Хто і як може отримати податкове відрахування. Як отримати податкове вирахування

Податковий відрахування є поверненням частини сплаченого податку на доходи фізичних осібу випадках, передбачених законодавством. Якщо стандартні відрахування, як правило, враховуються роботодавцем, про інші типи варто подбати самостійно. Що ж потрібно зробити, щоб отримати соціальні чи майнові відрахування?

Усі види відрахувань призначені для працюючих громадян, а точніше для платників податків ПДФО. Адже саме зі сплати цього податку і провадяться виплати. Повернення коштів передбачено при витратах громадянина на соціальне обслуговуваннясебе та своєї сім'ї, а також на благодійну діяльність. Працівник може повернути раніше сплачені податки у розмірі 13% від витраченої суми за певних витрат. Сюди входить список дій, передбачений законодавчо. Благодійна допомога соціально-орієнтованимнекомерційним організаціям

, зокрема релігійним. Повернення може бути здійснено у розмірі не більше 25% від одержаного за весь рік доходу. Для цього необхідно разом з іншими документами подати до податкової витрати папери, що підтверджують: договори, квитанції, чеки. Витрати своє навчання, і навіть братів і сестер — до 120000 крб. на рік, а дітей та опікуваних - до 50000 на рік. Це може бути очне та заочне навчання, проходження курсів, підвищення кваліфікації, навчання в автошколі, дитяча додаткова освіта. Усі навчальні заклади повинні мати акредитацію та ліцензію на веденняосвітньої діяльності

. Для отримання необхідно подати з основними документами довідки з місця навчання та договори надання послуг, а також платіжні документи. Бланки заяв на відрахування та приклади заповнення можна завантажити у нас: Витрати на придбання ліків та лікування своє та близьких родичів. Перелік медикаментів перерахований у спеціальному положенні. Усі витрати мають бути підтверджені документально, а на лікарські засоби має бути рецепт, виписаний лікарем.

Можна скачати на нашому сайті.

Окрім соціальних відрахувань, існують ще майнові відрахування для громадян, які вчинили угоди зі своїм рухомим і нерухомим майном. Максимальна сума для розрахунку витрат на придбання чи будівництво житла - 2 млн руб. А 3 млн. руб. - Для розрахунку суми відсотків за кредитом за цими угодами. Якщо майно перебувало у частковій власності, потрібно укласти між власниками угоду про поділ відрахування. Для отримання повернення відсотків необхідні певні документи, що підтверджують: свідоцтво про реєстрацію власності, кредитні договори, всі підтверджуючі видаткові папери: чеки, платіжні доручення, акти про закупівлю матеріалів та інші. Бланк заяви на відрахування та приклад заповнення можна завантажити у нас: При продажу майна громадянами у ряді випадків вони мають державі сплатити податок, але з урахуванням податкового відрахування. Під час продажу нерухомого майна повертається податок за 1 млн. крб., а іншого майна, зокрема. автомобілів, за 250 тис. крб, тоді коли майно перебувало у володінні менше 3 років. Якщо майно перебувало у володінні понад три роки, обмежень у сумі відрахування не накладається. Замість відрахування, платник податків має право відняти з доходу від продажу майна всі витрати, пов'язані з його продажем, іноді цей варіант буває вигіднішим.

Податковий відрахування може бути отримано за будь-яку перелічену подію, не пізніше ніж три роки з моменту її вчинення. Для цього потрібно до 30 квітня звернутися до податкової служби з підготовленими документами:
Довідка з бухгалтерії про суму сплаченого за період податку;
Довідка 2-ПДФО про отриманий за період доход;
Номер особистого розрахункового рахунку, на який буде перераховано кошти після перевірки.

Заповнена декларація ПДФО-3 за той рік, у якому сталася подія, до неї додайте копії документів, що підтверджують витрати. Заповнити декларацію можна Що такеподаткове вирахування

? (Якщо правильно, то майновий відрахування). Це повірите чи ні, але чудовий подарунок від держави у той момент, коли ви купили квартиру. Є відрахування не тільки на покупку квартири, але в цій статті я говоритиму тільки про них.

Невеликі пояснення щодо податкового відрахування,
які мені часто доводиться давати навіть цілком грамотним в інших сферах людям, а отже, ці питання не зовсім очевидні.

Перше питання, яке часто звучить: «Як мені можна отримати з держави мої 260 тис. руб. (на Наразі), якщо я не працевлаштований офіційно?».

Але якщо людина не працює (не працевлаштована), то значить, вона не платить податок на прибуток
(Навіть якщо при цьому пристойно заробляє). А якщо він не сплачує прибуткового податку, то держава йому нічого не повертатиме.

Податкове вирахування, по суті, це те, що держава повертає вам ваші ж гроші (або не бере), які ви сплачуєте або повинні були сплатити у вигляді прибуткового податку. Тому я й казав, що то не зовсім подарунок.

І виходить, якщо людина не платить прибутковий податок через те, що вона не працевлаштована, через те, що вона підприємець (ІП не платить прибутковий податок), то не про яке податкове відрахування і говорити нічого.

Отже, якщо ви сплачуєте прибутковий податок (13 % із зарплати), то за допомогою податкового відрахування ви зможете його не платити або після закінчення року повернути ці 13% собі. Якщо ви прибутковий податок не платите або платите дуже маленький через заробітну плату «в конверті», то ви не зможете скористатися податковим вирахуванням або значно меншою мірою, ніж припускали.

Тепер перейдемо безпосередньо до того, як отримати податкове відрахування.

Найпростіший варіант, який я вам і раджу – це отримувати податкове вирахування за місцем роботи.

Тобто ви, якщо зовсім просто, отримуватимете заробітну платуна 13% більше, ніж раніше. (Йдеться, нагадаю, про офіційну заробітну плату).

При цьому саме підприємство не несе додаткових витрат на зарплату. Воно просто не перераховує прибутковий податок державі.

Щоб отримувати податкове вирахування на роботі, потрібно надати у

бухгалтерію постанову на підставі податкової інспекції. Зробити це можна у будь-який час. Ця постанова (повідомлення) діє протягом одного року, потім її потрібно буде одержати знову.

Що потрібно робити, щоб отримати цю постанову? Найпростіший варіант - це прийти в податкову інспекціюза місцем реєстрації (саме за місцем реєстрації, навіть якщо це інше місто), взяти у них зразок заяви на отримання податкового відрахування за місцем роботи та перелік необхідних документів. (Мені, звичайно, нескладно уявити зразок заяви, але в кожній податковій хто завгодно як за заявою, так і за переліком документів, що додаються. Тому зразок заяви можна взяти в податковій і там же заповнити. При цьому не забудьте взяти з собою документи, які необхідно додати до заяви).

З документів, які потрібно подати, або не потрібно, але іноді вимагають це наступні:

- копію та оригінал (показати) свідоцтва про право власності на квартиру;

— копію та оригінал договору та акта прийому передачі (іноді це один папір, у договорі зазначено, що він є одночасно і актом);

— якщо квартира оформлена у спільну власність, то потрібно вказати у заяві на відрахування чи окремій заяві, як ви хочете з дружиною розподілити податкове вирахування. Наприклад, чоловік працює, а дружина – ні. Тоді розподіл може бути наступним 100% відрахування чоловік і 0% дружина. (Наприклад, прошу розподілити майнове відрахування наступним способом ПІБ чоловік – 100 %, ПІБ дружина – 0 %).

Додаткові документи, які іноді вимагають через неграмотність у податковій, але вони не потрібні:

- Розписка про отримання грошей Продавцем. Абсолютно непотрібний папір. Адже у договорі чи акті зазначено, що гроші отримано повністю. Я отримував податкове відрахування і без розписки, але потрібно наполягти на прийомі і т.д. Якщо вимагають і є розписка, краще зробити, як просять, заощадите багато нервів;

- Довідку 2-ПДФО, яку дають у бухгалтерії на роботі. Ця довідка так само не потрібна для того, щоб отримати податкове вирахування на роботі (тільки цей вид). Але, як я вже казав, у податковій часто «хто у що спроможний», і іноді простіше зробити так, як просять, ніж сперечатися;

— свідоцтво про присвоєння ІПН. В принципі, саме свідчення можуть і не попросити, але у вас має бути ІПН, щоб отримати відрахування. Якщо раніше отримали, то просто вкажіть його номер у заяві, якщо не отримували, то швидше за все змусять одержати;

- Копію паспорта. Так само не потрібна, але ще раз повторю, хто будь що.

Чи робити відразу додаткові та часом непотрібні документи? Все залежить від того, наскільки вам складно сходити в податкову ще раз або зробити документи. Якщо податкова дуже далеко від вас, черги великі і часу дійти до неї немає (з роботи складно піти, або взагалі живете в іншому місті), то іноді простіше заздалегідь зробити все, що потрібно і не потрібно, аби не приїжджати ще раз. Якщо ж у вас вільний графік, податкова поряд і черг немає, то простіше, звичайно, спочатку все дізнатися, щоб не робити папери, які не потрібні.

Додаткові документи для отримання податкового відрахування, якщо квартиру купували з використанням іпотечного кредиту:

- кредитний договір;

- Розрахунок до кредитного договору (про те коли платити, скільки залишок і т.д.);

— оригіналдовідки з банку про те, скільки ви заплатили кредиту та відсотків за кредитом. Таку довідку дають у тому банку, де ви брали кредит або якщо його продали, то тому банку, який купив ваш кредит. Для цього потрібно зателефонувати (зайти) до банку та попросити. У деяких банках таку довідку
потрібно замовити через форму на сайті. Якщо ви отримуєте відрахування вперше, то така довідка не потрібна, звичайно, тому що рік ще не пройшов, а відсотки за кредитом враховуватимуться по закінченню року.

Ось, власне, весь набір документів. Іноді просять ще завірити копії, тобто на копіях проставити «Копія вірна», підпис, ваше прізвище та ініціали. Якщо це треба, то простіше зробити заздалегідь, а не стоячи у черзі.

Здаєте ці документи і через місяць (вам підкажуть на прийомі документів, куди зателефонувати чи прийти), можна забрати до податкової постанови та віднести на роботу. Після чого можна отримувати зарплату на 13% більше.

Тільки здається, що це займе багато часу і потрібно багато документів. Насправді, практично всі документи у вас вже є і їх потрібно лише відкопувати. Сама заява на податкове відрахування дуже проста. (Рекомендую взяти ще один бланк і в наступному роцінадрукувати вдома та віднести відразу повний пакет документів). Усього потрібно буде сходити кілька разів і все. Якщо немає часу, то можна когось відправити за дорученням. Можна навіть і без довіреності взяти зразок заяви і дізнатися точніше.

Другий варіант отримання податкового відрахування – це повернення сплаченого прибуткового податку шляхом подання декларації про доходи.

Ну якось не вийшло у вас отримати податкове відрахування на роботі. Можливо, ви все тягли і тягли, а потім звільнилися з роботи. Можливо, ви працевлаштовані за сумісництвом ще на 5 роботах і забули на інших роботах отримати податкове відрахування. Можливо, ви взагалі не знали про таке гарному подарункувід держави, як податкове відрахування. Можливо, у вас ще купа всяких було покупок і продажів, які в будь-якому випадку потрібно декларувати і ви вирішили не отримувати на роботі відрахування. Як тоді отримати податкове відрахування?

Тоді залишається другий варіант – це повернення вже сплаченого прибуткового податку шляхом подання декларації по закінчення року, у якому ви сплачували податки. По суті, тут все те саме, що й у попередньому випадку. Цілком такий же набір документів, тільки довідку 2-ПДФО вже треба буде взяти. І, звісно, потрібно буде заповнити податкову декларацію.

Я вам не раджу самим заповнювати її, якщо ви не професійний бухгалтер. Звичайно, в ній немає нічого особливо складного, але зазвичай поруч із податковими є фірми, які за вашим набором документів заповнюватимуть її за скоєні копійки.

Тому з вас – це збирання всіх необхідних документів, їх копіювання. Мало не забув, потрібні також реквізити банку, на який ви хочете отримати гроші. Іноді просять саме книжку Ощадбанку (не знаю, чому, не питайте, але я вас попередив). Ну якщо не хочете чи ні рахунки в Ощадбанку, потрібно представити реквізити іншого банку.

Коли всі зібрали та заповнили, то здаєте декларацію з документами до податкової і через якийсь час на ваш банківський рахунок надійдуть усі гроші, які ви заплатили як прибутковий податок минулого року.

Скільки складає податкове відрахування?

На момент написання статті (23.10.2011р.) максимальне податкове (майнове) відрахування – це 13 % з 2 млн.руб., тобто 260 тис.руб. (Без іпотеки).

Наприклад, якщо ви купили квартиру за 2 млн. руб. або дорожче (йдеться про те, що ви заплатили своїми грошима, а не кредитними), то ви можете отримати максимальну пільгу від держави в 260 тис. руб. Якщо купили квартиру дешевше ніж 2 млн.руб., наприклад 1 млн.руб., то пільга буде 1 млн.руб. х 13% = 130 тис.руб.

Якщо ж ви купуєте квартиру за іпотекою, то сума податкового відрахування може бути набагато вищою. Адже до податкового відрахування включаються так само і відсотки, що сплачуються вами іпотечному кредиту. Сума цих відсотків нічим не обмежена. Тому, якщо ви купили квартиру за 3 млн. руб., З яких 1 млн. руб. був початковий внесок, то 1 млн.руб. вам нададуть відрахування (максимум два, як я вже казав), а на відсотки з 2 млн. руб., які за 30 років можуть набігти в 4 млн., вам нададуть ще відрахування на 260 тис. руб.

Загалом, якщо у вас дорога квартира та білі доходи, то подарунок від держави буде не такий уже й поганий, користуйтеся. Оформити все досить просто, незважаючи на великий перелік документів, а гроші не такі вже й маленькі.

Крім податкового вирахування на купівлю квартири є також податкове вирахування при продажі квартири. Іноді цей момент також досить актуальний. Про нього я розповім вам у наступній частині цієї статті, яку ви можете прочитати.

З повагою, Рашид Кірранов.

Існує два способи отримати податкове вирахування при покупці квартири/будинку/землі:

через роботодавця, коли податкове вирахування не повертається Вам безпосередньо, а просто з Вашої заробітної плати не утримується прибутковий податок 13% (ПДФО);
через податкову інспекцію, коли податкове відрахування повертається Вам одразу за цілий рік (чи кілька років) податковою інспекцією.

Тут ми розглянемо найпоширеніший спосіб отримання податкового відрахування – через податкову інспекцію. Про те, як отримати податкове відрахування через роботодавця, Ви можете прочитати у нашій статті: .

Нижче ми розглянемо кожен із кроків отримання податкового відрахування.

Крок 1. Зібрати необхідні документи

Насамперед Вам необхідно зібрати документи та інформацію, необхідні для відрахування. До них відносяться:

довідка 2-ПДФО. Її Ви завжди можете взяти у Вашого роботодавця/бухгалтера. Якщо за рік Ви працювали у кількох місцях, Вам потрібно взяти довідки з кожного місця роботи.
документи, що підтверджують Ваше право на вирахування при покупці квартири/будинку/землі.
дані банківського рахунку, на який Ви бажаєте отримати гроші.

Також Вам потрібно самостійно завірити копії документів, які Ви складатимете у податкову інспекцію.

Крок 2. Заповнити декларацію 3-ПДФО та супутні документи

На підставі зібраних документів Ви повинні підготувати податкову декларацію за формою 3-ПДФО, заяву на повернення податку та у деяких специфічних випадках додаткові документи (наприклад, заяву про розподіл вирахування). Це найскладніший етап отримання податкового відрахування.

Ви можете підготувати всі документи за допомогою нашого сервісу. Це зробити вкрай просто і не вимагає жодних спеціальних знань (а у разі будь-яких питань наші фахівці завжди прийдуть Вам на допомогу).

Крок 3. Передати документи до податкової інспекції

Тепер, коли у Вас є заповнена декларація 3-ПДФО та завірений пакет документів, Ви повинні передати їх до податкової інспекції. Це можна зробити кількома способами:

Варіант 1. Здати документи до податкової інспекції особисто.

Перевагою цього є те, що в цьому випадку інспектор особисто перевірить усі документи і в деяких випадках скаже відразу, якщо чогось не вистачає або вимагає коригування.

У той же час у цього способу є два суттєві мінуси:
- він потребує часу;
- у деяких випадках податковий інспектор може вимагати додаткових документів, які за законом надавати платник податків не зобов'язаний (при цьому Вам не дадуть офіційної відмови, а просто не ухвалять документи).

Варіант 2. Надіслати документи до податкової інспекції поштою.

Ви можете уникнути відвідування податкової інспекції та надіслати всі документи на відрахування поштою (цей спосіб передбачений п. 4 ст. 80 НК РФ). Цей спосіб має такі переваги:
- економія часу (надіслати документи поштою зазвичай вимагає набагато менше часу, ніж віднести особисто їх до податкової інспекції);
- все спілкування з податковим органомбуде строго формалізовано (і менш схильне до «думки» окремого інспектора). Вам зможуть відмовити у вирахуванні або запросити додаткові документи лише через офіційний запит (із зазначенням законної причини відмови/запиту);

Великим плюсом цього способу є економія часу, але якщо Ви забули прикласти якісь документи або припустилися помилок, то дізнаєтеся Ви про це і зможете заново відправити документи тільки через 2-3 місяці (після камеральної перевірки).

Більше детальну інформаціюпро способи подання документів та їх нюанси Ви можете прочитати в нашій статті: Як і куди подавати декларацію 3-ПДФО?

Крок 4. Дочекатися результатів перевірки податкової інспекції та виплати грошей

Після того, як податкова інспекція отримає Ваші документи, вона проведе їхню камеральну (невиїзну) перевірку. За законом перевірка має бути виконана протягом трьох місяців(Ст.88 НК РФ). За результатами перевірки податкова інспекція протягом 10 робочих днів зобов'язана надіслати Вам письмове повідомлення про її результати (надання або відмову у наданні податкового відрахування).

Після отримання повідомлення про позитивному результаті, Вам потрібно буде подати заяву про повернення податку (у разі якщо Ви не подали її разом із декларацією).

Протягом одного місяця з дня подання заяви про повернення податку (або одного місяця після закінчення камеральної перевірки, якщо заява була подана спочатку), податкова інспекція повинна переказати Вам гроші (п.6 ст.78 НК РФ).

Нотатка:з нашого досвіду варто зазначити, що якщо Ви подали заяву на повернення податку разом із декларацією, податкові інспекції часто не надсилають повідомлення про результати позитивної перевірки, а просто переказують гроші на Ваш рахунок.

Нотатка:у процесі камеральної перевірки Вас можуть викликати до податкової інспекції для роз'яснення будь-яких спірних питань чи надання оригіналів документів (якщо виникли сумніви у копіях). Хоча, як правило, перевірка обійдеться без Вашої участі.

Російський законодавець наділив громадян правом мати відчутні у розмірах та відносно нескладні в отриманні податкові відрахування. Такі привілеї стосуються самих різних сфер. Можна отримати податкове відрахування за навчання, за покупку житла, за благодійність.

Про можливість користуватися такими виплатами росіяни знають уже багато років, проте досі багато в тонкощах процедур взаємодії зі структурами ФНП є предметом дискусій. З чим це пов'язано? Як отримати податкове відрахування у повній відповідності до норм закону та при мінімумі бюрократії?

Сутність відрахування

Спершу невеликий теоретичний екскурс. Визначимося з тим, що є, власне, відрахуванням, про яке йде мова. Більшість громадян РФ працюють, отримують дохід у вигляді зарплати та відраховують з нього податки (ПДФО) до бюджету. Багато хто з росіян також виконує замовлення в рамках цивільно-правових договорів підряду, відповідно до умов яких їхня робота також компенсується у грошовій формі. Громадянин зобов'язаний, отримавши зарплату, гонорар чи іншого грошову виручку за свою роботу, віддати державі 13% від сум у рамках ПДФО.

Вирахування, про яке йдеться, це повернення частини сплаченого ПДФО. База для обчислення суми виплат визначається виходячи з двох критеріїв: визначені на законодавчому рівні величини чи персональні витрати гражданина. Все залежить від типу вирахування (ми розглянемо можливі варіанти). Фактичний розмір виплат – 13% від бази.

Відрахування - це не дотація з бюджету. Якщо людина не працювала, не сплачувала податки, то й повертати їй держава нічого не буде.

Види відрахувань

Відповідно до російським законодавством, існує чотири основні типи податкових відрахувань. А саме:

Стандартні виплати;

Відрахування майнового характеру;

соціального типу виплати;

Професійні відрахування.

Що вони є окремо? Як отримати податкове відрахування кожного типу?

Стандартні виплати

Відрахування, що зараховуються до стандартних, встановлюються державою окремих категорій росіян. Це можуть бути ті люди, які потребують додаткової допомоги держави: які отримали в дитячому віціінвалідність, учасники ВВВ, в'язні концтаборів, ліквідатори наслідків Чорнобильської катастрофи та інші групи громадян. Величина виплат варіюється в залежності від конкретної категорії осіб – від 500 до 3000 тис. руб. Також до стандартних відрахувань відносяться виплати батькам та усиновлювачам дітей віком до 18 років (а також учнів на очній формі віком до 24 років). Величина перерахувань з ФНП - 1400-3000 руб.

Соціальні виплати

Це досить велика група відрахувань. Вона включає компенсації, пов'язані з такими типами витрат:

На благодійність;

На навчання;

На лікування та придбання медикаментів;

На різного типу відрахування до НПФ.

Максимальна сума витрат, з яких обчислюється сума відрахувань, - 120 тис. крб. на рік. Причому отримати податкове відрахування за лікування, благодійність, навчання та взаємодію з НПФ можна лише у тому випадку, якщо з моменту фінансових розрахунків не минуло 3 років.

Відрахування професійного типу

Такі виплати можуть отримати росіяни, які займаються певними видами діяльності. А саме: підприємці (працюючі як ІП), нотаріуси, адвокати (що ведуть приватну практику), науковці, митці, а також ті громадяни, чия праця оплачена відповідно до цивільно-правового договору. Сума виплат за такими відрахуваннями варіюється (залежно від передбачених законом факторів) – 20-40% від отриманих доходів.

Майновий відрахування

Майновим відрахування називається оскільки підставою його виплати є угоди (і пов'язані із нею персональні витрати) відповідного характеру. Держава гарантує повернення частини ПДФО пропорційно до витрат на придбання власності - майна. Наразі підставою для отримання виплат можуть бути лише одного типу угоди – ті, що пов'язані з купівлею-продажем нерухомості.

Найважливіший нюанс: витрати на придбання житла мають бути виключно індивідуальними.

Якщо людина використала для оплати квартири (або компенсації іпотечних відсотків), скажімо, субсидію від держави, регіону чи міста, то ця сума не може бути підставою для нарахування відрахування.

Аналогічно, якщо квартиру подарували або, наприклад, виграли.

Повернення аналогічно до інших типів податкових відрахувань можливе у сумі 13% від витрат на купівлю житла.

Даний вид виплат - один із найбільш затребуваних у Росії. Отримати податкове вирахування на квартиру прагне більшість покупців нерухомості. Наскільки велика може бути та сама частина ПДФО, про яку йдеться вище? Як отримати податкове відрахування у максимальному обсязі? Про це ми зараз і поговоримо.

Максимальний розмір майнового відрахування

Гранична величина майнових відрахувань задається державою лише на рівні спеціальних законів. Відповідно до тих, що діють сьогодні, ми можемо орієнтуватися одразу на кілька цифр. Тобто правильно буде сказати, що є кілька підвидів виплат.

Які податкові відрахування можна отримати? Перший підвид виплат, гарантованих покупцям нерухомості, базується на витратах, пов'язаних із придбанням квартири. Має одну величину. Другий ґрунтується на витратах по іпотеці (якщо вони є). В нього інша величина. Третій пов'язаний із витратами на ремонт. Яка його величина? Як отримати податкове відрахування щодо кожного з підвидів виплат? Як визначити максимальну суму за ними?

Людина, купуючи квартиру, передає кошти продавцю у сумі, що фіксується у договорі.

Її величина, зазвичай, визначається ринковими закономірностями і домовленостями між сторонами угоди.

Формально жодних обмежень тут нема. Багато покупців нерухомості були б раді, якби аналогічну позицію дотримувалася держава у визначенні розмірів відрахування по операціях з нерухомістю.

Наприклад, якщо квартира куплена за 10 млн. рублів, було б чудово повернути з угоди щодо її придбання належні 13%, тобто 1,3 млн. Проте законодавець, ймовірно, має інші пріоритети. Він встановив набагато меншу суму, з якої можна отримати 13% – 2 млн. руб. Максимальна величина фактичних виплат, таким чином, - 260 тис. Це, звичайно, можна вважати деяким кроком уперед у порівнянні з минулими роками: колись сума, з якої можна було отримати відрахування, становила 1 млн. руб., Раніше - і того менше. Отже, за першим підвидом виплат максимальна сума – 260 тис. руб.

Варто відразу ж зазначити: до граничного розміру бази для обчислення відрахування входять витрати на ремонт. Якщо, наприклад, квартира коштувала 1,8 млн., а ремонт коштував 200 тис., то ці суми можна сміливо складати. Щоправда, якщо житло обійшлося в 2 млн. і дорожче, то величина витрат на ремонт не має значення - граничний розмір бази й так досягнуто.

Найчастіше квартири купуються в іпотеку. Інший стороною угоди, крім покупця, тут виступає банк. На його користь сплачуються відсотки користування кредитом. Ці перерахування також є основою виплати відрахування. З них можна повернути ті самі 13%. На яку максимальну суму можна отримати податкове відрахування щодо іпотеки? Відповідь буде неоднозначною - вся справа в тому, що зараз в Росії одночасно діють дві законодавчі норми, що регулюють цей аспект (і не тільки його, а також дуже багато інших, пов'язаних з майновим вирахуванням).

Справа в тому, що з 2014 року набули чинності поправки до Податкового кодексу РФ. Відповідно до них, максимальна сума виплат за банківськими відсотками, з якої можна отримати відрахування, становить 3 млн. руб. Тобто фактичне повернення – до 390 тис. руб. Але за тими кредитами, які були оформлені до набрання чинності поправками, діє колишня норма, відповідно до якої сума за банківськими відсотками була необмеженою.

Отримати податкове вирахування на квартиру ми можемо, таким чином, трьох типів:

на основі витрат на купівлю самого житла (до 260 тис. руб.);

на основі витрат на ремонт (на додаток до попереднього пункту);

На базі виплат за банківськими відсотками (до 390 тис. руб., якщо оформили кредит у 2014 році, необмежено – якщо раніше).

Наступний найважливіший нюанс, який ми вивчимо, пов'язаний із кількістю можливих звернень до ФНП за виплатою. З'ясуємо, скільки разів одержують податкове відрахування росіяни.

Скільки майнових вирахувань виплатить держава?

З кількісним аспектом, що відображає різні сторонипроцедури отримання відрахування, виникає дуже велика плутанина. Вона тільки посилюється через зміни законодавства (згадуємо приклад вище, а нижче розкриємо низку додаткових нюансів). Тож насамперед визначимося з понятійним апаратом. Що ми маємо на увазі, говорячи про те, скільки податкових відрахувань можна отримати?

Умовимося, що ми маємо на увазі наступне: скільки разів ми маємо право подавати заявку на повернення частини ПДФО, виходячи з однієї угоди з купівлі нерухомості. Відповідь: один раз. Купивши квартиру чи будинок за певною адресою, ми можемо вимагати відрахування, заснований на факті придбання цього об'єкта нерухомості, лише один раз.

А тепер умовимося, що маємо на увазі таке питання: "Чи можна отримати податкове вирахування кілька разів на основі не однієї, а двох і більше операцій з різними об'єктами нерухомості?"

Відповідь залежить від зразка законодавства, яким ми керуватимемося. Знову повертаємося до сказаного вище про те, що з 1 січня 2014 були внесені поправки до НК РФ.

Якщо ми подали заявку на відрахування до внесення змін до законодавства, то відповідь – "ні". До 2014 року покупці квартир мали право звертатися за виплатою до ФНП за угодою, пов'язаною з купівлею лише одного об'єкта нерухомості, 1 раз.

Дивно, але якщо ми подали заявку на відрахування після 1 січня 2014 року, відповідь буде так. Справа в тому, що з моменту внесення поправок звертатися за виплатою до ФНП стало можна за будь-якою кількістю угод з різними об'єктами нерухомості.

Найцікавіше починається, якщо ми вчитаємось у подробиці формулювань у законі. Там сказано: якщо людина подала заявку на відрахування вже у 2014 р., але квартира була куплена нею у попередні роки, то це буде її єдиною можливістюотримати виплату від ФНП. Якщо людина запитує, коли можна отримати податкове відрахування, йому має сенс згадати про поправки в НК РФ, про які йдеться. Цілком може виявитися так, що подавати заявку на виплату в даний момент невигідно, якщо нерухомість куплена до 2014 року.

Ще одна інтерпретація нашого питання: "Скільки разів можна витратити суму в 260 тис. рублів як максимальну для майнових податкових відрахувань?"

Відповідь: лише один раз. Як тільки ФНП перераховує останній транш, що компенсує витрати на придбання однієї або декількох квартир, після якого на обліковому балансі буде сума, що дорівнює 260 тис. руб., Отримання будь-яких ще виплат у майбутньому стане неможливим. Принаймні якщо не зміниться законодавство.

Вочевидь, ФНС збереже у себе зобов'язання компенсації 13% витрат із сплаті іпотечних відсотків, до того часу поки сума повернення не досягне 390 тис. крб. (при угодах з придбання житла, вчинених після 1 січня 2014 року), або поки що людина не розрахується з банком достроково або за встановленим графіком.

Майновий вирахування для пенсіонерів

Вище ми сказали про те, що розраховувати на відрахування можуть тільки ті люди, які одержують оподатковуваний за ставкою 13% дохід. Тобто зазвичай працюють громадяни. Чи пенсіонери отримують податкове вирахування за квартиру? Закон свідчить: тільки в тому випадку, якщо вони працюють або мають цей дохід, оподатковуваний за ставкою в 13%. Пенсія до такого не належить.

Невже немає зовсім жодних варіантів про те, як отримати податкове вирахування пенсіонеру, який не працює і не отримує нетрудових легальних доходів? Все-таки є, хоч вони досить обмежені. Якщо пенсіонер купив квартиру у 2011 році чи пізніше, то він має право подати до податкової заявки, в якій відобразить свої доходи за попередні роки роботи. Але максимальна кількість років при цьому - 3. У свою чергу, пенсіонери, що працюють, мають право на отримання відрахування нарівні з іншими категоріями громадян, які мають офіційні доходи, але пропорційно одержуваної зарплаті (точніше, що сплачується з неї ПДФО).

У які терміни подавати заяву на відрахування?

Коли можна отримати податкове відрахування того чи іншого типу? Право на практичне звернення за виплатами у ФНП у людини виникає в рік, наступний за тим, коли скоєно ті чи інші витрати. Зробити заявку у податковій службі можна у будь-який день. Є версія, що це потрібно зробити до 30 квітня. Це не так. 30 квітня - дата, до якої у ФНП має опинитися податкова деклараціяза формою 3-ПДФО (її, як правило, надає роботодавець). Після отримання заявки на відрахування ФНП має 3 місяці на те, щоб її розглянути та виплатити все, що належить громадянину, на вказаний ним розрахунковий рахунок. Якщо у заяві громадянина чи супутніх документах будуть помилки, то податківці мають повідомити про них протягом 5 днів.

Періодичність звернень до податкової служби - щорічно. Тобто обчислення конкретного розміру відрахування провадиться на основі податкових надходжень, зроблених громадянином у попередні 12 місяців. Допускається підсумовування відрахувань із ПДФО за кілька попередніх років (якщо з якихось причин заявок у ці періоди не було, незважаючи на повне право громадянина їх подавати).

Дуже важливо, розраховуючи отримати податкове відрахування за лікування, за фактом витрат на благодійність чи навчання зробити це протягом трьох років. Але для майнових виплат це правило не діє. Подавати заявку на "квартирні" відрахування можна через будь-який час після купівлі нерухомості.

Документи

Для того щоб отримати податковий вирахування на лікування, навчання, благодійність, факт купівлі квартири та з інших підстав, знадобляться відповідні комплекти документів. Вони можуть суттєво відрізнятися. Але водночас є кілька загальних всім типів виплат паперів, а именно:

Декларація 3-ПДФО (видається на роботі);

Довідка 2-ПДФО (також можна попросити у бухгалтерії);

Заявка на відрахування (заповнюється формою - у ФНП її видадуть);

Платіжні документи (чеки, договори тощо);

Можуть знадобитися різноманітні додаткові відомості. Наприклад, якщо йдеться про те, щоб отримати податкове відрахування за навчання, можуть знадобитися договори з ВНЗ чи іншою установою освіти.

Типовий набір документів для оформлення майнового відрахуваннявиглядає так: декларація, правовстановлюючі документи на власність (свідоцтво про державну реєстрацію, акт приймання-передачі житла, договір з продавцем), банківські платіжні виписки, довідка 2-ПДФО.

Справа в тому, що в електронному виглядіпоки що можна подати лише декларацію (але часто буває, що конкретні територіальні структури ФНП одночасно вимагають її копію у паперовому вигляді). Звертатися слід до податкової служби за місцем прописки (або тимчасової реєстрації).

Варто зазначити, що є ще один спосіб подання заявки на майновий (або іншого типу) відрахування через роботодавця. Ця процедура здійснюється так. Спочатку громадянинові в територіальній структурі ФНП необхідно взяти повідомлення, яке свідчить про те, що він має право на оформлення відрахування. Отримавши цей документ, людина має піти до себе у бухгалтерію. Там будуть оформлені документи, які дадуть право роботодавцю не утримувати із зарплати громадянина ПДФО у розмірі 13% у рамках сум, що обчислюються виходячи з вартості житла та витрат на іпотеку (благодійність, лікування, навчання тощо).

Де отримати податкове відрахування? Як правило, це місце – банк, у якому у заявника відкрито розрахунковий рахунок. Коли людина подає заявку на відрахування до ФНП, вона обов'язково вказує платіжні реквізити. Виплати не оподатковуються комісіями та податками. Скільки нараховано, стільки і буде одержано громадянином.

Податковий відрахування - допомога держави при соціально значимих витратах громадян, спрямованих на лікування своє або дітей, здобуття освіти, покращення умов проживання або придбання авто. Таке відрахування дозволить протягом певного часу отримувати повну, без утримання ПДФО, заробітну плату або повернення у фіксованій сумі на рахунок у банку. Проте далеко не всі знають, як отримати податкове відрахування, чи можна на нього розраховувати і куди треба звертатися у 2015 році.

Зменшення доходу при оподаткуванні - відрахування

Податковий відрахування є певну суму, яку може бути зменшена база з податку — отриманий фізособою прибуток, підлягає оподаткуванню. Відповідно до податкового законодавства встановлюються такі види відрахувань:

. Майновий – продаж авто, нерухомості.
. Професійне відрахування можуть отримати нотаріуси, що приватно практикують, індивідуальні підприємці, адвокати, автори творів та інші.
Соціальний призначений для компенсації витрат, спрямованих на благодійні цілі, лікування та навчання, накопичення частини пенсії.
Стандартне вирахування дається представникам пільгових категорій: інвалідам дитинства, «чорнобильцям», членам сім'ї військовослужбовців, які загинули під час виконання, а також категоріям громадян, які визнані соціально незахищеними. Це відрахування також належить батькам неповнолітніх дітей до досягнення ними 18 років або закінчення навчання - 24 років.

Сума відрахування може бути як фіксованою, так і плаваючою. Деякі відрахування надаються один раз у житті, інші використовуються регулярно. Скільки разів отримують податкове відрахування, залежить від його виду та встановленого ліміту зменшення податкової бази. Отримати відрахування можуть лише платники податків, тобто громадяни, які відраховують податки до скарбниці держави.

Відповідно претендувати на цю допомогу не можуть:

співробітники, які перебувають у декретній відпустці;
особи, які перебувають обліку у службі зайнятості міста;
непрацюючі офіційно громадяни;
пенсіонери, єдиним прибутком яких є пенсія чи інша соціальна виплата.

Чи може пенсіонер отримати податкове відрахування? Тільки у двох випадках: якщо він продовжує працювати чи відраховує податки самостійно, а також у разі запитання повернення за попередні роки, коли ще відраховувався ПДФО.

Отримати майновий відрахування можна у наступних випадках:

. купівля квартири чи приватного будинку;
. оплата лікування чи навчання самого платника податків чи його родичів;
. придбання автомобіля чи іншого транспортного засобу;
. відшкодування раніше сплаченого прибуткового податку фізособи тощо.

Дізнатися, які податкові відрахування можна отримати у конкретному випадку, необхідно у ФНП, на офіційному сайті структури або у роботодавця.

Процедура отримання відрахування

Найбільш доступний спосіботримання майнового відрахування - оформити його за місцем свого основного працевлаштування. Повертати податок заявнику буде роботодавець, при цьому жодних додаткових витрат він не понесе: співробітнику буде виплачено зарплату без відрахованого 13-відсоткового ПДФО. Виплата буде здійснюватися доти, доки всю суму в повному обсязі не буде повернуто.

Процедура звернення за поверненням за місцем працевлаштування має такий вигляд:

Громадянину необхідно звернутися до ФНП за місцем своєї реєстрації та заявити про намір повернути податок. Співробітниками податкової інспекції буде видано зразок заяви та список документів.
Потрібно подати документи: свідоцтво про право власності на нерухоме або рухоме майно, договір на лікування або навчання, квитанції та чеки, розписки, що підтверджують витрати, паспорт, довідку про розмір зарплати, видану бухгалтерією, за формою 2-ПДФО, ІПН, свідоцтво про народження всіх дітей заявника.
Через 30 днів потрібно знову відвідати податкову інспекцію забрати ухвалу, яка здається за місцем служби.

Перед тим як у 2015 році отримати податкове відрахування у ФНП, доходи та витрати треба задекларувати. Слід діяти таким чином:

Після закінчення року до податкової структури за місцем реєстрації подається декларація. У ній перераховуються всі суми доходу, одержані громадянином за 12 попередніх місяців. Сюди включається прибуток за виконання разових робіт, надання послуг, продажу майна рухомого чи нерухомого, і навіть розмір офіційної зарплати.
Разом із декларацією подаються такі документи для отримання податкового відрахування: російський паспорт, довідка про рівень доходів з місця роботи, документи, що підтверджують отримання прибутку та витрату коштів, договори та інше.
Відрахування від податкової структури надходить на банківський рахунок заявника. Тому перед поданням документів необхідно його відкрити або взяти довідку про стан чинного рахунку. У заяві вказується номер ощадної книжки або пластикової картки, на яку надходитимуть кошти.
Повернення коштів відбувається за кілька місяців. Законом відведено термін проведення камеральної перевірки — три місяці, перерахування коштів у банківський рахунок - 30 днів. Визначити, в якій податковій структурі отримувати відрахування вкрай важливо: вона має перебувати за місцем реєстрації громадянина чи місцезнаходженням майна – квартири, будинки.

Особливості отримання різних типів повернення

Принцип отримання однаковий, різняться лише документи та строки:

Вирахування на дітей можна отримати за місцем працевлаштування. Заява складається у бухгалтерії, прикладаються всі свідоцтва про народження дітей, а якщо один із них досяг повноліття, довідка за місцем навчання. Якщо прибутковий податок обчислюється не за місцем основної роботи, а від виконання разових послуг, робіт, приватної практики, вирахування необхідно отримувати ФНП за місцем реєстрації після декларування своїх доходів за останні 12 місяців. Скільки разів можна отримати податкове відрахування на дітей? До досягнення повноліття дитини або закінчення навчання, але не більше 24 років.
Вирахування за витратами на лікування надається платнику податків, його дружині, дітям, батькам та підопічним. за загальному правилуне має значення місце отримання медичних послуг: державна клініка, вітчизняна та зарубіжна, приватний кабінет. Перед отриманням податкового відрахування за лікування, необхідно надати підтвердження, яким служить квитанція, договір або чек. Отримати повернення можна лише за наявності медстрахування. Витрати на ліки також підлягають поверненню, якщо на них є рецепти, виписані лікарем.
Компенсуються витрати на навчання не лише платника податків, а й його родичів. Як підтвердження витрат виступає договір з навчальним закладомта чек про оплату. Отримати податкове відрахування за навчання можна і за місцем роботи, і в податковій структурі.
Перед тим, як отримати відрахування при купівлі квартири або будинку, дохід від угоди також декларується у ФНП за місцезнаходженням майна. Скільки податкових відрахувань можна отримати у цьому випадку? Кілька разів після операцій з нерухомістю, поки обсяг витрат не досягне 2 мільйонів рублів (не вище 13% від вартості житла).

Отримати податкове вирахування разом за всі витрати (купівля нерухомості, оплата навчання та інше) можна виключно після подання декларації за підсумками року. Процедура отримання має термін давності - три роки. За попередні понесені витрати повернення податку не належить.

Можливо, буде корисно почитати: