UTII je odlična priložnost za optimizacijo davkov. Izračun UTII: davčna stopnja, formula in primeri izračunov Davek na pripisani dohodek na leto

Ključni cilj vsake komercialne organizacije je pridobitev največjega dobička. Da bi to dosegli, morate ne samo povečati promet in povečati prodajo, temveč tudi optimizirati stroške, zlasti davčno obremenitev. UTII v letih 2016 in 2017 za samostojne podjetnike je prava priložnost za "prihranek" pri proračunskih transferjih. Višina davka ni odvisna od prihodkov in dobička, zato ostaja nespremenjena z rastjo obsega dejavnosti.

Enotna dohodnina je ena od posebnih davčnih ureditev. Na voljo je samostojnim podjetnikom in LLC. Vanjo lahko preidejo podjetniki, katerih vrsta dejavnosti je na seznamu, ki ga določa zakon. Vključuje:

  • gospodinjske storitve (spadajo v skupino s šifro 010000 po OKUN);
  • veterina;
  • gostinstvo;
  • vzdrževanje hotela;
  • maloprodaja;
  • prevoz blaga in potnikov itd.

Popoln seznam dejavnosti, za katere velja poseben režim, je naveden v davčnem zakoniku Ruske federacije. Davek UTII za samostojne podjetnike v letu 2016 "uveljavi" občinski predpisi. Ko nameravate preiti na »pripis«, obiščite spletno mesto lokalne uprave ali »vaše« zvezne davčne službe in se prepričajte, da je na vašem delovnem področju mogoče uporabiti enoten davek.

Osnova za izračun UTII je pripisani dohodek. To je znesek prihodkov, ki jih država »pripiše« posameznemu podjetniku. Menijo, da posedovanje določenih fizičnih kazalnikov (zaposleni, avtomobili, kvadratni metri površine) neposredno vpliva na kazalnike finančne in gospodarske dejavnosti. Ta predpostavka poenostavlja spremljanje davkoplačevalcev za Zvezno davčno službo in izračun zneska obveznega plačila za samostojne podjetnike.

Formula UTII v letih 2016 in 2017 za samostojne podjetnike

Za določitev zneska davka, ki se nakaže v državno blagajno, je treba najti produkt petih faktorjev. Tej vključujejo:

  • Količina fizičnega kazalnika – na primer število zaposlenih ali uporabljenih strojev.
  • Osnovna donosnost je fiksni parameter, predpisan v davčnem zakoniku posebej za vsako vrsto dejavnosti.
  • K1 je koeficient deflatorja, katerega vrednost za leti 2016 in 2017 znaša 1,798.
  • K2 je koeficient, ki upošteva posebnosti dela v naseljenem območju. Občinski organi ga določijo ločeno za vsako področje dejavnosti samostojnega podjetnika.
  • Davčna stopnja - do leta 2016 in 2017 je bila 15% in je bila določena na zvezni ravni. Zdaj ga določajo regionalne oblasti. Za različne subjekte Ruske federacije se lahko razlikuje od 7,5 do 15%.

Ta formula vam omogoča hiter izračun zneska UTII v letih 2016 in 2017 za samostojne podjetnike. Dobljena vrednost ostane veljavna skozi vse koledarsko leto, ker se množitelji ne spreminjajo. Rok za plačilo obveznega plačila je najpozneje 25. dan v mesecu, ki sledi poročevalskemu obdobju (četrtletju).

Poročanje o "pripisu"

Podjetniki, ki so prešli na "imputacijo", morajo zvezni davčni službi predložiti četrtletno izjavo. Vzorec izpolnjevanja UTII 2 za samostojne podjetnike 2016 in 2017 lahko prenesete iz katerega koli informacijskega in pravnega vira.

Izjava je sestavljena iz naslovne strani in treh rubrik. Naslovna knjiga vsebuje podatke o samostojnem podjetniku posamezniku, kraju in težišči njegove dejavnosti. Drugi in tretji del sta posvečena vrednostim fizičnega kazalnika, osnovni donosnosti in koeficientom. Prvi del je rezultat izračunov, končni znesek davka za plačilo v proračun.

Rok za oddajo napovedi je najpozneje do 20. dne v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja.

Načini za znižanje davka UTII

Obstajata dva glavna načina za zmanjšanje zneska obveznega plačila.

1. Popravek za višino zavarovalnih premij

Samostojni podjetnik na UTII brez zaposlenih v letih 2016 in 2017 ima pravico zmanjšati znesek proračunskega plačila za celoten znesek prispevkov iz plačilne liste, ki jih je plačal zase.

Do leta 2017 je lahko podjetnik z zaposlenimi zmanjšal znesek pripisanega davka samo na plačila FFOMS in pokojninskemu skladu za osebje. S 1. januarjem 2017 so začele veljati spremembe, ki dovoljujejo, da se fiksna plačila "zase" odštejejo od zneska davka. Omejitev je še vedno pomembna: proračunsko plačilo se lahko zmanjša za največ 50%.

2. Uporaba vsakodnevne iznajdljivosti

Za zmanjšanje davčne obremenitve samostojnih podjetnikov lahko uporabite trik: za opravljanje dejavnosti izberite mesto z najnižjo vrednostjo K2. Vrednosti fizičnega kazalnika lahko spremenite: zmanjšate število zaposlenih ali uporabite manjši prodajni prostor.

Davek UTII v letih 2016 in 2017 je odlična rešitev za samostojne podjetnike. Za ta način je značilno enostavno poročanje in izračun zneska proračunskih plačil. Znesek davka ostane fiksen skozi vse leto, kar je primerno za tiste, katerih dohodki nenehno rastejo.

Če najdete napako, označite del besedila in kliknite Ctrl+Enter.

Davčna stopnja UTII - 2019 po regijah

Organizacije in podjetniki, ki so prešli na sistem obdavčitve v obliki UTII, morajo četrtletno izračunati pripisani dohodek in davek nanj (odstavek 1 člena 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije, člen 346.30 Davčnega zakonika Ruske federacije ).

Izračun UTII

Izračun enotnega davka na pripisani dohodek za četrtletje se izvede po naslednji formuli (odstavek 1 člena 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije, odstavek 1 člena 346.31 Davčnega zakonika Ruske federacije):

Znesek UTII = davčna osnova (pripisani dohodek) za četrtletje * davčna stopnja,

kjer se pripisani dohodek za četrtletje izračuna po naslednji formuli (odstavek 2, odstavek 4 člena 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije):

Davčna osnova (pripisani dohodek) za četrtletje = Osnovna dobičkonosnost za mesec * (Vrednost fizičnega kazalnika za prvi mesec četrtletja + Vrednost fizičnega kazalnika za drugi mesec četrtletja + Vrednost fizičnega kazalnika za tretji mesec četrtletja) * K1 * K2

Davčna olajšava

Znesek izračunanega UTII se lahko zmanjša za:

  • zavarovalne premije, ki so bile plačane v istem četrtletju, za katerega je bil izračunan enotni davek (pododstavek 1, odstavek 2, člen 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije);
  • nadomestila za začasno invalidnost na stroške organizacije (prve tri dni), ki niso zajeta v plačilih po pogodbah o prostovoljnem osebnem zavarovanju (pododstavek 2, odstavek 2, člen 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije);
  • plačila po pogodbah o prostovoljnem osebnem zavarovanju, sklenjenih v korist zaposlenih v primeru njihove začasne invalidnosti (pododstavek 3, odstavek 2, člen 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Hkrati znesek davčne olajšave za organizacije in podjetnike (z uporabo najetega dela) ne sme presegati 50% izračunanega zneska davka. Podjetniki, ki nimajo zaposlenih in jim ne plačujejo, lahko zmanjšajo znesek davka za celoten znesek zavarovalnih premij, plačanih zase v istem četrtletju (odstavek 2.1 člena 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Poleg tega lahko podjetniki znižajo znesek davka na izdatke za nakup blagajn (v znesku največ 18.000 rubljev za vsako blagajno) ob upoštevanju določb, določenih v odstavku 2.2 čl. 346.32 Davčni zakonik Ruske federacije.

UTII - stopnja

Praviloma je enotna davčna stopnja na pripisani dohodek 15% (odstavek 1 člena 346.31 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Vendar pa se lahko v regijah, odvisno od vrste poslovne dejavnosti, pa tudi od kategorije davčnega zavezanca, stopnja UTII zniža s 15% na 7,5% z regulativnimi pravnimi akti lokalnih oblasti (2. odstavek 346.31. davčnega zakonika Ruske federacije).

Če lokalni organi niso odobrili predpisov o uporabi znižane davčne stopnje v določeni regiji, potem davkoplačevalci UTII uporabljajo splošno stopnjo 15% (

V letu 2016, tako kot v prejšnjih nekaj letih, bo UTII ostal eden od razpoložljivih posebnih davčnih režimov, v katerem plačnik odšteje odstotek posameznega ugotovljenega (pripisanega) zneska. Resne davčne spremembe, ki so bile načrtovane za leto 2016, pa so delno posegle v ta posebni režim in spremenile nekatera pravila v načinu njegovega obračunavanja. Vsi podjetniki in računovodje, ki se ukvarjajo z UTII, se morajo obvezno seznaniti z vsemi pričakovanimi spremembami.

Omeniti velja, da od novega leta ni bilo globalnih sprememb v postopku delovanja v tem posebnem načinu. Zato podjetniki pri izračunu in plačilu UTII v letu 2016 ne bodo imeli posebnih težav.

Večina pravil za poslovanje na UTII ostaja enaka:

  • možnost izbire - za organizacije in samostojne podjetnike ta poseben način še vedno ni obvezen;
  • omejitev glede vrste dejavnosti - prehod na UTII je na voljo samo tistim davkoplačevalcem, katerih dejavnosti so vključene v zakonsko določen seznam;
  • ohranjanje stopnje - njegova skupna velikost je še vedno 15%, vendar to ne velja za vse;
  • obvezni davek - še vedno ga je treba plačati ne glede na to, ali se je dejavnost dejansko opravljala ali ne.

Kar zadeva izjavo UTII, od leta 2016 začne veljati nov obrazec, razvit ob upoštevanju nekaterih sprememb, ki so se zgodile pri izračunu davka. Postopek izpolnjevanja in roki za vložitev ter plačilo davka se v novem poročevalskem obdobju niso spremenili. UTII je še vedno četrtletni davek, zato morate vsake tri mesece oddati izjavo in plačati davek.

Očitno so glavne točke in pravila glede UTII ostale enake, spremembe so vplivale le na nekatere manjše točke. Več podrobnosti o njih spodaj.

Najnovejše spremembe enotnega davka na pripisani dohodek

Kljub ohranitvi osnovnih pogojev dela na UTII, V novem letu je prišlo do nekaterih sprememb. Tej vključujejo:

1. Podelitev večjih pristojnosti regionalnim oblastem. Od leta 2016 lahko samostojno določijo, kateri poslovni razvoj je treba spodbuditi. Da bi to naredili, imajo možnost, da za podjetnike na UTII določijo preferencialno stopnjo od 7,5 do 15%.

2. Možnost 100% znižanja zneska davka. Ta pravica je podeljena samo tistim plačnikom UTII, ki nimajo zaposlenih.

3. Sprememba obrazca izjave. Zaradi možnosti nastavitve različnih stopenj je bila v izpisu dodana nova vrstica 105, v kateri mora biti navedena vrednost. Poleg tega podjetniku na novo deklaracijo ni treba odtisniti žiga. Posodobljeni dokument je treba predložiti od prvega poročevalskega obdobja 2016.

4 Potreba po obvezni uporabi nove blagajniške opreme.Če je bilo pred letom 2016 to neobvezno, bodo zdaj skoraj vsi (z nekaj izjemami) podjetniki na UTII morali namestiti novo opremo in podatke o vsaki prodaji prenesti davčnim organom. Vendar bo ta sprememba začela veljati nekoliko kasneje, ne s prvimi meseci novega leta.

Kot lahko vidite, te spremembe obljubljajo, da bodo poenostavile delo podjetnikov na UTII in vanj uvedle nekaj sprememb. Morda bo to izplačevalce spodbudilo k prehodu na drugačen davčni sistem, saj je v letu 2018 še predvidena odprava tega režima.

Nov postopek izračuna

Enak ostaja tudi postopek vložitve enotne davčne napovedi in formula za njen izračun. Kar se tiče podatkov za izračun, se tudi ti niso spremenili. Formula za UTII je naslednja:

  • UTII = osnovni donos * K1 * K2 * 15 %

Višina osnovne dobičkonosnosti je določena za vsako vrsto dejavnosti in je v letu 2016 ostala nespremenjena.

Koeficient K1 v UTII za leto 2016 ni spremenila — 1,798 (čeprav se običajno spreminja vsako leto). Čeprav je treba omeniti, da je bilo sprva načrtovano povečanje tega kazalnika na 2,083. Preklic te odločbe je povezan z množičnim nezadovoljstvom med podjetniki, ki delajo po tem posebnem režimu. Ta sprememba trenutno velja samo za tekoče leto.

Koeficient K2 v UTII za leto 2016še vedno velja lokalna zakonodaja in v novem letu je ostalo vse nespremenjeno. Vendar se, tako kot v prejšnjih letih, redko spreminja. Še vedno pa se splača preveriti njegovo vrednost v lokalnih predpisih, saj se lahko ob spremembi kazalnika zniža tudi končni znesek davka.

Edina novost pri izračunu UTII je uporaba v nekaterih primerih prednostne obrestne mere, ki se lahko giblje od 7,5 do 15%. Manjše spremembe so vplivale tudi na morebitne odhodke, katerih višina se lahko uporabi za znižanje zneska davka.

Zlasti se lahko odbijejo zavarovalne premije, plačane za zaposlene, vendar je njihov najvišji znesek lahko enak polovici davka. Same zavarovalne premije pa so obračunane po enakih stopnjah kot v letu 2015.

Samo tisti podjetniki, katerih delo ne uporablja najetega dela, lahko zmanjšajo znesek UTII za več kot 50% - upravičeni so do 100% popusta.

Znižanje stopnje UTII v letu 2016 na 7,5% (za regije)

Pri določanju stopnje UTII se uporabljata dve metodi - uporaba splošne stopnje in nastavitev njene vrednosti v skladu z regijo. Leta 2016 so lokalne oblasti dobile pravico, da samostojno določijo stopnjo UTII v določeni regiji za različne vrste dejavnosti.

Najnižja stopnja je lahko 7,5%, organi pa imajo pravico, da se neodvisno odločijo, na katerih področjih bodo zagotovili takšno ugodnost. Podjetniki, ki želijo vedeti svojo stopnjo UTII, lahko te informacije najdejo v lokalni zakonodaji. Tam lahko ugotovite tudi vrednost koeficienta K2, katerega vrednost določijo regionalni organi.

Kot povzetek novosti na UTII v letu 2016 je treba opozoriti, da:

  • Osnovni pogoji za delo po tem režimu ostajajo nespremenjeni – še vedno je prostovoljno in se lahko uporablja le za ustaljene vrste dejavnosti.
  • Lokalne oblasti imajo možnost zmanjšati znesek UTII do dvakrat, pri čemer uporabijo prednostno stopnjo od 7,5 do 15%.
  • Majhna olajšava za podjetnika je bila ohranitev koeficienta K1 na enaki ravni, čeprav se ta po pravilniku vsako leto zvišuje.

Oglejte si tudi video o spremembah davka UTII od leta 2016:

Za izračun zneska UTII se uporablja mesečni osnovni donos. Za tekoče leto 2016 je bila razvita posebna tabela, ki vsebuje vse potrebne podatke o takšnih izračunih UTII. V tem članku je predstavljen skupaj s primeri matematičnih izračunov UTII v različnih situacijah z uporabo formule, ki deluje letos.

23.11.2015

Davčni zakonik naše države določa poseben člen št. 346.29, ki določa vse nianse v zvezi z osnovno donosnostjo. Iz tega dokumenta izhaja, da je davčna osnova za enotni davek na pripisani dohodek prav znesek tega pripisanega dohodka. Ta znesek se izračuna v skladu s členom 346.29, odstavek št. 2 davčnega zakonika: zmnožek osnovne donosnosti za določeno vrsto dejavnosti organizacije za določeno obdobje in velikost fizičnega kazalnika.

2016: osnovni donos na UTII (tabela)

Vrste poslovnih dejavnosti

Fizični indikatorji

Osnovni dohodek na mesec (RUB)
1

Veterinarske storitve

 7 500
2

Domače storitve

 Vsi zaposleni v organizaciji (vključno s samim podjetnikom) 7 500
3 Storitve vzdrževanja, popravila in pranja vozil (različne vrste motornih vozil) Vsi zaposleni v organizaciji (vključno s samim podjetnikom)
4

Storitve zagotavljanja začasne uporabe parkirnih mest za vozila, njihova hramba na plačljivih parkiriščih

 Skupna površina parkirnega prostora (kvadratni metri) 50
5

Avtoprevozne storitve za prevoz blaga

 Število vozil za prevoz blaga 6 000
6

Storitve cestnega prevoza potnikov

 Število sedežev za potnike 1 500
7

Maloprodajna stacionarna trgovina z opremljenimi prodajnimi prostori

 Prodajna površina (kvadratni metri) 1 800
8 Maloprodajna stacionarna trgovina brez dvoran, na nestacionarnih mestih trgovske verige, s površino do 5 kvadratnih metrov. metrov Število mest, namenjenih trgovini 9 000
9 Maloprodajna stacionarna trgovina brez dvoran, pa tudi v nestacionarnih maloprodajnih verigah (trgovska površina večja od 5 kvadratnih metrov) Površina trgovskega prostora (kvadratni metri) 1 800
10 Trgovina na drobno (dostavno-odnosna vrsta) Vsi zaposleni v organizaciji (vključno z delodajalcem) 4 500
11 Prodaja blaga na prodajnih avtomatih Število prodajnih avtomatov za trgovanje 4 500
12 Gostinske storitve preko gostinskih objektov z dvorano za postrežbo obiskovalcev Površina servisne dvorane za obiskovalce (m²) 1 000
13 Gostinske storitve v gostinskem objektu brez strežbe za obiskovalce Vsi zaposleni v organizaciji (vključno s samim podjetnikom) 4 500
14 Zunanje oglaševanje s posebnimi ciljnimi konstrukcijami (ne velja za reklamne konstrukcije, opremljene z avtomatsko menjavo slike in elektronskimi zasloni) Površina za nanašanje slike (kvadratni metri) 3 000
15 Oglaševanje na površinah vozil (zunanje in notranje) Število vozil, uporabljenih v reklamne namene 10 000
16 Zunanje oglaševanje z uporabo elektronskih zaslonov Svetlobna površina (kvadratni metri) 5 000
17 Zunanje oglaševanje s konstrukcijami s sistemom za samodejno spreminjanje slike Površina za oglaševanje (m²) 4 000
18 Začasna namestitev in nastanitev stanovalcev Skupna površina prostorov, v katerih so stanovalci nastanjeni in živijo (kvadratni metri) 1 000
19 Prenos začasne posesti in (ali) uporabe zemljišč za postavitev objektov za nestacionarne in stacionarne trgovske verige, pa tudi gostinske objekte (kjer je površina te parcele večja od 10 kvadratnih metrov) Površina prenesenega zemljišča (kvadratni metri) 1 000
20 Prenos začasne posesti in (ali) uporabe zemljišč za postavitev nestacionarnih in stacionarnih trgovskih verig, pa tudi gostinskih objektov (s površino določene zemljiške parcele do 10 kvadratnih metrov) Število prenesenih zemljišč 10 000
21 Prenos za začasno posest in (ali) uporabo maloprodajnih prostorov stacionarne maloprodajne verige brez trgovskih tal, nestacionarnih maloprodajnih verig, kot tudi javnih gostinskih objektov brez dvoran za postrežbo obiskovalcev (vsako območje je več kot 5 kvadratnih metrov) Površina prodajnega prostora, prenesenega v začasno posest in (ali) uporabo, nestacionarni objekt maloprodajne verige, objekt javne prehrane (m2) 1 200
22 Prenos začasne posesti in (ali) uporabe maloprodajnega prostora v objektih stacionarne maloprodajne verige brez trgovskih prostorov, objektov nestacionarne maloprodajne verige, pa tudi gostinskih objektov, ki nimajo prostorov za storitve strankam (vsako območje ne več kot 5 kvadratnih metrov) Število trgovskih mest, nestacionarnih maloprodajnih verig, objektov javne prehrane, prenesenih v začasno posest in (ali) uporabo 6 000

Formula za izračun celotnega zneska UTII z uporabo podatkov o osnovnem dohodku za leto 2016

Pri izračunu po tej formuli se upošteva obdobje poročanja, v tekočem letu je to četrtletje. Zato tisti samostojni podjetniki in organizacije, ki so registrirani kot plačniki UTII, te izračune opravijo vsako četrtletje 2016.

Formula UTII (z uporabo osnovnega donosa) je:

UTII = [BDxK1xK2x (FP1+FP2+FP3) x15%-NV].

Za izračun boste potrebovali naslednje podatke:

  • UTII (znesek davka, ki ga je treba plačati v proračun za določeno obdobje, to je četrtino).
  • BD (osnovno vračanje).
  • K1 (koeficient deflatorja) = 2,083.
  • K2 (prilagoditveni faktor, ki ga določi lokalna občina).
  • FP (tabelarne vrednosti fizičnega kazalnika po mesecih v četrtletju - FP1, FP2 itd.).
  • 15% davčna stopnja za UTII (v skladu z regionalno davčno zakonodajo se lahko zniža na 7,5%).
  • NV (znesek davčne olajšave od zavarovalnih premij samo za UTII).

Tabelarni fizični kazalniki se upoštevajo glede na določeno vrsto dejavnosti, enota takega kazalnika pa je lahko (na podlagi člena 346.29 davčnega zakonika, odstavek št. 3):

  • Vsak zaposleni, tudi samostojni podjetniki.
  • Mesto za trgovino.
  • Prostor za vkrcanje potnikov.
  • Zemljišče.
  • pl. metrov.
  • Motorno vozilo itd.

Tako se pri izračunu UTII upošteva celota tistih enot fizičnega kazalnika, ki sodelujejo v pripisanih dejavnostih določenega podjetja ali organizacije. Zato je bila ustvarjena zgornja tabela.

Izračun UTII, če so zaposleni (za leto 2016)

Na primer, določena organizacija se ukvarja s trgovino na drobno v trgovini (to bo vrsta njene dejavnosti) z uporabo UTII. Če želite izračunati z zgornjo formulo, morate vedeti:

  • Maloprodajna površina trgovine je 15 kvadratnih metrov. metri;
  • plačilo zavarovalnih prispevkov v proračun v korist zaposlenih za 1. četrtletje 2016 - 5.000 rubljev;
  • v skladu s pogodbo o prostovoljnem osebnem zavarovanju se v korist zaposlenih v primeru začasne invalidnosti izplača prve tri dni tega obdobja, to je mesečno plačilo 400 rubljev, v primeru zavarovanja dogodek mora zavarovalnica plačati 1500 rubljev;
  • marca letos je delavec en teden preživel nezmožen za delo, znesek nadomestil za en dan pa je 650 rubljev.

Izračun zneska UTII, ki ga je treba plačati v proračun za označeno prvo četrtletje tega leta, se izvede neposredno ob upoštevanju K1 = 2,083 in K2 = 0,75. Velikost osnovnega donosa ustreza 1800 rubljev na 1 kvadratni meter. meter.

Po formuli bo ta izračun videti takole: 1800x2,083x0,75x(15+15+15) x 15% = 18 tisoč 981 rubljev.

Kar zadeva dneve nezmožnosti za delo bolnega zaposlenega: za prve tri dni je bilo plačilo 650x3 = 1 tisoč 950 rubljev. Zavarovalnica mu je plačala naslednje dni - 1 tisoč 500 rubljev, delodajalec pa 450 rubljev. Zahvaljujoč temu bo davčna olajšava vključevala 450 rubljev + 1 tisoč 200 rubljev (400 x 3) kot del zavarovalne premije za prvo četrtletje tega leta. To pomeni, da bo skupni znesek vseh plačil davčne olajšave: 5000+450+1200 = 6 tisoč 650 rubljev. Ta številka je manj kot polovica že izračunanega UTII, ki je enak 8278,5 rubljev: 16557x50%

Kot rezultat, imamo znesek UTII, ki ga mora organizacija prenesti v proračun za prvo četrtletje tekočega leta, ki je enak 12 tisoč 331 rubljev: 18981 - 6650.

Izračun UTII za samostojne podjetnike brez zaposlenih (za prvo četrtletje 2016)

Glavni pogoji tega primera izračuna so:

1. Vrsta dejavnosti - trgovina na drobno v trgovini.

2. Uporaba UTII.

3. Površina prodajnega prostora je 15 kvadratnih metrov. metrov.

4. Gotovinska plačila podjetniku:

  • del fiksnega plačila za letos - 5 tisoč 566 rubljev;
  • prispevki za preteklo leto (ki se izračunajo glede na dohodek nad 300 tisoč rubljev) - 3 tisoč rubljev.

Oglejmo si podrobno shemo izračuna količine UTII z uporabo znanih informacij. K1 = 2,083, K2 = 0,75. Fizični indikator je površina trgovalne sobe, ki je 15 kvadratnih metrov. metrov. Osnovni donos iz Q1 m - 1 tisoč 800 rubljev. To pomeni 1800x2,083x0,75x(15+15+15) x 15% = 18 tisoč 981 rubljev.

V tem primeru je znesek davčne olajšave: 5566-3000 = 8 tisoč 566 rubljev.

Posledično bodo prenosi UTII za prvo četrtletje tega leta: 18981-8566 = 10 tisoč 415 rubljev.

Izračun UTII za manj kot mesec dni (za leto 2016)

Zakonodajni sistem naše države ne predvideva prilagoditve zneska UTII. Takšen postopek je možen le v izjemnih primerih, to je za četrtletno obdobje, v katerem je bila organizacija registrirana kot plačnik tega davka.

Na primer, datum registracije (tako registracije kot odjave) sovpada s prvim dnem v mesecu. V tem primeru se UTII izračuna za dva ali en mesec, kar je odvisno od tega, kdaj je bila dejanska registracija.

V primeru, da takšnega naključja ne opazite, morate za izračun delati z naslednjo formulo:

UTII = BD x K1 x K2 x FP: KD x KD1

Dekodiranje takih pomenov je bilo podano prej v tem članku. Dodani so naslednji podatki:

  • CD (število dni po koledarju za mesec, ko je bil izveden postopek registracije organizacije kot plačnika UTII);
  • KD1 (število dejansko opravljenih dni v mesecu, ko je bil izveden postopek registracije organizacije kot plačnika UTII).

Torej ima ta organizacija naslednjo glavno dejavnost - trgovina na drobno v trgovini s površino 50 kvadratnih metrov. metrov. Letos se je 16. februarja prijavila za plačilo UTII. Pri matematičnih izračunih upoštevamo K1=2,083 in K2=0,8. Osnovni donos je 1 tisoč 800 rubljev na kvadratni meter. meter, ob upoštevanju maloprodajne površine 50 kvadratnih metrov. metrov.

Tako bo izračun UTII za februar 2016 izgledal takole: 1800x50x2,083x0,8:28x13x15% = 10 tisoč 441 rubljev.

Za marec: 1800x50x2,083x0,8x15% = 22 tisoč 496 rubljev.

In za celotno nepopolno četrtletje bo skupni znesek UTII: 10441 + 22496 = 32 tisoč 937 rubljev.

Alla

zakaj je vaš koeficient deflatorja k1 enak 2,083?

v odredbi z dne 20. oktobra 2015 N 772 O DOLOČITVI KOEFICENTOV DEFLATORJA ZA LETO 2016 ni takšnih

Daria

kje si vzel koeficient K1=2,083.

V letu 2016 je koeficient ostal enak kot v letu 2015 K1 = 1,798.

Tatjana

Trgovina na drobno v prodajalnah univerzalnega asortimana zajema trgovino na drobno z rabljenim blagom (skupina OKVED 47.79), V KATERO DEJAVNOST SO PO TABELI TEMELJNEGA DOHODKA UVRŠČENA?

Za samostojne podjetnike, ki uporabljajo enotni davek na pripisani dohodek, je takšno plačilo v proračun oproščeno obveznosti plačila skoraj vseh drugih davkov. Vendar je vredno upoštevati, da te vrste obdavčitve ne morejo uporabljati vsi poslovneži, ampak le tisti, ki se ukvarjajo z določenimi vrstami dejavnosti. Delajo na primer v trgovini na drobno, gostinstvu ali opravljajo osebne storitve.

Kako izračunati enotni davek za mala podjetja?

Za izračun zneska davka morate določiti davčno osnovo - dohodek, ki se bremeni podjetnika. Zadnji kazalnik je odvisen od številnih dejavnikov:

  • osnovna donosnost določene vrste dejavnosti (navedena v davčnem zakoniku Ruske federacije - člen 346);
  • število zaposlenih (ali površina zgradbe);
  • koeficient K1 (vsako leto se določi v regulativnem aktu Ministrstva za gospodarski razvoj);
  • koeficient K2 (njegova velikost je določena na občinski ravni).

Formula za izračun UTII bo videti takole:

Pripisani dohodek*15 % (stopnja davka na mala podjetja). Od prejetega zneska je treba odšteti zavarovalne premije.

Za koliko se bodo zvišali davki za mala podjetja?

V primerjavi s preteklim letom bo rast tega kazalnika skoraj 16-odstotna. Za celotno obdobje "dela" enotnega davka na mala podjetja je to povečanje pomembnega koeficienta za izračun zneska davka najpomembnejše.

Po novem se bo davčna osnova, na podlagi katere se bo obračunaval davek za mala podjetja, povečala za skoraj 16 %. Zato bi se morali gospodarstveniki pripraviti na znatno povečanje davčne obremenitve in morda poiskati pomoč pri strokovnjakih, ki bodo predlagali načine za njeno znižanje.



 

Morda bi bilo koristno prebrati: