در صورت کاهش مالیات چقدر مالیات کاهش می یابد؟ چگونه یک کارآفرین فردی می تواند "درآمد" سیستم مالیاتی ساده شده (6٪) را برای مشارکت کاهش دهد

قانون 1. میزان کسر بستگی به این دارد که آیا کارآفرین در طول سال به افراد پرداخت کرده است یا خیر:

تحت قراردادهای کاری یا
تحت قراردادهای مدنی (به عنوان مثال، برای ارائه خدمات).

در هر دو مورد، حداقل یک پرداخت به کارمند کافی است - و در نظر گرفته می شود که کارآفرین فردی در دوره گزارش (سال تقویم) کارفرما بوده است.

اگر پرداختی به کارمندان وجود داشت: مالیات "ساده شده" بیش از نصف کاهش نمی یابد.

اگر در طول سال هیچ پرداختی به افراد صورت نگرفت: مالیات با کل مبلغ مشارکت های پرداختی کاهش می یابد - محدودیت 50٪ اعمال نمی شود.

قانون 2. پیش پرداخت (مالیات) محاسبه شده برای دوره گزارش می تواند با کمک های پرداخت شده در همان دوره کاهش یابد. مهم نیست که سهم برای چه دوره ای محاسبه می شود.

یعنی مهم است:

برای چه دوره ای محاسبه شدپیش پرداخت (مالیات)، صرف نظر از تاریخ پرداخت واقعی؛
در چه دوره ای گذشت انتقالسهمیه ها، صرف نظر از اینکه برای چه دوره ای محاسبه می شوند.

به عنوان مثال، پیش پرداخت مالیات "ساده شده" برای نیمه اول سال 2018 را می توان با حق بیمه هایی که در دوره از 01/01/2018 تا 06/30/2018 پرداخت شده است کاهش داد، حتی اگر این سهم به بازنشستگی باشد. صندوق برای آخرین سال 2017.

مثالی دیگر. کارآفرین برای سال 2018 در ابتدای سال 2019 سهمی را به صندوق بازنشستگی پرداخت کرد. مالیات "ساده شده" در پایان سال 2018 را نمی توان با این مبلغ کاهش داد، اما می تواند هنگام پرداخت پیش پرداخت برای مالیات ساده شده به عنوان کسر در نظر گرفته شود. 2019.

نحوه کاهش مالیات بر سهم کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده بدون کارمندان

از چه کمک هایی می توان برای کاهش مالیات واحد تحت سیستم مالیاتی ساده استفاده کرد؟- ترکیب کسر:

سهم بیمه به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه سلامت که توسط کارآفرین برای خودش در حداقل مبلغ تعیین شده پرداخت می شود.
سهم بیمه به صندوق بازنشستگی پرداخت شده توسط کارآفرین برای خود به میزان 1٪ از میزان درآمد بیش از 300000 روبل در سال گزارش.

سهم کارآفرینان انفرادی برای بیمه شخصی داوطلبانه سیستم مالیاتی ساده را کاهش نمی دهد.

مبلغ کسر:

به میزان مشارکت های واقعی پرداخت شده در دوره گزارش

پیش پرداخت یا مالیات ممکن است در نهایت به صفر برسد. هیچ محدودیتی وجود ندارد، اما اگر مشارکت ها از مبلغ مالیات بیشتر شود، از بودجه بازپرداخت نمی شود و چنین "پس انداز" نیز به سال آینده منتقل نمی شود.

بنابراین، میزان پرداخت مالیات "ساده شده" برای 3، 6، 9 ماه و یک سال آنچه را که کارآفرین فردی قبلاً موفق به انتقال به خدمات مالیاتی فدرال شده است در نظر می گیرد.

فرمول محاسبه پیش پرداخت (مالیات) بر اساس نظام مالیاتی ساده*

*این محاسبه فقط کسورات حق بیمه را در نظر می گیرد، در صورتی که کارآفرین پرداخت کننده مالیات تجارت (معرفی شده در تعدادی از مناطق) نیز باشد، امکان اعمال کسر برای مالیات تجارت نیز وجود دارد.

یک کارآفرین با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع مالیات "درآمد" (نرخ 6٪)، بدون کارمند، درآمدی به میزان:

Q1 2018 – 300000 روبل.

Q2 2018 – 500000 روبل.

سه ماهه سوم 2018 - 700000 روبل.

سه ماهه چهارم 2018 – 200000 روبل.

مجموع درآمد کارآفرین این بود: در سه ماهه اول - 300,000 روبل، برای نیمه اول سال - 800,000 روبل، برای 9 ماه - 1,500,000 روبل، برای سال 2018 - 1,700,000 روبل.

کارآفرین به مبلغ 32385 روبل کمک می کند. در قسمت های مساوی هر سه ماهه

در دوره از 01/01/2018 تا 03/31/2018، حق بیمه به مبلغ 8096.25 روبل پرداخت شد. (32,385 / 4 = 8,096.25 روبل).

پیش پرداخت مالیات "ساده شده" برای سه ماهه اول خواهد بود:

9903.75 روبل = 300000 روبل. x 6٪ - 8096.25 روبل.

در سه ماهه دوم، کارآفرین همچنین حق بیمه ای به مبلغ 8096.25 روبل پرداخت کرد، بنابراین، در دوره از 01/01/2018 تا 06/30/2018، حق بیمه به مبلغ 16,192.50 روبل پرداخت شد.

پیش پرداخت برای "مالیات ساده" برای شش ماه خواهد بود:

21903.75 روبل = 800000 روبل. × 6٪ - 9903.75 روبل. – 16192.50 روبل.

در سه ماهه سوم، کارآفرین پرداخت دیگری به مبلغ 8096.25 روبل انجام داد. علاوه بر این، از آنجایی که درآمد کارآفرین برای شش ماه از 300000 روبل فراتر رفت، کارآفرین فردی تصمیم گرفت در سه ماهه سوم 1٪ از 500000 روبل حق بیمه را به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه بپردازد. (800000 – 300000 روبل). در مجموع، در دوره از 01/01/2018 تا 09/30/2018، حق بیمه به مبلغ 29,288.75 روبل پرداخت شد. (8,096.25 x 3 + 500,000.00 x 1%)

پیش پرداخت برای "مالیات ساده" برای 9 ماه خواهد بود:

28903.75 روبل = 1،500،000 روبل. × 6٪ - 21903.75 روبل. – 9903.75 روبل – 29288.75 روبل

در سه ماهه چهارم، این کارآفرین 7000 روبل به صندوق بازنشستگی پرداخت کرد. (1٪ از 700000 روبل)، و همچنین 8096.25 روبل. - آخرین بخش کمک به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال از مبلغ 32385 روبل قابل پرداخت در طول سال 2018.

در مجموع، برای دوره از 01/01/2018 تا 12/31/2018، حق بیمه به مبلغ 44,385 روبل پرداخت شد.

در پایان سال، مبلغ مالیات به میزان 3096.25 روبل کاهش می یابد، زیرا مالیات محاسبه شده، کاهش یافته به میزان مشارکت های پرداخت شده در طول سال، کمتر از مبلغ پیش پرداخت های قبلی است:

1,700,000 روبل × 6٪ - 44385 روبل.< 9 903,75 руб. + 21 903,75 руб. + 28 903,75 руб.

در ژانویه 2019، یک کارآفرین انفرادی 2000 روبل به صندوق بازنشستگی پرداخت کرد. - مانده مشارکت ها به میزان 1٪ از میزان درآمد بیش از 300000 روبل. در سال 2018. با این مبلغ، کارآفرین می تواند پیش پرداخت های مالیات "ساده شده" را برای سال 2019 کاهش دهد.

نحوه کاهش مالیات کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده شده با کارکنان

چه کمک ها و پرداخت هایی را می توان برای کاهش مالیات استفاده کرد؟- ترکیب کسر:

حق بیمه اجباری پرداخت شده توسط کارآفرین برای خود؛
حق بیمه اجباری برای کارکنان؛
مرخصی استعلاجی برای سه روز اول که به هزینه کارفرما پرداخت می شود.
کمک به قراردادهای بیمه داوطلبانه به نفع کارکنان در صورت ناتوانی موقت آنها.

کارآفرینی که کارمندان دارد و/یا به افراد حقوق می پردازد حق دارد مبلغ مالیات «ساده شده» محاسبه شده (پیش پرداخت) را با هزینه های پرداخت کاهش دهد:

حق بیمه اجباری پرداخت شده برای بیمه شما. این شامل:
- پرداخت در حداقل مبلغ ثابت به صندوق بازنشستگی (بیمه بازنشستگی) و صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال (بیمه سلامت اجباری).
- پرداخت به فدراسیون روسیه به مبلغ 1٪، با درآمد بیش از 300000 روبل پرداخت می شود.

استناد به نامه وزارت دارایی (شماره 03-11-09/57011 مورخ 15 مهر 1394) مبنی بر اینکه سهم 1% به صندوق بازنشستگی نمی تواند در کسر منظور شود، پس گرفته شده است، ارزش ندارد. جزئیات بیشتر، به اطلاعات بالا در بخش کارآفرینان فردی بدون کارگر مراجعه کنید).

حق بیمه از پرداخت به کارکنان و/یا افراد دیگر (به عنوان مثال، تحت قرارداد برای ارائه خدمات و غیره). چنین پرداخت هایی شامل حق بیمه است:
- برای بیمه بازنشستگی اجباری؛
- برای بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان.
- برای بیمه درمانی اجباری؛
- برای بیمه اجتماعی اجباری در برابر حوادث ناشی از کار و بیماری های شغلی (کمک مالی در صورت آسیب دیدگی).
- مزایای ناتوانی موقت؛

کارآفرین با هزینه خود مزایای ناتوانی موقت را برای سه روز اول ناتوانی در کار پرداخت می کند - این مبالغ کسر می شود مشروط بر اینکه تحت پوشش بیمه نامه قراردادهای بیمه داوطلبانه (VHI) قرار نگیرد. در این صورت سود نباید مربوط به حوادث صنعتی و بیماری های شغلی باشد.

برای توجیه کسر، کارآفرین باید اسناد پشتیبان داشته باشد: گواهی ناتوانی موقت کارمند و سندی که تأیید می کند کارمند پرداختی را دریافت کرده است (به عنوان مثال، دستور نقدی هزینه).

مبلغ کسر در قالب مرخصی استعلاجی با میزان مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده از مزایا کاهش نمی یابد. اگر یک کارآفرین مبلغ اضافی به مزایای مرخصی استعلاجی تا میانگین درآمد واقعی کارمند بپردازد، این هزینه ها تحت مالیات «ساده شده» کسر نمی شود.

یک کارفرما ممکن است یک قرارداد بیمه درمانی داوطلبانه به نفع کارکنان منعقد کند. چنین توافقی ممکن است مقرر کند که وقتی کارمند به مرخصی استعلاجی می رود، پرداخت بیمه پرداخت می شود. در این مورد، کسر شامل هزینه های پرداخت مرخصی استعلاجی نمی شود (در واقع هیچ کدام وجود نخواهد داشت)، بلکه پرداخت های تحت قرارداد را شامل می شود (به بند بعدی مراجعه کنید).

پرداخت ها (سهم) تحت قراردادهای بیمه شخصی داوطلبانه به نفع کارکنان در صورت ناتوانی موقت آنها (به استثنای حوادث صنعتی و بیماری های شغلی).

برای دریافت کسر این پرداخت ها، در قرارداد از جمله شرایط باید قید شود که مبلغ پرداختی بیمه به کارمند از میزان مقرر قانونی مقرری از کارافتادگی موقت بیشتر نباشد و فقط برای سه روز اول ناتوانی پرداخت شود.

چقدر می توان مالیات «ساده شده» را کاهش داد؟- مقدار کسر:

به میزان مبالغ واقعی پرداخت شده در دوره گزارش مربوط به کسورات، اما نه بیش از 50٪ مالیات (پیش پرداخت).

یعنی پیش پرداخت ها و مالیات ها توسط کارآفرینان انفرادی حداکثر تا نصف قابل کاهش نیست. در نتیجه، اگر مجموع پرداخت‌های فوق (کسورات) بیش از نیمی از پیش پرداخت (مالیات) محاسبه شده باشد، پیش پرداخت (مالیات) قابل پرداخت فقط تا 50 درصد قابل کاهش است.

فرمول محاسبه پیش پرداخت (مالیات) طبق سیستم مالیاتی ساده شده برای یک کارآفرین فردی*

در این صورت پیش پرداخت (مالیات) نمی تواند کمتر از:

حداقل پرداخت (مالیات)*

*در صورتی که کارآفرین پرداخت کننده مالیات تجارت (معرفی شده در تعدادی از مناطق) باشد، امکان اعمال کسر برای مالیات تجارت نیز وجود دارد اما مشمول محدودیت 50 درصدی نمی باشد.

تفاوت های ظریف کاهش مالیات "ساده شده".

پاراگراف ماده 5 بند 3.1. 346.21 (کارفرمایان انفرادی می توانند مالیات را تا نصف کاهش دهند)

پاراگراف ماده 5 و 6 بند 3.1. 346.21 کد مالیاتی فدراسیون روسیه، بند 3.1 هنر. 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه (کارآفرینان انفرادی بدون کارمند مالیات را بدون محدودیت 50٪ کاهش می دهند)، نامه های وزارت دارایی روسیه مورخ 09/01/2014 N 03-11-09/43646، مورخ 05/05. 26/1393 N 03-11-11/24975 مورخ 04/07/2014 N 03-11-11/15344

pp. ماده 1 بند 3.1 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه (کارفرمایان فردی برای خود در کسورات مشارکت می کنند)

pp. ماده 2 بند 3.1. 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه (کاهش مالیات بر میزان مزایای ناتوانی موقت)، نامه های وزارت دارایی روسیه مورخ 04/11/2013 N 03-11-06/2/12039، مورخ 20 اکتبر ، 1385 شماره 03-11-04/2/216

هنر 7 قانون شماره 255-FZ مورخ 29 دسامبر 2006 (پرداخت اضافی کارفرما تا میانگین درآمد در طول مرخصی استعلاجی یک مزیت نیست (بنابراین در کسر سیستم مالیاتی ساده شده لحاظ نمی شود)

pp. ماده 3 بند 3.1. 346.21 کد مالیاتی فدراسیون روسیه (کاهش مالیات بر پرداخت های تحت قراردادهای بیمه)

نامه های وزارت دارایی روسیه مورخ 01.09.2006 N 03-11-04/2/181، خدمات مالیاتی فدرال روسیه برای مسکو مورخ 20.01.2009 N 19-11/003082 (اسناد پشتیبانی برای کاهش مالیات بر مبلغ مزایای ناتوانی موقت)

STS 6 یا سیستم "درآمد" توسط کارآفرینان و سازمان های فردی با درآمد کمتر از 150 میلیون روبل در سال استفاده می شود. برخلاف سیستم مالیاتی ساده شده 15، قبل از کسر وجوه تحت سیستم 6 درصد، می توانید پرداخت مالیات خود را کاهش دهید. اگر نظام مالیاتی ساده 6 درصد باشد، مالیات چقدر کاهش می یابد؟ کسورات مجاز توسط قانون تعیین شده است و در ماده 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه مشخص شده است.

هنگام استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده 6، پایه مالیاتی فقط درآمد است. هزینه ها را نمی توان از پایه کسر کرد. اما به دلیل موارد زیر امکان کسر وجود دارد:

کارمزد معاملات؛
پرداخت 1% که برای سازمانهایی که درآمد آنها بیش از 300000 در هر سه ماهه باشد تعیین می شود.

کسورات بیمه ای نیز قابل کسر است. فهرستی که چه سهمی از سیستم مالیاتی ساده شده 6 مالیات را به میزان معینی کاهش می دهد:

به صندوق بازنشستگی روسیه؛
به صندوق بیمه اجتماعی در صورت توان کار موقت و مرخصی زایمان.
کمک به پوشش خسارت در صورت بیماری ها و حوادث شغلی؛
به صندوق بیمه اجباری درمان اتباع؛
پرداخت برای بیمه اجتماعی داوطلبانه کارکنان.

کل مبلغ پرداختی (به استثنای بیمه اجتماعی داوطلبانه) 30 درصد حقوق کارمند می باشد. 22 درصد به صندوق بازنشستگی تعلق می گیرد، 2.9 درصد بیمه های اجتماعی را پوشش می دهد و بیمه درمانی اجباری 5.1 درصد درآمد را می طلبد.

در برخی شرایط، بیمه ممکن است مزایایی را که کارمند به طور قانونی مستحق آن است پوشش ندهد. به عنوان مثال مزایای از کارافتادگی موقت برای 3 روز اول مرخصی استعلاجی است. سازمان حق دارد این اقلام هزینه را در مبلغ کاهش مالیات لحاظ کند. فقط آن دسته از پرداخت هایی که با پوشش صدمات و خسارات ناشی از تصادف در شرکت یا ایجاد یک بیماری شغلی همراه بوده است در نظر گرفته نمی شود.

مقاله قانونی در مورد آنچه می توانید مالیات را تحت سیستم مالیاتی ساده شده کاهش دهید: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=191799&div=LAW&dst=11356%2C0&rnd=214315.4996.4750.

کاهش مالیات برای کارآفرینان فردی

شرایط کسر برای کارآفرینان مساعدتر است. مالیات کارآفرینان فردی تحت سیستم مالیاتی ساده «درآمد» 6 درصد کاهش می یابد:

پرداخت ثابت به وجوه خارج از بودجه برای خودتان. در 2918 32385 روبل است.
پرداخت اضافی 1% از مبلغ سود. فقط در صورتی معتبر است که سطح درآمد برای سه ماهه از 300 هزار تجاوز کند. مالیات باید به شرح زیر محاسبه شود: (سود کل - 300000 هزار) * 0.01. یعنی فقط باید وجوهی را که از حد تعیین شده فراتر رفته اند را در نظر بگیرید. تا زمانی که درآمد کمتر باشد، پرداخت معتبر نیست.
پرداخت به وجوه خارج از بودجه برای کارکنان. بازنشستگی، بیمه درمانی، بیمه اجتماعی در صورت مرخصی زایمان، ازکارافتادگی موقت و NS و PZ (حوادث و بیماری های شغلی) لحاظ شده است.
هزینه های مرتبط با کسر مزایای ناتوانی موقت. هر نوع مزايايي كه تحت پوشش بيمه قرار نگيرد، به استثناي وجوهي كه براي درمان پس از حادثه وجود دارد، در نظر گرفته مي شود.
پرداخت داوطلبانه بیمه شخصی بیمه باید در یک شرکت دارای مجوز طبق قوانین فدراسیون روسیه افتتاح شود و صاحب آن باید در کارکنان رسمی گنجانده شود.

اگر یک کارآفرین فردی کارمند نداشته باشد، تحت سیستم مالیاتی ساده شده برای حق بیمه ثابت برای خودش کاهش می یابد. کسورات باقیمانده به دلیل کمبود کارگران استخدامی به سادگی ناپدید می شوند.

کارآفرین انفرادی با کارمندان حتی یک شخص حقوقی است که با بند پرداخت حق بیمه قرارداد مدنی منعقد کرده است. آنها همچنین مالیات را در سیستم مالیاتی ساده به نصف کاهش می دهند.

اگر یک کارآفرین انفرادی کارمندانی را استخدام کرد، اما تصمیم گرفت به طور کامل کارکنان را کاهش دهد، باز هم باید تا پایان سال فقط 50٪ از سهم بیمه را کسر کند. و با شروع سال جدید ، او دوباره می تواند به کسر 100٪ از تمام هزینه های تعیین شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه روی بیاورد و کمتر بپردازد.

تفاوت در کسورات برای کارآفرینان و سازمان های فردی

محدودیت های خاصی برای کاهش مالیات وجود دارد. آنها برای سازمان ها و همچنین کارآفرینان فردی که کارمند دارند اعمال می شوند. دسته های اشخاص حقوقی ذکر شده نمی توانند بیش از 50٪ از تمام مشارکت ها را از پرداخت مالیات کسر کنند. 50٪ باقی مانده باقی می ماند و بدون تغییر به حساب خدمات مالیاتی فدرال منتقل می شود. مثال:

در طول دوره گزارش، 30٪ از حقوق همه کارکنان به صندوق های خارج از بودجه منتقل شد.
از آنجایی که دستمزد کارکنان بالغ بر 150000 روبل است، پرداخت معادل 45 هزار روبل است.
مالیات دهنده یک کارآفرین فردی "ساده شده" با کارمندان است ، بنابراین ما فقط 50٪ کاهش می دهیم.
سهم 22.5 هزار روبل به حساب خدمات مالیاتی فدرال منتقل می شود.

ویژگی های اضافی کسر مبلغ حق بیمه

موارد فوق کسورات مجاز از مالیات را طبق نظام مالیاتی ساده شده فهرست می کند.

مشارکت ها برای همان دوره گزارشی که مالیات برای آن ثبت شده است محاسبه و تعلق می گیرد.
حق بیمه پرداختی در دوره ای که سیستم مالیاتی ساده در حال استفاده بود کاهش یافت.
مبلغ پرداختی بیمه مربوط به محاسبات دوره گزارش است.

جزئیات بیشتر در مورد آخرین نکته: اگر مؤدی به اشتباه حق بیمه را محاسبه کرده و اضافه پرداخت کرده است، هنگام کسر حق بیمه، مبلغ اضافه پرداختی لحاظ نمی شود. اضافه پرداختی برای کاهش مشارکت در دوره گزارش بعدی استفاده می شود و حتی در آن صورت می توان آن را در نظر گرفت و برای کاهش مالیات سیستم مالیاتی ساده 6 استفاده کرد.

کسر کارمزد تجارت

فصل 33 قانون مالیات، هزینه های تجاری را تعیین می کند که برای انواع خاصی از فعالیت های تجاری اعمال می شود. هزینه ها توسط کارآفرینان و شرکت های LLC ثبت شده در نهادهای منطقه ای زیر پرداخت می شود:

سواستوپل؛
مسکو؛
سن پترزبورگ

یک شخص حقوقی حق دارد مالیات را به میزان کارمزد تجارت کاهش دهد. فقط باید مبلغ هزینه ای را که در طول دوره گزارش منتقل شده است در نظر بگیرید. از پیش پرداخت کسر می شود.

حق کسر به روش ساده از اشخاص حقوقی که اسناد مربوطه را به اداره مالیات ارائه نکرده اند سلب می شود. مقامات مالیاتی ارسال اخطاریه ثبت نام یک شخص حقوقی به عنوان پرداخت کننده مالیات تجارت را الزامی می کنند.

قوانین محاسبه برای کاهش مالیات

پرداخت مالیات طبق سیستم مالیاتی ساده شده 6 به سادگی محاسبه می شود: پایه مالیاتی، یعنی درآمد دوره گزارش، در نرخ فعلی ضرب می شود. در مناطق مختلف می تواند از 1 تا 6 درصد متغیر باشد، اما نرخ اصلی برای موضوع مالیات 6 درصد است. سیستم محاسبه متفاوتی برای کسر مالیات وجود دارد.

ابتدا باید کل مالیات را بدون در نظر گرفتن کاهش های مورد نیاز قانون محاسبه کنید. درآمد دوره گزارش (3 ماه) در 0.06 ضرب می شود. فقط پس از آن کسر اعمال می شود. مبلغ کلیه تخفیف های مربوط به شخص حقوقی محاسبه می شود. خطوط محاسبه نهایی به وضعیت شخص حقوقی بستگی دارد:

شرکت های LLC و کارآفرینان فردی با کارمندان مقدار کسر را بر 2 تقسیم می کنند.
کارآفرینان انفرادی بدون کارمند مبلغ را بدون تغییر می گذارند.

عدد نهایی از مبلغ مالیات اصلی کم می شود. تفاوت حاصل باید به خدمات مالیاتی فدرال KBK منتقل شود. اگر اضافه پرداخت مالیات رخ دهد، وجوهی که از حد مجاز فراتر رفته است برای پرداخت پرداخت ها در دوره بعدی استفاده می شود.

تحت سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع "درآمد"، یک کارآفرین فردی می تواند مالیات بر سهم بیمه را برای بیمه بازنشستگی اجباری و سلامت کاهش دهد. با این حال، بسیاری از کارآفرینان فردی درک کمی از نحوه انجام این کار در عمل دارند.ما مهم ترین مسائل را توضیح می دهیم.

1. نحوه پرداخت صحیح حق الزحمه های ثابت تا مالیات بر آنها کاهش یابد؟

کمک ها را می توان در طول سال به هر میزانی که برای شما مناسب است پرداخت کرد. هیچ مهلت ماهانه یا فصلی برای پرداخت حق بیمه ثابت وجود ندارد.

قانون فدرال شماره 212-FZ مورخ 24 ژوئیه 2009 "در مورد سهم بیمه به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه، صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه، صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال" دو مهلت پرداخت را تعیین می کند. اولین مورد مربوط به مشارکت های ثابت است که به درآمد یک کارآفرین فردی بستگی ندارد (برای همه کارآفرینان یکسان) - حداکثر تا 31 دسامبر سالی که برای آن سهم پرداخت می شود. مهلت دوم برای مشارکت های ثابت در درآمد بیش از 300 هزار روبل در سال حداکثر تا 1 آوریل سال بعد از انقضای سالی است که برای آن سهم پرداخت می شود.

به منظور کاهش یکنواخت مالیات در طول دوره های گزارش، برای بسیاری از کارآفرینان فردی راحت است که سه ماهه سهم خود را پرداخت کنند تا در طول سال مالیات اضافی پرداخت نکنند.

2. آیا می توان مالیات بر سهم صندوق بازنشستگی را با درآمد بیش از 300 هزار روبل در سال کاهش داد؟

می توان. با توجه به اصطلاحات قانون فدرال 24 ژوئیه 2009 N 212-FZ، هر دو بخش مشارکت (مقدار ثابت و محاسبه شده - از درآمد بیش از 300 هزار روبل) حق بیمه در مقادیر ثابت نامیده می شود، علیرغم اینکه بخشی از آنها مشارکت اساساً ثابت نیست. و کارآفرین انفرادی حق کاهش مالیات بر حق بیمه پرداختی را دارد اندازه ثابت.

3. آیا یک کارآفرین انفرادی با کارمندان می تواند مالیات بر سهم خود را تحت سیستم مالیاتی ساده شده کاهش دهد، زیرا قانون مالیات می گوید که فقط کارآفرینان فردی که پرداخت ها و سایر پاداش ها را به افراد انجام نمی دهند می توانند مالیات بر سهم را به میزان ثابت کاهش دهند؟

یک کارآفرین انفرادی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده می تواند مالیات بر سهم خود را به میزان ثابت کاهش دهد، صرف نظر از اینکه کارمند دارد یا خیر.

واقعیت این است که بند 1، بند 3.1 ماده 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه دقیقاً مشخص نمی کند که ما در مورد چه نوع مشارکتی صحبت می کنیم - مشارکت برای کارمندان یا مشارکت برای خود کارآفرین فردی. بیان می کند که امکان کاهش مالیات محاسبه شده به میزان حق بیمه پرداختی در دوره مالیاتی (گزارشگری) وجود دارد. و به عنوان مثال، در فصل UTII، در مقاله محاسبه مالیات، به صراحت نوشته شده است که مالیات را می توان با حق بیمه تعلق گرفته برای مزایای کارکنان کاهش داد. تفاوت با سیستم مالیاتی ساده آشکار است. بنابراین، بر خلاف سیستم مالیاتی ساده، در صورتی که کارآفرین فردی دارای کارمندان باشد، UTII را نمی توان با کمک های ثابت یک کارآفرین فردی کاهش داد.

4. آیا امکان کاهش مالیات سال جاری بر حق بیمه پرداختی در سالهای گذشته وجود دارد؟ به عنوان مثال، در ژانویه 2015، کمک های مالی برای سال 2014 پرداخت شد.

بله، تو میتونی. مشارکت ها در دوره ای که پرداخت می شوند، مالیات را کاهش می دهند. با این حال، هیچ پیش بینی ای برای تعهد آنها در دوره کاهش مالیات وجود ندارد. مشارکت ها در اصل باید محاسبه شود، البته در دوره های قبلی. خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه و وزارت دارایی فدراسیون روسیه در نامه های خود به همین دیدگاه پایبند هستند.

کارآفرین فردی در سیستم مالیاتی ساده 6٪: نحوه کاهش مالیات بر حق بیمه

آیا امکان کاهش پیش پرداخت مالیات بر آورده های ثابت وجود دارد؟

بله، تو میتونی. بند 3.1 ماده 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه مستقیماً بیان می کند که مالیات دهندگان مقدار مالیات (پیش پرداخت مالیات) محاسبه شده برای دوره مالیات (گزارش) را کاهش می دهند. اما به منظور کاهش پیش پرداخت مالیات بر سهم، باید در دوره گزارشی که این پیش پرداخت ها پرداخت می شود، سهم پرداخت شود. به عنوان مثال، به منظور کاهش مالیات برای 9 ماه سال 2015 در حق بیمه، باید حداکثر تا 30 سپتامبر 2015 سهم پرداخت شود.

6. آیا می توان از سهم پرداختی در سه ماهه اول برای کاهش پیش پرداخت مالیات سه ماهه دوم استفاده کرد؟ آیا می توان مانده سهمی که در مالیات سه ماهه اول نمی گنجد را به سه ماهه دوم منتقل کرد و مالیات را کاهش داد؟

واقعیت این است که مالیات تحت سیستم مالیاتی ساده به صورت فصلی محاسبه نمی شود، بلکه یک کل تجمعی در نظر گرفته می شود. بنابراین، هیچ مالیاتی برای سه ماهه دوم، سوم یا چهارم وجود ندارد. پیش پرداخت مالیات برای سه ماهه اول، نیمه اول سال، 9 ماه و مالیات برای سال وجود دارد.

هنگام محاسبه مالیات نیمه اول سال، درآمد نیمه اول سال و سهم پرداختی در این نیمه سال اخذ می شود. از آنجایی که سه ماهه اول شامل نیمه اول سال می شود، بدون شک سهم پرداختی در این سه ماهه باعث کاهش پیش پرداخت برای نیمه اول سال می شود. و نیازی به انتقال هیچ گونه مشارکت "باقی مانده" از سه ماهه اول به سه ماهه دوم نیست.

به عنوان مثال: شما در سه ماهه اول مبلغ 5000 روبل مشارکت ثابت پرداخت کرده اید، اما پیش پرداخت محاسبه شده برای سه ماهه 1 به ترتیب تنها 3000 روبل بوده است، مالیات قابل پرداخت برای سه ماهه اول 0 روبل بوده است. مشارکت در سه ماهه دوم پرداخت نشده است؛ هنگام محاسبه مالیات برای نیمه اول سال، مبلغ 5000 روبل را برای کاهش مالیات می گیرید، زیرا این مقدار مشارکت در نیمه اول سال پرداخت شده است. نیازی نیست درآمد سه ماهه دوم را جداگانه بگیرید و مالیات آن را محاسبه کنید، این نادرست است و می تواند منجر به نتیجه نادرست شود.

7. آیا می توان در سال 2015 سهمی در درآمد بیش از 300 هزار روبل پرداخت کرد و مالیات بر آنها را کاهش داد؟ یا اینکه این کمک ها فقط در پایان سال 1394 باید پرداخت شود و مالیات سال 1395 توسط آنها کاهش یابد؟

به محض اینکه درآمد شما از 300 هزار روبل در سال فراتر رفت، می توانید با درآمد بیش از 300 هزار روبل در سال، سهم پرداخت کنید. کمک ها را می توان به صورت اقساط پرداخت کرد، نه لزوماً یک مبلغ. از آنجایی که این کمک ها ثابت است (به بند 1 این ماده مراجعه کنید)، مالیات دوره ای را که در آن پرداخت شده است کاهش می دهد. بنابراین، اگر در سال 2015 به درآمد بیش از 300 هزار روبل در سال کمک بپردازید، می توانید مالیات سال 2015 بر این مشارکت ها را کاهش دهید.

اگر هنوز در مورد محاسبات مالیاتی سؤالی دارید، می توانید آنها را در انجمن در بخش "کارآفرینان فردی" بپرسید. رژیم های ویژه (UTII، سیستم مالیاتی ساده، PSN، مالیات یکپارچه کشاورزی).

برای محاسبه مالیات می‌توانید از ابزار «محاسبه پرداخت‌های مالیاتی سیستم مالیاتی ساده شده ۶ درصد» استفاده کنید.

ماده 16، بند 2 قانون فدرال 24 ژوئیه 2009 N 212-FZ "در مورد سهم بیمه به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه، صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه، صندوق بیمه اجباری پزشکی فدرال".

بند 2 ماده 16 قانون فدرال 24 ژوئیه 2009 N 212-FZ "در مورد سهم بیمه به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه، صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه، صندوق بیمه اجباری پزشکی فدرال".

بند 3.1 ماده 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه

بند 1 از بند 2 ماده 346.32 قانون مالیات فدراسیون روسیه

نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 20 مارس 2015 N GD-3-3/1067@

وزارت دارایی روسیه مورخ 01.09.2014 N 03-11-09/43646

کد مالیاتی به شما امکان می دهد هنگام استفاده از سیستم مالیاتی ساده (STS) حق بیمه پرداخت شده (و برخی پرداخت های دیگر) را در برابر سیستم مالیاتی ساده جبران کنید. اما برای اعمال این رویه باید حق بیمه را به صورت ویژه و در بازه زمانی خاص پرداخت کنید.

قانون مالیات فدراسیون روسیه (TC RF) اجازه می دهد تا مبلغ حق بیمه پرداخت شده با پرداخت مالیات جبران شود (بند 3.1 ماده 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه). این حق فقط به مؤدیانی تعلق می گیرد که درآمد را به عنوان موضوع مالیات انتخاب کرده اند. چنین مالیات دهندگانی مقدار سیستم مالیاتی ساده شده (پیش پرداخت مالیات) محاسبه شده برای دوره مالیاتی (گزارشگری) را به میزان سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری، بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با زایمان، سلامت اجباری کاهش می دهند. بیمه، بیمه اجتماعی اجباری حوادث ناشی از کار و بیماری های شغلی، پرداخت شده (در حدود مبالغ محاسبه شده)در یک دوره مالیاتی (گزارش) معین مطابق با قوانین فدراسیون روسیه (بند 1، بند 3.1، ماده 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

همچنین مبلغ سیستم مالیاتی ساده شده را می توان با مبالغ زیر کاهش داد:

- هزینه های پرداخت مزایای ناتوانی موقت 1

- پرداخت ها (سهم) تحت قراردادهای داوطلبانه بیمه شخصی منعقد شده با سازمان های بیمه

به طور کلی نمی توان مبلغ نظام مالیاتی ساده شده را با میزان هزینه های مندرج در این بند بیش از 50 درصد کاهش داد. اما کارآفرینان انفرادی که پرداخت ها و سایر پاداش ها را به افراد انجام نمی دهند با کمک های بیمه ای پرداخت شده به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه و صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال در مبلغ ثابتی (یعنی بدون محدودیت در مقدار).

بیایید نحوه جبران هزینه های فوق را با استفاده از مثال سهم بیمه به صندوق بازنشستگی و بیمه سلامت اجباری (بیایید آنها را حق بیمه بنامیم) برای یک کارآفرین انفرادی که به افراد پرداخت نمی کند یا سایر پاداش ها را جبران می کند در نظر بگیریم.

سیستم مالیاتی ساده پرداخت می شوددر قالب پیش پرداخت حداکثر تا 25 روز اول ماه پس از دوره گزارش منقضی شده (بند 7 ماده 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه)، یعنی:

برای سال، مالیات سیستم مالیاتی ساده شده براساس نتایج دوره مالیاتی حداکثر تا مهلت مقرر برای تسلیم اظهارنامه مالیاتی در ماده 346.23 قانون مالیات فدراسیون روسیه (بند 7 ماده 346.21 مالیات) پرداخت می شود. کد فدراسیون روسیه)، یعنی:

- کارآفرینان انفرادی - حداکثر تا 30 آوریل سال بعد از دوره مالیات منقضی شده.

جزئیات بیشتر: مهلت پرداخت مالیات و ارائه اظهارنامه هنگام اعمال سیستم مالیاتی ساده (STS)

حق بیمه پرداخت می شودکارآفرینان انفرادی که در شرایط زیر به افراد پرداختی و سایر حقوق پرداخت نمی کنند:

- حداکثر تا 31 دسامبر سال جاری، اگر میزان درآمدی که از آن حق بیمه محاسبه می شود کمتر از 300000 روبل برای دوره صورتحساب باشد.

- حداکثر تا 1 ژوئیه سال بعد از دوره صورتحساب منقضی شده، اگر میزان درآمدی که از آن حق بیمه محاسبه می شود از 300000 روبل برای دوره صورتحساب تجاوز کند.

نرخ حق بیمه در بند 1 هنر تعیین می شود. 430 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

سوال این است که برای جبران مبلغ حق بیمه، لازم است که در طول دوره گزارش پرداخت شده باشد. در صورت رعایت مهلت های فوق و پرداخت حق بیمه در تاریخ 31 دسامبر و 1 ژوئیه، مؤدی نمی تواند مبلغ سیستم مالیاتی ساده شده را بر اساس نتایج سه ماهه اول، نیم سال و 9 ماه کاهش دهد. از آنجایی که در این دوره هیچ حق بیمه ای پرداخت نشده است.

این واقعیت که به منظور جبران در برابر سیستم مالیاتی ساده شده، مبالغ سهم بیمه باید در دوره گزارش (مالیات) پرداخت شود (در محدوده مبالغ محاسبه شده) به صراحت در بند 3.1 هنر بیان شده است. 346.21 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

وزارت دارایی فدراسیون روسیه، در نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 24 مارس 2016 N 03-11-11/16418، همچنین توضیح می دهد: یک کارآفرین فردی که از سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع مالیات استفاده می کند. به صورت درآمدی و پرداختی و سایر حق الزحمه به افراد حق کاهش مالیات را به میزان آن دارد. حق بیمه پرداخت شده در دوره مالیاتی که اظهارنامه مالیاتی برای آن تسلیم شده است.

در همین نامه مثالی آمده است:

اگر یک کارآفرین انفرادی که پرداخت ها و سایر پاداش ها را به افراد انجام نمی دهد، حق بیمه را به میزان ثابتی برای سال 2015 پرداخت کند که بر اساس درآمد بیش از 300000 روبل در مارس 2016 محاسبه شده است، این پرداخت ثابت باید در نظر گرفته شود. هنگام محاسبه مالیات پرداخت شده در ارتباط با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده برای دوره گزارش (مالیات) سال 2016."

راه خروج چیست؟

راه حل ساده است - پرداخت حق بیمه قبل از تاریخ سررسید:

در این صورت حق جبران مبالغ حق بیمه پرداختی در دوره صورتحساب ظاهر می شود. در این مورد، توصیه می شود مبلغ حق بیمه ای را که حق جبران آن را دارید پرداخت کنید - یعنی میزان حق بیمه پرداختی باید برابر یا کمتر از مبلغ مالیات محاسبه شده سیستم مالیاتی ساده شده باشد. دوره (از آنجایی که جبران در محدوده مقادیر محاسبه شده مجاز است - بند 3.1 ماده 346.21 قانون مالیات RF).

لطفا توجه داشته باشید که حق بیمه فقط قابل پرداخت است در مقادیر محاسبه شده. به این معنا که اگر حق بیمه را به مقداری بیشتر از میزان مورد نیاز پرداخت کنید، نمی توان چنین مبالغی را با سیستم مالیاتی ساده شده جبران کرد.

محاسبه مالیات سیستم مالیاتی ساده 6%

وزارت دارایی فدراسیون روسیه همچنین به قانونی بودن جبران حق بیمه در برابر مالیات پرداختی سیستم مالیاتی ساده در طول سال اشاره می کند (به عنوان مثال، نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 04/03/2013 N 03- 11-11/135)

مثال

کارآفرین انفرادی که به افراد پرداخت و سایر پاداش ها را انجام نمی دهد (درآمد مشمول مالیات، نرخ 6%) در سال جاری دارای شاخص های زیر است:

درآمد سه ماهه اول 250 هزار روبل

درآمد نیمه اول سال 500 هزار روبل

9 ماه درآمد 750 هزار روبل

درآمد سال 1000 هزار روبل

حق بیمه (با استفاده از داده های سال 2018 به عنوان مثال):

کمک به صندوق بازنشستگی روسیه - 26545 روبل.

کمک به صندوق بیمه سلامت - 5840 روبل

کمک به صندوق بازنشستگی 1٪ - 7000 روبل ((1000000 - 300000) * 1٪

اگر حداکثر تا 31 دسامبر و 1 ژوئیه حق بیمه پرداخت کنید، در طول سال، مالیات دهنده باید مبلغ سیستم مالیاتی ساده شده را بدون اعمال کسر پرداخت کند (زیرا در دوره گزارش (مالیات) مبلغی پرداخت نشده است) . سپس در 31 آذرماه حق بیمه را پرداخت می کند و می تواند آن را با پرداخت نظام مالیاتی ساده شده در پایان سال جبران کند. یعنی در پایان سه ماهه اول، شش ماه، 9 ماه، مالیات نظام مالیاتی ساده به طور کامل پرداخت می شود، مبلغ حق بیمه به طور کامل در 31 دسامبر و فقط در پایان سال پرداخت می شود. ، هنگام پرداخت آخرین قسمت مالیات نظام مالیاتی ساده، امکان جبران مبلغ حق بیمه وجود خواهد داشت.

بسیار سودآورتر است که در سه ماهه اول، شش ماهه، 9 ماه، مبلغی از حق بیمه معادل (یا کمتر اگر میزان مشارکت کمتر از سیستم مالیاتی ساده شده باشد) مبلغ سیستم مالیاتی ساده شده پرداخت شود. سپس می توانید فوراً افست را اعمال کنید. یعنی اگر میزان حق بیمه برابر با سیستم مالیاتی ساده شده باشد، نیازی به پرداخت سیستم مالیاتی ساده نیست.

ربع 1

مبلغ سیستم مالیاتی ساده شده 15000 روبل (250000 * 6%) است.

با در نظر گرفتن جبران انجام شده، سیستم مالیاتی ساده شده برای سه ماهه اول به مبلغ 6903.75 روبل (15000 - 6636.25 - 1460) پرداخت می شود.

نیم سال

مبلغ سیستم مالیاتی ساده شده 30000 روبل (500000 * 6%) است.

صندوق بازنشستگی - 6636.25 روبل (26545 / 4)

بیمه پزشکی اجباری - 1460 روبل (5840 / 4)

با در نظر گرفتن جبران انجام شده، مالیات پرداخت شده توسط سیستم مالیاتی ساده شده برای نیمه اول سال 6903.75 روبل است (30000 - 6903.75 (USN) - 13272.5 (PFR) - 2920 (FMS))

9 ماه

مبلغ سیستم مالیاتی ساده شده 45000 روبل (750000 * 6%) است.

صندوق بازنشستگی - 6636.25 روبل (26545 / 4)

بیمه پزشکی اجباری - 1460 روبل (5840 / 4)

با در نظر گرفتن جبران انجام شده، مالیات پرداخت شده تحت سیستم مالیاتی ساده برای 9 ماه 6903.75 روبل است (45000 - 13807.5 (USN) - 19908.75 (PFR) - 4380 (FMS))

مبلغ سیستم مالیاتی ساده شده 60000 روبل (1000000 * 6%) است.

میزان حق بیمه دوره با در نظر گرفتن نتایج عملیات عبارت است از:

کمک به صندوق بازنشستگی روسیه - 26545 روبل (برای کل سال).

کمک به صندوق بیمه سلامت - 5840 روبل (برای کل سال).

کمک به صندوق بازنشستگی 1٪ (برای درآمد بیش از 300 هزار روبل) - 7000 روبل ((1000000 - 300000) * 1٪

کل حق بیمه: 39385 روبل.

انتخاب 1

مؤدی حق دارد مابه التفاوت مبالغ پرداخت شده قبلی و مبلغ محاسبه شده را در تاریخ 31 دسامبر بپردازد و مبالغ پرداختی را با سیستم مالیاتی ساده پرداخت شده در سال جبران کند.

PFR - 6,636.25 روبل (26,545 / 4) - برای سه ماهه چهارم

بیمه پزشکی اجباری - 1460 روبل (5840 / 4) - برای سه ماهه چهارم

PFR 1٪ (برای درآمد بیش از 300 هزار روبل) - 7000 روبل

در پایان سال (در سال تقویم بعدی)، سیستم مالیاتی ساده به مبلغ 96.25 روبل (60000 - 20711.25 (USN) - 26545 (PFR) - 7000 (PFR 1%) - 5840 (FMS) پرداخت می شود. )

گزینه 2

همچنین می توانید از روش دیگری استفاده کنید: در 31 دسامبر فقط مبلغ مشارکت را با تعرفه های محاسبه شده بر روی درآمد تا 300000 روبل پرداخت کنید:

صندوق بازنشستگی - 6636.25 روبل (26545 / 4)

بیمه پزشکی اجباری - 1460 روبل (5840 / 4)

کمک به صندوق بازنشستگی 1٪ - 7000 روبل ((1،000،000 - 300،000) * 1٪) باید حداکثر تا 1 ژوئیه سال آینده پرداخت شود و در سیستم مالیاتی ساده برای سال آینده محاسبه شود. در این مورد، شما باید سیستم مالیاتی ساده شده را بدون در نظر گرفتن مشارکت های صندوق بازنشستگی، که به عنوان 1٪ از مبلغ بیش از 300،000 روبل (در مثال، 7،000 روبل) محاسبه می شود، پرداخت کنید.

قانونی بودن جبران سهم به صندوق بازنشستگی برای سال گذشته پرداخت شده در سال جاری توسط نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 24 مارس 2016 N 03-11-11/16418 تأیید شده است:

"اگر یک کارآفرین انفرادی که پرداخت ها و سایر پاداش ها را به افراد انجام نمی دهد، حق بیمه را به میزان ثابتی برای سال 2015 پرداخت کند، که بر اساس درآمد بیش از 300000 روبل در مارس 2016 محاسبه می شود، این پرداخت ثابت باید هنگام محاسبه در نظر گرفته شود. مالیات پرداخت شده در ارتباط با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده برای دوره گزارش (مالیات) سال 2016.

در مثال در نظر گرفته شده، در طول سال فقط حق بیمه پرداخت و اعتبار می شود که بر اساس درآمد تا 300 هزار روبل محاسبه می شود. کمک به صندوق بازنشستگی 1٪ برای پرداخت حدود 31 دسامبر یا سال آینده توصیه می شود.

بسیاری از کارشناسان پرداخت 1 درصد سهم به صندوق بازنشستگی را در طول سال قابل قبول می دانند و در طول سال به همین ترتیب شمارش می کنند. اگر این مسیر را دنبال کنید، به عنوان مثال، در پایان شش ماه (تا 30 ژوئن)، باید 2000 روبل حق بیمه اضافی به صندوق بازنشستگی روسیه 1٪ ((500 هزار - 300 هزار) بپردازید. 1 درصد. نویسنده در این رویکرد این خطر را می بیند که قانون مالیات فدراسیون روسیه قانون مستقیمی در مورد جبران سهم 1٪ به صندوق بازنشستگی در طول سال ندارد. همچنین در این مورد به هیچ توضیحی از سوی وزارت دارایی فدراسیون روسیه برخورد نکرده ام.

یادداشت

1) هزینه های پرداخت طبق قانون فدراسیون روسیه مزایای ناتوانی موقت (به استثنای حوادث صنعتی و بیماری های شغلی) برای روزهای ناتوانی موقت کارمند که به هزینه کارفرما و تعداد آنها پرداخت می شود. توسط قانون فدرال 29 دسامبر 2006 N 255-FZ "در مورد بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان" ایجاد شده است، در بخشی که تحت پوشش پرداخت های بیمه ای که توسط سازمان های بیمه ای که دارای مجوزهای صادر شده به کارکنان هستند، نمی باشد. مطابق با قوانین فدراسیون روسیه برای انجام نوع فعالیت مربوطه، طبق توافقات با کارفرمایان به نفع کارمندان در صورت ناتوانی موقت آنها (به استثنای حوادث صنعتی و بیماری های شغلی) برای روزهای ناتوانی موقت، که عبارتند از به هزینه کارفرما پرداخت می شود و تعداد آنها توسط قانون فدرال مورخ 29 دسامبر 2006 N 255-FZ "در مورد بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان" تعیین شده است (بند. ماده 2 بند 3.1. 346.21 کد مالیاتی فدراسیون روسیه)

2) پرداخت ها (کمک ها) تحت قراردادهای داوطلبانه بیمه شخصی منعقد شده با سازمان های بیمه ای که دارای مجوزهای صادر شده مطابق با قوانین فدراسیون روسیه برای انجام نوع فعالیت مربوطه به نفع کارمندان در صورت ناتوانی موقت آنها هستند (به جز برای حوادث صنعتی و بیماری های شغلی) برای روزهای ناتوانی موقت که به هزینه کارفرما پرداخت می شود و تعداد آنها توسط قانون فدرال 29 دسامبر 2006 N 255-FZ "در مورد بیمه اجتماعی اجباری در صورت موقتی" تعیین شده است. ناتوانی و در ارتباط با زایمان.» در صورتی که میزان پرداخت بیمه تحت چنین قراردادهایی از میزان مزایای ناتوانی موقت تعیین شده مطابق با قوانین فدراسیون روسیه (به استثنای حوادث صنعتی و غیره) تجاوز نکند، پرداخت های مشخص شده (سهم) میزان مالیات (پیش پرداخت های مالیاتی) را کاهش می دهد. بیماری های شغلی) برای روزهای از کارافتادگی موقت کارمند که به هزینه کارفرما پرداخت می شود و تعداد آنها توسط قانون فدرال 29 دسامبر 2006 N 255-FZ "در مورد بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت تعیین شده است. و در ارتباط با زایمان" (بند 3، بند 3.1، ماده 346.21 قانون مالیات RF).

3) پاراگراف 2 ص 2 هنر. 432 قانون مالیات فدراسیون روسیه (از 01/01/2017). تا 01/01/2017 - بند 2 هنر. 16 قانون فدرال 24 ژوئیه 2009 N 212-FZ "در مورد سهم بیمه به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه، صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه، صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال."

4) پاراگراف 2 ص 2 هنر. 432 قانون مالیات فدراسیون روسیه. تا سال 1397 آخرین مهلت پرداخت حق بیمه 1 فروردین تعیین شده بود. قانون فدرال شماره 335-FZ مورخ 27 نوامبر 2017 این مهلت را به اول جولای تغییر داد (بند 79 ماده 2 قانون)

علاوه بر این

حق بیمه یک کارآفرین فردی (IP) - حق بیمه پرداخت شده توسط یک کارآفرین فردی (IP).

نحوه محاسبه درآمد برای حق بیمه توسط کارآفرینان فردی

مهلت پرداخت مالیات و ارائه اظهارنامه هنگام اعمال سیستم مالیاتی ساده (STS)

افراد خوداشتغال (شهروندان) - افرادی که به طور مستقل کار خود را تأمین می کنند و به افراد (وکلا، کارآفرینان فردی و دفاتر اسناد رسمی که در مشاغل خصوصی مشغول به کار هستند) پرداختی و سایر پاداش ها را انجام نمی دهند.

سیستم مالیاتی ساده (STS) یکی از رژیم های مالیاتی ویژه است که برای مشاغل کوچک در نظر گرفته شده است. به جای مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد (یا مالیات بر درآمد شخصی) و مالیات بر دارایی، یک مالیات پرداخت می شود. تنظیم شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه - فصل 26.2. سیستم مالیاتی ساده

مبلغ ثابت حق بیمه - میزان حق بیمه تعیین شده برای پرداخت کنندگان حق بیمه که به افراد (کارآفرینان انفرادی، وکلا، دفاتر اسناد رسمی مشغول به کار خصوصی و سایر اشخاصی که مطابق با قوانین خصوصی مشغول به کار خصوصی هستند، پرداختی و سایر پاداش ها را انجام نمی دهند. قانون فدراسیون روسیه).

گزارش کارآفرین فردی در مورد سیستم مالیاتی ساده (با کارمندان)

اطلاعدر مورد انتقال در سیستم مالیاتی سادهباید فراهم شود به خدمات مالیاتی فدرال V طی 30 روزاز تاریخ ثبت نام کارآفرین انفرادی.

ارائه گزارش به بازرسی خدمات مالیاتی فدرال (IFTS):

3) رهبری لازم است دفتر درآمد و هزینه. این کتاب را می توان به صورت دستی پر کرد یا به صورت الکترونیکی نگهداری کرد؛ نیازی به تأیید خدمات مالیاتی فدرال نیست.

5) 6-NDFLفراهم کند سه ماه یکبار(حداکثر سه ماهه اول - 30.04؛ سه ماهه دوم - 31.07؛ سه ماهه سوم - 31.10؛ سه ماهه چهارم - 01.04).

6) ESSS(مالیات یکپارچه بیمه اجتماعی) - سه ماهه (حداکثر من یک چهارم – 30.04; سه ماهه دوم – 31.07; سه ماهه سوم – 31.10; سه ماهه چهارم. – 30.01)

پس از انعقاد قرارداد با اولین کارمند، کارآفرین انفرادی باید با وجوه خارج از بودجه ثبت نام کند (در صندوق بازنشستگی - ظرف 30 روز، با صندوق بیمه اجتماعی - ظرف 10 روز)

گزارش به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه (PFR):

1) SZV-M- اطلاعات مربوط به بیمه شدگان ماهانهتا پانزدهم

گزارش به صندوق بیمه اجتماعی (SIF):

1) فرم 4 FSS (برای کمک های "برای صدمات"») ( سه ماه یکبارحداکثر تا Q1-20.04، Q2-20.07، Q3. -20.10، سه ماهه چهارم -20.01)

2) تا 15 آوریل - سالانه، تایید نوع اصلی فعالیت ضروری است.

پرداخت مالیات و مشارکت:

1) پس از پایان دوره گزارش - سه ماهه، حداکثر تا 25 روز ماه بعد، باید پیش پرداخت مالیات را در ارتباط با سیستم مالیاتی ساده منتقل کنید. (برای سه ماهه اول - تا 25 آوریل، برای شش ماه - تا 25 ژوئیه، برای 9 ماه - تا 25 اکتبر). مالیات سال حداکثر تا 30 آوریل سال بعد از سال گزارش پرداخت می شود.

2) مالیات بر درآمد شخصی 13% برای کارمندان (در روز پرداخت حقوق نگه داشته می شود). انتقال 13٪ حداکثر تا روز بعد از روز پرداخت واقعی به کارمند.

3) کمک به صندوق بازنشستگی(22٪ - بخش بیمه؛ 5.1٪ - بیمه پزشکی اجباری)، FSS(2.9٪ - ناتوانی موقت؛ 0.2٪ - حداقل میزان آسیب) برای کارمندان(پرداخت شده ماهانهحداکثر تا پانزدهم ماه بعد)

4) مهلت پرداخت حق بیمه به صورت درآمدی به صندوق بیمه اجباری درمان و بازنشستگی بیش از 300000 برای سال 2018 نیست(32385 روبل) - حداکثر تا 31 دسامبر 2018

کمک ها را می توان ماهانه پرداخت کرد ( 2698.75 روبل) یا فصلی (8096.25 روبل)تا سی و یکمین روز ماه جاری در پرداخت های ثابت.

مهلت پرداخت حق بیمه بر درآمد بیش از 300000برای سال 2018 - حداکثر تا اول آوریل سال،پس از دوره صورتحساب منقضی شده (مهلت پیشنهادی پرداخت 31 دسامبر است)

و همچنین کارآفرینان فردی (با کارمندان) با استفاده از سیستم مالیاتی ساده (درآمد)، حق کاهش مالیات را دارد: با میزان سهم بیمه به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه که در رابطه با کارمندان و سهم بازنشستگی ثابت برای خود منتقل می شود.

چگونه می توان مالیات کارآفرینان فردی را در حق بیمه کاهش داد؟

همچنین کسر فقط از مبلغی که قبل از پرداخت مالیات به صندوق بازنشستگی پرداخت کرده اید مجاز است. در عین حال، میزان پیش پرداخت مالیات نمی توان بیش از 50 درصد کاهش داد.هزینه های پرداخت مزایای ازکارافتادگی موقت کارمند، مالیات را تا میزان پرداختی کارفرما کاهش می دهد. اینها پرداختی برای سه روز اول ناتوانی است.

کارآفرینان انفرادی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده (درآمد کاهش یافته به میزان هزینه ها) نمی توانند مالیات را کاهش دهند، اما حق دارند پرداخت را به عنوان هزینه در نظر بگیرند.

6.1. پایه مالیاتی

6.2. دوره مشمول مالیات

6.3. دوره گزارش

6.4. نرخ مالیات

6.6. اعتبار مبالغ مالیاتی

فصل 6. ما مقدار مالیات را تحت سیستم مالیاتی ساده محاسبه می کنیم

6.1. پایه مالیاتی

اگر موضوع مالیات درآمد یک سازمان یا کارآفرین فردی باشد، پایه مالیاتی به عنوان بیان پولی درآمد سازمان یا کارآفرین فردی شناخته می شود.

اگر موضوع مالیات، درآمد یک سازمان یا کارآفرین فردی باشد که به میزان هزینه کاهش می یابد، پایه مالیاتی به عنوان ارزش پولی درآمد کاهش یافته به میزان هزینه ها شناسایی می شود.

درآمد و هزینه های بیان شده به ارز خارجی همراه با درآمد و هزینه های بیان شده به روبل در نظر گرفته می شود. در این مورد، درآمد و هزینه های بیان شده به ارز خارجی به روبل با نرخ ارز رسمی بانک مرکزی فدراسیون روسیه که به ترتیب در تاریخ دریافت درآمد و (یا) تاریخ هزینه تعیین می شود، تبدیل می شود.

درآمد نقدی دریافتی به قیمت بازار ثبت می شود.

هنگام تعیین پایه مالیاتی، درآمد و هزینه ها بر اساس تعهدی از ابتدای دوره مالیاتی تعیین می شود.

مؤدی که از درآمد کاهش یافته به میزان هزینه ها به عنوان موضوع مالیات استفاده می کند، حق دارد پایه مالیاتی محاسبه شده در پایان دوره مالیاتی را به میزان زیان دریافتی بر اساس نتایج دوره های مالیاتی قبلی کاهش دهد. مالیات دهندگان یک سیستم مالیاتی ساده را اعمال کردند و از درآمد کاهش یافته به عنوان موضوع مالیات بر میزان هزینه ها استفاده کردند. در این حالت ، ضرر به عنوان مازاد هزینه تعیین شده مطابق با ماده 346.16 قانون مالیات فدراسیون روسیه نسبت به درآمد تعیین شده مطابق با ماده 346.15 قانون مالیات فدراسیون روسیه تلقی می شود.

زیان مندرج در این فصل نمی تواند بیش از 30 درصد پایه مالیاتی را کاهش دهد. در این صورت، باقیمانده زیان را می توان به دوره های مالیاتی بعدی منتقل کرد، اما حداکثر 10 دوره مالیاتی.

مؤدی موظف است در تمام مدت استفاده از حق کاهش پایه مالیاتی به میزان زیان، اسنادی مبنی بر میزان زیان وارده و میزان کاهش پایه مالیاتی برای هر دوره مالیاتی نگهداری کند.

زیان دریافتی توسط مالیات دهندگان هنگام اعمال سایر رژیم های مالیاتی پس از انتقال به یک سیستم مالیاتی ساده پذیرفته نمی شود.

زیان دریافتی توسط مالیات دهندگان هنگام استفاده از سیستم مالیاتی ساده در هنگام تغییر به سایر رژیم های مالیاتی پذیرفته نمی شود.

مالیات دهندگانی که برای انواع خاصی از فعالیت ها برای پرداخت مالیات واحد بر درآمد منتسب برای انواع خاصی از فعالیت ها مطابق با فصل 26.3 قانون مالیات فدراسیون روسیه منتقل می شوند، سوابق جداگانه ای از درآمد و هزینه ها را تحت رژیم های مختلف مالیاتی خاص نگهداری می کنند. اگر جدا کردن هزینه ها هنگام محاسبه پایه مالیاتی برای مالیات های محاسبه شده تحت رژیم های مختلف مالیاتی خاص غیرممکن باشد، این هزینه ها به نسبت سهم درآمد در کل درآمد دریافتی هنگام اعمال رژیم های مالیاتی ویژه مشخص شده توزیع می شود.

6.2. دوره مشمول مالیات

دوره مالیاتی یک سال تقویمی است. در عین حال، پرداخت های سه ماهه برای مالیات واحد تحت سیستم مالیاتی ساده پیش پرداخت است.

6.3. دوره گزارش

دوره های گزارش دهی سه ماهه اول، شش ماه و نه ماه سال تقویمی است. میزان مالیات واحد پرداخت شده در ارتباط با استفاده از سیستم مالیاتی ساده به صورت تعهدی برای هر دوره گزارش تعیین می شود.

6.4. نرخ مالیات

اگر موضوع مالیات بر درآمد باشد، نرخ مالیات 6 درصد تعیین می شود.

در صورتی که موضوع مالیات، درآمد کاهش یافته به میزان هزینه باشد، نرخ مالیات 15 درصد تعیین می شود.

6.5. مراحل محاسبه و پرداخت مالیات

مالیات به عنوان درصدی از پایه مالیاتی مربوط به نرخ مالیات محاسبه می شود.

مبلغ مالیات در پایان دوره مالیاتی توسط مؤدی به طور مستقل تعیین می شود.

مودیان مالیاتی که درآمد را به عنوان موضوع مالیات برگزیده اند، در پایان هر دوره گزارشی، مبلغ پیش پرداخت مالیاتی را بر اساس نرخ مالیات و درآمد واقعی دریافتی، محاسبه شده به صورت تعهدی از ابتدای دوره مالیاتی تا پایان دوره محاسبه می کنند. پایان سه ماهه اول، به ترتیب نیم سال، نه ماه، با در نظر گرفتن مقادیر محاسبه شده قبلی پیش پرداخت های مالیاتی.

مبلغ مالیات (پیش پرداخت مالیات) محاسبه شده برای دوره مالیاتی (گزارشگری) توسط مؤدیان مشخص شده به میزان سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری پرداخت شده (در محدوده مبالغ محاسبه شده) برای همان دوره زمانی مطابق با قانون فدراسیون روسیه و همچنین برای میزان مزایای ناتوانی موقت پرداختی به کارمندان. در این صورت مبلغ مالیات (پیش پرداخت مالیات) بیش از 50 درصد قابل کاهش نیست.

مودیان مالیاتی که درآمد کاهش یافته به میزان هزینه ها را به عنوان موضوع مالیات انتخاب کرده اند، در پایان هر دوره گزارشی، مبلغ پیش پرداخت مالیاتی را بر اساس نرخ مالیات و درآمد واقعی دریافتی، کاهش یافته به میزان هزینه ها محاسبه می کنند. ، از ابتدای دوره مالیاتی تا پایان دوره مالیاتی به ترتیب سه ماهه اول، نیم سال، نه ماه به صورت تعهدی با در نظر گرفتن مبالغ پیش پرداخت مالیات محاسبه شده قبلی محاسبه می شود.

مبالغ پیش پرداخت مالیات محاسبه شده قبلی هنگام محاسبه مبالغ پیش پرداخت مالیات برای دوره گزارش و مقدار مالیات برای دوره مالیاتی محاسبه می شود.

6.5.1. میزان مالیات واحد تحت سیستم مالیاتی ساده شده

با توجه به موضوع مالیات انتخاب شده، مالیات دهندگان مقدار مالیات واحد را محاسبه می کنند:

موضوع مالیات - بر اساس درآمد:

1. تعیین پایه مالیاتی (کل تجمعی) = مقدار درآمد در نظر گرفته شده برای گزارش (دوره مالیاتی).

2. محاسبه میزان مالیات واحد = پایه مالیاتی (مورد 1) x 6٪.

3. ما میزان حق الزحمه پرداخت شده به بیمه بازنشستگی اجباری را تعیین می کنیم.

کاهش میزان مالیات واحد، شاید تا 50 درصد از میزان مشارکت در بیمه بازنشستگی اجباری. بدین ترتیب:

– اگر میزان مالیات واحد × 50 درصد › مبلغ حق بیمه پرداختی واقعی به بیمه بازنشستگی اجباری باشد، آنگاه مقدار کسر = مبلغ حق بیمه.

– اگر مبلغ مالیات واحد × 50 درصد ‹ میزان مشارکت واقعی پرداخت شده به بیمه بازنشستگی اجباری، آنگاه مقدار کسر = مبلغ مالیات واحد × 50 درصد است.

4. ما میزان مزایای ناتوانی موقت را تعیین می کنیم = کل مبلغ مزایای واقعی پرداخت شده منهای مبلغ بازپرداخت شده توسط صندوق بیمه اجتماعی فدرال فدراسیون روسیه به حساب جاری سازمان.

5. میزان مالیات واحد قابل پرداخت به بودجه = مبلغ اولیه مالیات واحد (بند 2) - میزان کسر (بند 3) - میزان مزایای از کارافتادگی موقت (بند) را تعیین می کنیم.

محاسبه مالیات سیستم مالیاتی ساده 6%

4) – میزان مالیات واحد برای دوره قبل.

موضوع مالیات درآمد کاهش یافته به میزان هزینه است:

دوره گزارش.

1. تعیین پایه مالیاتی = مقدار درآمد در نظر گرفته شده برای دوره گزارش - مقدار هزینه های در نظر گرفته شده برای دوره گزارش.

اگر پایه مالیاتی دریافتی › 0 باشد، مقدار مالیات واحد = پایه مالیاتی x 15٪، اگر ‹ 0، مقدار مالیات واحد قابل پرداخت = 0 باشد.

2. ما میزان مالیات واحدی را که برای دوره های گزارش قبلی پرداخت شده است تعیین می کنیم. 3. میزان مالیات واحد مشمول پرداخت اضافی تعیین می شود = مابه التفاوت مبلغ محاسبه شده اولیه مالیات واحد و میزان مالیات واحد واقعی پرداخت شده برای دوره های گزارش قبلی.

اگر مبلغ مالیات واحد مشمول پرداخت اضافی › 0 باشد، مالیات را می پردازیم، اگر ‹ 0 باشد، پرداخت نمی کنیم.

دوره مشمول مالیات

1. تعیین پایه مالیاتی = میزان درآمد در نظر گرفته شده برای دوره مالیاتی – میزان هزینه های در نظر گرفته شده برای دوره مالیاتی.

2. تعیین میزان حداقل مالیات = میزان درآمد x 1%.

اگر پایه مالیاتی ‹ 0 باشد، مقدار حداقل مالیات باید به بودجه پرداخت شود.

اگر پایه مالیاتی › 0 باشد، پس:

3. تعیین میزان مالیات واحد = پایه مالیاتی x 15%.

اگر مبلغ حداقل مالیات › مبلغ مالیات واحد باشد، میزان حداقل مالیات مشمول پرداخت به بودجه است.

چنانچه مبلغ حداقل مالیات برابر با مالیات واحد باشد، میزان مالیات واحد مشمول پرداخت به بودجه می باشد.

4. میزان مالیات واقعی پرداخت شده برای دوره های گزارش قبلی را تعیین کنید. 5. ما میزان مالیات واحد مشمول پرداخت اضافی به بودجه را به عنوان تفاوت بین مبلغ مالیات واحد و میزان مالیات واقعی پرداخت شده برای دوره های گزارش قبلی تعیین می کنیم.

اگر مبلغ دریافتی مالیات واحد مشمول پرداخت اضافی به بودجه › 0 باشد، مالیات را می پردازیم، اگر ‹ 0 باشد، پرداخت نمی کنیم.

6.5.2. میزان حداقل مالیات تحت سیستم مالیاتی ساده شده

مؤدی که از درآمد کاهش یافته به میزان هزینه ها به عنوان موضوع مالیات استفاده می کند، حداقل مالیات را به ترتیب مقرر در این بند پرداخت می کند.

مقدار حداقل مالیات برای دوره مالیاتی به میزان 1 درصد از پایه مالیاتی محاسبه می شود که درآمد تعیین شده مطابق با ماده 346.15 قانون مالیات فدراسیون روسیه است.

حداقل مالیات در صورتی پرداخت می شود که برای دوره مالیاتی میزان مالیات محاسبه شده به طور کلی کمتر از مبلغ حداقل مالیات محاسبه شده باشد.

مؤدی این حق را دارد که در دوره های مالیاتی زیر، مبلغ مابه التفاوت بین مبلغ حداقل مالیات پرداختی و مبلغ مالیات محاسبه شده به طور کلی را به عنوان هزینه در هنگام محاسبه پایه مالیاتی از جمله افزایش میزان زیان وارده در نظر بگیرد. طبق مفاد بند 7 این ماده قابل حمل است.

6.5.3. مهلت پرداخت پیش پرداخت مالیات بر اساس نظام مالیاتی ساده شده

پرداخت مالیات و پیش پرداخت مالیات در محل سازمان (محل سکونت کارآفرین انفرادی) انجام می شود.

مالیات قابل پرداخت پس از انقضای دوره مالیاتی حداکثر تا مهلت تعیین شده برای تسلیم اظهارنامه مالیاتی برای دوره مالیاتی مربوطه در بندهای 1 و 2 ماده 346.23 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه پرداخت می شود.

پیش پرداخت های مالیاتی حداکثر تا 25 روز از اولین ماه پس از دوره گزارش منقضی شده پرداخت می شود.

پرداخت مالیات واحد در ارتباط با استفاده از سیستم مالیاتی ساده در BCC های زیر انجام می شود:

182 1 05 01010 01 1000 110 - مالیات واحدی که از مالیات دهندگانی که درآمد را به عنوان موضوع مالیات انتخاب کرده اند اخذ می شود.

182 1 05 01020 01 1000 110 - مالیات واحد اخذ شده از مالیات دهندگانی که درآمد کاهش یافته به میزان هزینه را به عنوان موضوع مالیات انتخاب کرده اند.

182 1 05 01030 01 1000 110 - حداقل مالیات واحدی که به بودجه صندوق های خارج از بودجه دولت واریز می شود.

6.6. اعتبار مبالغ مالیاتی

مبالغ مالیاتی به حساب های خزانه داری فدرال برای توزیع بعدی آنها به بودجه های تمام سطوح و بودجه های وجوه خارج از بودجه ایالتی مطابق با قانون بودجه فدراسیون روسیه واریز می شود.

سیستم مالیاتی ساده به نام خود عمل می کند، در واقع گزارش دهی را ساده می کند و فشار مالیات را برای کارآفرینان انفرادی کاهش می دهد.

علاوه بر این، این قانون گزینه هایی را برای کاهش سهم برای کسانی که این فرمت مالیاتی را انتخاب کرده اند ارائه می دهد. شما می توانید تحت سیستم مالیاتی ساده شده پرداخت ها را هم برای سهم خود و هم برای مشارکت برای کارمندان کاهش دهید.

در مطالب امروز خود، به خوانندگان خود در مورد نحوه کاهش سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان فردی در حق بیمه در سال 2017 خواهیم گفت.

کاهش سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان فردی 6٪: زمینه ها و رویه

این قانون امکان کاهش سیستم مالیاتی ساده شده را برای کارآفرینان فردی در حق بیمه می دهد. از نظر سهم ثابتی که یک کارآفرین انفرادی موظف است برای خود بپردازد، این نوع مالیات می تواند 100٪ کاهش یابد. تنها شرط چنین محاسبه مجدد این است که کارآفرین باید به تنهایی و بدون کارمندان استخدام شده کار کند.

ضمناً برای کاهش فقط میزان حق الزحمه تعیین شده در قانون برای سال جاری لحاظ می شود. اضافه پرداخت کمک ها باعث کاهش سیستم مالیاتی ساده نمی شود. اضافه‌پرداخت حاصل را فقط می‌توان برای پرداخت دوره‌های آینده جبران کرد، یعنی. سال تقویم آینده برای انجام این کار، باید درخواستی را که به دستور اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 14 فوریه 2017 به شماره ММВ-7-8/182@ تأیید شده است، به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید. می توانید یک نمونه برنامه را در انتهای مقاله دانلود کنید.

در مورد استخدام کارمندان، قانون متفاوتی اجرا می شود. حق بیمه بازنشستگی و بیمه سلامت که هم برای کارآفرینان انفرادی و هم برای کارمندان باید پرداخت شود، در نظام مالیاتی ساده شده بیش از 50 درصد از مبلغ مالیات متعلقه قابل کاهش نیست.

فقط سهم واقعی پرداخت شده را می توان کاهش داد و فقط در سه ماهه ای که پرداخت انجام شده است.

ضمناً برای کاهش فقط میزان حق الزحمه تعیین شده در قانون برای سال جاری لحاظ می شود. اضافه پرداخت کمک ها باعث کاهش سیستم مالیاتی ساده نمی شود. اضافه‌پرداخت حاصل را فقط می‌توان برای پرداخت دوره‌های آینده جبران کرد، یعنی. سال تقویم آینده برای انجام این کار، باید درخواستی را که به دستور اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 14 فوریه 2017 تأیید شده است، به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید.

کاهش مالیات بر حق بیمه برای کارآفرینان فردی در سال 2018 با استفاده از مثال

شماره MMV-7-8/182@. می توانید یک نمونه برنامه را در انتهای مقاله دانلود کنید.

قانون فدراسیون روسیه برای سال 2018 میزان کمک های ثابت زیر را تعیین می کند:

برای بیمه پزشکی - 5840 روبل؛
برای بیمه بازنشستگی - 26545 روبل.

بیایید به یک مثال نگاه کنیم،نحوه کاهش سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان فردی در حق بیمه در سال 2018.

فرض کنید یک کارآفرین برای سه ماهه دوم سال جاری به صندوق های فوق به مبلغ 34 هزار روبل کمک بیمه کرده است. مبلغ پیش پرداخت 25 هزار تومان می باشد. مقامات مالیاتی می توانند مبلغ پرداختی شما را به نصف کاهش دهند و 50٪ مبلغ پیش پرداخت 12.5 هزار است. در واقع، کارآفرین فردی باید 12500 روبل باقی مانده را پس از کسر به خدمات مالیاتی فدرال بپردازد.

نحوه کاهش 15 درصدی سیستم مالیاتی ساده برای کارآفرینان

گزینه دیگری برای کاهش سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان فردی در حق بیمه حق کاهش مبلغ را تحت رژیم مالیاتی ساده شده ویژه 15٪ (درآمد-هزینه) فراهم می کند. اما در اینجا صحبت از کاهش خود مالیات نیست، بلکه پایه مالیاتی است که از آن محاسبه می شود.

مکانیسم به شرح زیر است:مشارکت برای خود کارآفرین و کارکنان او در کل هزینه ها لحاظ می شود. بر این اساس، هنگام محاسبه بر اساس سیستم مالیاتی ساده با استفاده از فرمول درآمد-هزینه، حق بیمه همه اعضای کارآفرین انفرادی باعث افزایش هزینه و کاهش پایه مالیاتی می شود. 15 درصد مالیات از آن کسر می شود.

فقط باید در نظر داشته باشید که مالیات 15 درصدی برای همه نوع فعالیت ها در نظر گرفته نشده است. اگر یک شرکت دارای چندین پروفایل کاری باشد، برای مناطق مختلف لازم است. احتمالا قالب مالیاتی خود را انتخاب کنید.

قانون فعلی به کارآفرینان فردی که بر اساس یک سیستم مالیاتی ساده کار می کنند، این مزیت را ارائه می دهد که می توانند مالیات تعلق گرفته و پیش پرداخت ها را کاهش دهند.

در این مورد، اینکه کدام حق بیمه برای کاهش برنامه ریزی شده است، اهمیت اساسی ندارد. اینها ممکن است مبالغ ثابتی باشد که برای خود شخص یا سهم بازنشستگی برای کارکنان کارآفرینان فردی پرداخت می شود. شایان ذکر است حضور کارکنان ثابت به هیچ وجه تاثیری بر امکان کاهش اخذ مالیات برای خود ندارد.

خوانندگان عزیز! این مقاله در مورد روش های معمولی برای حل مسائل حقوقی صحبت می کند، اما هر مورد فردی است. اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقا مشکلت رو حل کن- تماس با مشاور:

درخواست ها و تماس ها 24/7 و 7 روز هفته پذیرفته می شود.

سریع است و رایگان!

کاهش سیستم مالیاتی ساده شده برای میزان حق بیمه دارای برخی تفاوت های ظریف است. برای درک کامل آنها، لازم است با مفاد قوانین قانونی نظارتی، حدود تعدیل، نکات کلیدی تعریف، تعهدات تعیین شده، روش کاهش مالیات و همچنین رایج ترین موضوعات آشنا شوید.

ذکر در قوانین

مطابق با مفاد ماده 346 قانون مالیات فعلی فدراسیون روسیه، کلیه مالیات دهندگانی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند و درآمد مستقیم را به عنوان هدف انتخاب کرده اند، می توانند میزان وصول مالیات را فقط مطابق با قوانین روسیه کاهش دهند. فدراسیون.

کمک های زیر ممکن است کاهش یابد:

بیمه اجباری برای نیازهای بازنشستگی؛
بیمه اجتماعی برای ناتوانی موقت؛
بیمه اورژانس های صنعتی و بیماری های شغلی.

کارآفرینان انفرادی می توانند میزان مالیات بر سهم پرداختی به صندوق بازنشستگی را فقط در میزان تعیین شده کاهش دهند. هنگام انتخاب درآمد به عنوان موضوع مالیات، بسته به نرخ مالیات فعلی و میزان درآمد واقعی دریافت شده، که در قالب کل تجمعی محاسبه شده است، باید در پایان هر دوره گزارش خاص، پرداخت ها انجام شود.

نکات مهم

محدودیت های تعدیل

کاهش در سیستم مالیاتی ساده برای میزان حق بیمه می تواند توسط شرکت ها و کارآفرینان فردی حداکثر 50٪ انجام شود. در مورد مواردی که در آن کارمندان غیبت داشته باشند، حق بیمه به میزان تعیین شده بدون محدودیت کاهش می یابد.

در سال 2019، تمام تغییرات باید در یک اظهارنامه ویژه تحت سیستم مالیاتی ساده منعکس شود. این الزام به طور کامل توسط فرمان خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به شماره ММВ -7-3-99 تنظیم شده است.

جزئیات اصلی تعریف

علاوه بر این که سیستم مالیاتی ساده، امکان استفاده از نرخ کاهش یافته را برای پرداخت سهم مربوطه به همراه دارد، کارآفرینان در این مورد نیز می‌توانند میزان مالیات واحد را به دلیل چنین پرداخت‌هایی کاهش دهند. این امکان توسط مفاد ماده 26.2 قانون مالیات پیش بینی شده است. استفاده از امکان کاهش مستقیماً به موضوع انتخابی مالیات بستگی دارد.

با در نظر گرفتن شیء، روش مربوطه به روش زیر انجام می شود:

برای درآمد، اندازه مالیات خود باید کاهش یابد.
برای درآمد منهای هزینه ها، حق بیمه به عنوان هزینه های کارآفرین در سیستم مالیاتی ساده در نظر گرفته می شود - در نتیجه، کاهش تنها در هنگام تعیین پایه مالیاتی واقعی امکان پذیر خواهد بود.
برای سایر اشیاء، مقامات نظارتی روش کاهش را به صورت فردی ایجاد می کنند.

هنگام تعیین مقدار واقعی کسر، باید درصدهای برنامه تعرفه تعیین شده توسط مفاد قانون فعلی در نظر گرفته شود.

ویژگی ها و تعهدات

برای مؤدیانی که فعالیت حرفه ای خود را با استفاده از سیستم مالیاتی ساده انجام می دهند، کلیه حق بیمه سال 1398 طبق روال عمومی محاسبه می شود. این نشان می دهد که مبنای تعهدی را می توان پرداخت های مستقیم به نفع کارکنان یک سازمان یا کارآفرینان فردی بر اساس ماده 7 قانون فدرال در مورد مشارکت های بیمه ای شماره 212 در نظر گرفت.

شایان ذکر است که تفاوت های ظریف محاسباتی برای آنها ارائه شده است که شامل امکان استفاده از نرخ های تعرفه ترجیحی است که به طور خاص برای افرادی که تحت سیستم مالیاتی ساده کار می کنند معرفی شده است. به عنوان مثال، تعرفه عمومی برای پرداخت حق بیمه به شعبه سرزمینی صندوق بازنشستگی 22 درصد است در حالی که برای نظام مالیاتی ساده این نرخ 20 درصد تعیین شده است.

در مورد صندوق بیمه اجتماعی یا صندوق بیمه اجباری درمان ممکن است نرخ های صفر اعمال شود. به عبارت دیگر، کل تعرفه سالانه برای نظام مالیاتی ساده 20 درصد تعیین شده است. در مقایسه با نرخ کلاسیک 30٪، این می تواند منجر به صرفه جویی قابل توجهی شود. یادآوری این نکته مهم است که برنامه تعرفه فعلی در ماده 58 قانون فدرال شماره 212 ارائه شده است.

برای اعمال نرخ تعرفه، پرداخت کننده باید مستندات ویژه ای را به مقامات نظارتی مجاز ارائه دهد تا استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده توسط سازمان یا کارآفرینان را اعلام کند. همچنین تهیه گواهی تأیید حق شما برای اعمال تعرفه مناسب بسیار مهم است. همه نرخ های ترجیحی را فقط می توان برای ساده سازی هایی اعمال کرد که با استانداردهای مشخص شده در قانون فدرال شماره 212 مطابقت دارند.

در مواردی که یک کارآفرین فردی از سیستم مالیاتی مختلط استفاده می کند، برای کاهش میزان پرداخت ها، مهم است که بخش عمده ای از سود حاصل از فعالیت های انجام شده تحت برنامه ساده شده باشد. از نظر دیجیتال، این نسبت باید به 70 درصد کل درآمد برسد.

قانون مورد بحث انواع فعالیت هایی را که در آنها نرخ کاهش یافته اعمال می شود، تعریف می کند.

لیست مربوطه ممکن است شامل موارد زیر باشد:

تولید غذا؛
ایجاد مبلمان؛
ارائه خدمات خیاطی و تعمیر لباس؛
برخی از انواع خدمات آموزشی و بهداشتی؛
کار با چوب

شایان ذکر است که کارآفرینان فردی و سازمان هایی که فعالیت دائمی خود را در سیستم مالیاتی ساده انجام می دهند ممکن است حق خود را برای استفاده از تعرفه های کاهش یافته از دست بدهند. این ممکن است در صورتی رخ دهد که یک شرکت دیگر نتواند قالب مالیاتی ساده شده را به دلیل عدم رعایت محدودیت ها اعمال کند. این، برای مثال، ممکن است به دلیل بیش از تعداد کارمندان از ارزش تعیین شده باشد.

با یا بدون کارمند

در اکتبر 2019، وزارت دارایی نامه شماره 02-11-09-57011 را صادر کرد که حاوی توضیحات خاصی در مورد این واقعیت است که کمکهای یک درصدی به صندوق بازنشستگی نمی تواند میزان مالیات ساده شده را کاهش دهد. اما شایان ذکر است که این نامه با مفاد قانون منطبق نبوده و توسط دستگاه های مجاز پس گرفته شده است.

مشارکت های کارآفرینان فردی برای بیمه داوطلبانه نمی تواند میزان مالیات را تحت سیستم مالیاتی ساده شده کاهش دهد. کسر در مواردی که یک LLC یا کارآفرین فردی کارمند ندارد، به میزان مشارکت هایی که در یک دوره گزارش خاص پرداخت شده است، انجام می شود. کل مبلغ وصول مالیات ممکن است در این مورد نزدیک به صفر باشد.

قانون در چنین مواردی محدودیتی ایجاد نمی کند ، اما اگر از مقدار تعیین شده جمع آوری مالیات تجاوز شود ، بودجه مبلغ مربوطه را بازپرداخت نمی کند و پس انداز به دوره گزارش بعدی منتقل نمی شود.

کسر ممکن است شامل پارامترهای زیر باشد:

حق بیمه اجباری که توسط کارآفرین برای خود به مقامات نظارتی پرداخت می شود.
حق بیمه برای کارکنان؛
مرخصی استعلاجی برای سه روز اول که با هزینه کارفرمای مستقیم پرداخت می شود.
مشارکت های تحت قراردادهای بیمه داوطلبانه.

در صورتی که شرکت یا کارآفرینی در دوره های گذشته حضور کارکنان دائمی خود را ثابت کرده باشد، می توان تا 50 درصد از هزینه مالیات یا پیش پرداخت را از کل مبلغ کسر کرد. بنابراین، اگر مبلغ کل کسورات بیش از نیمی از هزینه پرداختی باشد، مالیات قابل پرداخت تنها می تواند 50٪ کاهش یابد.

آنچه در بررسی پوشش داده می شود

هر کارفرما باید به صورت ماهانه در مورد حقوق بازنشستگی و بیمه اجتماعی کارکنان خود به ارگان های مجاز سرزمینی پرداخت کند. با چنین مقادیری است که می توان جمع آوری مالیات در سیستم مالیاتی ساده شده را کاهش داد. مهم است که این مشارکت ها را با مالیات بر درآمد به میزان 13٪ اشتباه نگیرید که پس از پایان ماه گزارش به حساب واقعی یک کارمند خاص منتقل می شود.

مشارکت های زیر ممکن است برای کاهش مبلغ مالیات پذیرفته شود:

برای اینکه سازمان ها یا کارآفرینان فردی فرصت کاهش مالیات را دریافت کنند، تمام حق بیمه باید در یک دوره صورتحساب مشخص پرداخت شود. هنگام پرداخت مبلغ پیش پرداخت می تواند یک چهارم یا هنگام پرداخت UTII یک سال باشد.

در مواردی که حق بیمه مورد نظر پس از پایان مدت معین پرداخت شده باشد، به هیچ وجه نمی توان کاهش را انجام داد.

با این حال، پیش پرداخت را نمی توان بیش از نصف کاهش داد. به عبارت دیگر، اگر مبلغی که باید پرداخت شود کمتر از کل سهم باشد، همچنان نیمی از مالیات متعلقه باید بدون نقص پرداخت شود.

مالیات نظام مالیاتی ساده شده چگونه بر میزان حق بیمه کاهش می یابد؟

کارآفرینان انفرادی که کارمندان خود را به کار نمی‌گیرند، دارای دلایل قانونی برای کاهش مالیات واحد با میزان مشارکت ثابتی هستند که مطابق با مفاد ماده 346 قانون مالیات فدراسیون روسیه منتقل می‌شود. در این مورد، پرداخت ثابت همچنین شامل آن دسته از مشارکت هایی است که به میزان 1٪ از میزان درآمد بیش از 300000 روبل پرداخت می شود.

مطابق با این عوامل، هنگام محاسبه مالیات، حق بیمه پرداختی در رابطه با عبور از آستانه حداکثر درآمد سالانه یک کارآفرین فردی نیز در نظر گرفته می شود.

کاهش مالیات می تواند بدون هیچ محدودیتی انجام شود. در مورد پرداخت های داوطلبانه به صندوق بیمه اجتماعی، آنها نمی توانند در روند کاهش شرکت کنند. در مورد کارآفرینان فردی با نیروی کار استخدامی، مالیات بر سیستم مالیاتی ساده می تواند به 50٪ کاهش یابد.

سوالات متداول

برای درک کاملتر موضوع مورد بررسی، لازم است با رایج ترین سوالات مرتبط با این حوزه آشنا شوید:

آیا یک کارآفرین انفرادی با کارمندان می تواند مالیات را تحت سیستم مالیاتی ساده بر روی سهم خود کاهش دهد، زیرا مفاد قانون مالیات نشان می دهد که فقط کارآفرینان فردی که پرداختی انجام نمی دهند و حق الزحمه را به نفع افراد منتقل نمی کنند می توانند کاهش دهند. ?	کارآفرینان انفرادی که در یک شرکت خوداشتغالی فعالیت می کنند می توانند بدون توجه به حضور کارکنان در کارکنان، مالیات بر سهم خود را در قالب مبلغ ثابت کاهش دهند.
آیا می توان مالیات در سال جاری برای سهم هایی که در دوره های گزارش قبلی پرداخت شده است کاهش داد؟	ممکن است. کلیه مشارکت ها فقط در مدت پرداخت خود میزان مالیات را کاهش می دهند. مشارکت باید بدون شکست محاسبه شود. خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه و وزارت دارایی از موضع یکسانی پیروی می کنند.
آیا می توان پیش پرداخت مالیات را با کمک های ثابت کاهش داد؟	این قابل قبول است. مفاد ماده 346 قانون مالیات ها حاکی از آن است که مؤدی می تواند میزان مالیات محاسبه شده را در یک دوره مالیاتی معین کاهش دهد. اما برای کاهش پیش پرداخت ها، سهم ها باید در همان بازه زمانی پرداخت شود که در آن تعلق گرفته است.

یک کارآفرین فردی که یک سیستم مالیاتی ساده را انتخاب کرده است فقط مالیات های مربوط به صندوق حقوق و دستمزد را پرداخت می کند. علاوه بر این، تعداد گزارش های ارسالی به طور مستقیم به در دسترس بودن کارکنان بستگی دارد. آیا می توان میزان مالیات واریز شده به بودجه را کاهش داد؟ در چه شرایطی این امکان وجود دارد؟

سیستم مالیاتی ساده در واقع جایگزین مالیات هایی مانند مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر دارایی و مالیات بر ارزش افزوده می شود. دو سیستم برای پرداخت این مالیات وجود دارد: 6٪ بر درآمد یک کارآفرین (STS "درآمد") یا 15٪ از تفاوت بین درآمد و هزینه (STS "درآمد منهای هزینه").

تناوب ارائه گزارش طبق نظام مالیاتی ساده یک بار در سال می باشد. اما پیش پرداخت هایی که برای کاهش بار مالیاتی کارآفرینان طراحی شده است، به صورت سه ماهه پرداخت می شود. کارآفرین انفرادی که در سال گذشته متحمل ضرر شده است نیازی به پرداخت پیش پرداخت ندارد. آیا برای یک کارآفرین انفرادی امکان کاهش مالیات بر حق بیمه وجود دارد؟ بیایید آن را بفهمیم.

یک کارآفرین فردی تحت سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد" چه حق بیمه پرداخت می کند؟

در هنر. 346.21 فصل 26.2 قانون مالیات (TC) فدراسیون روسیه شرایطی را تعریف می کند که تحت آن یک کارآفرین فردی می تواند پرداخت های مالی به صندوق های اجتماعی را در پرداخت مالیات جبران کند:

1- کسورات حقوق و دستمزد کارکنان به صندوق بازنشستگی، بیمه اجتماعی و صندوق بیمه اجباری درمان متعلق به دوره گزارش باید به طور کامل واریز شود.

2. پرداخت های ثابت به کارآفرین فردی «برای خودشان» نیز باید انجام شود.

3. علاوه بر این باید یک درصد از درآمد خود را به صندوق بازنشستگی پرداخت کنید. بیش از 300000 روبل در سال. حضور کارمندان استخدام شده در کارکنان یک کارآفرین فردی به فرد امکان می دهد پرداخت را تحت سیستم مالیاتی ساده شده با میزان مشارکت اجتماعی کاهش دهد، اما نه بیش از 50٪. در غیاب پرسنل استخدام شده، یک کارآفرین انفرادی می تواند پرداخت را تحت سیستم مالیاتی ساده شده با میزان وجوهی که به صندوق بازنشستگی، صندوق بیمه اجتماعی و صندوق بیمه پزشکی اجباری "برای خودش" منتقل می شود، بدون محدودیت کاهش دهد.

کارآفرینان فردی بدون کارمند در سیستم مالیاتی ساده "درآمد"

بیایید بفهمیم که نقل و انتقالات ثابت برای کارآفرینان فردی چیست و نمونه ای از محاسبات را در نظر بگیریم. از سال 2017، فصل 34 قانون مالیات، مقدار ثابتی از کمک های اجباری به صندوق های خارج از بودجه برای درآمد تا 300 هزار در سال - 32،385 روبل تعیین کرده است. این مقدار از چه چیزی تشکیل شده است - جدول را ببینید.

مثال 1.

بیایید بگوییم که ایوان ایوانف در تاریخ 16 مارس 2018 به عنوان یک کارآفرین فردی ثبت نام کرد. پرداخت های اجباری یک تاجر "برای خودش" چگونه محاسبه می شود؟

پرداخت های اسفند ماه

از آنجایی که مارس 31 روز دارد: 31-15=16 روز.
میزان مشارکت بیمه مارس به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه خواهد بود: 2212.08/31*16=1141.72 روبل.
به صندوق بیمه پزشکی: 486.67/31*16=251.18 روبل.

برای 9 ماه باقیمانده سال 2018

کمک به صندوق بازنشستگی برای 9 ماه: 2212.08*9=19908.72.
در صندوق بیمه اجباری درمان: 486.67*9=4380.03

در مجموع، برای سال 2018 باید یک قسمت ثابت بپردازید: 25681.65 روبل.

درآمد ایوانف به 385000 روبل رسید، از جمله سه ماهه: Q1. – 37000، سه ماهه دوم. – 106000، سه ماهه سوم – 102000، ربع چهارم – 140000.
در سه ماهه چهارم از 300 هزار روبل تجاوز خواهد کرد، بنابراین، از 85000 روبل، لازم است 1٪ اضافی به صندوق بازنشستگی محاسبه شود (فصل 34 قانون مالیات فدراسیون روسیه). ما کمک های اضافی را به شرح زیر محاسبه می کنیم: 385000-300000 = 85000 * 1٪ = 850 روبل.

مهم! از ژانویه 2017، کمک های بازنشستگی به خدمات مالیاتی فدرال و نه به صندوق بازنشستگی پرداخت می شود.

مهلت کسرهای ثابت طبق فصل 34 قانون مالیات فدراسیون روسیه: حداکثر تا 15 روز ماه بعد از ماه صورتحساب. یعنی پرداخت ژانویه باید قبل از 15 فوریه و غیره انجام شود.

سیستم مالیاتی ساده مستلزم پرداخت پیش پرداخت به صورت فصلی است. باید قبل از 25 روز از ماه بعد از ماه گزارش انجام شود. پس از ارائه گزارش سالانه، نقل و انتقالات نهایی تا 30 آوریل انجام می شود.

جدول نشان می دهد که برای سه ماهه دوم و سوم میزان مشارکت های اجتماعی بیش از مالیات است. بنابراین نیازی به پیش پرداخت نیست.

اگر درآمد 22 میلیون روبل باشد، باید اضافی به صندوق بازنشستگی بپردازید: ((22000000-300000)*1%) = 217000 روبل.

حجم مقادیر محاسبه شده در صندوق بازنشستگی نمی تواند از حد تعیین شده برای سال 2018 به مبلغ 212360 روبل تجاوز کند.
ما به این صورت حساب می کنیم: 217000+21121.72 = 238121.72 روبل. این بیشتر از مقدار حد است. در این مورد، باید پرداخت کنید: 212,360 – 21,122.44 = 233,482.44 روبل.

کارآفرین فردی با کارکنان در سیستم مالیاتی ساده "درآمد"

اگر یک کارآفرین انفرادی کارمندانی داشته باشد، می تواند نقل و انتقالات تحت سیستم مالیاتی ساده شده را با مقدار پول جمع آوری شده و پرداخت شده برای آنها به وجوه خارج از بودجه کاهش دهد، اما نه بیش از 50٪.

نقل و انتقالات تحت سیستم مالیاتی ساده نیز می تواند با میزان پرداخت های نقدی ثابت ماهانه به کارآفرین فردی کاهش یابد. از آنجایی که مبلغ کسر بیش از پرداخت به بودجه است، باید پرداخت کنید: 24000 * 50٪ = 12000 روبل.

کارآفرین فردی در سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه ها"

کارآفرینانی که از سیستم مالیاتی ساده 15 درصد مابه التفاوت درآمد و هزینه استفاده می کنند، باید کسورات و پرداختی ها به مقامات مالیاتی را بر اساس اصل متفاوتی در نظر بگیرند. مالکان خصوصی در این حالت ملزم به نگهداری KUDiR (دفتر درآمد و هزینه) هستند. با استفاده از روش نقدی پر می شود - "اصل کیف پول" ، یعنی فقط هزینه های واقعی پرداخت شده و پول دریافتی در نظر گرفته می شود.

سمت درآمد تمام وجوه دریافتی توسط شرکت است. ستون "هزینه" - هزینه های تولید، تمام پرداخت های بیمه و بازنشستگی برای خود و کارمندان. در این مورد، هیچ محدودیتی در میزان مشارکت وجود ندارد: کل مبلغ را می توان در هزینه ها لحاظ کرد.

در عین حال ، تمام درآمدهای شرکت در نظر گرفته می شود ، اما لیست هزینه های پذیرفته شده برای مقاصد مالیاتی محدود است (ماده 346 قانون مالیات).

فرمول محاسبه سیستم مالیاتی ساده شده 15٪ به نظر می رسد: N = (D - R) * 15٪، که در آن N مالیات است، D درآمد، R هزینه است.

مثال 2.

درآمد کارآفرین فردی برای سال 620000 روبل بود. هزینه های قابل قبول برای شرکت 578000 است، از جمله مشارکت کارکنان به صندوق های بیمه (کلیه هزینه ها مطابق با الزامات قانون مالیات است). سهم بیمه شخصی = 21236 روبل.

کل پایه محاسبه مالیات: 620,000 - 578,000 - 21,236 = 20,764 روبل.

مقدار مالیات: 20,764 * 15% = 3,114 روبل.

با این حال، در این مورد، مالیات باید دوباره محاسبه شود، زیرا نمی تواند کمتر از 1٪ از کل درآمد باشد (ماده 346.15 قانون مالیات).

بنابراین، مبلغ مالیات خواهد بود: 620000 * 1٪ = 6200 روبل.

"ساده ساز" این حق را دارد که زیان های وارد شده در طول فعالیت های تولیدی را برای سال جاری فقط به سهم های مساوی طی سه سال آینده حذف کند. و البته این روی توانایی او برای گرفتن وام یا شرکت در مناقصه تاثیر می گذارد. یعنی این گزینه کاهش بار مالیاتی برای کارآفرینانی با درآمد بالای 300 هزار در سال و هزینه هایی که منجر به زیان نمی شود مفید است.

شاید خواندن آن مفید باشد: