Regelungen zur Annahme von Sachwerten. Laden Sie das Formular des Aktes über die Annahme und Übertragung von Sachwerten herunter

Entsprechend Arbeitsgesetzbuch In der Russischen Föderation schließt ein Arbeitnehmer bei Aufnahme einer Stelle einen Arbeitsvertrag mit dem Arbeitgeber ab, und wenn er eine finanziell verantwortliche Position erhält, sollte er auch eine Vereinbarung über die finanzielle Verantwortung abschließen. Die Übertragung von Sachwerten bei Beschäftigung ist gesetzlich vorgeschrieben.

Was ist finanzielle Verantwortung?

Es liegt in der Verantwortung des Mitarbeiters, den der Organisation entstandenen Schaden zu ersetzen. Sachschaden die aufgrund der unsachgemäßen Erfüllung von Amtspflichten entstanden sind. Die finanzielle Haftung entsteht, nachdem dem Unternehmen ein Schaden entstanden ist. Gegen den Zuwiderhandelnden werden verwaltungsrechtliche und strafrechtliche Maßnahmen sowie finanzielle Sanktionen verhängt.

Unternehmen sind ständig mit Fragen im Zusammenhang mit der Verantwortung für die Sicherheit und Nutzung materieller Vermögenswerte konfrontiert. Darunter:

Einstellung oder Entlassung von wertebezogenen Personen)
Abschluss von Verträgen zur vollen finanziellen Haftung)
Durchführung von Inventuren, Audits, Annahme und Übergabe von MC)
Feststellung von Diebstahl, Mangel oder Beschädigung von Wertgegenständen.

Für die Nutzung und Sicherheit von Wertgegenständen können nur Mitarbeiter verantwortlich sein, die über eine Lizenz verfügen Arbeitsbeziehungen beim Arbeitgeber, unabhängig von der Eigentumsform des Unternehmens.

Wer ist die finanziell verantwortliche Person?

Schauen wir uns die Bedingungen an, unter denen dem Arbeitnehmer finanzielle Verantwortung auferlegt wird. Als finanziell verantwortliche Person gilt jeder, der bei seiner Arbeit mit dem Eigentum des Unternehmens in Berührung kommt und Schäden verursacht, für die jeder verantwortlich ist. Aber diejenigen, die den MC warten und nutzen, sind eine Sache, und eine andere Sache ist der Mitarbeiter, der die volle Verantwortung für die Sicherheit und Verbreitung dieser Werte trägt. Wir werden die Beschäftigung dieser Personen weiter besprechen.

Wie oben erwähnt, wird mit einem solchen Mitarbeiter eine schriftliche Vereinbarung über die volle finanzielle Verantwortung geschlossen. Und der Arbeitsvertrag legt die beruflichen Verantwortlichkeiten eines solchen Mitarbeiters fest, die in direktem Zusammenhang mit der Lagerung, Verarbeitung, Annahme und Abschreibung, dem Transport von medizinischen Hilfsgütern und anderen Prozessen stehen. Gemäß Art. Gemäß Artikel 348 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation können Personen, die wegen Straftaten zum persönlichen Vorteil verurteilt wurden und diese noch nicht aufgehoben wurden, weder am Hauptarbeitsplatz noch in Teilzeit für diese Position angenommen werden.

Das Arbeitsministerium Russlands hat in der Resolution Nr. 85 vom 31. Dezember 2002 eine spezifische Liste von Positionen angegeben, mit denen Vereinbarungen über die volle finanzielle Verantwortung geschlossen werden müssen.

Dies sind folgende Spezialitäten:

Kassierer-Controller sowie vorübergehend tätige Kassierer oder Controller)
Manager, Stellvertreter und andere Mitarbeiter im Zusammenhang mit Bankeinlagen)
Arbeitnehmer, die an der Herstellung oder Vernichtung von Banknoten oder Wertpapieren beteiligt sind)
Spezialisten, die Operationen im Zusammenhang mit dem Umlauf von Staats- und Fremdwährungsbanknoten durchführen, Edelmetalle}
jeder, der auf die eine oder andere Weise mit Bargeld zu tun hat)
Manager, Verwalter von Hotels, Handelsbetrieben, Gastronomiebetrieben)
Handelsarbeiter – Verkäufer, Merchandiser)
Leiter der Konstruktion und anderer Produktionsabteilungen)
Ladenbesitzer, Manager und Angestellte von Pfandleihhäusern, Lagereinrichtungen, andere Arbeitnehmer, die mit der Lagerung und dem Transport von Wertsachen verbunden sind)
Manager, Apotheker, Apotheker und Technologen, die an der Herstellung und dem Verkauf von Arzneimitteln beteiligt sind)
viele andere Positionen.

Neben der Liste der Stellen, mit denen bei Einstellung ein Haftungsvertrag abgeschlossen wird, gibt es auch eine Reihe von Stellen im Zusammenhang mit der Instandhaltung des Firmeneigentums. Die Liste der vom Arbeitsministerium genehmigten Arbeiten umfasst:

Die Liste der verantwortlichen Positionen ist nach Branchen gegliedert. Vereinbarungen über die volle Verantwortung für die Sicherheit des MC werden nicht mit allen auf der Liste aufgeführten Personen geschlossen. Wenn zu den beruflichen Aufgaben des Arbeitnehmers nicht die Lagerung und der Umgang mit Sachwerten gehören, ist der Abschluss einer Vereinbarung über die volle finanzielle Haftung absurd, selbst wenn in der Liste auch die von diesem Arbeitnehmer ausgeübte Position oder die von ihm geleistete Arbeit aufgeführt ist. Für die Sicherheit der ihm anvertrauten Wertgegenstände ist ein Arbeitnehmer, der mit dem Arbeitgeber einen zahlungsrechtlichen Vertrag abgeschlossen hat, auf der Grundlage des Gesetzes und der Inventarliste verantwortlich.

Ansonsten erfolgt die weitere Anmeldung zur Arbeit wie gewohnt. Es wird ein Arbeitsvertrag geschlossen, der besagt, dass die Person für die Sicherheit von Wertgegenständen verantwortlich ist. Auf der Grundlage wird ein Arbeitsauftrag erteilt Arbeitsvertrag, und alle weiteren Dokumentationen erfolgen in Übereinstimmung mit dem Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation.

Empfang und Übertragung von Sachwerten

Es kommt nicht vor, dass die Bilanzierung von Sachwerten (MV) zu 100 % korrekt ist; schließlich sind Menschen keine Maschinen und können Fehler machen. Daher muss der empfangende Mitarbeiter sicher sein, dass er Fälle gemäß den Dokumenten annimmt, und führt dazu die Annahme, Übergabe oder Inventur des MC durch. Eine Bestandsaufnahme erfolgt nicht nur bei der Entlassung oder Einstellung verantwortlicher Personen, sondern auch dann, wenn diese in den Urlaub fahren, beispielsweise wenn eine andere Person sie ersetzt.

Führen Sie ein Audit des MC basierend auf durch Richtlinien bezüglich des Inventars. Zu diesem Zweck wird im Unternehmen eine Kommission gebildet, deren Zusammensetzung durch die Bestellung im Formular Nr. INV-22 festgelegt wird. In der Bestellung werden die Start- und Enddaten der Annahme und Übertragung des MC angegeben und alle interessierten Parteien mit dem Dokument vertraut gemacht. Vor Beginn der Prüfung sind alle ein- und ausgehenden Belege der Buchhaltung vorzulegen, alle zur Aufbewahrung des MC eingegangenen Belege zu aktivieren und die abgeschriebenen Belege entsprechend zu formalisieren.

Die Bestandsaufnahme erfolgt im Beisein von sachlich verantwortlichen Mitarbeitern, sowohl austretender als auch ankommender. An der Besichtigung nehmen auch alle in der Anordnung genannten Kommissionsmitglieder teil. Wenn mindestens einer abwesend ist und die Tat nicht mit seiner Unterschrift beglaubigt, kann eine solche Bestandsaufnahme als ungültig angesehen werden. Maßgebend für den tatsächlichen Amtsantritt der sachlich Verantwortlichen ist der Zeitpunkt der Einsichtnahme.

Alle Ergebnisse der Annahme und Übertragung werden im Gesetz und im Inventar gemäß den Formularen Nr. INV-4 bzw. Nr. INV-3 erfasst. Anschließend wird die tatsächliche Verfügbarkeit des MC mit den Buchhaltungsdaten verglichen und eine Erklärung des Formulars Nr. INV-2b erstellt. Die gesamte Inventardokumentation wird sowohl manuell als auch am Computer ausgefüllt. Das handschriftlich ausgefüllte Inventar muss sauber erstellt werden, ohne Radierungen oder Korrekturen. Korrekturen werden mit Zustimmung aller Kommissionsmitglieder gegen deren Unterschrift und sorgfältiges Durchstreichen und Notieren der korrekten Daten oben vorgenommen. Das Inventar sollte keine leeren Zeilen enthalten. Wenn am Ende der Seite nicht ausgefüllte Zeilen vorhanden sind, werden diese durchgestrichen.

Eine Bestandsaufnahme und Inventarisierung allein reicht nicht aus, um Eigentum anzunehmen. Die Annahme von Sachwerten bei Beschäftigung erfolgt durch Ausarbeitung eines Gesetzes. Die Gesetzgebung legt keine Standardform des Gesetzes fest, daher ist seine Ausarbeitung willkürlich und unterliegt bestimmten Anforderungen, nämlich:

Das Gesetz gibt die Liste der akzeptierten Immobilien im Detail wieder, einschließlich Preis und physikalische Eigenschaften MC)
die Liste wird gemäß den Inventarabrechnungen erstellt)
das Datum der Annahme und Übergabe der Wertgegenstände ist angegeben)
das Gesetz wird von beiden Parteien unterzeichnet)
Dieses Dokument sollte vom Hauptbuchhalter und dem Leiter der Struktureinheit beglaubigt werden.

Nachdem alle Unterlagen ordnungsgemäß ausgefüllt und unterschrieben sind, kann der Mitarbeiter, der die MC bestanden hat, nach seinem Wunsch von seiner Position entlassen oder auf eine andere Stelle versetzt werden. Dieses Verfahren wird durchgeführt, wenn der bisherige Mitarbeiter noch als finanziell verantwortliche Person gilt, damit im Falle eines Mangels das Problem vor Ort behoben werden kann. Der Ersatz von Schäden, die Arbeitnehmern durch Fahrlässigkeit oder Unaufmerksamkeit bei der Arbeit entstehen, wird mit einer Strafe geahndet, die den durchschnittlichen monatlichen Betrag nicht überschreiten darf Löhne. Liegt der Schaden wesentlich höher, steht dem Unternehmen die Klage zur gerichtlichen Eintreibung zu.
Der Ersatz von Schäden durch Arbeitnehmer bis zur Höhe des durchschnittlichen Monatsgehalts erfolgt auf Anordnung (Anweisung) des Inhabers oder einer von ihm beauftragten Behörde

Rekrutierung und Auswahl, Arbeitsmarkt

Schlüsselwörter:

1 -1

Die Bewegung von Waren und Materialien vom Zeitpunkt der Annahme im Lager bis zum Verlassen des Lagers des Unternehmens muss dokumentiert und zeitnah in der Buchhaltung berücksichtigt werden. Die Buchhaltung eines Unternehmens ist für die allgemeine Verwaltung und Kontrolle der Korrektheit der Dokumentenverwaltung verantwortlich. Die Bilanzierung von Lagerbeständen in der Buchhaltung, Buchungen und Dokumenten zur Abwicklung von Transaktionen muss den gesetzlichen Vorschriften und den vom Unternehmen angewandten Rechnungslegungsgrundsätzen entsprechen.

Der Dokumentenfluss in einem Unternehmen kann über einheitliche Formulare oder gemäß dem Bundesgesetz N 402-FZ „Über die Rechnungslegung“ in der jeweils gültigen Fassung erfolgen. vom 23.05.2016 unter Verwendung Ihrer eigenen Dokumentationsformulare, sofern diese alle erforderlichen Angaben enthalten.

Dokumentenfluss bei der Abrechnung von Lagerartikeln

Dokumente zur Registrierung von Vorgängen zum Waren- und Materialverkehr im Unternehmen

Betrieb	für Materialien	für Waren	für Fertigprodukte
Waren- und Materialannahme	Frachtbriefe (einheitliches Formular TORG-12), Rechnungen, Eisenbahnfrachtbriefe, Rechnungen, Vollmachten für den Empfang von Waren und Materialien (f. f. M-2, M-2a)		Rechnungen für die Übergabe von Fertigprodukten (Formular MX-18)
Annahme von Waren und Materialien	Empfangsauftrag (M-4), Akt der Materialannahme (M-7) bei Abweichungen zwischen dem tatsächlichen Beleg und den Rechnungsdaten	Akt der Warenannahme (Formular TORG-1), Ausfüllen des Produktetiketts (Formular TORG-11)	Protokoll der Produkteingänge (MX-5), Daten werden in Lagerkarten eingegeben (M-17)
Interner Waren- und Materialverkehr	Bedarfsrechnung für Materialien (M-11)	Rechnung für internen Warenverkehr (TORG-13)
Entsorgung von Lagerbeständen	ein Produktionsauftrag, ein Auftrag zur Ausgabe aus einem Lager oder eine Limit-Empfangskarte (M-8) bei Verwendung von Ausgabelimits, eine Rechnung zur Ausgabe nebenbei (M-15)	Rechnung, Frachtbrief, Frachtbrief (Formular TORG-12)	Rechnung, Frachtbrief, Frachtbrief (Formular TORG-12), Rechnung für externe Freigabe (M-15)
Abschreibung von Lagerbeständen	Handlungen zur Abschreibung unbrauchbar gewordener Materialien, Handlungen zur Feststellung von Engpässen	Abschreibungsakte (TORG-15, TORG-16)	Handlungen zur Abschreibung unbrauchbar gewordener Produkte, Handlungen zur Feststellung von Mängeln
Jede Operation	Markierung auf der Lagerregistrierungskarte (M-17)		Markierung im Lagerbuchhaltungsjournal (TORG-18)
Verfügbarkeitskontrolle, Abgleich mit genutzten Daten	Aussagen zur Material-, Produktions- und Lagerbuchhaltung (MH-19), handelt zu Stichprobenkontrollen der Materialverfügbarkeit (MH-14), Berichte über die Bewegung von Waren und Materialien in Lagerbereichen (MH-20, 20a), Ware Berichte (TORG-29)

Abbildung des Eingangs von Lagerbeständen in der Buchhaltung

Buchhaltungseinträge zur Abrechnung des Eingangs von Lagerartikeln

Betrieb	Dt	CT	Kommentar
Vom Lieferanten erhaltene Materialien (Buchung)	Dt 10	Kt 60	nach eingehendem Material
	Dt 19	Kt 60
	Dt 68	Kt 19	entsprechend der Höhe der zu erstattenden Mehrwertsteuer
fertige Produkte eingetroffen (Bilanzierung zu Ist-Kosten)	Dt 43	Kt 20 (23, 29)	bei der Berücksichtigung der tatsächlichen Kosten basierend auf der Menge der erhaltenen Fertigprodukte
Fertigerzeugniseingang (Kostenrechnungsverfahren)	Dt 43	Kt 40	bei der Bilanzierung zum Buchwert basierend auf der Menge der erhaltenen Fertigprodukte
	Dt 40	Kt 20	in Höhe der tatsächlichen Kosten
	Dt 90-2	Kt 40	für die Höhe der Abweichungen zwischen den Kosten und dem Buchwert (direkt oder rückwirkend am Monatsende)
Ware vom Lieferanten eingetroffen ist	Dt 41	Kt 60	zu den Kosten des Wareneinkaufs
	Dt 19	Kt 60	entsprechend dem Mehrwertsteuerbetrag auf der Rechnung
	Dt 68	Kt 19	entsprechend der Höhe der zu erstattenden Mehrwertsteuer
	Dt 41	Kt 42	nach Aufschlagsbeträgen für Handelsorganisationen

Reflexion der Bewegung von Lagerbeständen in der Buchhaltung

Die Bewegung von Lagerbeständen zwischen Lagern wird durch die Entsprechung der analytischen Buchhaltungskonten innerhalb des entsprechenden Bilanzkontos widergespiegelt.

Berücksichtigung der Entsorgung von Lagerbeständen in der Buchhaltung

Die Entsorgung von Waren und Materialien bei der Übergabe an die Produktion oder der Freigabe an Kunden wird durch folgende Einträge abgebildet:

Betrieb	Dt	CT

1. Grundstellung.

1.1. Das Verfahren und der Zeitpunkt der Annahme von Materialien, Produkten und Konstruktionen werden bestimmt durch: „Vorschriften über die Annahme von Materialien in das Lager.“
1.2. Die Annahme sollte gemäß den Begleitdokumenten des Lieferanten (Rechnung, Spezifikation, Lieferschein usw.) erfolgen und darin bestehen, die Übereinstimmung der Menge und Qualität der eingehenden Produkte festzustellen, die in den Begleitdokumenten sowie in angegeben sind Verträge und Anträge für die Lieferung von Materialien.

2. Regel für den Materialeingang im Lager.

2.1. Beim Empfang von Produkten müssen folgende Vorgänge durchgeführt werden:
A. Bestimmung der Menge und Qualität der eingehenden Produkte;
B. Annahme von Produkten zur Registrierung;
C. Vorbereitung zur Lagerung von Produkten;
D. Platzierung von Produkten in Lagerbereichen.
2.2. Die Annahme der Produkte muss durch den Lagerleiter oder eine ihn vertretende Person sowie durch eine vom Leiter des Unternehmens für die Lieferung der Produkte hierzu befugte Person erfolgen.
2.3. Bevor die Produkte im Lager ankommen, muss der Lagerverwalter oder Lagerhalter den Empfang vorbereiten:

A. Bestimmen Sie einen Ort für die Installation.
B. die Bereitstellung von Arbeitskräften zum Entladen im Voraus beantragen;
C. Unterweisen Sie die Arbeiter in der Vorgehensweise zur Durchführung anstehender Entladearbeiten unter Einhaltung der Sicherheitsvorschriften.

2.4. Der Eingang von Materialien und Produkten im Lager muss auf einer externen Inspektion der Produkte basieren. Elektroinstallationen auf LED-Basis (LED-Module, -Streifen, -Schnüre) müssen bei Eingang im Lager auf Gleichmäßigkeit und Helligkeit der Ausleuchtung überprüft werden.
2.5. Beim Empfang von Materialien und Produkten muss der Lagerhalter Folgendes überprüfen:

A. Übereinstimmung der gelieferten Produkte mit dem Lieferauftrag;
B. Unversehrtheit der Verpackung oder des äußeren Schutzes;
C. Einhaltung des Produktnamens bzw. der Kennzeichnung in den Begleitpapieren.

2.6. Bei der Lieferung von Materialien oder Produkten in Containern an ein Lager kann der Lagerhalter zusätzlich zur Überprüfung der Masse (Brutto) und der Anzahl der Plätze verlangen, dass der Container geöffnet und die Masse (Netto) und die Anzahl der Wareneinheiten an jedem Ort überprüft werden .
2.7. Sollte sich bei der Warenannahme herausstellen, dass keine Begleitpapiere vorliegen, werden ohne Rechnung eingehende Materialien bis zur Bearbeitung getrennt gelagert. Wenn beim Erhalt der Produkte Folgendes festgestellt wird: Mängel, Überschüsse, mechanische Schäden oder andere Schäden; Nichteinhaltung des Lieferantrags oder der Begleitdokumente, so wird in diesem Fall ein „Mängellieferbericht“ erstellt, der Aufschluss über die festgestellten Verstöße gibt. (Bestellung Nr. 4 Qualitätskontrolle vom 01.05.2012).
2.8. Versteckte Mängel Es werden solche Mängel anerkannt, die bei der üblichen Inspektion für diese Art von Produkt nicht entdeckt werden konnten und während des Betriebs, der Vorbereitung für den Einbau, bei der Installation, Prüfung, Verwendung und Lagerung des Produkts festgestellt wurden.
2.9. Der Empfang der Produkte hinsichtlich Qualität und Vollständigkeit erfolgt unter strikter Einhaltung von Normen, technischen Spezifikationen, grundlegenden und besonderen Lieferbedingungen sowie Begleitdokumenten, die die Qualität und Vollständigkeit der gelieferten Produkte bescheinigen (technischer Pass, Zertifikat, Qualitätszertifikat, Rechnung, Spezifikation usw.).

3. Lagerung von Materialien.

3.1. Die Lagerung von Materialien, Produkten und Geräten in Lagerhallen muss gemäß den Anforderungen der Normen und erfolgen technische Spezifikationen. Richtige Organisation Die Lagerung des Produkts muss seine qualitative und quantitative Sicherheit gewährleisten.
3.2. Bei der Lagerung von Produkten ist darauf zu achten:

A. rationelle Platzierung der Produkte im Lager;
B. Erhaltung der Verbraucherqualitäten;
C. einfache Buchhaltung und Inventarisierung;
D. ständige geplante und außerplanmäßige Bestandserneuerung;
e. sichere Methoden arbeiten.

3.3. Je nach Lagerart werden alle Produkte in folgende Gruppen eingeteilt:

A. I - Produkte, vor denen kein Schutz erforderlich ist atmosphärischer Niederschlag, vorbehaltlich der Lagerung im Freien;
B. II – Produkte, die vor direkter Niederschlagseinwirkung geschützt werden müssen, aber unempfindlich gegenüber Temperaturschwankungen sind und unter einem Vordach gelagert werden müssen;
C. III – Produkte, die vor Niederschlag und Feuchtigkeit geschützt werden müssen, aber unempfindlich gegenüber Temperaturschwankungen sind und in geschlossenen, unbeheizten Lagerhallen gelagert werden müssen;
D. IV – Produkte, die empfindlich auf Temperaturschwankungen reagieren und in geschlossenen, isolierten Lagerhäusern gelagert werden müssen.

3.4. Um in Lagern gelagerte Materialien und Produkte schnell zu finden, sollten Sie die Nummerierung der Lagerplätze eingeben, indem Sie am Schlitz des Regals ein entsprechendes Etikett oder Schild anbringen, auf dem Name, Größe, Qualität und Menge der gelagerten Materialien oder Produkte angegeben sind.
3.5. Neu erhaltene Materialien werden getrennt von gebrauchten Materialien platziert.
3.6. Die Materialien sind homogen, aber im Lager angekommen verschiedene Zeiten, sollten so platziert werden, dass die Freigabe dieser Materialien in der Reihenfolge gewährleistet ist, in der sie im Lager eintreffen.
3.7. Homogene Materialien mit unterschiedlichen technologischen Eigenschaften (Dichte, Farbe, Dicke usw.) müssen getrennt gelagert werden.
3.8. Die Lagerung von Produkten in Stapeln ist dann zulässig, wenn beim Übereinanderstapeln untere Reihen keine Verformung oder Zerstörung durch Druck über den verlegten Reihen erleiden; wenn die geometrische Form der Plätze die Verlegung eines starken Stapels ermöglicht; wenn die Produkte sperrig sind und nicht in Regalen gestapelt werden können, und auch wenn die Produkte bei der Abgabe an Verbraucher keine individuelle Auswahl erfordern, was möglicherweise das Zerlegen des Stapels erfordert, um den erforderlichen Verpackungsraum oder das Produkt zu entfernen.
3.9. Eine ungeordnete Lagerung von Materialien, Produkten und Geräten in offenen Bereichen und Lagerhäusern ist nicht akzeptabel.

4. Bilanzierung materieller Vermögenswerte.

4.1. Informationen zu Name, Typ und Menge der erhaltenen Produkte werden in die „1C-Rechnung“ eingegeben. Die Eingabe der Informationen erfolgt durch den Lagerleiter auf Basis primärer Eingangs- und Ausgangsbelege.
4.2. Beim internen Warenumschlag von Lager zu Lager und bei der Freigabe für den Eigenbedarf dient eine „Warenbewegungsrechnung“ der Dokumentation und Aufzeichnung der Warenbewegungen.
4.3. Die Freigabe des Materials für die Produktion erfolgt bei Vorliegen eines ausgefüllten Bestellformulars und eines Produktionsvoranschlags, der die Lieferung des Materials auf Bestellung bestätigt.
4.4. Bei der Übergabe von Material an die Produktion führt der Lagerleiter die Bewegung vom Produktionslager zum Lager des Vorarbeiters oder der Abteilung durch.
4.5. Die Freigabe von Lagerbeständen aus Lagern unter Verwendung anderer Dokumente ist untersagt.

5. Rückgabe der Restbestände an das Lager.

5.1. Nicht verwendete Materialien können aus der Produktion an das Lager zurückgegeben werden.
5.2. Nicht verwendete Materialien müssen vom Teamlager oder Standort in das Produktionslager transportiert werden, mit einer obligatorischen Markierung im Lagerprogramm.
5.3. Die Anforderungen an Rücksendematerialien stimmen mit den in dieser Erklärung dargelegten Anforderungen überein.

Direktor ________________________

(1 durchschnittliche Stimme: 5 von 5)

Einführung

Ziel:Sicherstellung der Warenannahme im Lager hinsichtlich Menge und Qualität innerhalb des erforderlichen Zeitrahmens.

Legende:

TSH – Transport- und Lagereinrichtungen

OZK – Produktionseinkaufsabteilung

WRS – Lagerbetriebsplan

PP - Gemeindeplan

FD – Finanzabteilung

CD – Versanddokumente

ASN – elektronisches Dokument in WMS nach erwarteten Einnahmen

TE – Transporteinheit in einem Lager

Liste der am Prozess beteiligten Abteilungen und Stellen:

1. TLC – Kopf. Lager

2. TSH – Ladenbesitzer

3. TSH – Lagerlogistiker

4. TSH – Lader

5. TLC – Etikettierer

6. OZK – Manager

Liste der regulatorischen Standarddokumente:

Anweisung P-6– Hinweise zum Verfahren zur Annahme industrieller und technischer Produkte und Waren Verbraucherkonsum nach Menge. (genehmigt durch Beschluss des Staatlichen Schiedsgerichts der UdSSR vom 15. Juni 1965 . N P-6) (geändert am 29. Dezember). 1973 und datiert 14. November 1974)

Anweisung P-7- Hinweise zum Verfahren zur Annahme von Produktions- und technischen ProduktenZiel- und Konsumgüter in puncto Qualität. (genehmigt durch Beschluss des Staatlichen Schiedsgerichts der UdSSR vom 25. April 1966 . N P-7) (geändert durch Entscheidungen des Staatlichen Schiedsgerichts der UdSSR vom 29. Dezember 1973 . N 81 und 14. November 1974 N 98)

TORG-1 „Akte der Warenannahme“

TORG-2 „Maßnahmen bei der festgestellten Diskrepanz in Quantität und Qualität bei der Annahme von Inventargegenständen“ Beschluss des Staatlichen Statistikausschusses der Russischen Föderation vom 25. Dezember 1998 N 132

TORG-3 „Bei der Annahme importierter Waren auf festgestellte Mengen- und Qualitätsunterschiede reagieren“

Beschluss des Staatlichen Statistikausschusses der Russischen Föderation vom 25. Dezember 1998 N 132

TORG-12 "Packliste"

Beschluss des Staatlichen Statistikausschusses der Russischen Föderation vom 25. Dezember 1998 N 132

TORG-16 „Gesetz über die Abschreibung von Waren“

Beschluss des Staatlichen Statistikausschusses der Russischen Föderation vom 25. Dezember 1998 N 132

1-T "Frachtbrief"

4-P „Lkw-Frachtbrief“

Beschluss des Staatlichen Statistikausschusses der Russischen Föderation vom 28. November 1997 N 78

„Beförderungsschein“

Auflösung Regierung vom 15. April 2011 N 272
M-2"Vollmacht"

Beschluss des Staatlichen Statistikausschusses der Russischen Föderation vom 30. Oktober 1997 N 71a

1. Am Tag vor der Lieferung erstellt ein UGC-Mitarbeiter in 1C ein Dokument „Empfang von Waren und Dienstleistungen“ oder „Empfang von Bearbeitungsleistungen“ oder „Rückgabe von Waren an den Lieferanten“. Nach der Erstellung des Dokuments sendet der OZK-Mitarbeiter dieses per elektronischer Entladung an das Lager, wo im WMS-System ein Lieferavis ED mit den gleichen Planmengen wie im entsprechenden Dokument in 1C generiert wird. Der OZK-Mitarbeiter gibt tagsüber eine Packliste beim Lagerleiter und Lagerverwalter ab.

2. Ankunft der Ware im Lager basierend auf elektronisches Dokument(ED) ASN in WMS soll der Leiter sein. Lager pro Tag. Kopf Das Lager erstellt einen PRS – einen Lagerarbeitsplan für den Tag, der allen Lagermitarbeitern mitgeteilt wird und den Arbeitsaufwand unter ihnen verteilt.

Kopf Dem Plan zufolge benennt das Lager für jeden Wareneingang einen verantwortlichen Lagerhalter.

2.1. Der Lagerleiter führt vorbereitende Maßnahmen für die Warenannahme durch: stellt die notwendigen Personalressourcen bereit, räumt die benötigte Fläche für die Entladung und Warenannahme frei, bereitet den Warenlagerbereich vor und führt bei Bedarf interne Warenbewegungen durch.

3. Ein Auto mit Waren des Lieferanten fährt nach Passieren der Sicherheitsstelle und Ausstellung eines Passes zum Lager. Der Spediteur stellt dem Lagerleiter einen Ausweis und Versandpapiere (SD) zur Verfügung.

4. Die SD-Liste richtet sich nach den Anweisungen zur Erstellung von Versanddokumenten, die von der Finanzabteilung (FD) des Unternehmens entwickelt wurden.

5. Der Lagerleiter prüft die Richtigkeit der CD unter Beachtung der Anweisungen zur Erstellung der Versandpapiere, die Verfügbarkeit der Lieferung am Kontrollpunkt und gleicht die Liste der im Lieferschein eingegangenen Waren mit dem Lieferavis ab.

5.1. Bei Abweichungen im SD informiert der Lagerleiter des Lagers die Ansprechpartner der Abteilung Steuerung und erhält schriftlich Anweisungen per E-Mail oder Skype zum weiteren Vorgehen.

5.2. Befindet sich der Beleg nicht im Lieferavis, informiert der Lagerlogistiker die Ansprechpartner der OZK-Einkaufsabteilung, sodass der OZK-Manager den Beleg im Lieferavis einträgt.

6. Der Lagerlogistiker an einem stationären Arbeitsplatz erstellt im WMS auf Basis des ASN-ED das ED „Receipt“ und erteilt im TSD eine Aufgabe an den Lageristen, die Ware entgegenzunehmen und das ASN auszudrucken.

7. Der Lagerleiter stellt das Auto an die Rampe und prüft es Aussehen Transporter, Unversehrtheit der Siegel, falls vorhanden.

8. Anschließend öffnet der Speditionsfahrer den Transporter, um die Ware im Beisein des Lagerleiters auszuladen.

9. Bei äußerlichen Beschädigungen am Transporter oder an der Verpackung der Ware fotografiert der Lagerleiter diese und vermerkt sie im Protokoll.

10. Danach ermittelt der Lagerleiter die Anzahl der zum Entladen benötigten Lagerhalter, erteilt ihnen den Befehl, die Waren in den Empfangsbereich zu entladen, und sendet einen ASN-Ausdruck.

11. Lagerhalter nehmen leere Paletten (wenn die Ladung in Standard-Flachkartons ankommt) und entladen die Waren darauf, gemäß den Anweisungen zum Verpacken der Waren und sortieren sie nach Modell, Farbe und Größe.

11.1. Wenn die Ladung in unebenen und zerrissenen Kartons ankommt, wird sie vom Lagerhalter ohne Paletten auf dem Boden im Wareneingangsbereich ausgelegt, um sie nach Modellen, Farben und Größen zu sortieren und neu zu verpacken.

12. Wenn beim Entladen festgestellt wird, dass die Verpackung beschädigt ist, muss der Lagerhalter, ohne sie zu bewegen, den Lagerverwalter einladen.

13. Nachdem der Lagerleiter diesen Sachverhalt im Beisein des Speditionsfahrers erfasst hat, muss der Lagerhalter die beschädigte Ware auf eine separate Palette entladen.

14. Lagerhalter (Lader) befördern die gesamte Ladung vom ankommenden Fahrzeug zum Empfangsbereich.

15. Lagerhalter im Lager zählen die eingegangenen Waren, vergleichen die tatsächlich eingetroffene Warenmenge mit der Menge, die in den mit der Ware gelieferten Dokumenten angegeben ist, und geben innerhalb von 2 Werktagen nach Eingang der Waren im Lager die tatsächliche Menge ein Menge in einen Beleg im EME-System ein.

16. Geöffnete oder beschädigte Pakete werden mit einer 100%igen Neuberechnung überprüft.

17. Der Rest der Ware wird punktuell zu 100 % neu berechnet, jedoch nicht weniger als 10 % für jeden Artikel.

18. Wenn es sich bei dem Produkt um ein Gewicht (Garn) handelt, wird es selektiv auf einer Waage gewogen, um das tatsächliche Gewicht mit dem auf dem Etikett angegebenen Gewicht zu vergleichen (das Gewicht wird in Bruttoeinheiten angegeben).

19. Die Warenannahme erfolgt über ein TSD-Datenerfassungsterminal anhand der auf dem Etikett angegebenen Informationen und des EAN-Barcodes auf dem Produkt.

20. Nach vollständiger Übernahme der Ware trägt der Lagerhalter über das TSD die tatsächliche Menge in das ED „Eingänge“ ein und erfasst festgestellte Mengen- und Qualitätsabweichungen in einer von den SD-Originalen angefertigten Kopie und unterschreibt diese.

21. Nach der Berechnung der Ware und der Übertragung der tatsächlichen Menge in 1C-Dokumente vermerkt der Lagerhalter auf der CD die Annahme der Ladung und übergibt die Originaldokumente an den Transportlogistikleiter.

21.1. Der Transportlogistikleiter sendet diese Unterlagen mit folgendem Register an die FD, spätestens jedoch eine Woche nach Eintreffen der Unterlagen im Lager.

21.2. Der Transportlogistiker übergibt Kopien des BD an den Lagerlogistiker für Abschlussdokumente im WMS. Scannen und Versenden per E-Mail(FD, Lagerleiter, Leiter der technischen Instandhaltung, Leiter OP).

21.3. Anschließend übergibt der Lagerlogistiker seine Kopien an den Lagerleiter zur Archivierung.

22. Vor der Übergabe der Wareneingangsdokumente an den FD zur weiteren Bearbeitung und Lagerung prüft der Transportlogistiker deren äußere Gestaltung (Vorhandensein von Stempeln, Unterschriften, korrekte Angaben).

23. Nach Eingabe der Ist-Menge in das WMS sendet der Lagerlogistiker die Daten an 1C, wo die Ist-Menge in das entsprechende Dokument „Waren- und Leistungseingang“ bzw. „Bearbeitungsleistungseingang“ hochgeladen wird.

24. Unmittelbar nach dem Versand scannt der Lagerlogistiker die vom Lagerhalter erhaltene Packliste oder den Lieferschein und entlädt sie aus WMS – Produktabnahmezertifikat vom Lieferanten und sendet diese Dokumente an alle FD-Mitarbeiter, den Lagerleiter und den Leiter der technischen Abteilung Abteilung per E-Mail.

24.1. Ergibt die Berechnung einen Mangel, eine Fehlsortierung oder eine fehlerhafte Ware, erstellt der Lagerleiter einen entsprechenden Bericht über die Fehlmenge, den Überschuss, die Fehlsortierung oder die fehlerhafte Ware, der zusammen mit den mit der Ware erhaltenen Dokumenten an die FD übermittelt wird.

25. Nachdem alle Waren eingegangen sind, druckt der Lagerhalter Markierungsetiketten aus dem WMS aus und klebt sie auf jede Wellpappschachtel oder Produktverpackung. Nach der Markierung aller eingehenden Waren bestätigt der Lagerhalter im WMS die Erledigung der Aufgabe.

26. Das Kennzeichnungsetikett enthält Informationen über den Namen des Produkts, seine Menge in der Verpackung und den im Lager befindlichen Barcode TE – die Transporteinheit der Verpackung, die angibt, an welchem Lagerort dieses Produkt platziert werden soll.

27. Der Lagerhalter scannt mithilfe des TSD den TE-Barcode und erhält die Standortadresse des Produktpakets, das er dann vom Empfangsbereich zur Lageradresse bewegt, wobei er den Abschluss der Aufgabe durch Scannen des Barcodes der Platzierungsadresse bestätigt auf dem Gestell.

28. Die Qualität der Ware kann auf Beschluss des Leiters der Qualitätskontrollabteilung zusätzlich durch einen speziellen Qualitätskontrolleur der Produktionseinkaufsabteilung überprüft werden.

28.1. Der Qualitätskontrolleur kann, geleitet vom OZK-Versorgungsplan, zum Zeitpunkt der Warenannahme im Lager anwesend sein und im Rahmen einer Stichprobenkontrolle die Qualität der Ware prüfen.

28.2. Der Qualitätskontrolleur darf zum Zeitpunkt der Warenannahme nicht im Lager anwesend sein und kann die Qualität der Waren anhand von Stichproben überprüfen, die der Lagerhalter im Rahmen einer Stichprobenkontrolle der Waren auswählt. Dieses Qualitätsabnahmeverfahren wird durch die vom Qualitätskontrollausschuss genehmigten Anweisungen zur Überprüfung der Warenqualität bestimmt.

Die bekannte Abkürzung C&M steht für Inventar, einen ganzen Fondsblock namens Umlaufvermögen, ohne den kein einziger Produktionsprozess funktionieren kann. Typischerweise ist der Lagerbestand die Grundlage für die Verarbeitung von Materialien zu einem von einem Unternehmen hergestellten Produkt. Lassen Sie uns über Inventargegenstände sprechen: Zusammensetzung, Buchhaltung, Bewegung und Platz in der strengen Hierarchie der Bilanz.

Kennenlernen der Waren und Materialien

Die Entschlüsselung dieses Konzepts vereint allgemeine Informationenüber Inventar und umfasst mehrere Arten von Fonds, die wie folgt klassifiziert werden:

Rohstoffe und Lieferungen;

Ersatzteile;

Halbzeuge aus eigener Produktion in Lagerhallen;

Gekaufte und fertige Produkte;

Baumaterialien;

Kraft- und Schmierstoffe;

Mehrwegabfälle und nutzbare Reststoffe;

Haushaltsgeräte;

Tara.

Lagerbestände und Materialien sind Betriebskapital, Arbeitsgegenstände, die für geschäftliche Zwecke verwendet werden, im Produktionsprozess verbraucht werden und die Kosten des hergestellten Produkts erhöhen. Vorräte sind (nach Finanzanlagen) die liquidesten Vermögenswerte eines Unternehmens. Begriff effektiver Einsatz Materialien beträgt nicht mehr als 1 Jahr.

Lagerbuchhaltung

Wie alle Vermögenswerte müssen auch Vorräte bilanziert werden. Zu diesem Zweck werden mehrere Bilanzkonten bereitgestellt und eine Reihe einheitlicher Primärdokumente und synthetischer Buchführungsregister entwickelt. In der Bilanz werden die Vorräte im zweiten Abschnitt „Umlaufvermögen“ kumuliert. Es spiegelt den monetären Saldo der Vorräte zu Beginn und am Ende des Berichtszeitraums wider.
Informationen über die Verfügbarkeit von Reserven in der Bilanz sind das Endergebnis der Buchhaltungsarbeiten Informationen über die Dynamik der Materialbewegung spiegeln sich in Primärdokumenten und allgemeinen Registern wider – Auftragsjournalen und Materialbuchhaltungsblättern.

Zulassung

Der Empfang von Lagermaterialien erfolgt in der Regel wie folgt:

Kauf gegen Gebühr bei Zulieferunternehmen;

Gegenseitiger Austausch bei Tauschgeschäften;

Kostenlose Versorgung durch die Gründer oder höhere Organisationen;

Aktivierung von selbst hergestellten Produkten;

Erhalt nützlicher Reststoffe bei der Demontage veralteter Geräte, Maschinen oder anderer Sachwerte.

Der Wareneingang wird dokumentiert. Für Wertgegenstände, die von Lieferanten mit Rechnungen und Rechnungen gekauft wurden, wird im Lagerraum eine Quittungsbestellung aufgegeben. Nr. M-4. Es bildet die Grundlage für die Eingabe von Informationen über Menge und Kosten der Vorräte in die Lagerbuchhaltungskarte f. Nr. M-17.

Bei Lieferungen ohne beigefügte Rechnung oder bei Feststellung von Unterschieden in den Kosten oder Mengen der tatsächlich erhaltenen Materialien anhand der Angaben in den Dokumenten ist eine Abnahmebescheinigung f. Nr. M-7. Es wird von einer speziellen autorisierten Kommission zusammengestellt, die Materialien basierend auf der tatsächlichen Verfügbarkeit und den Rabattpreisen erhält. Der Gesamtüberschuss spiegelt sich in der Folge in einer Erhöhung der Schulden gegenüber dem Zulieferunternehmen wider und der festgestellte Mangel an Waren und Materialien ist Anlass für die Geltendmachung einer Klage gegen dieses.

Der Empfang von Materialien durch den Spediteur oder einen anderen Vertreter des Empfängerunternehmens im Lager des Lieferanten wird durch die Ausstellung einer Vollmacht f. formalisiert. Nr. M-2 oder M-2a – ein Dokument, das den Empfang von Waren und Materialien im Namen des Unternehmens autorisiert. Für das Eintreffen von Materialien aus eigener Produktion im Lager ist eine Bedarfsrechnung f. Nr. M-11.

Nützliche Rückstände, die aus der Demontage von Produktionsanlagen, Gebäuden oder anderen Vermögenswerten stammen, werden gemäß Gesetz f in das Lager aufgenommen. Nr. M-35, die den Demontagegegenstand, die Menge, den Preis und die Kosten des ankommenden Mehrwegabfalls angibt.

Merkmale der Preisgestaltung in der Materialbuchhaltung

Die ausgefüllten Belege für den Waren- und Materialeingang werden an den Buchhalter übergeben, der die entsprechenden Aufzeichnungen führt. Die Rechnungslegungsgrundsätze des Unternehmens akzeptieren eine von zwei bestehenden Möglichkeiten zur Kostenrechnung der Vorräte. Sie können zu tatsächlichen oder buchhalterischen Preisen abgerechnet werden.

Bei den tatsächlichen Preisen für Lagerartikel handelt es sich um die Beträge, die gemäß den abgeschlossenen Vereinbarungen an Lieferanten gezahlt werden, abzüglich der erstattungsfähigen Steuern, jedoch einschließlich der Zahlung der mit dem Kauf verbundenen Kosten. Diese Rechnungslegungsmethode wird hauptsächlich von Unternehmen mit einem geringen Lagerbestand verwendet.

Die Abrechnungspreise werden vom Unternehmen selbstständig festgelegt, um die Kostenrechnung zu vereinfachen. Diese Methode ist vorzuziehen, wenn es im Unternehmen viele Arten von Werten gibt. Schauen wir uns die Preisunterschiede anhand der angegebenen Beispiele an.

Beispiel Nr. 1 – Abrechnung unter Verwendung der tatsächlichen Kosten

Argo LLC kauft Büromaterial für die Büroarbeit im Gesamtwert von 59.000 Rubel inklusive Mehrwertsteuer. Der Buchhalter macht sich Notizen:

D 60 K 51 – 59.000 – Rechnung bezahlt.
D 10 K 60 – 50 000 – Aktivierung von Lagerbeständen.
D 19 K 60 – 9.000 – Mehrwertsteuer auf gekaufte Vorräte.
D 26 K 10 – 50.000 – Abschreibung von Lagerbeständen (an Mitarbeiter ausgegebene Produkte).

Rabattpreise

Bei dieser Methode wird das Bilanzkonto Nr. 15 „Beschaffung/Kauf von Lagerbeständen“ verwendet, dessen Belastung die tatsächlichen Kosten für den Kauf von Lagerbeständen widerspiegeln und deren Buchwert gutgeschrieben werden soll.

Die Differenz zwischen diesen Beträgen wird vom Konto abgebucht. 15 auf Rechnung Nr. 16 „Abweichungen bei den Kosten von Lagerartikeln.“ Gesamtdifferenzen werden abgeschrieben (oder rückgängig gemacht, wenn negative Werte) auf die Konten der Hauptproduktion. Beim Verkauf von Vorräten werden Differenzen zum Abweichungskonto in der Belastung des Kontos berücksichtigt. 91/2 „Sonstige Ausgaben“.

Beispiel Nr. 2

PJSC Antey kaufte Papier für die Arbeit – 50 Pakete. In der Rechnung des Lieferanten beträgt der Kaufpreis 6.195 RUB. mit Mehrwertsteuer, d. h. der Preis für 1 Paket beträgt 105 Rubel, mit Mehrwertsteuer – 123,9 Rubel.

Buchhaltungseinträge:

D 60 K 51 – 6.195 Rubel. (die Rechnung bezahlen).
D 10 K 15 – 5.000 Rubel. (Veröffentlichung der Arbeit zum Buchpreis).
D 15 K 60 – 6.195 Rubel. (Der tatsächliche Preis ist fest).
D 19 K 60 – 945 reiben. („Vorsteuer“).

Der Buchwert betrug 5.000 Rubel, der tatsächliche Wert betrug 5.250 Rubel, was bedeutet:

D 16 K 15 – 250 reiben. (Der Betrag, um den der tatsächliche Preis den Buchpreis übersteigt, wird abgeschrieben.)

D 26 K 10 – 5.250 Rubel. (Die in die Produktion überführten Papierkosten werden abgeschrieben).

Am Ende des Monats werden Abweichungen bei der Belastung des Kontos berücksichtigt. 16, werden auf Kostenkonten abgeschrieben:

D 26 K 16 – 250 reiben.

Lagerung von Waren und Materialien

Gespeicherte Vermögenswerte werden nicht immer in der erworbenen Bilanz auf den Bilanzkonten ausgewiesen. Manchmal befinden sich in den Lagerräumen eines Unternehmens Materialien, die nicht dem Unternehmen gehören. Dies geschieht, wenn Lagerflächen an andere Unternehmen vermietet werden oder Waren und Materialien anderer Unternehmen zur Verwahrung übernommen werden, d. h. diese sind nur für die Sicherheit der Waren und Materialien verantwortlich.
Solche Materialien nehmen nicht am Produktionsprozess der Organisation teil und werden in der Bilanz auf dem Konto 002 „Zur Verwahrung angenommene Vorräte und Materialien“ berücksichtigt.

Die Übergabe von Waren und Materialien zur Verwahrung wird durch die Ausarbeitung entsprechender Vereinbarungen formalisiert, in denen alle wesentlichen Vertragsbedingungen festgelegt sind: Bedingungen, Kosten, Umstände.

Entsorgung von Lagerbeständen

Materialbewegung – normal Produktionsprozess: Sie werden regelmäßig zur Bearbeitung freigegeben, für den Eigenbedarf weitergegeben, verkauft oder in Notsituationen abgeschrieben. Auch die Entnahme von Vorräten aus dem Lager wird dokumentiert. Die Unterlagen zur Entsorgungsbuchhaltung sind unterschiedlich. Beispielsweise wird die Übertragung begrenzter Materialien mit einer Grenzzaunkarte (Formular M-8) formalisiert. Wenn keine Verbrauchswerte festgelegt sind, erfolgt die Lieferung auf Anfrage – Rechnung f. M-11. Der Verkauf erfolgt mit der Ausstellung einer Rechnung f. M-15 zur seitlichen Freigabe von Gütern und Materialien.

Bewertung von Lagerbeständen während der Freigabe

Bei der Freigabe von Vorräten in die Produktion sowie bei anderen Veräußerungen werden Vorräte nach einer der Methoden bewertet, die in den Rechnungslegungsgrundsätzen des Unternehmens zwingend vorgeschrieben sind. Sie werden für jede Materialgruppe angewendet und eine Methode ist für ein Geschäftsjahr gültig.

Inventarmaterialien werden bewertet von:

Kosten für eine Einheit;

Durchschnittliche Kosten;

FIFO, also zum Preis der ersten Materialien zum Zeitpunkt der Anschaffung.

Die erste dieser Methoden wird für Lagerbestände verwendet, die von Unternehmen in ungewöhnlicher Weise verwendet werden, beispielsweise bei der Herstellung von Produkten aus Edelmetallen oder mit einer kleinen Auswahl an Materialgruppen.

Die gebräuchlichste Methode besteht darin, den Preis anhand der Durchschnittskosten zu berechnen. Der Algorithmus lautet wie folgt: Die Gesamtkosten einer Materialart oder -gruppe werden durch die Menge dividiert. Bei der Berechnung werden die Lagerbestände (Menge/Betrag) am Monatsanfang und deren Eingang berücksichtigt, d. h. solche Berechnungen werden monatlich aktualisiert.

Bei der FIFO-Methode entspricht der Materialaufwand bei der Entsorgung dem Wert des Anschaffungspreises im Zeitverlauf. frühe Termine. Diese Methode ist am effektivsten, wenn die Preise steigen, und verliert an Relevanz, wenn die sich abzeichnende Situation zu einem Preisverfall führt.

Buchhaltungseinträge für die Entsorgung von Lagerbeständen

D 20 (23, 29) K 10 – Übergabe an die Produktion.
D 08 K 10 – zum Selbstbau verlassen.
D 91 K 10 – Abschreibung bei Verkauf oder unentgeltlicher Übertragung.

Die analytische Buchhaltung der Lagerartikel wird in Lagerbereichen, also in Lagerräumen, organisiert und stellt die obligatorische Führung von Abrechnungskarten für jeden Materialartikel dar. Die verantwortlichen Personen sind Lagerhalter und die Kontrolleure sind Buchhalter. Am Ende des Monats zeigt der Lagerhalter die Salden der Lagerbestände auf Karten an, die die Bewegung, Anfangs- und Endsalden anzeigen, der Buchhalter prüft sie anhand der Dokumente und bescheinigt die Richtigkeit der Berechnungen des Lagerhalters mit einer Unterschrift in einer speziellen Spalte der Karte.

In der Buchhaltung zeigt der Buchhalter auf der Grundlage dokumentierter Transaktionen den wertmäßigen Saldo der Vorräte an, der im zweiten Abschnitt der Bilanz als Anschaffungskosten der Vorräte erfasst wird. Eine Aufschlüsselung der Salden für jeden Posten finden Sie in der Materialbuchhaltung.

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