგადასახადო დეკლარაცია გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაში?
საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენა შესაძლებელია:
- პირადად;
- ფოსტით (დანართის აღწერით);
- სატელეკომუნიკაციო არხებით (ინტერნეტის საშუალებით).
ინდივიდუალურმა მეწარმეებმა რეგისტრაციის ადგილის საგადასახადო ორგანოს უნდა წარუდგინონ საგადასახადო დეკლარაცია. შეტანის ვადების დარღვევისთვის ჯარიმის გადახდა მოგიწევთ, ამიტომ ჯობია არ გადადოთ. საგადასახადო დეკლარაციის პირადად წარდგენისას გააკეთეთ ორი ეგზემპლარი - ერთი დარჩება საგადასახადო სამსახურში, ხოლო მეორე, მიწოდების ნიშნით, მოგეცემათ - სავალდებულოა. გადარჩენაამ ასლი. თუ მეწარმე წარადგენს საგადასახადო დეკლარაციას ფოსტით (დანართების სიით), ფოსტა გასცემს ქვითარს თარიღით - ეს თარიღი ჩაითვლება დეკლარაციის წარდგენის თარიღად. იმ შემთხვევაში, როდესაც ინდივიდუალური მეწარმე ერთდროულად მუშაობს რამდენიმე საგადასახადო სისტემის ქვეშ (მაგალითად, გამარტივებული საგადასახადო სისტემა + UTII), აუცილებელია ცალკე დეკლარაციის წარდგენა როგორც გამარტივებული საგადასახადო სისტემისთვის, ასევე UTII-სთვის.
გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებით ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენის ვადები
გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე (გამარტივებული საგადასახადო სისტემა) ინდივიდუალური მეწარმეების საგადასახადო დეკლარაცია 2018-2019 წლებში ივსება და წარდგენილია წელიწადში ერთხელ (ანუ არ გჭირდებათ დეკლარაციის შევსება და წარდგენა ყოველ კვარტალში) წლის 30 აპრილამდე. გასული საგადასახადო პერიოდის შემდეგ.
შეიძლება სასარგებლო იყოს წაკითხვა:
- თანამშრომლის პირადი ბარათი;
- როგორ შეავსოთ საგადასახადო დეკლარაცია სწორად;
- ბალანსის ხაზების გაშიფვრა (1230 და ა.შ.;
- ზედმეტად გადახდილი გადასახადების კომპენსირება ზედმეტად გადახდილი ან ზედმეტად გადახდილი გადასახადების დაბრუნება;
- უზენაესმა სასამართლომ ნება დართო სბერბანკს არ გასცეს ფული კლიენტებზე;
- რა არის სესხის განაცხადის განხილვის დრო?;
- როგორ მივიღოთ სერთიფიკატი ბანკის სახით სბერბანკში იპოთეკური სესხისთვის;
- სბერბანკის ინდივიდუალური საპენსიო გეგმა: სამი პენსიის დაგროვების პროგრამის მიმოხილვა ბანკის NPF-ში;