Mahalliy soliq tekshiruvlarini rejalashtirish: ular sizga qachon kelishini bilish mumkinmi? Soliq xodimlariga soliq identifikatsiya raqami bo'yicha soliq tekshiruvini boshlash uchun yaxshi sabablar kerak.

Tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor 2018 yilda muayyan bo'limning tekshirish rejasiga kiritilganmi? Buni qanday tekshirishim mumkin? Bu rejalar Bosh prokuratura saytida umumlashtirilganmi? Keling, bu savollarga javob beraylik.

Birlashtirilgan tekshirish rejasi

Vazirlik va idoralar tomonidan har yili tasdiqlangan rejalar asosida rejali tekshirishlar olib boriladi. Bunday tekshiruvlar rejali deb ataladi. Bo'limlar o'z rejalarini o'z veb-saytlarida joylashtiradilar. Bu 2008 yil 26 dekabrdagi 294-FZ-sonli Federal qonunining 2-bobi 9-moddasining 3 va 5-qismlarida talab qilinadi. 2018 yil uchun barcha boshqarmalar bo‘yicha yagona tekshirish rejasi Bosh prokuratura veb-saytida joylashtirilgan. Bu erda 2018 yilda tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarni tekshirish rejalashtirilgan yoki yo'qligini tekshirishingiz mumkin.

2018 yilda kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor nazorat qiluvchi organlardan inspektorlarni kutishi kerakmi yoki yo'qligini bilish uchun siz quyidagi ma'lumotlarni maxsus qidiruv shakliga kiritishingiz kerak (barchasi yoki ularning bir qismi):

OGRN;
kompaniya nomi;
tekshirish oyi;
davlat nazorati organining nomi;
manzil.

Vazirlik va idoralarning veb-saytlarida rejalar

Tekshiruv rejalari bilan muayyan vazirlik va idoralarning veb-saytlarida ham tanishishingiz mumkin. Jadvalda biz 2018 yil uchun tekshirish rejalari bo'lgan saytlarga havolani taqdim etamiz.

Tekshirish organi	Tekshirish rejasiga havola
Moliya vazirligi / Federal Soliq xizmati	Tashkilotlar va tadbirkorlar (konsolidatsiyalangan)
Rossiya Moliya vazirligi / Federal G'aznachilik	Auditorlik tashkilotlari ustidan nazorat*
FSS/PFR	Rossiya FSS va Rossiya Pensiya jamg'armasi birgalikda rejali joylarda tekshirishlarni amalga oshiradilar. Bunday tekshiruvlar jadvalini Rossiya FSS mintaqaviy bo'limining veb-saytida topish mumkin
Rossiya Mehnat vazirligi / Rostrud	Tashkilotlar va tadbirkorlar
Prokuratura	Tashkilotlar va tadbirkorlar
Rossiya Iqtisodiy rivojlanish vazirligi / Davlat mulkini boshqarish federal agentligi	Federal mulk
Rossiya Iqtisodiy rivojlanish vazirligi / Davlat ro'yxatidan o'tkazish, kadastr va kartografiya federal xizmati	Yer nazorati Yer nazorati
Rossiya Iqtisodiy rivojlanish vazirligi / Federal akkreditatsiya xizmati	Akkreditatsiya qilingan shaxslar
Rossiya Iqtisodiy rivojlanish vazirligi / Intellektual mulk federal xizmati	Tashkilotlar
Rossiya Sog'liqni saqlash vazirligi / Sog'liqni saqlashni nazorat qilish federal xizmati	Tashkilotlar va tadbirkorlar
Rossiya Sog'liqni saqlash vazirligi / Federal Tibbiyot va Biologiya Agentligi	Tashkilotlar va tadbirkorlar
Rossiya Sanoat va savdo vazirligi / Texnik jihatdan tartibga solish va metrologiya federal agentligi	Tashkilotlar va tadbirkorlar
Rossiya Tabiiy resurslar vazirligi / Gidrometeorologiya va atrof-muhit monitoringi federal xizmati	Tashkilotlar
Rossiya Tabiiy resurslar vazirligi / Federal o'rmon xo'jaligi agentligi

Federal Soliq xizmati soliq tekshiruvlari qoidalarini o'zgartirdi - yangiliklar haqida qisqacha

2017 yil 1 yanvardan boshlab Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga o'tgan yili 2016 yilda qabul qilingan qonunlar talablaridan kelib chiqqan holda bir qator o'zgartirishlar kuchga kirdi. Ular orasida:

2016 yil 3 iyuldagi 243-FZ-sonli "Kirish to'g'risida" gi qonun, uning maqsadi Federal Soliq xizmatiga sug'urta mukofotlarini yig'ish va tashkilotlar va fuqarolarga tekshirishlar bo'yicha soliq qonunchiligi qoidalarini kengaytirish vakolatlarini berishdir. Pensiya jamg'armasiga, Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga yuborilgan mablag'larning to'lovchilari bo'lganlar;
2016 yil 30 noyabrdagi 401-FZ-sonli "Kirish to'g'risida" gi qonun, manfaatdor shaxslarga soliq to'lovchining o'rniga soliq to'lovlarini amalga oshirish imkoniyatini beradi, soliq to'lovchining kafillarining javobgarlik darajasini belgilaydi, soliq to'lovchining javobgarligi darajasini belgilaydi. jarimalarni hisoblash va soliq tekshiruvlarini o'tkazishning o'ziga xos xususiyatlari.

2017 yilgi innovatsiyalar orasida 2017 yil 18 iyuldagi 163-FZ-sonli "Kirish to'g'risida ..." qonunini ham ta'kidlash kerak, uning normalari San'atga muvofiq. Ushbu Qonunning 2-bandi 2017 yil 19 avgustdan boshlab o'tkazilgan tekshirishlarga nisbatan qo'llaniladi. Ushbu qonunning maqsadi Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksini yangi modda bilan to'ldirishdir. 54.1, bu soliq to'lovchining soliq to'lovlari orqali asossiz jamg'armalardan foydalanish qobiliyatining chegaralarini belgilaydi.

Ro'yxatda keltirilgan qonunlarning har biri batafsil tahlil qilishni talab qiladi va o'quvchilarga qulaylik yaratish uchun biz 2017 yilgi o'zgarishlarni hisobga olgan holda yangi tahrirdagi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining normalariga murojaat qilamiz.

Sug'urta mukofotlari - tekshirish bayonotlarida yangi

1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 2-moddasida Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining normalari 2017 yil 1 yanvardan boshlab sug'urta mukofotlarini to'lashda to'liq qo'llanilishini belgilaydi. San'atning 3-bandi asosida. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 8-moddasida soliq qonunchiligining normalari keng tarqalgan:

Pensiya jamg'armasiga pensiya sug'urtasi uchun to'lovlar uchun;
Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga tibbiy sug'urta uchun to'lovlar;
ijtimoiy sug'urtaga yo'naltirilgan va bolalar tug'ilishi munosabati bilan Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga to'lovlar.

Shu bilan birga, San'atning 3-bandi talablari asosida. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 2-moddasi, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining normalari hali ham ish joyidagi jarohatlardan sug'urta qilish va ishsiz fuqarolarni sug'urtalashga nisbatan qo'llanilmaydi.

San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 419-moddasiga binoan badallarni to'lovchilar quyidagilardir:

o'z faoliyatida jismoniy shaxslarga haq to'laydigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar;
fuqarolar (notariuslar, advokatlar, baholovchilar va boshqalar), ular boshqa shaxslarga haq to'laydimi yoki yo'qmi, qat'i nazar.

San'atga muvofiq sanab o'tilgan shaxslarning majburiyatlari. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-moddasiga quyidagilar kiradi:

to'lovlarni to'lash;
badallar hisobini taqdim etish;
hisob-kitoblarning asosliligini tekshirish uchun hujjatlar va ma'lumotlarni taqdim etish;
badallarni to'lash uchun zarur bo'lgan hujjatlarni 6 yil davomida saqlash.

San'atga muvofiq sug'urta mukofotlari bo'yicha hisobot berish. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 80 va 423-moddalari har chorakda barcha sug'urtalangan shaxslar, ularga hisoblangan summalar va ular olgan daromadlar to'g'risidagi umumlashtirilgan ma'lumotlarni, badallar to'lanadigan bazaning hajmini ko'rsatadigan hisob-kitob shaklida yuboriladi. hisoblangan badallar, va hokazo to'ldirish tartibi va hisobot shakli Federal soliq xizmati RF buyrug'i bilan tasdiqlangan "Tasdiqlash to'g'risida ..." 10.10.2016 MMV-7-11/551-son.

2017 yilda badallar bo'yicha soliq tekshiruvlari

Sug'urta mukofotlari bo'yicha to'lovlarni boshqarish va nazorat qilish funktsiyalarini Federal Soliq xizmatiga o'tkazish 2017 yilda badallar bo'yicha barcha hisobotlar soliq idorasiga taqdim etilishini nazarda tutadi. Shunga ko'ra, u avtomatik ravishda San'atga muvofiq o'tkaziladigan stol tekshiruvini o'tkazish qoidalariga bo'ysunadi. 88 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Shu bilan birga, Rossiya Federatsiyasining Federal Soliq xizmati organlariga hisobot hujjatlari topshirilgandan beri nazorat funktsiyalarini Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatiga topshirishdan oldin yuzaga kelgan barcha hisobot masalalari hali ham tegishli fondlarning javobgarligi ostida qolmoqda. Rossiya Federatsiyasi kutilmaydi.

Amalda audit o'tkazishda soliq organlari 2017 yilning 1-choragidan boshlab faqat soliq to'lovchidan olingan hujjatlar va ma'lumotlarga tayanishi mumkin. 243-FZ-sonli Qonunning 4-moddasi Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatiga 2017 yil 1 yanvargacha nazorat choralarini o'tkazish va badallar bo'yicha qo'shimcha to'lovlarni hisoblash huquqini bermaydi.

Xuddi shunday tartib joyida tekshirish uchun ham qo'llaniladi. Ya'ni, San'atga muvofiq o'tkazilgan joyida tekshirish doirasida. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 89-moddasida faqat 2017 yil va undan keyingi davrlar uchun badallar bo'yicha hujjatlarni tekshirish mumkin.

Amaliyotchilar, shuningdek, Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 16 noyabrdagi 03-04-12/67082-sonli xatiga e'tibor berishlari kerak, unda barcha qonunosti hujjatlari, shuningdek, Mehnat vazirligining tushuntirishlari aniqlangan. Rossiya Federatsiyasi 2017 yilgacha berilgan badallarni hisoblash bo'yicha o'z kuchini saqlab qoladi, chunki badallarni hisoblash va to'lash tartibi o'zgarmaydi. Shu bilan birga, Rossiya Federatsiyasining Federal Soliq xizmati 2017 yilda badallar bilan bog'liq barcha paydo bo'lgan savollarga aniqlik kiritish huquqiga ega.

Huquqlaringizni bilmaysizmi?

To'lovlar bo'yicha qarzlar

San'atning 2-bandi. 243-FZ-sonli Qonunning 4-moddasida Rossiya Federatsiyasining Federal Soliq xizmati 2017 yil 1 yanvargacha hisoblangan to'lanmagan badallar, to'plangan jarimalar va jarimalarni undirish huquqiga ega ekanligini belgilaydi.

To'plamlar San'atda ko'rsatilgan tartibda va muddatlarda amalga oshiriladi. 46-48 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Ushbu funktsiyani bajarish uchun San'atning 2-bandi. 243-FZ-sonli Qonunning 4-moddasi tegishli mablag'larni soliq organlariga badallar bo'yicha to'plangan qarzlar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'tkazishga majbur qiladi.

Qarzlarni undirish huquqi bilan bir vaqtda soliq organlariga San'atga muvofiq 2017 yilgacha bo'lgan davrlar uchun badallarning ortiqcha to'lovlarini qaytarish huquqi beriladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78 va 79-moddalari. Bundan tashqari, 2017 yilgacha bo'lgan qarzlar San'atda nazarda tutilgan rejimga bo'ysunadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 64-moddasi bunday to'lovlarni kechiktirish yoki bo'lib-bo'lib to'lash rejalarini taqdim etish to'g'risida.

Shuni ham yodda tutish kerakki, agar 2017 yilgacha bo'lgan davrlar uchun sug'urta mukofotlari, qarzlar, penyalar va jarimalarni undirish imkoniyati ular to'g'risidagi ma'lumotlar soliq organlariga noto'g'ri topshirilganligi sababli yoki boshqa sabablarga ko'ra yo'qolsa, San'atning 3-bandiga muvofiq. 243-FZ-sonli Qonunning 4-moddasi, bunday qarz yomon deb hisoblanadi va hisobdan chiqarilishi kerak.

401-FZ qonunining yangiliklari

San'atning 8.6-bandining yangi bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 88-moddasi soliq to'lovchilarning hisobotlarini tekshirish doirasida soliq organlarining vakolatlarini kengaytiradi. 2017-yil 1-yanvardan boshlab kassa tekshiruvi vaqtida soliq organlari sug‘urta mukofotlarini hisoblash va to‘lash bilan bog‘liq hujjatlardan tashqari, jismoniy shaxslarga to‘langan summalarni soliq solishdan ozod qilish uchun imtiyozlar yoki boshqa asoslar mavjudligini yozma ravishda tasdiqlashni talab qilishga haqli. sug'urta mukofotlari yoki ularga nisbatan imtiyozli (pasaytirilgan) tariflarni qo'llash.

Shuningdek, 401-FZ qonuni soliq tekshiruvlarining oqibatlariga oid bir qator yangiliklarni belgilaydi:

San'atning 1-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 45-moddasida soliq yoki boshqa to'lovlarni, shu jumladan penya va jarimalarni to'lash majburiyati soliq to'lovchi uchun boshqa shaxs tomonidan bajarilishi mumkin. Shu bilan birga, bunday shaxs soliq yoki boshqa to'lovning ortiqcha to'langan summalarini qaytarishni talab qilishga haqli emas.
San'atning 3-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 74-moddasi, agar soliqlarni to'lash uchun kafolat mavjud bo'lsa, soliq to'lovchi va kafil birgalikda javobgar bo'ladilar. Agar soliq to'lovchi o'z majburiyatlarini bajarmagan bo'lsa, qarzlar va soliq sanktsiyalari kafildan suddan tashqari moddaning talablariga muvofiq undirilishi mumkin. 46-48 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.
San'atning 4-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 75-moddasi soliq to'lash kechiktirilgan har bir kun uchun jarimalarni hisoblashning yangi tartibini joriy qiladi. 2017 yil 1 yanvardan boshlab har bir kechiktirilgan kun uchun Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasining 1/300 miqdorida jarima undiriladi. Tashkilotlar uchun, agar kechikish 30 kundan ortiq bo'lsa, jarima ikki baravar oshiriladi.

163-FZ qonunining yangiliklari

Yangi san'at qo'shishdan maqsad. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 54.1-moddasi soliq mutaxassislari tekshiruvlar o'tkazishda duch keladigan haqiqiy va soxta operatsiyalarni ajratish bo'yicha ilgari o'rnatilgan sud amaliyotini amalga oshirishdir. Yangi maqola Rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudining 2006 yil 12 oktyabrdagi 53-sonli "Baholash to'g'risida ..." qaroriga asoslanadi. Unda soliq to'lovchining vijdonlilik darajasini aniqlashning asosiy tamoyillari belgilangan. soliq solinadigan bazani qisqartirish, soliq imtiyozlari yoki boshqa soliq imtiyozlarini olish, bu soliq organlarining jiddiy e'tiborini jalb qiladi.

1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 54.1-moddasi hisobotlarni, iqtisodiy faoliyat faktlari yoki soliqqa tortiladigan mulk to'g'risidagi ma'lumotlarni buzib ko'rsatish orqali soliq imtiyozlarini olishni to'g'ridan-to'g'ri taqiqlaydi.

Biroq, amalda tadbirkorlar hech qanday iqtisodiy ma'noga ega bo'lmagan va faqat soliq solinadigan bazani kamaytirishga qaratilgan qonuniy ravishda to'g'ri tuzilgan bitimlar tuzadigan holatlar ko'p uchraydi.

Aynan shunday hodisalarga qarshi kurashish uchun San'atning 2-bandi normalari. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 54.1-moddasi, bitimni soliqqa tortish uchun haqiqiy deb tan olishning ikkita majburiy mezonini belgilaydi:

biznes manfaatining mavjudligi, ya'ni bitim nafaqat soliq to'lovlarini kamaytirish maqsadini ko'zlaydi;
bitim bo'yicha majburiyatlar boshqa tomon tomonidan bajariladi.

Shubhali operatsiyalarni tekshiradi

San'atning 5-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 82-moddasiga binoan, bitimni iqtisodiy maqsadga muvofiqlik asosida tekshirish soliq nazorati paytida, ya'ni San'atga muvofiq stol yoki joyida tekshirish paytida amalga oshiriladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 88 va 89-moddalari.

Shu bilan birga, bitimning iqtisodiy ma'noga ega emasligini (fikrli) isbotlash soliq mutaxassislarining vazifasidir. San'atning 3-bandi qoidalari. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 54.1-moddasida soliq to'lovchining soxta bitimni sodir etishda aybdorligini tasdiqlamaydigan 3 ta holat ko'rsatilgan:

kontragent tomonidan tuzilgan bitim hujjatlari noma'lum shaxs yoki bunday vakolatga ega bo'lmagan yuridik shaxs tomonidan imzolangan bo'lsa;
kontragent tomonidan soliq qonunchiligini buzish;
shunga o'xshash iqtisodiy natijani boshqa yo'l bilan olish imkoniyati.

O'z navbatida, San'atning 4-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 54.1-moddasida bitimlarning xayoliyligini aniqlashning o'xshash mezonlari nafaqat soliqlarni, balki yig'imlarni, shuningdek sug'urta mukofotlarini to'lovchilar tomonidan ham qo'llanilishi mumkinligini belgilaydi.

Xulosa qilib aytadigan bo'lsak, 2017 yilda qabul qilingan yoki kuchga kirgan me'yoriy-huquqiy hujjatlar deyarli barcha soliq to'lovchilarga soliq va boshqa to'lovlarni hisoblashda ham, tekshiruvlar o'tkazish va ularning natijalarini amalga oshirishda ham ta'sir ko'rsatadigan sezilarli miqdordagi yangiliklarni belgilab qo'yganligini ta'kidlaymiz.

Tadbirkor uchun soliq tekshiruvlari ko'pincha tashvish tug'diradi. Biroq, har qanday boshqa, lekin barcha tadbirkorlar soliq idorasiga katta e'tibor berishadi, bu tushunarli. Odatdagidek, ular rejalashtirilgan va rejadan tashqari bo'linadi

Qaysi sabablarga ko'ra rejali soliq tekshiruvi o'tkazilishi mumkin?

Rejali tekshiruvlarni o'tkazish tartibi Rossiya Federal Soliq xizmatining 2007 yil 30 maydagi MM-3-06 / 333-son buyrug'i bilan tartibga solinadi, bu erda soliq tekshiruvlarini rejalashtirish tizimining yagona kontseptsiyasi tasdiqlangan. “Soliq to‘lovchilarning savodxonligini oshirish, intizomni mustahkamlash va soliq organlari faoliyatini takomillashtirish”. Kontseptsiyaning asosiy tamoyillari quyidagilardan iborat:

1. Auditni rejalashtirish tizimi soliq organlari uchun yagonadir.

2. Soliq to'lovchilar uchun tushunarli va tushunarli bo'lishi kerak. Soliq tekshiruvi rejasiga qo'shilish xavfini mustaqil baholash uchun soliq to'lovchi joylardagi soliq tekshiruvlarini o'tkazishda soliq organlari tomonidan kompaniyalarni tanlashda qo'llaniladigan ommaviy mezonlar bilan tanishishi mumkin. Ulardan jami 12 tasi bor.

3. Vijdonli to'lovchilar uchun eng qulay davlat rejimi.

4. Soliqlar va yig‘imlar to‘g‘risidagi qonun hujjatlari buzilishi mumkin bo‘lgan belgilar aniqlansa, o‘z vaqtida javob qaytariladi.

5. Soliqlar va yig‘imlar to‘g‘risidagi qonun hujjatlarini buzish holatlari aniqlansa, vijdonsiz soliq to‘lovchilarni jazolash muqarrar.

6. Soliq tekshiruvi rejasiga kiritilgan ob'ektlarni tanlash (2017 yil va undan keyingi yillar uchun) asosli.

Rejali soliq tekshiruvi haqida qanday bilish mumkin?

Qaysi holatda soliq to'lovchi Federal Soliq xizmatining 2017 yil uchun joyida tekshirish rejasiga kiritilishi mumkin? Bu, ehtimol, kompaniya xavf mezonlariga javob bergan taqdirda. Agar sizning kompaniyangiz 2017 yil uchun soliq tekshiruvlari jadvaliga kiritilishi mumkinligidan xavotirda bo'lsangiz, Rossiya Federal Soliq Xizmatining MM-3-06/333-son buyrug'iga 2-ilovada keltirilgan mezonlarni o'qing. 2007 yil 30 may, diqqat bilan.

2017 yil uchun soliq tekshiruvi rejasiga kiritilish ehtimoli yuqori, agar:

Bir necha soliq davrlarida tashkilot yo'qotishlar haqida xabar beradi;
Kompaniya soliq hisobotida katta miqdorda soliq chegirmalarini aks ettiradi;
Agar kompaniya xodimlarining o'rtacha oylik ish haqi o'rtacha darajadan past bo'lsa, kompaniya soliq tekshiruvi jadvaliga kiritilishi mumkin (ish haqi miqdori mintaqadagi ma'lum bir iqtisodiy turdagi ish haqi bilan taqqoslanadi);
Tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishdan olingan daromadlarning o'sish sur'atlariga qaraganda xarajatlarning tezroq o'sish sur'ati;
Maxsus rejimni qo‘llash huquqini beruvchi ko‘rsatkichlarga qayta-qayta yaqin bo‘lgan soliq to‘lovchilar 2017 yil uchun joyida soliq tekshiruvi o‘tkazish rejasiga kiritilishi uchun katta imkoniyatga ega;
Kompaniya vositachilar va sotuvchilar bilan uzrli sabablarsiz shartnomalar tuzadi;
2017 yilda joyida soliq tekshiruvi o'tkazish sizning kompaniyangizga ta'sir qilishi mumkin, agar siz tekshirishni kerakli hujjatlar bilan yoki kompaniyangiz faoliyatidagi har qanday nomuvofiqliklar haqida tushuntirishlar bilan ta'minlamagan bo'lsangiz. Ehtimol, soliq idorasida kompaniyangizdagi ba'zi hujjatlar yo'q qilinganligi haqida ma'lumot bor;
2017 yilda sizning kompaniyangizda Federal Soliq xizmati tomonidan joyida tekshirish o'tkazilishining sababi soliq inspektsiyalari o'rtasida takroriy "migratsiya" bo'lishi mumkin, ya'ni joylashuvning muntazam o'zgarishi.

2017 yilda soliq tekshiruvlari, tashkilotlar ro'yxati

Ba'zi soliq to'lovchilar joylarda soliq tekshiruvlari to'g'risidagi ma'lumotlar erkin mavjud va Internetda e'lon qilinishiga ishonchlari komil. Qaysidir darajada ularga shunday fikr yuritish huquqini Bosh prokuraturaning boshqa idoralarning nazorat choralari bo‘yicha allaqachon tanish bo‘lgan reestri beradi. 2017 yil uchun soliq tekshiruvi jadvalini Rossiya Federatsiyasi Bosh prokuraturasining rasmiy veb-saytida e'lon qilingan tekshirishlarning yagona reestrida topish mumkin emas.

Ushbu reestr soliq xizmati xodimlariga tegishli emas. Ha, va qidiruv tizimiga "2017 yilda soliq tekshiruvlari, tashkilotlar ro'yxati" so'rovini kiritish va sizning kompaniyangiz soliq inspektsiyasi tomonidan tekshirishga tayyorlanishi kerakligini ishonchli tekshirish mumkin emas. 2017 yil uchun soliq tekshiruvlari ro'yxati yo'q.

2017 yil uchun ham rejadan tashqari, ham rejali soliq tekshiruvlari ular bilan keng jamoatchilikni oldindan tanishtirmasdan amalga oshiriladi.

Faqat ayrim korxonalar soliq tekshiruvlari jadvali bilan tanishishi mumkin. 31 dekabrgacha Federal Soliq xizmati rasmiy veb-saytida 2017 yil uchun rejalashtirilgan soliq tekshiruvlari ro'yxati e'lon qilindi. Ammo bu barcha kompaniyalarga emas, balki faqat davlat tomonidan tartibga solinadigan faoliyat bilan shug'ullanadigan yuridik shaxslarga tegishli.

2018 yilda soliq tekshiruvlari - soliq organlari tomonidan tashriflar jadvaliga kiritilgan tashkilotlarning ro'yxati "Federal soliq xizmati inspektsiyasining joyida tekshirish rejasi" deb nomlangan alohida hujjatda mavjud. Ushbu maqoladan o'quvchi bunday hujjatda mavjud bo'lgan ma'lumotlarga kirish mumkinmi yoki yo'qligini bilib oladi, shuningdek, tahlil natijalariga ko'ra qaror qabul qilingan korxonalarni baholash mezonlari bilan tanishadi. ularni bo'lajak tekshiruvlar rejasiga kiritish zarurati.

Soliq tekshiruvlarining turlari

Tadbirkorlar tomonidan soliq to‘lovlarini hisoblash va to‘lash tartibini belgilovchi amaldagi qonun hujjatlariga rioya etilishini ta’minlash maqsadida soliq organlari tomonidan muntazam tekshiruvlar o‘tkazilmoqda. Bunday tekshiruvlar davomida inspektsiya xodimlari tashkilotning ichki hujjatlarini o'rganadilar va tahlil qiladilar va olingan ma'lumotlarni taqdim etilgan soliq hisobotida ko'rsatilgan ma'lumotlar bilan taqqoslaydilar. San'atning 1-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 87-moddasida soliq tekshiruvlari quyidagilardan iborat:

Kamera. Soliq idorasi joylashgan joyda amalga oshiriladi. Tadqiqot ob'ekti soliq davri natijalari bo'yicha tuzilgan va soliq to'lovchi tomonidan nazorat qiluvchi organga taqdim etilgan hisobot hisoblanadi.
Sayohat. Tekshirilayotgan tashkilot joylashgan joyda o'tkaziladi. Ular ko'lami yanada kengroq bo'lib, bitta, bir nechta yoki barcha soliqlarni to'lash tartibiga rioya qilishni tekshirishga imkon beradi.

2018 yil uchun soliq inspektsiyasi rejasi

Ko'rinib turibdiki, auditorlik tekshiruvini o'tkazish (u ushbu toifalarning qaysi biriga tegishli bo'lishidan qat'i nazar) juda ko'p vaqt talab qiladigan va yuqori malakali soliq inspektorlarini jalb qilishni talab qiladigan juda ko'p mehnat talab qiladigan jarayondir.

Federal soliq xizmatining bir bo'limining yurisdiktsiyasi ostidagi hududda faoliyat yuritadigan barcha tashkilotlarni bir soliq davrida tekshirish mumkin emas. Shu sababli, kalendar yil oxirida soliq idoralari xodimlari kelgusi yilda tekshiruvdan o'tkaziladigan alohida korxonalarni o'z ichiga olgan maxsus jadval tuzadilar. Shunday qilib, 2017 yil yakunida boshqarmaning har bir hududiy bo‘linmasi tomonidan 2018 yil uchun soliq tekshiruvlarini o‘tkazish jadvali tuziladi, unda tekshirilishi lozim bo‘lgan tashkilotlar ro‘yxati, shuningdek, ularning har biri o‘tkazilishi lozim bo‘lgan muddatlar ko‘rsatilgan.

Soliq tekshiruvlarini o'tkazish rejasi yo'q degan fikr mavjud va ma'lum bir korxonaga nisbatan tekshirish o'tkazish zarurligi to'g'risidagi qaror soliq organlari tomonidan uning joriy faoliyati natijalariga ko'ra yoki o'z-o'zidan qabul qilinadi. jismoniy yoki yuridik shaxslardan (shu jumladan korxona kontragentlaridan) shikoyatlarni qabul qilish. Darhaqiqat, soliq organlari hali ham tekshirish rejalarini tuzmoqda - bu Federal Soliq xizmati tomonidan berilgan xat va ko'rsatmalar qoidalarida, xususan, Federal Soliq Xizmatining 2009 yil 23 yanvardagi "QQSni qaytarish to'g'risida" gi 3-bandida ko'rsatilgan. SS-21-3/40.

2018 yil uchun rejali soliq tekshiruvlari: jadvalni oldindan ko'rish mumkinmi?

Ko'pgina tadbirkorlarni savol tashvishga solmoqda: 2018 yil uchun joyida soliq tekshiruvlari rejasi tasdiqlangandan keyin ko'rish mumkinmi? Soliq organlari tekshiruv bilan kelishini bilib, siz hujjatlaringizni oldindan tartibga solishingiz, mavjud kamchiliklarni tuzatishingiz va inspektorlarning kerakli hujjatlarga ega bo'lishini ta'minlashingiz mumkin. Albatta, har qanday tashkilot o'z faoliyatining istalgan bosqichida soliq hisobi va hisoboti qoidalariga rioya qilishga intilishi kerak, ammo amaliyot shuni ko'rsatadiki, qoidabuzarliklar hatto eng mas'uliyatli tadbirkorlar orasida ham topilishi mumkin.

Huquqlaringizni bilmaysizmi?

Bugungi kunda faqat davlat tomonidan tartibga solinadigan faoliyatni tekshirish rejasini jamoat mulkida topish mumkin - uni Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati rasmiy veb-saytidan havola orqali yuklab olish mumkin: https://www.nalog .ru/rn77/yul/interest/control_verification/learn_audit_plan/ .

Soliq to'lovchilarning boshqa toifalariga nisbatan tekshirishlarni o'tkazish rejalari ochiq manbalarda joylashtirilmaydi va faqat soliq xizmatining hududiy bo'linmalari xodimlari tomonidan qo'llaniladi. Biroq, tadbirkor o'z kompaniyasining audit rejasiga kiritilishi ehtimolini mustaqil ravishda baholashi va muvaffaqiyatli auditga tayyorgarlik ko'rishi mumkin.

Federal Soliq xizmatining 2018 yil uchun joyida tekshirish rejasi: tuzish mezonlari

2018 yil uchun joyida soliq tekshiruvlari jadvali Federal Soliq xizmati xodimlari tomonidan har bir aniq korxonani tavsiflovchi bir qator mezonlarni baholash asosida tuziladi. Bunday mezonlar ro'yxati Federal Soliq xizmatining 2007 yil 30 maydagi MM-3-06 / 333@ buyrug'i bilan tasdiqlangan joyida soliq tekshiruvlarini rejalashtirish tizimining kontseptsiyasi qoidalari bilan belgilanadi.

Ushbu Kontseptsiyaning 2-ilovasida keltirilgan ma'lumotlarga asoslanib, soliq organlari quyidagi hollarda tashkilotga yoki yakka tartibdagi tadbirkorga e'tibor qaratishlari mumkin:

Soliq to'lovchi tomonidan byudjetga to'lanadigan soliq to'lovlari miqdori umuman tarmoqda shakllangan tadbirkorlar uchun soliq yukining o'rtacha darajasidan sezilarli darajada farq qiladi. Ushbu ko'rsatkichning turli xil iqtisodiy faoliyat turlari bo'yicha qiymatlari Konsepsiyaning 3-ilovasida keltirilgan.
Ikki yoki undan ortiq hisobot davri uchun tashkilot zarar ko'radi.
Hisobot davrida soliq to'lovchi muhim miqdorda bir yoki bir nechta soliq imtiyozlarini oldi. Bunday holda, agar QQS bo'yicha chegirmalarning ulushi xuddi shu hisobot davri uchun hisoblangan umumiy soliq summasining 89 foiziga teng bo'lsa yoki undan oshsa, chegirma muhim deb e'tirof etiladi, uning davomiyligi 1 kalendar yil.
Xarajatlarning o'sish sur'ati daromadlarning o'sish sur'atlaridan oshib ketadi.
Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyati natijalari har qanday soliq rejimidan foydalanish uchun cheklov sifatida belgilangan qiymatlarga bir necha bor yaqinlashdi.
Tadbirkorlik faoliyati yilida qilingan xarajatlar miqdori o'sha yil uchun olingan daromadlar miqdoriga imkon qadar yaqinroq bo'ladi (bu mezon yakka tartibdagi tadbirkorlarning faoliyatini baholashda qo'llaniladi).

2018 yil uchun soliq tekshiruvi jadvali: tuzish uchun qo'shimcha mezonlar

Muayyan korxonani joyida tekshirish rejasiga kiritish uchun quyidagi holatlar ham muhim bo'lishi mumkin:

Korxona xodimlariga to'lanadigan ish haqi miqdori bir xil tarmoqda ishlaydigan xodimlarga to'lanadigan o'rtacha ish haqi miqdoridan kamroq darajada farq qiladi. Shtat jadvalini shakllantirish va ish haqi miqdorini belgilashda Federal Soliq xizmati ish beruvchilarga Rosstatning hududiy bo'linmalari, shuningdek Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati bo'limlari veb-saytlarida joylashtirilgan statistik ma'lumotlarga amal qilishni tavsiya qiladi. Bundan tashqari, bunday ma'lumotni Rosstat yoki soliq organiga rasmiy so'rov yuborish orqali olish mumkin. Bundan tashqari, joylardagi tekshiruvlar rejasini tuzishda soliq idoralari xodimlari fuqarolar va yuridik shaxslarning korxona tomonidan ish haqi deb ataladigan to'lovlar to'lanishi to'g'risidagi murojaatlarini ko'rib chiqishda, shuningdek, ro'yxatga olish paytida mavjud bo'lgan huquqbuzarliklar to'g'risidagi ma'lumotlarga asoslanadi. xodimlar kompaniya xodimlari sifatida.
Korxona tomonidan moliya-xo'jalik faoliyatini amalga oshirish jarayonida reseller yoki vositachi maqomiga ega bo'lgan kontragentlar bilan o'zaro aloqalar mavjud; Shu bilan birga, soliq to'lovchi korxona faoliyatining bunday modelidan foydalanishning iqtisodiy maqsadga muvofiqligini asoslab bera olmaydi.
Soliq to'lovchi soliq organi tomonidan so'ralgan tushuntirishlar yoki hujjatlarni, hujjatlar yo'q qilingan yoki shikastlangan bo'lsa, ularning yo'q qilinganligi yoki buzilganligi to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etmagan.

Soliq to'lovchilarni baholashning boshqa mezonlari

Soliq tekshiruvini boshlash uchun yuqoridagi sabablarga qo'shimcha ravishda, soliq organlari e'tiborini quyidagi omillar jalb qilishi mumkin:

Soliq to'lovchi bir necha marta Federal Soliq xizmatining bir filialida soliq ro'yxatidan o'chirilgan va boshqasida ro'yxatdan o'tgan.
Nazorat qiluvchi organga taqdim etiladigan buxgalteriya hisobi ma'lumotlarida hisobot davrida shakllangan rentabellik ko'rsatkichi to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud bo'lib, u butun tarmoq bo'yicha o'rtacha rentabellik ko'rsatkichidan sezilarli darajada farq qiladi.
Korxona tomonidan amalga oshiriladigan faoliyat yuqori darajadagi xavfga ega.

Soliq tekshiruvlarini o'tkazish rejasini tuzishda Federal Soliq xizmati xodimlari har bir kompaniyani berilgan mezonlarning har biri bo'yicha baholaydilar - ular qanchalik ko'p mos kelsa, tegishli kompaniyani tuzilgan jadvalga kiritish ehtimoli shunchalik yuqori bo'ladi.

2018 yilda soliq tekshiruvi: kompaniyalar ro'yxati

Internetda kelgusi yil uchun audit rejasini topishga urinib, tadbirkor soliq organlari korxonani o'zlari ishlab chiqqan jadvalga kiritish ehtimolini baholash xizmatini taklif qiladigan ko'plab resurslardan biriga murojaat qilishi mumkin. Bunday saytlar Federal Soliq xizmati tomonidan qo'llaniladigan rasmiy hujjatlarga kirish imkoniga ega emas - qoida tariqasida, ular taqdim etadigan ma'lumotlar Kontseptsiyada ko'rsatilgan umumiy foydalanish mumkin bo'lgan mezonlarga asoslanadi. Shuning uchun bunday manbalardan olingan ma'lumotlarga ishonmaslik kerak.

Rejali tekshiruvlar o'tkaziladigan kompaniyalar ro'yxatiga kirish xavfini minimallashtirish uchun soliq to'lovchi o'z soliq majburiyatlarini vijdonan bajarishi va qonun chiqaruvchi tomonidan soliq hisobini yuritish tartibi to'g'risidagi qonun hujjatlarida belgilangan talablarga rioya qilishi kerak. korxona.

Shunday qilib, 2018 yil uchun soliq organlari tomonidan joylarda tekshirishlarni o'tkazish bo'yicha jamlanma rejasiga kiritilgan rejalashtirilgan soliq tekshiruvlari hamma uchun ochiq ma'lumotlar ro'yxatiga kiritilmagan. Bu shuni anglatadiki, soliq to'lovchilar ular uchun bunday tekshiruv rejalashtirilganligini oldindan bilishlari mumkin emas - qoida tariqasida, ular inspektorning bo'lajak tashrifi haqida ma'lumotni tadbir boshlanishidan bir necha kun oldin olishadi. Soliq organlari tomonidan rejalashtirilgan joylarda tekshirishlarning rasmiy ro'yxati faqat davlat tomonidan tartibga solinadigan faoliyat bilan shug'ullanadigan korxonalar uchun tuziladi. Ushbu toifaga kirmaydigan korxonalar o'zlarining moliyaviy-xo'jalik faoliyati natijalarini mustaqil ravishda o'rganishlari va olingan ma'lumotlarga asoslanib, ularni soliq tekshiruvi rejasiga kiritish ehtimolini baholashlari mumkin.

Bir kunlik va o'zaro bog'liq bo'lgan kompaniyalar 2017 yilda soliq tekshiruvlari uchun ustuvor ahamiyatga ega bo'ladi Maqolada biz o'zgarishlarni, stol va dala tekshiruvlari va qarzlarni undirish uchun yangi qoidalarni ko'rib chiqamiz.

2017 yilgi soliq tekshiruvlari uchun yangi qoidalar: qanday o'zgarishlar bor?

Rossiya Federal Soliq xizmati nalog.ru saytida har bir mintaqaning "Soliq pasporti" va umuman mamlakatdagi kompaniyalarning qarzlari bo'yicha statistik ma'lumotlarni e'lon qildi. Qarzlar so'nggi yillarda hech qachon bo'lmagan darajada ko'paydi. Shu bois soliq idoralari xodimlariga shirkatlarning qarz miqdorini tezda kamaytirish vazifasi yuklatildi. Ular har tomondan hujum qilishadi.

Keling, 2017 yilda soliq tekshiruvlari qanday bo'lishini, qanday o'zgarishlar va yangi qoidalarga tayyorgarlik ko'rish kerakligini aniqlaylik.

2017 yilda stol va dala soliq tekshiruvlari

2017 yilda soliq tekshiruvlari xavfliroq bo'ladi - inspektorlar nafaqat joyida tekshirish paytida, balki stol nazorati paytida ham ko'proq va ko'proq haq olishga harakat qilmoqdalar. Barcha tekshiruvlar davomida bir kunlik operatsiyalar bilan operatsiyalarga alohida e'tibor beriladi. Bu haqda biz suhbatlashgan soliq mutaxassislari xabar bermoqda. Kompaniyadan bunday operatsiyalar bo'yicha tushuntirishlar yoki hujjatlar so'raladi. Va ba'zi tekshiruvlar, agar kontragent bir kunlik ma'lumotlar bazasida ro'yxatga olingan bo'lsa, darhol xarajatlar va ajratmalarni olib tashlashni talab qiladi. Kelgusi tekshiruvlarda hali ham yangi tendentsiyalar mavjud.

Tez-tez kameralar. Endilikda inspektorlar chuqurlashtirilgan kameralarni bir yil oldingiga qaraganda 20 foizga tez-tez o‘tkazadilar. Bu shuni anglatadiki, sizdan chuqur audit uchun tushuntirishlar yoki hujjatlar va avvalgidan ko'ra kattaroq qo'shimcha to'lovlarni taqdim etishingiz talab qilinishi ehtimoli ham ortib bormoqda. Shunday qilib, yil davomida bitta samarali kameraning o'rtacha narxi keskin oshdi - 58 ming rublgacha. Bu o'tgan yilga nisbatan 39 foizga ko'p (41,7 ming rubl). Soliq xodimlari QQS kameralari tufayli to'lovlar ko'payganini xabar qilishdi - Federal Soliq xizmati dasturi endi avtomatik ravishda yetkazib beruvchi va xaridor o'rtasidagi tafovutlarni aniqlaydi. Shu bilan birga, samarali kamerali kameralar ulushi hamon turg'un - 5 foiz.

Qimmatbaho joylarda tekshirish. Har yili inspektorlar kompaniyalarga kamroq va kamroq kelishadi - 2016 yilning to'qqiz oyida soliq idoralari xodimlari 17 362 ta tashkilotni, bir yil oldin esa 19 749 tani tekshirishgan, ammo deyarli hech kim da'volardan qochishga muvaffaq bo'lmaydi - 99,3 foiz joyida tekshirish oldin, qo'shimcha to'lovlarni tugatish. Joylarda tekshirishning o'rtacha narxi deyarli yarmiga - 45 foizga oshdi. 2016 yilning to'qqiz oyi uchun ma'lumotlarga ko'ra, u 14 605 000 rublni tashkil qiladi va bir yil oldin soliq organlari ancha kam - 10 044 000 rubl undirgan. Ammo sizning mintaqangizda narx farq qilishi mumkin. Masalan, Moskvada 41,6 million rubl, Sankt-Peterburgda - 71,8 million rubl, Krasnodar o'lkasida - 4,9 million rubl.

Bularning barchasi soliq organlari tekshiruvlarni yanada aniq rejalashtirayotganidan dalolat beradi. 2017 yilda soliq tekshiruvlari bundan mustasno bo'lmaydi O'zgarishlar va yangi qoidalar ASK QQS-2 tizimidan foydalangan holda potentsial huquqbuzarlarni tanlash imkonini beradi. 2017 yilda soliq idoralari xodimlari, birinchi navbatda, dastur tomonidan QQS deklaratsiyasida aniqlangan bo'shliqlar asosida joylarda tekshirishni rejalashtiradilar.

2017 yilda soliq idoralari xodimlari ham bir-biriga bog'liq bo'lgan kompaniyalarni keng qamrovli tekshirishni rejalashtirmoqda. Ya'ni, ular bir vaqtning o'zida bunday tashkilotlarning butun guruhini tekshirmoqchi. Shunday qilib, inspektorlar qaram kontragentlar o'rtasidagi operatsiyalarni tahlil qilishlari va biznesning parchalanishini, shu jumladan soddalashtirilgan asosda qolish maqsadida amalga oshirilganlarni aniqlashlari mumkin.

Ammo eng xavfli tekshiruvlar hali ham soliq organlari tomonidan politsiya bilan birgalikda o'tkaziladigan tekshiruvlardir. 2016-yilning to‘qqiz oyida soliq organlari xodimlari tomonidan 4623 ta qo‘shma tekshirishlar o‘tkazildi. Audit qiymati 25 428 000 rublni tashkil etdi. Bu 2015 yilga nisbatan 20 foizga ko‘pdir.

O'z mintaqangizda joyida va stol tekshiruvlarining o'rtacha narxini jadvalda (quyida) ko'rishingiz mumkin.

Yangi hissa tekshiruvlari. Soliq xodimlari badallarni tekshiradilar. Ammo inspektorlar joyida tekshirishni boshlamaydi. Birinchidan, ish shaxsiy daromad solig'i bilan bir xil usullardan foydalangan holda amalga oshiriladi (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 20 oktyabrdagi ZN-18-1/1103-sonli xati). Ya'ni, soliq idoralari xodimlari ish haqining pastligi to'g'risida tushuntirishlarni so'rashni, ish haqi komissiyalarini chaqirishni va shaxsiy daromad solig'i va badallarni to'lash uchun bazani kam ko'rsatganlikda gumon qilingan kompaniyalarni tekshirish rejasiga kiritishni boshlaydilar.

2017 yil uchun Federal Soliq xizmatining joyida tekshiruvlari: tekshirishlar rejasi va jadvali

Boshqa bo'limlardan (masalan, fondlardan) farqli o'laroq, soliq inspektorlari kelgusi yil uchun tekshirishlar rejasi va jadvalini e'lon qilmaydi.

Soliqdan tashqari tekshiruvlar haqida Bosh prokuratura veb-saytida tanishishingiz mumkin. Maxsus shaklda siz (kompaniya OGRN, INN, nomi) haqida asosiy ma'lumotlarni ko'rsatishingiz kerak va xizmat kim, qachon va qanchalik tez-tez tekshirilishini ko'rsatadi. 2017 yil uchun jadval tez orada paydo bo'lishi kerak.

2017 yilda soliq qarzlarini undirish

Soliq qarzlari qanday o'sdi. Rossiya Federal Soliq xizmati rasmiy statistik ma'lumotlariga ko'ra, barcha asosiy soliqlar - foyda, QQS, shaxsiy daromad solig'i - byudjetga o'tgan yilga nisbatan o'rtacha 5 foizga ko'p pul tushdi. To'lovlarning pasayishi faqat foydali qazilmalarni qazib olish solig'i bo'yicha qayd etildi, mol-mulk solig'i miqdori esa juda oz (2 foizga) kamaydi. Lekin, shu bilan birga, mamlakatimizning barcha hududlarida korxonalarning soliq qarzlari ortib bormoqda. Ma’lum bo‘lishicha, bu yil kompaniyalar bir yildan ko‘proq vaqt oldin to‘lovni amalga oshirgan bo‘lsa-da, shu bilan birga o‘tgan yilgidan ham ko‘proq byudjetdan qarzdor.

Nalog.ru sayti ma'lumotlariga ko'ra, 2016 yilning 1 yanvaridan 1 sentyabrigacha qarz 16 foizga oshgan. So'nggi besh yil ichida bunday keskin sakrash hech qachon sodir bo'lmagan. Shu bois barcha hududlarda soliq organlari tomonidan qarzlarni undirish bo‘yicha kuchaytirilgan chora-tadbirlar boshlandi. Bu, ayniqsa, Moskva, Moskva viloyati, Sankt-Peterburg, Kabardino-Balkar Respublikasi va Krasnodar o'lkasidagi kompaniyalar tomonidan seziladi - bu eng katta qarzlar.

Federal soliq xizmati qarzlarni qanday undiradi. Birinchidan, kompaniya qarz komissiyasiga chaqiriladi. Ko'pgina kompaniyalar, hatto komissiyadan oldin yoki undan keyin ham, soliq organlarini vijdonan ishontirish uchun qarzning bir qismini byudjetga o'tkazadilar. Shuningdek, siz soliq organlari bilan qarzlarni bosqichma-bosqich to'lash jadvalini kelishib olishingiz mumkin. Ikkinchidan, ular bank hisoblaridan yechib olishadi. Shu jumladan, agar komissiyadan keyin soliq organlari natijalarni olmasa. Hisobda etarli mablag 'bo'lmasa, qarzlar mulkdan undiriladi. Uchinchidan, agar biznes unga o'tgan bo'lsa, ular yangi kompaniyadan qarzlarni undirishga harakat qilishadi. Yoki shaxsan direktordan, agar kompaniya katta qarzlar natijasida bankrot bo'lsa.

Va to'rtinchidan, tushuntirish talab qilinadi. Ilgari, inspektorlar ko'pincha kompaniyadan qarzlar bo'lmasligi uchun tuzatish kiritishni va soliq miqdorini haqiqatda to'laganiga kamaytirishni so'rashgan. Endi xizmat rahbariyati tushuntirishlar bilan bunday manipulyatsiyani taqiqlaydi. Shuning uchun bunday mahalliy talablar ko'pincha mumkin emas. Ammo 6-NDFL bo'yicha ular tushuntirishni so'rashadi. Bu yil, inspektorlarning fikriga ko'ra, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha qarzlar 6-shaxsiy daromad solig'idagi xatolar tufayli ko'paygan. Tushuntirish orqali qarzlar va jarimalar olib tashlanishi mumkin.

Maslahat
Federal soliq xizmatining nalog.ru veb-saytida "Statistika va tahlil" > "Soliq tahlili" > "Soliq pasportlari" bo'limida mintaqangizdagi sanoat bo'yicha xavfsiz soliq yukini ko'ring.

2017 yilda yo'qotishlar va past soliq yukiga qarshi kurash

Zararli komissiyalar faoliyatini kuchaytirish ham joriy yil yakuni va 2017 yil boshida soliq organlari oldidagi asosiy vazifalardan biri hisoblanadi. Biz bu haqda bir mintaqaviy Federal soliq xizmatining xatidan bilib oldik. Bundan tashqari, komissiyalarda inspektorlar nafaqat zarar ko'rayotgan, balki to'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdori mintaqa bo'yicha o'rtacha sanoat ko'rsatkichidan past bo'lgan kompaniyalarni ham ko'rib chiqadilar. Agar ular sizga qo'ng'iroq qilsalar, ular sizdan to'qqiz oy davomida daromadingiz haqida yangilanishni topshirishingizni va yo'qotishni olib tashlashingizni talab qiladilar. Va 2016 yilgi deklaratsiyada mintaqangizdagi soliq yukining xavfsiz ko'rsatkichiga yaqin bo'lgan to'lanadigan soliq miqdorini aks ettiring.

Inspeksiyaga borib, qanday qilib foydasiz yoki past daromadli vaziyatdan chiqishni rejalashtirayotganingizni tushuntirish xavfsizroq. Kam yukni sotishning kamayishi, xarajatlarning ko'payishi va boshqalar bilan oqlash mumkin.
Agar siz komissiyaga qo'ng'iroqni e'tiborsiz qoldirsangiz, joyida tekshirish va kuchaytirilgan kamera kuzatuvi xavfi mavjud. Tekshiruvlar davomida ular yo'qotish bilan yanada chuqurroq kurashadilar. Buni Federal Soliq xizmati statistikasi tasdiqlaydi. Shunday qilib, 2016 yilning 9 oyi natijalariga ko'ra, soliq organlari komissiyalardan 50 milliard rubl miqdorida zararni ushlab qolishdi. tekshiruvlar vaqtidan kamroq. Va tekshiruvlar davomida ular yo'qotishlarni jami 358,8 milliard rublga kamaytirdilar. - bu o'tgan yilning shu davriga nisbatan ikki baravar ko'p (179,4 mlrd. rubl).

Muhim!
Yo'qotishlar bilan yana qanday kurashasiz?
1 yanvardan boshlab zararni kelajakka o'tkazish qoidalari o'zgaradi. Endi kompaniyalar o'tgan yillardagi yo'qotishlarni miqdori bo'yicha cheklovlarsiz hisobdan chiqarish huquqiga ega. 2017-yildan boshlab joriy davr soliq bazasining 50 foizidan ko‘p bo‘lmagan yo‘qotishlarni hisobga olish mumkin bo‘ladi. Ushbu cheklov 2007 yildan beri yuzaga kelgan barcha yo'qotishlar uchun kiritilgan. Masalan, 2017 yil 1 yanvar holatiga kompaniya 700 000 rubl miqdorida yozilmagan zararga ega. 2017 yilning birinchi choragi uchun soliq bazasi (foyda) 500 000 rublni tashkil qiladi. Shuning uchun, 2017 yilning birinchi choragida 250 000 rubl miqdoridagi zararni hisobga olish mumkin. (500 000 RUB × 50%). Qolgan 450 000 rubl. (700 000 - 250 000) kompaniya keyingi davrlarga o'tadi.

Agar kompaniya hisobot davri oxirida zarar ko'rgan bo'lsa, o'tgan yillardagi yo'qotishlarni hisobdan chiqarish mumkin emas. Ular faqat foyda paydo bo'lganda hisobga olinishi mumkin. Va soliq solinadigan bazaning 50 foizidan ko'p emas

Federal Soliq xizmati tekshiruvlar uchun qancha qo'shimcha haq oladi (2016 yil 9 oylik ma'lumotlar)

Rossiya Federatsiyasi sub'ektingizni tanlang	Kamera kamerasining o'rtacha narxi (RUB)	Saytda tekshirishning o'rtacha narxi (RUB)
Markaziy federal okrug
Moskva	126 200	41 611 200
Belgorod viloyati	13 500	5 034 600
Bryansk viloyati	22 800	4 595 900
Vladimir viloyati	40 400	25 264 700
Voronej viloyati	10 800	3 919 200
Ivanovo viloyati	12 000	5 363 500
Kaluga viloyati	46 100	12 161 200
Kostroma viloyati	24 100	4 339 600
Kursk viloyati	19 800	36 942 800
Lipetsk viloyati	18 800	9 204 700
Moskva viloyati	49 700	9 018 200
Orel viloyati	15 500	5 450 100
Ryazan viloyati	16 400	9 041 200
Smolensk viloyati	17 500	4 409 900
Tambov viloyati	30 600	3 768 100
Tver viloyati	15 300	6 316 700
Tula viloyati	26 700	10 012 100
Yaroslavl viloyati	18 000	14 806 300
Shimoli-g'arbiy federal okrugi
Sankt-Peterburg	12 800	71 828 700
Kareliya Respublikasi	12 300	3 644 700
Komi Respublikasi	19 400	21 656 200
Arxangelsk viloyati va Nenets avtonom okrugi	19 400	20 665 100
Vologda viloyati	29 000	9 561 400
Kaliningrad viloyati	64 700	27 580 100
Leningrad viloyati	45 400	17 811 200
Murmansk viloyati	21 200	22 383 400
Novgorod viloyati	18 700	5 006 300
Pskov viloyati	18 300	10 354 300
Shimoliy Kavkaz federal okrugi
Dog'iston Respublikasi	19 600	5 386 300
Ingushetiya Respublikasi	31 800	5 345 200
Kabardino-Balkar Respublikasi	4 940 300	40 115 900
Qorachay-Cherkes Respublikasi	13 600	1 879 300
Shimoliy Osetiya-Alaniya Respublikasi	83 900	3 570 200
Chechen Respublikasi	7 700	3 068 800
Stavropol viloyati	66 800	11 583 400
Janubiy federal okrugi
Adigeya Respublikasi	46 900	4 450 200
Qalmog'iston Respublikasi	10 700	2 691 300
Qrim Respublikasi	32 900	6 247 300
Krasnodar viloyati	25 200	4 985 600
Astraxan viloyati	10 400	5 559 200
Volgograd viloyati	25 900	11 235 300
Rostov viloyati	46 100	8 940 300
Sevastopol	13 100	9 356 800
Volga federal okrugi
Boshqirdiston Respublikasi	31 600	5 224 000
Mari El Respublikasi	8 600	7 135 800
Mordoviya Respublikasi	14 000	5 044 000
Tatariston Respublikasi	32 900	6 304 100
Udmurt respublikasi	39 600	6 724 500
Chuvash Respublikasi	22 900	6 433 100
Kirov viloyati	15 700	9 985 000
Nijniy Novgorod viloyati	32 300	13 310 800
Orenburg viloyati	11 200	8 167 700
Penza viloyati	23 200	5 230 900
Perm viloyati	23 100	9 594 900
Samara viloyati	33 900	5 787 800
Saratov viloyati	11 800	4 490 200
Ulyanovsk viloyati	11 000	8 698 000
Ural federal okrugi
Kurgan viloyati	13 800	3 426 300
Sverdlovsk viloyati	23 700	7 234 200
Tyumen viloyati	23 600	10 253 000
Chelyabinsk viloyati	12 000	11 825 300
Xanti-Mansiysk avtonom okrugi-Ugra	18 700	14 251 500
Yamalo-Nenets avtonom okrugi	44 000	12 258 000
Sibir federal okrugi
Oltoy Respublikasi	7500	12 371 300
Buryatiya Respublikasi	21 000	8 475 400
Tyva Respublikasi	11 600	3 139 000
Xakasiya Respublikasi	7100	4 582 100
Oltoy viloyati	17 600	4 866 900
Krasnoyarsk viloyati	7000	6 736 900
Irkutsk viloyati	14 100	10 191 100
Kemerovo viloyati	42 400	13 941 900
Novosibirsk viloyati	14 700	10 620 400
Omsk viloyati	14 400	6 600 500
Tomsk viloyati	11 600	11 628 500
Transbaykal mintaqasi	18 900	6 042 700
Uzoq Sharq federal okrugi
Saxa Respublikasi (Yakutiya)	14 900	6 355 900
Primorsk o'lkasi	11 000	7 062 600
Xabarovsk viloyati	75 400	21 776 100
Amur viloyati	35 400	9 512 500
Kamchatka o'lkasi	13 100	10 332 800
Magadan viloyati	12 400	6 690 200
Saxalin viloyati	7100	84 627 500
Yahudiy avtonom viloyati	13 800	6 144 400
Chukotka avtonom okrugi	15 400	10 621 100

O'qish foydali bo'lishi mumkin: