Contribuția la plata asigurărilor la fondul de pensii. Determinarea cuantumului primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali

Primele de asigurare calculate către Fondul de pensii al Rusiei (PFR) sunt plăți obligatorii efectuate de către populația care desfășoară activități independente - antreprenori, notarii și alți practicieni privați - pentru asigurarea acestora. Până în 2014, plățile obligatorii către Fondul de pensii erau fixate, dar în 2014 mărimea plăților depindea de veniturile primite.

La calcularea contribuțiilor fixe pentru 2014, întreprinzătorii individuali sunt ghidați de Legea federală nr. 237-FZ din 23 iulie 2013. Până la 31 decembrie 2014, toți antreprenorii individuali sunt obligați să plătească o plată fixă în valoare de 20.757,23 ruble. Această sumă se distribuie între beneficiari:

Pentru persoanele născute în 1966și anterior, contribuția la partea de asigurări a pensiei de muncă este de 17.328,48 ruble. iar contribuția este de 3.399,05 ruble.
Pentru persoanele născute în 1967 Contribuția la partea de asigurare a pensiei de muncă este egală cu 13.329,60 ruble, contribuția la partea finanțată a pensiei de muncă este de 3.398,88 ruble. iar contribuția la FFOMS este de 3.399,05 ruble.

Pentru a calcula valoarea contribuțiilor, se folosește salariul minim în 2014, este de 5.554 de ruble. Adică, plata fixă către Fondul de pensii este egală cu 17.328,48 ruble. (5554 × 26% x 12), plata fixă către Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii este de 3.399,05 ruble. (5554 x 5,1% x 12).

Dacă la sfârșitul anului, venitul antreprenorului depășește 300.000 de ruble, atunci până la 04.01.2015 este necesar să se plătească o primă de asigurare către Fondul de pensii (în 2014) în valoare de 1% din suma care depășește 300.000 de ruble.

Să ne uităm la procedura de calcul folosind un exemplu

Să spunem că la sfârșitul anului 2014, un antreprenor a primit un venit de 550.000 de ruble. Până la 31 decembrie 2014, trebuie plătită o contribuție obligatorie de 20.727,53 RUB. Înainte de 1 aprilie 2015, este necesar să plătiți o contribuție pentru venitul în exces de 2.500 de ruble. ((550.000−300.000) x 1%). Valoarea totală a contribuțiilor obligatorii la Fondul de pensii pentru 2014 este de 23.257,23 ruble.

Valoarea totală a plății obligatorii pentru 2014 nu trebuie să depășească 142.023,89 ruble, adică contribuția maximă la Fondul de pensii este de 138.624,84 ruble, iar contribuția la FFOMS rămâne neschimbată și este egală cu 3.399,05 ruble. Să ne uităm la un exemplu. În 2014, venitul antreprenorului s-a ridicat la 100.000.000 de ruble. Valoarea contribuției la Fondul de pensii este de 1.014.328,48 ruble. (17.328,48 + (100.000.000 – 300.000) x 1%). Cu toate acestea, suma maximă a plății obligatorii către Fondul de pensii este de 138.624,84 ruble, iar această sumă trebuie plătită de întreprinzător în plus față de contribuția la FFOMS (3.399,05 ruble).

Dacă antreprenorul nu a desfășurat activități în 2014, atunci el rămâne obligat să plătească o contribuție obligatorie în valoare de 20.757,23 ruble.

Cum se plătesc contribuțiile la Fondul de pensii și procedura de plată

Antreprenorul trebuie să plătească o contribuție fixă obligatorie în valoare de 20.757,23 ruble. până la 31 decembrie 2014. Această contribuție poate fi plătită în rate proporționale lunar, trimestrial sau integral deodată. O contribuție suplimentară pentru creșterea veniturilor poate fi plătită și în rate, începând cu anul 2014, de îndată ce venitul depășește limita stabilită de 300.000 de ruble. Suma integrală a contribuției suplimentare trebuie plătită cel târziu la 04.01.2015.

Antreprenorii pot primi o scutire temporară de la plata contribuțiilor obligatorii pentru următoarele perioade:

îndeplinirea serviciului militar obligatoriu;
îngrijirea copiilor până la 1,5 ani;
îngrijirea unui copil cu handicap, a unei persoane cu handicap din grupa 1 sau a unei persoane care a împlinit vârsta de 80 de ani.

Pentru a fi scutit de la plata contribuțiilor, trebuie să furnizați documente care să confirme că nu a fost desfășurată nicio activitate în perioada specificată.

Contabilitatea contribuțiilor obligatorii la calcularea impozitului conform sistemului fiscal simplificat (UTII)

Suma contribuției plătite poate fi luată în considerare în cheltuieli la calculul impozitului la aplicarea sistemului fiscal simplificat și UTII.

În cadrul sistemului de impozitare simplificat cu obiect de impozitare „venit”, impozitul unic calculat se reduce cu contribuțiile plătite. Dacă un antreprenor nu are angajați, atunci el are dreptul de a ajusta cuantumul impozitului unic cu întreaga sumă a contribuțiilor de asigurare plătite, dacă există angajați, atunci este permisă reducerea cuantumului impozitului cu 50% din; contribuții plătite.

Știri economice: ce se întâmplă după creșterea primelor de asigurare la Fondul de pensii?

Rentabilitatea creșterii iepurilor ca afacere în Rusia și Ucraina - pe site-ul revistei.

Dacă o contribuție fixă la Fondul de pensii a fost plătită trimestrial sau în rate inegale pe tot parcursul anului, atunci aceasta este luată în considerare la calcularea impozitului în funcție de data și valoarea plății efectuate. Dacă la sfârșitul perioadei fiscale (anului) valoarea impozitului calculat este mai mică decât suma plății obligatorii plătite, atunci soldul primei de asigurare poate fi transferat în perioada următoare sau se poate rambursa impozitul plătit în plus. aplicat pentru.

În cadrul sistemului de impozitare simplificat cu obiect de impozitare „venituri reduse cu cheltuieli”, plata fixă se ia în calcul în cheltuieli pe dată și în cuantumul sumei efectiv virate.

În cazul în care plata fixă obligatorie este virata după 31 decembrie 2014, atunci este interzisă luarea în calcul a acesteia în cheltuieli la calcularea impozitului unic în regimul fiscal simplificat (UTII)

În ceea ce privește plata suplimentară pentru veniturile care depășesc suma maximă admisă de 300.000 de ruble, suma acesteia poate fi luată în considerare în funcție de data plății efective. De menționat că dacă această plată se face mai devreme (în 2014) sau ulterior (după 04.01.2015), atunci nu poate fi luată în considerare în cheltuieli la calculul impozitului conform sistemului simplificat de impozitare (USN).

Creșterea contribuțiilor la pensie în 2013

În 2013, a existat o creștere semnificativă a contribuțiilor de asigurare obligatorie pentru persoanele care desfășoară activități independente, până la 35.664,66 RUB. (în 2012 suma lor a fost de 17.208,25 ruble). Aceste fonduri trebuiau să optimizeze bugetul Fondului de pensii și să crească veniturile fiscale din activitățile de afaceri către bugetul federal.

Pentru a calcula plata fixă s-a stabilit următoarea formulă:

2 x 5205 (salariul minim în 2013) x 26% x 12 = 32.479,20

Contribuția obligatorie la FFOMS a fost calculată în următoarea ordine:

5205 x 5,1% x 12 = 3.185,46.

După cum se poate observa din calcule, pentru a determina cuantumul unei plăți fixe în Fondul de pensii se folosește dublul salariului minim. S-a presupus că în 2014 salariul minim majorat de 2,5 ori va fi folosit pentru calcule, iar salariul minim de trei ori în 2015.

Acest proiect de lege a provocat o indignare masivă în comunitatea de afaceri și, din fericire, nu a fost adoptat. Prin urmare, autoritățile au fost nevoite să revizuiască ratele fondului de pensii în 2014.

Consecințele economice ale creșterii contribuțiilor fixe la Fondul de pensii în 2013

O creștere semnificativă a contribuțiilor obligatorii la Fondul de pensii sa dovedit a fi o lovitură economică pentru antreprenorii al căror venit anual este mai mic de 400.000 de ruble. Prin urmare, mulți antreprenori au decis să-și încheie activitățile sau au intrat în afaceri din umbră. Potrivit datelor oficiale, în perioada decembrie 2012 – februarie 2013, aproximativ 400.000 de antreprenori au fost scoși de la înregistrarea fiscală, ceea ce a fost egal cu 10% din totalul antreprenorilor din țară.

În același timp, a scăzut și numărul antreprenorilor nou înregistrați. În acest sens, veniturile la Fondul de Pensii din activități de afaceri au scăzut, ceea ce a complicat și mai mult optimizarea bugetului de „pensii”. Din cauza radierii pe scară largă a antreprenorilor, bugetul a pierdut peste 13 miliarde de ruble. veniturile fiscale. Toate aceste consecințe negative au dus la modificări ale legislației și la o reducere a primelor de asigurare pentru antreprenori.

Modificările ratelor primelor de asigurare ale Fondului de pensii pentru întreprinzătorii individuali în 2014 au ca scop revigorarea întreprinderilor mici și mijlocii și stoparea închiderii în masă a firmelor din Rusia.

Articole utile

Articole utile:

Atenţie! Datorită modificărilor recente ale legislației, informațiile legale din acest articol pot fi depășite! Avocatul nostru vă poate sfătui gratuit - scrie intrebarea ta in formularul de mai jos:

Experiența de anul trecut a arătat că pentru antreprenorii individuali, plata primelor de asigurare către Fondul de pensii, calculate pe baza dublului salariului minim, s-a dovedit a fi o povară insuportabilă. Statisticile radierii antreprenorilor în cursul anului 2013 au fost deosebit de elocvente. Prin urmare, modificările la Legea contribuțiilor de asigurări sunt așteptate de mult.

Cu toate acestea, aceste modificări nu vor reduce povara contribuției pentru toată lumea.

Ce sumă de contribuții trebuie plătită în 2014?

Anul acesta toate IP cel târziu la 31 decembrie va trebui să plătească fondului de pensii prime de asigurare în valoare de 17.328,48 ruble „pentru ei înșiși”. (5.554 RUB x 26% x 12) Partea 2 Art. 16, clauza 1, partea 1.1, art. 14 din Legea nr. 212-FZ din 24 iulie 2009 (denumită în continuare Legea nr. 212-FZ); Artă. 1 din Legea din 19 iunie 2000 nr.82-FZ.

Dacă venitul unui antreprenor pentru 2014 este de 300.000 de ruble, atunci el nu va trebui să plătească nimic altceva la Fondul de pensii.

Dar cei care câștigă mai mulți bani într-un an vor trebui cel târziu la 1 aprilie 2015 plătiți o sumă suplimentară de contribuții de „pensie” calculată conform formulei e Clauza 2 Partea 1.1 Art. 14, partea a 2-a art. 16 din Legea nr.212-FZ:

Această parte a primelor nu este fixă și este calculată de asigurat în mod independent. Dar, în orice caz, valoarea totală a contribuțiilor la Fondul de pensii pentru 2014 (inclusiv cele 17.328,48 ruble de mai sus) nu poate depăși 138.627,84 ruble. (8 x 5554 rub. x 26% x 12) Clauza 2 Partea 1.1 Art. 14 din Legea nr.212-FZ.

Acum să vedem cum se calculează suma menționată a venitului.

Sistem de impozitare utilizat de antreprenorii individuali	Suma venitului pentru anul partea 8 art. 14 din Legea nr.212-FZ	Linia de declarație care reflectă valoarea venitului*
Plata impozitului pe venitul persoanelor fizice	Suma venitului „antreprenorial” al unui antreprenor individual, care este luată în considerare la calcularea impozitului pe venitul personal clauza 1 art. 227 Codul fiscal al Federației Ruse	Rândul 110 (subclauza 3.1) din foaia În declarația 3-NDFL Anexa nr. 1 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 10 noiembrie 2011 Nr. ММВ-7-3/760@
USNO	Venituri luate în considerare în sensul sistemului simplificat de impozitare Artă. 346.15 Codul fiscal al Federației Ruse	Rândul 210 al secțiunii 2 din decontul fiscal în regim de impozitare simplificat Anexa nr. 1 la Ordinul Ministerului Finanțelor din 22 iunie 2009 nr. 58n
UTII	Valoarea venitului imputat a Artă. 346.29 Codul fiscal al Federației Ruse	Rândul 010 al secțiunii 3 din declarația UTII Anexa nr. 1 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 23 ianuarie 2012 Nr. ММВ-7-3/13@(pentru a calcula venitul anual, se însumează valorile declarațiilor pentru primul și al patrulea trimestru al anului)
Impozit agricol unificat	Venituri luate în considerare în sensul Impozitului Agricol Unificat clauza 1 art. 346.5 Codul fiscal al Federației Ruse	Rândul 010 al secțiunii 2 din Declarația unificată de impozit agricol Anexa nr. 1 la Ordinul Ministerului Finanțelor din 22 iunie 2009 nr. 57n
Sistem de brevete	Venituri potențial de primit determinate de autoritățile regionale și Articolele 346.47, 346.51 din Codul fiscal al Federației Ruse	Declarația nu se depune Artă. 346.52 Codul fiscal al Federației Ruse
Combinație de moduri	Valoarea veniturilor din activități în toate modurile aplicabile	-

* Codurile de linie sunt date în conformitate cu revizuirile declarațiilor în vigoare de la 01/01/2014.

Desigur, pentru acei antreprenori individuali care au venituri mari și cheltuieli relativ mari, formula propusă este complet neprofitabilă. La urma urmei, contribuțiile sunt calculate nu din diferența dintre venituri și cheltuieli, ci din valoarea veniturilor. Vor trebui plătite contribuții suplimentare, chiar dacă antreprenorul încheie anul cu o pierdere. Nu există excepții în lege pentru astfel de cazuri.

Avand in vedere ca pana la 1 aprilie a anului viitor, majoritatea intreprinzatorilor individuali vor fi platit deja impozite pe baza rezultatelor anului 2014 (adica vor cunoaste cuantumul venitului pe an), nu le va fi greu sa calculeze suma „suplimentară” a contribuțiilor.

Apropo, cum să plătiți obligatoriu 17.328,48 ruble. în cursul anului 2014 (în întregime sau parțial), antreprenorul, ca și până acum, are dreptul de a decide singur. De exemplu, ar putea fi mai profitabil pentru contribuabili să plătească contribuțiile trimestrial pentru a minimiza valoarea impozitului pe contribuțiile plătite. clauza 2.1 art. 346.32 Codul fiscal al Federației Ruse; Scrisoare a Ministerului Finanțelor din 23 august 2013 Nr.03-11-09/34637.

Și dacă vedeți că venitul primit de la începutul anului a depășit 300.000 de ruble, atunci în lunile rămase din 2014 puteți plăti nu numai 17.328,48 ruble necesare, ci și contribuții calculate ca 1% din venit peste limită. Apoi va fi posibilă reducerea impozitului pe 2014 asupra acestora (acest lucru nu se aplică celor care folosesc sistemul de impozitare a brevetelor).

Deoarece nu este nevoie să distribuiți contribuțiile la asigurări și părțile finanțate din 2014, antreprenorul individual va trebui să le plătească într-o singură plată pe KBK pentru partea de asigurare a pensiei și Artă. 22.2 din Legea din 15 decembrie 2001 nr.167-FZ(la aceeași care a fost folosită în 2013 Informații de la Fondul de pensii al Federației Ruse „Cu privire la modificările plătitorilor de prime de asigurare în 2014”).

Pentru calcularea și plata primelor de asigurare în FFOMS Comparativ cu 2013, nu s-a schimbat nimic pentru antreprenori. Doar suma a crescut din cauza majorării salariului minim. În 2014, va trebui să plătiți Fondului 3.399,05 RUB. (5.554 RUB x 5,1 % x 12) Partea 1.2 Art. 14 din Legea nr.212-FZ.

Cum va monitoriza Fondul de pensii corectitudinea calculării contribuțiilor de 1%?

Serviciul fiscal va transmite informații despre veniturile întreprinzătorilor individuali către Fondul de pensii la sfârșitul anului cel târziu până la data de 15 iunie a anului următor. Adică, pentru prima dată astfel de informații despre veniturile anului 2014 vor fi trimise abia în 2015. partea 9 art. 14 din Legea nr.212-FZ

Dacă, în timpul controalelor fiscale, inspectorii dezvăluie o subestimare a venitului de la un antreprenor individual, ei vor transfera aceste date la Fondul de pensii al Federației Ruse în termen de 5 zile de la intrarea în vigoare a deciziei de a trage la răspundere întreprinzătorul. Partea 10 Art. 14 din Legea nr.212-FZ. Pe baza documentelor primite de la inspectorii fiscali, specialiștii PFR vor emite cereri antreprenorilor persoane fizice pentru plata restanțelor, penalităților și amenzilor. Adică ei înșiși nu se vor deranja să verifice veniturile antreprenorului.

Consecințele neplăcute sunt prevăzute pentru un antreprenor individual care nu depune rapoarte inspectoratului său înainte de sfârșitul anului următor anului precedent (cu excepția cazului în care utilizează un sistem de impozitare a brevetelor). clauza 1 art. 119, art. 346.52 Codul fiscal al Federației Ruse). Nu numai că antreprenorul va fi tras la răspundere de autoritățile fiscale pentru nedepunerea la timp a declarației, dar și angajații Fondului vor colecta contribuții de la el în suma maximă posibilă, adică 138.627,84 ruble. Partea 11 Art. 14 din Legea nr.212-FZ

Primele de asigurare în 2014 , ca și în 2015, au fost plătite în proporție de 30% din venitul salariatului, inclusiv 2,9% la Fondul de asigurări sociale, 5,1% la Fondul de asigurări medicale obligatorii și 22% la Fondul de pensii. În plus, limita de deducere a valorilor de mai sus a fost de 624.000 de ruble, iar în 2015 - 670.000 și 711.000 de ruble. pentru contribuțiile la Fondul de asigurări sociale și, respectiv, la Fondul de pensii.

Cine plătește primele de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii?

Mai întâi trebuie să vă dați seama cine este obligat să plătească primele de asigurare. Acestea sunt două categorii de plătitori - persoane juridice și persoane fizice:

persoane juridice – angajatori și întreprinzători individuali cu angajați;
antreprenorii și persoanele care desfășoară activități independente care plătesc contribuții pentru ei înșiși.

Ce se aplică primelor de asigurare

Tipuri de prime de asigurare pot fi distinse în funcție de locul în care sunt plătiți :

la Fondul de pensii;
la Fondul de Asigurări Sociale (în caz de pierdere pe termen scurt a capacității de muncă din cauza bolii, precum și a accidentelor și bolilor profesionale);
la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii.

Primele de asigurare în 2015 din veniturile cetățenilor străini aflați în Rusia sunt reținute în acest fel (cu excepția specialiștilor cu înaltă calificare (HQS) pentru șederea temporară):

la Fondul de pensii - 22%, indiferent de statutul de ședere a străinului și de durata contractului de muncă cu acesta;
în Fondul Federal de Asigurări Sociale din Rusia - 2,9% din veniturile rezidenților permanenți și temporari și 1,8% din veniturile străinilor cu ședere temporară;
în Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii - 5,1% din veniturile străinilor rezidenți permanent și temporar (cu excepția HQS), și nu sunt reținuți din veniturile cetățenilor străini cu ședere temporară;
în Fondul de asigurări sociale pentru accidentări – la cota curentă din industrie pentru toate categoriile de străini.

Venitul HQS străini care se află temporar în Federația Rusă nu este supus primelor de asigurare. Ei plătesc contribuții doar pentru accidentări.

Venitul refugiaților și al cetățenilor țărilor UEE este impozitat în același mod ca și venitul cetățenilor Federației Ruse.

Contribuții la asigurări la fondurile extrabugetare

Contribuțiile de asigurări la fondurile extrabugetare (PFR, fond de asigurări sociale în caz de invaliditate temporară și maternitate, fond de asigurări obligatorii de sănătate) au înlocuit impozitul social unificat. Acest lucru s-a întâmplat de la începutul anului 2010.

Cu privire la prime de asigurare în 2014 si 2015, atunci totul ramane neschimbat deocamdata, cu exceptia bazei maxime, care este indexata anual. În plus, în 2015, primele de asigurare au început să fie reținute din veniturile cetățenilor străini care lucrează în Rusia.

Primele de asigurare în 2011

În 2011, valoarea totală a contribuțiilor de asigurare a fost de 34%, din care 26% a fost plătită la Fondul de pensii, 2,9% la Fondul de asigurări sociale, 3,1% la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii și 2% la fondul medical obligatoriu local. fond de asigurare. Limita de venit a fost de 463.000 de ruble. Primele de asigurare nu au fost deduse din sumele care depășesc această sumă.

Primele de asigurare în 2012

Cuantumul primelor de asigurare în anul 2012 a fost de 30% (22% - Fondul de pensii, împărțit în părți finanțate și de asigurare pentru cei născuți după 1967, 2,9% - Fondul de asigurări sociale și 5,1% - Fondul de asigurări medicale obligatorii), iar mărimea limita de venit a fost de 512.000 de ruble. pentru Fondul de Pensii și Fondul de Asigurări Sociale. În Fondul de pensii al Federației Ruse, pentru sumele care depășesc valoarea pragului de venit, a apărut o obligație de a percepe contribuții la partea de asigurare în valoare de 10%. Începând cu acest an, contribuțiile la fondul teritorial de asigurări medicale obligatorii au încetat și toate contribuțiile la asigurările de sănătate au început să fie acumulate și plătite către fondul federal de asigurări medicale obligatorii.

Pentru perioada 2012-2018 (clauza 3.4 al art. 58 din legea din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ „Cu privire la primele de asigurare”) pentru beneficiari (deținătorii de polițe cu tipul principal de activitate specificat la subclauzele 8, 10, 11). și 12 p. 1, art. 58 din Legea nr. 212-FZ) a stabilit posibilitatea plății la Fondul de pensii a doar 20% fără plata altor contribuții de asigurare.

Primele de asigurare în 2013

În 2013, pentru angajatorii-asigurători, cuantumul primelor de asigurare a fost tot de 30% (22% - PFR, 5,1% - FFOMS și 2,9% - Fondul de asigurări sociale). Dimensiunea bazei marginale a venitului a crescut la 568.000 de ruble. S-a reținut cota de 10% pentru contribuțiile la Fondul de pensii pentru sumele care depășesc limita.

Primele de asigurare obligatorii 2014

Destul de des, contabilii fac nu numai greșeli de ortografie atunci când completează rapoarte (de exemplu, ei indică „ contribuțiile bătrânilor"), dar și aritmetică.

Dacă astfel de erori nu au afectat valoarea contribuțiilor reținute, atunci nu s-au făcut corecții la situații. Dar dacă erorile ar putea duce la dificultăți în primirea unei pensii (când, de exemplu, numele de familie a fost introdus incorect), era necesar să se depună un raport actualizat.

Astfel, raportul către Fondul Rus de Pensii în formularul RSV-1 pentru anul 2014 ar trebui actualizat în 2015 pe formularul care era valabil în perioada în curs de actualizare. În acest caz, sumele trebuie indicate nu numai în ruble, ci și în copeici. Această regulă este în vigoare din 2015, chiar și cu clarificarea rapoartelor pentru 2014.

Ce primă de asigurare nu depinde de baza maximă

La calcul prime de asigurare în 2014 peste baza maximă, s-au plătit doar plăți de pensie în cuantum de 10% din excedentul. Din 2015, contribuțiile la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii trebuie plătite în valoare de 5,1% din întreaga sumă a angajamentelor, indiferent de valoarea veniturilor primite de angajat. Restul rămâne neschimbat.

Contribuții la fondul de pensii în 2013

Contribuții la fondul de pensii în 2013 an au fost reținute în proporție de 22%, în timp ce pentru acele persoane care au împlinit 47 de ani în acel an și mai mult, partea finanțată din contribuție a fost egală cu 0%. Pentru cei care aveau sub 47 de ani în 2013, partea finanțată din contribuție a fost de 6%, iar partea de asigurare a fost de 16%; în cazul în care baza maximă de venit a fost depășită, încă 10% a fost reținut din valoarea excedentului în partea de asigurare a contribuțiilor la Fondul de pensii rus.

În 2013, limita de venit pentru deducerea contribuțiilor la pensie a fost de 568.000 RUB.

Contribuții la fondul de pensii în 2014

Pentru pensionari prime de asigurare în 2014 S-a schimbat doar modul de calcul al contribuțiilor transferate la Fondul de pensii (inclusiv asigurarea medicală obligatorie) pentru antreprenorii individuali. Dacă până în 2014 toți antreprenorii individuali, indiferent de valoarea veniturilor primite, au plătit o plată fixă, atunci din 2014 valoarea plății pentru contribuțiile la asigurările de pensie a început să fie de 17.328,48 ruble pentru toți. pe an și pentru asigurarea medicală obligatorie - 3399,05 ruble. in an. Și dacă suma veniturilor primite depășește limita de 300.000 de ruble. a devenit necesară achitarea a 1% suplimentar din excesul către Fondul de pensii.

Pentru angajatorii-asigurători, nimic fundamental nu s-a schimbat în reținerea contribuțiilor la Fondul de pensii, cu excepția bazei maxime. În 2014, dimensiunea sa a fost de 624.000 de ruble. iar din veniturile primite peste această valoare s-a reținut o contribuție la Fondul de pensii în altă sumă, care era de 10%.

Prime de asigurare pentru angajați în 2014 pentru antreprenorii individuali

Plata IP prime de asigurare în 2014 pentru lucrătorii angajați s-a efectuat după aceleași reguli ca și pentru persoanele juridice-angajatorii. Deci, dacă venitul unui angajat nu depășește 624.000 de ruble, atunci din venitul său a fost plătită o contribuție la asigurarea obligatorie de pensie în valoare de 22%, o contribuție la Fondul de asigurări sociale - 2,9% și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii. - 5,1%. În cazul în care baza maximă a fost depășită, s-a plătit suplimentar 10% către Fondul de pensii.

Puteți citi mai multe despre primele de asigurare pentru antreprenorii individuali în articolul „Ce prime de asigurare plătește un antreprenor individual în 2014-2015?” .

Prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie pentru antreprenorii individuali

Primele de asigurare 2015 pentru asigurarea de pensie obligatorie pentru întreprinzătorii individuali este de 18.610,8 ruble. indiferent dacă există sau nu activitate, cu câteva excepții. Și dacă venitul anual depășește 300.000 de ruble. Antreprenorii individuali vor plăti suplimentar 1% din excesul pentru asigurarea obligatorie de pensie.

Doar acei antreprenori individuali care:

chemat pentru a efectua serviciul militar;
îngrijirea unui copil sub 1,5 ani (dar nu mai mult de 6 ani) sau a unui copil cu dizabilități; o persoană cu handicap din primul grup sau o rudă în vârstă de peste 80 de ani;
locuiesc cu soțul unui contractant militar, angajat al unei misiuni diplomatice sau consulare, dacă nu au posibilitatea de a-și găsi un loc de muncă (dar nu mai mult de 5 ani).

Contribuții de asigurări la fondurile extrabugetare ale statului în 2016

Schimbările din 2016 se rezumă în mod tradițional la o creștere a limitelor bazei impozabile (Rezoluția Guvernului Federației Ruse din 26 noiembrie 2015 nr. 1265). În plus, se fac modificări la CCA (ordinele Ministerului de Finanțe al Rusiei din 06.08.2015 nr. 90n și din 12.01.2015 N 190n). Odată cu raportul trimestrial RSV-1, se introduc raportări lunare suplimentare privind angajații care lucrează, care conțin informații despre numele lor complet, SNILS și TIN și responsabilitatea pentru furnizarea de informații false (Legea nr. 385-FZ din 29 decembrie 2015 „Cu privire la Modificări ale legilor”) RF”).

Uimiți de contribuția fixă mare din 2013 trecut, antreprenorii individuali în masă (aproximativ 600 de mii într-o jumătate de an) și-au auto-lichidat afacerile. Restul antreprenorilor individuali „medii”, cu un sentiment rău, așteptau „orori” și mai mari - până la 52 de mii de ruble pe an de plăți fixe obligatorii către Fondul de pensii.

După ce au pierdut o sumă semnificativă de taxe potențiale și contribuții la pensii la bugetul de stat, oficialii au început să se bată cu privire la cum să „nu jignească Fondul de pensii” și să oprească lichidarea în masă a antreprenorilor individuali prin reducerea mărimii contribuțiilor la pensie pentru antreprenorii individuali cu o venituri mici. În 2013, toți antreprenorii individuali mai trebuiau să plătească aproximativ 35 de mii de ruble ca contribuție de asigurare (medicală și pensie). Ce urmeaza? Și astfel, la 23 iulie 2013, a fost semnată Legea federală nr. 237-FZ pentru modificarea articolului 22 din Legea nr. 167-FZ din 15 decembrie 2001 privind asigurarea de pensie și articolele 14 și 16 din Legea nr. 212-FZ din iulie 24, 2009 privind contribuțiile la asigurări. Legea intră în vigoare la 1 ianuarie 2014.

Care a fost valoarea contribuțiilor fixe la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii plătite pentru propria asigurare de către întreprinzătorii individuali în 2014?
20.727 RUB 53 de copeici

Calculul contribuției fixe:
1 salariu minim * 12 * (26% (Fondul de pensii rus) + 5,1% (FFOMS) = 20.727 RUB 53 de copeici
1 salariu minim în 2014 = 5554 ruble.

Dar asta nu este tot:
În primul rând, numărul de facturi/chitanțe s-a modificat - de acum încolo sunt doar 2: antreprenorul individual plătește la Fondul de pensii (fără a se împărți în partea de asigurări și economii, aceasta va fi făcută chiar de Fondul de pensii) și la FFOMS.
În al doilea rând, contribuția fixă nu este acum complet fixă, deoarece în plus față de plata anuală obligatorie de 20.727 de ruble. 53 de copeici, antreprenori individuali al căror venit anual depășește 300.000 de ruble, la sfârșitul perioadei fiscale plătesc, de asemenea, un plus + 1% din venitul care depășește 300 mii.

Exemplu:
Avem un venit al antreprenorilor individuali pentru anul de 750.000 de ruble.
scade 300.000 de ruble: 750.000 - 300.000 = 450.000 de ruble.
să calculăm 1%: 450.000 *1% = 4.500 de ruble.

total:
pe lângă contribuția obligatorie de 20.727 de ruble. 53 de copeici, pe care fiecare întreprinzător individual le plătește până la 31 decembrie 2014.
trebuie să plătiți încă 4.500 de ruble. - până la 1 aprilie 2015

Rețineți că există o limită a sumei plății către Fondul de pensii, calculat pe baza celor 8 salarii minime ale acestora, adică maximul pe care trebuie să-l plătiți către Fondul de pensii și FFOMS este de 142 mii de ruble (8 * salariu minim * 12 * 26% + 1 * salariu minim * 12 * 5,1%) din care 20.727 de ruble trebuie plătite până la 31 decembrie, iar suma rămasă - 121.299 - trebuie plătită până la 1 aprilie 2015.

Termenele limită pentru efectuarea plăților către Fondul de pensii și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în 2014?

O parte fixă a primelor de asigurare în valoare de 20.727 de ruble. 53 de copeici, care trebuie plătite tuturor întreprinzătorilor individuali, trebuie virate la buget înainte de 31 decembrie 2014.
Dacă la sfârșitul anului, întreprinzătorul a primit un venit de peste 300 de mii de ruble, atunci trebuie să plătească 1% suplimentar din venitul care s-a dovedit a fi peste 300 de mii către Fondul de pensii - până la 1 aprilie 2015.

Cum să plătească întreprinzătorilor individuali (fără angajați pe sistemul fiscal simplificat 6%) plăți către Fondul de pensii și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în 2014?

Taxa fixă (20.727 ruble 53 copeici) poate fi plătită într-o singură sumă (2 plăți în total) în orice moment până la 31 decembrie 2014.
Însă pentru antreprenorii individuali fără angajați în sistemul de impozitare simplificat, este mai bine să plătească 6% trimestrial, astfel încât să poată fi deduși (100%) din avansul trimestrial în cadrul sistemului de impozitare simplificat. Mai mult, ei spun că nu se mai acceptă cererile de „restituire” a sumelor plătite în plus. Cel mai bun sfat este să plătiți trimestrial.

Dacă venitul plătitorului de prime de asigurare pentru perioada de facturare depășește 300.000 de ruble, pe lângă contribuțiile fixe, se plătesc contribuții în PFîn valoare de 1% din venitul care depășește 300.000 de ruble. Notă! Numai la Fondul de pensii al Rusiei! Contribuțiile la FFOMS pentru venituri de peste 300 de mii de ruble nu sunt plătite! Acestea. Cuantumul contribuțiilor la FFOMS este fix pentru toți întreprinzătorii individuali, indiferent de cuantumul venitului anual.

Sunt disponibile informații despre plata primelor de asigurare pe site-ul Fondului de pensiiÎn capitolul . Există, de asemenea, detalii de plată, chitanțe și coduri de clasificare bugetară.

Dacă un întreprinzător rămâne în întârziere la primele de asigurare începând cu 31 decembrie, penalitățile pentru această sumă vor fi calculate în conformitate cu Legea federală nr. 212-FZ, iar plata datoriilor și penalităților acumulate se va face conform BCC. pentru datorii la plăți fixe.

IMPORTANT!
În cazul nefurnizării informațiilor privind venitul pentru perioada de facturare (nedepunerea declarației fiscale), contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii pentru această perioadă se colectează în cuantum de o sumă fixă egală cu produsul de opt ori salariul minim. și cota de contribuție, majorată de 12 ori (8 x salariul minim x tarif x 12) - Partea 11 a articolului 14 din Legea federală 212-FZ din 24 iulie 2009, i.e. în valoare de 138.627 de ruble. 84 cop. Antreprenorii persoane fizice care nu operează și nu depun declarații fiscale vor primi obligația de a plăti această sumă după data de 15 iunie 2015.

Noua ediție a părții 1.1 a articolului 14 din Legea federală 212-FZ din 24 iulie 2009:

1.1. Cuantumul contribuției de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie se stabilește în următoarea ordine, cu excepția cazului în care prezentul articol prevede altfel:

1) dacă venitul plătitorului de prime de asigurare pentru perioada de facturare nu depășește 300.000 de ruble, - într-o sumă fixă, definită ca produsul salariului minim stabilit de legea federală la începutul anului financiar pentru care prime de asigurare sunt plătite, iar contribuțiile la tariful de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse stabilite prin clauza 1 a părții 2 a articolului 12 din această lege federală, au crescut de 12 ori;

2) dacă venitul plătitorului de prime de asigurare pentru perioada de facturare depășește 300.000 de ruble - într-o sumă fixă, definită ca produsul salariului minim stabilit de legea federală la începutul exercițiului financiar pentru care se plătesc primele de asigurare, și tariful primelor de asigurare către Fondul de pensii al Federației Ruse, stabilit prin paragraful 1 al părții 2 a articolului 12 din prezenta lege federală, a crescut de 12 ori, plus 1,0 la sută din valoarea venitului plătitorului de contribuții de asigurare care depășește 300.000 de ruble pentru perioada de facturare. În acest caz, valoarea primelor de asigurare nu poate fi mai mare decât suma determinată ca produsul dintre salariul minim de opt ori stabilit de legea federală la începutul exercițiului financiar pentru care se plătesc primele de asigurare și rata contribuțiilor de asigurare către Fondul de pensii al Federației Ruse înființat prin paragraful 1 al părții 2 a articolului 12 din această lege federală, majorat de 12 ori;...

Toți antreprenorii individuali, indiferent de regimul fiscal ales și de prezența angajaților, sunt obligați să plătească contribuții pentru ei înșiși. Vă vom spune în detaliu cum să faceți acest lucru corect în 2014.

Procedura de calcul si plata contributiilor fixe

Contribuțiile fixe pe care un antreprenor individual le plătește pentru sine sunt calculate și plătite după cum urmează:

Până la 31 decembrie 2014, toți antreprenorii individuali, fără excepție, trebuie să plătească o sumă fixă de contribuții în valoare de 20.727,53 ruble (la Fondul de pensii - 17.328,48 ruble, la Fondul de asigurări medicale obligatorii - 3.399,05 ruble).
Până la 1 aprilie 2015, dacă venitul pentru un an calendaristic a depășit 300.000 de ruble, întreprinzătorul individual transferă o contribuție suplimentară de 1% pentru suma venitului care depășește 300.000 de ruble.

În același timp, suma totală a tuturor primelor de asigurare ale întreprinzătorilor individuali pentru 2014 nu poate depăși 142.026,89 ruble. Dintre ei:

— plata maximă către Fondul de pensii al Rusiei — 138.627,84 ruble,
— plată fixă către Fondul de asigurări medicale obligatorii — 3399,05 ruble.

Termenele de plată

Deci, o plată fixă către Fondul de pensii și Fondul de asigurări medicale obligatorii în valoare de 20.727,53 ruble este transferată până la 31 decembrie 2014.

Nu există termene intermediare de plată în cursul anului, astfel încât contribuțiile pot fi transferate în orice sumă. Este convenabil să faceți acest lucru la un moment dat sau trimestrial.

În primul trimestru al anului 2015 (înainte de 1 aprilie), trebuie să transferați o sumă suplimentară de contribuție (1% din venit peste 300.000 de ruble). În principiu, această plată se poate face și în cursul anului 2014, dar pot apărea dificultăți la calcularea impozitelor trimestriale, așa că este mai bine să nu experimentați.

Deducerea contribuțiilor fixe la calcularea impozitelor

Contribuțiile fixe pentru 2014, ca și până acum, pot fi deduse din impozite.

Plăți trimestriale în avans sistem fiscal simplificat 6% poate fi redusă cu valoarea contribuțiilor fixe efectiv virate la data plății. Antreprenorii persoane fizice fără angajați au dreptul de a reduce sistemul simplificat de impozitare cu 6% pentru întregul cuantum al contribuțiilor. Un antreprenor individual cu angajați poate reduce sistemul de impozitare simplificat de 6% pentru contribuțiile fixe pentru sine și contribuțiile pentru angajați, dar nu mai mult de 50%.

Pentru plăți de către sistem fiscal simplificat 15% Contribuțiile fixe ale întreprinzătorilor individuali sunt incluse în cheltuieli la calcularea avansului către fisc. Contribuțiile sunt incluse în calcul integral la data plății în suma plătită efectiv.

Impozitul UTII se reduce cu valoarea contribuțiilor fixe plătite. Contribuțiile reduc impozitul în trimestrul în care sunt plătite. Antreprenorii individuali fără angajați pot reduce impozitul în totalitate pe contribuțiile efectiv plătite. Pentru antreprenorii individuali cu angajați, contribuțiile fixe nu sunt luate în considerare la calcularea UTII.

Atenţie!

Contribuția fixă obligatorie de 20.727,53 ruble este luată în considerare în sistemul fiscal simplificat și UTII la data plății efective a contribuției în suma plătită efectiv. În acest caz, suma trebuie plătită înainte de 31 decembrie 2014. Orice transferat ulterior nu poate fi dedus din taxe.

În acest caz, suma contribuției poate fi dedusă din avansul în regimul fiscal simplificat numai în trimestrul în care s-a efectuat plata. Adică din plata impozitului pe primul trimestru se poate deduce suma contribuției pe lunile ianuarie, februarie și martie.

Totuși, poate fi luată în considerare doar suma care a fost achitată înainte de 31 decembrie 2014 (total sau parțial, în funcție de regimul fiscal). Orice lucru care este transferat cu întârziere nu este inclus în calculul impozitului.

Deducerea unei contribuții suplimentare (1% din venit minus 300 mii) la calcularea impozitelor

La calcularea impozitului conform sistemului de impozitare simplificat și UTII, puteți lua în considerare și valoarea contribuției suplimentare. Pentru a face acest lucru, trebuie plătit strict în primul trimestru al anului 2015. Și va fi luat în considerare, în consecință, în plata avansului către fisc pentru primul trimestru al anului 2015.

Dacă plătiți cu 1% peste venit în cursul anului 2014, nu puteți include suma în calcul și reduce impozitul pe acesta în conformitate cu UTII sau sistemul fiscal simplificat.

Raportarea la plata contributiilor

La transferul contribuțiilor fixe, ordinul de plată indică numărul de înregistrare al antreprenorului individual în Fondul de pensii al Federației Ruse, precum și BCC și detaliile de plată.

Pe baza acestor date, Fondul de Pensii identifică plata și o reflectă în baza sa de date.

Fondul de pensii verifică în mod independent corectitudinea calculului contribuțiilor pe baza datelor din declarația depusă de întreprinzătorul individual la fisc. Fondul de pensii al Rusiei va primi informații despre impozitele întreprinzătorilor individuali în 2014 cel târziu pe 15 iunie 2015.

Prin urmare, nu este nevoie să furnizați nicio raportare cu privire la plata contribuțiilor. Ceea ce trebuie să faceți este să vă plătiți cotizațiile la timp și să vă păstrați chitanțele (ordinele de plată). Antreprenorul trebuie să poată furniza aceste documente fondului dacă este necesar.

Apropo, toate contribuțiile sunt plătite la Fondul de pensii, indiferent de cine administrează economiile de pensii ale antreprenorului - Fondul de pensii sau Fondul de pensii nestatali. Toate contribuțiile merg mai întâi către Fondul de pensii, care redirecționează el însuși contribuțiile către societatea de administrare aleasă de fiecare plătitor specific.

Plata contributiilor in lipsa veniturilor

Dacă nu există profit sau nu există activitate, întreprinzătorul individual din sistemul fiscal simplificat trebuie să plătească o sumă de contribuție obligatorie de 20.727,53 ruble până la 31 decembrie 2014. La sfârșitul anului, întreprinzătorul individual depune o declarație de impozit zero în regimul de impozitare simplificat, iar inspectoratul va transmite fondului informații despre lipsa de venit a antreprenorului individual. Nu există niciun motiv pentru a plăti 1% și, în consecință, nu este nevoie.

Dacă antreprenorul nu are venituri pe UTII, nu va funcționa veniturile zero pentru calcularea contribuției fixe, deoarece se ia în considerare venitul imputat, și nu profitul real. Chiar dacă un antreprenor individual reduce UTII cu valoarea contribuțiilor fixe plătite și impozitul de plătit pe UTII se dovedește a fi zero, venitul imputat nu este egal cu zero.

Deci, dacă există o absență îndelungată a veniturilor, un antreprenor individual pe UTII poate fi sfătuit să se radieze ca plătitor UTII.

Scutirea de la plata contribuțiilor în absența activității ca întreprinzător individual

Întreprinzătorii individuali, avocații, notarii și alți plătitori de prime de asigurare menționați în paragraful 2 al părții 1 a articolului 5 din Legea nr. 212-FZ nu plătesc contribuții de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul de asigurări medicale obligatorii pentru perioade timp în care nu au desfăşurat activităţile relevante. Această prevedere este valabilă sub rezerva furnizării documentelor care confirmă:

îndeplinirea serviciului militar la recrutare;
îngrijirea unuia dintre părinți pentru fiecare copil până la vârsta de un an și jumătate (nu mai mult de trei ani în total);
îngrijirea unei persoane cu handicap din grupa 1, a unui copil cu dizabilități sau a unei persoane peste 80 de ani;
locuiește cu un soț care face serviciul militar în baza unui contract într-o zonă în care nu există oportunități de angajare (nu mai mult de 5 ani în total);
locuiește în străinătate cu un soț în serviciul diplomatic, ca parte a diferitelor misiuni ale Federației Ruse în străinătate (nu mai mult de 5 ani în total).

O cerere de scutire de la plata primelor de asigurare și documentele care confirmă absența activității în perioadele specificate trebuie depuse la Fondul de pensii al Federației Ruse la locul în care este înregistrat antreprenorul individual. Lista documentelor poate fi specificată.

Etichete: ,

suntem in retelele de socializare Articole populare Cele mai populare din această categorie Cele mai populare postări cu această etichetă

Îmi pare rău. Nu există date încă.

Articole populare

Outsourcing salarizare în 30 de minute

Cartea electronică va fi utilă tuturor celor care doresc să înțeleagă toate complexitățile externalizării salarizării, dar nu au timp să culeagă informații pe Internet bit cu bit.

Descărcați cartea electronică Articole populare

Ar putea fi util să citiți: