Obrat izvajanja prejšnjega obdobja. Prilagoditev prodaje preteklega obdobja proti zmanjševanju Pozabljena prodaja v zadnjem četrtletju

Kako lahko popravim to situacijo, da se poročila ne dotaknejo?
Elena Zvenkova

Pozdravljena Elena. Ni povsem jasno, prodaje sploh niste izvedli niti v računovodstvu niti v dobičkonosnem? Ali samo v prodajni knjigi?

Kar zadeva DDV, morate vsekakor obračunati dodatni davek. list k prodajni knjigi za 4. kvartal 2015 in oddate ažuren obračun DDV.

Če te operacije niste prijavili za dohodnino, potem morate oddati popravljeno dohodninsko napoved.

V skladu s členom 81 davčnega zakonika Ruske federacije

1. Če zavezanec v svoji vlogi davčnemu organu ugotovi
davčna napoved dejstva neodražanja ali nepopolnega odražanja informacij in
tudi napake, zaradi katerih je znesek davka podcenjen,
Davčni zavezanec je dolžan davčni obračun ustrezno spremeniti in davčnemu organu predložiti dopolnjen davčni obračun na način,
določen s tem členom.
Če zavezanec v svoji vlogi davčnemu organu ugotovi
davčna napoved neresničnih podatkov ter napak, ki ne vodijo do
podcenjevanje zneska davka, ki ga je treba plačati, ima davčni zavezanec pravico narediti
potrebne spremembe davčne napovedi in predložiti davčnemu organu
posodobljeno davčno napoved na način, ki ga določa ta člen. pri
gre za posodobljeno davčno napoved, oddano po izteku ugotovljenih
rok za vložitev napovedi se ne šteje za vloženo s kršitvijo roka.
2. Če je dopolnjena davčna napoved predložena davčnemu organu pred
poteče rok za vložitev davčne napovedi, se šteje za oddano z dnem
vložitev posodobljene davčne napovedi.
3. Če je davčnemu organu predložena dopolnjena davčna napoved
po roku za vložitev davčne napovedi, vendar pred rokom za plačilo
davka, potem je zavezanec oproščen obveznosti, če navedena
je bila davčna napoved oddana, preden je davčni zavezanec vedel
če davčni organ odkrije dejstvo nerefleksije ali nepopolnosti refleksije
informacije v davčni napovedi, pa tudi napake, ki vodijo v podcenjevanje
znesku davka, ki ga je treba plačati, ali o imenovanju davčnega nadzora na kraju samem.
4. Če je davčnemu organu predložena dopolnjena davčna napoved
po poteku roka za vložitev davčne napovedi in poteku roka za plačilo davkov, tedaj
Davčni zavezanec je oproščen obveznosti v naslednjih primerih:
1) predložitev posodobljene davčne napovedi do trenutka, ko
zavezanec izvedel, da je davčni organ odkril nerefleksijo oz
nepopolnosti podatkov v davčni napovedi, kot tudi napake, ki vodijo do
podcenjevati znesek davka ali dodeliti obisk
davčni nadzor za določen davek za določeno obdobje pod pogojem, da pred
oddajo posodobljene davčne napovedi plačal manjkajoči znesek
davek in ustrezne kazni;
2) predložitev ažurne davčne napovedi po opravljenem ogledu
davčni nadzor za ustrezno davčno obdobje, katerega rezultati
nerefleksije ali nepopolnosti podatkov pri davčnih organih ni bilo zaznati
izjave, pa tudi napake, ki vodijo v podcenjevanje zneska za plačilo
davek.
5. Rafinirano
Napoved davčni zavezanec predloži davčnemu organu po
kraj registracije.
Dopolnjen davčni obračun (obračun) se predloži davčnemu organu
po veljavnem obrazcu v
davčno obdobje, za katero se opravijo ustrezne spremembe.

Vsi članki Pravilo "rdečega storniranja": tipične napake in primeri uporabe v računovodstvu (Grigorieva E., Medvedeva M.)

Obstaja več načinov za razveljavitev napačnega zneska.
Pri retro popustih pride do obrata za prodajalca, ne pa tudi za kupca.
Povratna knjiženja izkrivljajo promet na računu.

Napake v računovodskih evidencah imajo lahko davčne posledice. Da bi se temu izognili, je pomembno, da podjetje pravočasno odkrije morebitna izkrivljanja in jih odpravi.
Eden od načinov prilagajanja je "rdeči obrat". Ta metoda popravkov se uporablja, če je v računovodstvu podana napačna korespondenca računov. Gre za to, da se napačno ožičenje najprej ponovi z rdečim črnilom (ali z rdečim v računalniškem programu). Pri izračunu seštevkov v vpisnikih se od seštevka odštejejo z rdečim črnilom zapisani zneski. Tako je napačen vnos preklican. Po tem se izvede nov vnos s pravilno korespondenco računa ali pravilnim zneskom.

Odražanje povratnih knjiženj namesto storniranjanapihnjen znesek pomeni podvojitev prometa na računih

Pogosto pride do napak zaradi nepazljivosti računovodje ali napake v računovodskem programu. Na primer, organizacija je prejela potrdilo o opravljenem delu v višini 30.000 rubljev. In računovodja je pomotoma naredil naslednji vnos:
Debet 44 Kredit 60 - 33.000 rub.
V tem primeru lahko razveljavite razliko med pravilnim in nepravilnim zneskom:
Debet 44 Kredit 60 - -3000 rub.
Ali pa razveljavite celoten napačen znesek in odražate pravilen vnos:
Debet 44 Kredit 60 - -33.000 rub.;
Debet 44 Kredit 60 - 30.000 rub.
V obeh primerih ne bo prišlo do računovodskih izkrivljanj. Če pa računovodja ne vodi analitične evidence, si bo lažje zapomnil razlog za popravek, če računovodstvo odraža celoten znesek transakcij in ne le razlike.
Poleg tega lahko za popravke uporabite obratne vnose - znesek, ki je bil predhodno zabeležen na bremenitvi računa, je naveden na kreditni strani tega računa in obratno:
Debet 44 Kredit 60
- 33.000 rubljev. — prikazan je nepravilen znesek transakcije;
Debet 60 Kredit 44
- 3000 rubljev. - znesek je bil popravljen.
Končna stanja na računu bodo pravilna, vendar se bo promet podvojil. Zato ne priporočamo uporabe tega postopka popravka.
Naj vas spomnimo, da morate v vsakem primeru ob popravkih sestaviti računovodsko potrdilo, v katerem navedete napako in utemeljite njen popravek. Obrazec potrdila ni enoten, vendar je smiselno odražati vse obvezne podrobnosti primarnega dokumenta, pa tudi informacije, potrebne za določitev razlogov za popravek: podrobnosti plačilnih dokumentov, pogodb, poravnav (2. del 9. člen zakona št. 402-FZ).

Napak preteklih let je nemogoče popraviti s preobratom,če je lansko poročanje že potrjeno

Če je računovodja ugotovil napako, ki je bila storjena lani, potem je možnost uporabe metode "rdečega storniranja" odvisna od tega, ali je bilo poročanje za lansko leto odobreno ali še ne (členi 5 - 14 PBU 22/2010).
Popravki odobrenega poročanja niso izvedeni, zato ni mogoče razveljaviti podatkov v računovodstvu za prejšnje leto (10. člen PBU 22/2010). Računovodja bo popravil napačno napihnjen znesek transakcije na dan odkritja napake s pripoznanjem dobička ali izgube prejšnjih let ali v računih drugih prihodkov ali odhodkov (9. in 14. člen PBU 22/2010).

Opomba. Napak iz preteklih let ni mogoče popraviti s storniranimi vnosi.

Primer 1. Uporabimo podatke iz zgoraj obravnavanega primera.
25. november 2013
Debet 44 Kredit 60
- 33.000 rubljev. — napaka pri znesku stroškov;
15. avgust 2014
Debet 60 Kredit 91
- 3000 rubljev. — drugi prihodki se odražajo v znesku lani nepravilno upoštevanih odhodkov (napaka družba ocenjuje kot nepomembna);
15. avgust 2014
Debet 60 Kredit 84
- 3000 rubljev. — povečan zadržani dobiček (napaka družba ocenjuje kot pomembno).

Naj vas spomnimo, da ta postopek ne velja v davčnem računovodstvu. Ugotovljena napaka iz lanskega leta se popravi v davčnem obdobju, v katerem je nastala, ne glede na to, kdaj je bila odkrita. Če so bili stroški prenapihnjeni, je nastal zaostanek davka na dobiček. Zato je treba predložiti posodobljeno izjavo za ta davek (1. člen 81. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če je bil od napihnjenega zneska izdatkov odbit tudi DDV v večjem znesku, bo treba oddati tudi posodobljen obračun DDV.

Opomba. »Rdeči preobrat« ne pomeni vedno popravljanja napak.

Referenca. Metode popravljanja podatkov v knjigovodskih listinah
Popravek računovodskih napak ureja zvezni zakon z dne 6. decembra 2011 N 402-FZ "O računovodstvu" (v nadaljnjem besedilu zakon N 402-FZ) in računovodski predpisi "Popravljanje napak v računovodstvu in poročanju" (PBU 22/2010). ).
Za odpravo napak imajo računovodje poleg metode »rdečega storniranja« še več drugih metod:
- lektorska metoda.

Uporablja se za popravljanje napak v primarnih dokumentih in računovodskih registrih. Napačna beseda ali znesek je prečrtana s tanko črto, da se lahko prebere originalna različica, pravilna vrednost pa je previdno zapisana na vrhu. Popravek se potrdi s podpisom osebe, odgovorne za vodenje registra, z datumom in pečatom organizacije (7. del čl.

9. in 8. del čl. 10 zakona N 402-FZ, oddelek. 4 Pravilnik o dokumentih in dokumentnem prometu v računovodstvu, potrj. Ministrstvo za finance ZSSR 29.7.1983 N 105 in pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 31.3.2009 N 03-07-14/38). Tako se popravki v računovodskih registrih opravijo pred izračunom skupnih zneskov. Ta metoda se uporablja za "ročno" računovodstvo, brez uporabe računalniških programov;
- način dodatnega ožičenja. Uporablja se, ko se transakcija ni pravočasno odrazila ali se je ob pravilni korespondenci računov izkazalo, da je znesek transakcije manjši od dejanskega. V tem primeru se izvede dodatna računovodska knjižba za znesek transakcije oziroma za razliko med pravilnim in prikazanim zneskom. Hkrati se sestavi računovodsko potrdilo, ki pojasnjuje razloge za popravek. Tako se popravijo napake, ugotovljene tako v tekočem kot v prejšnjih obdobjih.

Zagotavljanje popustov za nazaj vključujerazveljavitev prihodkov za prodajalca,kupec ne spreminja cene blaga

Računovodje morajo razveljaviti predhodno opravljene transakcije ne samo v primeru napak, ampak tudi pri zagotavljanju popustov na podlagi rezultatov pošiljk za preteklo obdobje.

To pomeni, da potem, ko prodajalec odpremi blago in zabeleži prihodek, kupec pa to blago sprejme v računovodstvo. Ob koncu obdobja prodajalec nudi popust na že odposlane artikle zalog (na primer za velike količine nakupov).
V skladu z računovodskimi pravili se prihodki pripoznajo na podlagi vseh popustov in pribitkov, zagotovljenih strankam (točka 6 in 6.5 PBU 9/99 "Organizacijski dohodek", odobrena z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 6. maja 1999 N 32n ).

Primer 2. Prodajalec je kupcu poslal prvo serijo blaga v vrednosti 11.800 rubljev, vključno z DDV - 1.800 rubljev.
Nato v enem mesecu druga serija za 23.600 rubljev, vključno z DDV - 3.600 rubljev.
Ob koncu meseca je prodajalec zagotovil 10% popust na odpremljeno blago:
11.800 rubljev. + 23 600 rub. = 35 400 rub.;
35 400 rubljev x 10% = 3540 rubljev, vključno z DDV - 540 rubljev.
Prodajalec opravi naslednje knjigovodske knjižbe:
15. julij 2014
Debet 62 Kredit 90
- 11.800 rubljev. — odražajo se prihodki od prodaje;
Debet 90 Kredit 68
- 1800 rubljev. — DDV se obračuna od prihodkov od prodaje;
25. julij 2014
Debet 62 Kredit 90
- 23.600 rubljev. — odražajo se prihodki od prodaje;
Debet 90 Kredit 68
- 3600 rubljev. — DDV se obračuna od prihodkov od prodaje.

Debet 62 Kredit 90
-3540 rub.

— predhodno evidentirani prihodki so bili stornirani za znesek diskonta;
Debet 90 Kredit 68
-540 rubljev. — DDV na prihodke je bil znižan po izstavitvi popravnega računa.
Pri prejemu popusta za nazaj kupec ne more prilagoditi stroškov usredstvenega blaga (člen 12 PBU 5/01 „Računovodstvo zalog, odobren z Odlokom Ministrstva za finance Rusije z dne 09.06.2001 N 44n). Zato bo popust prikazal kot drug dohodek, tudi če je bil prejet v istem letu, ko je bilo blago registrirano:
15. julij 2014
Debet 41 Kredit 60
- 10.000 rubljev. — kupljeno blago se odraža;
Debet 19 Kredit 60
- 1800 rubljev. — DDV se odraža v stroških blaga;
Debet 68 Kredit 19
- 1800 rubljev. — predmet odbitka DDV od stroškov blaga;
25. julij 2014
Debet 41 Kredit 60
- 20.000 rubljev. — kupljeno blago se odraža;
Debet 19 Kredit 60
- 3600 rubljev. — DDV se odraža v stroških blaga;
Debet 68 Kredit 19
- 3600 rubljev. — ob odbitku DDV od nabavne vrednosti blaga.
4. avgusta je kupec prejel 10% popust na odpremljeno blago (3540 rubljev):
Debet 60 Kredit 91
- 3000 rubljev. — drugi prihodki se odražajo v znesku popusta, prejetega od prodajalca.
Po prejemu dokumenta od prodajalca o odobritvi popusta ali prejemu računa za popravek mora kupec povrniti DDV od stroškov blaga, sprejetega za odbitek:
Debet 19 Kredit 60
- 540 rubljev. — DDV se odraža v znesku popusta.

Hkrati prodajalec odraža zagotavljanje popustov na blago, odpremljeno lani, v računovodstvu brez uporabe storniranih vnosov, vendar jih knjiži na kontu 91 "Drugi prihodki in odhodki" (kontni načrt in navodila za njegovo uporabo, potrjena z odredbo št. Ministrstvo za finance Rusije z dne 31. oktobra 2000 N 94n).

Vnosi storna se odražajo pri vračilu blagav istem letu kot prodaja

Izkupiček od prodaje blaga se odraža v računovodstvu prodajalca v trenutku prenosa lastništva na kupca (klavzula 12 PBU 9/99). Lastninska pravica kupca nastane od trenutka, ko mu prodajalec prenese blago - dobava blaga kupcu ali prevozniku (člena 223 in 224 Civilnega zakonika Ruske federacije).
Če kupec prodajalcu vrne del blaga, to pomeni, da lastništvo ni preneseno. Zato prodajalec nima razloga, da bi upošteval izkupiček od prodaje tega blaga - opravi računovodske popravke.

Opomba. Ko kupec vrne blago ali zagotovi retro popust, prodajalec stornira izkupiček.

V primeru ugotovljene napake kupec ob prevzemu popisa sestavi zapisnik o ugotovljenem količinsko in kakovostnem neskladju, ki je pravna podlaga za reklamacijo pri prodajalcu. Na podlagi zahtevka kupca so zapisi prodajalca prikazani z rdečim črnilom.

Primer 3. Dne 25. aprila 2014 je LLC "Podjetje 1" poslalo LLC "Podjetje 2" zamrzovalnike v količini 3 kosov po ceni 24.780 rubljev. na kos (vključno z DDV - 3.780 rubljev).
Cena ene kamere je 17.000 rubljev.
6. maja 2014 Company 2 LLC pošlje Company 1 LLC zahtevek, da je ena od dobavljenih kamer okvarjena, in jo vrne.
Še isti dan prodajalec nakaže sredstva za vrnjene izdelke.
V računovodstvu prodajalec opravi naslednje vknjižbe:
25. april 2014
Debet 62 Kredit 90
- 74.340 rub. — odraža se prihodek od prodanih izdelkov;
Debet 90 Kredit 68
- 11.340 rub. — DDV se obračuna na podlagi računa;
Debet 90 Kredit 43
- 51.000 rubljev. — nabavna vrednost prodanih izdelkov se odpiše;
6. maj 2014
Debet 62 Kredit 90
-24.780 rub. — predhodno evidentirani prihodki se razveljavijo;
Debet 90 Kredit 43
-17.000 rub. — popravljena je bila predhodno odpisana nabavna vrednost prodanih izdelkov z napako;
Debet 90 Kredit 99
206
-4000 rubljev. — predhodno odražen dobiček od prodaje izdelkov z napako je bil prilagojen;
Debet 90 Kredit 68
-3780 rub. — za vrnjene izdelke se uveljavlja odbitek DDV;
Debet 43, 28 Dobropis 43
- 17.000 rubljev. — prevzem izdelkov, ki jih kupec vrne v skladišče na podlagi akta;
Debet 62 Kredit 51
- 24.780 rub. — denar je bil vrnjen za izdelke z napako.

Če na tej strani ne najdete informacij, ki jih potrebujete, poskusite uporabiti iskanje po spletnem mestu:

Do situacije, ko podjetje spremeni znesek prodaje za preteklo obdobje, lahko pride, če so odkrite napake v dokumentih za odpremo blaga/storitev in če se spremenijo pogodbeni pogoji v zvezi s prejšnjimi dobavami (na primer, sklenjen je bil dodatni dogovor za zmanjšanje cena, vključno za preteklo obdobje).

Prva možnost se mora odražati v računovodstvu in davčnem računovodstvu v skladu s 54. členom zveznega zakona z dne 27. julija 2006 N 137-FZ:

54. člen Splošna vprašanja izračuna davčne osnove

1. Organizacije davkoplačevalcev izračunajo davčno osnovo ob koncu vsakega davčnega obdobja na podlagi podatkov iz računovodskih registrov in (ali) na podlagi drugih dokumentiranih podatkov o predmetih, ki so predmet obdavčitve ali so povezani z obdavčitvijo.
Če se v tekočem davčnem (poročevalskem) obdobju odkrijejo napake (izkrivljanja) pri izračunu davčne osnove, ki se nanašajo na prejšnja davčna (poročevalska) obdobja, se davčna osnova in znesek davka ponovno izračunata za obdobje, v katerem so bile te napake (izkrivljanja). narejeno.
(urejeno)

Zvezni zakon z dne 27. julija 2006 N 137-FZ)
Če obdobja napak (izkrivljanj) ni mogoče ugotoviti, se davčna osnova in znesek davka preračunata za davčno (poročevalsko) obdobje, v katerem so bile ugotovljene napake (izkrivljanja). Davčni zavezanec ima pravico do ponovnega izračuna davčne osnove in zneska davka za davčno (poročevalsko) obdobje, v katerem so bile ugotovljene napake (izkrivljanja), ki se nanašajo na pretekla davčna (poročevalska) obdobja, tudi v primerih, ko so napake (izkrivljanja) privedle do previsoko plačilo davka.
(odstavek, uveden z zveznim zakonom z dne 27. julija 2006 N 137-FZ, kakor je bil spremenjen z zveznim zakonom z dne 26. novembra 2008 N 224-FZ)

Odraz popravkov v »1C: Računovodstvo podjetja« se izvede z dokumentom »Prilagoditve izvajanja«.

Če se znesek prodaje zmanjša (t.j. smo preplačali dohodnino) in poročilo za preteklo obdobje še ni oddano, bo dokument odražal znesek popravka medsebojnih obračunov in znesek spremembe osnove za dohodnino v prvem nezaključenem dokumentu. obdobje z uporabo računa 76.K .

Na podračunu 76.K "Popravek poravnav prejšnjega obdobja" se upošteva rezultat prilagoditve poravnav z nasprotnimi strankami, ki je bil opravljen po koncu poročevalskega obdobja.
Dolg za poravnave z nasprotnimi strankami se evidentira na računu od datuma transakcije, ki je predmet popravka, do datuma korekcijske transakcije.
Analitično računovodstvo se vodi za vsakega dolžnika in upnika (podračun »Nasprotne stranke«), podlago za poravnavo (podračun »Sporazumi«) in poravnalne listine (podračun »Dokumenti o poravnavi z nasprotnimi strankami«). Vsak dolžnik in upnik je del imenika »Nasprotne stranke«. Vsaka osnova za izračun je element imenika »Pogodbe nasprotnih strank«.

Če je bilo poročilo že oddano, potem na zavihku »Izračuni« v dokumentu potrdite polje »Lansko računovodstvo je zaključeno ...« in označite postavko drugi prihodki/odhodki.

V tem primeru bodo vse knjižbe izvedene s trenutnim datumom:

Če se je znesek prodaje povečal (to pomeni, da nismo plačali dodatnih davkov v proračun), bo "1C: Računovodstvo podjetja" naredil vse vnose za povečanje davčne osnove z datumom izvirnega dokumenta. V našem primeru je bila izvedba 14.1.2013. In zaključni znesek 76.k na kontu 62.1 bo narejen kot datum odkritja napake - v našem primeru 22.02.2015.

Opomba o zaprtju obdobja na zavihku »Izračuni« v tem primeru ne bo bistveno spremenila transakcij.

Posledično, če je zaradi ugotovitve napake znesek davka "šel v plačilo", potem boste morali predložiti posodobljen izračun in izvesti postopek za ponovno zaprtje obdobja.

Če torej obdobje še ni zaključeno, je zelo priporočljivo (če je to še možno) preprosto popraviti znesek prodaje v originalnem dokumentu.

Oznake: BP 3.0

1C: Računovodstvo bo računovodji pomagalo popraviti napake iz preteklih obdobij

Kot kaže praksa, delo računovodstva včasih spremljajo nenamerne napake in netočnosti, kar vodi do izkrivljanja podatkov v računovodskih in davčnih poročilih.

Metoda za odpravo napak v računovodstvu odvisno od časa njihovega odkritja. V računovodstvu se napake popravljajo v obdobju, v katerem so odkrite. V zvezi s tem ni popravljalnih obrazcev računovodskih izkazov.

Če je v tekočem obdobju odkrita napaka pred koncem poročevalskega leta, nato pa se popravki izvedejo v mesecu, ko se ugotovi nepravilen prikaz poslovnega posla. Napaka v preteklem poročevalskem obdobju, ugotovljena v tekočem mesecu, se popravi s popravkom na podlagi računovodskega potrdila v tekočem mesecu. Ker se računovodski izkazi sestavljajo po načelu nastanka poslovnega dogodka od začetka leta, se pri pripravi letnih računovodskih izkazov odpravijo izkrivljanja poročevalskih podatkov iz preteklih poročevalskih obdobij.

V trenutnem obdobju je bila odkrita napaka po koncu leta poročanja, vendar pred potrditvijo letnih računovodskih izkazov, se popravi s popravnimi vnosi v decembru leta, za katerega se sestavljajo letni računovodski izkazi, v skladu z 11. točko »Navodila o postopek za pripravo in predložitev računovodskih izkazov", odobren z Odlokom Ministrstva za finance Rusije št. 67n z dne 22. julija 2003

Če se napaka odkrije po potrditvi letnih računovodskih izkazov po predpisanem postopku, potem se popravki ne izvajajo v računovodstvu in poročanju. Upoštevajo se kot dobiček ali izguba prejšnjih let, ugotovljen v letu poročanja, in se odražajo kot del neposlovnih odhodkov ali prihodkov (8. člen PBU 9/99 "Prihodki organizacije"; 12. člen PBU 10/ 99 "Stroški organizacije").

Obstaja več načinov za računovodske popravke. To je metoda dodatnega vnosa (knjiženja), metoda "rdečega storniranja", metoda obratnega knjiženja, metoda prenosa zneska z napačnega računa na pravilnega, metoda uporabe poravnalnega računa.

Zadnje tri metode praviloma vodijo do izkrivljanja vrtljajev. Pri tem v praksi uporabljajo metodo dodatnega vpisa (knjiženja) (za popravek se izvede enaka knjižba, vendar le za manjkajoči znesek) in metodo »rdeči storno« (napačna knjižba se v celoti podvoji, vendar z negativnim zneskom, po katerem se generira pravilna knjižba za zahtevani znesek).

Za pravilno izvedbo metode "rdeči storn" v konfiguraciji "1C: RAČUNOVODSTVO 8". Ni dovolj, da storniramo samo knjigovodske in davčne knjigovodske knjižbe. Popravljati je treba gibanja v akumulacijskih registrih, ker so glavni vir informacij za pripravo davčnih poročil v programu.

V zvezi s tem je priporočljivo uporabiti poseben dokument "Prilagajanje vnosov v register", ki se nahaja v točki menija »Operacije«. Pri izpolnjevanju tega dokumenta morate nastaviti zastavico »Uporabi polnjenje gibanja« in nato v tabelarnem delu, ki se prikaže, navesti dokument in dejanje, ki ga želite izvesti z njim. Ko kliknete gumb »Izpolni gibanja« za vsako vrstico tabelarnega dela »Izpolni gibanja«, se izvedejo določena dejanja in po potrebi izpolnijo gibanja akumulacijskih registrov, informacijskih registrov in računovodskih registrov na ustrezne zavihke.

Če je napaka v računovodstvu povzročila izkrivljanje davčne osnove, je treba ponovno izračunati davke za obdobje, v katerem je prišlo do napake.

Če je napaka povzročila preplačilo davka, potem lahko organizacija z oddajo vloge in posodobljene napovedi uveljavlja pravico do pobota ali vračila preveč plačanega zneska davka. Postopek pobota in vračila davka je predpisan v 3. čl. 78 Davčni zakonik Ruske federacije.

Naše stranke se pogosto srečujejo s situacijami, ko morajo v tekočem davčnem obdobju prilagoditi ali odraziti dejstva gospodarskega življenja, ki se nanašajo na prejšnja obdobja. Hkrati se pogosto obrnejo na nas z vprašanjem, zakaj se gibanja dokumentov »Popravek prejemkov« in »Popravek prodaje« oblikujejo ne glede na datum dokumenta popravka, temveč glede na datum dokumenta, ki se prilagaja. , torej datum lanskega leta. Ta članek je posvečen temu, kako pravilno odražati prilagoditev prihodkov in odhodkov prejšnjega obdobja, niti z vidika programov 1C, temveč z vidika računovodske in davčne računovodske metodologije.

Računovodstvo

V skladu z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 22. julija 2003 N 67n "O obrazcih računovodskih izkazov organizacij":

• V primerih, ko se pred koncem poročevalskega leta odkrije nepravilen prikaz poslovnih transakcij tekočega obdobja, se popravki izvedejo z vknjižbami na ustreznih računovodskih računih v mesecu poročevalskega obdobja, v katerem so ugotovljena izkrivljanja.
• Če se v poročevalskem letu po njegovem zaključku ugotovi napačen prikaz poslovnih poslov, za katerega letni računovodski izkazi niso bili potrjeni na predpisan način, se popravki izvedejo z vpisi v mesecu decembru leta, za katero so letni računovodski izkazi. pripravljeni za potrditev in oddajo na ustrezne naslove.
• Če organizacija v tekočem poročevalskem obdobju ugotovi, da so bile poslovne transakcije v lanskem računovodskem izkazu napačno prikazane, se popravki v knjigovodskih evidencah in računovodskih izkazih za preteklo poročevalsko leto ne izvedejo (po potrditvi letnih računovodskih izkazov v predpisanem roku). način). Določba 11 Odloka Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 22. julija 2003 N 67n.

V dokumentih »Popravek prejemkov« in »Popravek prodaje« so zgornje zakonodajne zahteve opcijsko podprte. V ta namen je v dokumentih "Popravek prejemkov" in "Popravek prodaje" na zavihku "Dodatno" znak "Lansko računovodstvo je zaključeno za popravek (poročilo podpisano)." Pri knjiženju dokumenta »Popravek prodaje« brez tega indikatorja se knjigovodske knjižbe oblikujejo na kontih 90 in 99, na primer v primeru popravka prihodkov od prodaje navzgor:

Dt 76.K Kt 90.01.1 - za znesek povečanja stroškov

Dt 90,03 Kt 68,02 - za znesek povečanja DDV

Dt 62,01 Kt 76.K - za znesek povečanja stroškov

Dt 90.09 Kt 99.01.1 - finančni rezultat popravka

V tem primeru se vse knjižbe oblikujejo ne glede na datum dokumenta popravka, temveč glede na datum dokumenta popravka prodaje, to je zadnje leto.

Pri knjiženju dokumenta »Popravek prodaje« z nastavljenim atributom »Računovodstvo za preteklo leto je zaključeno za popravek (poročanje podpisano)« se vknjižbe v računovodstvu generirajo preko 91 kontov, na primer pri prilagajanju prodaje v smeri povečanja prihodkov:

Dt 62,01 Kt 91,01 - za znesek povečanja stroškov

Dt 91.02.1 Kt 68.02 - za znesek povečanja DDV

Knjižbe se generirajo po datumu dokumenta popravka prodaje. Analitika računa 91, to je postavka drugih prihodkov in odhodkov, je navedena v dokumentu na zavihku »Dodatno« poleg oznake »Lansko računovodstvo je zaključeno za popravek (poročilo podpisano).«

Tako lahko v računovodstvu samostojno urejamo, v katerem obdobju in preko katerega računa odražamo popravek prihodkov in odhodkov preteklega obdobja.

Davčno računovodstvo

Postopek za prilagoditev prihodkov in odhodkov za preteklo leto v davčnem računovodstvu ureja 54. člen Davčnega zakonika Ruske federacije:

Organizacije davkoplačevalcev izračunajo davčno osnovo ob koncu vsakega davčnega obdobja na podlagi podatkov iz računovodskih registrov in (ali) na podlagi drugih dokumentiranih podatkov o predmetih, ki so predmet obdavčitve ali so povezani z obdavčitvijo.

Če se v tekočem davčnem (poročevalskem) obdobju odkrijejo napake (izkrivljanja) pri izračunu davčne osnove, ki se nanašajo na prejšnja davčna (poročevalska) obdobja, se davčna osnova in znesek davka ponovno izračunata za obdobje, v katerem so bile te napake (izkrivljanja). narejeno.

(spremenjen z zveznim zakonom z dne 27. julija 2006 N 137-FZ)

Če obdobja napak (izkrivljanj) ni mogoče ugotoviti, se davčna osnova in znesek davka preračunata za davčno (poročevalsko) obdobje, v katerem so bile ugotovljene napake (izkrivljanja). Davčni zavezanec ima pravico do ponovnega izračuna davčne osnove in zneska davka za davčno (poročevalsko) obdobje, v katerem so bile ugotovljene napake (izkrivljanja), ki se nanašajo na pretekla davčna (poročevalska) obdobja, tudi v primerih, ko so napake (izkrivljanja) privedle do previsoko plačilo davka.

(odstavek, uveden z zveznim zakonom z dne 27. julija 2006 N 137-FZ, kakor je bil spremenjen z zveznim zakonom z dne 26. novembra 2008 N 224-FZ)

Neprikazovanje poslovnih transakcij v preteklem obdobju je torej napaka, ki je povzročila izkrivljanje podatkov za pretekla obdobja. Zato po prejemu dokazil (odstavek 1 člena 252 Davčnega zakonika Ruske federacije) in v skladu s čl. 54, 272 Davčnega zakonika Ruske federacije s sklepom predsedstva Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 9. septembra 2008 št. 4894/08:

• če se znesek dohodka, ki se nanaša na prejšnje obdobje, poveča, se predloži posodobljena davčna napoved za obdobje, na katero se nanaša prilagoditev (2. odstavek, prvi odstavek, 54. člen Davčnega zakonika Ruske federacije).
• ko se znesek odhodkov v zvezi s preteklim obdobjem poveča, ima davčni zavezanec pravico do izbire (3. odstavek, 1. odstavek, 54. člen, 2. odstavek, 1. odstavek, 81. člen, 3. pododstavek, 7. odstavek, 272. člen davčnega zakonika Ruske federacije, sklepi Severno-zahodnega okrožja FAS z dne 05.06.2012 št. A44-3816/2011, z dne 31.01.2011 št. A56-10165/2010, okrožje Severni Kavkaz z dne 22.02.2012 A53-11894/2011, Moskovsko okrožje z dne 15.03.2013, št. A40-54227 /12-90-293, z dne 14.08.2013, št. A40-110013/12-20-566, deveto arbitražno sodišče v Pritožba z dne 26.03.2013 št. 09AP-6639/2013, pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 23.01.2012 št. 03-03-06 /1/24 z dne 25.08.2011 št. 03 -03-10/82, Zvezna davčna služba Rusije z dne 03/11/2011 št. KE-4-3/3807): - predloži posodobljeno davčno napoved za obdobje, na katero se nanaša primarni računovodski dokument; - ali prilagodi davčno osnovo v tekočem davčnem obdobju (letu).

Hkrati ima davčni zavezanec pravico do popravka davčne osnove tekočega obdobja le, če ima po podatkih davčnega knjigovodstva dobiček v obdobju, na katerega se nanaša napaka. Če je po davčnih računovodskih podatkih prejeta izguba, potem ni dejstva o prekomernem plačilu davka, zato se predloži posodobljena davčna napoved (pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 30. januarja 2012 št. 03-03 -06/1/40 z dne 05.10.2010 št. 03-03-06/1/627 z dne 08.11.2011 št. 03-03-06/1/476 z dne 15.03.2010 št. 03-02-07/1-105).

Pri izvajanju dokumenta »Popravek prodaje« (prilagoditev na povečanje vrednosti) z nedoločenim znakom »Računovodstvo za preteklo leto je zaključeno za popravek (poročilo je podpisano)«, se knjižbe na NU ustvarijo preko konta 90 z datum dokumenta, ki se prilagaja, to je datum prejšnjega obdobja:

Pri knjiženju dokumenta »Popravek prodaje« (popravek na povečanje vrednosti) z vzpostavljenim znakom »Lansko računovodstvo je zaključeno za popravek (poročanje podpisano)« se v NU generirajo naslednji vnosi:

Datum dokumenta, ki se prilagaja:

Dt Kt 90.01.1 (NU) - za znesek povečanja stroškov

Dt 90,09 Kt 99,01 (NU) - finančni rezultat popravka

Datum tekočega obdobja, to je datum dokumenta popravka:

Dt Kt 91.01.7 (PR) - za znesek povečanja stroškov

Tako razvijalci 1C vodijo načelo, da računovodske prilagoditve za prejšnja obdobja v davčnem računovodstvu ne smejo vplivati ​​(spremeniti) davčne osnove za davek od dobička tekočega obdobja. V primerih, ki jih določa zakon, lahko dokumenti tvorijo računovodska in davčna knjigovodska gibanja v obdobju, v katerem je sestavljen dokument, ki se prilagaja. V tem primeru bo morda treba ponovno preoblikovati bilanco stanja in ročno dodati dodaten dohodninski davek in kazni.

Vsebina revije št. 11 za leto 2017

L.A. Elina,
vodilni strokovnjak

Ste pozabili prikazati prodajo v zadnjem četrtletju? Ste naredili napako pri registraciji računa prodajalca? Ste predčasno zahtevali davčno olajšavo? Analizirali bomo te in druge situacije ter vam pomagali popraviti vse.

Popravek napak pri DDV

Različne zahteve za eno deklaracijo

Po enem obračunu DDV smo prejeli dve različni zahtevi za pojasnila. Ali lahko podamo eno splošno pojasnilo o teh zahtevah?

Ne, ne moreš. Če obrazložite samo eno od zahtev, se izkaže, da niste upoštevali druge zahteve. In lahko vas kaznujejo 5000 rub. člen 1 čl. 129.1 Davčni zakonik Ruske federacije

Davčna služba pojasnjuje trenutno situacijo torej Dopis Zvezne davčne službe z dne 2. novembra 2016 št. ED-4-15/20890@. Obračune DDV preverja program ASK DDV-2. Samodejno nastavi različne zahteve na podlagi ugotovljenih neskladij:

ena zahteva vključuje neskladja, ugotovljena v rubriki 8 »Podatki iz nabavne knjige...« in v prilogi št. 1 »Podatki iz dodatnih listov nabavne knjige« k rubriki 8 obračuna DDV;

druga zahteva vključuje neskladja, ugotovljena v razdelku 9 »Podatki iz prodajne knjige...« in Dodatek št. 1 »Podatki iz dodatnih listov prodajne knjige« k 9. razdelku.

Torej, ko ste prejeli dve različni zahtevi za eno deklaracijo, morate:

inšpekciji TCS izročiti potrdilo o sprejemu posamezne zahteve. To je treba storiti v 6 delovnih dneh od dneva, ko jih je poslal davčni organ;

podati razlago za vsako zahtevo posebej.

Upoštevajte, da se lahko s pojasnili odločite le, če niste imeli nobenih napak ali če niso povzročile spremembe zneska DDV, ki se odraža v izjavi. V nasprotnem primeru boste morali predložiti pojasnilo.

Pozabljena izvedba

V prvem kvartalu 2017 so pozabili opraviti prodajo blaga, ni bilo vključeno niti v prodajno knjigo niti v obračun DDV. Prva četrtina programa je že zaključena. Kupec je odraz nakupa. Napaka je bila odkrita 26. aprila, ko je bilo prejeto plačilo s strani kupca. Kako popraviti poročanje in na kateri datum je treba opraviti prodajne transakcije?

Najlažji način je, da odprete prvo četrtletje v računovodskem programu in odražate prodajne transakcije na datum, naveden v odpremnih dokumentih. Nato:

sestavite posodobljen obračun DDV. V njem je rubrika 9 »Podatki iz prodajne knjige ...« označena z indikatorjem ustreznosti »0«. To pomeni, da bodo vsi podatki o vaši prodaji ponovno predloženi davčni službi. Oddelek 8 »Podatki iz nabavne knjige ...« v tem primeru je mogoče označiti z indikatorjem ustreznosti »1«, če niste imeli nobenih napak pri prikazu odbitkov DDV;

sestaviti posodobljeno napoved za odmero dohodnine, če je prenizki izkaz prihodkov vplival tudi na ta davek;

če je potrebno, plačate dodatni DDV in dohodnino ter kazni na te davke. Izračunati jih morate sami;

inšpektoratu poslati posodobljene izjave.

Obstaja druga možnost, pri kateri vam ni treba urejati podatkov za prvo četrtletje. V računovodstvu odraža popravek napake v času odkritja, kot je predpisano s PBU 22/2010. To pomeni, da naredite vnose za pozabljene prodaje v drugem četrtletju e člen 5 PBU 22/2010. V primeru, ko je bilo na primer blago odpremljeno 13.3.2017, napaka pa je bila odpravljena 26.4.2017 (na datum prejema denarja za blago), bodo knjižbe naslednje.

Ker se napaka nanaša na tekoče leto in bo v "dobičkonosnem" davčnem računovodstvu popravljena na enak način, v skladu s pravili PBU 18/02 ne bo razlik.

Tako kot pri prvi možnosti, če je potrebno, pripravite posodobljeno napoved za odmero dohodnine, doplačajte davek in kazni, nato pa napoved pošljite inšpektoratu.

Toda postopek za pojasnitev napovedi DDV bo drugačen. Za popravek DDV obveznosti za prvo četrtletje je potrebno sestaviti dodaten list za prodajno knjigo. Odraža prodajo do datuma, navedenega na računu. V tem primeru bo v posodobljenem obračunu DDV generirana Priloga št. 1 k Poglavju 9 »Podatki iz dodatnih listov prodajne knjige« z indikatorjem ustreznosti »0«. V rubriki 9, tako kot v rubriki 8 posodobljene izjave, navedite indikator ustreznosti "1". Piše, da se predhodno posredovane informacije ne spremenijo. Dodatno plačate zaostali DDV, kazni in pošljete posodobljeno napoved na inšpektorat TKS.

V izjavi je prenizko naveden znesek prejetega računa

Ugotovili smo, da so v prvem četrtletju 2017 za nabavljeno blago napačno navedli znesek odbitka DDV – natanko dvakrat manj. Hkrati je cena samega izdelka pravilno navedena. Pregled v sobi za napoved DDV te napake ni odkril. Ne želim predložiti pojasnila. Kako ne izgubiti preostale polovice odbitka?

Revizija vaše napovedi ni odkrila napake, saj bi zakonito lahko uveljavljali odbitek le dela vstopnega DDV.

Če želite uveljavljati odbitek za preostali davek, morate preprosto registrirati isti račun dobavitelja v knjigi nabav s trenutnim datumom. Na primer, maja 2017. To je mogoče storiti pozneje, glavna stvar je v 3 letih od datuma registracije blaga A člen 2 čl. 171, člen 1.1 čl. 172 Davčni zakonik Ruske federacije. V tem primeru v stolpcu 15 nabavne knjige navedite skupne stroške blaga po računu. In v stolpcu 16 - del DDV, ki prej ni bil sprejet za odbitek.

Program Zvezne davčne službe ne bo sledil napaki v imenu prodajalca

Inšpektorat je med obračunom DDV poslal zahtevo za pojasnila. Davčni organi ne najdejo prodajalca, od katerega sem registriral račun. Začel sem preverjati in izkazalo se je, da sem njegovo ime v nakupni knjigi navedel z napako. Kako popraviti to napako?

Izjava odraža samo TIN/KPP prodajalca. Ime prodajalca iz nabavne knjige se ne naloži v samo napoved DDV. To pomeni, da ne gre za to, da ste se pri evidentiranju računa v prodajni knjigi zmotili pri imenu.

Za obrambo odbitka morate inšpektorju dokazati, da je račun, za katerega ste zahtevali odbitek, resničen. Zlasti mora dobavitelj ta račun prikazati v svoji napovedi DDV. Se pravi, da je prodajo prijavil in od nje obračunal DDV. Obrnite se na prodajalca in ugotovite, ali je to storil. Če ni odražal izvajanja, ga prosite, da predloži posodobljeno izjavo. In v svojih pojasnilih k napovedi davčnim organom opišite trenutno stanje.

Če se je prodajalec izkazal za muhonočno podjetje in obračuna DDV sploh ni oddal, potem mu inšpektorat na računu ne bo potrdil odbitka DDV. In oddati boste morali posodobljeno izjavo, v kateri tak odbitek ne bo več vključen.

Ali pa se pripravite na obrambo svoje pravice do odbitka na sodišču. Mimogrede, sodniki se včasih postavijo na stran davkoplačevalcev. A le, če dokaže zlasti, Kaj Resolucija plenuma Vrhovnega arbitražnega sodišča z dne 12. oktobra 2006 št. 53 (odstavek 1, ); AS VVO z dne 11.11.2016 št. A28-14660/2015; 15 AAS z dne 13. februarja 2017 št. 15AP-20848/2016; Sklep Rostovske regije AS z dne 13. marca 2017 št. A53-31426/16 (Pozor! Format PDF):

transakcija nakupa blaga je resnična;

namen te transakcije ni bila pridobitev neupravičene davčne ugodnosti;

kupec in prodajalec nista soodvisna;

je kupec pri izbiri nasprotne stranke ravnal s potrebno skrbnostjo.

V drugih primerih sodniki podpirajo inšpektorje, saj priznavajo dodatne obračune DDV in globe kot legitimne. V glej na primer Resolucijo AS SZO z dne 03.04.2017 št. F07-1794/2017; AS SKO z dne 04.05.2017 št. F08-1828/2017; 18 AAS z dne 01.02.2017 št. 18AP-16650/2016.

Sken računa ne nadomesti obrazložitve.

Prejeli smo zahtevo za pojasnila glede DDV: prodajalčev račun, ki naj bi ga prikazali mi, ne obstaja. S prodajalcem smo razjasnili situacijo. Prodajo je odražal v deklaraciji. Ali je dovolj, da zvezni davčni službi pošljete skenirano sliko "izgubljenega" računa?

Ne, premalo. Pojasnila morate oddati elektronsko v odobreni obliki.

In preverite pri prodajalcu, katero kodo transakcije je dal na vaš račun. Možno je, da je pomotoma navedel šifro 26 »Promet blaga (dela, storitev) osebam, ki niso zavezanci za DDV«. Takrat bo davčni program prezrl vnos računa, tudi če ga je v rubriki 9 »Podatki iz prodajne knjige« vnesel prodajalec. V skladu s tem davčni program ne bo primerjal vašega nakupa z kako Dopis Zvezne davčne službe za moskovsko regijo z dne 9. decembra 2016 št. 21-26/94330@.

Če je to vaša situacija, to navedite v obrazložitvi. Niti vam niti vašemu dobavitelju ni treba predložiti spremenjene izjave.

Računi prejeti z zamudo

Napoved DDV za prvo četrtletje smo oddali v začetku aprila. In 20. aprila smo od dobaviteljev prejeli dva računa:
prvi - od 06.04.2017 - za blago, prejeto 30.03.2017;
drugi - z dne 07.04.2017 - za akontacijo, nakazano 31.03.2017.
Poleg tega so ugotovili še eno napako v prijavi - podcenili so znesek prodaje. Zato boste morali predložiti posodobitev za prvo četrtletje. Ali je mogoče odbiti odbitke na računih, prejetih 20. aprila?

V posodobljenem obračunu DDV za prvo četrtletje boste lahko odbitek izkazali le na izdanem računu za blago, registrirano pred koncem marca. A člen 1.1 čl. 172 Davčni zakonik Ruske federacije; Dopisi Ministrstva za finance z dne 28. julija 2016 št. 03-07-11/44208, z dne 30. maja 2016 št. 03-03-06/1/31061. Za to morate takšen račun evidentirati na dodatnem listu nabavne knjige za prvo četrtletje l 4. člen Pravil za vodenje nakupne knjige, odobren. Uredba vlade št. 1137 z dne 26. decembra 2011, in nato ustvarite posodobljeno napoved DDV.

Mimogrede, ne glede na datum računa bi moral vaš prodajalec odražati prodajo v obračunu DDV za četrtletje, v katerem je blago odpremil. To je v prvem četrtletju 2017. Davčni program naj bi torej našel par računov, ki jih boste odražali v razdelku 8. Pri potrditvi odbitka vstopnega DDV ne bi smeli imeti težav.

Ne boste pa si mogli odbiti akontacije DDV v napovedi za prvo četrtletje. Vpišete ga lahko samo v nakupno knjigo za tisto četrtletje, v katerem ste od prodajalca prejeli račun - torej v knjigo za drugo četrtletje. l Dopis Ministrstva za finance z dne 24. marca 2017 št. 03-07-09/17203. Mimogrede, tudi prenos odbitka akontacije DDV v tretje in naslednja četrtletja ni mogoč. jaz člen 12 čl. 171, 9. odstavek čl. 172 Davčni zakonik Ruske federacije.

Vpis računov z nič DDV v nabavno knjigo

V prvem kvartalu 2017 smo v nabavno knjigo evidentirali več računov z nič DDV (storitve so obdavčene po stopnji 0 %). Inšpektorat je poslal zahtevo za izločitev takšnih računov iz rubrike 8 deklaracije. Zahteva pojasnilo. Je inšpekcija prava?

Lahko se strinjamo, da prejetih računov z nič DDV od nasprotnih strank ni treba evidentirati v knjigi nabav. Navsezadnje se ta knjiga izpolnjuje samo za prijavo odbitka vložka DDV 1. člen Pravil za vodenje nakupne knjige, odobren. Uredba vlade št. 1137 z dne 26. decembra 2011. Vendar ne boste mogli dobiti odbitka za račune z ničelnim davkom.

Toda posodobljeno izjavo morate predložiti le, če je prvotna prenizko ocenila znesek DDV, ki ga je treba plačati. e člen 1 čl. 81 Davčni zakonik Ruske federacije. Inšpekcija torej nima prav, ko od vas zahteva pojasnila brez izjeme.

Z oddajo posodobljene napovedi boste le podaljšali rok za izvedbo kabinetnega pregleda. Spet bodo začeli teči 3 meseci, ki so mu namenjeni O člen 2 čl. 88 Davčni zakonik Ruske federacije.

Odbitek DDV od izvajalca: prijavimo ga šele, ko je delo sprejeto v obračun

V prvem četrtletju je izvajalec zaključil gradbena dela. 30. marca nam je poslal obvestilo o nujnosti sprejema dela. Akt in račun sta z dne 05.04.2017. Ker smo račun prejeli pred 25. 4. 2017, dela pa so bila opravljena v prvem kvartalu, smo v njem prijavili odbitek DDV. A inšpektorat zahteva pojasnilo. Pravijo, da je njihov program zaznal neskladje "vrzeli". Kaj to pomeni in kaj naj storimo?

Prejeli ste zahtevek za pojasnilo oziroma posodobljeno izjavo, ki jo samodejno generira program ASK DDV-2. Razlika v vrsti »vrzel« pomeni, da se račun, registriran v vaši nakupni knjigi, ni ujemal z vašo nasprotno stranko. To se je zgodilo zato, ker je vaš izvajalec računa v prodajno knjigo evidentiral ne v prvem kvartalu, ampak v drugem. In za to je imel vse razloge. Navsezadnje se delo po gradbeni pogodbi šteje za zaključeno šele, ko ga stranka sprejme (ali v primeru njegove nerazumne zavrnitve - na dan enostranske pogodbe). delovati) člen 4 čl. 753 Civilnega zakonika Ruske federacije.

Vaš akt je bil podpisan v drugem kvartalu 2017. Posledično v prvem kvartalu še niste imeli pravne podlage, da bi rezultate tega dela sprejeli v računovodstvo. In šele od drugega četrtletja lahko izkoristite odbitek vstopnega DDV na gradbena dela.

Odbitek uvoznega DDV je mogoče odložiti

V začetku marca 2017 je bilo blago uvoženo iz Belorusije. Uvozni DDV je bil plačan konec marca. Napoved posredne davke in uvozna vloga sta bili oddani v začetku aprila. Ali je treba v prvem kvartalu 2017 odbiti uvozni DDV? Ali je mogoče takšen odbitek odložiti do drugega četrtletja?

Ne le da ne bi smeli, ampak tudi nimate pravice uveljavljati odbitka plačanega DDV pri uvozu blaga iz Belorusije v prvem četrtletju 2017. Konec koncev ste marca samo uvozili blago, ga sprejeli v knjigovodstvo in plačali DDV. Vendar na zahtevku za uvoz blaga še niste prejeli kontrolne oznake o plačilu davka. To pomeni, da v prvem četrtletju pogoji za odbitek še niso bili izpolnjeni. Zato je odbitek tega DDV možen šele od drugega četrtletja 2017 str. 20 ,. Ni pomembno, ali je bilo blago uvoženo iz države EAEU ali iz drugih držav.

Pomembno! Če računovodja načrtuje prilagoditve prejšnjega obdobja in davek ni podcenjen, se davčni podatki v 1C 8.3 prilagodijo ročno.

Poglejmo si primer.

Recimo, da je podjetje Confetprom marca pri zagotavljanju komunikacijskih storitev za december 2015 odkrilo tehnično napako; znesek stroškov je bil presežen za 30.600 rubljev.

Izdan je z dokumentom Računi (akti, računi) iz rubrike Nabave. Takoj je bil evidentiran tudi račun:

Izdan je bil tudi račun:

in DDV je bil sprejet za odbitek:

Za ta račun je bil izdan popravek.

Pomembno je ugotoviti razlog za prilagoditev (vrsta operacije):

• Popravljanje lastne napake - če je prišlo do tehnične napake, vendar so primarni dokumenti pravilni.
• Popravek primarnih dokumentov - če skladnost blaga/storitev in drugih stvari ne sovpada s primarnimi dokumenti, je v dokumentih dobavitelja tehnična napaka.

Poglejmo ta primer v teh dveh situacijah.

Lastna napaka

V tem primeru je prišlo do tehnične napake v znesku s strani računovodje, zato izberemo Popravi svojo napako:

Pri urejanju dokumenta iz preteklega obdobja se v polju Postavka drugi prihodki in odhodki nastavijo Popravni vnosi za promet preteklih let. To je postavka prihodkov/odhodkov z vrsto postavke Dobiček (izguba) prejšnjih let:

Na zavihku Storitve vnesite nove podatke:

Pri knjiženju dokument ustvari stornirane vnose navzdol, če je končni znesek manjši od popravljenega zneska. In dodatne transakcije za manjkajoči znesek v nasprotni situaciji:

Poleg tega se pri prilagajanju prejšnjega obdobja v 1C 8.3 ustvarijo prilagoditveni vnosi za dobiček (izguba):

V nabavni knjigi je izpisan popravljen znesek DDV:

Po popravku prejšnjega obdobja v 1C 8.3 morate to narediti za zadnje leto v razdelku Operacije - Zapiranje meseca decembra.

Kako popraviti napako, če ste pozabili vnesti račun, kako upoštevati "pozabljene" neobračunane dokumente v smislu davčnega računovodstva pri izračunu dohodnine v 1C 8.3, preberite v

Tehnična napaka v dokumentaciji dobavitelja

Če pride do napake s strani dobavitelja, je Vrsta operacije v primarnih dokumentih nastavljena na Popravek. Številko popravka navedemo tako na potrdilu kot na računu:

Na zavihku Storitve označite pravilne vrednosti:

Dokument naredi podobne vnose s popravkom lastne napake pri popravku prejšnjega obdobja. Popravljene natisnjene dokumente lahko tudi natisnete.

Tovorni list:

Račun:

Če želite prikazati popravljeni račun v nabavni knjigi, morate ustvariti dokument Generiranje vnosov v nabavno knjigo iz razdelka Poslovanje tako, da izberete Redne DDV transakcije:

Poleg glavnega lista v Nakupni knjigi:

Popravek se odraža tudi na dodatnem listu:

Popravek prodaje preteklega obdobja

Poglejmo si primer.

Recimo, da je podjetje Confetprom marca pri prodaji komunikacijskih storitev za december 2015 odkrilo tehnično napako;

Izdan je bil z dokumentom Prodaja (akti, računi) iz razdelka Prodaja. Takoj je bil evidentiran tudi račun:

Za to izvedbo je bil izdan korektivni dokument Prilagoditev izvedbe. Vrsta operacije v primeru tehnične napake je izbrana Popravek v primarnih dokumentih. Na zavihku Storitve morate narediti popravke:

Prav tako je potrebno izdati popravljen račun:

Popravni vnosi se odražajo v gibih:

Popravljena izvedba se odraža na dodatnem listu Prodajne knjige. Če ga želite ustvariti, morate iti na stran Prodaja – Knjiga prodaje:

Kako popraviti napako v dokumentih o prejemu ali odpremi, ki vpliva na primarne dokumente, pa tudi na posebne davčne knjigovodske registre, je opisano v nadaljevanju.

Preklic napačno vnesenega dokumenta

Obstajajo situacije, ko je dokument vnesen pomotoma, na primer ustvarjen.

Podjetje Confetprom je na primer marca odkrilo neobstoječ dokument za prejem komunikacijskih storitev za december 2015.

Izvedeno z ročno operacijo. Stornirna operacija v operacijah, vnešenih ročno iz razdelka operacije.

V polju Storniranje dokumenta izberemo napačno vnesen dokument. Ta dokument o razveljavitvi razveljavi vse transakcije, pa tudi obračunan DDV:

Če želite v knjigo nakupov vnesti razveljavitveno transakcijo, morate ustvariti odraz DDV za odbitek na strani Transakcije:

• V dokumentu je treba potrditi vsa polja;
• Ne pozabite navesti datuma snemanja dodatnega lista:

Na kartici Izdelki in storitve:

• Izpolnite podatke iz plačilnega dokumenta in nastavite negativni znesek;
• Prepričajte se, da je polje Dogodek nastavljeno na DDV, predložen za odbitek:

Ali je preklic napačnega dokumenta pravilno prikazan v Nakupni knjigi - rubrika Nakupi, lahko preverite:

Kako odražati izvedbo preteklega obdobja

Poglejmo si primer.

Naj povemo, da je podjetje Confetprom marca odkrilo neevidentirano prodajo komunikacijskih storitev za december 2015.

Za odraz pozabljenega izvedbenega dokumenta v 1C 8.3 ustvarimo Izvedbo (akti, računi) na datum, ko je bila odkrita napaka. V našem primeru marec, ne december:

V dokumentu računa navedemo datum popravka (marec) in isti datum je naveden v Izdano (preneseno na nasprotno stranko):

Če želite prikazati DDV v prejšnjem obdobju, morate potrditi polje Ročna popravek in ga popraviti v registru DDV od prodaje:

• Snemanje dodatnega lista – nastavljeno na Da;
• Prilagojeno obdobje – nastavite datum izvirnega dokumenta. V našem primeru december:

 

Morda bi bilo koristno prebrati:

• Lucuma - opis sadja in njegovih lastnosti s fotografijami;
• Recepti za proseno juho z zgodovinskim pridihom iz rib, mesa, pustega;
• Kaj pravi Tsvetkova sanjska knjiga?;
• Združljivost kače in opice;
• Turgenjev, analiza dela mumuja, načrt;
• Okupacija ozemlja ZSSR s strani čet tretjega rajha na fotografijah vojakov Wehrmachta;
• Škatla za torto z rumenimi krizantemami;
• Korejski jajčevci - najbolj okusen recept;