Cum să acceptăm corect aceste obiecte pentru contabilitate? Contabilitatea calculatoarelor și echipamentelor de birou Cum să valorifici un computer care costă mai puțin de 40 de mii.

Instrucțiuni

Pentru a înțelege cum să contabilizați achiziția unui computer, trebuie să vă familiarizați cu facturile și bonurile de livrare. Dacă documentele indică un produs într-o singură linie, de exemplu, „Computer, a costat 20.000 de ruble”, atunci acesta trebuie capitalizat ca unul singur. Dacă întregul pachet este listat după nume, atunci trebuie luat în considerare conform listei.

Potrivit PBU, computerul achiziționat trebuie să fie reflectat în contul 01 „Active fixe” sau în contul 10 „Materiale”. Dar rețineți că se poate reflecta în compoziția materialelor doar dacă nu se depășește limita de cost al stocurilor (aceste informații sunt indicate în politica contabilă). Dacă echipamentele de birou sunt reflectate în contul 01, atunci amortizarea este încasată în contul 02 „Amortizarea mijloacelor fixe”.

Dacă o organizație a achiziționat componente pentru un computer, atunci munca de instalare a acestora este egală cu instalarea și, de fapt, TVA-ul se percepe pe sume. În acest caz, contabilul trebuie să întocmească documente justificative. Aceasta ar putea fi o foaie de pontaj (dacă instalarea a fost efectuată de un angajat al organizației), un act pentru materiale și altele.

În timpul instalării, contabilul trebuie să facă înregistrări în: D08 „Investiții în active imobilizate” K60 „Decontări cu furnizorii și antreprenorii” - se reflectă costul componentelor;
D19 „Taxa pe valoarea adăugată a activelor dobândite” K60 – se alocă TVA;
D08 K70 „Decontări cu personal pentru salarii” - reflectă angajatul care efectuează instalația;
D08 K68 „Calcule pentru impozite și taxe” și 69 „Calcule pentru asigurări sociale și asigurări sociale” - reflectă valoarea impozitelor pentru angajatul care efectuează instalația.

După aceasta, în perioada de raportare trebuie să reflectați plata TVA pe aceste componente. În acest scop se fac înscrieri: D68 K19 - se creditează TVA la detalii;
D68 K51 „Conturi curente” - TVA a fost plătită la buget;
D68 K19 – impozit acceptat pentru deducere.

Unii contabili devin confuzi atunci când o organizație achiziționează un computer. La urma urmei, este destul de dificil să reflectăm o astfel de achiziție în contabilitate. Se pune întrebarea în ce configurație să-l afișați: integral sau toate componentele separat: mouse, tastatură, unitate de sistem.

Instrucțiuni

Pentru a reflecta achiziția, trebuie mai întâi să vă familiarizați cu bonurile de livrare și facturile. Dacă în documentele oficiale produsul este listat într-o singură linie, de exemplu, „Computer, a costat 30.000 de ruble”, atunci trebuie luat în considerare ca un întreg. Dacă întregul pachet este indicat prin nume, atunci este necesar să-l scrieți cu majuscule conform listei.

Conform regulilor contabile, achiziția trebuie reflectată pe contul numărul 01 „Mijloace fixe” sau pe contul numărul 10 „Materiale”. Trebuie doar să rețineți că se poate reflecta în compoziția materialelor numai dacă limita costului materialelor și producției nu este depășită (o astfel de informații sunt indicate în politica contabilă a organizației). Dacă un dispozitiv de calculator este reflectat în contul 01, amortizarea este încasată în contul numărul 02 „Amortizarea mijloacelor fixe”.

Daca o firma a achizitionat componente pentru echipamente de birou, munca de instalare corecta a acestora este echivalenta cu montajul, ceea ce duce la acumularea TVA. În acest caz, contabilul trebuie să elibereze documente justificative oficiale. Acestea ar putea fi o foaie de pontaj (dacă instalarea a fost efectuată de un angajat al companiei), un act de anulare a materialelor și altele.

În timpul instalării, contabilul este obligat să efectueze înregistrări în contabilitate: Contul de debit 08 „Investiții în active imobilizate” Contul de credit 60 „Decontări cu furnizorii și antreprenori” - reflectă costul componentelor Contul de debit 19 „TVA la activele achiziționate”; Credit contul 60 - se alocă taxa de intrare Debitul contului 08 Creditul contului 70 „Decontări cu personal pentru salarii” - se reflectă salariul angajatului care a efectuat instalația Debitul contului 08 Creditul contului 68 „; Calcule pentru impozite și taxe” și contul 69 „Calcule pentru asigurări și asigurări sociale” - reflectă cuantumul impozitelor pe angajatul care execută instalația.

În continuare, contabilul va trebui să pună în funcțiune calculatorul. Aceasta se realizează folosind înregistrări: Cont debit 01 Cont de credit 08 - calculatorul este pus în funcțiune;
Debitul contului 19 Creditul contului 68 – TVA acumulat.

După aceasta, în perioada de raportare este necesară reflectarea plății TVA pe aceste componente. În acest scop se fac înregistrări: Debit cont 68 Credit cont 19 - se creditează TVA la detalii;
Debitul contului 68 Creditul contului 51 „Conturi curente” - TVA a fost plătită la buget;
Debitul contului 68 Creditul contului 19 – impozit acceptat pentru deducere.

Calculatoarele sunt puse în funcțiune și scoase din funcțiune pe baza unui ordin al întreprinderii. Transferul echipamentelor informatice de la un loc de muncă la altul se emite cu scrisoare de trăsură de circulație internă. O unitate de inventar poate fi considerată o unitate de sistem separată, un monitor separat sau întregul ansamblu de dispozitiv.

Contabilitatea unui computer achiziționat pentru nevoi de management sau producție (adică nu pentru vânzare) poate fi ținută atât ca parte a mijloacelor fixe, cât și a stocurilor.

Contabilitate pe calculator

Astfel, în politica contabilă în scopuri contabile, organizația are dreptul să stabilească o limită valorică în care sunt luate în considerare mijloacele fixe ca parte a materialelor. Această limită nu trebuie să depășească 40.000 de ruble. (clauza 5 din PBU 6/01). Un calculator al cărui cost nu depășește limita stabilită (ținând cont de toate costurile de achiziție) poate fi contabilizat ca inventar. Înregistrați achiziția și anularea unui astfel de computer și reflectați-l în contabilitate în modul obișnuit prescris pentru materiale.

Să presupunem că echipamentul costă mai mult decât limita. Apoi contabilitatea computerizată este organizată ca parte a mijloacelor fixe.

Costul inițial al activelor fixe achiziționate contra cost constă în costurile organizației pentru achiziția, construcția și producția acestora, aducându-le într-o stare adecvată pentru utilizare. Cheltuielile pentru achiziționarea de programe de calculator, fără de care tehnologia informatică nu își poate îndeplini funcțiile, trebuie considerate cheltuieli pentru aducerea unui obiect al mijloacelor fixe într-o stare adecvată pentru utilizare. Prin urmare, includeți programele necesare pentru ca computerul să funcționeze în costul său inițial.

Este posibil să urmăriți un computer în părți, adică să reflectați componentele computerului (unitatea de sistem, monitorul etc.) ca obiecte separate ale mijloacelor fixe?

Nu există un răspuns clar la această întrebare. Potrivit agențiilor de reglementare, este imposibil să contabilizați un computer în părți. Acest lucru se explică prin faptul că componentele unui computer nu își pot îndeplini funcțiile separat. Prin urmare, aceste elemente trebuie luate în considerare ca parte a unui singur element de mijloc fix. Acest punct de vedere este reflectat, de exemplu, în scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 4 septembrie 2007 nr. 03-03-06/1/639.

Exemplu
În ianuarie, Alfa CJSC a achiziționat un computer personal cu următoarea configurație:
- unitate de sistem – 47.200 rub. (inclusiv TVA – 7200 rub.);

Costul tuturor părților computerului este de 58.823 de ruble, inclusiv TVA - 8.973 de ruble. Durata de viață utilă a unui calculator în fiscalitate și contabilitate este stabilită prin ordin al șefului organizației să fie de 3 ani (36 de luni).

La înregistrarea primirii computerului, comitetul de acceptare a completat un act în formularul nr. OS-1, după care a fost aprobat de șeful organizației și predat contabilului. În contabilitate și contabilitate fiscală, amortizarea echipamentelor de birou se calculează prin metoda liniară.

În scopuri contabile, rata anuală de amortizare a unui calculator este:
1: 3 × 100% = 33,3333%

Valoarea anuală a amortizarii este:
(58.823 RUB – 8.973 RUB) × 33,3333 % = 16.617 RUB

Valoarea lunară a amortizarii va fi:
16.617 RUB : 12 luni = 1385 rub.

O valoare similară a amortizarii lunare este calculată în contabilitatea fiscală.

Debit 08-4 Credit 60
– 49.850 ruble. (58.823 RUB – 8.973 RUB) – se ia în calcul costul calculatorului;

Debit 19 Credit 60
– 8973 rub. – se ia în calcul TVA la costul calculatorului;

Debit 01 Credit 08-4
– 49.850 ruble. – calculatorul este luat în considerare ca parte a mijloacelor fixe;

– 8973 rub. – TVA-ul este acceptat pentru deducere.

Din februarie, contabilul a reflectat amortizarea cu următoarea postare:

Debit 26 Credit 02
– 1385 rub. – se ia în considerare suma lunară a taxelor de amortizare de pe calculator.

Cu toate acestea, există argumente pentru a lua în calcul computerul pe părți. Ele sunt după cum urmează. Puteți reflecta componentele unui computer în contabilitate ca obiecte independente în două cazuri:

Organizația intenționează să opereze componentele ca parte a diferitelor seturi de echipamente informatice. De exemplu, monitorul ar trebui să fie conectat la diferite computere. Sau informațiile de la două sau mai multe computere vor fi tipărite printr-o imprimantă. Faceți același lucru dacă imprimanta îndeplinește simultan funcțiile de copiator, fax etc.;
Durata de viață utilă a componentelor unui mijloc fix diferă semnificativ.

În consecință, în aceste situații, tehnologia poate fi luată în considerare pe părți. Mai mult, corectitudinea acestui punct de vedere este confirmată de practica arbitrală (a se vedea, de exemplu, hotărârile Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 28 iunie 2010 Nr. VAS-7601/10, din 16 mai 2008 Nr. 6047/08).

Exemplu
În ianuarie, Alfa CJSC a achiziționat un computer cu următoarea configurație:
- unitate de sistem – 35.400 RUB. (inclusiv TVA – 5400 rub.);
- monitor – 10.620 rub. (inclusiv TVA – 1620 rub.);
- tastatură – 708 rub. (inclusiv TVA - 108 ruble);
- șoarece – 295 rub. (inclusiv TVA - 45 de ruble).

Organizația a decis să considere computerul în părți ca obiecte independente. Ordinul șefului organizației a stabilit următorii termeni de utilizare utilă a echipamentelor informatice:

Unitate de sistem – 36 luni;
- monitor – 25 luni;
- tastatură – 18 luni;
- mouse – 10 luni.

Politica contabilă a Alpha stabilește nivelul de materialitate la 6 luni. Deoarece durata de viață utilă a echipamentelor informatice diferă semnificativ, acestea ar trebui luate în considerare separat. Politica contabilă a organizației în scopuri contabile stabilește o limită pentru contabilizarea activelor fixe ca parte a materialelor, egală cu 40.000 de ruble. În acest sens, în contabilitate și contabilitate fiscală, toate părțile calculatorului sunt luate în considerare ca parte a materialelor.

La înregistrarea primirii echipamentelor informatice, comisia de acceptare a completat un ordin de primire în formularul nr. M-4 și o factură la cerere în formularul nr. M-11.

În ianuarie, contabilul Alpha a făcut următoarele înregistrări în evidențele contabile:

Debit 10-9 Credit 60
– 39.850 ruble. (35.400 rub. – 5.400 rub. - 10.620 rub. – 1.620 rub. + 708 rub. – 108 rub. + 295 rub. – 45 rub.) – se ia în considerare costul pieselor computerului ca parte a materialelor;

Debit 26 Credit 10-9
– 39.850 ruble. – costul pieselor de calculator a fost anulat la data punerii în funcțiune;

Debit 19 Credit 60
– 7173 rub. (5400 rub. + 1620 rub. + 108 rub. + 45 rub.) – se ia în calcul TVA la piesele calculatorului;

Debit 68 subcont „Calcule TVA” Credit 19
– 7173 rub. – acceptat pentru deducere TVA.

Contabilitatea fiscală a calculatoarelor

Tratamentul fiscal al unui computer depinde și de costul său inițial. Când formați costul inițial, luați în considerare următoarele.

Costul inițial al unui computer include software-ul preinstalat care este necesar pentru funcționarea completă a acestei proprietăți. O organizație nu ar trebui să listeze un astfel de software separat.

Un computer achiziționat fără software-ul minim nu poate fi utilizat. Prin urmare, includeți costurile de achiziție și instalare de programe suplimentare în costul inițial al computerului ca cheltuieli pentru aducerea acestuia într-un stat adecvat pentru utilizare (clauza 1 a articolului 257 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Astfel de clarificări sunt cuprinse în scrisorile Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 13 mai 2011 nr. KE-4-3/7756, din 29 noiembrie 2010 nr. ShS-17-3/1835.

Contabilitatea unui computer al cărui cost inițial nu depășește 40.000 de ruble este organizată ca parte a costurilor materiale. Dacă organizația folosește metoda de angajamente, reduceți baza de impozitare după punerea în funcțiune a computerului. Dacă organizația folosește metoda numerarului, reduceți baza de impozitare după ce computerul este pus în funcțiune și plătit furnizorului.

Un computer, al cărui cost inițial este de peste 40.000 de ruble, este contabilizat ca parte a activelor fixe. La calcularea impozitului pe venit, valoarea acestuia este anulată prin amortizare.

În conformitate cu Clasificarea aprobată prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 1 ianuarie 2002 nr. 1, calculatoarele aparțin celui de-al doilea grup de amortizare. Prin urmare, pentru aceste mijloace fixe, durata de viață utilă poate fi stabilită în intervalul de la 25 la 36 de luni inclusiv. Organizația determină în mod independent durata de viață utilă specifică a computerului.

Dacă o organizație a achiziționat un computer uzat, atunci durata de viață utilă la calcularea amortizarii folosind metoda liniară poate fi stabilită ținând cont de perioada de utilizare efectivă a acestui obiect de către proprietarii anteriori. Cu metoda neliniară, un computer utilizat anterior trebuie inclus în grupul de amortizare în care a fost inclus de către proprietarul anterior (clauza 12 din articolul 258 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Organizațiile care desfășoară activități în domeniul tehnologiei informației au dreptul de a lua în considerare computerul achiziționat ca parte a costurilor materiale, chiar dacă costul său inițial depășește 40.000 de ruble. (Clauza 1 a articolului 254 din Codul fiscal al Federației Ruse). Astfel de organizații nu trebuie să anuleze costul unui computer prin amortizare.

Informațiile din acest articol sunt actuale la data la care au fost postate pe site. Dacă ați venit aici mai târziu, puteți citi materialul pe această temă în ediția actuală și chiar ținând cont de schimbările viitoare ale sistemului Glavbukh.

Acest document formează costul inițial al unui mijloc fix - un computer. Pentru a reflecta costurile, se utilizează contul 08.03 „Constructia mijloacelor fixe”. In contul 08.03 se tine contabilitatea analitica in contextul proiectelor de constructii. Ca obiect de contabilitate analitica intram in calculatorul pe care il asamblem in contul 08.03 ca obiect de constructie. Adăugăm componente de calculator în partea tabelară a documentului, indicând cantitatea necesară pentru un echipament. Contabilitatea cantitativă nu se ține în contul 08.03 și nu se vor putea introduce mai multe echipamente cu un singur document. După finalizare, documentul „Transfer echipament pentru instalare” generează înregistrări în debitul contului 08.03, credit în contul 07. 3. Reflectarea cheltuielilor pentru montarea (instalarea) echipamentului.

Acceptarea OS pentru contabilitate.

Faceți clic pe butonul „Creați”.
În câmpul „MOL”, selectați din directorul „Persoane fizice” persoana responsabilă financiar responsabilă de siguranța mijlocului fix.
În câmpul „Locație” al mijlocului fix, selectați departamentul în care va fi utilizat mijlocul fix.
În câmpul „Eveniment activ”, lăsați valoarea implicită „Acceptare pentru contabilitate cu punere în funcțiune”.
În câmpul „Tipul operațiunii”, selectați una dintre valorile: „Echipament”, „Obiecte de construcție” sau „Pe baza rezultatelor inventarului”.
În câmpul „Metoda de primire” – metoda de primire a mijloacelor fixe în organizație („Cumpărare contra cost”, „Construcții (cladire)”, „Contribuție la capitalul social (social)”, „În schimbul altor proprietate”, „Chitanță gratuită”, „În baza unui contract de leasing”, etc.).
Faceți clic pe butonul de selectare din câmpul „Hardware”.

Cum să țineți cont de un computer care valorează mai puțin de 20 de mii de ruble.

Atenţie

Aceasta deschide directorul „Nomenclatură”. Faceți dublu clic pe activul imobilizat pentru a fi contabilizat ca activ.

În câmpul „Depozit”, selectați depozitul în care este înregistrată mijlocul fix, iar în câmpul „Cont” – contul de echipament, care este completat implicit. Lăsați-l neschimbat.
În fila „Mije fixe”, selectați obiectul de mijloc fix de luat în considerare, care trebuie creat mai întâi în directorul „Mije fixe”.
În fila „Contabilitate”, câmpul „Cont cont” este completat automat cu contul 01.01 „Mije fixe în organizație”.

Dacă este necesar, poate fi înlocuit (Fig. 2).

În câmpul „Procedura contabilă”, selectați valoarea „Calcul amortizare” din lista propusă. Dacă urmează să fie calculată amortizarea, atunci bifați mai întâi caseta de selectare „Acumulare amortizare”.

Instrucțiuni pas cu pas: cum să înregistrați un mijloc fix în 1s 8.3

Procedura contabilă depinde de costul laptopului sau de costul total al componentelor incluse în serverul sau computerul asamblat (de exemplu, o unitate de sistem, monitor, mouse, tastatură). Opțiunea 1. Un laptop sau toate componentele unui computer (server) trebuie luate în considerare ca articole de inventar.

5 PBU 6/01, clauza 1, art. 256, alin.1, art. 257 din Codul Fiscal al Federației Ruse: în contabilitate - dacă costul unui laptop sau al tuturor componentelor computerului este de 40.000 de ruble. sau mai putin; în contabilitatea fiscală - dacă costul unui laptop sau al tuturor componentelor computerului este de 100.000 de ruble. sau mai putin. Costul acestora este inclus în cheltuieli în ziua punerii în funcțiune a computerului.
3 p. 1 art. 254 Codul fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Ministerului Finanțelor din 14 noiembrie 2016 N 03-03-06/1/66456. Afișări pentru contabilizarea unui computer (laptop) în valoare de 40.000 de ruble.

Cum să valorifici viespile care valorează mai puțin de 40.000

Puteți citi mai multe despre acest tip de operațiune în articolul „Achiziția și primirea OS în 1C”. Conţinut

1 Document „Acceptarea în contabilitate a mijloacelor fixe”
- 1.1 Mijloace fixe
- 1.2 Parametri contabili și de amortizare
- 1.3 Contabilitatea fiscală

În acest exemplu, vom lua în considerare situația în care ați emis o chitanță cu tipul de operațiune „Echipament”. În acest caz, aveți o singură postare - pentru contul 08.04. Trebuie să plasăm sistemul de operare pe contul 01.01. În meniul „Imobilizări imobilizate și imobilizări necorporale”, selectați „Acceptare pentru contabilizarea mijloacelor fixe”. În formularul de listă de documente care se deschide, faceți clic pe butonul „Creați”. În antet, indicați persoana responsabilă financiar și locația sistemului de operare, dar aceste câmpuri nu sunt obligatorii. Pe prima filă a documentului, completați metoda de primire și departamentul.

Exemplul 2 În februarie 2016, o organizație comercială a achiziționat un activ fix cu un cost inițial de 90.000 de ruble. si o durata de viata utila de 2 ani (adica 24 de luni). În februarie 2016, instalația a fost înregistrată și pusă în funcțiune.

În contabilitate, obiectul este reflectat ca mijloc fix. Conform politicii contabile, în scopuri contabile se utilizează metoda de amortizare liniară.

Contabilul a stabilit că rata anuală de amortizare este de 50% (100%: 2 ani). În consecință, valoarea anuală a deprecierii este egală cu 45.000 de ruble.
(90.000 de ruble. Contabilitatea proprietăților în valoare de mai puțin de 40.000 de ruble. Important: După selectarea unui element de director, detaliile „Cont contabil” și „Cont contabil TVA” vor fi completate automat în partea tabelară a documentului, în conformitate cu setările .

Cum să accepti un laptop pentru contabilitate în 1s mai puțin de 40.000

Info

În Planul de conturi, în versiunea actuală, nu este prevăzut un cont pentru contabilizarea unei astfel de proprietăți, dar în practică este obișnuit să se folosească fie un cont neutilizat (de exemplu, contul 006), fie să se deschidă un cont nou program, contul MTs.04 este utilizat în aceste scopuri. Contabilitatea contului în afara bilanţului se realizează folosind un sistem simplu, adică.

înregistrarea în cont se face fără corespondență cu niciun alt cont.

Contabilitatea încasării mijloacelor fixe (documente, afișări) Astfel, organizația are dreptul de a anula drept cheltuieli la un moment dat costul proprietății înregistrate ca parte a stocurilor și transferate pentru funcționare. Radiațiile se fac în modul stabilit de politica contabilă a organizației privind contabilizarea cheltuielilor materiale.

Important

Informații introductive Începând din ianuarie 2016, mijloacele fixe de valoare redusă se reflectă diferit în contabilitate și contabilitate fiscală. În contabilitatea fiscală, se folosește o nouă versiune a paragrafului 1 al articolului 257 din Codul fiscal al Federației Ruse, conform căreia activele fixe sunt recunoscute ca mijloace de muncă cu un cost inițial de peste 100 de mii de ruble Debitul contului reflectă primirea și disponibilitatea proprietății, iar creditul reflectă cedarea proprietății.

Proprietatea se evidențiază conform nomenclatorului și, dacă este necesar, și după persoane responsabile material sau în alt mod stabilit de organizație. Contabilitatea se face pe cantitate. Costul în scopuri contabile poate fi reflectat în cardul acestui obiect. Datele despre această proprietate nu sunt reflectate în situațiile financiare, deoarece, de fapt, valoarea lor a fost deja anulată, iar contabilizarea ulterioară a acestei proprietăți nu afectează informațiile despre situația financiară a organizației.

Cum să înregistrezi un laptop în valoare de peste 40.000 în 1s 8.3

În câmpul echipament, selectați elementul articol pentru care a fost creat anterior chitanța. Contul va fi completat automat, dar îl puteți schimba.

Poate fi schimbat și atunci când postezi un document, acesta se va schimba și în director. Este important de știut! Dacă trebuie să adăugați mai multe mijloace fixe identice (de exemplu, 5 mijloace fixe), atunci în directorul mijloacelor fixe ar trebui să aveți 5 astfel de elemente cu numere de inventar diferite.

Parametri contabili și de amortizare Accesați fila „Contabilitate”. Implicit, în timpul punerii în funcțiune în 1C 8.3, a fost introdus contul 01.01. Nu vom schimba această valoare.
Conţinut:

Cum să înregistrezi inventarul afacerii
Contabilitatea proprietăților în valoare de mai puțin de 40.000 de ruble.
Contabilitatea mijloacelor fixe în „1s:contabilitatea 8”
Contabilitatea primirii mijloacelor fixe (documente, afisari)
Lecții 1c pentru începători și contabili practicanți
Manual
Contabilitatea mijloacelor fixe de către companiile care utilizează sistemul fiscal simplificat
O organizație a cumpărat un computer cu mai puțin de 40.000, cum să-l reflecte corect în 1c

Cum se reflectă inventarul afacerii în contabilitate Atenție Eliminarea timpurie a unui obiect Este posibil ca societatea să vândă sau să lichideze mijlocul fix înainte de sfârșitul duratei sale de viață utilă. În acest caz, atât diferențele impozabile, cât și diferențele temporare vor rămâne parțial restante. Într-o astfel de situație, datoria privind impozitul amânat și creanța privind impozitul amânat trebuie anulate în contul 99.

Spuneți-mi cum să reflectați corect un computer în valoare de 38.000 de ruble în contabilitate. La numărătoarea 01 sau la numărarea 10? Lucrăm la sistemul simplificat de impozitare „venituri”

Răspuns

Dacă politica contabilă a organizației dumneavoastră în scopuri contabile stabilește o limită a valorii mijloacelor fixe care nu depășește 40.000 de ruble, computerul poate fi luat în considerare ca parte a materialelor și contabilizat în contul 10. Dacă limita este stabilită la o valoare mai mică suma, contabilizată ca parte a mijloacelor fixe în contul 01.

Deoarece costul unui computer inclus în materiale este transferat imediat la costuri, ar trebui organizat controlul asupra siguranței acestuia.

Dacă o organizație a ales venitul ca obiect al impozitării, atunci costul achiziționării unui computer nu afectează impozitul unic. Cu acest obiect de impozitare nu se iau în calcul cheltuieli.

Motivul acestei poziții este conținut mai jos în materialele Sistemului Glavbukh pentru organizațiile comerciale

Contabilitate

Un computer achiziționat pentru nevoi de management sau producție (adică nu pentru vânzare), (). Costul unui astfel de computer.

Deoarece costul unui computer contabilizat în materiale este transferat imediat la costuri, ar trebui să organizați ().*

Situatie: cum să monitorizezi siguranța unui computer pus în funcțiune. Costul computerului este complet anulat ca cheltuieli

Deoarece legislația nu reglementează procedura de contabilizare a unui computer anulat ca cheltuieli ca parte a materialelor, organizația trebuie să o dezvolte în mod independent. În practică, pentru a controla siguranța unui computer pentru fiecare departament (persoană responsabilă material), puteți menține:

Planul de conturi nu prevede un cont în afara bilanţului separat pentru contabilizarea calculatoarelor puse în funcţiune. Prin urmare, trebuie să-l deschideți singur. De exemplu, acesta ar putea fi contul 013 „Inventar și provizii de uz casnic”.

Când transferați computerul pentru funcționare, faceți următoarele înregistrări în contabilitate:

Debit 25 (26, 44...) Credit 10-9
– calculatorul a fost pus în funcțiune;

Debit 013 „Inventar și rechizite de uz casnic”
– calculatorul este contabilizat într-un cont în afara bilanţului.

În viitor, când computerul este scos din funcțiune, efectuați următoarele cablaje:

Credit 013 „Inventar și rechizite de uz casnic”
– computerul este anulat dintr-un cont în afara soldului.

Toate operațiunile trebuie să fie documentate (). Prin urmare, atunci când scoateți un computer dintr-un cont în afara bilanțului, ar trebui să vă înregistrați.

Serghei Razgulin, stare valabilă

Consilier RF clasa a III-a

Oleg bine,

Consilier al Serviciului Fiscal al Federației Ruse, gradul III

* Așa este evidențiată o parte din material care vă va ajuta să luați decizia corectă.

Tehnologia informatică este atât de obișnuită încât este imposibil să ne imaginăm orice birou fără ea. Cu toate acestea, din când în când contabilii sunt nedumeriți de întrebarea cum să contabilizeze corect echipamentele de birou. Noi clarificări pe această temă sunt publicate din când în când. Să ne reîmprospătăm cunoștințele despre această problemă și să analizăm opțiunile contabile pentru a o alege pe cea optimă.

MPZ sau OS?

Aceasta este prima întrebare pe care o pune un contabil când ridică o factură pentru echipamentul achiziționat. Un computer poate fi contabilizat atât ca parte a stocurilor, cât și ca parte a mijloacelor fixe.

Potrivit PBU 6/01 „Contabilitatea mijloacelor fixe, clauza 1 a art. 256, alin.1, art. 257 din Codul Fiscal al Federației Ruse și Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 17 februarie 2016 N 03-03-07/8700, pentru ca echipamentele achiziționate să fie clasificate ca active fixe, următoarele cerințe trebuie să fie simultan întâlnit:

Calculatorul trebuie utilizat pentru nevoi administrative sau pentru furnizarea de servicii plătite sau producerea de produse.

Nu este destinat revânzării ulterioare.

Va fi folosit cel putin un an.

Aduce beneficii economice (venituri) în viitor.

Costul inițial al echipamentelor de birou achiziționate trebuie să fie de peste 40.000,00 de ruble în scopuri contabile și de 100.000,00 de ruble pentru contabilitatea fiscală.

Limita de cost la care activele achiziționate sunt incluse în mijloacele fixe în scopuri contabile este stabilită în politica contabilă a organizației și poate fi sub 40.000,00 ruble, dar nu mai mare.

Contabilitatea ca bloc comun sau separat?

Aceasta este următoarea întrebare. Echipamentul de bază al computerului include:

unitate de sistem;

sursă de energie neîntreruptă;

tastatură;

Deoarece aceste componente nu pot funcționa independent, ele ar trebui luate în considerare ca un singur obiect de inventar. Insa imprimanta, mai ales daca este un MFP, poate fi luata in calcul separat, deoarece poate functiona independent de calculator.

Pentru a determina dacă în acest caz un obiect ar trebui să fie clasificat ca active fixe, se ia în considerare costul total al echipamentului achiziționat. Pentru a fi mai clar, să ne uităm la un exemplu.

Exemplul 1.

Compania Veresk a achiziționat următoarele echipamente:

În politica contabilă, valoarea maximă a obiectelor la care sunt acceptate pentru contabilitate este stabilită la 40.000,00 ruble.

Calculatorul a fost achizitionat pentru seful departamentului de vanzari prin urmare, va fi folosit pentru nevoi de management si nu este destinat revandarii.

Astfel, echipamentul achiziționat trebuie luat în considerare ca un singur articol de inventar, în plus, dacă un programator terț este invitat să configureze computerul și va fi plătit pentru servicii, aceste costuri ar trebui incluse și în costul final al; calculatorul. Aceste servicii sunt considerate „aducerea în stare de funcționare”.

După cum puteți vedea, costul total este de 41.000,00 ruble, ceea ce înseamnă că acestea sunt active fixe.

Pentru a documenta primirea, se folosesc următoarele formulare standardizate de documente:

Corespondența de cont	numele operațiunii	Cantitate, frecați	O bază de documente
D 08 - K 60	Costul componentelor este inclus în costul inițial al computerului		Factură/factură
D 01 - K 08	Computerul este înregistrat ca sistem de operare		Certificat de acceptare și transfer de mijloace fixe (cu excepția clădirilor, structurilor) (Formular N OS-1)
D 20 (26) - K 02	Acumulat și inclus în cheltuielile computerului	684,70 ruble	Declarație de amortizare

* Durata de viata 5 ani. Rata anuală de amortizare este de 20% (100%/5 ani). Rata lunara este de 1,67% (20% / 12 luni).

Exemplul 2.

Aceeași companie „Veresk” a achiziționat un alt computer, dar cu performanțe mai scăzute și, prin urmare, mai ieftin:

În politica contabilă, valoarea maximă a obiectelor la care sunt acceptate pentru contabilitate ca active fixe este stabilită la 40.000,00 ruble.

Calculatorul a fost achiziționat pentru un contabil, va fi folosit pentru nevoi de management și nu este destinat revânzării.

Toate componentele vor fi colectate într-un singur computer.

În ciuda faptului că la prima vedere situația este aceeași ca și la primul computer, condițiile obligatorii de clasificare ca active fixe nu includ costul - acesta este sub pragul stabilit. Prin urmare, computerul trebuie luat în considerare ca parte a inventarelor.

În acest caz, următoarele formulare standardizate de documente sunt utilizate pentru a documenta primirea:

act de recepție și transfer de mijloace fixe (cu excepția clădirilor, structurilor) (formular N OS-1);

se completează un card de inventar pentru înregistrarea unui element de mijloc fix (Formular N OS-6);

carnetul de inventar pentru contabilitatea mijloacelor fixe (formular N OS-6b).

Înregistrări contabile pentru contabilizarea unui computer ca mijloc fix:

Reparatie sau modernizare?

Mai devreme sau mai târziu, apare o situație când este necesară fie repararea, fie îmbunătățirea echipamentelor existente.

Dacă sunt achiziționate componente care sunt destinate să înlocuiască echipamentele informatice aflate deja în organizație, acestea sunt în mod clar inventare și nu trebuie să li se atribuie numere de inventar.

Apare atunci întrebarea: „Care este diferența dintre renovare și modernizare?” (din punct de vedere contabil). Diferența este că modernizarea crește costul mijloacelor fixe care sunt supuse îmbunătățirii, dar reparațiile nu.

Este necesar să se definească în mod clar natura cheltuielilor, deoarece organizația este taxată la valoarea reziduală a activelor fixe, prin urmare, dacă cheltuielile sunt atribuite în mod nerezonabil pentru reparatii la cheltuieli pentru modernizareși crește costul computerului, costurile impozitului pe proprietate vor crește.

Deci, repararea este înlocuirea unei componente defectuoase a unui computer cu una cu caracteristici similare (alimentare, monitor cu aceleași).

Dacă componentele sunt contabilizate ca obiecte separate, atunci când sunt înlocuite, cele care au devenit inutilizabile sunt anulate. Va fi necesar să se întocmească un certificat de anulare. Dacă părți ale unui computer care se află în bilanț ca mijloc fix sunt înlocuite, atunci costul componentelor instalate este anulat.

Costurile sunt anulate în luna în care sunt suportate.

Exemplul 3.

Sursa de alimentare neîntreruptibilă a computerului, care este principalul mijloc, s-a ars.

Inregistrare contabila		Cantitate, frecați.	O bază de documente
Dt – Kt	Achizitionat un nou UPS

Ar putea fi util să citiți: