مقامات مالیاتی اسناد جدیدی برای پرونده طرف مقابل ارائه کرده اند. اکنون چگونه می توان یک پرونده در مورد طرف مقابل جمع آوری کرد

طرفین شروع به درخواست عمدی انبوهی از اوراق به بهانه بررسی دقیق کردند. اطلاعات به دست آمده از اسناد برای استفاده از اسرار شرکت یا فریب کارمندان ارزشمند استفاده می شود. سردبیران UNP به همراه وکلا فهرستی از اسنادی را تهیه کرده اند که نباید توزیع شوند.

هنوز در موضوع اصلی است

امتناع ایده آل در صورتی که طرف مقابل به اسناد غیر ضروری نیاز داشته باشد

از درخواست های خطرناک پیمانکاران پیروی نکنید

داستان های واقعی: چگونه باز بودن بیش از حد به شرکت ها آسیب رسانده است

طرفین اولتیماتوم صادر می کنند: معامله را رد می کنند یا تمام اسرار شرکت را فاش می کنند. اما شما نباید در دام حقه ها بیفتید. اگر برخی از اسناد را تحویل دهید، شرکت با جریمه یا ضرر مواجه خواهد شد. دریابید که در صورت درخواست دادن کدام اسناد خطرناک است.

کپی پاسپورت مدیر

طرفین درخواست یک کپی از گذرنامه مدیر را دارند - معمولاً یک صفحه دو صفحه با یک عکس و یک صفحه با ثبت نام. شرکا می خواهند مطمئن شوند که رهبر واقعی است.

دادن کپی پاسپورت خطرناک است. اگر نسخه ای به دست کلاهبرداران بیفتد، مثلاً می توانند به یک مدیر اجرایی وام بدهند. بنابراین مدیران با ارائه کپی پاسپورت موافقت نمی کنند. انتقال سند فقط با رضایت شخصی مدیر امکان پذیر است ( ماده 1 6 قانون فدرال 27 ژوئیه 2006 شماره 152-FZ). در غیر این صورت، Roskomnadzor شرکت را تا 75 هزار روبل جریمه می کند. ( بخش 2 هنر. 13.11 قانون تخلفات اداری).

برای اینکه با طرف مقابل بحث نکنید، به او توضیح دهید که می تواند با استفاده از اسناد دیگر مدیر را بررسی کند. و شرکت آماده ارائه آنها است (جدول را ببینید). به عنوان مثال، صلاحیت مدیر با تصمیم انتصاب در سمت و گزیده ای از اساسنامه شرکت تأیید می شود. همچنین، یک شریک آینده می تواند از TIN شرکت برای دریافت عصاره رایگان از ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی و مشاهده اطلاعات مربوط به مدیر در آن استفاده کند.

در ازای اوراقی که می خواهد دریافت کند به طرف مقابل چه پیشنهادی بدهیم

سند خطرناک	اسناد جایگزین
کپی پاسپورت مدیر	استخراج از ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی استخراج از منشور قدرت تصمیم در مورد انتصاب مدیر گواهی عدم رد صلاحیت
قراردادهای کار، دیپلم، گواهی کارمند
SZV-M، گواهی 2-NDFL	گواهی میانگین تعداد کارمندان قرارداد برون پرسنلی استخراج از جدول کارکنان 6-NDFL
کارت بانکی با نمونه امضا و مهر	تصمیم در مورد انتصاب مدیر استخراج از منشور وکالتنامه برای کارمند مسئول
پرونده شریک	ضمانت نامه از طرف مقابل رونوشتی از تصمیم افزایش سرمایه مجاز توسط شریک
قرارداد اجاره	ضمانت نامه موجر استخراج از قرارداد اجاره استخراج از ثبت نام یکپارچه دولتی املاک و مستغلات گواهی انتقال و پذیرش عکس ساختمان ها، انبارها، اماکن اداری
اعلامیه ها (گزارش دهی)	کپی صفحه عنوان اظهارنامه ها رسید پذیرش گزارش به خدمات مالیاتی فدرال گواهی عدم وجود بدهی به بودجه گزیده ای از دفتر خرید و فروش برای معاملات با طرف مقابل
	استخراج از ثبت نام یکپارچه دولتی املاک و مستغلات صورت های مالی کپی مجوز بر اساس نوع فعالیت کپی تاییدیه سازمان خودگردان گواهی های پذیرش و انتقال شماره OS-1، OS-1a، OS-1b فاکتور جابجایی داخلی دارایی های ثابت (فرم شماره OS-2)

SZV-M و 2-NDFL

پیمانکاران به منابع نیروی کار شرکت علاقه مند هستند. از این گذشته ، اگر هیچ کدام وجود نداشته باشد یا کافی نباشد ، انعقاد توافق خطرناک است - بازرسان معامله را ساختگی می شناسند. این بدان معنی است که هزینه ها و کسر مالیات بر ارزش افزوده از طرف مقابل دریافت می شود.

برای محافظت از خود، از مشتریان آینده خواسته می شود SZV-M یا گواهی درآمد کارکنان را ارائه دهند. بنابراین طرف‌های مقابل می‌خواهند مطمئن شوند که شرکت تعداد کارمندان مورد نیاز را دارد، سازمان به آنها پرداخت می‌کند، مشارکت‌ها و مالیات بر درآمد شخصی را برای آنها انتقال می‌دهد. این بدان معناست که کارمندان واقعاً کار می کنند. اما برای انجام درخواست طرف مقابل عجله نکنید.

گزارش ها حاوی اطلاعات شخصی کارکنان - نام کامل، SNILS و شماره شناسایی مالیات دهندگان، و همچنین اطلاعاتی در مورد میزان حقوق و دستمزد است. طبق قانون، برای انتقال این اطلاعات به یک شریک، شرکت باید رضایت هر یک از کارمندان را جلب کند (ماده 1). 6 , 7 قانون شماره 152-FZ). در غیر این صورت، Roskomnadzor شرکت را - 75 هزار روبل و مدیر یا حسابدار ارشد - 20 هزار روبل جریمه می کند. ( بخش 2 هنر. 13.11 قانون تخلفات اداری).

به طرف مقابل توضیح دهید که کسب رضایت کتبی از هر کارمند برای ارائه داده های خود به یک شرکت خاص یک کار سخت است. به خصوص اگر در اجرای قرارداد کارمندان زیادی دخیل باشند. به جای SZV-M یک سند جایگزین به طرف مقابل ارائه دهید. به عنوان مثال، گواهی میانگین حقوق و دستمزد یا 6-NDFL.

با استفاده از این اسناد، او تعداد کارمندان و حقوق آنها را بررسی می کند، اما داده ها برای کل شرکت خواهد بود و نه برای کارمندان فردی. 6-NDFL - گزارش دهی فصلی است، بنابراین می توانید اطلاعات به روز ارائه دهید.

قراردادهای کاری

برای تأیید طرف مقابل، مشتریان آینده اطلاعاتی در مورد کارمندان آن درخواست می کنند. به عنوان مثال، قراردادهای کاری، مدارک تحصیلی، گواهینامه ها، اطلاعات شخصی و تماس آنها. مشتریان می خواهند مطمئن شوند که شرکت کار را به صورت حرفه ای انجام می دهد. اما معمولاً آنها به متخصصان معمولی علاقه ندارند، بلکه به متخصصان بسیار ماهر علاقه دارند. انتقال اطلاعات در مورد آنها خطرناک است.

کارفرمایان چنین تکنیکی را می شناسند به عنوان " شکار" رقبا کارمندان ارزشمندی را از یکدیگر جدا می کنند. این امکان وجود دارد که هدف واقعی از مذاکرات یک معامله نباشد، بلکه کسب غیر صادقانه متخصصان با تجربه باشد.

مشتری خیالی شرایط استخدام کارمند شما را بررسی می کند و حقوق، بسته مزایا یا برنامه مناسب تر را به او پیشنهاد می کند. بنابراین، شما نباید اطلاعات تماس کارکنان را در اختیار طرف مقابل قرار دهید.

شما نمی توانید متخصصان خود را از کار برای یک رقیب حتی پس از ترک شرکت منع کنید ( نامه وزارت کار مورخ 28 مهر 1396 شماره 14-2/B-942). اگر چنین ممنوعیتی را در قرارداد کار بنویسید، حقوق کارمندان در قانون اساسی را زیر پا گذاشته اید. و برای این جریمه 50 هزار روبل امکان پذیر است. ( بخش 1 هنر. 5.27 قانون تخلفات اداری).

به منظور رعایت نکردن درخواست طرف مقابل، به محرمانه بودن داده های شخصی مراجعه کنید، به همین دلیل نمی توانید اسنادی را ارائه دهید ( هنر 7 قانون شماره 152-FZ). اما اگر شریک شما مداوم است، پس با او قراردادی امضا کنید که کارمندان شکار غیرقانونی را از یکدیگر منع کنید - " توافق نامه عدم درخواست».

بند جبران خسارت را در سند منعکس کنید. اگر طرف مقابل آینده قرارداد را نقض کند، شرکت حداقل برای انتخاب گران قیمت جایگزین برای یک کارمند کلیدی پول خواهد داشت.

پرونده در مورد شرکا

مقامات مالیاتی معاملاتی را که شامل شرکای سطح سوم و چهارم به هم وابسته هستند بررسی می کنند. اگر بازرسان ارتباطی با یک رویداد یک روزه پیدا کنند، هزینه ها و کسر مالیات بر ارزش افزوده را حذف خواهند کرد. شرکت‌ها نمی‌خواهند ریسک کنند و از طرف‌های مقابل عرضه‌کننده مستقیم خود درخواست اوراق بدهند. به عنوان مثال، توصیه نامه یا یک پرونده در مورد یک شریک.

طرف مقابل ممکن است تبدیل به یک رقیب نادرست شود. این امکان وجود دارد که او شرکت را دور بزند و مستقیماً با تأمین کنندگان آن معامله کند. غیرممکن است که طرف مقابل را از انجام این کار منع کنید. و شرکت سود خود را از دست خواهد داد. بنابراین، ایمن تر است که اطلاعات غیر ضروری در مورد خود و شرکای خود را فاش نکنید.

ضمانت نامه ای به طرف مقابل ارائه دهید مبنی بر اینکه شرکت و شرکای شما سازمان های واقعی هستند (نگاه کنید به UNP شماره 7، 2018). در قرارداد قول دهید در صورتی که به تقصیر شما، طرف مقابل کسر مالیات بر ارزش افزوده را از دست بدهد، خسارت های اموال را جبران کنید. با چنین سندی، شریک آینده شما نباید در صداقت شما تردید داشته باشد.

قرارداد اجاره

بازرسان اگر شرکت را در آدرس قانونی آن پیدا نکنند، معامله را ساختگی می شناسند. در این حالت هر دو شریک در معرض خطر هستند. منطقی است که طرف مقابل درخواست قرارداد اجاره کند. اما نباید امتیاز بدهید، دادن اطلاعات در مورد صاحبخانه خطرناک است.

قرارداد توافقی است بین شرکا که هر کدام تعهداتی را بر عهده می گیرند ( هنر 420 GK). در این صورت طرفین حق تعیین قیمت، شرایط و سایر شرایط را دارند. افشای این اطلاعات برای افراد خارجی، از جمله سایر پیمانکاران، خطرناک است. از این گذشته ، این شرکت نه تنها اسرار تجاری خود ، بلکه سایر افراد را نیز فاش می کند ( زیرصفحه 4 بند 2 هنر. 6.1 قانون فدرال 29 ژوئیه 2004 شماره 98-FZ). به همین دلیل، صاحبخانه ممکن است متحمل ضرر شود و برای بازپس گیری آن از مقصر به دادگاه مراجعه کند.

خطرات مالیاتی نیز وجود دارد. در طول بازرسی، طرف مقابل ممکن است توافق شما را با صاحبخانه به عنوان مدرکی دال بر سخت کوشی خود به بازرسان تحویل دهد. اگر پرداخت های اجاره کمتر از بازار باشد، ممکن است مقامات مالیاتی به معامله شما علاقه مند باشند. سپس شرکت و صاحبخانه هر دو در لیست نامزدهای تأیید قرار می گیرند. ماموران مالیاتی شروع به جستجوی طرح هایی از شما خواهند کرد.

به جای قرارداد اجاره نامه ای به طرف مقابل ارائه دهید. آن را از صاحبخانه خود از قبل درخواست کنید. اجازه دهید تایید کند که او مالک است و دفتر را برای مدت طولانی به شما اجاره می دهد. این امر طرف مقابل را متقاعد می کند که شرکت واقعی است و به تعهدات خود تحت معامله عمل خواهد کرد.

برای شریک زندگی خود، می توانید از قرارداد اجاره در مورد برخی نکات استخراج کنید. اطلاعات آدرس و ممنوعیت افشای شرایط معامله به سایر سازمان ها را یادداشت کنید. بیانیه را نه تنها با امضای خود، بلکه با امضای صاحبخانه نیز تأیید کنید. این باید طرف مقابل را از صحت آدرس متقاعد کند.

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

شرکت اطلاعات را از دفتر خرید و فروش به اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده منتقل می کند. بنابراین گزارش کلیه اطلاعات مربوط به فروش کالاها، کارها یا خدمات و همچنین هزینه های شرکت برای مصرف خود را نشان می دهد. به همین دلیل است که اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده نباید حتی برای طرفین قابل اعتماد افشا شود.

از بخش 8، شریک می تواند در مورد تامین کنندگان، مقدار و تاریخ تحویل آنها و از بخش 9 - اطلاعات در مورد خریداران مطلع شود. او می تواند از این اطلاعات برای منافع شخصی استفاده کند. به عنوان مثال، برای جذب مشتریان معمولی.

به منظور افشا نشدن همه اظهارات، تنها صفحه عنوان و بخش 1 را به طرف مقابل بدهید که نشان دهنده کل مبلغ مالیات بر ارزش افزوده برای دوره است. اگر او خواستار اعلامیه کامل شد، دلایل امتناع خود را بیاورید.

استدلال ها به شرح زیر است. اولاً، گزارش حاوی اطلاعاتی است که به عنوان اسرار تجاری طبقه بندی شده است. ثانیاً، اظهارنامه شامل داده‌های مربوط به معاملات دوره‌های گذشته است که هنوز هیچ معامله‌ای با طرف مقابل وجود نداشته است. بنابراین اظهارنامه های قدیمی نمی تواند تضمینی برای کسر مالیات بر ارزش افزوده از طرف مقابل باشد.

به جای اظهارنامه، می توانید رسیدی مبنی بر تایید پذیرش آن توسط بازرسی برای طرف مقابل ارسال کنید. این تأیید می کند که اظهارنامه مالیاتی خود را به موقع ارسال می کنید.

ترازنامه حساب 01

طرفین می خواهند مطمئن شوند که شرکت منابع مادی کافی برای انجام معامله را دارد. بنابراین، شرکای آینده خواستار آن هستند که نشان دهند سازمان چقدر ماشین آلات، تجهیزات، املاک و مستغلات و غیره دارد.

اطلاعات مربوط به دارایی های شرکت در ثبت های زیر حساب 01 "دارایی های ثابت" منعکس می شود. اما یک شرکت می تواند ملک را اجاره کند و آن را از ترازنامه خارج کند. دارایی‌های اجاره‌ای نیز اگر قبل از بازخرید در ترازنامه اجاره‌دهنده درج شده باشند، به همین ترتیب منعکس می‌شوند. علاوه بر این، بخش حسابداری مایل به ارائه ترازنامه به طرف مقابل نیست. دفاتر ثبت حسابداری از اسرار تجاری مستثنی نیستند (ماده. 4 , 5 قانون شماره 98-FZ).

به طرف مقابل گواهی ارائه کنید که تنها دارایی‌های ثابتی را تأیید کند که برای تکمیل کار روی معامله مورد نیاز است. در غیر این صورت، شریک زندگی شما قدر توانایی های شما را نخواهد دانست. این خطر وجود دارد که او یک رقیب را انتخاب کند.

چه مدارکی را می توان بدون ریسک به طرف مقابل داد؟ گزیده ای از اساسنامه ( تفاهم نامه ) استخراج از ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی استخراج از ثبت نام یکپارچه دولتی املاک و مستغلات کپی گواهی ثبت دولتی (OGRN) یک کپی از گواهی ثبت نام در خدمات مالیاتی فدرال اطلاعیه ثبت نام در صندوق بازنشستگی روسیه وکالتنامه برای کارکنان مسئول که اسناد را امضا می کنند گواهی خدمات مالیاتی فدرال در مورد عدم حضور مدیر در ثبت نام افراد رد صلاحیت شده تصمیم در مورد انتصاب مدیر کل گواهی عدم وجود بدهی به بودجه کپی مجوزهای انجام فعالیت ترازنامه در آخرین تاریخ گزارش گزارش نتایج مالی سال گذشته کپی مجوزها به SRO کپی رسیدهای ارسال الکترونیکی گزارش اطلاعات در مورد میانگین تعداد کارکنان ضمانت نامه در مورد در دسترس بودن منابع برای انجام معامله اطلاعات مربوط به حضور/غیاب سایت

امتناع ایده آل در صورتی که طرف مقابل به اسناد غیر ضروری نیاز داشته باشد

مشکل چیست: طرف مقابل در انتخاب شریک احتیاط بیش از حد نشان می دهد و اسنادی را که حاوی اسرار شرکت است درخواست می کند. می توانید از دادن اوراق خودداری کنید، اما روابط خود را با طرف مقابل قطع نکنید.

طرفین قبل از معامله شروع به بررسی دقیق شرکای خود کردند تا از ادعاهای بازرسی محافظت کنند. به همین دلیل خریداران تقاضای انبوهی از کاغذها را دارند. علاوه بر این، آنها حتی به اسنادی که حاوی اسرار تجاری، بانکی و مالیاتی هستند علاقه دارند. شرکت ها با یک انتخاب روبرو هستند: دادن اطلاعات به طرف مقابل یا امتناع از اطلاعات سری.

امتناع می تواند معامله را خراب کند، به خصوص اگر سفارش بزرگ باشد و شرکت رقبای زیادی داشته باشد. بنابراین، برای حفظ شهرت و عدم افشای اطلاعات خود، ارزش دارد به درخواست طرف مقابل با درایت پاسخ دهید. وکلا روش های مختلفی را ارائه می دهند.

یکی از گزینه ها مصالحه بر اساس عمل متقابل است. یعنی شرکت دقیقا به اندازه ای که خودش ارائه کرده به طرف مقابل می دهد.

توزیع اوراق حاوی اسرار شرکت برای شرکا خطرناک است.

گزینه دیگر این است که از قبل یک پرونده در مورد خودتان ایجاد کنید. به طرف مقابل خود توضیح دهید که اطلاعات یکسانی را در اختیار همه قرار می دهید و شرایط خاصی را برای کسی ایجاد نمی کنید. یعنی بر اساس اصل رقابت محض عمل می کنید. این به شرکت اعتبار می بخشد و طرف مقابل را به درستی شما متقاعد می کند.

اگر طرف مقابل اصرار کرد، برای او یک امتناع مستدل بنویسید. دلیل ندادن کاغذ را توضیح دهید. در متن به قوانین منع افشای اسرار مراجعه کنید. به عنوان مثال، اگر طرف مقابل درخواست یک کپی از گذرنامه مدیر یا SZV-M کند، سپس به الزامات حفاظت از داده های شخصی مراجعه کنید. هنر 6 قانون فدرال 27 ژوئیه 2006 شماره 152-FZ). از نامه، طرف مقابل باید درک کند که افشای SZV-M بدون رضایت کارمندان شرکت غیرممکن است و به دست آوردن آن یک کار پر زحمت است.

اگر طرف مقابل درخواست قرارداد اجاره، اطلاعاتی در مورد مالکان دفاتر، ساختمان ها، انبارها یا سایر اماکن کند، این یک راز تجاری است ( ماده 2 3 قانون فدرال 29 ژوئیه 2004 شماره 98-FZ). بنابراین، شما می توانید این اطلاعات را تنها با رضایت شرکای خود ارائه دهید. نحوه نوشتن پاسخ را در مثال نشان دادیم.

دلایل امتناع امتناع را با ارجاع به قوانین توجیه کنید. این کار طرف مقابل را متقاعد می کند که شرکت عمداً چیزی را پنهان نمی کند، بلکه فقط در صورت درخواست از الزامات اجباری پیروی می کند. در غیر این صورت، او در نظر خواهد گرفت که شرکت علاقه ای به معامله ندارد و به رقبا روی خواهد آورد

از درخواست های خطرناک پیمانکاران پیروی نکنید

چه خطری دارد: طرفین عمداً برای دریافت مزایا درخواست انحراف از شرایط معامله را دارند. سردبیران UNP متوجه شدند که کدام درخواست ها بهتر است از شریک خود رد شود.

تمام شرایط معامله در قرارداد مشخص شده است. برآوردن سایر خواسته های طرف مقابل ضروری نیست و حتی گاهی خطرناک است.

بدهی به طلبکار دیگری را پرداخت کنید

شرکت در صورت پرداخت هزینه کالا از طریق رد بدهی تامین کننده به طلبکاران خود ریسک می کند. به خصوص زمانی که چنین شرطی در قرارداد نباشد.

اگر معامله با طرف مقابل به نتیجه برسد، بازیابی پول از طلبکار شخص دیگری حتی از طریق دادگاه دشوار خواهد بود. ادعای شرکت ها رد می شود. قضات تصمیم می گیرند که طلبکار موظف نیست نیت کسی را که بدهی را برای تامین کننده خود پرداخت می کند بررسی کند. تعیین VAS مورخ 23 ژوئن 2014 شماره VAS-7103/14).

: توضیح اینکه شرکت موظف به انتقال وجه به طلبکار ناشناس در صورت عدم وجود شرایط در قرارداد نیست. اما اگر می ترسید شریک زندگی خود را از دست بدهید، مصالحه کنید.

نامه رسمی از طرف مقابل درخواست کنید، جایی که او شخصاً از شما درخواست می کند که برای تحویل شما به طلبکاران پول منتقل کند. نامه باید حاوی مبلغ پرداخت، جزئیات توافقنامه، عمل، فاکتور برای تامین کالا باشد. اطلاعات لازم است تا ثابت کند که تامین کننده از شما خواسته است که پرداخت کالا را دقیقاً منتقل کنید، اما نه به او، بلکه مستقیماً به طلبکار.

یک تحویل را به چند تحویل کوچک تقسیم کنید

طرفین درخواست می کنند که یک تراکنش بزرگ را طبق اسناد به عنوان چندین معامله کوچک انجام دهند. به عنوان مثال، عرضه را به دو، سه یا حتی چهار چهارم افزایش دهید، اما فقط روی کاغذ. اما در واقع آنها می خواهند همه کالاها را یکجا دریافت کنند. اغلب سازمان های بودجه چنین درخواست هایی را ارائه می دهند. اگر قیمت قرارداد از 100 هزار روبل تجاوز نکند، آنها حق خرید از یک تامین کننده دارند. ( بند 4، بخش 1، هنر. 93 قانون فدرال مورخ 04/05/2013 شماره 44-FZ). بنابراین، آنها درخواست تقسیم معامله می کنند، اما کالا بلافاصله برداشته می شود و اسناد فقط برای بخشی امضا می شود.

در صورت اختلاف بر سر پرداخت، امکان بازپرداخت کل هزینه تحویل در دادگاه وجود ندارد ( تصمیم دادگاه داوری منطقه مسکو مورخ 13 دسامبر 2017 شماره F05-18005/2017).

خطرات مالیاتی نیز وجود دارد. اگر بازرسان یک موجودی را انجام دهند و کالایی را پیدا نکنند، ممکن است شرکت را به پنهان کردن درآمد متهم کنند. این بدان معنی است که خطر مالیات بر درآمد اضافی و هزینه های مالیات بر ارزش افزوده وجود دارد.

نحوه رد درخواست طرف مقابل: برای او توضیح دهید - FAS می تواند ثابت کند که معامله بیش از 100 هزار روبل است. سپس مدیر طرف مقابل به دلیل تخلف از قوانین تدارکات قرارداد جریمه می شود ( نامه FAS مورخ 25 آوریل 2017 به شماره RP/27902/17, بخش 2.1 هنر. 7.29 قانون تخلفات اداری).

تاریخ های موجود در سند را به تاریخ های قبلی اصلاح کنید

به عنوان مثال، طرف مقابل درخواست کرد تاریخ را از آوریل به مارس تغییر دهد. اگر از ساده سازی استفاده کنید، هیچ خطری وجود ندارد. شرکت درآمد را با استفاده از روش نقدی تعیین می کند و تاریخ مندرج در عمل تأثیری بر درآمد ندارد ( ماده 2 346.17 NK). در حالت عمومی، شرکت باید مقادیر مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد را تنظیم کند. و این کار اضافی برای حسابدار ارشد است.

تغییر تاریخ به دوره گزارشی متفاوت ممکن است باعث ایجاد سوء ظن در مورد جعل اسناد شود. مقامات مالیاتی ممکن است طرف مقابل را از هزینه ها و کسورات محروم کنند.

بدهی های قدیمی را به یک سازمان جدید منتقل کنید

اگر طرف مقابل هر سه سال یک بار LLC را ببندد و بخواهد بدهی ها را به جانشین قانونی منتقل کند، در این صورت این خطر وجود دارد که بدهی ها بازپرداخت نشود. این همان کاری است که سازمان ها انجام می دهند که از ممیزی پنهان می کنند. یعنی طرف مقابل قابل احترام نیست.

در صورت حسابرسی، سازمان مالیاتی نیز از شما مطالباتی خواهد داشت. به عنوان مثال، اگر بدهی‌ها را به‌عنوان بد نوشته‌اید. بازرسان می پرسند که چرا حق وصول بدهی را از دست داده اید و خود طرف مقابل را بررسی می کنند. اگر استدلال ها قانع کننده نباشند، بازرسان مالیات های اضافی را ارزیابی می کنند ( تصمیم دادگاه داوری منطقه ولگا مورخ 1 دسامبر 2017 شماره F06-27193/2017).

نحوه رد درخواست طرف مقابل:درخواست پرداخت را به طرف مقابل ارسال کنید. اگر جواب نداد به دادگاه بروید.

به جای تعدیل فاکتور تصحیح شده صادر کنید

تغییر فاکتور تعدیل به یک فاکتور اصلاح شده خطرناک است. حتی اگر درخواست طرف مقابل قابل اعتماد باشد.

هر دو طرف مقابل در صورت‌حساب‌های تعدیل حق دارند کسر مطالبه کنند، اما فقط در موارد مختلف: عرضه‌کننده - زمانی که قیمت کاهش می‌یابد و خریدار - زمانی که قیمت افزایش می‌یابد. از آنجایی که فاکتور اشتباهی تنظیم شده است، مقامات مالیاتی ممکن است تصمیم بگیرند که مبنایی برای کسر وجود ندارد. علاوه بر این، بازرسان برای اشتباهات فاحش حسابداری جریمه ای اعمال خواهند کرد.

نحوه رد درخواست طرف مقابل:نامه ای به طرف مقابل ارسال کنید و خطرات را برای هر دو طرف توضیح دهید. در صورت تغییر قیمت ها لطفا یک فاکتور تعدیل صادر کنید. اما اگر طرف مقابل از این سند راضی نیست، هر فاکتور اصلاح شده را با نامه ای مبنی بر اشتباه در سند اصلی همراه کنید. در این مورد، توافق نامه ای برای تغییر قیمت تحویل تنظیم نکنید.

داستان های واقعی: چگونه باز بودن بیش از حد به شرکت ها آسیب رسانده است

چه خطری دارد: طرف مقابل از اسرار شرکت برای منفعت استفاده می کند.

رقبا و کلاهبرداران اطلاعاتی در مورد شرکت ها به دست می آورند تا از آنها برای منافع خود استفاده کنند. ما داستان‌های واقعی از اینکه سازمان‌ها چگونه رنج می‌برند، یاد گرفتیم، زیرا آنها اطلاعات غیرضروری در مورد خودشان می‌دادند.

شورای UNP:ارائه اطلاعات تماس شخصی کارمندان ممکن است توسط رقبا فریب داده شوند، خطرناک است. بنابراین، فقط جزئیات شرکت را روی کارت ویزیت و بروشورها قرار دهید. و با رقبای پیشرو خود موافقت کنید که کارمندان یکدیگر را شکار نخواهید کرد.

شورای UNP:معاملات مشتری خود را مخفی نگه دارید وگرنه آنها را از دست خواهید داد. طرفین درگیر رقابت ناعادلانه هستند. آنها از اطلاعات قراردادها و صورت حساب ها استفاده می کنند. به عنوان مثال، برای ارسال پیشنهاد تجاری خود.

شورای UNP:مطمئن شوید که پرونده شما برای شرکت شما حاوی اطلاعات شخصی کارکنان نباشد. کلاهبرداران از داده ها برای مثال برای درخواست وام یا افتتاح حساب های یک روزه استفاده می کنند.

شورای UNP:اطلاعات حساب یک راز بانکی است که افشای آن برای شرکا خطرناک است ( هنر 26 قانون فدرال 2 دسامبر 1990 شماره 395-1).اگر طرف مقابل درخواست کرد تأیید کند که شرکت قادر به انجام معامله است، یک سند جایگزین به او بدهید. مثلاً ترازنامه یا ضمانت نامه.

چرا معاینه امضا برای هزینه های اضافی کافی نیست

سرویس مالیات فدرال روسیه نامه ای صادر کرده است که به مقامات مالیاتی دستور می دهد تا از پرداخت هزینه های اضافی برای تخلفات رسمی خودداری کنند و معاملات را از نظر واقعی بودن بررسی کنند. از ممیزی های مالیاتی چه انتظاری باید داشت و چگونه می توان اکنون سعی و کوشش را اثبات کرد - در مقاله ای برای BUSINESS Online از Guzel Valeeva و Yulia Zazdravnaya، شرکای شرکت حقوقی ANP Zenit.

عکس: ©Natalia Seliverstova، RIA Novosti

هر سال، مالیات دهندگان در برگه دادگاه برنده می شوند

به این ترتیب در سال 1395 بیش از 80 درصد پرونده ها به نفع سازمان مالیاتی در نظر گرفته شده است.

چرا این اتفاق می افتد؟

دلیل شماره 1. افزایش تجهیزات فنی مقامات مالیاتی، که به آنها امکان می دهد تا به سرعت معاملات مشکوک را شناسایی و مدارک جمع آوری کنند و همچنین صلاحیت بازرسان مالیاتی را بهبود بخشند.

دلیل شماره 2. نادیده گرفتن مواضع قانونی تشکیل شده توسط دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه (پس از لغو دومی) توسط دادگاه های محلی. سوگیری بودجه تصمیمات دادگاه

دلیل شماره 3. موضع انفعالی خود مالیات دهندگان ("مرجع مالیاتی ثابت نکرد" ، "ما نباید در قبال تامین کننده مسئولیت داشته باشیم" ، "ما فاکتورها و صورتحساب ها داریم ، کد مالیاتی به موارد بیشتری نیاز ندارد") .

اختلافات در مورد مزایای مالیاتی ناموجه همچنان پیچیده ترین و پیچیده ترین در قوانین مالیاتی است. پیچیده است، اول از همه، زیرا معیارهای روشنی وجود ندارد - چه زمانی یک مزیت مالیاتی موجه است و چه زمانی نیست. و اینکه چگونه یک کارآفرین باید طرف مقابل خود را بررسی کند تا بعداً در قبال او پاسخگو نباشد.

معیارهایی که بیش از 10 سال پیش توسط دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه تدوین شده است (قطعنامه معروف شماره 53 در مورد مزایای مالیاتی غیرقابل توجیه)، انقلابی برای زمان خود، نیاز به اصلاح و شفاف سازی جدی دارد. ابتکارات قانونی اتخاذ شده در این زمینه هنوز اجرایی نشده است.

و اخیرا، خدمات مالیاتی فدرال روسیه نامه ای صادر کرد که در آن به مقامات مالیاتی گفت که چگونه این مزیت مالیاتی ناموجه بدنام را شناسایی و اثبات کنند. نتیجه گیری کلیدی و باید گفت بسیار مهم برای مالیات دهندگان به شرح زیر است.

نتیجه گیری 1. نقص در امضاها دلیلی برای هزینه های اضافی نیست

مقامات مالیاتی باید کنترل طرف مقابل و/یا غیرواقعی بودن معامله را به خود مؤدی ثابت کنند و خود را محدود به بازجویی از مدیر و بررسی امضا نکنند. یک اصل بسیار مهم برای کارآفرینان.

موردی از عمل ماشرکت ساختمانی با یک پیمانکار فرعی قرارداد منعقد کرد - یک شرکت زنده که مدیر و حسابدار ارشد شخصاً آشنا هستند. کار تکمیل شد و مدارک دریافت شد. تعجب مالیات دهندگان را تصور کنید زمانی که یک حسابرسی میز نشان داد که پیمانکار فرعی مالیات بر ارزش افزوده را به بودجه پرداخت نکرده است. همانطور که مشخص شد، این شرکت از یک سیستم مالیاتی ساده استفاده می کند. در بازجویی، کارگردان اتمام کار را تایید کرد، اما امضای خود را در فاکتور تشخیص نداد. و بر این اساس شرکت از کسر مالیات بر ارزش افزوده خودداری شد.

و دادگاه از مقامات مالیاتی حمایت کرد. حتی بررسی دست خطی که توسط شرکت آغاز شد و نشان داد که امضای فاکتور متعلق به مدیر است، دادگاه را قانع نکرد. ضمناً به محض تنظیم شکایت از مدیر به نیروی انتظامی و ارسال پیش نویس آن به پیمانکار سهل انگار، روز بعد مبلغ مالیات بر ارزش افزوده به حساب شرکت برگردانده شد.

نتیجه 2. وقتی عرضه واقعی است، هزینه های اضافی غیرقانونی است

این رویکرد بر اساس تجزیه و تحلیل پرونده های اخیر در نظر گرفته شده توسط دادگاه عالی فدراسیون روسیه فرموله شده است.

مورد "Tsentrregionugol". در سال‌های 2011 تا 2012، این شرکت زغال‌سنگ کمیاب SSPK را از ترمینال بازفروش خریداری کرد که پرسنل، دارایی‌های تولید، انبارها یا حمل‌ونقل نداشت. در همان زمان، تنها تولید کننده زغال سنگ، Kuzbassrazrezugol، ارسال سوخت به ترمینال یا شرکت های مرتبط را رد کرد.

واقعیت تحویل با شهادت نماینده ترمینال توسط نماینده و کارمند شرکت حمل و نقل زغال سنگ تأیید شد. علاوه بر این، قیمت خرید زغال سنگ درجه SSPK از شرکت ترمینال با سطح بازار مطابقت داشت.

نیروهای مسلح RF از این شرکت حمایت کردند و به واقعیت عملیات و عدم وجود علائمی از جریان اسناد رسمی اشاره کردند.

پرونده شهر مسکو شرکت مدیریت مرکز تجاری شهر مسکو شرکت های خاصی را برای تمیز کردن منطقه و اعمال علامت گذاری در پارکینگ استخدام کرد. مقامات مالیاتی به واقعیت معاملات شک داشتند. طبق گفته خدمات مالیاتی فدرال، شرکت ها دارایی های ثابت نداشتند، گواهینامه های 2-NDFL برای کارمندان ارائه نشد و وجوه از طریق شرکت های پوسته نقد شد. بررسی امضاها نشان داد که اسناد اولیه توسط افراد ناشناس امضا شده است.

دادگاه های دو مورد از این شرکت حمایت کردند. واقعیت کار با شهادت مدیران پیمانکاران و مستاجران مرکز تجاری تایید شد که اتمام کار جنجالی را تایید کردند. و همچنین مواد عکاسی که نشان دهنده وجود علائم پارکینگ قدیمی، اتمام کار بر روی مرزبندی آن و اعمال علائم جدید پارکینگ است. انعقاد قرارداد برای تمیز کردن قلمرو توسط ریاست منطقه مسکو موافقت شد.

هر دو شرکت در حال فعالیت بودند - کارکنان آنها متشکل از کارمندانی بود که بر اساس حساب جاری خود دستمزد دریافت می کردند.

قابل ذکر است که در هنگام معرفی مؤدی به مسئولیت اداری، مبالغ جریمه پرداختی از طرف مقابل مورد اختلاف بازپس گرفته شد. وی همچنین جهت اجرای پیشنهادات مراجع ذیربط جهت رفع تخلفات انجام شده در حین نگهداری (پاکسازی) قلمرو مرکز تجاری اعزام شد.

علی‌رغم چنین استدلال‌های سنگینی که به نفع واقعیت معاملات انجام می‌شود، صدور حکم توسط سازمان مالیاتی مورد حمایت قرار گرفت. اما دادگاه عالی RF حکم صادره را لغو کرد.

چه کاری می توان انجام داد نتیجه- باید بیشتر داده شود Oتوجه بیشتر به جمع آوری و ذخیره شواهدی از واقعیت معاملات. نه، ما در مورد قراردادها، فاکتورها، یادداشت های تحویل و سایر اسناد اولیه صحبت نمی کنیم - وجود و قابلیت اطمینان این اسناد فرض می شود.

هنگامی که صحبت از تامین کالا (مواد، تجهیزات) می شود، واقعیت عملیات با شواهد حمل و نقل (بارنامه، بارنامه، فاکتورهای راه آهن و غیره)، ثبت، ذخیره سازی و استفاده بیشتر پشتیبانی می شود.

هنگام انجام کار - شواهدی مبنی بر اینکه طرف مقابل دارای متخصصان و تجهیزات واجد شرایط برای انجام کار است. توافق در مورد نامزدی پیمانکار فرعی با مشتری کار؛ ثبت ورود تجهیزات و متخصصان پیمانکار فرعی به محل ساخت و ساز.

هنگام ارائه خدمات - گزارش های دقیق، نتایج خدمات (مدل ها، نقشه ها، ارائه ها، عکس ها)، شواهدی مبنی بر استفاده از نتایج خدمات در فعالیت های شرکت.

نتیجه گیری 3. منشورها به تنهایی پس انداز نمی کنند

این وزارتخانه همچنین موضوع تأیید طرفین را نادیده نگرفت. بدین ترتیب ضوابط جدیدی برای بررسی طرف مقابل اعلام شده است که بدون تردید مؤدیان باید به آن توجه کنند.

علاوه بر بسته استاندارد اسناد (منشور، تصمیم برای ایجاد، استخراج از ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی و غیره)، لازم است از پرونده طرف مقابل با اسناد زیر پشتیبانی شود:

• اسناد ثبت نتایج جستجو، نظارت و انتخاب طرف مقابل؛
• منبع اطلاعات در مورد طرف مقابل (وب سایت، مواد تبلیغاتی، پیشنهاد همکاری، اطلاعات مربوط به کارهای قبلی طرف مقابل)؛
• نتایج نظارت بر بازار کالاها (کارها، خدمات) مربوطه، مطالعه و ارزیابی طرف مقابل بالقوه؛
• یک توجیه مستند برای انتخاب یک طرف مقابل خاص (روش ثابت برای نظارت بر انتخاب و ارزیابی ریسک، روش انجام مناقصه و غیره).
• مکاتبات تجاری.

شرایطی مانند:

• عدم تأیید اسنادی از اختیارات رئیس شرکت - طرف مقابل، کپی سندی که هویت او را اثبات می کند.
• فقدان اطلاعات در مورد مکان واقعی دفتر، انبار، تولید و فضای خرده فروشی طرف مقابل؛
• عدم تماس شخصی با مدیریت طرف مقابل هنگام بحث در مورد شرایط تحویل و همچنین هنگام امضای قراردادها.
• فقدان اطلاعات در مورد روش به دست آوردن اطلاعات در مورد طرف مقابل (عدم تبلیغات در رسانه ها، توصیه های شرکا یا افراد دیگر، وب سایت طرف مقابل و غیره). اگر اطلاعات موجود در مورد سایر فعالان بازار برای کالاهای مشابه (از جمله آنهایی که کالاها را با قیمت پایین‌تر ارائه می‌کنند) وجود داشته باشد، وضعیت بدتر می‌شود.
• عدم وجود مجوز، گواهی SRO برای پذیرش نوع خاصی از کار (در صورت لزوم).

همانطور که می بینیم، مالیات دهندگان کار بیشتری برای انجام خواهند داشت. در حال حاضر، در شرکت های بزرگ، که تعداد طرف مقابل به هزاران نفر می رسد، کل بخش ها مشغول بررسی قابلیت اطمینان طرفین هستند.

چنین دستوراتی به چه چیزی منجر می شود؟ کسانی که می توانند آن را بپردازند به سادگی از کار با شرکت های جوان و کوچک امتناع می ورزند: حمایت از کسب و کارهای کوچک و متوسط ​​در کشور بسیار گران است.

نتیجه گیری زیر از خدمات مالیاتی فدرال کمی مثبت است.

نتیجه گیری 4. فقط اولین پیوند در زنجیره پیمانکاران باید بررسی شود

با اخطار - این شرکت است که خدمات را ارائه می دهد / کار را انجام می دهد (و قرارداد فرعی نمی بندد).

در این مورد، عدم صداقت طرفین حلقه های دوم و بعدی در زنجیره انتقال وجوه نمی تواند مبنای مستقلی برای هزینه های اضافی باشد.

آنچه اکنون می بینیم این است که شرکت ها "نامه های زنجیره ای" را از مقامات مالیاتی دریافت می کنند که از آنها این موضوع را یاد می گیرند "تامین کننده تامین کننده ای که کالا را به تامین کننده شما عرضه می کند(میتونم برای همیشه ادامه بدم) مالیات پرداخت نکرد" با مشاوره "تبیین تعهدات مالیاتی"، در غیر این صورت منتظر بررسی مالیاتی در محل باشید.

و چنین تهدیدهایی محقق می شود.

موردی از عمل ما. سازمان مالیاتی جلساتی را تشکیل داد و از مدیر تامین کننده بازجویی کرد. طرف مقابل اسناد را ارائه کرد، مدیر تأیید کرد: آنها کار می کردند. اما بازرس از حساب‌های جاری طرف‌های مقابل تا نسل هفتم درخواست می‌کند و نمودارهای زیبایی را با فلش‌هایی در عمل ترسیم می‌کند و به این نتیجه می‌رسد که پول در واقع نقد شده است.

خشم و سوال کارآفرینان کاملا منطقی است - چگونه یک شرکت می تواند بررسی کند که تامین کننده آن به چه کسی پول منتقل می کند؟ اگر حتی در حین ممیزی مالیاتی و در دادگاه، مقامات مالیاتی حاضر به نشان دادن صورتحساب بانکی طرفین (فقط با استناد به گزیده، به استناد رازداری مالیاتی) نباشند...

فقط باید به شما یادآوری کرد که به زودی (به طور دقیق تر تا 25 ژوئیه 2017) اطلاعاتی در مورد میانگین تعداد کارکنان، میزان مالیات پرداختی، میزان درآمد و هزینه بر اساس صورت های مالی و همچنین میزان مالیات اضافی، جریمه، جریمه. همه این داده ها از مفهوم "محرمانه بودن مالیات" گرفته شده است.

زمان نشان خواهد داد که چگونه این امر بر جامعه تجاری تأثیر می گذارد.

من مایلم باور کنم که رویکردهای خدمات مالیاتی فدرال توسط مقامات مالیاتی و دادگاه های محلی پذیرفته می شود و از تعداد دعواهای رسمی و دور از ذهن و هزینه های اضافی غیرقانونی کاسته خواهد شد. آنچه قطعاً نباید انتظار داشته باشید تضعیف کنترل از سوی مقامات مالیاتی است.

این بدان معنی است که ارزیابی ریسک های مالیاتی، بررسی قابلیت اطمینان طرفین و جمع آوری شواهدی از واقعیت در مرحله برنامه ریزی و اجرای معاملات ضروری است. خوب، اگر موضوع به دادگاه رسید، موضع فعال بگیرید، نه اینکه امیدوار باشید که دادگاه خودش همه چیز را حل کند.

گوزل والیوا، یولیا زازدراونایا

ارسال از طریق پست

معاون حسابرسی داخلی گروه کنترل و روش شناسی

در چارچوب تشدید کنترل مالیاتی، نمی توان به طور رسمی به بازرسی طرف مقابل پرداخت. اگر فقط یک عصاره از ثبت نام، اساسنامه و دستوری برای مدیر درخواست کنید، خطرات باقی می ماند. جمع آوری یک پرونده کامل در مورد طرف مقابل ضروری است. یعنی رویکرد بررسی شرکا باید به طور اساسی تغییر کند.

دلیل اصلی اصلاحات هیجان انگیز قانون مالیات است که توسط قانون شماره 163-FZ ارائه شده است. از 19 اوت، ماده 54.1 اجرا شده است که طرح های مالیاتی را ممنوع می کند. مقامات مالیاتی اکنون تمام توجه خود را به واقعیت معامله معطوف می کنند و نه به کاستی در فرآیند "اولیه". برای محافظت در برابر ادعاهای مالیاتی، اکنون مهم است که ثابت کنیم طرف مقابل قادر به انجام تعهدات خود بوده است و شرکت به قابلیت اطمینان طرف مقابل متقاعد شده است، یعنی دقت لازم را نشان داده است - طرف مقابل از داخل و خارج بررسی شده است. انجام تحقیقات کامل در واقع، اکنون باید یک پرونده کامل در مورد تامین کننده یا پیمانکار جمع آوری کنید.

هیچ مقررات خاص و جهانی برای بررسی یک طرف مقابل از نظر حسن نیت در طبیعت وجود ندارد. بنابراین، ما دستورالعمل های گام به گام را آماده کرده ایم که می توانید قبل از انعقاد قرارداد، طرف مقابل را بررسی کنید. هرچه منابع - خارجی و داخلی - بیشتر باشد، نتیجه بازرسی پیمانکار (تامین کننده) بهتر خواهد بود و شانس محافظت از شرکت در برابر مالیات های اضافی بیشتر می شود.

چرا حسابدار ارشد نباید طرف مقابل را بررسی کند؟

تا همین اواخر، بسیاری از شرکت ها زحمت بررسی طرف مقابل را نداشتند. و در کسانی که سعی در محافظت از خود در برابر ارتباطات مشکوک داشتند ، اغلب چک به حسابدار اصلی سپرده می شد. به دلایل واضح، چنین چکی در مقابل انتقاد قرار نمی گیرد، زیرا حسابداران مسئولیت جدید را به عنوان یک بار اضافی در نظر می گیرند و اغلب به طور رسمی "برای نمایش" از طرف مقابل چک می کنند.

الگوریتم تأیید طرف مقابل

مرحله شماره 1. طرف مقابل را در وب سایت های رسمی در اینترنت بررسی کنید

می توانید با منابع در دسترس عموم در اینترنت شروع به بررسی قابلیت اطمینان طرف مقابل کنید. با تشکر از آنها، می توانید به سرعت و آزادانه جزئیات بسیار جالبی در مورد یک شریک بالقوه پیدا کنید.

• می توانید عصاره را دانلود کنید، آدرس و مدیر را برای "انبوه" بررسی کنید، از رد صلاحیت مدیر طرف مقابل مطلع شوید و وجود بدهی های مالیاتی را در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال egrul.nalog.ru بررسی کنید. زنگ های هشدار:
  • در ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی یادداشتی در مورد رد صلاحیت و غیرقابل اعتماد بودن اطلاعات مربوط به مدیر وجود دارد.
  • شرکت اغلب از یک آدرس به آدرس دیگر نقل مکان می کند یا در یک آدرس انبوه ثبت می شود.
• در دسترس بودن دعاوی علیه طرف مقابل، شرکت در مراحل قانونی - در وب سایت kad.arbitr.ru را بررسی کنید. به ویژه خطرناک است که طرف مقابل آینده پس از اولین مرحله پرونده را رها کند، شکایت کند و به دادگاه نیاید، این مشکوک است. این می‌تواند برای شب‌هایی باشد که می‌خواهند شواهدی از فعالیت واقعی ایجاد کنند. بد است اگر یک شریک بالقوه درگیر اختلافات مالیاتی باشد و قضات او را غیرقابل اعتماد تشخیص دهند.
• وب سایت سرویس ضابطان فدرال به شما امکان می دهد وجود بدهی هایی را که قبلاً در دادگاه جمع آوری شده است بررسی کنید: fssprus.ru.
• طرف مقابل را در ثبت نام تامین کنندگان بی پروا در وب سایت سیستم خرید واحد rnp.fas.gov.ru شکست دهید.
• بررسی اعتبار گذرنامه مدیر، مجوزهای کار و اختراعات برای خارجی ها - خدمات اطلاعات اداره اصلی امور مهاجرت وزارت امور داخلی روسیه services.guvm.mvd.rf.

مقررات مربوط به تأیید طرف مقابل

به منظور یکسان سازی رویه ها و روش های بررسی طرفین، توصیه می شود یک قانون نظارتی داخلی واحد در شرکت ایجاد و تصویب کنید - مقررات مربوط به تأیید طرفین (به جای صدور دستور برای تأیید هر بار که یک شریک بالقوه جدید ظاهر می شود). . به طور خاص، شامل فهرستی از اسنادی است که افراد مسئول باید قبل از انعقاد یک معامله خاص از شرکای احتمالی درخواست کنند. مقررات اطلاعات جمع آوری و تجزیه و تحلیل، روش به دست آوردن آن و روش پردازش را افشا می کند. این سند توسط مدیر تأیید شده و برای بررسی در مقابل امضا به کارکنان مسئول ارائه می شود.

مرحله شماره 2. وب سایت طرف مقابل، تبلیغات و بررسی های موجود در اینترنت را مطالعه کنید

علاوه بر منابع رسمی، قطعاً باید به وب سایت طرف مقابل آینده نگاه کنید. اما شما نباید به تمام اطلاعات موجود در آن اعتماد کنید. بنابراین، نظرات مشتریان در مورد تامین کننده را در وب سایت های موضوعی و رسانه ها بررسی کنید. مطالعه نظرات کارمندان سابق که شرکت را از درون می شناسند مفید است (به بررسی های کارفرمایان در اینترنت مراجعه کنید).

باید مراقب چه چیزی بود؟این شرکت یک وب سایت، یک صفحه اینترنتی غیر کاربردی، اطلاعات قدیمی ندارد. همچنین یک علامت هشدار دهنده عدم تبلیغات و نظرات مشتریان و کارمندان است.

مرحله شماره 3. از طرف مقابل بازدید کنید

در حالت ایده آل، البته، شما باید سعی کنید نه تنها دفتر، بلکه محل تولید و انبار طرف مقابل آینده را نیز بازرسی کنید. حتی بهتر از آن - اگر بتوانید از دفتر داخل و خارج، تولید، کالاهای موجود در انبار، ناوگان خودرو و غیره عکس بگیرید. مهم است که همه گذرنامه ها را به دفتر و انبار (از جمله برای عبور خودرو) نگه دارید - ثابت می کند. که شرکت های مدیریت یا نماینده قبل از انجام معامله با طرف مقابل ملاقات کرده اند.

باید مراقب چه چیزی بود؟طرف مقابل از نشان دادن اماکن اداری و انبارها خودداری می کند. همچنین مشکوک است که شرکت انبارها و وسایل نقلیه خود را برای حمل و نقل کالا نداشته باشد، اگرچه طرف مقابل خود را به عنوان تامین کننده مستقیم قرار می دهد.

مرحله شماره 4. شخصاً با مدیریت طرف مقابل ملاقات کنید

قبل از انعقاد معامله، ضروری است که شخصاً با مدیر کل شرکت یا نماینده مجاز طرف مقابل - در دفتر یا در قلمرو بی طرف (رستوران، کنفرانس، صبحانه تجاری و غیره) ملاقات کنید.

ابتدا بخواهید پاسپورت و وکالتنامه خود را ببینید (اگر کار توسط نماینده شرکت انجام می شود). ثانیاً، گرفتن یک عکس مشترک با کارگردان شریک آینده خود مفید خواهد بود.

باید مراقب چه چیزی بود؟طرف مقابل فقط از طریق یک نماینده کار می کند و تمام اسناد توسط کارمند با وکالتنامه امضا می شود. خود مدیرعامل با کسی ارتباط برقرار نمی کند.

مرحله شماره 5. درخواست اسناد از طرف مقابل

قبل از انجام معامله، باید مدارک زیر (کپی های تایید شده) را از تامین کننده درخواست کنید:

• منشور;
• دستور انتصاب مدیر؛
• وکالتنامه برای نمایندگان؛
• گذرنامه مدیر و نمایندگان (علاوه بر این - رضایت کتبی برای پردازش داده های شخصی)؛
• اظهارنامه مالیاتی، ترازنامه؛
• مجوزها و گواهینامه ها (در صورتی که فعالیت مشمول مجوز یا نیاز به مجوز خاص باشد).

همچنین ارزش درخواست گواهی آدرس واقعی و اطلاعات مربوط به اموال و پرسنل را دارد.

مهم!

از یک طرف، باید گزارش طرف مقابل را بررسی کنید. از سوی دیگر، طرف مقابل تعهدی به ارائه اطلاعات ندارد. اگر او موافقت نکرد، منطقی است که درخواست رد کتبی کنید. شما می توانید صورت های حسابداری را خودتان دریافت کنید - آنها را در وب سایت آمار gks.ru سفارش دهید > "ارائه داده ها در مورد صورت های حسابداری (مالی) سالانه...".

باید مراقب چه چیزی بود؟طرف مقابل آینده تمایلی به ارائه اطلاعات در مورد خود ندارند. در بیشتر موارد، آنها به اسرار تجاری یا اطلاعات شخصی کارکنان اشاره می کنند. اما بسیاری از اطلاعات مورد نیاز برای تایید محرمانه تلقی نمی شوند. به عنوان مثال، اطلاعات مربوط به ترکیب کارکنان، در مورد کسانی که حق دارند از طرف شرکت بدون وکالتنامه اقدام کنند، در مورد مجوز برای نوع خاصی از فعالیت، و غیره. اطلاعات "سری" را می توان تحت یک غیر ارائه کرد - تعهد افشاگری اگر حتی در چنین شرایطی از ارائه مدارک خودداری کنند، انعقاد معامله خطرناک است. اگر تامین کننده یا خریدار به طور کامل تعطیل شد و از ارائه هرگونه اطلاعات در مورد خود خودداری کرد، بهتر است با طرف مقابل مشکوک کار نکنید.

در گزارش طرف مقابل چه چیزی را باید جستجو کرد

دریافت اسناد از طرف مقابل تنها نیمی از کار است. برای تأیید کامل، ارزیابی اطلاعات موجود در آنها ضروری است. به ویژه، معیارهای تعیین بازرسی در محل را بررسی کنید. آنها به دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 30 مه 2007 شماره MM-3-06/333@ داده شده است. در این میان، به عنوان مثال، افزایش در سهم هزینه ها، دستمزد کمتر از میانگین صنعت، کاهش سودآوری و بار مالیاتی پایین، سهم کسر مالیات بیش از مقادیر قابل قبول است.

مرحله شماره 6. بازرسی را از طریق خدمات مالیاتی فدرال انجام دهید

ممیزی مالیاتی طرف مقابل به شما کمک می کند تا اعتبار شریک آینده خود را تأیید کنید. خدمات مالیاتی فدرال می تواند طرف مقابل را برای پرداخت مالیات بررسی کند، اطلاعات مربوط به میزان بدهی ها و تعداد کارکنان طرف مقابل را درخواست کند. این اطلاعات یک راز مالیاتی نیست. مقامات مالیاتی همچنین می توانند گزارش دهند که آیا طرف مقابل مالیات را به موقع گزارش می دهد یا خیر. شما می توانید به طور مستقل اطلاعاتی در مورد وجود بدهی های مالیاتی بیش از 1000 روبل در وب سایت https://service.nalog.ru/zd.do به دست آورید. و اطلاعات در مورد گزارش های ارسال نشده برای بیش از 1 سال.

مهم!

خدمات مالیاتی فدرال ممکن است از ارائه اطلاعات خودداری کند. اما این شرکت همچنان یک درخواست و پاسخ امتناع از بازرسی خواهد داشت. مکاتبات با مقامات مالیاتی نیز به عنوان مدرکی از دقت عمل می کند.

شما می توانید کارمندی را منصوب کنید که مسئول بررسی طرف مقابل باشد. او گزارشی در مورد نتایج تجزیه و تحلیل قابلیت اطمینان تامین کننده تهیه خواهد کرد. این سند ارزشمند به عنوان شواهد قطعی مبنی بر اینکه شرکت از تمام الزامات بررسی دقیق قانونی پیروی کرده است.

***

تأیید یکپارچگی طرف مقابل استاندارد کار ما هنگام ارائه خدمات برون سپاری حسابداری است. روش راستی‌آزمایی ما به ما امکان می‌دهد تا ریسک بدهی مالیاتی را برای طرف‌های مقابل کاهش دهیم.

علاوه بر این، شرکت ما دارای تجربه گسترده ای در پشتیبانی از تراکنش های پیچیده است. بنابراین، ما خوشحال خواهیم شد که به شما کمک کنیم دلایل انتخاب طرف مقابل را مستند کنید.

با یک کارشناس تماس بگیرید

گاهی اوقات طرفین، قبل از انعقاد قرارداد یا در حین اجرای آن، لیست های کاملاً چشمگیری از "ثبت نام" و سایر اسنادی را که می خواهند ببینند ارائه می دهند. امروز در مورد اینکه آیا شما موظف به انجام چنین الزاماتی هستید و چگونه امتناع خود را از ارائه اسناد خاص توجیه کنید صحبت خواهیم کرد.

بیایید همچنین ببینیم که چگونه می توانید قابلیت اطمینان طرف مقابل را بررسی کنید و در عین حال خود یا او را با انبوهی از فتوکپی ها بر دوش ندهید.

آنچه در قرارداد امضا می کنید همان چیزی است که باید انجام دهید

سوتلانا، مسکو

شرکت ما در شرف عقد قرارداد با خریدار است. این توافق نامه الزام طرف مقابل را برای ارائه کپی از اسناد خاص مشخص می کند. اینها ثبت نام، اسناد قانونی و گزارش با علائم سازمان های دولتی (مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد و سایر اظهارنامه ها، و همچنین گزارش به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه) است. در این صورت مدارک باید هر سه ماه یکبار ارائه شود. آیا چنین خواسته هایی قانونی است؟

: طرفین قرارداد حق دارند هر شرطی را با توافق طرفین در قرارداد لحاظ کنند pp. 1، 2 قاشق غذاخوری 421 قانون مدنی فدراسیون روسیه. بنابراین، اگر مدیر شما چنین توافق نامه ای را امضا کند، این بدان معناست که شما ملزم به ارائه نسخه های مشخص شده از اسناد به صورت دوره ای هستید.

و شرایط قرارداد را به دقت مطالعه کنید: شاید خریدار شما به دلیل عدم رعایت چنین الزاماتی، خود را ایمن کرده و تحریم هایی را وضع کرده است.

ما یک کپی از گذرنامه مدیر را فقط با رضایت او می دهیم

ماریا وی، سن پترزبورگ

مدیریت یک خریدار جالب جدید پیدا کرده است. با این حال، قبل از امضای قرارداد، او از سازمان ما عصاره ای از ثبت واحد دولتی اشخاص حقوقی، یک کپی از اساسنامه، دستور انتصاب مدیر و یک کپی از گذرنامه خود را درخواست کرد.
مدیر نمی خواهد یک کپی از پاسپورت خود را بدهد - می ترسد که این گذرنامه به کلاهبرداران ختم شود و سپس یا یک شرکت پوسته به نام او ثبت شود یا وام گرفته شود. آیا دلایل قانونی برای امتناع از ارائه کپی گذرنامه وجود دارد؟

ما با پیمانکار بحث می کنیم

اگر طرف مقابل بخواهد پاسپورت مدیر را ببینید،از یک نماینده چنین طرف مقابل دعوت کنید تا از آن بازدید کند - بگذارید او به اصل نگاه کند.

: بدون رضایت کتبی مدیر نمی توانید کپی پاسپورت وی را به پیمانکاران احتمالی بدهید.

از این گذشته ، فتوکپی گذرنامه حاوی اطلاعات شخصی است که فقط با رضایت مالک قابل استفاده است ماده 1 3، بند 1، بخش 1، هنر. 6 قانون 27 ژوئیه 2006 شماره 152-FZ.

اسرار تجاری کمکی نخواهد کرد

ولادا، تولا

تأمین‌کننده از ما می‌خواهد فهرستی از افرادی را که بدون وکالتنامه مجاز به امضاء از طرف سازمان هستند، ارائه دهیم. مدیر نمی خواهد طرف های مقابل ما چنین لیستی داشته باشند - او آن را راز تجاری ما می داند.
آیا می توان با استناد به اسرار تجاری از ارائه لیست مورد نیاز خودداری کرد؟
و چگونه می توانیم تامین کننده را متقاعد کنیم که اسناد ما توسط یک فرد مجاز امضا شده است؟

: هیچ یک از اسناد "ثبت نام" شما و همچنین لیست افرادی که حق دارند از طرف سازمان شما بدون وکالتنامه اقدام کنند، اسرار تجاری نیستند. pp. 1، 10 قاشق غذاخوری 5 قانون 29 ژوئیه 2004 شماره 98-FZ. لذا اشاره به این امر بیهوده است.

اگر فقط مدیر اسنادی را از طرف سازمان شما در مورد معامله با این طرف مقابل امضا کند، کافی است یک نسخه از تصمیم انتصاب خود را به طرف مقابل ارائه دهید. اگر نه تنها مدیر به نمایندگی از سازمان شما اقدام می کند، وکالتنامه صادر شده توسط مدیر و ممهور به مهر سازمان خود را به طرف مقابل ارائه دهید. ماده 1 185، بند 4 هنر. 185.1 قانون مدنی فدراسیون روسیه.

هیچ قانونی در مورد تأیید طرفین وجود ندارد

اکاترینا، اورل

خریدار جدید قبل از انعقاد قرارداد، کپی مدارک تشکیل دهنده و همچنین کپی کارت بانکی با امضای مدیر و حسابدار ارشد را می خواهد. ما نمی خواهیم کپی کارت بانکی شما را به شما نشان دهیم. چگونه می توانم امتناع خود از ارائه آن را بدون ترساندن مشتری جدید توجیه کنم؟

: لازم نیست بدون هیچ توجیهی نشانش دهید.

بپرسید که خریدار برای چه اهدافی به کپی کارت بانکی شما نیاز دارد. مطمئناً می توانید آن را با اسناد دیگری جایگزین کنید. بنابراین، یک کپی از کارت بانکی اغلب به منظور تأیید صلاحیت مدیر درخواست می شود. اما شما می توانید صلاحیت خود را به عنوان مثال با ارائه تصمیم در مورد انتصاب رئیس سازمان خود تأیید کنید.

اگر خریدار جدیدی به نمونه امضای اشخاص علاقه مند باشد تا آنها را با امضاهایی که در آینده در فاکتورها ظاهر می شود مقایسه کند، این گزینه قابل ارائه است. نامه ای بنویسید که نشان دهد چه کسی فاکتورها را از طرف سازمان شما امضا می کند، همراه با نمونه هایی از امضای آنها. این نامه را مهر و موم کنید و به طرف مقابل بدهید.

خدمات الکترونیکی - برای کمک به شما

ویکتوریا سرگیونا، تور

حدود 2 سال پیش، مدیر ما فهرست کاملی از اسنادی را تهیه کرد که هر شرکتی که با آن شروع به کار می کنیم باید ارائه کند (و مهم نیست در چه نقشی - خریدار یا تامین کننده).
با این حال، اخیرا، بیشتر و بیشتر، حسابداران طرف مقابل جدید به این واقعیت اشاره می کنند که نیازهای ما غیر ضروری است و همه اطلاعات را می توان در اینترنت یافت. مدیر آمادگی دارد قوانین داخلی را تغییر دهد، اما کجا باید به دنبال اطلاعات بود و چگونه می توانیم به مقامات مالیاتی ثابت کنیم که مراقب بوده ایم؟

: از سرویس تأیید طرف مقابل استفاده کنید: وب سایت خدمات مالیاتی فدرال ← خدمات الکترونیکی ← خطرات تجاری: خود و طرف مقابل خود را بررسی کنید.

اگر سرویس اجازه می دهد، فایلی را با نتایج بررسی ها و بند 12 معیارهای ارزیابی ریسک در دسترس عموم، تصویب شد. به دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 30 مه 2007 شماره MM-3-06/333@. اگر این امکان وجود ندارد، یک اسکرین شات یا پرینت بگیرید.

(1) با استفاده از این سرویس "اصلی"، می توانید فایلی با داده های طرف مقابل خود دریافت کنید.

(1) بررسی کنید که آیا مدیریت شرکت طرف مقابل در بین افراد رد صلاحیت شده است یا خیر.

(2) بررسی کنید که آیا آدرس طرف مقابل در لیست آدرس‌های «انبوه» است یا خیر. هنگام ارزیابی نتیجه چنین بررسی، اندازه ساختمان اشغال شده را در نظر بگیرید. به هر حال، یک مرکز تجاری و اداری بزرگ می تواند تعداد زیادی سازمان را در خود جای دهد. اما 20 سازمان نمی توانند در یک اتاق کوچک جا شوند.

(3) اگر سازمان مورد ممیزی در یکی از این لیست ها باشد، ممکن است با یک شرکت پرواز به شب مواجه شده باشید. به طور طبیعی، بهتر است با او درگیر نشوید، و نه تنها به دلایل مالیاتی. کاملاً ممکن است طرف مقابل جدید به تعهدات خود عمل نکند و پس از آن جمع آوری چیزی از آن مشکل ساز خواهد بود.

(4) اگر طرف مقابل جدید بدهی های مالیاتی زیادی داشته باشد، این ممکن است یک علامت نگران کننده باشد، اما قابل درک است. اما اگر او بیش از یک سال گزارش مالیاتی را ارائه نکند، این در حال حاضر جدی تر است. با این حال، به خاطر داشته باشید که سرویس در حال حاضر در حالت تست کار می کند و ممکن است مشکلات فنی وجود داشته باشد.

علاوه بر خدمات مالیاتی، خدمات دیگری نیز وجود دارد. بله، در وب سایت دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه می توانید دریابید که سازمان درگیر چه دعاویی است. گاهی اوقات اختلافات او نه تنها با مقامات مالیاتی، بلکه با طرف مقابل نیز جالب است.

بر وب سایت خدمات دادگستری بررسی کنید که آیا طرف مقابل جدید بدهی مربوط به مراحل اجرایی دارد یا خیر.

و اگر طرف مقابل جزئیات پاسپورت مدیر را به شما ارائه کرد، وب سایت خدمات مهاجرت فدرال در بخش "خدمات اطلاعات" می توانید دریابید که آیا چنین گذرنامه معتبر است یا خیر.

اینکه چه تعداد بررسی باید انجام شود، چاپ کردن یا ذخیره اطلاعات به صورت الکترونیکی به تصمیم مدیر شما بستگی دارد.

برخی از سازمان ها یک الگو را در قالب لیستی از خدمات مورد استفاده ایجاد می کنند - نوعی چک لیست برای طرف مقابل. بر اساس نتایج بررسی، علامتی در مقابل نام هر یک از خدمات قرار می گیرد: آیا اطلاعات منفی در مورد طرف مقابل وجود دارد و اگر چنین است، چه نوع. در نتیجه، خلاصه ای از چک در 1-2 صفحه قرار می گیرد و کاملاً واضح است.

خریداران نیز باید بررسی شوند

اولگا، لوبنیا

ما با تامین کننده جدید مشکل داریم: او می خواهد کپی هایی از TIN، گواهینامه های OGRN، عصاره ای از ثبت نام، تصمیمی در مورد انتصاب مدیر دریافت کند. من نمی دانم چرا تامین کننده ما به این همه نیاز دارد؟ بالاخره بازرسی نمی تواند هزینه ها یا کسر مالیات بر ارزش افزوده را از او کسر کند، حتی اگر یکی از خریداران یک روزه باشد. بله، و ما قبلاً هزینه کالا را پرداخت کرده ایم. شاید بتوانید به من بگویید معنی راز چیست؟

: شاید نیاز تامین کننده شما به هیچ وجه مربوط به "احتیاط مالیاتی" نباشد و او می خواهد مطمئن باشد که از طرف شما قرارداد و همچنین مدارک دریافت کالا توسط شخصی که دارای اختیارات لازم است (بعد از آن) امضا می شود. همه، او تحت وکالتنامه صادر شده توسط مدیر عمل می کند). به طوری که بعداً شرایطی پیش نیاید که با شخص ناشناس توافق نامه امضا شود یا کالا به شخص ناشناس ارسال شود.

همچنین، مقامات مالیاتی همچنان الگوی رفتاری زیر را دارند: اگر خریدار یک خریدار شبانه‌روزی باشد، فروشنده با کمال میل درآمد حاصل از معامله را تشخیص می‌دهد، اما هزینه‌ها از پایه مالیاتی حذف می‌شوند. صرف نظر از نگرش نسبت به توجیه چنین رویکردی، طرف مقابل احتمالاً نمی خواهد بار دیگر با بازرسان بحث کند.

نسخه های تکراری را نیز می توان برای پول صادر کرد.

در حین جابجایی برخی از اسناد را گم کردیم. اولیه را بازیابی می کنیم. هیچ مشکلی با هیچ یک از طرفین وجود ندارد، به جز یک تامین کننده: او موافقت می کند که اسناد تکراری را در ازای پرداخت هزینه برای ما صادر کند. آیا این کار قانونی است؟ برای اینکه تامین کننده را مجبور به صدور نسخه های تکراری رایگان کنم باید به چه مواردی مراجعه کنم؟
و آیا می توان ابتدا المثنی دریافت کرد و سپس از پرداخت آن خودداری کرد؟

: همانطور که می دانید المثنی عبارت است از رونوشت مجدد سندی که دارای اعتبار قانونی برابر با اصل باشد.

در هیچ جای قانون ذکر نشده است که طرفین متقابل ملزم به صدور نسخه های تکراری و تایید شده از اسناد به صورت رایگان هستند. بالاخره شما مردم را مجبور به انجام کاری می کنید که قبلاً یک بار انجام داده اند. شما باید نسخه اصلی را می داشتید، اما به دلیل تقصیر شما گم شد. بنابراین، افسوس، شما چیزی برای اشاره ندارید.

هنگام انتقال موارد تکراری، به عنوان یک قاعده، از آنها خواسته می شود گواهی خدمات انجام شده را امضا کنند که یک فاکتور به آن پیوست شده است (اگر طرف مقابل پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده باشد). و اگر گواهی خدمات انجام شده را امضا کنید، باید هزینه این خدمات را بپردازید. در غیر این صورت، طرف مقابل ممکن است پول را در دادگاه از شما پس بگیرد.

بانک ها شرایط خاص خود را برای مشتریان دارند

ورونیکا

می خواهیم در یک بانک جدید حساب جاری باز کنیم. این بانک نه تنها اساسنامه سازمان، گذرنامه مدیر و حسابدار، بلکه از جمله کپی سوابق حسابداری سالانه و همچنین اظهارنامه مالیاتی با علائم مالیاتی که نشان دهنده پذیرش آنها باشد را از ما می خواهد.
بانک همچنین می‌خواست از طرف سازمان ما یک «توصیه» از طرف مقابل ما که حساب جاری در این بانک دارد دریافت کند.
شوکه شدم. چرا بانک به این همه نیاز دارد؟ اپراتورهای دختر به دستورالعمل های بانکی داخلی مراجعه می کنند. آیا می توان به نوعی بانک را تحت تأثیر قرار داد تا مطالبات متورم ابداع نکند؟ شاید از عملکرد او به بانک مرکزی شکایت کند؟

: چیزی برای شکایت ندارید. به هر حال، بانک شما کاری را انجام می دهد که بانک مرکزی به آن دستور داده است، یعنی شناسایی مشتریان خود برای مبارزه با پولشویی و تامین مالی تروریسم. بند 1.1 آیین نامه بانک مرکزی مورخ 28 مرداد 1383 شماره 262-P. علاوه بر این، بانک مرکزی فقط چنین الزاماتی را ابداع نکرده است - آنها بر اساس مقررات قانون مبارزه با پولشویی و تامین مالی تروریسم و قانون 07.08.2001 شماره 115-FZ. ضمائم 2-3 آیین نامه شماره 262-پ بانک مرکزی حاوی فهرستی از اطلاعات و اسنادی است که به بانک در شناسایی اشخاص حقوقی کمک می کند.

به ویژه، از 29 مارس 2014، این موارد شامل کپی هایی از سوابق حسابداری و اظهارنامه مالیاتی، گواهی انجام تعهد به پرداخت مالیات، و همچنین اطلاعاتی در مورد شهرت تجاری یک شخص حقوقی از مشتریان دیگر یا موسسات اعتباری دیگر است. pp. 1.13، 1.14 پیوست شماره 2 آیین نامه بانک مرکزی مورخ 28 مرداد 1383 شماره 262-P.

هر بانک می تواند به طور مستقل لیست اسناد درخواستی مشتریان را برای تعیین وضعیت مالی آنها تعیین کند بند 1 اطلاعات نامه بانک مرکزی مورخ 31 تیر 1393 شماره 24. در صورت عدم ارائه مدارک مورد نیاز، بانک از افتتاح حساب بانکی خودداری می کند. هنر 846 قانون مدنی فدراسیون روسیه.

و اگر سازمان شما از ارائه هر گونه سندی به بانکی که قبلاً در آن حساب جاری باز شده است خودداری کند، ممکن است بانک برخی از تراکنش‌های هزینه‌ای که برایش مشکوک به نظر می‌رسد انجام ندهد. بند 3 اطلاعات نامه بانک مرکزی مورخ 31 تیر 1393 شماره 24.

بی دقتی در انتخاب شریک می تواند منجر به مالیات اضافی و دعوا شود. غیر قابل اعتماد بودن طرف دیگر معامله، صداقت خود مؤدی را زیر سوال می برد. و اگرچه قانون مالیات فدراسیون روسیه فرض حسن نیت را تأیید می کند، هنوز باید در دادگاه ثابت شود. ماده 65 قانون آیین دادرسی داوری فدراسیون روسیه طرفین را موظف می کند تا شرایطی را که به عنوان مبنای ادعاها و اعتراضات خود به آنها اشاره می کنند تأیید کنند. یعنی بد نیت مؤدی توسط سازمان مالیاتی ثابت می شود و حسن نیت او توسط خودش ثابت می شود.

29.09.2009
"اقتصاد و زندگی"

در طی یک حسابرسی مالیاتی، ممکن است معلوم شود که اطلاعات مربوط به طرف مقابل در ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی یا ثبت نام واحد دولتی کارآفرینان انفرادی نیست، در آدرس ثبت شده آن نیست، فعالیت تجاری انجام نمی دهد و غیره.
در این حالت ، مقامات مالیاتی از مالیات دهندگان می خواهند که هزینه های انجام شده تحت معامله (به دلیل عدم رعایت ضوابط ماده 252 قانون مالیات فدراسیون روسیه) را از پایه مالیات حذف کند. علاوه بر این، شما باید مالیات، جریمه ها و تحریم های اضافی پیش بینی شده در هنر را بپردازید. 122 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

اما اگر از یک قانون ساده پیروی کنید و شریک آینده خود را قبل از عقد قرارداد با او بررسی کنید، می توان از عواقب منفی جلوگیری کرد. این قانون توسط زندگی دیکته شده است ، هیچ نشانه روشنی از آن در قانون وجود ندارد ، اگرچه FAS ناحیه قفقاز شمالی آن را در قانون مدنی فدراسیون روسیه مشاهده کرد و خاطرنشان کرد که هنگام انجام فعالیت های تجاری ، مالیات دهنده به موجب این ماده باید احتیاط کافی را به خرج دهد و ظرفیت قانونی طرف مقابل و همچنین حضور او ثبت نام لازم را بررسی کند (مصوبه مورخ 11 آوریل 2005 شماره F08-1187/2005-507A).

اعمال دقت لازم

در رابطه با طرف مقابل جدید، همانطور که مقامات مالیاتی می گویند، لازم است دقت لازم را انجام دهید. در قوانین مالیاتی تعریفی از این مفهوم وجود ندارد. بخش مالی هم توضیحی در این باره نمی دهد. در عین حال، به طور فعال در عمل اجرای قانون استفاده می شود.

در بند 10 قطعنامه پلنوم دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه مورخ 12 اکتبر 2006 شماره 53 "در مورد ارزیابی توسط دادگاه های داوری از اعتبار مزایای مالیاتی دریافت شده توسط مالیات دهندگان"، دقت لازم ذکر شده است. در ارتباط با موضوع تعیین اعتبار سود مالیاتی دریافتی توسط مؤدی.

FAS Povolzhsky District، با توجه به اختلاف بین سازمان مالیاتی و مالیات دهنده، خاطرنشان کرد که دقت و احتیاط لازم برای اهداف مالیاتی به معنای تعیین روش های قابل دسترسی و غیرقانونی توسط مالیات دهنده برای بررسی طرف مقابل خود و واقعیت اجرای مالیات است. تعهدات (مصوبه مورخ 06/03/2008 در پرونده شماره A65 -27419/07).

نحوه بررسی طرف مقابل

ابتدا باید ثبت نام و مدارک تشکیل دهنده را از طرف مقابل درخواست کنید، سپس عصاره ای از ثبت مربوطه (ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی یا ثبت دولتی واحد کارآفرینان انفرادی) دریافت کنید. سپس باید بررسی کنید که آیا اشخاصی که از طرف طرف مقابل عمل می کنند دارای اختیارات مناسب هستند یا خیر و همچنین در صورت داشتن مجوز انواع فعالیت های موضوع قرارداد در حال انعقاد یا اسناد تأیید عضویت در سازمان های خود نظارتی، مجوز درخواست کنید. ، زمانی که اجرای فعالیت ها بدون این غیر ممکن است. در برخی موارد، باید مطمئن شوید که طرف مقابل منابع کافی برای انجام مستقل کار تحت قرارداد را دارد یا خیر. با جمع آوری چنین پرونده ای، مالیات دهنده متعاقباً می تواند حسن نیت خود را در دادگاه اثبات کند.

ثبت نام و مدارک تشکیل دهنده

اسناد ثبت نام شامل گواهی ثبت نام دولتی است. نوع اسناد تشکیل دهنده بستگی به شکل حقوقی طرف مقابل دارد. برای شرکت های سهامی، شرکت های با مسئولیت محدود و اضافی، تعاونی های تولیدی و شرکت های واحد، سند تشکیل دهنده اساسنامه است، برای شرکت های تضامنی و تضامنی - موافقت نامه تشکیل دهنده.

درخواست اسناد نامبرده از طرف مقابل، به نظر قضات تعدادی از مناطق، دلیل کافی است مبنی بر اینکه مالیات دهندگان تمام اقدامات پیش بینی و احتیاط را انجام داده اند (قطعنامه سرویس فدرال ضد انحصار ناحیه سیبری غربی به تاریخ 24 نوامبر 2008 شماره . مورخ 13 ژوئیه 2009 شماره VAS-8421/09)، منطقه مسکو مورخ 21 ژوئیه 2008 شماره KA-A40/6517-08 در پرونده شماره A40 -3034/08-127-13، منطقه شمال غربی مورخ 05/08 /2008 در پرونده شماره A56-18079/2007 (قانونی بودن حکم توسط حکم دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه به تاریخ 17/09/2008 به شماره 11149/08 تأیید شد) و ناحیه اورال مورخ 06/06 25/2009 شماره F09-4344 /08-C3 در مورد شماره A47-744/2008AK-22).

استخراج از ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی

این سندی است که اولاً وجود سازمان و ثانیاً ظرفیت قانونی آن را تأیید می کند.

یادآوری می کنیم که اهلیت حقوقی یک شخص حقوقی در لحظه ایجاد ایجاد می شود و با انحلال آن پایان می یابد. یک شخص حقوقی از لحظه ای که در مورد حذف آن از ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی ثبت می شود منحل شده تلقی می شود (بند 3 ماده 49 و بند 8 قانون مدنی فدراسیون روسیه). بنابراین منطقی است که از طرف مقابل آینده عصاره ای از ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی درخواست کنید یا خودتان آن را دریافت کنید. در صورت بروز اختلاف بسیار مفید خواهد بود.

بنابراین ، دادگاه حسن نیت مالیات دهندگان را که عصاره ای از ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی در مورد طرف مقابل ارائه کرده است ، چندین روز قبل از انعقاد توافق نامه دریافت کرده است. او همراه با کپی اسناد تشکیل دهنده و گواهی ثبت نام، تمام سوء ظن بد نیت را از مالیات دهندگان حذف کرد (قطعنامه سرویس فدرال ضد انحصار منطقه ولگا مورخ 25 ژوئن 2009 در پرونده شماره A55-17520/2008)، علیرغم واقعیت این است که طرف مقابل به تعهدات مالیاتی خود عمل نکرده است (گزارش هایی را به سازمان مالیاتی ارائه نکرده است).

بررسی مجوز

اشخاصی که هم بر اساس وکالتنامه صادر شده توسط سازمان و هم بدون آن اقدام می کنند می توانند منافع یک سازمان را نمایندگی کنند.

به عنوان یک قاعده، تنها دستگاه های اجرایی می توانند بدون وکالتنامه اقدام کنند. چنین حقوقی باید در سند موسس قید شود که باید بررسی شود.

با شناسایی سمتی که دارای صلاحیت نمایندگی منافع سازمان با حق انجام معاملات باشد، باید مدارکی مبنی بر تایید انتخاب یا انتصاب در این سمت درخواست کرد. در JSC ها و LLC ها، این ممکن است پروتکل (یا تصمیم) مجمع عمومی سهامداران یا شرکت کنندگان در مورد انتخاب تنها نهاد اجرایی شرکت (مدیر، رئیس) باشد.

همچنین توصیه می کنیم در صورتی که رابطه استخدامی بین او و سازمان نمایندگی ایجاد شده باشد، دستوری برای تعیین فردی به نمایندگی از طرف مقابل داشته باشید. اگر رابطه دارای ماهیت مدنی (بدون قرارداد کار) باشد، چنین مدرکی لازم نیست.

اشخاص دیگری نیز می توانند در صورت داشتن وکالتنامه ای از طرف سازمان، منافع سازمانی را با حق انعقاد قرارداد نمایندگی کنند. به عنوان مثال، روسای دفاتر نمایندگی و شعب که توسط یک شخص حقوقی منصوب می شوند و بر اساس وکالتنامه آن عمل می کنند (قسمت 3 قانون مدنی فدراسیون روسیه).

هنگام بررسی اختیارات آنها باید به اصیل (کسی که وکالتنامه از طرف او صادر شده) توجه کرد و اختیارات او را برای صدور وکالت بررسی کرد که از اسناد تشکیل دهنده می توان به آن پی برد.

پس از دریافت کلیه اسناد فوق، مالیات دهنده به طور کامل دقت و احتیاط را انجام خواهد داد (قطعنامه های سرویس فدرال ضد انحصار منطقه سیبری غربی مورخ 24 نوامبر 2008 شماره F04-7152/2008 (16246-A03-41)، منطقه مسکو مورخ 8 ژوئن 2009 شماره KA-A40/ 5013-09-P مورخ 04/28/2009 شماره KA-A40/2372-09 مورخ 01/15/2009 شماره KA-A40/12805-08 مورخه 2008/10/24 شماره KA-A40/9227-08 و ناحیه اورال مورخ 09/24 2008 شماره Ф09-6322/08-С3).

برخی از دادگاه ها معتقدند که دقت لازم به این معناست که همراه با اسناد تشکیل دهنده، گزیده ای از ثبت واحد دولتی اشخاص حقوقی و اسنادی که اختیار انجام معاملات را تأیید می کند و هویت شخصی که از طرف طرف مقابل عمل می کند، مشخص کند. هویت رئیس طرف مقابل (قطعنامه سرویس فدرال ضد انحصار منطقه سیبری غربی مورخ 30 مارس 2009 شماره F04-1904/2009 (3556-A67-40). عدم تلاش برای تعیین هویت و تأیید اختیارات نماینده طرف مقابل را می توان توسط دادگاه به عنوان عدم دقت لازم ارزیابی کرد (تصمیمات سرویس ضد انحصار فدرال منطقه مسکو 30 ژوئن 2009 شماره KA-A40/5794-09 و منطقه اورال مورخ 25 ژوئن، 2009 شماره Ф09-7444/08-С3).

گاهی اوقات دادگاه ها الزامات بسیار سخت گیرانه ای را برای مؤدیان مالیاتی از نظر تأیید طرف مقابل و شناسایی شخص مجاز برای امضای قراردادها اعمال می کنند. بنابراین، منطقه FAS مسکو، در قطعنامه مورخ 19 ژانویه 2009 به شماره KA-A40/12412-08، اقدامات مالیات دهندگان را با دقت لازم ارزیابی کرد، زیرا گواهی تهیه شده توسط سرویس امنیت عمومی حاوی اطلاعاتی از اینترنت بود. ، بازدید از محل طرف مقابل انجام نشده است، اسناد و مدارک کارکنان متقاضی مدیران تامین کنندگان را ندیده اند.

مجوزها و تایید عضویت در SRO

انواع فعالیت هایی که اجرای آنها فقط با مجوز مجاز است، در هنر ذکر شده است. 17 قانون فدرال مورخ 08.08.2001 شماره 128-FZ.

دادگاه ها درخواست مجوز از طرف مقابل را به عنوان جلوه ای از دقت نظر ارزیابی می کنند (قطعنامه های سرویس فدرال ضد انحصار ناحیه ولگا مورخ 21 اکتبر 2008 در پرونده شماره A55-4446/08، منطقه سیبری غربی مورخ 29 آوریل، 2009 شماره F04-2494/2009 (5380-A45-26)، منطقه مسکو مورخ 06/08/2009 شماره KA-A40/3473-09-P و منطقه ولگا مورخ 04/25/2008 در پرونده شماره A57- 10434/06، مورخ 07/17/2008 در پرونده شماره A55-16398/2007 (رای تایید شده توسط تصمیم دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه مورخ 13 اکتبر 2008 شماره 12680/08)).

در رابطه با آن دسته از فعالیت هایی که در آنها مجوز با خود تنظیمی جایگزین می شود، مجوز به عنوان یک سند تأیید کننده قانونی بودن انجام فعالیت مربوطه متوقف می شود. با اسناد تأیید عضویت در یک سازمان خود تنظیمی و همچنین اسناد تأیید کننده صلاحیت انجام یک فعالیت خاص جایگزین می شود. به عنوان مثال، برای شرکت کنندگان در SRO های ساخت و ساز، چنین سندی گواهی دسترسی به کار خواهد بود.

طرف مقابل چه می تواند

ارزیابی توانایی طرف مقابل برای انجام تعهدات قراردادی به تنهایی، در صورتی که چنین شرطی در قرارداد گنجانده شده باشد، ضروری است. به ویژه اینکه آیا وی منابع مادی و انسانی برای انجام کار (ارائه خدمات) را دارد، آیا دارایی های جاری و غیرجاری کافی برای اطمینان از انجام تعهدات قراردادی وجود دارد. چنین رفتاری که به عنوان وظیفه شناسی ارزیابی می شود، در قطعنامه های سرویس فدرال ضد انحصار منطقه مسکو مورخ 1 دسامبر 2008 شماره KA-A40/9505-08-P و به تاریخ 7 اوت 2008 شماره KA-A40/6770 نشان داده شده است. -08.

اگر قرارداد انجام تعهدات شخصی را بدون دخالت اشخاص ثالث پیش بینی کرده باشد، بررسی اینکه آیا طرف مقابل منابع کافی دارد یا خیر منطقی است.

جهت اطلاع شما

در حال حاضر، قوانین فدرال ایجاد سازمان های خود تنظیمی در زمینه های مختلف فعالیت را فراهم می کند: سازمان های خود تنظیمی مدیران داوری (قانون فدرال مورخ 26 اکتبر 2002 شماره 127-FZ "در مورد ورشکستگی (ورشکستگی)")، خود سازمان های نظارتی شرکت های مدیریت (قانون فدرال مورخ 29 نوامبر 2001 شماره 156-FZ "درباره صندوق های سرمایه گذاری")، انجمن حرفه ای بیمه گران (قانون فدرال مورخ 25 آوریل 2002 شماره 40-FZ "در مورد بیمه مسئولیت مدنی اجباری صاحبان وسایل نقلیه")، سازمان های خود تنظیمی شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار (قانون فدرال مورخ 22 آوریل 1996 شماره 39-FZ "در مورد بازار اوراق بهادار"، قانون فدرال مورخ 03/05/99 شماره 46-FZ " در مورد حمایت از حقوق و منافع مشروع سرمایه گذاران در بازار اوراق بهادار")، سازمان های خود تنظیم ارزیاب (قانون فدرال مورخ 07/29/98 شماره 135-FZ "در مورد فعالیت های ارزیابی در فدراسیون روسیه")، خود -سازمان های نظارتی صندوق های بازنشستگی غیر دولتی (قانون فدرال مورخ 05/07/98 شماره 75-FZ "در مورد صندوق های بازنشستگی غیر دولتی") و غیره.

 

شاید خواندن آن مفید باشد:

• Scoleciphobia و نحوه مبارزه با آن;
• کارشناسان موافق تمدید عملیات ISS هستند;
• ساختار و فعالیت حیاتی مژک داران با استفاده از مثال مژک دار دمپایی;
• اسقف اعظم جاناتان (التسکی): در خاستگاه تولد کلیسای ارتدکس اوکراین;
• مقامات منطقه کورگان به پایتخت منطقه پرداخت نمی کنند. فرماندار اوسیپوف دستورالعمل های فدرال را برای شفافیت انتخابات انجام می دهد.;
• سالاد با کلم چینی و چوب خرچنگ سالاد با کلم چینی، ذرت و خرچنگ;
• لوکوما - توضیحات میوه و خواص آن با عکس استفاده کنید;
• دستور العمل برای سوپ ارزن با پیچ و تاب تاریخی از ماهی، گوشت، بدون چربی;