UTII یک فرصت عالی برای بهینه سازی مالیات است. محاسبه UTII: نرخ مالیات، فرمول و نمونه هایی از محاسبات مالیات بر درآمد منتسب در سال

هدف اصلی هر سازمان تجاری کسب بیشترین سود است. برای رسیدن به آن، نه تنها باید گردش مالی را افزایش دهید و فروش را افزایش دهید، بلکه باید هزینه ها، به ویژه بار مالیاتی را نیز بهینه کنید. UTII در سال 2016 و 2017 برای کارآفرینان فردی یک فرصت واقعی برای "صرفه جویی" در نقل و انتقالات بودجه است. میزان مالیات به درآمد و سود بستگی ندارد و بنابراین با رشد حجم فعالیت ها بدون تغییر باقی می ماند.

UTII یکی از رژیم های مالیاتی ویژه است. این برای کارآفرینان فردی و LLC در دسترس است. کارآفرینانی که نوع فعالیت آنها در لیست تعیین شده توسط قانون قرار می گیرد می توانند به آن تغییر مکان دهند. آن شامل:

  • خدمات خانگی (متعلق به گروه با کد 010000 طبق OKUN)؛
  • دامپزشکی؛
  • پذیرایی؛
  • تعمیر و نگهداری هتل؛
  • خرده فروشی;
  • حمل و نقل کالا و مسافر و غیره

فهرست کاملی از فعالیت های مشمول یک رژیم خاص در قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است. مالیات UTII برای کارآفرینان فردی در سال 2016 توسط مقررات شهرداری "اجرا شده است". هنگام برنامه ریزی برای تغییر به "حساب"، از وب سایت اداره محلی یا خدمات مالیاتی فدرال "خود" بازدید کنید و مطمئن شوید که می توان یک مالیات واحد را در حوزه کاری شما اعمال کرد.

مبنای محاسبه UTII درآمد منتسب است. این مقدار درآمدی است که دولت به یک کارآفرین انفرادی «تسبیل» می کند. اعتقاد بر این است که داشتن برخی از شاخص های فیزیکی (کارکنان، اتومبیل ها، متر مربع مساحت) به طور مستقیم بر شاخص های فعالیت مالی و اقتصادی تأثیر می گذارد. این فرض کنترل مالیات دهندگان برای خدمات مالیاتی فدرال و محاسبه میزان پرداخت اجباری برای کارآفرینان را ساده می کند.

فرمول UTII در سال 2016 و 2017 برای کارآفرینان فردی

برای تعیین میزان مالیاتی که باید به خزانه دولت واریز شود، باید حاصل ضرب پنج عامل را یافت. این شامل:

  • مقدار یک شاخص فیزیکی - به عنوان مثال، تعداد کارکنان استخدام شده یا ماشین آلات استفاده شده.
  • سودآوری پایه یک پارامتر ثابت است که در قانون مالیات به طور جداگانه برای هر نوع فعالیت تجویز می شود.
  • K1 یک ضریب باد زدایی است که مقدار آن برای سال های 2016 و 2017 برابر با 1.798 تعیین شده است.
  • K2 ضریبی است که ویژگی های کار در یک منطقه پرجمعیت را در نظر می گیرد. این به طور جداگانه برای هر حوزه فعالیت یک کارآفرین فردی توسط مقامات شهرداری ایجاد می شود.
  • نرخ مالیات - قبل از سال 2016 و 2017، 15٪ بود و در سطح فدرال تعیین شد. اکنون توسط مقامات منطقه ای تعیین شده است. برای موضوعات مختلف فدراسیون روسیه می تواند از 7.5 تا 15٪ متغیر باشد.

این فرمول به شما امکان می دهد تا به سرعت مقدار UTII را در سال های 2016 و 2017 برای کارآفرینان فردی محاسبه کنید. مقدار حاصل در طول سال تقویمی معتبر باقی می ماند زیرا ضریب ها تغییر نمی کنند. مهلت پرداخت واجب حداکثر تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از دوره گزارش (سه ماهه) می باشد.

گزارش در مورد "حساب"

کارآفرینانی که به "تحریر" تغییر داده اند، ملزم به ارائه اظهارنامه سه ماهه به خدمات مالیاتی فدرال هستند. نمونه ای از پر کردن UTII 2 برای کارآفرینان فردی 2016 و 2017 را می توان از هر منبع اطلاعاتی و قانونی بارگیری کرد.

این بیانیه از یک صفحه عنوان و سه بخش تشکیل شده است. عنوان کتاب حاوی اطلاعاتی در مورد کارآفرین فردی، مکان و تمرکز فعالیت های او است. بخش دوم و سوم به مقادیر شاخص فیزیکی، سودآوری اساسی و ضرایب اختصاص دارد. بخش اول حاصل محاسبات، مبلغ نهایی مالیاتی است که باید به بودجه پرداخت شود.

مهلت تسلیم اظهارنامه حداکثر تا بیستم ماه بعد از سه ماهه گزارشی می باشد.

راه های کاهش مالیات UTII

دو روش اصلی برای کاهش میزان پرداخت اجباری وجود دارد.

1. تعدیل میزان حق بیمه

یک کارآفرین انفرادی در UTII بدون کارمند در سال های 2016 و 2017 این حق را دارد که میزان پرداخت بودجه را با کل مبلغ مشارکت از دستمزد پرداخت شده برای خود کاهش دهد.

تا سال 2017، یک کارآفرین با کارمندان می‌توانست میزان مالیات متعلقه را فقط در مورد پرداخت‌های صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال و صندوق بازنشستگی پرسنل کاهش دهد. از 1 ژانویه 2017، اصلاحاتی به اجرا درآمد که به آنها اجازه می دهد پرداخت های ثابت "برای خود" از مبلغ مالیات کسر شود. محدودیت هنوز هم مرتبط است: پرداخت بودجه را نمی توان بیش از 50٪ کاهش داد.

2. استفاده از تدبیر روزمره

برای کاهش بار مالیاتی بر روی کارآفرینان فردی، می‌توانید از یک ترفند استفاده کنید: شهری را با کمترین ارزش K2 برای انجام فعالیت‌ها انتخاب کنید. می توانید مقادیر نشانگر فیزیکی را تغییر دهید: تعداد کارمندان را کاهش دهید یا از فضای خرده فروشی کوچکتر استفاده کنید.

مالیات UTII در سال 2016 و 2017 یک راه حل عالی برای کارآفرینان فردی است. این حالت با سهولت گزارش و محاسبه میزان پرداخت بودجه مشخص می شود. مقدار مالیات در طول سال ثابت می ماند، که برای کسانی که درآمدشان دائما در حال افزایش است راحت است.

اگر خطایی پیدا کردید، لطفاً قسمتی از متن را برجسته کرده و کلیک کنید Ctrl+Enter.

نرخ مالیات UTII - 2019 بر اساس منطقه

سازمان ها و کارآفرینانی که به یک سیستم مالیاتی در قالب UTII روی آورده اند باید درآمد انتسابی و مالیات بر آن را به صورت فصلی محاسبه کنند (بند 1 ، ماده 346.29 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، ماده 346.30 قانون مالیات فدراسیون روسیه. ).

محاسبه UTII

محاسبه مالیات واحد بر درآمد منتسب شده برای سه ماهه طبق فرمول زیر انجام می شود (بند 1 ماده 346.29 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، بند 1 ماده 346.31 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

مقدار UTII = پایه مالیاتی (درآمد نسبت داده شده) برای سه ماهه * نرخ مالیات،

که در آن درآمد نسبت داده شده برای سه ماهه طبق فرمول زیر محاسبه می شود (بند 2، بند 4 ماده 346.29 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

پایه مالیاتی (درآمد ورودی) سه ماهه = سودآوری پایه ماه * (مقدار شاخص فیزیکی برای ماه اول سه ماهه + ارزش شاخص فیزیکی برای ماه دوم سه ماهه + ارزش شاخص فیزیکی برای ماه سوم سه ماهه) * K1 * K2

کسر مالیات

مقدار UTII محاسبه شده را می توان با موارد زیر کاهش داد:

  • حق بیمه پرداخت شده در همان سه ماهه ای که مالیات واحد برای آن محاسبه شده است (فرعی 1، بند 2، ماده 346.32 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
  • مزایای ناتوانی موقت به هزینه سازمان (برای سه روز اول) که تحت پوشش قراردادهای بیمه داوطلبانه شخصی قرار نمی گیرد (فرعی 2، بند 2، ماده 346.32 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
  • پرداخت های تحت قراردادهای داوطلبانه بیمه شخصی که به نفع کارکنان در صورت ناتوانی موقت آنها منعقد شده است (فرعی 3، بند 2، ماده 346.32 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

در عین حال، میزان کسر مالیات برای سازمان ها و کارآفرینان (با استفاده از نیروی کار اجاره ای) نمی تواند از 50 درصد مبلغ مالیات محاسبه شده بیشتر باشد. کارآفرینانی که کارمند ندارند و به آنها پرداخت نمی کنند می توانند میزان مالیات را با کل مبلغ حق بیمه پرداختی برای خود در همان سه ماهه کاهش دهند (بند 2.1 ماده 346.32 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

علاوه بر این، کارآفرینان می توانند با در نظر گرفتن مفاد تعریف شده در بند 2.2 هنر، میزان مالیات بر هزینه های خرید صندوق های نقدی را کاهش دهند (به مقدار بیش از 18000 روبل برای هر صندوق فروش). 346.32 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

UTII - نرخ

به عنوان یک قاعده کلی، نرخ مالیات واحد بر درآمد مشمول 15٪ تعیین می شود (بند 1 ماده 346.31 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

با این حال، در مناطق، بسته به نوع فعالیت تجاری، و همچنین به دسته مالیات دهندگان، نرخ UTII را می توان از 15٪ به 7.5٪ با اقدامات قانونی نظارتی ارگان های دولت محلی کاهش داد (بند 2 ماده 346.31 از قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اگر مقامات محلی مقرراتی را در مورد اعمال نرخ مالیات کاهش یافته در یک منطقه خاص تصویب نکرده باشند، مالیات دهندگان UTII نرخ کلی 15٪ را اعمال می کنند.

در سال 2016، مانند چند سال گذشته، UTII یکی از رژیم‌های مالیاتی ویژه موجود باقی خواهد ماند که در آن پرداخت‌کننده درصدی از یک مبلغ ثابت (منبع) را کسر می‌کند. با این حال، تغییرات جدی مالیاتی که برای سال 2016 برنامه ریزی شده بود، تا حدی بر این رژیم خاص تأثیر گذاشت و برخی از قوانین را در نحوه محاسبه آن تغییر داد. همه کارآفرینان و حسابدارانی که با UTII سر و کار دارند باید مطمئن باشند که با تمام تغییرات مورد انتظار آشنا هستند.

شایان ذکر است که از سال جدید تاکنون هیچ تغییر جهانی در روال عملیات در این حالت ویژه ایجاد نشده است. بنابراین، کارآفرینان هنگام محاسبه و پرداخت UTII در سال 2016 با مشکل خاصی مواجه نخواهند شد.

اکثر قوانین انجام تجارت در UTII یکسان باقی می مانند:

  • امکان انتخاب - برای سازمان ها و کارآفرینان فردی این حالت خاص هنوز اجباری نیست.
  • محدودیت در نوع فعالیت - انتقال به UTII فقط برای آن دسته از مالیات دهندگانی است که فعالیت های آنها در لیست قانونی تعیین شده گنجانده شده است.
  • حفظ نرخ - اندازه کل آن هنوز 15٪ است، اما این برای همه صدق نمی کند.
  • مالیات اجباری - صرف نظر از اینکه آیا فعالیت واقعی انجام شده است یا خیر، هنوز باید پرداخت شود.

در مورد اعلامیه UTII، یک فرم جدید در سال 2016 به اجرا در می آید که با در نظر گرفتن برخی از تغییرات ایجاد شده در محاسبه مالیات ایجاد شده است. روش پر کردن آن و مهلت های تشکیل پرونده و همچنین پرداخت مالیات در دوره گزارش جدید تغییر نکرده است. UTII هنوز یک مالیات سه ماهه است، بنابراین باید هر سه ماه یک بار اظهارنامه ارسال کنید و مالیات پرداخت کنید.

بدیهی است که نکات و قوانین اصلی در مورد UTII یکسان باقی مانده است، تغییرات تنها بر برخی نکات جزئی تأثیر می گذارد. جزئیات بیشتر در مورد آنها در زیر.

آخرین تغییرات مالیات واحد بر درآمد مشمول

با وجود حفظ شرایط اولیه کار در UTII، تغییراتی در سال جدید ایجاد شده است. این شامل:

1. اعطای اختیارات بیشتر به مقامات منطقه ای.از سال 2016، آنها می توانند به طور مستقل تعیین کنند که توسعه کسب و کار باید تحریک شود. برای انجام این کار، به آنها فرصت داده می شود تا نرخ ترجیحی را برای کارآفرینان در UTII از 7.5 تا 15٪ تعیین کنند.

2. امکان کاهش 100 درصدی مبلغ مالیات.این حق فقط به آن دسته از پرداخت کنندگان UTII که کارمند ندارند اعطا می شود.

3. تغییر فرم اظهارنامه.با توجه به امکان تنظیم نرخ های مختلف، خط جدید 105 به گزارش اضافه شد که باید این مقدار در آن قید شود. علاوه بر این، کارآفرین ملزم به زدن مهر خود بر اظهارنامه جدید نیست. سند به روز شده باید از اولین دوره گزارش سال 2016 ارائه شود.

4 لزوم استفاده اجباری از تجهیزات جدید صندوق.اگر قبل از سال 2016 این اختیاری بود، اکنون تقریباً همه (به استثنای چند مورد) کارآفرینان در UTII ملزم به نصب تجهیزات جدید و انتقال داده ها از هر فروش به مقامات مالیاتی هستند. البته این تغییر کمی دیرتر اجرایی می شود و نه از ماه های اول سال جدید.

همانطور که می بینید، این تغییرات هم کار کارآفرینان در UTII را ساده می کند و هم تغییراتی را در آن ایجاد می کند. شاید این امر پرداخت کنندگان را تشویق کند تا به سیستم مالیاتی دیگری روی بیاورند، زیرا این رژیم همچنان برنامه ریزی شده است که در سال 2018 لغو شود.

روش جدید محاسبه

روال تسلیم اظهارنامه مالیاتی واحد و فرمول محاسبه آن نیز ثابت می ماند. در مورد داده های محاسبه، آنها نیز تغییری نکردند. فرمول UTII به شرح زیر است:

  • UTII = بازده پایه * K1 * K2 * 15٪

میزان سودآوری پایه برای هر نوع فعالیت تعیین شده و در سال 1395 بدون تغییر باقی مانده است.

ضریب K1 در UTII برای سال 2016 تغییر نکرد — 1,798 (اگرچه معمولاً سالانه تغییر می کند). اگرچه شایان ذکر است که در ابتدا قرار بود این شاخص به 2.083 افزایش یابد. لغو این تصمیم با نارضایتی گسترده در میان کارآفرینانی که تحت این رژیم خاص کار می کنند همراه است. این اصلاحیه در حال حاضر فقط برای سال جاری معتبر است.

ضریب K2 در UTII برای سال 2016هنوز تابع قوانین محلی و در سال جدید همه چیز بدون تغییر باقی ماند. با این حال، مانند سال های گذشته، از آنجایی که به ندرت تغییر می کند. با این حال، هنوز ارزش آن را در مقررات محلی بررسی کنید، زیرا در صورت تغییر شاخص، ممکن است میزان مالیات نهایی نیز کاهش یابد.

تنها نوآوری در محاسبه UTII استفاده از نرخ بهره ترجیحی در برخی موارد است که می تواند بین 7.5 تا 15 درصد باشد. تغییرات جزئی نیز بر هزینه های احتمالی تأثیر گذاشته است که می توان از میزان آن برای کاهش میزان مالیات استفاده کرد.

به ویژه حق بیمه پرداختی برای کارکنان قابل کسر است اما حداکثر مبلغ آن می تواند معادل نصف مالیات باشد. در مورد خود حق بیمه ها نیز با همان نرخ های سال 2015 محاسبه می شود.

فقط آن دسته از کارآفرینانی که کارشان از نیروی کار استخدامی استفاده نمی کند می توانند مقدار UTII را بیش از 50٪ کاهش دهند - آنها مستحق 100٪ تخفیف هستند.

کاهش نرخ UTII در سال 2016 به 7.5٪ (برای مناطق)

هنگام تعیین نرخ UTII، از دو روش استفاده می شود - استفاده از یک نرخ کلی و تنظیم مقدار آن مطابق با منطقه. در سال 2016، مقامات محلی این حق را دریافت کردند که به طور مستقل نرخ UTII را در یک منطقه خاص برای انواع مختلف فعالیت ها تعیین کنند.

حداقل نرخ ممکن است 7.5٪ باشد و مقامات این حق را دارند که به طور مستقل تصمیم بگیرند که در کدام مناطق چنین مزیتی را ارائه دهند. کارآفرینانی که می خواهند نرخ UTII خود را بدانند می توانند این اطلاعات را در قوانین محلی بیابند. در آنجا همچنین می توانید مقدار ضریب K2 را که مقدار آن توسط مقامات منطقه ای تعیین می شود، پیدا کنید.

به عنوان خلاصه ای از نوآوری های UTII در سال 2016، لازم به ذکر است که:

  • شرایط اساسی برای کار تحت این رژیم بدون تغییر باقی می ماند - هنوز داوطلبانه است و فقط می تواند برای انواع فعالیت های تعیین شده استفاده شود.
  • مقامات محلی این فرصت را دارند که میزان UTII را تا دو برابر کاهش دهند و نرخ ترجیحی را از 7.5 به 15٪ اعمال کنند.
  • یک امتیاز کوچک برای کارآفرین حفظ ضریب K1 در همان سطح بود، اگرچه طبق قوانین سالانه افزایش می یابد.

همچنین ویدیوی مربوط به تغییرات مالیات UTII از سال 2016 را مشاهده کنید:

بازده پایه ماهانه برای محاسبه مقدار UTII استفاده می شود. برای سال جاری 2016، یک جدول ویژه ایجاد شده است که تمام داده های لازم را در مورد چنین محاسباتی UTII ارائه می دهد. در این مقاله به همراه نمونه هایی از محاسبات ریاضی UTII در موقعیت های مختلف با استفاده از فرمولی که امسال کار می کند ارائه شده است.

23.11.2015

قانون مالیات ایالت ما یک ماده خاص به شماره 346.29 ایجاد می کند که تمام تفاوت های ظریف در مورد سودآوری اساسی را بیان می کند. از این سند برمی‌آید که پایه مالیاتی یک مالیات واحد بر درآمد انتسابی دقیقاً مبلغ این درآمد است. این مبلغ بر اساس بند شماره 2 ماده 346.29 قانون مالیات: حاصلضرب سودآوری پایه برای نوع خاصی از فعالیت سازمان برای یک دوره مشخص و اندازه شاخص فیزیکی محاسبه می شود.

2016: بازده پایه در UTII (جدول)

انواع فعالیت های تجاری

شاخص های فیزیکی

درآمد پایه در ماه (RUB)
1

خدمات دامپزشکی

 7 500
2

خدمات داخلی

 کلیه کارکنان سازمان (از جمله خود کارآفرین فردی) 7 500
3 خدمات نگهداری، تعمیر و شستشوی وسایل نقلیه (انواع وسایل نقلیه موتوری) کلیه کارکنان سازمان (از جمله خود کارآفرین فردی)
4

خدمات ارائه استفاده موقت از فضاهای پارکینگ وسایل نقلیه، نگهداری آنها در پارکینگ های پولی

 مساحت کل پارکینگ (متر مربع) 50
5

خدمات حمل و نقل موتوری برای حمل و نقل کالا

 تعداد وسایل نقلیه برای حمل کالا 6 000
6

خدمات حمل و نقل جاده ای برای جابجایی مسافر

 تعداد صندلی برای مسافران 1 500
7

تجارت ثابت خرده فروشی با طبقه تجاری مجهز

 منطقه فروش (متر مربع) 1 800
8 تجارت ثابت خرده فروشی بدون سالن، در تاسیسات زنجیره ای خرده فروشی غیر ثابت، به مساحت حداکثر 5 متر مربع. متر تعداد مکان های در نظر گرفته شده برای تجارت 9 000
9 تجارت ثابت خرده فروشی بدون سالن، و همچنین در سایت های زنجیره ای خرده فروشی غیر ثابت (مساحت تجاری بیش از 5 متر مربع) مساحت فضای تجاری (متر مربع) 1 800
10 تجارت خرده فروشی (نوع تحویل و حمل) کلیه کارکنان سازمان (از جمله کارفرما) 4 500
11 فروش اجناس با استفاده از دستگاه های خودکار تعداد دستگاه های فروش خودکار برای تجارت 4 500
12 خدمات پذیرایی از طریق امکانات پذیرایی با سالن پذیرایی از بازدیدکنندگان مساحت سالن خدمات برای بازدیدکنندگان (متر مربع) 1 000
13 خدمات پذیرایی از طریق یک مرکز پذیرایی بدون سالن پذیرایی برای بازدیدکنندگان کلیه کارکنان سازمان (از جمله خود کارآفرین فردی) 4 500
14 تبلیغات در فضای باز با استفاده از ساختارهای هدفمند خاص (در مورد سازه های تبلیغاتی مجهز به تغییر خودکار تصویر و نمایشگرهای الکترونیکی اعمال نمی شود) مساحت اعمال تصویر (متر مربع) 3 000
15 تبلیغات روی سطح وسایل نقلیه (خارجی و داخلی) تعداد وسایل نقلیه مورد استفاده برای مقاصد تبلیغاتی 10 000
16 تبلیغات در فضای باز با استفاده از نمایشگرهای الکترونیکی مساحت سطح ساطع نور (متر مربع) 5 000
17 تبلیغات در فضای باز با استفاده از سازه هایی با سیستم تغییر خودکار تصویر سطح برای تبلیغات (متر مربع) 4 000
18 اسکان و اسکان موقت برای ساکنین مساحت کل محوطه ای که ساکنین در آن اسکان و زندگی می کنند (متر مربع) 1 000
19 انتقال مالکیت موقت و (یا) استفاده از قطعات زمین برای قرار دادن تسهیلات برای زنجیره های خرده فروشی غیر ثابت و ثابت و همچنین امکانات پذیرایی (که مساحت این قطعه بیش از 10 متر مربع است) مساحت زمین واگذار شده (متر مربع) 1 000
20 انتقال مالکیت موقت و (یا) استفاده از قطعات زمین برای قرار دادن تاسیسات زنجیره ای خرده فروشی غیر ثابت و ثابت و همچنین امکانات پذیرایی (با مساحت یک قطعه زمین معین تا 10 متر مربع) تعداد قطعات زمین واگذار شده 10 000
21 انتقال به مالکیت موقت و (یا) استفاده از فضاهای خرده فروشی زنجیره خرده فروشی ثابت بدون طبقه تجاری، تاسیسات زنجیره ای خرده فروشی غیر ثابت، و همچنین امکانات پذیرایی عمومی بدون سالن برای خدمات رسانی به بازدیدکنندگان (هر منطقه بیش از 5 متر مربع است) منطقه یک فضای خرده فروشی منتقل شده برای مالکیت و (یا) استفاده موقت، یک مرکز زنجیره ای خرده فروشی غیر ثابت، یک مرکز پذیرایی عمومی (متر مربع) 1 200
22 انتقال مالکیت موقت و (یا) استفاده از فضای خرده فروشی در تاسیسات یک زنجیره خرده فروشی ثابت بدون طبقه تجاری، تاسیسات یک زنجیره خرده فروشی غیر ثابت، و همچنین امکانات پذیرایی که مناطق خدمات مشتری ندارند (هر منطقه حداکثر 5 متر مربع) تعداد مکان‌های تجاری، تأسیسات زنجیره‌ای خرده‌فروشی غیر ثابت، تسهیلات پذیرایی عمومی منتقل شده برای مالکیت و (یا) استفاده موقت 6 000

فرمول محاسبه مقدار کامل UTII با استفاده از داده های درآمد پایه برای سال 2016

هنگام محاسبه با استفاده از این فرمول، دوره گزارش در نظر گرفته می شود، در سال جاری یک چهارم است. بنابراین، آن دسته از کارآفرینان و سازمان‌هایی که به عنوان پرداخت‌کنندگان UTII ثبت شده‌اند، این محاسبات را هر سه ماهه سال 2016 انجام می‌دهند.

فرمول UTII (با استفاده از بازده پایه) این است:

UTII = [BDxK1xK2x (FP1+FP2+FP3) x15%-NV].

برای محاسبه آن به داده های زیر نیاز دارید:

  • UTII (مقدار مالیاتی که باید برای یک دوره مشخص به بودجه پرداخت شود، یعنی یک چهارم).
  • BD (بازده پایه).
  • K1 (ضریب بادگیر) = 2.083.
  • K2 (ضریب تعدیل تعیین شده توسط شهرداری محلی).
  • FP (مقادیر جدولی شاخص فیزیکی با توجه به ماه های سه ماهه - FP1، FP2 و غیره).
  • نرخ مالیات 15٪ برای UTII (طبق قوانین مالیاتی منطقه ای، می توان آن را به 7.5٪ کاهش داد).
  • NV (مقدار کسر مالیات از حق بیمه فقط برای UTII).

شاخص های فیزیکی جدولی با توجه به نوع خاصی از فعالیت در نظر گرفته می شود و واحد چنین شاخصی می تواند (براساس بند شماره 3 ماده 346.29 قانون مالیاتی):

  • هر کارمند، از جمله کارآفرینان فردی.
  • مکانی برای تجارت
  • منطقه سوار شدن به مسافران.
  • یک قطعه زمین
  • مربع متر
  • وسیله نقلیه موتوری و غیره

بنابراین، هنگام محاسبه UTII، مجموع آن واحدهای یک شاخص فیزیکی که در فعالیت های منتسب یک شرکت یا سازمان معین شرکت می کنند، در نظر گرفته می شود. به همین دلیل جدول بالا ایجاد شد.

محاسبه UTII در صورت وجود کارمند (برای سال 2016)

به عنوان مثال، یک سازمان خاص با استفاده از UTII به تجارت خرده فروشی در یک فروشگاه (این نوع فعالیت آن خواهد بود) مشغول است. برای محاسبه با استفاده از فرمول بالا، باید بدانید:

  • مساحت فروشگاه 15 متر مربع است. متر؛
  • پرداخت سهم بیمه به بودجه به نفع کارمندان برای سه ماهه اول سال 2016 - 5000 روبل.
  • طبق قرارداد داوطلبانه بیمه شخصی، به نفع کارکنان در صورت ناتوانی موقت، پرداخت برای سه روز اول چنین دوره ای انجام می شود، یعنی پرداخت ماهانه 400 روبل خواهد بود و در صورت بیمه شده در رویداد، بیمه گر باید 1500 روبل بپردازد.
  • در ماه مارس سال جاری، کارمند یک هفته را ناتوان برای کار گذراند و میزان مزایای یک روز 650 روبل است.

محاسبه مقدار UTII که باید برای سه ماهه اول مشخص شده سال جاری به بودجه پرداخت شود مستقیماً با در نظر گرفتن K1 = 2.083 و K2 = 0.75 انجام می شود. اندازه بازده پایه معادل 1800 روبل در هر 1 متر مربع است. متر

طبق فرمول، این محاسبه به این صورت خواهد بود: 1800x2.083x0.75x(15+15+15) x 15% = 18 هزار و 981 روبل.

در مورد روزهای ناتوانی کارمند بیمار: برای سه روز اول پرداخت 650x3 = 1 هزار و 950 روبل بود. شرکت بیمه برای روزهای بعد به او پرداخت کرد - 1 هزار و 500 روبل و کارفرما - 450 روبل. با تشکر از این، کسر مالیات شامل 450 روبل + 1 هزار و 200 روبل (400 x3)، به عنوان بخشی از حق بیمه برای سه ماهه اول سال جاری خواهد بود. یعنی کل مبلغ تمام پرداخت های کسر مالیات خواهد بود: 5000+450+1200 = 6 هزار و 650 روبل. این رقم کمتر از نیمی از UTII محاسبه شده قبلی برابر با 8278.5 روبل است: 16557x50٪

در نتیجه، مقدار UTII را داریم که سازمان باید برای سه ماهه اول سال جاری به بودجه منتقل کند، معادل 12 هزار و 331 روبل: 18981 - 6650.

محاسبه UTII برای کارآفرینان فردی بدون کارمند (برای سه ماهه اول سال 2016)

شرایط اصلی این محاسبه مثال عبارتند از:

1. نوع فعالیت تجاری - خرده فروشی در یک فروشگاه.

2. استفاده از UTII.

3. مساحت منطقه فروش 15 متر مربع می باشد. متر

4. پرداخت های نقدی به کارآفرین:

  • بخشی از پرداخت ثابت برای امسال - 5 هزار و 566 روبل؛
  • کمک های سال قبل (که بسته به درآمد بیش از 300 هزار روبل محاسبه می شود) - 3 هزار روبل.

بیایید با استفاده از اطلاعات شناخته شده، یک طرح محاسبه دقیق برای مقدار UTII در نظر بگیریم. K1 = 2.083، K2 = 0.75. شاخص فیزیکی مساحت اتاق معاملات است که 15 متر مربع است. متر بازده پایه از Q1 متر - 1 هزار و 800 روبل. این یعنی 1800x2.083x0.75x(15+15+15) x 15% = 18 هزار و 981 روبل.

در این مورد، مقدار کسر مالیات: 5566-3000 = 8 هزار و 566 روبل.

در نتیجه، نقل و انتقالات UTII برای سه ماهه اول سال جاری خواهد بود: 18981-8566 = 10 هزار و 415 روبل.

محاسبه UTII برای کمتر از یک ماه (برای سال 2016)

سیستم قانونگذاری ایالت ما تنظیماتی را در میزان UTII پیش بینی نمی کند. چنین رویه ای فقط در موارد استثنایی امکان پذیر است، یعنی برای دوره سه ماهه ای که طی آن سازمان به عنوان پرداخت کننده این مالیات ثبت شده است.

برای مثال تاریخ ثبت نام (اعم از ثبت نام و انصراف از ثبت نام) مصادف با روز اول ماه است. در این مورد، UTII برای دو یا یک ماه محاسبه می شود، که بستگی به زمان ثبت واقعی واقعی دارد.

در صورتی که چنین تصادفی مشاهده نشود، برای محاسبه آن باید با فرمول زیر کار کنید:

UTII = BD x K1 x K2 x FP: KD x KD1

رمزگشایی چنین معانی قبلاً در همان مقاله توسط ما ارائه شد. داده های زیر اضافه شده است:

  • CD (تعداد روزهای مطابق تقویم برای ماه که مراحل ثبت سازمان به عنوان پرداخت کننده UTII انجام شد)؛
  • KD1 (تعداد روزهایی که واقعاً در ماه کار کرده است که مراحل ثبت سازمان به عنوان پرداخت کننده UTII انجام شد).

بنابراین، این سازمان فعالیت اصلی زیر را دارد - خرده فروشی در فروشگاهی به مساحت 50 متر مربع. متر امسال، در 16 فوریه، او برای پرداخت UTII ثبت نام کرد. هنگام انجام محاسبات ریاضی، K1=2.083 و K2=0.8 را در نظر می گیریم. بازده پایه 1 هزار و 800 روبل در هر متر مربع است. متر، با در نظر گرفتن مساحت خرده فروشی 50 متر مربع. متر

بنابراین، محاسبه UTII برای فوریه 2016 به این صورت خواهد بود: 1800x50x2.083x0.8:28x13x15٪ = 10 هزار و 441 روبل.

برای ماه مارس: 1800x50x2.083x0.8x15٪ = 22 هزار و 496 روبل.

و برای کل سه ماهه ناقص، کل مقدار UTII خواهد بود: 10441 + 22496 = 32 هزار و 937 روبل.

آلا

چرا ضریب دفلاتور k1 شما برابر با 2.083 است

به دستور 20 اکتبر 2015 N 772 در مورد ایجاد ضرایب باد زدایی برای سال 2016 چنین چیزی وجود ندارد

داریا

ضریب K1=2.083 را از کجا گرفتید.

در سال 2016، ضریب مشابه در سال 2015 باقی ماند K1 = 1.798

تاتیانا

تجارت خرده فروشی در فروشگاه های دارای مجموعه ای جهانی شامل خرده فروشی کالاهای مستعمل است (گروه OKVED 47.79 به ما بگویید با توجه به جدول درآمد اصلی آنها به کدام نوع فعالیت اختصاص داده شده است؟

برای کارآفرینان انفرادی که مالیات واحدی را بر درآمد انباشته اعمال می کنند، چنین پرداختی به بودجه آنها را از تعهد پرداخت تقریباً سایر مالیات ها معاف می کند. اما شایان توجه است که همه تاجران نمی توانند این نوع مالیات را اعمال کنند، بلکه فقط کسانی که به انواع خاصی از فعالیت ها مشغول هستند. به عنوان مثال، آنها در تجارت خرده فروشی، پذیرایی یا ارائه خدمات شخصی کار می کنند.

چگونه مالیات واحد را برای مشاغل کوچک محاسبه کنیم؟

برای محاسبه میزان مالیات، باید پایه مالیاتی را تعیین کنید - درآمدی که از تاجر دریافت می شود. شاخص دوم به عوامل زیادی بستگی دارد:

  • سودآوری اساسی یک نوع فعالیت خاص (ذکر شده در قانون مالیات فدراسیون روسیه - ماده 346).
  • تعداد کارکنان (یا منطقه ساختمان)؛
  • ضریب K1 (هر سال در یک قانون نظارتی وزارت توسعه اقتصادی تعیین می شود).
  • ضریب K2 (اندازه آن در سطح شهرداری تنظیم شده است).

فرمول محاسبه UTII به صورت زیر خواهد بود:

درآمد انباشته*15% (نرخ مالیات مشاغل کوچک). حق بیمه باید از مبلغ دریافتی کسر شود.

مالیات بر مشاغل کوچک چقدر افزایش می یابد؟

رشد این شاخص نسبت به سال قبل تقریبا 16 درصد خواهد بود. برای کل دوره "کار" مالیات واحد بر مشاغل کوچک، این افزایش ضریب مهم برای محاسبه میزان مالیات بیشترین اهمیت را دارد.

اکنون پایه مالیاتی که بر اساس آن مالیات مشاغل کوچک محاسبه می شود، تقریباً 16 درصد افزایش می یابد. بنابراین، بازرگانان باید برای افزایش قابل توجه بار مالیاتی آماده شوند و شاید از متخصصانی کمک بگیرند که راه‌هایی برای کاهش آن پیشنهاد می‌دهند.



 

شاید خواندن آن مفید باشد: