Soliq xodimlari kontragentga dosye uchun yangi hujjatlarni ishlab chiqdilar. Endi kontragentda faylni qanday yig'ish kerak

Qarama-qarshi tomonlar tegishli tekshiruv niqobi ostida qasddan qog'oz uyumlarini talab qila boshladilar. Hujjatlardagi ma'lumotlar kompaniya sirlaridan foydalanish yoki qimmatbaho xodimlarni jalb qilish uchun ishlatiladi. UNP muharrirlari advokatlar bilan birgalikda tarqatilmasligi kerak bo'lgan hujjatlar ro'yxatini tuzdilar.

Hali asosiy mavzuda

Agar kontragent keraksiz hujjatlarni talab qilsa, ideal rad etish

Pudratchilarning xavfli so'rovlarini bajarmang

Haqiqiy hikoyalar: Haddan tashqari ochiqlik kompaniyalarga qanday zarar yetkazdi

Kontragentlar ultimatum qo'yadilar: bitimni rad etish yoki kompaniyaning barcha sirlarini oshkor qilish. Lekin siz hiyla-nayranglarga berilmasligingiz kerak. Agar siz ba'zi hujjatlarni bersangiz, kompaniya jarima yoki yo'qotishlarga duch keladi. Qanday hujjatlarni so'rov bo'yicha sheriklarga berish xavfli ekanligini bilib oling.

Direktorning pasporti nusxasi

Qarama-qarshi tomonlar direktorning pasporti nusxasini so'rashadi - odatda fotosurat bilan ikki varaqli yoyilgan va ro'yxatga olingan sahifa. Hamkorlar etakchining haqiqiy ekanligiga ishonch hosil qilishni xohlashadi.

Pasport nusxalarini berish xavfli. Agar nusxa firibgarlarning qo'liga tushsa, ular, masalan, rahbarga qarz berishlari mumkin. Shuning uchun menejerlar pasport nusxasini taqdim etishga rozi emaslar. Hujjat faqat direktorning shaxsiy roziligi bilan o'tkazilishi mumkin ( 1-modda. 2006 yil 27 iyuldagi 152-FZ-sonli Federal qonunining 6-moddasi). Aks holda, Roskomnadzor kompaniyani 75 ming rublgacha jarimaga tortadi. ( 2-qism Art. 13.11 Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeks).

Qarshi tomon bilan bahslashmaslik uchun unga boshqa hujjatlar yordamida direktorni tekshirishi mumkinligini tushuntiring. Va kompaniya ularni taqdim etishga tayyor (jadvalga qarang). Masalan, menejerning vakolati lavozimga tayinlash to'g'risidagi qaror va kompaniya ustavidan ko'chirma bilan tasdiqlanadi. Shuningdek, kelajakdagi sherik yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan bepul ko'chirma olish va undagi direktor haqidagi ma'lumotlarni ko'rish uchun kompaniyaning TIN-dan foydalanishi mumkin.

Qabul qilmoqchi bo'lgan hujjatlar evaziga kontragentga nimani taklif qilish kerak

Xavfli hujjat	O'zgartirish hujjatlari
Direktorning pasporti nusxasi	Yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan ko'chirma Vakolatlar to'g'risidagi nizomdan ko'chirma Direktorni tayinlash to'g'risidagi qaror Diskvalifikatsiya qilinmaganligi to'g'risidagi guvohnoma
Mehnat shartnomalari, diplomlar, xodimlarning sertifikatlari
SZV-M, sertifikat 2-NDFL	Xodimlarning o'rtacha soni to'g'risidagi guvohnoma Autstaffing shartnomasi Xodimlar jadvalidan ko'chirma 6-NDFL
Imzo namunalari va muhr bosilgan bank kartasi	Direktorni tayinlash to'g'risidagi qaror Nizomdan ko'chirma Mas'ul xodim uchun ishonchnoma
Hamkorlik fayli	Kontragentdan kafolat xati Hamkor tomonidan ustav kapitalini oshirish to'g'risidagi qarorning nusxasi
Ijara shartnomasi	Uy egasining kafolat xati Ijara shartnomasidan ko'chirma Ko'chmas mulkning yagona davlat reestridan ko'chirma O'tkazish va qabul qilish guvohnomasi Binolar, omborlar, ofis binolarining fotosuratlari
Deklaratsiyalar (hisobot)	Deklaratsiyalarning sarlavha sahifasining nusxasi Federal soliq xizmatiga hisobotlarni qabul qilish uchun kvitansiya Byudjetga qarzning yo'qligi to'g'risidagi guvohnoma Kontragent bilan bitimlar bo'yicha oldi-sotdi kitobidan ko'chirmalar
	Ko'chmas mulkning yagona davlat reestridan ko'chirma Moliyaviy hisobotlar Faoliyat turi bo'yicha litsenziya nusxasi O'z-o'zini tartibga soluvchi tashkilotning roziligi nusxasi No OS-1, OS-1a, OS-1b qabul qilish va topshirish sertifikatlari Asosiy vositalarning ichki harakati uchun schyot-faktura (shakl No OS-2)

SZV-M va 2-NDFL

Pudratchilar korxonaning mehnat resurslariga qiziqish bildirmoqda. Axir, agar ular yo'q yoki etarli bo'lmasa, shartnoma tuzish xavfli - inspektorlar bitimni xayoliy deb tan olishadi. Bu kontragentdan xarajatlar va QQS chegirmalari undirilishini anglatadi.

O'zlarini himoya qilish uchun kelajakdagi mijozlardan SZV-M yoki xodimlarning daromadlari sertifikatlarini taqdim etishlari so'raladi. Shunday qilib, kontragentlar kompaniyada kerakli xodimlar soniga ega ekanligiga ishonch hosil qilishni xohlashadi, tashkilot ularni to'laydi, ular uchun badallar va shaxsiy daromad solig'ini o'tkazadi. Bu xodimlar haqiqatan ham ishlayotganligini anglatadi. Ammo kontragentning iltimosini bajarishga shoshilmang.

Hisobotlarda xodimlarning shaxsiy ma'lumotlari - to'liq ism, SNILS va soliq to'lovchining identifikatsiya raqami, shuningdek ish haqi miqdori to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud. Qonunga ko'ra, ushbu ma'lumotni sherikga o'tkazish uchun kompaniya har bir xodimning roziligini olishi kerak (modda. 6 , 7 152-FZ-sonli qonun). Aks holda, Roskomnadzor kompaniyani - 75 ming rubl, direktor yoki bosh buxgalter esa 20 ming rubl miqdorida jarimaga tortadi. ( 2-qism Art. 13.11 Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeks).

Kontragentga ma'lum bir kompaniyaga o'z ma'lumotlarini taqdim etish uchun har bir xodimdan yozma rozilik olish mehnat talab qiladigan ish ekanligini tushuntiring. Ayniqsa, agar shartnomani bajarishda ishtirok etadigan xodimlar ko'p bo'lsa. Kontragentga SZV-M o'rniga almashtirish hujjatini taklif qiling. Masalan, o'rtacha ish haqi yoki 6-NDFL sertifikati.

Ushbu hujjatlardan foydalanib, u xodimlar sonini va ularning ish haqini tekshiradi, ammo ma'lumotlar alohida xodimlar uchun emas, balki butun kompaniya uchun bo'ladi. 6-NDFL - hisobot har chorakda, shuning uchun siz eng so'nggi ma'lumotlarni taqdim etishingiz mumkin.

Mehnat shartnomalari

Kontragentni tekshirish uchun kelajakdagi mijozlar uning xodimlari haqida ma'lumot so'rashadi. Masalan, ularning mehnat shartnomalari, diplomlari, sertifikatlari, shaxsiy va aloqa ma'lumotlari. Mijozlar kompaniya ishni professional tarzda bajarishiga ishonch hosil qilishni xohlashadi. Lekin, odatda, ular oddiy mutaxassislarga emas, balki yuqori malakali mutaxassislarga qiziqishadi. Ular haqida ma'lumot uzatish xavfli.

Ish beruvchilar bunday texnikani bilishadi " ov qilish" Raqobatchilar bir-biridan qimmatli xodimlarni brakonerlik qilishadi. Muzokaralarning asl maqsadi bitim emas, balki tajribali mutaxassislarni insofsiz sotib olish bo'lishi mumkin.

Xayoliy mijoz sizning xodimingiz qanday sharoitlarda ishlayotganini bilib oladi va unga yaxshiroq ish haqi, imtiyozlar paketi yoki qulay jadvalni taklif qiladi. Shuning uchun siz kontragentga xodimlarning aloqa ma'lumotlarini bermasligingiz kerak.

Siz o'z mutaxassislaringizga kompaniyani tark etgandan keyin ham raqobatchi bilan ishlashni taqiqlay olmaysiz ( Mehnat vazirligining 2017 yil 19 oktyabrdagi 14-2/B-942-son xati). Agar siz mehnat shartnomasida bunday taqiqni yozsangiz, siz xodimlarning konstitutsiyaviy huquqlarini buzasiz. Va buning uchun 50 ming rubl miqdorida jarima to'lash mumkin. ( 1-qism Art. 5.27 Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeks).

Qarama-qarshi tomonning so'rovini bajarmaslik uchun shaxsiy ma'lumotlarning maxfiyligiga murojaat qiling, shuning uchun siz hujjatlarni taqdim eta olmaysiz ( Art. 152-FZ-son Qonunining 7-moddasi). Ammo agar sizning sherigingiz qat'iyatli bo'lsa, u bilan xodimlarni bir-biridan brakonerlik qilishni taqiqlovchi shartnoma tuzing - " so'ramaslik shartnomasi».

Hujjatda kompensatsiya bandini aks ettiring. Agar kelajakdagi kontragent shartnomani buzsa, kompaniya hech bo'lmaganda asosiy xodimni almashtirish uchun qimmat tanlash uchun pulga ega bo'ladi.

Hamkorlar bo'yicha dosye

Soliq organlari o'zaro bog'liq uchinchi va to'rtinchi darajali hamkorlar ishtirokidagi operatsiyalarni tekshiradi. Agar inspektorlar bir kunlik voqea bilan bog'liqligini aniqlasa, ular xarajatlar va QQS chegirmalarini olib tashlaydilar. Kompaniyalar tavakkal qilishni va to'g'ridan-to'g'ri etkazib beruvchining kontragentlaridan hujjatlarni talab qilishni xohlamaydilar. Masalan, tavsiya maktublari yoki sherigiga dosye.

Qarshi tomon insofsiz raqobatchi bo'lib chiqishi mumkin. Ehtimol, u kompaniyani chetlab o'tib, uning etkazib beruvchilari bilan to'g'ridan-to'g'ri bitimlar tuzishi mumkin. Buni kontragentga taqiqlash mumkin emas. Va kompaniya foydani yo'qotadi. Shuning uchun, o'zingiz va sheriklaringiz haqida keraksiz ma'lumotlarni oshkor qilmaslik xavfsizroqdir.

Kontragentga kompaniya va sizning sheriklaringiz haqiqiy tashkilot ekanligi to'g'risida kafolat xatini taqdim eting (qarang. UNP № 7, 2018 yil). Shartnomada, agar sizning aybingiz bilan kontragent QQS chegirmalaridan mahrum bo'lsa, mulkiy yo'qotishlarni qoplashni va'da qiling. Bunday hujjat bilan kelajakdagi sherigingiz sizning halolligingizdan shubhalanmasligi kerak.

Ijara shartnomasi

Inspektorlar, agar ular kompaniyani yuridik manzilida topmasalar, bitimni xayoliy deb tan oladilar. Bunday holda, ikkala sherik ham xavf ostida. Agar kontragent ijara shartnomasini so'rasa, mantiqan to'g'ri keladi. Lekin siz yon bermasligingiz kerak, uy egasi haqida ma'lumot berish xavfli.

Shartnoma - bu sheriklar o'rtasidagi kelishuv bo'lib, ularning har biri o'z majburiyatlarini oladi ( Art. 420 GK). Bunda tomonlar narxlar, muddatlar va boshqa shartlarni belgilashga haqli. Ushbu ma'lumotni begonalarga, shu jumladan boshqa pudratchilarga oshkor qilish xavflidir. Axir, kompaniya nafaqat o'zining, balki boshqa odamlarning ham tijorat sirlarini ochib beradi ( subp. 4 p. 2 osh qoshiq. 2004 yil 29 iyuldagi 98-FZ-son Federal qonunining 6.1). Shu sababli, uy egasi zarar ko'rishi va ularni aybdordan undirish uchun sudga murojaat qilishi mumkin.

Soliq xavfi ham mavjud. Tekshiruv davomida kontragent uy egasi bilan tuzilgan kelishuvingizni inspektorlarga o'z mehnatsevarligining isboti sifatida topshirishi mumkin. Agar ijara to'lovlari bozordan past bo'lsa, soliq organlari sizning operatsiyangizdan manfaatdor bo'lishi mumkin. Keyin kompaniya ham, uy egasi ham tekshirish uchun nomzodlar ro'yxatiga kiritiladi. Soliq xodimlari sizdan sxemalarni qidira boshlaydi.

Lizing shartnomasi o'rniga kontragentga xat taqdim eting. Buni uy egasidan oldindan so'rang. U egasi ekanligini tasdiqlasin va ofisni sizga uzoq muddatga ijaraga beradi. Bu kontragentni kompaniyaning haqiqiy ekanligiga ishontiradi va bitim bo'yicha o'z majburiyatlarini bajaradi.

Sizning sherigingiz uchun siz ba'zi bandlar bo'yicha lizing shartnomasidan ko'chirma qilishingiz mumkin. Manzil ma'lumotlarini va bitim shartlarini boshqa tashkilotlarga oshkor qilishni taqiqlashni yozing. Bayonotni nafaqat sizning imzoingiz bilan, balki uy egasining imzosi bilan ham tasdiqlang. Bu kontragentni manzilning to'g'riligiga ishontirishi kerak.

QQS deklaratsiyasi

Kompaniya sotib olish va sotish kitobidagi ma'lumotlarni QQS deklaratsiyasiga o'tkazadi. Shuning uchun hisobotda tovarlar, ishlar yoki xizmatlarni sotish, shuningdek kompaniyaning o'z iste'moli uchun xarajatlari to'g'risidagi barcha ma'lumotlar ko'rsatilgan. Shuning uchun QQS deklaratsiyasi hatto ishonchli kontragentlarga ham oshkor etilmasligi kerak.

8-bo'limdan sherik etkazib beruvchilar, ularni etkazib berish miqdori va sanalari, 9-bo'limdan esa xaridorlar haqida ma'lumot olishi mumkin. U bu ma'lumotlardan shaxsiy manfaat uchun foydalanishi mumkin. Masalan, doimiy mijozlarni jalb qilish.

Barcha bayonotlarni oshkor qilmaslik uchun kontragentga faqat sarlavha sahifasini va davr uchun QQSning umumiy miqdorini aks ettiruvchi 1-bo'limni bering. Agar u to'liq deklaratsiyani talab qilsa, rad etish sabablarini ko'rsating.

Argumentlar quyidagicha. Birinchidan, hisobot tijorat siri sifatida tasniflangan ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. Ikkinchidan, deklaratsiya kontragent bilan hali hech qanday bitimlar bo'lmagan o'tgan davrlardagi operatsiyalar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. Shuning uchun eski deklaratsiyalar kontragentdan QQSni ushlab qolish kafolati bo'la olmaydi.

Deklaratsiya o'rniga siz kontragentga inspektsiya tomonidan qabul qilinganligini tasdiqlovchi kvitansiyani yuborishingiz mumkin. Bu sizning soliq deklaratsiyasini o'z vaqtida topshirishingizni tasdiqlaydi.

Hisob 01 uchun balans

Kontragentlar kompaniyaning bitimni amalga oshirish uchun etarli moddiy resurslarga ega ekanligiga ishonch hosil qilishni xohlashadi. Shu sababli, kelajakdagi hamkorlar tashkilotda qancha dastgohlar, asbob-uskunalar, ko'chmas mulk va hokazolarni ko'rsatishni talab qiladi.

Kompaniyaning aktivlari to'g'risidagi ma'lumotlar 01 "Asosiy vositalar" hisobvarag'i bo'yicha registrlarda aks ettiriladi. Ammo kompaniya mulkni ijaraga olishi va uni balansdan olib qo'yishi mumkin. Lizingga olingan aktivlar, agar ular sotib olingunga qadar lizing beruvchining balansida ro'yxatga olingan bo'lsa, xuddi shu tarzda aks ettiriladi. Bundan tashqari, buxgalteriya bo'limi kontragentga balanslarni taqdim etishni xohlamaydi. Buxgalteriya registrlari tijorat sirlaridan chiqarib tashlanmaydi (m. 4 , 5 98-FZ-sonli qonun).

Kontragentga faqat bitim bo'yicha ishlarni bajarish uchun zarur bo'lgan asosiy vositalar mavjudligini tasdiqlovchi sertifikat taqdim eting. Aks holda, sherigingiz sizning imkoniyatlaringizni qadrlamaydi. U raqobatchi tanlash xavfi bor.

Qanday hujjatlar kontragentga xavf-xatarsiz berilishi mumkin? Ustavdan ko'chirma (ta'sis memorandumi) Yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan ko'chirma Ko'chmas mulkning yagona davlat reestridan ko'chirma Davlat ro'yxatidan o'tkazilganligi to'g'risidagi guvohnomaning nusxasi (OGRN) Federal soliq xizmatida ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi guvohnomaning nusxasi Rossiya Pensiya jamg'armasida ro'yxatdan o'tganligi to'g'risida xabarnoma Hujjatlarni imzolagan mas'ul xodimlar uchun ishonchnomalar Diskvalifikatsiya qilingan shaxslar reestrida direktorning yo'qligi to'g'risida Federal Soliq xizmatidan ma'lumotnoma. Bosh direktorni tayinlash to'g'risidagi qaror Byudjetga qarzning yo'qligi to'g'risidagi guvohnoma Faoliyatni amalga oshirish uchun litsenziyalar nusxalari Oxirgi hisobot sanasi uchun buxgalteriya balansi O'tgan yil uchun moliyaviy natijalar to'g'risidagi hisobot SRO uchun ruxsatnomalarning nusxalari Hisobotlarni elektron shaklda taqdim etish uchun kvitansiyalarning nusxalari Xodimlarning o'rtacha soni to'g'risida ma'lumot Tranzaktsiyani amalga oshirish uchun resurslar mavjudligi to'g'risidagi kafolat xati Saytning mavjudligi / yo'qligi haqida ma'lumot

Agar kontragent keraksiz hujjatlarni talab qilsa, ideal rad etish

Muammo nimada: kontragentlar sherik tanlashda haddan tashqari ehtiyotkorlik bilan munosabatda bo'lishadi va kompaniya sirlarini o'z ichiga olgan hujjatlarni so'rashadi. Siz hujjatlarni berishdan bosh tortishingiz mumkin, lekin kontragent bilan munosabatlarni buzmaysiz.

Qarama-qarshi tomonlar o'zlarini inspektsiyaning da'volaridan himoya qilish uchun bitim tuzishdan oldin o'z sheriklarini sinchiklab tekshira boshladilar. Shuning uchun xaridorlar qog‘oz uyumlarini so‘rashadi. Bundan tashqari, ular hatto tijorat, bank va soliq sirlarini o'z ichiga olgan hujjatlarga qiziqishmoqda. Kompaniyalar tanlov oldida turibdi: kontragentga ma'lumot berish yoki maxfiy ma'lumotlarni rad etish.

Rad etish bitimni buzishi mumkin, ayniqsa buyurtma katta bo'lsa va kompaniyada raqobatchilar ko'p bo'lsa. Shuning uchun, o'z obro'ingizni saqlab qolish va o'zingiz haqingizda ma'lumotlarni oshkor qilmaslik uchun kontragentning so'roviga xushmuomalalik bilan javob berishga arziydi. Advokatlar turli usullarni taklif qilishadi.

Variantlardan biri o'zaro munosabatlarga asoslangan murosa qilishdir. Ya'ni, kompaniya kontragentga o'zi taqdim etgan hujjatlarni beradi.

Hamkorlarga kompaniya sirlarini o'z ichiga olgan qog'ozlarni tarqatish xavflidir.

Yana bir variant - o'zingizga oldindan ma'lumotnoma yaratish. O'zingizning kontragentlaringizga hammaga bir xil ma'lumot berishingizni va hech kimga maxsus shart-sharoit yaratmasligingizni tushuntiring. Ya'ni, siz sof raqobat tamoyili asosida harakat qilasiz. Bu kompaniyaga ishonch beradi va kontragentni sizning halolligingizga ishontiradi.

Agar kontragent talab qilsa, unga asosli rad javobini yozing. Qog'ozni bermaslik sababini tushuntiring. Matnda sirlarni oshkor qilishni taqiqlovchi qonunlarga murojaat qiling. Masalan, agar kontragent direktorning pasporti yoki SZV-M nusxasini so'rasa, shaxsiy ma'lumotlarni himoya qilish talablariga qarang ( Art. 2006 yil 27 iyuldagi 152-FZ-son Federal qonunining 6-moddasi). Maktubdan kontragent SZV-Mni kompaniya xodimlarining roziligisiz oshkor qilish mumkin emasligini tushunishi kerak va uni olish mehnat talab qiladigan ishdir.

Agar kontragent ijara shartnomasini, ofislarni, binolarni, omborlarni yoki boshqa binolarni ijaraga beruvchilar to'g'risidagi ma'lumotlarni talab qilsa, bu tijorat siri hisoblanadi ( 2-modda. 2004 yil 29 iyuldagi 98-FZ-sonli Federal qonunining 3-moddasi). Shuning uchun siz ushbu ma'lumotni faqat hamkorlaringizning roziligi bilan berishingiz mumkin. Biz misolda javobni qanday tuzishni ko'rsatdik.

Rad etish sabablari Rad etishni qonun hujjatlariga havolalar bilan asoslang. Bu kontragentni kompaniya ataylab hech narsani yashirmasligiga ishontiradi, lekin faqat majburiy talablarga rioya qiladi. So'rov bo'yicha hujjatlar. Aks holda, u kompaniyani bitimdan manfaatdor emas deb hisoblaydi va raqobatchilarga murojaat qiladi

Pudratchilarning xavfli so'rovlarini bajarmang

Xavf nimada: kontragentlar foyda olish uchun ataylab bitim shartlaridan chetga chiqishni so'rashadi. UNP muharrirlari sherikga qaysi so'rovlarni rad etish yaxshiroq ekanligini aniqladilar.

Bitimning barcha shartlari shartnomada ko'rsatilgan. Qarshi tomonning boshqa istaklarini bajarish shart emas, ba'zan esa xavfli.

Birovning kreditoriga qarzni to'lash

Agar kompaniya etkazib beruvchining o'z kreditorlari oldidagi qarzini to'lash orqali tovarlar uchun to'lovni amalga oshirsa, tavakkal qiladi. Ayniqsa, bunday shart shartnomada bo'lmasa.

Agar kontragent bilan kelishuv amalga oshmasa, boshqa birovning kreditoridan hatto sud orqali ham pul undirish qiyin bo'ladi. Kompaniyalarning da'volari rad etilgan. Sudyalar kreditor o'z etkazib beruvchisi uchun qarzni to'lagan kishining niyatlarini tekshirishga majbur emas deb qaror qiladi ( 2014 yil 23 iyundagi VAS-7103/14-sonli VASni aniqlash).

: Agar shartnomada shartlar bo'lmasa, kompaniya noma'lum kreditorga pul o'tkazishga majbur emasligini tushuntiring. Ammo sherigingizni yo'qotishdan qo'rqsangiz, murosa qiling.

Kontragentdan rasmiy xatni so'rang, u erda u sizning kreditorlaringizga etkazib berish uchun pul o'tkazishni shaxsan so'raydi. Xatda to'lov miqdori, kelishuvingiz tafsilotlari, akt, tovar yetkazib berish uchun hisob-faktura bo'lishi kerak. Ma'lumot etkazib beruvchi sizdan tovar uchun to'lovni aniq o'tkazishingizni so'raganligini isbotlash uchun kerak, lekin unga emas, balki to'g'ridan-to'g'ri kreditorga.

Bitta etkazib berishni bir nechta kichik qismlarga ajrating

Qarama-qarshi tomonlar hujjatlarga muvofiq bitta yirik bitimni bir nechta kichik operatsiyalar sifatida bajarishni so'rashadi. Misol uchun, ta'minotni ikki, uch yoki hatto to'rtdan to'rtdan biriga cho'zing, lekin faqat qog'ozda. Lekin aslida ular bir vaqtning o'zida barcha tovarlarni olishni xohlashadi. Ko'pincha byudjet tashkilotlari bunday so'rovlar bilan murojaat qilishadi. Agar shartnoma narxi 100 ming rubldan oshmasa, ular bitta etkazib beruvchidan sotib olish huquqiga ega. ( 4-band, 1-qism, modda. 93 Federal qonun 04/05/2013 yildagi 44-FZ-son). Shuning uchun ular bitimni ajratishni so'rashadi, lekin tovarlar darhol olib qo'yiladi va hujjatlar faqat qisman imzolanadi.

Agar to'lov bo'yicha nizo bo'lsa, sud orqali butun etkazib berish narxini undirib bo'lmaydi ( Moskva tumani Arbitraj sudining 2017 yil 13 dekabrdagi F05-18005/2017-son qarori.).

Soliq xavfi ham mavjud. Agar inspektorlar inventarizatsiya o'tkazsa va tovarlarni topmasa, ular kompaniyani daromadlarni yashirishda ayblashlari mumkin. Bu qo'shimcha daromad solig'i va QQS to'lovlari xavfi mavjudligini anglatadi.

Qarshi tomonning so'rovini qanday rad qilish kerak: unga tushuntiring - FAS bitimning 100 ming rubldan ortiq ekanligini isbotlashi mumkin. Keyin kontragent direktori shartnomani xarid qilish qoidalarini buzganlik uchun jarimaga tortiladi ( FAS xati 2017 yil 25 apreldagi RP/27902/17-son, 2.1-qism. 7.29 Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeks).

Hujjatdagi sanalarni avvalgilariga to'g'rilang

Misol uchun, kontragent sanani apreldan martgacha o'zgartirishni so'radi. Agar siz soddalashtirishdan foydalansangiz, hech qanday xavf yo'q. Kompaniya daromadni naqd pul usulidan foydalangan holda aniqlaydi va aktdagi sana daromadga ta'sir qilmaydi ( 2-modda. 346.17 NK). Umumiy rejimda kompaniya QQS va daromad solig'i miqdorini moslashtirishi kerak bo'ladi. Va bu bosh buxgalter uchun qo'shimcha ish.

sanalarni boshqa hisobot davriga o'zgartirish hujjatlarni qalbakilashtirishda shubha tug'dirishi mumkin. Soliq organlari kontragentni xarajatlar va chegirmalardan mahrum qilishi mumkin.

Eski qarzlarni yangi tashkilotga o'tkazish

Agar kontragent MChJni har uch yilda bir marta yopib qo'ysa va qarzlarni huquqiy vorisga o'tkazishni so'rasa, u holda qarzlarning qaytarilmasligi xavfi mavjud. Tashkilotlar auditorlik tekshiruvidan yashiradigan narsadir. Bu kontragentning hurmatga sazovor emasligini anglatadi.

Agar tekshiruv o'tkazilsa, soliq organlari sizga qarshi da'volarga ega bo'ladi. Misol uchun, agar siz qarzlarni yomon deb hisoblasangiz. Inspektorlar nima uchun qarzni undirish huquqini yo'qotganingizni so'raydi va kontragentning o'zini tekshiradi. Agar dalillar ishonchsiz bo'lsa, inspektorlar qo'shimcha soliqlarni hisoblashadi ( Volga okrugi arbitraj sudining 2017 yil 1 dekabrdagi F06-27193/2017-son qarori.).

Qarshi tomonning so'rovini qanday rad qilish kerak: to'lovni talab qiluvchi kontragentga da'vo yuborish. Agar u javob bermasa, sudga murojaat qiling.

To'g'rilash o'rniga tuzatilgan hisob-fakturani bering

Tuzatish hisob-fakturasini tuzatilganiga o'zgartirish xavflidir. Ishonchli kontragentning so'rovi bo'lsa ham.

Tuzatish schyot-fakturalari bo'yicha ikkala kontragent chegirma talab qilish huquqiga ega, lekin faqat turli hollarda: etkazib beruvchi - narx pasayganda va xaridor - narx oshganda. Noto'g'ri hisob-faktura tuzilganligi sababli, soliq organlari chegirma uchun asos yo'q deb qaror qilishi mumkin. Bundan tashqari, inspektorlar qo'pol buxgalteriya xatolari uchun jarima soladi.

Qarshi tomonning so'rovini qanday rad qilish kerak: kontragentga har ikki tomon uchun xavflarni tushuntiruvchi xat yuboring. Agar narxlar o'zgarsa, iltimos, to'g'rilash hisob-fakturasini bering. Ammo agar kontragent ushbu hujjatdan qoniqmasa, har bir tuzatilgan schyot-fakturaga asl hujjatda xatolik borligi to'g'risida xat qo'shing. Bunday holda, etkazib berish narxini o'zgartirish to'g'risida shartnoma tuzmang.

Haqiqiy hikoyalar: Haddan tashqari ochiqlik kompaniyalarga qanday zarar yetkazdi

Xavf nimada: kontragentlar o'zlariga foyda keltirish uchun kompaniya sirlaridan foydalanadilar.

Raqobatchilar va firibgarlar o'z foydalari uchun foydalanish uchun kompaniyalar haqida ma'lumot olishadi. Tashkilotlar o'zlari haqida keraksiz ma'lumotlar bergani uchun qanday azob chekayotgani haqidagi haqiqiy voqealarni bilib oldik.

UNP Kengashi: Xodimlarning shaxsiy aloqa ma'lumotlarini berish xavflidir, ular raqobatchilar tomonidan aldanib qolishlari mumkin; Shuning uchun, tashrif qog'ozlari va flayerlarga faqat korporativ ma'lumotlarni joylashtiring. Va etakchi raqobatchilaringiz bilan bir-biringizning xodimlarini brakonerlik qilmasligingizga rozi bo'ling.

UNP Kengashi: Mijozlaringizning tranzaksiyalarini sir saqlang, aks holda siz ularni yo'qotasiz. Qarama-qarshi tomonlar adolatsiz raqobatga kirishadilar. Ular shartnomalar va hisob ko'chirmalari ma'lumotlaridan foydalanadilar. Masalan, tijorat taklifingizni yuborish uchun.

UNP Kengashi: O'zingizning kompaniyangiz uchun ma'lumotnomangizda xodimlarning shaxsiy ma'lumotlari mavjud emasligiga ishonch hosil qiling. Firibgarlar ma'lumotlardan, masalan, kredit olish uchun ariza berish yoki bir kunlik hisob ochish uchun foydalanadilar.

UNP Kengashi: hisob ma'lumotlari sheriklarga oshkor qilish xavfli bo'lgan bank siri ( Art. 26 1990 yil 2 dekabrdagi 395-1-sonli Federal qonuni). Agar kontragent kompaniyaning bitimni bajarishi mumkinligini tasdiqlashni so'rasa, unga almashtirish hujjatini bering. Masalan, balans yoki kafolat.

Nima uchun imzo tekshiruvi qo'shimcha to'lovlar uchun etarli emas

Rossiya Federal Soliq xizmati soliq organlariga rasmiy qoidabuzarliklar uchun qo'shimcha to'lovlardan qochish va tranzaktsiyalarni haqiqatni tekshirishni ko'rsatuvchi xat berdi. Soliq tekshiruvlaridan nimani kutish kerak va endi tegishli tekshiruvni qanday isbotlash kerak - ANP Zenit yuridik firmasi hamkorlari Guzel Valeeva va Yuliya Zazdravnayaning BUSINESS Online uchun maqolasida.

Foto: ©Natalya Seliverstova, RIA Novosti

HAR YIL SOLIQ TO'LOVCHILAR SUDLARDA BARAJATCHILARDA G'O'LLANADI

Shunday qilib, 2016 yilda 80% dan ortiq ishlar soliq organlari foydasiga ko'rib chiqildi.

Nima uchun bu sodir bo'lmoqda?

Sabab №1. Shubhali operatsiyalarni tezkor aniqlash va dalillarni to‘plash imkonini beruvchi soliq organlarining texnik jihozlanishini oshirish, shuningdek, soliq inspektorlarining malakasini oshirish.

Sabab # 2. Mahalliy sudlar tomonidan Rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudi tomonidan tuzilgan yuridik lavozimlarga e'tibor bermaslik (ikkinchisi bekor qilingandan keyin); sud qarorlarining byudjetga qaramligi.

Sabab №3. Soliq to'lovchilarning o'zlarining passiv pozitsiyasi ("soliq organi isbotlamadi", "biz yetkazib beruvchi uchun javobgar bo'lmasligimiz kerak", "bizda schyot-fakturalar va schyot-fakturalar bor, Soliq kodeksi ko'proq narsani talab qilmaydi") .

Asossiz soliq imtiyozlari to'g'risidagi nizolar soliq qonunchiligida eng ko'p va murakkab bo'lib qolmoqda. Murakkab, birinchi navbatda, aniq mezonlar yo'qligi sababli - soliq imtiyozlari qachon oqlanadi va qachon asoslanmaydi; va tadbirkor o'z kontragentini keyinchalik u uchun javobgar bo'lmaslik uchun qanday tekshirishi kerak.

10 yildan ortiq vaqt oldin Rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudi tomonidan tuzilgan mezonlar (asossiz soliq imtiyozlari to'g'risidagi 53-sonli mashhur qaror), o'z davri uchun inqilobiy, jiddiy takomillashtirish va aniqlashtirishni talab qiladi. Bu borada qabul qilingan qonunchilik tashabbuslari haligacha amalga oshirilmagan.

Va yaqinda Rossiya Federal Soliq xizmati maktub chiqardi, unda u soliq organlariga ushbu mashhur asossiz soliq imtiyozini qanday aniqlash va isbotlash kerakligini aytdi. Asosiy va shuni aytish kerakki, soliq to'lovchilar uchun juda muhim xulosalar quyidagilardir.

Xulosa 1. IMZOLARDAGI KAMCHLIK QO'SHIMCHA TO'LOVLAR UCHUN SABAB EMAS.

Soliq organlari kontragentning nazoratini soliq to'lovchining o'ziga va (yoki) bitimning haqiqiy emasligini isbotlashlari va direktorni so'roq qilish va imzoni tekshirish bilan cheklanmasliklari kerak. Tadbirkorlar uchun juda muhim postulat.

Bizning amaliyotimizdan bir voqea. Subpudratchi bilan shartnoma tuzgan qurilish kompaniyasi - jonli kompaniya direktor va bosh buxgalter bilan shaxsan tanish; Ish tugallandi va hujjatlar qabul qilindi. Stol tekshiruvi subpudratchi byudjetga QQS to'lamaganligini aniqlaganida, soliq to'lovchini hayratda qoldirganini tasavvur qiling. Ma'lum bo'lishicha, kompaniya soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanadi. So'roq paytida direktor ish tugaganligini tasdiqladi, lekin fakturadagi imzosini tan olmadi. Va shu asosda kompaniyaga QQS chegirmasi rad etildi.

Va sud soliq organlarini qo'llab-quvvatladi. Hisob-fakturadagi imzo direktorga tegishli ekanligini ko‘rsatgan kompaniya tashabbusi bilan o‘tkazilgan qo‘l yozuvi ekspertizasi ham sudni ishontira olmadi. Aytgancha, biz direktor ustidan huquqni muhofaza qilish organlariga shikoyat tayyorlab, uning loyihasini beparvo pudratchiga yuborishimiz bilanoq, ertasi kuni QQS summasi kompaniya hisobiga qaytarildi.

Xulosa 2. TAQDIM HAQIQIY BO'LSA, QO'SHIMCHA TO'LOVLAR QONUNIY BO'LADI

Ushbu yondashuv Rossiya Federatsiyasi Oliy sudi tomonidan ko'rib chiqilgan so'nggi ishlarni tahlil qilish asosida tuzilgan.

"Tsentrregionugol" ishi. 2011-2012 yillarda kompaniya xodimlari, ishlab chiqarish fondlari, omborxona maydoni va transporti bo'lmagan sotuvchi Terminaldan kam SSPK ko'mirini sotib oldi. Shu bilan birga, yagona ko'mir ishlab chiqaruvchi "Kuzbassrazrezugol" terminalga yoki tegishli kompaniyalarga yoqilg'i jo'natganini rad etdi.

Yetkazib berish haqiqati Terminal vakilining ishonchli vakili va ko'mir tashish kompaniyasi xodimining ko'rsatmalari bilan tasdiqlandi. Bundan tashqari, Terminal kompaniyasidan SSPK markali ko'mirni sotib olish narxi bozor darajasiga to'g'ri keldi.

RF Qurolli Kuchlari kompaniyani qo'llab-quvvatlab, operatsiyalarning haqiqatini va rasmiy hujjat aylanishi belgilarining yo'qligini ko'rsatdi.

Moskva shahri ishi. "Moskva Siti" biznes markazining boshqaruv kompaniyasi hududni tozalash va to'xtash joyida belgilar qo'yish uchun maxsus kompaniyalarni yollagan. Soliq xodimlari bitimlarning haqiqatiga shubha qilishdi. Federal Soliq xizmati ma'lumotlariga ko'ra, kompaniyalarda asosiy vositalar yo'q edi, xodimlar uchun 2-NDFL sertifikatlari taqdim etilmagan va pul mablag'lari qobiq kompaniyalari orqali naqd qilingan. Imzolar tekshirilganda, birlamchi hujjatlar noma’lum shaxslar tomonidan imzolanganligini ko‘rsatdi.

Ikki instantsiya sudlari kompaniyani qo'llab-quvvatladi. Ishning haqiqati munozarali ishlarning tugatilganligini tasdiqlagan biznes markazining pudratchilari va ijarachilarining rahbarlarining guvohliklari bilan tasdiqlandi; shuningdek, eski to'xtash belgilari mavjudligini, uning chegaralarini belgilash bo'yicha ishlarni yakunlash va yangi to'xtash joylarini qo'llashni ko'rsatuvchi fotomateriallar. Hududni tozalash bo'yicha shartnoma tuzish Moskva tumani prefekturasi tomonidan kelishilgan.

Ikkala kompaniya ham faoliyat ko'rsatgan - ularning xodimlari joriy hisobvarag'iga ko'ra maosh oladigan xodimlardan iborat bo'lib, kompaniyalar bir qator boshqa yirik tashkilotlar uchun, shu jumladan davlat shartnomalari bo'yicha ham xuddi shunday ishlarni bajargan;

Shunisi e'tiborga loyiqki, soliq to'lovchi ma'muriy javobgarlikka tortilganda, to'langan jarima summalari bahsli kontragentdan undirilgan. Shuningdek, tadbirkorlik markazi hududini saqlash (tozalash) jarayonida yo‘l qo‘yilgan qoidabuzarliklarni bartaraf etish yuzasidan tegishli idoralarning takliflarini ijro etish uchun yuborildi.

Bitimlarning haqiqati foydasiga bunday jiddiy dalillarga qaramay, kassatsiya soliq organi tomonidan qo'llab-quvvatlandi. Ammo RF Oliy sudi kassatsiya qarorini bekor qildi.

Nima qilish mumkin xulosa- ko'proq berish kerak O Tranzaktsiyalar haqiqatining dalillarini to'plash va saqlashga ko'proq e'tibor. Yo'q, biz shartnomalar, schyot-fakturalar, etkazib berish xatlari va boshqa birlamchi hujjatlar haqida gapirmayapmiz - bu hujjatlarning mavjudligi va ishonchliligi taxmin qilinadi.

Tovarlarni (materiallar, asbob-uskunalar) etkazib berish haqida gap ketganda, operatsiyaning haqiqati tashish (yo'l varaqalari, yo'l varaqalari, temir yo'l schyot-fakturalari va boshqalar), ro'yxatga olish, saqlash va undan keyingi foydalanish dalillari bilan tasdiqlanadi.

Ishni bajarishda - kontragentning ishni bajarish uchun malakali mutaxassislari va uskunalari mavjudligini tasdiqlovchi dalillar; subpudratchining nomzodini ishning buyurtmachisi bilan kelishish; asbob-uskunalar va subpudratchi mutaxassislarning qurilish maydonchasiga kirishini qayd etish.

Xizmatlarni taqdim etishda - batafsil hisobotlar, xizmatlar natijalari (modellar, chizmalar, taqdimotlar, fotosuratlar), kompaniya faoliyatida xizmatlar natijalaridan foydalanishning dalillari.

XULOSA 3. FAQAT XARTERLAR SAQLAMAYDI

Bo'lim kontragentlarni tekshirish masalasini ham e'tibordan chetda qoldirmadi. Shunday qilib, kontragentlarni tekshirish uchun yangi mezonlar e'lon qilindi, ular shubhasiz, soliq to'lovchilar hisobga olishlari kerak.

Standart hujjatlar to'plamiga qo'shimcha ravishda (nizom, ta'sis etish to'g'risidagi qaror, yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan ko'chirma va boshqalar) kontragentga ma'lumotnomani quyidagi hujjatlar bilan ta'minlash kerak:

• kontragentni qidirish, monitoring qilish va tanlash natijalarini qayd qiluvchi hujjatlar;
• kontragent haqidagi ma'lumotlar manbai (veb-sayt, reklama materiallari, hamkorlik bo'yicha taklif, kontragentning ilgari bajargan ishi to'g'risidagi ma'lumotlar);
• tegishli tovarlar (ishlar, xizmatlar) bozorini monitoring qilish, potentsial kontragentlarni o'rganish va baholash natijalari;
• muayyan kontragentni tanlashning hujjatlashtirilgan asoslari (tanlash monitoringi va xavflarni baholashning qat'iy tartibi, tender o'tkazish tartibi va boshqalar);
• ish yozishmalar.

Quyidagi kabi holatlar:

• kompaniya rahbari - kontragentning vakolatlarini hujjatli tasdiqlash, uning shaxsini tasdiqlovchi hujjatning nusxalari yo'qligi;
• kontragentning ofisining, omborining, ishlab chiqarish va chakana savdo maydonlarining haqiqiy joylashgan joyi to'g'risida ma'lumot yo'qligi;
• etkazib berish shartlarini muhokama qilishda, shuningdek shartnomalarni imzolashda kontragent rahbariyati bilan shaxsiy aloqalarning yo'qligi;
• kontragent haqida ma'lumot olish usuli haqida ma'lumot yo'qligi (ommaviy axborot vositalarida reklama yo'qligi, sheriklar yoki boshqa shaxslarning tavsiyalari, kontragentning veb-sayti va boshqalar). Agar bir xil tovarlarga (shu jumladan, arzonroq narxlarda tovarlar taklif etuvchi) bozorning boshqa ishtirokchilari to'g'risida ma'lumotlar mavjud bo'lsa, vaziyat yanada og'irlashadi;
• litsenziyaning yo'qligi, SRO ma'lum bir ish turiga qabul qilish sertifikati (kerak bo'lganda).

Ko'rib turganimizdek, soliq to'lovchilar oldida ko'proq ish bo'ladi. Hozirda kontragentlar soni minglab bo'lgan yirik korxonalarda kontragentlarning ishonchliligini tekshirish bilan butun bo'limlar shug'ullanadi.

Bunday buyurtmalar nimaga olib keladi? Imkoniyati borlar yosh, kichik kompaniyalar bilan ishlashdan bosh tortishadi: mamlakatda kichik va o'rta biznesni qo'llab-quvvatlash juda qimmat.

Federal soliq xizmatining quyidagi xulosasi biroz ijobiylikni qo'shadi.

Xulosa 4. PUDRATCHILAR ZANJIRIDAGI FAQAT BIRINCHI BOG'LIQNI TEKSHIRISH KERAK

Ogohlantirish bilan - bu xizmat ko'rsatadigan/ishni bajaradigan kompaniya (va subpudratchi emas).

Bunday holda, pul mablag'larini o'tkazish zanjiridagi ikkinchi va keyingi bo'g'inlarning kontragentlarining insofsizligi qo'shimcha to'lovlar uchun mustaqil asos bo'la olmaydi.

Hozir biz ko'rayotgan narsa shundan iboratki, kompaniyalar soliq organlaridan "zanjir xatlar" olishadi, ular buni o'rganishadi “Sizning yetkazib beruvchingizga mahsulot yetkazib beruvchi yetkazib beruvchi(Men abadiy davom etishim mumkin) soliq to'lamagan" Maslahat bilan "Soliq majburiyatlarini aniqlashtirish", aks holda joyida soliq tekshiruvini kuting.

Va bunday tahdidlar amalga oshiriladi.

Bizning amaliyotimizdan bir voqea. Soliq organi yig'ilishlar o'tkazdi va etkazib beruvchining menejerini so'roq qildi. Kontragent hujjatlarni taqdim etdi, direktor tasdiqladi: ular ishlayotgan edi. Ammo inspektor ettinchi avlodgacha bo'lgan kontragentlarning joriy hisobvaraqlaridan ko'chirmalarni so'raydi va dalolatnomada strelkalar bilan chiroyli diagrammalarni chizib, pul haqiqatan ham naqd qilingan degan xulosaga keladi.

Tadbirkorlarning g'azabi va savoli juda o'rinli - kompaniya o'z yetkazib beruvchisi kimga pul o'tkazayotganini qanday tekshirishi mumkin? Agar soliq tekshiruvi paytida ham, sudda ham soliq organlari kontragentlarning bank ko'chirmalarini ko'rsatishni xohlamasalar (faqat ko'chirmalarni keltirib, soliq sirini ko'rsatgan holda) ...

Sizga shuni eslatib o'tish kerakki, juda tez orada (aniqrog'i 2017 yil 25 iyulga qadar) xodimlarning o'rtacha soni, to'langan soliqlar miqdori, moliyaviy hisobotga muvofiq daromad va xarajatlar summalari, shuningdek qo'shimcha soliqlar, jarimalar, jarimalar. Bu ma'lumotlarning barchasi "soliq siri" tushunchasidan olingan.

Bu ishbilarmon doiralarga qanday ta'sir qilishini vaqt ko'rsatadi.

Federal Soliq Xizmatining yondashuvlari soliq organlari va mahalliy sudlar tomonidan qabul qilinishiga va rasmiy, uzoq muddatli janjal va noqonuniy qo'shimcha to'lovlar soni kamayishiga ishonmoqchiman. Siz kutmasligingiz kerak bo'lgan narsa soliq organlari tomonidan nazoratning zaiflashishidir.

Bu shuni anglatadiki, operatsiyalarni rejalashtirish va amalga oshirish bosqichida soliq risklarini baholash, kontragentlarning ishonchliligini tekshirish va haqiqat dalillarini to'plash kerak. Xo'sh, agar masala sudga kelsa, sudning o'zi hamma narsani hal qiladi deb umid qilmasdan, faol pozitsiyani egallang.

Guzel Valeeva, Yuliya Zazdravnaya

Pochta orqali yuboring

Ichki audit, nazorat va metodik guruh rahbari o‘rinbosari

Soliq nazoratini kuchaytirish sharoitida kontragentlarni tekshirishga rasman yondashish mumkin emas. Agar siz faqat reestrdan, nizomdan va menejer uchun buyruqdan ko'chirma so'rasangiz, xavflar qoladi. Qarshi tomonda butun faylni to'plash kerak. Ya'ni, sheriklarni tekshirishga yondashuv tubdan o'zgarishi kerak.

Asosiy sabab - 163-FZ-sonli qonun bilan Soliq kodeksiga kiritilgan shov-shuvli tuzatishlar. 19 avgustdan boshlab soliq sxemalarini taqiqlovchi 54.1-modda kuchga kirdi. Soliq organlari endi barcha e'tiborni "asosiy" jarayondagi kamchiliklarga emas, balki bitimning haqiqatiga qaratmoqda. Soliq da'volaridan himoya qilish uchun kontragent o'z majburiyatlarini bajara olganligini va kompaniya kontragentning ishonchliligiga ishonch hosil qilganligini, ya'ni ehtiyotkorlik bilan harakat qilganligini isbotlash muhimdir - kontragent ichki va tashqi tomondan tekshirildi, puxta tergov o'tkazish. Aslida, endi siz yetkazib beruvchi yoki pudratchi bo'yicha to'liq faylni to'plashingiz kerak.

Tabiatga vijdonan kontragentni tekshirish uchun maxsus va universal qoidalar yo'q. Shuning uchun biz shartnoma tuzishdan oldin kontragentni tekshirishingiz mumkin bo'lgan bosqichma-bosqich ko'rsatmalarni tayyorladik. Qanchalik ko'p manbalar - tashqi va ichki - jalb qilingan bo'lsa, pudratchi (yetkazib beruvchi) tekshiruvining natijasi shunchalik yaxshi bo'ladi va kompaniyani qo'shimcha soliqlardan himoya qilish imkoniyati shunchalik yuqori bo'ladi.

Nima uchun bosh buxgalter kontragentlarni tekshirmasligi kerak

Yaqin vaqtgacha ko'plab kompaniyalar kontragentni tekshirish bilan bezovta qilmadilar. Va o'zlarini shubhali aloqalardan himoya qilishga uringanlarda, ko'pincha chek bosh buxgalterga ishonib topshirilgan. Aniq sabablarga ko'ra, bunday tekshirish tanqidga dosh berolmaydi, chunki buxgalterlar yangi mas'uliyatni qo'shimcha yuk deb bilishadi va ko'pincha kontragentni rasmiy ravishda "ko'rsatish uchun" tekshirishadi.

Qarama-qarshi tomonni tekshirish algoritmi

Qadam No 1. Internetdagi rasmiy veb-saytlarda kontragentni tekshiring

Siz o'zingizning kontragentingizning ishonchliligini Internetda ochiq manbalar bilan tekshirishni boshlashingiz mumkin. Ularga rahmat, siz potentsial sherik haqida juda qiziqarli ma'lumotlarni tez va erkin topishingiz mumkin.

• Siz ko'chirmani yuklab olishingiz, manzilni va direktorni "massivlik" uchun tekshirishingiz, kontragent direktorining diskvalifikatsiyasi haqida bilib olishingiz va Federal Soliq Xizmatining egrul.nalog.ru veb-saytida soliq qarzlari mavjudligini tekshirishingiz mumkin. Signal qo'ng'iroqlari:
  • yuridik shaxslarning yagona davlat reestrida boshqaruvchi to'g'risidagi ma'lumotlarning diskvalifikatsiyasi va ishonchsizligi to'g'risida eslatma mavjud;
  • kompaniya ko'pincha bir manzildan boshqasiga ko'chiriladi yoki ommaviy manzilda ro'yxatga olinadi.
• Kontragentga qarshi da'volar mavjudligini tekshirish, sud jarayonlarida ishtirok etish - kad.arbitr.ru veb-saytida. Agar kelajakdagi kontragent birinchi instantsiyadan keyin ishni tashlab qo'ysa, sudga da'vo qilsa va sudga kelmasa, bu shubhali. Bu haqiqiy faoliyatning dalillarini yaratmoqchi bo'lgan bir kunlik odamlar uchun bo'lishi mumkin. Agar potentsial sherik soliq nizolariga aralashgan bo'lsa va sudyalar uni ishonchsiz deb tan olishsa, yomon.
• Federal sud ijrochilari xizmatining veb-sayti sudda undirilgan qarzlarning mavjudligini tekshirishga imkon beradi: fssprus.ru.
• Yagona xaridlar tizimining rnp.fas.gov.ru veb-saytida vijdonsiz etkazib beruvchilar reestridagi kontragentni "buzib o'tish".
• Direktorning pasporti, chet elliklar uchun ishlash uchun ruxsatnomalar va patentlarning haqiqiyligini tekshirish - Rossiya Ichki ishlar vazirligi Migratsiya masalalari bosh boshqarmasining axborot xizmatlari services.guvm.mvd.rf.

Kontragentlarni tekshirish to'g'risidagi nizom

Kontragentlarni tekshirish tartiblari va usullarini birlashtirish uchun kompaniyada yagona ichki me'yoriy-huquqiy hujjatni - kontragentlarni tekshirish to'g'risidagi nizomni ishlab chiqish va tasdiqlash tavsiya etiladi (har safar yangi potentsial sherik paydo bo'lganda tekshirish uchun buyruq berish o'rniga). . Xususan, unda mas'ul shaxslar ma'lum bir bitimni tuzishdan oldin potentsial sheriklardan so'rashi kerak bo'lgan hujjatlar ro'yxati mavjud. Reglamentda to'planishi va tahlil qilinishi kerak bo'lgan ma'lumotlar, ularni olish tartibi va qayta ishlash metodologiyasi ochib berilgan. Hujjat direktor tomonidan tasdiqlanadi va imzoga qarshi mas'ul xodimlarga ko'rib chiqish uchun taqdim etiladi.

Qadam No 2. Internetda kontragentning veb-saytini, reklama va sharhlarni o'rganing

Rasmiy manbalarga qo'shimcha ravishda, kelajakdagi kontragentning veb-saytiga albatta qarashingiz kerak. Ammo undagi barcha ma'lumotlarga ishonmaslik kerak. Shuning uchun, tematik veb-saytlarda va ommaviy axborot vositalarida etkazib beruvchi haqida mijozlarning sharhlarini tekshiring. Kompaniyani ichkaridan biladigan sobiq xodimlarning fikrlarini o'rganish foydalidir (Internetdagi ish beruvchilarning sharhlariga qarang).

Nimadan ehtiyot bo'lish kerak? Kompaniyada veb-sayt, ishlamaydigan Internet sahifasi, eskirgan ma'lumotlar mavjud emas. Bundan tashqari, tashvish beruvchi belgi - mijozlar va xodimlarning reklama va sharhlarining etishmasligi.

Qadam No 3. Kontragentga tashrif buyuring

Ideal holda, albatta, siz nafaqat ofisni, balki kelajakdagi kontragentning ishlab chiqarish va ombor binolarini ham tekshirishga harakat qilishingiz kerak. Bundan ham yaxshiroq - agar siz ofisni ichida va tashqarisida, ishlab chiqarishni, ombordagi tovarlarni, avtomobil parkini va hokazolarni suratga olishingiz mumkin bo'lsa. boshqaruv yoki vakillik kompaniyalari kontragent bilan bitim tuzilishidan oldin uchrashganligi.

Nimadan ehtiyot bo'lish kerak? Kontragent ofis binolari va omborlarni ko'rsatishdan bosh tortadi. Agar kontragent o'zini to'g'ridan-to'g'ri etkazib beruvchi sifatida ko'rsatsa ham, kompaniyaning o'z omborlari va tovarlarni tashish uchun transport vositalari bo'lmasa ham shubhali.

Qadam No 4. Kontragent rahbariyati bilan shaxsan uchrashing

Bitim tuzishdan oldin kompaniyaning bosh direktori yoki kontragentning vakolatli vakili bilan - ofisda yoki neytral hududda (restoran, konferentsiya, biznes nonushta va boshqalar) shaxsan uchrashish shart.

Birinchidan, pasportingiz va ishonchnomangizni ko'rishni so'rang (agar biznes kompaniya vakili tomonidan boshqarilsa). Ikkinchidan, kelajakdagi sherigingiz direktori bilan birgalikda suratga tushish foydali bo'ladi.

Nimadan ehtiyot bo'lish kerak? Qarama-qarshi tomon faqat vakil orqali ishlaydi va barcha hujjatlar ishonchnomaga ega bo'lgan xodim tomonidan imzolanadi. Bosh direktorning o'zi hech kim bilan muloqot qilmaydi.

Qadam No 5. Qarshi tomondan hujjatlarni talab qiling

Operatsiyani amalga oshirishdan oldin siz etkazib beruvchidan quyidagi hujjatlarni (tasdiqlangan nusxalarini) talab qilishingiz kerak:

• nizom;
• direktorni tayinlash to'g'risidagi buyruq;
• vakillar uchun ishonchnomalar;
• menejer va vakillarning pasporti (qo'shimcha ravishda shaxsiy ma'lumotlarni qayta ishlashga yozma rozilik);
• soliq deklaratsiyasi, balans;
• litsenziyalar va sertifikatlar (agar faoliyat litsenziyalanishi kerak bo'lsa yoki maxsus ruxsatni talab qilsa).

Shuningdek, haqiqiy manzil va mulk va xodimlar to'g'risidagi ma'lumot to'g'risidagi ma'lumotni so'rashga arziydi.

Muhim!

Bir tomondan, kontragentning hisobotini tekshirishingiz kerak. Boshqa tomondan, kontragent ma'lumot berishga majbur emas. Agar u rozi bo'lmasa, yozma ravishda rad etishni so'rash mantiqan. Buxgalteriya hisobotlarini o'zingiz olishingiz mumkin - ularni gks.ru statistika veb-saytida buyurtma qiling > "Yillik buxgalteriya (moliyaviy) hisobotlar bo'yicha ma'lumotlarni taqdim etish ...".

Nimadan ehtiyot bo'lish kerak? Kelajakdagi kontragentlar o'zlari haqida ma'lumot berishni istamaydilar. Aksariyat hollarda ular tijorat sirlari yoki xodimlarning shaxsiy ma'lumotlariga ishora qiladilar. Ammo tekshirish uchun zarur bo'lgan ko'plab ma'lumotlar maxfiy hisoblanmaydi. Masalan, xodimlarning tarkibi, kompaniya nomidan ishonchnomasiz ish yuritish huquqiga ega bo'lganlar to'g'risidagi ma'lumotlar, muayyan faoliyat turiga ruxsatnomalar to'g'risidagi ma'lumotlar va boshqalar. - oshkor qilish majburiyati. Agar ular bunday sharoitlarda ham hujjatlarni taqdim etishdan bosh tortsa, bitim tuzish xavflidir. Agar etkazib beruvchi yoki xaridor butunlay yopilsa va o'zlari haqida biron bir ma'lumot berishdan bosh tortsa, bunday shubhali kontragentlar bilan ishlamaslik yaxshiroqdir.

Kontragent hisobotida nimalarga e'tibor berish kerak

Shunchaki kontragentdan hujjatlarni olish - bu urushning yarmi. To'liq tekshirish uchun ulardagi ma'lumotlarni baholash kerak. Xususan, joylarda tekshiruvlarni tayinlash mezonlarini ko'rib chiqing. Ular Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2007 yil 30 maydagi MM-3-06 / 333@ buyrug'ida berilgan. Ular orasida, masalan, xarajatlar ulushining ko'payishi, ish haqining sanoatning o'rtacha darajasidan pastligi, rentabellikning pasayishi va soliq yukining pastligi, soliq imtiyozlari ulushi maqbul qiymatlardan oshib ketadi.

Qadam No 6. Federal Soliq xizmati orqali tekshiruv o'tkazing

Kontragentning soliq tekshiruvi kelajakdagi hamkoringizning ishonchliligini tekshirishga yordam beradi. Federal Soliq xizmati kontragentni soliqlarni to'lash uchun tekshirishi, qarzlar miqdori va kontragentning xodimlari soni to'g'risidagi ma'lumotlarni so'rashi mumkin. Ushbu ma'lumotlar soliq siri emas. Soliq organlari, shuningdek, kontragent soliqlarni o'z vaqtida hisobot berishlari va to'lashlari to'g'risida hisobot berishlari mumkin. Siz mustaqil ravishda https://service.nalog.ru/zd.do veb-saytida 1000 rubldan ortiq soliq qarzlari mavjudligi to'g'risida ma'lumot olishingiz mumkin. va 1 yildan ortiq vaqt davomida taqdim etilmagan hisobotlar haqida ma'lumot.

Muhim!

Federal Soliq xizmati ma'lumot berishdan bosh tortishi mumkin. Ammo kompaniya hali ham inspektsiyadan so'rov va rad javobiga ega bo'ladi. Soliq organlari bilan yozishmalar ham mehnatsevarlikdan dalolat beradi.

Siz kontragentlarni tekshirish uchun mas'ul bo'lgan xodimni tayinlashingiz mumkin. U etkazib beruvchining ishonchliligini tahlil qilish natijalari bo'yicha hisobot tuzadi. Ushbu bebaho hujjat kompaniya barcha qonuniy talablarga rioya qilganligini tasdiqlovchi dalil bo'lib xizmat qiladi.

***

Kontragentlarning yaxlitligini tekshirish buxgalteriya hisobi autsorsing xizmatlarini ko'rsatishda bizning ishimiz standartidir. Bizning tekshirish metodologiyamiz kontragentlar uchun soliq majburiyatlari xavfini kamaytirishga imkon beradi.

Bundan tashqari, kompaniyamiz murakkab operatsiyalarni qo'llab-quvvatlash bo'yicha katta tajribaga ega. Shuning uchun, biz sizga kontragentni tanlash sabablarini hujjatlashtirishda yordam berishdan mamnun bo'lamiz.

Mutaxassis bilan bog'laning

Ba'zida kontragentlar shartnoma tuzishdan oldin yoki uni amalga oshirish jarayonida juda ta'sirli "ro'yxatga olish" ro'yxatini va ular ko'rishni istagan boshqa hujjatlarni taqdim etadilar. Bugun biz siz bunday talablarni bajarishingiz shartmi yoki yo'qmi va ba'zi hujjatlarni taqdim etishdan bosh tortishingizni qanday asoslash haqida gaplashamiz.

Keling, kontragentning ishonchliligini qanday tekshirish mumkinligini ko'rib chiqaylik va shu bilan birga o'zingizni ham, uni ham fotokopiyalar bilan yuklamang.

Shartnomada nima imzolasangiz, bajarishingiz kerak bo'lgan narsadir

Svetlana, Moskva

Kompaniyamiz xaridor bilan shartnoma tuzmoqchi. Ushbu shartnoma boshqa tomonning muayyan hujjatlar nusxalarini taqdim etish talabini belgilaydi. Bular ro'yxatga olish, normativ hujjatlar va davlat organlarining belgilari bilan hisobot berish (QQS deklaratsiyasi, daromad solig'i deklaratsiyasi va boshqalar, shuningdek, Pensiya jamg'armasiga hisobot berish). Bunday holda, hujjatlar har chorakda taqdim etilishi kerak. Bunday talablar qonuniymi?

: Shartnoma taraflari o'zaro kelishuv asosida shartnomaga har qanday shartlarni kiritish huquqiga ega pp. 1, 2 osh qoshiq. 421 Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi. Shunday qilib, agar sizning direktoringiz bunday shartnomani imzolasa, bu sizdan vaqti-vaqti bilan hujjatlarning belgilangan nusxalarini taqdim etishingiz kerakligini anglatadi.

Va shartnoma shartlarini diqqat bilan o'rganib chiqing: ehtimol sizning xaridoringiz o'zini himoya qilgan va bunday talablarga rioya qilmaslik uchun sanktsiyalar o'rnatgan.

Biz direktorning pasport nusxasini faqat uning roziligi bilan beramiz

Mariya V., Sankt-Peterburg

Rahbariyat yangi qiziqarli xaridor topdi. Biroq shartnomani imzolashdan oldin u tashkilotimizdan Yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan ko‘chirma, nizom nusxasi, direktor lavozimiga tayinlash to‘g‘risidagi buyruq va uning pasporti nusxasini so‘radi.
Direktor o‘z pasportining nusxasini berishni istamayapti – u nihoyasiga ko‘ra firibgarlar qo‘liga tushib qolishidan qo‘rqadi, keyin esa uning nomiga shirkat rasmiylashtiriladi yoki kredit olinadi. Pasport nusxasini berishdan bosh tortish uchun qonuniy asoslar bormi?

BIZ PUDRATCHI BILAN MUXBAZA ETAMIZ

Agar kontragent xohlasa menejerning pasportiga qarang, bunday kontragentning vakilini tashrif buyurishga taklif qiling - u asl nusxasiga qarasin.

: Direktorning yozma roziligisiz siz uning pasport nusxasini potentsial pudratchilarga bera olmaysiz.

Axir, pasportning fotokopisi shaxsiy ma'lumotlarni o'z ichiga oladi, ulardan faqat egasining roziligi bilan foydalanish mumkin 1-modda. 3, 1-band, 1-qism, m. 2006 yil 27 iyuldagi 152-FZ-son Qonunining 6-moddasi.

Tijorat sirlari yordam bermaydi

Vlada, Tula

Yetkazib beruvchi bizdan tashkilot nomidan ishonchnomasiz imzo qo'yish huquqiga ega bo'lgan shaxslar ro'yxatini taqdim etishimizni talab qiladi. Direktor bizning kontragentlarimizda bunday ro'yxat bo'lishini xohlamaydi - u buni bizning tijorat sirimiz deb biladi.
Tijorat sirlarini aytib, kerakli ro'yxatni taqdim etishdan bosh tortish mumkinmi?
Va etkazib beruvchini hujjatlarimiz vakolatli shaxs tomonidan imzolanganligiga qanday ishontirishimiz mumkin?

: "Ro'yxatga olish" hujjatlarining hech biri, shuningdek, tashkilotingiz nomidan ishonchnomasiz ish yuritish huquqiga ega bo'lgan shaxslar ro'yxati tijorat siri emas. pp. 1, 10 osh qoshiq. 2004 yil 29 iyuldagi 98-FZ-son Qonunining 5-moddasi. Shuning uchun, bunga murojaat qilish befoyda.

Agar direktor sizning tashkilotingiz nomidan ushbu kontragent bilan tuzilgan bitim bo'yicha hujjatlarni imzolasa, kontragentga uni tayinlash to'g'risidagi qarorning nusxasini taqdim etish kifoya. Agar tashkilotingiz nomidan nafaqat direktor ishlasa, kontragentga direktor tomonidan berilgan va tashkilotingiz muhri bilan muhrlangan ishonchnomani taqdim eting. 1-modda. 185-moddaning 4-bandi. 185.1 Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi.

Kontragentlarni tekshirish bo'yicha qonun yo'q

Yekaterina, Orel

Shartnoma tuzishdan oldin yangi xaridor ta'sis hujjatlarining nusxalarini, shuningdek, direktor va bosh buxgalterning imzolari bilan bank kartasining nusxasini talab qiladi. Sizga bank kartangiz nusxasini ko'rsatmoqchi emasmiz. Yangi mijozni qo'rqitmasdan, uni taqdim etishdan bosh tortishimni qanday oqlashim mumkin?

: Hech qanday asossiz ko'rsatishingiz shart emas.

Xaridorga bank kartangizning nusxasi qanday maqsadlarda kerakligini so'rang. Albatta, siz uni boshqa hujjatlar bilan almashtirishingiz mumkin. Shunday qilib, menejerning vakolatini tekshirish uchun ko'pincha bank kartasining nusxasi so'raladi. Ammo siz o'zingizning vakolatingizni tasdiqlashingiz mumkin, masalan, tashkilotingiz rahbarini tayinlash to'g'risidagi qarorni taqdim etish orqali.

Agar yangi xaridorni kelajakda schyot-fakturalarda paydo bo'ladiganlar bilan solishtirish uchun shaxslar imzolari namunalari qiziqtirsa, ushbu variantni taklif qilish mumkin. Tashkilotingiz nomidan schyot-fakturalarni kim imzolashi ko'rsatilgan, ularning imzolari namunalari bilan xat yozing. Ushbu xatni muhrlab qo'ying va kontragentga bering.

Elektron xizmatlar - sizga yordam berish uchun

Viktoriya Sergeevna, Tver

Taxminan 2 yil oldin bizning menejerimiz biz ishlay boshlagan har qanday kompaniya taqdim etishi kerak bo'lgan hujjatlarning to'liq ro'yxatini tuzdi (va qaysi rolda - xaridor yoki etkazib beruvchi muhim emas).
Biroq, so'nggi paytlarda, tobora ko'proq yangi pudratchilarning buxgalterlari bizning talablarimiz keraksiz va barcha ma'lumotlarni Internetda topish mumkinligiga ishora qilmoqdalar. Direktor ichki qoidalarni o'zgartirishga tayyor, ammo ma'lumotni qaerdan izlash kerak va keyin soliq organlariga ehtiyotkor bo'lganimizni qanday isbotlashimiz mumkin?

: Qarshi tomonni tekshirish xizmatidan foydalaning: Federal soliq xizmati veb-sayti → Elektron xizmatlar → Biznes xatarlari: o‘zingizni va kontragentingizni tekshiring.

Agar xizmat ruxsat etsa, tekshirish natijalari bilan faylni saqlang va Umumiy foydalanish mumkin bo'lgan xavflarni baholash mezonlarining 12-bandi, tasdiqlangan. Federal Soliq Xizmatining 2007 yil 30 maydagi MM-3-06/333@ buyrug'i bilan. Agar buning iloji bo'lmasa, ekran tasvirini oling yoki chop eting.

(1) Ushbu "asosiy" xizmatdan foydalanib, siz kontragent ma'lumotlari bilan faylni olishingiz mumkin.

(1) Kontragent kompaniya rahbariyati diskvalifikatsiya qilingan shaxslar orasida ekanligini tekshiring.

(2) Qarama-qarshi tomonning manzili "ommaviy" manzillar ro'yxatida mavjudligini tekshiring. Bunday tekshirish natijasini baholashda, egallab olingan binoning hajmini hisobga oling. Axir, yirik savdo va ofis markazida ko'p sonli tashkilotlar joylashishi mumkin. Ammo 20 ta tashkilot kichkina xonaga sig'maydi.

(3) Agar tekshirilayotgan tashkilot ushbu ro'yxatlardan birida bo'lsa, siz "fly-by-night" kompaniyasiga duch kelgan bo'lishingiz mumkin. Tabiiyki, u bilan aralashmaslik yaxshiroqdir, va nafaqat soliq sabablarga ko'ra. Yangi kontragent o'z majburiyatlarini bajarmasligi mumkin, keyin undan biror narsa yig'ish muammoli bo'ladi.

(4) Agar yangi kontragentning katta soliq qarzlari bo'lsa, bu tashvishli belgi bo'lishi mumkin, ammo bu tushunarli. Ammo agar u bir yildan ortiq soliq hisobotlarini taqdim qilmasa, bu allaqachon jiddiyroq. Biroq, xizmat hozirda test rejimida ishlayotganini va texnik muammolar bo'lishi mumkinligini yodda tuting.

Soliq xizmatlaridan tashqari, boshqalar ham bor. Ha, veb-saytda Rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudi Tashkilot qanday sud ishlarida ishtirok etayotganini bilib olishingiz mumkin. Ba'zida uning nafaqat soliq organlari, balki kontragentlar bilan tortishuvlari ham qiziq.

Yoniq Sud ijrochisi xizmati veb-sayti yangi kontragentning ijro protsesslari bilan bog'liq qarzlari mavjudligini tekshirish.

Va agar kontragent sizga menejerning pasport ma'lumotlarini taqdim etgan bo'lsa, Federal migratsiya xizmati veb-sayti "Axborot xizmatlari" bo'limida siz bunday pasportning haqiqiyligini bilib olishingiz mumkin.

Qanchadan-qancha tekshirishni amalga oshirish, chop etish yoki ma'lumotni elektron shaklda saqlash - direktoringiz qaror qiladi.

Ba'zi tashkilotlar foydalaniladigan xizmatlar ro'yxati shaklida shablonni yaratadilar - kontragent uchun bir turdagi nazorat ro'yxati. Tekshirish natijalariga ko'ra, har bir xizmat nomiga qarama-qarshi belgi qo'yiladi: kontragent haqida salbiy ma'lumot bormi va agar shunday bo'lsa, qanday turdagi. Natijada, chekning qisqacha mazmuni 1-2 sahifaga to'g'ri keladi va juda aniq.

Qabul qiluvchilarni ham tekshirish kerak

Olga, Lobnya

Bizda yangi etkazib beruvchi bilan muammo bor: u bizning TIN, OGRN sertifikatlarimiz nusxalarini, reestrdan ko'chirmani, menejerni tayinlash to'g'risidagi qarorni olishni xohlaydi. Men tushunmayapman, nima uchun bizning etkazib beruvchimiz bularning barchasiga muhtoj? Axir, agar xaridorlardan biri bir kunlik bo'lib chiqsa ham, inspektsiya undan xarajatlar yoki QQS chegirmalarini ushlab turolmaydi. Ha, va biz allaqachon tovarlar uchun pul to'laganmiz. Balki menga sir ma'nosi nima ekanligini ayta olasizmi?

: Ehtimol, etkazib beruvchingizning talabi "soliq ehtiyotkorligi" bilan umuman bog'liq emas va u siz tomondan shartnoma, shuningdek, tovarlarni qabul qilish hujjatlari tegishli vakolatga ega bo'lgan shaxs tomonidan imzolanishiga ishonch hosil qilishni xohlaydi (keyin. hammasi, u boshqaruvchi tomonidan berilgan ishonchnoma bo'yicha harakat qiladi). Shunday qilib, keyinchalik noma'lum shaxs bilan shartnoma imzolanganda yoki tovarlar noma'lum shaxsga jo'natilganda vaziyat yuzaga kelmaydi.

Shuningdek, soliq organlarida hamon shunday xulq-atvor namunasi mavjud: agar xaridor kechayu kunduz xaridor bo'lsa, u holda sotuvchi tranzaksiyadan olingan daromadni mamnuniyat bilan tan oladi, ammo xarajatlar soliq solinadigan bazadan chiqarib tashlanadi. Bunday yondashuvni asoslashga bo'lgan munosabatdan qat'i nazar, kontragent, ehtimol, inspektorlar bilan yana bir bor bahslashmoqchi emas.

Dublikatlar pul uchun ham berilishi mumkin.

Biz ko'chib o'tish paytida ba'zi hujjatlarni yo'qotdik. Biz asosiyni tiklaymiz. Bitta etkazib beruvchidan tashqari, hech qanday kontragent bilan hech qanday muammo yo'q: u bizga haq evaziga ikki nusxadagi hujjatlarni berishga rozi. Bu qonuniymi? Yetkazib beruvchini dublikatlarni bepul berishga majburlash uchun nimaga murojaat qilishim kerak?
Va avval dublikatlarni olish va keyin ular uchun to'lashdan bosh tortish mumkinmi?

: Ma'lumki, dublikat - bu asl nusxa bilan bir xil yuridik kuchga ega bo'lgan hujjatning qayta rasmiylashtirilgan nusxasi.

Qonun hujjatlarining hech bir joyida kontragentlar hujjatlarning dublikatlarini va tasdiqlangan nusxalarini bepul berishlari shart deb aytilmagan. Axir siz odamlarni bir marta qilgan ishni qilishga majburlayapsiz. Sizda asl nusxa bo'lishi kerak edi, lekin u sizning aybingiz tufayli yo'qolgan. Shunday qilib, afsuski, sizda murojaat qiladigan hech narsa yo'q.

Dublikatlarni topshirishda, qoida tariqasida, ulardan schyot-faktura ilova qilingan (agar kontragent QQS to'lovchi bo'lsa) bajarilgan xizmatlar to'g'risidagi guvohnomaga imzo chekishlari so'raladi. Va agar siz bajarilgan xizmatlar sertifikatiga imzo cheksangiz, ushbu xizmatlar uchun to'lashingiz kerak bo'ladi. Aks holda, kontragent sud orqali sizdan pul undirishi mumkin.

Banklarning mijozlarga nisbatan o'ziga xos talablari mavjud

Veronika

Biz yangi bankda joriy hisobvaraq ochmoqchimiz. Ushbu bank bizdan nafaqat tashkilotimiz ustavini, direktor va buxgalterning pasportlarini, balki boshqa narsalar qatorida yillik buxgalteriya hisoblarining nusxalarini, shuningdek, ularning qabul qilinganligini ko'rsatadigan soliq belgilari bilan soliq deklaratsiyasini talab qiladi.
Shuningdek, bank bizning tashkilotimizdan ushbu bankda joriy hisob raqamiga ega bo'lgan kontragentimizdan "tavsiya" olishni xohladi.
Men maktabdaman. Nima uchun bularning barchasi bankka kerak? Operator qizlar ichki bank ko'rsatmalariga murojaat qilishadi. Bank yuqori talablarni o'ylab topmasligi uchun unga qandaydir tarzda ta'sir qilish mumkinmi? Balki uning qilmishlaridan Markaziy bankka shikoyat qilar?

: Sizda shikoyat qiladigan hech narsa yo'q. Zero, sizning bankingiz Markaziy bank ko‘rsatgan ishni bajaradi, ya’ni jinoiy faoliyatdan olingan daromadlarni legallashtirish va terrorizmni moliyalashtirishga qarshi kurashish maqsadida o‘z mijozlarini aniqlash. Markaziy bankning 2004 yil 19 avgustdagi 262-P-son Nizomining 1.1-bandi. Bundan tashqari, Markaziy bank bunday talablarni shunchaki o'ylab topmagan - ular jinoiy faoliyatdan olingan daromadlarni legallashtirishga va terrorizmni moliyalashtirishga qarshi kurashish to'g'risidagi qonun va 07.08.2001 yildagi 115-FZ-son Qonuni. Markaziy bankning 262-P-sonli Nizomining 2-3-ilovalarida bankka yuridik shaxslarni aniqlashga yordam beradigan ma'lumotlar va hujjatlar ro'yxati keltirilgan.

Xususan, 2014 yil 29 martdan boshlab buxgalteriya hisobi va soliq deklaratsiyasining nusxalari, soliq to'lash majburiyatini bajarganligi to'g'risidagi guvohnomalar, shuningdek, boshqa mijozlar yoki boshqa kredit tashkilotlaridan yuridik shaxsning ishchanlik obro'si to'g'risidagi ma'lumotlar. pp. Markaziy bankning 2004 yil 19 avgustdagi 262-P-son nizomiga 2-ilovaning 1.13, 1.14..

Har bir bank mijozlarning moliyaviy holatini aniqlash uchun ulardan so'raladigan hujjatlar ro'yxatini mustaqil ravishda belgilashi mumkin Markaziy bankning 2014 yil 22 iyuldagi 24-sonli axborot xatining 1-bandi. Agar siz kerakli hujjatlarni taqdim etishni xohlamasangiz, bank bank hisob raqamini ochishdan bosh tortadi. Art. 846 Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi.

Va agar sizning tashkilotingiz joriy hisobvarag'i allaqachon ochilgan bankka biron bir hujjatlarni taqdim etishdan bosh tortsa, bank unga shubhali ko'rinadigan ba'zi xarajatlar operatsiyalarini amalga oshirmasligi mumkin. Markaziy bankning 2014 yil 22 iyuldagi 24-sonli axborot xatining 3-bandi.

Hamkor tanlashda ehtiyotsizlik qo‘shimcha soliqlar va sud jarayonlariga olib kelishi mumkin. Bitimning ikkinchi tomonining ishonchsizligi soliq to'lovchining o'zining daxlsizligini shubha ostiga qo'yadi. Va Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida vijdonlilik prezumptsiyasi mustahkamlangan bo'lsa-da, u hali ham sudda isbotlanishi kerak. Rossiya Federatsiyasining Arbitraj protsessual kodeksining 65-moddasida tomonlar o'zlarining da'volari va e'tirozlari uchun asos bo'lgan holatlarni tasdiqlashlari shart. Ya'ni, soliq to'lovchining yomon niyati soliq idoralari tomonidan, yaxshi niyati esa o'zi tomonidan isbotlangan.

29.09.2009
"Iqtisodiyot va hayot"

Soliq tekshiruvi paytida kontragent to'g'risidagi ma'lumotlar yuridik shaxslarning yagona davlat reestrida yoki yakka tartibdagi tadbirkorlarning yagona davlat reestrida yo'qligi, uning ro'yxatdan o'tgan manzilida yo'qligi, tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirmasligi va hokazolar aniqlanishi mumkin.
Bunday holda, soliq organlari soliq to'lovchidan bitim bo'yicha qilingan xarajatlarni (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 252-moddasi mezonlariga javob bermaganligi sababli) soliq bazasidan chiqarib tashlashni talab qiladi. Bundan tashqari, siz San'atda nazarda tutilgan qo'shimcha soliqlar, jarimalar va sanktsiyalarni to'lashingiz kerak bo'ladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 122-moddasi.

Ammo agar siz bitta oddiy qoidaga amal qilsangiz va u bilan shartnoma tuzishdan oldin kelajakdagi sherigingizni tekshirib ko'rsangiz, salbiy oqibatlarning oldini olish mumkin. Ushbu qoida hayot tomonidan belgilab qo'yilgan, qonunchilikda bu haqda aniq ko'rsatma yo'q, garchi Shimoliy Kavkaz okrugi FAS buni Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksida ko'rgan bo'lsa-da, tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirishda soliq to'lovchi tomonidan ushbu modda, etarli darajada ehtiyot bo'lish va kontragentning huquqiy layoqatini, shuningdek, u zarur ro'yxatdan o'tganligini tekshirishi kerak (2005 yil 11 apreldagi F08-1187/2005-507A qarori).

Ehtiyotkorlik bilan harakat qilish

Yangi kontragentga nisbatan, soliq idoralari aytganidek, ehtiyotkorlik bilan harakat qilish kerak. Soliq qonunchiligida bu tushunchaning ta'rifi yo'q. Moliyaviy bo'lim ham buni tushuntirmaydi. Shu bilan birga, u huquqni qo'llash amaliyotida faol qo'llaniladi.

Rossiya Federatsiyasi Oliy Arbitraj sudi Plenumining 2006 yil 12 oktyabrdagi 53-sonli "Soliq to'lovchi tomonidan olingan soliq imtiyozlarining haqiqiyligini hakamlik sudlari tomonidan baholash to'g'risida" gi qarorining 10-bandida tegishli ekspertiza qayd etilgan. soliq to'lovchi tomonidan olingan soliq imtiyozining haqiqiyligini aniqlash masalasi munosabati bilan.

Povoljskiy tumani FAS, soliq organi va soliq to'lovchi o'rtasidagi nizoni ko'rib chiqib, soliqqa tortish maqsadlarida ehtiyotkorlik va ehtiyotkorlik soliq to'lovchi tomonidan o'z kontragentini tekshirishning mumkin bo'lgan va qonun bilan taqiqlanmagan usullarini va soliqni to'lash faktini aniqlashni nazarda tutadi. majburiyatlari (06.03.2008 yildagi A65 -27419/07-sonli qaror).

Kontragentni qanday tekshirish mumkin

Birinchidan, kontragentdan ro'yxatdan o'tish va ta'sis hujjatlarini so'rashingiz kerak, keyin tegishli reestrdan (Yuridik shaxslarning yagona davlat reestri yoki yakka tartibdagi tadbirkorlarning yagona davlat reestri) ko'chirma olishingiz kerak. Keyin kontragent nomidan ish yurituvchi shaxslar tegishli vakolatlarga ega yoki yo'qligini tekshirishingiz kerak, shuningdek, agar shartnoma predmeti bo'lgan faoliyat turlari litsenziyalangan bo'lsa, litsenziyalarni yoki amalga oshirilganda o'zini o'zi tartibga soluvchi tashkilotlarga a'zolikni tasdiqlovchi hujjatlarni so'rashingiz kerak. busiz faoliyatni amalga oshirish mumkin emas. Ba'zi hollarda kontragentning shartnoma bo'yicha ishni mustaqil ravishda bajarish uchun etarli resurslarga ega ekanligiga ishonch hosil qilishingiz kerak. Bunday faylni yig'ib, soliq to'lovchi keyinchalik sudda o'zining vijdonliligini isbotlay oladi.

Ro'yxatga olish va ta'sis hujjatlari

Ro'yxatga olish hujjatlari davlat ro'yxatidan o'tkazilganligi to'g'risidagi guvohnomani o'z ichiga oladi. Ta'sis hujjatlarining turi kontragentning huquqiy shakliga bog'liq. Aksiyadorlik jamiyatlari, mas’uliyati cheklangan va qo‘shimcha mas’uliyati cheklangan jamiyatlar, ishlab chiqarish kooperativlari va unitar korxonalar uchun ta’sis hujjati ustav, to‘liq shirkat va komandit shirkatlari uchun ta’sis shartnomasi hisoblanadi.

Ko'rsatilgan hujjatlarni kontragentdan talab qilish, bir qator tumanlar sudyalarining fikriga ko'ra, soliq to'lovchi oldindan o'ylab va ehtiyotkorlik bilan barcha choralarni ko'rganligining etarli dalilidir (G'arbiy Sibir okrugi Federal Monopoliyaga qarshi xizmatining 2008 yil 24 noyabrdagi № 19-sonli qarori). F04-7152/2008 (16246-A03-41), 2009 yil 24 martdagi A12-13127/2008-sonli ish bo'yicha Povoljskiy tumani (hukmning qonuniyligi Rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudining ajrimi bilan tasdiqlangan. 2009 yil 13 iyuldagi VAS-8421/09), Moskva tumani 2008 yil 21 iyuldagi KA-A40 / 6517-08-sonli A40 -3034 / 08-127-13 ishida, Shimoli-g'arbiy okrugi 05/08 yil. /2008 yil A56-18079/2007-sonli ish bo'yicha (hukmning qonuniyligi Rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudining 17.09.2008 yildagi 11149/08-son qarori bilan tasdiqlangan) va Ural tumani 06. 25/2009 No F09-4344 / 08-C3, A47-744 / 2008AK-22 ishida).

Yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan ko'chirma

Bu, birinchidan, tashkilotning mavjudligini, ikkinchidan, uning huquqiy layoqatini tasdiqlovchi hujjatdir.

Eslatib o'tamiz, yuridik shaxsning huquq layoqati u tashkil etilgan paytdan kelib chiqadi va uning tugatilishi bilan tugaydi. Yuridik shaxs yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan chiqarilganligi to'g'risida yozuv kiritilgan paytdan boshlab tugatilgan deb hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 49-moddasi 3-bandi va 8-bandi). Shuning uchun, kelajakdagi kontragentdan yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan ko'chirma so'rash yoki uni o'zingiz olish mantiqan. Agar nizo yuzaga kelsa, bu juda foydali bo'ladi.

Shunday qilib, sud kontragent to'g'risida yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan ko'chirma taqdim etgan soliq to'lovchining shartnoma tuzilishidan bir necha kun oldin olingan vijdonini tan oldi. Ta'sis hujjatlarining nusxalari va ro'yxatga olish guvohnomasi bilan birgalikda u soliq to'lovchidan yomon niyatda bo'lgan barcha shubhalarni olib tashladi (Volga viloyati Federal monopoliyaga qarshi xizmatining 2009 yil 25 iyundagi A55-17520/2008-sonli qarori). kontragent soliq majburiyatlarini bajarmaganligi (soliq organiga hisobotlarni taqdim etmaganligi).

Avtorizatsiya tekshiruvi

Tashkilot tomonidan berilgan ishonchnoma bo'yicha ham, usiz ham ish yurituvchi shaxslar tashkilot manfaatlarini ifodalashlari mumkin.

Qoidaga ko'ra, yakka tartibdagi ijro etuvchi organlar ishonchnomasiz harakat qilishlari mumkin. Bunday huquqlar ta'sis hujjatida ko'rib chiqilishi kerak.

Bitimlarni amalga oshirish huquqiga ega bo'lgan tashkilotning manfaatlarini ifodalash vakolatiga ega bo'lgan lavozimni aniqlagandan so'ng, lavozimga saylanganlik yoki tayinlanganligini tasdiqlovchi hujjatlarni so'rash kerak. AJ va MChJlarda bu aktsiyadorlar yoki ishtirokchilar umumiy yig'ilishining kompaniyaning yagona ijro etuvchi organini (direktor, prezident) saylash to'g'risidagi bayonnomasi (yoki qarori) bo'lishi mumkin.

Shuningdek, agar u va vakillik qiluvchi tashkilot o'rtasida mehnat munosabatlari yuzaga kelgan bo'lsa, kontragent nomidan ish yurituvchi shaxsni tayinlash to'g'risida buyruq olishingizni tavsiya qilamiz. Agar munosabatlar fuqarolik xarakteriga ega bo'lsa (mehnat shartnomasisiz), bunday hujjat talab qilinmaydi.

Boshqa shaxslar ham, agar tashkilot nomidan ularga berilgan ishonchnomaga ega bo'lsa, shartnomalar tuzish huquqiga ega bo'lgan tashkilot manfaatlarini ifodalashlari mumkin. Masalan, yuridik shaxs tomonidan tayinlangan va uning ishonchnomasi asosida ish yuritadigan vakolatxonalar va filiallarning rahbarlari (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 3-qismi).

Ularning vakolatlarini tekshirishda ishonchnoma beruvchiga (nomidan ishonchnoma berilgan shaxs) e'tibor qaratish va uning ta'sis hujjatlaridan bilib olish mumkin bo'lgan ishonchnoma berish vakolatlarini tekshirish kerak.

Yuqoridagi barcha hujjatlarni olgandan so'ng, soliq to'lovchi to'liq ehtiyotkorlik va ehtiyotkorlik bilan harakat qiladi (G'arbiy Sibir okrugi Federal monopoliyaga qarshi xizmatining 2008 yil 24 noyabrdagi F04-7152/2008 (16246-A03-41), Moskva okrugi qarorlari). 2009 yil 8 iyundagi No KA-A40/ 5013-09-P, 28.04.2009 y. KA-A40/2372-09, 15.01.2009 y. KA-A40/12805-08, sh. 24.10.2008 № KA-A40/9227-08 va Ural tumani 2008 yil 24-son F09-6322/08-S3).

Ba'zi sudlarning fikriga ko'ra, tegishli tekshiruv ta'sis hujjatlari bilan bir qatorda yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan ko'chirma va operatsiyalarni amalga oshirish vakolatini tasdiqlovchi hujjatlarni talab qilishni va kontragent nomidan ish yurituvchi shaxsning shaxsini aniqlashni, xususan, kontragent rahbarining shaxsi (G'arbiy Sibir okrugi Federal monopoliyaga qarshi xizmatining 2009 yil 30 martdagi F04-1904/2009 (3556-A67-40) qarori). Shaxsni aniqlash va tekshirishga urinishlarning yo'qligi. kontragent vakilining vakolatlari sud tomonidan tegishli tekshiruv yo'qligi sifatida baholanishi mumkin (Moskva tumani Federal monopoliyaga qarshi xizmatining 2009 yil 30 iyundagi KA-A40 / 5794-09-son va Ural tumanining 25 iyundagi qarorlari, 2009 yil No F09-7444/08-S3).

Ba'zida sudlar kontragentni tekshirish va shartnomalarni imzolash huquqiga ega bo'lgan shaxsni aniqlash nuqtai nazaridan soliq to'lovchilarga juda qattiq talablar qo'yadi. Shunday qilib, FAS Moskva okrugi 2009 yil 19 yanvardagi KA-A40 / 12412-08-sonli qarori bilan soliq to'lovchining harakatlarini tegishli tekshiruvga mos kelmaydigan deb baholadi, chunki jamoat xavfsizligi xizmati tomonidan tuzilgan sertifikatda Internetdan olingan ma'lumotlar mavjud edi. , kontragentning joylashgan joyiga tashrif amalga oshirilmadi, hujjatlar Ariza beruvchining xodimlari etkazib beruvchilarning direktorlarini ko'rmadilar.

Litsenziyalar va SRO a'zoligini tasdiqlash

Amalga oshirishga faqat litsenziya bilan ruxsat berilgan faoliyat turlari San'atda keltirilgan. 17 Federal qonun 08.08.2001 yildagi 128-FZ-son.

Sudlar kontragentdan litsenziya talabini tegishli tekshiruvning ko'rinishi sifatida baholaydilar (Volga okrugi Federal monopoliyaga qarshi xizmatining 2008 yil 21 oktyabrdagi A55-4446/08-sonli qarorlari, G'arbiy Sibir okrugi, 29 aprel, 2009 yil No F04-2494/2009 (5380-A45-26), Moskva tumani, 06/08/2009 y. KA-A40/3473-09-P va Volga tumani, 04/25/2008 yildagi A57-sonli ishda. 10434/06, 17.07.2008 yildagi A55-16398/2007-sonli ish bo'yicha (Rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudining 2008 yil 13 oktyabrdagi 12680/08-son qarori bilan tasdiqlangan hukm).

Litsenziyalash o'z-o'zini tartibga solish bilan almashtirilgan faoliyat turlariga nisbatan litsenziya tegishli faoliyatni amalga oshirishning qonuniyligini tasdiqlovchi hujjat bo'lishni to'xtatadi. U o'z-o'zini tartibga soluvchi tashkilotga a'zolikni tasdiqlovchi hujjatlar, shuningdek, muayyan faoliyatni amalga oshirish vakolatini tasdiqlovchi hujjatlar bilan almashtiriladi. Masalan, qurilish SRO ishtirokchilari uchun bunday hujjat ishga kirish huquqini beruvchi sertifikat bo'ladi.

Qarama-qarshi tomon nima qilishi mumkin

Agar shartnomada bunday shart mavjud bo'lsa, kontragentning shartnoma majburiyatlarini mustaqil ravishda bajarish qobiliyatini baholash kerak. Xususan, u ishlarni bajarish (xizmat ko'rsatish) uchun moddiy va mehnat resurslariga egami, shartnoma majburiyatlari bajarilishini ta'minlash uchun yetarli aylanma va aylanma mablag'lar mavjudmi. Vijdonli deb baholangan bunday xatti-harakatlar Moskva tumani Federal monopoliyaga qarshi xizmatining 2008 yil 1 dekabrdagi KA-A40/9505-08-P-son va 2008 yil 7 avgustdagi KA-A40/6770-son qarorlarida ko'rsatilgan. -08.

Agar shartnomada uchinchi shaxslar ishtirokisiz majburiyatlarni shaxsan bajarish nazarda tutilgan bo'lsa, kontragentning etarli resurslarga ega yoki yo'qligini tekshirish mantiqiy.

Ma'lumotingiz uchun

Hozirgi vaqtda federal qonunchilik turli xil faoliyat sohalarida o'zini-o'zi tartibga soluvchi tashkilotlarni yaratishni nazarda tutadi: hakamlik sudlari rahbarlarining o'zini-o'zi tartibga soluvchi tashkilotlari ("To'lovga layoqatsizlik (bankrotlik) to'g'risida" gi 2002 yil 26 oktyabrdagi 127-FZ-sonli Federal qonuni), o'z-o'zini tartibga soluvchi tashkilotlar. boshqaruvchi kompaniyalarning tartibga soluvchi tashkilotlari ("Investitsiya fondlari to'g'risida" gi 2001 yil 29 noyabrdagi 156-FZ-sonli Federal qonuni), sug'urtalovchilarning professional birlashmasi (2002 yil 25 apreldagi 40-FZ-sonli "Fuqarolik javobgarligini majburiy sug'urta qilish to'g'risida" Federal qonuni. transport vositalari egalari"), qimmatli qog'ozlar bozorining professional ishtirokchilarining o'zini o'zi tartibga soluvchi tashkilotlari ("Qimmatli qog'ozlar bozori to'g'risida" gi 1996 yil 22 apreldagi 39-FZ-sonli Federal qonuni, 03/05/99 yildagi 46-FZ-son Federal qonuni " "Qimmatli qog'ozlar bozorida investorlarning huquqlari va qonuniy manfaatlarini himoya qilish to'g'risida" gi), baholovchilarning o'zini o'zi tartibga soluvchi tashkilotlari ("Rossiya Federatsiyasida baholash faoliyati to'g'risida" gi 07/29/98-son 135-FZ Federal qonuni), o'z-o'zini -nodavlat pensiya jamg'armalarining tartibga soluvchi tashkilotlari ("Nodavlat pensiya jamg'armalari to'g'risida" 05/07/98-sonli 75-FZ Federal qonuni) va boshqalar.

 

O'qish foydali bo'lishi mumkin:

• Rim imperiyasi. Qadimgi Rim. Rim imperiyasi: bayroq, gerb, imperatorlar, voqealar Rim imperiyasi o'rnida nima paydo bo'lgan;
• Nega men yigit meni tark etishini orzu qilaman?;
• Filadelfiya pishloqi uy qurilishi Filadelfiya pishloq retseptlari;
• Qahva maydonlarida folbinlik xo'roz degan ma'noni anglatadi;
• Rossiyaning Kalashnikov avtomatlari - SSSRning urushdan keyingi etakchi ishlab chiqaruvchisi;
• Mitoxondriyal DNK genlari;
• Baliq va Baliqlarning uyg'unligi: fidokorona sevgi yoki beqaror munosabatlar Baliq munajjimlar bashorati bo'yicha moslik shunga o'xshash;
• Sevimli odamni aloqasiz qanday qaytarish kerak - kuchli sehrgarlarning tasdiqlangan fitnalari Odamni o'zingizga qanday qaytarish kerak;