Vergi yetkilileri karşı tarafla ilgili bir dosya için yeni belgeler hazırladı. Şimdi karşı taraftan bir dosya nasıl toplanır?

Partner seçiminde dikkatsizlik ek vergilere ve davalara yol açabilir. İşlemde karşı tarafın güvenilmezliği, vergi mükellefinin dürüstlüğünün sorgulanmasına yol açmaktadır. Her ne kadar Rusya Federasyonu Vergi Kanunu iyi niyet karinesini içerse de, bunun yine de mahkemede kanıtlanması gerekiyor. Rusya Federasyonu Tahkim Usul Kanunu'nun 65. maddesi, tarafların iddia ve itirazlarının temeli olarak atıfta bulundukları koşulları teyit etmelerini zorunlu kılmaktadır. Yani mükellefin kötü niyetinin vergi makamları tarafından, iyi niyetinin ise kendisi tarafından ispat edilmesidir.

29.09.2009
"Ekonomi ve Yaşam"

Vergi denetimi sırasında, karşı taraf hakkındaki bilgilerin Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinde veya Birleşik Bireysel Girişimciler Devlet Sicilinde bulunmadığı, kayıtlı adresinde bulunmadığı, ticari faaliyetlerde bulunmadığı vb. ortaya çıkabilir.
Bu durumda vergi makamları, vergi mükellefinden işlem kapsamında ortaya çıkan maliyetleri (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 252. Maddesindeki kriterleri karşılamadığı için) vergi matrahından hariç tutmasını talep edecektir. Ayrıca, Sanatta öngörülen ek vergileri, cezaları ve yaptırımları ödemeniz gerekecektir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 122'si.

Ancak basit bir kurala uyarsanız ve gelecekteki partnerinizi onunla bir anlaşmaya varmadan önce kontrol ederseniz, olumsuz sonuçlardan kaçınılabilir. Bu kural yaşam tarafından belirlenir, mevzuatta buna dair açık bir gösterge yoktur, ancak Kuzey Kafkasya Bölgesi FAS bunu Rusya Federasyonu Medeni Kanununda görmüş, ticari faaliyetleri yürütürken vergi mükellefinin, Bu madde, yeterli dikkati göstermeli ve karşı tarafın yasal ehliyetinin yanı sıra gerekli tescile sahip olup olmadığını da kontrol etmelidir (11 Nisan 2005 tarihli, F08-1187/2005-507A sayılı karar).

Durum Tespiti Uygulamak

Yeni karşı tarafla ilgili olarak, vergi makamlarının söylediği gibi gerekli özenin gösterilmesi gerekmektedir. Bu kavramın vergi mevzuatında bir tanımı bulunmamaktadır. Maliye bakanlığı da bunu açıklamıyor. Aynı zamanda kolluk uygulamalarında da aktif olarak kullanılmaktadır.

Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi Plenumunun 12 Ekim 2006 tarih ve 53 sayılı Kararının 10. paragrafında “Bir vergi mükellefinin aldığı vergi avantajının geçerliliğinin tahkim mahkemeleri tarafından değerlendirilmesi hakkında” gerekli özenin belirtilmesinden bahsedilmektedir. vergi mükellefi tarafından alınan vergi avantajının geçerliliğinin belirlenmesi konusuyla bağlantılı olarak.

FAS Povolzhsky Bölgesi, vergi makamı ile vergi mükellefi arasındaki anlaşmazlığı dikkate alarak, vergi amaçlarına yönelik gerekli özen ve dikkatin, vergi mükellefi tarafından karşı tarafı kontrol etmek için erişilebilir ve kanunen yasaklanmayan yöntemlerin belirlenmesi ve verginin yerine getirilmesi gerçeği anlamına geldiğini kaydetti. yükümlülükler (A65 -27419/07 sayılı davada 06/03/2008 tarihli karar).

Karşı taraf nasıl kontrol edilir

Öncelikle karşı taraftan kayıt ve kurucu belgeleri talep etmeniz, ardından ilgili sicilden (Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Kaydı veya Birleşik Devlet Bireysel Girişimciler Kaydı) bir alıntı almanız gerekir. Daha sonra karşı taraf adına hareket eden kişilerin uygun yetkiye sahip olup olmadığını kontrol etmeniz ve ayrıca imzalanan sözleşmeye konu olan faaliyet türlerinin lisanslı olup olmadığını veya öz düzenleyici kuruluşlara üyeliği onaylayan belgeleri talep etmeniz gerekir. Bu olmadan faaliyetlerin uygulanması imkansız olduğunda. Bazı durumlarda, karşı tarafın sözleşme kapsamındaki işi bağımsız olarak gerçekleştirmek için yeterli kaynaklara sahip olup olmadığından emin olmanız gerekir. Böyle bir dosya toplayan vergi mükellefi daha sonra mahkemede iyi niyetini kanıtlayabilecektir.

Kayıt ve kurucu belgeler

Kayıt belgeleri bir devlet kayıt sertifikası içerir. Kurucu belgelerin türü karşı tarafın yasal şekline bağlıdır. Anonim şirketler, limited ve ek sorumluluk şirketleri, üretim kooperatifleri ve üniter işletmeler için kurucu belge, tüzük, kolektif ortaklıklar ve komandit ortaklıklar için ise kurucu sözleşmedir.

Bazı bölgelerin yargıçlarının görüşüne göre, adı geçen belgelerin karşı taraftan talep edilmesi, vergi mükellefinin tüm öngörü ve tedbir tedbirlerini aldığına dair yeterli kanıttır (Batı Sibirya Bölgesi Federal Anti-Tekel Servisi'nin 24 Kasım 2008 tarihli kararı No. F04-7152/2008(16246-A03-41), Povolzhsky Bölgesi, A12-13127/2008 sayılı davada 24 Mart 2009 tarihli (kararın yasallığı, Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesinin Kararı ile onaylandı) 13 Temmuz 2009 tarihli, VAS-8421/09 sayılı), Moskova Bölgesi, 21 Temmuz 2008 tarihli, KA-A40/6517-08 sayılı, A40 -3034/08-127-13 sayılı davada, Kuzeybatı Bölgesi, 05/08 tarihli /2008 A56-18079/2007 sayılı davada (kararın yasallığı Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi'nin 09/17/2008 tarih ve 11149/08 sayılı Kararı ile onaylanmıştır) ve Ural Bölgesi'nin 06/ 25/2009 No. F09-4344 /08-C3, A47-744/2008AK-22 sayılı davada).

Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden Alıntı

Bu, öncelikle kuruluşun varlığını ve ikinci olarak hukuki kapasitesini doğrulayan bir belgedir.

Bir tüzel kişiliğin hukuki ehliyetinin, kurulduğu anda doğduğunu ve tasfiyesi ile sona erdiğini hatırlatalım. Bir tüzel kişilik, Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden hariç tutulmasına ilişkin bir giriş yapıldığı andan itibaren tasfiye edilmiş sayılır (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 49. maddesinin 3. fıkrası ve 8. fıkrası). Bu nedenle, gelecekteki karşı taraftan Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden bir alıntı talep etmek veya bunu kendiniz almak mantıklı olacaktır. Bir anlaşmazlık ortaya çıkarsa çok faydalı olacaktır.

Böylece mahkeme, Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden karşı taraf hakkında anlaşmanın imzalanmasından birkaç gün önce alınan bir alıntıyı sunan vergi mükellefinin iyi niyetini tanıdı. Kurucu belgelerin kopyaları ve tescil belgesiyle birlikte, vergi mükellefindeki tüm kötü niyet şüphelerini ortadan kaldırdı (Volga Bölgesi Federal Antimonopoly Hizmetinin A55-17520/2008 sayılı davada 25 Haziran 2009 tarihli kararı). karşı tarafın vergi yükümlülüklerini yerine getirmemesi (vergi dairesine rapor sunmaması).

Yetki kontrolü

Hem kuruluş tarafından verilen vekaletname kapsamında hem de bu yetki olmadan hareket eden kişiler, kuruluşun çıkarlarını temsil edebilir.

Kural olarak tek yürütme organları vekaletname olmaksızın hareket edebilirler. Bu tür haklar, incelenmesi gereken kuruluş belgesinde açıkça belirtilmelidir.

İşlem yapma hakkına sahip kuruluşun çıkarlarını temsil etme yetkisine sahip bir pozisyon belirledikten sonra, pozisyona seçim veya atamayı onaylayan belgelerin talep edilmesi gerekmektedir. JSC'lerde ve LLC'lerde bu, hissedarların veya katılımcıların genel kurul toplantısının şirketin tek yürütme organının (yönetici, başkan) seçimine ilişkin protokolü (veya kararı) olabilir.

Ayrıca, karşı taraf ile temsil edilen kuruluş arasında bir iş ilişkisi gelişmişse, karşı taraf adına hareket eden bir kişinin atanmasına ilişkin bir emir almanızı da öneririz. İlişki medeni nitelikte ise (iş sözleşmesi olmadan), böyle bir belge gerekli olmayacaktır.

Diğer kişiler de, kuruluş adına kendilerine verilen vekaletnamelere sahip olmaları durumunda, sözleşme yapma hakkına sahip olarak kuruluşun çıkarlarını temsil edebilirler. Örneğin, bir tüzel kişi tarafından atanan ve vekaletname esasına göre hareket eden temsilcilik ve şube başkanları (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 3. Bölümü).

Yetkilerini kontrol ederken, müdüre (adına vekaletname verilen kişi) dikkat etmek ve kurucu belgelerden öğrenilebilecek vekaletname verme yetkilerini kontrol etmek gerekir.

Yukarıdaki tüm belgeleri aldıktan sonra, vergi mükellefi tam olarak gerekli özeni gösterecek ve dikkatli olacaktır (Batı Sibirya Bölgesi Federal Anti-Tekel Hizmetinin 24 Kasım 2008 tarih ve F04-7152/2008(16246-A03-41), Moskova Bölgesi kararları) 8 Haziran 2009 tarih, KA-A40/ 5013-09-P, 28/04/2009 tarih, KA-A40/2372-09, 15/01/2009 tarih, KA-A40/12805-08 tarih, tarih 24/10/2008 sayılı KA-A40/9227-08 ve Ural Bölgesi 09/24.2008 sayılı Ф09-6322/08-С3).

Bazı mahkemeler, durum tespitinin, kurucu belgelerle birlikte, Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden bir alıntı ve işlemleri yürütme yetkisini doğrulayan belgeler ve özellikle karşı taraf adına hareket eden kişinin kimliğini belirleyen belgeler talep edilmesi anlamına geldiğine inanmaktadır. karşı tarafın başkanının kimliği (Batı Sibirya Bölgesi Federal Antitekel Servisi'nin 30 Mart 2009 tarih ve F04-1904/2009(3556-A67-40) sayılı kararı. Kimliği belirleme ve doğrulama girişimlerinin olmaması karşı tarafın temsilcisinin yetkileri mahkeme tarafından gerekli özenin gösterilmemesi olarak değerlendirilebilir (30 Haziran 2009 tarihli ve KA-A40/5794-09 sayılı Moskova Bölgesi Federal Antitekel Servisi ve 25 Haziran tarihli Ural Bölgesi kararları) , 2009 No. Ф09-7444/08-С3).

Bazen mahkemeler, karşı tarafın doğrulanması ve sözleşme imzalamaya yetkili kişinin belirlenmesi açısından vergi mükelleflerine çok katı yükümlülükler getirmektedir. Bu nedenle, FAS Moskova Bölgesi, 19 Ocak 2009 tarihli ve KA-A40/12412-08 sayılı kararında, kamu güvenlik hizmeti tarafından hazırlanan sertifikanın İnternet'ten bilgi içermesi nedeniyle vergi mükellefinin eylemlerinin durum tespiti ile tutarlı olmadığını değerlendirdi. , karşı tarafın bulunduğu yere ziyaret yapılmamıştır, belgeler Başvuranın çalışanları, tedarikçi müdürlerini görmemiştir.

Lisanslar ve SRO üyeliğinin onaylanması

Uygulanmasına yalnızca lisansla izin verilen faaliyet türleri Sanatta listelenmiştir. 17 08.08.2001 tarih ve 128-FZ sayılı Federal Kanun.

Mahkemeler, karşı tarafın lisans talebini durum tespitinin bir göstergesi olarak değerlendirmektedir (Volga Bölgesi Federal Anti-Tekel Servisi'nin 21 Ekim 2008 tarihli, Batı Sibirya Bölgesi, A55-4446/08 sayılı davada aldığı kararlar, 2009 Sayılı F04-2494/2009 (5380-A45-26), 06/08/2009 Sayılı Moskova Bölgesi KA-A40/3473-09-P ve 04/25/2008 tarihli Volga Bölgesi A57- sayılı davada A55-16398/2007 sayılı davada 17.07.2008 tarih ve 10434/06 (karar, Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi'nin 13 Ekim 2008 tarih ve 12680/08 sayılı Kararı ile onaylanmıştır).

Lisanslamanın yerini öz düzenlemenin aldığı faaliyet türleriyle ilgili olarak, lisans, ilgili faaliyetin yürütülmesinin yasallığını teyit eden bir belge olmaktan çıkar. Bunun yerini, kendi kendini düzenleyen bir kuruluşa üyeliği doğrulayan belgeler ve belirli bir faaliyeti yürütme yeterliliğini doğrulayan belgeler alıyor. Örneğin, inşaat SRO'larına katılanlar için böyle bir belge, işe erişim sertifikası olacaktır.

Karşı taraf ne yapabilir?

Sözleşmede böyle bir koşul yer alıyorsa, karşı tarafın sözleşmeden doğan yükümlülüklerini tek başına yerine getirebilme yeteneğinin değerlendirilmesi gerekir. Özellikle, işi gerçekleştirmek (hizmet sağlamak) için malzeme ve insan kaynaklarına sahip mi, sözleşmeden doğan yükümlülüklerin yerine getirilmesini sağlayacak yeterli sayıda dönen ve duran varlık var mı? Vicdani olarak değerlendirilen bu tür davranış, Moskova Bölgesi Federal Antitekel Servisi'nin 1 Aralık 2008 tarih ve KA-A40/9505-08-P ve 7 Ağustos 2008 tarih ve KA-A40/6770 kararlarında belirtilmektedir. -08.

Sözleşmenin üçüncü tarafların katılımı olmadan yükümlülüklerin kişisel olarak yerine getirilmesini sağlaması durumunda karşı tarafın yeterli kaynaklara sahip olup olmadığını kontrol etmek mantıklı olacaktır.

Bilginize

Şu anda, federal mevzuat, çeşitli faaliyet alanlarında kendi kendini düzenleyen kuruluşların oluşturulmasını öngörmektedir: tahkim yöneticilerinin kendi kendini düzenleyen kuruluşları (26 Ekim 2002 tarihli ve 127-FZ sayılı “İflas (İflas) Hakkında Federal Kanun”), kendi kendini düzenleyen kuruluşlar yönetim şirketlerinin düzenleyici kuruluşları (29 Kasım 2001 tarihli ve 156-FZ sayılı “Yatırım Fonlarına İlişkin Federal Kanun”), sigortacıların profesyonel bir birliği (25 Nisan 2002 tarihli ve 40-FZ sayılı Federal Kanun “Zorunlu hukuki sorumluluk sigortası hakkında) araç sahipleri”), menkul kıymetler piyasasında profesyonel katılımcıların öz düzenleyici kuruluşları (22 Nisan 1996 tarihli ve 39-FZ sayılı “Menkul Kıymetler Piyasası Hakkında Federal Kanun”, 03/05/99 sayılı 46-FZ tarihli Federal Kanun “ Menkul Kıymetler Piyasasındaki Yatırımcıların Haklarının ve Meşru Çıkarlarının Korunması Hakkında”), değerleme uzmanlarının öz düzenleyici kuruluşları (07/29/98 sayılı 135-FZ tarihli Federal Kanun “Rusya Federasyonu'ndaki değerleme faaliyetleri hakkında”), öz -devlet dışı emeklilik fonlarının düzenleyici kuruluşları (05/07/98 tarihli ve 75-FZ sayılı “Devlet dışı emeklilik fonlarına ilişkin Federal Kanun”) vb.

Son zamanlarda, sözde "karşı taraf seçiminde durum tespiti" vergi makamları açısından çok acil bir konu haline geldi. Yüksek Tahkim Mahkemesinin yüksek sesli Kararından sonra (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=63894), bu ifade artık neredeyse her vergi mükellefi tarafından biliniyor. . Kavramın kendisi hiçbir yerde tanımlanmamış olsa da, bunu ne vergi mevzuatında ne de medeni hukukta bulamazsınız.

Vergi dairesinden talep gelmesi veya mahkeme işlemleri yapılması durumunda bu titizliğin kanıtlanması için ne yapılması gerektiği, karşı taraftan hangi belgelerin isteneceği ve böyle bir dosyanın nasıl oluşturulacağı.

  • Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden geçerli alıntı (30 gün)
  • Vergi tescil belgesi (TIN)
  • Devlet Tescil Belgesi (OGRN)
  • Lisanslar veya özel izinler

Belgeler, karşı taraf başkanının imzası ve mühürü ile onaylanmış kopyalar halinde talep edilir. Bir klasörde dosyalanırlar (her biri için bir dökümle birlikte standart bir "Karşı Taraflar" klasörü saklayın) ve 4-5 yıl boyunca saklanır (muhasebe ve vergi belgeleri gibi).

Anlaşma (sözleşme) başkan (vekaletname olmadan hareket etme hakkına sahip bir yürütme organı) tarafından imzalanmazsa, yetki vekaletnamenin aslı veya onaylı bir kopyası ile onaylanacaktır. Vekaletname, imza sahibinin geçerlilik süresini ve yetkilerini belirtmelidir - böyle bir işleme girme hakkına sahip olup olmadığını kontrol edin.

Ayrıca, ana muhasebe belgelerinin (özellikle faturaların) genel müdür veya baş muhasebeci dışında biri tarafından imzalanması durumunda imza yetkisine ilişkin yetkili atama emri veya vekaletname talep edilmelidir. Özel belge türleri vekaletnamede belirtilmelidir. İlgili karşı taraf için aynı klasöre dosyalanmıştır.

Karşı tarafın sözlü talep üzerine belgeleri sunamaması halinde, bunları teslimat onayı içeren resmi bir mektupla talep etmenizi tavsiye ederiz. Karşı taraf cevap vermese bile (ve böyle bir yükümlülüğü yoktur), dosyada destekleyici bir belge bulunacaktır. Federal Vergi Servisi web sitesindeki hizmetleri kullanarak karşı tarafınızın kaydını ve vergi kaydını bağımsız olarak kontrol edebilirsiniz.

Bazı durumlarda muhasebe ve hatta vergi raporlarının yanı sıra yöneticilerin ve baş muhasebecilerin pasaportlarının kopyalarını talep etmeye çalışıyorlar. Ancak partnerinizin size bu tür bilgileri vermeyi reddetme hakkı vardır. Bu en sık olan şeydir. Aynı zamanda, eğer kendiniz büyük bir devlet müşterisiyle çalışıyorsanız, sizin tarafınızdan böyle bir ret, müzakerelerin sonucunu olumsuz yönde etkileyebilir ve planlanan anlaşmayı raydan çıkarabilir.

Herkese ilişkin tüm bilgileri toplamamanızı, örneğin tek seferlik tedarikçilerin veya yüklenicilerin üzerini çizmenizi tavsiye ederiz. Karşı taraftan dosya toplayacağınız minimum işlem tutarını belirleyin (örneğin şirket için sipariş vererek). Örneğin, muhtemelen yukarıdaki tüm belgelerin Gazprom'dan sağlanması konusunda ısrar etmemelisiniz. Ancak şüpheli tedarikçilerden ne kadar çok belge olursa o kadar iyi olacaktır. Tedarikçinin şüpheli olduğunu görürseniz, yöneticinin, baş muhasebecinin pasaportunun, son birkaç raporlama dönemine ait mali tabloların (kabul üzerine vergi damgası ile birlikte) bir kopyasını isteyin. Bu tür tedarikçiler için ek destekleyici belgeler ekleyebilirsiniz - ziyaretçi kayıt defterinden bir alıntı, araç kartının bir kopyası, ör. karşı tarafın temsilcilerinin müzakerelerde hazır bulunduğuna dair ek kanıtlar.

Yukarıdakilerin tümü size vergi makamlarından aleyhinize hiçbir talepte bulunulmayacağına dair %100 garanti veremez, ancak mahkemeler de dahil olmak üzere onlarla olan anlaşmazlıklarda ek argümanlar sağlayacaktır.

Ayrıca Rusya Federasyonu Federal Vergi Servisi'nin "Kendinizi ve karşı tarafınızı kontrol edin" hizmetini de kullanabilirsiniz http://egrul.nalog.ru/

Çevrimiçi olarak, karşı taraf hakkındaki bilgilerin Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Kayıt Defteri'nde, toplu adreslerde ve diğer yararlı bilgilerde yer alıp almadığını öğrenebilirsiniz.

Karşı taraflar, durum tespiti kisvesi altında kasıtlı olarak yığınlarca kağıt talep etmeye başladı. Belgelerdeki bilgiler şirket sırlarını kullanmak veya değerli çalışanları cezbetmek için kullanılır. UNP'nin editörleri avukatlarla birlikte dağıtılmaması gereken belgelerin bir listesini hazırladılar.

Hala ana konu

Karşı tarafın gereksiz belgelere ihtiyaç duyması durumunda ideal bir ret

Yüklenicilerin tehlikeli taleplerine uymayın

Gerçek Hikayeler: Aşırı Açıklık Şirketlere Nasıl Zarar Verdi

Karşı taraflar bir ültimatom veriyor: anlaşmayı reddedin veya şirketin tüm sırlarını açığa çıkarın. Ama hilelere kanmamalısın. Bazı belgeleri verirseniz şirket para cezası veya zararla karşı karşıya kalacaktır. Talep üzerine ortaklara hangi belgelerin verilmesinin tehlikeli olduğunu öğrenin.

Yönetmenin pasaportunun kopyası

Karşı taraflar, yönetmenin pasaportunun bir kopyasını talep eder; genellikle fotoğraflı ve tescilli bir sayfa içeren çift sayfalı bir kopya. Ortaklar liderin gerçek olduğundan emin olmak ister.

Pasaportunuzun kopyalarını vermek tehlikelidir. Bir kopya dolandırıcıların eline geçerse, örneğin bir yöneticiye kredi verebilirler. Bu nedenle yöneticiler pasaportun bir kopyasını vermeyi kabul etmiyorlar. Bir belge yalnızca müdürün kişisel izniyle aktarılabilir ( Madde 1 md. 27 Temmuz 2006 tarih ve 152-FZ sayılı Federal Kanunun 6'sı). Aksi takdirde Roskomnadzor şirkete 75 bin rubleye kadar para cezası kesecek. ( Bölüm 2 Md. 13.11 İdari Suçlar Kanunu).

Karşı tarafla tartışmamak için ona yönetmeni diğer belgeleri kullanarak kontrol edebileceğini açıklayın. Ve şirket bunları sağlamaya hazır (tabloya bakınız). Örneğin yöneticinin yetkisi, göreve atanma kararı ve şirket tüzüğünden bir alıntı ile teyit edilecektir. Ayrıca gelecekteki bir ortak, Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden ücretsiz bir alıntı almak ve içindeki yönetici hakkındaki bilgileri görmek için şirketin TIN'sini kullanabilir.

Almak istediği evraklar karşılığında karşı tarafa ne teklif edilir?

Tehlikeli belge

Yedek belgeler

Yönetmenin pasaportunun kopyası

Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden Alıntı
Yetkilere ilişkin tüzükten alıntı
Müdür atanmasına ilişkin karar
Diskalifiye olmadığı belgesi

İş sözleşmeleri, diplomalar, çalışan sertifikaları

SZV-M, sertifika 2-NDFL

Ortalama çalışan sayısı belgesi
Dışarıdan personel alımı anlaşması
Personel tablosundan alıntı
6-NDFL

Örnek imzalı ve mühürlü banka kartı

Müdür atanmasına ilişkin karar
Şarttan alıntı
Sorumlu çalışan için vekaletname

Ortak dosyası

Karşı taraftan teminat mektubu
Ortak tarafından kayıtlı sermayeyi artırma kararının bir kopyası

Kira kontratı

Ev sahibinin teminat mektubu
Kira sözleşmesinden alıntı
Birleşik Devlet Emlak Sicilinden Alıntı
Transfer ve Kabul Belgesi
Binaların, depoların, ofis binalarının fotoğrafları

Beyannameler (raporlama)

Beyanların başlık sayfasının kopyası
Raporların Federal Vergi Hizmetine kabulü için makbuz
Bütçeye borcun bulunmadığına dair belge
Karşı tarafla yapılan işlemlere ilişkin alım ve satım defterinden alıntılar

Birleşik Devlet Emlak Sicilinden Alıntı
Mali tablolar
Faaliyet türüne göre lisansın kopyası
Öz düzenleyici kuruluşun onayının kopyası
Kabul ve aktarım sertifikaları No. OS-1, OS-1a, OS-1b
Sabit varlıkların dahili hareketi için fatura (form No. OS-2)

SZV-M ve 2-NDFL

Yükleniciler şirketin işgücü kaynaklarıyla ilgileniyor. Sonuçta, eğer yoksa veya yeterli değilse, o zaman bir anlaşma yapmak risklidir - müfettişler anlaşmanın hayali olduğunu kabul eder. Bu, karşı taraftan masrafların ve KDV kesintilerinin tahsil edileceği anlamına gelir.

Kendilerini korumak için gelecekteki müşterilerden SZV-M veya çalışan gelir sertifikaları vermeleri isteniyor. Bu nedenle karşı taraflar, şirketin gerekli sayıda çalışana sahip olduğundan, kuruluşun onlara ödeme yaptığından, katkı paylarını ve kişisel gelir vergisini onlar için aktardığından emin olmak ister. Bu, çalışanların gerçekten çalıştığı anlamına gelir. Ancak karşı tarafın talebini yerine getirmek için acele etmeyin.

Raporlar çalışanların kişisel verilerini (tam ad, SNILS ve Vergi Mükellefi Kimlik Numarası) ve ayrıca maaş tutarlarına ilişkin bilgileri içerir. Yasaya göre, bu bilgilerin bir ortağa aktarılabilmesi için şirketin her çalışanın rızasını alması gerekir (Madde 6). 6 , 7 152-FZ Sayılı Kanun). Aksi takdirde, Roskomnadzor şirkete 75 bin ruble ve müdür veya baş muhasebeciye 20 bin ruble para cezası verecek. ( Bölüm 2 Md. 13.11 İdari Suçlar Kanunu).

Karşı tarafa, her çalışandan verilerini belirli bir şirkete sağlamak için yazılı izin almanın emek yoğun bir görev olduğunu açıklayın. Özellikle sözleşmenin yürütülmesinde çok sayıda çalışan yer alacaksa. Karşı tarafa SZV-M yerine yeni bir belge sunun. Örneğin, ortalama maaş bordrosu veya 6-NDFL sertifikası.

Bu belgeleri kullanarak çalışan sayısını ve maaşlarını kontrol edecek, ancak veriler bireysel çalışanlar için değil, bir bütün olarak şirket için olacak. 6-NDFL - raporlama üç ayda bir yapılır, böylece güncel bilgiler sağlayabilirsiniz.

İş sözleşmeleri

Karşı tarafı doğrulamak için gelecekteki müşteriler, çalışanları hakkında bilgi talep eder. Örneğin iş sözleşmeleri, diplomaları, sertifikaları, kişisel bilgileri ve iletişim bilgileri. Müşteriler şirketin işi profesyonelce yürüteceğinden emin olmak ister. Ancak genellikle sıradan uzmanlarla değil, yüksek nitelikli olanlarla ilgilenirler. Onlar hakkında bilgi iletmek tehlikelidir.

İşverenler böyle bir tekniği biliyorlar “ Avcılık" Rakipler birbirinden değerli çalışanları kaçırıyor. Müzakerelerin asıl amacının bir işlem değil, deneyimli uzmanların dürüst olmayan bir şekilde kazanılması olması mümkündür.

Hayali müşteri, çalışanınızın hangi koşullar altında çalıştığını araştıracak ve ona daha iyi bir maaş, sosyal haklar paketi veya uygun bir program sunacaktır. Bu nedenle karşı tarafa çalışanların iletişim bilgilerini vermemelisiniz.

Uzmanlarınızın şirketten ayrıldıktan sonra bile bir rakip için çalışmasını yasaklayamazsınız ( Çalışma Bakanlığı'nın 19 Ekim 2017 tarih ve 14-2/B-942 sayılı yazısı). İş sözleşmesine böyle bir yasak yazarsanız çalışanların anayasal haklarını ihlal etmiş olursunuz. Ve bunun için 50 bin ruble para cezası mümkün. ( Bölüm 1 Sanat. 5.27 İdari Suçlar Kanunu).

Karşı tarafın talebine uymamak için, belge sağlayamayacağınız için kişisel verilerin gizliliğine bakın ( Sanat. 152-FZ Sayılı Kanunun 7. Maddesi). Ancak partneriniz ısrarcıysa, o zaman onunla, çalışanların birbirlerinden kaçırılmasını yasaklayan bir anlaşma imzalayın - " talep etmeme anlaşması».

Tazminat maddesini belgeye yansıtın. Gelecekteki karşı taraf sözleşmeyi ihlal ederse, şirket en azından kilit çalışanın yerini alacak pahalı bir seçim için paraya sahip olacaktır.

Ortaklara ilişkin dosya

Vergi makamları, birbirine bağımlı üçüncü ve dördüncü düzey ortakların dahil olduğu işlemleri kontrol eder. Müfettişlerin bir günlük bir olayla ilgili bir bağlantı tespit etmesi halinde masraflar ve KDV kesintileri kaldırılacak. Şirketler risk almak istemiyor ve doğrudan tedarikçilerinin karşı taraflarından evrak talep etmiyor. Örneğin, tavsiye mektupları veya bir ortakla ilgili dosya.

Karşı taraf dürüst olmayan bir rakip olabilir. Şirketi bypass etmesi ve tedarikçileriyle doğrudan anlaşma yapması mümkündür. Karşı tarafın bunu yapmasını yasaklamak imkansızdır. Ve şirket kar kaybedecek. Bu nedenle kendiniz ve ortaklarınız hakkındaki gereksiz bilgileri ifşa etmemek daha güvenlidir.

Karşı tarafa, şirketin ve ortaklarınızın gerçek kuruluşlar olduğunu belirten bir teminat mektubu verin (bkz. UNP No.7, 2018). Karşı tarafın KDV indirimlerini sizin hatanız nedeniyle kaybetmesi durumunda, mülk kayıplarının tazmin edileceğine dair sözleşmede yer alan vaat. Böyle bir belgeyle gelecekteki partnerinizin dürüstlüğünüz konusunda hiçbir şüphesi olmamalıdır.

Kira kontratı

Müfettişler, şirketi yasal adresinde bulamazlarsa işlemin kurgu olduğunu kabul ediyor. Bu durumda her iki partner de risk altındadır. Karşı tarafın bir kira sözleşmesi talep etmesi mantıklıdır. Ama taviz vermemelisiniz, ev sahibi hakkında bilgi vermek tehlikelidir.

Sözleşme, her biri yükümlülük üstlenen ortaklar arasındaki bir anlaşmadır ( Sanat. 420 GK). Bu durumda tarafların fiyatları, şartları ve diğer koşulları belirleme hakkı vardır. Bu bilgilerin diğer yükleniciler de dahil olmak üzere dışarıdaki kişilere ifşa edilmesi risklidir. Sonuçta şirket sadece kendisinin değil başkalarının da ticari sırlarını açığa çıkarıyor ( alt sayfa 4 sayfa 2 yemek kaşığı. 29 Temmuz 2004 tarihli 98-FZ sayılı Federal Kanunun 6.1'i). Bu nedenle ev sahibi zarara uğrayabilir ve bunları suçludan kurtarmak için mahkemeye başvurabilir.

Vergi riskleri de var. Muayene sırasında karşı taraf, ev sahibiyle yaptığınız sözleşmeyi kendi titizliğinin kanıtı olarak müfettişlere teslim edebilir. Kira ödemeleri piyasanın altındaysa vergi makamları işleminizle ilgilenebilir. Daha sonra hem şirket hem de ev sahibi doğrulama için aday listesine dahil edilecektir. Vergi yetkilileri sizden planlar aramaya başlayacak.

Kira sözleşmesi yerine karşı tarafa bir mektup verin. Bunu ev sahibinizden önceden isteyin. Sahibi olduğunu teyit etsin ve ofisi size uzun süre kiraya versin. Bu, karşı tarafı şirketin gerçek olduğuna ve işlem kapsamındaki yükümlülüklerini yerine getireceğine ikna edecektir.

Partneriniz için bazı noktalarda kira sözleşmesinden alıntı yapabilirsiniz. Adres bilgilerini ve işlem şartlarının başka kuruluşlara açıklanması yasağını yazınız. Beyannameyi sadece kendi imzanızla değil, aynı zamanda ev sahibinin imzasıyla da onaylayın. Bu, karşı tarafı adresin doğruluğu konusunda ikna etmelidir.

KDV beyanı

Şirket, alım satım defterindeki bilgileri KDV beyannamesine aktarmaktadır. Bu nedenle raporlama, mal, iş veya hizmet satışının yanı sıra şirketin kendi tüketimine yönelik harcamalarına ilişkin tüm bilgileri gösterir. Bu nedenle KDV beyannamesinin güvenilir karşı taraflara bile açıklanmaması gerekir.

Ortak, 8. bölümden tedarikçiler, teslimat miktarları ve tarihleri ​​hakkında ve 9. bölümden alıcılar hakkında bilgi edinebilir. Bu bilgiyi kişisel kazanç için kullanabilir. Örneğin, düzenli müşterileri uzaklaştırmak için.

Tüm beyanları ifşa etmemek için karşı tarafa yalnızca başlık sayfasını ve döneme ait toplam KDV tutarını yansıtan bölüm 1'i verin. Tam bir beyan talep ederse, ret nedeninizi belirtin.

Argümanlar aşağıdaki gibidir. İlk olarak, raporlama ticari sır olarak sınıflandırılan bilgileri içermektedir. İkinci olarak beyan, karşı tarafla henüz herhangi bir işlemin yapılmadığı geçmiş dönem işlemlerine ilişkin verileri içerir. Bu nedenle eski beyannameler karşı taraftan KDV indirimi garantisi olamaz.

Bir beyan yerine karşı tarafa, müfettişlik tarafından kabul edildiğini onaylayan bir makbuz gönderebilirsiniz. Bu, vergi beyannamelerinizi zamanında gönderdiğinizi doğrulayacaktır.

Hesap 01 için bilanço

Karşı taraflar, şirketin işlemi gerçekleştirmek için yeterli maddi kaynağa sahip olduğundan emin olmak ister. Bu nedenle gelecekteki ortaklar, kuruluşun ne kadar takım tezgahı, ekipman, gayrimenkul vb.'ye sahip olduğunu göstermeyi talep ediyor.

Şirketin varlıkları ile ilgili bilgiler kayıtlarda 01 “Duran Varlıklar” hesabı altında yansıtılmaktadır. Ancak bir şirket mülkü kiralayabilir ve bilançodan çıkarabilir. Kiralanan varlıklar da, itfa edilmeden önce kiraya verenin bilançosunda yer alması halinde aynı şekilde yansıtılır. Ayrıca muhasebe departmanı karşı tarafa bilanço sunmak istemiyor. Muhasebe kayıtları ticari sır kapsamına girmemektedir. 4 , 5 Kanun No. 98-FZ).

Karşı tarafa, yalnızca işlemle ilgili çalışmayı tamamlamak için ihtiyaç duyulacak sabit varlıkların kullanılabilirliğini doğrulayan bir sertifika verin. Aksi takdirde partneriniz yeteneklerinizi takdir etmeyecektir. Bir rakip seçme riski var.

Karşı tarafa risk olmadan hangi belgeler verilebilir?

Tüzükten alıntı (ortaklık sözleşmesi)

Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden Alıntı

Birleşik Devlet Emlak Sicilinden Alıntı

Devlet tescil belgesinin kopyası (OGRN)

Federal Vergi Servisi'ne kayıt belgesinin bir kopyası

Rusya Emeklilik Fonu'na kayıt bildirimi

Belgeleri imzalayan sorumlu çalışanlar için vekaletname

Diskalifiye edilen kişiler sicilinde bir müdürün bulunmamasına ilişkin Federal Vergi Servisi'nden alınan sertifika

Genel Müdür atanmasına ilişkin karar

Bütçeye borcun bulunmadığına dair belge

Faaliyetleri yürütmek için lisansların kopyaları

En son raporlama tarihi itibarıyla bilanço

Geçen yıla ait mali sonuç raporu

SRO'ya verilen izinlerin kopyaları

Raporların elektronik olarak sunulması için makbuzların kopyaları

Ortalama çalışan sayısına ilişkin bilgiler

İşlemin gerçekleştirilmesi için gerekli kaynakların mevcudiyetine ilişkin teminat mektubu

Sitenin varlığı/yokluğu hakkında bilgi

Karşı tarafın gereksiz belgelere ihtiyaç duyması durumunda ideal bir ret

Sorun nedir: Karşı taraflar ortak seçerken aşırı dikkatli davranıyor ve şirket sırlarını içeren belgeler istiyor. Belge vermeyi reddedebilirsiniz ancak karşı tarafla ilişkilerinizi koparamazsınız.

Karşı taraflar, kendilerini müfettişliğin iddialarından korumak için bir işlem öncesinde ortaklarını daha ayrıntılı bir şekilde kontrol etmeye başladı. Bu yüzden alıcılar yığınla kağıt istiyor. Üstelik ticari, bankacılık ve vergi sırlarını içeren belgelerle bile ilgileniyorlar. Şirketler bir seçimle karşı karşıyadır: karşı tarafa bilgi vermek veya gizli bilgileri reddetmek.

Özellikle sipariş büyükse ve şirketin çok sayıda rakibi varsa, ret anlaşmayı mahvedebilir. Bu nedenle, itibarınızı korumak ve kendinizle ilgili bilgileri ifşa etmemek için karşı tarafın talebine nezaketle yanıt vermeye değer. Avukatlar farklı yöntemler sunuyor.

Bir seçenek karşılıklılık temelinde uzlaşmadır. Yani şirket karşı tarafa tam olarak kendisinin sunduğu kadar belge veriyor.

Şirket sırlarını içeren belgeleri ortaklara dağıtmak tehlikelidir.

Başka bir seçenek de önceden kendiniz hakkında bir dosya oluşturmaktır. Herkese aynı bilgileri verdiğinizi ve hiç kimse için özel koşullar yaratmadığınızı muhataplarınıza açıklayın. Yani saf rekabet ilkesine göre hareket ediyorsunuz. Bu, şirkete güvenilirlik kazandıracak ve karşı tarafı dürüstlüğünüze ikna edecektir.

Karşı taraf ısrar ederse, ona gerekçeli bir ret yazın. Kağıdı neden vermediğinizi açıklayın. Metinde sırların ifşa edilmesini yasaklayan kanunlara atıfta bulunulmaktadır. Örneğin, karşı taraf müdürün pasaportunun veya SZV-M'nin bir kopyasını isterse, kişisel verilerin korunması gerekliliklerine bakın ( Sanat. 27 Temmuz 2006 tarih ve 152-FZ sayılı Federal Kanunun 6'sı). Mektuptan karşı taraf, SZV-M'yi şirket çalışanlarının izni olmadan ifşa etmenin imkansız olduğunu ve bunu elde etmenin emek yoğun bir görev olduğunu anlamalıdır.

Karşı taraf bir kira sözleşmesi talep ederse, ofislerin, binaların, depoların veya diğer binaların ev sahipleri hakkında bilgi talep ederse, bu bir ticari sırdır ( Madde 2 md. 29 Temmuz 2004 tarihli 98-FZ sayılı Federal Kanunun 3'ü). Bu nedenle bu bilgileri yalnızca ortaklarınızın izniyle sağlayabilirsiniz. Örnekte cevabın nasıl yazılacağını gösterdik.

Reddetme nedenleri Reddetmeyi yasalara atıfta bulunarak gerekçelendirin. Bu, karşı tarafı, şirketin kasıtlı olarak hiçbir şey saklamadığına, yalnızca zorunlu gerekliliklere uyduğuna ikna edecektir.Talep üzerine belgeler Gizli veri içermeyen belgelerin karşı tarafa ibraz edilmesi daha güvenlidir. Aksi takdirde şirketin anlaşmayla ilgilenmediğini düşünecek ve rakiplere yönelecektir.

Yüklenicilerin tehlikeli taleplerine uymayın

Tehlike nedir: Karşı taraflar, fayda elde etmek için kasıtlı olarak işlem şartlarından sapmayı ister. UNP'nin editörleri, bir ortağa hangi istekleri reddetmenin daha iyi olduğunu buldu.

İşlemin tüm şartları sözleşmede belirtilmiştir. Karşı tarafın diğer isteklerinin yerine getirilmesi gerekli değildir, hatta bazen tehlikelidir.

Başkasının alacaklısına borcunu ödemek

Şirket, tedarikçinin alacaklılarına olan borcunu kapatarak malın bedelini öderse risk almış olur. Hele ki sözleşmede böyle bir şart yoksa.

Karşı tarafla yapılan bir anlaşma başarısız olursa, mahkeme yoluyla bile başka birinin alacaklısından parayı geri almak zor olacaktır. Firmaların iddiaları reddedildi. Hakimler, alacaklının, tedarikçisine olan borcunu ödeyen kişinin niyetini kontrol etmek zorunda olmadığına karar verir ( 23 Haziran 2014 tarih ve VAS-7103/14 sayılı VAS tespiti).

: Anlaşmada herhangi bir şart yoksa şirketin bilinmeyen bir alacaklıya para transfer etmek zorunda olmadığını açıklayın. Ancak partnerinizi kaybetmekten korkuyorsanız uzlaşın.

Karşı taraftan, alacaklılara teslimatınız için şahsen para transfer etmesini istediği resmi bir mektup isteyin. Mektup, ödeme tutarını, sözleşmenizin ayrıntılarını, malların tedarikine ilişkin kanunu, faturayı içermelidir. Bilgi, tedarikçinin sizden mallara ilişkin ödemeyi tam olarak kendisine değil, doğrudan alacaklıya aktarmanızı istediğini kanıtlamak için gereklidir.

Bir teslimatı birkaç küçük parçaya bölün

Karşı taraflar, belgelere göre büyük bir işlemin birkaç küçük işlem olarak gerçekleştirilmesini talep etmektedir. Örneğin, arzı iki, üç ve hatta dört çeyreğe kadar uzatın, ancak yalnızca kağıt üzerinde. Ama gerçekte tüm malları bir kerede almak istiyorlar. Çoğu zaman bütçe kuruluşları bu tür taleplerde bulunur. Sözleşme bedeli 100 bin rubleyi geçmezse tek bir tedarikçiden satın alma hakkına sahipler. ( madde 4, bölüm 1, md. 93 04/05/2013 tarihli ve 44-FZ sayılı Federal Kanun). Bu nedenle anlaşmayı bölmek istiyorlar ama mallar hemen alınıyor ve belgeler sadece bir kısmı için imzalanıyor.

Ödeme konusunda bir anlaşmazlık olması durumunda, teslimatın tamamının maliyetinin mahkemede geri alınması mümkün olmayacaktır ( Moskova Bölgesi Tahkim Mahkemesinin 13 Aralık 2017 tarih ve F05-18005/2017 sayılı Kararı).

Vergi riskleri de var. Müfettişler envanter yapar ve mal bulamazlarsa şirketi geliri gizlemekle suçlayabilirler. Bu, ek gelir vergisi ve KDV masrafı riski olduğu anlamına gelir.

Karşı tarafın talebi nasıl reddedilir: Ona açıklayın - FAS, işlemin 100 bin ruble'nin üzerinde olduğunu kanıtlayabilir. Daha sonra karşı tarafın yöneticisi sözleşmeli alım kurallarını ihlal ettiği için para cezasına çarptırılacaktır ( 25 Nisan 2017 tarihli, RP/27902/17 sayılı FAS mektubu, Bölüm 2.1 Md. 7.29 İdari Suçlar Kanunu).

Belgedeki tarihleri ​​daha önceki tarihlere göre düzeltin

Örneğin, karşı taraf tarihin Nisan'dan Mart'a değiştirilmesini istedi. Basitleştirme kullanırsanız hiçbir risk yoktur. Şirket geliri nakit yöntemini kullanarak belirler ve kanundaki tarih geliri etkilemez ( Madde 2 md. 346.17 NK). Genel modda şirketin KDV ve gelir vergisi tutarlarını ayarlaması gerekecek. Ve bu baş muhasebeci için ekstra bir iştir.

Tarihlerin farklı bir raporlama dönemine değiştirilmesi, belgelerde sahtecilik şüphesi doğurabilir. Vergi makamları karşı tarafı masraf ve kesintilerden mahrum bırakabilir.

Eski borçları yeni bir kuruluşa devretmek

Karşı taraf LLC'yi her üç yılda bir kapatırsa ve borçları yasal halefe devretmeyi isterse, borçların geri ödenmeme riski vardır. Kuruluşların denetimlerden saklanmak için yaptığı şey budur. Bu, karşı tarafın saygın olmadığı anlamına gelir.

Denetim yapılması durumunda vergi makamlarının da size karşı talepte bulunması söz konusu olacaktır. Örneğin, borçları kötü olarak yazdıysanız. Müfettişler, borcunuzu tahsil etme hakkını neden kaybettiğinizi soracak ve karşı tarafı kendisi kontrol edecektir. Eğer iddialar ikna edici değilse, müfettişler ek vergileri değerlendireceklerdir ( Volga Bölgesi Tahkim Mahkemesinin 1 Aralık 2017 tarih ve F06-27193/2017 sayılı Kararı).

Karşı tarafın talebi nasıl reddedilir: karşı tarafa ödeme talep eden bir talep gönderin. Cevap vermezse mahkemeye gidin.

Düzeltme faturası yerine düzeltilmiş fatura düzenleme

Düzenleme faturasını düzeltilmiş faturayla değiştirmek tehlikelidir. Güvenilir bir karşı tarafın talebi olsa bile.

Düzeltme faturalarındaki her iki tarafın da kesinti talep etme hakkı vardır, ancak yalnızca farklı durumlarda: tedarikçi - fiyat düştüğünde ve alıcı - fiyat arttığında. Yanlış fatura düzenlendiğinden vergi makamları kesintiye yer olmadığına karar verebilir. Ayrıca müfettişler büyük muhasebe hataları nedeniyle para cezası uygulayacak.

Karşı tarafın talebi nasıl reddedilir: karşı tarafa her iki taraf için de riskleri açıklayan bir mektup gönderin. Fiyatlar değişirse lütfen düzeltme faturası düzenleyin. Ancak karşı taraf bu belgeden memnun değilse, düzeltilen her faturaya orijinal belgede bir hata olduğunu belirten bir yazı ekleyin. Bu durumda teslimat fiyatını değiştirmek için bir anlaşma yapmayın.

Gerçek Hikayeler: Aşırı Açıklık Şirketlere Nasıl Zarar Verdi

Tehlike nedir: Karşı taraflar şirket sırlarını kendilerine fayda sağlamak için kullanırlar.

Rakipler ve dolandırıcılar, kendi çıkarları için kullanmak üzere şirketler hakkında bilgi edinir. Kendileri hakkında gereksiz bilgiler verdikleri için kuruluşların nasıl sıkıntı çektiğine dair gerçek hikayeler öğrendik.

UNP Konseyi:Çalışanların kişisel iletişim bilgilerini vermek tehlikelidir; rakipler tarafından kandırılabilirler. Bu nedenle kartvizit ve el ilanlarında yalnızca kurumsal bilgilere yer verin. Ve önde gelen rakiplerinizle birbirinizin çalışanlarını kaçırmayacağınız konusunda anlaşın.

UNP Konseyi: Müşteri işlemlerinizi gizli tutun, yoksa kaybedersiniz. Karşı taraflar haksız rekabete giriyor. Sözleşmelerden ve hesap özetlerinden gelen bilgileri kullanırlar. Örneğin, ticari teklifinizi göndermek için.

UNP Konseyi: Kendi firmanıza ait dosyanızın çalışanların kişisel bilgilerini içermediğinden emin olun. Dolandırıcılar bu verileri örneğin kredi başvurusunda bulunmak veya bir günlük hesap açmak için kullanıyor.

UNP Konseyi: hesap bilgileri ortaklara ifşa edilmesi tehlikeli olan bir bankacılık sırrıdır ( Sanat. 26 2 Aralık 1990 tarihli Federal Kanun No. 395-1). Karşı taraf, şirketin işlemi tamamlayabileceğini onaylamayı isterse ona yeni bir belge verin. Örneğin, bir bilanço veya bir garanti.

Bazen karşı taraflar, bir sözleşmeyi imzalamadan önce veya sözleşmenin imzalanması sırasında oldukça etkileyici "kayıt" listeleri ve görmek istedikleri diğer belgeleri sunarlar. Bugün bu tür gereklilikleri yerine getirmek zorunda olup olmadığınızı ve belirli belgeleri sağlamayı reddetmenizi nasıl gerekçelendirebileceğinizi konuşacağız.

Ayrıca karşı tarafın güvenilirliğini nasıl kontrol edebileceğinizi ve aynı zamanda ne kendinize ne de ona fotokopi yığınlarıyla yük olmaktan nasıl kurtulabileceğinizi görelim.

Sözleşmede imzaladığınız şey yerine getirmeniz gereken şeydir

Svetlana, Moskova

Şirketimiz alıcı ile anlaşma yapmak üzeredir. Bu anlaşma, karşı tarafın belirli belgelerin kopyalarını sağlama zorunluluğunu belirtir. Bunlar kayıt, yasal belgeler ve devlet kurumlarından alınan işaretlerle raporlamadır (KDV, gelir vergisi ve diğer beyannamelerin yanı sıra Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna raporlama). Bu durumda belgelerin üç ayda bir sağlanması gerekir. Bu tür talepler yasal mı?

: Sözleşmenin tarafları karşılıklı anlaşma ile her türlü şartı sözleşmeye dahil etme hakkına sahiptir. s. 1,2 yemek kaşığı. 421 Rusya Federasyonu Medeni Kanunu. Dolayısıyla yöneticinizin böyle bir sözleşme imzalaması, belirli aralıklarla belgelerin belirli kopyalarını sağlamanız gerektiği anlamına gelecektir.

Ve sözleşmenin şartlarını dikkatlice inceleyin: belki de alıcınız kendini güvence altına almış ve bu tür gerekliliklere uyulmaması durumunda yaptırımlar oluşturmuştur.

Yönetmenin pasaportunun bir kopyasını sadece onun rızasıyla veriyoruz

Maria V., St.Petersburg

Yönetim yeni ve ilginç bir alıcı buldu. Ancak sözleşmeyi imzalamadan önce kuruluşumuzdan Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden bir alıntı, tüzüğün bir kopyası, bir yönetici atanması emri ve pasaportunun bir kopyasını talep etti.
Müdür pasaportunun bir kopyasını vermek istemiyor - bunun dolandırıcıların eline geçmesinden ve ardından ya paravan şirketin kendi adına tescil edilmesinden ya da kredi alınmasından korkuyor. Pasaportun kopyasını vermeyi reddetmenin herhangi bir yasal dayanağı var mı?

YÜKLENİCİYLE GÖRÜŞÜYORUZ

Karşı taraf isterse yöneticinin pasaportuna bakın, böyle bir karşı tarafın temsilcisini ziyarete davet edin - orijinaline bakmasına izin verin.

: Müdürün yazılı izni olmadan pasaportunun bir kopyasını potansiyel yüklenicilere veremezsiniz.

Sonuçta pasaport fotokopisi yalnızca sahibinin izniyle kullanılabilecek kişisel veriler içerir Madde 1 md. 3, madde 1, bölüm 1, md. 27 Temmuz 2006 Sayılı 152-FZ Sayılı Kanunun 6'sı.

Ticari sırların faydası olmaz

Vlada, Tula

Tedarikçi, vekaletname olmadan kuruluş adına imza atmaya yetkili kişilerin bir listesini vermemizi talep ediyor. Direktör, karşı taraflarımızın böyle bir listeye sahip olmasını istemiyor - bunu ticari sırrımız olarak görüyor.
Ticari sırları öne sürerek gerekli listeyi vermeyi reddetmek mümkün mü?
Peki tedarikçiyi belgelerimizin yetkili bir kişi tarafından imzalandığına nasıl ikna edebiliriz?

: Hiçbir “kayıt” belgeniz ve vekaletname olmadan kuruluşunuz adına hareket etme hakkına sahip kişilerin listesi ticari sır değildir s. 1, 10 yemek kaşığı. 29 Temmuz 2004 Sayılı 98-FZ sayılı Kanunun 5'i. Bu nedenle buna değinmek anlamsızdır.

Bu karşı tarafla yapılan bir işleme ilişkin belgeleri yalnızca yönetici kuruluşunuz adına imzalayacaksa, karşı tarafa atanmasına ilişkin kararın bir kopyasını vermeniz yeterlidir. Yalnızca yönetici kuruluşunuz adına hareket etmeyecekse, karşı tarafa yönetici tarafından verilen ve kuruluşunuzun mührü ile mühürlenmiş bir vekaletname verin. Madde 1 md. 185, Sanatın 4. paragrafı. 185.1 Rusya Federasyonu Medeni Kanunu.

Karşı tarafların doğrulanmasına ilişkin bir yasa yok

Ekaterina, Orel

Bir sözleşmeyi imzalamadan önce, yeni alıcı, kurucu belgelerin kopyalarının yanı sıra, yönetici ve baş muhasebecinin imzalarının bulunduğu banka kartının bir kopyasını talep eder. Size banka kartınızın bir kopyasını göstermek istemiyoruz. Yeni bir müşteriyi korkutmadan bunu sağlamayı reddetmemi nasıl gerekçelendirebilirim?

: Hiçbir gerekçe göstermeden göstermek zorunda değilsiniz.

Alıcının banka kartınızın bir kopyasına hangi amaçlarla ihtiyaç duyduğunu sorun. Elbette onu başka belgelerle değiştirebilirsiniz. Bu nedenle, yöneticinin yetkisini doğrulamak için sıklıkla banka kartının bir kopyası istenir. Ancak, örneğin kuruluşunuzun başkanının atanmasına ilişkin bir karar vererek yetkinizi doğrulayabilirsiniz.

Yeni bir alıcı, gelecekte faturalarda görünecek olanlarla karşılaştırmak için kişilerin imza örnekleriyle ilgileniyorsa, bu seçenek sunulabilir. Kuruluşunuz adına faturaları kimin imzalayacağını belirten bir mektubu imza örnekleriyle birlikte yazın. Bu mektubu mühürleyin ve karşı tarafa verin.

Elektronik hizmetler - size yardımcı olmak için

Victoria Sergeyevna, Tver

Yaklaşık 2 yıl önce yöneticimiz, çalışmaya başladığımız herhangi bir şirketin sağlaması gereken belgelerin tam bir listesini derledi (ve hangi rolde olduğu önemli değil - alıcı veya tedarikçi).
Ancak son zamanlarda, yeni karşı tarafların muhasebecileri, gereksinimlerimizin gereksiz olduğu ve tüm bilgilerin internette bulunabileceği gerçeğine giderek daha sık değiniyor. Direktör iç kuralları değiştirmeye hazır, ancak bilgiyi nerede aramalı ve dikkatli olduğumuzu vergi makamlarına nasıl kanıtlayabiliriz?

: Karşı taraf doğrulama hizmetini kullanın: Federal Vergi Servisi web sitesi → Elektronik hizmetler → İş riskleri: Kendinizi ve karşı tarafı kontrol edin.

Hizmet izin veriyorsa, kontrol sonuçlarını içeren bir dosyayı kaydedin ve Kamuya Açık Risk Değerlendirme Kriterlerinin 12. maddesi onaylandı. Federal Vergi Servisi'nin 30 Mayıs 2007 tarih ve MM-3-06/333@ Sayılı Emri ile. Bu mümkün değilse ekran görüntüsü alın veya çıktı alın.

(1) Bu “ana” hizmeti kullanarak karşı tarafınızın verilerini içeren bir dosya alabilirsiniz.

(1) Karşı taraf şirketin yönetiminin diskalifiye edilen kişiler arasında olup olmadığını kontrol edin.

(2) Karşı tarafın adresinin "toplu" adresler listesinde olup olmadığını kontrol edin. Böyle bir kontrolün sonucunu değerlendirirken işgal edilen binanın büyüklüğünü dikkate alın. Sonuçta büyük bir ticaret ve ofis merkezi çok sayıda organizasyona ev sahipliği yapabilir. Ancak küçük bir odaya 20 kuruluş sığmaz.

(3) Denetlenen kuruluş bu listelerden birinde yer alıyorsa, gece uçuş yapan bir şirketle karşılaşmış olabilirsiniz. Doğal olarak, sadece vergi nedenleriyle değil, onunla uğraşmamak daha iyidir. Yeni karşı tarafın yükümlülüklerini yerine getirmemesi oldukça muhtemeldir ve bu durumda ondan herhangi bir şeyin tahsil edilmesi sorunlu olacaktır.

(4) Yeni karşı tarafın büyük vergi borçları varsa bu endişe verici bir işaret olabilir ancak anlaşılabilir bir durumdur. Ancak bir yıldan fazla bir süre vergi raporu sunmazsa bu zaten daha ciddidir. Ancak hizmetin şu anda test modunda çalıştığını ve teknik sorunlar yaşanabileceğini unutmayın.

Vergi hizmetlerine ek olarak başka hizmetler de var. Evet, web sitesinde Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi Kuruluşun hangi davaya dahil olduğunu öğrenebilirsiniz. Bazen sadece vergi makamlarıyla değil aynı zamanda karşı taraflarla olan anlaşmazlıkları da ilgi çekicidir.

Açık İcra Dairesi web sitesi yeni karşı tarafın icra takibine ilişkin herhangi bir borcunun olup olmadığını kontrol edin.

Karşı taraf size yöneticinin pasaport bilgilerini verdiyse, Federal Göç Servisi'nin web sitesi “Bilgi Hizmetleri” bölümünde böyle bir pasaportun geçerli olup olmadığını öğrenebilirsiniz.

Kaç kontrol yapılacağı, çıktı alınıp alınmayacağı veya bilgilerin elektronik olarak kaydedilip kaydedilmeyeceğine karar vermek yöneticinize bağlıdır.

Bazı kuruluşlar, kullanılan hizmetlerin listesi şeklinde bir şablon hazırlar - karşı taraf için bir tür kontrol listesi. Kontrolün sonuçlarına göre, her bir hizmetin adının karşısına bir işaret konur: karşı taraf hakkında herhangi bir olumsuz bilgi var mı ve varsa ne tür. Sonuç olarak çekin kısa bir özeti 1-2 sayfaya sığar ve oldukça nettir.

Alıcıların da kontrol edilmesi gerekiyor

Olga, Lobnya

Yeni tedarikçiyle bir sorunumuz var: TIN'imizin, OGRN sertifikalarımızın kopyalarını, sicilden bir alıntıyı, yönetici atanmasına ilişkin kararı almak istiyor. Tedarikçimizin neden tüm bunlara ihtiyacı olduğunu anlamıyorum? Sonuçta müfettişlik, alıcılardan birinin bir günlük olduğu ortaya çıksa bile ondan masrafları veya KDV kesintilerini düşemez. Evet, malların parasını zaten ödedik. Belki bana gizli anlamının ne olduğunu söyleyebilirsin?

: Belki de tedarikçinizin gereksinimi hiçbir şekilde “vergi ihtiyatı” ile ilgili değildir ve malların teslim alınmasına ilişkin belgelerin yanı sıra sözleşmenin de sizin tarafınızdan uygun yetkiye sahip bir kişi tarafından imzalanacağından emin olmak istemektedir (sonradan sonra). tümü, yönetici tarafından verilen vekaletname kapsamında hareket etmektedir). Böylece daha sonra bilinmeyen biriyle sözleşme yapılması veya malın bilinmeyen kişiye gönderilmesi gibi bir durum ortaya çıkmaz.

Ayrıca, vergi makamları hala şu davranış kalıbına sahiptir: Eğer alıcı gece uçuşu yapan bir alıcı ise, o zaman satıcı işlemden elde edilen geliri memnuniyetle muhasebeleştirecektir, ancak giderler vergi matrahından hariç tutulacaktır. Böyle bir yaklaşımın gerekçelendirilmesine yönelik tutum ne olursa olsun, karşı taraf muhtemelen müfettişlerle bir kez daha tartışmak istemeyecektir.

Kopyalar para karşılığında da verilebilir.

Taşınma sırasında bazı belgeleri kaybettik. Birincil olanı geri yüklüyoruz. Bir tedarikçi dışında karşı tarafların hiçbirinde sorun yok: bize bir ücret karşılığında kopya belge vermeyi kabul ediyor. Bu yasal mı? Tedarikçiyi ücretsiz olarak kopya vermeye zorlamak için neye başvurmalıyım?
Ve önce kopyaları alıp sonra onlar için ödeme yapmayı reddetmek mümkün mü?

: Bildiğiniz gibi kopya, bir belgenin orijinaliyle aynı hukuki güce sahip, yeniden düzenlenmiş kopyasıdır.

Mevzuatın hiçbir yerinde, karşı tarafların belgelerin ücretsiz kopyalarını ve onaylı kopyalarını vermeleri gerektiği belirtilmemektedir. Sonuçta insanları daha önce yapmış oldukları işleri yapmaya zorluyorsunuz. Orijinali elinizde bulundurmanız gerekirdi ancak sizin hatanız nedeniyle kayboldu. Yani ne yazık ki başvuracağınız hiçbir şey yok.

Kopyaları aktarırken, kural olarak, faturanın eklendiği (karşı taraf KDV mükellefi ise) gerçekleştirilen hizmet sertifikasını imzalamaları istenir. Ve gerçekleştirilen hizmetlerin bir sertifikasını imzalarsanız, bu hizmetler için ödeme yapmanız gerekecektir. Aksi takdirde karşı taraf mahkemede parayı sizden geri alabilir.

Bankaların müşteriler için kendi özel gereksinimleri vardır

Veronika

Yeni bir bankada cari hesap açmak istiyoruz. Bu banka bizden sadece kuruluşumuzun tüzüğünü, müdürün ve muhasebecinin pasaportlarını değil, aynı zamanda diğer şeylerin yanı sıra yıllık muhasebe kayıtlarının kopyalarını ve kabul edildiğini gösteren vergi işaretli vergi beyannamelerini de talep ediyor.
Banka ayrıca bu bankada cari hesabı bulunan karşı taraftan kuruluşumuzdan bir “tavsiye” almak istedi.
Şok oldum. Bankanın neden tüm bunlara ihtiyacı var? Kız operatörler dahili bankacılık talimatlarına başvuruyor. Şişirilmiş talepler icat etmemesi için bankayı bir şekilde etkilemek mümkün mü? Belki de eylemleri hakkında Merkez Bankası'na şikayette bulunabiliriz?

: Şikayet edecek bir şeyiniz yok. Sonuçta bankanız Merkez Bankası'nın talimatını veriyor, yani kara para aklama ve terörün finansmanıyla mücadele etmek için müşterilerini tespit ediyor. 19 Ağustos 2004 tarih ve 262-P sayılı Merkez Bankası Yönetmeliği'nin 1.1 maddesi. Üstelik Merkez Bankası bu tür zorunlulukları sadece icat etmemiştir; bunlar Kara Para Aklama ve Terörizmin Finansmanı ile Mücadele Kanunu hükümlerine dayanmaktadır ve 07.08.2001 Sayılı 115-FZ sayılı Kanun. 262-P Sayılı Merkez Bankası Yönetmeliği'nin 2-3 numaralı ekleri, bankanın tüzel kişileri tespit etmesine yardımcı olacak bilgi ve belgelerin bir listesini içermektedir.

Özellikle, 29 Mart 2014 tarihinden itibaren bunlar arasında muhasebe kayıtlarının ve vergi beyannamelerinin kopyaları, vergi ödeme yükümlülüğünün yerine getirildiğine ilişkin sertifikaların yanı sıra bir tüzel kişinin diğer müşterilerden veya diğer kredi kuruluşlarından gelen ticari itibarına ilişkin bilgiler yer almaktadır. s. 1.13, 1.14 19 Ağustos 2004 Tarihli ve 262-P Sayılı Merkez Bankası Yönetmeliği Ek No:2.

Her banka, müşterilerinin mali durumlarını tespit etmek amacıyla, müşterilerden talep edilen belgelerin listesini bağımsız olarak belirleyebilir. 22 Temmuz 2014 tarih ve 24 Sayılı Merkez Bankası Bilgilendirme Yazısının 1. maddesi. Gerekli belgeleri sağlamak istemezseniz banka, banka hesabı açmayı reddedecektir. Sanat. 846 Rusya Federasyonu Medeni Kanunu.

Kuruluşunuz, halihazırda cari hesap açılmış olan bankaya herhangi bir belge vermeyi reddederse, banka kendisine şüpheli görünen bazı gider işlemlerini gerçekleştiremeyebilir ve 22 Temmuz 2014 tarih ve 24 Sayılı Merkez Bankası Bilgilendirme Yazısının 3'üncü maddesi.


Elektronik dergi

Müfettişlerin vergi denetimlerine yaklaşımı değişti. Çiftlikler vicdansız bir karşı taraf yüzünden masraf ve kesintilerden mahrum kalacak. Bu nedenle sözleşme yapılmadan önce karşı taraftan dosya alınması daha güvenlidir.

Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden sadece bir alıntı yeterli değildir. Editörler, karşı tarafların tam olarak doğrulanması için bir kontrol listesi hazırladı. Bu listedeki tüm yüklenicilerin üzerinden geçmenize gerek yok; her birinin bireysel bir yaklaşıma ihtiyacı var. Ayrıntılar aşağıdadır.

  • Önemli makale:

Karşı taraftan ne talep etmelisiniz?

Pek çok şirket, karşı taraflardan standart belgeler talep etme geleneğini zaten geliştirmiştir: tüzük, devlet tescili ve vergi tescili sertifikaları, müdürünün atanması emri vb. Bu bilgilerin gerçekten toplanması gerekiyor, ancak yeterli değil.

Ayrıca Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden bir alıntı isteyin veya Federal Vergi Servisi web sitesinden ücretsiz olarak indirin. Müfettişler artık şirketlerden gelen yanlış bilgilerle ilgili beyanlara giriş yapıyor. Bunu daha detaylı olarak 10 Sayı 2017, s. 65’te konuştuk. Karşı tarafın beyanında bu tür işaretler var mı diye kontrol edin. Varsa, bunun neyle bağlantılı olduğunu öğrenin ve verilerin açıklığa kavuşturulmasını önerin. Ancak bundan sonra işbirliğine başlayın.

Vergi yetkilileri artık şirketlerin gerekli kaynaklara (üretim ekipmanı, kalifiye personel, deneyim) sahip olup olmadığını kontrol ediyor. Buna da dikkat edin.

Sonuçta, yargıçlar bile vergi makamlarıyla, Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Siciline göre yalnızca karşı tarafın yasal statüsünün kontrol edilmesinin gerekli özenin gösterilmesi için yeterli olmadığı konusunda hemfikirdir (Kuzey-Batı Bölgesi Tahkim Mahkemesinin 21 Eylül tarihli kararı, 2017 No. F07-9897/2017).

Karşı taraf için dosyada hangi belgeleri kendim hazırlamalıyım?

Karşı taraftan gerekli tüm belgeleri talep etmek ve hiçbir şeyi kaçırmamak için kontrol listesini kullanın. Bunu kopyalayıp yöneticilere dağıtabilir veya kontrol listesinden belge listesi alıp yeni bir şirket talebinde bulunabilirsiniz. Tüm karşı tarafları bu listeye göre kontrol etmeye gerek yoktur.

Müfettişler küçük ve tek seferlik sözleşmelere dikkat etmeyecektir. Büyük meblağlar karşılığında sözleşme yaptığınız karşı taraflara zaman harcamak daha iyidir.

Bazı uzmanlar yanlışlıkla şirketin karşı taraf hakkında ne kadar çok belge toplarsa o kadar iyi olduğuna inanıyor. Ama bu doğru değil. Karşı taraf işlemi gerçekten gerçekleştirmediyse, kağıt yığınları kesintilerden ve masraflardan tasarruf etmenize yardımcı olmayacaktır. Aksine müfettişler için bu, şirketin ve yüklenicilerin eylemlerinin koordineli olduğunun bir sinyalidir.

Karşı taraf hakkında dosya oluşturmanıza yardımcı olacak bir kontrol listesi

Tüm çalışanların gelecekteki karşı taraflarla nasıl çalışılacağını anlamasını sağlamak için düzenlemeleri onaylayın.

Örnek. Karşı tarafı kontrol etmeye ilişkin düzenlemeler

Bu belge yalnızca şirket içi amaçlar için değil aynı zamanda vergi denetimleri sırasında da faydalı olacaktır. Sonuçta, Federal Vergi Servisi vergi makamlarına şirkette karşı tarafları kimin ve nasıl seçtiğini ve onlarla anlaşmalar yaptığını bulmalarını tavsiye ediyor (Rusya Federal Vergi Servisi'nin 13 Temmuz 2017 tarihli ED-4-2/13650 tarihli mektubu) ).

Ancak düzenlemenin kendisi çiftliği müfettişlerin iddialarına karşı korumayacaktır. Vergi makamlarına şirketin buna uyduğunu göstermek gerekir - karşı taraflara ilişkin bu belgeleri ve verileri alıp doğruladı, karşı taraf için bir dosya oluşturdu.



 

Okumak faydalı olabilir: