Malların ithalatı veya ihracatı ve dolaylı vergilerin ödenmesi için başvuru formunun doldurulması - başvuru prosedürü ve şekli, doldurma özellikleri, ret nedenleri. Mal ithalatı ve dolaylı vergilerin ödenmesi için başvurular Mal ithalatı ve dolaylı vergilerin ödenmesi için başvuru

İhracatta %0 KDV oranının uygulanmasının geçerliliğinin teyidi. Kazakistan'dan bir alıcı tarafından malların ithalatı ve dolaylı vergilerin ödenmesi için kağıt üzerinde başvuruda bulunulmasının reddedilmesi.

Soru: Bir Rus kuruluşu gümrük birliği çerçevesinde ihracata yönelik mal satıyor. Kazakistan'dan bir alıcı, birleşik bir elektronik kayıtta (liste) görülebileceğini veya kontrol edilebileceğini öne sürerek, malların ithalatı ve dolaylı vergilerin ödenmesi için Başvuru göndermeyi reddediyor. Alıcı bize %0 KDV'yi onaylamamız için bir Beyanı göndermek zorunda mı, yoksa bu Beyanı bağımsız olarak bir yerden doğrulayabilir miyiz? Uygulamaların veya bir programın kaydında (listesinde) böyle bir hizmet nerede var?

Cevap: EAEU üye ülkelerine mal ihraç ederken %0 KDV oranının uygulanmasının geçerliliğini doğrulamak için Rus ihracatçı vergi beyannamesi ile eş zamanlı olarak vergi dairesine şunları sunabilir:

Veya dolaylı vergilerin (muafiyet veya vergi yükümlülüklerini yerine getirmek için başka bir prosedür) kağıt üzerinde (varsa) ödenmesine ilişkin, malların topraklarına ithal edildiği EAEU üye devletinin vergi dairesinden işaretli bir Başvuru;

Veya Rusya Federasyonu vergi makamları tarafından bilgileri alınan Başvurunun ayrıntılarını içeren kağıt üzerinde veya elektronik biçimdeki başvuruların listesi.

EAEU üye ülkelerine mal ihraç ederken sıfır KDV oranının uygulanmasını haklı çıkarmak için, bir Rus kuruluşunun zorunlu belgelerden oluşan bir paket toplaması gerekiyor.

Alıcının mal ithalatı için kağıt üzerinde yaptığı başvuru yerine, ihracatçının vergi dairesine başvuru listesi sunma hakkı vardır. Ancak bu yalnızca başvuruya ilişkin verilerin ithalatçıdan vergi servisine ulaşması durumunda yapılabilir.

Başvuruya ilişkin bilgilerin Federal Vergi Servisi web sitesinde http\\:www.nalog.ru alınıp alınmadığını kontrol edebilirsiniz. Veriler henüz mevcut değilse, başvurular kabul edilmeyeceği için başvuru listesini doldurmanın bir anlamı yoktur.

Genel bir kural olarak, beyanların bir listesi kağıt üzerinde veya elektronik ortamda derlenebilir. Form, elektronik format ve listeyi doldurma prosedürü, 04/06/2015 tarihli ve ММВ-7-15/139 sayılı Federal Vergi Servisi Kararı ile onaylandı. Ancak Kazakistan'dan ithalatçılarla ilişkilerde, başvuruların kağıt üzerinde yürütülmesi Kazakistan mevzuatı tarafından sağlanmadığından yalnızca elektronik listeler kullanılmaktadır.

Gerekçe

EAEU üyesi ülkelere ihracatta KDV nasıl ödenir?

Sıfır oran nasıl gerekçelendirilir?

EAEU ülkelerine ihracat yaparken sıfır KDV oranı nasıl gerekçelendirilir?

EAEU üye ülkelerine mal ihraç ederken sıfır KDV oranının uygulanmasını haklı çıkarmak için bir Rus kuruluşunun şunları yapması gerekir:

3. Vergi dairesine destekleyici belgelerden oluşan bir paket ve beyanname ibraz edin.

Hangi belgeler toplanacak

EAEU üye ülkelerine ihracat gerçeğini doğrulayan belge paketi şunları içerir:

1. Rus satıcının malları ihraç ettiği anlaşma (satın alma ve satış sözleşmesi, leasing, ticari kredi, mal üretimi veya müşteri tarafından sağlanan hammaddelerin işlenmesine ilişkin anlaşmalar);

3. gümrük beyannamesinin kopyası (serbest gümrük bölgesi veya gümrük antrepo rejimi kapsamında ihracat yaparken). Bu durumda, alıcının mal ithalatına ilişkin başvurusu yapılmaz;

Başvuru listesinin ne zaman ve nasıl gönderileceği

Mal ithalatı ve dolaylı vergilerin ödenmesi için başvuru listesinin doldurulmasına bir örnek

Alfa LLC, Ağustos ve Eylül aylarında Kazakistan'dan iki alıcıya mal gönderdi.

Alpha, alıcılardan mal ithalatı başvuruları ve dolaylı vergilerin ödenmesine ilişkin verileri istedi ve Federal Vergi Hizmeti web sitesinde bunların vergi hizmeti tarafından alındığını kontrol etti.

Alpha, üçüncü çeyreğe ilişkin KDV beyannamesinin yanı sıra, mal ithalatı ve dolaylı vergilerin ödenmesine ilişkin başvuruların bir listesini de sunuyor. Liste aşağıdaki bilgileri içerir:

1. vergi dönemi kodu - 23;

2. başvuruların kaydedilmesine ilişkin not sayıları - 4002082015 ve 13315092015;

3. Kazakistan'dan alıcıların BIN'i - 50440026126 ve 50441357890;

4. başvuruların kaydedilmesine ilişkin notların tarihleri - 08/02/2015 ve 09/15/2015;

5. alıcı ülke kodu - 398;

6. Uygulamanın satıcı bilgilerinin yer aldığı bölümü - 1.

EAEU ülkelerinden mal ithalatı için başvuru nasıl hazırlanır ve sunulur?

EAEU ülkeleri topraklarındaki ithalatçılar ve ihracatçılar, mal ithalatı ve dolaylı vergilerin ödenmesine ilişkin başvurularla çalışır. İthalatçılar bu belgeyi doldururlar.

Rus ithalatçılar, ithalat KDV'sinin düşülmesini teyit etmek için müfettişliklerine beyanlar sunuyor. Federal Vergi Servisi başvuruya özel işaretler koyar.

Bir Rus kuruluşu mal ihraç ediyorsa, yabancı alıcı tarafından vergi dairesinden işaretlerle doldurulmuş bir başvuru alacaktır. İhracatçı, sıfır KDV oranını gerekçelendirmek için bu belgeyi Federal Vergi Servisi'ne sunacaktır.

Nasıl doldurulur

İthalatçılar kağıt üzerinde 11 Aralık 2009 tarihli protokol tarafından onaylanan form ve kurallara göre bir başvuru hazırlıyorlar. Belgenin elektronik formatı, Federal Vergi Servisi'nin 19 Kasım 2014 tarih ve ММВ-7-6/590 sayılı emriyle onaylandı.

İhracatçılar, alıcılardan aldıkları bireysel beyanlar yerine bunların bir listesini derleyip sunabiliyor. Formu, doldurma prosedürü ve formatı, 04/06/2015 tarihli ММВ-7-15/139 tarihli Federal Vergi Servisi'nin emriyle onaylandı (EAEU Antlaşması Ek 18'in 4. paragrafının 3. paragrafı, mektuplar) Maliye Bakanlığı'nın 08/07/2015 tarihli ve 03-07-13/1/ 45758 sayılı, Federal Vergi Dairesi'nin 17 Haziran 2016 tarihli ve ED-4-15/10839 sayılı).

Ne zaman ve nasıl alınır

Başvuru şu şekilde sunulmalıdır:

İthalatçılar ve ihracatçılar, kuruluşun bulunduğu yerdeki vergi dairesine ve en büyük vergi mükelleflerine - en büyük vergi mükellefi olarak kayıt yerindeki başvuruda bulunurlar (Vergi Kanunu'nun 80. maddesinin 3. fıkrası).

İhracatçılar şunları sunabilir:

1. kağıt üzerinde başvuru - orijinal veya onaylı kopya;

2. TKS'ye göre kağıt üzerinde veya elektronik ortamda yapılan başvuruların listesi.

Başvurular kuruluşun yetkili temsilcisi aracılığıyla veya posta yoluyla yapılabilir.

Bu prosedür, 04/08/2015 tarihli ve MMV-7-15/140 sayılı Federal Vergi Servisi emriyle onaylanan Metodolojik Tavsiyelerin 12/11/2009 tarihli protokolün 8.1.1 alt paragrafı ile onaylanan Kurallar tarafından sağlanmaktadır, ve 01/11/2017 tarihli AS-4-15/201 sayılı Federal Vergi Servisi mektubu.

Rusya Maliye Bakanlığı'nın 08/07/2015 tarih ve 03-07-13/1/45758 sayılı yazısı

“Rusya Federasyonu'ndan Kazakistan Cumhuriyeti'ne mal ihraç ederken sıfır katma değer vergisi oranının uygulanmasının yasallığının belgesel teyidi hakkında”

Dolaylı vergilerin toplanması prosedürü ve malların ihracatı ve ithalatı, iş yapılması, hizmet sağlanması sırasında ödemelerinin izlenmesine ilişkin mekanizmaya ilişkin Ek Protokol'ün II. Bölüm "Mal ihracatında dolaylı vergilerin uygulanmasına ilişkin prosedür" paragraf 4'üne dayanmaktadır. Avrasya Ekonomik Birliği'ne üye bir devletin vergi mükellefleri tarafından sıfır katma değer vergisi oranının uygulanmasının geçerliliğini teyit eden 29 Mayıs 2014 tarihli Avrasya Ekonomik Birliği Antlaşması'nın No. 18'i (bundan sonra şöyle anılacaktır) Malların ihraç edildiği bölgeden EAEU), ithalat başvurusu da dahil olmak üzere belgeler, malların vergi beyanı ve dolaylı vergilerin ödenmesiyle eş zamanlı olarak vergi makamına, Protokol tarafından öngörülen şekilde hazırlanan şekilde sunulur. Avrasya Ekonomik Birliği'ne üye devletlerin vergi makamları arasında, 11 Aralık 2009 tarihli dolaylı vergilerin ödenen tutarları hakkında, topraklarında mal ithal edilen EAEU üye devletinin vergi makamından alınan bir işaret ile elektronik ortamda bilgi alışverişi dolaylı vergilerin ödenmesi, vergi muafiyeti veya vergi yükümlülüklerinin yerine getirilmesine yönelik diğer prosedürler (kağıt üzerinde orijinal olarak veya Üye Devletlerin vergi makamlarının takdirine bağlı olarak bir kopya halinde) veya başvuru listesi (kağıt üzerinde veya elektronik biçimde) vergi mükellefinin elektronik (elektronik) dijital) imzasından).
Yukarıdakileri göz önünde bulundurarak ve ayrıca Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 6 Nisan 2015 tarih ve ММВ-7-15/139 sayılı emrini dikkate alarak, sıfır katma değer vergisi oranının uygulanmasının yasallığını teyit etmek için şu anda Kazakistan Cumhuriyeti vergi dairesinden işaretli kağıt başvuru yerine, Protokolün 4. paragrafında belirtilen belge paketinde Rusya Federasyonu'ndan Kazakistan Cumhuriyeti'ne mal ihraç etmek, kağıt başvuruların listesi hazırlanmıştır. Söz konusu siparişin onayladığı formda teslim edilebilir. Bu durumda, başvuruyla ilgili bilgilerin alındığını, resmi web sitesinde bulunan Rusya Federal Vergi Servisi'nin İnternet hizmetini kullanarak kontrol etmek mümkündür: http\\:www.nalog.ru.

Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 17 Haziran 2016 tarihli, ED-4-15/10839 sayılı mektubu

“Rus vergi mükellefleri tarafından Avrasya Ekonomik Birliği üye ülkelerine mal ihraç ederken KDV ve tüketim vergilerinin vergi idaresinin kalitesinin iyileştirilmesi hakkında”

Avrasya Ekonomik Birliği Antlaşması'nın 18 No'lu Ek'i olan, mal ihraç ederken ve ithal ederken, iş yaparken, hizmet sunarken dolaylı vergileri toplama prosedürü ve bunların ödemelerini izleme mekanizması hakkındaki Protokolün 4. paragrafının 3. bendine göre 29 Mayıs 2014 tarihli (bundan böyle Protokol olarak anılacaktır), Rus Vergi mükellefi olan EAEU üye devletinin topraklarına mal ihraç ederken sıfır KDV oranının ve (veya) tüketim vergisinden muafiyet uygulamasının geçerliliğini teyit etmek için -ihracatçı, malların ithalatı ve dolaylı vergilerin ödenmesi için bir başvuru (bundan böyle Başvuru olarak anılacaktır) veya malların ithalatı ve dolaylı vergilerin ödenmesi için başvuruların bir listesini içeren bir belge paketini vergi beyannamesi ile birlikte sunar ( bundan sonra Başvuru Listesi olarak anılacaktır).
Protokolün 4. fıkrasının 3. fıkrasının üçüncü fıkrası uyarınca, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 04/06/2015 tarihli ve ММВ-7-15/139@ tarihli emri uyarınca “Liste formunun onaylanması üzerine” mal ithalatı ve dolaylı vergilerin ödenmesine ilişkin başvurular, doldurma prosedürü ve elektronik ortamda gönderme formatı onaylandı "(20 Nisan 2015 tarih ve 36943 sayılı Rusya Adalet Bakanlığı'na kayıtlı; bundan sonra Emir olarak anılacaktır).
Yukarıdakileri dikkate alarak, sıfır KDV oranının ve (veya) tüketim vergisinden muafiyet uygulamasının geçerliliğini doğrulamak için, EAEU üye ülkelerine mal ihracatçısı olan bir Rus vergi mükellefi, vergi beyannamesi ile eş zamanlı olarak, vergi makamlarına gönderin:
veya Dolaylı vergilerin (muafiyet veya vergi yükümlülüklerini yerine getirmek için başka bir prosedür) kağıt üzerinde (varsa) ödenmesine ilişkin, malların topraklarına ithal edildiği EAEU üye devletinin vergi dairesinden işaretli bir başvuru;
veya Başvurunun (Uygulamanın) ayrıntılarını içeren, Rusya Federasyonu vergi makamları tarafından hangisinin (hangisi) alındığına dair bilgileri içeren Siparişin Ek 1'ine uygun olarak kağıt üzerinde veya elektronik biçimde yapılan başvuruların bir listesi.
Vergi mükellefi, Başvuru(lar) hakkındaki bilgilerin alındığını, http\\:www.nalog.ru resmi web sitesinde bulunan Rusya Federal Vergi Servisi'nin İnternet hizmetini kullanarak kontrol etmelidir.
Yukarıda belirtilen belgelerde yer alan bilgilerin vergi makamları tarafından doğrulanması, 04/04 tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi Emri ile onaylanan "EAEU - Exchange" bilgi kaynağının sürdürülmesine ilişkin Metodolojik Önerilerin 13. bölümüne uygun olarak gerçekleştirilir. 08/2015 No. ММВ-7-15/140@ (bundan sonra Metodolojik Tavsiyeler olarak anılacaktır).
Başvuru Listesinde yer alan bilgilerin otomatik vergi denetiminin olumsuz bir sonucu olması durumunda, masa başı vergi denetimini yürüten vergi makamının, Metodolojinin 13.1 maddesinin 5. fıkrasının hükümlerine göre yönlendirilmesi gerektiğine dikkat edilmelidir. Öneriler.
Bu bağlamda, masa başı vergi denetimi yapan vergi dairesinin, ayrıntıları Başvuru Listesinde yer alan Başvuruları talep etmek için herhangi bir gerekçesi bulunmamaktadır.

Alexander Sorokin cevaplıyor:

Rusya Federal Vergi Dairesi Operasyonel Kontrol Dairesi Başkan Yardımcısı

“Nakit ödeme sistemleri yalnızca satıcının, çalışanları da dahil olmak üzere alıcıya, mal, iş ve hizmetlerine ilişkin ödeme için bir erteleme veya taksit planı sunduğu durumlarda kullanılmalıdır. Federal Vergi Servisi'ne göre mal, iş ve hizmet bedelinin ödenmesine yönelik bir kredinin sağlanması ve geri ödenmesiyle ilgili olanlar bu durumlardır. Bir kuruluş nakit kredi veriyorsa, böyle bir kredinin geri ödemesini alıyorsa veya kendisi bir kredi alıp geri ödüyorsa, yazar kasayı kullanmayın. Tam olarak çek yazmanız gerektiğinde önerilere bakın."

Formları indirin

Ek 2

Ödenen dolaylı vergi miktarlarına ilişkin Gümrük Birliği üye devletlerinin vergi makamları arasında elektronik ortamda bilgi alışverişine ilişkin Protokol'e

Mal ithalatı için başvuru formunu doldurma kuralları

ve dolaylı vergilerin ödenmesi

Bu Kurallar, malların ithalatı ve dolaylı vergilerin ödenmesi için bir başvurunun doldurulması ve dolaylı vergilerin ödenmesine ilişkin prosedürü (bundan sonra Başvuru olarak anılacaktır), ödenen tutarlara ilişkin elektronik biçimde bilgi alışverişine ilişkin Protokolün Ek 1'i şeklinde belirler. Gümrük birliğine üye devletlerin vergi makamları arasındaki dolaylı vergiler.

1. Başvuru, vergi mükellefi (bundan sonra vergi mükellefi olarak anılacaktır) tarafından kayıt yerindeki vergi dairesine kağıt üzerinde dört nüsha halinde ve elektronik biçimde sunulur.

Başvurunun bir nüshası vergi dairesinde kalır, üç nüshası vergi dairesinden dolaylı vergilerin tam olarak ödendiğini onaylayan bir işaretle birlikte vergi mükellefine iade edilir (katma değer vergisinden muafiyet (bundan sonra KDV olarak anılacaktır) ve/veya özel tüketim vergisi) Gümrük birliğine üye bir devletin mevzuatına uygun olarak bu devletin topraklarına dolaylı vergiler ödenmeden ithal edilen mallara ilişkin vergiler veya diğer ödeme prosedürleri). Başvurunun vergi dairesinden işaretli iki nüshası, vergi mükellefi tarafından, bölgesinden yüzde 0 KDV oranıyla (tüketim vergisi muafiyeti) satılan malların ihraç edildiği gümrük birliği üye devletinin vergi mükellefine gönderilmelidir.

2. Başvuru üç bölüm ve bir ekten oluşmaktadır.

Başvurunun birinci ve üçüncü bölümleri ile ekleri vergi mükellefi tarafından, ikinci bölümü ise vergi dairesi tarafından doldurulur.

Başvurunun “Satıcı/Alıcı” satırları şunu belirtir:

Belarus Cumhuriyeti vergi mükellefleri için - UNP (ödeyici kayıt numarası), Kazakistan Cumhuriyeti vergi mükellefleri için - TRN (vergi mükellefi kayıt numarası) veya BIN (işletme kimlik numarası) veya IIN (bireysel kimlik numarası), Rusya Federasyonu vergi mükellefleri için - TIN/KPP (vergi mükellefinin kimlik numarası/kayıt neden kodu);

tüzel kişiliğin adı veya bireysel girişimcinin soyadı, adı, soyadı;

ülke kodu, tüzel kişiliğin (bireysel girişimci) bulunduğu yerin adresi (ikamet yeri).

Bir kiralama sözleşmesi (sözleşme) yapılması durumunda, ilgili hücreye bir “X” konulur.

Müşteri tarafından sağlanan hammaddelerin işlenmesi için bir anlaşma (sözleşme) yapılması durumunda, ilgili hücreye bir “X” işareti konur.

Başvurunun her sayfasında vergi mükellefi Başvurunun tamamlanma sayısını ve tarihini belirtir.

Başvuru, kuruluş başkanı veya temsilcisi ve baş muhasebeci veya bireysel girişimci tarafından imzalanır. Temsilcinin yetkileri gümrük birliğine üye ülkenin mevzuatında belirlenen şekilde onaylanmalıdır.

3. Bölüm 1'in tamamlanması.

Satıcı (satır 01) - 02. satırda belirtilen Alıcı ile veya Alıcının çıkarları doğrultusunda hareket eden bir komisyon acentesi, avukat veya acente ile bir anlaşma (sözleşme) imzalayan kişi.

Alıcı (satır 02) – mal satın alan ve kayıt yerindeki vergi dairesine Başvuruda bulunan kişi.

Bölüm 1, malların Alıcısı (bir komisyon acentesi, avukat veya acente, eğer gümrük birliğine üye bir devletin mevzuatı, bir üye devletin topraklarına mal ithal ederken bu kişiler tarafından dolaylı vergilerin ödenmesini öngörüyorsa) tarafından doldurulur. gümrük birliğinin başka bir üye devletinin topraklarından alınması).

Satır 05, Satıcı ile Alıcı arasında imzalanan sözleşmenin (sözleşmenin) ayrıntılarını (sözleşmenin (sözleşmenin) numarası ve tarihi, spesifikasyonların numaraları ve tarihleri) gösterir.

Bir komisyon sözleşmesi (sözleşme), bir acentelik sözleşmesi (sözleşme) veya bir acentelik sözleşmesi (sözleşme) kapsamında bir komisyon acentesi, avukat veya acente aracılığıyla mal satın alırken, eğer gümrük birliğine üye bir ülkenin mevzuatı ödemeyi öngörmüyorsa Gümrük birliğinin bir üyesi olan bir devletin topraklarına, gümrük birliğinin başka bir üye devletinin topraklarından mal ithal ederken bu kişiler tarafından dolaylı vergilerin ödenmesi:

a) 01. satır "Satıcı", Alıcı ile yapılan bir anlaşma (sözleşme) kapsamında komisyoncu, avukat veya acente olan bir kişiye mal satan kişiyi belirtir;

b) 02 "Alıcı" satırında bu fıkranın "a" bendinde adı geçen komisyoncu, avukat veya acente ile yapılan anlaşma (sözleşme) kapsamında müvekkil, müdür veya müdür olan kişi belirtilir;

c) 05. satır, bu paragrafın "b" bendinde belirtilen Alıcı ile komisyon acentesi, avukat veya acente arasındaki anlaşmanın (sözleşmenin) ayrıntılarını yansıtır;

d) 06. satır, diğer şeylerin yanı sıra, “e” alt paragrafında belirtilen anlaşma (sözleşme) kapsamında bir komisyon acentesi, avukat veya acente olan kuruluşun tam adını (bireysel girişimcinin tam adı) yansıtır;

e) 07. satır, bu paragrafın "c" bendinde belirtilen komisyon acentesi, avukat veya acente ile bu paragrafın "a" bendinde belirtilen Satıcı arasındaki anlaşmanın (sözleşmenin) ayrıntılarını yansıtmaktadır.

Gümrük birliğine üye bir devletin vergi mükellefi, gümrük birliğinin başka bir üye devletinin topraklarında satın alınan, müşteri tarafından sağlanan hammaddelerin işlenmesi sonucu oluşan malları gümrük birliğine üye belirli bir üye devletin topraklarına ithal ederse ve Gümrük birliğinin üçüncü bir üye devletinin topraklarında işlenmişse, bu durumda 2 (iki) Beyan doldurun:

Mal Satıcısına gönderilen Başvurunun sütunlarını doldururken (hammadde tedariki), tablonun 2. ve 6. sütunlarında sırasıyla müşteri tarafından sağlanan hammaddelerin adı ve maliyeti belirtilir;

Müşteri tarafından sağlanan hammaddelerin işlenmesiyle ilgili olarak Satıcıya gönderilen Başvurunun sütunlarını doldururken, tablonun 2. ve 6. sütunları sırasıyla işlenmiş ürün olan ürünün adını ve işin maliyetini gösterir. müşteri tarafından sağlanan hammaddelerin işlenmesi.

Mal ithal ederken dolaylı vergilerin miktarını belirlemek için vergi mükellefi aşağıdakileri gösteren bir tablo doldurur:

2. sütunda - faturaya veya nakliye (nakliye) belgelerine göre malların adı. Çok sayıda malın yansıtılması gerekiyorsa, belirli malların isim listesi yerine, bu malların genel görünümünün (örneğin masa, yatak, koltuk yerine mobilya) tek satırda yansıtılmasına izin verilir. Beyanname türündeki malların bu satırının ilgili sütunlarında belirtilen şekilde sınıflandırılan tüm mallara ilişkin bilgileri yansıtır;

3. sütunda - özel tüketime tabi mallar için Gümrük Birliği Dış Ekonomik Faaliyetler Emtia Nomenklatürüne göre ve belirli mal kategorileri için indirimli KDV oranının uygulanması durumunda ve ayrıca öngörülen diğer durumlarda ürün kodu (10 karakter) Gümrük Birliği'ne üye bir devletin mevzuatına göre;

5. sütunda - 4. sütunda belirtilen ölçü birimlerindeki mal miktarı;

6. ve 7. sütunlarda - fatura veya taşıma (nakliye) belgelerinden alınan bilgilere dayanarak malların (işin) maliyeti ve para birimi kodu;

8. sütunda – merkez (ulusal) banka tarafından kurulmuştur gümrük birliğine üye ülkeler Ulusal para biriminin faturada veya taşıma (nakliye) belgesinde belirtilen para birimine döviz kuru, malların kayıt için kabul edildiği tarihte;

9. sütunda – seri, taşıma (nakliye) belgelerinin sayısı;

10. sütunda – taşıma (nakliye) belgelerinin tarihi;

11. sütunda – fatura numarası;

12. sütunda – fatura tarihi;

13. sütunda - vergi mükellefinin malları kayıt için kabul ettiği tarih;

14. sütunda - Başvuruyu dolduran kişinin ulusal para birimi cinsinden özel tüketime tabi mallar için vergi matrahı. Oransal tüketim vergisi oranlarının belirlendiği özel tüketim vergisine tabi mallar için vergi matrahı, 6. ve 8. sütunlardaki göstergelerin çarpımı olarak hesaplanır. Sabit (belirli) tüketim vergisi oranlarının belirlendiği özel tüketim vergisine tabi mallar için vergi matrahı, aşağıdakilere göre belirtilir: İthal edilen malların fiziksel anlamda hacmi ve 5. sütundaki göstergeye eşittir. P özel tüketime tabi mallar hakkındatüketim vergilerinin başka bir yetkili kurum tarafından alınması, Gümrük birliğine üye bir ülkenin bütçesine ödenen tüketim vergisi miktarı, 19. sütunda belirtilmiştir. Bu durumda 14, 16 ve 17. sütunlara kısa çizgi girilir;

15. sütunda – KDV için vergi matrahı Başvuruyu dolduran kişinin ulusal para birimi cinsinden. Vergi matrahı, 6. ve 8. sütunlardaki göstergelerin çarpımı olarak hesaplanır.. Özel tüketime tabi mallar için KDV vergi matrahı, 19. sütunda belirtilen tüketim vergisi miktarı dikkate alınarak belirlenir;

bunun gümrük birliğine üye bir ülkenin mevzuatında öngörülmesi durumunda, 15. sütundaki vergi matrahı, vergi amaçlı fiyatların belirlenmesine ilişkin esasları düzenleyen mevzuatta öngörülen harcama tutarları dikkate alınarak hesaplanır;

16, 17 ve 18. sütunlarda - gümrük birliğine üye ülkenin mevzuatı tarafından belirlenen özel tüketim vergileri ve KDV için vergi oranları. Mevzuat, gümrük birliği üyesi bir devletin topraklarına ithal edilen malların KDV ve (veya) tüketim vergisinden muaf tutulmasını sağlıyorsa, sütunlara “fayda” kelimesi girilir. Sabit (belirli) tüketim vergisi oranlarının belirlendiği tüketim vergisine tabi mallar için, 16. sütun, 8. sütunda belirtilen döviz kuru üzerinden ulusal para birimi cinsinden yeniden hesaplanan tüketim vergisi oranını gösterir. Değer üzerinden vergi oranlarının belirlendiği tüketim vergisine tabi mallar için, 17. sütun yüzde olarak oranı gösterir;

19. sütunda - 16. sütunda (sabit (belirli) bir oran durumunda) veya 17. sütunda (ad valorem oran durumunda) belirtilen geçerli vergi oranlarına göre Alıcı tarafından mallar için hesaplanan tüketim vergisi tutarı ) 14. sütunda belirtilen vergi matrahına;

20. sütunda - 18. sütunda belirtilen geçerli vergi oranlarına göre 15. sütunda belirtilen vergi matrahına göre hesaplanan KDV tutarı.

Malların Gümrük Birliği'nin bir üye devletinin topraklarından başka bir Gümrük Birliği üye devletinin topraklarına hareketini onaylayan bir taşıma (nakliye) belgesinin bir özet satırı varsa, özet satırındaki bilgilerin aktarılmasına izin verilir. Birbirine benzer ithal edilen malların genel adını gösteren taşıma (nakliye) belgesini Başvurunun bir satırına ekleyin.

Taşıma (nakliye) belgesinde özel tüketim vergisine tabi mallar belirtiliyorsa veya farklı oranlarda veya farklı ölçü birimlerine sahip dolaylı vergilere tabi mallarla ilgili göstergeler sunuluyorsa, taşıma (nakliye) belgesindeki tüm mal adları (her bir öğe) aktarılır. uygulama.

Birbirine benzer birkaç malı yansıtan bir taşıma (nakliye) belgesinin son satırı yoksa, taşıma (nakliye) belgesinin her satırında yansıtılan göstergeler Uygulamaya aktarılır. Bu durumda Başvurunun 9. ve 10. sütunları aynı taşıma (nakliye) belgesindeki bilgileri gösterir.

Faturada birden fazla taşıma (nakliye) belgesinde belirtilen mallar listeleniyorsa, her bir taşıma (nakliye) belgesindeki kalemler yukarıda belirtilen gereklilikler dikkate alınarak Uygulamaya aktarılır. Aynı zamanda Başvurunun 11. ve 12. sütunlarında böyle bir faturanın verileri tekrarlanmaktadır.

4. Başvurunun üçüncü bölümü aşağıdaki durumlarda tamamlanır:

Başvurunun 1. bölümünde belirtilen Satıcı tarafından Malların Başvurunun 1. bölümünde belirtilen Alıcıya satışına ilişkin ciro (işlemler) gümrük birliğine üye ülkenin mevzuatı uyarınca dolaylı vergilere tabi değilse - Satıcı, bu tür malların satış yeri gümrük birliğine üye bir devletin (Satıcı) toprakları olarak tanınmadığından. Bu durumda, 08 "Satıcı (komite, müdür, müdür)" satırında, malların topraklarından ihraç edildiği gümrük birliği üyesi devletin vergi mükellefi belirtilir ve satış sırasında yüzde 0 KDV oranı (özel tüketim vergisi muafiyeti) uygulanır. bu ürünler. Satır 12, Satıcı ile Alıcı arasında 08 ve 09 satırlarında belirtilen sözleşmenin (sözleşmenin) ayrıntılarını (sözleşmenin (sözleşmenin) numarası ve tarihi, numaraları ve spesifikasyon tarihleri) gösterir;

bir komisyon acentesi, avukat veya acente aracılığıyla Alıcıya (satır 02) mal satarken. Bu durumda, 12. satır komisyon sözleşmesinin (sözleşme), talimatların veya acentelik sözleşmesinin (sözleşme) ayrıntılarını ve 08 ve 09. satırlar - bu anlaşmanın (sözleşmenin) taraflarını yansıtır.

5. Mal tedarikinde üçten fazla kişinin yer aldığı durumlarda, vergi mükellefi, Satıcıdan (gümrük birliği üyesi devletin vergi mükellefi) mal satışı (malların taşınması) işlemlerine ilişkin bilgileri Ek'te belirtir. Malların hangi bölgeden ihraç edildiği ve yüzde 0 KDV oranının uygulanmasının yasallığını ve tüketim vergisinden muafiyetini teyit eden belgelerin Alıcıya (Başvuruda bulunan vergi mükellefi) ilgili işlemlere katılan kişileri de belirterek vergi kurumuna ibraz edilmesi; anlaşmalardan (sözleşmelerden) alınan bilgilerin yanı sıra: ad (UNP, INN/KPP, TRN ya BIN veya IIN), ülke kodu, konum (ikamet yeri), anlaşmanın (sözleşmenin) numarası ve tarihi, numaraları ve spesifikasyon tarihleri.

6. Başvurunun ve Dolaylı vergilerin alınmasına ilişkin prosedür ve gümrük birliğine malların ihracatı ve ithalatı sırasında ödemelerinin izlenmesine ilişkin mekanizma hakkındaki Protokol tarafından öngörülen belgelerin alındığı tarihten itibaren on iş günü içinde, vergi yetkilisi Başvuruyu kabul eden makam başvuruyu değerlendirmeli ve dolaylı vergilerin ödendiğini (muafiyet veya başka bir ödeme yöntemi) doğrulamalı veya uygun onayı makul bir şekilde reddetmeli ve Başvurunun 2. bölümünde gerekli notları vermelidir.

Devletin temel görevi, toplumun iç ekonomik kaynaklara dayalı olarak sürdürülebilir kalkınmasını sağlamaktır. Devletin ekonomik faaliyet alanındaki temel aracı vergi sistemidir. Hükümetin her kademesinin bütçelerine zorunlu ödemeler vergi, harç ve harçlar şeklinde yapılır. Vergi mükellefi ile verginin tahsil edildiği nesne arasındaki ilişki, ödemenin hangi vergi grubuna ait olduğunu belirler:

dümdüz;
dolaylı.

Doğrudan vergi - vergilendirme nesnesinin sahibi olan aynı kişi tarafından bütçeye ödenen vergi. Klasik bir örnek, bireylerin geliri üzerinden hesaplanan vergidir. Dolaylı vergi, ticaret cirosu alanında alınan bir ödemedir. Dolaylı vergi miktarı genellikle ürün veya hizmetin nihai fiyatına dahildir. Dolaylı vergilendirme örneklerinden biri de Avrasya Ekonomik Birliği ülkelerinden mal ithalatıdır.

Not! Bu nedenle, tüm ithalatçıların başvuruda bulunarak malların ithalatı ve dolaylı vergilerin ödenmesi konusunda Federal Vergi Servisi'ne bilgi vermeleri gerekmektedir. Tedbir, EAEU'nun vergi makamları arasında vergi kesintilerinin tutarları hakkında bilgi alışverişinde bulunmak amacıyla kabul edildi.

Mal ithalatı ve dolaylı vergilerin ödenmesi için başvuru

2018'de mal ithalatı için başvuru nasıl doldurulur

Elektronik formda, dört adet basılı kopya eklenmiş olarak. Alternatif bir seçenek, elektronik dijital imza aracılığıyla zorunlu olarak onaylanan bir elektronik kopyadır. Başvuru formu ve doldurma kuralları açıkça düzenlenmiştir. Belgelerin doldurulmasının doğruluğu ve bilgilerin güvenilirliği, ithalatçının vergi yükümlülüklerinin tutarını doğrudan etkiler. Belirlenen kurallara uyum, kanunla ilgili sorunların ortaya çıkmamasını sağlar.

Yapısal olarak form 3 bölümden oluşmaktadır. Bölüm 1'de satıcı ve alıcı ile ithal edilen ürüne ilişkin bilgiler yer almaktadır. Belirtilen verilere göre vergi hesaplanır.

Başvurunun 1. bölümünü nasıl doldurabilirsiniz:

1-2. sütunlarda malların tedarikçisinin ve alıcısının adını veya tam adını belirtin;
3-4. sütunlarda tedarikçi ve alıcının (643) ülkelerinin kodlarını belirtin;
5. sütunda, sözleşmenin imzalanma tarihini ve numarasını belirtin.

Bölüm 1'deki tablo nasıl doldurulur:

Sütun 1 - kaydın seri numarası;
Sütun 2 - ad;
Sütun 3 - tüketim dışı ürün sütunu doldurulmamışsa, dış ekonomik faaliyet ürün isimlendirmesine göre on basamaklı kod;
Sütun 4 - ekteki belgelerde belirtilen ürünlerin ölçü birimi;
Sütun 5 - tedarik edilen ürünlerin hacmi;
Sütun 6 - maliyet;
Sütun 7 - sözleşmede belirtilen para biriminin kodu;
Sütun 8 - ödemenin ruble cinsinden yapılması durumunda, malların alıcı tarafından kaydedildiği sırada Rusya Federasyonu Merkez Bankası tarafından belirlenen döviz kuru - sütun doldurulmaz;
Sütun 9 - 12 - sevkıyat belgesinin ve faturanın serisi, numarası, tarihi;
Sütun 13 - alıcı tarafından kayıt için kabul tarihi;
Sütun 15 - ruble cinsinden maliyet;
Sütun 18 - KDV oranı;
20. sütun, 15. ve 18. sütunların çarpılmasıyla hesaplanan vergi tutarıdır. Ürün KDV'ye tabi değilse sütun doldurulmaz.

Not!Özel tüketim vergisine tabi kategorideki mallar için, vergi matrahının hacmini 14. sütunda, tüketim vergisi oranını 16-17. sütunlarda ve tüketim vergisi tutarını 19. sütunda belirtmelisiniz.

Bölüm 2, belgenin Federal Vergi Servisi'ne kaydını işaretlemeyi amaçlamaktadır. Boş bırakılmalıdır. Vergi uzmanları tarafından gerekli notlar eklenecektir.

Aşağıdaki durumlarda Bölüm 3 doldurulmalıdır:

satın alma işlemi bir aracı veya avukat aracılığıyla gerçekleşir;
EAEU ülkesinin vergi mükellefi olan bir kişi ile başka bir ülkenin vergi mükellefi olan bir kişi arasında tedarik sözleşmesi yapılır;
satışların dolaylı vergi uygulamayan bir devletin topraklarında gerçekleşmesi bekleniyor.

Önemli! Teslimatta 3'ten fazla taraf yer alıyorsa, başvuruya ek olarak işlemin esasları ve esasları hakkında bilgi veren bir Ek doldurulur ve yürütülür.

1C'de belge hazırlama

Belge paketine neler dahildir?

Başvuruya ek olarak, vergi mükellefinin değerlendirilmek üzere vergi dairesine sunması gerekir:

tedarik sözleşmesi;
kargo sigortası gibi nakliye belgeleri;
satıcının ayrıntılarını içeren faturalar;
KDV'nin ödendiğini gösteren banka ekstresi.

Belgeleri Federal Vergi Servisi'ne kaydettikten sonra, bilgiler veritabanına girdiğinde başvurunun üç nüshası başvuru sahibine iade edilir. Bundan sonra belgenin iki kopyasını karşı tarafa gönderir.

Malların ithalatı ve dolaylı vergilerin ödenmesi için başvuruda bulunmak için son tarih

İthal mallara ve ödenen vergilere ilişkin bir rapor vergi beyannamesine eklenmeli ve KDV ödemesine denk gelecek şekilde zamanlanmalıdır: alıcının malları kayıt için kabul ettiği ayı takip eden ayın 20'nci gününe kadar.

Uygulamadaki hatalar ve yanlışlıklar

Önemli! Yanlış bilgi bulunursa vergi komitesi başvuruyu kaydetmeyi reddedecektir. Bunları ortadan kaldırmak için öneriler sunar. Vergi mükellefi ayrıca başvuruyu bağımsız olarak geri çekme ve eksiklikleri giderdikten sonra belgeleri vergi dairesine yeniden gönderme hakkına da sahiptir. Başvurunun değerlendirilmesi 2 hafta içinde gerçekleşir. Bundan sonra başvurunun 2. bölümüne gerekli işaretler yerleştirilir: yetkili kişinin imzası, tarih ve mühür.

Başvurunuzdaki hataları nasıl önleyebilirsiniz?

Belge paketini Federal Vergi Hizmetine göndermeden önce, içinde belirtilen bilgilerin doğru olduğundan emin olmak yanlış olmayacaktır:

başvuruda sunulan veriler ile dolaylı vergi beyannamesinde sunulan veriler arasında herhangi bir tutarsızlık olmaması;
vergi matrahına göre hesaplamaların doğruluğu;
elektronik başvuru verileri ile basılı kopyalar arasındaki tam yazışma;
ve son olarak KDV'nin zamanında ve eksiksiz ödenmesi.

Vergi indirimleri nasıl çalışır?

Dolaylı vergi ödeme yükümlülüğü herkese aittir ve uyguladıkları vergi rejimine bağlı değildir. Katma değer vergisinden muafiyet yalnızca üç kategorideki ithal mallar için geçerlidir:

alıcı ülkede vergiye tabi olmayan mallar;
bir EAEU devletinin topraklarından başka bir EAEU devletinin topraklarına hareketi bir kuruluş çerçevesinde gerçekleşen mallar;
bireylerin kişisel ihtiyaçları için ithal ettiği mallar.

Gerekli evrakları uygun muhasebe programlarında hazırlayabilirsiniz.

14.05.2015

EAEU topraklarından mal ihraç ederken yeni belgeler hakkında

Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 6 Nisan 2015 tarihli ve ММВ-7-15/139@ sayılı Emri, “Mal ithalatı ve dolaylı vergilerin ödenmesi için başvuru listesi” adlı belgenin formunu onayladı. Belge formunun yanı sıra, doldurulma prosedürü ve bu listenin elektronik ortamda sunulma formatı da onaylandı.

Yukarıdaki belgeler, tarafları aşağıdaki devletler olan 29 Mayıs 2014 tarihli Avrasya Ekonomik Birliği (EAEU) Antlaşması'nın hukuki ilişkileri çerçevesinde kabul edilmiştir: Rusya Federasyonu, Belarus Cumhuriyeti, Belarus Cumhuriyeti. Kazakistan, Ermenistan Cumhuriyeti ve Kırgız Cumhuriyeti.

Dolaylı vergilerin toplanmasına ilişkin

EAEU üye devletleriyle ilgili olarak malların ihracatı ve ithalatına (iş performansı, hizmetlerin sağlanması) ilişkin dolaylı vergilerin toplanmasına ilişkin prosedür, ilgili Protokol - EAEU Ek 18 ile düzenlenmektedir. Antlaşma. Özellikle, bu Protokolün II. Bölümü, malların ihracatına ilişkin kuralları ortaya koymaktadır. EAEU'ya üye bir devletin vergi mükellefinin, başka bir üye devletin topraklarına mal ihraç ederken sıfır KDV oranı ve (veya) tüketim vergisinden muafiyet uyguladığı tespit edilmiştir.

Sıfır oranın ve/veya tüketim vergisinden muafiyetin uygulanmasının geçerliliğini doğrulamak için, topraklarından malların ihraç edildiği vergi mükellefi, vergi beyannamesi ile aynı anda aşağıdaki belgeleri (kopyaları) vergi dairesine sunmakla yükümlüdür:

başka bir devletin vergi mükellefi - EAEU üyesi veya EAEU üyesi olmayan bir devletin vergi mükellefi ile yapılan anlaşmalar (sözleşmeler);
ihraç edilen malların satışından elde edilen gelirlerin vergi mükellefi-ihracatçının hesabına fiilen alındığını teyit eden bir banka ekstresi;
dolaylı vergilerin ödenmesi için malların ithal edildiği Üye Devletin vergi dairesinden bir işaret ile malların ithalatı ve dolaylı vergilerin ödenmesi için bir başvuru (muafiyet veya vergi yükümlülüklerinin yerine getirilmesi için başka bir prosedür);
taşıma (nakliye) belgeleri.

3. paragrafa göre, malların ithalatına ilişkin başvuruların yanı sıra, formu Federal Vergi Servisi'nin yayınlanmış emriyle onaylanan "başvuru listesi" adı verilen bir belge de bulunmaktadır.

Not

İncelenmekte olan başvuruların listesi Rusya Federasyonu vergi makamlarına sunulur ve Rusya Federasyonu topraklarından bir üye devletin topraklarına ihraç edilen malların satışına ilişkin işlemleri yapan vergi mükellefi tarafından doldurulur. Avrasya Ekonomik Birliği (yani Rusya Federasyonu topraklarından yapılan ihracat).

Şunu hatırlamak önemlidir: Vergi mükellefi tarafından Başvuru Listesine dahil edilen bilgiler, 11 Aralık Protokolü tarafından sağlanan uluslararası bölümler arası bilgi alışverişinin bir parçası olarak vergi makamları tarafından alınan verilere uygunluk açısından vergi makamı tarafından kontrol edilecektir. , 2009 (31 Aralık 2014'te değiştirildiği şekliyle) “Avrasya Ekonomik Birliği üye devletlerinin vergi makamları arasında ödenen dolaylı vergi miktarlarına ilişkin elektronik ortamda bilgi alışverişi hakkında.”

Vergi mükellefi tarafından sağlanan bilgilerin vergi dairesinin verileriyle örtüşmemesi durumunda, vergi makamları dolaylı vergilerin tutarını cezalarla geri alma hakkına sahip olacaktır.

Başvuru Listesini doldurmak için temel gereksinimler

Mal ithalatı ve dolaylı vergilerin ödenmesine ilişkin başvuruların listesi bir başlık sayfası ve sıfır katma değer vergisi uygulamasının geçerliliğini teyit eden “Mal ithalatı ve dolaylı vergilerin ödenmesine ilişkin başvuruların ayrıntıları” başlıklı 1. bölümü içermektedir. ve (veya) tüketim vergisinden muafiyet.”

Vergi mükellefi Başvuru Listesini hem kağıt hem de elektronik ortamda doldurabilir.

Herhangi bir belge oluşturma yönteminde belirli genel kuralların dikkate alınması gerekir. Örneğin sürekli sayfa numaralandırmanın kullanılması, hataların düzeltme aracıyla düzeltilmesinin yasaklanması ve çift taraflı yazdırmanın kullanılması.

Belgenin elektronik bir formu kullanılıyorsa, muhasebecinin işi biraz daha kolay olur - belgeyi doldurmak veya doğruluğunu kontrol etmek gibi rutin işlerin bir kısmından kurtulur; program bunu onun için yapacaktır.

Bir belgeyi manuel olarak doldururken, herhangi bir göstergenin (metin, sayısal, kod) İfade Listesindeki alanların doldurulmasının ilk (sol) aşinalıktan başlayarak soldan sağa yapılması gerektiğini hatırlamanız gerekir.

Boş alanlara (tanıdık yerler, "hücreler") bir tire konur. Bu hem tamamen hem de kısmen tamamlanmış göstergeler için geçerlidir.

Örneğin, bir tüzel kişi için "TIN" göstergesi aşağıdaki şemaya göre yansıtılmalıdır: "7700123456——". Doğru, bir istisna var; sayfa numaraları tire olmadan doldurulur, örneğin: "001", "002", "003" vb.

Söz konusu belgenin Başlık Sayfasındaki göstergelerin çoğu, Rus vergi mükelleflerine uzun zamandır aşinadır. Bu, vergi mükellefinin INN'si ve KPP'si, vergi dönemi kodu ve raporlama yılı, düzeltme numarası vb.'dir. Hepsi her zamanki gibi doldurulur.

Not

Başvuru listesi mükellefin kendisi tarafından yapılabileceği gibi yasal veya yetkili temsilcisi tarafından da yapılabilir.

Bu durumda, Başlık Sayfasının, verilen bilgilerin doğruluğunu ve eksiksizliğini teyit eden özel bölümünde “1” kodu altında aşağıdaki kişi görünebilir:

vergi mükellefi;
yasal temsilci (bir ortaklık katılımcısı, mütevelli heyeti, imtiyaz sahibi, bir yatırım ortaklığı anlaşmasının katılımcısı, vergi kayıtlarının tutulmasından sorumlu dahil).

“2” değeri yalnızca belgenin vergi mükellefinin yetkili temsilcisi tarafından sunulması durumunda belirtilir.

Bu bölüm aynı zamanda vergi mükellefinin temsilcisi (bir bireyin tam adı veya tüzel kişinin adı) hakkındaki bilgilerin yanı sıra yetkisini onaylayan bir belge hakkındaki bilgileri de yansıtır. Önceden, böyle bir belge genellikle bir vekaletnameydi. Artık yetkili kişilerin listesi genişletildi, dolayısıyla belgeler farklı olabilir. İfadeler listesine (destekleyici belgeler veya bunların kopyaları) eklerin belirtilmesi alanında, bu durumda, kuruluşun herhangi bir temsilcisinin yetkisini onaylayan belgenin sayfa sayısını belirtmek gerekli olacaktır.

Yeniden yapılanma ile bağlantılı olarak doldurmanın özellikleri

Söz konusu belgenin halef kuruluş tarafından doldurulduğu durumlar için ek kurallar sağlıyoruz.

Yasal halef, Başvuru Listesini (ilgili beyanlar ve diğer gerekli belgelerle birlikte) tescil yerindeki vergi dairesine sunar.

Başlık Sayfasında, yeniden yapılanma olgusu öncelikle “Yeniden yapılanma şekli (tasfiye) (kod)” özel alanına yansıtılacaktır. Aşağıdaki kodları içerebilir:

0 - kuruluşun tasfiyesi;
1 - bir tüzel kişiliğin diğerine dönüştürülmesi;
2 - birkaç tüzel kişiliğin birleşmesi;
3 - tüzel kişiliğin bölünmesi;
5 - başka bir tüzel kişilikle birleşme;
6-eşzamanlı birleştirme ile ayırma.

Bu tür kodlar Başvuru Listesinin Doldurulmasına İlişkin Prosedürün Ek 1'inde belirtilmiştir.

Devralan kişi, yeniden yapılanma öncesinde TIN ve KPP'ye ilişkin önceki verileri “Yeniden düzenlenen kuruluşun TIN ve KPP'si” alanına yansıtmalıdır. Ancak Başlık Sayfasının ve Bölüm 1'in üst kısmında verilerinizi, yani yasal halefinin TIN'sini ve KPP'sini belirtmelisiniz.

İlişki kuralları

Başvuru Listesini doldururken, Listedeki bazı göstergelerin, verileri doğrudan başvuruların kendisinde veya KDV vergi beyannamelerinde kullanılan değerlere benzer şekilde yansıtılması gerektiği gerçeğinin dikkate alınması önemlidir. tüketim vergileri, Uygulama Listesinin oluşturulduğu bilgilere dayanarak.

Örneğin, Başvuru Listesinde ve KDV beyanında vergi mükellefinin INN'si ve KPP'si, vergi dönemi, vergi dairesi kodu vb. eşleşmelidir.

“Vergi beyannamesi (kod)” göstergesine dikkat edin. Başvuru Listesinin gönderildiği eş zamanlı olarak vergi beyannamesindeki vergi belgeleri sınıflandırıcısına (KND kodu) göre form kodunun değerinin belirtilmesi gerekmektedir. Hemen yukarıda, başvuru listesinin vergi dairesine tek başına sunulmadığını, vergi beyannamesi ile birlikte sunulan zorunlu belgeler setine dahil edildiğini belirtmiştik. Bu bir KDV beyanı (KND kodu 1151001) veya tüketim vergisi (KND kodu 1151084 veya 1151074) olabilir.

Güncel KDV beyannamesi onaylandı. Tütün ürünleri hariç olmak üzere eksize edilebilir mallara ilişkin tüketim vergilerine ilişkin beyan, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 14 Haziran 2011 tarih ve ММВ-7-3/369@ tütün ürünlerine ilişkin - 14 Kasım tarihli emriyle onaylandı. , 2006 Sayı 146n.

Bilgilerin Listenin 1. Bölümüne yansıtılması gereken ifadeleri hatırlayalım. Başvuru formu, 11 Aralık 2009 tarihli Protokolün Ek No. 1'inde yer almaktadır: “Avrasya Ekonomik Birliği üye devletlerinin vergi makamları arasında ödenen dolaylı vergi miktarlarına ilişkin elektronik biçimde bilgi alışverişi hakkında.”

Böylece uygulamalardan aşağıdaki veriler Listeye girilir:

başvurunun tescil işareti numarası;
başvurunun kayıt tarihi.

Her iki gösterge de açıklamanın 2. bölümünden alınmıştır. Dolaylı vergilerin ödenmesi onaylanırken, ithalatçının vergi dairesi tarafından başvuruya marka numarası ve tarih girilir.

Daha sonra, ithalatçının vergi dairesinin dolaylı ödemeyi onayladığı bir başvuru formunu dolduran vergi mükellefi-ithalatçı olan alıcının kodunu veya numarasını gösteren “Alıcının kimlik kodu (numara)” göstergesi yansıtılır. vergiler (veya vergi muafiyeti).

“Satıcının bilgilerinin bulunduğu başvuru bölümü” alanında, ithalatçının vergi makamının dolaylı vergilerin ödenmesini onayladığı mal ithalatı ve dolaylı vergilerin ödenmesine ilişkin başvuru bölümünün numarası belirtilir. (veya vergiden muafiyet). Başvurunun bu bölümü yalnızca birinci veya üçüncü olabilir, ihracatçı vergi mükellefinin yani satıcının ayrıntıları (TIN) hakkında bilgi içerir.

Aynı zamanda beyanın 3. Bölümü vergi mükellefi - vergi acentesi işlemlerine ilişkin bilgileri yansıtmaktadır. Bu durumda satıcı asıl, asıl veya asıl kişidir. Başvurunun 1. Bölümü, mal tedariki sözleşmeleri, kiralama sözleşmeleri, müşteri tarafından sağlanan hammaddelerin işlenmesi ve ayrıca bir sözleşme yapılması durumunda sıradan bir vergi mükellefinin dolaylı vergilerle ilgili işlemleri hakkında bilgi içermektedir. Girişimci olmayan bir kişiden mal satın almak için.

Yukarıdaki göstergelerin tümü zorunludur.

Ek olarak, Avrasya Ekonomik Birliği'ne katılan ülkelerin Açıklamalar Listesi'nin 1. Bölümünde de yansıtılması gereken kodlarını hatırlayalım:

051 - Ermenistan Cumhuriyeti'nin kodu;
112 - Belarus Cumhuriyeti'nin kodu;
398 - Kazakistan Cumhuriyeti'nin kodu;
417 - Kırgız Cumhuriyeti'nin kanunu;
643 Rusya Federasyonu'nun kodudur.

Sonuç olarak, söz konusu belgenin doldurulmasına ilişkin bir örnek veriyoruz. Başvuru listesinin, bu yılın nisan ayında gerçekleştirilen ihracat işlemleri için bir Rus tüzel kişiliğinin verilerine göre derlendiğini varsayalım. Mallar Kazakistan Cumhuriyeti'ne satıldı. Belge elektronik olarak doldurulmuştur (boş formlara tire işareti konulmamıştır.

Vergi Danışmanı ONLARA. Akinşina, “Muhasebeciler için Düzenleyici Kanunlar” dergisi için

Okumak faydalı olabilir: