کارگران متوجه نشدند که حقوق خاکستری دریافت می کنند. حقوق سفید چیست: مزایا و معایب در مقایسه با حقوق در پاکت

سلام! در این مقاله در مورد دستمزد "سفید" صحبت خواهیم کرد.

امروز یاد خواهید گرفت:

حقوق سفید شامل چه چیزی است؟
چه علائمی نشان دهنده حقوق رسمی است و چه مزایایی دارد.
چرا استفاده از درآمد سیاه و خاکستری در روابط کار مفید است؟

در قانون کار حقوق دیگری غیر از حقوق رسمی وجود ندارد و نخواهد بود. از لحاظ نظری، در یک جامعه ایده آل، تمام درآمدهای تعهدی باید در اسناد حسابداری منعکس شود و بنابراین، مالیات بر کل مبلغ باید به خزانه دولت پرداخت شود. اما در عمل، یعنی در زندگی واقعی، طرح ایده آل نقض می شود و همراه با پدیده های دستمزد غیرقانونی، مفاهیم دستمزد سفید، خاکستری و سیاه وارد زبان محاوره شده و ریشه دوانده است.

کمی در مورد حقوق و دستمزد به طور کلی

دستمزد - حق الزحمه کار یک کارمند که به صورت پولی بیان می شود.

سطح آن به پیچیدگی و میزان کار، شرایط و صلاحیت مجری بستگی دارد. اگر کار بر اساس بازه زمانی پرداخت شود، . اگر امکان شمارش کار انجام شده وجود داشته باشد، اغلب از آن استفاده می شود.

حقوق و دستمزد یک مفهوم گسترده و جمعی است که شامل چندین نکته است که ممکن است در سازمان های مختلف متفاوت باشد. اما به طور کلی حقوق به کل مبلغی اطلاق می شود که مجری پس از کسر کلیه مالیات ها دریافت می کند. همه موارد را می توان به راحتی در فیش حقوقی یا "تسویه حساب" که هر ماه برای کارمند صادر می شود ردیابی کرد.

دستمزد سفید شامل چه چیزی است؟

حقوق سفید یعنی رسمی. چه چیزی را شامل می شود؟ در نظر بگیریم.

جزء دستمزد	ویژگی های خاص

مرخصی استعلاجی	این محاسبه درصدی از درآمد متوسط را بسته به مدت خدمت و درآمد کارمند در نظر می گیرد. اگر کارمند موفق به ارائه مرخصی استعلاجی شود، مرخصی استعلاجی در همان دوره صورتحساب که در آن بیمار بوده است تعلق می گیرد و پرداخت می شود.
حقوق مرخصی	بر اساس میانگین درآمد 12 ماه گذشته محاسبه می شود. حقوق مرخصی باید در محاسبه دوره ای که کارمند به مرخصی رفته است لحاظ شود
پاداش غرامت	پرداخت اضافی برای برخی از ناراحتی ها در فعالیت های کاری. به عنوان مثال، کار در شب و اضافه کاری، در تعطیلات رسمی
پاداش تشویقی	به صورت انفرادی بابت سابقه خدمت، مدرک تحصیلی و مشارکت در شرکت به حقوق اضافه می شود. به عنوان مثال، یک کارفرما می تواند به ازای هر شش ماه سابقه یک افزایش حقوق ثابت را تعیین کند تا کارگران با تجربه را «تعمیر» کند.
ضریب منطقه ای	در غیر این صورت - "ضریب شمالی". فهرست بندی تضمین شده قانونی امتیازات دستمزد خاص برای کار در شرایط سخت آب و هوایی. ضریب بستگی به منطقه دارد. به عنوان مثال ، در منطقه ساخالین ، حقوق با ضریب 2.0 (بالاترین) ضرب می شود و در نووسیبیرسک - فقط 1.15 (کمترین ممکن)

نشانه های دستمزد سفید

دستمزد رسمی باید مطابق با شرایط مقرر در قانون باشد. آنها نشان دهنده ویژگی های اجباری پاداش قانونی برای کار هستند. بیهوده نیست که رنگ سفید نماد صداقت و شفافیت تمام فعالیت های شرکت است.

ویژگی های آیتم	توضیحات
استخدام	یک کارمند به طور رسمی استخدام می شود، یعنی او در ستاد است. دارای حقوق و تعهدات مندرج در قرارداد کار، حکم کار، مقررات حقوق و دستمزد
	به طور کامل در تمام اسناد فوق منعکس شده است
روش پرداخت	یا به صورت نقدی از طریق صندوق در خود سازمان صادر می شود یا به کارت بانکی منتقل می شود. به عنوان یک قاعده، یک سازمان بزرگ با یک بانک قرارداد خدماتی منعقد می کند و برای همه کارمندان کارت صادر می شود تا از صف در بخش حسابداری در روز پرداخت جلوگیری کنند.
فرکانس پرداخت	طبق قانون، پرداخت ها باید حداقل دو بار در ماه انجام شود. این پیش پرداخت و خود حقوق است. تاریخ های دقیق توسط خود کارفرما تعیین می شود
فیش پرداختی	به همه کارمندان فیش حقوقی همراه با حقوق آنها داده می شود، که در آن تمام پرداخت ها به طور کامل مشخص شده است و هر پاداش مشخص شده است. این برگه همچنین میزان مالیات بر درآمد کسر شده را نشان می دهد. کارفرما موظف است مالیات بر درآمد را از حقوق کسر و به بودجه واریز کند. وجود فیش حقوقی دقیق بیانگر حسابداری شفاف است و این که سازمان چیزی را پنهان نمی کند.
کتاب کار	این کتاب مطابق با قانون کار پر شده است: با ذکر شرایط کار، موقعیت و دلیل اخراج

مزایای دستمزد سفید

ویژگی های آیتم	توضیحات
امنیت	کارمند تمام اسناد پشتیبان را در دست دارد، کارفرما نمی تواند به عنوان مثال با محروم کردن بی اساس از پرداخت ها، به حقوق خود تضییع کند. روابط کارمند و کارفرما در بعد مالی تا حد امکان برای هر دو طرف شفاف است، دستکاری ها به حداقل ممکن می رسد.
چشم انداز	"سفید بودن" حقوق نشان دهنده استحکام و قابلیت اطمینان شرکت است. چنین شرکت هایی برای شهرت خود ارزش قائل هستند و هدف آنها همکاری طولانی مدت با شرکا و کارمندان است. بنابراین می توانید به شغلی در این سازمان فکر کنید
سابقه اعتباری	با توسعه فعال سیستم های وام دهی، موضوع تأیید درآمد، به ویژه گواهی، حاد شده است. درآمد فرد را به صورت ماهانه برای دوره درخواستی فهرست می کند، بر اساس این گواهی، بانک در مورد اعطای وام یا وام مسکن تصمیم می گیرد. گواهی مطابق با واقعیت فقط می تواند توسط بخش حسابداری کارفرمایان "سفید" صادر شود
مستمری مناسب	کارفرمای رسمی، در میان سایر کمک های اجتماعی، پرداخت هایی را به صندوق بازنشستگی و با هزینه خود انجام می دهد. اندازه آنها به طور مستقیم به میزان دستمزد تعلق گرفته بستگی دارد
بدون سوال از مقامات مالیاتی	همه کالاهای خریداری شده با حقوق سفید به راحتی توضیح داده می شود - در غیر این صورت منشاء خریدهای گران قیمت توجیه دشوار خواهد بود.
حداقل دستمزد تضمینی	طبق قانون، کارفرما نمی تواند کمتر از حداقل مصوبه دولت پرداخت کند. در مناطق مختلف فدراسیون روسیه متفاوت است. حداقل دستمزد فدرال از ژانویه 2019 11280 روبل بوده است.

حق بیمه برای حقوق سفید - کجا و چقدر

یک کارمند برای کارفرما بسیار بیشتر از میزان حقوقش هزینه دارد. چرا؟ همانطور که می دانید، کارمند مالیات بر درآمد 13٪ از حقوق خود را پرداخت می کند - فقط مسئولیت انتقال این وجوه به بودجه بر عهده کارفرما است (غیر ساکنان کشور 30٪ مالیات بر درآمد می پردازند).

اما خود کارفرما باید علاوه بر مبلغی که قبلاً به عنوان حقوق به کارمند پرداخت کرده است، مبلغ مشخصی را برای کارمند خود به وجوه خارج از بودجه دولتی واریز کند. تعجب آور نیست که حقوق در واقع بزرگترین اقلام هزینه برای اکثر کارفرمایان است.

تا سال 2010، مالیات یکپارچه اجتماعی (UST) وجود داشت. اکنون مالیات واحد با چندین مشارکت جایگزین شده است - به صندوق بازنشستگی و صندوق های بیمه اجتماعی، اما ماهیت تغییر نکرده است - فقط اکنون پرداخت ها تقسیم شده است.

نرخ مالیات برای هر کسر برای همه کارکنان به طور جداگانه محاسبه می شود.

اگر فرض کنیم که شرکت حق استفاده از نرخ های کاهش یافته را ندارد، کارفرما درصدهای زیر را از دستمزد تعلق گرفته به صندوق ها منتقل می کند:

صندوق	درصد کسر از حقوق	به عنوان مثال با حقوق 40000 روبل. - مقدار کسر، مالش.
صندوق بازنشستگی روسیه (PFR) - بخش بیمه و پس انداز	22%
صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال (FFOMS)	5,1%
صندوق بیمه اجتماعی (SIF) - توانایی کار، زایمان	2,9%
FSS - صدمات. از 0.2٪ تا 8.5٪ بسته به کلاس ریسک حرفه ای	0,2%
مجموع	30,2%

پایه مشمول مالیات کلیه اقلام تعهدی حقوق کارمند قبل از کسر مالیات بر درآمد است.

با این حال، یک کسب و کار ممکن است واجد شرایط محاسبه این کسورات با نرخ های کاهش یافته باشد، یا ممکن است پرداخت این مالیات ها را به طور کلی متوقف کند. این در صورتی امکان پذیر است که حقوق انباشته کارمند در سال به حد مجاز رسیده باشد. برای هر صندوق آنها به مقدار خود ارائه می شوند.

حقوق سیاه و خاکستری چیست

زیر دستمزد سیاه مستلزم پاداش پولی است که در سوابق حسابداری شرکت منعکس نمی شود. در عین حال ، کارمند نه تنها درآمد رسمی ندارد ، بلکه اصلاً در کارکنان شرکت ظاهر نمی شود.

حقوق خود را بر اساس توافق شفاهی با کارفرما در یک پاکت دریافت می کند. استفاده از چنین نیروی کار غیرقانونی است و مسئولیت اداری و در برخی موارد کیفری را به دنبال دارد.

کارگران با دستمزد سیاه به هیچ وجه از حمایت اجتماعی برخوردار نیستند و کاملاً به کارفرما وابسته هستند. تمام مزایای ارائه شده در استخدام رسمی - مرخصی استعلاجی با حقوق، مرخصی، کمک به صندوق بازنشستگی - در اینجا از بین می رود.

حقوق خاکستری - یک گزینه میانی بین دستمزد سیاه و سفید، همچنین غیرقانونی است. ویژگی آن این است که یک کارگر با حقوق خاکستری به طور رسمی استخدام می شود، بخشی از حقوق خود را به طور رسمی دریافت می کند و بخشی را به دست خود او می دهد.

یک گزینه رایج برای کارفرمایان بی‌وجدان اما ترسناک: آنها از نقض آشکار قانون با انجام کارهای کثیف می‌ترسند، اما در عین حال می‌خواهند هزینه‌ها را کاهش دهند.

حقوق غیر رسمی چگونه برای هر دو طرف مفید است؟

چه چیزی یک کارفرما را به استفاده از استخدام غیرقانونی سوق می دهد؟

ممکن است چند دلیل وجود داشته باشد:

توانایی تعیین هر گونه درآمد به صلاحدید شما؛
عدم تمایل به مشارکت در بازنشستگی و سایر صندوق ها، زیرا مبالغ می تواند قابل توجه باشد - بیش از 30٪ حقوق تعلق گرفته و همه آنها توسط کارفرما پرداخت می شود.
توانایی فرار از پرداخت مرخصی استعلاجی، زایمان و مرخصی؛
در مورد حقوق خاکستری، بی میلی برای معرفی پست جدید کارکنان وجود دارد. در نتیجه متخصص دعوت شده کار خود را انجام می دهد، اما در موقعیتی متفاوت و با حقوق کمتری قرار می گیرد. تفاوت را در یک پاکت دریافت می کند.
امکان انحلال سریع شرکت. در میان شرکت‌های پرواز به شب رایج است.

همچنین ممکن است یک کارمند، اگر برای پول سیاه تلاش نمی کند، چیزی با دادن آن به طور کامل یا جزئی در یک پاکت نداشته باشد. او در این کار هم مزایا و هم معایب را می بیند، اما برای برخی افراد مزایا بیشتر است.

بنابراین، کارمند او دلایل زیر را دارد:

می خواهد از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی اجتناب کند.
از مقامات، وصول بدهی ها پنهان می شود، به دنبال اجتناب از پرداخت نفقه یا سایر پرداخت های به دستور دادگاه است.
او کار را معتبر نمی داند و نمی خواهد مدخل هایی درباره آن در کتاب کار ببیند.

در عین حال، کارمند باید درک کند که تحت سلطه مدیریت شرکت است. اگر آنها حقوق را در یک پاکت نگه دارند یا به طور کامل از پرداخت دوره کار خودداری کنند، کارمند بی دفاع خواهد بود.

توسل به قانون برای او به دو دلیل آسان نخواهد بود:

فقدان شواهد مستند از استخدام با یک کارفرمای خاص؛
با خیانت به کارفرما، کارمند خود را در معرض خطر قرار می دهد، زیرا می تواند به دلیل فرار مالیاتی تحت تعقیب قرار گیرد.

و با این حال مبارزه با درآمدهای غیررسمی ادامه دارد. کارگران متخلف با صدای ضبط شده به دادگاه می روند. مأموران مالیاتی بازرسی های غافلگیرکننده ای انجام می دهند و رایانه ها را برای شناسایی حسابداری دوطرفه توقیف می کنند. همیشه کسانی بوده اند و خواهند بود که به دنبال فرار مالیاتی هستند، اما این بدان معنا نیست که مبارزه با درآمدهای غیرقانونی نمی تواند موفقیت آمیز باشد.

متأسفانه، بر کسی پوشیده نیست که کارآفرینان داخلی تلاش می کنند تا بخش قابل توجهی از درآمد خود را "در سایه" نگه دارند. برای صرفه جویی در حقوق و دستمزد و مالیات، بسیاری از کارفرمایان بخشی از حقوق کارکنان خود را از ثبت رسمی "پنهان" می کنند. طبیعتاً این غیرقانونی است، اما روند کنونی گسترش این پدیده نیازمند تحلیل آن است.

دریابید که چرا برخی از کارفرمایان این شکل از پرداخت دستمزد کار را ترجیح می دهند و چه چیزی می تواند به دنبال داشته باشد. مزایای وجدان راحت برای کارفرما و حقوق سفید برای کارمند چیست، در این مقاله بخوانید.

چه چیزی "رنگ" دستمزدها را تعیین می کند؟

عبارات «سفید»، «سیاه» و «خاکستری» رسمی نیستند.

حقوق سفید- مبلغی مطابق با حقوق یا نرخ تعرفه که بر اساس لیست رسمی حقوق و دستمزد پرداخت می شود و کاملا مشمول مالیات بر درآمد و کمک به صندوق های اجتماعی است.
حقوق سیاه- پول پرداخت شده بدون قرارداد کار منعقد شده (مترادف با "مبلغ در پاکت").
حقوق خاکستری- حق الزحمه ای که رسماً به کارمند شاغل به میزان حداقل یا کاهش یافته پرداخت می شود و بیشتر وجوه در اختیار حسابداری نقدی خارج است.

دلایل "تغییر رنگ" دستمزدها

منطقی است که کارفرمایان تصمیم می گیرند "در کنار صندوق پول" به کارمندان پول پرداخت کنند نه به خاطر زندگی خوب. ممکن است دلایل زیادی وجود داشته باشد که ممکن است آنها را وادار به پرداخت حقوق خاکستری کند:

درصد بسیار زیادی برای پرداخت به صندوق های اجتماعی؛
رکود در اقتصاد داخلی مدرن؛
سطح بالای تورم؛
وابستگی تولید به افزایش قیمت مواد اولیه، مواد، خدمات و غیره؛
هزینه های اضافی دولتی برای مشاغل کوچک و متوسط.

برای یک کارمند، دلیل موافقت با حقوق خاکستری ممکن است فرصتی برای پرداخت 13٪ با مبلغ کمتری باشد که به طور قابل توجهی بیشتر از حقوق سفید دریافت می کند.

مرجع!امروزه در روسیه حقوق خاکستری بسیار رایج شده است و تمایل به افزایش دارد. با توجه به نتایج تحقیقات، برخی از درآمدهای سفید تقریباً یک و نیم برابر کاهش یافته است، در حالی که حدود 30٪ از کارفرمایان از انواع مختلف طرح های "خاکستری" استفاده می کنند.

اداره مالیات چه زمانی علاقه مند می شود؟

مقامات نظارتی دولتی کمپین گسترده ای را برای مبارزه با سایه دستمزدها راه اندازی کرده اند. این شرکت علاقه آنها را جلب می کند اگر:

حقوق و دستمزد اعلام شده کارمندان با یک صلاحیت خاص به طور قابل توجهی کمتر از سطح متوسط برای یک منطقه خاص یا برای یک صنعت مشابه است.
طبق اسناد، کارمندان در پست های مدیریتی نسبت به کارمندان عادی پول کمتری دریافت می کنند.
با توجه به داده های گواهینامه های 2-NDFL ، کارمندی که محل کار خود را تغییر داده است شروع به دریافت حقوق کمتر از حقوق قبلی می کند (منطق حکم می کند که شخص مکان خود را به کمتر سودآور تغییر نمی دهد).
یک کارمند یک سازمان برای دریافت وام، سطح حقوق و دستمزدی را در اسناد بانکی نشان می دهد که با آنچه در گزارش های مالیاتی سازمان وی ذکر شده است، یکسان نیست.
سیگنالی در مورد پرداخت حقوق خاکستری یا سیاه دریافت شد (شکایت کارمند، درخواست تجدیدنظر یا حتی یک تماس یا نامه ناشناس).

چه چیزی یک شرکت افشا شده را تهدید می کند؟

سازمانی که طرح های "خاکستری" را برای "بهینه سازی" دستمزدها انجام می دهد باید برای این واقعیت آماده باشد که این واقعیت در نتیجه حسابرسی توسط مقامات مالیاتی فاش شود. اگر کارفرما بابت وجوه صادره به کارمندان مالیات بر درآمد شخصی پرداخت نکند و بر اساس آن سهمی از صندوق های اجتماعی را کسر نکند، مشمول مسئولیت اداری و کیفری است:

هنر 122 قانون مالیات فدراسیون روسیه جریمه ای به مبلغ یک پنجم مبلغ پرداخت نشده را برای دست کم گرفتن پایه مالیاتی یا محاسبه نادرست میزان مالیات قابل پرداخت پیش بینی می کند. حتی اگر معوقه یا عدم پرداخت مالیات ناشی از عدم اقدام کارفرما باشد، جریمه محاسبه می شود.
همین عمل عمداً در صورت اثبات مستلزم جزای نقدی مضاعف است.
علاوه بر جریمه ها و جریمه ها، باید تمام مبالغ محاسبه نشده را به طور کامل پرداخت کنید.
رؤسای سازمانها ممکن است به کمیسیون ویژه حقوق و دستمزد احضار شوند و در آنجا باید به نمایندگان سازمان مالیاتی و مقامات شهرداری پاسخ دهند و در نتیجه حقوق رسمی را افزایش دهند یا ممکن است با حسابرسی در محل مواجه شوند. در مواردی که ممکن است علاوه بر تقلب در دستمزد، تخلفات دیگری نیز آشکار شود.
با توجه به هنر. 199 قانون کیفری فدراسیون روسیه، اگر سازمانی اظهارنامه مالیاتی یا سایر اسناد مورد نیاز مربوط به دستمزد را به موقع ارائه ندهد یا ارائه نکند، یا اگر این اسناد حاوی اطلاعات عمدا نادرست باشد، ممکن است 100 هزار جریمه در نظر گرفته شود. به 300 هزار روبل. و شخص مقصر چنین تخلفی ممکن است به میزان درآمد سالانه (از 1 تا 3 سال) جریمه شود، از حق انجام برخی فعالیت ها یا مناصب محروم شود یا به کار اجباری تا 2 سال و شش ماه محکوم شود. دستگیری یا حبس (تا 2 سال) نیز امکان پذیر است.
اگر به دلیل توطئه اولیه گروهی از افراد مشکلاتی در اظهارنامه مالیاتی ایجاد شود یا اندازه تخلف به ویژه بزرگ باشد، مبلغ جریمه افزایش می یابد (حداکثر تا 500 هزار روبل) و مدت مجازات طولانی تر می شود ( کار اجباری تا 5 سال، محدودیت فعالیت تا 3 سال، حبس تا 6 سال).

عواقب احتمالی برای پرسنل

ممکن است به نظر برسد که تقصیر دستمزدهای خاکستری کاملاً متوجه کارفرما است و فقط یک طرف در برابر قانون مسئول است. با این حال، این درست نیست. کارمندی که درآمدی دریافت کرده است که مالیات آن طبق قانون پرداخت نشده است باید آن را مستقلاً اعلام کند و مبالغ لازم را به بودجه واریز کند. مهلت این کار تا 30 آوریل سال بعد و برای پرداخت - تا 15 جولای است.

اگر شخصی این کار را نکرد و گرفتار شد، طبق ماده قانون پاسخگو خواهد بود. 228 قانون مالیات فدراسیون روسیه، که بر اساس آن افراد خود مسئول پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در صورت عدم انجام وظیفه یک نماینده مالیاتی هستند. او با جریمه 5٪ از مبلغ مالیات پرداخت نشده برای هر ماه عقب افتاده (تا 30٪ از مبلغ کامل، نه کمتر از 1000 روبل) مواجه است. و اگر نقض مکرر یا به خصوص بزرگ باشد، ممکن است مسئولیت کیفری باشد:

جریمه از 100 تا 500 هزار روبل؛
جریمه نقدی به میزان حقوق یا سایر درآمدها برای مدت 1 تا 3 سال.
بازداشت به مدت 4-6 ماه؛
حبس تا 3 سال.

چرا حقوق سفید همچنان ارجح است؟

برای کارفرمایان، انگیزه اصلی برای پرداخت دستمزد سفید همچنان ترس از مسئولیت احتمالی در برابر قانون است. اما اگر کارگران با این طرح ها موافقت نکنند، کارفرما باید درآمد خود را از سایه خارج کند. حقوق سفید رسمی چه سودی برای کارمندان دارد؟

انگیزه.کار پرداخت شده به صورت نقدی مولدتر خواهد بود، زیرا کارمند احساس مراقبت و امنیت رسمی می کند، که پرداخت در پاکت نمی تواند قول دهد.
تضمین می کند.پرداخت دستمزد به موقع و به میزان مقرر از وظایف قانونی کارفرما می باشد. برای یک "پاکت" دیر یا ناقص، کارمند نمی تواند از کارفرما مطالبه غرامت کند یا از نظر قانونی بر او برای بازگرداندن حقوق نقض شده تأثیر بگذارد.
حوزه اجتماعی.بسیاری از پرداخت های اجتماعی، به عنوان مثال، مزایای زایمان، مزایای مراقبت از کودک، مزایای از کارافتادگی، حقوق مرخصی و غیره، بر اساس میزان دستمزد که به طور رسمی در اسناد ذکر شده محاسبه می شود.
وام دادندر هنگام دریافت وام، فردی که حقوق سفید دریافت می کند مشکلی نخواهد داشت، زیرا درآمد وی در تمامی صندوق ها ثبت می شود و با حقوق خاکستری امکان مغایرت وجود دارد.
مستمری آیندهاین استدلال در بسیاری از موارد تعیین کننده است. اندازه مستمری آینده یک شهروند شاغل به طور مستقیم به مشارکت در صندوق بازنشستگی بستگی دارد. اگر آنها ساخته نشوند یا با مبالغ کاهش یافته پرداخت شوند، این امر ناگزیر بر میزان تأمین مستمری آینده تأثیر می گذارد. شخصی که حقوق خاکستری دریافت می کند به نفع افزایش فوری مبلغ دریافتی در دست انتخاب می کند و در نتیجه خود را از بخش قابل توجهی از پس انداز بازنشستگی آینده خود محروم می کند.

لطفا توجه داشته باشید!در صورتی که کارفرما علیرغم درخواست کارمند از پرداخت رسمی دستمزد یا بخشی از آن امتناع کند، کارمند حق دارد با بازرسی کار یا مالیات یا دادسرا تماس بگیرد.

دستمزد خاکستری یا سایه دستمزدی است که کارفرما علاوه بر دستمزد سفید رسمی به کارکنان خود می دهد و مالیات از آن کسر نمی شد. چنین پرداخت های پاکتی به شرکت ها اجازه می دهد تا با صرفه جویی در حق بیمه هزینه های کارکنان را کاهش دهند و پرسنل ارزشمند را از طریق افزایش "سایه ای" در حقوق جذب کنند. دستمزدهای خاکستری شامل حق بیمه، غرامت، مشوق ها و درآمدهای اضافی دریافتی در پاکت می شود. این همیشه شامل نقض فاحش قانون نمی شود، روش های قانونی مشروط وجود دارد که به سازمان ها اجازه می دهد بخشی از وجوه را بدون کسر مالیات پرداخت کنند و این را از دولت پنهان نکنند. با این حال، در روسیه، طرح چنین پرداخت هایی گسترده است و اغلب دلیلی برای رسیدگی مالیاتی می شود. امروز ما به مزایا و معایب اصلی حقوق و دستمزد خاکستری نگاه خواهیم کرد.

مزایا و معایب برای کارمند

حقوق خاکستری مزایای خود را دارد. کارمند پول نقد اضافی دریافت می کند، که به شایستگی از طریق کار خود به دست آورده است و می تواند به صلاحدید خود برای خود و خانواده خود خرج کند. اگر این قسمت از حقوق به وضعیت سفید منتقل می شد به دلیل کسر مالیات کمتر می شد. افرادی که نفقه می پردازند نیز سود خاصی دریافت می کنند، زیرا زمانی که دادگاه میزان نفقه را تعیین می کند، پرداخت های خاکستری در نظر گرفته نمی شود، به این معنی که آنها کاملاً در اختیار کارمند قرار می گیرند.

در عین حال، دستمزدهای سایه دارای معایب زیادی هستند:

اندازه مستمری و برخی از مزایای اجتماعی بر اساس حقوق سفید تعیین می شود، پرداخت های خاکستری در نظر گرفته نمی شود.
گرفتن وام و گاهی اوقات ویزا برای سفر به کشور دیگر دشوارتر است، زیرا اندازه حقوق سفید ممکن است برای یک بانک یا ماموریت خارجی بسیار ناچیز به نظر برسد.
به عنوان یک قاعده ، حقوق مرخصی مقرر در قانون بر اساس حقوق رسمی محاسبه می شود ، به استثنای دستمزد خاکستری ، همین امر در مورد حقوق پایان کار و پرداخت مرخصی استعلاجی صدق می کند.
اغلب، به دلیل این طرح، کارمند و کارفرما رابطه دشواری ایجاد می کنند: مدیر می تواند به سادگی فرد را از درآمد اضافی محروم کند اگر چیزی را دوست نداشته باشد، این نیز می تواند دلیل خاصی برای باج گیری کارمند باشد.

آیا می توان واقعیت وصول را اثبات کرد

اگرچه تأیید واقعیت دریافت حقوق خاکستری مشکل است، اما ممکن است. البته صندوق بازنشستگی نیازی به هیچ مدرکی ندارد. اما اگر شخصی تصمیم به گرفتن وام بگیرد، ممکن است بانک به اطلاعاتی در مورد وجوه حساب نشده نیاز داشته باشد.

شاید خود کارفرما به جلسه برود و این آزادی را بپذیرد تا تأیید کند که کارمندش افزایش گاه به گاه یا دائمی حقوق دریافت کرده است. همچنین می توانید از کارفرما بخواهید حقوق خاکستری را به طور طبیعی رسمی کند، همه مالیات ها و عوارض از آن اخذ می شود که به میزان قابل توجهی کاهش می یابد، اما روابط با کارفرما کاملا شفاف و قانونی می شود.

در موارد شدید، کارمند ممکن است سعی کند مشکل را از طریق دادگاه حل کند.. به عنوان مثال، اگر کارفرما با انتقال پرداخت‌های خاکستری به حقوق سفید موافقت نکند (به دلیل اینکه سایر کارمندان در مورد اینکه چرا حقوق یک همکار بالاتر است سؤالاتی دارند، اختلاف بین حقوق افرادی که در همان موقعیت شغلی هستند نیز ممکن است هشدار دهد. مقامات مالیاتی) و به دریافت وام کمکی نمی کنند. درست است، برای دادگاه توصیه می شود از قبل برخی از مواد و شواهد را جمع آوری و آماده کنید:

اظهارات اضافی، "پاکت": پرداخت های تحت طرح خاکستری معمولاً در اسناد جداگانه ثبت می شود، اگرچه دادگاه ممکن است آنها را در نظر نگیرد اگر اظهارنامه ها دارای امضاهای حسابداری، نام سازمان یا فقط کپی و بدون اصل نباشد. ارائه می شوند؛
شهادت سایر همکارانی که تحت این طرح نیز پول دریافت کرده اند (اینها همچنین می توانند کارمندان سابق و اخراج شده باشند)؛
ضبط های ویدئویی یا صوتی؛
صورت‌حساب‌های بانکی مبنی بر تایید انتقال "خاکستری" به کارت؛
تبلیغات در رسانه ها که در آن شرکت حقوقی بالاتر از پرداخت های رسمی فعلی در حدود خود به کارمندان ارائه می دهد: دادگاه ها این را به عنوان مدرک خوبی درک نمی کنند، اما تبلیغات ممکن است برای خدمات مالیاتی مفید باشد.

مسئولیت کارفرما

در صورت فاش شدن پول بدون کسر مالیات به کارمندان، کارفرما با جریمه مواجه می شود. اندازه آنها به آنچه مقامات مالیاتی می توانند بفهمند بستگی دارد. در بهترین حالت، جریمه 20 درصد از مبلغ پرداخت نشده به دولت خواهد بود، مگر اینکه شواهدی مبنی بر تخلف مالیاتی عمدی وجود داشته باشد. اگر سرویس بتواند ثابت کند که فردی عمداً پایه مالیاتی را دست کم گرفته یا مالیات را اشتباه محاسبه کرده است، جریمه دو برابر شده و به 40 درصد هزینه پرداخت نشده خواهد رسید.

علاوه بر این، شرکت ممکن است شروع به بازرسی جدی برای یافتن تخلفات دیگر کند. این وضعیت بر مدیریت و حسابدار شرکت نیز تأثیر خواهد گذاشت: آنها ممکن است به دلیل فرار مالیاتی تحت پیگرد قانونی قرار گیرند. خوب، اگر معلوم شود که یک گروه کامل از مردم در این جرم دخیل هستند، این می تواند نه تنها به جریمه نقدی، بلکه در زندان های قابل توجهی نیز منجر شود.

مسئولیت کارمند

اگرچه اکثر مردم بر این باورند که کارگرانی که دستمزدهای «خاکستری» دریافت می‌کنند به هیچ وجه قانون را زیر پا نمی‌گذارند و بنابراین نمی‌توان مجازاتی برای آنها اعمال کرد، اما این به هیچ وجه درست نیست. طبق این قانون، شخصی که وجوهی را که مالیات آن کسر نشده است، دریافت می کند، موظف است این درآمد را مستقلاً اعلام کند و 13 درصد را به دولت بپردازد. اگر این کار انجام نشود، با در نظر گرفتن هر ماه "پرداخت نشده" ممکن است جریمه هایی به میزان 5 درصد از مبلغ پرداخت نشده دنبال شود.

اگر معلوم شود که شخصی عمداً از پرداخت فرار کرده یا شهادت دروغ داده است، ممکن است مشمول مسئولیت کیفری شود. بر اساس ماده 198 ق.م.ا، متخلف مواجه می شود جریمه تا 300 هزار روبلیا حتی تا یک سال حبس. خوب، اگر جرم در مقیاس بزرگ انجام شود، جریمه می تواند به نیم میلیون روبل افزایش یابد و مدت زندان - تا سه سال.

پدیده ای که به عنوان دستمزد خاکستری شناخته می شود در فدراسیون روسیه بسیار رایج است - اکثر کارمندان در یک مرحله از زندگی خود با ویژگی های مشابهی در فعالیت کاری خود روبرو شده اند. علیرغم این واقعیت که برخی از مزایا و معایب دستمزدهای خاکستری با چشم غیرمسلح قابل مشاهده است، هم بسیاری از کارفرمایان و هم کارمندان عمق کامل همه مزایا و معایب فرض شده توسط چنین روش‌شناسی حقوقی را درک نمی‌کنند. علاوه بر این، مسائل مربوط به مسئولیت کارفرما و کارمند برای دستمزد خاکستری نیز تا لحظه برخورد با دخالت در آن حل نشده باقی می ماند.

حقوق خاکستری چیست و چگونه پردازش می شود؟

در قوانین و مقررات فعلی روسیه، و همچنین به طور مستقیم در رویه حقوقی و زبان تجاری، نمی توان اصطلاحی به عنوان "حقوق خاکستری" یافت. با این حال، بسیاری از مردم می دانند که این چیزی است، همانطور که خود پدیده دستمزدهای خاکستری در فضای روسیه بسیار گسترده است. در کل، سه نوع اصلی دستمزد "رنگی" وجود دارد که آشنایی با رمزگشایی آنها بسیار آسان است:

حقوق سفید- این وجوه کاملاً رسمی به کارمند پرداخت می شود که مطابق با استانداردهای کدهای کار و مالیات رسمی شده است. آنها به طور کامل مشمول همه هزینه ها و کسورات قابل اعمال هستند و حاوی هیچ گونه فساد یا جزء غیرقانونی نیستند.

حقوق سیاه- این دقیقاً مخالف سفید است. یعنی این به معنای پرداخت وجه به یک فرد واقعی شاغل است که با این وجود بدون قرارداد کار کار می کند و کلیه دستمزدها بدون کسر مالیات به او پرداخت می شود و بر این اساس چنین کارمندی دامنه کامل اجتماعی را ندارد. تضمین می کند.

حقوق خاکستری- این چیزی بین سیاه و سفید است. این اصطلاح به معنای دستمزد "در یک پاکت" است که به یک فرد شاغل رسمی پرداخت می شود، اما در اسناد گزارشگری و مالیات با خطرات مربوط به مسئول نگه داشتن کارمند و کارفرما ثبت نشده است.

طبق آمار رسمی VTsIOM، در سال 2016 تنها 13٪ از روس ها حقوق خاکستری دریافت کردند و بیش از 10٪ حقوق سیاه دریافت کردند. در همان زمان، سایر مطالعات آماری نتایج متفاوتی را نشان می دهد، حتی نشان می دهد که بیش از 50٪ از ساکنان فدراسیون روسیه در همان سال 2016 حقوق دریافت کرده اند. واقعیت استفاده از حقوق خاکستری به طور قابل توجهی جمع آوری آمار را پیچیده می کند - هر پاسخ دهنده مایل نیست به دلایل مختلف صادقانه به دریافت پرداخت ها در پاکت ها اعتراف کند و عدم وجود هرگونه مالیات و گزارش در مورد این پرداخت ها جمع آوری اطلاعات رسمی در مورد آنها را غیرممکن می کند.

صرف نظر از اینکه نتایج نظرسنجی چقدر واقعی است، دستمزدهای خاکستری بسیار رایج هستند. استفاده از چنین مکانیزمی هم برای کارمند و هم برای کارفرما می تواند اهداف زیادی داشته باشد. با این حال، چنین رویه پرداخت، اگرچه از نظر عواقب و مسئولیت در مقایسه با درآمد سیاه، نرم تر است، اما هنوز هم برای کارمندان و هم برای کارفرمایان، دام ها و خطرات زیادی دارد.

مزایا و معایب حقوق خاکستری - مزایا و معایب اصلی

مزایای حقوق خاکستری عبارتند از:

استخدام رسمیاین مزیت فقط در مقایسه با دستمزد سیاه است که به هیچ وجه رسمی شدن روابط کار را فراهم نمی کند. در مورد حقوق خاکستری، کارمند در لیست حقوق و دستمزد قرار می گیرد، خدمات بیمه و بازنشستگی تعلق می گیرد و کسورات مناسب دریافت می کند. زمان کار او در دفتر کار ثبت می شود و متعاقباً می توان از آن برای استخدام جدید به عنوان مدرکی دال بر تجربه و صلاحیت های موجود استفاده کرد.
به حداقل رساندن هزینه هاکارفرما موظف است برای هر یک از کارکنان خود حق بیمه و سایر پرداخت های اجباری را به صندوق بیمه اجتماعی و صندوق بازنشستگی واریز کند. در عین حال، کارفرما مالیات بر درآمد شخصی را نیز از هر کارگر کسر می کند. بیشتر این هزینه ها مستقیماً به اندازه حقوق شما بستگی دارد و به صورت درصد اندازه گیری می شود. بنابراین، پرداخت بخشی از وجوه به عنوان حقوق در پاکت به کارفرما این امکان را می دهد که بار مالیاتی را کاهش دهد و کارمند درآمد واقعی خود را افزایش دهد.
کارایی مدیریتاز آنجایی که حقوق خاکستری در هیچ سند رسمی شرکت ثبت نشده است، کارفرما این فرصت را دارد که به طور موثر از این ابزار برای سیاست داخلی سازمانی استفاده کند. او می تواند در هر زمان بدون هیچ خطری هزینه های کار خود را کاهش دهد و همچنین این فرصت را دارد که بر کارمند تأثیر بگذارد هم با ایجاد انگیزه اضافی در قالب افزایش درآمد و هم با مجازات به صورت محرومیت از وجوه به دست آمده بدون آن. عواقب
کاهش سطح تعهدهمانطور که در بالا ذکر شد، دستمزد خاکستری در اسناد رسمی شرکت منعکس نمی شود، بنابراین عدم پرداخت هیچ عواقب قانونی ندارد. بر این اساس، کارفرما در هر زمان این فرصت را دارد تا سطح مسئولیت خود را در قبال کارمند به میزان قابل توجهی کاهش دهد و شرایط پرداخت کار خود را بدون هیچ گونه خطر یا هزینه ای تغییر دهد.

با این حال، علاوه بر مزایا، حقوق و معایب خاکستری نیز وجود دارد. این موارد شامل ویژگی های زیر در این روش پرداخت می شود:

غیرقانونی بودن و امکان پیگرد قانونی.این یکی از عوامل تعیین کننده در امکان استفاده از دستمزد خاکستری برای پاداش است. در عین حال، کارمندان همیشه درک نمی کنند که آنها نیز می توانند برای دریافت غیررسمی درآمد بدون پرداخت مالیات مناسب پاسخگو باشند. سطح مسئولیت ممکن است شامل مسئولیت مالیاتی و همچنین مسئولیت اداری و حتی کیفری در برخی موارد باشد.
سطح پایین تضمین های اجتماعیاین نقطه ضعف در درجه اول مربوط به کارمند است. کارمندی که در پاکت حقوق دریافت می کند نمی تواند در صورت بروز هرگونه اختلاف یا اختلاف روی کسر مناسب پرداخت های بازنشستگی ، پرداخت کامل مرخصی استعلاجی و دریافت تضمینی حقوق تعیین شده حساب کند. این جنبه همچنین می تواند تأثیر منفی بر کارفرما بگذارد، اگر هدف از تعیین حقوق خاکستری دقیقاً جذب کارگران و افزایش دستمزد آنها بود - در این صورت، او باید یا پرداخت های مرخصی استعلاجی یا مرخصی زایمان را کاهش دهد یا به آنها پرداخت کند. فرم خاکستری، که منجر به افزایش هزینه ها می شود.
فقدان ابزار قانونیدر مورد دستمزدهای خاکستری، هم کارفرما و هم کارمند تعداد قابل توجهی از روش‌های مؤثر برای تأثیرگذاری بر یکدیگر و فرصت‌های قانونی برای حل اختلافات احتمالی را کاهش می‌دهند. در عین حال، بی‌حمایت‌ترین طرف از این منظر دیگر کارمند نیست، بلکه کارفرما است.

پس از تجزیه و تحلیل عوامل فوق، هر کارفرما و کارمند قادر خواهد بود برای خود تصمیم بگیرد که آیا ارزش استفاده از حقوق خاکستری را دارد، با در نظر گرفتن مزایا و معایب آن. لازم به ذکر است که خدمات مالیاتی و مراجع نظارتی هر ساله ابزارهای فزاینده ای در اختیار دارند که به آنها امکان می دهد به طور مؤثر بر واقعیت های پرداخت حقوق در پاکت نظارت کرده و بر این اساس افراد درگیر در این فرآیند را پاسخگو کنند.

بازرسی های مالیاتی و کار چگونه می توانند از دستمزدهای خاکستری مطلع شوند؟

بسیاری از کارمندان و کارفرمایان که از مکانیسم‌های دستمزد خاکستری استفاده می‌کنند، نمی‌دانند مقامات کنترل و نظارت دولتی با چه عواملی می‌توانند حضور آن را در شرکت تعیین کنند. آگاهی از این ویژگی ها به شما این امکان را می دهد که از مسئولیت در قبال دستمزدهای خاکستری اجتناب کنید یا حداقل خطرات درگیر شدن در چنین مواردی را کاهش دهید. در بیشتر موارد، عوامل خطر زیر توجه خدمات فوق را جلب می کند:

سطح پایین حقوق های اعلام شده برای سمت ها در مقایسه با مشاغل مشابه در منطقه.
عدم تطابق بین دستمزدهای اعلام شده کارمندان و موارد ذکر شده یا ذکر شده در موقعیت شغلی خالی.
وجوه کمتری که توسط کارمندان با صلاحیت ها یا موقعیت های بالاتر در مقایسه با کارگران کمتر ماهر در شرکت دریافت می شود.
تجزیه و تحلیل گواهی‌های مالیات بر درآمد شخصی-2 می‌تواند نشان دهد که پس از اخراج، کارمند به درخواست خود با حقوق کمتری کار می‌کند، که همچنین ممکن است نشان دهد که حقوق واقعاً در یک پاکت پرداخت شده است.
نشان دادن یک کارمند در درخواست های وام بانکی با سطح حقوق که با اسناد ارائه شده به عنوان گزارش مطابقت ندارد.
شکایت کارمند به دفتر دادستان، خدمات مالیاتی فدرال یا بازرسی کار ممکن است مبنای بازرسی کامل باشد.

مسئولیت کارفرما در قبال دستمزد خاکستری

عواقب قانونی پرداخت دستمزد خاکستری برای کارفرما شدیدترین است. این در درجه اول به این دلیل است که این سمت از روابط کار است که توانایی تنظیم مؤثر رویه تعیین و پرداخت حقوق را دارد و کارمند نیز به نوبه خود عملاً نمی تواند در چارچوب روابط دوجانبه بر آن تأثیر بگذارد. حتی بیشتر از آن - کارفرما را مجبور به انجام این کار کنید. به طور کلی، مسئولیت دستمزد خاکستری را می توان با مقررات زیر در نظر گرفت:

ماده 122 قانون مالیات فدراسیون روسیه. این ماده مسئولیت مالیاتی در قبال عدم پرداخت مالیات و هزینه های مورد نیاز را بر عهده می گیرد. بسته به وجود یا عدم وجود قصد، 20 یا 40 درصد از مبلغ مالیات پرداخت نشده را جریمه می کند. از آنجایی که پرداخت دستمزد خاکستری آشکارا یک عمل عمدی است، همیشه جریمه 40 درصدی برای آن اعمال می شود.
ماده 5.27 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه مستلزم مسئولیت اداری کارفرما برای نقض قانون کار است. جریمه طبق این ماده می تواند از 1 تا 5 هزار روبل برای یک کارآفرین فردی یا از 30 تا 50 هزار روبل برای یک شخص حقوقی اعمال شود.
ماده 199 قانون جزایی فدراسیون روسیه مسئولیت کیفری را برای عدم پرداخت مالیات با جریمه 100 تا 500 هزار روبل و همچنین حبس تا 5 سال پیش بینی می کند. اما در صورت وجود تنها یک مورد تعقیب موضوع این ماده، کارفرما با پرداخت کسورات مالیاتی لازم با کلیه جریمه‌ها و جریمه‌ها از آن معاف می‌شود.

بنابراین، دامنه پیامدهای قانونی احتمالی برای پرداخت دستمزدهای خاکستری می تواند بسیار گسترده باشد. مجازات هایی مانند رد صلاحیت، کار اجباری یا بازداشت نیز ممکن است برای کارفرما اعمال شود.

مسئولیت کارمند برای دستمزد خاکستری

مسئولیت دستمزدهای خاکستری نه تنها بر عهده کارفرمایان، بلکه بر عهده کارمندان عادی است. مقررات قوانین روسیه تعهد پرداخت مالیات بر درآمد شخصی را برای افراد عادی پیش بینی می کند، مشروط بر اینکه طرف مالیاتی آنها این تعهد را انجام نداده و آنها از این واقعیت آگاه بودند. بر این اساس ، هر کارمند مسئول دریافت حقوق خاکستری است - مبلغ دریافتی را اعلام کند و 13٪ از درآمد دریافتی در پاکت را به طور مستقل به شعبه منطقه ای خود از خدمات مالیاتی فدرال بپردازد.

مقررات قانونی این جنبه توسط مفاد ماده 228 قانون مالیات فدراسیون روسیه تضمین می شود. طبق اصول آن، جریمه عدم پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در دستمزد خاکستری 5 درصد برای هر ماه تاخیر پرداخت، تا 30٪ از کل مبلغ پرداخت نشده است، اما نه کمتر از 1000 روبل. به دلیل عدم انجام تعهد به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی بر درآمد خاکستری خود، کارمند ممکن است طبق ماده 199 قانون کیفری فدراسیون روسیه تحت پیگرد قانونی قرار گیرد.

کارمند می تواند بدون عواقب برای خود و بدون پاسخگویی تا 15 ژوئیه سال بعد پس از عدم پرداخت مالیات پرداخت کند. ضمناً موظف است در بازه زمانی کوتاه تری - تا 30 فروردین سال بعد از تخلف - چنین درآمدی را اعلام کند.

دستمزد وسیله پرداختی است که به موجب قرارداد کار یا توافقنامه قانون مدنی برای کار یک شهروند یا به عنوان پاداش برای خدمات ارائه شده تعیین می شود، اگرچه در این مقام حقوق به عنوان حق الزحمه در نظر گرفته می شود.

قانون کار شرکت ها را موظف می کند برای هر یک از کارکنان شرکت به صندوق های مختلف کمک بپردازند. میزان مشارکت مستقیماً به حقوق کارمند بستگی دارد: هر چه بیشتر باشد، کارفرما باید مبلغ بیشتری را به مؤسسات مختلف صندوق انتقال دهد.

کارمند 13 درصد حقوق را به عنوان مالیات بر درآمد می پردازد، اما کارفرما ملزم به پرداخت موارد زیر است:

22 درصد حقوق کارمند به صندوق بازنشستگی؛
2.9٪ - به صندوق بیمه اجتماعی؛
5.1٪ - به صندوق بیمه اجباری درمان؛
0.2٪ -8.5٪ - برای بیمه احتمال آسیب در شرکت؛
اضافه پرداخت به حق بیمه هنگام انجام کار در صنایع سنگین.

کارفرما باید حداقل 30 درصد از حقوق کارمند را به صندوق های مختلف واریز کند که در نهایت امکان سود زیادی را نمی دهد.

به همین دلیل، روش های مختلفی برای پرداخت دستمزد در روسیه استفاده می شود:

حقوق "سفید". در این حالت، کارفرما تمام وجوه را بر اساس میزان واقعی درآمد کارمند به همه صندوق ها منتقل می کند.
حقوق "خاکستری". در این صورت حداقل دستمزدی که در منطقه تعیین شده است به کارمند پرداخت می شود که بر اساس آن کارفرما به صندوق های مختلف کمک می کند. کارفرما مبلغ دستمزد گمشده را «در یک پاکت» به کارمند منتقل می کند.
حقوق "سیاه". پرداخت درآمد به کارمند بدون استخدام رسمی. در این صورت هیچ مبلغی به صندوق ها منتقل نمی شود.

در صورت استخدام غیررسمی یا کاهش عمدی درآمد واقعی کارکنان، در صورتی که واقعیت این گونه طرح ها توسط مراجع نظارتی کشف شود، کارفرما در برابر قانون مسئول است. به طور کلی، کارفرما در موارد خاص مسئولیت دارد. در روسیه، تعداد زیادی از سازمان ها دستمزد «خاکستری» به کارکنان می پردازند. خوشبختانه، هر سال تعداد دستمزدهای "سیاه" در حال کاهش است، زیرا پرداخت جریمه های جدی برای کارفرمایان به سادگی بی سود است.

مسئولیت کارفرما در قبال دستمزد خاکستری

مسئولیت کارفرما در برابر قانون اساساً در قالب مجازات اداری از طریق جریمه نقدی یا خاتمه موقت فعالیت سازمان است.

عدم پرداخت مالیات به شرح زیر مجازات می شود:

جریمه ای معادل 20 درصد از مبلغ مالیات بر درآمد شخصی که باید در مدت تعیین شده پرداخت می شد.
جریمه های عدم پرداخت مبلغ مالیات متعلق.

مطابق با هنر. 108 قانون مالیات فدراسیون روسیه، اعمال جریمه، کارفرما را از پرداخت تعهدات مالیاتی پرداخت نشده قبلی خلاص نمی کند.

در صورت کشف تخلفات در بازرسی از یک سازمان، بسته به مشخصات و دامنه تخلفات، پرونده اداری یا کیفری علیه کارفرما تشکیل می شود. کارفرما علاوه بر تقلب مالیاتی، مسئولیت عدم پرداخت حق بیمه به صندوق های مختلف را نیز بر عهده دارد.

مسئولیت به شرح زیر است:

جریمه 20 درصدی مبلغ حق بیمه ای که کارفرما به صندوق های مربوطه پرداخت نکرده است.
در صورتی که عدم پرداخت یا کم‌پرداختی عمدی باشد جریمه ۴۰ درصدی مبلغ سهم پرداخت نشده.
جریمه تاخیر در پرداخت یا بازپرداخت جریمه.

اعمال جریمه کارفرما را از پرداخت حق بیمه خلاص نمی کند، بنابراین علاوه بر جریمه مستقیم، کلیه وجوه پرداخت نشده قبلی نیز باید پرداخت شود.

مسئولیت کارمند برای دستمزد خاکستری

مسئولیت کارمند هنگام دریافت حقوق خاکستری یا سیاه در قالب مجازات مطابق با مفاد قانون مالیات و قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه است. هر شهروند شاغل ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد به میزان 13 درصد از کل درآمد است. عدم پرداخت مالیات، که توسط قوانین مالیاتی پیش بینی شده است، شامل جمع آوری اجباری وجوه پرداخت نشده برای کارمند و همچنین اعمال جریمه برای پنهان کردن درآمد واقعی است.

در این مورد، ممکن است مشکلات مختلفی برای چنین کارمندی ایجاد شود، از جمله:

مشکلات دریافت وام هدفمند یا غیر هدفمند، زیرا اعتبار یک شهروند بدون حقوق رسمی یا با حقوق پایین در سطح حداقل دستمزد توسط بانک ها بسیار پایین ارزیابی می شود.
مشکلات دریافت وام مسکن با حمایت دولتی، که به شما امکان می دهد بخشی از وام را با استفاده از وجوه مالیات بر درآمد پرداخت شده توسط کارمند طی چند سال گذشته به خزانه دولت بپردازید.
عدم امکان واقعی وصول بدهی دستمزد در صورتی که کارفرما به دلایلی از پرداخت درآمد خودداری کند. متأسفانه رویه قضایی به نفع کارمند نیست، زیرا ... در واقع او فعالیت کارگری خود را با حداقل دستمزد انجام می داد.
خطرات مرتبط با حسابرسی مالیاتی در صورتی که کارمند با اظهارنامه عدم پرداخت دستمزد خاکستری یا سیاه به مقامات بازرسی مراجعه کند. در این صورت چک نه تنها در رابطه با کارفرما، بلکه در رابطه با متقاضی نیز انجام خواهد شد، زیرا برای دوره مشخص شده کار، کارمند مقدار زیادی مالیات بر درآمد شخصی را به خزانه دولت پرداخت نکرد. در این صورت کارمند ملزم به پرداخت کلیه مالیات های پرداخت نشده به دلیل کتمان درآمد واقعی خواهد بود.

برای یک کارمند یک سازمان، دستمزدهای "خاکستری" می تواند نامطلوب ترین اثر را داشته باشد، زیرا تضمینی برای انجام تعهدات پرداخت دستمزد از سوی کارفرما نیست و همچنین به کارمند اجازه نمی دهد در هنگام حساب کردن بر روی پاداش ها حساب کند. درخواست برای وام

آنها دستمزد خاکستری نمی پردازند

بیشتر اوقات ، کارمندانی که دستمزدهای "خاکستری" دریافت می کنند با مشکلات عدم پرداخت وجوه مقرر برای کار به نفع شرکت مواجه می شوند. جمع آوری دستمزد کار از یک کارفرما چندان ساده نیست، زیرا شرکت همیشه یک سیستم حسابداری سیاه ندارد و کارمند اغلب شواهدی مبنی بر دریافت دستمزد بیشتر از آنچه در قرارداد کار ذکر شده است ندارد.

برای جمع آوری بدهی در دستمزدهای "خاکستری"، باید اصول زیر را دنبال کنید:

لازم است شاهدی پیدا شود که پرداخت واقعی افزایش حقوق را تأیید کند که هنگام محاسبه مالیات و سایر تعهدات کارفرما در نظر گرفته نشده است.
شواهد دیگری پیدا کنید به ویژه، برخی از سازمان ها گواهی درآمد واقعی کارمند را برای دریافت وام صادر می کنند. چنین سندی حتی در غیاب شاهدان نیز می تواند دلیل خوبی باشد.
یک درخواست و کپی از تمام اسنادی که ممکن است متعاقباً به دادگاه ارسال شود را به درخواست کارفرما پیوست کنید. همان سند باید نشان دهد که در صورت امتناع از حل مسالمت آمیز مشکل، درخواست برای بررسی بیشتر اختلاف به دادگاه ارسال می شود. معمولاً هنگام ایجاد چنین الزاماتی بر اساس چنین دلایلی، کارفرما موافقت می کند که تمام پولی که به او تعلق می گیرد را به طور کامل به کارمند بپردازد، زیرا جریمه های هر کارمند غیررسمی بسیار زیاد است.

جمع آوری دستمزدهای کم پرداخت شده می تواند به طور قابل توجهی به تعویق بیفتد، زیرا کارفرما می تواند از تمام توان خود برای حیله گری استفاده کند و دائماً کارمند را گمراه کند. بنابراین، پس از ثبت درخواست تجدید نظر، به کارفرما توصیه می شود چند روز صبر کند و سپس به دادگاه مراجعه کند.

کجا شکایت کنیم

در صورت عدم پرداخت دستمزد یا اعمال دستمزد «خاکستری»، کارمند حق دارد برای حفظ حقوق خود به سازمان‌های مختلف دولتی مراجعه کند.

شهروندان می توانند با سازمان های دولتی زیر تماس بگیرند:

خدمات مالیاتی فدرال بیانیه ای به این موسسه ارسال می شود که کارفرما دستمزدهای "خاکستری" را پرداخت می کند و برای پنهان کردن درآمد واقعی شرکت حسابداری دوبار انجام می دهد. درخواست تجدیدنظر می تواند شخصی یا ناشناس باشد. به درخواست شخص، بازرسی از سازمان آغاز می شود.
بازرسی کار. این نهاد به حفظ حقوق کارگران مشغول است، بنابراین تماس با سازمان بازرسی باید یکی از اولین اقدامات در صورت نقض قابل توجه قوانین کار باشد.
دفتر دادستانی. این نهاد به حمایت از حقوق شهروندان در هر زمینه ای مشغول است، بنابراین دادسرا یکی از نهادهای مهم نفوذ بر ناقضان قانون است.
دادگاه بیشتر اوقات ، کارمندان به دادگاه مراجعه می کنند ، زیرا مقامات قضایی از حقوق همه افرادی که حقوق آنها نقض شده است محافظت می کنند.

به استثنای مقامات مالیاتی، با سایر مؤسسات باید شخصاً تماس بگیرید. تحقیقات بی نام و دفاع از حقوق کارگران چه در دادگاه و نه در دادسرا مجاز نیست. علاوه بر درخواست تجدیدنظر، ارائه مدرکی مبنی بر پرداخت مزد مشکوک ضروری است.

مبارزه دولت با دستمزدهای خاکستری

هر سال، قوانین تنظیم دستمزدهای "خاکستری" و "سیاه" سخت تر می شود، زیرا طبق آمار رسمی، درآمد غیر رسمی کارگران حدود 40٪ از تولید ناخالص داخلی است. اغلب، قربانیان طرح‌های دستمزد سایه، افرادی از کشورهای همسایه هستند که برای حداقل درآمد آماده کار هستند.

امروز جریمه دستمزدهای خاکستری و سیاه برای کارفرمایان به شرح زیر است:

برای کارآفرینان فردی: 1000 - 5000 روبل.
برای اشخاص حقوقی: 30000 - 50000 روبل.
تعلیق فعالیت سازمان تا 90 روز.

قانونگذاران پیشنهاد تشدید مجازات ها در حوزه جریمه را دارند. انتظار می رود که مسئولیت کارآفرینان فردی به 7000 روبل و اشخاص حقوقی به 70000 روبل افزایش یابد. در همان زمان، امروز انتظار می رود که اگر بیش از 2 میلیون روبل باشد، کارفرما مسئول کیفری بدهی بیمه یا پرداخت مالیات باشد.

مزایا و معایب حقوق خاکستری

جنبه های مثبت و منفی دریافت حقوق خاکستری را باید از منشور مزایای هر یک از طرفین روابط کار - برای کارمند و کارفرما - در نظر گرفت.

مزایا و معایب شرکت کنندگان در روابط کار به شرح زیر است:

*جنبه های مثبت*		*موارد منفی*
*برای کارمند*	*برای کارفرما*	*برای کارمند*	*برای کارفرما*
کسر مالیات بر درآمد کم، فقط از حداقل حقوق رسمی کسر می شود، در حالی که بخش عمده درآمد به طور کامل پرداخت می شود.	کاهش اندازه پایه مالیاتی، زیرا به دلیل دستمزد پایین کارکنان، کارفرما وجوه کمتری را به صندوق های مختلف بیمه منتقل می کند.	امکان عدم دریافت کل درآمد، زیرا مبلغ کامل حقوق در قرارداد کار قید نشده است.	مسئولیت اداری در قالب جریمه و وصول اجباری پایه مالیاتی پنهان.
در صورتی که کارمند مسئول نفقه باشد، پرداخت نفقه کاهش می یابد.	امکان عدم پرداخت دستمزد افزایش یافته در صورت اخراج یک کارمند یا انحلال یک شرکت.	جمع آوری کلیه مالیات بر درآمد شخصی پرداخت نشده برای دوره اشتغال برای حقوق "خاکستری" از کارمند.	مسئولیت کیفری در صورتی که میزان بدهی برای مالیات و کمک به صندوق ها بیش از 2 میلیون روبل باشد.

حقوق های "خاکستری" و "سیاه" یک مشکل واقعی برای اقتصاد دولتی است ، زیرا به دلیل پنهان کردن غیرقانونی درآمد ، سالانه چندین میلیارد دلار پرداخت به صندوق های مختلف از بین می رود. با این حال، قانون جایگزینی برای شهروندان نمی دهد و آنها را مجبور می کند در انتقال وجوه به صندوق بازنشستگی شرکت کنند، که طبق سیاست فعلی افزایش سن بازنشستگی و همچنین سایر صندوق ها مستمری ناچیزی را ارائه می دهد. شاید اگر دولت به شهروندان اجازه دهد که خودشان تصمیم بگیرند که چگونه کل درآمد خود را مدیریت کنند و به طور مستقل در تشکیل پس انداز بازنشستگی بدون بخش "اجباری" شرکت کنند ، وضعیت حقوق های غیر رسمی می تواند به طور اساسی تغییر کند.

شاید خواندن آن مفید باشد: