Kvartirani sotishda soliqlar to'lanmaganda. Kvartirani daromad solig'ini to'lamasdan sotish

Bir-ikki yil avval soliq qonunchiligiga jiddiy o‘zgartirishlar kiritildi va joriy yildan bir qator yangiliklar kuchga kirdi. 2019 yilda kvartirani sotishda qanday soliq to'lanishi va soliqqa tortilmaydigan summaning miqdori qanday o'zgarganligini ushbu maqolada ko'rib chiqamiz.

3-NDFL shaklida to'ldirilgan soliq deklaratsiyasi ko'chmas mulkni sotishdan olingan daromadni tasdiqlaydi. U keyingi soliq yilining 30 aprelidan kechiktirmay tuziladi. U ko'rib chiqilgandan so'ng, fuqaroga soliq to'lash to'g'risidagi kvitansiya 15 iyulgacha muddat bilan yuboriladi. Agar imtiyozlar mavjud bo'lsa, fuqaro ularni hujjatlashtirishi kerak.

Agar soliq deklaratsiyasi o'z vaqtida taqdim etilmasa, fuqaro jiddiy jarimaga tortilishi mumkin - har oy kechiktirilgan summaning kamida 5 foizi. Har qanday mulkni sotishda soliq to'lovlari ancha yuqori ekanligini hisobga olsak, jarimalar sezilarli bo'ladi - 1000 rubldan hisoblangan soliqning 30 foizigacha.

Soliqlarni kamaytirish yo'llari

Ko'chmas mulk sotilgandan keyin olingan daromad solig'i umumiy daromadning 13% miqdorida undiriladi. Ammo soliq to'lovini kamaytirish uchun bir qator imkoniyatlar mavjud.

Besh yildan ortiq vaqt davomida egalik qilgan ko'chmas mulkni sotish

Yangilik 2016-yil 1-yanvardan keyin sotib olingan kvartiralar, uylar va ko‘chmas mulkka nisbatan qo‘llaniladi. Ilgari qurilgan barcha ob’ektlar uchun uch yillik egalikdan keyin soliqsiz sotish muddati amal qilishda davom etadi.

Soliqlarni to'lashdan qochish uchun 3 yillik minimal ko'chmas mulkka egalik huquqi quyidagi shaxslarga davom etadi:

olingan yoki tomonidan;
kvartiraning egasiga g'amxo'rlik qilish majburiyati bilan umrbod annuitet shartnomasiga ega bo'lish;
davlat ko'chmas mulki.

Agar kvartiraga egalik qilish muddati besh yildan ortiq bo'lsa (istisnolar uchun uch yildan ortiq), u holda fuqaro kvartirani sotgandan keyin nafaqat soliq to'lashi mumkin emas, balki o'z daromadlarini deklaratsiya qilmaslik huquqiga ega.

Mulk uchun sarflangan xarajatlarni tasdiqlovchi hujjat

Uch yildan kam muddatga egalik qilgan ko‘chmas mulkni sotayotgan fuqaro soliq deklaratsiyasiga kvartirani oldi-sotdi shartnomasining asl nusxasini, sotib olingan uy-joyni obodonlashtirish, ta’mirlash va tugatishga qaratilgan shartnomalar, loyihalar va xaridlar bo‘yicha chek va schyot-fakturalarni ilova qilishi mumkin.

Holat 1. Bir kishi 2,5 millionga kvartira sotib oldi, 700 mingga ta'mirladi, buni cheklar va hisob-fakturalar bilan tasdiqladi va bir yildan so'ng mulkni 4 millionga sotdi.

Olingan daromad solig'i miqdori 4 000 000 * 0,13 = 520 000 rubl bo'ladi. Ammo fuqaroning qo'lida asl oldi-sotdi shartnomasi va sarflangan xarajatlar uchun kvitansiyalar bor, shuning uchun ko'chmas mulkni sotish bo'yicha soliq miqdori har xil bo'ladi (4000000-2500000-700000)*0,13=104000 rubl.

Vaziyat 2. Qiz 2,5 millionga kvartira sotib oldi va bir yildan keyin uni arzonroq narxda sotdi - 2 million rubl. U olingan foyda uchun to'lashi kerak bo'lgan soliq miqdori 2 000 000 * 0,13 = 260 000 rublni tashkil etdi. Ammo fuqaro dastlabki shartnomani saqlab qoldi, shuning uchun uning solig'i (2000000-2500000)*0,13=-65000 rublni tashkil etdi. Qabul qilingan summa minus belgisiga ega, ya'ni mulk egasi soliq to'lovini kiritish majburiyatidan butunlay ozod qilinadi.

Farqi ravshan, shuning uchun kvartirani sotib olish bo'yicha barcha hujjatlarni saqlash kerak, ayniqsa, agar u ipoteka krediti bilan sotib olingan bo'lsa, foizlar va xarajatlar uchun chexlar hisoblangan bo'lsa.

Kvartira narxini pasaytiring u sun'iy ravishda ishlamaydi– qonunchilikda kvartirani sotishda to‘lanadigan soliq miqdori aniq tartibga solingan.

Mulk egasi shartnomada har qanday qiymatni ko'rsatishi mumkin, lekin uni kvartiraning minimal narxidan pastroq qilib belgilash mumkin emas. Agar shunga qaramay, mol-mulkni sotish qiymati kam baholangan bo'lsa, soliq idorasi soliqni to'lash uchun kvitansiya berishga haqli. 0,7*ko‘chmas mulkning kadastr qiymati.

2019 yilda amalda bo'lgan hisoblash koeffitsienti 0,7 ni tashkil qiladi; 2019 yilda u 1 ga oshadi.

Mulkni chegirib tashlashni ro'yxatdan o'tkazish

2019 yilda kvartirani sotishda hali ham soliqqa tortilmaydigan miqdor mavjud va u 1 million rublni tashkil etadi va har bir soliq davrida bir marta beriladi. Ya’ni, fuqaro bir yil ichida ikki yoki undan ortiq ko‘chmas mulkni sotgan bo‘lsa, xonadonlardan birining narxidan 1 million yechib olinadi. Agar u bir yilda bir marta kvartirani sotgan bo'lsa, unda har bir ko'chmas mulk qiymatidan 1 million miqdorida mablag' chegirib tashlanadi.

2019-yilda ko‘chmas mulk solig‘i bo‘yicha kiritilgan yangiliklar ko‘chmas mulk bilan bog‘liq soxta bitimlar sonini kamaytirish, qisqa vaqt ichida kvartiralarning ko‘p miqdorda qayta sotilishiga barham berish va oldi-sotdi shartnomasidagi narxlarning sun’iy ravishda pastligiga qarshi kurashishga qaratilgan. Qonunga bo'ysunuvchi fuqarolar bir qator soliq imtiyozlaridan yoki (va yiliga bir marta) foydalanishlari mumkin bo'ladi.

Salom! Ushbu maqolada biz sizga kvartirani sotishda soliqni kim to'lashi kerakligini va u qanday hisoblanganligini aytib beramiz.

Bugun siz quyidagilarni o'rganasiz:

Qanday hollarda soliq to'lanmaydi?
Uni qanday kamaytirish mumkin;
Daromad hisoboti qanday tuziladi?

Kvartirani sotishda kim soliq to'laydi?

Qabul qilingan har qanday daromad soliqqa tortiladi. ham istisno deb hisoblanmaydi, chunki bu jarayonning natijasi ma'lum miqdorni olishdir.

O'z kvartirasini sotgan shaxs soliq to'lovchiga aylanadi va olingan mablag'lar uchun davlatga hisobot berishga majburdir.

Sotilgandan keyin soliq summasini to'laydigan mulkning sobiq egasi. Deklaratsiya uy-joy shartnomasi tuzilgan yildan keyingi yilda taqdim etiladi. Ya'ni, 2019-yilning istalgan oyida sotilgan kvartira uchun 3-NDFL deklaratsiyasi 2020-yil 30-aprelgacha topshiriladi va soliq 2020-yil 15-iyulgacha to‘lanadi.

Soliq to'lovchi mustaqil ravishda yoki qonuniy vakil orqali o'z yashash joyidagi soliq organlariga borishi va barcha standartlarga muvofiq to'ldirilgan anketani taqdim etishi shart. Aks holda, siz jarima to'lashingiz kerak bo'ladi va ba'zida masala sud muhokamasiga olib kelishi mumkin.

Uy-joy sotib olgan shaxs sotib olayotganda soliq to'lamaydi. U faqat ushbu ko'chmas mulk bilan keyingi oldi-sotdi bitimi paytida to'lovchiga aylanadi. Kvartira qanchalik tez-tez sotilmasin, har safar egasi o‘zgarganda qonun hujjatlariga muvofiq soliq to‘lanadi.

Agar kvartira 2016 yilgacha sotib olingan bo'lsa, soliq to'lash

2016 yil 1 yanvargacha sotib olingan har qanday kvartira, agar u 3 yildan kamroq vaqt davomida egalik qilgan bo'lsa, soliq to'lanishi kerak.

Bunday holda, muddat oylar sonida hisoblanadi. Shaxsiy daromad solig'ini to'lamaslik uchun ularning aniq 36 tasi bo'lishi kerak. Ushbu muddat RosReestr-da bitim ro'yxatdan o'tkazilgan kundan boshlab hisoblana boshlaydi.

Uy-joy sertifikatida sotib olish va sotish sanasi ko'rsatilgan. Muddatni hisoblashda aynan shu narsaga e'tibor qaratishingiz kerak. Agar mulk 2015 yil sentyabr oyida sotib olingan bo'lsa, uni 2019 yilning istalgan oyida soliqsiz sotish mumkin.

Ammo ko'chmas mulkka bo'lgan huquqni ro'yxatdan o'tkazish sanasi muhim bo'lmagan holatlar mavjud va unga egalik qilish muddatini hisoblash boshqacha ko'rib chiqiladi.
Meros bo'yicha olingan ko'chmas mulk. Unga bo'lgan huquq paydo bo'lgan sana meros ochilgan kun (sobiq egasining vafoti) bo'ladi.
Ko'chmas mulk 1998 yilgacha, mulk guvohnomasi talab etilmagan bir paytda sotib olingan.

Bundan tashqari, agar mulk egasiga ulushlarda o'tgan bo'lsa, masalan, kvartiraning ½ qismi sotib olingan bo'lsa va qolgan yarmi meros bo'lib qolgan bo'lsa, ko'chmas mulkka egalik qilish huquqini hisoblash birinchi ro'yxatdan o'tgan paytdan boshlanadi. kvartiraning yarmi. Xolding hajmini oshirish, bu holda, hech qanday rol o'ynamaydi.

Kvartira sotilgandan so'ng, egalik guvohnomasi RosReestr ma'lumotlar bazasidan o'chiriladi va sobiq egasiga beriladi. U endi haqiqiy emas, lekin kvartiraga egalik qilish muddatini tasdiqlash uchun soliq idorasiga kerak bo'ladi.

Soliqni hisoblashda kvartiraning shartnoma narxidan foydalaniladi. Tomonlar o'rtasida ko'rsatilgan miqdor shaxsiy daromad solig'ini to'lash uchun asosdir. Aynan shu hujjat keyinchalik to'langan soliqni tasdiqlash uchun soliq organlariga taqdim etishingiz kerak bo'ladi.

2016 yildagi o'zgarishlar 2019 yilda ham amal qiladi

2016 yilda qonun hujjatlariga ba'zi o'zgartirishlar kiritildi. 1 yanvardan boshlab soliq to'lash tartibi o'zgardi.

Yangilanishlar bilan bog'liq:

Ko'chmas mulkka egalik qilish muddati;
Uy-joyning taxminiy qiymati.

Endi 2016 yilda kvartiraning egasi bo'lgan egalar 5 yil yoki 60 oydan keyin uy-joy sotishda soliqdan ozod qilinadi.

Agar siz 2016 yilda kvartira sotib olgan bo'lsangiz va uni uch yildan keyin sotgan bo'lsangiz, soliq to'lashingiz kerak. Ushbu yangilik ko'chmas mulkni sotishda turli xil firibgarliklarga qarshi kurashish maqsadida yaratilgan. Xuddi shunday, davlat ko'chmas mulk bozorini barqarorlashtirishga va ko'plab firibgarlardan xalos bo'lishga harakat qilmoqda.

To'g'ri, qonunda kvartirani sotishda soliq to'lamaslikka imkon beradigan ba'zi istisnolar mavjud, agar u 3 yil davomida egalik qilgan bo'lsa:

Kvartira yoki boshqa turar-joy yaqin qarindoshining sovg'a shartnomasi bo'yicha mulkka aylandi, shuningdek, meros qilib olingan.
Mulk uning egasi tomonidan xususiylashtirilgan.
Yashash maydoni ijara shartnomasi bo'yicha mulkka aylandi.

Agar ilgari uy-joyni sotishda faqat shartnoma taraflari tomonidan ko'rsatilgan shartnoma qiymati hisobga olingan bo'lsa, 2016 yildan boshlab kadastr qiymati ushbu maqsadlar uchun qo'llaniladi. Uning qiymati har xil iqtisodiy omillarning ta'sirini hisobga olgan holda har yili 1 yanvarda hisoblanadi.

Ko'chmas mulkni sotish narxi qonun hujjatlarida belgilangan kvartiraning kadastr narxining 70 foizidan past bo'lishi mumkin emas. Agar oldi-sotdi shartnomasida mol-mulkning narxi ushbu ko'rsatkichdan pastroq ko'rsatilgan bo'lsa, unda soliq baribir uning asosida hisoblab chiqiladi.

Misol. Shartnomada siz kvartiraning narxi 3 500 000 rublni, kadastr qiymati esa 8 700 000 ni ko'rsatdingiz, bu miqdorning 70% 8 700 000 * 70% = 6 090 000 rubl bo'ladi. Ushbu ko'rsatkich siz ko'rsatgan qiymatdan yuqori bo'lgani uchun soliq kadastr qiymatidan hisoblab chiqiladi. Agar shartnoma narxi yuqoriroq bo'lsa, u soliq asosi sifatida qo'llaniladi.

Soliq miqdori va uni hisoblash uchun baza

Uy-joy sotishdan olinadigan shaxsiy daromad solig'i 13% ni tashkil qiladi. Bu stavka belgilangan va mulk narxiga bog'liq emas. Bu faqat rezidentlarga, ya'ni mamlakatda yiliga 183 kundan ortiq yashovchi shaxslarga tegishli. Norezidentlar uchun stavka 30% ga teng.

Qaysi summadan soliq olinadi? U ko'chmas mulkni sotishdan olingan daromad hisoblanadigan soliq solinadigan bazadan to'lanadi. Boshqacha qilib aytganda, shartnomada ko'rsatilgan kvartiraning qiymati shaxsiy daromad solig'ini hisoblash uchun asosdir.

Misol. Agar kvartirani sotish narxi 4 500 000 rubl bo'lsa, unda siz soliq idorasiga 4 500 000 * 13% = 585 000 rubl to'lashingiz kerak bo'ladi. Norezident 4 500 000 * 30% = 1 350 000 rubl to'laydi.

Soliq summasi sizning yashash joyingizdagi soliq idorasidan bilib olishingiz mumkin bo'lgan ma'lumotlardan foydalangan holda o'tkaziladi. To'lovni bunday xizmatni taqdim etadigan har qanday bank orqali amalga oshirish mumkin. Shaxsiy onlayn bank hisobingizdagi pul o'tkazmalari ham ushbu maqsadlar uchun mos keladi.

Shaxsiy daromad solig'i miqdorini kamaytirish

Biz sotishdan qanday soliq solinishini ko'rib chiqdik. Endi uning miqdorini qanday kamaytirish mumkinligini bilib olaylik. Uy-joy narxi qancha ko'p bo'lsa, shuncha ko'p soliq to'lanadi. Ko'pincha summalar shunchalik kattaki, har bir sotuvchi shaxsiy daromad solig'ini to'lashga qodir emas.

Davlat bu vaziyatdan chiqish yo'lini taqdim etdi. Soliq solinadigan miqdor va soliq xarajatlarini kamaytirishning uchta usuli mavjud.

Ularga quyidagilar kiradi:

1 million rubl miqdorida chegirma;
Kelgan xarajatlarni hisobga olish;
Byudjetdan mulk chegirmasini olish.

Har bir soliq to'lovchi soliq xizmatiga to'lovni kamaytirish uchun yuqoridagi usullardan birini qo'llashi mumkin. Bir yil ichida bir nechta kvartira yoki bitta uyni sotishda ularni bir vaqtning o'zida qo'llash mumkin emas. Ularning har biri soliq to'lovchi tomonidan hisobot davrida faqat bir marta foydalanishi mumkin.

Agar er-xotin yiliga ikkita kvartirani sotgan bo'lsa, unda siz har bir oila a'zosi uchun navbat bilan ikki marta soliqni kamaytirishning bitta usulidan foydalanishingiz mumkin. Misol uchun, bitta uyni sotgandan so'ng, turmush o'rtog'i 1 000 000 rubl chegirmadan foydalanadi va boshqa kvartirani sotganda xotini xuddi shu usuldan foydalanadi.

Har bir chegirma, agar kvartira besh yoki uch yildan kamroq vaqt davomida egalik qilgan bo'lsa, ishlatilishi mumkin. Endi biz har bir usulni batafsil ko'rib chiqamiz va ulardan foydalangan holda soliqni qanday to'g'ri hisoblashni aniqlaymiz.

1 million rubl miqdorida mulkni chegirib tashlash

Siz jismoniy shaxslarga soliqni muayyan vaziyatda eng foydali bo'lgan har qanday tarzda kamaytirishingiz mumkin. Turli usullardan foydalanib, siz minimal miqdorni to'lashga erishishingiz mumkin.

1 000 000 rubl chegirma har kim tomonidan shaxsiy daromad solig'ini hisoblash uchun ishlatilishi mumkin. Misol uchun, agar sizning kvartirangiz 6 700 000 rubl bo'lsa, unda soliq miqdori 6 700 000 * 13% = 871 000 rublni tashkil qiladi. Agar chegirmani hisobga oladigan bo'lsak, u holda shaxsiy daromad solig'i (6 700 000 - 1 000 000) * 13 = 741 000 rublga teng.

Misol shuni ko'rsatadiki, ikkinchi variant pul jihatidan foydaliroq. Bunday holda, soliq to'lovchi kichikroq miqdor bilan ajralib turishi kerak. Bundan tashqari, ushbu chegirma ko'pincha mulkning qiymati kichik bo'lganda qo'llaniladi.

Agar sizning kvartirangizning narxi 970 000 rubl bo'lsa, unda chegirmasiz soliq 970 000 * 13% = 126 100 rublni tashkil qiladi. Soliq bazasini kamaytirishdan foydalanib, biz quyidagi natijaga erishamiz: 970 000 - 1 000 000 = -30 000 rubl. Boshqacha aytganda, soliq solinadigan baza nolga teng. Bunday holda, sotish soliqsiz bo'ladi, chunki uning qiymati "0" bo'ladi.

Shunday qilib, siz soliqni hisoblash uchun asosni qisqartirishingiz va to'lanishi kerak bo'lgan ancha past soliqni hisoblashingiz mumkin. Ba'zi hollarda sotuvchi soliq idorasiga umuman hissa qo'shishi shart emas.

Soliqni kamaytirish uchun qilingan xarajatlar

1 000 000 rubl miqdorida chegirma har doim ham soliq to'lovchi uchun foydali emas. Kelgan xarajatlar ushbu summadan sezilarli darajada ko'p bo'lgan hollarda uni ishlatish noo'rin bo'lishi mumkin.

Bunday xarajatlar quyidagilarni o'z ichiga olishi mumkin:

Kvartirani bir narxda dastlabki sotib olish va undan arzonroq narxda sotish;
Ta'mirlash xarajatlari;
Kredit (ipoteka) uchun to'lovlar.

Yuqoridagi barcha holatlar soliqqa tortiladigan daromad miqdorini kamaytirishga yordam beradi. Masalan, kvartira 3 100 000 rublga sotib olingan, ammo 2 800 000 rublga sotilgan. Soliq bazasi 2 800 000 - 3 100 000 = -300 000 rublni tashkil qiladi. Ya'ni, u nolga teng va soliq to'lashning hojati yo'q. Agar 1 000 000 chegirma ishlatilgan bo'lsa, u holda 3 100 000 - 1 000 000 = 2 100 000 rubl, shaxsiy daromad solig'i esa 273 000 rublni tashkil qiladi.

Shubhasiz, ko'rib chiqilayotgan vaziyatdagi oxirgi variant foydasiz. Doimo esda tutingki, uyni sotib olish narxidan past narxda sotayotganda siz soliq to'lamaysiz.

Soliq idorasi chegirma olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etishi kerak:

Belgilangan sotish miqdori bilan oldi-sotdi shartnomasi;
To'liq summani olganlik uchun ekvayerdan kvitansiya;
Bank bilan ipoteka shartnomasi;
Ta'mirlash, qurilish materiallarini sotib olish uchun cheklar va kvitansiyalar.

Uy sotib olayotganda mulk solig'i chegirmalari

Rasmiy maosh oladigan har bir ishlaydigan shaxs byudjetdan sotib olingan uy-joy narxining 13 foizini 2 000 000 rubldan ortiq bo'lmagan miqdorda qaytarishi mumkin. Ushbu chegirma faqat rasmiy daromad sertifikatlarini taqdim eta oladigan shaxslarga beriladi.

Uch yoki besh yildan kamroq vaqt davomida egalik qilgan ko'chmas mulkni sotishda siz to'langan soliq va chegirma o'rtasidagi hisob-kitobdan foydalanishingiz mumkin. Agar mol-mulk chegirmasi soliq to'lovchi tomonidan ilgari foydalanilmagan yoki to'liq olinmagan bo'lsa, bu ishlaydi.

Agar uy-joy narxi 10 000 000 rubl bo'lsa, chegirmadan foydalangan holda soliq bazasi 10 000 000 - 2 000 000 = 8 000 000 rublni tashkil qiladi. Agar oldingi hisobot davrlarida chegirmalarning bir qismi allaqachon qo'llanilgan bo'lsa, qolgan qismdan foydalanish mumkin.

Shaxsiy daromad solig'ini to'lashda ushbu chegirma har qanday miqdordagi kvartiralarni sotib olayotganda, lekin 260 000 rubldan (2 000 000 * 13%) ko'p bo'lmagan miqdorda olinishi mumkin. Uning miqdori soliq to'lovchining joriy hisobvarag'iga har yili to'langan shaxsiy daromad solig'i badallaridan qaytariladi.

Chegirmalar soliq solinadigan baza miqdorini kamaytirish uchun ham qo'llanilishi mumkin. Bunday holda, u shaxsan to'lanmaydi.

Aktsiyalarni sotishdan olinadigan soliq

Ko'pincha ko'chmas mulkning bir nechta egalari bor, ularning har biri undagi ma'lum bir ulushni nazorat qiladi.

Bunday holda, daromad solig'i kvartira qanday sotilganiga qarab to'lanadi:

Umumiy mulk sifatida;
Aktsiyalarni bo'lish orqali.

Birinchi variantda har qanday chegirma umuman bir marta uy-joy uchun ishlatiladi. Ikkinchi holat har bir alohida egasiga chegirmadan foydalanishga imkon beradi.

Misol. Kvartirada 2 ta egasi bor, ular mulkni bo'linmagan holda sotmoqda. Ular sotilgandan keyin pulni bo'lishga qaror qilishdi. Uy-joyning umumiy qiymati 4 800 000 rublni tashkil qiladi. (4 800 000 - 1 000 000) * 13% = 494 000 rubl - bu to'lanadigan soliq.
Agar mulk umumiy bo'lsa va ikki mulkdorning har biri 1/2 ga ega bo'lsa, unda soliq quyidagicha hisoblanadi: (4 800 000: 2 - 1 000 000) * 13% = 182 000 rubl egalarining har biri tomonidan to'lanadi.

Agar kvartiraning bir nechta egasi bo'lsa, ular shaxsiy daromad solig'ini o'z ulushiga mutanosib ravishda to'laydilar. Soliq kodeksi buni taqiqlamaydi.

Kvartiralarning merosxo'rlari uchun shaxsiy daromad solig'i

Vasiyatnoma yoki Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksiga muvofiq meros qilib olingan yoki yaqin qarindoshi tomonidan sovg'a qilingan kvartira ham 13% stavkada soliqqa tortiladi.

Mulk uch yildan kamroq muddatga egalik qilganda to'lovni to'lash kerak bo'ladi. Uy-joyga egalik qilish muddati ko'chmas mulkka egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnomada aks ettirilgan ro'yxatga olingan huquqdan kelib chiqqan holda belgilanishi mumkin. Ammo kvartiralarning merosxo'rlari uchun ba'zi istisnolar mavjud. Uni tasarruf etish uchun ortga hisoblash sanasi sobiq egasi vafot etganidan keyin meros huquqi ochilgan kun bo'ladi.

Ko'pincha, bunday kvartirani sotishda egalar ba'zi qiyinchiliklarga duch kelishadi. Misol uchun, uyning dastlabki sotib olish narxini tasdiqlovchi hujjatlar bo'lmasligi mumkin. Bunday holda, soliq xodimiga tegishli hujjatlarni taqdim etish va qilingan xarajatlar miqdorida chegirma olish mumkin emas.

Keling, bu holatda qanday soliqqa tortilishini bilib olaylik. 1 000 000 rubl miqdoridagi chegirmadan foydalanish eng mos variant bo'lib, u ko'pchilik merosxo'rlar tomonidan qo'llaniladi. Agar kvartirani sotish narxi 5 400 000 rubl bo'lsa va bitim vasiyat qiluvchining vafotidan keyin 2,5 yil o'tgach amalga oshirilsa, unda soliq (5 400 000 - 1 000 000) * 13% = 572 000 rubl bo'ladi.

Uch yillik egalikdan keyin sovg'a qilingan kvartirani sotish egasini katta miqdordagi soliqdan ozod qiladi. Shuningdek, 3-NDFL deklaratsiyasini ro'yxatdan o'tkazish uchun soliq organlariga murojaat qilishingiz shart emas,

Pensionerlar soliq to'laydimi?

Qonunchilikda pensionerlar uchun shaxsiy daromad solig'ini to'lashda hech qanday imtiyozlar nazarda tutilmagan. Tarif belgilangan va to'lovchining yillar soniga bog'liq emas.

Pensiya yoshidagi shaxslar soliq solinadigan bazani kamaytirish uchun yuqoridagi usullardan har qanday foydalanishi mumkin. Ular chegirmalarni qo'llaydilar yoki soliq bazasidan uy sotib olish xarajatlarini olib tashlaydilar.

Agar mulk 3 yil yoki 5 yil davomida egalik qilgan bo'lsa, nafaqaxo'r 13% miqdorida shaxsiy daromad solig'ini to'lamaydi. Bunday holda, soliq organlariga murojaat qilish va deklaratsiya topshirishning hojati yo'q, chunki qonunda belgilangan kvartiraga egalik qilish muddatlari bajarilgan.

Deklaratsiyani ro'yxatdan o'tkazish

3-NDFL shaklidagi deklaratsiya uy-joyni sotishdan tushgan summa uchun yashash joyidagi soliq organlariga sotilgan yildan keyingi yilning 30 apreligacha taqdim etiladi. Unda ko'rsatilgan summa o'sha yilning 15 iyuliga qadar to'lanishi kerak. Belgilangan muddatlarga rioya qilmaslik jarima va jarimaga olib keladi.

Deklaratsiyani shaxsiy kabinet orqali onlayn tarzda topshirish mumkin. Buning uchun login va parolni olish uchun dastlab soliq xizmati ma'lumot idorasiga murojaat qilish tavsiya etiladi. Tekshirish natijasini u erda ko'rish mumkin.

To'ldirilgan hujjatlarni tekshirishga shaxsan yoki ishonchnoma asosida vakil orqali olib kelishingiz mumkin.

Deklaratsiya shaxsan yoki ushbu xizmatni haq evaziga taqdim etadigan ixtisoslashgan kompaniyalar orqali to'ldirilishi kerak. U elektron formatda topshirilishi va keyin chop etilishi yoki qo'lda to'ldirilishi mumkin. Deklaratsiya ikki nusxada tuziladi: biri operatorda qoladi, ikkinchisi sizga qabul qilinganligi to'g'risida belgi bilan beriladi.

Deklaratsiyaga quyidagi hujjatlar ilova qilinishi kerak:

Pasport;
Chegirma uchun ariza;
Sotib olish va sotish narxini tasdiqlovchi hujjatlar;
Cho'ntagidan tushgan xarajatlarni qoplash to'g'risidagi kvitansiyalar, cheklar yoki bank shartnomasi;
Mulk chegirmasidan foydalanganda - byudjetdan summani hisoblash uchun tafsilotlar va kerak bo'lganda tegishli bayonot;
Ilova qilingan hujjatlarning nomi va sonini o'z ichiga olgan reestr.

3-NDFLda matn terish xatolari yoki tuzatishlarga ruxsat berilmaydi. Agar ular mavjud bo'lsa, hujjat o'z kuchini yo'qotadi. Varaqlar kompyuter tekshiruvidan o'tishini hisobga olgan holda, maydonlarni juda ehtiyotkorlik bilan qo'lda to'ldirish tavsiya etiladi.

To'ldirilgan deklaratsiyaning to'g'riligi soliq inspektori tomonidan uch oy ichida tekshiriladi. Agar xatolar aniqlansa, ular haqida sizga telefon orqali xabar beriladi va ikkinchi darajali deklaratsiyani rasmiylashtirish so'raladi.

Soliqlarni kechiktirish qanday oqibatlarga olib keladi?

Soliq to'lovchi uyni sotgandan keyin uch yoki besh yil egalik qilishdan oldin hisobot taqdim qilmasa ham, jarima undiriladi. Bu ming rublga teng.

Agar deklaratsiyaga ko'ra, chegirmani qo'llash natijasida olinadigan soliq nolga teng bo'lsa, unda siz hali ham inspektsiyaga murojaat qilishingiz va olingan daromadlar to'g'risida hisobot berishingiz kerak.

Deklaratsiya 30 apreldan kechroq topshirilgan taqdirda jarima hisoblab chiqiladi. Agar to'lanishi kerak bo'lgan soliq summasi 15 iyulgacha to'lanmagan bo'lsa, har bir kechiktirilgan kun uchun jarima undiriladi.

Agar soliq to'lovchi 600 million rubldan ortiq soliq summasini to'lashdan bosh tortsa, u jinoiy javobgarlikka tortiladi. Bunday holda, qaror sud tomonidan qabul qilinadi.

Maqolani o'qib bo'lgach, soliq idorasidan siz uchun kutilmagan hodisalar bo'lmaydi. Siz nafaqat qanday xarajatlarga duch kelishingizni, balki 3 yildan kamroq muddatga egalik qilgan kvartirani qanday sotish va soliq to'lamaslikni ham bilib olasiz.

10 yildan ortiq vaqt davomida soliqlarni hisoblash va to'lashning odatiy tartibi saqlanib qoldi, ammo 2016 yildan beri ko'p narsa o'zgardi. 2016 yil 1 yanvardan boshlab jismoniy shaxslar uy-joydan voz kechganida soliqlarni hisoblashning yangi, yanada murakkab mexanizmi kuchga kirdi.

3 yildan kamroq muddatga egalik qilish - bu nimani anglatadi?

Faraz qilaylik, siz uy-joy mulkiga egasiz. Men uni olishning aniq variantlarini sanab o'taman, ular ushbu davr bilan bevosita bog'liq - 3 yil:

Uy-joy meros qilib olingan
Yaqin qarindoshi tomonidan sovg'a qilingan
U xususiylashtirildi
Bir umrlik ijara shartnomasi bo'yicha olingan

Agar siz uyingizni quyidagi usullardan biri bilan olgan bo'lsangiz, unda uch yillik egalikdan keyin uni hech qanday xarajatlarsiz sotishingiz mumkin. Agar mulk 3 yildan kamroq vaqt davomida sizning mulkingizda bo'lsa, u sotilgandan keyin soliq organi sizga daromad solig'ini o'tkazish bo'yicha talablarni taqdim etadi. Buni qanday oldini olish haqida quyida o'qing.

3 yillik muddatga ega bo'lgan egalarining yana bir toifasi 2016 yil 1 yanvargacha xarid qilgan egalardir. Bu qonunning orqaga qaytish kuchiga ega emasligi bilan izohlanadi. Va agar sotib olish yangi to'lov tartibi kuchga kirgunga qadar, ya'ni 01/01/2016 dan oldin amalga oshirilgan bo'lsa, unda qonunning eski versiyasi ularga nisbatan qo'llaniladi.

5 yildan kamroq muddatga egalik qilish - bu nimani anglatadi?

Turar-joy binolari sizning mulkingizga aylanishi mumkin bo'lgan barcha boshqa usullar 5 yillik muddatga bog'liq. Bu aktsiyalarda ishtirok etish, da'volarni topshirish, qurilish kooperativida ulush olish va boshqalar bo'lishi mumkin. Ammo uyga ega bo'lishning eng keng tarqalgan varianti uni sotib olishdir. Va eng muhimi, bu ish uchun 5 yil davomida mulkka egalik qilish juda muhim cheklov va muammoga aylanadi.

5 yillik foydalanish muddati tugagunga qadar uyni sotish, shuningdek, sotuvchining g'aznaga kelajakdagi to'lov miqdorini hisoblash majburiyatini ham keltirib chiqaradi.

3 yoshdan kichik kvartirani qanday sotish va soliq to'lamaslik kerak?

3 yildan kamroq muddatga egalik qilgan mol-mulkni sotishda soliqlarni minimallashtirish usullari ob'ektga besh yildan kam, lekin uch yildan ortiq egalik qilish bilan bir xil. Agar siz uch yildan kamroq vaqt davomida kvartiraga egalik qilib, soliq to'lashdan qochishga muvaffaq bo'lsangiz, 5 yildan kamroq vaqt davomida egalik qilgan ob'ekt bilan ham shunday qilishingiz mumkin.

1-usul

Eng oddiy va eng aniq - bu 1 million rubldan ortiq bo'lmagan kvartirani sotish. Soliq imtiyozlari miqdori bitim narxini to'liq qoplaydi:

1 million - 1 million = 0

Soliq bazasining o'zi yo'qoladi, nolga aylanadi va noldan bojlar to'lanmaydi.

Kamchiliklari:

Bitimlarning juda kichik foizi 1 million rublgacha bo'lgan narx oralig'ida;
Soliq imtiyozidan yiliga bir marta foydalanish mumkin. Siz bir kalendar yil ichida bir nechta kvartirani sota olmaysiz va har safar chegirmani qo'llay olmaysiz.

Albatta, sotuvchi shartnoma miqdorini sun'iy ravishda pasaytirishi mumkin, ammo qog'ozdagi mulkning qiymati kadastr narxidan 0,7 pasayish koeffitsientiga ko'payib ketishi xavfi mavjud. Bunday holda, qonun shartnoma mazmuniga e'tibor bermaydi va quyida tavsiflanganidek, kadastr narxiga asoslanib, sizning majburiyatingiz hajmini oddiygina hisoblab chiqadi.

Bu erda yechim 1 yanvar holatiga uyning kadastr qiymatini aniqlash bo'lishi mumkin. Kadastr bahosi, ayniqsa, ikkilamchi uy-joy segmentida bozor qiymatidan sezilarli darajada past bo'lishi mumkin.

Bundan tashqari, sizning mulkingiz, ba'zi sabablarga ko'ra, umuman kadastr bahosi yo'qligini bilib olishingiz mumkin. Keyin kadastr ma'lumotlariga tayanish mumkin emas va siz sotish narxini o'zingiz belgilashingiz mumkin.

Kadastr bahosini aniqlashtirish foydali bo'lishining yana bir sababi bu mumkin bo'lgan jazolarning oldini olishdir. Qadimgi mulkni haqiqatan ham arzon, kadastr bahosining 70% dan arzonroq sotish mumkin. Bunday vaziyatda soliq organlari nafaqat bunga e'tibor berishadi, balki uni to'lashdan bo'yin tovlash deb ham biladilar. Bunday huquqbuzarliklar uchun byudjetga yo'qotilgan soliq summasining 20 foizi miqdorida jarima nazarda tutilgan.

2-usul

Agar uy boshqa kvartira yoki uy sotib olish uchun sotilgan bo'lsa, bu usul mos keladi. Siz to'lashingiz kerak bo'lgan soliqdan yangi uy sotib olish narxining 13 foizini chegirishingiz mumkin.

Bundan tashqari, ushbu usul soliq solinadigan bazani kamaytirishning qo'shimcha imkoniyatlari va byudjetdan mablag'larni qaytarish istiqbollari bilan qiziq. Keling, tushuntiraman.

Misol uchun, bir kalendar yili davomida siz 2,5 million rubllik kvartirani sotdingiz va 4 million rublga boshqa mulk sotib oldingiz.

Birinchi operatsiyadan boshlab siz o'zingizning soliq majburiyatingizni hisoblashingiz va byudjetga to'lashingiz kerak. Vaziyatni soddalashtirish uchun sizda ushbu ob'ektni sotib olish to'g'risida hech qanday tasdiqlovchi hujjatlar yo'q deb faraz qilaylik. Keyin sizda yagona maqbul hisoblash varianti qoladi - 1 million rubl miqdoridagi qat'iy soliq chegirmasidan foydalanish:

(2,5 million - 1 million) x 13% = 195 ming rubl.

195 ming rubl - bu sizning soliq majburiyatingizning hajmi.

Biroq, o'sha yili siz 4 million rublga ob'ekt sotib oldingiz. Bu siz butun sotib olish narxidan chegirma talab qilishingiz mumkin degani emas, chunki qonun soliq imtiyozlari uchun sotib olingan uy-joy narxini ikki million rublgacha cheklaydi. Shuning uchun, bunday xaridni amalga oshirgandan so'ng, soliq imtiyozlari miqdori 260 ming rubldan oshmaydi (2 million rubl x 13% = 260 ming rubl)

Ammo bu holatda ham siz nafaqat g'aznaga to'lovlarga pul sarflashingiz shart emas, balki davlat byudjetidan sizga qarzdor bo'lgan pulni olish imkoniyatiga ega bo'lasiz:

Siz davlatga qarzingiz bor - 195 ming rubl.

Davlat sizga 260 ming rubl qarzdor.

Jami: davlat byudjetidan 65 ming rublni qaytarishingiz mumkin. (260 ming – 195 ming = 65 ming)

E'tibor bering, hech qanday buzilish yoki suiiste'mollik yo'q, faqat qonunni bilish.

Kamchiliklari:

Yuqorida ta'kidlab o'tilganidek, soliq majburiyatidan ushlab qolishingiz mumkin bo'lgan mablag'lar 260 ming rubldan oshmaydi;
Har ikkala bitim - sotib olish va sotish - bir kalendar yil ichida amalga oshirilishi kerak;
Hayotingizda bir marta uy sotib olayotganda soliq imtiyozidan foydalanishingiz mumkin. Ish haqi miqdori muhim emas.

Ushbu usulning tafsilotlari videoda:

Soliq majburiyatini hisoblash

Agar siz turar-joy binolari olib qo'yilganda byudjetga badallarni hisoblash bilan yuzaki tanish bo'lsangiz, unda ushbu bobda men foydalanilgan barcha variantlarni qisqacha tasvirlab beraman. Yakuniy soliq miqdorini hisoblashning faqat uchta usuli mavjud. Bundan tashqari, soliq to'lovchi o'z xohishiga ko'ra ulardan ba'zilari foydasiga tanlov qilish huquqiga ega.

Soliq imtiyozlari bilan

Davlat fuqarolarga 1 million rubl miqdorida soliq imtiyozini beradi, bu esa sotish narxidan ushlab qolinishi kerak. Qolgan summaning 13 foizini hisoblashingiz kerak, bu esa byudjetga o'tkazilishi kerak.

Misol:
Egasi kvartirani 2017 yilda 1,5 million rublga sotgan. Kelgusi yil, 2018 yilda u 3-NDFL shaklida inspektsiyaga quyidagi hisob-kitob bilan sertifikat taqdim etadi:
1,5 million - 1 million (soliq imtiyozi) = 500 ming rubl.
500 ming rubl. x 13% = 65 ming rubl.
65 ming rubl. – sotuvchi majburiyatini budjetga o‘tkazishi shart bo‘lgan daromad solig‘i

Daromad minus xarajatlar

Jismoniy shaxs soliq solinadigan bazani turar-joy sotib olish va uni ta'mirlash uchun sarflagan pul miqdoriga kamaytirishga haqli. Tabiiyki, buning uchun siz qo'lingizda qo'llab-quvvatlovchi hujjatlarni saqlashingiz kerak. Ehtimol, siz sotib olish shartnomasini saqlab qolasiz, lekin amalga oshirilgan ta'mirlash uchun kvitansiyalar va cheklar nafaqat saqlanib qolmasligi, balki printsipial jihatdan ham mavjud bo'lmasligi mumkin. Ta'mirlash va qurilish brigadalari ko'pincha naqd pul bilan to'lanadi. Shuning uchun, agar siz keyingi sotishni rejalashtirmoqchi bo'lsangiz, bu haqda oldindan g'amxo'rlik qiling va montajchilardan rasmiy tasdiqlovchi hujjatlarni so'rang.

Misol:
Uy 4,5 million rublga sotilgan. Bundan oldin, bir yil oldin, u 2,5 million rublga sotib olingan. Ta'mirlash uchun 800 ming rubl sarflandi. Daromad solig'ini hisoblash uchun asos bo'ladi:
4,5 million - 2,5 million - 800 ming rubl. = 1,2 million rubl.
Sobiq egasi tomonidan to'lanadigan soliq:
1,2 million rubl. x 13% = 156 ming rubl.

Kadastr narxiga havola

Agar to'satdan kvartirani sotishda siz uning kadastr qiymatining 70% dan past bo'lgan mulk narxini ko'rsatgan bo'lsangiz, soliq to'lovlarini yaxshiroq undirish uchun qonun sizning kvartirangizning shartnoma narxini mustaqil ravishda quyidagicha belgilaydi:

Soliq uchun kvartiraning narxi = 0,7 x kadastr qiymati,

Savdo solig'i = (soliq uchun kvartiraning narxi - 1 million rubl) x 13%
Sotish solig'i = (Soliq olish uchun kvartira narxi - rasmiy sotib olish xarajatlari) x 13%

Shunday qilib, qonun chiqaruvchi sotuvchi va xaridor o'rtasidagi shartnomalarda "soxta" narxlarni ko'rsatish bo'yicha kelishuvlarni istisno qilishga intiladi. Jismoniy shaxslar o'rtasidagi "shartnomalar" uzoq an'anaga ega. Yangi tuzatishlar kuchga kirgunga qadar, bu mumkin edi va tomonlar undan tez-tez foydalanganlar. Biroq, 2016 yildan beri bu qiyinlashdi, chunki oldi-sotdi shartnomasida uyning narxini 1 million, kadastr bahosi 3 million deb yozib qo'yganligi sababli, soliq organi sotuvchi 3 million daromad olgan deb hisoblaydi. . Bu shuni anglatadiki, u davlat byudjetiga 273 ming rubl o'tkazishi shart:

3 million x 0,7 x 13% = 273 ming rubl

Eslatma:

Ushbu usul yordamida soliq to'lovini hisoblash uchun bitim amalga oshirilgan yilning 1 yanvar holatiga ko'ra belgilangan kvartiraning kadastr qiymati qo'llaniladi;
Agar kerakli sana uchun kadastr qiymati belgilanmagan bo'lsa, unda soliqni hisoblashning ushbu usuli qo'llanilmaydi. Oldingi ikkitasidan foydalanishingiz mumkin;
01.01.2016 yilgacha egalik huquqi paydo bo'lgan turar-joy binolari uchun bu usul ham qo'llanilmaydi.

Kvartirani sotish qancha vaqt olishi mumkin?

Xulosa qilib aytadigan bo'lsak, biz jismoniy shaxs tomonidan turar-joy binolarini sotishda yuzaga keladigan vaziyatlarning aksariyatini umumlashtirishimiz mumkin:

Agar siz meros, sovg'a, xususiylashtirish yoki umrbod ijaraga olingan ob'ektni sotayotgan bo'lsangiz, u holda 3 yillik muddat siz uchun juda muhimdir. Bu, shuningdek, 2016 yil 1 yanvargacha egalik huquqi aniqlangan kvartiralarga ham tegishli. Boshqa barcha hollarda 5 yillik muddat kuzatilishi kerak.
Egalik vaqtini ortga hisoblash mulkchilik guvohnomasida ko'rsatilgan kundan yoki Rosreestrda ro'yxatdan o'tkazilgan kundan boshlab boshlanadi. Faqat meros paytida bu sana vafot etgan qarindoshining vafot etgan kunidan boshlab hisoblana boshlaydi.

Demak, savolga javob:Kvartirani sotish uchun qancha vaqt ketadi? - aniq bo'ladi. Agar siz mulkni meros qilib olgan bo'lsangiz, uni xususiylashtirsangiz yoki sizga bergan bo'lsangiz, unda siz 3 yil kutishingiz kerak. Agar egalik guvohnomasi 2016 yilgacha berilgan bo'lsa, xuddi shunday. Mulk huquqini olishning boshqa variantlarida 5 yil kuting.Yoki to'lov yukini optimallashtirish usullarini qo'llang.

Sertifikatlar va to'lovlarni topshirish muddatlari

Biz soliq organiga sotilgan kvartira yoki avtomobil to'g'risida bitim tuzilgan yildan keyingi yil, 30 aprelgacha hisobot berishimiz shart. Soliq 15 iyulgacha to'lanishi kerak.

Yana bir muhim tafsilotni ta'kidlamoqchiman. Soliqlarni hisoblash uchun mulkka egalik qilish muddatlari hududiy hokimiyat organlari tomonidan o'zgartirilishi mumkin. Ularga bu muddatni nolga qisqartirish huquqi beriladi. Shuning uchun har bir aniq mintaqada bu mezon alohida aniqlanishi kerak.

Bu 3 yildan kamroq muddatga egalik qilgan kvartirani sotish va soliq to'lamaslikning eng real va qonuniy usullari. Yurtdoshlarimizning tashabbuskorligi va zukkoligi tufayli ushbu texnikalar arsenali to'ldirilishi mumkin.

Sizga baxtli xaridlar tilayman va qo'shimcha to'lovlarni to'lamang!

Rossiyaning Soliq kodeksining me'yoriy-huquqiy hujjatlariga muntazam ravishda o'zgartirishlar kiritish ko'chmas mulk bilan bog'liq operatsiyalarda shaffoflikni ta'minlash uchun mo'ljallangan. Qonun nafaqat bitimda ishtirok etuvchi tomonlar o'rtasidagi, balki soliq solinadigan baza bilan munosabatlarni ham qat'iy tartibga soladi. Mulkga olingan ko'chmas mulkni sotib olish qo'shimcha daromad manbaiga tenglashtiriladi.

Qonunga ko'ra, shaxs foyda oladigan barcha manbalar soliqqa tortiladi. Shuning uchun, ko'chmas mulkni manipulyatsiya qilishda, kvartirani sotishda soliq to'lanadi yoki yo'qligini bilish muhimdir.

O'z vaqtida to'lamaslik sizning majburiyatingizni bajarmaslikning bilvosita tasdig'i bo'ladi.

Qonun har bir sotuvchi ko'chmas mulkni sotishda soliq to'lashi shart bo'lgan shartlarni tartibga soladi. Biroq, qoidalarning o'ziga xos xususiyati shundaki, bu ehtiyojni bartaraf etishi mumkin bo'lgan bir nechta cheklovlar va istisnolar mavjud. 2016 yilgacha 3 yildan kamroq vaqt davomida ko'chmas mulkka ega bo'lgan barcha egalar daromad solig'ini to'lashlari kerak edi.

Ammo 2016 yilda Davlat Dumasi muddatlarni 5 yilga oshirgan tuzatishlarni qabul qildi. Ammo o'zgarishlar tor ma'noga ega, chunki odamlarning ko'p toifalari o'sishga kirmaydi:

merosxo'rlar;
do'konning yaqin qarindoshlari;
kambag'allar;
mahalliy davlat hokimiyati organlari;
ijarachilar.

Soliq chegirma stavkasi

Mulkni sotishdan olinadigan soliq to'lovlari fuqarolar uchun 13% va fuqaroligi bo'lmaganlar uchun 30% bo'ladi. Joriy yil uchun soliqni 3 foizga oshirish ko'rib chiqish uchun taqdim etilgan, ammo hozircha bu tashabbus ma'qullanmagan va qonun chiqaruvchi tomonidan o'zgartirish ustida ish olib borilmoqda. Davrni belgilashda barcha ko'chmas mulklar soliqqa tortilmasligini hisobga olish kerak. Asosiy talab - bu mulk foydalanishga kirgan sana.

Agar biz aktsiyalar yoki ajratilgan qismlar haqida gapiradigan bo'lsak, unda asosiy qonun va uning sanasidan boshlash kerak. Shunday qilib, agar ona va o'g'il xonaga teng ulushlarda egalik qilgan bo'lsa va keyin ona o'g'liga o'z ulushini bergan bo'lsa, muddat birinchi ulushga egalik huquqini olgan paytdan boshlab hisoblanadi. O'g'il ikkinchi ulushni olgan sana yoki u ro'yxatdan o'tgan sana muhim emas.

Qaysi holatda kvartirani sotishda soliq to'lanadi va uni qanday kamaytirish kerakligi 3 yildan oldin mulkni sotishga qaror qilganlarga tegishli bo'lishi kerak. Kelishilgan sanadan oldin sotishda qonun 13% daromad solig'i yoki 30% mos ravishda to'lashni talab qiladi.

Soliq xususiyatlari

Soliqning mohiyati "soya" operatsiyalari sonini kamaytirishdir. Soliq organiga katta miqdorda pul to'lashni istamagan holda, egalar shunchaki haqiqiy qiymatni ko'rsatmaslikni afzal ko'rishadi. Ko'pincha, sotishda, agar savol tug'ilsa: kvartirani sotishda qanday holatda 13 foiz soliq to'lanadi, odamlar 1 million rubldan kam miqdorni aks ettiradi. Qonunga ko'ra, milliongacha bo'lgan mablag'lar soliqqa tortilmaydi. Xarajatning qolgan qismi oddiy yozma shaklda tuziladi. Ushbu o'zgarish salbiy oqibatlarga olib kelishi mumkin. Biroq, mohiyatiga ko'ra, bu taqiqlanmagan va qonuniy chegaralar bilan cheklanmagan.

Bu murakkablikni qo'shadigan narsa haqiqiy xarajat BTI bo'yicha narxga to'liq mos kelmaydi.

Kadastr bahosi har doim bozor qiymatidan pastroq bo'lgan tartibdir, ammo qonunga ko'ra bu hal qiluvchi hisoblanadi. Shunday qilib, kadastr bo'yicha kvartiraning narxi 800 ming rublni tashkil qilishi mumkin, ammo uning bozor narxi 2 million rublga etadi. Bunday farq bilan egalar vaqt oralig'ini kutishga yoki boshqa usullardan foydalanishga moyildirlar.

Ammo qonun chiqaruvchi soliq imtiyozini olish kabi operatsiyani kiritdi. Kvartirani sotgan va soliqni to'lagan egasi pulni bir marta qaytarish huquqini oladi. Soliq imtiyozlari pozitsiyasini mustahkamlash ob'ektlarning haqiqiy qiymati yashiringan operatsiyalarning foizini o'zgartirishi kerak.

Videoko'rsatuvda siz ob'ektlarni sotish bo'yicha soliq standartlari bilan batafsil tanishishingiz mumkin

Qachon to'lash kerak

Soliq to'lash zarurati paydo bo'ladigan shart - bu 5 yildan kamroq muddatga (3 yil) mulkka egalik qilish. Biroq, agar siz qurilayotgan uyning egasi bo'lsangiz, ba'zi nuanslarni hisobga olish kerak. Qurilish tugagandan so'ng, ko'pincha kadastr pasportiga o'zgartirishlar kiritish kerak, bu BTI bo'yicha taxminiy qiymatga ta'sir qilishi mumkin.

Agar kamaytiruvchi omillar bo'lmasa, soliq to'liq to'lanishi kerak.

Egasi xarajat qismini isbotlashi sharti bilan qisqartirish mumkin. Shunda soliqni kamaytirish mumkin bo'ladi. Biroq, bu barcha tushumlarni/hujjatlarni diqqat bilan yig'ish va tayyorlashni talab qiladi. Shunday qilib, agar 3 million rubl qiymatida uni sotib olishga 2 million sarflanganligi isbotlangan bo'lsa, soliq faqat ikki qiymat o'rtasidagi farqga yo'naltiriladi.

Siz soliq miqdorini o'zingiz belgilashingiz mumkin. Ammo bundan keyin siz 3-NDFL shakli bo'yicha deklaratsiyani topshirishingiz kerak. Agar foyda nolga teng bo'lsa yoki zarar ko'rgan bo'lsa ham, buni soliq organiga ko'rsatishingiz kerak. Deklaratsiyalarni topshirishning oxirgi muddati - joriy yildan keyingi yilning 30 apreli. Boʻyin tovlash nafaqat maʼmuriy huquqbuzarlik sifatida tan olinishi, balki uch yilgacha ozodlikdan mahrum etishga olib kelishi mumkin.

Tajribali soliq dasturi tobora kuchayib bormoqda, bu jarayonning kamchiliklari va xususiyatlarini ochib beradi. Tizim 2020 yilga borib byurokratik talablarni qisqartirib, iloji boricha barqarorlashtirish va optimallashtirish kutilmoqda.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga (2019 yilda kiritilgan o'zgartirishlar) muvofiq, kvartira, dacha, turar-joy binosi, er uchastkasi, garaj yoki boshqa ko'chmas mulkni sotishdan olingan daromad soliqqa tortiladi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224-moddasida ko'chmas mulkni sotishdan olingan daromad 13% stavkada soliqqa tortiladi. Shaxsiy daromad solig'i stavkalari haqida batafsil ma'lumotni havoladagi bo'limda topishingiz mumkin.

Qanday hollarda soliq to'lash kerak?

Qonunchilik ko'chmas mulkka egalik qilishning minimal muddatini belgilaydi (01.01.2016 dan keyin olingan ko'chmas mulkka nisbatan). Agar egalik qilish muddati ushbu muddatdan kam bo'lsa, soliq to'lanishi kerak.

Malumot uchun. 2016 yil 1 yanvargacha sotib olingan ko'chmas mulk uchun minimal egalik muddati uch yil edi.

Deklaratsiya yashash joyingizdagi soliq idorasiga topshirilishi kerak. Bu shaxsan, qo'shimchalar ro'yxati bilan pochta orqali yoki elektron shaklda (shu jumladan GOST XIZMATLARI portali yoki soliq to'lovchining shaxsiy kabineti orqali) amalga oshirilishi mumkin. 3-NDFL deklaratsiyasini topshirish kerak bo'lgan barcha holatlar haqida havoladagi maqolada o'qishingiz mumkin.

Ko'chmas mulkni sotishda soliqni hisoblash

Amaldagi qonunchilik sotuvchiga ko'chmas mulkni sotishda soliq imtiyozlaridan foydalanish yoki uni sotib olish uchun qilingan xarajatlarni hisobga olgan holda soliqni hisoblash huquqini beradi. Deklaratsiyani topshirishda soliq to'lovchining o'zi qaysi variant o'zi uchun foydaliroq ekanligini aniqlashi mumkin.

Sotib olingan ko'chmas mulk uchun xarajatlar. San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasiga binoan, soliq to'lovchi o'zining soliqqa tortiladigan daromadi miqdorini o'zi qilgan va ushbu mulkni sotib olish bilan bog'liq hujjatlashtirilgan xarajatlar miqdoriga kamaytirishga haqlidir.

Ko'chmas mulkni sotib olish bilan bog'liq xarajatlar nafaqat sotib olinganda to'langan summani, balki mulk uchun to'langan ipoteka foizlarini ham o'z ichiga oladi.

Hisoblash misoli - 2-usul.

Keling, xarajatlarni hisobga olgan holda soliq miqdorini hisoblaylik

Shartlar bir xil. Sidorov I.V. 2018 yilda kvartirani 5 000 000 rublga sotdi, u shu yil boshida 4 500 000 rublga sotib oldi. 2018 yil 1 yanvar holatiga kvartiraning kadastr qiymati 7 500 000 rublni tashkil etdi.

1. Daromadning soliqqa tortiladigan miqdorini hisoblaymiz.

7 500 000 * 0,7=5 250 000 (kamaytirish koeffitsientini hisobga olgan holda kadastr qiymati) sotish narxidan ko'p, shuning uchun u shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda qo'llaniladi.

Soliq solinadigan daromad miqdori = 5 250 000 rubl.

2. Kelgan xarajatlar summasini ayirish

(5 250 000 - 4 500 000) * 13% = 750 000 * 13 = 97 500 rubl.

Shunday qilib, 2-usul yordamida hisoblashda soliq summasi 97,5 ming rubl.

Qonun bir vaqtning o'zida 1 000 000 rubl miqdorida mulkni chegirib tashlashni qo'llashni nazarda tutmaydi. va sotishdan tushgan daromadni xarajatlarga kamaytirish. Siz faqat bitta variantni tanlashingiz kerak, bu esa foydaliroq bo'ladi.

Muhim. Soliq mol-mulk sotilgan yildan keyingi yilning 15 iyuliga qadar to'lanishi kerak. yoki undagi ulushlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 228-moddasi 4-bandi). Soliq to'lovi ma'lumotlarini soliq idorasi bilan tekshirishingiz mumkin.

2018 yilda mulkni sotish bo'yicha soliqni to'lashning oxirgi muddati - 2019 yil 15 iyul.

Mulkni sotishda deklaratsiyani topshirishning oxirgi muddati - mol-mulk sotilgan yildan keyingi yilning 30 apreli.

Soliqni to'lash kechiktirilgan har bir kalendar kuni uchun jarimalar Rossiya Bankining amaldagi qayta moliyalash stavkasining 1/300 miqdorida hisoblanadi.

"Personal Prava.ru" tomonidan tayyorlangan

O'qish foydali bo'lishi mumkin: