Berechnen Sie die Höhe der Strafen für verspätete Steuerzahlungen. So berechnen Sie Strafen für Steuern: Berechnung der Strafen, Berechnungsverfahren, Berechnungsbeispiele

Berücksichtigen Sie im Jahr 2019 bei der Berechnung der Strafen die neuesten Änderungen. Nutzen Sie unseren Steuerstrafrechner für 2019, um die Höhe der Strafe automatisch zu berechnen.

Um bei der Berechnung der Strafen für verspätete Zahlung von Steuern oder Versicherungsprämien im Jahr 2019 keine Fehler zu machen, bieten wir Ihnen einen automatischen Rechner an, der die Strafe für Sie berechnet. Sowohl Unternehmen als auch Einzelunternehmer können damit Berechnungen durchführen.

So nutzen Sie den Strafrechner für Steuern und Abgaben

Wählen Sie zunächst per Mausklick aus, wer Sie sind: ein Unternehmen oder ein Einzelunternehmer;

Markieren Sie außerdem mit der Maus die Art der überfälligen Zahlung: Steuer oder Gebühr;

Geben Sie den überfälligen Betrag ein: volle Rubel und Kopeken;

Klicken Sie gegenüber der Zeile „Zahlungsfrist“ auf das Kalendersymbol und wählen Sie das letzte Datum aus, an dem die Zahlung fällig war.

Klicken Sie gegenüber der Zeile „Tatsächliches Zahlungsdatum“ ebenfalls auf das Kalendersymbol und wählen Sie den Tag aus, an dem Sie diese Zahlung getätigt haben;

Klicken Sie auf die Schaltfläche „Strafen berechnen“.

Der Rechner führt die Berechnung automatisch durch und zeigt auf dem Bildschirm ein Zertifikat mit den Einzelheiten der Berechnung an, das Sie selbst ausdrucken können.

Seien Sie aufmerksam! Nachdem Sie den Rechner verwendet und die an den Haushalt zu zahlenden Strafen berechnet haben, können Sie mit der KBC nichts falsch machen. Schließlich unterscheidet sich die KBK bei der Zahlung der Steuer bzw. des Beitrags selbst von der KBK bei der Zahlung von Strafen und Bußgeldern.

Berechnung der Strafen für Versicherungsprämien

INFS folgt allgemeinen Regeln und Sie können auch den oben vorgeschlagenen Rechner verwenden. Vergessen Sie nicht, dass die Steuerbehörden, wenn ein Unternehmen nach dem 30. September mit der Zahlung seiner Beiträge an die Aufsichtsbehörde mehr als 30 Tage zu spät kommt, die Strafen zu einem erhöhten Satz berechnen werden – basierend auf 1/150 des Refinanzierungssatzes.

Aufmerksamkeit! Der Tag der Schuldentilgung wird nicht in die Anzahl der Verzugstage eingerechnet.

Berechnung der Strafen in der Sozialversicherungskasse

Die Strafen für Beitragszahlungen bei Verletzungen werden nach eigenen Regeln berechnet, was Sie jedoch nicht daran hindert, den Rechner zu verwenden. Der Zinssatz hängt lediglich nicht von der Dauer der Verzögerung ab und beträgt immer 1/300 des Refinanzierungssatzes.

Aufmerksamkeit! Beziehen Sie den Zahlungstag in den Zeitraum der Verzögerung ein.

Berechnung der Steuerstrafen im Jahr 2019

Wenn Sie die Zahlungsfristen versäumen, müssen Sie eine Vertragsstrafe zahlen. Die Höhe der Strafen hängt von der Höhe der Zahlungsrückstände, der Anzahl der Kalendertage des Zahlungsverzugs und dem Refinanzierungssatz der Zentralbank der Russischen Föderation ab.

Die Höhe der Strafe berechnet sich nach der Formel:

Sie können die Formel selbst verwenden, es geht jedoch einfacher und schneller, wenn Sie den Online-Steuerstrafrechner verwenden, den Sie unten finden.

Wichtig! Wenn Sie ab dem 1. Oktober 2017 mit der Zahlung von Steuern oder Beiträgen mehr als 30 Tage zu spät kommen, werden für jeden Kalendertag des Verzugs Strafen in Höhe von 1/150 des Refinanzierungssatzes berechnet. Eine solche Änderung in Absatz 4 der Kunst. 75 der Abgabenordnung wurde durch das Bundesgesetz Nr. 401-FZ vom 30. November 2016 eingeführt.

Somit werden die Strafen nach 30 Tagen Verspätung im Jahr 2018 wie folgt berechnet:

Gleichzeitig kostet eine Verzögerung von 30 Tagen oder weniger weniger – die Strafen werden ab dem bisherigen 1/300 des Refinanzierungssatzes berechnet. Die Zentralbank hat den Refinanzierungssatz dem Leitzins gleichgesetzt, also verwenden Sie ihn (Anweisung Nr. 3894-U vom 11.12.15).

Die Verletzung von Fristen zur Zahlung von Steuern, Steuervorauszahlungen sowie Versicherungsprämien hat die Rückstellung zur Folge Geldbußen für jeden Tag der Verspätung in Höhe des Betrags (in Höhe der Steuer oder des nicht gezahlten Teils der Steuer).

Wurden dem Steuerpflichtigen im Berichtszeitraum auch Bußgelder für eine Steuer auferlegt, entfällt hierdurch nicht die Pflicht zur Zahlung von Bußgeldern.

In Fällen, in denen der Steuerzahler die aufgelaufenen Strafen nicht freiwillig zahlt, können sie von der Steueraufsichtsbehörde zwangsweise eingezogen werden, indem der Betrag der Strafen direkt vom Bankkonto des Schuldners abgebucht wird.

Verfahren zur Abgrenzung und zum Inkasso

Es fallen Strafen an, wenn nach Ablauf der gesetzlich vorgesehenen Zahlungsfristen die Übertragung der Steuer für den Abrechnungszeitraum nicht erfolgt. Strafen fallen ab dem Tag an, der auf das als Steuerzahlungstag anerkannte Datum folgt, für jeden Tag der Verspätung bis zum Datum der tatsächlichen Zahlung.

Bei Verstößen gegen die Zahlungsfrist für alle Arten von Bundes- und Regionalsteuern, einschließlich der verspäteten Einfuhr von Waren in das Hoheitsgebiet der Russischen Föderation, werden Strafen erhoben.

Steuerhinterziehung sowie Bußgelder und Strafen für Steuern führen zur Zwangseinziehung des Schuldenbetrags vom Konto des Schuldners zugunsten des Haushalts.

Die Pflichten des Steuerpflichtigen zur Zahlung der Steuer gelten ab dem Zeitpunkt als erfüllt, an dem die Anweisung zur Zahlung der Steuer an die Bank übermittelt wird, die das Bankkonto des Zahlers führt.

Situationen, in denen keine Strafen verhängt werden

Die Gesetzgebung sieht Fälle vor, in denen Strafen für die Verletzung von Steuerzahlungsfristen verhängt werden werden nicht gutgeschrieben oder, wenn sie bereits entstanden sind, können sie gerichtlich angefochten werden.

Wenn der Steuerpflichtige aufgrund der Beschlagnahme von Eigentum oder der Sperrung eines Bankkontos nicht in der Lage war, Steuern zu zahlen.
Wenn schriftliche Erklärungen der Steuerbehörde zum unbezahlten Steuerbetrag vorliegen, die sich auf den Berichtszeitraum beziehen und einem bestimmten Steuerpflichtigen oder einer unbestimmten Anzahl von Personen zur Verfügung gestellt werden (z. B. auf der offiziellen Website des Steuerdienstes veröffentlicht). Bei der Verwendung von Informationen, die sich nicht auf den Steuerpflichtigen beziehen, werden nur Erklärungen berücksichtigt, die vom Föderalen Steuerdienst auf der offiziellen Website oder auf andere Weise veröffentlicht werden, aber speziell vom Steuerdienst stammen. Werden für diese Zwecke andere Quellen genutzt, können die Informationen mit hoher Wahrscheinlichkeit als unzuverlässig angesehen werden und in diesem Fall mit Strafen rechnen.
Wenn es aufgrund eines Fehlers beim Ausfüllen der Steuererklärung zu einer Nichtzahlung oder unvollständigen Zahlung der Steuer kam, was zu einer Unterschätzung des Steuerbetrags führte. In diesem Fall entfällt die Festsetzung von Strafen, wenn der Steuerpflichtige die Steuererklärung erneut unter Angabe des korrekten Steuerbetrags abgibt. Dies muss vor Ablauf der Schreibtischkontrollfrist erfolgen. Erfolgt die Steuerzahlung später als das Einreichungsdatum der geänderten Steuererklärung, werden weiterhin Strafen verhängt.

Berechnungsverfahren

Um die Höhe der Strafen zu berechnen, können Sie einen speziellen Rechner verwenden, der auf der offiziellen Website des Bundessteuerdienstes veröffentlicht ist, oder dies manuell tun.

Bei der Berechnung müssen Sie die Höhe der Steuerschuld, die Anzahl der Tage, für die die Strafen berechnet werden, und die Höhe kennen.

Derzeit beträgt der von der Zentralbank der Russischen Föderation festgelegte Refinanzierungssatz 8,25 %. Dieser Tarif gilt seit dem 14. September 2012. Bitte beachten Sie, dass bei Berechnungen für den Zeitraum vor diesem Datum von dem im Abrechnungszeitraum geltenden Tarif ausgegangen werden muss.

Der Prozentsatz, der als Strafe für jeden Tag der Verspätung erhoben wird, ist an die Höhe des Refinanzierungssatzes gebunden und wird durch Berechnung von 1/300 des Refinanzierungssatzes ermittelt. Das heißt, wenn der Zinssatz 8,25 % beträgt, beträgt der täglich aufgelaufene Zinssatz für den Schuldenbetrag 1/300 dieses Zinssatzes, also 0,0275 %. Wenn Sie diesen Prozentsatz des Schuldenbetrags berechnen, erhalten Sie die Höhe der Strafe in Rubel für einen Tag. Um die Höhe der Strafen zu ermitteln, muss dieser Betrag mit der Anzahl der Tage multipliziert werden.

Basierend auf dem oben Gesagten lautet die Berechnungsformel wie folgt.

Strafen = Schuldenbetrag * Anzahl der Tage * Refinanzierungssatz * 1/300

Auf ein bestimmtes Beispiel es wird so aussehen:

Die Höhe der Steuerschuld beträgt 10.000 Rubel;
Der festgelegte Zahlungstermin ist der 15. März, der tatsächliche Zahlungstermin ist der 30. März, insgesamt 15 Tage;
Der Refinanzierungssatz beträgt 8,25 %.

Strafen = 10.000*15*8,25 %*1/300=41,25 Rubel.

Somit beträgt die Höhe der über 15 Tage aufgelaufenen Strafen für einen Schuldenbetrag von 10.000 Rubel 41 Rubel 25 Kopeken.

Berechnungsnuancen für verschiedene Steuerarten

Unabhängig davon ist zu beachten, dass Strafen nicht nur für die verspätete Zahlung von Steuern erhoben werden, sondern auch für die Verletzung der Frist für Vorauszahlungen, wenn diese Art der Überweisung gesetzlich vorgesehen ist.

Die Zahlung von Steuervorauszahlungen erfolgt für Transportsteuer, Grundsteuer, Grundsteuer und Einkommensteuer.

Transportsteuer

Die Abrechnungszeiträume für Vorauszahlungen sind das erste, zweite und dritte Quartal. Die Höhe des Vorschusses errechnet sich aus einem Viertel des Steuersatzes multipliziert mit der Höhe der Steuerbemessungsgrundlage.

Vermögenssteuer

Vorauszahlungen werden vierteljährlich in Höhe eines Viertels des Steuersatzes überwiesen, der auf der Grundlage des durchschnittlichen Wertes der Immobilie berechnet wird.

Grundsteuer

Vierteljährlich wird ein Viertel des Steuersatzes multipliziert mit dem Katasterwert des Grundstücks überwiesen. Diese Zahlungsart wird nur von Steuerzahlern durchgeführt, deren Berichtszeitraum ein Vierteljahr beträgt.

Gewinnsteuer

Die Vorauszahlungen werden vierteljährlich überwiesen, anhand der Tarife und der Höhe des Gewinns berechnet und periodengerecht ausgezahlt.

Versicherungsprämien

Neben Steuerzahlungen und Steuervorauszahlungen fallen auch Strafen für die nicht rechtzeitige Zahlung der Versicherungsprämien an.

Die Bedingungen für die Abgrenzung und die Methode zur Berechnung der Strafen für Versicherungsprämien ähneln denen von Steuertransfers. Die Höhe der Strafen beträgt ebenfalls 1/300 des Refinanzierungssatzes basierend auf der Höhe der Schulden und wird für jeden Tag der Verspätung berechnet.

Erläuterungen zur Berechnung dieser Art von Strafe finden Sie im folgenden Video:

Es besteht die Möglichkeit, die Entstehung von Strafen anzufechten, wenn die Nichtzahlung aufgrund der Festnahme oder Sperrung des Bankkontos des Steuerpflichtigen oder der Beschlagnahme seines Eigentums erfolgt ist.

Wie Sie beim Finanzamt eine Unbedenklichkeitsbescheinigung für Steuern, Bußgelder und Strafen bestellen, erfahren Sie im folgenden Video:

Aufmerksamkeit! Sie haben JavaScript deaktiviert! Der Rechner funktioniert möglicherweise nicht richtig!

Zu zahlender Gesamtbetrag: 0,00 Rubel

Wie funktioniert der Steuerstrafrechner?

Geben Sie den Steuerbetrag ein;
Geben Sie das offizielle Zahlungsdatum ein;
Geben Sie das Datum ein, an dem die Zahlung erfolgt ist.

Eine der von Steuerbehörden und außerbudgetären Mitteln auferlegten Meldepflichten ist die Aktualität. Wenn angegeben ist, dass die Erklärung nach dem vereinfachten Steuersystem einmal jährlich bis zum 30. März und die Gewinnmeldung vierteljährlich abgegeben werden muss, sollte dies erfolgen. Wenn Sie jedoch vergessen und die Einreichung eines Dokuments versäumen, ist das nicht fatal, Sie müssen lediglich eine Geldstrafe und Strafen für zu wenig gezahlte Steuern zahlen. Der Strafrechner für nicht rechtzeitig gezahlte Steuern soll Ihnen dabei helfen, diese richtig zu berechnen (um nicht zu viel zu zahlen).

Wir erinnern Sie an die Fristen für die Einreichung von Meldungen und Zahlungen:

Steuerzahlung	Berichtstyp	Häufigkeit der Berichterstattung	Zahlungsbedingungen
Feste Zahlung für Einzelunternehmer
	Erklärung		3. Juli – bis 25. Oktober, Jahr – bis 31. März
	Erklärung	3. Juli – bis 20. Oktober, Jahr – bis 31. März	Vierteljährlich: 1. Quartal – bis 25. April, 2. Quartal – bis 25. April 3. Juli – bis 25. Oktober, Jahr – bis 25. Januar
	Erklärung
Gewinnsteuer	Erklärung	Vierteljährlich: 1. Quartal – bis 20. April, 2. Quartal – bis 20. April	Vierteljährlich: 1. Quartal – bis 28. April, 2. Quartal – bis 28. April 3. Juli – bis 28. Oktober, Jahr – bis 28. Januar
	Erklärung	Vierteljährlich: 1. Quartal – bis 20. April, 2. Quartal – bis 20. April 3. Juli – bis 20. Oktober, Jahr – bis 20. Januar	Vierteljährlich: 1. Quartal – bis 20. April, 2. Quartal – bis 20. April 3. Juli – bis 20. Oktober, Jahr – bis 20. Januar
Pensionsfonds		Einzelunternehmer: einmal jährlich (bis 1. März) Organisation: vierteljährlich 1. Quartal - bis 15. Mai, Q2 - bis 15. August, Q3 - bis 15. November, Q4 - bis 15. Februar	Monatlich, spätestens am 15. des Folgemonats

Noch einmal zu Bußgeldern und Strafen

Manchmal hört man fast wütende Ausrufe von Neuankömmlingen, die nicht verstehen, warum ihnen eine Geldstrafe auferlegt wurde. „Nun, sie haben die Meldung nicht rechtzeitig eingereicht, sie haben die Zahlung nicht zur Bank gebracht, aber dann haben sie alles getan“, sind sie empört. Tatsächlich wird das Verfahren zur Einreichung von Meldungen und zur Leistung von Zahlungen auf Bundesebene festgelegt, und das aus gutem Grund. Der Federal Tax Service verfügt über eine ganze Abteilung, die daran arbeitet, die Steuererhebung und -berichterstattung zu optimieren. Darüber hinaus ist es nun möglich, Meldungen per Post und elektronisch einzureichen. Wenn jeder Steuerzahler das tut, was für ihn am bequemsten ist, werden wir in ein paar Monaten keine Steuern mehr zahlen und keine Berichte mehr einreichen.

Wenn Sie Ihre Meldungen zu spät einreichen, müssen Sie gemäß den Vorschriften ein Bußgeld zahlen. In der Regel beträgt die Geldstrafe 1.000 Rubel für eine nicht rechtzeitig eingereichte Erklärung oder Meldung. Tatsächlich kann die Geldbuße bis zu 30 % der in der Erklärung angegebenen Beträge betragen. Beträgt die Geldbuße jedoch weniger als tausend Rubel, wird die Geldbuße automatisch auf diesen Betrag aufgerundet. Daher können wir in den Abrechnungen unserer Schulden gegenüber dem Haushalt Bußgelder für die verspätete Einreichung von Berichten in Höhe von tausend Rubel sehen.

Mit diesem Rechner können Sie online die Höhe der Steuerstrafen bei verspäteter Zahlung berechnen. Um das Ergebnis zu erhalten, müssen Sie die Höhe der Schulden sowie die Anzahl der überfälligen Tage angeben.

Beachten Sie: Ab dem 1. Oktober 2017 ändert sich das Verfahren zur Berechnung von Steuerstrafen. Neu muss ab dem 31. Tag der Verspätung gerechnet werden.

Für die ersten 30 Tage wird 1/300 des Refinanzierungssatzes angewendet, für die folgenden Tage 1/150 des Satzes. Das heißt, der Gesamtbetrag der Strafen erhöht sich im Vergleich zu den vor dem 1. Oktober 2017 geltenden Vorschriften. Nachfolgend finden Sie neue Berechnungsformeln.

Das Verfahren zur Berechnung der Steuerstrafen im Jahr 2017 im Rechner

Der Rechner enthält eine neue Berechnungsformel. Der anwendbare Satz beträgt 8,5 %. Um die Strafen pro Zeitraum mit einem anderen Refinanzierungssatz zu ermitteln, verwenden Sie die folgenden Formeln.

So berechnen Sie Steuerstrafen selbst

Die Berechnung erfolgt zum Refinanzierungssatz.

Die Notwendigkeit, Steuerstrafen zu berechnen, entsteht:

Überprüfung der Richtigkeit der aufgelaufenen Strafe durch die Steuerbehörde;
Bei Abgabe einer aktualisierten Steuererklärung zur Nachzahlung.

Die Formel, nach der die Höhe der Geldbuße berechnet werden kann, ist in der Abgabenordnung der Russischen Föderation (Artikel 75) und im Gesetz 125-FZ (Artikel 26.11) festgelegt. Ab dem 1. Oktober 2017 werden Änderungen im Berechnungsverfahren eingeführt: Bis zum 30. Tag werden die Strafen für jeden Tag in Höhe von 1/300 des Refinanzierungssatzes berechnet, ab dem 31. Tag – in Höhe von 1/150 des Satzes.

Der oben vorgestellte Rechner kann nur mit einem Satz von 8,35 % rechnen. Wenn Sie einen anderen Tarif benötigen, verwenden Sie die folgenden Formeln.

Strafen = Unbezahlte Steuer * (Referenzsatz / 300) * Anzahl der Tage der Nichtzahlung

Für die ersten 30 Tage der Überfälligkeitsfrist:

Strafe 1 = Nicht gezahlte Steuer * (Ref.-Satz / 300) * Anzahl der Tage der Nichtzahlung

Ab dem 31. Tag der Verspätung:

Strafe 2 = Nicht gezahlte Steuer (Ref.-Satz / 150) * Anzahl der Tage der Nichtzahlung.

Durch Addition der resultierenden Werte wird die Gesamtgröße ermittelt.

Refinanzierungssatz für den Zeitraum in Anspruch genommen, in dem die Steuer im Rückstand war. Es ist möglich, dass sich der Zinssatz während des Zeitraums, in dem die Schuld registriert wurde, geändert hat. In diesem Fall wird für jeden vorhandenen Tarif eine separate Berechnung durchgeführt.

Der Rechner verwendet für die Berechnung den aktuell gültigen Satz von 8,5 %.

Der Refinanzierungssatz in Prozent je nach Zeitraum:

Anzahl der Tage der Nichtzahlung(verspätete Steuerzahlungen) müssen ab dem Tag gezählt werden, der auf den Tag der Steuerzahlung folgt. Die Zählung endet an dem Tag, an dem der Schuldenbetrag zurückgezahlt wird.

Berechnungsbeispiel

Die Zahlung für UTII für das 3. Quartal 2017 muss vor dem 25. Oktober 2017 einschließlich in Höhe von 15 Billionen erfolgen. Das Unternehmen hat die Steuer am 11. Dezember 2017 überwiesen. Wie berechnet man in diesem Fall die Strafen?

Bei verspäteter Zahlung von Steuern wird zusätzlich zu dem Steuerbetrag, der zur Zahlung an den Haushalt geschuldet wird, die aufgelaufene Strafe gezahlt.

Andere gegen den Steuerpflichtigen verhängte Sanktionen, die eine Strafe für die unsachgemäße Erfüllung der in der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegten Pflichten durch den Steuerpflichtigen vorsehen, spielen überhaupt keine Rolle.

Kurz gesagt, wenn Steuern und Gebühren nicht rechtzeitig auf den Haushaltskonten eingehen, ist jeder Steuerzahler zusätzlich zu allen Bußgeldern für verspätete Zahlungen auch verpflichtet, den gesamten Betrag der aufgelaufenen Bußgelder zu zahlen.

Wie wird die Höhe der Strafen berechnet?

Die Höhe der Strafe wird für jeden Tag berechnet, an dem der Steuerpflichtige die bestehenden Steuerschulden nicht begleicht, beginnend mit dem Tag, an dem diese Schulden gemäß dem Gesetz beglichen werden mussten.

Die Höhe der Strafe wird auf der Grundlage des nicht gezahlten Steuerbetrags berechnet.

Der Prozentsatz der Strafzahlungen auf diesen Betrag beträgt 1 zu 300 des aktuellen Refinanzierungssatzes der Bank von Russland

Derzeit liegt dieser Satz bei 8,25 %.

Nachfolgend finden Sie die Formel zur Berechnung der Steuerstrafen, auch im vereinfachten Steuersystem:

PrZ – der Betrag der überfälligen Steuern;
StRef – Satz, ausgedrückt als Prozentsatz, gültig während des Zeitraums der überfälligen Schulden;
KolD – Anzahl der Kalendertage der Verspätung;

Heutzutage ist die Berechnung von Steuerstrafen online verfügbar.

Das bedeutet, dass sich ein Buchhalter zur Vereinfachung des Berechnungsverfahrens an spezialisierte Websites wenden und einen Dienst wie einen Steuerstrafrechner nutzen kann.

Beispiele zur Berechnung von Steuerstrafen

Schauen wir uns ein detailliertes Beispiel für die Berechnung von Steuerstrafen an:
Tsvetochki LLC hat die aufgelaufene Grundsteuer in Höhe von 6.000 Rubel bis zum 10. Februar 2014 nicht bezahlt. Am 11. März 2014 gelang es dem Unternehmen, die Grundsteuerschuld vollständig zurückzuzahlen.
Die Rate vom 10. Februar bis 11. März (37 Tage) betrug 8,25 Prozent.

Tsvetochki LLC verwendete die Berechnung der Höhe der Strafen anhand der Formel:

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Während des Bestehens überfälliger Schulden, für die die Höhe der zu zahlenden Strafen berücksichtigt wird, kann sich der Refinanzierungssatz mehrmals ändern.

Der Buchhalter sollte wissen, dass, wenn sich der Zinssatz während des Zeitraums, in dem Strafen für die überfällige Schuld angefallen sind, geändert hat, jeder Wert für einen bestimmten Gültigkeitszeitraum des Zinssatzes zur Berechnung der Höhe der zu zahlenden Strafen herangezogen wird.

Betrachten wir diese Informationen am Beispiel der Berechnung von Strafen für die Transportsteuer.
Yagodki LLC hat es versäumt, eine Transportsteuer in Höhe von 10.000 Rubel zu zahlen. für 2013 innerhalb der gesetzlich festgelegten Frist. Die Frist zur Zahlung der Transportsteuer für 2013 endet am 3. Februar 2014.
Das Unternehmen zahlte die Steuer in Raten:

13,02 – 4000 Rubel;
03.03 – 6000 Rubel.

Folglich beliefen sich die Rückstände der Transportsteuer auf:

03.02 – 13.02 (11 KolD) – 10.000 Rubel;
14.02 – 03.03 (18 KolD) – 6000 Rubel.

Bewerten Sie zu diesem Zeitpunkt (Beispieldaten):

03.02 – 10.02 (8 Tage) – 8 %;
10,02 – 13,02 (4 Cold) – 8,25 %;
14.02 – 20.02 (7 Tage) – 8,5 %;
21.02 – 03.03 (11 Tage) – 8,25 %.

Yagodki LLC hat die Höhe der Steuerstrafen berechnet:

Die Zahlung der Vertragsstrafen erfolgt in der Regel gleichzeitig mit der Zahlung der Hauptsteuerschuld.

Oder nach Überweisung der gesamten überfälligen Schulden.

Nicht an den Haushalt gezahlte Strafen können dadurch eingezogen werden, dass die Steuerbehörden Gelder von den Bankkonten der juristischen Person abschreiben.

Manchmal kommt es vor, dass die Berechnung und Zahlung von Steuerstrafen vermieden werden kann.

Genauer gesagt gibt es nur zwei Situationen, in denen dies möglich ist:

wenn im Zusammenhang mit einer Steuerentscheidung das Eigentum des Steuerpflichtigen beschlagnahmt wurde;
wenn durch eine gerichtliche Entscheidung alle Transaktionen auf den Bankkonten einer juristischen Person vorübergehend eingefroren oder Guthaben auf Girokonten oder sein persönliches Eigentum beschlagnahmt wurden.

In diesen Fällen besteht keine Pflicht zur Rückzahlung der Vertragsstrafen für die gesamte Dauer der Schuld.

Steuervorauszahlungen sind überfällig

Ist eine juristische Person verpflichtet, Steuerzahlungen während des gesamten Steuerzeitraums im Voraus zu finanzieren, wird die Erfüllung dieser Verpflichtung in gleicher Weise anerkannt wie die Steuerzahlung einer juristischen Person für den gesamten Steuerzeitraum.

Werden Vorauszahlungen im Vergleich zu den gesetzlich festgelegten Fristen verspätet an den Haushalt überwiesen, werden Vertragsstrafen in Höhe des gesamten Betrags der überfälligen Vorauszahlung erhoben.

Für folgende Steuerarten ist die Überweisung von Vorauszahlungen erforderlich:

Gewinnsteuer. Berechnet auf der Grundlage der Ergebnisse des Quartals, Halbjahres und 9 Monaten, basierend auf der Höhe des steuerpflichtigen Gewinns auf periodengerechter Basis und dem Einkommensteuersatz;
Grundsteuer für juristische Personen. Die Vorauszahlung der Grundsteuer wird nach der Formel = ¼ (Steuersatz * durchschnittlicher Immobilienwert für den Berichtszeitraum) berechnet. Die Berechnung erfolgt in jedem Berichtszeitraum;
Transportsteuer für juristische Personen. Das Unternehmen ermittelt die Höhe der im Voraus an den Haushalt zu zahlenden Transportsteuerzahlungen am Ende des Berichtszeitraums anhand der Formel = ¼ (Steuerbemessungsgrundlage * Steuersatz). Auf der Ebene einer konstituierenden Einheit der Russischen Föderation kann die Notwendigkeit der Überweisung von Vorauszahlungen für die Transportsteuer aufgehoben werden;
Grundsteuer juristischer Personen. Vorschüsse müssen berechnet und an Steuerzahler gezahlt werden, für die der Berichtszeitraum gilt – ein Viertel. Die Vorauszahlungen für die Grundsteuer werden auf Grundlage der Ergebnisse des Berichtszeitraums nach der Formel = ¼ (Katasterwert * Steuersatz) ermittelt.

Auf der Ebene einer konstituierenden Einheit der Russischen Föderation kann die Notwendigkeit der Überweisung von Vorauszahlungen für die Grundsteuer aufgehoben werden

Für den Fall, dass das jährliche Finanzergebnis der aufgelaufenen Steuer niedriger ist als die Summe der Vorauszahlungen, für die im Berichtszeitraum ein Zahlungsbedarf bestand, unterliegen die Vertragsstrafen auf diese Vorauszahlungen einer Neuberechnung nach unten.

Buchungen für Strafen in BU und NU

Alle Ausgaben, die einer juristischen Person für die Zahlung von Strafen, Bußgeldern und anderen Dingen an den Haushalt (an außerbudgetäre Mittel) entstehen, werden als steuerlich nicht akzeptierbar berücksichtigt.

In der Buchhaltung werden bei der Berechnung dieser Aufwendungen folgende Buchungen vorgenommen:

DT 99 CT 68 – Es wird eine Buchung vorgenommen, um den Betrag der Strafen aufgrund verspäteter Zahlung von Steuern oder einer Vorauszahlung darauf abzurechnen.
DT 99 KT69 – Es wird eine Buchung vorgenommen, um die Höhe der Strafen aufgrund verspäteter Zahlung der Versicherungsprämie abzurechnen

Bei der Berücksichtigung von Strafen in der Buchhaltung und Steuerbuchhaltung wird die temporäre Differenz nicht erfasst, da die Berechnung der Strafen keinen Einfluss auf die endgültige Höhe und Höhe der Steuerbemessungsgrundlage hat.

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