Як правильно написати заяву до податкової інспекції. Як подати скаргу громадянинові Росії в податкову інспекцію

Якщо платник податків має підстави для скарги, наприклад, йому неправильно нарахували податки, вона подається з урахуванням обов'язкового переліку відомостей, які має містити скарга, яка надсилається до податкових органів.

Стаття допоможе у питанні, як подати скаргу податківцям. Наведено послідовність подання скарги громадянина РФ до податкову інспекцію.

Як подати скаргу громадянинові РФ до податкової інспекції

Скаргу потрібно подавати у письмовій формі через пошту чи через . У ній необхідно вказувати:

  • найменування податкового органу, до якого подається скарга (апеляційна скарга) або посада, прізвище, ім'я та по батькові посадової особи, якій надсилається скарга;
  • персональні дані заявника: ПІБ, поштовий індекс та адреса місця проживання, адреса електронної поштита номер телефону (за наявності),
  • ідентифікаційний номер платника податків (ІПН). Громадяни, які не є індивідуальними підприємцями, мають право не вказувати ІПН, відображаючи при цьому свої персональні дані, передбачені пунктом 1: ПІБ, дату та місце народження, стать, адресу місця проживання, дані паспорта або іншого документа, що посвідчує особу, дані про громадянство.
  • найменування податкового органу, рішення якого оскаржується або прізвище, ім'я та по батькові посадової особи, дії (бездіяльність) якої оскаржуються;
  • вимоги заявника з посиланням на закони та інші нормативні правові акти;
  • обставини, на яких засновані доводи платника податків, та докази, що підтверджують ці обставини;
  • суми оспорюваних вимог у розрізі (податку, відрахування, у якому відмовлено, пені, штрафу);
  • розрахунок оспорюваної грошової суми;
  • перелік документів, що додаються.

Доводи, викладені у скарзі мають бути не голослівними, а підтвердженими документами (розрахунками, актами, протоколами, договорами тощо).

Скарга не підлягає розгляду у випадках

  • пропуску строку подання скарги;
  • відсутності вказівки щодо оскарження та обґрунтувань заявлених вимог;
  • наявності документально підтвердженої інформації про прийняття скарги до розгляду вищим податковим органом (посадовцем);
  • отримання податковим органом інформації про набрання законної сили рішенням суду з питань, викладених у скарзі.

Строки розгляду скарги до податкової

Рішення податкового органу за скаргою приймається протягом місяця з дня її отримання. Продовження зазначеного терміну можливе, але не більше ніж на 15 днів (п.3).

Присутність платника податків під час розгляду скарги

Законодавство не зобов'язує податковий орган сповіщати особу, яка подала скаргу, про час та місце її розгляду.

Підсумки розгляду скарги

За підсумками розгляду апеляційної скарги вищий податковий орган має право (п.2 ст.140 НК РФ):

  • залишити рішення податкового органу без зміни, а скаргу – без задоволення;
  • скасувати або змінити рішення податкового органу повністю або в частині та ухвалити у справі нове рішення;
  • скасувати рішення податкового органу та припинити провадження у справі.

За підсумками розгляду скарги на акт податкового органу вищий податковий орган (вища посадова особа) має право (п.2):

  • залишити скаргу без задоволення;
  • скасувати акт податкового органу;
  • скасувати рішення та припинити провадження у справі про податкове правопорушення;
  • змінити рішення чи винести нове рішення.

Приклад написання скарги до податкової інспекції

Скарга на неякісні роботи

Між заявником та організацією було укладено договір на послуги виготовлення та ремонту надгробних споруд. У узгоджений обсяг робіт входило виготовлення плити з гравіюванням, встановлення та навантаження. Заявник вважає, що роботи виконані неякісно. Тому ціна є необґрунтовано завищеною. Заявник просить провести перевірку діяльності організації щодо правильності обчислення та сплати податків.


Начальнику Міжрайонної
ІФНС Росії № __ по ________ області
___________________
___________________
Адреса: ____________

Скарга


«__» _________ року, ______________________, з Товариством з обмеженою відповідальністю «______________», що знаходиться за адресою: ______________________________, було укладено договір на послуги виготовлення та ремонту надгробних споруд, що підтверджується квитанцією-договором № _____ серії __.

У узгоджений обсяг робіт входило виготовлення плити з гравіюванням, встановлення та навантаження.
Загальна вартістю робіт становила ________ карбованців __ копійок. У цьому на початок робіт мною було внесено аванс у сумі _________ крб. __ коп., а згодом ___________ руб., А всього ________ руб.

Провести перевірку діяльності Товариством з обмеженою відповідальністю «_____________» щодо правильності обчислення та сплати податків.

Додатки: Копія квитанції-договору

"__" ___________ року. Підпис: ________________

ЗАВДАЙТЕ ПИТАННЯ ЮРИСТУ!

Найкращий спосібвисловити подяка автору- Поділитися з друзями!
Дізнайтеся про появу нового матеріалу першим! Підпишіться на оновленняпо email:

  • Як дізнатися свою чи чужу ІПН фізичної особи, не приходячи до податкової інспекції? На сайті налог.ру. є сервіс.

  • В органах прокуратури відповідно до їх повноважень дозволяються заяви, скарги та інші звернення, які містять відомості про порушення законів. Рішення, ухвалене прокурором, не перешкоджає зверненню особи за захистом своїх прав до суду.

    • Заява в ІФНС належить до офіційних видів звернення громадянина чи організації до державного фіскального органу. На відміну від скарги, обставинами для написання заяви не є порушення його прав. Суть заяви полягає у висловленні наміру реалізувати законні права заявника та його інтереси. Щодо юридичних осібзаява до податкової інспекції пишеться з наміром розібратися та усунути якісь недоліки у роботі організації.

    Фіскальний орган приймає звернення громадян та організацій з використанням суворо певних бланків, що дозволяють швидко систематизувати та обробляти інформацію, що надійшла. Таким чином, форма бланка відповідатиме типу питання, у зв'язку з яким звернувся заявник.

    Документи до податкової відрізняються наявністю чіткої структури та вимог до оформлення. Розрізняють заяви на встановленому бланку та звичайну форму документа.

    Слід заздалегідь уточнювати, чи є встановлений з питання бланк, або звернення необхідно оформити відповідно до загальних вимог до документа такого виду:

    1. Інформація у заяві вказується достовірно та правильно.
    2. У правому верхньому кутку заповнюють відомості про посадовій особіта відділенні, куди надсилається запит, далі вносять особисті дані від заявника.
    3. Посеред пишуть заголовок документа – «заяву».
    4. Викладення прохання до фіскального органу має відповідати податковому законодавству. Текст заяви слід супроводжувати посиланнями на Податковий Кодекс.
    5. Після основного тексту наводять список програм, якщо вони потрібні.
    6. Додатково допускається вказівка ​​способу зв'язку із заявником, отримання відповіді на запит.
    7. У нижній частині заяви ставлять дату та розписуються.

    Види заяв

    Залежно від типу звернення заяви відрізнятимуться деякими деталями у оформленні.

    Змінений податок

    Якщо заявник звертається до податкової з проханням про переведення на поставлене оподаткування, дотримуються таких правил:

    1. Для заповнення використається встановлений бланк ЕНВД-2.
    2. Інформація до бланку заноситься чорною або синьою ручкою. Допускається електронне заповнення бланка та його відправлення.
    3. Документ заповнюється двічі, тобто. у двох примірниках. Другий документ залишається у заявника.
    4. Бланк є двосторінковим і потребує внесення простих даних.

    на титульному листівказують: ІПН, ПІБ, ОГРНІП, дату переходу на ЕНВД, кількість листів, що додаються, кількість листів у копіях, що додаються. Слід пам'ятати про необхідність вказувати у графі варіант підтвердження відомостей: особисто чи представника.

    Друга сторінка містить номер ІПН, сторінки, а також код виду діяльності. Заявник зазначає, де функціонує підприємець, адреса з індексом, код регіону.

    Професійне податкове відрахування

    Громадяни та організації перераховують податок з будь-яких отримуваних доходів. У окремих випадкахпередбачено можливість оформлення професійного податкового відрахування. Для фізичної особи подібне відрахування може бути оформлене через замовника (підприємця або підприємства), який виступає як податковий агент.

    Подання заяви вимагає додатку паперів, які б підтвердили витрати виконавця. Якщо робота виконувалася для фізичних осіб, відрахування оформлюють в інспекції У такому разі подання заяви відбувається шляхом подання 3-ПДФО.

    Простіша форма заяви передбачена, якщо вирахування потрібно за винагородами. Форма відрізняється більшою свободою оформлення. У шапці документа вказують податкового агента, до якого звертається заявник, далі – відомості про громадянина. Далі, з посиланнями на положення ПК, оформляється запит відрахування.

    УСН

    У разі переходу на спрощену систему оподаткування заповнюється певна фіскальним органом форма. У рамках переходу на ССП заявник повідомляє про намір сплачувати 6-відсотковий податок з доходів, або застосування принципу оподаткування доходів за вирахуванням доходів, за умови застосування 15-відсоткової ставки.

    Оскільки форма бланка суворо регламентована, рекомендується використовувати електронний варіант останнього актуального бланка та заповнити його комп'ютерним способом.

    Податковий відрахування на лікування

    Цей вид оподаткування належить до соціальних відрахувань. Громадяни, які планують компенсувати частину витрат на лікування, можуть скористатися перерахованими раніше бюджетом кошти. Документ оформляється з урахуванням загальних вимог.

    На відео про заяву на повернення податку

    Звірка з податків

    У деяких випадках потрібно написати заяву про проведення спільної перевірки з податків або зборів, у порожній графі вказують вид(и) податку з кодом КБК, що звіряється. Бланк складається від руки чи комп'ютері.

    Таким чином, звертаючись до податкової з певним наміром, необхідно бути готовими до написання та самостійного оформлення заяви. Залежно від потреби платника податків вимоги до оформлення можуть відрізнятися в індивідуальному порядку.

    Подання заяви до своєї податкової інспекції має здійснюватися на спеціальному бланку, який відповідатиме вирішуваному питанню.

    Заповнюючи заяву, правильно та достовірно вказуйте усі дані. У верхній правий кут вписуйте необхідні дані про своє податковому органіі собі. Після заголовка документа викладайте прохання, спираючись на статті податкового кодексу. Далі вказуйте перелік документів, що додаються (за наявності). Можете включити бажаний спосіб отримання документів, що запитуються. Поставте дату складання та підпис. У податковому законодавстві прописано категорії громадян, які мають право претендувати на отримання податкового відрахування. Розрізняють стандартний (ст. 218 НК РФ), соціальний (ст.219 НК РФ), майновий (ст.220 НК РФ), професійний (ст. 221 НК РФ) податкові відрахування. Хоча в нормативні актиі зазначено, що така заява може оформлятися заявником у довільній формі, краще звернутися за бланком до своєї податкової служби. Це дозволить дотриматися ряду формальних вимог і скоротити час розгляду ваших документів.


    При купівлі квартири чоловіком та дружиною без виділу часток (у спільну спільну власність) подружжя має право розподілити майновий податкове відрахуванняміж собою у будь-якому відношенні. Наприклад, ви вирішили розподілити відрахування у співвідношенні 100:0. Отримувач належного відрахування повинен подати заяву з інформацією про ухвалене рішення. При цьому ваша друга половина не втратить право отримати відрахування у майбутньому.


    Якщо ви вирішите отримати через податкового агента (роботодавця) майнове відрахуванняз ПДФО, то вам доведеться звернутися до інспекції з проханням підтвердити своє право на майнове відрахування.


    Іноді трапляються ситуації, коли платник переплачує нараховану суму податку до бюджету. Тоді законодавство дає можливість скористатися правом на залік або повернення коштів, що залишилися. Для цього потрібно надіслати заяву про повернення (залік) надміру сплачених коштів.


    Федеральне законодавство частково звільняє певну категоріюгромадян від внесення повного податкового збирання. Отримавши лист-повідомлення про необхідність сплати певної суми без урахування належних вам пільг, подайте до інспекції відповідну заяву з документами, що підтвердять наявність пільг.


    Якщо ви вирішите дізнатися про наявність заборгованості перед бюджетом, необхідно буде оформити заяву про заборгованість з податків. На заяву з проханням видати довідку про стан розрахунків з податків, зборів, пені та штрафів інспекція надішле дані з переліком конкретних цифр. При зверненні про видачу довідки про виконання обов'язку щодо сплати податків, зборів та іншого – текст із констатацією факту відсутності чи наявності заборгованості. Не забудьте вказати період, протягом якого ви бажаєте отримати інформацію. Встановленої форми документа немає. Однак, заповнивши готовий бланк, ви збільшите швидкість обробки заяви та отримаєте у термін необхідні відомості.


    У разі втрати частини чи всіх податкових документівзверніться до податкової служби з проханням про їх відновлення.


    На нашому сайті ви можете завантажити бланки та зразки заповнених заяв до податкової:

    У кожній податковій інспекції висять стенди із зразками документів. Вибрати правильну форму заяви допоможе податковий інспектор.



     

    Можливо, буде корисно почитати: