Сторно реалізації минулого періоду. Коригування реалізації минулого періоду у бік зменшення Забули провести реалізацію у минулому кварталі

Як виправити цю ситуацію, щоб звіти не чіпати?
Олена Звенкова

Здрастуйте, Олено. Не зовсім зрозуміло, чи ви взагалі реалізацію не провели ні в бухобліку ні в доходах для цілей прибутку? Або лише у книзі продажів?

Що стосується ПДВ, то однозначно вам потрібно скласти дод. лист до книги продажів за 4 квартал 2015 року та подати витончену декларацію з ПДВ.

Якщо ж ви і для податку на прибуток цю операцію не відобразили, то треба подавати уточнену декларацію з прибутку.

Відповідно до ст.81 НК РФ

1. При виявленні платником податків у поданій ним до податкового органу
податкової декларації факту невідображення чи неповноти відображення відомостей, а
також помилок, що призводять до заниження суми податку, що підлягає сплаті,
платник податків зобов'язаний внести необхідні зміни до податкової декларації та подати до податкового органу уточнену податкову декларацію в порядку,
встановленому цією статтею.
При виявленні платником податків у поданій їм до податкового органу
податкової декларації недостовірних відомостей, а також помилок, що не призводять до
заниження суми податку, що підлягає сплаті, платник податків має право внести
необхідні зміни до податкової декларації та подати до податкового органу
уточнену податкову декларацію у порядку, встановленому цією статтею. При
цьому уточнена податкова декларація, подана після закінчення встановленого
строку подання декларації, що не вважається поданою з порушенням строку.
2. Якщо уточнена податкова декларація подається до податкового органу до
закінчення строку подання податкової декларації, вона вважається поданою на день
подання уточненої податкової декларації.
3. Якщо уточнена податкова декларація подається до податкового органу
після закінчення строку подання податкової декларації, але до закінчення строку сплати
податку, то платник податків звільняється з відповідальності, якщо уточнена
податкову декларацію було подано до моменту, коли платник податків дізнався
про виявлення податковим органом факту невідображення чи неповноти відображення
відомостей у податковій декларації, а також помилок, що призводять до заниження
підлягає сплаті суми податку, або призначення виїзної податкової перевірки.
4. Якщо уточнена податкова декларація подається до податкового органу
після закінчення строку подання податкової декларації та строку сплати податку, то
платник податків звільняється від відповідальності у випадках:
1) подання уточненої податкової декларації до моменту, коли
платник податків дізнався про виявлення податковим органом невідображення або
неповноти відображення відомостей у податковій декларації, а також помилок, що наводять
до заниження суми податку, що підлягає сплаті, або про призначення виїзної
податкової перевірки з цього податку за цей період, за умови, що до
подання уточненої податкової декларації він сплатив суму, що не вистачає
податку та відповідні їй пені;
2) подання уточненої податкової декларації після проведення виїзної
податкової перевірки за відповідний податковий період, за наслідками якої
не було виявлено невідображення або неповноту відображення відомостей у податковій
декларації, а також помилки, що призводять до заниження суми, що підлягає сплаті
податку.
5. Уточнена
податкова декларація подається платником податків до податкового органу
місцю обліку.
Уточнена податкова декларація (розрахунок) подається до податкового органу
за формою, що діяла в
податковий період, протягом якого вносяться відповідні зміни.

Правило "червоного сторно": типові помилки та приклади застосування в бухобліку (Григор'єва Є., Медведєва М.)

Сторнувати хибну суму можна кількома способами.
За ретрознижками сторно виникає у продавця, але не у покупця.
Зворотні проводки спотворюють обіг за рахунком.

Помилки в регістрах бухгалтерського обліку можуть загрожувати податковими наслідками. Щоб уникнути цього, компанії важливо вчасно виявити можливі спотворення і виправити їх.
Одним із способів коригування є "червоне сторно". Цей спосіб внесення виправлень застосовується, якщо в обліку надано неправильну кореспонденцію рахунків. Суть у тому, що спочатку помилкова проводка повторюється червоним чорнилом (або червоним кольором у комп'ютерній програмі). При підрахунку підсумків у регістрах суми, записані червоним чорнилом, віднімаються із загального результату. Таким чином, неправильний запис анулюється. Після цього складається нове проведення з правильною кореспонденцією рахунків або правильною сумою.

Відображення зворотних проводок замість сторнуваннязавищеної суми спричиняє задвоєння оборотів за рахунками

Найчастіше помилки виникають через неуважність бухгалтера чи збою у бухгалтерській програмі. Наприклад, до організації надійшов акт виконаних робіт у сумі 30 000 крб. А бухгалтер помилково зробив запис:
Дебет 44 Кредит 60 - 33 000 руб.
У цьому випадку можна сторнувати різницю між правильною та неправильною сумою:
Дебет 44 Кредит 60 - -3000 руб.
Або скасувати всю помилкову суму та відобразити правильний запис:
Дебет 44 Кредит 60 - -33 000 руб.;
Дебет 44 Кредит 60 - 30 000 руб.
В обох випадках спотворень в обліку не виникне. Але якщо бухгалтер не веде аналітичний облік, йому буде легше згадати причину виправлення, якщо в обліку буде відображено всю суму операцій, а не лише різниця.
Крім того, для внесення виправлень можна використовувати зворотні проводки — сума, яка раніше врахована за дебетом рахунку, вказується за кредитом цього рахунку і навпаки:
Дебет 44 Кредит 60
- 33 000 руб. - Відбито неправильна сума операції;
Дебет 60 Кредит 44
- 3000 руб. - Внесено виправлення суми.
Підсумкові сальдо за рахунками будуть вірними, але оберти задвояться. Тому не рекомендуємо використовувати такий порядок виправлення.
Нагадаємо, що у будь-якому випадку при внесенні виправлень треба скласти бухгалтерську довідку, в якій вказати на помилку та обґрунтувати її виправлення. Форму довідки не уніфіковано, але в ній є сенс відобразити всі обов'язкові реквізити первинного документа, а також інформацію, необхідну для визначення причин виправлення: реквізити платіжних документів, договори, розрахунки (ч. 2 ст. 9 Закону N 402-ФЗ).

Виправляти помилки минулих років через сторнування не можна,якщо звітність минулого року вже затверджено

Якщо бухгалтер виявив помилку, яка була допущена минулого року, то можливість застосування методу «червоне сторно» залежить від того, чи затверджено звітність за минулий рік чи ще ні (п. п. 5 — 14 ПБО 22/2010).
До затвердженої звітності виправлення не вносяться, тож сторнувати дані в обліку за минулий рік не можна (п. 10 ПБО 22/2010). Помилково завищену суму операції бухгалтер виправить на дату виявлення помилки із визнанням прибутків чи збитків минулих років або за рахунками обліку інших доходів чи витрат (п. п. 9 та 14 ПБО 22/2010).

Примітка. Помилки минулих років виправляти записами сторнувань не можна.

Приклад 1. Скористайтеся даними прикладу, розглянутого вище.
25 листопада 2013 р.
Дебет 44 Кредит 60
- 33 000 руб. — допущено помилку у сумі витрат;
15 серпня 2014 р.
Дебет 60 Кредит 91
- 3000 руб. - Відображено інший дохід у сумі неправомірно врахованої витрати минулого року (помилка оцінена компанією як несуттєва);
15 серпня 2014 р.
Дебет 60 Кредит 84
- 3000 руб. — збільшено нерозподілений прибуток (помилка оцінена компанією як суттєва).

Нагадаємо, що такий порядок не застосовується у податковому обліку. Виявлену помилку минулого року виправляють у тому податковому періоді, в якому її було допущено, незалежно від часу її виявлення. Якщо було завищено витрати, то виникла недоїмка з податку прибуток. Отже, потрібно подати уточнену декларацію з цього податку (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Якщо із завищеної суми видатків ПДВ до відрахування було заявлено також у більшому розмірі, то з ПДВ також доведеться подати уточнену декларацію.

Примітка. "Червоне сторно" не завжди означає виправлення помилок.

Довідка. Способи виправлення даних у бухгалтерських документах
Виправлення бухгалтерських помилок регламентується Федеральним законом від 06.12.2011 N 402-ФЗ «Про бухгалтерський облік» (далі — Закон N 402-ФЗ) та Положенням з бухгалтерського обліку «Виправлення помилок у бухгалтерському обліку та звітності» (ПБО 22/2010).
Для того, щоб виправити помилки, у бухгалтерів, крім способу «червоне сторно», існує ще кілька способів:
- Коректурний спосіб.

Застосовується для виправлення помилок у первинних документах та регістрах бухгалтерського обліку. Неправильне слово або суму закреслюють тонкою лінією так, щоб можна було прочитати початковий варіант, а згори акуратно пишуть правильне значення. Виправлення засвідчується підписом особи, відповідальної за ведення регістру, проставляється дата та печатка організації (ч. 7 ст.

9 та ч. 8 ст. 10 Закону N 402-ФЗ, розд. 4 Положення про документи та документообіг у бухгалтерському обліку, утв. Мінфіном СРСР 29.07.1983 N 105, та Лист Мінфіну Росії від 31.03.2009 N 03-07-14/38). Таким чином, виправлення до регістру обліку вносяться до підрахунку підсумків. Цей метод використовують при «ручному» веденні обліку, без застосування комп'ютерних програм;
- Спосіб додаткової проводки. Його використовують, коли операція не була відображена своєчасно або при правильній кореспонденції рахунків сума операції виявилася меншою за реальну. І тут становлять додаткову бухгалтерську проводку у сумі операції чи різницю між правильної і відбитої сумами. У цьому складається бухгалтерська довідка, у якій пояснюються причини виправлення. Отже, виправляються помилки, виявлені як і поточному, і у минулих періодах.

Надання ретроспективних знижок тягне за собоюсторнування виручки для продавця,покупець не змінює вартість товарів

Сторнувати раніше проведені операції бухгалтерам доводиться у разі припущення помилок, а й у разі надання знижок за підсумками відвантажень за минулий період.

Тобто після того, як продавець відвантажує товари та відображає у себе виторг, а покупець приймає ці товари на облік. За підсумками періоду вже відвантажені товарно-матеріальні цінності продавець надає знижку (наприклад, за великі обсяги покупок).
За правилами бухгалтерського обліку виручка визнається з усіх наданих покупцям знижок і націнок (п. п. 6 і 6.5 ПБО 9/99 «Доходи організації», затв. наказом Мінфіну Росії від 06.05.1999 N 32н).

Приклад 2. Продавець відвантажив покупцю першу партію товару у сумі 11 800 крб., зокрема ПДВ — 1800 крб.
Потім протягом місяця другу партію на 23600 руб., У тому числі ПДВ - 3600 руб.
За підсумками місяця продавець надав знижку на відвантажений товар у розмірі 10%:
11800 руб. + 23600 руб. = 35400 руб.;
35400 руб. x 10% = 3540 руб., У тому числі ПДВ - 540 руб.
Продавець в обліку робить такі бухгалтерські записи:
15 липня 2014 р.
Дебет 62 Кредит 90
- 11 800 руб. - Відбито виручка від реалізації;
Дебет 90 Кредит 68
- 1800 руб. - Нарахований ПДВ з виручки від реалізації;
25 липня 2014 р.
Дебет 62 Кредит 90
- 23 600 руб. - Відбито виручка від реалізації;
Дебет 90 Кредит 68
- 3600 руб. — нараховано ПДВ із виручки від реалізації.

Дебет 62 Кредит 90
- -3540 руб.

- сторнована раніше відображена виручка на суму знижки;
Дебет 90 Кредит 68
- -540 руб. — зменшено ПДВ із виручки після виставлення коригувального рахунку-фактури.
Покупець при отриманні ретроспективної знижки коригувати вартість оприбуткованих товарів неспроможна (п. 12 ПБУ 5/01 «Облік матеріально-виробничих запасів, утв. наказом Мінфіну Росії від 09.06.2001 N 44н). Тому знижку він відобразить як інший дохід, навіть якщо вона отримана того ж року, що й прийняті на облік товари:
15 липня 2014 р.
Дебет 41 Кредит 60
- 10 000 руб. - Відображено придбані товари;
Дебет 19 Кредит 60
- 1800 руб. - Відображено ПДВ з вартості товарів;
Дебет 68 Кредит 19
- 1800 руб. — поставлено до відрахування ПДВ із вартості товарів;
25 липня 2014 р.
Дебет 41 Кредит 60
- 20 000 руб. - Відображено придбані товари;
Дебет 19 Кредит 60
- 3600 руб. - Відображено ПДВ з вартості товарів;
Дебет 68 Кредит 19
- 3600 руб. — поставлено до вирахування ПДВ із вартості товарів.
4 серпня покупцю надана знижка 10% на відвантажений товар (3540 руб.):
Дебет 60 Кредит 91
- 3000 руб. - Відбито інші доходи на суму отриманої від продавця знижки.
Після отримання документа від продавця про надання знижки або отримання коригувального рахунку-фактури покупцю потрібно відновити ПДВ із вартості товарів, прийнятого до відрахування:
Дебет 19 Кредит 60
- 540 руб. - Відображено ПДВ на суму знижки.

При цьому надання знижок на товари, відвантажені минулого року, продавець відображає в обліку без застосування записів сторнувань, а проводить за рахунком 91 «Інші доходи і витрати» (План рахунків та Інструкція з його застосування, затв. Наказом Мінфіну Росії від 31.10.2000 N 94н).

Пристрої записування відображаються при поверненні товарутого ж року, що й продаж

Виручка від продажу товару в бухобліку продавця відображається у момент переходу права власності до покупця (п. 12 ПБО 9/99). У покупця право власності виникає з моменту передачі йому товару продавцем - вручення товару покупцю або перевізнику (ст. ст. 223 і 224 ДК РФ).
Якщо покупець повертає частину товару продавцю, це означає, що право власності перейшло. Тому продавець не має підстав враховувати виручку від продажу цих товарів — він вносить до уваги коригування.

Примітка. При поверненні товарів покупцем чи наданні ретрознижки продавець сторнує виторг.

На виявлений шлюб покупець складає акт про встановлену розбіжність за кількістю та якістю під час приймання товарно-матеріальних цінностей, який є юридичною підставою для виставлення претензії продавцю. І вже на підставі виставленої покупцем претензії в обліку у продавця з'являються записи червоним чорнилом.

Приклад 3. 25 квітня 2014 року ТОВ «Компанія 1» відвантажило ТОВ «Компанія 2» морозильні камери в кількості 3 штук за ціною 24 780 руб. за штуку (у тому числі ПДВ - 3780 руб.).
Собівартість однієї камери становить 17 000 руб.
6 травня 2014 р. ТОВ «Компанія 2» надсилає ТОВ «Компанія 1» претензію про те, що одна з поставлених камер виявилася бракованою та повертає її.
Того ж дня продавець перераховує кошти за повернену продукцію.
У бухгалтерському обліку продавець робить такі записи:
25 квітня 2014 р.
Дебет 62 Кредит 90
- 74 340 руб. - Відбито виручка за реалізовану продукцію;
Дебет 90 Кредит 68
- 11 340 руб. - Нарахований ПДВ на підставі рахунку-фактури;
Дебет 90 Кредит 43
- 51 000 руб. - Списано собівартість реалізованої продукції;
6 травня 2014 р.
Дебет 62 Кредит 90
- -24780 руб. - сторнована раніше відображена виручка;
Дебет 90 Кредит 43
- -17 000 руб. — відкориговано раніше списану собівартість реалізованої бракованої продукції;
Дебет 90 Кредит 99
206
- -4000 руб. - відкориговано раніше відбитий прибуток від реалізації бракованої продукції;
Дебет 90 Кредит 68
- -3780 руб. - Заявлено відрахування ПДВ з повернутої продукції;
Дебет 43, 28 Кредит 43
- 17 000 руб. — прийом продукції, поверненої покупцем, складу на підставі акта;
Дебет 62 Кредит 51
- 24 780 руб. - Повернено кошти за браковану продукцію.

Якщо ви не знайшли на цій сторінці потрібної вам інформації, спробуйте скористатися пошуком по сайту:

Ситуація коли у компанії змінюється сума реалізації за попередній період може бути у разі виявлення помилок у документах з відвантаження товарів/послуг та у разі зміни договірних умов, що стосуються попередніх поставок (наприклад, зробили додаткову угоду про зниження ціни, у тому числі за попередній період).

Перший варіант необхідно відобразити у бухгалтерському та податковому обліку відповідно до статті 54 Федерального закону від 27.07.2006 N 137-ФЗ:

Стаття 54. Загальні питання обчислення податкової бази

1. Платники податків-організації обчислюють податкову базу за підсумками кожного податкового періоду на основі даних регістрів бухгалтерського обліку та (або) на основі інших документально підтверджених даних про об'єкти, що підлягають оподаткуванню або пов'язані з оподаткуванням.
При виявленні помилок (спотворень) у обчисленні податкової бази, що належать до минулих податкових (звітних) періодів, у поточному податковому (звітному) періоді перерахунок податкової бази та суми податку провадиться за період, у якому було вчинено зазначені помилки (спотворення).
(У ред.

Федерального закону від 27.07.2006 N 137-ФЗ)
У разі неможливості визначення періоду скоєння помилок (спотворень) перерахунок податкової бази та суми податку провадиться за податковий (звітний) період, у якому виявлено помилки (спотворення). Платник податків має право провести перерахунок податкової бази та суми податку за податковий (звітний) період, у якому виявлено помилки (спотворення), що стосуються минулих податкових (звітних) періодів, а також у тих випадках, коли допущені помилки (спотворення) призвели до зайвої сплати податку .
(Абзац введений Федеральним законом від 27.07.2006 N 137-ФЗ, в ред. Федерального закону від 26.11.2008 N 224-ФЗ)

Відображення виправлень у «1С:Бухгалтерія підприємства» виконується документом «Коригування реалізації».

Якщо сума реалізації зменшується (тобто ми переплатили податок на прибуток), і звітність за попередній період ще не здана, то документ відобразить суму коригування взаєморозрахунків та суму зміни в базі з податку на прибуток у першому не закритому періоді, використовуючи рахунок 76.К. .

«На субрахунку 76.К» Коригування розрахунків минулого періоду» враховується результат коригування розрахунків з контрагентами, яке було здійснено після завершення звітного періоду.
Заборгованість за розрахунками з контрагентами враховується на рахунку з дати операції, що підлягає коригуванню, за датою операції, що коригує.
Аналітичний облік ведеться за кожним дебітором і кредитором (субконто «Контрагенти»), підставою розрахунків (субконто «Договори») та документами розрахунків (субконто «Документи розрахунків з контрагентом»). Кожен дебітор та кредитор — елемент довідника «Контрагенти». Кожна підстава розрахунків є елементом довідника «Договори контрагентів».

Якщо ж звітність вже здана, то необхідно на вкладці «Розрахунки» поставити в документі на галочку «Бухгалтерський облік минулого року закрито ……» та вказати статтю інших доходів/витрат.

У цьому випадку всі проводки будуть зроблені поточною датою:

Якщо сума реалізації збільшилася (тобто ми не доплатили податки до бюджету), то «1С:Бухгалтерія підприємства» всі проводки щодо збільшення податкової бази робитиме датою вихідного документа. У нашому випадку реалізація була 14.01.2013р. А суму закриття 76.к на рахунок 62.1 буде зроблено датою виявлення помилки – у нашому випадку 22.02.2015р.

Позначка про закриття періоду на вкладці «Розрахунки» суттєвих змін у проводки в цьому випадку не внесе.

У результаті, якщо в результаті виявлення помилки сума податку «пішла до сплати», то доведеться здавати уточнений розрахунок і виконувати процедуру повторного закриття періоду.

Тому якщо період ще не зданий, то дуже бажано (якщо це можливо) просто виправити у вихідному документі суму реалізації.

Мітки: БП 3.0

1С:Бухгалтерія допоможе бухгалтеру виправити помилки минулих періодів

Як показує практика, робота бухгалтерії іноді супроводжується ненавмисними помилками та неточностями, що призводить до спотворення даних у бухгалтерській та податковій звітності.

Метод виправлення помилок у бухгалтерському облікузалежить від часу їхнього виявлення. У бухгалтерському обліку помилки коригуються у тому періоді, коли вони виявлено. У зв'язку з цим відсутні коригувальні форми бухгалтерської звітності.

Якщо помилку виявлено в поточному періодідо закінчення звітного року, то виправні записи вносяться у тому місяці, коли виявлено неправильне відображення господарської операції. Допущена у попередньому звітному періоді помилка, виявлена ​​у поточному місяці, виправляється коригуючим проведенням на підставі бухгалтерської довідки у поточному місяці. Оскільки бухгалтерська звітність складається наростаючим підсумком початку року, спотворення даних звітності попередніх звітних періодів усувається під час підготовки річний бухгалтерської звітності.

Помилка, виявлена ​​у поточному періоді,після закінчення звітного року, але до затвердження річної бухгалтерської звітності, виправляється шляхом внесення виправних записів у грудні того року, за який складається річна бухгалтерська звітність, згідно з п.11 «Вказівок про порядок складання та подання бухгалтерської звітності», затверджених наказом Мінфіну Росії № 67н від 22.07.2003 р.

Якщо помилку виявлено після затвердження в установленому порядку річної бухгалтерської звітності,то виправлення до бухгалтерського обліку та звітності не вносяться. Вони розглядаються як прибуток або збиток минулих років, виявлені у звітному році, та відображаються у складі позареалізаційних витрат або доходів (п.8 ПБО 9/99 «Доходи організації»; п.12 ПБО 10/99 «Витрати організації»).

Існує кілька способів внесення коригувань до бухгалтерського обліку.Це спосіб додаткового запису (проводки), метод «червоного сторно», спосіб зворотної проводки, спосіб перенесення суми з помилкового рахунку на правильний спосіб застосування коригувального рахунку.

Останні три способи, як правило, призводять до спотворення обертів. У зв'язку з цим на практиці застосовують спосіб додаткового запису (проводки) (для коригування виконують таку ж проводку, але тільки на суму, що бракує) і метод «червоного сторно» (помилкова проводка повністю дублюється, але з негативною сумою, після цього формується коректна проводка на необхідну суму).

Для коректної реалізації методу «червоного сторно» у конфігурації «1С:БУХГАЛТЕРІЯ 8»недостатньо відсторнувати лише проводки з бухгалтерського та податкового обліку. Необхідно відкоригувати рухи по регістрам накопичення, оскільки вони є основним джерелом інформації для складання податкової звітності у програмі.

У зв'язку з цим рекомендується використовувати спеціальний документ «Коригування записів регістрів», що знаходиться в меню «Операції». При заповненні даного документа необхідно встановити прапор «Використовувати заповнення рухів», після чого в табличній частині, що з'явилася, вказати документ і виконувану з ним дію. При натисканні на кнопку «Заповнити рухи» для кожного рядка табличної частини «Заповнення рухів» виконуються зазначені дії та, за потреби, заповнюються рухи регістрів накопичення, регістрів відомостей та регістрів бухгалтерії на відповідних закладках.

Якщо помилка, допущена у бухгалтерському обліку, призвела до спотворення податкової бази, виникає потреба у перерахунку податків у період виникнення помилки.

Якщо помилка призвела до переплати податку,то, подавши заяву та уточнену декларацію, організація може скористатися своїм правом на залік або повернення надміру сплаченої суми податку. Сама процедура заліку та повернення податку прописана у ст. 78 НК РФ.

Наші клієнти часто стикаються з ситуаціями, коли в поточному податковому періоді доводиться коригувати чи відображати факти господарського життя, що стосуються минулих періодів. При цьому вони часто звертаються до нас із питанням про те, чому рухи документів «Коректування надходження» та «Коректування реалізації» формуються не датою документа коригування, а датою документа, що коригується, тобто датою минулого року. Ця стаття присвячена тому, як правильно відобразити коригування доходів та витрат минулого періоду навіть більше не з погляду програм 1С, а з погляду методології бухгалтерського та податкового обліку.

Бухгалтерський облік

Відповідно до Наказу Мінфіну РФ від 22 липня 2003 р. N 67н «Про форми бухгалтерської звітності організацій»:

• У разі виявлення неправильного відображення господарських операцій поточного періоду до закінчення звітного року виправлення провадяться записами за відповідними рахунками бухгалтерського обліку у тому місяці звітного періоду, коли виявлені спотворення.
• При виявленні неправильного відображення господарських операцій у звітному році після його завершення, але за який річну бухгалтерську звітність не затверджено в установленому порядку, виправлення здійснюються записами грудня року, за який готується до затвердження та подання до відповідних адрес річна бухгалтерська звітність.
• У випадках виявлення організацією у поточному звітному періоді неправильного відображення господарських операцій на рахунках бухгалтерського обліку минулого року виправлення до бухгалтерського обліку та бухгалтерської звітності за минулий звітний рік (після затвердження в установленому порядку річної бухгалтерської звітності) не вносяться. П. 11 Наказу Мінфіну РФ від 22 липня 2003 р. N 67н.

У документах «Коректування надходження» та «Коректування реалізації» викладені вище вимоги законодавства підтримуються опціонально. З цією метою в документах «Коректування надходження» та «Коректування реалізації» на закладці «Додатково» є ознака «Бухгалтерський облік минулого року закритий для коригування (звітність підписана)». При проведенні документа «Коректування реалізації» без даної ознаки проведення у бухгалтерському обліку формуються з використанням 90 та 99 рахунку, наприклад, у разі коригування виручки від реалізації у більшу сторону:

Дт 76.К Кт 90.01.1 - у сумі збільшення вартості

Дт 90.03 Кт 68.02 - у сумі збільшення ПДВ

Дп 62.01 Кт 76.К - у сумі збільшення вартості

Дт 90.09 Кт 99.01.1 – фінансовий результат коригування

При цьому всі проводки формуються не датою документа коригування, а датою документа реалізації, що коригується, тобто минулим роком.

При проведенні документа «Коригування реалізації» із встановленою ознакою «Бухгалтерський облік минулого року закрито для коригування (звітність підписано)» проводки в БО формуються через 91 рахунок, наприклад, при коригуванні реалізації у бік збільшення доходів:

Дт 62.01 Кт 91.01 - у сумі збільшення вартості

Дт 91.02.1 Кт 68.02 - у сумі збільшення ПДВ

Проводки у своїй формуються датою документа коригування реалізації. Аналітика 91 рахунку, тобто стаття інших доходів та витрат, зазначається у документі на закладці «Додатково» поряд з ознакою «Бухгалтерський облік минулого року закрито для коригування (звітність підписана)».

Таким чином, у БУ ми самостійно можемо регулювати в якому періоді та через який рахунок відображати коригування доходів та витрат минулого періоду.

Податковий облік

Порядок коригування доходів та витрат за минулий рік у податковому обліку регламентується статтею 54 Податкового Кодексу РФ:

Платники податків-організації обчислюють податкову базу за підсумками кожного податкового періоду на основі даних регістрів бухгалтерського обліку та (або) на основі інших документально підтверджених даних про об'єкти, що підлягають оподаткуванню або пов'язані з оподаткуванням.

При виявленні помилок (спотворень) у обчисленні податкової бази, що належать до минулих податкових (звітних) періодів, у поточному податковому (звітному) періоді перерахунок податкової бази та суми податку провадиться за період, у якому було вчинено зазначені помилки (спотворення).

(У ред. Федерального закону від 27.07.2006 N 137-ФЗ)

У разі неможливості визначення періоду скоєння помилок (спотворень) перерахунок податкової бази та суми податку провадиться за податковий (звітний) період, у якому виявлено помилки (спотворення). Платник податків має право провести перерахунок податкової бази та суми податку за податковий (звітний) період, у якому виявлено помилки (спотворення), що стосуються минулих податкових (звітних) періодів, а також у тих випадках, коли допущені помилки (спотворення) призвели до зайвої сплати податку .

(Абзац введений Федеральним законом від 27.07.2006 N 137-ФЗ, в ред. Федерального закону від 26.11.2008 N 224-ФЗ)

Таким чином, не відображення господарських операцій у минулому періоді є помилкою, що призвела до викривлення даних за минулі періоди. Тому при отриманні виправдувальних документів (п. 1 ст. 252 НК РФ) та відповідно до ст. 54, 272 НК РФ, постановою Президії ВАС РФ від 09.09.2008 № 4894/08:

• зі збільшенням суми доходу, що належить до минулого періоду, подається уточнена податкова декларація у період, якого належить коригування (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ).
• при збільшенні суми витрати, що відноситься до минулого періоду, платник податків має право вибору (абз. 3 п. 1 ст. 54, абз. 2 п. 1 ст. 81, підп. 3 п. 7 ст. 272 ​​НК РФ, постанови ФАС Північно -Західного округу від 05.06.2012 № А44-3816/2011, від 31.01.2011 № А56-10165/2010, Північно-Кавказького округу від 22.02.2012 № А53-11894/2012 27 /12-90-293, від 14.08.2013 № А40-110013/12-20-566, Дев'ятого арбітражного апеляційного суду від 26.03.2013 № 09АП-6639/2013, листи Мінфіну 2-3. /1/24, від 25.08.2011 № 03-03-10/82, ФНП Росії від 11.03.2011 № КЕ-4-3/3807): - подати уточнену податкову декларацію за період, до якого належить первинний обліковий документ; - або коригувати базу оподаткування в поточному податковому періоді (року).

При цьому скоригувати базу оподаткування поточного періоду платник податків має право тільки у випадку, коли в періоді, до якого відноситься помилка, у платника податків за даними податкового обліку є прибуток. Якщо ж за даними податкового обліку отримано збиток, то факт зайвої сплати податку відсутній, отже, подається уточнена податкова декларація 06/1/627, від 11.08.2011 (03-03-06/1/476, від 15.03.2010 № 03-02-07/1-105).

При проведенні документа «Коригування реалізації» (коригування у бік збільшення вартості) за невстановленої ознаки «Бухгалтерський облік минулого року закрито для коригування (звітність підписано)» проводки в НУ формуються через 90 рахунок датою документа, що коригується, тобто датою минулого періоду:

При проведенні документа «Коригування реалізації» (коригування у бік збільшення вартості) із встановленою ознакою «Бухгалтерський облік минулого року закрито для коригування (звітність підписано)» у НУ формуються такі проводки:

Датою документа, що коригується:

Дт Кт 90.01.1 (НУ) – на суму збільшення вартості

Дт 90.09 Кт 99.01 (НУ) – фінансовий результат коригування

Датою поточного періоду, тобто датою документа коригування:

Дт Кт 91.01.7 (ПР) - у сумі збільшення вартості

Таким чином, розробники 1С керуються принципом, що коригування обліку за минулі періоди у податковому обліку не повинні торкатися (змінювати) податкову базу з податку на прибуток поточного періоду. У випадках, передбачених законодавством, документи можуть формувати рухи бухгалтерського та податкового обліку в тому періоді, в якому оформлений документ, що коригується. При цьому може знадобитися перевиконати реформацію балансу та вручну донарахувати податок на прибуток та пені.

Зміст журналу №11 за 2017 р.

Л.А. Єлина,
провідний експерт

Забули відобразити реалізацію минулого кварталу? Припустилися помилки, реєструючи рахунок-фактуру продавця? Заявили вирахування податку раніше? Ми розберемо ці та інші ситуації та допоможемо вам все виправити.

Виправляємо ПДВ-помилки

Різні вимоги щодо однієї декларації

За однією ПДВ-декларації нам прийшли дві різні вимоги про подання пояснень. Чи можна подати одне загальне пояснення на ці вимоги?

Ні, не можна. Якщо ви надасте пояснення лише на одну з вимог, вийде, що другу вимогу ви проігнорували. І вас можуть оштрафувати на 5000 руб. п. 1 ст. 129.1 НК РФ

Податкова служба пояснює ситуацію, що склалася так Лист ФНП від 02.11.2016 № ЕД-4-15/20890@. Декларацію з ПДВ перевіряє програма «АСК ПДВ-2».

Вона автоматично виставляє різні вимоги щодо виявлених розбіжностей:

до однієї вимоги включаються розбіжності, виявлені за розділом 8 «Відомості з книги покупок...» та додатком № 1 «Відомості з додаткових аркушів книги покупок» до розділу 8 ПДВ-декларації;

до іншої вимоги включаються розбіжності, виявлені за розділом 9 «Відомості з книги продажу...» та додатком № 1 «Відомості з додаткових аркушів книги продажу» до розділу 9.

Отже, отримавши дві різні вимоги щодо однієї декларації, потрібно:

надати пояснення окремо на кожну вимогу.

Врахуйте, що обійтися поясненнями ви можете, тільки якщо у вас не було помилок або вони не призвели до зміни суми ПДВ, яка відображена в декларації. В іншому випадку доведеться подати уточнене.

Забута реалізація

У І кварталі 2017 р. забули провести реалізацію товару, вона не потрапила ні до книги продажів, ні до ПДВ-декларації. У програмі І квартал уже закрито. Покупець у себе покупку відобразив. Виявили помилку 26 квітня, коли надійшла оплата від покупця. Як виправити звітність і якою датою зробити проведення з реалізації?

Найпростіше у бухгалтерській програмі відкрити I квартал, відобразити проведення з реалізації тією датою, яка вказана у відвантажувальних документах. Потім:

складаєте уточнену декларацію з ПДВ. У ній у розділі 9 «Відомості з книги продажів...» вказуєте з ознакою актуальності «0». Тобто до податкової служби наново будуть подані всі відомості про ваші продажі. Розділ 8 «Відомості з книги покупок...» у цьому випадку можна вказати з ознакою актуальності «1», якщо у вас не було помилок під час відображення ПДВ-відрахувань;

складаєте уточнену декларацію з податку прибуток, якщо заниження виручки вплинуло і цей податок;

якщо потрібно – доплачуєте ПДВ та податок на прибуток, а також пені з цих податків. Їх треба розрахувати самостійно;

надсилаєте уточнені декларації до інспекції.

Є й другий варіант, у якому можна редагувати дані I кварталу. Відобразіть у бухобліку виправлення помилки в момент виявлення, як наказує ПБУ 22/2010. Тобто зробіть проводки із забутої реалізації у II квартал е. п. 5 ПБО 22/2010

У ситуації, коли, наприклад, товар відвантажено 13.03.2017, а виправляється помилка 26.04.2017 (на дату отримання грошей за товар), проводки будуть такі.

Оскільки помилка відноситься до поточного року і її виправлять у «прибутковому» податковому обліку аналогічним чином, різниць за правилами ПБО 18/02 не виникне.

А порядок уточнення ПДВ-декларації буде іншим. Для коригування ПДВ-зобов'язань за І квартал треба скласти додатковий лист до книги продажу. У ньому відображаєте реалізацію датою, вказаною у накладній. У такому разі в уточненій ПДВ-декларації буде сформовано додаток № 1 до розділу 9 «Дані з додаткових аркушів книги продажів» з ознакою актуальності «0». У розділі 9, як і розділі 8 уточненої декларації, вкажіть ознаку актуальності «1». Він говорить про те, що передані відомості не змінюються. Доплачуєте недоїмку з ПДВ, пені та відправляєте уточнену декларацію до інспекції з ТКС.

У декларації занижено суму за вхідним рахунком-фактурою

Виявили, що у I кварталі 2017 р. неправильно вказали суму вирахування ПДВ з купленого товару - рівно вдвічі менше. При цьому вартість самого товару вказана правильно. Інспекція при камералці ПДВ-декларації цієї помилки не виявила. Уточнену здавати не хочу. Як не втратити половину відрахування, що залишилася?

Камеральна перевірка вашої декларації не виявила помилки, оскільки ви на законних підставах могли заявити до відрахування лише частину вхідного ПДВ.

Щоб заявити вирахування по частині податку, треба просто зареєструвати той же рахунок-фактуру постачальника в книзі покупок поточною датою. Наприклад, у травні 2017 р. Зробити це можна і пізніше, головне – протягом 3 років з дати прийняття на облік товар а п. 2 ст. 171, п. 1.1 ст. 172 НК РФ. При цьому у графі 15 книги покупок зазначаєте загальну вартість товарів за рахунком-фактурою. На графі 16 - частина ПДВ, не прийняту раніше до відрахування.

Помилка у найменуванні продавця програма ФНП не відстежить

При камералці ПДВ-декларації інспекція надіслала вимогу про подання пояснень. Податківці не знаходять продавця, рахунок-фактуру якого я зареєструвала. Почала перевіряти - виявилося, у книзі покупок я помилково вказала його найменування. Як виправити таку помилку?

У декларації відображаються лише ІПН/КПП продавця. Найменування продавця з книги покупок у саму ПДВ-декларацію не вивантажується. Отже, справа не в тому, що ви помилилися в його найменуванні під час реєстрації рахунка-фактури у книзі продажу.

Щоб відстояти відрахування, вам треба довести інспекції, що рахунок-фактура, за якою ви заявили вирахування, є реальним. Зокрема, потрібно, щоб постачальник відобразив цей рахунок-фактуру у своїй ПДВ-декларації. Тобто задекларував реалізацію та обчислив із неї ПДВ. Зв'яжіться з продавцем і з'ясуйте, чи він це зробив. Якщо він не відбив реалізацію, попросіть його подати уточнену декларацію. А у своїх поясненнях до декларації змалюйте податківцям ситуацію, що склалася.

Якщо ж продавець виявився фірмою-одноденкою і взагалі не подав ПДВ-декларацію, то інспекція не підтвердить відрахування ПДВ за його рахунком-фактурою. І вам доведеться подавати уточнену декларацію, в якій такого вирахування вже не буде.

Або готуйтеся відстоювати право на відрахування у суді. До речі, судді іноді стають на бік платника податків. Але тільки якщо він доведе, зокрема, що Постанови Пленуму ВАС від 12.10.2006 № 53 (пп. 1, ); АС ВВО від 11.11.2016 № А28-14660/2015; 15 ААС від 13.02.2017 № 15АП-20848/2016; Рішення АС Ростовської області від 13.03.2017 № А53-31426/16 (Увага! PDF-формат):

угода щодо придбання товару реальна;

метою цієї угоди був отримання необгрунтованої податкової вигоди;

покупець та продавець не взаємозалежні;

покупець виявив належну обачність у виборі контрагента.

В інших випадках судді підтримують інспекторів, визнаючи правомірним донарахування ПДВ та нарахування штрафу. в див., наприклад, Постанови АС СЗО від 03.04.2017 № Ф07-1794/2017; АС СКО від 05.04.2017 № Ф08-1828/2017; 18 ААС від 01.02.2017 № 18АП-16650/2016.

Скан рахунка-фактури пояснення не замінює

Настала вимога подати пояснення з ПДВ: нібито відображений у нас рахунок-фактура продавця не існує. Уточнили у продавця ситуацію. Він продаж у декларації відобразив. Чи достатньо вислати до ІФНС скан «втраченого» рахунка-фактури?

Ні, мало. Ви повинні надати пояснення в електронному вигляді за затвердженим форматом.

І уточніть у продавця, який код операції він простовив за вашим рахунком-фактурою. Можливо, він помилково вказав код 26 «Реалізація товарів (робіт, послуг) особам, які не є платниками податку на додану вартість». Тоді програма податківців проігнорує запис про рахунок-фактуру, навіть якщо вона внесена продавцем до розділу 9 «Відомості з книги продажу». Відповідно, зіставляти вашу покупку програмі податківців буде не з чим Лист УФНС по Московській області від 09.12.2016 № 21-26/94330@.

Якщо у вас саме така ситуація, повідомте про це пояснення. Подавати уточнену декларацію ні вам, ні вашому постачальнику не потрібно.

Рахунки-фактури, отримані із запізненням

ПДВ-декларацію за I квартал ми подали на початку квітня. А 20 квітня отримали два рахунки-фактури від постачальників:
перший – від 06.04.2017 – за товарами, отриманими 30.03.2017;
другий – від 07.04.2017 – за авансом, перерахованим 31.03.2017.
Крім того, знайшли іншу помилку у декларації – занизили суму реалізації. Тож доведеться подавати уточненню за І квартал. Чи можна відобразити у ній відрахування за рахунками-фактурами, отриманими 20 квітня?

В уточненій декларації з ПДВ за I квартал ви зможете відобразити відрахування лише за рахунком-фактурою, виставленим за товарами, прийнятими на облік до кінця березня а п. 1.1 ст. 172 НК РФ; Листи Мінфіну від 28.07.2016 № 03-07-11/44208 , від 30.05.2016 № 03-03-06/1/31061. Для цього вам треба зареєструвати такий рахунок-фактуру у додатковому аркуші книги покупок за І кварту л п. 4 Правил ведення книги покупок, утв. Постановою Уряду від 26.12.2011 №1137, а потім сформувати уточнену ПДВ-декларацію.

До речі, незалежно від дати виставлення рахунку-фактури ваш продавець повинен був відобразити реалізацію в ПДВ-декларації за той квартал, в якому відвантажив товар. Тобто в I кварталі 2017 р. Отже програма податківців має знайти пару рахунку-фактурі, який ви відобразите у розділі 8. З підтвердженням відрахування вхідного ПДВ у вас не повинно бути складнощів.

А ось відрахування авансового ПДВ заявити у декларації за I квартал вам не вдасться. Його ви можете зареєструвати лише у книзі покупок за квартал, у якому отримано рахунок-фактура від продавця, - тобто у книзі за II кварта л Лист Мінфіну від 24.03.2017 № 03-07-09/17203. До речі, на III і наступний квартали перенести відрахування авансового ПДВ теж не можна. я п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ.

Реєстрація в книзі покупок рахунка-фактури з нульовим ПДВ

У I кварталі 2017 р. ми зареєстрували у книзі покупок кілька рахунків-фактур із нульовим ПДВ (послуги оподатковуються за ставкою 0%). Інспекція надіслала вимогу виключити такі рахунки-фактури із розділу 8 декларації. Потребує уявити уточненку. Чи права інспекція?

Можна погодитись з тим, що не потрібно реєструвати в книзі покупок рахунки-фактури з нульовим ПДВ, отримані від контрагентів. Адже ця книга заповнюється тільки з метою заяви про відрахування вхідного ПДВ п. 1 Правил ведення книги покупок, утв. Постановою Уряду від 26.12.2011 № 1137. А за рахунками-фактурами з нульовим податком вирахування отримати не вдасться.

Але уточнену декларацію ви зобов'язані подати, тільки якщо у початковій було занижено суму ПДВ, що підлягає сплатам Тобто зробіть проводки із забутої реалізації у II квартал п. 1 ст. 81 НК РФ. Так що інспекція не має рації, вимагаючи від вас подання уточненки в обов'язковому порядку.

Подавши уточнену декларацію, ви лише збільшите термін проведення камеральної перевірки. Відведені на неї 3 місяці почнуть текти знову о п. 2 ст. 88 НК РФ.

Вирахування з ПДВ від підрядника: заявляємо не раніше прийняття до обліку робіт

У І кварталі підрядник закінчив будівельні роботи. 30 березня надіслав нам повідомлення про необхідність ухвалення робіт. Акт та рахунок-фактура датовані 05.04.2017. Оскільки рахунок-фактуру ми отримали до 25.04.2017, а роботи завершено у I кварталі, ми заявили у ньому відрахування ПДВ. Але в інспекції вимагають уточнення. Кажуть, що їхня програма виявила розбіжність типу «розрив». Що це означає і що робити?

Ви отримали вимогу про подання пояснень або уточнену декларацію, сформовану в автоматичному режимі програмою «АСК ПДВ-2». Розбіжність типу «розрив» означає, що рахунку-фактурі, зареєстрованому у книзі покупок, не знайшлося пари у вашого контрагента. Це сталося тому, що ваш підрядник зареєстрував рахунок-фактуру у книзі продажів не у І кварталі, а у ІІ. І в нього були для цього всі підстави. Адже роботи за договором будівельного підряду вважаються виконаними лише після того, як вони прийняті замовником (або у разі його необґрунтованої відмови – на дату одностороннього акта).

п. 4 ст. 753 ЦК України

Ваш акт підписано у II кварталі 2017 р. Отже, у I кварталі у вас ще не було законних підстав для прийняття результатів цих робіт до обліку. І лише починаючи з II кварталу ви можете скористатися відрахуванням вхідного ПДВ з будівельних робіт.

Вирахування імпортного ПДВ можна відкласти

Ви не тільки не повинні, але й не маєте права заявляти у І кварталі 2017 р. відрахування ПДВ, сплаченого під час ввезення товарів з Білорусі. Адже у березні ви лише ввезли товар, прийняли його до обліку та сплатили ПДВ. Але у вас ще не було позначки інспекції на заяві про ввезення товару, що підтверджує сплату податку. Значить, у I кварталі ще не дотримуються умов для вирахування. Отже, відрахування цього ПДВ можливе лише починаючи з II кварталу 2017 р. пп. 20 ,. При цьому не має значення, чи імпортований товар із країни ЄАЕС чи з інших країн.

Важливо! Якщо бухгалтер планує внести коригування у минулий період та податок не занижений, то коригування податкових даних у 1С 8.3 провадиться вручну.

Розглянемо приклад.

Припустимо, товариство «Конфетпром» у березні виявило технічну помилку при наданні послуг зв'язку за грудень 2015 року, сума витрат була перевищена на 30 600 руб.

Було оформлено документом Надходження (акти, накладні) із розділу Покупки. Також одразу був зареєстрований рахунок-фактура:

Також було виставлено рахунок-фактура:

і було прийнято ПДВ до відрахування:

На це надходження було оформлено коригуючий документ.

Важливо визначити причину коригування (вид операції):

• Виправлення власної помилки – якщо допущено технічну помилку, але первинні документи правильні.
• Виправлення первинних документів – якщо відповідність товарів/послуг та іншого не збігається з первинними документами, технічна помилка у документах постачальника.

Розглянемо цей приклад за двох цих ситуаціях.

Власна помилка

У даному випадку припущено технічну помилку в сумі бухгалтером, тому вибираємо Виправлення власної помилки:

У разі редагування документа минулого періоду в полі Стаття інших доходів та витрат встановлюються Виправні записи за операціями минулих років. Це стаття доходів/витрат з виглядом статті Прибуток (збиток) минулих років:

На закладці Послуги заносимо нові дані:

При проведенні документ формує проводки, що сторнують, у бік зменшення, якщо остаточна сума менша за виправлену. І додаткові проводки на суму, що бракує, при зворотній ситуації:

Крім цього, при коригуванні минулого періоду в 1С 8.3 створюються коригувальні проведення прибутку (збитку):

У Книзі покупок відображається скоригована сума ПДВ:

Після виправлення минулого періоду у 1С 8.3 необхідно зробити за минулий рік у розділі Операції – Закриття місяця у грудні.

Як виправити помилку, якщо забули внести видаткову накладну, як враховувати «забуті» невраховані документи щодо податкового обліку при розрахунку податку на прибуток у 1С 8.3 читайте в

Технічна помилка у документах постачальника

При помилці постачальника Вигляд операції встановлюємо Виправлення в первинних документах. Вказуємо номер виправлення як для надходження, так і для рахунку-фактури:

На закладці Послуги вказуємо правильне значення:

Документ робить аналогічні проводки з виправленням власною помилкою щодо коригування минулого періоду. Також можна надрукувати виправлені друковані документи.

Товарну накладну:

Рахунок-фактуру:

Для відображення виправленого рахунку-фактури у Книзі покупок необхідно створити документ Формування записів книги покупок з розділу Операції, вибравши Регламентні операції з ПДВ:

Крім основного листа в Книзі покупок:

Виправлення також відображається у додатковому аркуші:

Коригування реалізації минулого періоду

Розглянемо з прикладу.

Припустимо, суспільство «Конфетпром» у березні виявило технічну помилку при реалізації послуг зв'язку за грудень 2015 року, сума доходів була занижена на 20 000 руб.

Була оформлена документом Реалізація (акти, накладні) з розділу Продаж. Також одразу був зареєстрований рахунок-фактура:

На цю реалізацію було оформлено коригуючий документ Коригування реалізації. Вигляд операції під час технічної помилки вибирається Виправлення у первинних документах. На закладці Послуги необхідно внести зміни, що коректують:

Також необхідно виставити виправлений рахунок-фактуру:

У рухах відображаються коригувальні проводки:

Виправлена ​​реалізація відображається у додатковому аркуші Книги продажів. Для її формування необхідно перейти на сторінку Продаж - Книга продажів:

Як виправити помилку в документах надходження або відвантаження, яке зачіпає первинні документи, а також спеціальні регістри податкового обліку розглянуто у наступному документі.

Анулювання помилково занесеного документа

Бувають ситуації, коли помилково занесено документ, наприклад, створено .

Наприклад, товариство «Конфетпром» у березні виявило неіснуючий документ надходження послуг зв'язку за грудень 2015 року.

Проводиться ручною операцією Сторно-операцією в Операції, введені вручну з розділу Операції.

Виберіть помилково введений документ у полі Сторонний документ. Цей документ сторнує всі проводки, а також нарахування ПДВ:

Для занесення сторно операції в Книгу покупок необхідно створити Відображення ПДВ до відрахування зі сторінки Операції:

• У документі необхідно встановити всі галочки;
• Обов'язково вказати дату запису додаткового листа:

На закладці Товари та послуги:

• Заповнити дані з розрахункового документа та встановити від'ємну суму;
• Проконтролювати, щоб у полі Подія було встановлено значення Пред'явлено ПДВ до відрахування:

Перевірити чи правильно відображено анулювання помилкового документа можна у Книзі покупок – розділ Покупки:

Як відобразити реалізацію минулого періоду

Розглянемо з прикладу.

Припустимо, товариство «Конфетпром» у березні виявило невідбиту реалізацію послуг зв'язку за грудень 2015 року.

Для відображення забутого документа реалізації 1С 8.3 формуємо Реалізація (акти, накладні) на дату знаходження помилки. У нашому випадку березень, а не грудень:

У документі рахунок-фактура вказуємо дату виправлення (березень) і ця ж дата вказується у Виставлений (переданий контрагенту):

Для відображення ПДВ у минулому періоді необхідно встановити галочку Ручне коригування та виправити в регістрі ПДВ Продаж:

• Запис додаткового аркуша – встановити Так;
• Коригований період – встановити дату початкового документа. У нашому випадку, грудень:

 

Можливо, буде корисно почитати:

• Лукума - опис фрукту та його властивостей з фото Застосування в кулінарії;
• Рецепти супу з пшоном з історичною «родзинкою» з риби, м'яса, пісного;
• Що каже сонник Цвєткова?;
• Сумісність Змії та Мавпи;
• Тургенєв, аналіз твору муму, план;
• Окупація території СРСР військами третього рейху на фотографіях солдат вермахту;
• Торт-скринька з жовтими хризантемами.;
• Баклажани по-корейськи - найсмачніший рецепт;