Способи сплати податків іп. Внески ІП на обов'язкове пенсійне страхування. Загальний режим оподаткування.

Щоб розібратися, як сплачувати податки ІП, необхідно відштовхуватися від того, на якій системі оподаткування той перебуває. Крім того, слід пам'ятати, що, крім безпосередніх виплат у ФНП, на підприємців очікують ще обов'язкові страхові збори.

Податки та збори – це дещо різні платежі. Так, і можуть не нараховуватися, якщо ІП не провадив діяльність у конкретний період часу, тобто не отримував жодного доходу. Страхові збориж направляються до ПФР, передбачають вкладення «на майбутнє» та обов'язкові до сплати, навіть якщо підприємницька діяльністьне ведеться. Крім того, податок безпосередньо залежить від діяльності підприємця, а збори на сьогоднішній день – фіксовані.

Як працює «звичайне оподаткування»?

Спочатку ви сплачуєте прибутковий податок. Але щорічно цей платник податків «правильно оподатковується», відповідно до яким розраховується сплачений податку джерела. Платник податків заповнює податкову деклараціюодин раз на рік. У цьому він дає дохід, активи та можливі відрахування. Як правило, податки сплачуються федеральному уряду, кантону та муніципалітету. Податки варіюються у всіх кантонах та у всіх муніципалітетах.

Яке оподаткування краще для гаманця?

По-перше, співробітники отримують заробітну плату без податкових відрахувань. Через кілька місяців податки мають бути перераховані. Тому потрібно своєчасно відкладати гроші. Порівняння між податками на джерела та звичайними податками утруднено, оскільки податки на джерела стягуються з валової заробітної плати, тоді як регулярні податки стягуються із заробітної плати за соціальну допомогу та додаткові відрахування. Це від індивідуальної ситуації, з якою система платить менше.

Те, як ІП сплачує податки, залежить від обраної ним під час реєстрації системи оподаткування. Ця система є особливим порядком відрахування та розрахунку сум, які будуть передаватися до ФНП.

На сьогоднішній день існує один загальний режим та чотири спеціальні, тому ІП є з чого вибрати. Як правило, індивідуальні підприємці обирають один із спеціальних режимів, так як ті призначені для підтримки малого бізнесу і є більш вигідними на початкових етапахрозвитку. Отже, щоб зрозуміти, як сплачувати податки індивідуальному підприємцю необхідно розібратися в кожній системі оподаткування окремо.

Наприклад, на це впливає місце проживання, роботи чи пенсійний фонд. Дослідження, опубліковане у вівторок Організацією економічного співробітництва та розвитку, приходить до такого висновку. Швейцарія є однією з країн із найнижчим податковим тягарем.

Індивід - одна людина без дітей - був обтяжений у Швейцарії 21, 8% податків і податків минулого року. Він був найвищим у Бельгії, Німеччині, Угорщині та Франції. Тільки в Ірландії, Чилі та Новій Зеландії це було глибше. Франції, Франції, а потім Фінляндії, Бельгії, Італії, Греції та Швеції – всього від 38 до 40 відсотків.

Спрощенка (УСН) та ЄСХН

УСН застосовується частіше за інших і має на увазі, без поділів того на групи. Так, підприємець одночасно сплачує і ПДФО, і ПДВ, і податок на майно ІП, що входять до суми єдиного. Великий плюс цієї системи оподаткування у тому, що ІП має право обрати об'єкт, який оподатковуватиметься:

Мексика і Чилі як виняток

Оскільки заміжні самотні працівники з дітьми одержують гроші від держави, тягар для них зменшується порівняно з самотньою дитиною без дітей. Винятками є Мексика та Чилі: у цих двох країнах податковий тягар для окремих осіб та заміжніх одиноких працівників із дітьми однаково.

Премію за медичне страхування не включено

Ця стаття старше 3 років. Таким чином, він уже трохи старший, але не обов'язково застарів. Під час читання тримайте дату випуску в задній частині голови. Щодня від їхнього проживання у Німеччині до свого робочого місця в Люксембурзі щодня пересідає майже 000 транскордонних пасажирів. Але коли потрібно робити податкову декларацію у Німеччині?

доходи від усього виробництва, тобто враховувати прибуток від реалізації товарів та надання послуг чи робіт, або від усього разом. Якщо ви обираєте цей варіант, то будете зобов'язані подавати до податкової декларації та на її основі сплачувати 6% від загальної цифридоходу;
доходи за винятком витрат, які були витрачені на реалізацію товарів або робіт, включаючи транспортування, зберігання та інше. Втім, податкове законодавство надає вичерпний перелік усіх видів видатків, які можуть враховуватися ІП за підрахунків. Для цього виду податків встановлюється ставка 15%. Більше високий відсотокне означає, що і сума податків з цього об'єкта буде більшою, тому є сенс заздалегідь прорахувати можливі варіантиі вибрати найкращий.

Варто відзначити, що варіант «доходи-витрати» має і свої підводні камені. Так, якщо черговий податковий періодбуло відпрацьовано ІП на збиток, тобто витрати перевищили рівень доходів, то підприємець все одно зобов'язаний сплатити податок у розмірі 1% доходів, без урахування витрат.
Огляд оподаткування працівників у прикордонній області Німеччини та Люксембургу. У прикордонному районі Трієра-Люксембурга робітники погоджуються: жити на німецькою мовою, робота над Люксембурзькою стороною стоїть у фінансовому плані. Мотиви при цьому різноманітні. Нижче оподаткування заробітної плати, а також нижчі внески соціального страхування в Люксембурзі допомагають багатьом вищим чистим зарплатам, ніж тієї ж діяльності у Німеччині. Крім того, існує більш висока допомога на дитину та більш високу пенсійну допомогу, ніж у Німеччині.

Крім того, ІП, який обрав УСН, повинен враховувати, що кількість його потенційних працівників не повинна перевищувати 100 осіб, а щорічний дохід – 60 млн рублів. Також спрощенку не буде встановлено ІП, які провадять діяльність у сфері видобутку копалин чи виробництва підакцизних товарів.

Схожа система і в ЄСХН (єдиному сільгоспподатку). Це відмінний варіант для фермерів та тих, хто займається роботою на землі або риболовлею. Об'єктом тут буде різниця між фактичним доходом та задокументованими витратами у розмірі 6% від отриманої суми. Важлива умовадля ІП, які бажають ставати на ЄСХН, - 70% від усіх доходів підприємця мають становити гроші від реалізації саме сільськогосподарських продуктів.

Думка широко поширена, як тільки ви працюєте в Люксембурзі, у вас немає нічого спільного з податковою службою Німеччини. У багатьох випадках це також правильно. Однак зобов'язання щодо податкового декларування в Німеччині може існувати, як тільки на додаток до доходів від доходів у Люксембурзі приходить і інший німецький дохід, або чоловік працює в Німеччині. Як показують питання громадян регіональних податкових органів, що постійно повторюються, в окремому випадку, коли податкова декларація має бути подана в податкову інспекцію Німеччини та наслідками, в країні спостерігається велика невизначеність серед прикордонних пасажирів.

ІП та його податки: Відео

Патентна система (ПСН)

ПСН – це єдиний спеціальний режим, який не може бути використаний організаціями та призначений саме для ІП. Податки, сплачувані ІП у цій системі - це безпосередня вартість самого патенту, а вона вже дорівнює 6% від потенційного річного доходу.

Ось короткий огляднайважливіших пояснень. Принцип Уникнення подвійного оподаткування. Незважаючи на єдину та у багатьох відношеннях безмежну Європу, міждержавні угоди, так звані договори про уникнення подвійного оподаткування, застосовуються до оподаткування осіб. Мета цих угод - завжди уникати множинного податкового навантаження для робітника, який працює через кордони.

У цьому випадку, в принципі, як держава, де знаходиться місце проживання працівника, так і держава, в якій знаходиться місце роботи, мають право накладати податки на заробітну плату. Завжди важливо, щоб місце роботи було фактично у Люксембурзі, годину Робота має бути фактично виконана у Люксембурзі. Не важливо, щоб роботодавець був доміцильований у Люксембурзі. Наприклад, для співробітника банку це зрозуміло. Винятки, проте, переважно пов'язані з професійними водіями, монтажниками і керуючими як німецькими, і люксембурзькими фірмами.

Види економічної діяльності, яка може вестись завдяки патенту, зазначена у Податковому кодексі, але їх список може розширюватись органами місцевого самоврядування. Як і в УСН, тут є обмеження за кількістю можливих працівників - не більше 15 осіб, і максимальному річному доходу - не більше 60 млн рублів.

Змінений податок (ЕНВД)

- це один із видів спеціального оподаткування, розмір якого ніяк не залежить від фактичного отриманого доходу ІП. Звичайно, виникає логічне питання, а як сплачує податки індивідуальний підприємець? Основним об'єктом оподаткування тут буде цей самий зобов'язаний підприємцю дохід, виходячи з основних фізичних показників та можливостей для бізнесу в даному регіоні. Розрахунок податку проводиться за спеціальною формулою:

Увага: робочий час: 183-денна схема. Спеціальна схема призначена для співробітників, які працюють менше 183 днів на рік у Люксембурзі. Це важливо у двох випадках. Домашній працівник наймається домашнім роботодавцем і працює для нього менше 183 календарного року в Люксембурзі. Податкове зобов'язання існує лише у Німеччині та виплачується податковим вирахуванням. Домашній працівник працює наймачем Люксембургу і фактично працює більше 183 днів у календарному році у третій країні – у будь-якій іншій країні, крім Німеччини та Люксембургу. І тут третя країна має право на пропорційне оподаткування. Робоче місцевиключно в Люксембурзі - Проживання у Німеччині, за винятком працевлаштування.

БД * ФП * К1 * К2 * 15%,

де: БД- базова доходність, яка береться за місяць у рублях і вже зазначена податковим законодавством, тому слід лише перенести дані у формулу.

ФП- фізичний показник, який так само вказується в НК РФ, але ще й безпосередньо залежить від бізнесу та умов для нього. Так, різні видидіяльності мають різні фізичні показники – умови, від яких безпосередньо залежить прибуток ІП. У ресторанному та торговому бізнесі це квадратні метри площі торгового залу, для служби таксі – кількість машин тощо. Вибираючи цей, можна маніпулювати ФП. Наприклад, за роботу у дві зміни однієї машини ІП вказуватиме у показниках лише одне авто, а дохід, відповідно, може збільшитися вдвічі.

Одружений: Якщо працівник одружений, а дружина має дохід у Німеччині, вони зобов'язані подати податкову декларацію до податкової інспекції Німеччини. Проте задля визначення індивідуальної податкової ставки пари його дохід віднімається з його дружини, отже німецький дохід дружини зрештою оподатковується, ніби чоловік працював у Німеччині. У разі потреби це може бути більш сприятливим для подружніх парз партнером у Німеччині, а в Люксембурзі – для так званої окремої оцінки у податковій інспекції Німеччини. Це має місце, якщо ставка податку вища за ставку податку, яку партнер, який працює в Німеччині, мав би у разі так званої індивідуальної оцінки у зв'язку з присвоєнням доходу Люксембургу. У разі індивідуальної оцінки одружена людина розглядається як єдина особа з метою оподаткування; Він втрачає право на так званий «комплексний розрахунок податкової ставки», у цьому випадку доцільно проконсультуватися з податковою інспекцієюабо проконсультуватись із податковим консультантом. Якщо чоловік, який працює в Німеччині, має міні-банк, немає необхідності в оподаткуванні для нього або для пари. Якщо один із подружжя працює в Німеччині, а інший працює в Люксембурзі, вони також зобов'язані подати податкову декларацію в Німеччині. Дохід від Люксембургу тлумачиться як прибуток як дохід від прогресування.

Його заробітна плата оподатковується у Люксембурзі.
У Німеччині немає обов'язку надавати податок.
Доходи чоловіка вказані як так званий "дохід від прогресування".

Вибір платника податків для чоловіка, який працює в Німеччині.

К1- коефіцієнт-дефлятор, який щорічно встановлюється Урядом та є фіксованим протягом одного року (у 2014 – 1,672).

К2- Коефіцієнт для коригування, величина якого залежить від регіональних органів. Слід зазначити, що для кожного виду діяльності він може бути різним. Конкретна величина залежить від популярності та престижу, від потенційного доходу тощо. Величина К2 може змінюватись від 0,005 до 1, наприклад, кафе або їдальня може мати коефіцієнт 0,05, а ресторан - 0,6.

Той, хто хоче отримати ясність у минулому, має тому вказувати дохід у самозвіті. У разі своєчасної сплати податку заінтересовані особи залишаються активними. Робоче місце у Люксембурзі, Німеччині та, можливо, також в інших державах. Якщо працююча особа працює для роботодавця Люксембургу в кількох країнах, оподаткування заробітної плати має бути поділено пропорційно до присутності працівника у відповідних державах.

Для частини робочої заробітної плати, що відноситься до днів, коли працівник працює виключно у Німеччині, Німеччина має право на податкові пільги. Якщо працівник працює у більш ніж одній країні за один день, право на податки розподіляється пропорційно до відповідних держав.

Основна система (ОСНО)

«світить» усім, хто не встиг одразу ж після реєстрації перейти на якийсь із спеціальних режимів. Як правило, самостійно ОСНО підприємці-новачки не обирають, тому що тут необхідно вести дуже широкомасштабну звітність з багатьох податків, чим може займатися лише професійний бухгалтер, А то й штат таких. Головна рисаОСНО – наявність низки податків, які сплачуються окремо, що разюче відрізняє цей режим від інших. Так, сплата податків індивідуальним підприємцем на ОСЦП передбачає:

Оскільки роботодавець стягує податок із заробітної плати лише у Люксембурзі, працівник зобов'язаний випустити податкову декларацію у Німеччині. Він є єдиним боржником його прибуткового податку, а не роботодавцем. Якщо працівник робить податкову декларацію, суперечить обов'язки, може нести ухилення від сплати податків.

Якщо роботодавець Люксембургу не надав розподіл у Штати, коли податок на заробітну плату було виплачено у Люксембурзі, працівник може мати право на відшкодування надмірно сплаченого податку на заробітну плату в Люксембурзі. Для цього він повинен надати податковому органуЛюксембург доказав прибуток, сплачений у Німеччині і, за необхідності, інших держав. Можливо, потрібно розпочати процедуру зв'язку між Німеччиною та Люксембургом.

ПДВ у розмірі 18%;
ПДФО – 13% (але лише на ті доходи, які ІП отримав у результаті своєї діяльності);
Податок на майно підприємця (те, що застосовується для ведення бізнесу).

З одного боку, загальна система складна та невигідна, але, з іншого боку, контрагенти з великим задоволенням звертаються саме до таких підприємців, оскільки вони вже сплачують ПДВ на товар. Крім того, це єдиний режим, який не має обмежень щодо кількості працівників та верхньої межі доходів. Саме тому, якщо ІП планує зростати та розвиватися, розширюючи свої горизонти, йому можуть знадобитися знання про ОСНО.

Увага: практично часто буває важко визначити частку робочого дня у відповідному стані. Співробітник має, в принципі, надати відповідні докази, оскільки хоче зменшити свої податки в Німеччині. Якщо працівник не може надати достатніх доказів, податкова служба має право оцінити цю акцію. Тому всім заінтересованим сторонам рекомендується постійно вести відповідні записи, щоб уникнути оцінки невизначеності, зокрема її збитків.

Робочим місцем професійного водія є його автомобіль. Таким чином, при кожному перетині кордону право на податки передається державі, де водить водій. Правила спрощення між Німеччиною та Люксембургом. Істотне спрощення полягає в тому, що професійний водій не повинен документувати певний час, проведений у державі, але право оподаткування рівномірно розподіляється між відповідними державами на один день. Свята, відпустка через хворобу та святкові дніділяться у тому масштабі, як у робочі дні, хоча автомобіліст зазвичай проводить ці дні країни проживання.

Гру 22, 2014

Всім привіт! У багатьох відвідувачів мого сайту виникають проблеми зі сплатою податків за свою діяльність, пов'язано це з елементарним незнанням цього питання. Тож давайте сьогодні розглянемо тему “ Коли ІП сплачуватиме податки за свою діяльність?“.

Як Ви знаєте, кілька, так що давайте розглядатимемо окремо по кожній, єдину систему оподаткування яку я пропущу – це податок ОСНО (загальна система), якщо Ви використовуєте таке оподаткування – обов'язково найміть на роботу професійного бухгалтера.

Додаткові доходи крім заробітної плати. Якщо орендоване майно перебуває у Німеччині, він має подати податкову декларацію. У цьому випадку його дохід від самозайнятості, що виходить у Люксембурзі, також слід зазначати як так званий прогресивний дохід.

Доходи від основних фондів, доходи від продажу акцій корпорацій оподатковуються в країні проживання незалежно від держави, в якій вони отримані. Однак пенсії, що виплачуються громадським фондом у Люксембурзі, оподатковуються у Люксембурзі.

Пенсії оподатковуються за місцем проживання. Якщо хтось платить пенсію із Люксембургу, він оподатковується у Німеччині. Робочі місця з колишніх трудових відносину Люксембурзі оподатковуються у Люксембурзі. Загальна інформаціяпро те, як підготувати податкову декларацію

Так що приступимо:

Строки сплати податку ЕНВД

- Найпоширеніший у малому бізнесі і найчастіше ставляться питання саме щодо нього.

Оплата податку ЕНВД за 1 квартал– до 25 квітня;
Оплата податку ЕНВД за 2 квартал– до 25 липня;
Оплата податку ЕНВД за 9 місяців– до 25 жовтня;
Оплата податку ЕНВД протягом року- До 25 січня року наступного за звітним.

Терміни сплати податку на прибуток ПСН

Поки що не користується такою популярністю, як ЕНВД, але питання щодо нього приходять і я хочу так само позначити терміни оплати за ним.

Для патенту існує 2 види оплати:

Якщо патент видано терміном менше 6 місяців. Оплата за патент відбувається в один етап – протягом 25 днів від початку дії патенту.
Якщо патент виданий терміном понад 6 місяців. Тоді оплату можна проводити у 2 етапи: 1/3 вартості патенту оплачується протягом 25 днів із моменту підключення патенту. Друга половина 2/3 оплачується пізніше 30 днів досі закінчення патенту.

Коли платити ЄСХН

Єдиний сільськогосподарський податок, даному оподаткуванню, я не надто багато приділяв уваги у своїх статтях і зобов'язуюсь це виправити. Почну з того, що вкажу коли необхідно сплачувати ЄСХН.

Цей податок сплачується 2 рази на рік:

Авансовий платіж №1– до 25 липня;
Оплата податку ЄСХН №2за підсумками року – до 31 березня наступного року за звітним

Згодом я обов'язково повністю розберу податок ЄСХН, оскільки його актуальність для малого бізнесу дуже зросла.

Строки сплати податку УСН

Незважаючи на те, що звітність здається 1 раз на рік, необхідно авансовими платежами щокварталу:

Авансовий платіж УСНза 1 квартал – оплачується до 25 квітня;
Авансовий платіж УСНза 2 квартал – оплачується до 25 липня;
Авансовий платіж УСНза 9 місяців – оплачується до 25 жовтня;
Авансовий платіж УСНза рік – оплачується до 30 квітня наступного року за звітним.

Якщо Ви знаходитесь на УСН доходимінус витрати і за підсумками року у Вас збиток або занизький прибуток, то звертаю увагу податок УСН доходи мінус витрати не може бути нижчим

Можливо, буде корисно почитати: