Moliyaviy yordam 4000 sug'urta badallari soliqqa tortiladimi va moliyaviy yordamni hisobga oladimi?

Moliyaviy yordam - 2018-2019 yillarda sug'urta mukofotlari barcha holatlarda hisoblanmaydi. Moliyaviy yordam uchun sug'urta mukofotlarini qachon undirmaslik mumkin? Va buni qachon qilish kerak? Agar ishdan bo'shatilgan xodimga moddiy yordam to'langan bo'lsa, badallarni hisoblash kerakmi? Bunday to'lovlarni qanday hujjatlashtirish kerak? Buxgalteriya hisobi va soliq hisobini yuritishda moliyaviy yordamni qanday to'g'ri hisobga olish kerak? Ushbu va boshqa savollarga javoblarni quyidagi materialda ko'rib chiqamiz.

Qanday hollarda moddiy yordam sug'urta mukofotlaridan ozod qilinadi?

Moliyaviy yordam quyidagi hollarda sug'urta mukofotlaridan ozod qilinadi:

Agar bitta xodimga hisob-kitob davri mobaynida 4000 rublgacha bo'lgan miqdorda moddiy yordam berilsa (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi 1-bandi 11-bandi).
Agar moliyaviy yordam favqulodda vaziyatlar, tabiiy ofatlar, shuningdek, terroristik hujumlardan jabrlangan shaxslar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi 1-bandi 3-bandi) natijasida etkazilgan moddiy zararni qoplash uchun bir vaqtning o'zida berilsa.
Agar xodimning oila a'zosi vafot etganligi sababli moddiy yordam bir martalik to'lov sifatida ajratilgan bo'lsa (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi 1-bandi 3-bandi).
Agar bolaning tug'ilishi yoki asrab olinishi munosabati bilan tashkilot xodimiga moddiy yordam ajratilgan bo'lsa (422-moddaning 1-bandi 3-bandi). Bunday yordam miqdori tug'ilgandan yoki asrab olinganidan keyingi birinchi yilda ajratilishi kerak va soliqqa tortilmaydigan chegara 50 000 rubl miqdorida belgilanadi. Har bir ota-ona yuqoridagi miqdorni olish huquqiga ega (Moliya vazirligining 2017 yil 16 maydagi 03-15-06/29546-sonli xatlari, 2016 yil 16 noyabrdagi 03-04-12/67082-son, Mehnat vazirligi. 2015 yil 27 oktyabrdagi 17-3/B-521-son, 2015 yil 21 yanvardagi 17-3/B-18-son (1-band), 2013 yil 20 noyabrdagi 17-3/1926-son).

Tashkilotda moliyaviy yordamni taqsimlash qanday rasmiylashtiriladi?

Moliyaviy yordamni ajratish uchun menejer maxsus buyruq berishi kerak. Har qanday shaklda yozilgan ariza yordamga muhtoj bo'lgan xodimdan talab qilinadi. Unga bolaning tug'ilganlik yoki farzandlikka olinganligi to'g'risidagi guvohnoma, oila a'zosining o'lim haqidagi guvohnomasi va boshqalar bo'lishi mumkin bo'lgan tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilinishi kerak.

To'lov hujjatining "To'lov bazasi" ustunida buxgalteriya bo'limi menejerning moliyaviy yordamni ajratish to'g'risidagi buyrug'ining raqami va sanasini ko'rsatishi kerak. Agar to'lovlar bir martalik emas, balki transhlarda amalga oshirilsa, bunday havola har bir to'lov hujjatiga kiritilishi kerak.

Moliyaviy yordam sug'urta mukofotlariga to'g'ri kelganda

Oldingi bandda ko'rsatilmagan barcha boshqa hollarda, agar xodimlarga berilgan bo'lsa, moddiy yordam sug'urta badallari bo'ladi. Ushbu norma kichik bo'limda keltirilgan. 11-moddaning 1-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi.

Misol

"Omega" MChJ jamoa shartnomasida tashkilot xodimlari moddiy yordam olish huquqiga ega bo'lgan qoida mavjud. Uni ajratish to'g'risidagi qaror menejerning vakolati bo'lib, uning buyrug'ida tegishli miqdorlar ko'rsatilgan.

2018 yil fevral oyida uning arizasiga asosan korxona xodimi A.S. Chijikovga 29 000 rubl miqdorida moddiy yordam ko‘rsatilgan. homiladorlik davrida turmush o'rtog'ining pullik davolanishi uchun.

2018 yil may oyida unga yana bir moddiy yordam ajratildi, ammo bola tug'ilishi munosabati bilan - 30 000 rubl miqdorida.

Natijada, majburiy ijtimoiy sug'urtaga badallar faqat 25 000 rubldan olinadi. (29 000 - 4 000), chunki birinchi holatda soliqqa tortilmaydigan miqdor 4000 rublni tashkil qiladi. Va bola tug'ilganda beriladigan moddiy yordam, agar u 50 000 rubldan oshmasa, umuman badallarga tortilmaydi. Bunday holda, u 30 000 rublga teng.

ESLATMA! RF qurolli kuchlarisoliqqa tortmaslik imkonini beradi davolash uchun moliyaviy yordam hissalari.

Omonatlarni kiritish muddatlari quyidagilardan iborat: San'atning 3-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 431-moddasiga binoan, sug'urta mukofotlarini to'lovchi ularni hisoblangan oydan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay byudjetga o'tkazishi shart.

Agar moliyaviy yordam bir martalik bo'lsa, sug'urta mukofotlari hisoblab chiqiladimi?

Amalda, moddiy yordam bir martalik ko'rsatiladigan holatlar mavjud va u jamoaviy yoki mehnat shartnomasida ko'zda tutilmagan. Bunday summalarni berish uchun asos faqat menejerning buyrug'i hisoblanadi.

Bunday holda, xodimlarga moddiy yordam (yiliga 4000 rubldan ortiq miqdorda) sug'urta badallariga ham tortiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi 1-bandi 11-bandi).

Ishdan bo'shatilgan xodimlarga sug'urta mukofotlarini to'lash kerakmi?

Ba'zi hollarda, tashkilot sobiq xodimlarga, masalan, og'ir hayot sharoitlari tufayli moliyaviy yordam to'lashi kerak. Bunday holda, sug'urta mukofotlarini hisoblashning hojati yo'q, chunki sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun asos mehnat shartnomalari yoki fuqarolik shartnomalari bo'yicha majburiy sug'urta qilinishi kerak bo'lgan shaxslar foydasiga to'langan to'lovlarni o'z ichiga oladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 420-moddasi 1-bandi). federatsiyasi). Sobiq xodimlar va tashkilot o'rtasida yuqorida ko'rsatilgan shartnomalar mavjud emasligi sababli, badallarni hisoblash uchun ham asoslar yo'q.

Ish bilan bog'liq jarohatlar uchun sug'urta mukofotlari qanday sharoitlarda hisoblanadi?

Jarohatlar uchun badallarni soliqqa tortish ob'ektlari, agar ular San'atning 1-bandiga muvofiq bo'lsa, to'lovlardir. 1998 yil 24 iyuldagi 125-FZ-son "Ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan majburiy ijtimoiy sug'urta to'g'risida" gi Qonunning 20.1.

mehnat munosabatlarini amalga oshirishda;
fuqarolik shartnomalarini bajarish, agar ularda bunday badallarni to'lash to'g'risidagi band bo'lsa.

Sub. 3, 12 bet. 125-FZ-sonli Qonunning 20.2-bandi moddiy yordamning xarakterini belgilaydi, bu jarohatlar uchun badallardan ozod qilinadi. Baholar hisoblanmaydi:

agar moliyaviy yordam favqulodda vaziyatlar, tabiiy ofatlar natijasida etkazilgan moddiy zararni qoplash uchun bir vaqtning o'zida berilsa, shuningdek, terroristik hujumlardan jabrlangan shaxslar (125-FZ-son Qonunining 20.2-moddasi 2-bandi 3-bandi 1-bandi). ;
agar moddiy yordam xodimning oila a'zosining vafoti munosabati bilan bir vaqtning o'zida ajratilgan bo'lsa (125-FZ-son Qonunining 20.2-moddasi 3-bandi 3-bandi 1-bandi);
agar tashkilot xodimiga bolaning tug'ilishi yoki uning asrab olinishi munosabati bilan moddiy yordam ajratilgan bo'lsa (125-FZ-son Qonunining 20.2-moddasi 4-bandi 3-bandi 1-bandi); bunday yordam miqdori tug'ilgandan yoki asrab olingandan keyingi birinchi yilda ajratilishi va 50 000 rubldan oshmasligi kerak;
agar moddiy yordam boshqa ehtiyojlar uchun berilgan bo'lsa va uning miqdori 4000 rubldan oshmasa. hisob-kitob davri uchun har bir xodimga (125-FZ-son Qonunining 20.2-moddasi 12-bandi 1-bandi).

Shunday qilib, boshqa sug'urta mukofotlari undirilmagan hollarda, xodimlarning jarohatlari uchun sug'urta mukofotlari tibbiy yordam uchun hisoblanmaydi.

Ishdan bo'shatilgan xodimlarga moddiy yordam ko'rsatish uchun ishlab chiqarishdagi jarohatlardan sug'urta mukofotlari hisoblanganmi?

Ba'zi hollarda tashkilot sobiq xodimlarga moliyaviy yordam to'lashi kerak. Agar bunday yordam korxonada ishlamayotgan xodimga taqdim etilsa, u holda jarohatlar uchun sug'urta mukofotlarini undirish shart emas. Sababi oddiy: bunday shaxslar endi o'zlarining sobiq ish beruvchilari bilan mehnat munosabatlarida emaslar va San'atning 1-bandiga muvofiq moddiy yordam ko'rsatishadi. 125-FZ-son Qonunining 20.1-bandi bunday badallarni soliqqa tortish ob'ektlari ro'yxatiga kiritilmagan.

Misol

“Sigma” MChJ rahbariyati uning sobiq xodimi G.I.Lixovtsevga rafiqasi vafoti munosabati bilan moddiy yordam ko‘rsatishga qaror qildi. 32 000 rubl miqdorida to'lov. Lixovtsev ishdan bo'shatilgandan ikki oy o'tgach amalga oshirildi. Bunday moliyaviy yordam sug'urta mukofotlariga bog'liq emas, shuning uchun ularni hisoblashning hojati yo'q.

2018-2019 yillarda yaqin qarindoshining vafoti munosabati bilan moddiy yordam

2018-2019 yillarda yaqin qarindoshining o'limi munosabati bilan moddiy yordam haqida alohida aytib o'tish kerak.

Gap shundaki, ish beruvchi ish haqi to'g'risidagi nizomda xodimlarning bevosita qarindoshlarini sanab o'tishi mumkin, ular vafot etgan taqdirda xodimga moddiy yordam to'lanadi. Masalan, bu turmush o'rtog'i, bolalari, ota-onalari, bobo-buvilari, qaynota-qaynotalari, aka-uka / opa-singillar bo'lishi mumkin. Biroq, sug'urta mukofotlari bilan moddiy yordamni baholash tartibi vafot etgan qarindoshi oila a'zosi bo'lganmi yoki yo'qligiga bog'liq.

2018-2019 yillarda yaqin qarindoshining vafoti munosabati bilan moddiy yordam, agar ushbu yaqin qarindoshlar ushbu moddaning ma'nosida oila a'zolari bo'lsa, sug'urta mukofotlari undirilmaydi. Rossiya Federatsiyasi Oila kodeksining 2 (Rossiya Mehnat vazirligining 2015 yil 9 noyabrdagi 17-3 / B-538-sonli xatiga qarang). Oila kodeksining ushbu moddasida faqat turmush o'rtog'i, ota-onasi (shu jumladan farzand asrab oluvchilar) va bolalar (shu jumladan farzandlikka olinganlar) oila a'zolari hisoblanadi. Shunday qilib, agar ish beruvchi, masalan, turmush o'rtog'i yoki aka-uka / opa-singilning buvisi yoki ota-onasining vafoti munosabati bilan moddiy yordam to'lasa, bu moddiy yordam umumiy tartibda sug'urta badallariga tortiladi.

Moliyaviy yordam 4000 rubl: soliqqa tortish 2018-2019

Va 4000 rublgacha bo'lgan moddiy yordamni soliqqa tortish haqida yana bir necha so'z. Moliyaviy yordam 4000 rub. - 2018-2019 yillarda soliqqa tortish uni shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani aniqlashda hisobga olinadigan daromadga kiritishni nazarda tutmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 28-bandi).

Daromad solig'ini hisoblash uchun xodimlarga moddiy yordam soliq solinadigan bazani kamaytirmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 270-moddasi 23-bandi). Shu bilan birga, Rossiya Moliya vazirligi mehnat xarajatlarining bir qismi sifatida ta'til uchun to'langan moliyaviy yordamni hisobga olish imkonini beradi. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromad solig'i bo'yicha:

ta'til uchun to'lanadigan moddiy yordam, agar uni to'lash mehnat (jamoa) shartnomasida yoki mahalliy normativ hujjatlarda nazarda tutilgan bo'lsa va xodimning o'z mehnat majburiyatlarini bajarishi bilan bog'liq bo'lsa, mehnat xarajatlarida hisobga olinadi (Soliq kodeksining 255-moddasi 25-bandi). Rossiya Federatsiyasi, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasi 6-bandi, 1-bandi, 2-bandi, Rossiya Moliya vazirligining 2014 yil 2 sentyabrdagi 03-03-06/1/43912-sonli xatlari. 2013 yil 22 oktyabrdagi 03-03-06/4/44144-son, 2012 yil 24 sentyabrdagi 03- 11-06/2/129-son);
boshqa sabablarga ko'ra to'langan moliyaviy yordam soliq xarajatlarida hisobga olinmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 270-moddasi 23-bandi, 346.16-moddasi 2-bandi).

Natijalar

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi ham, 125-FZ-sonli qonun ham sug'urta badallari hisobga olinmaydigan to'lovlar ro'yxatiga moliyaviy yordamning bir qator turlarini o'z ichiga oladi. Xodimlarga badalsiz moliyaviy yordamlar orasida 2 guruh mavjud:

to'liq soliqqa tortilmagan - bularga favqulodda vaziyatlarning (masalan, tabiiy ofat, terakt, oila a'zosining o'limi) yuzaga kelishi munosabati bilan to'langan to'lovlar kiradi;
ma'lum miqdorga etgunga qadar soliqqa tortilmaydi - bu bolaning tug'ilishi uchun (50 000 rublgacha) va boshqa sabablarga ko'ra (4 000 rublgacha) berilgan moliyaviy yordam.

To'lovni amalga oshiruvchi shaxs bilan mehnat munosabatlarida bo'lmagan shaxslarga to'lanadigan moddiy yordam ham badallarga tortilmaydi.

Va GPC shartnomasi bo'yicha ro'yxatdan o'tgan xodimlarning daromadlariga jarohatlar uchun badallarni hisoblash majburiyati (pensiya va tibbiy sug'urta uchun badallarni hisobga olgan holda) ish beruvchi uchun, agar bunday majburiyat shartnomada nazarda tutilgan bo'lsa, paydo bo'ladi.

2019 yilda soliqqa tortish va moliyaviy yordam uchun sug'urta mukofotlarini to'lash tartibi to'lovlar miqdori 4000 rubldan oshadimi yoki yo'qligiga bog'liq. Ushbu maqolada siz moliyaviy yordam bo'yicha soliq va sug'urta mukofotlarini to'lash qoidalarini bilib olasiz.

Moliyaviy yordam va shaxsiy daromad solig'i

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani aniqlashda xodimning naqd va naqd shaklda olgan barcha daromadlari hisobga olinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 210-moddasi 1-bandi). Xodimga beriladigan moddiy yordam ham uning daromadidir. Biroq, xodimga moliyaviy yordamning soliqqa tortilishi odatda jalb qilingan miqdorga bog'liq.

Moliyaviy yordam uchun soliqni hisoblash

Umumiy qoida sifatida, tashkilot foydalanadigan soliq tizimidan qat'i nazar, xodimga moliyaviy yordam shaxsiy daromad solig'i solig'i bazasiga kiritiladi. Biroq, to'lovga 4000 rubl miqdorida chegirma qo'llanilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 28-bandi). Natijada, 4000 rubldan oshmaydigan moliyaviy yordam bo'yicha shaxsiy daromad solig'i ushlanmaydi va byudjetga o'tkazilmaydi.

4000 rubl miqdoridagi soliqqa tortilmaydigan miqdor chegarasi yiliga bitta xodim uchun qo'llaniladi. Agar har bir xodimga yillik yordam ushbu chegaradan oshib ketgan bo'lsa, u holda shaxsiy daromad solig'i chegaradan oshib ketgan miqdordan ushlab turilishi kerak.

Istisno hollarda, agar moliyaviy yordam chegaradan oshib ketgan bo'lsa ham, shaxsiy daromad solig'i hisoblanmaydi:

Xodim bola tug'di. Bunday vaziyatda har bir bola uchun 50 000 rublgacha bo'lgan bir martalik moddiy yordam uchun soliq to'lanmaydi. Pul birinchi yil ichida to'lanishi muhim;
pul Rossiya hududida sodir bo'lgan tabiiy ofat yoki boshqa favqulodda vaziyatlar tufayli to'langan. Bu bir marta bo'ladimi yoki yo'qmi, muhim emas;
Vafot etgan xodimning oila a’zolariga bir martalik moddiy yordam to‘lab berildi. Shuningdek, oila a'zosining vafoti munosabati bilan xodimga ko'rsatilgan yordam soliqqa tortilmaydi.

E'tibor bering, bir martalik moliyaviy yordam yiliga bir martadan ko'p bo'lmagan tarzda, ya'ni bitta buyurtma bo'yicha hisoblangan ma'lum maqsadlar uchun to'lov hisoblanadi (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2011 yil 18 avgustdagi № 26-sonli xati). AS-4-3/13508). Biror kishi pulni qanday qabul qilishi - yil davomida bir vaqtning o'zida yoki qisman - muhim emas (Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 27 avgustdagi 03-04-05 / 6-1006-sonli xati).

Xodimga yiliga 4000 rubldan ortiq moliyaviy yordam to'lashda shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish misoli

9 yanvar kuni “Alpha” MChJ kotibi E.V. Ivanova tashkilot rahbari nomiga uning ta'tiliga moddiy yordam ko'rsatishni so'rab ariza yozgan.

10 yanvar kuni Alpha rahbari Ivanovaga 6000 rubl berish to'g'risida buyruq chiqardi. joriy yil foydasidan moliyaviy yordam. Xuddi shu kuni tashkilot kassiri Ivanovaga kassadan bu miqdorni berdi.

6-NDFL va 2-NDFLda 4000 rubl miqdorida moliyaviy yordam

6-NDFL hisob-kitobida 020-qatorda moliyaviy yordamni yozing va 030-qatorda 4000 rubl chegirma miqdorini yozing. 2-NDFL sertifikatidagi ma'lumotlarni shunga o'xshash tarzda to'ldiring:

"Daromad miqdori" maydoniga 2710 daromad kodi bilan to'lov miqdorini yozing;
"Chegirma miqdori" maydoniga 503 kodi bilan chegirma miqdorini kiriting.

Hisobotingizda 4000 rubl miqdorida moliyaviy yordam ko'rsatmasangiz, jarimalar bo'lmaydi. Axir kompaniya limit doirasidagi summadan soliqni ushlab turmaydi. Biroq, soliq organlari bilan kelishmovchiliklardan qochish uchun hujjatlarda moliyaviy yordamni qayd etish xavfsizroqdir.

Moliyaviy yordam va sug'urta badallari

Sug'urta mukofotlari bilan bog'liq holda, shaxsiy daromad solig'iga o'xshash tartib qo'llaniladi. Moliyaviy yordam uchun sug'urta mukofotlari hisoblanishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi 1-bandi 11-bandi). Lekin faqat 4000 rubl chegarasida. Ushbu limit har bir xodim uchun yil boshidan boshlab hisoblanadi.

Bola tug'ilganda, birinchi yil davomida to'langan 50 000 rublgacha bo'lgan bir martalik moddiy yordam uchun badallar hisoblanmaydi. Va favqulodda holatlarda - har qanday hajmdagi bir martalik moliyaviy yordam. Asos sifatida Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi 1-bandining 3-bandi va 1998 yil 24 iyuldagi 125-FZ-sonli Federal qonunining 20.2-moddasi 1-qismi hisoblanadi.

Soliq hisobini yuritishda moliyaviy yordam

Soliq hisobini yuritishda moliyaviy yordam ko'rsatilmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 252-moddasi 1-bandi, 270-moddasi 23-bandi). Moliya vazirligi faqat bitta istisno qildi. Moliyaviy yordam, agar u kompaniyaning ichki kadrlar hujjatlarida nazarda tutilgan bo'lsa va mehnat vazifalarini bajarish bilan bog'liq bo'lsa, mehnat xarajatlarida hisobga olinishi mumkin (2014 yil 2 sentyabrdagi 03-03-06/1/43912-sonli xat). Masalan, ta'til uchun moliyaviy yordam.

4000 rublgacha bo'lgan moliyaviy yordamni hisobga olish: e'lonlar

Buxgalteriya hisobida moliyaviy yordam boshqa xarajatlar sifatida tasniflanadi. Eʼlon qilish orqali toʻlov olinadi:
DEBIT 91 subschyoti "Boshqa xarajatlar" KREDIT 73 (76)
— xodimga (xodimning oila aʼzosiga) moddiy yordam hisoblangan boʻlsa.

Shaxsiy daromad solig'i ushlab qolingan hollarda yozuv tuziladi:
DEBIT 73 (76) KREDIT 68 "Shaxsiy soliq to'lovlari" subschyoti
- xodimga (xodimning oila a'zosiga) moddiy yordam summasidan shaxsiy daromad solig'i ushlab qolinadi.

To'lovlar quyidagicha qayd etiladi:
DEBIT 73 (76) KREDIT 50 (51)
- xodimga moddiy yordam ko'rsatildi.

Moliyaviy yordam olish uchun qanday murojaat qilish kerak

Xodim tashkilotga moliyaviy yordam to'lash uchun ariza shaklida yozma ariza bilan murojaat qilishi mumkin. Albatta, tashkilot xodimga moddiy yordam ko'rsatishdan bosh tortish yoki xodimning talablaridan kamroq haq to'lash huquqiga ega.

Buyurtma asosida moliyaviy yordam to'lash. Direktor xodimlarga to'lovlar bo'yicha qarorlarni o'zi qabul qiladi. Shu bilan birga, sizning foydangizga qo'shimcha to'lovlar biznes egalari bilan kelishilgan bo'lishi kerak. Ta'sischilarni xabardor qilishning hojati yo'q, agar ustavga ko'ra, direktor o'ziga moddiy yordam to'lash huquqiga ega bo'lsa.

Ish beruvchi tashkilot xodimga u bilan tuzilgan mehnat munosabatlari doirasida moddiy yordam to'laydi. Shu munosabat bilan, savolga javob - sug'urta badallari to'lanadigan moliyaviy yordammi yoki yo'qmi - aniq ko'rinadi: ha, shunday. Axir, mehnat munosabatlari va fuqarolik shartnomalari doirasida jismoniy shaxslar foydasiga hisoblangan to'lovlar va mukofotlar sug'urta mukofotlari bilan to'lanadi (2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-son Qonunining 7-moddasi 1-qismi). Ammo sug'urta mukofotlari har doim moliyaviy yordam miqdoridan olinishi kerakmi? Ba'zi hollarda yo'q. Biz ularni ko'rib chiqamiz.

Qachon va qanday qilib mat yordami sug'urta mukofotlariga bog'liq

Birinchidan, umumiy holatda moliyaviy yordam uchun qancha sug'urta mukofotlari hisoblanganligini aniqlaylik. Ya'ni, xodimning hayotida muayyan hodisalar va holatlar yuzaga kelishidan qat'i nazar. Shunday qilib, har bir xodim uchun yiliga 4000 rublgacha bo'lgan moddiy yordam miqdori sug'urta badallariga tortilmaydi (9-moddaning 11-bandi, 2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-son Qonuni, 20.2-moddaning 12-bandi, 1-bandi, 9-modda. 2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-son Qonuni, 1998 yil 24 iyuldagi 125-FZ-son). Shunga ko'ra, badallar ortiqcha miqdordan hisoblanishi kerak.

Bundan tashqari, moddiy yordam, agar u to'langan bo'lsa, sug'urta mukofotlari to'lanmaydi (1998 yil 24 iyuldagi 125-FZ-son Qonunining 20.2-moddasi 3-bandining 1-bandi):

oila a'zosining vafoti munosabati bilan xodimga. Bunday holda, badallar moddiy yordam miqdoridan qat'i nazar hisoblanmaydi (2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-son Qonunining 9-moddasi "b" bandi, 3-bandi 1-qismi). Xodimning oila a'zolari sifatida e'tirof etiladi: turmush o'rtog'i, ota-onasi va farzandlari, shu jumladan asrab olingan bolalar (RF ICning 2-moddasi, Rossiya Mehnat vazirligining 2015 yil 9 noyabrdagi 17-3 / B-538-sonli xati). Boshqacha qilib aytganda, agar xodimga aka-uka, opa-singil, buvisi, bobosi yoki boshqa qarindoshining o'limi munosabati bilan moddiy yordam to'langan bo'lsa, unda badallar 4000 rubldan ortiq miqdordan hisoblab chiqilishi kerak;
bola tug'ilganda (asrab olinganda) xodim-ota-onalarga (farzand asrab oluvchilar, vasiylar). Bunday holda, yordam bola tug'ilgandan (asrab olingandan) keyin birinchi yil ichida 50 000 rubldan ko'p bo'lmagan miqdorda to'lanishi kerak. har bir bola uchun (2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-sonli Qonunning 9-moddasi 3-bandi, 1-qismning "c" bandi) va har bir ota-ona uchun (Rossiya Mehnat vazirligining 2015 yil 27 oktyabrdagi № 38-sonli xati). 17-3/B-521). Belgilangan chegaradan oshib ketgan summalar uchun badallar umumiy tartibda hisoblab chiqiladi (Rossiya Mehnat vazirligining 01.02.2016 yildagi 17-4 / B-37-sonli xati);
tabiiy ofat yoki boshqa favqulodda vaziyatlar munosabati bilan jismoniy shaxslarga, shu jumladan Rossiya Federatsiyasi hududidagi terroristik hujumlar qurbonlariga moddiy zararni, shuningdek ularning sog'lig'iga etkazilgan zararni qoplash uchun ("a" bandi, 3-bandning 1-qismi). 9-modda 2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-son Qonuni).

Ko'rib turganingizdek, moliyaviy yordam badallarga bog'liqmi degan savolga javob ikki jihatga bog'liq: u qanday sababga ko'ra va qanday miqdorda to'lanadi.

Keling, 2019 yilda xodimlarga moliyaviy yordam qanday o'zgarishlarga ta'sir qilganini aniqlaylik. Keling, sug'urta mukofotlari va shaxsiy daromad solig'i bilan soliqqa tortishni, shuningdek, daromad solig'i bazasiga va soddalashtirilgan soliq tizimiga ta'sirini ko'rib chiqaylik.

Moddiy yordamning ta'rifi GOST R 52495-2005 «Aholiga ijtimoiy xizmatlar. Atamalar va ta'riflar" (Tasdiqlangan. Rostekhregulirovaniyaning 2005 yil 30 dekabrdagi 532-son buyrug'i bilan).

Amaliy, kundalik darajada, bu oluvchining mehnat funktsiyasini bajarishi bilan bog'liq bo'lmagan to'lovdir. Bunday to'lovlar, masalan, tabiiy ofat yoki boshqa favqulodda vaziyatlar, oila a'zolarining o'limi, bolaning tug'ilishi yoki asrab olinishi, to'y, og'ir kasallik va boshqalar tufayli og'ir hayotiy vaziyatning yuzaga kelishi bilan bog'liq.

Keling, 2019 yilda xodimga moliyaviy yordamni soliqqa tortish haqida batafsil to'xtalib o'tamiz.

Sug'urta mukofotlari

Moliyaviy yordam sug'urta badallariga tortiladimi yoki yo'qmi? Bu savolga javob paragraflarda keltirilgan. 1-moddaning 3 va 11-bandlari. 422 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Agar bir martalik to'lov amalga oshirilgan bo'lsa, moliyaviy yordam sug'urta mukofotlariga tortilmaydi:

tabiiy ofat yoki boshqa favqulodda vaziyatlar bilan bog'liq holda sog'likka etkazilgan zararni qoplash uchun;
rossiya Federatsiyasi hududida terroristik hujumlar qurbonlari;
uning oila a'zosi (a'zolari) vafot etganligi munosabati bilan;
bola tug'ilganda (asrab olinganda), bolaga vasiylik o'rnatilganda - tug'ilgandan yoki asrab olinganidan keyingi birinchi yildagi har bir bola uchun 50 000 rubldan ko'p bo'lmagan miqdorda;
boshqalar, kalendar yili davomida 4000 rubldan oshmasligi kerak.

Baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan olingan hissalar

Shunday qilib, quyida. 3 va 12-moddaning 1-bandi. 1998 yil 24 iyuldagi 125-FZ-sonli "Majburiy ijtimoiy sug'urta to'g'risida ..." Federal qonunining 20.2-moddasi sug'urta badallari to'lashdan ozod qilingan yordamning xususiyatini belgilaydi. Baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklari uchun badallar undirilmaydigan to'lovlar ro'yxati yuqorida keltirilgan ro'yxatga butunlay o'xshaydi.

Moliyaviy yordam, soliqqa tortish 2018

Shaxsiy daromad solig'ini hisoblash

Moliyaviy yordam shaxsiy daromad solig'iga tortiladimi? 2017-yilda qonunchilikka ko‘plab o‘zgartirish va yangiliklar kiritildi. Ammo soliqsiz moliyaviy yordam (2017) o'zgarishsiz qoldi.

4000 gacha bo'lgan moliyaviy yordam - soliqqa tortish 2019 quyidagi asoslar bo'yicha to'langan taqdirda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani aniqlash uchun daromadga qo'shilishni nazarda tutmaydi:

nogironligi yoki yoshi tufayli pensiyaga chiqqan xodimlarga to'lovlar;
dori-darmonlar uchun to'lov.

E'tibor bering, dori vositalari uchun to'lov ushbu dori vositalarini tibbiy maqsadlarda sotib olish uchun haqiqiy xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar taqdim etilgandan keyin amalga oshiriladi. Dori-darmonlar davolovchi shifokor tomonidan belgilanadi. Shu bilan birga, shuni yodda tutish kerakki, tibbiy yordam xodimlarga va ularning qarindoshlariga (turmush o'rtoqlari, ota-onalari, bolalari, 18 yoshgacha bo'lgan vasiylikdagilar), shuningdek, sobiq xodimlar (yoshdagi pensionerlar) va nogironlarga buyurilgan dori-darmonlar uchun to'lanadi. RF Soliq kodeksining 217-moddasi 28-bandi).

Moddiy yordam shaxsiy daromad solig'iga tortiladi, ammo shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydigan to'lovlar mavjud (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 8-bandi):

vafot etgan xodimning yoki nafaqaga chiqqan sobiq xodimning oila a'zolari;
oila a'zosining vafoti munosabati bilan nafaqaga chiqqan xodim yoki sobiq xodim;
bolaning tug'ilishi (asrab olinishi yoki asrab olinishi) paytida har bir bola uchun 50 000 rubldan ko'p bo'lmagan miqdorda. Naqd pul tug'ilgandan keyingi birinchi yil davomida to'lanadi;
tabiiy ofat yoki boshqa favqulodda vaziyatlar tufayli jabrlanganlar, shuningdek ushbu hodisalar paytida vafot etgan shaxsning oila a'zolari;
rossiya Federatsiyasi hududida terroristik hujumlardan jabrlangan shaxs, shuningdek, ushbu sharoitda vafot etgan shaxsning oila a'zolari;
xodim, oila a'zolari, nafaqaga chiqqan sobiq xodim, tibbiy xizmatlar uchun haq to'lash (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 10-bandi).

Daromad solig'i va soddalashtirilgan soliqqa tortish maqsadlarida hisobga olish

Umumiy qoida sifatida, to'langan moliyaviy yordam summalari daromad solig'i va soddalashtirilgan soliq tizimi bilan soliqqa tortilganda soliq hisobini yuritish uchun xarajatlarda hisobga olinmaydi (Soliq kodeksining 270-moddasi 23-bandi, 346.16-moddasi 1-bandi). Rossiya Federatsiyasi).

Shu bilan birga, Rossiya Moliya vazirligining 09/02/2014 yildagi 03-03-06/1/43912-sonli, 22.10.2013 yildagi 03-03-06/4/44144-sonli xatlarida, yillik ta'til uchun to'lanadigan moddiy yordam mehnat xarajatlari tarkibida hisobga olinishi haqida tushuntirishlar beriladi.

Muhim! Mehnat xarajatlari mehnat shartnomalarida yoki jamoa shartnomalarida nazarda tutilgan to'lovlarni o'z ichiga oladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 255-moddasi).

Hujjatlashtirish

Moddiy yordam olishi kerak bo'lgan xodim har qanday shaklda ariza beradi. Unga tasdiqlovchi hujjatlarning nusxalari (masalan, bolaning tug'ilganligi yoki farzandlikka olinganligi to'g'risidagi guvohnoma, oila a'zosining o'lim haqidagi guvohnomasi va boshqalar) ilova qilinadi.

Murojaat asosida buyruq tuziladi va tashkilot rahbari tomonidan imzolanadi.

Daromad kodi - 4000 rublgacha moliyaviy yordam - bu 2-NDFL sertifikatini to'ldirishda moliyaviy yordam va boshqa to'lov turlarini farqlash imkonini beruvchi maxsus kod.

Moliyaviy yordam uchun 2016 yil uchun 2-NDFL sertifikatidagi chegirma kodlari

Qonunchilikda moliyaviy yordam tushunchasi mavjud emas. Amalda, bunday yordam odatda xodimlarga ularning hayotida ma'lum voqealar sodir bo'lganda beriladigan mablag'larni anglatadi, masalan, to'ylar, qarindoshlarning o'limi va boshqalar.

Xodimni ushbu turdagi yordam bilan ta'minlash to'g'risidagi qaror ish beruvchi tomonidan qabul qilinadi. To'lov tartibi va yordam ko'rsatish shartlari mahalliy normativ hujjatlar bilan belgilanishi mumkin.

Yordam shaklini yuklab oling

Xodim ish beruvchidan ushbu turdagi yordamni olishi mumkin bo'lgan voqealarning aniq ro'yxati.
Moliyaviy yordamning aniq miqdori, to'lov tartibi.
Bunday yordam olish uchun taqdim etilishi kerak bo'lgan hujjatlar.

San'atning 28-bandi talablariga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi, kompaniya xodimiga bir yil davomida to'lanadigan moliyaviy yordam, agar u 4000 rubldan oshmasa, soliqqa tortilmasligi kerak. Bunday holda, tegishli soliq chegirmasi qo'llaniladi.

Daromad kodlari va chegirma kodlari Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 10 sentyabrdagi MMV-7-11/387-sonli "Kodlarni tasdiqlash to'g'risida ..." buyrug'ida mustahkamlangan. Ushbu buyurtma talablaridan kelib chiqqan holda, o'ziga xos daromad kodlari - moliyaviy yordam, shuningdek Moliyaviy yordam chegirma kodlari 4000 rubl yoki undan kam, 2-NDFL sertifikatiga kiritilgan, to'lov miqdori va bunday qo'llab-quvvatlash maqsadiga (ya'ni, moliyaviy yordam turiga) bog'liq.

Huquqlaringizni bilmaysizmi?

Xodimga to'lanadigan umumiy yordam 4000 rubldan oshmasa (har qanday moliyaviy yordam uchun), chegirma kodi quyidagicha: 503.

Bolaning tug'ilishi (asrab olinishi) munosabati bilan moddiy yordam to'langanda chegirma kodi 508 kiritiladi.

Hozircha boshqa chegirma kodlari o'rnatilmagan.

Matematik yordam: 2-NDFL sertifikatidagi daromad kodi

2-NDFL sertifikatida olingan moddiy yordam bo'yicha daromad kodini kiritish allaqachon aytib o'tilgan MMV-7-11/387-sonli buyruq talablariga muvofiq amalga oshiriladi.

Moliyaviy yordam turi va hajmiga qarab 4 ta raqamli kod qo'llaniladi:

Kod 2710 - har qanday turdagi moliyaviy yordamni, shu jumladan miqdori 4000 rubldan oshmaydiganlarni aks ettirish uchun ishlatiladi, bundan mustasno:
Kod 2760 - nafaqaga chiqqan ishchilarga moddiy yordamni aks ettirish uchun ishlatiladi.
Kod 2761 - nogironlarga moddiy yordamni aks ettirish uchun ishlatiladi, agar u ish beruvchi tomonidan emas, balki jamoat tashkilotlari tomonidan taqdim etilgan bo'lsa.
Kod 2762 - bolalar tug'ilganda yoki ularni asrab olishda to'lanadigan moddiy yordamni aks ettiradi.

nafaqaga chiqqan xodimlarga moddiy yordam (keksalik yoki nogironlik tufayli);
bolalarning tug'ilishi yoki asrab olinishi uchun moddiy yordam;
jamoat tashkilotlari tomonidan nogironlarga beriladigan moddiy yordam.

Shunday qilib, biz moliyaviy yordamni to'lashda 2-NDFL sertifikatida ko'rsatilgan daromad kodlari va chegirmalarning barcha turlarini ko'rib chiqdik. 4000 rublgacha bo'lgan moliyaviy yordam uchun daromad kodi 2710.

O'qish foydali bo'lishi mumkin: