Бланк форми кнд 1152017 за рік. Як правильно заповнити декларацію уст

Після закінчення податкового періоду, тобто кожен календарний рік, індивідуальні підприємці та ТОВ, які працюють за спрощеною системою оподаткування, зобов'язані здавати декларацію УСН, форма за КНД 1152017, бланк скачати безкоштовно можна на нашому сайті. У статті ми розповімо, як правильно заповнити декларацію.

1152017 бланк, необхідно заповнювати навіть якщо організація не вела фактичної діяльності, тобто здати потрібно нульову декларацію. Якщо ІП вирішили закрити, то УСН все одно потрібно здати лише за час фактичної роботи, навіть якщо рік не повний.

Багато бухгалтерів, щоб здати декларацію користуються спеціалізованими сервісами та програмами. Зазначимо, що у 2015 році, необхідно подавати декларацію за формою КНД 1152017 за 2014 рік.

Актуальну версію форми КНД 1152017 бланк, скачати безкоштовно ви можете далі.

Потрібно подавати декларацію один раз на рік, після звітного періоду. Якщо ваша компанія працює з УСН, то щоквартальна звітність не передбачена. Але щокварталу потрібно оплачувати авансові платежі. Терміни здачі – тридцяте квітня наступного року, якщо ви є індивідуальним підприємцем та тридцять перше березня, якщо у вас ТОВ.

Форма КНД 1152017 бланк

Форма з КНД 1152017, бланк декларації з УСН. За несвоєчасне подання звітності на компанію накладається штраф, який становить одну тисячу рублів, якщо податки сплачені та п'ять відсотків від розміру податків, якщо звітність не надано та податок не сплачено, за кожен місяць прострочення подання декларації. Але штраф не може перевищувати тридцяти відсотків від суми податку і не може бути меншим за одну тисячу рублів.

Форма КНД 1152017, бланк подається за місцем реєстрації. Для ТОВ за юридичною адресою, для ІП за місцем реєстрації

Форма за КНД 1152017, бланк подати можна кількома способами – у двох примірниках на паперовому носії, як особисто, так і за допомогою представника. Два екземпляри потрібно для того, щоб один залишився в податковому органі, а другий повинен віддати назад з позначкою про отримання.

Важливо зберігати другий примірник декларації так, як саме він у разі чого стане доказом того, що форму КНД 1152017 було здано вчасно.

Платник податків також може подати звітність поштою. У такому разі потрібно надсилати декларацію з описом, в якій буде вказано опис вкладення, також потрібно зберегти чек. Дата в чеку з пошти вважатиметься датою подання звітності.

Ще один варіант здачі звітності – через інтернет. Зробити це можна за допомогою офіційного сайту ФНП.

Якщо вашу звітність здає представник, потрібно оформити довіреність. Індивідуальному підприємцю - засвідчену нотаріусом, а ТОВ довіреність оформляється у довільній письмовій формі з печаткою та підписом директора організації.

При здачі звітності на паперовому носії ФНП вимагають КНД 1152017 продублювати і на електронному носії - флешці чи диску або написати на бланку КНД 1152017 штрих-код.

Такі вимоги податкового органу не засновані будь-яким Федеральним законом, але непокора вимогам може призвести до того, що здати звітність вчасно не буде можливим.

Бланк форми 1152017 за 2014 рік - правила заповнення

Коли ви заповнюєте декларацію, слід зазначати не фактично сплачену суму, а правильну вартість податку, яку мають сплатити. Зі страховими внесками ситуація протилежна - потрібно вказувати реально сплачені суми.

У бланку форми 1152017 за 2014 пені та штрафи не вказують, також УСН 15% та УСН 6% — це два різні розділи – перший та другий.

Платники «доходи» повинні заповнити титульний лист декларації, а також розділи – 1.1, 2.1, 3. Платники, що належать до категорії «доходи мінус витрати», повинні заповнити – титульний лист, розділи – 1.2., 2.2., 3.

Зазначимо, що третій розділ потрібно заповнювати лише у тому випадку, якщо організацією чи ІП було отримано майно, роботи чи послуги у рамках благодійності, цільові надходження.

Усі суми у декларації мають прописуватися цілими числами, округляти слід відповідно до математичних правил округлення. І спершу простіше заповнити другий розділ, а потім уже перший.

Для того щоб не переплутати цифри та показники, потрібно заповнювати декларацію починаючи з першого осередку зліва, якщо не по всіх осередках є дані або сума дорівнює нулю – ставиться прочерк.

Для здачі роздруковуються лише заповнені аркуші, їх потрібно попередньо пронумерувати. Дата та підпис у першому розділі має бути такою самою, як і на титульному аркуші. Друк ставиться виключно на титульному листі у місці позначення – м.п. Декларацію не варто зшивати чи скріплювати степлером, найкраще скористатися звичайними канцелярськими скріпками.

Бланк КНД 1152017 - нульова декларація

При здачі нульової декларації, Бланк КНД 1152017, заповнюється так - титульний лист оформляється як завжди. У розділі1.1. заповнюються рядки – 010, 030, 060, 090. У розділі 2.1. заповнюють рядок 102.

«Доходи мінус витрати» заповнюються в такий спосіб - У розділі 1.2. рядки - 010, 030, 060, 090. У розділі 2.2. заповнюють рядки з 260 до 263.

Титульний лист заповнюється у звичайному порядку.

У 2018 році продовжує діяти та сама форма декларації з УСН, за якою звітували в попередньому році (штрих код титульного листа 0301 2017), що і в попередньому році. У цій статті ми розглянемо зразок заповнення декларації з УСН за 2017 рік (форма КНД 1152017).

Форма декларації

Бланк податкової декларації з УСН, що діє у 2018 році, затверджено наказом ФНП Росії від 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Податкова декларація з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування – це єдина податкова звітність, яку складають платники спрощеного податку. При цьому, незважаючи на різні об'єкти оподаткування (Доходи або Доходи мінус витрати), річна звітність здається та сама, тільки листи заповнюються різні.

Бланк податкової декларації з УСН за 2017 рік відрізняється від попередньої форми іншим штрих-кодом на титульному листі (0301 2017 замість 0301 0013) та новими полями для внесення даних щодо сплати торговельного збору.

Зверніть увагу: якщо ви заповните декларацію для спрощеної системи оподаткування за нечинною формою, звіт буде вважатися не зданим! За таке порушення податковою інспекцією як накладається штраф, а й може бути заблокований розрахунковий рахунок ІП чи ТОВ.

Строки здачі звітності

організації - не пізніше 31 березня 2018 року, але цього року, у зв'язку з влученням цієї дати на вихідний день, останній термін здачі переноситься на наступний робочий день, тобто. на 2 квітня 2018 року;
індивідуальні підприємці – не пізніше 30 квітня 2018 року.

Якщо протягом 2018 року організація чи ІП добровільно припиняє діяльність на УСН, то, крім звітності за 2017 рік, треба здати декларацію за відпрацьований час. Термін здачі у разі - пізніше 25-го числа наступного місяця після припинення діяльності.

При втраті права на спрощений режим через недотримання вимог (перевищена чисельність працівників або ліміт доходів, розпочато невирішений напрямок бізнесу, відкрита філія, у компанії збільшилася частка учасника-юридичної особи та ін.) здати декларацію треба не пізніше 25 числа місяця, наступного за кварталом втрати права на УСН.

Загальні правила заповнення

Порядок заповнення декларації встановлено додатком №3 до Наказу N ММВ-7-3/99@. Це обов'язкові вимоги, які слід дотримуватися, інакше у прийомі звіту відмовить. Серед них:

Текстові поля бланка заповнюються великими друкованими символами;
Усі значення вартісних показників зазначаються у повних рублях за правилами округлення;
У кожному полі вказується лише один показник, крім дати та ставки податку. Для вказівки дати використовуються по порядку три поля: день (два знайомі), місяць (два знайомі) і рік (чотири знайомі), розділені знаком "." Для показника податкової ставки використовують два поля, розділені знаком ".";
При ручному заповненні поля з відсутнім показником проставляється прочерк;
Дані вносяться чорнило чорного, фіолетового або синього кольору;
Не допускається виправлення помилок, помарок, закреслень;
Допускається лише односторонній друк документа;
Сторінки не можна скріплювати чи зшивати;
Сторінки мають наскрізну нумерацію, починаючи з титульного листа, нумеруються лише заповнені сторінки;
Якщо використовується комп'ютер, це полегшує заповнення звітності, але слід враховувати, що допускається лише шрифт Courier New заввишки 16 – 18 пунктів. Числові показники в цьому випадку вирівнюються за останнім правим знайомим, прочерки в порожніх осередках необов'язкові.

Необхідні коди (податкового періоду, місця подання, форм реорганізації, способу подання, майна, одержаного в рамках цільового фінансування) зазначені у тексті. Якщо у вашому випадку коди не відповідають нашому прикладу заповнення, їх треба вибирати з першоджерела.

Приклад заповнення декларації

Розглянемо на прикладі, як формується декларація ІП на УСН у 2018 році, який провадив діяльність без працівників. Вкажемо дані для ІП без співробітників у таблиці в рублях наростаючим підсумком, як цього вимагає інструкція із заповнення. Треба розрахувати суми з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням ССП.

Для ІП без працівників є можливість зменшити розрахований повністю на всю суму внесків, ніж підприємець та скористався. Як видно з таблиці, за перший квартал та за півріччя авансові платежі повністю зменшили на суму сплачених внесків.

За підсумками дев'яти місяців, тобто. у період із 1 по 25 жовтня, підприємець заплатив ще 3650 рублів страхових внесків. Оскільки авансовий платіж виявився більшим за цю суму, було доплачено 9663 рубля. У грудні було доплачено решту фіксованих внесків у сумі 1913 рублів. За результатами 2017 року треба доплатити податок на суму 11736 рублів, а додатковий 1%-внесок з доходів понад 300 000 рублів підприємець вирішив заплатити в строк до 1 липня 2018 року.

Підприємці, які мають працівників, а також організації на УСН Доходи також можуть зменшувати розраховані авансові платежі та сам податок на суму внесків, сплачених за ІП та за працівників, але податковий платіж при цьому можна знизити лише до 50%. Так, ІП з нашого прикладу, якби у нього були працівники, не зміг би зменшити повністю авансові платежі за рахунок внесків, тож у декларації відображалися б інші цифри.

Приклад заповнення податкової декларації

Перша сторінка

Заповніть свої ІПН та КПП Номер коригування – 0 (якщо Ви здаєте декларацію, а не виправлення до неї) Код податкового періоду – 34 (це означає, що декларація здається за рік) Звітний рік - рік за який звітуєте Код податкового органу – чотиризначний код Вашої податкової інспекції (зазвичай збігається з першими чотирма цифрами Вашого ІПН, а також написаний у Свідоцтві ІПН, яке Вам видали при реєстрації ТОВ) Код за місцезнаходженням - код 210 означає за місцезнаходженням ТОВ Заповніть повну назву Код виду економічної діяльності класифікатору КВЕД- напишіть свій основний код КВЕД (його можна дізнатися у виписці з ЄДРЮЛ, яку Ви отримали при реєстрації ТОВ в УФНС) Напишіть свій номер контактного телефону Напишіть, скільки сторінок у Вашій податковій декларації з УСН (зазвичай їх 3) Якщо складатимете декларацію самостійно (а не за допомогою представника) поставте 1 у поле «платник податків/представник платника податків» Заповніть дату (дату подання декларації до податкової інспекції - якщо подавати будете не відразу, краще пропустити та написати її від руки в день здачі)

Друга сторінка

- Напишіть свій ІПН
- Поставте номер сторінки
- У рядку 010 вкажіть свій код ОКТМО (його можна дізнатись у листі з Росстату, який Вам видали при реєстрації у податковій)
- У рядки 020, 040, 070, 100 слід вставити значення, розраховані за відповідними формулами. Для обчислення необхідно спочатку заповнити розділ 2.1 декларації.

Третя сторінка

- Напишіть свій ІПН
- Поставте номер сторінки
- Вкажіть ознаку платника податків
- У рядках 110, 111, 112, 113 вкажіть Ваш дохід наростаючим підсумком. Вказати треба суми саме за перший квартал, півріччя, дев'ять місяців і рік, тобто. у рядку 110 - доходи за перший квартал, у рядку 111 - суму доходів за перший та другий квартали, у рядку 112 - суму за перший, другий та третій квартали, у рядку 113 - суму за перший, другий, третій та четвертий квартали.
- У рядку 120 – ставка податку УСН "доходи", що діє у Вашому регіоні (зазвичай 6%).
- У рядках 130, 131, 132, 133 – потрібно написати відповідні суми обчисленого податку
- У рядках 140, 141, 142, 143 - необхідно написати наростаючим результатом з відповідні сумищо зменшують Ваш податок УСН (страхові внески, які Ви сплачували за себе)
Переконайтеся, що на всіх трьох сторінках проставлені дати здачі та Ваш підпис і перед складанням спробуйте показати податкову декларацію своєму податковому інспектору, щоб він зміг її перевірити. Поставте друк (якщо є).

Податкова декларація може бути подана:

особисто;
поштою (з описом вкладення);
телекомунікаційними каналами зв'язку (через інтернет).

Подавати податкову декларацію потрібно до податкового органу за місцем свого обліку. За порушення термінів подачі доведеться сплачувати штрафи.

При поданні податкової декларації особисто – зробіть дві копії – одна залишиться у податковій, а іншу, з позначкою про здачу – віддадуть Вам – обов'язково збережітьцю копію.

Якщо Ви подаєте податкову декларацію поштою (з описом вкладення) – у поштовому відділенні видадуть квитанцію з датою – ця дата і вважатиметься датою подання декларації.

У разі, коли одночасно веде діяльність із кількох системам оподаткування (наприклад, УСН + ЕНВД), необхідно подавати окремо декларації і з УСН і з ЕНВД.

Терміни подання податкової декларації для УСН

Податкова декларація для ТОВ на УСН (спрощеній системі оподаткування) заповнюється та подається один раз на рік у строк до 30 березня наступного року.

Інші документи

Усі індивідуальні підприємці та організації, які вибрали для роботи спрощену схему оподаткування, зобов'язані подавати спеціальну декларацію, яка створюється за формою КНД 1152017. Цей документ передається державним органам, що перевіряють, після кожного стандартного звітного періоду (один рік). Його складають і в тому випадку, коли господарської діяльності не було зовсім, а також після ухвалення рішення про її припинення. В останньому випадку під час заповнення використовують дані фактичного тимчасового періоду.

Наприкінці статті можна завантажити форму за КНД 1152017 за 2017 рік. Там є інформація щодо правильного заповнення документів. За потреби – використовуйте спеціальний сервіс, який здійснює внесення даних до автоматизованого режиму.

Наведемо загальні відомості, які стануть у нагоді на практиці:

Термін подання документа до податкових органів для ІП обмежений датою 30.04. року, наступного за звітним періодом. Організації подають декларації не пізніше 31.03. Як зазначено вище, достатньо подавати таку звітність раз на рік. Щокварталу при використанні УСН треба розраховувати та оплачувати авансові платежі відповідно до норм чинного законодавства.
При несвоєчасному поданні звітної документації (декларації) буде застосовано штрафні санкції. Їхня величина залежить від факту виплати податку. Якщо це було зроблено, то сума порівняно невелика, нині встановлено фіксована величина 1 тис. крб. У разі несплати податку доведеться сплатити 5% від нього. Цей штраф беруть за кожен місяць (повний чи ні), тому не слід затягувати із виконанням зобов'язань. Загальна сума санкцій має бути не менше 1 тис. руб., Але не більше ніж 30% від величини податку за звітний період.
Декларація подається до територіальної інспекції за місцем проживання індивідуальними підприємцями. Організацію територіальну належність визначають за юридичною адресою свого головного офісу.
Форма КНД 1152017 може бути заповнена і передана в цифровому вигляді. Для використання її звертаються до спеціалізованих операторів чи використовують у мережі Інтернет сервісні служби федеральних податкових органів РФ.
Якщо застосовується заповнення паперових бланків, то декларацію припустимо передавати до інспекції як особисто, а й через представника. Готують два екземпляри. Один повертають із офіційними відмітками, що підтверджують дату отримання документів.

Зазначимо особливості, які допоможуть не помилятися при подачі декларації:

Якщо документ складено на папері, його надсилають поштою, треба використовувати той вид відправлення, в якому передбачено офіційний опис вкладення. Зверніть увагу, що в даному випадку датою подання декларації є число, зазначене у поштовій квитанції.
Коли документи передають через представника, організації достатньо оформити стандартну довіреність до певної людини. Її засвідчують печаткою підприємства та підписом керівника. Індивідуальному підприємцю слід виконати нотаріальне оформлення повноважень представника.

Деякі правила територіальних податкових інспекцій є недостатньо коректними. Так, у «податковому кодексі» немає правил, які зобов'язують файл із декларацією передавати на електронних носіях інформації, або друкувати дані у вигляді штрих-коду. Проте, щоб уникнути затримок при здачі документів та інших непорозумінь, слід уточнити наявність подібних додаткових вимог.

Правильне заповнення

У декларації під час використання спрощеної системи оподаткування не вказують пені, штрафи. Записують дійсні значення страхових сум, переведених на відповідні рахунки. Авансові платежі заносять розрахункові, які треба сплатити насправді.
Для різних схем оподаткування призначено окремі розділи декларації:
- УСН (6% та 15%) – 1, 2;
- "Доходи" - 1.1, 2.1.1, 3;
- "Доходи мінус витрати" - 1.2, 2.2,3.
Незважаючи на встановлену послідовність блоків документа, дані краще починати вносити спочатку до другого розділу. Далі можна буде повернутись до заповнення першого.
Третій розділ декларації має значення тим платників УСН, які офіційно отримували матеріальні цінності, або користувалися послугами, які надавалися у діяльності благодійного характеру.
При заповненні грошові значення зазначаються у всій формі. Округлення виконується за стандартними арифметичними правилами. Коли результат нульовий, або немає інформації для занесення до бланку, осередки не залишають порожніми. Вони записують прочерки.
Заповнення граф виконують у напрямку ліворуч, починаючи з першого елемента. Якщо залишилися порожні осередки – ставлять прочерки.
Сторінки декларації нумерують. Звертайте увагу на те, що заповнювати і здавати в інспекцію треба тільки заповнені необхідними даними листи.
У ході завершальної перевірки уточнюється збіг та відповідність дат, підписів, печаток, основних даних, занесених до розділу титульного листа.
Для з'єднання листів не рекомендується використовувати степлери та інші пристрої, що псують папір. Цілком придатні при цьому звичайні канцелярські скріпки.

У загальних правилах є винятки та доповнення. Так, наприклад, якщо виплачувались у звітному періоді торгові збори, їх треба буде вказати в розділі декларації 2.1.2 (використання схеми «Доходи»). Детально нюанси заповнення розглянуті у таких прикладах.

Особливості оформлення декларації при УСН «Доходи»

Наступний опис складено у порядку розташування окремих розділів декларації. При вивченні її рекомендується використовувати зразок з формою КНД 1152017. Докладно розглянуті лише поля, при заповненні яких можуть виникати додаткові питання. Прості пункти не супроводжуються коментарями. Наприклад, у рядках «платник податків» ІП записує прізвище, ім'я, по батькові, а організація – свою назву із зазначенням форми (ТОВ).

Титульна сторінка:

Відразу за штрих-кодом розташовані осередки, куди заноситься ІПН. Дані цих полів беруть із офіційного свідоцтва, яке видається податковим органом після завершення процесу реєстрації. Оскільки організації мають кодування коротше, ніж ІП (10, а чи не 12 цифр відповідно), то порожні осередки пишуть прочерки.
Наступне поле, "КПП", призначене для заповнення організаціями.
У «Номер коригування» заносять цифри, не забуваючи заповнювати прочерками вільні осередки:
- 0 – за першої подачі документа;
- 1 – якщо у документі зроблено коригування один раз;
- 2 і більше – якщо це – друге чи подальше виправлення.
У розділі «Податковий період» вказують один із таких спеціальних цифрових кодів:
- 34 – нормальний режим, коли документація надається в інспекцію за підсумками звітного періоду;
- 50 – закриття ІП, ліквідація, чи реорганізація ТОВ;
- 95 – декларація подається до інспекції, оскільки передбачається переходом іншу систему оподаткування;
- 96 - завершення господарської діяльності із застосуванням УСН.
У Звітний рік заносять період, за який надаються дані. Так, при заповненні та передачі до інспекції декларації у 2018 році там записують «2017».
У наступній графі, «Подається до податкового органу (коду)», вказують цифрове позначення певної інспекції. Ці дані є офіційному сайті федеральної податкової служби. Вони ж записані в повідомленні, яким офіційно підтверджується реєстрація індивідуального підприємця, організації.
У позиції "За місцем знаходження (обліку) (код)" записують такі цифри:
- 120 – кодування індивідуального підприємця;
- 210 – організації.
У «Коді КВЕД» вказують позначення лише одного із зареєстрованих видів діяльності. Повний список їх є у виписці ЄДР (ЮП, або ІП відповідно).
Якщо декларація подається під час ліквідації, або у процесі реорганізації ЮЛ, то в полях роблять необхідні позначки.
Оскільки декларації, що розглядаються тут, складені на трьох сторінках, то у відповідному полі записують «3». Роблять необхідні записи про кількість матеріалів у додатках. Такою може бути, наприклад, нотаріально завірена довіреність, яку ІП видав своєму представнику.
У наступному блоці записують дані, хто подає звітну документацію. Якщо це робить сам індивідуальний підприємець, достатньо розписатися внизу сторінки та поставити дату.

У разі, якщо вона не використовувала найману працю у звітний період і сама особисто провадила комерційну діяльність, у 102-му рядку ставлять цифру «2».
У 110 – 113 рядках записуються доходи, із застосуванням методики наростаючого результату. Так, якщо заповнюють рядок 111 (півріччя), то зазначають підсумкову суму всіх доходів, одержаних у першому та другому кварталі.
Ставка, яка застосовувалася для нарахування податку, не змінювалася протягом року, тому в наступних осередках вказують те саме значення: «6.0» %.
Далі розміщуються записи зі зробленими авансом податковими платежами (поквартально).
Наступний блок – страхові виплати, зроблені за звітний період. Сюди записують ті виплати працівникам, які можуть бути прийняті до податкових вирахувань на підставі положень ст. 346. 21 НК РФ. Також застосовується технологія нарахування сум наростаючим підсумком.

На цьому етапі заповнення декларації можна зробити перевірку. Якщо індивідуальний підприємець робив фізичним особам у звітному періоді виплати, він не має права знизити розмір податків (авансові платежі) при використанні спрощеної схеми більш ніж на 50%. Коли такі дії виконувались, то можна зробити повні відрахування. Однак у обох випадках вони можуть перевищувати 100%. З'ясувати правильність заповнення цих блоків легко. Для цього послідовно треба перевірити рядки 140 та 130/2, 141 та 131/2, 142 та 132/2, 143 та 133/2. Значення в перших осередках не повинні перевищувати тих чисел, які вказані в других. У прикладі вони рівні: в 140 – «6000» й у 130/2 зазначена той самий величина, «6000».

Оскільки підприємець виплачував торговельні збори, йому треба буде заповнити блок 2.1.2. у декларації. Зверніть увагу, що перша частина його майже повністю повторює лист розділу 2.1.1, який докладно розглянутий вище. Проте треба розуміти, що автоматичні дії у разі неприпустимі. У рядках від 110 до 113 вказують доходи, які отримані лише від певної діяльності. Стосовно неї діють правила виплат згаданих вище зборів. Якщо ІП у звітний період займався лише торгівлею, він має право зробити просте дублювання інформації з розділу 2.1.1. Як і попередньому випадку, тут також вказуються суми отриманих доходів із застосуванням методики наростаючого результату.

Аналогічно заповнюються блоки з авансовими платежами, страховими внесками, які враховуватимуться далі при вирахуваннях з податків. Перевірка правильності заповнення здійснюється за технологією, згаданою вище. Порівнюють значення у рядках 140 та 130/2, 141 та 131/2, 142 та 132/2, 143 та 133/2.

Якщо помилок не виявлено, можна переходити до заповнення наступного аркуша розділу 2.1.2. Там у рядках від 150 до 153 записують торгові збори, сплачені поквартально за звітний період (наростаючим підсумком). У наступному блоці (від 160 до 163) вписують суми відрахувань, зроблених виходячи з торгових зборів. У прикладі їх немає. Але за наявності значень роблять перевірку дотримання наступних умов:

Якщо значення рядка 140 відняти з 130 даного розділу, підсумок повинен бути меншим від числа, зазначеного в 150, а значення в 160 менше, або дорівнює йому.
Сюди заносять число зі 150, якщо підсумок 130-140 більший за нього. Одночасно перевіряється, щоб дані в комірці виявилися меншими або рівними результату, отриманому після віднімання.

Перевірку виконують по відношенню до всіх рядків від 160 до 163. Щоб платнику податків було простіше, у самій декларації перед відповідними пунктами розміщено примітки з докладними інструкціями.

Тепер можна розпочати заповнення попереднього аркуша декларації. Далі наведено особливості окремих пунктів розділу 1.1. Їх враховують під час використання спрощеної схеми оподаткування «Доходи»:

З позицій із кодами ОКТМО обов'язково заповнюють лише 010. У 030, 060, 090 можна проставити прочерки, якщо не було змін місця проживання (ІП), юридичної адреси організації. Пам'ятайте, порожніх осередків у декларації бути не повинно. У такі місця записують прочерки.
У рядках 050, 080, 110 зазначають дані із попередніх пунктів. Якщо значення негативна величина, вписують прочерки.

У 20-й рядок заносять авансовий платіж. Простіше – підприємцям, які не сплачують торгові збори. Вони можуть відняти значення стор. Якщо результат не нульовий, його вписують сюди. У наведеній нижче таблиці наведено алгоритми розрахунку для інших позицій розділу 1.1 (цифри в стовпцях «Формули» позначають значення у відповідних рядках):

Номер рядка	Формула розрахунку ситуації, якщо торгові збори не сплачуються	Формула, яка застосовується для правильного заповнення декларації при виплаті торгових зборів
040	130-141-020	131 (р-л 2.1.1)-141 (р-л 2.1.1)-161 (р-л 2.1.2)-020
070	132-142-020-040+050	132 (р-л 2.1.1)-142 (р-л 2.1.1)-162 (р-л 2.1.2)-020-040+050
100	133-143-020-040+050-070+080	133 (р-л 2.1.1)-143 (р-л 2.1.1)-163 (р-л 2.1.2)-020-040+050-070+080	Чи не нульовий результат заносять у рядок. Якщо вийшло негативне значення, його без «мінуса» вказують у стор. 110, а в цій – ставлять прочерки.

Заповнення декларації при УСН "Доходи мінус витрати"

Загальні вимоги до титульного листа нічим не відрізняються від тих, що були вивчені в попередній частині статті, тому відразу перейдемо до занесення даних до розділу 2.2:

Спочатку треба із застосуванням методики наростаючого підсумку вписати послідовно у рядки 210 -213 доходи, отримані внаслідок господарської діяльності за звітний період.
За тією ж технологією в стор. від 220 до 223 записують витрати.
У рядку 230 вказують величину збитку, якщо він був у звітних документах попередніх періодів. Її можна буде використати надалі для зменшення податкових виплат. Але слід пам'ятати, що доходи, зазначені в цій декларації, мають бути більшими за витрати (враховуються підсумкові значення).
Рядки від 240 до 243 призначені для занесення податкової бази. Ці величини обчислюють за простою формулою: "доходи мінус витрати". Зрозуміло, беруть числа з відповідних статей, 210-220, 211-221 тощо. Якщо будь-яка з дій дає негативний результат, то в цьому рядку ставлять прочерки, а результат без знака "мінус" переносять у рядок від 250 до 253.
У позиціях 260-263 зазначають величину податкової ставки. У нашому випадку це 15%. Потрібно уточнити при виникненні сумнівів цю норму. Справа в тому, що відповідно до чинного законодавства регіональні суб'єкти Росії мають право встановлювати такий податок у межах 5 – 15%.
Для заповнення наступних позицій (стор. від 270 по 273) застосовують формулу: дані з рядка 240 х дані з рядка 260/100. Підсумкова величина дорівнюватиме сумі податку за відповідний квартал. Її використовують визначення авансових платежів.
У 280-му рядку вказують значення обчислень за формулою: дані зі стор.213 х 1/100 = мінімальний (1%) податок. Цю позицію заповнюють у будь-якому разі, навіть тоді, коли зобов'язань щодо цих виплат державі відсутні.

Після оформлення розділу 2.2 переходять до 1.2. У ньому наводять дані, які дозволять розрахувати податкові платежі (підсумкові та авансові) під час використання УСН «Доходи мінус витрати».

Спочатку відзначимо особливості, які треба враховувати під час заповнення рядків з кодами ОКТМО. З усіх цих позицій обов'язково вписують дані до позиції 010. Якщо не було змін місця проживання індивідуального підприємця, а організація зберегла колишню юридичну адресу, то в рядках 030, 060, 090 допустимо поставити прочерки. Як і в інших блоках декларації, тут теж не можна залишати порожні осередки. Деякі кодування цього типу можуть складатися із восьми символів. У такому разі три вільні позиції в рядку заповнюють прочерками.

З 270-го рядка беруть дані щодо суми обчисленої величини податків за перший квартал звітного періоду. Їх заносять у стор. 020 розділу 1.2.

У рядках 050, 080, 110 зазначають дані з попередніх пунктів, 040, 070 та 100 відповідно. Якщо значення негативна величина, вписують прочерки.

У наступній таблиці наведено алгоритми розрахунку інших позицій даного розділу 1.2. Для спрощення розуміння схеми роботи використовуються лише цифри у стовпці «Формули». Вони позначають дані у відповідних рядках:

Номер рядка	Формули	Дії при отриманні різних результатів
040	271-020	Чи не нульовий результат заносять у рядок. Якщо вийшло негативне значення, його без «мінусу» вказують у стор. 050, а в цій – ставлять прочерки.
070	272-020-040+050	Чи не нульовий результат заносять у рядок. Якщо вийшло негативне значення, його без «мінуса» вказують у стор. 080, а в цій – ставлять прочерки.
100	273-020-040+050-070+080	Чи не нульовий результат заносять у рядок. Якщо вийшло негативне значення, його без «мінуса» вказують у стор. 110, а в цій – ставлять прочерки.
120	280-020-040+050-070+080	Ця позиція розраховується у тому випадку, коли число у стор. 280 вийшло більше, ніж у стор. 273. Не нульовий результат заносять у рядок. Якщо вийшло негативне значення, його без «мінуса» вказують у стор. 110, а в цій – ставлять прочерки. Останній варіант означає, що виникла ситуація, що допускає відрахування авансових платежів щодо реальної величини податку (мінімального). Для реалізації такого рішення потрібно буде зробити заяву до територіальної податкової інспекції. Знадобиться доповнити його письмовими доказами факту виконаних платежів.

додаткові відомості

При використанні спрощеної схеми оподаткування необхідно подавати навіть «нульові» декларації. У подібних ситуаціях заповнюють титульні листи, а також заносять дані до наступних рядків: 010; 030; 060; 090. Для дотримання правил, встановлених законодавством РФ, застосовують розглянуті вище інструкції. Відмінності для різних схем УСН, зазначені нижче:

"Доходи" – заповнюється стор. 102, яка є в аркуші розділу 2.1.1.
«Доходи мінус витрати» – записують дані у стор. від 260 до 263 включно (розділ 2.2).

У новій редакції декларації, що діє із 2015 р., з'явився розділ №3. До нього заносять дані довідкового характеру. Якщо платник податків у звітному періоді не отримував фінансування цільового типу, не користувався послугами, товарами та роботами у межах благодійності, то йому не треба заповнювати цей блок.

Бланки та зразки заповнення

Бланк форми КНД 1152017.

Зразок заповнення при УСН «Доходи».

Зразок заповнення при УСН "Доходи мінус витрати".

Де завантажити актуальний бланк податкової декларації УСН (за формою КНД 1152017)?
Строки подання податкової декларації
Приклад заповнення форми КНД 1152017
Які програми та послуги допоможуть Вам заповнити декларацію?

Підготувати податкову декларацію для ІП на УСН нескладно - можна скористатися безкоштовною офіційною програмою від ФНП РФ "Податкове платник ЮЛ", платною програмою "1С:Підприємець", замовити заповнення декларації у спеціалізованій бухгалтерській компанії.

Якщо Ви бажаєте заповнити декларацію вручну - завантажте актуальний бланк за формою за КНД 1152017 у форматі PDF.

Приклад заповнення податкової декларації

У прикладі наведено декларацію для індивідуального підприємця без співробітників на спрощеній системі оподаткування з податковою ставкою 6% (доходи), який не сплачує торгові збори, який не змінював місце реєстрації (прописки) протягом звітного року. Якщо Вам потрібні інші варіанти заповнення, Ви також можете використовувати максимально докладну офіційну інструкцію .

При заповненні кульковою ручкою можна використовувати лише чорнило чорного, фіолетового або синього кольорів. Під час друку на принтері потрібно використовувати шрифт Courier New заввишки 16-18 пунктів. Друкувати можна лише на одній стороні аркуша (двосторонній друк не допускається). Заповнення проводиться тількивеликими літерами.

Для зазначеного прикладу потрібно заповнити три сторінки декларації:

Титульна сторінка
Розділ 1.1
Розділ 2.1.1

Перша сторінка (Титульний лист)(Див. приклад заповнення)

Заповніть свій ІПН
Номер коригування – 0 (якщо Ви здаєте декларацію, а не виправлення до неї)
Код податкового періоду – 34 (це означає, що декларація здається за рік)
Звітний рік - рік за який звітуєте
Код податкового органу - чотиризначний код Вашої податкової інспекції (можна дізнатися у повідомленні про постановку на облік фізичної особи у податковому органі, яку Вам видали під час реєстрації ІП у податковій, або )
Код за місцезнаходженням - код 120 означає за місцем прописки ІП
Заповніть свої ПІБ
Код виду економічної діяльності за класифікатором КВЕД - напишіть свій основний код КВЕД (його можна дізнатися у виписці з ЄДРІП, яку Ви отримали при реєстрації ІП у податковій)
- Потрібно вказувати код за новим КВЕД (ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2)). Податкова автоматично перевела старі коди на нові. Якщо Ви не знаєте своїх нових кодів по КВЕД - можете дізнатися їх за допомогою сервісу (виписка в електронному вигляді про себе).
Напишіть свій номер контактного телефону
Напишіть, скільки сторінок у Вашій податковій декларації з УСН (зазвичай їх 3)
Якщо складатимете декларацію самостійно (а не за допомогою представника) поставте 1 у поле платник податків/представник платника податків

Друга сторінка (Розділ 1.1)(Див. приклад заповнення)

Напишіть свій ІПН
Поставте номер сторінки
У рядку 010 вкажіть свій код ОКТМО. Якщо протягом звітного періоду він не змінювався - достатньо вказати його тільки в рядку 010. офіційного Росстату.
У рядки 020, 040, 070, 100 слід вставити значення, розраховані за відповідними формулами. Для обчислення необхідно спочатку заповнити третю сторінку декларації. Після заповнення третьої сторінки поверніться до цього пункту.
- Після заповнення третьої сторінки вважаємо рядок 020 : рядок 130 мінус рядок 140. Рядок 040 дорівнює: рядок 131 мінус рядок 141 мінус рядок 020. Рядок 070 дорівнює: рядок 132 мінус рядок 142 мінус рядок 020 мінус рядок 040. І, нарешті, рядок 100 дорівнює: рядок 133 мінус рядок 143 мінус рядок 020 мінус рядок 040 мінус рядок 070. Ці обчислення наведені тільки для цього конкретного прикладу, точні формули розрахунку вказані безпосередньо у формі декларації під відповідними рядками.

Третя сторінка (Розділ 2.1.1)(Див. приклад заповнення)

Напишіть свій ІПН
Поставте номер сторінки
Вкажіть ознаку платника податків (якщо не провадите виплати фізичним особам - 2)
У рядках 110, 111, 112, 113 вкажіть Ваш дохід наростаючим підсумком. Вказати треба суми саме за перший квартал, півріччя, дев'ять місяців і рік, тобто. у рядку 110 - доходи за перший квартал, у рядку 111 - суму доходів за перший та другий квартали, у рядку 112 - суму за перший, другий та третій квартали, у рядку 113 - суму за перший, другий, третій та четвертий квартали.
У рядках 120-123 – ставка податку УСН "доходи", що діє у Вашому регіоні (зазвичай 6%).
У рядках 130, 131, 132, 133 потрібно написати відповідні суми обчисленого податку. Наприклад рядок 130 дорівнюватиме: рядок 110 помножити на рядок 120 і розділити на 100 (тобто беремо, наприклад, 6% від доходу за перший квартал).
У рядках 140, 141, 142, 143 – потрібно написати наростаючим підсумкомвідповідні суми, що зменшують Ваш податок УСН (страхові внески, які Ви сплачували за себе)
- Ці суми вказуються у тому кварталі у якому вони були фактичнооплачені.
- Це не самі суми сплачених внесків, а суми сплачених внесків зменшуютьВаш податок. Тобто, наприклад, як зазначено прямо у формі декларації: рядок 140 може бути меншим або дорівнює рядку 130 (для ознаки платника податків = 2 - не виробляє виплати фізособам), але не може більше за неї!

Переконайтеся, що скрізь, де потрібно проставлено дати та Ваш підпис і перед складанням покажіть податкову декларацію своєму податковому інспектору, щоб він зміг її перевірити. Не забудьте поставити друк (якщо використовуєте).

Як подавати податкову декларацію УСН?

Податкова декларація може бути подана:

особисто;
поштою (з описом вкладення);
телекомунікаційними каналами зв'язку (через інтернет).

Подавати податкову декларацію ІП потрібно до податкового органу за місцем свого обліку. За порушення термінів подачі доведеться платити штрафи, тож краще не затримуватися. При поданні податкової декларації особисто – зробіть дві копії – одна залишиться у податковій, а іншу, з позначкою про здачу – віддадуть Вам – обов'язково збережітьцю копію. Якщо підприємець подає податкову декларацію поштою (з описом вкладення) – у поштовому відділенні видадуть квитанцію з датою – ця дата і вважатиметься датою подання декларації. У разі, коли ІП одночасно веде діяльність із кількох системам оподаткування (наприклад УСН + ЕНВД), необхідно подавати окремо декларації і з УСН і з ЕНВД.

Терміни подання податкової декларації для ІП на УСН

Податкова декларація для індивідуальних підприємців на УСН (спрощеній системі оподаткування) у 2018-2019 роках заповнюється та подається один раз на рік (тобто Вам не потрібно заповнювати та подавати декларацію кожного кварталу) у строк до 30 квітня року наступного за минулим податковим періодом .

Можливо, буде корисно почитати: