Енвд – чудова можливість оптимізації податків. Розрахунок енвд: ставка податку, формула та приклади обчислень Податок на поставлений дохід у році

Ключова мета роботи будь-якої комерційної організації – отримання прибутку. Щоб досягти її, потрібно не лише нарощувати обороти та підвищувати продаж, а й оптимізувати витрати, зокрема, податкове навантаження. ЕНВД у 2016 та 2017 роках для ІП – це реальна можливість «заощадити» на бюджетних перерахуваннях. Сума податку залежить від виручки та прибутку, тому залишається незмінною зі зростанням обсягів діяльності.

ЕНДВ – один із спеціальних податкових режимів. Він доступний для ІП та ТОВ. Перейти на нього можуть підприємці, вид діяльності яких потрапляє до переліку, встановлений законодавчо. До нього входять:

  • побутові послуги (що належать до групи з кодом 010000 за ОКУН);
  • ветеринарія;
  • громадське харчування;
  • утримання готелів;
  • роздріб;
  • перевезення вантажів та пасажирів і т.д.

Повний перелік видів діяльності, що підлягають спеціальному режиму, наведено у НК РФ. Податок ЕНВД для ІП у 2016 році «приводять у дію» муніципальні нормативно-правові акти. Збираючись перейти на «вихованку», відвідайте сайт місцевої адміністрації або «свою» ІФНС і переконайтеся, що за вашим напрямом роботи можливе застосування єдиного податку.

Основа обчислення ЕНВД – поставлений дохід. Це розмір виручки, який держава «звинувачує» індивідуального підприємця. Вважається, що володіння тими чи іншими фізичними показниками (співробітниками, авто, квадратними метрами площі) прямо впливає на показники фінансово-господарської діяльності. Таке припущення полегшує контроль за платниками податків для ІФНС та розрахунок суми обов'язкового платежу для ІП.

Формула ЕНВД у 2016 та 2017 році для ІП

Щоб визначити суму податку до перерахування до державної скарбниці, необхідно знайти добуток п'яти множників. До них належить:

  • Кількість фізичного показника - наприклад, кількість найманих співробітників або машин, що використовуються.
  • Базова прибутковість – фіксований параметр, прописаний у Податковому Кодексі окремо щодо кожного виду діяльності.
  • К1 – коефіцієнт-дефлятор, значення якого на 2016 та 2017 рік встановлено на рівні 1,798.
  • К2 – коефіцієнт, що враховує особливості роботи у населеному пункті. Встановлюється окремо кожного напряму діяльності ІП муніципальною владою.
  • Ставка податку – до 2016 та 2017 року вона становила 15% та встановлювалася на федеральному рівні. Нині її визначають регіональна влада. Для різних суб'єктів РФ вона може змінюватись у межах від 7,5 до 15%.

Зазначена формула дозволяє швидко суму ЕНВД у 2016 та 2017 році для ІП. Отримане значення залишається вірним протягом усього календарного року, оскільки множники не змінюються. Термін здійснення обов'язкового платежу – пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним періодом (кварталом).

Звітність з «вмененка»

Підприємці, які перейшли на «вмененку», зобов'язані щокварталу подавати до ІФНС декларацію. Зразок заповнення ЕНВД 2 для ІП 2016 та 2017 можна завантажити на будь-якому інформаційно-правовому ресурсі.

Декларація складається з титульного листа та трьох розділів. Титульник містить інформацію про ІП, місце та спрямованість його діяльності. Другий та третій розділи присвячені значенням фізичного показника, базової прибутковості та коефіцієнтів. Перший розділ – результат обчислень, остаточна сума податку виплати бюджету.

Термін подання декларації – не пізніше 20 числа місяця, що настає за звітним кварталом.

Способи зменшення податку з ЕНВД

Існує два основних методи зменшення суми обов'язкового платежу.

1. Коригування на розмір страхових внесків

ІП на ЄНВС без найманих працівників у 2016 та 2017 році має право зменшити суму бюджетного платежу на весь обсяг внесків із ФОП, сплачених за самого себе.

До 2017 року підприємець із співробітниками міг зменшити суму поставленого податку лише на платежі до ФФОМС та ПФР за персонал. З 01.01.2017 року набули чинності поправки, що дозволяють вирахувати із суми податку фіксовані платежі «за себе». Як і раніше, актуальний ліміт: бюджетний платіж можна скоротити не більше, ніж на 50%.

2.Використання життєвої винахідливості

Щоб знизити податкове навантаження на ІП, можна піти на хитрість: вибрати для провадження діяльності місто з найменшим значенням К2. Можна змінювати значення фізичного показника: скоротити кількість найманих працівників чи використовувати торгове приміщення меншої площі.

Податок на ЕНВД у 2016 та 2017 роках – відмінне рішення для ІП. Цей режим відрізняється простотою подання звітності та розрахунку суми бюджетних платежів. Сума податку залишається фіксованою протягом року, що зручно для тих, у кого виторг постійно зростає.

Якщо ви знайшли помилку, будь ласка, виділіть фрагмент тексту та натисніть Ctrl+Enter.

Ставка податку ЕНВД – 2019 по регіонах

Організації та підприємці, що перейшли на систему оподаткування у вигляді ЕНВД, повинні щокварталу проводити розрахунок поставленого доходу та податку з нього (п. 1 ст. 346.29 НК РФ, ст. 346.30 НК РФ).

Розрахунок ЕНВД

Розрахунок єдиного податку на поставлений дохід за квартал проводиться за такою формулою (п. 1 ст. 346.29 НК РФ, п. 1 ст. 346.31 НК РФ):

Сума ЕНВД = Податкова база (поставлений дохід) за квартал * Ставка податку,

де поставлений дохід за квартал обчислюється за такою формулою (п. 2, п. 4 ст. 346.29 НК РФ):

Податкова база (поставлений дохід) за квартал = Базова прибутковість за місяць * (Величина фізичного показника за перший місяць кварталу + Розмір фізичного показника за другий місяць кварталу + Розмір фізичного показника за третій місяць кварталу) * К1 * К2

Податкове вирахування

Суму розрахованого ЕНВД можна зменшити на:

  • страхові внески, які сплачені у тому кварталі, протягом якого обчислений єдиний податок (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
  • допомоги з тимчасової непрацездатності за рахунок коштів організації (за перші три дні), не покриті виплатами за договорами добровільного особистого страхування (підп. 2 п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
  • платежі за договорами добровільного особистого страхування, укладеними на користь співробітників у разі їх тимчасової непрацездатності (подп. 3 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

При цьому розмір податкового відрахування для організацій та підприємців (які використовують найману працю) не може перевищувати 50% від обчисленої суми податку. Підприємці, які мають працівників і які виробляють їм виплати, можуть зменшити суму податку всю суму сплачених у тому кварталі страхових внесків себе (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Крім цього, підприємці можуть зменшити суму податку на витрати на придбання ККТ (у розмірі не більше 18 000 рублів за кожний касовий апарат) з урахуванням положень, визначених у п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ.

ЕНВД - ставка

За загальним правилом ставка єдиного податку на поставлений дохід встановлено у вигляді 15% (п. 1 ст. 346.31 НК РФ).

Проте біля регіонів залежно від виду підприємницької діяльності, і навіть від категорії платника податків нормативно-правовими актами органів місцевого самоврядування ставку ЕНВД то, можливо знижено з 15% до 7,5% (п. 2 ст. 346.31 НК РФ).

Якщо місцева влада не затвердила нормативно-правові акти щодо застосування зниженої ставки податку в даному регіоні, то платники податків ЄНВД застосовують загальну ставку у розмірі 15% (

У 2016 році, як і в попередні кілька років, одним із доступних спецрежимів оподаткування залишатиметься ЕНВД, при якому платник відраховує відсоток від єдиної встановленої суми. Однак серйозні податкові зміни, які були заплановані на 2016 рік, частково торкнулися цього спецрежиму, змінивши деякі правила в порядку його розрахунку. Всім підприємцям та бухгалтерам, які мають справу з ЕНВД, потрібно обов'язково ознайомитися з усіма очікуваними змінами.

Варто зазначити, що жодних глобальних змін у порядку роботи на даному спецрежимі з нового року не відбулося. Тому підприємці не зіштовхнуться з особливими труднощами при нарахуванні та сплаті ЕНВД у 2016 році.

Більшість правил ведення підприємницької діяльності на ЕНВД залишилися незмінними:

  • можливість вибору — для організацій та ІП цей спецрежим, як і раніше, не є обов'язковим;
  • обмеження у вигляді діяльності — перехід на ЕНВД доступний лише тих платників податків, чия діяльність входить у законодавчо встановлений перелік;
  • збереження ставки - її загальний розмір все ще становить 15%, проте поширюється це не на всіх;
  • обов'язковість податку — його, як і раніше, потрібно платити незалежно від того, велася фактично діяльність чи ні.

Що стосується декларації ЕНВД, то в 2016 році починає діяти нова форма, розроблена з урахуванням деяких змін, що відбулися в розрахунку податку. Порядок її заповнення та строки подання, а також сплати податку у новому звітному періоді не змінилися. ЕНВД, як і раніше, є квартальним податком, тому здавати декларацію та відраховувати податок потрібно кожні три місяці.

Очевидно, що головні моменти та правила щодо ЕНВД залишилися колишніми, зміни торкнулися лише деяких другорядних моментів. Докладніше про них далі.

Останні зміни щодо єдиного податку на поставлений дохід

Незважаючи на збереження основних умов роботи на ЕНВД, деякі зміни в новому році все ж таки зроблено. До них можна віднести:

1. Надання великих повноважень регіональній владі.Починаючи з 2016 року, вони можуть самостійно визначати, розвиток якого саме бізнесу потрібно стимулювати. Для цього їм надається можливість встановлювати для підприємців на ЕНВД пільгову ставку від 7,5 до 15%.

2. Можливість скоротити розмір податку на 100%.Це право надається лише тим платникам ЕНВД, які не мають співробітників.

3. Зміна форми декларації.Через можливість встановлення різної величини ставки до звіту було додано новий рядок 105, в якому і потрібно вказувати це значення. Крім цього, підприємець не зобов'язаний на новій декларації ставити свою печатку. Здавати оновлений документ слід уже з першого звітного періоду 2016 року.

4 Необхідність обов'язкового використання нової контрольно-касової техніки.Якщо до 2016 року це було необов'язковим, то тепер майже всіх (за невеликим винятком) підприємців на ЄНВС зобов'яжуть встановити нову техніку та передавати дані з кожного продажу до податкових органів. Однак ця зміна набуде чинності трохи згодом, не з перших місяців нового року.

Як видно, ці зміни обіцяють як спростити роботу підприємців на ЕНВД, так і внести до неї деякі зміни. Можливо, це спонукає платників перейти на іншу податкову систему, адже цей режим все одно планується скасувати з 2018 року.

Новий порядок розрахунку

Також залишився старим порядок подання декларації з єдиного податку та формула для його розрахунку. Щодо даних для розрахунку, то вони також не зазнали змін. Формула для ЕНВД виглядає так:

  • ЕНВД = Базова доходність * К1 * К2 * 15%

Величина базової прибутковості визначається для кожного виду діяльності та у 2016 році вона залишилася незмінною.

Коефіцієнт К1 в ЕНВД на 2016 рік не змінився — 1,798 (хоча зазвичай змінюється щорічно). Хоча варто зазначити, що спочатку планувалося підвищення цього показника до 2,083. Скасування цього рішення пов'язане з масовим невдоволенням підприємців, які працюють на цьому спецрежимі. Ця поправка поки що дійсна лише на поточний рік.

Коефіцієнт К2 в ЕНВД на 2016 рікяк і раніше встановлюється місцевим законодавством та у новому році скрізь залишився без змін. Втім, як і попередні роки, оскільки він змінюється рідко. Проте перевірити його значення у місцевих нормативних актах все ж таки варто, тому що у разі зміни показника може знизитися і підсумкова величина податку.

Єдина новація при розрахунку ЕНВД — застосування деяких випадках пільгової відсоткової ставки, яка може становити від 7,5 до 15%.

Невеликі зміни торкнулися і можливих витрат, у сумі яких можна зменшити величину податку.

Більш ніж на 50% зменшити суму ЕНВД можуть лише ті підприємці, у роботі яких не використовується наймана праця — їм надається право на стовідсоткову знижку.

Зниження ставки ЕНВД у 2016 році до 7,5% (для регіонів)

При визначенні ставки ЕНВД використовують два способи — застосування загальної ставки та встановлення її величини відповідно до регіону. У 2016 році місцева влада отримала право самостійно встановлювати ставку ЕНВД у певному регіоні для різних видів діяльності.

Мінімальний розмір ставки може становити 7,5%, причому влада має право самостійно вирішувати, яким саме сферам надати таку пільгу. Підприємці, які бажають дізнатися про свою ставку щодо ЕНВД, можуть ознайомитися з цією інформацією у місцевому законодавстві. Там же можна дізнатися і величину коефіцієнта К2, значення якого встановлюється регіональною владою.

Як підсумки щодо нововведень щодо ЄНВД у 2016 році слід зазначити, що:

  • Основні умови роботи в цьому режимі залишилися безіменними — він, як і раніше, є добровільним і може використовуватися лише для встановлених видів діяльності.
  • Місцева влада отримала можливість зменшувати розмір ЕНВД до двох разів, застосовуючи пільгову ставку від 7,5 до 15%.
  • Невеликою поступкою для підприємця стало збереження на колишньому рівні коефіцієнта К1, хоча за правилами він щорічно зростає.

Дивіться також відео про зміни податку ЕНВД із 2016 року:

Місячна базова доходність застосовується до розрахунку суми ЕНВД. На поточний 2016 рік розроблено спеціальну таблицю, в якій наводяться всі необхідні дані щодо таких розрахунків ЕНВД. Вона наведена у цій статті разом із прикладами математичних підрахунків ЕНВД у різних ситуаціях, із застосуванням формули, що працює цього року.

23.11.2015

Податковий кодекс нашої держави встановлює певну статтю № 346.29, в якій обумовлюються всі нюанси щодо базової прибутковості. З цього документа випливає, що податкова база при єдиному податку на поставлену прибутковість є саме розмір цього найпоставленішого доходу. Такий розмір обчислюється, за даними статті 346.29 пункту № 2 Податкового кодексу: добуток базової прибутковості для певного виду діяльності організації за встановлений період та розміру фізичного показника.

2016: базова прибутковість щодо ЕНВД (таблиця)

Види підприємницької діяльності

Фізичні показники

Базова прибутковість на місяць (руб)
1

Ветеринарні послуги

 7 500
2

Побутові послуги

 Усі працівники організації (включаючи й самого індивідуального підприємця) 7 500
3 Послуги з технічного обслуговування, ремонту та миття засобів пересування (різні види автомототранспорту) Усі працівники організації (включаючи й самого індивідуального підприємця)
4

Послуги надання на деякий час використання місць для стоянки засобів пересування, їх зберігання на платних стоянках

 Загальна площа стоянкового місця (кв. метри) 50
5

Автотранспортні послуги при перевезенні вантажів

 Кількість транспортних засобів для перевезення вантажів 6 000
6

Автотранспортні послуги для перевезення пасажирів

 Кількість місць для посадки пасажирів 1 500
7

Роздрібна стаціонарна торгівля з оснащенням торгових залів

 Площа торгової зали (кв. метри) 1 800
8 Роздрібна стаціонарна торгівля без залів на об'єктах нестаціонарної торгової мережі, з площею до 5 кв. метрів Кількість місць, призначених для торгівлі 9 000
9 Роздрібна стаціонарна торгівля без залів, а також на об'єктах нестаціонарної торгової мережі (площа місця для торгівлі понад 5 кв. метрів) Площа для торгівлі (кв. метри) 1 800
10 Роздрібна торгівля (розвізного та розносного типу) Усі працівники організації (включаючи і роботодавця) 4 500
11 Реалізація товарів за допомогою автоматів для торгівлі Кількість торгових автоматів для торгівлі 4 500
12 Послуги громадського харчування за допомогою об'єктів організації громадського харчування із залом для обслуговування відвідувачів Площа залу для відвідувачів (кв. метри) 1 000
13 Послуги громадського харчування за допомогою об'єкту організації громадського харчування без залу для відвідувачів Усі працівники організації (включаючи й самого індивідуального підприємця) 4 500
14 Зовнішня реклама із застосуванням спеціальних цільових конструкцій (не поширюється на рекламні конструкції, оснащені автоматичною зміною зображення та електронних табло) Площа нанесення зображення (кв. метри) 3 000
15 Реклама на поверхні транспортних засобів (зовнішньої та внутрішньої) Кількість транспортних засобів, що застосовуються для рекламних цілей 10 000
16 Зовнішня реклама із застосуванням електронних табло Площа світловипромінюючої поверхні (кв. метри) 5 000
17 Зовнішня реклама із застосуванням конструкцій із системою автоматичної зміни зображень Площа поверхні для реклами (кв. метри) 4 000
18 Тимчасове розміщення та проживання мешканців Загальна площа приміщення, в якому розміщуються та проживають мешканці (кв. метри) 1 000
19 Передача у тимчасове володіння та (або) у користування ділянок землі для розміщення об'єктів для нестаціонарної та стаціонарної торгової мережі, а також об'єктів організації громадського харчування (при цьому площа даної ділянки більша за 10 кв. метрів) Площа переданої ділянки землі (кв. метри) 1 000
20 Передача у тимчасове володіння та (або) у користування ділянок землі для розміщення об'єктів нестаціонарної та стаціонарної торгової мережі, а також об'єктів організації громадського харчування (з площею даної ділянки землі до 10 кв. метрів) Кількість переданих ділянок землі 10 000
21 Передача у тимчасове володіння та (або) у користування торгових місць стаціонарної торгової мережі без торгових залів, об'єктів нестаціонарної торгової мережі, а також об'єктів організації громадського харчування без залів для обслуговування відвідувачів (площа кожного більша за 5 кв. метрів) Площа переданого у тимчасове володіння та (або) у користування торгового місця, об'єкта нестаціонарної торгової мережі, об'єкта організації громадського харчування (кв. метри) 1 200
22 Передача у тимчасове володіння та (або) у користування торгових місць на об'єктах стаціонарної торгової мережі без торгових залів, об'єктів нестаціонарної торгової мережі, а також об'єктів організації громадського харчування, які не мають залів обслуговування відвідувачів (майданчик кожного не більше 5 кв. метрів) Кількість переданих у тимчасове володіння та (або) у користування торгових місць, об'єктів нестаціонарної торгової мережі, об'єктів організації громадського харчування 6 000

Формула для розрахунку повного розміру ЕНВД із застосуванням даних щодо базової прибутковості на 2016 рік

При розрахунках за цією формулою враховується звітний період, цього року – це квартал. Тому ті індивідуальні підприємці та організації, які зареєстровані платниками ЕНВД, та здійснюють дані розрахунки щокварталу 2016 року.

Формула ЕНВД (з використанням базової доходності) така:

ЕНВД = [БДxК1xК2x (ФП1+ФП2+ФП3) х15%-НВ].

Для її обчислення знадобляться такі дані:

  • ЕНВД (сума податку, яку слід сплачувати до бюджету за встановлений період, тобто квартал).
  • БД (базова прибутковість).
  • К1 (коефіцієнт-дефлятор) = 2,083.
  • К2 (корегуючий коефіцієнт, що встановлює місцевий муніципалітет).
  • ФП (табличні значення фізичного показника відповідно до місяців кварталу - ФП1, ФП2 і т.д.).
  • 15-відсоткова податкова ставка для ЕНВД (згідно з регіональними податковими законами може знижуватися до 7,5 %).
  • НВ (сума податкового відрахування зі страхових внесків лише з ЕНВД).

Табличні фізичні показники враховуються згідно з певним видом діяльності, а одиниця такого показника може бути (виходячи з ПК статті 346.29 пункту № 3):

  • Кожен працівник, включаючи індивідуального підприємця.
  • Місце для торгівлі.
  • Місце для посадки пасажирів.
  • Ділянка землі.
  • Кв. метри.
  • Автотранспортний засіб пересування та інше.

Таким чином, розраховуючи ЕНВД, враховується сукупність тих одиниць фізичного показника, які беруть участь у поставленій діяльності даного підприємства чи організації. Для цього і створено наведену вище таблицю.

Розрахунок ЕНВД за наявності працівників (для 2016 року)

Наприклад, якась організація займається роздрібною торгівлею в магазині (це і вигляд її діяльності), з використанням ЕНВД. Щоб зробити розрахунок за вищезгаданою формулою, необхідно знати:

  • торгову площу зали магазину, це 15 кв. метрів;
  • виплату страхових внесків до бюджету на користь працівників за 1 квартал 2016 року – 5 000 рублів;
  • згідно з договором добровільного особистого страхування, на користь працівників у разі їхньої тимчасової непрацездатності оплата провадиться за перші три дні такого періоду, тобто щомісячний платіж буде 400 рублів, а за страховим випадком страховик повинен виплатити 1500 рублів;
  • у березні поточного року працівник провів у непрацездатному стані тиждень, а розмір допомоги за один день дорівнює 650 рублів.

Сам розрахунок суми ЕНВД, яка має виплачуватись до бюджету за охарактеризований перший квартал цього року, здійснюється безпосередньо з урахуванням К1 = 2,083 та К2 = 0,75. Обсяг базової доходності відповідає 1800 рублів за 1 кв. метр.

За формулою даний розрахунок виглядатиме так: 1800х2, 083х0, 75х (15 +15 +15) х 15% = 18 тисяч 981 рубль.

Що стосується днів непрацездатності хворого працівника: за перші три дні оплата склала 650х3 = 1 тисяча 950 рублів. Страхова компанія сплатила йому наступні дні - 1 тис. 500 рублів, а роботодавець - 450 рублів. Завдяки цьому податкове відрахування буде включати 450 рублів + 1 тисячу 200 рублів (400 х3), як частина страхової премії за перший квартал цього року. Тобто загальна сума всіх виплат податкового відрахування становитиме: 5000+450+1200 = 6 тисяч 650 рублів. Така цифра менша за половину вже обчисленого ЕНВД рівного 8278,5 рублів: 16557х50%

У результаті ми маємо розмір суми ЕНВД, який організація повинна перерахувати до бюджету за перший квартал поточного року, що дорівнює 12 тисячам 331 рублю: 18981 - 6650.

Розрахунок ЕНВД для ІП без працівників (на перший квартал 2016 року)

Основними умовами цього прикладу розрахунків є:

1. Вид підприємницької діяльності – роздрібна торгівля у магазині.

2. Використання ЕНВД.

3. Площа торгового залу – 15 кв. метрів.

4. Грошові виплати підприємця:

  • частина фіксованого платежу за цей рік – 5 тисяч 566 рублів;
  • внески за минулий рік (які розраховуються в залежності від доходів понад 300 тисяч рублів) – 3 тисячі рублів.

Розглянемо докладну розрахункову схему суми ЕНВД, користуючись відомими відомостями. К1 = 2,083, К2 = 0,75. Фізичний показник – це площа зали для торгівлі, яка становить 15 кв. метри. Базова прибутковість із 1 кв. м – 1 тисяча 800 рублів. Значить, 1800х2, 083х0, 75х (15 +15 +15) х 15% = 18 тисяч 981 рубль.

У цьому сума податкового відрахування: 5566-3000 = 8 тисяч 566 рублів.

У результаті перерахування ЕНВД за перший квартал поточного року будуть: 18981-8566 = 10 тисяч 415 рублів.

Розрахунок ЕНВД за неповний місяць (на 2016 рік)

Законодавча система нашої держави не передбачає коригування суми ЕНВД. Така процедура можлива лише у винятковому випадку, тобто за квартальний період, під час якого організація була зареєстрована як платник цього податку.

Наприклад, дата реєстрації (як взяття на облік, і зняття з нього) збігається з першим числом місяця. У цьому випадку розрахунок ЕНВД ведеться за два або один місяць, що залежить від того, коли відбувалася фактична реєстрація.

У разі коли такого збігу не спостерігається, для розрахунку потрібно працювати з такою формулою:

ЕНВД = БД х К1 х К2 х ФП: КД х КД1

Розшифрування подібних значень наводилося нами раніше у цій статті. Додалися такі дані:

  • КД (кількість днів за календарем за місяць, коли здійснювалася процедура реєстрації організації як платника ЕНВД);
  • КД1 (кількість відпрацьованих за фактом днів того місяця, коли проводилася процедура реєстрації організації як платника ЕНВД).

Так, дана організація має такий основний вид діяльності – роздрібна торгівля у магазині, площа якого 50 кв. метрів. Цього року 16 лютого вона пройшла реєстрацію на плату ЕНВС. Під час проведення математичних розрахунків враховуємо К1=2,083 і К2=0,8. Розмір базової прибутковості становить 1 тисячу 800 рублів за кв. метр, з урахуванням торгової площі 50 кв. метрів.

Таким чином, розрахунок ЕНВД за лютий 2016 року матиме такий вигляд: 1800х50х2,083х0,8:28х13х15% = 10 тисяч 441 рубль.

За березень: 1800х50х2, 083х0, 8х15% = 22 тисячі 496 рублів.

А за весь неповний квартал загальна сума ЕНВД буде: 10 441 +22 496 = 32 тисячі 937 рублів.

Алла

чому у вас коефіцієнт дефлятор до1 дорівнює 2,083

у наказі від 20 жовтня 2015 р. N 772 ПРО ВСТАНОВЛЕННЯ КОЕФІЦІЄНТІВ-ДЕФЛЯТОРІВ НА 2016 РІК таких немає

Дар'я

де ви взяли коефіцієнт К1 = 2,083.

У 2016 році коефіцієнт залишився таким самим, як і в 2015 році К1 = 1,798

Тетяна

Роздрібна торгівля в магазинах універсального асортименту товарів включає роздрібні продажі товарів, що були у вжитку (угруповання КВЕД 47.79).

Для індивідуальних підприємців, які застосовують єдиний податок на поставлений дохід, така плата до бюджету звільняє від обов'язку сплачувати майже всі інші податки. Але варто врахувати, що застосовувати такий вид оподаткування можуть далеко не всі бізнесмени, лише ті, які займаються певними видами діяльності. Наприклад, працюють у роздрібній торгівлі, громадському харчуванні чи надають побутові послуги.

Як розрахувати єдиний податок на дрібний бізнес?

Для розрахунку суми податку потрібно визначитися з податковою базою – дохід, який ставиться за провину бізнесмену. Останній показник залежить від багатьох факторів:

  • базова дохідність конкретного виду діяльності (зазначено в Податковому кодексі РФ - ст. 346);
  • кількість працівників (або площа будівлі);
  • коефіцієнт К1 (кожен рік він встановлюється у нормативному акті Мінекономрозвитку);
  • коефіцієнт К2 (його розмір встановлюється лише на рівні муніципалітету).

Формула розрахунку ЕНВД буде виглядати так:

Вмененный доход*15% (ставка податку малий бизнес). З отриманої суми слід відняти страхові внески.

Наскільки зростуть податки на малий бізнес?

Порівняно з попереднім роком зростання цього показника становитиме майже 16%. За весь час «роботи» єдиного податку на малий бізнес таке збільшення важливого коефіцієнта для розрахунку суми податку є найсуттєвішим.

Наразі податкова база, виходячи з якої розраховуватиметься податок на малий бізнес, зросте майже на 16%. Тому бізнесменам варто готуватися до значного зростання податкового навантаження та можливо звертатися за допомогою до фахівців, які підкажуть шляхи її зниження.



 

Можливо, буде корисно почитати: