UTII vergileri optimize etmek için mükemmel bir fırsattır. UTII'nin hesaplanması: vergi oranı, formül ve hesaplama örnekleri Yıllık tahakkuk eden gelir vergisi

Herhangi bir ticari organizasyonun temel amacı en yüksek karı elde etmektir. Bunu başarmak için yalnızca ciroyu ve satışları artırmanız değil, aynı zamanda maliyetleri, özellikle de vergi yükünü de optimize etmeniz gerekir. Bireysel girişimciler için 2016 ve 2017'deki UTII, bütçe transferlerinden "tasarruf etmek" için gerçek bir fırsattır. Vergi miktarı gelir ve kara bağlı değildir ve dolayısıyla faaliyet hacimlerinin büyümesiyle değişmeden kalır.

Birleşik gelir vergisi özel vergi rejimlerinden biridir. Bireysel girişimciler ve LLC'ler için mevcuttur. Faaliyet türü kanunla belirlenen listeye giren girişimciler buna geçebilir. O içerir:

  • ev hizmetleri (OKUN'a göre 010000 kodlu gruba ait);
  • Veteriner;
  • yemek servisi;
  • otel bakımı;
  • perakende;
  • mal ve yolcu taşımacılığı vb.

Özel bir rejime tabi faaliyetlerin tam listesi Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda verilmektedir. 2016 yılında bireysel girişimcilere yönelik UTII vergisi belediye düzenlemeleri tarafından “yürürlüğe konmuştur”. "İstifaya" geçmeyi planlarken, yerel idarenin web sitesini veya "kendi" Federal Vergi Hizmetinizi ziyaret edin ve çalışma alanınızda tek bir verginin uygulanabildiğinden emin olun.

UTII'nin hesaplanmasının temeli emsal gelirdir. Bu, devletin bireysel bir girişimciye “atfettiği” gelir miktarıdır. Belirli fiziksel göstergelere (çalışanlar, arabalar, metrekare alan) sahip olmanın finansal ve ekonomik faaliyet göstergelerini doğrudan etkilediğine inanılmaktadır. Bu varsayım, Federal Vergi Hizmeti için vergi mükellefleri üzerindeki kontrolü ve bireysel girişimciler için zorunlu ödeme tutarının hesaplanmasını basitleştirir.

Bireysel girişimciler için 2016 ve 2017'de UTII formülü

Devlet hazinesine aktarılacak vergi miktarının belirlenmesi için beş faktörün çarpımının bulunması gerekmektedir. Bunlar şunları içerir:

  • Fiziksel bir göstergenin miktarı - örneğin işe alınan çalışanların veya kullanılan makinelerin sayısı.
  • Temel karlılık, Vergi Kanununda her faaliyet türü için ayrı ayrı öngörülen sabit bir parametredir.
  • K1, 2016 ve 2017 yılları için değeri 1,798 olarak belirlenen bir deflatör katsayısıdır.
  • K2, nüfuslu bir bölgedeki işin özelliklerini dikkate alan bir katsayıdır. Belediye yetkilileri tarafından bireysel girişimcinin her faaliyet alanı için ayrı ayrı kurulur.
  • Vergi oranı - 2016 ve 2017'den önce %15'ti ve federal düzeyde belirleniyordu. Artık bölgesel otoriteler tarafından belirleniyor. Rusya Federasyonu'nun farklı konuları için bu oran %7,5 ila %15 arasında değişebilir.

Bu formül, bireysel girişimciler için 2016 ve 2017 yıllarındaki UTII miktarını hızlı bir şekilde hesaplamanıza olanak tanır. Çarpanlar değişmediği için ortaya çıkan değer takvim yılı boyunca geçerli kalır. Zorunlu ödemenin yapılması için son tarih, raporlama dönemini (çeyrek) takip eden ayın 25'inden geç değildir.

"İsnat" hakkında rapor

“İstifaya” geçen girişimcilerin Federal Vergi Servisi'ne üç ayda bir beyanda bulunmaları gerekmektedir. Bireysel girişimciler 2016 ve 2017 için UTII 2'yi doldurma örneği herhangi bir bilgi ve yasal kaynaktan indirilebilir.

Bildiri, bir başlık sayfası ve üç bölümden oluşmaktadır. Başlık kitabı bireysel girişimci, faaliyetlerinin yeri ve odak noktası hakkında bilgi içerir. İkinci ve üçüncü bölümler fiziksel göstergenin değerlerine, temel karlılığa ve katsayılara ayrılmıştır. Birinci bölümde hesaplamalar sonucu bütçeye ödenecek verginin nihai tutarı yer almaktadır.

Beyannamenin sunulması için son tarih, raporlama çeyreğini takip eden ayın 20'sinden geç değildir.

UTII vergisini azaltmanın yolları

Zorunlu ödeme miktarını azaltmanın iki ana yöntemi vardır.

1. Sigorta primi tutarına ilişkin düzeltme

UTII'de 2016 ve 2017 yıllarında çalışanı olmayan bireysel bir girişimci, bütçe ödemesi tutarını kendisi için ödenen bordro katkılarının tamamı kadar azaltma hakkına sahiptir.

2017 yılına kadar, çalışanları olan bir girişimci, yalnızca Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu ve personel için Emeklilik Fonu'na yapılan ödemelerde tahakkuk eden vergi miktarını azaltabiliyordu. 1 Ocak 2017 tarihinden itibaren “kendi adına” yapılan sabit ödemelerin vergi tutarından düşülmesine olanak tanıyan değişiklikler yürürlüğe girmiştir. Limit hâlâ geçerlidir: Bütçe ödemesi %50'den fazla azaltılamaz.

2. Günlük becerikliliğin kullanımı

Bireysel girişimcilerin üzerindeki vergi yükünü azaltmak için bir numara kullanabilirsiniz: Faaliyetleri yürütmek için en düşük K2 değerine sahip bir şehir seçin. Fiziksel göstergenin değerlerini değiştirebilirsiniz: çalışan sayısını azaltın veya daha küçük bir perakende alanı kullanın.

2016 ve 2017'deki UTII vergisi, bireysel girişimciler için mükemmel bir çözümdür. Bu mod, bütçe ödemelerinin miktarını raporlama ve hesaplama kolaylığı ile karakterize edilir. Vergi tutarı yıl boyunca sabit kalır ve bu da geliri sürekli artanlar için uygundur.

Bir hata bulursanız lütfen metnin bir kısmını vurgulayın ve tıklayın. Ctrl+Enter.

UTII vergi oranı - bölgelere göre 2019

UTII biçiminde bir vergilendirme sistemine geçiş yapan kuruluşlar ve girişimciler, tahakkuk eden geliri ve bunun üzerindeki vergiyi üç ayda bir hesaplamalıdır (Madde 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.29. Maddesi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.30'u). ).

UTII'nin hesaplanması

Üç aylık dönem için tahakkuk eden gelir üzerinden tek verginin hesaplanması aşağıdaki formüle göre yapılır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.29. Maddesinin 1. fıkrası, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.31. Maddesinin 1. fıkrası):

UTII tutarı = Üç aylık dönem için vergi matrahı (emsal gelir) * Vergi oranı,

çeyreğe ilişkin tahakkuk eden gelir aşağıdaki formüle göre hesaplanır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.29'uncu maddesinin 2. fıkrası 4. fıkrası):

Çeyreğe ait vergi matrahı (emsal gelir) = Ayın temel kârlılığı * (Çeyrek ayın ilk ayına ait fiziki göstergenin değeri + Çeyreğin ikinci ayına ait fiziki göstergenin değeri + Çeyreğin ikinci ayına ait fiziki göstergenin değeri + Çeyreğin ilk ayına ait fiziki göstergenin değeri çeyreğin üçüncü ayı) * K1 * K2

Vergi indirimi

Hesaplanan UTII miktarı şu şekilde azaltılabilir:

  • tek verginin hesaplandığı aynı çeyrekte ödenen sigorta primleri (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.32. maddesinin 1. fıkrası, 2. fıkrası);
  • gönüllü kişisel sigorta sözleşmeleri kapsamındaki ödemeler kapsamına girmeyen, kuruluş pahasına (ilk üç gün için) geçici sakatlık yardımları (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.32. maddesinin 2. fıkrası, 2. fıkrası);
  • geçici sakatlık durumunda çalışanlar lehine yapılan gönüllü kişisel sigorta sözleşmeleri kapsamında yapılan ödemeler (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.32. maddesinin 3. fıkrası, 2. fıkrası).

Aynı zamanda, (işe alınan işçi kullanan) kuruluşlar ve girişimciler için vergi kesintisi tutarı, hesaplanan vergi tutarının %50'sini geçemez. Çalışanı olmayan ve onlara ödeme yapmayan girişimciler, aynı çeyrekte kendileri için ödedikleri sigorta primlerinin tamamı kadar vergi miktarını azaltabilirler (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.32. Maddesinin 2.1. fıkrası).

Ek olarak, girişimciler, Sanatın 2.2. Maddesinde tanımlanan hükümleri dikkate alarak yazar kasa satın alma giderlerine ilişkin vergi miktarını (her yazar kasa için en fazla 18.000 ruble tutarında) azaltabilirler. 346.32 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu.

UTII - oran

Genel bir kural olarak, emsal gelire ilişkin tek vergi oranı% 15 olarak belirlenmiştir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.31. Maddesinin 1. fıkrası).

Bununla birlikte, bölgelerde, ticari faaliyetin türüne ve vergi mükellefi kategorisine bağlı olarak, yerel yönetim organlarının düzenleyici yasal düzenlemeleri ile UTII oranı% 15'ten% 7,5'e düşürülebilir (Madde 346.31'in 2. fıkrası). Rusya Federasyonu Vergi Kanunu).

Yerel makamlar belirli bir bölgede indirimli vergi oranının uygulanmasına ilişkin düzenlemeleri onaylamadıysa, UTII vergi mükellefleri %15'lik genel bir oran uygular (

Önceki birkaç yılda olduğu gibi 2016'da da UTII, ödeyenin belirlenmiş (atfedilen) tek bir tutarın belirli bir yüzdesini düşürdüğü mevcut özel vergi rejimlerinden biri olmaya devam edecek. Ancak 2016 yılı için planlanan ciddi vergi değişiklikleri bu özel rejimi kısmen etkileyerek hesaplama şekline ilişkin bazı kuralları değiştirdi. UTII ile ilgilenen tüm girişimciler ve muhasebeciler, beklenen tüm değişikliklere aşina olduklarından emin olmalıdır.

Yeni yıldan bu yana bu özel modun çalışma prosedüründe küresel bir değişiklik yaşanmadığını belirtmekte fayda var. Bu nedenle girişimciler 2016 yılında UTII'yi hesaplarken ve öderken herhangi bir zorlukla karşılaşmayacaklar.

UTII'de iş yapmaya ilişkin kuralların çoğu aynı kalıyor:

  • seçim imkanı - kuruluşlar ve bireysel girişimciler için bu özel mod hala zorunlu değildir;
  • faaliyet türünde kısıtlama - UTII'ye geçiş yalnızca faaliyetleri yasal olarak belirlenmiş listede yer alan vergi mükellefleri için geçerlidir;
  • oranı korumak - toplam büyüklüğü hala% 15'tir, ancak bu herkes için geçerli değildir;
  • zorunlu vergi - fiili faaliyetin gerçekleştirilip gerçekleştirilmediğine bakılmaksızın yine de ödenmesi gerekir.

UTII beyanına gelince, vergi hesaplamasında meydana gelen bazı değişiklikler dikkate alınarak geliştirilen yeni bir form 2016 yılında yürürlüğe giriyor. Doldurma prosedürü ve son başvuru tarihleri ​​ve vergi ödemesi yeni raporlama döneminde değişmedi. UTII hâlâ üç ayda bir ödenen bir vergidir, dolayısıyla her üç ayda bir beyanda bulunmanız ve vergi ödemeniz gerekir.

Açıkçası, UTII ile ilgili ana noktalar ve kurallar aynı kaldı, değişiklikler yalnızca bazı küçük noktaları etkiledi. Aşağıda onlar hakkında daha fazla ayrıntı bulacaksınız.

Tahakkuk eden gelir üzerinden tek vergiye ilişkin son değişiklikler

UTII'de temel çalışma koşullarının korunmasına rağmen, Yeni yılda bazı değişiklikler yapıldı. Bunlar şunları içerir:

1. Bölgesel yönetimlere daha fazla yetki verilmesi. 2016'dan itibaren hangi iş gelişiminin teşvik edilmesi gerektiğine bağımsız olarak karar verebiliyorlar. Bunu yapmak için, onlara UTII'de girişimciler için %7,5'ten %15'e kadar tercihli bir oran belirleme fırsatı veriliyor.

2. Vergi tutarını %100 oranında azaltma imkanı. Bu hak yalnızca çalışanı olmayan UTII ödeyenlere verilir.

3. Beyanname formunun değiştirilmesi. Farklı oranlar belirlenebilmesi nedeniyle rapora bu değerin belirtilmesi gereken yeni bir satır 105 eklendi. Ayrıca girişimcinin yeni beyannameye kendi damgasını vurması gerekmiyor. Güncellenen belgenin 2016 yılının ilk raporlama döneminden itibaren sunulması gerekmektedir.

4 Yeni yazarkasa ekipmanının zorunlu kullanımına duyulan ihtiyaç. 2016'dan önce bu isteğe bağlıydı, şimdi UTII'deki neredeyse tüm girişimcilerin (birkaç istisna dışında) yeni ekipman kurması ve her satıştan verileri vergi makamlarına aktarması gerekecek. Ancak bu değişiklik yeni yılın ilk aylarından itibaren değil, biraz sonra yürürlüğe girecek.

Gördüğünüz gibi bu değişiklikler hem girişimcilerin UTII üzerindeki çalışmalarını kolaylaştırmayı hem de bazı değişiklikler getirmeyi vaat ediyor. Belki de bu, mükellefleri farklı bir vergi sistemine geçmeye teşvik edecektir, çünkü bu rejimin 2018'de hâlâ kaldırılması planlanıyor.

Yeni hesaplama prosedürü

Tek bir vergi beyannamesi doldurma prosedürü ve bunu hesaplama formülü de aynı kalıyor. Hesaplama verilerine gelince, onlar da değişmedi. UTII'nin formülü aşağıdaki gibidir:

  • UTII = Temel verim * K1 * K2 * %15

Temel kârlılık miktarı her faaliyet türü için belirlenmekte olup 2016 yılında da değişmemiştir.

2016 için UTII'de K1 katsayısı değişmedi — 1,798 (her ne kadar genellikle yıllık olarak değişse de). Ancak başlangıçta bu göstergenin 2.083'e çıkarılmasının planlandığını belirtmekte fayda var. Bu kararın iptali, bu özel rejim altında çalışan girişimciler arasında büyük bir hoşnutsuzluğa yol açtı. Bu değişiklik şu anda yalnızca cari yıl için geçerlidir.

2016 için UTII'de K2 katsayısı hâlâ yerel yasalara tabidir ve yeni yılda her şey değişmedi. Ancak önceki yıllarda olduğu gibi nadiren değiştiği için. Ancak yine de yerel düzenlemelerdeki değerini kontrol etmekte fayda var çünkü gösterge değişirse nihai vergi tutarı da düşebilir.

UTII'nin hesaplanmasındaki tek yenilik, bazı durumlarda %7,5 ile %15 arasında değişebilen tercihli faiz oranının kullanılmasıdır. Küçük değişiklikler, miktarı vergi miktarını azaltmak için kullanılabilecek olası giderleri de etkiledi.

Özellikle çalışanlara ödenen sigorta primleri indirilebiliyor ancak bunların azami tutarı verginin yarısı kadar olabiliyor. Sigorta primlerine gelince, bunlar 2015'tekiyle aynı oranlarda hesaplanıyor.

Yalnızca işlerinde işe alınmış işgücü kullanmayan girişimciler UTII miktarını %50'den fazla azaltabilirler - %100 indirim hakkına sahiptirler.

2016 yılında İYE oranının %7,5'e düşürülmesi (bölgeler için)

UTII oranını belirlerken iki yöntem kullanılır - genel bir oran kullanmak ve değerini bölgeye göre ayarlamak. 2016 yılında yerel yönetimler, farklı faaliyet türleri için belirli bir bölgedeki UTII oranını bağımsız olarak belirleme hakkını aldı.

Asgari oran %7,5 olabilir ve yetkililerin hangi alanlarda böyle bir fayda sağlayacağına bağımsız olarak karar verme hakkı vardır. UTII oranlarını bilmek isteyen girişimciler bu bilgiyi yerel mevzuatta bulabilirler. Burada değeri bölgesel otoriteler tarafından belirlenen K2 katsayısının değerini de öğrenebilirsiniz.

2016 yılında UTII'de yaşanan yeniliklerin özeti olarak şunu belirtmekte fayda var:

  • Bu rejim altında çalışmanın temel koşulları değişmeden kalmıştır; hâlâ isteğe bağlıdır ve yalnızca yerleşik faaliyet türleri için kullanılabilir.
  • Yerel yönetimler, %7,5'ten %15'e kadar tercihli bir oran uygulayarak UTII miktarını iki katına kadar azaltma olanağına sahiptir.
  • Girişimci için küçük bir taviz, kurallara göre her yıl artmasına rağmen K1 katsayısını aynı seviyede tutmaktı.

Ayrıca 2016'dan bu yana UTII vergisindeki değişikliklerle ilgili videoya da bakın:

UTII miktarını hesaplamak için aylık temel getiri kullanılır. Mevcut 2016 yılı için, bu tür UTII hesaplamalarına ilişkin gerekli tüm verileri sağlayan özel bir tablo geliştirilmiştir. Bu makalede, bu yıl işe yarayan formül kullanılarak farklı durumlarda UTII'nin matematiksel hesaplama örnekleriyle birlikte sunulmaktadır.

23.11.2015

Devletimizin Vergi Kanunu, temel karlılıkla ilgili tüm nüansları öngören 346.29 sayılı özel bir maddeyi belirlemektedir. Bu belgeden, emsal gelire ilişkin tek bir verginin vergi matrahının tam olarak bu emsal gelirin tutarı olduğu anlaşılmaktadır. Bu tutar, Vergi Kanunu'nun 346.29. maddesinin 2. paragrafına göre hesaplanır: kuruluşun belirli bir faaliyet türü için belirli bir süre için temel karlılığının çarpımı ve fiziksel göstergenin büyüklüğü.

2016: UTII'de temel getiri (tablo)

Ticari faaliyet türleri

Fiziksel göstergeler

Aylık temel gelir (RUB)
1

Veterinerlik hizmetleri

 7 500
2

Yurtiçi hizmetler

 Kuruluşun tüm çalışanları (bireysel girişimcinin kendisi dahil) 7 500
3 Taşıtların bakım, onarım ve yıkama hizmetleri (çeşitli motorlu taşıt türleri) Kuruluşun tüm çalışanları (bireysel girişimcinin kendisi dahil)
4

Araçlar için park yerlerinin geçici olarak kullanılması, ücretli otoparklarda depolanması hizmetleri

 Toplam park alanı alanı (metrekare) 50
5

Malların taşınması için motorlu taşımacılık hizmetleri

 Mal taşımak için kullanılan araç sayısı 6 000
6

Yolcu taşımacılığına yönelik karayolu taşımacılığı hizmetleri

 Yolcular için koltuk sayısı 1 500
7

Donanımlı ticari zeminlere sahip perakende kırtasiye ticareti

 Satış alanı (metrekare) 1 800
8 5 metrekareye kadar alana sahip, sabit olmayan perakende zinciri tesislerinde, salonsuz perakende sabit ticaret. metre Ticaret amaçlı yer sayısı 9 000
9 Salonsuz perakende sabit ticaretin yanı sıra sabit olmayan perakende zinciri sahalarında (ticaret alanı 5 metrekareden büyük) Ticaret alanı alanı (metrekare) 1 800
10 Perakende ticaret (teslimat ve teslim türü) Kuruluşun tüm çalışanları (işveren dahil) 4 500
11 Otomatik satış makinelerini kullanarak mal satışı Ticaret için satış otomatlarının sayısı 4 500
12 Ziyaretçilere hizmet veren bir salonu bulunan catering tesisleri aracılığıyla catering hizmetleri Ziyaretçiler için servis salonunun alanı (metrekare) 1 000
13 Ziyaretçiler için servis salonu olmayan bir catering tesisi aracılığıyla catering hizmetleri Kuruluşun tüm çalışanları (bireysel girişimcinin kendisi dahil) 4 500
14 Özel hedefe yönelik yapılar kullanan açık hava reklamcılığı (otomatik görüntü değiştirme ve elektronik ekranlarla donatılmış reklam yapıları için geçerli değildir) Resmin uygulanacağı alan (metrekare) 3 000
15 Araç yüzeylerinde reklam (dış ve iç) Reklam amaçlı kullanılan araç sayısı 10 000
16 Elektronik ekranlar kullanarak açık hava reklamcılığı Işık yayan yüzey alanı (metrekare) 5 000
17 Otomatik görüntü değiştirme sistemine sahip yapıları kullanan açık hava reklamcılığı Reklam için yüzey alanı (metrekare) 4 000
18 Bölge sakinleri için geçici konaklama ve konaklama Sakinlerin barındığı ve yaşadığı tesislerin toplam alanı (metrekare) 1 000
19 Sabit olmayan ve sabit perakende zincirleri için tesislerin yanı sıra yiyecek-içecek tesislerinin yerleştirilmesi için geçici mülkiyetin devredilmesi ve (veya) arazi parsellerinin kullanılması (bu arsanın alanının 10 metrekareden fazla olduğu durumlarda) Devredilen arazi alanı (metrekare) 1 000
20 Sabit olmayan ve sabit perakende zinciri tesislerinin yanı sıra catering tesislerinin (belirli bir arsa alanı 10 metrekareye kadar) yerleştirilmesi için geçici mülkiyetin devredilmesi ve (veya) arazi parsellerinin kullanılması Devredilen arsa sayısı 10 000
21 Ticaret katları olmayan sabit bir perakende zincirinin perakende alanlarının, sabit olmayan perakende zinciri tesislerinin ve ayrıca ziyaretçilere hizmet vermek için salonları olmayan halka açık yiyecek-içecek tesislerinin geçici mülkiyetine ve (veya) kullanımına devredilmesi (her alan 5 metrekareden fazladır) Geçici mülkiyet ve (veya) kullanım için devredilen bir perakende satış alanının alanı, sabit olmayan bir perakende zinciri tesisi, bir kamu catering tesisi (metrekare) 1 200
22 Sabit bir perakende zincirinin ticari katları olmayan tesislerinde, sabit olmayan bir perakende zincirinin tesislerinde ve ayrıca müşteri hizmet alanlarına sahip olmayan catering tesislerinde geçici mülkiyetin devri ve (veya) perakende alanının kullanımı (her alan en fazla 5 metrekare) Geçici mülkiyet ve/veya kullanım için devredilen ticari yerlerin, sabit olmayan perakende zinciri tesislerinin, halka açık yiyecek-içecek tesislerinin sayısı 6 000

2016 yılı temel gelir verilerini kullanarak UTII'nin tamamını hesaplamak için formül

Bu formül kullanılarak hesaplanırken raporlama dönemi dikkate alınır, cari yılda çeyrektir. Bu nedenle, UTII mükellefi olarak kayıtlı bireysel girişimciler ve kuruluşlar bu hesaplamaları 2016 yılının her çeyreğinde yapmaktadır.

UTII formülü (temel verim kullanılarak):

UTII = [BDxK1xK2x (FP1+FP2+FP3) x%15-NV].

Hesaplamak için aşağıdaki verilere ihtiyacınız olacak:

  • UTII (belirli bir süre, yani çeyrek dönem için bütçeye ödenmesi gereken vergi miktarı).
  • BD (temel getiri).
  • K1 (deflatör katsayısı) = 2,083.
  • K2 (yerel belediye tarafından belirlenen ayarlama faktörü).
  • FP (çeyrek aylara göre fiziksel göstergenin tablo değerleri - FP1, FP2, vb.).
  • UTII için %15 vergi oranı (bölgesel vergi kanunlarına göre %7,5'e düşürülebilir).
  • NV (yalnızca UTII için sigorta primlerinden vergi kesintisi tutarı).

Tablo şeklindeki fiziksel göstergeler belirli bir faaliyet türüne göre dikkate alınır ve böyle bir göstergenin birimi şu şekilde olabilir (Vergi Kanunu Madde 346.29, paragraf No. 3'e göre):

  • Bireysel girişimciler dahil her çalışan.
  • Ticaret için yer.
  • Yolcu biniş alanı.
  • Bir arsa.
  • meydan metre.
  • Motorlu taşıt vb.

Bu nedenle, UTII hesaplanırken, belirli bir işletmenin veya kuruluşun atfedilen faaliyetlerine katılan fiziksel gösterge birimlerinin toplamı dikkate alınır. Yukarıdaki tablo bu nedenle oluşturulmuştur.

Çalışan varsa UTII'nin hesaplanması (2016 için)

Örneğin, belirli bir kuruluş, UTII'yi kullanarak bir mağazada perakende ticaretle uğraşmaktadır (bu, faaliyetinin türü olacaktır). Yukarıdaki formülü kullanarak hesaplamak için bilmeniz gerekenler:

  • Mağazanın perakende alanı 15 m2'dir. metre;
  • 2016 yılının 1. çeyreğinde çalışanlar lehine bütçeye sigorta katkılarının ödenmesi - 5.000 ruble;
  • gönüllü kişisel sigorta sözleşmesine göre, geçici sakatlık durumunda çalışanlar lehine bu sürenin ilk üç günü için ödeme yapılıyor yani aylık ödeme 400 ruble olacak ve sigortalı olması durumunda sigortacının 1.500 ruble ödemesi gerekir;
  • Bu yılın Mart ayında, çalışan bir haftayı iş göremez halde geçirdi ve bir günlük sosyal yardım miktarı 650 ruble.

Bu yılın ilk çeyreği için bütçeye ödenmesi gereken UTII tutarının hesaplanması doğrudan K1 = 2,083 ve K2 = 0,75 dikkate alınarak yapılmaktadır. Temel verimin büyüklüğü 1 metrekare başına 1800 rubleye karşılık gelir. metre.

Formüle göre bu hesaplama şu şekilde olacaktır: 1800x2,083x0,75x(15+15+15) x %15 = 18 bin 981 ruble.

Hasta çalışanın iş göremezlik günlerine gelince: İlk üç gün için ödeme 650x3 = 1 bin 950 ruble oldu. Sigorta şirketi ona sonraki günler için - 1 bin 500 ruble ve işveren - 450 ruble ödedi. Bu sayede vergi indirimi, bu yılın ilk çeyreğinde sigorta primi kapsamında 450 ruble + 1 bin 200 ruble (400x3) içerecek. Yani tüm vergi kesintisi ödemelerinin toplam tutarı şu şekilde olacaktır: 5000+450+1200 = 6 bin 650 ruble. Bu rakam, 8278,5 rubleye eşit olan önceden hesaplanmış UTII'nin yarısından azdır: %16557x50

Sonuç olarak, kuruluşun cari yılın ilk çeyreği için bütçeye aktarması gereken 12 bin 331 rubleye eşit UTII miktarına sahibiz: 18981 - 6650.

Çalışanı olmayan bireysel girişimciler için UTII'nin hesaplanması (2016'nın ilk çeyreği için)

Bu örnek hesaplamanın ana koşulları şunlardır:

1. Ticari faaliyet türü - bir mağazada perakende ticaret.

2. UTII'nin Kullanımı.

3. Satış alanı 15 metrekaredir. metre.

4. Girişimciye nakit ödemeler:

  • bu yılki sabit ödemenin bir kısmı - 5 bin 566 ruble;
  • bir önceki yıla ait katkılar (300 bin ruble'den fazla gelire bağlı olarak hesaplanan) - 3 bin ruble.

Bilinen bilgileri kullanarak UTII miktarı için ayrıntılı bir hesaplama şeması düşünelim. K1 = 2,083, K2 = 0,75. Fiziksel gösterge, ticaret odasının 15 metrekarelik alanıdır. metre. İlk çeyrekteki temel getiri m - 1 bin 800 ruble. Bu da 1800x2,083x0,75x(15+15+15) x %15 = 18 bin 981 ruble anlamına geliyor.

Bu durumda vergi kesintisi tutarı: 5566-3000 = 8 bin 566 ruble.

Sonuç olarak, bu yılın ilk çeyreği için UTII transferleri şu şekilde olacak: 18981-8566 = 10 bin 415 ruble.

Bir aydan kısa bir süre için UTII'nin hesaplanması (2016 için)

Devletimizin yasama sistemi UTII miktarında ayarlamalar sağlamamaktadır. Böyle bir prosedür yalnızca istisnai durumlarda, yani kuruluşun bu verginin mükellefi olarak kayıtlı olduğu üç aylık dönem için mümkündür.

Örneğin, kayıt tarihi (hem kayıt hem de kayıt silme) ayın ilk gününe denk gelir. Bu durumda UTII, gerçek kaydın tam olarak ne zaman gerçekleştiğine bağlı olarak iki veya bir ay boyunca hesaplanır.

Böyle bir tesadüfün görülmemesi durumunda hesaplamak için aşağıdaki formülle çalışmanız gerekir:

UTII = BD x K1 x K2 x FP: KD x KD1

Bu tür anlamların çözümlenmesi aynı makalenin başlarında tarafımızca verilmiştir. Aşağıdaki veriler eklendi:

  • CD (kuruluşu UTII ödeyicisi olarak kaydetme prosedürünün gerçekleştirildiği ayın takvimine göre gün sayısı);
  • KD1 (kuruluşu UTII ödeyicisi olarak kaydetme prosedürünün gerçekleştirildiği ay içinde fiilen çalışılan gün sayısı).

Yani bu organizasyonun ana faaliyeti şu: 50 metrekarelik bir mağazada perakende ticaret. metre. Bu yıl 16 Şubat'ta UTII ödemesine kaydoldu. Matematiksel hesaplamalar yaparken K1 = 2,083 ve K2 = 0,8'i dikkate alıyoruz. Baz verimi metrekare başına 1 bin 800 ruble. metre, 50 metrekarelik bir perakende alanı dikkate alınarak. metre.

Böylece Şubat 2016 için UTII hesaplaması şu şekilde görünecektir: 1800x50x2.083x0.8:28x13x15% = 10 bin 441 ruble.

Mart için: 1800x50x2,083x0,8x15% = 22 bin 496 ruble.

Ve tamamlanmamış çeyreğin tamamı için toplam UTII miktarı şu şekilde olacaktır: 10441 + 22496 = 32 bin 937 ruble.

Alla

deflatör katsayınız k1 neden 2,083'e eşit?

20 Ekim 2015 tarihli ve 2016 YILINA AİT DEFLATÖR KATSAYILARININ BELİRTİLMESİNE İLİŞKİN N 772 sayılı emirde böyle bir şey yoktur.

Daria

K1=2,083 katsayısını nereden aldınız?

2016 yılında katsayı 2015 yılındaki ile aynı kaldı K1 = 1,798

Tatyana

Evrensel mal çeşitliliğine sahip mağazalardaki perakende ticaret, kullanılmış malların perakende satışını içerir (grup OKVED 47.79) TEMEL GELİR TABLOSUNA GÖRE HANGİ FAALİYET TÜRÜNE ARANDIĞINI BELİRTİN?

Tahmini gelire tek bir vergi uygulayan bireysel girişimciler için, bütçeye yapılan bu tür bir ödeme, onları neredeyse tüm diğer vergileri ödeme yükümlülüğünden muaf tutmaktadır. Ancak bu tür vergilendirmeyi tüm iş adamlarının uygulayamayacağını, yalnızca belirli tür faaliyetlerle uğraşanların uygulayabileceğini dikkate almakta fayda var. Örneğin perakende ticarette, catering sektöründe çalışıyorlar veya kişisel hizmetler sağlıyorlar.

Küçük işletmeler için tek vergi nasıl hesaplanır?

Vergi miktarını hesaplamak için, işadamına kesilen gelir olan vergi matrahını belirlemeniz gerekir. İkinci gösterge birçok faktöre bağlıdır:

  • belirli bir faaliyet türünün temel karlılığı (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda belirtilmiştir - Madde 346);
  • çalışan sayısı (veya inşaat alanı);
  • K1 katsayısı (her yıl Ekonomik Kalkınma Bakanlığı'nın düzenleyici kanununda belirlenir);
  • K2 katsayısı (büyüklüğü belediye düzeyinde belirlenir).

UTII'yi hesaplama formülü şöyle görünecektir:

Tahmini gelir*%15 (küçük işletme vergisi oranı). Alınan tutardan sigorta primlerinin kesilmesi gerekmektedir.

Küçük işletmelere uygulanan vergiler ne kadar artacak?

Bir önceki yıla kıyasla bu göstergenin büyümesi neredeyse %16 olacak. Küçük işletmeler üzerindeki tek verginin tüm "çalışma" dönemi boyunca, vergi miktarının hesaplanmasında önemli olan katsayıdaki bu artış en önemli olanıdır.

Artık küçük işletmelere uygulanan verginin hesaplanacağı vergi matrahı neredeyse %16 oranında artacak. Bu nedenle iş adamlarının vergi yükünün önemli ölçüde artmasına hazırlıklı olması ve belki de bu yükü azaltmanın yollarını önerecek uzmanlardan yardım alması gerekiyor.



 

Okumak faydalı olabilir: