UTII este o oportunitate excelentă de optimizare a impozitelor. Calculul UTII: cota de impozitare, formula si exemple de calcule Impozitul pe venitul imputat pe an

Scopul cheie al oricărei organizații comerciale este obținerea celui mai mare profit. Pentru a realiza acest lucru, trebuie nu numai să creșteți cifra de afaceri și să creșteți vânzările, ci și să optimizați costurile, în special povara fiscală. UTII în 2016 și 2017 pentru antreprenorii individuali este o oportunitate reală de a „economisi” la transferurile bugetare. Cuantumul impozitului nu depinde de venituri și profit și, prin urmare, rămâne neschimbat odată cu creșterea volumelor de activitate.

Impozitul unificat pe venit este unul dintre regimurile fiscale speciale. Este disponibil pentru antreprenorii individuali și SRL-uri. Antreprenorii al căror tip de activitate se încadrează pe lista stabilită prin lege pot trece la aceasta. Include:

  • servicii casnice (aparținând grupului cu cod 010000 conform OKUN);
  • Medicină Veterinară;
  • catering;
  • întreținere hotelieră;
  • cu amănuntul;
  • transport de mărfuri și pasageri etc.

O listă completă a activităților supuse unui regim special este dată în Codul fiscal al Federației Ruse. Taxa UTII pentru antreprenorii individuali în 2016 este „introdusă în vigoare” prin reglementări municipale. Când intenționați să treceți la „imputare”, vizitați site-ul web al administrației locale sau Serviciul fiscal federal „dvs.” și asigurați-vă că se poate aplica un singur impozit în domeniul dvs. de lucru.

Baza de calcul a UTII este venitul imputat. Aceasta este suma veniturilor pe care statul o „imputa” unui antreprenor individual. Se crede că deținerea anumitor indicatori fizici (angajați, mașini, metri pătrați de suprafață) afectează direct indicatorii de activitate financiară și economică. Această ipoteză simplifică controlul asupra contribuabililor pentru Serviciul Fiscal Federal și calculul sumei plății obligatorii pentru întreprinzătorii individuali.

Formula UTII în 2016 și 2017 pentru antreprenorii individuali

Pentru a determina valoarea impozitului care urmează să fie transferat la trezoreria statului, este necesar să se găsească produsul a cinci factori. Acestea includ:

  • Cantitatea unui indicator fizic - de exemplu, numărul de angajați angajați sau mașini utilizate.
  • Rentabilitatea de bază este un parametru fix prescris în Codul Fiscal separat pentru fiecare tip de activitate.
  • K1 este un coeficient de deflator, a cărui valoare pentru 2016 și 2017 este stabilită la 1,798.
  • K2 este un coeficient care ține cont de specificul lucrului într-o zonă populată. Se stabilește separat pentru fiecare domeniu de activitate al antreprenorului individual de către autoritățile municipale.
  • Cota de impozitare - înainte de 2016 și 2017, era de 15% și a fost stabilită la nivel federal. Acum este stabilit de autoritățile regionale. Pentru diferite subiecte ale Federației Ruse, acesta poate varia de la 7,5 la 15%.

Această formulă vă permite să calculați rapid suma UTII în 2016 și 2017 pentru antreprenorii individuali. Valoarea rezultată rămâne valabilă pe tot parcursul anului calendaristic deoarece multiplicatorii nu se modifică. Termenul limită pentru efectuarea plății obligatorii este cel târziu data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare (trimestru).

Raportare despre „imputare”

Antreprenorii care au trecut la „imputare” trebuie să depună o declarație trimestrială la Serviciul Fiscal Federal. O mostră de completare UTII 2 pentru antreprenori individuali 2016 și 2017 poate fi descărcată din orice informație și resursă juridică.

Declarația constă dintr-o pagină de titlu și trei secțiuni. Cartea de titlu conține informații despre antreprenorul individual, locul și focalizarea activităților sale. Secțiunile a doua și a treia sunt dedicate valorilor indicatorului fizic, rentabilității de bază și coeficienților. Prima secțiune este rezultatul calculelor, suma finală a impozitului de plătit la buget.

Termenul limită de depunere a declarației este cel târziu data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare.

Modalități de reducere a taxei UTII

Există două metode principale de reducere a sumei plății obligatorii.

1. Ajustare pentru cuantumul primelor de asigurare

Un antreprenor individual pe UTII fără angajați în 2016 și 2017 are dreptul de a reduce cuantumul plății bugetare cu întreaga sumă a contribuțiilor din statul de plată plătit pentru el însuși.

Până în 2017, un antreprenor cu angajați putea reduce cuantumul impozitului imputat doar la plățile către FFOMS și Fondul de pensii pentru personal. De la 1 ianuarie 2017, au intrat în vigoare modificări care permit deducerea plăților fixe „pentru sine” din valoarea impozitului. Limita este încă relevantă: plata bugetului poate fi redusă cu cel mult 50%.

2. Folosirea inventivității de zi cu zi

Pentru a reduce povara fiscală asupra antreprenorilor individuali, puteți folosi un truc: alegeți un oraș cu cea mai mică valoare K2 pentru desfășurarea activităților. Puteți modifica valorile indicatorului fizic: reduceți numărul de angajați sau utilizați un spațiu de vânzare cu amănuntul mai mic.

Taxa UTII în 2016 și 2017 este o soluție excelentă pentru antreprenorii individuali. Acest mod se caracterizează prin ușurința de raportare și calculare a sumei plăților bugetare. Suma impozitului rămâne fixă ​​pe tot parcursul anului, ceea ce este convenabil pentru cei al căror venit este în continuă creștere.

Dacă găsiți o eroare, evidențiați o bucată de text și faceți clic Ctrl+Enter.

Cota de impozitare UTII - 2019 pe regiune

Organizațiile și antreprenorii care au trecut la un sistem de impozitare sub forma UTII trebuie să calculeze trimestrial venitul imputat și impozitul pe acesta (clauza 1 a articolului 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse, articolul 346.30 din Codul fiscal al Federației Ruse). ).

Calculul UTII

Calculul impozitului unic pe venitul imputat pentru trimestrul se face folosind următoarea formulă (clauza 1 a articolului 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauza 1 a articolului 346.31 din Codul fiscal al Federației Ruse):

Suma UTII = Baza de impozitare (venit imputat) pentru trimestrul * Cota de impozitare,

în cazul în care venitul imputat pentru trimestrul este calculat conform următoarei formule (clauza 2, clauza 4 din articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse):

Baza de impozitare (venit imputat) pentru trimestrul = Rentabilitatea de bază pentru luna * (Valoarea indicatorului fizic pentru prima lună a trimestrului + Valoarea indicatorului fizic pentru a doua lună a trimestrului + Valoarea indicatorului fizic pentru a treia lună a trimestrului) * K1 * K2

Deducere fiscală

Suma UTII calculată poate fi redusă cu:

  • prime de asigurare care au fost plătite în același trimestru pentru care a fost calculat impozitul unic (subclauza 1, clauza 2, articolul 346.32 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
  • prestații de invaliditate temporară pe cheltuiala organizației (pentru primele trei zile), neacoperite de plăți conform contractelor de asigurare personală voluntară (subclauza 2, clauza 2, articolul 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse);
  • plăți în temeiul contractelor de asigurare personală voluntară încheiate în favoarea angajaților în caz de invaliditate temporară a acestora (subclauza 3, clauza 2, articolul 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Totodată, cuantumul deducerii fiscale pentru organizații și antreprenori (folosind forță de muncă angajată) nu poate depăși 50% din valoarea impozitului calculată. Antreprenorii care nu au angajați și nu efectuează plăți către aceștia pot reduce valoarea impozitului cu întreaga sumă a primelor de asigurare plătite pentru ei înșiși în același trimestru (clauza 2.1 din articolul 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În plus, antreprenorii pot reduce cuantumul impozitului pe cheltuielile pentru achiziționarea caselor de marcat (în valoare de cel mult 18.000 de ruble pentru fiecare casă de marcat), ținând cont de prevederile definite în clauza 2.2 din art. 346.32 Codul fiscal al Federației Ruse.

UTII - rata

Ca regulă generală, cota unică a impozitului pe venitul imputat este stabilită la 15% (clauza 1 a articolului 346.31 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cu toate acestea, în regiuni, în funcție de tipul de activitate comercială, precum și de categoria de contribuabil, cota UTII poate fi redusă de la 15% la 7,5% prin acte juridice de reglementare ale organelor administrației publice locale (clauza 2 din art. 346.31 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Dacă autoritățile locale nu au aprobat reglementări privind aplicarea unei cote reduse de impozitare într-o anumită regiune, atunci contribuabilii UTII aplică o cotă generală de 15% (

În 2016, ca și în anii precedenți, UTII va rămâne unul dintre regimurile speciale de impozitare disponibile, în care plătitorul deduce un procent dintr-o singură sumă stabilită (imputată). Cu toate acestea, modificările fiscale serioase care au fost planificate pentru anul 2016 au afectat parțial acest regim special, modificând unele reguli în modul de calcul al acestuia. Toți antreprenorii și contabilii care se ocupă de UTII ar trebui să fie siguri că se familiarizează cu toate schimbările așteptate.

Este de remarcat faptul că nu au existat modificări globale în procedura de operare în acest mod special din noul an. Prin urmare, antreprenorii nu vor întâmpina dificultăți deosebite la calcularea și plata UTII în 2016.

Majoritatea regulilor pentru a face afaceri pe UTII rămân aceleași:

  • posibilitatea de alegere - pentru organizații și antreprenori individuali, acest mod special nu este încă obligatoriu;
  • restrângerea tipului de activitate - trecerea la UTII este disponibilă doar acelor contribuabili ale căror activități sunt incluse în lista legal stabilită;
  • menținerea ratei - dimensiunea sa totală este încă de 15%, dar acest lucru nu se aplică tuturor;
  • impozit obligatoriu - mai trebuie plătit indiferent dacă activitatea efectivă a fost desfășurată sau nu.

În ceea ce privește declarația UTII, în 2016 intră în vigoare un nou formular, elaborat ținând cont de unele dintre modificările intervenite în calculul impozitului. Procedura de completare și termenele de depunere, precum și plata taxei nu s-au modificat în noua perioadă de raportare. UTII este încă un impozit trimestrial, așa că trebuie să depuneți o declarație și să plătiți impozit la fiecare trei luni.

Evident, principalele puncte și reguli privind UTII au rămas aceleași, modificările au afectat doar câteva puncte minore. Mai multe detalii despre ele mai jos.

Ultimele modificări privind impozitul unic pe venitul imputat

În ciuda păstrării condițiilor de bază de lucru pe UTII, Unele modificări au fost făcute în noul an. Acestea includ:

1. Acordarea de competențe mai mari autorităților regionale.Începând din 2016, aceștia pot determina în mod independent ce dezvoltare a afacerii trebuie stimulată. Pentru a face acest lucru, li se oferă posibilitatea de a stabili o rată preferențială pentru antreprenori pe UTII de la 7,5 la 15%.

2. Posibilitatea reducerii cuantumului impozitului cu 100%. Acest drept se acordă doar acelor plătitori UTII care nu au angajați.

3. Modificarea formularului de declarație. Datorită posibilității de stabilire a unor tarife diferite, la raport a fost adăugată o nouă linie 105, în care trebuie indicată această valoare. În plus, antreprenorul nu este obligat să-și pună ștampila pe noua declarație. Documentul actualizat trebuie depus din prima perioadă de raportare a anului 2016.

4 Necesitatea utilizării obligatorii a echipamentelor noi de casă de marcat. Dacă înainte de 2016 acest lucru era opțional, acum aproape toți (cu câteva excepții) antreprenorii de pe UTII vor fi obligați să instaleze echipamente noi și să transfere datele de la fiecare vânzare către organele fiscale. Această modificare va intra însă în vigoare puțin mai târziu, nu din primele luni ale noului an.

După cum puteți vedea, aceste modificări promit atât să simplifice munca antreprenorilor pe UTII, cât și să introducă unele modificări la acesta. Poate că acest lucru îi va încuraja pe plătitori să treacă la un alt sistem fiscal, deoarece acest regim este încă planificat să fie abolit în 2018.

Noua procedură de calcul

Procedura de depunere a declarației fiscale unice și formula de calcul a acestuia rămân, de asemenea, aceleași. În ceea ce privește datele de calcul, nici acestea nu s-au modificat. Formula pentru UTII este următoarea:

  • UTII = Randament de bază * K1 * K2 * 15%

Valoarea profitabilității de bază este determinată pentru fiecare tip de activitate și în 2016 a rămas neschimbată.

Coeficientul K1 în UTII pentru 2016 nu s-a schimbat — 1,798 (deși de obicei se schimbă anual). Deși este de remarcat faptul că inițial a fost planificată creșterea acestui indicator la 2.083. Anularea acestei decizii este asociată cu o nemulțumire masivă în rândul antreprenorilor care lucrează în acest regim special. Această modificare este valabilă în prezent doar pentru anul în curs.

Coeficientul K2 în UTII pentru 2016încă supus legii locale și în noul an totul a rămas neschimbat. Cu toate acestea, ca și în anii precedenți, deoarece se schimbă rar. Cu toate acestea, merită să-i verificați valoarea în reglementările locale, deoarece dacă indicatorul se modifică, valoarea taxei finale poate scădea și ea.

Singura inovație în calcularea UTII este utilizarea în unele cazuri a unei rate preferențiale a dobânzii, care poate varia de la 7,5 la 15%. Modificările minore au afectat și eventualele cheltuieli, a căror valoare poate fi folosită pentru a reduce valoarea impozitului.

În special, primele de asigurare plătite pentru angajați pot fi deduse, dar valoarea maximă a acestora poate fi egală cu jumătate din impozit. În ceea ce privește primele de asigurare în sine, acestea sunt calculate la aceleași rate ca în 2015.

Doar acei antreprenori a căror muncă nu folosește forță de muncă angajată pot reduce suma UTII cu mai mult de 50% - au dreptul la o reducere de 100%.

Reducerea ratei UTII în 2016 la 7,5% (pentru regiuni)

La determinarea ratei UTII, sunt utilizate două metode - folosind o rată generală și stabilirea valorii acesteia în funcție de regiune. În 2016, autoritățile locale au primit dreptul de a stabili în mod independent tariful UTII într-o anumită regiune pentru diferite tipuri de activități.

Rata minimă poate fi de 7,5%, iar autoritățile au dreptul să decidă în mod independent care zone să ofere un astfel de beneficiu. Antreprenorii care doresc să-și cunoască tariful UTII pot găsi aceste informații în legislația locală. Acolo puteți afla și valoarea coeficientului K2, a cărui valoare este stabilită de autoritățile regionale.

Ca sinteză a inovațiilor privind UTII din 2016, trebuie remarcat că:

  • Condițiile de bază pentru lucrul în acest regim rămân neschimbate - este încă voluntar și poate fi folosit doar pentru tipuri stabilite de activități.
  • Autoritățile locale au posibilitatea de a reduce cuantumul UTII de până la două ori, aplicând o cotă preferențială de la 7,5 la 15%.
  • O mică concesie pentru antreprenor a fost menținerea la același nivel a coeficientului K1, deși conform regulilor acesta crește anual.

Vezi și videoclipul despre modificările taxei UTII din 2016:

Randamentul lunar de bază este utilizat pentru a calcula suma UTII. Pentru anul curent 2016 a fost elaborat un tabel special, care furnizează toate datele necesare referitoare la astfel de calcule ale UTII. Este prezentat în acest articol alături de exemple de calcule matematice ale UTII în diferite situații, folosind formula care funcționează anul acesta.

23.11.2015

Codul Fiscal al statului nostru stabilește un articol specific Nr. 346.29, care prevede toate nuanțele referitoare la rentabilitatea de bază. Din acest document rezultă că baza de impozitare a unui singur impozit pe venitul imputat este tocmai cuantumul acestui venit imputat. Această sumă se calculează conform articolului 346.29, alin. 2 din Codul fiscal: produsul profitabilității de bază pentru un anumit tip de activitate a organizației pentru o perioadă determinată și mărimea indicatorului fizic.

2016: randament de bază pe UTII (tabel)

Tipuri de activități comerciale

Indicatori fizici

Venit de bază pe lună (RUB)
1

Servicii veterinare

 7 500
2

Servicii casnice

 Toți angajații organizației (inclusiv antreprenorul individual însuși) 7 500
3 Servicii de întreținere, reparații și spălare pentru vehicule (diverse tipuri de autovehicule) Toți angajații organizației (inclusiv antreprenorul individual însuși)
4

Servicii de asigurare a utilizării temporare a locurilor de parcare pentru autovehicule, depozitarea acestora în parcări cu plată

 Suprafața totală a spațiului de parcare (mp) 50
5

Servicii de transport auto pentru transportul de mărfuri

 Numărul de vehicule pentru transportul mărfurilor 6 000
6

Servicii de transport rutier pentru transport de pasageri

 Numărul de locuri pentru pasageri 1 500
7

Comerț staționar cu amănuntul cu etaje de tranzacționare echipate

 Suprafata de vanzare (mp) 1 800
8 Comerț staționar cu amănuntul fără hale, la locații nestaționare ale lanțului de vânzare cu amănuntul, cu o suprafață de până la 5 metri pătrați. metri Numărul de locuri destinate comerțului 9 000
9 Comerț staționar cu amănuntul fără hale, precum și în locații nestaționare ale lanțurilor de vânzare cu amănuntul (suprafață de comerț mai mare de 5 metri pătrați) Suprafața spațiului de tranzacționare (mp) 1 800
10 Comerț cu amănuntul (tip de livrare și transport) Toți angajații organizației (inclusiv angajatorul) 4 500
11 Vânzări de mărfuri folosind automate automate Numărul de automate pentru tranzacționare 4 500
12 Servicii de catering prin facilitati de catering cu sala de servire a vizitatorilor Zona sălii de servicii pentru vizitatori (mp) 1 000
13 Servicii de catering printr-o unitate de catering fără sală de servire pentru vizitatori Toți angajații organizației (inclusiv antreprenorul individual însuși) 4 500
14 Publicitate în aer liber folosind structuri speciale vizate (nu se aplică structurilor publicitare echipate cu schimbare automată a imaginii și afișaje electronice) Zona pentru aplicarea imaginii (metri pătrați) 3 000
15 Publicitate pe suprafața vehiculelor (externă și internă) Numărul de vehicule utilizate în scopuri publicitare 10 000
16 Publicitate exterioară folosind afișaje electronice Suprafața emițătoare de lumină (metri pătrați) 5 000
17 Publicitate exterior folosind structuri cu sistem automat de schimbare a imaginii Suprafata pentru publicitate (mp) 4 000
18 Cazare temporară și cazare pentru rezidenți Suprafața totală a spațiilor în care locuiesc și locuiesc rezidenții (metri pătrați) 1 000
19 Transferul posesiei temporare și (sau) utilizării terenurilor pentru amplasarea de facilități pentru lanțurile de comerț cu amănuntul nestaționare și staționare, precum și facilități de catering (unde suprafața acestui teren este mai mare de 10 metri pătrați) Suprafața terenului transferat (mp) 1 000
20 Transferul posesiei temporare și (sau) utilizării unor terenuri pentru amplasarea de instalații staționare și staționare ale lanțului de retail, precum și facilități de catering (cu suprafața unui anumit teren de până la 10 metri pătrați) Numărul de terenuri cedate 10 000
21 Transfer pentru posesia și (sau) utilizarea temporară a spațiilor de vânzare cu amănuntul ale unui lanț de comerț cu amănuntul staționar fără platforme comerciale, facilități nestaționare ale lanțului de retail cu amănuntul, precum și facilități de alimentație publică fără săli pentru deservirea vizitatorilor (fiecare zonă are mai mult de 5 metri pătrați) Suprafața unui spațiu de vânzare cu amănuntul transferat pentru posesia și (sau) utilizare temporară, un lanț de retail nestaționar, o unitate de alimentație publică (mp) 1 200
22 Transferul posesiei temporare și (sau) utilizării spațiului de vânzare cu amănuntul la facilitățile unui lanț de retail staționar fără platforme comerciale, facilități ale unui lanț de retail nestaționar, precum și facilități de catering care nu au săli de servicii pentru clienți (fiecare zonă nu mai mult de 5 metri pătrați) Numărul de locuri comerciale, facilități nestaționare ale lanțului de vânzare cu amănuntul, facilități de alimentație publică transferate pentru posesia și (sau) utilizare temporară 6 000

Formula pentru calcularea sumei integrale a UTII folosind datele privind venitul de bază pentru anul 2016

La calculul folosind această formulă se ia în calcul perioada de raportare, în anul curent este un trimestru. Prin urmare, acei antreprenori individuali și organizații care sunt înregistrate ca plătitori UTII fac aceste calcule în fiecare trimestru al anului 2016.

Formula UTII (folosind randamentul de bază) este:

UTII = [BDxK1xK2x (FP1+FP2+FP3) x15%-NV].

Pentru a-l calcula, veți avea nevoie de următoarele date:

  • UTII (suma impozitului care ar trebui plătită la buget pentru o perioadă determinată, adică un sfert).
  • BD (retur de bază).
  • K1 (coeficient deflator) = 2,083.
  • K2 (factor de ajustare stabilit de municipalitatea locală).
  • FP (valori tabelare ale indicatorului fizic în funcție de lunile trimestrului - FP1, FP2 etc.).
  • Cota de impozitare de 15% pentru UTII (conform legilor fiscale regionale, poate fi redusă la 7,5%).
  • NV (suma deducerii fiscale din primele de asigurare numai pentru UTII).

Indicatorii fizici tabelare sunt luați în considerare în funcție de un anumit tip de activitate, iar unitatea unui astfel de indicator poate fi (în baza Codului Fiscal Articolul 346.29, alin. nr. 3):

  • Fiecare angajat, inclusiv antreprenorii individuali.
  • Loc pentru comert.
  • Zona de îmbarcare a pasagerilor.
  • Un teren.
  • mp. metri.
  • Autovehicul etc.

Astfel, la calcularea UTII, se ia în considerare totalitatea acelor unități ale indicatorului fizic care participă la activitățile imputate ale unei anumite întreprinderi sau organizații. Acesta este motivul pentru care a fost creat tabelul de mai sus.

Calculul UTII dacă există angajați (pentru 2016)

De exemplu, o anumită organizație este angajată în comerț cu amănuntul într-un magazin (acesta va fi tipul activității sale), folosind UTII. Pentru a calcula folosind formula de mai sus, trebuie să știți:

  • Suprafața de vânzare cu amănuntul a magazinului este de 15 mp. metri;
  • plata contribuțiilor de asigurări la buget în favoarea angajaților pentru primul trimestru al anului 2016 - 5.000 de ruble;
  • conform contractului de asigurare personală voluntară, în favoarea angajaților în caz de invaliditate temporară, plata se face pentru primele trei zile ale unei astfel de perioade, adică plata lunară va fi de 400 de ruble, iar în cazul unui asigurat eveniment, asigurătorul trebuie să plătească 1.500 de ruble;
  • în martie a acestui an, angajatul a petrecut o săptămână în incapacitate de muncă, iar valoarea beneficiilor pentru o zi este de 650 de ruble.

Calculul sumei UTII care trebuie plătită la bugetul pentru primul trimestru caracterizat al acestui an se efectuează direct ținând cont de K1 = 2,083 și K2 = 0,75. Mărimea randamentului de bază corespunde cu 1800 de ruble pe 1 mp. metru.

Conform formulei, acest calcul va arăta astfel: 1800x2,083x0,75x(15+15+15) x 15% = 18 mii 981 de ruble.

În ceea ce privește zilele de incapacitate de muncă ale angajatului bolnav: pentru primele trei zile, plata a fost de 650x3 = 1 mie 950 de ruble. Compania de asigurări l-a plătit pentru următoarele zile - 1 mie 500 de ruble, iar angajatorul - 450 de ruble. Datorită acestui fapt, deducerea fiscală va include 450 de ruble + 1 mie 200 de ruble (400 x3), ca parte a primei de asigurare pentru primul trimestru al acestui an. Adică, suma totală a tuturor plăților de deducere fiscală va fi: 5000+450+1200 = 6 mii 650 de ruble. Această cifră este mai mică de jumătate din UTII deja calculată, egală cu 8278,5 ruble: 16557x50%

Ca urmare, avem suma UTII pe care organizația trebuie să o transfere la bugetul pentru primul trimestru al anului curent, egală cu 12 mii 331 de ruble: 18981 - 6650.

Calculul UTII pentru antreprenorii individuali fără angajați (pentru primul trimestru al anului 2016)

Condițiile principale ale acestui exemplu de calcul sunt:

1. Tipul de activitate comercială – comerț cu amănuntul într-un magazin.

2. Utilizarea UTII.

3. Suprafața zonei de vânzare este de 15 metri pătrați. metri.

4. Plăți în numerar către antreprenor:

  • parte din plata fixă ​​pentru acest an - 5 mii 566 de ruble;
  • contribuțiile pentru anul precedent (care sunt calculate în funcție de veniturile de peste 300 de mii de ruble) - 3 mii de ruble.

Să luăm în considerare o schemă detaliată de calcul pentru cantitatea de UTII, folosind informații cunoscute. K1 = 2,083, K2 = 0,75. Indicatorul fizic este suprafața sălii de tranzacționare, care este de 15 metri pătrați. metri. Randament de bază din Q1 m - 1 mie 800 de ruble. Aceasta înseamnă 1800x2,083x0,75x(15+15+15) x 15% = 18 mii 981 de ruble.

În acest caz, valoarea deducerii fiscale: 5566-3000 = 8 mii 566 de ruble.

Ca urmare, transferurile UTII pentru primul trimestru al acestui an vor fi: 18981-8566 = 10 mii 415 ruble.

Calculul UTII pentru mai puțin de o lună (pentru 2016)

Sistemul legislativ al statului nostru nu prevede ajustarea sumei UTII. O astfel de procedură este posibilă doar în cazuri excepționale, adică pentru perioada trimestrială în care organizația a fost înregistrată ca plătitor al acestui impozit.

De exemplu, data înregistrării (atât înregistrarea, cât și radierea) coincide cu prima zi a lunii. În acest caz, UTII se calculează pentru două sau o lună, care depinde exact de momentul în care a avut loc înregistrarea efectivă.

În cazul în care nu se observă o astfel de coincidență, pentru a calcula trebuie să lucrați cu următoarea formulă:

UTII = BD x K1 x K2 x FP: KD x KD1

Decodificarea unor astfel de semnificații a fost dată de noi mai devreme în același articol. Au fost adăugate următoarele date:

  • CD (numar de zile conform calendarului pentru luna in care s-a efectuat procedura de inregistrare a organizatiei ca platitor UTII);
  • KD1 (numărul de zile efectiv lucrate în luna în care a fost efectuată procedura de înregistrare a organizației ca plătitor UTII).

Deci, această organizație are următoarea activitate principală - comerț cu amănuntul într-un magazin cu o suprafață de 50 de metri pătrați. metri. Anul acesta, pe 16 februarie, s-a înscris la plata UTII. La efectuarea calculelor matematice se ține cont de K1=2,083 și K2=0,8. Randamentul de bază este de 1 mie 800 de ruble pe metru pătrat. metru, ținând cont de o suprafață de vânzare cu amănuntul de 50 mp. metri.

Astfel, calculul UTII pentru februarie 2016 va arăta astfel: 1800x50x2.083x0.8:28x13x15% = 10 mii 441 de ruble.

Pentru martie: 1800x50x2,083x0,8x15% = 22 mii 496 de ruble.

Și pentru întregul trimestru incomplet, suma totală a UTII va fi: 10441 + 22496 = 32 mii 937 ruble.

Toate

de ce este coeficientul deflator k1 egal cu 2,083

în ordinul din 20 octombrie 2015 N 772 PRIVIND STABILIREA COEFICIENȚILOR DE DEFLATOR PENTRU ANUL 2016 nu există astfel de

Daria

de unde ai luat coeficientul K1=2,083.

În 2016, coeficientul a rămas același ca în 2015 K1 = 1,798

Tatiana

Comerțul cu amănuntul în magazinele cu sortiment universal de mărfuri include vânzările cu amănuntul de bunuri uzate (grupa OKVED 47,79 SPUNEȚI-NE CĂI TIP DE ACTIVITATE SE ATRIBUIE LA TABELUL VENITURILOR DE BAZĂ?

Pentru antreprenorii individuali care aplică un singur impozit pe venitul imputat, o astfel de plată la buget îi scutește de obligația de a plăti aproape toate celelalte impozite. Dar merită luat în considerare faptul că nu toți oamenii de afaceri pot aplica acest tip de impozitare, ci doar cei care desfășoară anumite tipuri de activități. De exemplu, lucrează în comerțul cu amănuntul, catering sau oferă servicii personale.

Cum se calculează impozitul unic pentru întreprinderile mici?

Pentru a calcula valoarea impozitului, trebuie să determinați baza de impozitare - venitul care este perceput de omul de afaceri. Ultimul indicator depinde de mulți factori:

  • profitabilitatea de bază a unui anumit tip de activitate (notat în Codul fiscal al Federației Ruse - articolul 346);
  • numărul de angajați (sau zona clădirii);
  • coeficientul K1 (în fiecare an se stabilește printr-un act normativ al Ministerului Dezvoltării Economice);
  • coeficientul K2 (mărimea acestuia este stabilită la nivel municipal).

Formula pentru calcularea UTII va arăta astfel:

Venit imputat*15% (cota de impozitare a întreprinderilor mici). Primele de asigurare trebuie deduse din suma primită.

Cât de mult vor crește impozitele pe întreprinderile mici?

Față de anul precedent, creșterea acestui indicator va fi de aproape 16%. Pentru întreaga perioadă de „muncă” a impozitului unic pe întreprinderile mici, această creștere a coeficientului important de calcul al sumei impozitului este cea mai semnificativă.

Acum baza de impozitare, pe baza căreia se va calcula impozitul pe întreprinderile mici, va crește cu aproape 16%. Prin urmare, oamenii de afaceri ar trebui să se pregătească pentru o creștere semnificativă a poverii fiscale și, poate, să caute ajutor de la specialiști care vor sugera modalități de reducere a acesteia.



 

Ar putea fi util să citiți: