1600 bakiye satırı neler dahildir. Bilanço satırlarının açıklanması (1230 vb.)

Bilançonun 1230. satırı, raporlama tarihi itibarıyla şirketin alacak hesaplarının tutarını yansıtmaktadır. Kod çözme, raporlama yapan kullanıcılar için özellikle ilgi çekicidir ve kendine has özelliklere sahiptir. Bilançonun diğer satırlarının kodunun çözülmesinin de kendi nüansları vardır. Şimdi onlara bakalım.

2019 yılı bilanço kalemlerini tanıyalım: kodları ve açıklamaları

Elinde bir bilanço tutan, çok daha az düzenleyen herkes “Kod” sütununa dikkat etti. Bu sütun sayesinde istatistik otoriteleri tüm şirketlerin bilançolarında yer alan bilgileri sistematik hale getirebilmektedir. Bu nedenle, bilançodaki kodların yalnızca bu raporun devlet istatistik kurumlarına ve diğer yürütme makamlarına sunulması durumunda belirtilmesi gerekmektedir (6 Aralık 2011 tarih ve 402-FZ sayılı Muhasebe Kanununun 18. maddesi, 5. fıkrası). Rusya Maliye Bakanlığı'nın 2 Temmuz 2010 tarih ve 66n sayılı emri). Bakiye yıllık değilse ve yalnızca sahipler veya diğer kullanıcılar tarafından ihtiyaç duyuluyorsa, kodların belirtilmesine gerek yoktur.

DİKKAT! 1 Haziran 2019 tarihi itibarıyla bilanço ve diğer muhasebe kayıtlarının şeklinde değişiklik yapılmıştır!

Bilançoda 2014 yılına ait satır kodları, Sipariş No. 66n'nin Ek 4'ünde belirtilen kodlara karşılık gelmelidir. Aynı zamanda, aynı adı taşıyan 22 Temmuz 2003 tarihli, süresi dolmuş 67n sayılı siparişin eski kodları artık uygulanmamaktadır.

Daha önce kullanılan kodları basamak sayısına göre modern kodlardan ayırmak zor değildir: modern kodlar 4 basamaklıdır (örneğin, bilançonun 1230, 1170 satırları), eski kodlar ise yalnızca 3 basamak içeriyordu (örneğin, 700, 140).

Satır kodlu güncel bir bilançonun biçiminin nasıl göründüğü hakkında bilgi için makaleyi okuyun. “Bilanço Form 1'in doldurulması (örnek)” .

Yeni bilanço varlıkları (satır 1100, 1150, 1160, 1170, 1180, 1190, 1200, 1210, 1220, 1230, 1240, 1250, 1260, 1600)

Bilançonun yeni formunun varlık satırları (Sipariş No. 66n), şirketin hem maddi hem de maddi olmayan mülklerini yansıtmaktadır. Bilançonun bu kısmındaki kalemler likiditenin artırılması ilkesine göre düzenlenmiş olup, bilanço varlığının en üstünde neredeyse varlığının sonuna kadar orijinal haliyle kalan mülk bulunmaktadır.

Yeni bakiye yükümlülükleri (1300, 1360, 1370, 1410, 1420, 1500, 1510, 1520, 1530, 1540, 1550, 1700 satırları)

Bilançonun pasif kısmının satırları şirketin yönettiği fon kaynaklarını, diğer bir deyişle finansman kaynaklarını yansıtır. Yükümlülük satırlarında yer alan bilgiler, özsermaye ve ödünç alınan sermaye yapısının nasıl değiştiğini, şirketin ne kadar borç aldığını, bunların kaçının kısa vadeli, kaçının uzun vadeli olduğunu vb. anlamaya yardımcı olur. Böylece, Sorumluluk satırları, fonların nereden geldiği ve şirketin bunları kime iade etmesi gerektiği hakkında bilgi sağlar.

Eski bilançonun varlıkları (120, 140, 190, 210, 220, 230, 240, 250, 290, 300 satırları) ve yükümlülükleri (470, 490, 590, 610, 620, 700 satırları)

Eski bilanço formunun (Sipariş No. 67n) aktif ve pasif satırlarının amacı, güncellenmiş bilanço satırlarının amacından önemli ölçüde farklı değildir - tek fark bu satırların listesinde, kodlarında ve Bilginin ayrıntı düzeyi.

Bilanço varlık satırlarının şifresi nasıl çözülür?

Bir varlık öğesinin şifresini çözmeden önce, onun koduna bakalım; belirli bilgileri taşır. Yani ilk rakam bu satırın bilançoya (başka bir muhasebe raporuna değil) atıfta bulunduğunu gösterir; 2. - varlığın bölümünü gösterir (örneğin, 1 - duran varlıklar vb.); 3. hane, varlıkları artan likidite sırasına göre yansıtır. Kodun son rakamı (başlangıçta 0'dır), önemli olduğu düşünülen göstergelerin satır satır detaylandırılmasına yardımcı olmayı amaçlamaktadır - bu, PBU 4/99'un (madde 11) gerekliliklerini yerine getirmenize olanak tanır.

NOT!Ayrıntı gerekliliği küçük işletmeler tarafından yerine getirilmeyebilir (66n sayılı Kararın 6. maddesi).

Küçük işletmeler tarafından yürütülen muhasebeyi ayıran özelliklerin neler olduğunu materyalden okuyun “Küçük işletmelerde muhasebenin özellikleri” .

Bilançonun varlık satırları kodları ve açıklamalarıyla birlikte tabloda gösterilmektedir:

Satır adı

Dizenin kodunu çözme

66n numaralı siparişe göre

67n numaralı siparişe göre

Sabit varlıklar

Duran varlıkların toplam tutarı yansıtılmıştır

Maddi olmayan duran varlıklar

1110-1170 satırlarına yansıtılan bilgiler, tablo dipnotlarında deşifre edilmiştir (raporlama tarihlerinde varlıkların mevcudiyeti ve döneme ilişkin değişiklikler açıklanır)

Sabit varlıklar

Maddi varlıklara karlı yatırımlar

Finansal yatırımlar

Ertelenmiş vergi varlıkları

Hesap 09'un borç bakiyesi belirtildi

Diğer duran varlıklar

Önceki satırlara yansıtılmayan duran varlıklar hakkında bilgi varsa doldurulur

Dönen varlıklar

Dönen varlıkların nihai sonucu belirlenir

Stokların toplam bakiyesi verilmiştir (10, 11, 15, 16, 20, 21, 23, 28, 29, 41, 43, 44, 45, 97 hesaplarının borç bakiyesi, 14 hesaplarının alacak bakiyesi dikkate alınmadan, 42)

Satın alınan varlıklara ilişkin katma değer vergisi

Hesap bakiyesini belirtin 19

Alacak hesapları

60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 hesaplarının borç bakiyelerinin eksi hesap 63'ün eklenmesi sonucu yansıtılır

Finansal yatırımlar (nakit benzerleri hariç)

55, 58, 73 (eksi hesap 59) hesaplarının borç bakiyesi verilmiştir - dolaşım süresi bir yıldan fazla olmayan finansal yatırımlar hakkında bilgi

nakit ve nakite eşdeğer

Satır 50, 51, 52, 55, 57, 58 ve 76 numaralı hesap bakiyesini içerir (nakit benzerleri açısından)

Diğer mevcudatlar

Veri mevcutsa doldurulur (bölümün diğer satırlarında belirtilmeyen dönen varlıkların tutarı için)

Toplam varlıklar

Tüm varlıkların toplamı

Bireysel bilanço yükümlülüğü göstergelerinin yorumlanması

Pasif kodları da 4 hanelidir: 1. rakam bilançoya ait satırın numarası, 2. rakam ise pasif bölümünün numarasıdır (örneğin 3, sermaye ve yedekleri gösterir). Kodun bir sonraki basamağı, geri ödemelerinin artan aciliyetine göre yükümlülükleri yansıtır. Kodun son rakamı detay amaçlıdır. Bilançodaki toplam yükümlülükler bilançonun 1700 satırındadır. Yani bilançodaki toplam yükümlülükler 1300, 1400, 1500 satırlarının toplamıdır.

Bilançonun pasif kalemleri kodları ve açıklamalarıyla birlikte tabloda gösterilmiştir:

Satır adı

Dizenin kodunu çözme

66n numaralı siparişe göre

67n numaralı siparişe göre

Toplam sermaye

Satır, raporlama tarihi itibarıyla şirketin sermayesine ilişkin bilgileri içerir.

Kayıtlı sermaye (hisse sermayesi, kayıtlı sermaye, ortakların katkıları)

1300-1370 satırlarına ilişkin bilgiler, özsermaye değişim tablosunda ve mali sonuçlar tablosunda (raporlama dönemi net karı açısından) ayrıntılı olarak açıklanmıştır.

Şirket sermayeye ilişkin ilave açıklama tutarını belirleme hakkına sahiptir.

Duran varlıkların yeniden değerlemesi

İlave sermaye (yeniden değerleme olmadan)

Yedek sermaye

Dağıtılmamış karlar (ortaya çıkarılmamış zarar)

Uzun vadeli ödünç alınan fonlar

Bilanço açıklamalarında bilgiler tablo halinde (Form 5) veya metin halinde deşifre edilir.

Ertelenmiş vergi yükümlülükleri

Hesabın kredi bakiyesini belirtin 77

Tahmini yükümlülükler

Hesap 96'nın kredi bakiyesi yansıtılmıştır - beklenen gerçekleşme süresi 12 ayı aşan tahmini yükümlülükler

Diğer uzun dönem taahhütler

Bölümün önceki satırlarında belirtilmeyen uzun vadeli yükümlülükler hakkında bilgi sağlar

TOPLAM uzun vadeli yükümlülükler

Uzun vadeli yükümlülüklerin nihai sonucu yansıtılıyor

Kısa vadeli borç yükümlülükleri

Hesap kredi bakiyesi 66

Kısa vadeli borçlar

60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 numaralı hesapların toplam kredi bakiyesi yansıtılmıştır.

Bilgiler bilanço notlarında (örneğin Form 5'te) deşifre edilir.

Diğer mevcut yükümlülükler

Kısa vadeli yükümlülüklerin tümü bölümün diğer satırlarına yansıtılmamışsa doldurulur

Toplam mevcut sorumluluklar

Kısa vadeli yükümlülüklerin toplamı gösterilir

Her şeyin sorumluluğu

Tüm yükümlülüklerin özeti

Satır 12605 - nedir bu?

Bilançonun yeni biçiminde eskisine göre daha az satır vardı ve tam tersine daha fazla sütun vardı. Ancak, tüm şirketler bu raporlamanın yalnızca “standart” satırlarıyla yetinemez; çoğu, daha fazla ayrıntı gerektirir. Bu nedenle bazen ek kalemler kullanılır, örneğin 1260 "Diğer dönen varlıklar" satırına 12605 "Ertelenmiş giderler" detaylandırma satırı açılır.

Gelir için 2110 numaralı hat nerede?

Muhasebe mevzuatı dilindeki bilanço daha önce Form 1 olarak adlandırılıyordu. Başka bir raporlama belgesi - “Finansal sonuç tablosu” - Form 2 olarak adlandırıldı. Form 2'de raporlama sırasında elde edilen geliri yansıtan 2110 satırı bulunmaktadır. dönem.

Sonuçlar

Bilançonun kodunun çözülmesi, kullanıcıların yetersiz rakamlardan mümkün olduğunca fazla yararlı bilgi çıkarmasına olanak tanır. İstatistik otoriteleri tarafından yürütülen muhasebe raporlarından elde edilen verilerin otomatik olarak işlenmesi için muhasebe satırları kodlanmıştır.

Yani, duran ve dönen varlıkların toplamı.

Bunlar, bir işletmenin finansal sonuçlar yaratmak için kullandığı tüm varlıklardır. Ne kadar çok olursa, kuruluşun ekonomik potansiyeli de o kadar yüksek olur.

Bu satır ("varlıklar", "bilanço para birimi" veya "bilanço toplamı" olarak da adlandırılır), işletmenin faaliyetlerinin ölçeğini ve elde edilen iş sonuçlarını karakterize etmek için hizmette kullanılan satırlardan biridir.

Hesaplama formülü (raporlamaya göre)

Bilançonun 1600. satırı

Standart

Standartlaştırılmamış

Göstergedeki bir değişikliğin ne anlama geldiğine ilişkin sonuçlar

Gösterge normalden yüksekse

Standartlaştırılmamış

Gösterge normalin altındaysa

Standartlaştırılmamış

Gösterge artarsa

Özellikle daha hızlı gelir ve kâr artışının eşlik etmesi durumunda genellikle olumlu bir faktördür. Aksi takdirde olumsuz bir faktördür.

Gösterge azalırsa

Gelir ve kârdaki artışın eşlik etmesi genellikle olumlu bir faktördür. Aksi takdirde, özellikle gelir ve kârın toplam varlıklardaki düşüşten daha hızlı azalması durumunda bu olumsuz bir faktördür.

Notlar

Makaledeki gösterge muhasebe açısından değil finansal yönetim açısından ele alınmaktadır. Bu nedenle bazen farklı tanımlanabilmektedir. Yazarın yaklaşımına bağlıdır.

Farklı yaklaşımlara ve formüllere göre sapmalar genellikle maksimum yüzde birkaç dahilinde olduğundan, çoğu durumda üniversiteler herhangi bir tanım seçeneğini kabul etmektedir.

Gösterge ana ücretsiz hizmette ve diğer bazı hizmetlerde dikkate alınır.

Herhangi bir yanlışlık veya yazım hatası görürseniz lütfen bunu da yorumda belirtin. Olabildiğince sade yazmaya çalışıyorum ama yine de netleşmeyen bir şey olursa sitedeki herhangi bir yazıya yorum olarak sorular ve açıklamalar yazılabilir.

Saygılarımla, Alexander Krylov,

Finansal analiz:

  • Bölüm I 1100 kapsamında TOPLAM tanımı, 1110 - 1170 kodlu bilanço satırlarındaki göstergelerin toplamıdır - kuruluşun duran varlıklarının toplam değeri:...
  • Tanım Envanterler 1210 kuruluşun malzeme ve endüstriyel rezervleridir - varlıklar: hammadde, malzeme vb. olarak kullanılır. satılık ürünlerin üretiminde (iş yapmak için,...
  • Tanım Ertelenmiş vergi varlıkları 1180, gelecek dönemlerde gelir vergilerini azaltacak, dolayısıyla vergi sonrası karı artıracak bir varlıktır. Böyle bir varlığın varlığı...
  • Bölüm II 1200 kapsamında TOPLAM tanımı, 1210 - 1260 kodlu bilanço satırlarındaki göstergelerin toplamıdır ve kuruluşun dönen varlıklarının toplam değerini yansıtır:...
  • Tanım Alacak hesapları 1230 - kuruluşun belirli bir süre içinde almayı planladığı alıcıların, müşterilerin, borçluların, sorumlu kişilerin vb. borcunun yanı sıra avans miktarı ...
  • Tanım Maddi olmayan varlıklar 1110 şunlardır: bilim, edebiyat ve sanat eserleri; elektronik bilgisayarlar için programlar; icatlar; faydalı modeller; üreme başarıları; üretim sırları (know-how); emtia...
  • Tanım Edinilen varlıklar üzerindeki katma değer vergisi 1220, edinilen stoklar, maddi olmayan varlıklar, sermaye yatırımları, işler ve hizmetler üzerindeki KDV bakiyesidir.
  • Tanım: Maddi varlıklara yapılan karlı yatırımlar 1160 - bir kuruluşun, geçici bir ücret karşılığında kuruluş tarafından sağlanan mülk, bina, tesis, ekipman ve diğer maddi varlıklara yaptığı yatırımlar…
  • Tanım: Maddi araştırma varlıkları 1140 - belirli bir toprak altı bölgesindeki maden yataklarının aranması, değerlendirilmesi ve maden kaynaklarının araştırılması maliyetleri. Bunların uygulanması sonucunda...
  • Tanım Nakit ve nakit benzerleri 1250, kuruluşun Rus ve yabancı para birimlerindeki nakit parası ve nakit benzerleridir. Nakit benzerleri - nakit...

Kış sonu ve bahar başında tüm kuruluşlar aktif olarak 2016 yılı mali tablolarını hazırlıyor. Herhangi bir işletmenin temel göstergelerinden biri hakkında konuşalım - varlıkların defter değeri. Bunu bilançomda nerede görebilirim? 2016 için ve nasıl yardımcı olacağı.

Varlıkların bileşimi ve nereye bakılacağı

Muhasebeyle ilgilenen her uzman "bilanço" ve "organizasyon varlıkları" kelimelerini bilir. Anlamlarını erişilebilir bir dilde açıklarsak, ortaya çıkıyor ki varlıkların defter değeri- bu, parasal terimlerle ifade edilebilecek belirli sayıda araç ve faydadır.

Muhasebecilerin diliyle konuşursak, bir işletmenin varlıklarının defter değeri nedir, o zaman bu, şirketin tüm varlıklarının nakit olarak muhasebede açıkça gösterilen tutarıdır. denge.

Varlıklar şunlar olabilir:

  • cari olmayan - bilançonun 1100. satırında özetlenmiştir;
  • pazarlık yapılabilir – 1200. satırda yazılmıştır.

Tüm ana mülk türleri ve maddi olmayan duran varlıklar duran varlıklar olarak sınıflandırılır. Bilançoda kalıntı değerleri üzerinden görünürler (sonraki eskime, aşınma ve yıpranma ve şirket tarafından yapılan yeniden değerleme dikkate alınarak alındıkları/satın alındıkları değer).

İşletme sermayesi, bir işletmenin finansal başarıya ulaşmak için faaliyetlerinde kullanımı oldukça sık olan varlıkları içerir. 12 ay veya başka bir yerleşik döngü boyunca dahil olurlar. Bunlar şunları içerir:

  • üretim için gerekli malzemeler;
  • borçluların şirkete olan borçları;
  • parasal varlıklar ve benzerleri;
  • İşletme tarafından edinilen mülklere ilişkin KDV;
  • finansal yatırımlar vb.

Bulmak hiç de zor değil Varlıkların defter değeri: bu bir dizedir Dengede 1600. Hem dönen hem de duran varlıkların tutarını gösterir.

Yani tek bir seçenek var, Bilançodaki varlıkların defter değerine nereden bakılır?: Bilançonun 1600. satırında kayıtlıdır.

Hesaplama

Hesaplama varlıkların defter değeri işletmenin muhasebe departmanı ve diğer ilgili taraflar tarafından derlenmiş bilanço esas alınarak yapılabilir. Esasen bu, eldeki varlıklar ve maddi olmayan varlıklar da dahil olmak üzere şirketin sahip olduğu her şeyin fiyatıdır.

Doğru hesaplamanın ardından 1600 satırı, şirketin sahip olduğu tüm mülklerin belirli bir tarihteki nihai değerini kaydedecektir. Hesaplama aşağıdaki formül kullanılarak gerçekleştirilir:

Bir bs = A o + A vn

bir bs – varlıkların defter değeri;
Ah– satır 1100 kitabı. denge;
bir vn– Bilançonun 1200. satırı.

Sigorta ve kredi kuruluşlarıyla iletişime geçerken şirketin varlıklarının durumu hakkında bilgiye ihtiyaç duyulabilir. Bunu yapmak için muhasebe çalışanlarının hesaplamayı içeren bir sertifika vermesi gerekir. varlıkların defter değeri.

Hesaplamalar neden yapılıyor?

Hesaplama varlıkların defter değeriöncelikle işletmenin mali analizi için yapılır. Bu veriler kullanılır (tabloya bakınız):

Sayesinde varlıkların defter değeriİşletmeler ayrıca işlemin ne kadar büyük olduğunu da belirler. Bu Kanun'un 46. maddesinden kaynaklanmaktadır.<Об ООО˃ № 14-ФЗ. Чтобы выяснить масштаб сделки, сравнивают стоимость активов по балансу и цену имущества, с которым компания может расстаться по этой сделке.

Bu tutar tüm varlıkların değerinin %25'i veya daha fazlası ise, işlem büyük sayılacaktır. Bu durumda, bunu onaylamak için katılımcıların (hissedarların) bir toplantısının yapılması gerekir.

Hesaplamanın böyle olduğu ortaya çıkarsa varlıkların defter değeri Yanlış yapılırsa tamamlanmış bir işlemin geçerliliği tehlikeye girer.

Ortalama maliyetin hesaplanması

Herhangi bir bilanço, yalnızca hesaplama yapmanıza izin verecek şekilde tasarlanmıştır. varlıkların defter değeri, ama aynı zamanda ortalama göstergesi. Varlıkların değeri ve büyüklüğü hakkında daha net bir anlayış sağlar. Gerçek miktarı bozan koşulları etkisiz hale getiriyor gibi görünüyor.

Ortalama maliyeti hesaplamak için aşağıdaki formülü kullanın:

Bir c = Bir n + Bir k

Ve birlikte– yıllık ortalama maliyet;
Bir– yılın başında bilançoda yer alan varlıklar;
A'dan– varlıkların yıl sonundaki değeri.

Bilançodaki varlık tutarlarının takvim yılının son günü itibarıyla gösterildiğini unutmayın. Bu yüzden:

  • yılın başındaki gösterge, bir önceki yılın Aralık ayı sonundaki 1600 satırının bakiyesidir;
  • yıl sonundaki defter değeri - bir önceki yılın Aralık ayı sonundaki bakiye.

Sonunda varlıkların defter değeri– muhasebe verilerine göre işletmenin sahip olduğu mülkün fiyatıdır. Bununla ilgili önemli bilgiler bilançonun 1600. satırında bulunabilir. Bu gösterge şirketin performansını analiz etmek için çok önemlidir.

Daha doğrusu, bunların birleşik maliyeti, yeni ürünler üretme sürecini, satış pazarlarını genişletme ve mevcut tesisleri modernleştirme olasılığını, yeni ortaklar ve müşteriler aramayı, yani şirket yaşamının finansal ve ekonomik yönünü sağlayan gerekli kaynaklardır.

Bu yayın, bu ekonomik gösterge, defter değeri ve şirketin yaşam desteğindeki rolü hakkında daha fazla bilgi edinmenize yardımcı olacaktır.

Sabit varlıklar

Kuruluşun tüm mülkleri duran ve dönen varlıklara ayrılmıştır. Birincisi, üretim sürecine dahil olmayan ancak bir ürünün yaratılmasını veya hizmetlerin sağlanmasını sağlayan araçları içerir. Bu:

. sabit varlıklar- atölyeler, binalar, yapılar, yani üretime uyarlanmış tesisler ve ayrıca sürecin kendisini destekleyen ekipman, makine, tesisat ve makineler;

. maddi olmayan duran varlıklar, yani somut bir biçimi olmayan ancak şirketin imajını önemli ölçüde artırabilen ve başarılı bir itibar yaratabilen mülk (buna mevcut bilgisayar programları, lisanslar, markalar, ticari markalar ve çok daha fazlası dahildir).

Listelenen tüm varlıklar bilançonun 1. bölümünde birleştirilir ve değerleri 1100. satırda gösterilir. Bilançodaki sabit varlıkların ve maddi olmayan duran varlıkların her zaman kalıntı değerleriyle (yani orijinal değer azaltılmış) muhasebeleştirildiğini unutmayın. amortisman miktarına göre). Amortisman giderleri şirketin muhasebe kayıtlarına yansıtılmaktadır ve bu tutar bilançoda görülmemektedir.

Dönen varlıklar

Satış amaçlı malların üretildiği stoklar, malzemeler ve hammaddeler;

Nakit (hesaplardaki ve kasadaki) ve nakit benzerleri;

Alacak hesapları, yani alıcıların ve müşterilerin ihraç edilen ancak bedeli henüz ödenmemiş mallara ilişkin borçları veya mal veya hizmet satın alımına ilişkin avans ödemesi olarak şirkete yapılan ödemeler.

Listelenen mülk grupları, bilançonun ikinci bölümünü oluşturur ve 1200 - “Dönen varlıklar” satırını kaplar.

Varlık muhasebesi

Bu bölümlerin varlıklarının toplam değeri, bilanço varlığını - sol tarafını oluşturur ve şirketteki varlıkların varlığını gösterir. Bu mutlak gösterge birçok analitik hesaplamada yer aldığından maliyetini dikkate almak gerekir. Şirketin mülkü, amacına göre bölünmüş olarak bilançoda biriktirilir:

▪ birinci bölümde (sayfa 1100) - duran varlıklar;

▪ ikincisinde (s. 1200) - pazarlık yapılabilir.

Bu satırlar birleştirildiğinde bir varlık oluşturulur. Bu, 1600 denge çizgisidir ve aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanır:

Sayfa 1600 = sayfa 1100 + sayfa 1200

Bakiyenizi nasıl doldurabilirsiniz?

Sabit kıymetler, maddi olmayan duran varlıklar, stoklar, finans ve borçluların borçları hesaplarındaki bakiyelere karşılık gelen tutarları kaydeden muhasebeci, bilançonun sağ yani aktif tarafını doldurur. Bilançonun 1600. satırı, belirli bir raporlama tarihi itibarıyla şirketin sahip olduğu tüm mülklerin toplam değerini gösterir.

Sağ tarafın bu varlıkların kaynaklarından (fonlar, rezervler, karlar, krediler ve ödünç alınan fonlar) oluştuğunu unutmayın. Varlıkların miktarı kendi kaynaklarından farklı olamayacağı için sağ ve sol tarafların nihai bilanço değerleri her zaman aynıdır.

Gösterge nerede kullanılır?

Çok yönlülüğü sayesinde her türlü mülkün toplam değerlerini satır satır toplayarak hesaplamak çok kolaydır. Bu, varlıkların defter değeridir. Değerin zaten bilindiği durumlarda: sayfa 1600, mülkün belirli bir tarihteki müsaitliğini gösterir.

Ekonomistler, örneğin üretimin karlılığını veya varlık devir hızını hesaplarken çeşitli oranları belirlemek için bu göstergeye güvenirler.

Bilançodaki mülkün değerini hesaplama yükümlülüğü, varlıkların satışına yönelik büyük işlemlerin sağlanması amacıyla kanunla belirlenmiştir. İşlemin büyüklüğünü belirlemek için varlıkların defter değeri (bu, bilanço satırı 1600'dür) sözleşme kapsamında satılan mülkün değeriyle karşılaştırılır. Bilançodaki varlıkların toplam değerinin %25'i oranında satılan mülk miktarının aşılması, işleme büyük bir işlem statüsü verir, bu da bu tür anlaşmaların hissedarlar toplantısı tarafından onaylanması gerektiği anlamına gelir. Ayrıca sigortacılar, yatırımcılar veya kurucular gibi mali tablo kullanıcılarının da her türlü bilgiyi talep etme hakkı vardır ve bunun sağlanması şirketin sorumluluğundadır. Bu amaçlar için, özel bir belge düzenlenir - varlıkların defter değerinin, belirtilen hesaplama formülüne göre doldurulan bir sertifikası.

Hesaplama örneği

Bilançoda göstergelerin değerleri raporlama döneminin başında ve sonunda gösterilir. Sunulan bilançoya dayanarak varlıkların değerini (bin ruble olarak) belirleyeceğiz ve yıl içindeki dinamiklerini analiz edeceğiz.

BO-1 formunun ilk iki bölümünün ilk verileri ve değişikliklerin analizi
Dizin astar 31.12.2014 tarihi itibariyle 31.12.2015 tarihi itibariyle

değişiklikler

mutlak

% olarak büyüme oranı
Sabit varlıklar:
NMA1110 54 42 -42 -22,2
işletim sistemi1150 568000 653000 +85000 +15,0
Toplam 1 dağınık1100 568054 653042 +84988 +15,0
Dönen varlıklar
üretken rezervler1210 3955 5452 +1497 +37,9
alacak hesapları1230 325 451 +126 +38,7
peşin1250 1851 2985 +1134 +61,0
Toplam bölüm 2 6131 8888 +2757 +45,0
DENGE 574185 661930 +87745 +15,3

Zaten bilançoda yer alan formülden şu sonuç çıkıyor:

Raporlama yılının başında sabit varlıkların (satır 1150) ve maddi olmayan varlıkların (satır 1110) varlığını gösteren pozisyonları birleştiren 1100 satırının nihai göstergeleri 568.054 ruble olarak gerçekleşti. (54 + 568.000) ve yıl sonunda - 653.042 ruble. (42 + 653.000);

1200 satırındaki değerler yılın başında 6.131 ruble olarak gerçekleşti. (3.955 + 325 + 1.851), dönem sonunda - 8.888 ruble. (5.452 + 451 + 2.985);

1. ve 2. bölümlerin sonuçları, yani 31 Aralık itibarıyla toplam bilanço aktifinde birleştirilir. 2015 yılında varlıkların defter değeri (bu bilanço satırı 1600) 661.930 ruble olarak gerçekleşti. (653.042 + 8.888) ve 2014 sonunda 574.185 ruble, yani 658.054 + 6.131 idi.

Analistin bulguları

Elde edilen mutlak değerleri karşılaştırırken, ekonomiste varlıkların durumunu analiz etme, toplam mülk kullanılabilirliğindeki artış veya azalma eğilimlerini görme ve kategoriye göre şirketin varlıklarıyla ilgili fiili durumu belirli bir düzeyde değerlendirme fırsatı verilir. tarih.

Böylece ekonomist, sunulan bilançoyu kullanarak, yılın başındaki ve sonundaki göstergeleri karşılaştırarak her satırın değerlerindeki değişiklikleri hesaplar. Verilen örnekte maliyet:

Maddi olmayan varlıklar 12 bin ruble azaldı;

İşletim sistemi 85.000 ruble arttı;

Envanter stokları 1.497 ruble arttı;

Alacak hesapları 126 bin ruble arttı;

Nakit akışı 1.134 RUB arttı.

Bu verilere dayanarak, 2015 yılında şirketin mülkünün değerinde çok emin bir artış olduğu yargısına varılabilir: sabit varlıklardaki bir artış, bazı sabit varlıkların satın alındığını gösterir, maddi olmayan duran varlıklardaki bir azalma, tahakkuk eden amortismanların silinmesinin bir sonucudur, çünkü 1. bölümde varlıkların defter değeri kalıntı değerdir.

Tüm işletme sermayesi grupları için, aynı zamanda üretimde bir genişleme ve satış faaliyetlerinde gözle görülür bir artışa işaret eden satır bazında değerlerde de bir artış var; stok bulunabilirliği %37,9 oranında artarken, nakit %61 arttı. . Bu, satış büyümesinin stok büyümesinden daha hızlı olduğu anlamına gelir. Sonuç olarak şirket, pazar aramak ve ürün satışlarını artırmak için yetkin bir politika izliyor.

Bilançodaki alacak hesaplarının analizi

Alacak hesaplarının durumu ayrı ayrı analiz edilir. Bu göstergenin mutlak değeri 126 bin ruble arttı, yılın başındaki büyüme oranı% 38,7 oldu. Ancak bu göstergenin şüphesiz büyümesinden emin olarak konuşamayız. Stokların hemen hemen aynı hızda büyüdüğünü (%37,9) ve nakit bileşenindeki %61'lik artışı dikkate aldığımızda, bu değerin istikrarını ve borçlarda bir artış olmadığını yargılayabiliriz, çünkü varlıkların toplam değerinde borçluların borçlarının payı yıl başındaki seviyesinde kaldı - %0,06:

325 / 574 185 * %100 = Yılbaşında %0,056,

Yıl sonunda 451 / 661.930 * %100 = %0,068.

Böyle bir hesaplama gereklidir çünkü alacak hesapları, bir varlık olarak, fonları hala üretim cirosundan uzaklaştırmakta ve değişim dinamiklerinin zorunlu kontrolünü, yani borçların zamanında tahsil edilmesini gerektirmektedir. Örneğimizde, varlıklardaki genel bir artışın arka planında artışın olmaması, kuruluşun mali sağlığının çok olumlu bir işaretidir. Varlıkların toplam defter değeri (bu bilanço satırı 1600) yıl içinde 87.745 ruble veya %15,3 arttı.

Nihayet

Göstergelerin daha ayrıntılı bir analizi için ekonomist, hesaplanan birçok katsayıyı kullanır. Bu yazımızda sadece bilançonun nasıl doldurulacağı ve üzerindeki varlık miktarının nasıl hesaplanacağından bahsetmeye değil, aynı zamanda satır satır değerlerinin kuru rakamlarının arkasındaki analitik resmi de görmeye çalıştık. bu muhasebe formu.

Varlıkların defter değeri, işletmenin mülkünün değeridir. Mali tablolarda varlıkların defter değeri bilanço satırında 1600'dür. Varlıkların defter değerinin nasıl hesaplandığı ve bu göstergenin ne için kullanıldığı hakkında daha fazla bilgi için bu makaleyi okuyun.

Varlıkların defter değeri: bilançoda nereye bakılacağı (satır) ve nasıl hesaplanacağı

Varlıkların defter değeri, işletmenin bilançoya (BB) yansıtılan tüm varlıklarının parasal olarak toplamıdır. Şirketin varlıkları şunları içerir:

  • duran varlıklar - satır 1100 BB;
  • dönen varlıklar - satır 1200 BB.

Varlıkların defter değeri, 1600 BB satırında yansıtılan duran ve dönen varlıkların toplamıdır.

Sabit varlıklar ve maddi olmayan duran varlıklar duran varlıklar olarak sınıflandırılır ve BB'de kalıntı değerleri üzerinden, yani satın alma fiyatından birikmiş amortisman düşülerek ve işletmede yapılmışsa yeniden değerleme dikkate alınarak gösterilir.

İşletme sermayesi, işletmenin faaliyetlerine katılan ve 1 yıl veya 1 tam döngü içerisinde tüketilen varlıklardır. Dönen varlıklar aşağıdaki gibi varlıkları içerir:

  • malzemeler/malzemeler;
  • alacak hesapları;
  • peşin;
  • Dolaylı olarak ama aynı zamanda işletmenin mülkiyetinde olan edinilmiş değerlere ilişkin KDV;
  • Kısa vadeli finansal yatırımlar.

Bir işletme, hedeflerine bağlı olarak varlıkların defter değerini, işletmenin tüm mülklerinin veya onu oluşturan unsurların (sabit varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar vb.) değeri olarak hesaplayabilir. Bir işletmenin varlıklarının defter değerinin nasıl hesaplanacağı aşağıda tartışılacaktır.

Dolayısıyla, daha önce de belirtildiği gibi, varlıkların defter değeri 1600 BB satırına yansıtılmıştır ve işletmenin duran ve dönen varlıklarının toplamını temsil eder. Yani varlıkların defter değeri, işletmenin tüm mülklerinin son raporlama tarihi itibarıyla bilançoya göre değeridir. Şu şekilde hesaplanır:

Hat 1100 BB + Hat 1200 BB.

Not!Varlıkların defter değeri ile net varlıkların defter değeri farklı kavramlardır. Varlıkların defter değeri, bir işletmenin tüm varlıklarının toplamıdır; net varlıklar ise, bir işletmenin varlıkları eksi yükümlülükleridir.

Makalede net varlıklar hakkında daha fazla bilgi edinebilirsiniz “Net varlıkların muhasebe değeri nasıl hesaplanır?” .

İşletme, talep edilmesi halinde, işlem yaparken kredi ve sigorta kuruluşlarına ve bazı karşı taraflara varlıklarının durumu hakkında bilgi verebilir. Bunu yapmak için şirket, yukarıda verilen hesaplamayı içeren varlıkların defter değerine ilişkin bir sertifika hazırlar.

Böyle bir sertifikanın bir örneği ve doldurma prosedürü makalede bulunabilir. “Varlıkların defter değeri belgesi - örnek” .

Varlıkların defter değeri neden hesaplanır?

Öncelikle bir işletmenin mali durumunu değerlendirmenin en önemli aracı olan mali analiz amacıyla. Özellikle, varlıkların defter değeri aşağıdakilerin hesaplanmasında kullanılır:

  • şirketin mülke yatırılan her rubleden ne kadar kar elde ettiğini gösteren varlıkların getirisi;

Varlık getirisinin nasıl hesaplandığı makalede okunabilir “Varlık getirisinin belirlenmesi (bilanço formülü)” .

  • Kullanım verimliliğini belirleyen varlık devir oranı.

Varlık devir oranının nasıl hesaplandığını makalede okuyabilirsiniz “Varlık devir oranı - hesaplama formülü” .

Bir işletme kendi kendine analiz için karlılık ve varlık devir oranlarını hesaplıyorsa, bazı durumlarda varlıkların defter değeri göstergesinin kanunla hesaplanması gerekir.

Varlıkların defter değeri, bir işletmenin gerçekleştirdiği işlemin büyüklüğünü belirleyen en önemli göstergedir.

Bu nedenle, bir kuruluşun varlık satışına yönelik bazı işlemleri, Sanatın 1. paragrafına göre büyük işlemler olarak kabul edilmektedir. 46 02/08/1998 tarihli ve 14-FZ sayılı Federal Kanun (LLC için) ve Sanatın 1. fıkrası. 78 26 Aralık 1995 tarih ve 208-FZ sayılı Federal Kanun (anonim şirketler için). İşlemin büyüklüğünü belirlemek için varlıkların defter değeri ile satılan gayrimenkulün değerinin hesaplanması gerekir. Satılan mülkün maliyeti, kuruluşun varlıklarının defter değerinin %25'inden fazlaysa, işlem büyük bir işlem olarak kabul edilir. Bu durumda işlemin yapılabilmesi için hissedarlar veya kurucular kurulu kararı gerekmektedir. Varlıkların defter değerinin yanlış belirlenmesi veya hiç hesaplanmaması durumunda işlem geçersiz sayılabilecektir.

Sonuçlar

Varlıkların defter değeri, işletmenin mülkünün muhasebe verilerine göre değeridir. Bununla ilgili bilgi bilançonun 1600. satırında yer almaktadır. Varlıkların defter değeri, bir işletmenin performansını analiz etmek için kullanılan önemli bir göstergedir.



 

Okumak faydalı olabilir: