Formularul KND 1152017 pentru anul. Cum să completați corect o declarație fiscală

După încheierea perioadei fiscale, adică în fiecare an calendaristic, antreprenorii individuali și SRL-urile care operează în sistemul simplificat de impozitare sunt obligați să depună o declarație de sistem simplificat de impozitare, formularul KND 1152017, formularul putând fi descărcat gratuit de pe site-ul nostru . În acest articol vă vom spune cum să completați corect declarația.

Formularul 1152017 trebuie completat chiar dacă organizația nu a desfășurat activități efective, adică va fi necesară o declarație zero. Dacă decid să închidă întreprinzătorul individual, atunci sistemul de impozitare simplificat mai trebuie depus, doar în timpul lucrului propriu-zis, chiar dacă anul nu este plin.

Mulți contabili folosesc servicii și programe specializate pentru a depune declarații. Vă rugăm să rețineți că în 2015, este necesară depunerea unei declarații în formularul KND 1152017 pentru 2014.

Puteți descărca gratuit versiunea actuală a formularului KND 1152017 de mai jos.

Este obligată să depună o declarație o dată pe an, după perioada de raportare. Dacă compania dumneavoastră operează în cadrul sistemului fiscal simplificat, atunci raportarea trimestrială nu este furnizată. Dar plățile în avans trebuie făcute în fiecare trimestru. Data scadentă este data de treizeci aprilie a anului viitor dacă sunteți antreprenor individual și treizeci și unu martie dacă aveți un SRL.

Formular conform KND 1152017 formular

Formular conform KND 1152017, formular de declarare conform sistemului fiscal simplificat. Pentru transmiterea cu întârziere a rapoartelor, compania este pasibilă de o amendă de o mie de ruble dacă impozitele sunt plătite și cinci la sută din valoarea impozitelor dacă rapoartele nu sunt furnizate și taxa nu este plătită, pentru fiecare lună de întârziere la depunere. declarația. Dar amenda nu poate depăși treizeci la sută din valoarea impozitului și nu poate fi mai mică de o mie de ruble.

Formular conform KND 1152017, formularul se depune la locul de înregistrare. Pentru SRL la adresa legală, pentru întreprinzător individual la locul de înregistrare

Formular conform KND 1152017, formularul poate fi depus în mai multe moduri - în două exemplare pe hârtie, atât personal, cât și cu ajutorul unui reprezentant. Sunt necesare două exemplare pentru ca unul să rămână la organul fiscal, iar al doilea trebuie returnat cu nota de primire.

Este important să păstrați a doua copie a declarației, deoarece în caz de urgență va servi drept dovadă că formularul sub KND 1152017 a fost depus la timp.

De asemenea, contribuabilul poate depune declarații prin poștă. În acest caz, trebuie să trimiteți o declarație cu un inventar, care va indica o descriere a investiției și, de asemenea, trebuie să salvați chitanța. Data de pe chitanța poștală va fi considerată data de raportare.

O altă opțiune pentru transmiterea rapoartelor este prin internet. Acest lucru se poate face folosind site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal.

Dacă raportarea dvs. este transmisă de un reprezentant, atunci trebuie să emiteți o împuternicire. Pentru un antreprenor individual - certificat de notar și pentru un SRL, o procură este eliberată în orice formă scrisă cu sigiliul și semnătura directorului organizației.

Atunci când trimiteți rapoarte pe hârtie, Serviciul Fiscal Federal solicită ca KND 1152017 să fie duplicat pe suport electronic - o unitate flash sau un disc sau să scrie un cod de bare pe formularul KND 1152017.

Astfel de cerințe ale autorității fiscale nu se bazează pe nicio lege federală, dar nerespectarea cerințelor poate duce la faptul că nu va fi posibilă transmiterea rapoartelor la timp.

Formularul 1152017 pentru anul 2014 - reguli de completare

Când completați declarația, nu trebuie să indicați suma reală plătită, ci suma corectă a impozitului pe care trebuie să o plătiți. În cazul primelor de asigurare, situația este inversă - trebuie să indicați sumele efectiv plătite.

Sub forma formularului 1152017 pentru anul 2014 nu sunt indicate penalitati si amenzi, de asemenea sistemul simplificat de impozitare de 15% si sistemul de impozitare simplificat de 6% sunt doua sectiuni diferite - prima si a doua.

Plătitorii de „venituri” trebuie să completeze pagina de titlu a declarației, precum și secțiunile - 1.1, 2.1, 3. Plătitorii aparținând categoriei „venituri minus cheltuieli” trebuie să completeze pagina de titlu, secțiunile - 1.2., 2.2. , 3.

Vă rugăm să rețineți că a treia secțiune trebuie completată numai dacă organizația sau întreprinzătorul individual a primit proprietăți, muncă sau servicii ca parte a unei organizații de caritate sau venituri vizate.

Toate sumele din declarație trebuie scrise cu numere întregi și trebuie rotunjite conform regulilor de rotunjire matematică. Și este mai ușor să completați mai întâi a doua secțiune și apoi prima.

Pentru a nu confunda cifrele și indicatorii, trebuie să completați declarația începând din prima celulă din stânga; dacă nu toate celulele au date sau suma este zero, se adaugă o liniuță.

Doar foile completate sunt tipărite pentru livrare; acestea trebuie să fie prenumerotate. Data și semnătura din prima secțiune trebuie să fie aceleași ca pe pagina de titlu. Ștampila este plasată exclusiv pe pagina de titlu la locul desemnării - m.p. Declarația nu trebuie cusută sau capsată; cel mai bine este să folosiți agrafe obișnuite.

Formularul KND 1152017 - declarație zero

La depunerea unei declarații zero, Formularul KND 1152017 este completat după cum urmează - pagina de titlu este întocmită ca de obicei. În secțiunea 1.1. se completează rândurile - 010, 030, 060, 090. În secțiunea 2.1. completați rândul 102.

„Venituri minus cheltuieli” se completează după cum urmează - În secțiunea 1.2. liniile - 010, 030, 060, 090. În secțiunea 2.2. completați rândurile de la 260 la 263.

Pagina de titlu este completată în mod obișnuit.

În anul 2018 continuă să fie utilizată aceeași formă de declarație în regim simplificat de impozitare, conform căreia au raportat în anul precedent (codul de bare al paginii de titlu 0301 2017), ca și în anul precedent. În acest articol vom analiza un exemplu de completare a unei declarații în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru anul 2017 (formular KND 1152017).

Formular de declarație

Formularul de declarație fiscală în cadrul sistemului fiscal simplificat, în vigoare în 2018, a fost aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 26 februarie 2016 nr. ММВ-7-3/99@. Declarația de impozit pentru impozitul plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat este singura declarație fiscală pe care o depun contribuabilii simplificați. Totodată, în ciuda obiectelor diferite de impozitare (Venituri sau Venituri minus cheltuieli), rapoartele anuale se depun la fel, doar că fișele se completează diferit.

Formularul de declarație fiscală în sistemul fiscal simplificat pentru anul 2017 diferă de formularul anterior printr-un cod de bare diferit pe pagina de titlu (0301 2017 în loc de 0301 0013) și noi câmpuri pentru introducerea datelor privind plata taxei comerciale.

Vă rugăm să rețineți: dacă completați o declarație pentru sistemul simplificat de impozitare folosind un formular nevalid, raportarea va fi considerată nedepusă! Pentru o astfel de încălcare, inspectoratul fiscal nu numai că va aplica o amendă, ci poate bloca și contul curent al unui antreprenor individual sau al SRL.

Termenele limită pentru depunerea rapoartelor

• organizații - cel târziu până la 31 martie 2018, dar anul acesta, din cauza că această dată cade în weekend, termenul limită de depunere se amână în următoarea zi lucrătoare, i.e. din 2 aprilie 2018;
• antreprenori individuali - cel târziu la 30 aprilie 2018.

Dacă în cursul anului 2018 o organizație sau un antreprenor individual încetează voluntar să mai opereze în sistemul simplificat de impozitare, atunci pe lângă raportarea pentru 2017, este necesară depunerea unei declarații pentru timpul lucrat. Termenul limită de livrare în acest caz este cel târziu a 25-a zi a lunii următoare după încetarea activității.

În cazul în care dreptul la un regim simplificat se pierde din cauza nerespectării cerințelor (numărul de angajați sau limita de venit a fost depășit, s-a început o linie de activitate neautorizată, s-a deschis o sucursală, s-a depășit cota unui entitate participantă la societate a crescut etc.), declarația trebuie depusă cel târziu în data de 25 a lunii, următoare trimestrului de pierdere a dreptului la sistemul simplificat de impozitare.

Reguli generale de umplere

Procedura de completare a declarației este stabilită prin Anexa nr. 3 la Ordinul N ММВ-7-3/99@. Acestea sunt cerințe obligatorii care trebuie respectate, altfel raportul va fi refuzat. Printre ei:

• Câmpurile de text ale formularului sunt umplute cu caractere tipărite cu majuscule;
• Toate valorile indicatorilor de cost sunt indicate în ruble întregi, conform regulilor de rotunjire;
• Fiecare câmp conține un singur indicator, cu excepția datei și cotei de impozitare. Pentru a indica data, se folosesc trei câmpuri în ordine: ziua (două locuri familiare), luna (două locuri familiare) și anul (patru locuri familiare), separate prin semnul „”. Pentru indicatorul cotei de impozitare se folosesc două câmpuri, separate prin „.”;
• Când completați manual un câmp cu un indicator lipsă, se introduce o liniuță;
• Datele sunt introduse cu cerneală neagră, violetă sau albastră;
• Nu este permisă corectarea erorilor, bloturilor și ștergerilor;
• Este permisă doar imprimarea pe o singură față a documentului;
• Paginile nu trebuie să fie capsate sau capsate;
• Paginile sunt numerotate consecutiv, începând de la pagina de titlu, sunt numerotate numai paginile finalizate;
• Dacă utilizați un computer, acest lucru facilitează completarea rapoartelor, dar trebuie avut în vedere că este permis doar fontul Courier New cu o înălțime de 16 - 18 puncte. Indicatorii numerici în acest caz sunt aliniați la ultima familiaritate din dreapta; liniuțele din celulele goale sunt opționale.

Codurile necesare (perioada fiscală, locul de prezentare, forme de reorganizare, modalitate de prezentare, proprietate primită în cadrul finanțării vizate) sunt indicate în text. Dacă în cazul dvs. codurile nu corespund cu exemplul nostru de completare, atunci acestea trebuie selectate din sursa originală.

Exemplu de completare a unei declarații

Să ne uităm la un exemplu al modului în care se formează în 2018 o declarație a unui antreprenor individual privind sistemul fiscal simplificat, care a funcționat fără angajați. Vom indica datele pentru antreprenorii individuali fără angajați în tabel în ruble pe bază de angajamente, conform instrucțiunilor de completare. Este necesar să se calculeze cuantumul impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului fiscal simplificat.

Pentru antreprenorii individuali fără angajați, este posibilă reducerea integrală a contribuțiilor calculate, de care a profitat antreprenorul. După cum se poate observa din tabel, pentru primul trimestru și pentru prima jumătate a anului, plățile în avans au fost complet reduse cu valoarea contribuțiilor plătite.

Pe baza rezultatelor a nouă luni, i.e. în perioada 1 octombrie - 25 octombrie, antreprenorul a plătit alte 3.650 de ruble în prime de asigurare. Deoarece plata în avans s-a dovedit a fi mai mare decât această sumă, s-au plătit suplimentar 9.663 de ruble. În decembrie, partea rămasă a contribuțiilor fixe a fost plătită în valoare de 1913 ruble. Pe baza rezultatelor anului 2017, trebuie plătit un impozit suplimentar de 11.736 de ruble, iar antreprenorul a decis să plătească o contribuție suplimentară de 1% la veniturile de peste 300.000 de ruble până la 1 iulie 2018.

Antreprenorii cu angajați, precum și organizațiile care utilizează sistemul simplificat de impozitare Venitul pot reduce și plățile anticipate calculate și impozitul în sine cu valoarea contribuțiilor plătite pentru antreprenorii individuali și pentru angajați, dar plata impozitului poate fi redusă doar la 50%. Așadar, antreprenorul individual din exemplul nostru, dacă ar avea angajați, nu ar putea reduce complet plățile în avans prin contribuții, așa că declarația ar reflecta alte cifre.

Exemplu de completare a unei declarații fiscale

Prima pagina
Completați TIN-ul și KPP Numărul de corecție - 0 (dacă depuneți o declarație și nu corecții la aceasta) Codul perioadei fiscale - 34 (asta înseamnă că declarația este depusă pentru anul) Anul de raportare - anul pentru care raportați Codul autorității fiscale - codul din patru cifre al biroului dvs. fiscal (de obicei coincide cu primele patru cifre ale TIN-ului dvs. și este, de asemenea, scris în certificatul TIN care v-a fost eliberat la înregistrarea unui SRL) Cod după locație - codul 210 înseamnă locația SRL Completați numele complet Codul tipului de activitate economică conform clasificatorului OKVED - scrieți codul dvs. principal OKVED ( îl puteți găsi în extrasul din Registrul Unificat de Stat al Entităților Juridice, pe care l-ați primit la înregistrarea SRL la Serviciul Fiscal Federal) Scrieți numărul dvs. de telefon de contact Scrieți câte pagini sunt în declarația dvs. fiscală conform sistemului fiscal simplificat (de obicei sunt 3) Dacă veți depune singur declarația (și nu cu ajutorul unui reprezentant), puneți 1 în câmpul „taxpayer/reprezentantul contribuabilului”. Completați data (data depunerii declarației la biroul fiscal - dacă nu o depuneți imediat, este mai bine să o săriți și să o scrieți de mână în ziua depunerii)

A doua pagină

• • Scrieți TIN-ul dvs
  • Introduceți numărul paginii
  • La rândul 010, indicați codul dvs. OKTMO (il puteți găsi în scrisoarea de la Rosstat, care v-a fost dată la înregistrarea la biroul fiscal)
  • În rândurile 020, 040, 070, 100 trebuie să introduceți valorile calculate folosind formulele corespunzătoare. Pentru a le calcula, trebuie mai întâi să completați secțiunea 2.1 din declarație.

Pagina a treia

• • Scrieți TIN-ul dvs
  • Introduceți numărul paginii
  • Precizați caracteristicile contribuabilului
  • În rândurile 110, 111, 112, 113, indicați venitul dvs. pe bază de angajamente. Trebuie să indicați sumele special pentru primul trimestru, jumătate de an, nouă luni și un an, i.e. la rândul 110 - venit pentru primul trimestru, la rândul 111 - suma venitului pentru primul și al doilea trimestru, la rândul 112 - suma pentru primul, al doilea și al treilea trimestru, la rândul 113 - suma pentru primul, al doilea, al treilea și al patrulea trimestru.
  • Rândul 120 arată cota de impozitare pe „venit” a sistemului simplificat de impozitare în vigoare în regiunea dumneavoastră (de obicei 6%).
  • În rândurile 130, 131, 132, 133 - trebuie să scrieți sumele corespunzătoare ale impozitului calculat
  • În rândurile 140, 141, 142, 143 - trebuie să scrieți un total cumulat cu sume relevante reducerea sistemului fiscal simplificat (primele de asigurare pe care le-ați plătit pentru dvs.)

  Asigurați-vă că toate cele trei pagini au termenele limită și semnătura dvs. și, înainte de a trimite, încercați să arătați declarația fiscală pregătitorului dvs. fiscal, astfel încât acesta să o poată verifica. Puneți o ștampilă (dacă este disponibilă).

Se poate depune o declarație fiscală:

• personal;
• prin poștă (cu descrierea atașării);
• prin canale de telecomunicații (prin internet).

Trebuie să depuneți o declarație fiscală la organul fiscal de la locul dvs. de înregistrare. Va trebui să plătiți amenzi pentru încălcarea termenelor de depunere.

Când depuneți personal o declarație fiscală, faceți două copii - unul va rămâne la fisc, iar celălalt, cu marca de livrare, vi se va da - este obligatoriu Salvați această copie.

Dacă depuneți o declarație fiscală prin poștă (cu o listă de atașamente), oficiul poștal va emite o chitanță cu o dată - această dată va fi considerată data depunerii declarației.

În cazul în care funcționează simultan în mai multe sisteme fiscale (de exemplu, sistem de impozitare simplificat + UTII), este necesară depunerea declarațiilor separate atât pentru sistemul de impozitare simplificat, cât și pentru UTII.

Termenele limită pentru depunerea declarației fiscale pentru sistemul fiscal simplificat

Declarația fiscală pentru un SRL care utilizează sistemul simplificat de impozitare (sistem de impozitare simplificat) se completează și se depune o dată pe an până la data de 30 martie a anului următor.

Alte documente

Toți întreprinzătorii individuali și organizațiile care au ales o schemă de impozitare simplificată pentru muncă sunt obligați să depună o declarație specială, care este creată în formularul KND 1152017. Acest document este transmis autorităților guvernamentale de inspecție după fiecare perioadă standard de raportare (un an). Se întocmește în cazul în care nu a existat deloc activitate economică, precum și după ce s-a luat o decizie de încetare a acesteia. În acest din urmă caz, la completare, se folosesc date din perioada de timp reală.

La sfârșitul articolului puteți descărca formularul pentru KND 1152017 pentru 2017. Există, de asemenea, informații despre cum să completați corect documentele. Dacă este necesar, utilizați un serviciu special care introduce datele automat.

Iată câteva informații generale care vor fi utile în practică:

• Termenul limită de depunere a documentului la organele fiscale pentru întreprinzătorii individuali este limitat la 30.04. anul următor perioadei de raportare. Organizațiile depun declarațiile până la 31 martie. După cum sa menționat mai sus, este suficient să furnizați o astfel de raportare o dată pe an. Trimestrial, la utilizarea sistemului simplificat de impozitare, plățile în avans trebuie calculate și plătite în conformitate cu normele legislației în vigoare.
• În cazul în care documentația de raportare (declarație) nu este depusă la timp, se vor aplica penalități. Cuantumul acestora depinde de plata impozitului. Dacă s-a făcut acest lucru, atunci suma este relativ mică; în prezent, suma fixă ​​este de 1 mie de ruble. În caz de neplată a impozitului, va trebui să plătiți 5% din acesta. Această amendă se percepe pentru fiecare lună (întreg sau nu), așa că nu ar trebui să întârziați îndeplinirea obligațiilor. Valoarea totală a sancțiunilor trebuie să fie de cel puțin 1 mie de ruble, dar nu mai mult de 30% din valoarea impozitului pentru perioada de raportare.
• Declarația se depune la inspectoratul teritorial de la locul de reședință de către întreprinzătorii individuali. Afilierea teritorială a organizațiilor este determinată de adresa juridică a sediului lor central.
• Formularul KND 1152017 poate fi completat și trimis digital. Pentru a-l folosi, apelați la operatori specializați sau utilizați serviciile de internet ale autorităților fiscale federale ale Federației Ruse.
• Dacă se folosește completarea formularelor pe hârtie, atunci declarația poate fi depusă la inspecție nu numai personal, ci și prin intermediul unui reprezentant. Sunt pregătite două exemplare. Unul este returnat cu mărci oficiale care confirmă data la care au fost primite documentele.

Să notăm caracteristicile care vă vor ajuta să evitați greșelile atunci când depuneți o declarație:

• Dacă documentul este întocmit pe hârtie și este trimis prin poștă, trebuie să utilizați tipul de corespondență care oferă un inventar oficial al conținutului. Vă rugăm să rețineți că, în acest caz, data depunerii declarației este considerată a fi data indicată pe chitanța poștală.
• Când documentele sunt transferate printr-un reprezentant, organizația trebuie doar să emită o procură standard pentru o anumită persoană. Este certificat cu sigiliul întreprinderii și semnătura managerului. Un antreprenor individual trebuie să notarizeze autoritatea unui reprezentant.

Unele reguli ale inspectoratelor fiscale teritoriale nu sunt suficient de corecte. Astfel, în „codul fiscal” nu există reguli care să oblige dosarul cu declarația să fie transferat pe suport electronic, sau să imprime date sub formă de cod de bare. Cu toate acestea, pentru a evita întârzierile în transmiterea documentelor și alte neînțelegeri, ar trebui să clarificați existența unor astfel de cerințe suplimentare.

Umplerea corectă

• La utilizarea sistemului de impozitare simplificat, declarația nu indică penalități sau amenzi în niciun fel. Înregistrați valorile efective ale sumelor de asigurare care au fost transferate în conturile corespunzătoare. Plățile în avans includ plățile de decontare care trebuie să fie plătite efectiv.
• Există secțiuni separate ale declarației pentru diferite scheme de impozitare:
  • sistem de impozitare simplificat (6% și 15%) – 1, 2;
  • „Venituri” - 1.1, 2.1.1, 3;
  • „Venituri minus cheltuieli” - 1.2, 2.2,3.
• În ciuda secvenței stabilite de blocuri de documente, este mai bine să începeți să introduceți datele mai întâi în a doua secțiune. Apoi puteți reveni la completarea primei.
• A treia secțiune a declarației este importantă pentru acei plătitori ai sistemului de impozitare simplificat care au primit oficial bunuri materiale sau au folosit servicii care au fost furnizate în cadrul activităților caritabile.
• La completare, valorile monetare sunt indicate în întregul formular. Rotunjirea se efectuează conform regulilor aritmetice standard. Când rezultatul este zero sau nu există informații de introdus în formular, celulele nu sunt lăsate goale. În ele sunt scrise liniuțe.
• Graficele sunt completate de la stânga la dreapta, începând de la primul element. Dacă au rămas celule goale, puneți liniuțe.
• Paginile declarației sunt numerotate. Vă rugăm să rețineți că trebuie doar să completați și să depuneți la inspecție fișele completate cu datele solicitate.
• În timpul verificării finale, se clarifică coincidența și conformitatea datelor, semnăturilor, sigiliilor și datelor de bază introduse în secțiunea de pe pagina de titlu.
• Pentru a conecta foile, nu este recomandat să folosiți capsatoare și alte dispozitive care deteriorează hârtia. Agrafele obișnuite sunt destul de potrivite pentru asta.

Există excepții și completări la regulile generale. Deci, de exemplu, dacă comisioanele de tranzacționare au fost plătite în perioada de raportare, atunci acestea vor trebui indicate în secțiunea 2.1.2 din declarație (folosind schema „Venituri”). Nuanțele umplerii sunt discutate în detaliu în exemplele următoare.

Particularitățile depunerii unei declarații în cadrul sistemului fiscal simplificat „Venituri”

Următoarea descriere este compilată în ordinea secțiunilor individuale ale declarației. La studierea acestuia, se recomandă utilizarea eșantionului cu formularul KND 1152017. Sunt luate în considerare în detaliu doar câmpurile care pot ridica întrebări suplimentare la completarea lor. Punctele simple nu sunt însoțite de comentarii. De exemplu, în rândurile „contribuabil” întreprinzătorul individual își notează numele de familie, prenumele, patronimul, iar organizația își scrie numele indicând formularul (LLC).

Pagina titlu:

• Imediat după codul de bare există celule în care este introdus TIN-ul. Datele pentru aceste câmpuri sunt preluate din certificatul oficial, care este eliberat de organul fiscal după finalizarea procesului de înregistrare. Deoarece organizațiile au o codificare mai scurtă decât antreprenorii individuali (10 în loc de 12 cifre, respectiv), liniuțele sunt scrise în celule goale.
• Următorul câmp, „Punctul de control”, este destinat să fie completat de organizații.
• Introduceți numerele în „Numărul de ajustare”, fără a uita să completați celulele libere cu liniuțe:
  • 0 – la depunerea unui document pentru prima dată;
  • 1 – dacă se fac ajustări în document o singură dată;
  • 2 sau mai multe – dacă aceasta este a doua corectare sau ulterioară.
• În secțiunea „Perioada fiscală”, indicați unul dintre următoarele coduri digitale speciale:
  • 34 – modul normal, când documentația este depusă la inspectorat la sfârșitul perioadei de raportare;
  • 50 – închiderea unui antreprenor individual, lichidarea sau reorganizarea unui SRL;
  • 95 – declarația se depune la inspectorat, întrucât se presupune a fi o trecere la un alt sistem fiscal;
  • 96 – finalizarea activităților economice folosind sistemul fiscal simplificat.
• „Anul de raportare” include perioada pentru care sunt furnizate datele. Deci, la completarea și depunerea declarației la inspecție în 2018, acolo este scris „2017”.
• În coloana următoare, „Demis la autoritatea fiscală (cod)” indicați denumirea digitală a unei anumite inspecții. Aceste date sunt disponibile pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal. Ele sunt, de asemenea, notate în notificare, care confirmă oficial înregistrarea unui antreprenor individual sau a unei organizații.
• În poziția „La locație (contabilitate) (cod)” scrieți următoarele numere:
  • 120 – codificarea unui antreprenor individual;
  • 210 – organizații.
• Codul OKVED indică desemnarea doar a unuia dintre tipurile de activitate înregistrate. O listă completă a acestora se află în extrasul Registrului Unificat de Stat (persoană juridică sau, respectiv, întreprinzător individual).
• În cazul în care declarația este depusă în timpul lichidării sau în procesul de reorganizare a unei persoane juridice, atunci în câmpuri se fac marcajele necesare.
• Întrucât declarațiile considerate aici sunt compilate pe trei pagini, în câmpul corespunzător se scrie „3”. Faceți notele necesare despre cantitatea de materiale din aplicații. Aceasta ar putea fi, de exemplu, o procură legalizată pe care întreprinzătorul individual a emis-o reprezentantului său.
• Următorul bloc înregistrează informații despre cine transmite documentația de raportare. Dacă acest lucru este făcut de un antreprenor individual însuși, este suficient să semnați în partea de jos a paginii și să puneți data.

• Dacă nu a folosit forță de muncă angajată în perioada de raportare și a desfășurat personal activități comerciale, la rândul 102 se înscrie numărul „2”.
• Venitul este înregistrat în rândurile 110–113 utilizând metoda totală cumulativă. Deci, dacă completați rândul 111 (jumătate de an), atunci indicați suma totală a tuturor veniturilor primite în primul și al doilea trimestru.
• Rata care a fost utilizată pentru calcularea impozitului nu s-a modificat în cursul anului, astfel încât următoarele celule indică aceeași valoare: „6,0”%.
• Urmează înregistrările plăților fiscale efectuate în avans (trimestrial).
• Următorul bloc este plățile de asigurări efectuate în perioada de raportare. Acestea includ acele plăți către angajați care pot fi acceptate pentru deduceri fiscale în baza prevederilor art. 346. 21 Codul fiscal al Federației Ruse. Se folosește și tehnologia de acumulare a sumelor pe bază de angajamente.

În această etapă de completare a declarației, puteți verifica. Dacă un antreprenor individual a efectuat plăți către persoane fizice în perioada de raportare, atunci el nu are dreptul de a reduce valoarea impozitelor (plăți în avans) atunci când folosește o schemă simplificată cu mai mult de 50%. Când au fost efectuate astfel de acțiuni, sunt permise deduceri complete. Cu toate acestea, în ambele cazuri, acestea nu pot depăși 100%. Nu este dificil să aflați dacă aceste blocuri sunt completate corect. Pentru a face acest lucru, trebuie să verificați secvențial liniile 140 și 130/2, 141 și 131/2, 142 și 132/2, 143 și 133/2. Valorile din primele celule nu trebuie să depășească numerele indicate în a doua. În exemplul nostru, ele sunt egale: în 140 - „6000” și în 130/2 este indicată aceeași valoare, „6000”.

Întrucât antreprenorul a plătit taxe de tranzacționare, va trebui să completeze caseta 2.1.2. în declarație. Vă rugăm să rețineți că prima parte a acestuia repetă aproape complet foaia din secțiunea 2.1.1, care este discutată în detaliu mai sus. Cu toate acestea, trebuie să înțelegeți că acțiunile automate în acest caz sunt inacceptabile. Rândurile de la 110 la 113 indică venituri care sunt primite numai din anumite activități. I se aplică regulile de plată a taxelor menționate mai sus. Dacă întreprinzătorul individual a fost angajat doar în tranzacționare în perioada de raportare, atunci el are dreptul să dubleze pur și simplu informațiile din secțiunea 2.1.1. Ca și în cazul precedent, și sumele veniturilor încasate sunt indicate aici folosind metoda totalului cumulat.

La fel, se completează blocuri cu plăți în avans și prime de asigurare, care vor fi luate în considerare în continuare la deducerea impozitelor. Verificarea corectitudinii umplerii se realizează folosind tehnologia menționată mai sus. Comparați valorile din rândurile 140 și 130/2, 141 și 131/2, 142 și 132/2, 143 și 133/2.

Dacă nu sunt identificate erori, puteți trece la completarea următoarei fișe din secțiunea 2.1.2. Acolo, în rândurile 150 până la 153, se înregistrează taxele de tranzacționare plătite trimestrial pentru perioada de raportare (pe bază de angajamente). În blocul următor (de la 160 la 163) introduceți suma deducerilor efectuate pe baza taxelor de tranzacționare. În exemplul nostru nu există. Dar dacă există valori, se verifică următoarele condiții:

• Dacă valoarea liniei 140 este scăzută din 130 din această secțiune, totalul trebuie să fie mai mic decât numărul indicat în 150, iar valoarea din 160 trebuie să fie mai mică sau egală cu acesta.
• Un număr de la 150 este introdus aici dacă totalul este cu 130-140 mai mult decât acesta. În același timp, se verifică dacă datele din celulă sunt mai mici sau egale cu rezultatul obținut în urma scăderii.

Verificarea se efectuează în raport cu toate rândurile de la 160 la 163. Pentru a facilita contribuabilul, notițe cu instrucțiuni detaliate sunt plasate în declarația însăși înainte de paragrafele relevante.

Acum puteți începe să completați foaia anterioară a declarației. Următoarele sunt caracteristicile punctelor individuale ale secțiunii 1.1. Acestea sunt luate în considerare atunci când se utilizează schema de impozitare simplificată „Venituri”:

• Dintre posturile cu coduri OKTMO, trebuie completat doar 010. Se pot introduce liniuțe în 030, 060, 090 dacă nu au existat modificări la locul de reședință (IP) sau adresa legală a organizației. Amintiți-vă că nu ar trebui să existe celule goale în declarație. În astfel de locuri sunt scrise liniuțe.
• Rândurile 050, 080, 110 indică date din paragrafele precedente. Dacă valoarea este negativă, introduceți liniuțe.

Plata în avans se înscrie la rândul 20. Este mai ușor pentru antreprenorii care nu plătesc comisioane de tranzacționare. Pot scădea valoarea paginii 140 din 130. Când se fac plăți pentru activități de tranzacționare, utilizați formula: 130 (r-l 2.1.1)-140 (r-l 2.1.1)-160 (r-l 2.1.2). Dacă totalul nu este zero, se introduce aici. Următorul tabel prezintă algoritmi de calcul pentru alte poziții din secțiunea 1.1 (numerele din coloanele „Formulă” indică valorile din rândurile corespunzătoare):

Numărul de linie	Formula de calcul pentru situația în care comisioanele de tranzacționare nu sunt plătite	Formula care este folosită pentru a completa corect declarația la plata taxelor comerciale
040	130-141-020	131 (r-l 2.1.1)-141 (r-l 2.1.1)-161 (r-l 2.1.2)- 020
070	132-142-020-040+050	132 (r-l 2.1.1)-142 (r-l 2.1.1)-162 (r-l 2.1.2)-020-040+050
100	133-143-020-040+050-070+080	133 (r-l 2.1.1)-143 (r-l 2.1.1)-163 (r-l 2.1.2)-020-040+050-070+080	Un rezultat diferit de zero este introdus în linie. Dacă rezultatul este o valoare negativă, aceasta este indicată fără „minus” la pagina 110, iar în această pagină sunt date liniuțe.

Completarea unei declarații în cadrul sistemului fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”

Cerințele generale pentru pagina de titlu nu diferă de cele care au fost studiate în partea anterioară a articolului, așa că să trecem direct la introducerea datelor în secțiunea 2.2:

• În primul rând, utilizând metoda totală cumulativă, trebuie să introduceți secvențial în rândurile 210 -213 veniturile primite ca urmare a activităților economice pentru perioada de raportare.
• Folosind aceeași tehnologie, cheltuielile sunt înregistrate la paginile 220 până la 223.
• La pagina 230, indicați valoarea pierderii dacă a fost în documentele de raportare ale perioadelor anterioare. Poate fi folosit în viitor pentru a reduce plățile fiscale. Dar trebuie reținut că veniturile notate în această declarație trebuie să fie mai mari decât cheltuielile (se iau în considerare valorile totale).
• Rândurile de la 240 la 243 sunt destinate introducerii bazei de impozitare. Aceste valori sunt calculate folosind o formulă simplă: „venituri minus cheltuieli”. Desigur, iau numerele din articolele corespunzătoare, 210-220, 211-221 și așa mai departe. Dacă oricare dintre acțiuni dă un rezultat negativ, atunci liniuțele sunt plasate în această linie, iar rezultatul fără semnul minus este transferat în paginile de la 250 la 253.
• În pozițiile 260-263 indicați cota de impozitare. În cazul nostru, este de 15%. Dacă aveți dubii, această regulă trebuie clarificată. Cert este că, în conformitate cu legislația actuală, entitățile constitutive regionale ale Rusiei au dreptul de a stabili o astfel de taxă în intervalul 5-15%.
• Pentru a completa următoarele poziții (paginile de la 270 la 273), utilizați formula: date din rândul 240 x date din rândul 260/100. Valoarea totală va fi egală cu valoarea impozitului pentru trimestrul corespunzător. Este folosit pentru a determina plățile în avans.
• În rândul 280 indicați valoarea calculelor folosind formula: date din rândul 213 x 1/100 = impozit minim (1%). Acest post este ocupat în orice caz, chiar și atunci când nu există obligații pentru aceste plăți către stat.

După finalizarea secțiunii 2.2, treceți la 1.2. Oferă date care vă vor permite să calculați plățile fiscale (total și avans) folosind sistemul simplificat de impozitare „Venituri minus cheltuieli”.

În primul rând, observăm caracteristicile care trebuie luate în considerare la completarea rândurilor cu coduri OKTMO. Dintre toate aceste poziții, datele trebuie introduse în poziția 010. Dacă nu au existat modificări în locul de reședință al întreprinzătorului individual, iar organizația și-a păstrat adresa legală anterioară, atunci este permisă introducerea cratițelor în rândurile 030. , 060, 090. Ca și în alte blocuri de declarații, nici aici nu puteți lăsa celule goale. Unele codificări de acest tip pot avea opt caractere. În acest caz, cele trei poziții libere din linie sunt umplute cu liniuțe.

Din rândul 270, sunt preluate date privind valoarea impozitelor calculate pentru primul trimestru al perioadei de raportare. Acestea sunt enumerate la pagina 020 din secțiunea 1.2.

Rândurile 050, 080, 110 indică date din paragrafele precedente, 040, 070 și, respectiv, 100. Dacă valoarea este negativă, introduceți liniuțe.

Următorul tabel prezintă algoritmi de calcul pentru alte poziții din această secțiune 1.2. Pentru a simplifica înțelegerea schemei de lucru, sunt utilizate numai numerele din coloana „Formulă”. Ele reprezintă datele în rândurile corespunzătoare:

Numărul de linie	Formule	Ce să faci dacă obții rezultate diferite
040	271-020	Un rezultat diferit de zero este introdus în linie. Dacă rezultatul este o valoare negativă, se indică fără „minus” la pagina 050, iar în această pagină sunt date liniuțe.
070	272-020-040+050	Un rezultat diferit de zero este introdus în linie. Dacă rezultatul este o valoare negativă, aceasta este indicată fără „minus” la pagina 080, iar în această pagină sunt date liniuțe.
100	273-020-040+050-070+080	Un rezultat diferit de zero este introdus în linie. Dacă rezultatul este o valoare negativă, aceasta este indicată fără „minus” la pagina 110, iar în această pagină sunt date liniuțe.
120	280-020-040+050-070+080	Această poziție este calculată atunci când numărul de pe pagina 280 este mai mare decât pe pagina 273. Un rezultat diferit de zero este introdus în rând. Dacă rezultatul este o valoare negativă, aceasta este indicată fără „minus” la pagina 110, iar în această pagină sunt date liniuțe. Această din urmă opțiune înseamnă că a apărut o situație care permite deducerea plăților în avans la determinarea sumei reale a impozitului (minimum). Pentru a implementa o astfel de decizie, va trebui să depuneți o cerere la biroul fiscal teritorial. Acesta va trebui completat cu confirmarea scrisă a faptului plăților efectuate.

Informații suplimentare

Atunci când se utilizează o schemă de impozitare simplificată, este necesar să se depună chiar și declarații „zero”. În astfel de situații, completați paginile de titlu și introduceți și date în următoarele rânduri: 010; 030; 060; 090. Pentru a respecta regulile stabilite de legislația Federației Ruse, se folosesc instrucțiunile discutate mai sus. Diferențele dintre diferitele scheme de impozitare simplificate sunt notate mai jos:

• „Venituri” – completați pagina 102, care se află pe foaia din secțiunea 2.1.1.
• „Venituri minus cheltuieli” - înregistrați datele de la paginile 260 până la 263 inclusiv (secțiunea 2.2).

În noua versiune a declarației, care este în vigoare din 2015, a apărut secțiunea nr.3. Datele de referință sunt introduse în el. Dacă contribuabilul nu a primit finanțare vizată în perioada de raportare, nu a folosit servicii, bunuri și lucrări în cadrul caritabil, atunci nu trebuie să completeze acest bloc.

Formulare și mostre

Formular conform KND 1152017.

Exemplu de completare pentru sistemul simplificat de impozitare „Venit”.

Exemplu de completare pentru sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”.

• De unde pot descărca formularul actual de declarație fiscală USN (conform formularului KND 1152017)?
• Termenele limită de depunere a declarației fiscale
• Un exemplu de completare a formularului KND 1152017
• Ce programe și servicii vă vor ajuta să completați declarația?

Nu este dificil să pregătiți o declarație fiscală pentru un antreprenor individual folosind sistemul fiscal simplificat - puteți utiliza programul oficial gratuit de la Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse „Persoana juridică a contribuabilului”, programul plătit „1C: Antreprenor”, sau comanda completarea declaratiei la o firma de contabilitate specializata.

Dacă doriți să completați manual declarația, descărcați formularul actual conform formularului KND 1152017 în format PDF.

Exemplu de completare a unei declarații fiscale

Exemplul prezintă o declarație pentru un antreprenor individual fără angajați pe un sistem de impozitare simplificat cu o cotă de impozitare de 6% (venit) care nu plătește comisioane comerciale, care nu și-a schimbat locul de înregistrare (înregistrare) în cursul anului de raportare. Dacă aveți nevoie de alte opțiuni de umplere, puteți utiliza și cele mai detaliate instrucțiuni oficiale.

Când umpleți cu un pix, puteți utiliza doar cerneală neagră, violetă sau albastră. Când imprimați pe o imprimantă, trebuie să utilizați fontul Courier New cu o înălțime de 16-18 puncte. Puteți imprima doar pe o față a paginii (imprimarea față-verso nu este permisă). Umplerea se face numai cu litere mari.

Pentru acest exemplu, trebuie să completați trei pagini ale declarației:

• Pagina titlu
• Secțiunea 1.1
• Secțiunea 2.1.1

Prima pagină (Pagina de titlu)(vezi exemplu de umplere)

• Completați TIN-ul dvs
• Numărul de corecție - 0 (dacă depuneți o declarație și nu corecții la aceasta)
• Codul perioadei fiscale - 34 (asta înseamnă că declarația este depusă pentru anul)
• Anul de raportare - anul pentru care raportați
• Codul autorității fiscale - codul din patru cifre al biroului dvs. fiscal (poate fi găsit în avizul de înregistrare a unei persoane fizice la organul fiscal, care v-a fost dat la înregistrarea unui antreprenor individual la biroul fiscal sau)
• Cod după locație - codul 120 înseamnă la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual
• Completați numele dvs. complet
• Codul tipului de activitate economică conform clasificatorului OKVED - scrieți codul principal OKVED (il puteți găsi în extrasul din Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali, pe care l-ați primit la înregistrarea unui antreprenor individual la fisc)
  • Este necesar să se indice codul conform noului OKVED (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Fiscul a convertit automat vechile coduri în altele noi. Dacă nu vă cunoașteți noile coduri OKVED, le puteți afla folosind serviciul (declarație electronică despre dvs.).
• Scrieți numărul dvs. de telefon de contact
• Scrieți câte pagini sunt în declarația dvs. fiscală conform sistemului fiscal simplificat (de obicei sunt 3)
• Daca depuneti singur declaratia (si nu cu ajutorul unui reprezentant), puneti 1 in campul contribuabil/reprezentant contribuabil

A doua pagină (Secțiunea 1.1)(vezi exemplu de umplere)

• Scrieți TIN-ul dvs
• Introduceți numărul paginii
• În rândul 010, introduceți codul dvs. OKTMO. Dacă nu s-a modificat în perioada de raportare, este suficient să îl indicați doar în rândul 010. Puteți afla codul OKTMO în notificarea de la Rosstat, care v-a fost dată la înregistrarea unui antreprenor individual (dacă nu s-a modificat de atunci) fie în sistemul FIAS, fie folosind Rosstat oficial.
• În rândurile 020, 040, 070, 100 trebuie să introduceți valorile calculate folosind formulele corespunzătoare. Pentru a le calcula, trebuie mai întâi să completați a treia pagină a declarației. Reveniți la acest punct după finalizarea celei de-a treia pagini.
  • După ce ați completat a treia pagină, numărați rândul 020 : linia 130 minus linia 140. Linia 040 este egal cu: linia 131 minus linia 141 minus linia 020. Linia 070 este egal cu: linia 132 minus linia 142 minus linia 020 minus linia 040. Și, în final, linia 100 este egal cu: linia 133 minus linia 143 minus linia 020 minus linia 040 minus linia 070. Aceste calcule sunt date numai pentru acest exemplu concret, formulele de calcul exacte sunt indicate direct in formularul de declaratie sub randurile corespunzatoare.

Pagina a treia (Secțiunea 2.1.1)(vezi exemplu de umplere)

• Scrieți TIN-ul dvs
• Introduceți numărul paginii
• Indicați caracteristicile contribuabilului (dacă nu efectuați plăți către persoane fizice - 2)
• La rândurile 110, 111, 112, 113, indicați venitul dvs total cumulat. Trebuie să indicați sumele special pentru primul trimestru, jumătate de an, nouă luni și un an, i.e. la rândul 110 - venit pentru primul trimestru, la rândul 111 - suma venitului pentru primul și al doilea trimestru, la rândul 112 - suma pentru primul, al doilea și al treilea trimestru, la rândul 113 - suma pentru primul, al doilea, al treilea și al patrulea trimestru.
• În rândurile 120-123 - sistemul simplificat de impozitare „pe venit” cota de impozitare în vigoare în regiunea dumneavoastră (de obicei 6%).
• În rândurile 130, 131, 132, 133 - trebuie să scrieți sumele corespunzătoare ale impozitului calculat. De exemplu, linia 130 va fi egală cu: rândul 110 înmulțit cu rândul 120 și împărțit la 100 (adică, luați, de exemplu, 6% din venit pentru primul trimestru).
• În rândurile 140, 141, 142, 143 - trebuie să scrieți total cumulat sumele corespunzătoare care vă reduc sistemul fiscal simplificat (prime de asigurare pe care le-ați plătit pentru dvs.)
  • Aceste sume sunt indicate în trimestrul în care s-au aflat de fapt plătit.
  • Acestea nu sunt sumele contribuțiilor plătite în sine, ci sumele contribuțiilor plătite reduce Impozitul dvs. Adică, de exemplu, așa cum se indică direct în formularul de declarație: rândul 140 poate fi mai mic sau egal cu rândul 130 (pentru atributul contribuabilului = 2 - nu se efectuează plăți către persoane fizice), dar nu poate fi mai mare decât acesta!

Asigurați-vă că datele și semnătura dvs. sunt incluse oriunde este necesar și, înainte de a o depune, prezentați declarația fiscală inspectorului fiscal pentru ca acesta să o verifice. Nu uita să-l ștampili (dacă îl folosești).

Cum se depune o declarație fiscală la sistemul fiscal simplificat?

Se poate depune o declarație fiscală:

• personal;
• prin poștă (cu descrierea atașării);
• prin canale de telecomunicații (prin internet).

Antreprenorii persoane fizice trebuie să depună o declarație fiscală la organul fiscal de la locul lor de înregistrare. Va trebui să plătiți amenzi pentru încălcarea termenelor de depunere, așa că este mai bine să nu amânați. Când depuneți personal o declarație fiscală, faceți două copii - unul va rămâne la fisc, iar celălalt, cu marca de livrare, vi se va da - este obligatoriu Salvați această copie. Dacă un antreprenor depune o declarație fiscală prin poștă (cu o listă de atașamente), oficiul poștal va emite o chitanță cu o dată - această dată va fi considerată data depunerii declarației. În cazul în care un întreprinzător individual operează simultan sub mai multe sisteme de impozitare (de exemplu, sistemul fiscal simplificat + UTII), este necesară depunerea declarațiilor separate atât pentru sistemul de impozitare simplificat, cât și pentru UTII.

Termenele limită pentru depunerea declarației fiscale pentru întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat

Declarația fiscală pentru întreprinzătorii individuali pe sistemul de impozitare simplificat (sistem de impozitare simplificat) în perioada 2018-2019 se completează și se depune o dată pe an (adică nu este nevoie să completați și să depuneți o declarație trimestrial) până la data de 30 aprilie a anului. in urma perioadei fiscale expirate .

 

Ar putea fi util să citiți:

• Cartea personală a angajatului;
• Cum să completați corect o declarație fiscală;
• Decodificarea liniilor bilanţului (1230 etc.;
• Compensarea taxelor plătite în plus. Rambursarea taxelor plătite în plus sau în plus;
• Curtea Supremă a permis Sberbank să nu emită bani clienților;
• Care este timpul de procesare pentru o cerere de împrumut?;
• Cum să obțineți un certificat sub forma unei bănci pentru un credit ipotecar la Sberbank;
• Planul individual de pensii al Sberbank: revizuirea a trei programe de acumulare de pensii în NPF al băncii;