Egri soliqlarni to'lash: import operatsiyalari, to'lash muddatlari. Tovarlarni import qilish va bilvosita soliqlarni to'lash uchun arizalar ro'yxatini to'ldirish tartibi Belorussiyada bilvosita soliqlarni to'lashni tekshirish

Bilvosita soliqlarni to'lash uchun arizaFederal Soliq Xizmatiga YeOII davlatlaridan tovarlarni import qiluvchilar tomonidan boshqa hujjatlar qatorida tegishli import turi uchun QQS deklaratsiyasini to'ldiruvchi yuboriladi. Keling, ushbu ilova qanday qo'llanilishi va to'ldirilganligini batafsil o'rganamiz.

YeOII davlatlaridan tovarlarni olib kirishda kim bilvosita soliqlarni to'lashi kerak

Tashkiliy-huquqiy shakli va qo'llaniladigan soliq rejimidan qat'i nazar, YeOII davlatlaridan tovarlarni barcha import qiluvchilar o'z davlatlarining byudjetiga bilvosita soliqlarni to'lashlari shart.

Bilvosita soliqlarga aktsiz solig'i yoki soliq va qo'shilgan qiymat solig'i (QQS) kiradi.

Rossiya kompaniyasi odatda QQS to'lashdan ozod qilinganligi - masalan, agar u soddalashtirilgan asosda ishlayotgan bo'lsa - bu holatda rol o'ynamaydi. YeOIIdan tovarlarni olib kirishda soliq, agar qonun hujjatlarida boshqacha tartib nazarda tutilgan bo‘lmasa, barcha tadbirkorlik sub’yektlari tomonidan to‘lanadi.

Bilvosita soliqlarni yig'ish algoritmi 2014 yil 29 maydagi YeOII to'g'risidagi Shartnomaning 18-ilovasi bo'lgan xuddi shu nomdagi Protokol bilan tartibga solinadi.

YeOIIdan import qilinadigan tovarlar bo'yicha QQSni hisoblash va to'lash uchun soliq to'lovchilar quyidagi hujjatlar to'plamini taqdim etish orqali ro'yxatdan o'tgan joyidagi Federal Soliq xizmatiga hisobot berishlari kerak:

Egri soliqlar deklaratsiyasi.
Bilvosita soliqlarni to'lash uchun asl ariza.
Import QQS to'langanligini tasdiqlovchi bank bayonoti.
Qimmatbaho buyumlarni yetkazib berish bo'yicha shartnomalar (shartnomalar).
Tovarlar uchun barcha qo'shimcha hujjatlar: schyot-fakturalar, yo'l varaqalari va boshqalar.

Yuqoridagi hujjatlarni taqdim etishning oxirgi muddati import qilingan moddiy boyliklar ro‘yxatga olingan oydan yoki lizing shartnomasi bo‘yicha to‘lov amalga oshirilgan kundan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay.

Bunday holda, agar import QQS u yoki bu sabablarga ko'ra to'lanmagan bo'lsa ham, masalan, bir tashkilotning ikkita xorijiy filiali o'rtasida o'tkazilayotganligi sababli shakl to'ldirilishi kerak.

DIQQAT Agar sotish joyi Rossiya Federatsiyasi hududi bo'lmasa - masalan, Rossiya kompaniyasining boshqa davlatdagi vakolatxonasi tomonidan tovarlarni sotishda - deklaratsiya taqdim etilmaydi va soliqlar to'lanmaydi (Vazirlik xati! Moliya vazirligining 2014 yil 1 oktyabrdagi 03-07-08/49200-son).

Shunday qilib, YeOIIdan tovarlarni olib kirish to'g'risidagi deklaratsiya faqat tegishli xo'jalik birlashmasining davlatlaridan Rossiya Federatsiyasi hududiga mahsulot import qilmaydigan tadbirkorlik sub'ektlari uchun ixtiyoriydir.

Huquqlaringizni bilmaysizmi?

Deklaratsiyani kechiktirish uchun inspektorlar har bir kechiktirilgan oy uchun hisoblangan soliqning 5% miqdorida jarima undiradilar, lekin umumiy soliqning 30% dan ko'p bo'lmagan va kamida 1000 rubl. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi).

Tovarlarni import qilish va bilvosita soliqlarni to'lash uchun ariza tayyorlash va topshirishning o'ziga xos xususiyatlarini o'rganamiz.

Bilvosita soliqlar uchun ariza kim topshiradi va nima uchun?

Subga muvofiq. Bilvosita soliqlarni undirish to'g'risidagi Protokolning 1-bandi 20-bandiga binoan, boshqa YeOII davlatlaridan Rossiyaga tovarlarni olib kiruvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar va yuridik shaxslar, yuqorida aytib o'tilganidek, ushbu faktni tasdiqlovchi dalolatnoma tuzishlari kerak:

YeOIIdan tovarlar importi;
bilvosita soliqlarni to'lash.

Hujjat 2009 yil 11 dekabrdagi YeOIIda axborot almashinuvi to'g'risidagi bayonnomaning 1-ilovasi bilan tasdiqlangan shaklda tuzilgan.

Ko'rib chiqilayotgan ariza Federal Soliq Xizmatiga bir necha nusxada yuboriladi: qog'oz shaklida - 4 nusxada va qog'oz nusxalariga qo'shimcha ravishda - elektron shaklda; yoki faqat elektron shaklda - elektron raqamli imzo imzolangan holda.

Amalda, Rossiya kompaniyasining bilvosita soliqlarni to'lash uchun arizaning qog'oz versiyasini taqdim etishi afzalroq bo'lishi mumkin, chunki: Uning nusxalaridan biri import qilinadigan tovarlar sotib olingan EAEI mamlakatidan sherikga o'tkazilishi kerak.
EAEI kompaniyasi nol eksport QQS stavkasini qo'llash huquqini tasdiqlash uchun tegishli nusxadan foydalanadi.
Rossiya soliq to'lovchisi tovarlar eksportchisi sifatida harakat qilsa, xuddi shunday qilish kerak bo'lishi mumkin.
Federal Soliq xizmati uchun arizani imzolash va boshqa hujjatlarni tasdiqlash uchun ishlatiladigan raqamli imzolar, birinchidan, boshqacha, ikkinchidan, ular boshqa davlat hududida haqiqiy bo'lmaydi. Shu sababli, chet ellik hamkor o'z mamlakati uchun elektron hujjatning qonuniy versiyasini ololmaydi.

Vaziyat tez orada o'zgarishi mumkin bo'lsa-da: 2017 yil aprel oyida bo'lib o'tgan YeOII kengashi yig'ilishida yil oxirigacha butun birlashma uchun yagona elektron raqamli imzoni joriy etish to'g'risida qaror qabul qilindi.

Bilvosita soliqlarni to'lash uchun ariza tuzish: nuanslar

Bilvosita soliqlarni to'lash uchun arizani to'ldirishda siz quyidagilarni yodda tutishingiz kerak:

Tovar yetkazib berish bo'yicha har bir shartnoma uchun hujjatning alohida nusxasi tuziladi.
Turli xil schyot-fakturalar bo'yicha olib kirilgan bir turdagi tovarlar to'g'risidagi ma'lumotlar 1-bo'limda keltirilgan jadvalning turli qatorlarida qayd etilgan.
Tashqi iqtisodiy faoliyat mahsuloti nomenklaturasiga muvofiq kod faqat aktsiz to'lanadigan tovarlar import qilingan taqdirdagina (yoki unga 10% stavkada QQS to'langan bo'lsa) 1-bo'limdagi jadvalning 3-ustunida qayd etiladi. Bunda 14 va 19-ustunlar faqat aktsiz to‘lanadigan tovarlar bo‘yicha to‘ldiriladi, 16, 17 va 18-ustunlarda esa eksport qiluvchi davlat tomonidan tasdiqlangan QQS va aktsiz solig‘i stavkalari ko‘rsatiladi.
Import qilingan tovarlarning qiymati 8-ustunda mahsulot buxgalteriya hisobiga qabul qilingan paytdagi Markaziy bank kursi bo'yicha ko'rsatiladi (agar etkazib berish qiymati xorijiy valyutada, shu jumladan YeOII tarkibiga kiruvchi davlat valyutasida bo'lsa). .
Agar YeOIIdan tovarlar yetkazib beruvchidan hisob-faktura bo'lmasa, jadvalda tegishli ustunlarda - 11 va 12 - schyot-fakturalar va transport hujjatlari to'g'risidagi ma'lumotlar ko'rsatilgan.
Soliq to'lovchi hujjatning 2-qismini to'ldirmaydi (soliq organlari buni qilishlari kerak), lekin uni Federal Soliq xizmatiga taqdim etilgan bilvosita soliqlarni to'lash uchun arizaga kiritishi kerak.

Soliq to'lovchilar arizani qabul qilib, belgilangan tartibda soliq to'lovchini hujjat olganligi to'g'risida xabardor qiladilar. Keling, ushbu protsedurani batafsil ko'rib chiqaylik.

Shunga o'xshash harakatlar YeOII davlatlarining soliq organlari tomonidan - milliy xo'jalik yurituvchi sub'ektlardan Rossiyadan (yoki birlashmaning boshqa mamlakatlaridan) import qilinadigan tovarlar uchun bilvosita soliqlarni to'lash uchun arizalar kelib tushganda amalga oshiriladi.

Agar Federal Soliq xizmati soliq to'lovchi tomonidan taqdim etilgan hujjatlarda kamchiliklarni aniqlasa, u tadbirkorlik sub'ekti import QQS to'laganligini tasdiqlashdan bosh tortishi mumkin.

Rad etishning mumkin bo'lgan sabablari quyidagilardan iborat:

Protokolning 20-bandida ko'rsatilgan to'liq ro'yxat bo'yicha hujjatlarni taqdim etmaslik;
arizadagi ma'lumotlar va deklaratsiyada aks ettirilgan narsalar o'rtasidagi nomuvofiqlik;
arizaning qog‘oz ko‘rinishidagi ma’lumotlar bilan hujjatning elektron nusxasida aks ettirilgan ma’lumotlar o‘rtasidagi nomuvofiqlik;
soliq solinadigan bazani asossiz ravishda kamaytirib ko'rsatish faktini aniqlash.

To'lovchining fikriga ko'ra, siz asossiz rad etishni Federal Soliq xizmatining yuqori organiga, keyin esa, agar kerak bo'lsa, sudga shikoyat yozish orqali belgilangan tartibda shikoyat qilishingiz mumkin.

YeOII mamlakatidan Rossiya Federatsiyasi hududiga tovarlarni import qiluvchi xo'jalik yurituvchi sub'ekt tegishli tovarlar uchun QQSni to'lash uchun Federal Soliq xizmatiga ariza yuboradi. Ushbu ariza soliq deklaratsiyasiga, shuningdek, YeOIIni tashkil etish to'g'risidagi shartnomaga muvofiq bilvosita soliqlarni undirish to'g'risidagi bayonnomaning 20-bandida nazarda tutilgan boshqa hujjatlar bilan birga ilova qilinadi.

YeOIIdan tovarlarni olib kirish/eksport qilishda tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirishning majburiy sharti mahsulotlarni tashish va QQSni to'lash uchun ariza berishdir. Hujjat namunalarga muvofiq to'ldirilishi kerak. Normadan chetga chiqish import qiluvchi va eksport qiluvchi uchun xavf tug'diradi. Kiritilgan ma'lumotlar har bir tomonning soliq majburiyatlari miqdorini aniqlaydi.

YeOII davlatlarining soliq organlari har bir davlat byudjetiga toʻlangan bilvosita soliqlar summalari toʻgʻrisida maʼlumotlar almashadilar.

Ariza import qiluvchi tomonidan to'ldirilishi va topshirilishi kerak. Bu import faktini tasdiqlaydi va import paytida QQSni ushlab qolish uchun ishlatiladi. Eksport qiluvchi 0% QQS stavkasidan foydalanish huquqiga ega.

Xususiyatlari

Keling, tovarlarni import qilish va bilvosita soliqlarni to'lashning asosiy xususiyatlarini ko'rib chiqaylik.

Qonunchilik

Normativ-huquqiy hujjat - bu bilvosita soliqlarni undirish va ularning to'lanishini nazorat qilish mexanizmini tartibga soluvchi Protokol.

Undagi qoidalar import qiluvchi to'ldirilgan arizaga zarur bilvosita soliqlar to'langanligini tasdiqlovchi hujjatni ilova qilishi kerakligi ko'rsatilgan. Ikkinchisi eksportchi tegishli bo'lgan soliq idorasidan olinadi.

EAEU xizmati

2016 yil iyun oyidan boshlab Federal soliq xizmatining alohida xatda e'lon qilingan tushuntirishlarini hisobga olish kerak. Unda 0% QQS stavkasidan foydalanish YeOIIga eksport qilinadigan tovarlar uchun oqlanishi ta'kidlangan.

Protokolning 4-bandida aytilishicha, eksportyor soliq deklaratsiyasini taqdim etishi shart:

Qabul qiluvchi davlat soliq organining belgisini o'z ichiga olgan ariza.
Shakl 1-ilovada keltirilgan arizalar ro'yxati. Unda Federal Soliq xizmati tomonidan qabul qilingan arizalar tafsilotlari mavjud.

Ilovada kerakli ma'lumotlar mavjudligini tekshirish uchun Federal Soliq Xizmatining "EAEU: Ilova ..." maxsus xizmatidan foydalaning. Foydalanish juda oddiy va har kim unga kirishi mumkin.

Orientatsiya

Siz tovarlarni import qilish yoki eksport qilishda bilvosita soliqlarni joriy etishning asosiy tamoyillarini o'z ichiga olgan Bojxona ittifoqiga a'zo mamlakatlar o'rtasidagi kelishuvga e'tibor qaratishingiz kerak. Egri soliqlarni to'lash va ularning to'lanishi ustidan nazoratni amalga oshirish tartibini tartibga soluvchi tegishli bayonnomada bir qator bandlar bayon etilgan.

QQS to'langan holda soliq deklaratsiyasi import qilinadigan tovarlar ro'yxatdan o'tkazilgandan keyingi oyning 20-kunidan oldin amalga oshiriladi. Shuningdek, ular tegishli ariza berishadi. Bu elektron va qog'ozda amalga oshirilishi mumkin. Ikkinchi holda, siz 4 nusxani chiqarishingiz kerak bo'ladi.

Soliq qo'mitasi kelib tushgan arizani 2 hafta ichida ko'rib chiqadi. Ushbu davrdan keyin kerakli belgilar qo'yiladi.

Arizani to'ldirish

Shaklni to'ldirishda ma'lum qoidalar mavjud. Har bir sahifada raqam va tugallanish sanasi bo'lishi kerak. 2015 yildan boshlab 1 va 3-bo'limlarda bosh buxgalterning yozuvlari chiqarib tashlandi. Hujjatlarni faqat tashkilot rahbari/vakolatli shaxs imzolaydi. Oxirgi variant a'zo davlatlar qonunlarida belgilangan tartibda tasdiqlashni talab qiladi. Keling, har bir bo'limni ko'rib chiqaylik.

1-qism

Birinchi bo'lim mahsulotni xaridor tomonidan to'ldiriladi. Ustunlarda siz uning ma'lumotlarini va mahsulot haqidagi ma'lumotlarni ko'rsatishingiz kerak.

Sotuvchi haqida ma'lumot talab qilinadi. Bu individual bo'lsa, istisno yo'q.

Egri soliq sifatida to'langan summa maxsus jadvallar yordamida aniqlanadi.

Birinchi bo'limda quyidagi qatorlarni to'ldiring:

"Sotuvchi" - yetkazib beruvchining identifikatsiya raqami;
"Xaridor" - oluvchining identifikatsiya raqami;
1-qator - etkazib beruvchining nomi;
2-qator - oluvchining ismi;
3-qator - mamlakat kodi, eksport qiluvchining manzili;
4-qator - mamlakat kodi (643), import qiluvchining manzili;
5-qator - shartnoma raqami, imzolangan sana;
6 va 7 qatorlar komissionerlar ishtirokida mahsulotlarni sotib olishda to'ldiriladi.

Import qilingan mahsulot, uning qiymati, hajmi, hisoblangan soliqlar summasi haqidagi ma’lumotlar birinchi bo‘limga satr bo‘yicha kiritiladi.

Turli xil QQS stavkalari qo'llaniladigan import qilinadigan mahsulotlar to'g'risidagi ma'lumotlar qatorlarga alohida kiritiladi. Turli o'lchov birliklarida hisoblangan tovarlar bilan o'xshash bo'lishi kerak. Turli xil transport hujjatlari bo'yicha import qilinadigan mahsulotlar uchun turli xil chiziqlar qo'llaniladi.

Jadval to'ldirilishi kerak:

1-ustun - har bir yozuvning tartibida raqam;
2-ustunda - hujjatlarda ko'rsatilgan import qilinadigan mahsulotning nomi (konosament, schyot-faktura, transport hujjatlari). To'liq ro'yxat o'rniga umumiy nomni ko'rsatish maqbuldir. Masalan, "stol" va "stul" "ofis mebeli" deb yozilishi mumkin;
3-ustun - HS kodi. Bu o'n xonali kod, agar mahsulot aktsiz to'lanadigan bo'lsa, unga 10% stavka qo'llaniladi. Boshqa hollarda ustun bo'sh qoladi;
4-ustunda - qo'shimcha hujjatlarda, mahsulot uchun schyot-fakturada ko'rsatilgan mahsulot hajmining o'lchov birligi;
5-ustunda - import qilinadigan mahsulotlar hajmi;
6-ustun - tovarlarning tannarxi;
7-ustun - shartnoma bo'yicha valyuta kodini kiriting;
8-ustunda - tovarlarni ro'yxatdan o'tkazish paytida Rossiya Banki tomonidan belgilangan valyuta kursi, agar narx xorijiy valyutada ro'yxatga olingan bo'lsa. Agar shartnomada xarajat rublda ko'rsatilgan bo'lsa, u holda ustun bo'sh qoladi.
9, 10-ustunlarda - sanasi, seriyasi va ilova hujjatlarining soni ko'rsatiladi;
11-ustun - faktura raqamini kiriting;
12-ustunda - faktura sanasi. Agar sotuvchi hisob-fakturani rasmiylashtirmagan bo'lsa, unda tovar narxini ko'rsatadigan boshqa hujjatning raqami va sanasini ko'rsating. Transport hujjatlari ma'lumotlarini kiritishga ruxsat beriladi;
13-ustunda - tovarlarni ro'yxatdan o'tkazish sanasi;
15-ustun - QQS bo'yicha rubldagi tovarlarning qiymati. Agar shartnomada narx rublda ko'rsatilgan bo'lsa, u holda qiymat 6-ustundan o'tkaziladi. Valyutada hisoblashda 6 va 8-ustunlarni ko'paytirish kerak. Bu QQSga tortilmaydigan mahsulot narxi bo'ladi. import qilishda;
18-ustun - QQS stavkasi. Soliq majburiyatlari bo'lmasa, "foyda" ni ko'rsating;
20-ustunda - hisoblangan QQS summasi. U 15-ustundagi qiymatning mahsulotiga va 18-ustundagi soliq stavkasiga teng. Agar mahsulot QQSga tortilmasa, u holda ustun to'ldirilmaydi.

Aktsiz to'lanadigan tovarlarni import qilishda siz 14, 16-17, 19-ustunlarni to'ldirishingiz kerak: soliq bazasi, aktsiz solig'i stavkasi va miqdori.

2-qism

Ikkinchi bo'limni to'ldirishning hojati yo'q. U oddiygina ilovaga biriktirilgan. Ma'lumotlar Federal Soliq xizmatiga kiritilgan.

3-qism

Uchinchi bo'lim quyidagi hollarda to'ldirilishi kerak:

Xaridorning mamlakatida bilvosita soliqqa tortilmaydigan tovarlar savdosi mavjud bo'lsa. Ko'pgina hollarda, bu tovarlarni sotish joyi ushbu davlat hududi bo'lmaganida sodir bo'ladi.

08-qatorda 0% stavkasi qo'llanilgan jo'natuvchi davlatning soliq to'lovchisi ko'rsatilgan.
12-qator - xaridor va sotuvchi o'rtasida imzolangan shartnoma tafsilotlarini yozing.

Agar tovarlar advokat, komissioner va agent tomonidan qabul qilingan bo'lsa.

12-qatorda komissiya shartnomasi, agentlik shartnomasi yoki topshiriq ma'lumotlari aks ettiriladi.
8 va 9-qator shartnoma taraflari hisoblanadi.

Import YeOII mamlakatlari o‘rtasida sodir bo‘lganda va bitim taraflaridan biri YeOII ittifoqdosh davlatining soliq to‘lovchisi bo‘lsa, ikkinchisi YeOII tarkibiga kirmaydigan boshqa davlatning soliq to‘lovchisi hisoblanadi. Masalan, boshqa davlatning (Turkiya) soliq to'lovchisi va Rossiya tashkiloti o'rtasidagi ta'minot shartnomasi asosida Belarus Respublikasidan.

8-qator - tovar olib kelingan davlatning soliq to'lovchisi (RB);
9-qator - sotuvchi-soliq to'lovchi (Turkiya);
10, 11-qator - ko'rsatilgan shaxslar soliq to'lagan davlat kodini yozing;
12-qator - shartnoma tafsilotlari.

Etkazib berishda uchdan ortiq kishi ishtirok etsa, arizalar to'ldirilishi kerak. Soliq to'lovchi tovarlarni sotuvchidan xaridorga o'tkazish bo'yicha bitim to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettirishi kerak, u Federal Soliq xizmatiga bitimlar ishtirokchilari va shartnomalar to'g'risidagi ma'lumotlarni ko'rsatgan holda ariza topshiradi:

ismlar (TIN, mamlakat kodi, yashash joyi);
sana va shartnoma raqami;
sana va spetsifikatsiya raqami.

Shartlarni belgilang

Soliq xizmati arizaga quyidagi belgilarni qo'yishi kerak:

Belgilash uchun mas'ul shaxsning shaxsiy ma'lumotlari va imzosi.
Belgilangan sana.
Soliq xizmati rahbarining (o'rinbosarining) tafsilotlari va imzosi.
Vakolat nomi aniq o'qilishi mumkin bo'lgan soliq xizmatining muhri.

Shaklning bir nusxasi belgini qoldirgan soliq idorasida qoladi. Qolgan uchtasi soliq to'lovchiga yoki ishonchli shaxsga o'tkaziladi. Import qiluvchi-soliq to'lovchi o'zi uchun bitta arizani saqlab qoladi va ikkitasini eksport qiluvchi kontragentga o'tkazadi. Ular QQSning nol stavkasidan foydalanishning haqiqiyligini tasdiqlaydilar.

Xatolar mavjudligi

Soliq to'lovchi, agar unda xato aniqlansa, ilgari topshirilgan arizani qaytarib olishga haqli. Bunday holda, u tuzatiladi va soliq organiga qayta topshiriladi, u hamma narsani qayta tekshiradi va kerakli eslatmalarni qoldiradi.

Agar soliq qo'mitasi xatolikni aniqlasa, soliq to'lovchiga aniqlangan xatolarni qayd etib, ularni bartaraf etish va yangi ariza berish bo'yicha tavsiyalarni ko'rsatgan holda tasdiqlash rad etiladi.

Qo'shimcha hujjatlar

2017 yilda Federal Soliq xizmati veb-saytida maxsus dastur yordamida tayyorlangan o'zingizning arizangizga qo'shimcha ravishda, soliq to'lovchi deklaratsiyaga hujjatlar to'plamini ilova qilishi kerak:

QQS to'lash faktini ko'rsatadigan moliya institutidan ko'chirma;
Rossiya Federatsiyasi hududiga tovarlarni Bojxona ittifoqi mamlakatlariga olib kirishni tasdiqlovchi yuk tashish / tashish hujjatlari;
tovar jo'natilgandan keyin to'ldirilgan hisob-faktura;
Rossiya Federatsiyasi hududiga mahsulotlarni olib kirish to'g'risidagi shartnoma;
tovarni sotgan shaxs to'g'risidagi xabar;
agentlik, kafolat yoki komissiya shartnomalari, agar mavjud bo'lsa;
yuqoridagi shartnomalar bo'yicha zarur import tovarlarni sotib olish bo'yicha shartnoma.

Hujjatlarning nusxalarini taqdim etishga ruxsat beriladi, faqat ariza bundan mustasno - u asl nusxada bo'lishi kerak. Nusxalari rahbar yoki bosh buxgalterning imzosi va tashkilot muhri bilan tasdiqlanadi.

Taqdim etish shakli

Yuqorida aytib o'tilganidek, Protokol qoidalari ariza berish tartibini belgilaydi. Hujjat elektron yoki qog'oz shaklida taqdim etiladi. Bir vaqtning o'zida qog'oz va elektron shaklda taqdim etilishi mumkin.

Agar taqdim etish elektron shaklda amalga oshirilsa, buning uchun telekommunikatsiya kanallarining elektron hujjat aylanishi operatoridan foydalanish kerak. Majburiy shart - bu arizani to'ldiruvchi va soliq organiga taqdim etuvchi shaxsning kengaytirilgan elektron imzosini qo'yishdir.

Federal Soliq xizmati hujjatni tekshiradi va jo'natuvchiga ariza qabul qilinganligi va kerakli belgi qo'yilganligi haqida xabar beradi. Agar belgi rad etilsa, xuddi shu narsa sodir bo'ladi.

Men eksportchiga ariza nusxasini va soliq organidan belgining mavjudligi to'g'risida xabar yuboraman. Bu o'tkazilgan tovarlar uchun bilvosita soliqlarni to'lash faktini qayd etish imkonini beradi.

Sotuvchi to'ldirilgan arizani taqdim etishi kerak. Keyin ushbu arizani va soliq xizmatidan olingan belgi haqidagi xabarni eksport qiluvchiga elektron pochta orqali yuboring. Elektron versiya qog'ozlarni chop etish va ularni standart pochta orqali jo'natish zaruratini yo'q qiladi.

To'ldirishning alohida holatlari

Yuqoridagi shakl ikkidan ortiq soliq to'lovchilar tovarlarni etkazib berishda ishtirok etgan va ular KB a'zo davlatlari hududida joylashgan holatlar uchun qo'llaniladi.

Bir mahsulot uchun bir nechta transport hujjati mavjud bo'lganda, qiyinchiliklar paydo bo'ladi. Arizani to'ldirish qoidalari bunga imkon beradi, ammo bu elektron shaklda ma'lumotlar almashinuvi to'g'risidagi protokolga zid keladi.

Agar tovarlar ro'yxatdan o'tgan oy tugagandan so'ng tovarning narxi oshsa. Keyin birinchi bo'limda ular yozadilar: "Soliq xizmatida ro'yxatdan o'tgan ... 20-sonli arizada ko'rsatilgan ko'rsatkichlarning qiymatlarini sozlash. Yo'q.... tannarxning oshishi hisobiga ....20...g. Yo'q...." Sana arizaning ikkinchi qismidan olingan. Jadvalda 1-ustunda ko'rsatkichlar qiymatlari o'zgargan bayonotdagi pozitsiya raqamini ko'rsating. 2, 3, 4, 5, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 16, 17, 18-ustunlarda tuzatilgan bayonotdagi ko'rsatkichlarni yozing. Qolgan ustunlar o'zgartirilgan va oldingi qiymatlar o'rtasidagi farqni o'z ichiga oladi.

Qisman to'lovni qaytarish uchun murakkab arizani quyidagicha to'ldiring:

Jadvalda “Oldin berilgan va roʻyxatga olingan ariza oʻrniga ....20. ... Yo‘q.
Jadvalda qisman qaytarilmagan ko'rsatkichlar ko'rsatilgan.
1-ustunda avvalgi arizada mavjud bo'lgan mahsulot elementining raqami ko'rsatilgan.

Muhim! Tovarlarni qaytarish shartnoma taraflarining da'vosi va mahsulot bilan keyingi operatsiyalarni amalga oshirishga ruxsat beruvchi hujjatlar bilan tasdiqlanishi kerak. Bular qabul qilish va topshirish aktlari, transport hujjatlari, yo'q qilish aktlari va boshqalar.

Hisoblash xususiyatlari

Import qilinadigan tovarlar soliq hisoblarida umumiy asosda aks ettiriladi. Xorijiy valyutada to'lashda xususiyatlar paydo bo'ladi. Bunday hollarda xarajatlarni rubl ekvivalentiga qayta hisoblash kerak. Ular egalik o'zgarishi paytidagi valyuta kursidan foydalanadilar.

Agar etkazib beruvchiga chet el valyutasida avans to'langan bo'lsa, unda avans to'lovi amalga oshirilgan paytdagi stavka qo'llaniladi. Tovarlarning narxini birlashtirilgan usulda to'lashda konvertatsiya ikki xil valyutada qo'llaniladi.

Muddatlari

QQSni to'lashning aniq sanasi import qilinadigan tovarlar qaysi bojxona rejimiga to'g'ri kelishiga bog'liq. Agar mahsulotlar Rossiyaning ichki iste'moli uchun ishlatilsa, soliq bojxona nazoratidan o'tgandan keyin to'lanadi.

Agar tovarlar bojxona hududidan deklaratsiya to'ldirilgunga qadar chiqarilgan bo'lsa, egri soliq chiqarilgandan keyin keyingi oyning birinchi 10 kunida o'tkazilishi mumkin.

Mahsulotlarni vaqtincha olib kirishda QQS import bojlari, shuningdek bojxona hududidan chiqib ketgunga qadar soliqlar hisobga olinadi.

Rad etish sabablari

Tasdiqlashni rad etish quyidagi sabablarga ko'ra yuzaga kelishi mumkin:

Arizada va deklaratsiyadagi ma'lumotlar, shu jumladan to'lanishi kerak bo'lgan QQS miqdorida farqlar mavjud.
Arizadagi ma'lumotlar va taqdim etilgan ma'lumotlar o'rtasidagi nomuvofiqlik, San'atga muvofiq. 276-20 Soliq kodeksining 3-bandi.

Arizaning qog'oz ko'rinishidagi ma'lumotlar soliq organiga elektron shaklda yuborilgan hujjatlardagi ma'lumotlarga mos kelmaydi.
Hisoblangan va hisoblangan QQS to‘liq to‘lanmagan yoki belgilangan muddatda to‘lanmagan.
Bilvosita soliqlarni hisoblashda foydalanilgan soliq solinadigan bazani kamaytirib ko‘rsatish dalolatnomasi aniqlandi.
Qog'ozda taqdim etilgan arizalar soni va mahsulot importi va buning uchun bilvosita soliqlarni to'lash uchun arizalar reestrida aks ettirilgan hujjatlar soni o'rtasidagi tafovut. Ikkinchisi bilvosita soliqlar bo'yicha import qilinadigan tovarlar deklaratsiyasiga ilova hisoblanadi.

Agar QQS to'liq to'lanmagan yoki to'lanmagan joy mavjud bo'lsa, bilvosita soliqlar va jarimalar tovarlar olib kirilgan mamlakat qonunchiligiga muvofiq undiriladi.

Ro'yxatdan o'tish tartibiga va hujjatlarni topshirish muddatlariga rioya qilmaslik eksportchining QQSning nol stavkasidan foydalanishni rad etishiga sabab bo'lishi mumkin. Protokol ariza topshirmasdan QQS bo'yicha imtiyozlar olish huquqini nazarda tutadi. 7-bandda aytilishicha, buning uchun bilvosita soliqlarning to'liq miqdorini to'lash to'g'risidagi bitimni ikkinchi tomonning soliq xizmatidan elektron tasdiqlash talab qilinadi.

Belarus, Qozog'iston yoki YeOIIga kiritilgan boshqa mamlakatlardan tovarlarni olib kirish bo'yicha faoliyatni amalga oshirishda barcha hujjatlarning to'g'ri rasmiylashtirilishi va soliqlarning to'lanishi haqida g'amxo'rlik qilish kerak.

Hurmatli kitobxonlar! Maqolada huquqiy muammolarni hal qilishning odatiy usullari haqida gap boradi, ammo har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:

MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun QABUL ETILADI.

Bu tez va TEKINGA!

Import qiluvchi tovarlarni olib kirish va bilvosita soliqlarni to'lash uchun arizani to'ldirishi va Federal Soliq xizmatiga topshirishi kerak.

Bundan tashqari, import qiluvchi soliq to'lovchi tomonidan to'lanadigan soliq to'lovlarining miqdori ushbu hujjatning to'g'ri tuzilganligi va ko'rsatilgan ma'lumotlarning ishonchliligiga bog'liq.

Bu nima

Zamonaviy dunyo uzoq vaqtdan beri tashkilot faoliyatini faqat bitta davlat hududi bilan cheklashni to'xtatdi.

Ko'pgina kompaniyalar boshqa mamlakatlarda tovarlar sotib oladilar, to'lovlar va to'lovlarni nafaqat rublda, balki chet el valyutasida ham amalga oshiradilar yoki odatda bir vaqtning o'zida bir nechta mamlakatlarda ishlaydi.

Lekin siz zarur bojxona va soliq to'lovlarini to'lash, shuningdek soliq organlariga tegishli hisobotlarni taqdim etish haqida g'amxo'rlik qilishingiz kerak.

Rossiya, Belorussiya, Qozogʻiston, Armaniston, Qirgʻiziston oʻzlarining xalqaro iqtisodiy tashkilotini – Yevroosiyo iqtisodiy ittifoqini tuzdilar.

YeOIIga aʼzo mamlakatlar oʻrtasidagi savdo sezilarli darajada soddalashtirilgan sxema boʻyicha amalga oshiriladi va kamroq qogʻozbozlik bilan amalga oshiriladi.

Ammo soliqlar va boshqa majburiy to'lovlarni to'g'ri hisobga olish, shuningdek tegishli hujjatlarni yuritish zarur.

Import qiluvchi tashkilot to'ldirishi kerak bo'lgan asosiy hujjatlardan biri tovarlarni olib kirish va bilvosita soliqlarni to'lash uchun arizadir.

U tovarni sotuvchi mamlakatning soliq xizmatida qayd etilishi kerak. Davlatga to'lanishi kerak bo'lgan soliq to'lovlari miqdori ushbu hujjat va unda ko'rsatilgan ma'lumotlarning to'g'ri to'ldirilganligiga bog'liq.

Izoh. Hujjat tovar tannarxiga bevosita kiritilgan bilvosita soliqlar bilan bog'liq.

Bularga, masalan, QQS, turli xil aktsizlar (alkogol, tamaki, avtomobillar, yoqilg'i) kiradi.

Ularni to'g'ridan-to'g'ri daromad yoki soliq to'lovchiga tegishli mol-mulkdan to'lanadigan to'g'ridan-to'g'ri soliqlar bilan aralashtirib yubormaslik kerak.

To'g'ridan-to'g'ri soliqlarga, masalan, shaxsiy daromad solig'i, daromad solig'i, transport solig'i va mulk solig'i kiradi.

Qonunchilik bazasi

Tovarlarni olib kirish va bilvosita soliqlarni toʻlash toʻgʻrisidagi ariza Yevroosiyo iqtisodiy ittifoqi toʻgʻrisidagi shartnoma va uning ilovalari talablari va normalariga muvofiq tayyorlanishi kerak.

Xususan, “YEOIIga aʼzo davlatlarning soliq xizmatlari oʻrtasida elektron shaklda maʼlumot almashish toʻgʻrisida”gi Protokol qoidalariga boʻysunadi. Aynan u soliq to'lovchi tomonidan taqdim etilgan arizaning o'ziga xos shaklini tasdiqlagan.

EAEU xizmati

YeOIIdan import qilish bilan bog'liq faoliyatni amalga oshirayotganda, arizani ko'rib chiqishning hozirgi holatini bilib olishingiz kerak bo'lishi mumkin.

Shu maqsadda soliq xizmati tomonidan bunday so‘rovlar sezilarli darajada soddalashtirilgan maxsus elektron xizmat ishga tushirildi.

Ariza to'g'risida ma'lumot olish uchun siz hech qanday so'rov yozishingiz shart emas, Federal Soliq xizmati xodimlari hujjatlarni rasmiylashtirguncha va tegishli javob berguncha kuting. Hamma narsa Internet orqali butunlay mustaqil ravishda amalga oshirilishi mumkin.

Keling, tovarlarni import qilish va bilvosita soliqlarni to'lash uchun arizaning holatini qanday tekshirishni ko'rib chiqaylik:

Soliq xizmati veb-saytiga o'ting.
Ariza haqidagi asosiy ma'lumotlarni to'ldiring (ro'yxatga olish raqami, import qiluvchining soliq identifikatsiya raqami, Federal Soliq xizmati tomonidan olingan sana, kelib chiqqan mamlakat).
Avtomatik so'rovlarga qarshi xavfsizlik kodini kiriting.

Agar ariza eksport qiluvchi mamlakatning soliq organlari tomonidan qabul qilingan bo'lsa, xizmat "Sotuvchining mamlakatida muvaffaqiyatli qabul qilindi" holatini ko'rsatadi.

Federal Soliq xizmati veb-saytida bir vaqtning o'zida bir nechta ilovalar ro'yxatini (ro'yxatini) tekshirish imkoniyati mavjud.

Bu faol va ko'p sonli turli xil shartnomalarga ega bo'lgan importerlar uchun qulaydir.

Bir vaqtning o'zida arizalar ro'yxatini kiritish va ularni bitta so'rovda yuborish orqali ularning har biri uchun maqom olish vaqti sezilarli darajada kamayadi, chunki endi siz shaklni alohida to'ldirishingiz shart emas.

Shuningdek, soliq xizmatining rasmiy veb-saytida so'rovni yaratish bo'yicha batafsil ko'rsatmalarni topishingiz mumkin.

Video: tovarlarni import qilishda QQS. Import bo'yicha QQSni hisoblash va to'lash

Tovarlarni import qilish va bilvosita soliqlarni to'lash uchun arizaning xususiyatlari

Tegishli protokol bilan tasdiqlangan shaklda arizani to'ldirish majburiydir. Ushbu hujjatni bepul shaklda tayyorlash mumkin emas.

Soliq idorasi buni oddiygina qabul qilmaydi va siz majburiy shaklni to'ldirishingiz kerak bo'ladi. Ariza shaklini yuklab olishingiz mumkin.

Maslahat. Soliq xizmati veb-saytida siz ariza to'ldirish uchun maxsus dasturlarni topishingiz mumkin.

Ular qog'oz va elektron shaklda topshirish uchun hujjat tayyorlashni tez va osonlashtiradi.

Ko'pgina buxgalteriya dasturlarida bunday bayonotlarni yaratishga imkon beruvchi funktsiyalar ham mavjud.

Oxirgi variant eng sodda va qulaydir, chunki hujjatni tayyorlash uchun minimal vaqt kerak bo'ladi.

To'ldirish misoli

YeOIIga a'zo mamlakatlarning soliq xizmatlari tovarlarni import qilish va bilvosita soliqlar bo'yicha to'lovlarni to'ldirish uchun ariza to'ldirishning etarlicha batafsil tartibini ma'qullagan va tarqatayotgan bo'lsa-da, ba'zida hujjatda aniq ma'lumotlarni ko'rsatish bilan bog'liq savollar saqlanib qolmoqda.

Albatta, siz soliq organlaridan maslahat so'rashga harakat qilishingiz mumkin.

Ammo bu juda ko'p vaqtni oladi, bu odatda etarli emas, chunki hujjatlar o'z vaqtida topshirilishi va yuzaga kelishi mumkin bo'lgan muammolarni bartaraf etish uchun to'g'ri tayyorlanishi kerak.

Bunday holatlarda siz tayyor ariza shaklidan foydalanishingiz mumkin. Bu deyarli bir zumda ko'p muammolardan xalos bo'lishga imkon beradi.

Ushbu havoladan foydalanib, arizani to'ldirish namunasini yuklab olishingiz mumkin. Lekin siz hali ham vaziyatlar bir-biridan farq qilishini tushunishingiz kerak va namuna butunlay universal bo'lishi mumkin emas.

Biroq, odatda buxgalterning hujjatni faqat birinchi marta tayyorlashga oid savollari bor, keyin uni to'ldirishda deyarli hech qanday savol tug'ilmaydi.

Taqdim etish muddati

QQS deklaratsiyasi tovar buxgalteriya hisobiga qabul qilingan oydan keyingi oyning 20-kuniga qadar topshirilishi kerak.

Keyin soliq xizmatiga ariza topshirishingiz kerak. Qog'oz hujjat sifatida topshirilganda, siz hujjatning 4 nusxasini tekshirishga yuborishingiz kerak.

Uni qanday shaklda topshirishim kerak?

Texnik jihatdan siz tovarlarni import qilish, shuningdek, bilvosita soliqlar bo'yicha to'lovlar uchun arizani qog'oz va elektron shaklda tayyorlashingiz va topshirishingiz mumkin.

Hujjatni qog'ozda olgandan so'ng, Federal Soliq xizmati uni 10 kun ichida tekshirishi va 3 nusxasini qaytarishi kerak.

Ulardan biri importyorda qolishi, ikkitasi esa yetkazib beruvchiga o'tkazilishi kerak. Agar ariza elektron shaklda topshirilgan bo'lsa, xuddi shu muddatda soliq idorasidan elektron shaklda ham tegishli tasdiqnoma olinadi.

Izoh. Amalda, arizani elektron shaklda topshirish yaxshiroqdir. Bu soliq to'lovchi va soliq xizmati uchun qulayroqdir.

Qanday hujjatlar ilova qilinishi kerak

Ariza “Tovarlarni olib kirish va bilvosita soliqlarni toʻlash boʻyicha arizalar roʻyxati” nomli hujjat bilan birga taqdim etiladi.

U sarlavha sahifasidan va ilovalar haqidagi ma'lumotlarga ega bo'limdan iborat. Uning asosiy vazifasi hisobotlarni qayta ishlashni tezlashtirish va soddalashtirishdir.

Bu Federal Soliq Xizmati uchun, ayniqsa, etkazib beruvchi tomonidan faoliyat faol ravishda amalga oshirilgan va bir nechta shartnomalar bo'yicha bayonotlar berilgan vaziyatda foydalidir.

Bundan tashqari, taqdim etilgan ma'lumotlarni tasdiqlash uchun quyidagi hujjatlarni ilova qilishingiz kerak:

Soliq to'lovchi tomonidan ilova qilingan barcha ma'lumotlar va hujjatlar soliq organi tomonidan sinchkovlik bilan tekshiriladi.

Tasdiqlashni rad etishning mumkin bo'lgan sabablari

Ba'zida soliq idorasi tasdiqnoma berishdan bosh tortishi mumkin. U bunday qila olmaydi. Buning uchun unga jiddiy sabablar - sabablar kerak.

Keling, tasdiqlashni rad etishning sababi nima bo'lishi mumkinligini ko'rib chiqaylik:

Agar QQSni to‘liq yoki qisman to‘lamaganlik fakti aniqlansa, soliq xizmati nafaqat bilvosita soliqning zarur miqdorini undiribgina qolmay, balki tovar import qilingan mamlakat qonunchiligiga muvofiq jarimalar ham undiradi.

Talabnomalarni topshirish tartibi va muddatlariga rioya etilmagan taqdirda eksportyor QQSning nol stavkasini qo‘llash huquqidan mahrum etilishi mumkin.

Tovarlarni import qilish va bilvosita soliqlarni to'lash uchun ariza to'ldirish kerak. Qaysi sanani berish kerak va tovarlarni olib kirishda soliq idorasiga arizadan tashqari yana qanday hujjatlar taqdim etiladi - maqolani o'qing.

Savol: Ayting-chi, agar tovar 2017-yil 2-iyun kuni import qilingan bo‘lsa, tovarlarni olib kirish va bilvosita soliqlarni to‘lash uchun arizani qaysi sanada to‘ldirishim kerak?

Javob: Sizning holatingizda, import arizasi 2017 yil 20 iyulga qadar tegishli Deklaratsiya va boshqa hujjatlar bilan birga soliq idorasiga topshirilishi kerak.

Arizani soliq idorasiga topshiradigan sana sifatida ariza sanasini ko'rsating. Misol uchun, bu 07/17/2017 bo'lishi mumkin.

Mantiqiy asos

Bojxona ittifoqiga a'zo mamlakatlardan import qilishda QQSni qanday to'lash kerak

Qachon soliq to'lash kerak

Bojxona ittifoqiga a'zo mamlakatlardan tovarlarni olib kirishda QQSni quyidagi oydan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay to'lashingiz kerak:

tovarlar buxgalteriya hisobiga qabul qilingan;

lizing shartnomasi bo'yicha to'lov muddati keldi (agar tovarlar Rossiyaga lizing shartnomasi bo'yicha olib kirilayotgan bo'lsa, bu tovarga egalik huquqini lizing oluvchiga o'tkazishni nazarda tutadi).

Deklaratsiyaga quyidagi hujjatlar ilova qilinishi kerak:

tovarlarni olib kirish va bilvosita soliqlarni to'lash uchun ariza. Ariza shakli va uni to'ldirish qoidalari 2009 yil 11 dekabrdagi bayonnomada keltirilgan. Murojaat qog‘ozda to‘rt nusxada bitta elektron variantda (ehtimol elektron muhrsiz) yoki elektron (raqamli) imzo bilan elektron shaklda topshirilishi mumkin. Qog'ozda va elektron shaklda ariza tayyorlash dasturi Rossiya Federal Soliq xizmati rasmiy veb-saytida joylashtirilgan. E'tibor bering, tovarlarni import qilish va bilvosita soliqlarni to'lash uchun ariza to'ldirish tartibi etkazib beruvchi bilan hisob-kitoblar holatiga bog'liq emas. Import qilingan tovarlar to'lanmagan bo'lsa ham (to'liq to'lanmagan), umumiy qoidalarga muvofiq arizani to'ldiring;

byudjetga QQS to'langanligini tasdiqlovchi bank bayonoti. Tashkilot federal soliqlarni ortiqcha to'lagan bo'lsa, siz bank hisobotini topshirishingiz shart emas. Bunday holda, inspektsiya Bojxona ittifoqiga a'zo mamlakatlardan import qilishda ushbu summani QQSga hisoblab chiqarish to'g'risida qaror qabul qilishi mumkin;

Bu 18-ilovaning 20-bandida keltirilgan

YeOII davlatlaridan tovarlar importi bilan bog'liq faoliyatni amalga oshirishning majburiy shartlaridan biri tovarlarni olib kirish uchun arizani ro'yxatdan o'tkazish, shuningdek QQSni to'lashdir. Ushbu hujjatning to'g'ri to'ldirilishi ham importerlar, ham importerlar uchun katta ahamiyatga ega, chunki bu ularning soliq majburiyatlari hajmiga bevosita ta'sir qiladi.

YeOIIga aʼzo davlatlarning soliq organlari davlat byudjetlariga oʻtkazilgan bilvosita soliqlar summalari toʻgʻrisida maʼlumot almashadilar. Ushbu almashinuvning nuanslari yuqoridagi bayonotning shaklini belgilaydigan Axborot almashinuvi to'g'risidagi maxsus Protokol bilan tartibga solinadi.

Bu tez va TEKINGA!

Import faktini tasdiqlash va importga QQSni ushlab qolish uchun tovar importyori tomonidan ariza to‘ldiriladi. Bu eksportchiga foydalanish imkoniyatini beradi.

Asosiy nuanslar

Qonun hujjatlariga havola

Import qiluvchining soliq deklaratsiyasi bilan birga ariza berish majburiyati bilvosita soliqlarni undirish tartibi va ularni to‘lash tartibini nazorat qilish mexanizmini tartibga soluvchi bayonnomada ko‘rsatilgan.

Ushbu bayonnomada ko‘rsatilgan qoidalarga ko‘ra, importyor soliq organidan olingan bilvosita soliqlar to‘langanligi haqidagi tasdiqnoma bilan birga to‘ldirilgan arizani ham eksportyorga yuborishi shart.

EAEU xizmati

2019-yil 18-iyundagi xatida Federal Soliq xizmati YeOIIga tovarlar eksporti uchun nol QQS stavkasini qo‘llash asosli ekanligini tasdiqlash tartibiga aniqlik kiritdi.

Yuqoridagi bayonnomaning to‘rtinchi bandiga muvofiq eksport qiluvchilar soliq deklaratsiyasi bilan bir qatorda tovar jo‘natilgan davlat soliq xizmatining belgisi qo‘yilgan arizani yoki quyidagi shakldagi arizalar ro‘yxatini taqdim etishlari shart. Rossiya soliq organlariga xabar qilingan berilgan arizalar tafsilotlarini o'z ichiga olgan buyruqning 1-ilovasiga muvofiq.

Ariza bo'yicha ma'lumot olingan yoki yo'qligini tekshirish juda oddiy, chunki buning uchun Federal Soliq xizmati tomonidan ishlab chiqilgan "EAEU: Tovarlarni import qilish va bilvosita soliqlarni to'lash uchun ariza" deb nomlangan maxsus xizmat mavjud.

Nimaga tayanish kerak

Bojxona ittifoqi mamlakatlari oʻrtasida eksport/importdan bilvosita soliqlarni undirish tamoyillari toʻgʻrisidagi kelishuv va egri soliqlarni undirish tartibini hamda ularning bajarilishini nazorat qilish mexanizmini tartibga soluvchi tegishli protokol bu borada amal qilishi kerak boʻlgan asosiy qoidalardir. to'langan.

Soliq deklaratsiyasini topshirish va QQSni to'lash muddati import qilinadigan tovarlarni ro'yxatga olish qabul qilingan paytdan keyingi oyning 20-kuniga qadar. Shu bilan birga, ariza elektron shaklda va qog'ozda to'rt nusxada topshirilishi kerak. Ikki haftalik muddat ichida soliq qo'mitasi ushbu arizani ko'rib chiqadi va kerakli belgilarni qo'yadi.

Tovarlarni import qilish va bilvosita soliqlarni to'lash uchun arizalar uchun bo'limlarning xususiyatlari

1-bo'lim tovarni xaridor tomonidan to'ldiriladi. Bu erda u haqida va tovarlarni kim sotganligi haqida ma'lumot ko'rsatilishi kerak. Agar sotuvchi yuridik shaxs emas, balki jismoniy shaxs bo'lsa, u to'g'risidagi ma'lumotlar ham mavjud bo'lishi kerak.

Egri soliqlar miqdori maxsus jadvalga kiritilgan ma'lumotlar asosida aniqlanadi.

3-bo'limni to'ldirish qat'iy belgilangan hollarda talab qilinadi:

sotuvchi tomonidan xaridorga ma'lum tovarlarni sotish bilan bog'liq operatsiyalar ushbu tovarlar sotiladigan joy ushbu davlat hududi hisoblanmaganligi sababli oxirgi davlatda bilvosita soliqqa tortilmaganda;
xaridor tovarni agent, komissioner yoki advokat orqali olganida;
import YeOIIga aʼzo davlatlar oʻrtasida, lekin biri ushbu ittifoq davlatlarining soliq toʻlovchisi, ikkinchisi esa YeOIIga kirmagan boshqa davlatning soliq toʻlovchisi boʻlgan shaxslar oʻrtasidagi kelishuv asosida amalga oshirilganda.

Arizaga Ilovani to'ldirish zarurati tovarlarni yetkazib berishda uchdan ortiq shaxs ishtirok etgan hollarda yuzaga keladi.

Tovarlarni import qilish va bilvosita soliqlarni to'lash to'g'risidagi arizada birinchi bo'lim, xususan quyidagi qatorlar to'ldirilgan bo'lishi kerak:

Import qilingan tovarlarning miqdori va narxi, shuningdek hisoblangan soliqlar to'g'risidagi ma'lumotlar birinchi bo'lim jadvaliga satr bo'yicha kiritilishi kerak.

Turli xil QQS stavkalari taqdim etilgan tovarlar va turli o'lchov birliklari qo'llaniladigan tovarlar to'g'risidagi ma'lumotlar jadvalning alohida qatorlariga kiritilishi kerak. Bundan tashqari, turli xil yuk hujjatlari bo'yicha import qilingan tovarlar uchun turli xil jadval qatorlari qo'llaniladi.

Batafsil bandlovlar

Qog'ozlarni belgilash shartlari

Soliq organlari arizaning ikkinchi qismida belgi qo'yishlari kerak, unga quyidagilar kiradi:

ushbu belgini qo'yish uchun mas'ul shaxsning imzosi va to'liq ismi;
amalga oshirilgan sana;
soliq organi rahbarining yoki uning o'rinbosarining to'liq ismi-sharifi ko'rsatilgan imzo;
soliq organining muhri, bu albatta uning nomini ko'rsatadi.

Bitta shakl soliq shakli bo'lib qoladi va yana uchtasi to'g'ridan-to'g'ri soliq to'lovchiga yoki uning vakiliga topshiriladi. Keyinchalik, import qiluvchi soliq to'lovchi nol QQS stavkasini qo'llashning haqiqiyligini tasdiqlash uchun eksport qiluvchi kontragentga ushbu nusxalardan ikkitasini yuboradi.

Agar dasturda xatolar bo'lsa

Tovarlarni olib kirish va bilvosita soliqlarni to'lash to'g'risidagi ariza, agar u erda xatolik aniqlansa, soliq to'lovchi tomonidan qaytarib olinishi mumkin. U buni tuzatishi va hujjatni yana soliq qo'mitasiga topshirishi kerak, u hamma narsani ikki marta tekshiradi va kerakli belgilarni qo'yadi.

Agar xato soliq idorasining o'zi tomonidan aniqlangan bo'lsa, u yuzaga kelgan xatolarni, shuningdek ularni bartaraf etish va arizaning yangi nusxasini taqdim etish bo'yicha tavsiyalarni ko'rsatgan holda soliq to'lovchiga arizani tasdiqlashni rad etadi.

Qo'shimcha hujjatlar

Tayyorgarlik dasturi Federal Soliq xizmati veb-saytida joylashgan arizaga qo'shimcha ravishda, soliq to'lovchi 2019 yil uchun deklaratsiyaga quyidagi hujjatlarni ilova qilishi kerak:

QQS to'langanligi to'g'risidagi bank bayonoti;
Bojxona ittifoqi mamlakatlaridan Rossiyaga tovarlar olib o'tish faktini tasdiqlovchi transport / jo'natish hujjatlari;
tovar jo'natilganda to'ldirish talab qilinadigan hisob-fakturalar;
Rossiyaga tovarlarni olib kirish uchun asos bo'lgan shartnoma;
mahsulot sotib olingan shaxs to'g'risida etkazib beruvchidan xabar;
komissiya, kafolat yoki agentlik shartnomalari, agar ular tuzilgan bo'lsa;
shartnoma, uning bajarilishi yuqorida qayd etilgan shartnomalardan biri bo'yicha import qilinadigan tovarlarni sotib olishni talab qiladi.

Asl hujjatlarni taqdim etish, arizadan tashqari, ixtiyoriydir, chunki ularning nusxalarini yaratish va ularni tashkilot muhri bilan menejer yoki bosh buxgalter tomonidan tasdiqlash kifoya.

Qog'oz yoki elektron formatda

Bayonnomaning ariza berish tartibi to'g'risidagi qoidalariga ko'ra, ushbu hujjat standart qog'oz shaklida va elektron shaklda yoki faqat elektron shaklda taqdim etilishi mumkin.

Ikkinchi holda, ariza Federal Soliq Xizmatiga elektron hujjat aylanishi operatori orqali telekommunikatsiya kanallari orqali yuboriladi, uni to'ldiruvchi shaxsning kengaytirilgan elektron imzosi majburiy ravishda qo'yiladi. Federal Soliq xizmati ushbu hujjatni tekshiradi va darhol hujjat qabul qilinganligi va kerakli belgi qo'yilganligi yoki belgi rad etilganligi haqida xabar yuboradi.

Arizaning o'zi nusxasi soliq idorasining markalash to'g'risidagi xabari bilan birgalikda bilvosita soliqlarni to'lash faktini tasdiqlash uchun eksportyorga yuboriladi. Bu qog'ozda ham, elektron shaklda ham amalga oshirilishi mumkin.

Boshqacha qilib aytganda, arizaning to'ldirilgan versiyasini va soliq idorasidan yuborilgan belgi haqidagi xabarni yuklab olishingiz va eksport qiluvchiga elektron pochta orqali yuborishingiz kerak. Qog'ozga chop etish va standart pochta orqali yuborishning hojati yo'q.

Shaklni loyihalashning alohida holatlari

Amaldagi ariza shakli tovarlarni etkazib berish bilan shug'ullanadigan soliq to'lovchilar soni ikkidan ortiq bo'lgan, shuningdek, ular Bojxona ittifoqiga a'zo bo'lgan uchta davlat hududida joylashgan holatlar uchun to'liq mos keladi.

Bitta mahsulot uchun bir nechta transport hujjatlari mavjud bo'lganda qiyinchilik paydo bo'lishi mumkin. Bunday holatga arizani to'ldirish qoidalari ruxsat etiladi, ammo bu elektron shaklda ma'lumot almashish to'g'risidagi protokol talablariga zid keladi.

Hisoblash tafsilotlari

Bojxona ittifoqi davlatlaridan olib kiriladigan tovarlarni soliq hisoblarida aks ettirish umumiy tamoyillarga muvofiq amalga oshiriladi. Yetkazib beruvchilarga to'lovlar xorijiy valyutada amalga oshirilganda nuances paydo bo'ladi. Keyin mahsulotga egalik huquqi o'zgargan sanada amalda bo'lgan valyuta kursi bo'yicha xarajatlarni rubl ekvivalentiga qayta hisoblash kerak.

Agar etkazib beruvchiga avans to'lovi amalga oshirilsa, tovarning qiymati avans to'lovi amalga oshirilgan kundagi valyuta kursiga muvofiq belgilanadi. Kombinatsiyalangan to'lov ikki xil stavka bo'yicha buyumning narxini qayta hisoblashni o'z ichiga oladi.

Muddatlari

QQSni to'lashning aniq sanalarini belgilash to'g'ridan-to'g'ri import qilinadigan tovarlar tegishli bo'lgan bojxona tartibiga bog'liq. Import qilinadigan mahsulotlar Rossiyaning ichki iste'moli uchun mo'ljallangan bo'lsa, soliq ular bojxona hududidan chiqib ketgunga qadar to'lanishi kerak.

Import qilinadigan tovarlar deklaratsiya topshirilgunga qadar bojxonadan chiqarilgan taqdirda, bilvosita soliqni o‘tkazish chiqarilgan kundan keyingi oyning birinchi o‘n kunligida amalga oshirilishi kerak.

Agar tovarlarni olib kirish vaqtinchalik bo'lsa, QQS import bojlari va soliqlari bilan birga tovarlar bojxona hududidan chiqib ketgunga qadar vaqtincha olib kirish davri uchun o'tkaziladi.

Rad etishning mumkin bo'lgan sabablari

Tasdiqlashning asosli rad etilishi quyidagi sabablarga ko'ra yuzaga kelishi mumkin:

agar arizada ko'rsatilgan ma'lumotlar deklaratsiyada aks ettirilganiga, shu jumladan to'lanishi kerak bo'lgan QQS summalaridagi farqlarga mos kelmasa;
agar arizadagi ma'lumotlar Soliq kodeksining 276-20-moddasi 3-bandiga muvofiq taqdim etilgan ma'lumotlardan farq qilsa;
qog'oz ko'rinishida taqdim etilgan arizaga kiritilgan ma'lumotlar soliq xizmati organiga elektron shaklda yuborilgan ma'lumotlar bilan bir xil bo'lmasa;
hisoblangan va hisoblangan QQS summalari bunda nazarda tutilgan muddatda to‘liq to‘lanmagan yoki umuman to‘lanmagan bo‘lsa;
egri soliqlar hisoblangan soliq solinadigan baza kamaytirilgan bo'lsa;
agar qog'ozda taqdim etilgan arizalar soni import qilinadigan tovarlar bo'yicha bilvosita soliqlar deklaratsiyasiga ilova bo'lgan tovarlarni olib kirish va bilvosita soliqlarni to'lash to'g'risidagi arizalarning tegishli reestrida aks ettirilgan arizalar soniga mos kelmasa; tovarlar.

Agar QQS to'lanmagan yoki to'liq to'lanmagan bo'lsa, shuningdek o'z vaqtida to'lanmagan bo'lsa, bilvosita soliq va penyalarni undirish hududiga tovarlar olib kirilgan davlat qonunchiligiga muvofiq amalga oshiriladi.

MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun QABUL ETILADI.

O'qish foydali bo'lishi mumkin: