پرداخت مالیات غیر مستقیم: معاملات وارداتی، مهلت پرداخت. روش پر کردن لیست درخواست ها برای واردات کالا و پرداخت مالیات های غیر مستقیم بررسی پرداخت مالیات های غیر مستقیم در بلاروس

درخواست پرداخت مالیات غیر مستقیمتوسط واردکنندگان کالا از کشورهای EAEU، در میان سایر اسناد، تکمیل اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای نوع واردات مربوطه، به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود. بیایید با جزئیات بیشتری نحوه استفاده و پر کردن این برنامه را مطالعه کنیم.

چه کسانی باید هنگام واردات کالا از کشورهای EAEU مالیات غیر مستقیم بپردازند

کلیه واردکنندگان کالا از کشورهای اوراسیا صرف نظر از شکل سازمانی و قانونی و رژیم مالیاتی اعمال شده، موظف به پرداخت مالیات غیرمستقیم به بودجه کشور خود هستند.

مالیات های غیر مستقیم شامل مالیات غیر مستقیم یا مالیات و مالیات بر ارزش افزوده (VAT) می باشد.

این واقعیت که یک شرکت روسی به طور کلی از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف است - مثلاً اگر به صورت ساده کار کند - در این مورد نقشی ندارد. هنگام واردات کالا از EAEU، مالیات توسط تمام نهادهای تجاری پرداخت می شود، مگر اینکه در قانون خلاف آن مقرر شده باشد.

الگوریتم جمع آوری مالیات های غیرمستقیم توسط پروتکلی به همین نام تنظیم می شود که پیوست شماره 18 معاهده EAEU مورخ 29 می 2014 است.

برای محاسبه و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده واردات کالاهای وارداتی از EAEU، مودیان مالیاتی باید با ارائه بسته اسناد زیر به خدمات مالیاتی فدرال در محل ثبت خود گزارش دهند:

اعلامیه مالیات های غیر مستقیم
درخواست اصلی برای پرداخت مالیات غیر مستقیم.
بیانیه بانکی مبنی بر پرداخت مالیات بر ارزش افزوده واردات.
قراردادها (قراردادها) برای تامین اشیاء قیمتی.
کلیه اسناد همراه کالا: فاکتور، بارنامه و غیره.

مهلت ارائه مدارک فوق حداکثر تا بیستم ماه بعد از ماه ثبت دارایی های مادی وارداتی یا تاریخ پرداخت طبق قرارداد لیزینگ می باشد.

در این صورت حتی اگر مالیات بر ارزش افزوده وارداتی به دلایلی مثلاً مبنی بر اینکه بین دو شعبه خارجی همان سازمان جابه‌جا می‌شود، پرداخت نشده باشد، فرم باید پر شود.

توجه اگر محل فروش قلمرو فدراسیون روسیه نباشد - به عنوان مثال، هنگام فروش کالا توسط دفتر نمایندگی یک شرکت روسی در ایالت دیگر - اظهارنامه ثبت نشده و مالیات پرداخت نمی شود (نامه وزارت امور مالی مورخ 1 مهر 1393 شماره 03-07-08/49200).

بنابراین، اظهارنامه واردات کالا از EAEU فقط برای آن دسته از نهادهای تجاری که محصولاتی را از ایالت های انجمن اقتصادی مربوطه به قلمرو فدراسیون روسیه وارد نمی کنند، اختیاری است.

آیا حقوق خود را نمی دانید؟

برای تسلیم دیرهنگام اظهارنامه، بازرسان جریمه 5٪ از مالیات محاسبه شده را برای هر ماه عقب افتاده دریافت می کنند، اما نه بیش از 30٪ از کل مالیات و نه کمتر از 1000 روبل. (ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مشخصات تهیه و ارائه درخواست واردات کالا و پرداخت مالیات غیرمستقیم را بررسی خواهیم کرد.

چه کسی برای مالیات های غیرمستقیم درخواست ارائه می کند و چرا؟

مطابق با زیر 1 بند 20 پروتکل در مورد جمع آوری مالیات های غیرمستقیم، کارآفرینان فردی و اشخاص حقوقی واردکننده کالا به روسیه از سایر کشورهای EAEU، همانطور که در بالا ذکر شد، باید بیانیه ای را تهیه کنند که این واقعیت را تأیید کند:

واردات کالا از EAEU؛
پرداخت مالیات غیر مستقیم

این سند به شکل تایید شده توسط پیوست شماره 1 پروتکل مبادله اطلاعات در EAEU مورخ 11 دسامبر 2009 تنظیم شده است.

درخواست مورد نظر در چندین نسخه به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود: به صورت کاغذی - 4 نسخه و علاوه بر نسخه های کاغذی - به صورت الکترونیکی. یا فقط به صورت الکترونیکی - مشروط به امضای امضای الکترونیکی.

در عمل، ممکن است ترجیح داده شود که یک شرکت روسی نسخه کاغذی درخواست پرداخت مالیات غیرمستقیم را ارائه دهد، زیرا: یکی از نسخه های آن باید به شریکی از کشور EAEU که کالاهای وارداتی از آن خریداری شده است، منتقل شود.
یک شرکت از EAEU از نسخه مربوطه برای تأیید حق اعمال نرخ مالیات بر ارزش افزوده صادراتی صفر استفاده می کند.
مالیات دهندگان روسی اگر به عنوان صادرکننده کالا عمل می کنند، ممکن است نیاز به انجام همین کار داشته باشند.
امضاهای دیجیتالی که برای امضای درخواست خدمات مالیاتی فدرال و تأیید سایر اسناد استفاده می شود، اولاً متفاوت است و ثانیاً در قلمرو ایالت دیگر معتبر نخواهد بود. بنابراین، یک شریک خارجی به سادگی قادر به دریافت نسخه قانونی یک سند الکترونیکی برای کشور خود نخواهد بود.

اگرچه وضعیت ممکن است به زودی تغییر کند: در جلسه هیئت EAEU در آوریل 2017، تصمیم گرفته شد تا پایان سال یک امضای دیجیتال واحد برای کل انجمن معرفی شود.

تهیه درخواست برای پرداخت مالیات های غیر مستقیم: تفاوت های ظریف

هنگام پر کردن درخواست برای پرداخت مالیات غیرمستقیم، باید در نظر داشته باشید که:

یک نسخه جداگانه از سند برای هر قرارداد برای تامین کالا تنظیم می شود.
اطلاعات مربوط به کالاهای هم نوع که تحت فاکتورهای مختلف وارد می شوند، در ردیف های مختلف جدول موجود در بخش 1 ثبت می شود.
کد مطابق با نام کالای فعالیت اقتصادی خارجی تنها در صورت واردات کالاهای مشمول مالیات (یا مالیات بر ارزش افزوده با نرخ 10 درصد) در ستون 3 جدول در بخش 1 ثبت می شود. در این مورد ستون های 14 و 19 فقط برای کالاهای مشمول مالیات غیر مستقیم پر می شود و در ستون های 16، 17 و 18 نرخ مالیات بر ارزش افزوده و مالیات غیر مستقیم مورد تایید دولت صادرکننده مشخص می شود.
بهای تمام شده کالاهای وارداتی در ستون 8 به نرخ ارز بانک مرکزی در زمان پذیرش محصول برای حسابداری نشان داده شده است (در صورتی که هزینه تحویل به ارز خارجی باشد، از جمله ارز دولتی که بخشی از EAEU است) .
اگر فاکتوری از تامین کننده کالا از EAEU وجود نداشته باشد، جدول در ستون های مربوطه - 11 و 12 - اطلاعات فاکتورها و اسناد حمل و نقل را نشان می دهد.
مالیات دهنده بخش 2 سند را پر نمی کند (مقامات مالیاتی باید این کار را انجام دهند)، اما باید آن را در درخواست پرداخت مالیات غیرمستقیم ارائه شده به خدمات مالیاتی فدرال درج کند.

مودیان با دریافت درخواست، مراتب را به روش مقرر در دریافت سند به مؤدی اعلام می کنند. بیایید این روش را با جزئیات بیشتری مطالعه کنیم.

اقدامات مشابهی توسط مقامات مالیاتی کشورهای EAEU انجام می شود - پس از دریافت درخواست برای پرداخت مالیات غیر مستقیم برای کالاهای وارداتی از روسیه (یا سایر کشورهای انجمن) از نهادهای اقتصادی ملی.

اگر خدمات مالیاتی فدرال کاستی هایی در اسناد ارائه شده توسط مالیات دهندگان پیدا کند، ممکن است از تأیید پرداخت مالیات بر ارزش افزوده وارداتی توسط این نهاد تجاری خودداری کند.

دلایل احتمالی امتناع عبارتند از:

عدم ارائه اسناد طبق فهرست کامل، که در بند 20 پروتکل آمده است.
عدم تطابق بین اطلاعات موجود در برنامه و آنچه در اظهارنامه منعکس شده است.
عدم تطابق بین اطلاعات موجود در نسخه کاغذی برنامه و آنچه در نسخه الکترونیکی سند منعکس شده است.
تشخیص این واقعیت از دست کم گرفتن غیر معقول پایه مالیاتی.

به نظر پرداخت کننده، می توانید با نوشتن یک شکایت به یک نهاد بالاتر از خدمات مالیاتی فدرال، و سپس، در صورت لزوم، به دادگاه، امتناع بدون انگیزه را به نظر پرداخت کننده به چالش بکشید.

یک نهاد اقتصادی که کالا را از یک کشور EAEU به قلمرو فدراسیون روسیه وارد می کند، درخواستی را برای پرداخت مالیات بر ارزش افزوده برای کالاهای مربوطه به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می کند. این درخواست به همراه سایر اسناد مندرج در بند 20 پروتکل در مورد وصول مالیات های غیر مستقیم بر اساس معاهده تأسیس EAEU به اظهارنامه مالیاتی پیوست می شود.

یک شرط اجباری برای انجام تجارت در هنگام واردات / صادرات کالا از EAEU، ثبت درخواست برای جابجایی محصولات و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده است. سند باید مطابق با نمونه ها پر شود. انحراف از هنجار برای واردکننده و صادرکننده مملو از خطر است. داده های وارد شده میزان تعهدات مالیاتی هر یک از طرفین را تعیین می کند.

مقامات مالیاتی کشورهای EAEU مبادله ای در مورد میزان مالیات های غیرمستقیم پرداخت شده به بودجه هر کشور دارند.

درخواست باید توسط واردکننده تکمیل و ارسال شود. این واقعیت واردات را تأیید می کند و برای کسر مالیات بر ارزش افزوده هنگام واردات استفاده می شود. صادرکننده حق استفاده از نرخ 0% مالیات بر ارزش افزوده را دارد.

ویژگی های خاص

اجازه دهید ویژگی های اصلی واردات کالا و پرداخت مالیات غیرمستقیم را در نظر بگیریم.

قانون گذاری

سند تنظیمی پروتکل است که جمع آوری مالیات های غیر مستقیم و مکانیسم نظارت بر پرداخت آنها را تنظیم می کند.

قوانین موجود در آن بیان می کند که واردکننده باید به درخواست تکمیل شده مدرک پرداخت مالیات غیرمستقیم مورد نیاز را به بودجه ضمیمه کند. دومی از اداره مالیاتی که صادرکننده به آن تعلق دارد دریافت می شود.

خدمات EAEU

از ژوئن 2016، ارزش دارد که توضیحات خدمات مالیاتی فدرال را که در نامه ای جداگانه منتشر شده است، در نظر بگیرید. تاکید می‌کند که استفاده از نرخ 0% مالیات بر ارزش افزوده برای کالاهای صادراتی به EAEU موجه است.

در بند 4 پروتکل آمده است که صادرکننده باید با اظهارنامه مالیاتی موارد زیر را ارائه کند:

درخواستی حاوی علامتی از سازمان مالیاتی کشور پذیرنده.
فهرست درخواست ها که فرم آن در پیوست شماره 1 ارائه شده است. این شامل جزئیات برنامه های کاربردی است که توسط خدمات مالیاتی فدرال دریافت شده است.

برای بررسی در دسترس بودن اطلاعات لازم در مورد برنامه، از خدمات ویژه خدمات مالیاتی فدرال "EAEU: Application ..." استفاده کنید. استفاده از آن بسیار ساده است و هر کسی می تواند به آن دسترسی داشته باشد.

گرایش

شما باید بر توافق بین کشورهای عضو اتحادیه گمرکی تمرکز کنید که شامل اصول اولیه برای اعمال مالیات غیرمستقیم هنگام واردات یا صادرات کالا است. تعدادی از نکات در پروتکل مربوطه تشریح شده است که نحوه پرداخت مالیات های غیر مستقیم و کنترل بر پرداخت آنها را تنظیم می کند.

اظهارنامه مالیاتی با پرداخت مالیات بر ارزش افزوده قبل از بیستمین روز از ماه بعد از ثبت کالای وارداتی انجام می شود. آنها همچنین درخواست مربوطه را ارسال می کنند. این کار را می توان به صورت الکترونیکی و کاغذی انجام داد. در مورد دوم، شما باید 4 نسخه صادر کنید.

کمیته مالیات درخواست دریافت شده را ظرف 2 هفته بررسی می کند. پس از این مدت، نمرات مورد نیاز ثبت می شود.

پر کردن برنامه

قوانین خاصی برای پر کردن فرم وجود دارد. هر صفحه باید دارای شماره و تاریخ تکمیل باشد. از سال 2015، بخش‌های 1 و 3 یادداشت‌های حسابدار ارشد را حذف کرده‌اند. اوراق فقط به امضای رئیس سازمان/فرد مجاز می رسد. گزینه دوم مستلزم تأیید مطابق با رویه تعیین شده توسط قانون کشورهای عضو است. بیایید به هر بخش نگاه کنیم.

بخش 1

قسمت اول توسط خریدار محصول پر می شود. در ستون ها باید داده ها و اطلاعات مربوط به محصول را مشخص کنید.

اطلاعات مربوط به فروشنده مورد نیاز است. وقتی فردی باشد استثنایی وجود ندارد.

مبلغ پرداختی به عنوان مالیات غیر مستقیم با استفاده از جداول ویژه تعیین می شود.

در بخش اول خطوط زیر را پر کنید:

"فروشنده" - شماره شناسایی تامین کننده؛
"خریدار" - شماره شناسایی گیرنده؛
خط 1 - نام تامین کننده؛
خط 2 - نام گیرنده؛
خط 3 - کد کشور، آدرس صادرکننده؛
خط 4 - کد کشور (643)، آدرس وارد کننده;
خط 5 - شماره قرارداد، تاریخ امضا;
خطوط 6 و 7 هنگام خرید محصولات با مشارکت نمایندگان کمیسیون پر می شود.

اطلاعات مربوط به کالای وارداتی، ارزش، حجم و میزان مالیات محاسبه شده در قسمت اول خط به خط وارد می شود.

اطلاعات مربوط به محصولات وارداتی که نرخ های مالیات بر ارزش افزوده متفاوتی برای آنها اعمال می شود، به طور جداگانه در خطوط وارد می شود. باید مشابه کالاهایی باشد که در واحدهای اندازه گیری مختلف محاسبه می شوند. خطوط مختلفی برای محصولاتی که تحت اسناد حمل و نقل مختلف وارد می شوند استفاده می شود.

جدول باید پر شود:

ستون 1 - شماره به ترتیب هر ورودی.
ستون 2 - نام کالای وارداتی که در اسناد (بارنامه، فاکتور، اسناد حمل و نقل) درج شده است. نشان دادن یک نام عمومی به جای فهرست کامل قابل قبول است. به عنوان مثال، "میز" و "صندلی" را می توان به عنوان "مبلمان اداری" نوشت.
ستون 3 - کد HS. این یک کد ده رقمی است و در صورت مشمول بودن کالا، نرخ 10 درصد برای آن اعمال می شود. در موارد دیگر، ستون خالی می ماند.
ستون 4 - واحد اندازه گیری حجم محصول که در اسناد همراه، فاکتور محصول ذکر شده است.
ستون 5 - حجم محصولات وارداتی؛
ستون 6 - بهای تمام شده کالا؛
ستون 7 - کد ارز را تحت توافق نامه وارد کنید.
ستون 8 - نرخ ارز تعیین شده توسط بانک روسیه در زمان ثبت نام کالا، در صورتی که هزینه آن به ارز خارجی ثبت شده باشد. اگر قرارداد هزینه را به روبل نشان دهد، ستون خالی می ماند.
ستون های 9، 10 - تاریخ، سری و تعداد اسناد همراه را نشان می دهد.
ستون 11 - شماره فاکتور را وارد کنید.
ستون 12 - تاریخ فاکتور. اگر فروشنده فاکتوری صادر نکرده است، شماره و تاریخ سند دیگری را که قیمت تمام شده کالا را ذکر می کند، قید کنید. مجاز به وارد کردن داده های سند حمل و نقل.
ستون 13 - تاریخ ثبت کالا؛
ستون 15 - هزینه کالا به روبل برای مالیات بر ارزش افزوده. اگر قیمت در قرارداد به روبل ذکر شده باشد، آنگاه ارزش از ستون 6 منتقل می شود. هنگام محاسبه ارزی، لازم است ستون های 6 و 8 ضرب شوند. این هزینه محصول است که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمی شود. هنگام واردات؛
ستون 18 - نرخ مالیات بر ارزش افزوده. در صورت عدم وجود تعهدات مالیاتی، "منافع" را نشان دهید.
ستون 20 - مقدار مالیات بر ارزش افزوده تعلق گرفته. برابر حاصلضرب ارزش ستون 15 و نرخ مالیات در ستون 18 می باشد.اگر محصول مشمول مالیات بر ارزش افزوده نباشد ستون پر نمی شود.

هنگام واردات کالاهای غیر مستقیم باید ستون های 14، 16-17، 19 را پر کنید: پایه مالیاتی، نرخ و میزان مالیات غیر مستقیم.

بخش 2

نیازی به پر کردن بخش دوم نیست. به سادگی به برنامه پیوست شده است. داده ها به خدمات مالیاتی فدرال وارد می شود.

بخش 3

بخش سوم باید در موارد زیر تکمیل شود:

در صورت فروش کالایی که مشمول مالیات غیر مستقیم در کشور خریدار نمی شود. در بیشتر موارد، این اتفاق زمانی می افتد که محل فروش کالا، قلمرو آن ایالت نباشد.

خط 08 مالیات دهنده ایالت فرستنده را نشان می دهد که نرخ 0% در آن اعمال شده است.
خط 12 - جزئیات قرارداد امضا شده بین خریدار و فروشنده را بنویسید.

در صورتی که کالا توسط وکیل، نماینده کمیسیون و نماینده دریافت شود.

خط 12 منعکس کننده داده های قرارداد کمیسیون، قرارداد نمایندگی یا واگذاری است.
خط 8 و 9 طرفین قرارداد هستند.

زمانی که واردات بین کشورهای EAEU انجام می شود و یکی از طرفین معامله مالیات دهنده کشور متحد EAEU است، دیگری مالیات دهنده کشور دیگری است که بخشی از EAEU نیست. به عنوان مثال، از جمهوری بلاروس بر اساس توافق نامه تامین بین مالیات دهندگان یک کشور دیگر (ترکیه) و یک سازمان روسی.

خط 8 - مالیات دهنده ایالتی که کالا از آنجا آورده شده است (RB)؛
خط 9 - فروشنده-مالیات دهنده (Türkiye)؛
خط 10، 11 - کد ایالتی را که در آن افراد مشخص شده مالیات پرداخت کرده اند، بنویسید.
خط 12 - جزئیات قرارداد.

درخواست ها باید زمانی تکمیل شوند که بیش از سه نفر درگیر تحویل باشند. مالیات دهنده باید داده های مربوط به تراکنش را برای انتقال محصولات از فروشنده به خریدار منعکس کند که درخواستی را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می کند و شرکت کنندگان در معاملات و اطلاعات مربوط به قراردادها را نشان می دهد:

نام (TIN، کد کشور، محل اقامت)؛
تاریخ و شماره قرارداد؛
تاریخ و شماره مشخصات

شرایط را علامت گذاری کنید

خدمات مالیاتی موظف است علامتی را روی برنامه قرار دهد که حاوی:

مشخصات شخصی و امضای شخص مسئول علامت گذاری.
تاریخ علامت گذاری
مشخصات و امضای رئیس (معاون) سازمان مالیاتی.
مهر سازمان مالیاتی که روی آن نام مرجع به وضوح قابل خواندن است.

یک کپی از فرم نزد اداره مالیات باقی می ماند که علامت آن را به جا گذاشته است. سه مابقی به مؤدی یا امین منتقل می شود. واردکننده - مالیات دهنده یک درخواست را نگه می دارد و دو درخواست را به طرف مقابل صادرکننده منتقل می کند. آنها اعتبار استفاده از نرخ مالیات بر ارزش افزوده صفر را تأیید می کنند.

وجود خطاها

مالیات دهنده حق دارد درخواستی را که قبلاً ارسال شده است پس بگیرد اگر خطایی در آن یافت شود. در این صورت اصلاح می شود و مجدداً به سازمان مالیاتی ارائه می شود که مجدداً همه چیز را بررسی می کند و یادداشت های لازم را می گذارد.

اگر کمیته مالیات اشتباهی را شناسایی کند، مؤدی از تأییدیه خودداری می‌شود، اشتباهات یافت شده را یادداشت می‌کند و توصیه‌هایی برای رفع آنها و ارائه درخواست جدید ارائه می‌کند.

مدارک اضافی

در سال 2017، علاوه بر درخواست شخصی شما، که با استفاده از یک برنامه ویژه در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال تهیه شده است، مالیات دهنده باید بسته ای از اسناد را به اظهارنامه ضمیمه کند:

عصاره یک موسسه مالی که واقعیت پرداخت مالیات بر ارزش افزوده را نشان می دهد.
اسناد حمل و نقل / حمل و نقل تأیید کننده واردات کالا به قلمرو فدراسیون روسیه به کشورهای اتحادیه گمرکی.
فاکتور پر شده پس از ارسال کالا؛
موافقت نامه واردات محصولات به قلمرو فدراسیون روسیه؛
پیام در مورد شخصی که کالا را فروخته است.
قراردادهای نمایندگی، تضمین یا کمیسیون، در صورت وجود؛
موافقتنامه خرید کالاهای وارداتی ضروری طبق قراردادهای فوق.

ارائه کپی از اسناد مجاز است، به استثنای تنها درخواست - باید در اصل باشد. رونوشت ها با امضای مدیر یا حسابدار ارشد و مهر سازمان تایید می شود.

فرم ارسال

همانطور که قبلاً ذکر شد، قوانین پروتکل روند ثبت درخواست را تعیین می کند. سند به صورت الکترونیکی یا کاغذی ارسال می شود. ارسال های الکترونیکی و کاغذی ممکن است به طور همزمان ارسال شوند.

اگر ارسال به صورت الکترونیکی انجام شود، برای این کار باید از اپراتور مدیریت اسناد الکترونیکی کانال های مخابراتی استفاده شود. شرط اجباری الصاق امضای الکترونیکی پیشرفته شخصی است که درخواست را تکمیل و به سازمان مالیاتی ارسال می کند.

خدمات مالیاتی فدرال سند را بررسی می کند و به فرستنده اطلاع می دهد که درخواست پذیرفته شده و علامت مورد نیاز ایجاد شده است. در صورت رد شدن یک علامت، همین اتفاق خواهد افتاد.

من یک کپی از درخواست و یک پیام از سازمان مالیاتی در مورد وجود علامت برای صادرکننده ارسال می کنم. این امر امکان ثبت واقعیت پرداخت مالیات غیرمستقیم برای کالاهای منتقل شده را فراهم می کند.

فروشنده باید یک درخواست تکمیل شده ارائه دهد. سپس این اپلیکیشن و پیام مربوط به علامت دریافتی از سازمان مالیاتی را از طریق ایمیل برای صادرکننده ارسال کنید. نسخه الکترونیکی نیاز به چاپ کاغذ و ارسال آنها از طریق پست استاندارد را برطرف می کند.

موارد خاص پر کردن

فرم فوق برای مواردی استفاده می شود که بیش از دو مؤدی در امر عرضه کالا درگیر هستند و در قلمرو کشورهای عضو اتحادیه اروپا مستقر هستند.

مشکلات زمانی بوجود می آیند که بیش از یک سند حمل و نقل در هر محصول وجود داشته باشد. قوانین پر کردن برنامه این امکان را می دهد، اما این با پروتکل مبادله داده ها به صورت الکترونیکی در تضاد است.

در صورتی که قیمت تمام شده کالا پس از پایان ماه ثبت نام محصولات افزایش یافته باشد. سپس در بخش اول می نویسند: "تعدیل مقادیر شاخص های تجویز شده در برنامه ثبت شده در خدمات مالیاتی مورخ ... 20 .... نه.... با توجه به افزایش بهای تمام شده در ....20...g. نه..." تاریخ از بخش دوم برنامه گرفته شده است. در جدول در ستون 1 شماره موقعیت را از بیانیه نشان دهید که مقادیر شاخص های آن تغییر کرده است. در ستون های 2، 3، 4، 5، 7، 8، 9، 10، 11، 12، 13، 16، 17، 18 شاخص ها را از عبارت تنظیم شده ثبت کنید. ستون های باقی مانده شامل تفاوت بین مقادیر تغییر یافته و قبلی است.

برای بازپرداخت جزئی، یک برنامه پیچیده را به شرح زیر پر کنید:

در جدول آمده است: «به جای یک درخواست قبلاً ارسال شده و ثبت شده….20. ... خیر.
جدول شاخص هایی را بدون بازپرداخت جزئی نشان می دهد.
ستون 1 تعداد کالایی که در برنامه قبلی داشت را نشان می دهد.

مهم! استرداد کالا باید با ادعای طرفین قرارداد و اسنادی که عملیات بعدی با محصولات را مجاز می‌کند، تأیید شود. اینها اعمال پذیرش و انتقال، اسناد حمل و نقل، اعمال تخریب و غیره است.

ویژگی های محاسبه

کالاهای وارداتی به صورت کلی در سوابق مالیاتی منعکس خواهد شد. هنگام پرداخت ارز خارجی، ویژگی ها ظاهر می شوند. در چنین مواردی، لازم است که هزینه ها به معادل روبل محاسبه شود. از نرخ ارز در زمان تغییر مالکیت استفاده می کنند.

اگر به تامین کننده پیش پرداخت ارزی پرداخت شده باشد، نرخ استفاده شده همان نرخی است که در زمان پرداخت پیش پرداخت بوده است. هنگام پرداخت بهای تمام شده کالا به صورت ترکیبی، تبدیل به دو ارز مختلف استفاده می شود.

مهلت ها

تاریخ دقیق پرداخت مالیات بر ارزش افزوده بستگی به رویه گمرکی دارد که کالاهای وارداتی تحت آن قرار می گیرند. اگر محصولات برای مصرف داخلی روسیه استفاده شود، پس از گذراندن کنترل گمرکی، مالیات پرداخت می شود.

در صورتی که کالا قبل از تکمیل اظهارنامه از قلمرو گمرکی ترخیص شود، مالیات غیر مستقیم در 10 روز اول ماه بعد پس از ترخیص قابل انتقال است.

هنگام واردات موقت محصولات، مالیات بر ارزش افزوده با حقوق ورودی و همچنین مالیات قبل از خروج از قلمرو گمرکی محاسبه می شود.

دلایل امتناع

امتناع از دریافت تاییدیه ممکن است به دلایل زیر رخ دهد:

داده های موجود در برنامه و اظهارنامه دارای تفاوت هایی هستند، از جمله میزان مالیات بر ارزش افزوده مورد نیاز برای پرداخت.
ناسازگاری بین اطلاعات موجود در برنامه و اطلاعات ارسال شده، مطابق با هنر. 276-20 کد مالیاتی بند 3.

داده های موجود در نسخه کاغذی برنامه با اطلاعات موجود در اسناد ارسال شده به سازمان مالیاتی به صورت الکترونیکی مطابقت ندارد.
مالیات بر ارزش افزوده محاسبه شده و تعهدی به طور کامل پرداخت نمی شود و یا در مدت مقرر پرداخت نمی شود.
اقدامی مبنی بر کم بیانی پایه مالیاتی که برای محاسبه مالیات های غیرمستقیم استفاده می شد، فاش شد.
مغایرت تعداد درخواست های ارسالی روی کاغذ و تعداد اسناد منعکس شده در ثبت درخواست واردات محصولات و پرداخت مالیات غیرمستقیم برای آن. موارد اخیر ضمیمه اظهارنامه کالاهای وارداتی برای مالیات غیرمستقیم است.

در صورت پرداخت ناقص یا عدم پرداخت مالیات بر ارزش افزوده، مالیات و جریمه های غیرمستقیم طبق قوانین کشوری که کالا به آن وارد شده است اخذ می شود.

رعایت نکردن مراحل ثبت نام و مهلت های ثبت نام ممکن است دلیل امتناع صادرکننده از استفاده از نرخ صفر مالیات بر ارزش افزوده باشد. پروتکل حق دریافت مزایای مالیات بر ارزش افزوده را بدون ارائه درخواست فراهم می کند. در بند 7 آمده است که این امر مستلزم تایید الکترونیکی خدمات مالیاتی طرف دوم توافق در مورد پرداخت کل مالیات غیرمستقیم است.

هنگام انجام فعالیت هایی برای واردات کالا از بلاروس، قزاقستان یا سایر کشورهای عضو EAEU، مراقبت از اجرای صحیح کلیه اسناد و پرداخت مالیات ضروری است.

خوانندگان عزیز! این مقاله در مورد روش های معمولی برای حل مسائل حقوقی صحبت می کند، اما هر مورد فردی است. اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقا مشکلت رو حل کن- تماس با مشاور:

درخواست ها و تماس ها 24/7 و 7 روز هفته پذیرفته می شود.

سریع است و رایگان!

واردکننده باید درخواستی را برای واردات کالا و پرداخت مالیات غیرمستقیم پر کرده و به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کند.

همچنین میزان پرداختی مالیاتی که نهایتاً توسط مؤدی که واردکننده آن است، به صحت تنظیم این سند و اعتبار اطلاعات مشخص شده بستگی دارد.

آنچه هست

دنیای مدرن مدتهاست که فعالیت یک سازمان را به قلمرو یک کشور محدود نمی کند.

بسیاری از شرکت ها کالاها را در کشورهای دیگر خریداری می کنند، پرداخت ها و پرداخت ها را نه تنها به روبل، بلکه به ارز خارجی نیز انجام می دهند، یا به طور کلی در چندین کشور به طور همزمان فعالیت می کنند.

اما لازم است نسبت به پرداخت پرداخت های گمرکی و مالیاتی لازم و همچنین ارائه گزارش های مربوطه به سازمان امور مالیاتی اهتمام داشته باشید.

روسیه، بلاروس، قزاقستان، ارمنستان، قرقیزستان سازمان اقتصادی بین المللی خود را ایجاد کرده اند - اتحادیه اقتصادی اوراسیا.

تجارت بین کشورهای عضو EAEU از یک طرح به طور قابل توجهی ساده شده پیروی می کند و با کاغذبازی کمتری انجام می شود.

اما حسابداری صحیح مالیات و سایر پرداخت های اجباری و نیز حفظ اسناد و مدارک مناسب ضروری است.

یکی از اصلی ترین اسنادی که یک سازمان واردکننده باید پر کند، درخواست واردات کالا و پرداخت مالیات غیرمستقیم است.

باید در خدمات مالیاتی کشور فروشنده کالا ثبت شود. میزان پرداخت مالیاتی که باید به ایالت پرداخت شود بستگی به صحت پر کردن این سند و اطلاعات مشخص شده در آن دارد.

اظهار نظر. این سند به مالیات های غیرمستقیم می پردازد که مستقیماً در بهای تمام شده کالا لحاظ می شود.

اینها شامل، به عنوان مثال، مالیات بر ارزش افزوده، مالیات غیر مستقیم (الکل، تنباکو، اتومبیل، سوخت) است.

آنها را نباید با مالیات های مستقیم که مستقیماً بر درآمد یا اموال متعلق به مالیات دهندگان پرداخت می شود، اشتباه گرفت.

مالیات های مستقیم شامل مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر درآمد، مالیات حمل و نقل و مالیات بر دارایی است.

چارچوب قانونی

درخواست واردات کالا و پرداخت مالیات غیرمستقیم باید مطابق با الزامات و هنجارهای معاهده اتحادیه اقتصادی اوراسیا و ضمایم آن تهیه شود.

به طور خاص، مشمول مقررات پروتکل «در مورد تبادل اطلاعات به شکل الکترونیکی بین خدمات مالیاتی کشورهای عضو EAEU» است. این او بود که فرم خاص درخواست ارائه شده توسط مالیات دهندگان را تأیید کرد.

خدمات EAEU

هنگام انجام فعالیت های مربوط به واردات از EAEU، ممکن است لازم باشد وضعیت فعلی پردازش درخواست را بیابید.

به همین منظور سازمان مالیاتی سرویس الکترونیکی ویژه ای را راه اندازی کرده است که این گونه درخواست ها را به میزان قابل توجهی ساده کرده است.

برای به دست آوردن اطلاعات در مورد درخواست، نیازی به نوشتن هیچ درخواستی ندارید، منتظر بمانید تا کارمندان خدمات مالیاتی فدرال اسناد را پردازش کنند و پاسخ مناسب را ارائه دهند. همه چیز را می توان به طور کاملا مستقل از طریق اینترنت انجام داد.

بیایید نحوه بررسی وضعیت درخواست برای واردات کالا و پرداخت مالیات غیرمستقیم را بررسی کنیم:

به وب سایت خدمات مالیاتی بروید.
اطلاعات اولیه در مورد درخواست (شماره ثبت، شماره شناسایی مالیاتی واردکننده، تاریخ دریافت توسط خدمات مالیاتی فدرال، کشور مبدا) را پر کنید.
یک کد امنیتی در برابر درخواست های خودکار وارد کنید.

اگر درخواست توسط مقامات مالیاتی کشور صادرکننده دریافت شود، این سرویس وضعیت «در کشور فروشنده با موفقیت پذیرفته شد» را نشان می‌دهد.

در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال نیز می توان به طور همزمان یک لیست (فهرست) چندگانه از برنامه ها را بررسی کرد.

این برای واردکنندگانی که فعال هستند و تعداد زیادی قرارداد مختلف دارند مناسب است.

با وارد کردن یکباره لیست درخواست ها و ارسال آنها در یک درخواست، زمان دریافت وضعیت برای هر یک از آنها به میزان قابل توجهی کاهش می یابد، زیرا دیگر لازم نیست فرم را جداگانه پر کنید.

همچنین می توانید دستورالعمل های دقیق برای ایجاد یک درخواست را در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی بیابید.

ویدئو: مالیات بر ارزش افزوده هنگام واردات کالا. محاسبه و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده واردات

ویژگی های اپلیکیشن واردات کالا و پرداخت مالیات غیرمستقیم

پر کردن درخواست در فرم تایید شده توسط پروتکل مربوطه ضروری است. این سند را نمی توان به صورت رایگان تهیه کرد.

اداره مالیات به سادگی آن را نمی پذیرد و شما باید یک فرم اجباری را پر کنید. می توانید فرم درخواست را دانلود کنید.

مشاوره. در وب سایت خدمات مالیاتی می توانید برنامه های ویژه ای برای پر کردن یک درخواست پیدا کنید.

آنها آماده سازی یک سند را سریعتر و آسان تر می کنند، هم برای ارسال به صورت کاغذی و هم به صورت الکترونیکی.

بسیاری از برنامه های حسابداری دارای توابعی هستند که به شما امکان می دهد چنین اظهاراتی را ایجاد کنید.

آخرین گزینه ساده ترین و راحت ترین است، زیرا برای تهیه سند به حداقل زمان نیاز دارد.

نمونه پر کردن

اگرچه خدمات مالیاتی کشورهای عضو EAEU رویه نسبتاً دقیقی را برای پر کردن درخواست واردات کالا و پرداخت مالیات غیرمستقیم تأیید کرده و در حال انتشار هستند، اما گاهی اوقات سؤالاتی در مورد ذکر اطلاعات خاص در سند وجود دارد.

البته، می توانید سعی کنید از مقامات مالیاتی مشاوره بگیرید.

اما این کار زمان زیادی می برد که معمولاً کافی نیست، زیرا مدارک باید به موقع ارائه شوند و به درستی آماده شوند تا مشکلات احتمالی برطرف شود.

در چنین شرایطی می توانید از فرم درخواست آماده استفاده کنید. این به شما امکان می دهد تقریباً فوراً از شر بسیاری از مشکلات خلاص شوید.

با استفاده از این لینک می توانید نمونه ای از پر کردن برنامه را دانلود کنید. اما هنوز باید درک کنید که موقعیت ها با یکدیگر متفاوت هستند و نمونه نمی تواند کاملاً جهانی باشد.

با این حال، معمولاً حسابدار فقط بار اول در مورد تهیه سند سؤال دارد و پس از آن عملاً هنگام پر کردن آن سؤالی پیش نمی آید.

مهلت ارسال

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده باید تا بیستمین روز از ماه بعد از زمانی که کالا برای حسابداری پذیرفته شده است، ارائه شود.

سپس باید درخواستی را به خدمات مالیاتی ارسال کنید. هنگام ارسال به عنوان یک سند کاغذی، باید 4 نسخه از سند را به بازرسی ارسال کنید.

به چه شکلی باید ارسال کنم؟

از نظر فنی می توانید درخواست واردات کالا و همچنین پرداخت مالیات غیرمستقیم را به صورت کاغذی و الکترونیکی تهیه و ارسال کنید.

پس از دریافت سند روی کاغذ، خدمات مالیاتی فدرال باید ظرف 10 روز آن را بررسی کرده و 3 نسخه را برگرداند.

یکی از آنها باید نزد واردکننده باقی بماند و دو مورد باید به تامین کننده منتقل شود. اگر درخواست به صورت الکترونیکی ارسال شود، در همان مدت تأییدیه مربوطه نیز از اداره مالیات به صورت الکترونیکی دریافت می شود.

اظهار نظر. در عمل بهتر است درخواست به صورت الکترونیکی ارسال شود. این برای مالیات دهندگان و خدمات مالیاتی راحت تر است.

چه مدارکی باید ضمیمه شود

درخواست به همراه سندی با عنوان «فهرست درخواست‌های واردات کالا و پرداخت مالیات غیرمستقیم» ارائه می‌شود.

این شامل یک صفحه عنوان و یک بخش با اطلاعات در مورد برنامه ها است. وظیفه اصلی آن تسریع و ساده سازی پردازش گزارش است.

در شرایطی که فعالیت ها به طور فعال توسط تامین کننده انجام می شود و بیانیه هایی در رابطه با بیش از یک قرارداد تنظیم می شود، به ویژه برای خدمات مالیاتی فدرال مفید است.

علاوه بر این، برای تأیید اطلاعات ارائه شده باید اسناد زیر را پیوست کنید:

کلیه اطلاعات و اسناد ضمیمه شده توسط مؤدی توسط سازمان مالیاتی به دقت بررسی می شود.

دلایل احتمالی برای امتناع از صدور تاییدیه

گاهی ممکن است اداره مالیات از صدور تاییدیه امتناع کند. او فقط نمی تواند این کار را انجام دهد. برای انجام این کار، او به دلایل نسبتاً قانع کننده نیاز دارد - دلایل.

بیایید ببینیم دلیل امتناع از صدور تأییدیه چه می تواند باشد:

در صورت احراز عدم پرداخت کامل یا جزئی مالیات بر ارزش افزوده، سازمان مالیاتی نه تنها مبلغ مورد نیاز مالیات غیرمستقیم را دریافت می کند، بلکه مطابق قوانین کشور واردکننده کالا، جریمه هایی را نیز دریافت می کند.

در صورت عدم رعایت مراحل و مهلت‌های ارسال درخواست، ممکن است صادرکننده از حق اعمال نرخ صفر مالیات بر ارزش افزوده محروم شود.

پر کردن درخواست واردات کالا و پرداخت مالیات غیر مستقیم الزامی است. چه تاریخی نیاز به صدور دارد و علاوه بر درخواست، چه مدارک دیگری در هنگام واردات کالا به اداره مالیات ارائه می شود - مقاله را بخوانید.

سوال:لطفا بفرمایید در صورتی که کالا در تاریخ 11 خرداد 1396 وارد شده باشد، در چه تاریخی باید درخواست واردات کالا و پرداخت مالیات غیرمستقیم را پر کنم؟

پاسخ:در مورد شما، درخواست واردات باید تا تاریخ 30 تیر 1396 به همراه اظهارنامه مربوطه و سایر مدارک به اداره مالیات ارائه شود.

تاریخ درخواست را به عنوان تاریخی که در آن درخواست را به اداره مالیات ارائه می دهید، ذکر کنید. به عنوان مثال، می تواند 2017/07/17 باشد.

بنیاد و پایه

نحوه پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هنگام واردات از کشورهای عضو اتحادیه گمرکی

زمان پرداخت مالیات

هنگام واردات کالا از کشورهای عضو اتحادیه گمرکی باید مالیات بر ارزش افزوده را حداکثر تا بیستمین روز از ماه بعد از روزی که در آن:

کالا برای حسابداری پذیرفته شده است.

مهلت پرداخت تحت قرارداد لیزینگ رسیده است (در صورتی که کالاها طبق قرارداد لیزینگ به روسیه وارد شوند که انتقال مالکیت کالا به مستاجر را فراهم می کند).

اسناد زیر باید به اظهارنامه پیوست شود:

درخواست برای واردات کالا و پرداخت مالیات غیر مستقیم. فرم درخواست و قوانین پر کردن آن در پروتکل مورخ 11 دسامبر 2009 آمده است. درخواست را می توان بر روی کاغذ در چهار نسخه با یک نسخه الکترونیکی (ممکن است بدون مهر الکترونیکی) یا به صورت الکترونیکی با امضای الکترونیکی (دیجیتال) ارسال کرد. برنامه آماده سازی درخواست بر روی کاغذ و به صورت الکترونیکی در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال روسیه ارسال شده است. لطفاً توجه داشته باشید که نحوه تکمیل درخواست واردات کالا و پرداخت مالیات غیرمستقیم به وضعیت تسویه حساب با تأمین کننده بستگی ندارد. حتی اگر هزینه کالاهای وارداتی پرداخت نشده باشد (پرداخت کامل نشده است)، درخواست را طبق قوانین کلی پر کنید.

بیانیه بانکی که پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به بودجه را تأیید می کند. اگر سازمان مالیات فدرال بیش از حد پرداخت کرده باشد، ممکن است نیازی به ارائه صورت حساب بانکی نباشد. در این مورد، بازرسی ممکن است تصمیم بگیرد که این مبلغ را با مالیات بر ارزش افزوده در هنگام واردات از کشورهای شرکت کننده در اتحادیه گمرکی جبران کند.

این در بند 20 پیوست 18 به

یکی از شرایط اجباری انجام فعالیت های مربوط به واردات کالا از کشورهای اوراسیا، ثبت درخواست برای واردات کالا و همچنین پرداخت مالیات بر ارزش افزوده است. تکمیل صحیح این سند هم برای واردکنندگان و هم برای واردکنندگان از اهمیت بالایی برخوردار است، زیرا این امر مستقیماً بر میزان تعهدات مالیاتی آنها تأثیر می گذارد.

مقامات مالیاتی کشورهای عضو EAEU اطلاعات مربوط به مبالغ مالیات های غیرمستقیم را که به بودجه دولتی منتقل شده است، مبادله می کنند. تفاوت های ظریف این تبادل توسط یک پروتکل ویژه در مورد تبادل اطلاعات تنظیم می شود که فرم برنامه فوق را ایجاد می کند.

سریع است و رایگان!

درخواست توسط واردکننده کالا به منظور تایید واقعیت واردات و کسر مالیات بر ارزش افزوده واردات تکمیل می شود. این به صادرکننده فرصت استفاده می دهد.

تفاوت های ظریف اصلی

ارجاع به قانون

تعهد واردکننده به ارائه درخواست همراه با اظهارنامه مالیاتی در پروتکل تنظیم روند وصول مالیات های غیرمستقیم و مکانیسم نظارت بر نحوه پرداخت آنها مشخص شده است.

بر اساس ضوابط مندرج در این پروتکل، واردکننده نیز باید درخواست تکمیل شده را به همراه تاییدیه پرداخت مالیات غیرمستقیم دریافتی از سازمان مالیاتی برای صادرکننده ارسال کند.

خدمات EAEU

در نامه‌ای به تاریخ 18 ژوئن 2019، خدمات مالیاتی فدرال روش تأیید اینکه اعمال نرخ مالیات بر ارزش افزوده صفر برای صادرات کالا به EAEU موجه است، توضیح داد.

بر اساس بند چهارم پروتکل فوق، صادرکنندگان باید به همراه اظهارنامه مالیاتی، یا یک درخواست دارای علامت از سازمان مالیاتی کشوری که کالا به آن ارسال شده است، یا فهرستی از درخواست ها را در فرم موجود در مطابق با پیوست شماره 1 دستور، که شامل جزئیات برنامه های ارائه شده است که به مقامات مالیاتی روسیه گزارش شده است.

بررسی اینکه آیا اطلاعات مربوط به برنامه دریافت شده است بسیار ساده است، زیرا برای این منظور سرویس ویژه ای وجود دارد که توسط خدمات مالیاتی فدرال ایجاد شده است که به نام "EAEU: درخواست برای واردات کالا و پرداخت مالیات غیر مستقیم" نامیده می شود.

به چه چیزی تکیه کنیم

مهمترین مقرراتی که در این زمینه باید رعایت شود، موافقتنامه اصول اخذ مالیات بر صادرات/واردات بین کشورهای عضو اتحادیه گمرکی و پروتکل مربوطه تنظیم کننده نحوه وصول مالیات های غیرمستقیم و سازوکار نظارت بر نحوه آن است. پرداخت شده.

مهلت تسلیم اظهارنامه و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده تا بیستم ماه بعد از لحظه پذیرش ثبت کالای وارداتی می باشد. در عین حال، درخواست باید به صورت الکترونیکی و در چهار نسخه روی کاغذ ارسال شود. در یک بازه زمانی دو هفته ای، کمیته مالیاتی این درخواست را بررسی می کند و علامت های لازم را می دهد.

ویژگی های بخش برنامه های کاربردی برای واردات کالا و پرداخت مالیات غیر مستقیم

بند 1 توسط خریدار کالا تکمیل می شود. اطلاعات مربوط به او و اینکه چه کسی کالا را فروخته است باید در اینجا ذکر شود. اگر فروشنده یک شخص حقیقی باشد نه یک شخص حقوقی، اطلاعات مربوط به او نیز باید وجود داشته باشد.

میزان مالیات های غیر مستقیم بر اساس داده های وارد شده در جدول ویژه تعیین می شود.

تکمیل بخش 3 در موارد کاملاً مشخص الزامی است:

هنگامی که عملیات مربوط به فروش کالاهای خاص به خریدار توسط فروشنده مشمول مالیات غیرمستقیم در ایالت وی نباشد، به دلیل اینکه محل فروش این کالاها قلمرو این ایالت محسوب نمی شود.
هنگامی که خریدار کالا را از طریق یک نماینده، نماینده کمیسیون یا وکیل دریافت می کند.
هنگامی که واردات بین کشورهای عضو EAEU انجام می شود، اما بر اساس توافق بین افرادی که یکی از آنها مالیات دهندگان کشورهای این اتحادیه و دیگری مالیات دهندگان کشور دیگری است که در EAEU قرار ندارد.

در مواردی که بیش از سه نفر درگیر تحویل کالا هستند، نیاز به پر کردن پیوست درخواست وجود دارد.

درخواست واردات کالا و پرداخت مالیات غیرمستقیم باید دارای قسمت اول تکمیل شده باشد، یعنی خطوط زیر:

اطلاعات مربوط به مقدار و قیمت کالاهای وارد شده و همچنین مالیات محاسبه شده باید خط به خط در جدول قسمت اول درج شود.

داده های مربوط به کالاهایی که نرخ های مالیات بر ارزش افزوده متفاوتی برای آنها در نظر گرفته شده است و کالاهایی که برای آنها واحدهای اندازه گیری نابرابر استفاده می شود باید در ردیف های جداگانه جدول وارد شوند. علاوه بر این، برای کالاهایی که تحت اسناد حمل و نقل مختلف وارد شده اند، از ردیف های مختلف جدول استفاده می شود.

رزروهای تفصیلی

شرایط علامت گذاری اوراق

مقامات مالیاتی باید در بخش دوم درخواست علامتی بگذارند که شامل موارد زیر است:

امضا و نام کامل شخص مسئول ایجاد این علامت؛
تاریخ انجام آن؛
امضا با نام کامل رئیس سازمان مالیاتی یا معاون او؛
مهر سازمان مالیاتی که حتماً نام آن را نشان می دهد.

یک فرم به صورت مالیات باقی می ماند و سه فرم دیگر مستقیماً به مالیات دهنده یا شخصی که او را نمایندگی می کند تحویل داده می شود. در مرحله بعد، مؤدی واردکننده برای تأیید صحت اعمال نرخ صفر مالیات بر ارزش افزوده، دو نسخه از این نسخه ها را برای طرف مقابل صادرکننده ارسال می کند.

در صورت وجود خطا در برنامه

درخواست واردات کالا و پرداخت مالیات غیرمستقیم در صورت کشف خطایی توسط مؤدی قابل پس گرفتن است. او باید آن را تصحیح کند و دوباره سند را به کمیته مالیات ارائه کند که همه چیز را دوباره بررسی می کند و نمره های لازم را می گذارد.

اگر خطا توسط خود اداره مالیات شناسایی شده باشد، از تأیید درخواست به مؤدی امتناع می ورزد و خطاهای رخ داده و همچنین توصیه هایی برای رفع آنها و ارائه نسخه جدیدی از برنامه ارائه می دهد.

مدارک اضافی

علاوه بر خود برنامه، برنامه آماده سازی آن در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال است، مالیات دهنده باید اسناد زیر را به اظهارنامه در سال 2019 ضمیمه کند:

صورت حساب بانکی که نشان می دهد مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده است.
اسناد حمل و نقل / حمل و نقل که واقعیت جابجایی کالا به روسیه از کشورهای اتحادیه گمرکی را تأیید می کند.
فاکتورهایی که پر کردن آنها هنگام حمل کالا الزامی است.
توافق نامه ای که به عنوان مبنایی برای واردات کالا به روسیه عمل می کند.
پیام تامین کننده در مورد شخصی که محصول از او خریداری شده است.
قراردادهای کمیسیون، ضمانت یا نمایندگی، در صورتی که منعقد شده باشد؛
قراردادی که اجرای آن مستلزم تحصیل کالاهای وارداتی بر اساس یکی از قراردادهای فوق الذکر بود.

ارائه اصل مدارک به استثنای درخواست اختیاری است زیرا کافی است از آنها رونوشت تهیه شود و توسط مدیر یا حسابدار ارشد با مهر سازمان تایید شود.

فرمت کاغذی یا الکترونیکی

با توجه به قوانین پروتکل در مورد مراحل ارسال درخواست، این سند می تواند به صورت کاغذی استاندارد و به صورت الکترونیکی یا فقط به صورت الکترونیکی ارائه شود.

در مورد دوم، درخواست از طریق یک اپراتور مدیریت اسناد الکترونیکی از طریق کانال های مخابراتی با الصاق اجباری امضای الکترونیکی پیشرفته شخصی که آن را پر می کند، به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود. خدمات مالیاتی فدرال این سند را بررسی می کند و بلافاصله پیامی می فرستد که سند پذیرفته شده است و علامت مورد نیاز ایجاد شده است یا علامت رد شده است.

یک نسخه از خود درخواست همراه با پیام اداره مالیات در مورد علامت گذاری به منظور تأیید واقعیت پرداخت مالیات غیرمستقیم برای صادرکننده ارسال می شود. این کار به دو صورت کاغذی و الکترونیکی قابل انجام است.

به عبارت دیگر، فقط باید نسخه تکمیل شده اپلیکیشن و پیام علامت ارسالی از اداره مالیات را دانلود کرده و از طریق ایمیل برای صادرکننده ارسال کنید. نیازی به چاپ روی کاغذ و ارسال با پست استاندارد نیست.

موارد خاص طراحی فرم

فرم درخواست فعلی کاملاً برای شرایطی مناسب است که تعداد مالیات دهندگان درگیر در عرضه کالا بیش از دو نفر باشد و همچنین زمانی که آنها در قلمروهای سه کشور عضو اتحادیه گمرکی قرار دارند.

هنگامی که چندین سند حمل و نقل برای یک محصول وجود دارد، ممکن است مشکل ایجاد شود. این وضعیت توسط قوانین برای پر کردن درخواست مجاز است، اما با الزامات پروتکل مبادله اطلاعات به صورت الکترونیکی مغایرت دارد.

جزئیات محاسبه

انعکاس کالاهای وارداتی از کشورهای اتحادیه گمرکی در حسابداری مالیاتی طبق اصول کلی انجام می شود. تفاوت های ظریف زمانی ایجاد می شود که پرداخت ها به تامین کنندگان به ارز خارجی انجام می شود. سپس لازم است هزینه را با توجه به نرخ مبادله ای که در تاریخ تغییر مالکیت محصول اعمال می شود، مجدداً به معادل روبل محاسبه کنید.

در صورت پرداخت پیش پرداخت به تامین کننده، بهای تمام شده کالا مطابق نرخ مبادله ای که در تاریخ پیش پرداخت بوده تعیین می شود. پرداخت ترکیبی شامل محاسبه مجدد قیمت یک کالا با دو نرخ متفاوت است.

مهلت ها

تعیین تاریخ مشخص برای پرداخت مالیات بر ارزش افزوده مستقیماً به رویه گمرکی که کالاهای وارداتی به آن تعلق دارند بستگی دارد. در مواردی که محصولات وارداتی برای مصرف داخلی روسیه در نظر گرفته شده است، مالیات باید قبل از خروج آنها از قلمرو گمرکی پرداخت شود.

در شرایطی که کالاهای وارداتی قبل از تسلیم اظهارنامه از گمرک ترخیص می شوند، انتقال مالیات غیرمستقیم باید در ده روز اول ماه بعد از تاریخ ترخیص انجام شود.

اگر واردات کالا موقت باشد، مالیات بر ارزش افزوده همراه با حقوق ورودی و مالیات برای دوره واردات موقت قبل از خروج کالا از قلمرو گمرکی منتقل می شود.

دلایل احتمالی امتناع

امتناع موجه از صدور تأییدیه ممکن است به دلایل زیر رخ دهد:

اگر اطلاعات ارائه شده در برنامه با آنچه در اظهارنامه منعکس شده مطابقت نداشته باشد، از جمله تفاوت در مقادیر مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت.
اگر اطلاعات مندرج در درخواست با اطلاعات ارائه شده مطابق بند 3 ماده 276-20 قانون مالیات متفاوت باشد.
اگر داده های وارد شده در برنامه ارائه شده در قالب کاغذی با داده های ارسال شده به خدمات مالیاتی به صورت الکترونیکی یکسان نباشد.
در صورتی که مبالغ مالیات بر ارزش افزوده محاسبه شده و تعهدی به طور کامل پرداخت نشده باشد یا در مدت زمانی مقرر برای این امر اصلاً پرداخت نشده باشد.
اگر مبناي مالياتي كه بر اساس آن ماليات هاي غيرمستقيم محاسبه شده است، كم بيان شود.
اگر تعداد درخواست‌هایی که روی کاغذ ارسال شده با تعداد درخواست‌هایی که در ثبت درخواست‌های مربوط به واردات کالا و پرداخت مالیات‌های غیرمستقیم منعکس شده است مطابقت ندارد. کالاها

در صورت عدم پرداخت یا پرداخت ناقص و همچنین تأخیر در پرداخت مالیات بر ارزش افزوده، اخذ مالیات غیرمستقیم و جریمه ها مطابق با قوانین دولتی که کالا به قلمرو آن وارد شده است انجام می شود.

درخواست ها و تماس ها 24/7 و 7 روز هفته پذیرفته می شود.

شاید خواندن آن مفید باشد: