Страхові відрахування від зарплати. Як зробити розрахунок ндфл із заробітної плати

Самим важливим аспектому діяльності бухгалтерів фірм та підприємств є нарахування платні співробітників. Всім працівникам слід точно вчасно отримувати правильно нараховану заробітну плату. Адже від цього залежить і ставлення колеги до справи, і добротність виконаної роботи. Навряд чи комусь сподобається, якщо бухгалтер відніме із зарплати велику сумуподатку, що належить через неуважності. Як же перевірити, чи правильно утримано ПДФО чи ​​ні?

Податок — це % від зарплати, яку стягують із доходу фізособи та перераховують до місцевого бюджету міста. В основному ця ставка дорівнює 13%. Розрахувати податок досить просто. Наприклад, зарплатню співробітника 8000 рублів. Щоб дізнатися, суму відрахування, треба 8000 поділити на 100 і помножити на 13, або відразу помножити на 0,13. Вийде 1040 рублів - це і є утримання (податок) з заробітної плати.


Податок у сумі 30% знімається з особи, яка працює на російську фірму, але більш ніж півроку живе за кордоном, або перебуває 6 і більше місяціву відрядженні. Відповідно розрахунок податкової сумиведемо за тією ж схемою, що і вище, тільки замість 13% беремо 30%.


Якщо він заробляє 15 000 руб. на місяць, то податок дорівнюватиме: 15000 х 0,30 = 4500 рублів. Таку суму утримають до бюджету, а на зарплатню залишиться 10500 рублів.


Якщо ж трудящий в'їхав до Росії, він вважається нерезидентом. І перші півроку ПДФО на зарплату становитиме — 30%, а після цього — 13%. Тому таким громадянам вигідно протягом цих 6 місяців нікуди не виїжджати з країни.


Після наведених розрахунків ви і самі легко зможете дізнатися свій податок на зарплату. Все вважається швидко та просто, особливо якщо під рукою є калькулятор.

Як нараховуються податки на зарплату та в якому розмірі – про це варто знати кожному. Як і те, в яких випадках можна отримати податкове відрахування», тобто. зменшити їхню суму. Не кожен роботодавець чи бухгалтер готовий підказати вам, що потрібно зробити, щоб отримувати таке вирахування.

Отже, податок із зарплати за чинним російському законодавствузобов'язаний платити кожен працюючий громадянин у вигляді 13%. І чим вища зарплата, тим вища сума податку. Така норма встановлена ​​для поповнення державного бюджету, саме такий порядок встановлено у всіх цивілізованих та розвинених країнах світу.

Як знизити податок: законні методи

Але існує низка обставин, за яких громадянин може розраховувати на зниження суми, що стягується з нього. Всі вони прописані в законі і називаються Для співробітників, оформлених за цивільно-правовими договорами, - «професійне» відрахування. Інші види відрахувань (майновий) мають опосередковане відношення до декларація про цей відрахування мають лише працюючі громадяни.

Звичайні відрахування можуть надаватися у вигляді 400, 500, 600 і 3000 крб. На перший відрахування можуть претендувати всі співробітники до того часу, поки прибуток початку року разом не перевищить 20 тис. крб. (Наприклад, у перші 2 місяці календарного року). На другий лише Герої СРСР чи РФ та інші (ст. 218). На 600 рублів відрахування мають право співробітники з дітьми (на 2-х дітей - 1200 руб., на 3-х 1800 руб. і т.д.) і тільки до того моменту, коли їхній дохід з початку року не перевищить 40 тис. грн. руб. І найбільше вирахування надається інвалідам війни, а також постраждалим від чорнобильської катастрофи.

Податки на зарплату нараховуються щомісяця, і якщо працівник має право на звичайні відрахування, то ПДФО щоразу нараховується у меншій сумі. Спочатку розраховується зарплата, наприклад, 6 тис. руб. Потім із суми зарплати віднімається податкове відрахування, наприклад звичайний у 400 руб. І тільки тоді з отриманої суми (5600 руб.) Розраховується 13-процентний податок. Він становитиме 728 крб. Щомісяця така сума вираховуватиметься із зарплати доти, доки сума зарплат з початку року не перевищать 20 тисяч. Після цього сума податку без вирахування складе 780 руб.

Щоб отримувати відрахування, співробітник сам має написати заяву про надання йому. З заявою треба надати необхідні документи(На відрахування в 600 рублів - свідоцтво про народження дитини). При оформленні трудового договору в середині звітного календарного року слід надати до бухгалтерії довідку з місця попередньої роботи (якщо дохід вже перевищив 20 тис. руб, вирахування не належить).

Заяву можна написати лише на один із належних відрахувань і краще вибрати максимальний з них. Наприклад, якщо вам належить 400 руб. відрахування, але ви є ветераном війни, пишіть заяву на 3000 руб. та надайте відповідний документ. Якщо ви батько (опікун, вітчим чи мачуха) і міститье дитину (дітей), ви маєте право і на 400 руб. відрахування та на 600 руб. за кожну дитину не старше 18 (або не старше 24 років, якщо вона навчається на очному відділенні). Якщо дитина визнана інвалідом або у разі смерті чоловіка, а також одиноким батькам, опікунам та усиновилим дитині сума відрахування надається в подвійному розмірі, але тільки тому батькові, на утриманні якого знаходиться дитина.

Працівник не може претендувати на відрахування на іншій роботі, «за сумісництвом», якщо на основній роботі надається вирахування. І навпаки. Іншими словами, податкове відрахування може надавати лише один роботодавець. Якщо має місце бути у тій самій організації, де й основна робота, на дохід від додаткової ставки вирахування поширюється.

Як знизити податок: незаконні методи

Має місце бути не законний, але, як і раніше, поширений спосіб зниження податків, не дивлячись на посилення законодавчих норм, - це «сіра» (працевлаштування за низьку зарплату, яка доповнюється великими щомісячними виплатамиготівки, що ніде не фіксуються) і «чорна» зарплати (без офіційного працевлаштування).

З яких виплат податок не стягується

Податки на зарплату нараховуються відповідно до 23-го глави Податкового кодексу Росії. Зміст глави встановлює різницю між трудовим договоромта цивільно-правовим. У разі податок з доходів фізичної особи не стягується.

Існують також нарахування на зарплату, з яких податки вираховувати не можна (ст. 217): з винагород та одноразових виплат (грошові суми, нараховані із зарплатою, наприклад, на похорон співробітника або придбання ліків), у тому числі компенсації путівок до санаторію для працівника та членів його сім'ї. Наприклад, якщо зарплата складається з окладу та відсоткових виплат, наприклад, за високі продажі - сума податку виявиться нижчою, ніж, якби зарплата складалася інакше (з вищим окладом та невеликими преміями). Така практика у великих фірмах. Оскільки такий підхід вигідний і керівнику, і підлеглим.

Однак із надбавок, премій та інших доплат 13% вираховуються.

Усі види службових компенсацій, подарунків у сумі понад 4 т. крб. податком оподатковуються. Причому 13% беруться від суми понад 4 тисячі руб. Наприклад, якщо вартість подарунка становить 10 тисяч, податок складе 13% від 6 тис. руб.

Покарання роботодавцю

Усі податки на зарплату відображаються у звітності бухгалтера. Кожен працівник має право ознайомитись з ними, зажадавши довідку 2-ПДФО.

За порушення норм Податкового кодексу Росії передбачені (Кримінальним кодексом) і адміністративна, і навіть кримінальна відповідальність (статті 198 і 199 КК). Наприклад, відповідно до 123 статті ПК, якщо податки на зарплату не перераховані до бюджету, з роботодавця стягується штраф (20% від суми, яку слід було перерахувати).

Питання про зменшення податкового навантаження стоїть перед бухгалтерами гостро. Пов'язано це зі скасуванням єдиного соціального податку для індивідуальних підприємців та організацій зі спрощеною системою оподаткування та заміною його на позабюджетні фонди, які становлять 30% від ФОП у 2017 році. При цьому на доходи фізичних осібподаток продовжує існувати. Все це призводить до постійного пошуку схем оптимізації оплати праці, а як наслідок до зниження податкового навантаження.

Зменшити фонд з/п можна кількома способами:

Перевести виплати до «конвертної» системи;

Змінити систему винагороди шляхом переведення її у форму, відмінну від грошового еквівалента;

Перерозподіл основний заробітної плати інші форми.

Розрахунок фонду заробітної плати у 2017 році

Щоб зрозуміти навіщо зменшувати ФОП, наведемо приклад розрахунку страхових внесків. Припустимо працівник отримує зарплатню в 50000 руб. З цієї суми віднімається (ПДФО) 13%, в такий спосіб, щоб зберегти чисту зарплату лише на рівні 50 тис., потрібно нарахувати 57470 крб. З цієї суми необхідно виплатити страховий внесок у розмірі 30% - 57470*30% = 17240 руб. З підприємства можна буде відняти лише 20% витраченої суми: (50000 +17240) * 20% = 13450 руб.

Заплативши прибутковий податок (6500 руб.) та страховий внесок (17240 руб.) підприємство витратило 23740 руб. на ці виплати. При цьому зекономило 13 450 руб. на поверненні. Чисте податкове навантаження склало 23740 - 13450 = 10290 руб. Відносна становитиме: 10290/50000 = 0,206 чи 20.6%. За УСНО вона варіює від 27 до 49.5%.

Таким чином, при обчисленні відносного навантаження необхідно враховувати: податок на прибуток (20%), ПДФО (13%), податок при 6% з доходів або 15% з бази «доходи мінус витрати», страхові внески(30%). Отже, щоб виплатити працівнику заявлену зарплатню підприємство має збільшити фонд оплати праці від 20 до 50%. Природно, що за таких показників необхідні заходи щодо зменшення витрат на ФОП.

Для підтримки успішної фінансової діяльності держави громадяни цієї держави сплачують на її користь різні внески. Левову частку цих внесків становлять різноманітні податки.

У зв'язку з недавніми змінами у податковому законодавстві багатьох працівників почало хвилювати питання, який податок із зарплати вони платять.

Отже, які податки сплачують із зарплати?

Основним є прибутковий податок чи податок на доходи фізичних осіб (ПДФО). Це 13% вашого сукупного доходу за вирахуванням документально підтверджених витрат.

Існують види доходів, де податкова ставка ПДФО підвищується, наприклад, у разі виграшу в лотерею понад 4000 руб. він буде 35% (виграли 5000 руб. - Отримали 3250), або зменшується, наприклад, у разі отримання доходів за дивідентами він становитиме 9%.

Цей податок сплачує працівник із нарахованої заробітної плати. Однак це далеко не все.

Якими ще податками оподатковується зарплата?

Також з розрахунку суми заробітної плати працівника вже роботодавець виплачує до бюджету такі внески:

  • в Пенсійний фонд(так зване обов'язкове страхування). Внесок складає 26% від з/п.
  • до Фонду Соціального страхування становить 2,9% від з/п.
  • Залежно від виду діяльності до Фонду Соціального страхування також йде внесок на страхування від нещасних випадків на виробництві та профзахворювань. Тут усе залежить від класу професійного ризику. Визначити, до якої категорії належить платник, допоможе Класифікація класів професійного ризику, затверджена наказом МОЗ соціального розвитку Росії № 857 (див. Класифікації видів економічної діяльності за класами професійного ризику). Внесок може бути від 0,2% з/п та вище.
  • до Федерального Фонду медичного страхування, внесок у розмірі 3,1%.
  • у Територіальний Фонд медичного страхування становить 2%.

Таким чином, ні багато, ні мало, роботодавець із розрахунку нашої зарплати платить (ну, або, принаймні, маємо) близько 34% + 13% прибуткового податку.

Вважається, що ці суми йдуть до бюджету держави для підтримки його нормального існування - утримання державних структур, лікарень, шкіл, підтримки безпеки та ін.

Яка зарплата не оподатковується?

Питання не зовсім коректне. У даному випадкуми говоримо швидше про прибутки. Список доходів, які не обкладаються прибутковим податком, досить великий. Це, наприклад:

  1. Державні посібники (напр., у зв'язку з вагітністю та пологами, з безробіття);
  2. Пенсії;
  3. Аліменти;
  4. стипендії;
  5. Винагороди за донорську кров;
  6. Доходи від збирання та здачі ягід, грибів, рослин;
  7. Доходи мисливців-аматорів та ін., та ін.

Заробітна плата є винагородою співробітників за роботу у тій чи іншій організації. Її розмір часто залежить від складності праці, кваліфікації самого працівника та багатьох інших факторів.

Однак не всі знають, що співробітники отримують на руки менші суми в порівнянні з реальним заробітком. Причиною цього є утримання податків із зарплати.

Що таке?

Практично будь-який вид доходу має підлягати оподаткуванню. Під це положення потрапляє і вести, від якої віднімаються відразу кілька видів внесків.

Так, вирахуванням підлягають суми, призначені для сплати трьох видів страхування:

  • соціального;
  • медичного;
  • пенсійного.

У 2017 році дані відрахування носять обов'язковий характер та підлягають сплаті у податковий орган, який часто плутають із ФМС.

Крім зазначених відрахувань, із зарплати громадянина також обчислюється прибутковий податок.

Законодавча база

Про те, скільки податків нараховується на зарплату, можна дізнатись із законодавства.

Основним документом у разі виступає ТК РФ. Також нарахування до ПФР мають власну схему та віднімаються відповідно до статті 10 ФЗ № 196.

Податки із зарплати

Податки, що вираховуються із заробітної плати, повинні обов'язково бути виплачені керівником організації або самим співробітником.

Деякі їх мають суворо певні суми, інші безпосередньо залежать від заробітку громадянина.

Скільки відсотків віднімають?

Суми страхових виплат щороку змінюють своє значення, тож сказати конкретну суму досить складно. Але серед відрахувань найтвердішу позицію щодо відсоткового співвідношення займає ПДФО.

Відповідно до законодавства, на громадянин зобов'язаний виділяти 13% свого заробітку.

Багато роботодавців роблять ці відрахування з ПДФО ще до того, як передати заробіток своїм співробітникам. Однак у випадку з «чорними» зарплатами дані маніпуляції не проводяться.

Тому працівник має самостійно задекларувати свій заробіток, щоб уникнути покарання за ухилення від сплати податків.

Прибутковий

Як основний податок на заробітну плату та інші види доходів виступає ПДФО. Саме прибутковий податок, як було зазначено вище, безпосередньо залежить від заробітку громадянина та становить 13%.

На відміну від інших виплат, цей вид податку стягується практично з будь-якого виду заробітку.

При цьому варто зазначити, що ПДФО становить 13% по відношенню не до всіх доходів. Приміром, його обсяг може збільшуватися і до 35%.

Якщо є дитина

Якщо у співробітника є дитина, якій менше 18 років, то вона може подати заяву на надання відрахувань з податкових відрахувань.

Так, батько може отримати суму відрахування в 400 чи 600 рублів за кожного з неповнолітніх дітей. Точна цифразалежить від того, чи є дитина рідною або прийомною.

Також сума вирахувань з відрахувань може бути збільшена вдвічі. Такий розвиток подій може виникнути внаслідок визнання дитини інвалідом. Крім цього, таке збільшення відрахувань призначається для батьків чи опікунів одинаків.

Інші відрахування

Як було зазначено, крім основного, прибуткового податку, із зарплати також можуть вироблятися й інші види відрахувань.

Так, із зарплати віднімають суми, що призначаються для кількох видів страхувань. Їхні точні розміри вказати складно, оскільки вони змінюються щороку залежно від економічної ситуації держави та інших факторів.

Як можна зменшити?

Будь-який керівник хоче знизити суми, які утримуються із зарплат його підлеглих. Однак методи ухилення від сплати податків часто є незаконними.

Так, найбільш популярним із «нелегальних» способів є виплата так званих «чорних» та «сірих» зарплат.

Якщо працівник отримує той чи інший вид доходу, то його заробіток стає дещо вищим. Але це відбувається за рахунок економії на страхуванні. Крім цього, якщо роботодавця зловлять на проведенні такої схеми виплат - то відповідальності може підлягати не тільки він, а й деякі зі співробітників.

Але є й безпечніші, законні методи. Вони також дають змогу зменшити кількість податків. Але варто врахувати, що при їх використанні компанія може привернути до себе більш пильну увагу з боку податкових служб.

Так, деякі роботодавці для ухилення від низки виплат намагаються передавати заробітну плату працівникам у вигляді дивідендів. Але така схема підходить далеко не завжди.

Для її здійснення необхідно, щоб компанія була досить великою, крім цього далеко не всі співробітники можуть отримувати такий заробіток.

Також трапляються випадки, коли працівники одержують заробіток у вигляді компенсацій. У такому разі роботодавець має намір завищувати у локальних документах розміри компенсацій, після чого затримує зарплату. У результаті співробітникам виплачується стандартний обсяг заробітку, але з меншими податковими відрахуваннями.

Але є й менш небезпечні види схем, у яких зниження відрахувань здійснюється з допомогою стандартних податкових відрахувань.

Один із прикладів таких відрахувань вже був наведений вище, і був пов'язаний із наявністю дитини. Якщо співробітник влаштований офіційно - він може отримати професійне відрахування.

Крім зменшення ПДФО із зарплати, працюючий громадянин також може знизити й інші види податків. Наприклад, може скористатися майновим відрахуванням.

Розміри законних відрахувань можуть змінюватись від 400 рублів до 3 тисяч рублів. Найнижчу суму вирахувань можуть отримати працівники, офіційний заробіток яких не перевищує 20 тисяч з початку року.

Більшу суму в 500 рублів віднімають тільки в тому випадку, якщо працівника визнали героєм Росії або СРСР, або він отримав будь-які інші нагороди.

Найбільш високі розміри виплат належить багатодітним матерям, інвалідам війни, а також тим, кого визнали постраждалим від чорнобильської катастрофи. Варто відзначити, що всі відрахування провадяться лише з ПДФО. Крім того, якщо співробітник має два місця роботи - то скорочення прибуткового податку можливе тільки з основного заробітку.

Чи оподатковується премія?

Прибутковий податок чи ПДФО поширюється на всі види доходів, і премії є винятком.

Як і із заробітку, з них також знімається ПДФО у вигляді 13%. Те саме правило стосується й інших надбавок. При цьому страхові внески з таких виплат не збираються.

Відповідальність роботодавця

У разі, якщо роботодавець навмисно ухиляється від сплати податків та інших відрахувань із заробітної плати своїх співробітників, він повинен усвідомлювати всі ризики, з якими реально можна зіткнутися.

Так, при виявленні сірих або чорних схем законодавство передбачає покарання для керівника у вигляді адміністративної відповідальності.

Відповідно до НК РФ, покарання може виражатися у штрафних санкціях сумою до 10%. Також з компанії стягуватиметься додаткова сума, що дорівнює 20% від усіх несплачених податків.

Але у тих ситуаціях, коли загальна сума заборгованості має великі розміри, роботодавець підпадає під кримінальну відповідальність. У разі регулювання виробляється 199 статтею КК РФ. У кращому разі керівнику буде призначено штраф до 300 тисяч, а в найгіршому – арешт чи повне позбавлення волі.

На відео про сплату податків



 

Можливо, буде корисно почитати: