پر کردن درخواست برای واردات یا صادرات کالا و پرداخت مالیات غیر مستقیم - روش و شکل ارسال، ویژگی های پر کردن، دلایل امتناع. درخواست واردات کالا و پرداخت مالیات غیر مستقیم درخواست واردات کالا و پرداخت مالیات غیر مستقیم

تایید صحت اعمال نرخ 0% مالیات بر ارزش افزوده هنگام صادرات. امتناع از ارائه درخواست واردات کالا و پرداخت مالیات غیر مستقیم توسط خریدار از قزاقستان به صورت کاغذی.

سوال:یک سازمان روسی کالاهایی را برای صادرات در چارچوب اتحادیه گمرک می فروشد. یک خریدار از قزاقستان از ارسال درخواست برای واردات کالا و پرداخت مالیات غیرمستقیم خودداری می کند، به این دلیل که می توان آن را در یک ثبت الکترونیکی (فهرست) یکپارچه مشاهده یا بررسی کرد. آیا خریدار موظف است یک بیانیه برای ما ارسال کند تا 0% مالیات بر ارزش افزوده را تأیید کنیم یا می توانیم مستقلاً این بیانیه را در جایی تأیید کنیم؟ کجا چنین سرویسی با رجیستری (فهرست) برنامه ها یا یک برنامه وجود دارد؟

پاسخ:برای تأیید اعتبار اعمال نرخ 0٪ مالیات بر ارزش افزوده هنگام صادرات کالا به کشورهای عضو EAEU، همزمان با اظهارنامه مالیاتی، صادرکننده روسی می تواند به اداره مالیات ارائه کند:

یا درخواستی با علامت مرجع مالیاتی کشور عضو EAEU که کالا به قلمرو آن وارد شده است، در مورد پرداخت مالیات غیرمستقیم (معافیت یا سایر روش های انجام تعهدات مالیاتی) روی کاغذ (در صورت وجود).

یا فهرستی از برنامه های کاربردی بر روی کاغذ یا به صورت الکترونیکی، حاوی جزئیات برنامه، که اطلاعات مربوط به آن توسط مقامات مالیاتی فدراسیون روسیه دریافت شده است.

برای توجیه اعمال نرخ مالیات بر ارزش افزوده صفر در هنگام صادرات کالا به کشورهای عضو EAEU، یک سازمان روسی باید بسته ای از اسناد اجباری را جمع آوری کند.

به جای درخواست خریدار برای واردات کالا بر روی کاغذ، صادرکننده حق دارد فهرستی از درخواست ها را به اداره مالیات ارائه کند. با این حال، این تنها در صورتی امکان پذیر است که داده های مربوط به برنامه از واردکننده به خدمات مالیاتی دریافت شده باشد.

می توانید بررسی کنید که آیا اطلاعات مربوط به برنامه در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال http\\:www.nalog.ru دریافت شده است یا خیر. اگر داده ها هنوز در دسترس نباشد، پر کردن لیست برنامه ها هیچ فایده ای ندارد، زیرا پذیرفته نمی شود.

به عنوان یک قاعده کلی، فهرستی از اظهارات را می توان بر روی کاغذ یا الکترونیکی تهیه کرد. فرم، فرمت الکترونیکی و همچنین روش پر کردن لیست با دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 04/06/2015 شماره MMВ-7-15/139 تأیید شد. با این حال، در روابط با واردکنندگان از قزاقستان، فقط از لیست های الکترونیکی استفاده می شود، زیرا اجرای برنامه های کاربردی روی کاغذ توسط قانون قزاقستان پیش بینی نشده است.

بنیاد و پایه

نحوه پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هنگام صادرات به کشورهای عضو EAEU

نحوه توجیه نرخ صفر

چگونه می توان نرخ مالیات بر ارزش افزوده صفر را هنگام صادرات به کشورهای EAEU توجیه کرد

برای توجیه اعمال نرخ مالیات بر ارزش افزوده صفر در هنگام صادرات کالا به کشورهای عضو EAEU، یک سازمان روسی باید:

3. ارائه بسته مدارک و اظهارنامه به اداره مالیات.

چه مدارکی جمع آوری کنیم

بسته اسنادی که واقعیت صادرات به کشورهای عضو EAEU را تأیید می کند شامل موارد زیر است:

1. توافق نامه ای که بر اساس آن فروشنده روسی کالا را صادر کرده است (قرارداد خرید و فروش، اجاره نامه، اعتبار تجاری، موافقت نامه برای ساخت کالا یا پردازش مواد خام عرضه شده توسط مشتری).

3. کپی اظهارنامه گمرکی (هنگام صادرات تحت منطقه آزاد گمرکی یا رژیم انبار گمرکی). در این صورت درخواست خریدار برای واردات کالا ارسال نمی شود.

زمان و نحوه ارسال لیست درخواست ها

نمونه ای از پر کردن لیست درخواست های واردات کالا و پرداخت مالیات غیر مستقیم

Alfa LLC در ماه های آگوست و سپتامبر برای دو خریدار از قزاقستان کالا ارسال کرد.

آلفا از خریداران اطلاعاتی در مورد برنامه های کاربردی برای واردات کالا و پرداخت مالیات غیرمستقیم درخواست کرد و در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال بررسی کرد که توسط خدمات مالیاتی دریافت شده است.

همراه با اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه سوم، آلفا لیستی از درخواست های واردات کالا و پرداخت مالیات غیرمستقیم را ارائه می کند. لیست حاوی اطلاعات زیر است:

1. کد دوره مالیاتی - 23;

2. تعداد علائم ثبت درخواست - 4002082015 و 13315092015;

3. BIN خریداران از قزاقستان - 50440026126 و 50441357890;

4. تاریخ علائم برای ثبت درخواست - 08/02/2015 و 09/15/2015;

5. کد کشور خریدار - 398;

6. بخشی از برنامه که جزئیات فروشنده در آن قرار دارد - 1.

نحوه تنظیم و ارسال درخواست برای واردات کالا از کشورهای EAEU

واردکنندگان و صادرکنندگان در قلمرو کشورهای EAEU با برنامه های کاربردی برای واردات کالا و پرداخت مالیات غیر مستقیم کار می کنند. واردکنندگان این سند را پر می کنند.

واردکنندگان روسی برای تأیید کسر مالیات بر ارزش افزوده واردات، اظهاراتی را به بازرسان خود ارائه می کنند. خدمات مالیاتی فدرال علائم ویژه ای را روی درخواست قرار می دهد.

اگر یک سازمان روسی کالا صادر کند، درخواست تکمیل شده توسط خریدار خارجی را با علامت از اداره مالیات خود دریافت می کند. صادرکننده این سند را به خدمات مالیاتی فدرال خود ارائه می کند تا نرخ مالیات بر ارزش افزوده صفر را توجیه کند.

نحوه پر کردن

روی کاغذ، واردکنندگان طبق فرم و قوانین مصوب پروتکل 11 دسامبر 2009 درخواست تنظیم می کنند. فرمت الکترونیکی سند به دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 19 نوامبر 2014 شماره MMВ-7-6/590 تأیید شد.

صادرکنندگان به جای اظهارنامه های فردی که از خریداران دریافت می شود، می توانند فهرستی از آنها را تهیه و ارسال کنند. فرم، روش پر کردن و قالب آن به دستور سرویس مالیاتی فدرال مورخ 04/06/2015 شماره MMВ-7-15/139 (زیر بند 3 از بند 4 پیوست 18 به معاهده EAEU، نامه ها) تصویب شد. وزارت دارایی مورخ 08/07/2015 شماره 03-07-13/1/45758، خدمات مالیاتی فدرال مورخ 17 ژوئن 2016 شماره ED-4-15/10839).

چه زمانی و چگونه آن را مصرف کنید

درخواست باید ارسال شود:

واردکنندگان و صادرکنندگان درخواست خود را به اداره مالیات در محل سازمان و بزرگترین مودیان - در محل ثبت نام به عنوان بزرگترین مؤدی (بند 3 ماده 80 قانون مالیات) ارائه می کنند.

صادرکنندگان می توانند موارد زیر را ارسال کنند:

1. درخواست بر روی کاغذ - نسخه اصلی یا تایید شده.

2. لیست برنامه های کاربردی بر روی کاغذ یا الکترونیکی با توجه به TKS.

درخواست ها را می توان از طریق نماینده مجاز سازمان یا از طریق پست ارسال کرد.

این رویه توسط قوانین تصویب شده توسط پروتکل مورخ 12/11/2009، زیر بند 8.1.1 توصیه های روش شناختی مصوب شده توسط سرویس مالیاتی فدرال به شماره MMV-7-15/140 مورخ 04/08/2015، ارائه شده است. و نامه خدمات مالیاتی فدرال شماره AS-4-15/201 مورخ 01/11/2017.

نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 08/07/2015 شماره 03-07-13/1/45758

"در مورد تایید اسنادی قانونی بودن اعمال نرخ صفر مالیات بر ارزش افزوده هنگام صادرات کالا از فدراسیون روسیه به جمهوری قزاقستان"

بر اساس بند 4 از بخش دوم "رویه اعمال مالیات های غیرمستقیم هنگام صادرات کالا" پروتکل در مورد نحوه وصول مالیات های غیرمستقیم و مکانیسم نظارت بر پرداخت آنها هنگام صادرات و واردات کالا، انجام کار، ارائه خدمات، که ضمیمه می باشد. شماره 18 معاهده اتحادیه اقتصادی اوراسیا مورخ 29 می 2014، برای تأیید اعتبار اعمال نرخ صفر مالیات بر ارزش افزوده توسط مالیات دهندگان یکی از کشورهای عضو اتحادیه اقتصادی اوراسیا (از این پس به عنوان EAEU)، که از قلمرو آن کالا صادر شده است، اسناد، از جمله درخواست واردات، همزمان با اظهارنامه مالیاتی کالا و پرداخت مالیات های غیرمستقیم به سازمان مالیاتی ارائه می شود، که به شکل پیش بینی شده در پروتکل تنظیم شده است. مبادله اطلاعات به صورت الکترونیکی بین مقامات مالیاتی کشورهای عضو اتحادیه اقتصادی اوراسیا در مورد مبالغ پرداختی مالیات های غیرمستقیم مورخ 11 دسامبر 2009 با نشانی از سازمان مالیاتی کشور عضو اوراسیا که کالاهای وارد شده در قلمرو آن است. در مورد پرداخت مالیات غیرمستقیم، معافیت مالیاتی یا سایر روش‌های انجام تعهدات مالیاتی (بر روی کاغذ در اصل یا در نسخه به تشخیص مقامات مالیاتی کشورهای عضو) یا فهرستی از درخواست‌ها (کاغذی یا الکترونیکی) از امضای الکترونیکی (الکترونیکی) دیجیتال) مالیات دهنده).
با توجه به موارد فوق و همچنین با در نظر گرفتن دستور اداره مالیات فدرال روسیه در تاریخ 6 آوریل 2015 به شماره ММВ-7-15/139 در حال حاضر، برای تأیید قانونی بودن اعمال نرخ صفر مالیات بر ارزش افزوده در هنگام صادرات کالا از فدراسیون روسیه به جمهوری قزاقستان در بسته ای از اسناد مندرج در بند 4 پروتکل، به جای درخواست کاغذی با علامت اداره مالیات جمهوری قزاقستان، فهرستی از برنامه های کاغذی تهیه شده است. در قالب مصوب دستور مذکور قابل ارائه است. در این مورد، می توان دریافت اطلاعات مربوط به برنامه را با استفاده از سرویس اینترنتی خدمات مالیاتی فدرال روسیه، واقع در وب سایت رسمی: http\\:www.nalog.ru بررسی کرد.

نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 17 ژوئن 2016 شماره ED-4-15/10839

"در مورد بهبود کیفیت اداره مالیات مالیات بر ارزش افزوده و مالیات غیر مستقیم هنگام صادرات کالا توسط مالیات دهندگان روسی به کشورهای عضو اتحادیه اقتصادی اوراسیا"

بر اساس بند 3 بند 4 پروتکل در مورد نحوه اخذ مالیات های غیرمستقیم و مکانیسم نظارت بر پرداخت آنها هنگام صادرات و واردات کالا، انجام کار، ارائه خدمات که پیوست شماره 18 پیمان اتحادیه اقتصادی اوراسیا است. در تاریخ 29 مه 2014 (از این پس پروتکل نامیده می شود)، روسیه برای تأیید اعتبار اعمال نرخ مالیات بر ارزش افزوده صفر و (یا) معافیت از مالیات غیر مستقیم هنگام صادرات کالا به قلمرو یکی از کشورهای عضو EAEU، مالیات دهندگان - صادرکننده بسته ای از اسناد و مدارک را به همراه اظهارنامه مالیاتی ارائه می کند که شامل درخواست واردات کالا و پرداخت مالیات غیرمستقیم (از این پس درخواست نامیده می شود) یا فهرستی از درخواست های واردات کالا و پرداخت مالیات غیرمستقیم. که از این پس به عنوان فهرست برنامه ها نامیده می شود).
مطابق بند سه زیر بند 3 بند 4 پروتکل، دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 04/06/2015 شماره ММВ-7-15/139@ «در مورد تأیید فرم فهرست درخواست برای واردات کالا و پرداخت مالیات غیرمستقیم، روش پر کردن آن و فرمت ارسال آن به صورت الکترونیکی" تایید شد "(ثبت شده در وزارت دادگستری روسیه در 20 آوریل 2015 شماره 36943؛ از این پس به عنوان دستور نامیده می شود).
با در نظر گرفتن موارد فوق، به منظور تأیید اعتبار اعمال نرخ مالیات بر ارزش افزوده صفر و (یا) معافیت از مالیات غیر مستقیم، یک مالیات دهنده روسی - صادرکننده کالا به کشورهای عضو EAEU، همزمان با اظهارنامه مالیاتی، ممکن است ارائه به سازمان مالیاتی:
یا درخواستی با علامت از مقامات مالیاتی کشور عضو EAEU که کالا به قلمرو آن وارد شده است، در مورد پرداخت مالیات غیرمستقیم (معافیت یا سایر روش های انجام تعهدات مالیاتی) روی کاغذ (در صورت وجود).
یا فهرستی از برنامه های کاربردی بر روی کاغذ یا به صورت الکترونیکی مطابق با ضمیمه شماره 1 سفارش حاوی جزئیات برنامه (برنامه) ، اطلاعاتی که در مورد آن (که) توسط مقامات مالیاتی فدراسیون روسیه دریافت شده است.
مالیات دهنده باید با استفاده از سرویس اینترنتی خدمات مالیاتی فدرال روسیه، که در وب سایت رسمی قرار دارد: http\\:www.nalog.ru، دریافت اطلاعات مربوط به برنامه (ها) را بررسی کند.
تأیید اطلاعات مندرج در اسناد فوق توسط مقامات مالیاتی مطابق با بخش 13 توصیه های روش شناختی برای حفظ منبع اطلاعاتی "EAEU - Exchange" انجام می شود که توسط دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 04/04 تایید شده است. 08/2015 شماره MMВ-7-15/140@ (از این پس به عنوان توصیه های روش شناختی نامیده می شود).
لازم به ذکر است که در صورت منفی شدن نتیجه منفی حسابرسی مالیاتی خودکار اطلاعات مندرج در فهرست برنامه ها، سازمان مالیاتی انجام دهنده حسابرسی مالیاتی میز باید طبق مفاد زیر بند 5 بند 13.1 روش شناسی هدایت شود. توصیه ها
در این راستا، سازمان مالیاتی انجام دهنده حسابرسی مالیاتی میز، هیچ دلیلی برای درخواست درخواست هایی که جزئیات آن در فهرست درخواست ها درج شده است، ندارد.

الکساندر سوروکین پاسخ می دهد،

معاون اداره کنترل عملیاتی خدمات مالیاتی فدرال روسیه

«سیستم‌های پرداخت نقدی تنها در مواردی باید مورد استفاده قرار گیرد که فروشنده به خریدار، از جمله کارمندان خود، برای پرداخت کالا، کار و خدمات خود، طرح معوق یا اقساط ارائه می‌کند. طبق گفته خدمات مالیاتی فدرال، این موارد است که به ارائه و بازپرداخت وام برای پرداخت کالاها، کارها و خدمات مربوط می شود. اگر سازمانی وام نقدی صادر کرد، بازپرداخت چنین وامی را دریافت کرد یا خودش وام دریافت و بازپرداخت کرد، از صندوق فروش استفاده نکنید. دقیقاً زمانی که باید چک کنید، توصیه ها را ببینید."

  • دانلود فرم ها

ضمیمه 2

به پروتکل مبادله اطلاعات به صورت الکترونیکی بین مقامات مالیاتی کشورهای عضو اتحادیه گمرکی در مورد مبالغ پرداختی مالیات های غیر مستقیم

قوانین پر کردن درخواست واردات کالا

و پرداخت مالیات غیر مستقیم

این قوانین نحوه پر کردن درخواست برای واردات کالا و پرداخت مالیات غیرمستقیم (از این پس به عنوان درخواست) در قالب پیوست 1 پروتکل مبادله اطلاعات به صورت الکترونیکی در مورد مبالغ پرداختی تعیین می کند. مالیات های غیر مستقیم بین مقامات مالیاتی کشورهای عضو اتحادیه گمرکی.

1. درخواست توسط مؤدی (از این پس مؤدی) به سازمان مالیاتی محل ثبت بر روی کاغذ در چهار نسخه و به صورت الکترونیکی ارائه می شود.

یک نسخه از برنامه نزد سازمان مالیاتی باقی می ماند، سه نسخه با علامتی از سازمان مالیاتی مبنی بر تأیید پرداخت کامل مالیات های غیرمستقیم (معافیت از مالیات بر ارزش افزوده (از این پس به عنوان مالیات بر ارزش افزوده) و (یا) مالیات غیر مستقیم به مؤدی بازگردانده می شود. مالیات یا سایر روشهای پرداخت در رابطه با کالاهایی که طبق قوانین یکی از کشورهای عضو اتحادیه گمرکی بدون پرداخت مالیات غیرمستقیم به قلمرو این کشور وارد می شوند. دو نسخه از درخواست با علامت سازمان مالیاتی باید توسط مؤدی برای مالیات دهنده کشور عضو اتحادیه گمرکی ارسال شود که کالاهای فروخته شده با نرخ مالیات بر ارزش افزوده 0 درصد (معافیت مالیات غیر مستقیم) از قلمرو آن صادر شده است.

2. برنامه شامل سه بخش و یک پیوست به آن است.


بخش اول و سوم برنامه و ضمیمه آن توسط مالیات دهنده، بخش دوم - توسط سازمان مالیاتی پر می شود.

خطوط "فروشنده / خریدار" برنامه نشان می دهد:

برای مالیات دهندگان جمهوری بلاروس - UNP (شماره ثبت پرداخت کننده)، برای مالیات دهندگان جمهوری قزاقستان - TRN (شماره ثبت مالیات دهندگان) یا BIN (شماره شناسایی تجاری) یا IIN (شماره شناسایی فردی)، برای مالیات دهندگان فدراسیون روسیه - TIN / KPP (شماره شناسایی مالیات دهندگان / کد دلیل ثبت نام)؛

نام یک شخص حقوقی یا نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی یک کارآفرین فردی؛

کد کشور، آدرس محل (محل سکونت) یک شخص حقوقی (کارآفرین فردی).

در صورت انعقاد قرارداد لیزینگ (قرارداد)، یک "X" در سلول مربوطه قرار می گیرد.

در صورت انعقاد قرارداد (قرارداد) برای پردازش مواد اولیه عرضه شده توسط مشتری، علامت "X" در سلول مربوطه قرار می گیرد.

در هر برگ از برنامه، مالیات دهنده شماره و تاریخ تکمیل برنامه را نشان می دهد.

درخواست توسط رئیس سازمان یا نماینده آن و حسابدار ارشد یا کارآفرین فردی امضا می شود. اختیارات نماینده باید به روشی که توسط قانون کشور عضو اتحادیه گمرکی تعیین شده است تأیید شود.

3. تکمیل بخش 1.

فروشنده (خط 01) - شخصی که با خریدار مشخص شده در ردیف 02 یا با نماینده کمیسیون ، وکیل یا نماینده ای که به نفع خریدار عمل می کند ، قرارداد (قرارداد) منعقد کرده است.

خریدار (خط 02) - شخصی که کالا را خریداری می کند و درخواست خود را به سازمان مالیاتی در محل ثبت ارائه می دهد.

بخش 1 توسط خریدار کالا (یک نماینده کمیسیون، وکیل یا نماینده، در صورتی که قانون یکی از کشورهای عضو اتحادیه گمرکی پرداخت مالیات غیرمستقیم توسط این افراد را هنگام واردات کالا به قلمرو یک کشور عضو پیش بینی کرده باشد) پر می شود. اتحادیه گمرکی از قلمرو یکی دیگر از کشورهای عضو اتحادیه گمرکی).

خط 05 جزئیات قرارداد (قرارداد) (شماره و تاریخ توافق (قرارداد)، شماره و تاریخ مشخصات) منعقد شده بین فروشنده و خریدار را نشان می دهد.

هنگام خرید کالا از طریق یک نماینده کمیسیون، وکیل یا نماینده تحت یک قرارداد کمیسیون (قرارداد)، یک قرارداد نمایندگی (قرارداد) یا یک قرارداد نمایندگی (قرارداد)، اگر قانون یکی از کشورهای عضو اتحادیه گمرکی پرداخت را پیش بینی نکرده باشد. مالیات های غیرمستقیم توسط این افراد هنگام واردات کالا به قلمرو یک کشور - عضو اتحادیه گمرکی از قلمرو کشور دیگر عضو اتحادیه گمرکی:

الف) خط 01 "فروشنده" نشان دهنده شخصی است که کالا را به شخصی می فروشد که طبق توافق (قرارداد) با خریدار، نماینده کمیسیون، وکیل یا نماینده است.

ب) در ردیف 02 «خریدار» شخصی که طبق توافق (قرارداد) با نماینده کمیسیون، وکیل یا نماینده مندرج در بند «الف» این بند، اصیل، اصیل یا اصلی است، مشخص شده است.


ج) خط 05 منعکس کننده جزئیات توافق (قرارداد) بین خریدار مشخص شده در بند «ب» این بند و نماینده کمیسیون، وکیل یا نماینده است.

د) خط 06، از جمله، نشان دهنده نام کامل سازمان (نام کامل کارآفرین انفرادی) است که (است) یک نماینده کمیسیون، وکیل یا نماینده تحت توافق (قرارداد) مشخص شده در زیر بند "ه" است.

ه) خط 07 منعکس کننده جزئیات قرارداد (قرارداد) بین نماینده کمیسیون، وکیل یا نماینده مشخص شده در بند "ج" این بند و فروشنده مندرج در بند "الف" این بند است.

اگر مالیات دهنده یکی از کشورهای عضو اتحادیه گمرکی کالاهایی را به قلمرو کشور عضو اتحادیه گمرکی وارد کند که محصول پردازش مواد خام عرضه شده توسط مشتری است که در قلمرو کشور عضو دیگر اتحادیه گمرکی خریداری شده است و پردازش شده در قلمرو کشور سوم عضو اتحادیه گمرکی، 2 (دو) بیانیه را پر کنید، در این مورد:

هنگام پر کردن ستون های درخواست ارسال شده به فروشنده کالا (مواد اولیه تامین) در ستون های 2 و 6 جدول به ترتیب نام و هزینه مواد اولیه عرضه شده توسط مشتری ذکر شده است.

هنگام پر کردن ستون های درخواست ارسال شده به فروشنده کار در زمینه پردازش مواد اولیه عرضه شده توسط مشتری، ستون های 2 و 6 جدول به ترتیب نام محصولی را که محصول فرآوری شده است و هزینه کار روی آن را نشان می دهد. پردازش مواد خام عرضه شده توسط مشتری

برای تعیین میزان مالیات غیرمستقیم هنگام واردات کالا، مؤدی جدولی را پر می کند که نشان می دهد:

در ستون 2 - نام کالا بر اساس فاکتور یا اسناد حمل (حمل و نقل). در صورت لزوم انعکاس تعداد زیادی کالا، به جای فهرست اسامی کالاهای خاص، مجاز است ظاهر کلی این کالاها (مثلاً مبلمان به جای میز، تخت، صندلی راحتی) را در یک ردیف منعکس کند. بیانیه و منعکس کننده اطلاعات مربوط به کلیه کالاهای طبقه بندی شده در ستون های مربوطه این ردیف از نوع بیانیه کالا.

در ستون 3 - کد کالا (10 کاراکتر) بر اساس نامگذاری کالایی فعالیت اقتصادی خارجی اتحادیه گمرکی برای کالاهای مشمول مالیات و در صورت اعمال نرخ مالیات بر ارزش افزوده کاهش یافته برای برخی از کالاها و همچنین در سایر موارد پیش بینی شده طبق قانون یکی از کشورهای عضو اتحادیه گمرکی؛

در ستون 5 - مقدار کالا در واحدهای اندازه گیری نشان داده شده در ستون 4؛

در ستون 6 و 7 - هزینه کالا (کار) و کد ارز بر اساس اطلاعات فاکتور یا اسناد حمل و نقل (حمل و نقل)؛

در ستون 8 - ایجاد شده توسط بانک مرکزی (ملی). کشورهای عضو اتحادیه گمرکینرخ تبدیل پول ملی به واحد پولی که در فاکتور یا سند حمل و نقل (حمل و نقل) مشخص شده است. در تاریخ پذیرش کالا برای ثبت؛

در ستون 9 - سری، تعداد اسناد حمل و نقل (حمل و نقل)؛

در ستون 10 - تاریخ حمل و نقل (حمل و نقل) اسناد؛

در ستون 11 - شماره فاکتور؛

در ستون 12 - تاریخ فاکتور؛

در ستون 13 - تاریخی که مؤدی کالا را برای ثبت پذیرفته است.

در ستون 14 - پایه مالیات برای کالاهای غیر مستقیم به پول ملی شخصی که درخواست را پر کرده است. پایه مالیاتی برای کالاهای مشمول مالیات غیر مستقیم که نرخ مالیات غیر مستقیم برای آنها تعیین شده است به عنوان حاصلضرب شاخص های ستون های 6 و 8 محاسبه می شود. حجم کالاهای وارداتی از نظر فیزیکی و برابر با شاخص ستون 5 می باشد در مورد کالاهای مالیات غیر مستقیم که برای آنمالیات غیر مستقیم توسط یک نهاد مجاز دیگر وضع می شود، مقدار مالیات غیر مستقیم پرداخت شده به بودجه یک کشور عضو اتحادیه گمرکی، در ستون 19 نشان داده شده است. در این مورد، یک خط تیره در ستون های 14، 16 و 17 وارد می شود.

در ستون 15 - پایه مالیات برای مالیات بر ارزش افزوده به پول ملی شخصی که برنامه را پر کرده است. پایه مالیاتی به عنوان حاصل ضرب شاخص های ستون های 6 و 8 محاسبه می شود. برای کالاهای مشمول مالیات غیر مستقیم، پایه مالیات بر ارزش افزوده با در نظر گرفتن میزان مالیات غیر مستقیم ذکر شده در ستون 19 تعیین می شود.

اگر این توسط قانون یکی از کشورهای عضو اتحادیه گمرکی پیش بینی شده باشد، پایه مالیاتی در ستون 15 با در نظر گرفتن مقدار هزینه های پیش بینی شده در قانون تنظیم اصول تعیین قیمت برای اهداف مالیاتی محاسبه می شود.

در ستون های 16، 17 و 18 - نرخ مالیات برای عوارض غیر مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده تعیین شده توسط قانون کشور عضو اتحادیه گمرکی. اگر قانون معافیت کالا را هنگام واردات به قلمرو یک کشور عضو اتحادیه گمرکی از مالیات بر ارزش افزوده و (یا) مالیات غیر مستقیم پیش بینی کرده باشد، کلمه "منافع" در ستون ها وارد می شود. برای کالاهای مشمول مالیات غیرمستقیم که برای آنها نرخ های مالیات غیر مستقیم (مشخص) تعیین شده است، ستون 16 نشان دهنده نرخ مالیات غیر مستقیم است که به پول ملی با نرخ مبادله مندرج در ستون 8 مجدداً محاسبه می شود. نرخ را در درصد نشان می دهد.

در ستون 19 - مقدار مالیات غیر مستقیم محاسبه شده توسط خریدار کالا بر اساس نرخ های مالیاتی قابل اعمال که در ستون 16 (در مورد نرخ ثابت (مشخص)) یا در ستون 17 (در مورد نرخ ارزشی) مشخص شده است. ) به پایه مالیاتی مندرج در ستون 14؛

در ستون 20 - مبلغ مالیات بر ارزش افزوده محاسبه شده بر اساس نرخ های مالیاتی قابل اعمال ذکر شده در ستون 18 تا پایه مالیاتی مندرج در ستون 15.

اگر سند حمل و نقل (حمل و نقل) که حرکت کالا را از قلمرو یک کشور عضو اتحادیه گمرکی به قلمرو کشور دیگری از اتحادیه گمرکی تأیید می کند دارای خط خلاصه باشد، مجاز است اطلاعات مربوط به خط خلاصه را منتقل کند. سند حمل و نقل (حمل و نقل) به یک خط از برنامه، نشان دهنده نام عمومی کالاهای مشابه وارداتی به یکدیگر.

اگر سند حمل و نقل (حمل و نقل) کالاهای مشمول مالیات غیر مستقیم را نشان دهد یا شاخص های مربوط به کالاهای مشمول مالیات غیرمستقیم با نرخ های مختلف یا دارای واحدهای اندازه گیری متفاوت را ارائه دهد، در این صورت کلیه نام کالا (هر کالا) از سند حمل و نقل (حمل و نقل) به برنامه.

اگر یک سند حمل و نقل (حمل و نقل) که چندین کالای مشابه را به یکدیگر منعکس می کند، دارای خط نهایی نباشد، شاخص های منعکس شده در هر ردیف از سند حمل و نقل (حمل و نقل) به برنامه منتقل می شود. در این حالت، ستون‌های 9 و 10 درخواست اطلاعات مربوط به همان سند حمل و نقل (حمل و نقل) را نشان می‌دهند.

اگر فاکتور کالاهایی را لیست کند که در چندین سند حمل و نقل (حمل و نقل) نشان داده شده است، اقلام هر سند حمل و نقل (حمل و نقل) با در نظر گرفتن الزامات ذکر شده در بالا به برنامه منتقل می شود. در عین حال، در ستون های 11 و 12 برنامه، داده های چنین فاکتوری تکرار می شود.

4. بخش سوم درخواست در موارد زیر تکمیل می شود:

اگر گردش مالی (عملیات) برای فروش کالا توسط فروشنده مشخص شده در بخش 1 درخواست به خریدار مشخص شده در بخش 1 برنامه مشمول مالیات غیرمستقیم مطابق با قوانین کشور عضو اتحادیه گمرکی نباشد. - فروشنده، از آنجایی که محل فروش چنین کالاهایی قلمرو یکی از کشورهای عضو اتحادیه گمرکی - فروشنده به رسمیت شناخته نشده است. در این مورد، در ردیف 08 "فروشنده (کمیته، اصل، اصل)" مالیات دهنده کشور عضو اتحادیه گمرکی که کالا از قلمرو آن صادر شده است، نشان داده شده است که در هنگام فروش، نرخ مالیات بر ارزش افزوده 0 درصد (معافیت مالیات غیر مستقیم) را اعمال کرده است. این کالاها خط 12 جزئیات قرارداد (قرارداد) (تعداد و تاریخ قرارداد (قرارداد)، شماره و تاریخ مشخصات) منعقد شده بین فروشنده و خریدار در خطوط 08 و 09 را نشان می دهد.

هنگام فروش کالا به خریدار (خط 02) از طریق نماینده کمیسیون، وکیل یا نماینده. در این مورد، خط 12 جزئیات توافق نامه کمیسیون (قرارداد)، دستورالعمل یا قرارداد نمایندگی (قرارداد) و خطوط 08 و 09 - طرفین این توافق نامه (قرارداد) را نشان می دهد.

5. در مواردی که بیش از سه نفر در عرضه کالا نقش داشته باشند، مؤدی در پیوست اطلاعات مربوط به معاملات فروش کالا (جابه جایی کالا) را از فروشنده (مودیان کشور عضو اتحادیه گمرکی) نشان می دهد. کالا از قلمرو آن کشور صادر شده و با ارائه مدارک به سازمان مالیاتی مبنی بر قانونی بودن اعمال نرخ مالیات بر ارزش افزوده 0 درصد و معافیت از مالیات غیر مستقیم به خریدار (مودیان ارائه دهنده درخواست) با ذکر اشخاص شرکت کننده در معاملات مربوطه، همچنین اطلاعات قراردادها (قراردادها): نام (UNP، INN/KPP، TRN یا BIN یا IIN، کد کشور، محل (محل اقامت)، شماره و تاریخ توافق (قرارداد)، شماره و تاریخ مشخصات.

6. ظرف ده روز کاری از تاریخ دریافت درخواست و مدارک مقرر در پروتکل نحوه اخذ مالیات های غیرمستقیم و مکانیسم نظارت بر پرداخت آنها هنگام صادرات و واردات کالا در اتحادیه گمرکی، مقام مالیاتی. مرجعی که درخواست را پذیرفته است باید آن را در نظر گرفته و واقعیت پرداخت مالیات غیرمستقیم (معافیت یا سایر روش های پرداخت) را تأیید کند یا به طور منطقی تأییدیه مناسب را رد کند و یادداشت های مناسب را در بخش 2 برنامه ارائه دهد.

وظیفه اصلی دولت تضمین توسعه پایدار جامعه بر اساس منابع اقتصادی داخلی است. ابزار اساسی در حوزه فعالیت اقتصادی دولت، نظام مالیاتی است. پرداخت های اجباری به بودجه تمام سطوح دولتی به صورت مالیات، کارمزد و عوارض انجام می شود. رابطه بین مالیات دهنده و شیئی که مالیات بر آن محاسبه می شود تعیین می کند که پرداخت متعلق به کدام گروه مالیاتی است:

  • سر راست؛
  • غیر مستقیم

مالیات مستقیم - توسط همان شخصی که مالک موضوع مالیات است به بودجه پرداخت می شود. یک مثال کلاسیک، مالیات بر درآمد افراد است. مالیات غیرمستقیم پرداختی است که در حوزه گردش تجاری اخذ می شود. مبلغ مالیات غیرمستقیم معمولاً در قیمت نهایی محصول یا خدمات لحاظ می شود. یکی از موارد مالیات غیرمستقیم، واردات کالا از کشورهای اتحادیه اقتصادی اوراسیا است.

توجه داشته باشید!بنابراین، کلیه واردکنندگان موظفند با ارائه درخواست، واردات کالا و پرداخت مالیات غیرمستقیم را به خدمات مالیاتی فدرال اطلاع دهند. این اقدام با هدف تبادل اطلاعات در مورد میزان کسر مالیات بین مقامات مالیاتی EAEU اتخاذ شد.

درخواست واردات کالا و پرداخت مالیات غیر مستقیم

نحوه پر کردن درخواست واردات کالا در سال 2018

به صورت الکترونیکی، با چهار نسخه کاغذی پیوست. یک گزینه جایگزین یک نسخه الکترونیکی است که با استفاده از امضای دیجیتال الکترونیکی تأیید شده است. فرم درخواست و قوانین پر کردن آن به وضوح تنظیم شده است. صحت پر کردن مدارک و قابلیت اطمینان اطلاعات مستقیماً بر میزان تعهدات مالیاتی واردکننده تأثیر می گذارد. رعایت قوانین تعیین شده تضمین می کند که مشکلی در قانون ایجاد نخواهد شد.

از نظر ساختاری، فرم از 3 بخش تشکیل شده است. بخش 1 حاوی اطلاعاتی در مورد فروشنده و خریدار و همچنین محصول وارداتی است. بر اساس داده های مشخص شده، مالیات محاسبه می شود.

نحوه پر کردن بخش 1 درخواست:

  • در ستون های 1-2 نام یا نام کامل تامین کننده و گیرنده کالا را ذکر کنید.
  • در ستون های 3-4، کد کشورهای عرضه کننده و گیرنده (643) را مشخص کنید.
  • در ستون 5 تاریخ انعقاد قرارداد و شماره آن را ذکر کنید.

نحوه پر کردن جدول در بخش 1:

  • ستون 1 - شماره سریال رکورد.
  • ستون 2 - نام؛
  • ستون 3 - کد ده رقمی بر اساس نام کالای فعالیت اقتصادی خارجی در صورتی که ستون کالای غیر مالیاتی پر نشده باشد.
  • ستون 4 - واحد اندازه گیری محصولات ذکر شده در اسناد همراه؛
  • ستون 5 - حجم محصولات عرضه شده؛
  • ستون 6 - هزینه;
  • ستون 7 - کد ارز مشخص شده در توافقنامه؛
  • ستون 8 - نرخ ارز تعیین شده توسط بانک مرکزی فدراسیون روسیه در زمان ثبت کالا توسط خریدار، اگر پرداخت به روبل انجام شود - ستون پر نمی شود.
  • ستون 9 - 12 - سری، شماره، تاریخ سند حمل و نقل و فاکتور.
  • ستون 13 - تاریخ پذیرش توسط خریدار برای ثبت نام.
  • ستون 15 - هزینه به روبل؛
  • ستون 18 - نرخ مالیات بر ارزش افزوده;
  • ستون 20 مبلغ مالیات است که با ضرب ستون های 15 و 18 محاسبه می شود. اگر محصول مشمول مالیات بر ارزش افزوده نباشد، ستون پر نمی شود.

توجه داشته باشید!برای کالاهای دسته مشمول باید حجم پایه مالیاتی در ستون 14، نرخ مالیات غیر مستقیم در ستون 16-17 و میزان مالیات غیر مستقیم در ستون 19 ذکر شود.

بخش 2 برای علامت گذاری ثبت سند در خدمات مالیاتی فدرال در نظر گرفته شده است. باید خالی بماند. تبصره های لازم توسط کارشناسان مالیاتی به آن اضافه خواهد شد.

بخش 3 باید تکمیل شود اگر:

  • خرید از طریق یک واسطه یا وکیل انجام می شود.
  • قرارداد عرضه بین شخصی که مالیات دهنده کشور EAEU است و شخصی که مالیات دهنده کشور دیگری است منعقد می شود.
  • انتظار می رود فروش در قلمرو ایالتی انجام شود که مالیات غیرمستقیم اعمال نمی کند.

مهم!اگر بیش از 3 طرف در تحویل شرکت داشته باشند، یک ضمیمه به درخواست تکمیل و اجرا می شود که اطلاعاتی در مورد اصول و مبانی معامله را نشان می دهد.

آماده سازی سند در 1C

آنچه در بسته اسناد گنجانده شده است

علاوه بر درخواست، مؤدی باید برای رسیدگی به سازمان مالیاتی ارائه کند:

  • قرارداد تامین؛
  • اسناد حمل و نقل، مانند بیمه باربری؛
  • فاکتورها با مشخصات فروشنده؛
  • بیانیه بانکی که منعکس کننده واقعیت پرداخت مالیات بر ارزش افزوده است.

پس از ثبت اسناد در سرویس مالیاتی فدرال، هنگامی که اطلاعات وارد پایگاه داده می شود، سه نسخه از درخواست به متقاضی بازگردانده می شود. پس از آن او دو نسخه از سند را برای طرف مقابل ارسال می کند.

مهلت ثبت درخواست واردات کالا و پرداخت مالیات غیر مستقیم

گزارش کالاهای وارداتی و مالیات‌های پرداختی باید به اظهارنامه مالیاتی پیوست شود و زمان‌بندی آن مطابق با پرداخت مالیات بر ارزش افزوده باشد: قبل از بیستمین روز از ماه بعد از ماهی که خریدار کالا را برای ثبت می‌پذیرد.

خطاها و عدم دقت در برنامه

مهم!در صورت یافتن اطلاعات نادرست، کمیته مالیات از ثبت درخواست خودداری می کند. توصیه هایی برای حذف آنها ارائه می دهد. مالیات دهنده همچنین حق دارد به طور مستقل درخواست را پس بگیرد و با اصلاح کاستی ها، اسناد را مجدداً به سازمان مالیاتی ارسال کند. بررسی درخواست ظرف 2 هفته انجام می شود. پس از آن، علائم لازم در بخش 2 درخواست قرار می گیرد: امضای یک فرد مجاز، تاریخ و مهر.

چگونه از اشتباه در برنامه خود جلوگیری کنید

قبل از ارسال بسته اسناد به خدمات مالیاتی فدرال، مطمئن شوید که اطلاعات مشخص شده در آن صحیح است:

  • عدم مغایرت بین داده های ارائه شده در برنامه و در اظهارنامه مالیاتی غیر مستقیم؛
  • دقت محاسبات نسبت به پایه مالیاتی؛
  • مطابقت دقیق بین داده های برنامه الکترونیکی و نسخه های کاغذی؛
  • و در نهایت پرداخت به موقع و کامل مالیات بر ارزش افزوده.

معافیت های مالیاتی چگونه کار می کند

تعهد پرداخت مالیات غیرمستقیم بر عهده همه افراد است و به رژیم مالیاتی آنها بستگی ندارد. معافیت مالیات بر ارزش افزوده فقط برای سه دسته از کالاهای وارداتی اعمال می شود:

  • کالاهایی که در کشور پذیرنده مشمول مالیات نیستند.
  • کالاهایی که حرکت آنها از قلمرو یک کشور EAEU به قلمرو کشور EAEU دیگر در چارچوب یک سازمان انجام می شود.
  • کالاهایی که افراد برای نیازهای شخصی وارد می کنند.

می توانید مدارک لازم را در برنامه های حسابداری مناسب تهیه کنید.

14.05.2015

درباره اسناد جدید هنگام صادرات کالا از قلمرو EAEU

دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 6 آوریل 2015 به شماره MMВ-7-15/139@ فرم سند به نام "فهرست درخواست برای واردات کالا و پرداخت مالیات غیر مستقیم" را تأیید کرد. به همراه فرم مدارک، نحوه تکمیل و فرمت ارسال این فهرست به صورت الکترونیکی نیز تصویب شد.

اسناد فوق در چارچوب روابط حقوقی معاهده اتحادیه اقتصادی اوراسیا (EAEU) مورخ 29 مه 2014 به تصویب رسید که طرفین آن کشورهای زیر هستند: فدراسیون روسیه، جمهوری بلاروس، جمهوری قزاقستان، جمهوری ارمنستان و جمهوری قرقیزستان.

در مورد وصول مالیات های غیر مستقیم

یادآوری می کنیم که نحوه اخذ مالیات غیرمستقیم بر صادرات و واردات کالا (عملکرد کار، ارائه خدمات) در رابطه با کشورهای عضو EAEU توسط پروتکل مربوط - پیوست شماره 18 EAEU تنظیم می شود. معاهده. به ویژه، بخش دوم این پروتکل قوانین صادرات کالا را تعیین می کند. مشخص شده است که مالیات دهندگان یک کشور عضو EAEU هنگام صادرات کالا به قلمرو کشور عضو دیگر، نرخ مالیات بر ارزش افزوده صفر و (یا) معافیت از مالیات غیر مستقیم را اعمال می کنند.

برای تأیید اعتبار اعمال نرخ صفر و (یا) معافیت از مالیات غیر مستقیم، مؤدی مالیاتی که کالا از قلمرو آن صادر شده است موظف است همزمان با اظهارنامه مالیاتی اسناد زیر (کپی) را به سازمان مالیاتی ارائه کند:

  • قراردادها (قراردادها) منعقد شده با مالیات دهندگان یک کشور دیگر - عضو EAEU یا با مالیات دهندگان دولتی که عضو EAEU نیست.
  • صورتحساب بانکی مبنی بر دریافت واقعی وجوه حاصل از فروش کالاهای صادراتی به حساب صادرکننده مالیاتی.
  • درخواست برای واردات کالا و پرداخت مالیات غیرمستقیم با علامتی از سازمان مالیاتی کشور عضوی که کالا به قلمرو آن وارد شده است، برای پرداخت مالیات غیرمستقیم (معافیت یا روش دیگر برای انجام تعهدات مالیاتی).
  • اسناد حمل و نقل (حمل و نقل).

طبق بند 3، همراه با درخواست های واردات کالا، سندی به نام "فهرست برنامه ها" نیز وجود دارد که فرم آن با دستور منتشر شده خدمات مالیاتی فدرال تایید شده است.


توجه داشته باشید

فهرست درخواست های مورد بررسی به مقامات مالیاتی فدراسیون روسیه ارسال می شود و توسط مالیات دهنده ای که معاملاتی را برای فروش کالاهای صادر شده از قلمرو فدراسیون روسیه به قلمرو یک کشور عضو انجام داده است پر می شود. اتحادیه اقتصادی اوراسیا (یعنی صادرات از قلمرو فدراسیون روسیه).


مهم است که به یاد داشته باشید: اطلاعات موجود توسط مالیات دهنده در لیست برنامه ها توسط سازمان مالیاتی برای انطباق با داده های دریافت شده توسط مقامات مالیاتی به عنوان بخشی از تبادل اطلاعات بین بخشی بین المللی ارائه شده توسط پروتکل 11 دسامبر بررسی می شود. ، 2009 (در 31 دسامبر 2014 اصلاح شده) "در مورد تبادل اطلاعات به صورت الکترونیکی بین مقامات مالیاتی کشورهای عضو اتحادیه اقتصادی اوراسیا در مورد مبالغ پرداختی مالیات های غیر مستقیم."

در صورتی که اطلاعات ارائه شده توسط مؤدی با داده های سازمان مالیاتی مطابقت نداشته باشد، سازمان مالیاتی حق بازپس گیری مبلغ مالیات غیرمستقیم را با جریمه خواهد داشت.

الزامات اساسی برای پر کردن لیست برنامه ها

فهرست درخواست‌های واردات کالا و پرداخت مالیات غیرمستقیم شامل صفحه عنوان و بخش ۱ «جزئیات درخواست‌های واردات کالا و پرداخت مالیات غیرمستقیم، تأیید صحت اعمال نرخ صفر مالیات بر ارزش افزوده است. و (یا) معافیت از مالیات غیر مستقیم.»

مالیات دهندگان می توانند فهرست درخواست ها را به صورت کاغذی و الکترونیکی پر کنند.

با هر روشی برای تولید سند، لازم است قوانین کلی خاصی در نظر گرفته شود. به عنوان مثال استفاده از شماره گذاری مداوم صفحات، ممنوعیت تصحیح خطاها با ابزار تصحیح و استفاده از چاپ دو رو.

اگر از یک فرم الکترونیکی سند استفاده شود، برای حسابدار کمی ساده تر است - او از برخی از کارهای معمول پر کردن سند یا بررسی صحت آن رها می شود؛ برنامه این کار را برای او انجام می دهد.

هنگام تکمیل دستی یک سند، باید به یاد داشته باشید که پر کردن فیلدهای فهرست بیانیه های هر شاخص (متن، عدد، کد) باید از چپ به راست انجام شود و از اولین آشنایی (چپ) شروع شود.

در قسمت های خالی (مکان های آشنا، "سلول ها")، یک خط تیره قرار می گیرد. این برای هر دو شاخص کامل و جزئی کامل اعمال می شود.

به عنوان مثال، شاخص "TIN" برای یک شخص حقوقی باید طبق طرح زیر منعکس شود: "7700123456——". درست است، یک استثنا وجود دارد؛ شماره صفحه بدون خط تیره پر می شود، به عنوان مثال: "001"، "002"، "003"، و غیره.

بسیاری از شاخص های موجود در صفحه عنوان سند مورد نظر مدت هاست که برای مالیات دهندگان روسی آشنا بوده است. این INN و KPP مالیات دهندگان، کد دوره مالیاتی و سال گزارش، شماره تعدیل و غیره است. همه آنها طبق معمول پر می شوند.


توجه داشته باشید

فهرست درخواست ها می تواند توسط خود مؤدی یا نماینده قانونی یا مجاز وی ارائه شود.


در این صورت ممکن است در بخش ویژه ای از صفحه عنوان که صحت و کامل بودن اطلاعات ارائه شده را تایید می کند، فرد زیر با کد "1" ظاهر شود:

  • مالیات دهنده؛
  • نماینده قانونی (شامل یک شرکت مشارکتی، امین، صاحب امتیاز، شرکت کننده در قرارداد مشارکت سرمایه گذاری، مسئول نگهداری سوابق مالیاتی).

مقدار "2" فقط در صورتی نشان داده می شود که سند توسط نماینده مجاز مالیات دهنده ارائه شود.

این بخش همچنین اطلاعاتی در مورد نماینده مالیات دهندگان (نام کامل یک شخص یا نام یک شخص حقوقی) و همچنین اطلاعاتی در مورد سندی که صلاحیت وی را تأیید می کند منعکس می کند. قبلاً چنین سندی معمولاً وکالت نامه بود. اکنون لیست افراد مجاز گسترش یافته است، بنابراین ممکن است مدارک متفاوت باشد. در قسمت نشان دادن ضمیمه های فهرست اظهارات (اسناد پشتیبان یا رونوشت آن) در این مورد لازم است تعداد برگه های سند تأیید کننده صلاحیت هر یک از نمایندگان سازمان ذکر شود.

ویژگی های پر کردن در ارتباط با سازماندهی مجدد

ما قوانین اضافی را برای مواردی که سند مورد نظر توسط سازمان جانشین پر شده است ارائه می دهیم.

جانشین قانونی فهرست درخواست ها (و همچنین اظهارنامه های مربوطه و سایر مدارک لازم) را به سازمان مالیاتی محل ثبت آن تسلیم می کند.

در صفحه عنوان، واقعیت سازماندهی مجدد ابتدا در قسمت ویژه "فرم سازماندهی مجدد (انحلال) (کد) منعکس می شود. ممکن است حاوی کدهای زیر باشد:

  • 0 - انحلال سازمان؛
  • 1 - تبدیل یک شخص حقوقی به دیگری.
  • 2 - ادغام چند شخص حقوقی.
  • 3 - تقسیم یک شخص حقوقی.
  • 5- ادغام با شخص حقوقی دیگر.
  • 6- جداسازی با اتصال همزمان.

چنین کدهایی در ضمیمه 1 رویه پر کردن لیست درخواست ها آمده است.

گیرنده باید داده های قبلی را در مورد TIN و KPP قبل از سازماندهی مجدد در قسمت "TIN و KPP سازمان مجدد سازماندهی شده" منعکس کند. اما در بالای صفحه عنوان و بخش 1 باید داده های خود را نشان دهید، یعنی TIN و KPP جانشین قانونی.

قوانین رابطه

هنگام پر کردن لیست برنامه ها، مهم است که این واقعیت را در نظر بگیرید که برخی از شاخص های موجود در لیست باید به طور مشابه با آن مقادیر منعکس شوند که داده های آنها مستقیماً در خود برنامه ها یا اظهارنامه مالیاتی برای مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر ارزش افزوده استفاده می شود. مالیات های غیر مستقیم، بر اساس اطلاعاتی که فهرست برنامه ها از آن تشکیل شده است.

به عنوان مثال، در فهرست برنامه ها و در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، INN و KPP، دوره مالیاتی، کد سازمان مالیاتی و غیره باید مطابقت داشته باشند.

به نشانگر " اظهارنامه مالیاتی (کد)" توجه کنید. لازم است ارزش کد فرم طبق طبقه‌بندی اسناد مالیاتی (کد KND) از اظهارنامه مالیاتی که همزمان با آن فهرست درخواست‌ها ارائه می‌شود قید شود. درست در بالا، اشاره کردیم که فهرست درخواست ها به خودی خود به سازمان مالیاتی ارسال نمی شود؛ در مجموعه اسناد اجباری ارائه شده با اظهارنامه مالیاتی گنجانده شده است. این می تواند یک اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده (کد KND 1151001) یا مالیات غیر مستقیم (کد KND 1151084 یا 1151074) باشد.

اظهارنامه فعلی مالیات بر ارزش افزوده تایید شده است. بیانیه مالیات غیر مستقیم بر کالاهای غیر مستقیم، به استثنای محصولات تنباکو، به دستور سرویس مالیات فدرال روسیه مورخ 14 ژوئن 2011 شماره MMV-7-3/369@، در مورد محصولات تنباکو - مورخ 14 نوامبر تصویب شد. , 2006 شماره 146n.

اجازه دهید خود اظهارات را به یاد بیاوریم، اطلاعاتی که باید از آنها در بخش 1 فهرست منعکس شود. فرم درخواست در ضمیمه شماره 1 پروتکل 11 دسامبر 2009 "در مورد مبادله اطلاعات به صورت الکترونیکی بین مقامات مالیاتی کشورهای عضو اتحادیه اقتصادی اوراسیا در مورد مبالغ پرداختی مالیات های غیرمستقیم" گنجانده شده است.

بنابراین، از برنامه های کاربردی داده های زیر در لیست وارد می شود:

  • شماره علامت ثبت درخواست؛
  • تاریخ ثبت درخواست

هر دو شاخص از بخش 2 بیانیه گرفته شده است. شماره علامت و تاریخ توسط سازمان مالیاتی واردکننده هنگام تأیید پرداخت مالیات غیرمستقیم در درخواست درج می شود.

سپس نشانگر "کد شناسایی (شماره) خریدار" منعکس می شود که نشان دهنده کد یا شماره خریدار است که مالیات دهنده-واردکننده است که درخواستی را پر کرده است که طبق آن سازمان مالیاتی واردکننده پرداخت غیر مستقیم را تأیید کرده است. مالیات (یا معافیت مالیاتی).

در قسمت «بخش درخواستی که مشخصات فروشنده در آن قرار دارد» شماره بخش درخواست واردات کالا و پرداخت مالیات غیرمستقیم درج شده است که براساس آن سازمان مالیاتی واردکننده پرداخت مالیات غیرمستقیم را تأیید کرده است. (یا معافیت از مالیات). این بخش از برنامه فقط می تواند اولین یا سوم باشد؛ آنها حاوی اطلاعاتی در مورد جزئیات (TIN) مالیات دهندگان صادرکننده، یعنی فروشنده هستند.

در عین حال، بخش 3 بیانیه اطلاعات مربوط به معاملات مالیات دهندگان - عامل مالیاتی را منعکس می کند. فروشنده در این مورد، اصیل، اصل یا اصل است. بخش 1 برنامه حاوی اطلاعاتی در مورد معاملات یک مالیات دهنده عادی مالیات های غیرمستقیم است که تحت قراردادهای عرضه کالا، قراردادهای اجاره، پردازش مواد اولیه عرضه شده توسط مشتری و همچنین در صورت انعقاد قرارداد انجام شده است. برای خرید کالا از فردی که کارآفرین نیست.

تمام شاخص های فوق اجباری هستند.

علاوه بر این، اجازه دهید کدهای کشورهای شرکت کننده در اتحادیه اقتصادی اوراسیا را به یاد بیاوریم که باید در بخش 1 فهرست بیانیه ها نیز منعکس شود:

  • 051 - کد جمهوری ارمنستان؛
  • 112 - کد جمهوری بلاروس؛
  • 398 - کد جمهوری قزاقستان؛
  • 417 - کد جمهوری قرقیزستان؛
  • 643 کد فدراسیون روسیه است.

در خاتمه، نمونه ای از پر کردن سند مورد نظر را ذکر می کنیم. فرض کنید فهرست برنامه ها بر اساس داده های یک شخص حقوقی روسی برای عملیات صادراتی که در آوریل سال جاری انجام شده است، تهیه شده است. این کالا به جمهوری قزاقستان فروخته شد. سند به صورت الکترونیکی پر شد (هیچ خط تیره در فرم های خالی قرار داده نشد.

مشاور مالیاتی آنها آکینشینا، برای مجله "قوانین نظارتی برای حسابداران"



 

شاید خواندن آن مفید باشد: