საგადასახადო მოხელეებმა ახალი დოკუმენტები მოამზადეს კონტრაგენტზე არსებული დოსიისთვის. ახლა როგორ უნდა შეაგროვოს საქმე კონტრაგენტზე
პარტნიორის არჩევისას დაუდევრობამ შეიძლება გამოიწვიოს დამატებითი გადასახადები და სამართალწარმოება. გარიგების მეორე მხარის არასანდოობა ეჭვქვეშ აყენებს თავად გადასახადის გადამხდელის მთლიანობას. და მიუხედავად იმისა, რომ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი ამტკიცებს კეთილსინდისიერების პრეზუმფციას, ის მაინც უნდა დადასტურდეს სასამართლოში. რუსეთის ფედერაციის საარბიტრაჟო საპროცესო კოდექსის 65-ე მუხლი ავალდებულებს მხარეებს დაადასტურონ ის გარემოებები, რომლებსაც ისინი ასახელებენ თავიანთი პრეტენზიებისა და წინააღმდეგობების საფუძვლად. ანუ გადასახადის გადამხდელის არაკეთილსინდისიერებას ადასტურებს საგადასახადო ორგანოები, ხოლო მის კეთილსინდისიერებას თავად ამტკიცებს.
29.09.2009"ეკონომიკა და ცხოვრება"
საგადასახადო შემოწმების დროს შეიძლება აღმოჩნდეს, რომ კონტრაგენტის შესახებ ინფორმაცია არ არის იურიდიული პირების ერთიან სახელმწიფო რეესტრში ან ინდმეწარმეთა ერთიან სახელმწიფო რეესტრში, ის არ არის მის რეგისტრირებულ მისამართზე, არ აწარმოებს ბიზნეს საქმიანობას და ა.შ.
ამ შემთხვევაში, საგადასახადო ორგანოები მოსთხოვენ გადასახადის გადამხდელს საგადასახადო ბაზიდან გამორიცხოს გარიგებით გაწეული ხარჯები (როგორც არ აკმაყოფილებს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 252-ე მუხლის კრიტერიუმებს). გარდა ამისა, თქვენ მოგიწევთ გადაიხადოთ ხელოვნებაში გათვალისწინებული დამატებითი გადასახადები, ჯარიმები და სანქციები. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 122.
მაგრამ თუ დაიცავთ ერთ მარტივ წესს და შეამოწმებთ მომავალ პარტნიორს მასთან ხელშეკრულების დადებამდე, უარყოფითი შედეგების თავიდან აცილება შეიძლება. ეს წესი ნაკარნახევია ცხოვრებით, კანონმდებლობაში ამის მკაფიო მითითება არ არის, თუმცა ჩრდილოეთ კავკასიის ოლქის FAS-მა ეს დაინახა რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსში და აღნიშნა, რომ ბიზნეს საქმიანობის განხორციელებისას გადასახადის გადამხდელი, ძალით ამ მუხლით, უნდა გამოიჩინოს სიფრთხილე და შეამოწმოს კონტრაგენტის ქმედუნარიანობა, ისევე, როგორც მას აქვს საჭირო რეგისტრაცია (რეზოლუცია, დათარიღებული 2005 წლის 11 აპრილი No. F08-1187/2005-507A).
სათანადო გულმოდგინების განხორციელება
ახალ კონტრაგენტთან მიმართებაში აუცილებელია, როგორც საგადასახადო ორგანოები ამბობენ, სათანადო გულმოდგინება. საგადასახადო კანონმდებლობაში ამ ცნების განმარტება არ არსებობს. ამას არც ფინანსური დეპარტამენტი განმარტავს. ამავდროულად, იგი აქტიურად გამოიყენება სამართალდამცავ პრაქტიკაში.
რუსეთის ფედერაციის უზენაესი საარბიტრაჟო სასამართლოს პლენუმის 2006 წლის 12 ოქტომბრის No53 დადგენილების მე-10 პუნქტში „საარბიტრაჟო სასამართლოების მიერ გადასახადის გადამხდელის მიერ მიღებული საგადასახადო შეღავათის მოქმედების შეფასების შესახებ“ ნახსენებია სათანადო გულმოდგინება. გადასახადის გადამხდელის მიერ მიღებული საგადასახადო შეღავათის ნამდვილობის დადგენის საკითხთან დაკავშირებით.
FAS Povolzhsky District, საგადასახადო ორგანოსა და გადასახადის გადამხდელს შორის დავის გათვალისწინებით, აღნიშნა, რომ სათანადო ყურადღება და სიფრთხილე საგადასახადო მიზნებისთვის გულისხმობს გადასახადის გადამხდელის მიერ მისი კონტრაგენტის შემოწმების ხელმისაწვდომ და კანონით აკრძალულ მეთოდებს და გადასახადის შესრულების ფაქტს. ვალდებულებები (დადგენილება 06/03/2008 საქმეზე No A65 -27419/07).
როგორ შევამოწმოთ კონტრაგენტი
პირველ რიგში, თქვენ უნდა მოითხოვოთ რეგისტრაცია და შემადგენელი დოკუმენტები კონტრაგენტისაგან, შემდეგ მიიღოთ ამონაწერი შესაბამისი რეესტრიდან (იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრი ან ინდმეწარმეთა ერთიანი სახელმწიფო რეესტრი). შემდეგ თქვენ უნდა შეამოწმოთ, აქვთ თუ არა კონტრაგენტის სახელით მოქმედ პირებს შესაბამისი უფლებამოსილება და ასევე მოითხოვოთ ლიცენზიები, თუ ლიცენზირებულია საქმიანობის სახეები, რომლებიც გათვალისწინებულია ხელშეკრულების საგანი, ან თვითრეგულირების ორგანიზაციებში წევრობის დამადასტურებელი დოკუმენტები. , როცა აქტივობების განხორციელება ამის გარეშე შეუძლებელია. ზოგიერთ შემთხვევაში, თქვენ უნდა დარწმუნდეთ, აქვს თუ არა კონტრაქტორს საკმარისი რესურსი ხელშეკრულებით გათვალისწინებული სამუშაოს დამოუკიდებლად შესასრულებლად. ასეთი დოსიეს შეგროვების შემდეგ, გადასახადის გადამხდელს შეუძლია დაამტკიცოს თავისი კეთილსინდისიერება სასამართლოში.
სარეგისტრაციო და შემადგენელი დოკუმენტები
სარეგისტრაციო დოკუმენტები მოიცავს სახელმწიფო რეგისტრაციის მოწმობას. შემადგენელი დოკუმენტების ტიპი დამოკიდებულია კონტრაგენტის იურიდიულ ფორმაზე. სააქციო საზოგადოების, შეზღუდული და დამატებითი პასუხისმგებლობის საზოგადოებების, საწარმოო კოოპერატივებისა და უნიტარული საწარმოებისათვის შემადგენელი დოკუმენტია წესდება, საერთო ამხანაგობისა და კომანდიტური საზოგადოებისათვის – დამფუძნებელი ხელშეკრულება.
კონტრაგენტისგან დასახელებული დოკუმენტების მოთხოვნა, რიგი ოლქების მოსამართლეების აზრით, საკმარისი მტკიცებულებაა იმისა, რომ გადასახადის გადამხდელმა მიიღო ყველა ზომა წინდახედულობისა და სიფრთხილის შესახებ (დასავლეთ ციმბირის ოლქის ფედერალური ანტიმონოპოლიური სამსახურის დადგენილება, 2008 წლის 24 ნოემბრის No. F04-7152/2008(16246-A03-41), 2009 წლის 24 მარტის პოვოლჟსკის ოლქი No A12-13127/2008 საქმეზე (განჩინების კანონიერება დადასტურდა რუსეთის ფედერაციის უზენაესი საარბიტრაჟო სასამართლოს განჩინებით. 2009 წლის 13 ივლისის No VAS-8421/09), მოსკოვის ოლქი 2008 წლის 21 ივლისის No KA-A40/6517-08 საქმეზე No A40 -3034/08-127-13, ჩრდილო-დასავლეთის ოლქი 05/08 წ. /2008 საქმეზე No A56-18079/2007 (განჩინების კანონიერება დადასტურდა რუსეთის ფედერაციის უზენაესი საარბიტრაჟო სასამართლოს 17.09.2008 წ. No11149/08 განჩინებით) და ურალის ოლქის 06/. 25/2009 No F09-4344 /08-C3 საქმეში No A47-744/2008AK-22).
ამონაწერი იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან
ეს არის დოკუმენტი, რომელიც ადასტურებს, პირველ რიგში, ორგანიზაციის არსებობას და მეორეც, მის ქმედუნარიანობას.
შეგახსენებთ, რომ იურიდიული პირის ქმედუნარიანობა წარმოიშობა შექმნის მომენტიდან და სრულდება ლიკვიდაციით. იურიდიული პირი ლიკვიდირებულად ითვლება იმ მომენტიდან, როდესაც შეიტანება ჩანაწერი იურიდიულ პირთა ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან მისი ამორიცხვის შესახებ (რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 49-ე მუხლის 3 პუნქტი და პუნქტი 8). აქედან გამომდინარე, აზრი აქვს მოითხოვოთ ამონაწერი იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან მომავალი კონტრაგენტისგან ან თავად მიიღოთ იგი. ეს ძალიან სასარგებლო იქნება, თუ დავა წამოიჭრება.
ამრიგად, სასამართლომ აღიარა გადასახადის გადამხდელის კეთილსინდისიერება, რომელმაც წარმოადგინა ამონაწერი იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან კონტრაგენტის შესახებ, მიღებული ხელშეკრულების დადებამდე რამდენიმე დღით ადრე. შემადგენელი დოკუმენტების ასლებთან და სარეგისტრაციო მოწმობასთან ერთად მან გადასახადის გადამხდელს მოხსნა ყველა ეჭვი არაკეთილსინდისიერების შესახებ (ვოლგის რეგიონის ფედერალური ანტიმონოპოლიური სამსახურის 2009 წლის 25 ივნისის დადგენილება No. A55-17520/2008 საქმეში), მიუხედავად იმისა, რომ კონტრაგენტის მიერ საგადასახადო ვალდებულების შეუსრულებლობის ფაქტი (არ წარუდგინა ანგარიშები საგადასახადო ორგანოს).
ავტორიზაციის შემოწმება
პირებს, რომლებიც მოქმედებენ როგორც ორგანიზაციის მიერ გაცემული მინდობილობით, ასევე მის გარეშე, შეუძლიათ წარმოადგინონ ორგანიზაციის ინტერესები.
როგორც წესი, მხოლოდ აღმასრულებელ ორგანოებს შეუძლიათ იმოქმედონ მინდობილობის გარეშე. ასეთი უფლებები უნდა იყოს გაწერილი დამფუძნებელ დოკუმენტში, რომელიც უნდა იქნას განხილული.
ოპერაციების განხორციელების უფლებით ორგანიზაციის ინტერესების წარმომადგენლობის უფლებამოსილების მქონე თანამდებობის დადგენის შემდეგ, საჭიროა მოითხოვოთ თანამდებობაზე არჩევის ან დანიშვნის დამადასტურებელი დოკუმენტები. სს-ებსა და შპს-ებში ეს შეიძლება იყოს აქციონერთა ან მონაწილეთა საერთო კრების ოქმი (ან გადაწყვეტილება) კომპანიის ერთადერთი აღმასრულებელი ორგანოს (დირექტორი, პრეზიდენტი) არჩევის შესახებ.
ჩვენ ასევე გირჩევთ, რომ გქონდეთ ბრძანება კონტრაგენტის სახელით მოქმედი პირის დანიშვნის შესახებ, თუ მას და წარმოდგენილ ორგანიზაციას შორის შეიქმნა შრომითი ურთიერთობა. თუ ურთიერთობა სამოქალაქო ხასიათისაა (სამუშაო ხელშეკრულების გარეშე), ასეთი დოკუმენტი არ იქნება საჭირო.
სხვა პირებსაც შეუძლიათ წარმოადგინონ ორგანიზაციის ინტერესები ხელშეკრულებების დადების უფლებით, თუ მათ აქვთ ორგანიზაციის სახელით მათზე გაცემული მინდობილობა. მაგალითად, წარმომადგენლობითი ოფისებისა და ფილიალების ხელმძღვანელები, რომლებიც დანიშნულია იურიდიული პირის მიერ და მოქმედებენ მისი მინდობილობის საფუძველზე (რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის მე-3 ნაწილი).
მათი უფლებამოსილების შემოწმებისას აუცილებელია ყურადღება მიაქციოთ მთავარს (პირს, ვისი სახელითაც გაიცა მინდობილობა) და შეამოწმოთ მისი უფლებამოსილება მინდობილობის გაცემის შესახებ, რაც შეიტყობთ შემადგენელი დოკუმენტებიდან.
ყველა ზემოაღნიშნული დოკუმენტის მიღების შემდეგ, გადასახადის გადამხდელი გამოიყენებს სათანადო გულმოდგინებას და სიფრთხილეს (დასავლეთ ციმბირის ოლქის ფედერალური ანტიმონოპოლიური სამსახურის 2008 წლის 24 ნოემბრის დადგენილება No. F04-7152/2008 (16246-A03-41), მოსკოვის ოლქი. 2009 წლის 8 ივნისის No KA-A40/ 5013-09-P, 04/28/2009 No KA-A40/2372-09, 01/15/2009 No KA-A40/12805-08, თარიღი. 10/24/2008 No KA-A40/9227-08 და ურალის ოლქი 09/24 2008 No Ф09-6322/08-С3).
ზოგიერთი სასამართლო მიიჩნევს, რომ სათანადო შესწავლა გულისხმობს შემადგენელ დოკუმენტებთან ერთად ამონაწერის მოთხოვნას იურიდიულ პირთა ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან და დოკუმენტების, რომლებიც ადასტურებენ ტრანზაქციების განხორციელების უფლებამოსილებას და კონტრაგენტის სახელით მოქმედი პირის ვინაობის დადგენას, კერძოდ. კონტრაგენტის ხელმძღვანელის ვინაობა (დასავლეთ ციმბირის ოლქის ფედერალური ანტიმონოპოლიური სამსახურის 2009 წლის 30 მარტის დადგენილება No. F04-1904/2009 (3556-A67-40). ვინაობის დადგენისა და გადამოწმების მცდელობების არარსებობა. კონტრაგენტის წარმომადგენლის უფლებამოსილებები სასამართლომ შეიძლება შეფასდეს, როგორც სათანადო გულმოდგინების ნაკლებობა (მოსკოვის ოლქის ფედერალური ანტიმონოპოლიური სამსახურის 2009 წლის 30 ივნისის No. KA-A40/5794-09 და ურალის ოლქის 25 ივნისის დადგენილებები. , 2009 No Ф09-7444/08-С3).
ზოგჯერ სასამართლოები ძალიან მკაცრ მოთხოვნებს აწესებენ გადასახადის გადამხდელებს კონტრაქტის შემოწმებისა და ხელშეკრულებების გაფორმებაზე უფლებამოსილი პირის იდენტიფიცირების თვალსაზრისით. ამგვარად, მოსკოვის FAS-ის ოლქმა, 2009 წლის 19 იანვრის No. KA-A40/12412-08 დადგენილებით, შეაფასა გადასახადის გადამხდელის ქმედებები, როგორც სათანადო გულმოდგინების შეუსაბამობა, რადგან საჯარო უსაფრთხოების სამსახურის მიერ შედგენილი სერტიფიკატი შეიცავდა ინფორმაციას ინტერნეტიდან. , კონტრაგენტის ადგილზე ვიზიტი არ განხორციელებულა, დოკუმენტები განმცხადებლის თანამშრომლებმა არ ნახეს მომწოდებლების დირექტორები.
ლიცენზიები და SRO-ში წევრობის დადასტურება
საქმიანობის სახეები, რომელთა განხორციელება ნებადართულია მხოლოდ ლიცენზიით, ჩამოთვლილია ხელოვნებაში. 17 ფედერალური კანონი 08.08.2001 No128-FZ.
სასამართლოები აფასებენ კონტრაგენტის მხრიდან ლიცენზიის მოთხოვნას, როგორც სათანადო გულმოდგინების გამოვლინებას (ვოლგის ოლქის ფედერალური ანტიმონოპოლიური სამსახურის 2008 წლის 21 ოქტომბრის დადგენილებები საქმეზე No. A55-4446/08, დასავლეთ ციმბირის ოლქი 29 აპრილი, ქ. 2009 No F04-2494/2009 (5380-A45-26), მოსკოვის ოლქი 06/08/2009 No KA-A40/3473-09-P და ვოლგის ოლქი 04/25/2008 საქმეში No A57-. 10434/06, 17/07/2008 საქმეზე No A55-16398/2007 (განაჩენი დადასტურებულია რუსეთის ფედერაციის უზენაესი საარბიტრაჟო სასამართლოს 2008 წლის 13 ოქტომბრის No12680/08 დადგენილებით)).
იმ ტიპის საქმიანობასთან დაკავშირებით, რომლებშიც ლიცენზირება იცვლება თვითრეგულირებით, ლიცენზია წყვეტს შესაბამისი საქმიანობის განხორციელების კანონიერების დამადასტურებელ დოკუმენტს. მას ენაცვლება თვითრეგულირების ორგანიზაციაში წევრობის დამადასტურებელი დოკუმენტები, ასევე კონკრეტული საქმიანობის განხორციელების კომპეტენციის დამადასტურებელი დოკუმენტები. მაგალითად, სამშენებლო SRO-ების მონაწილეებისთვის, ასეთი დოკუმენტი იქნება სამუშაოზე წვდომის სერთიფიკატი.
რა შეუძლია კონტრაგენტს
აუცილებელია შეფასდეს კონტრაქტორის უნარი შეასრულოს სახელშეკრულებო ვალდებულებები დამოუკიდებლად, თუ ასეთი პირობა შედის ხელშეკრულებაში. კერძოდ, აქვს თუ არა მას სამუშაოს შესასრულებლად (მომსახურების გაწევის) მატერიალური და ადამიანური რესურსი, არის თუ არა საკმარისი მიმდინარე და გრძელვადიანი აქტივები სახელშეკრულებო ვალდებულებების შესრულების უზრუნველსაყოფად. ასეთი ქცევა, შეფასებული, როგორც კეთილსინდისიერი, მითითებულია მოსკოვის ოლქის ფედერალური ანტიმონოპოლიური სამსახურის 2008 წლის 1 დეკემბრის No KA-A40/9505-08-P და 2008 წლის 7 აგვისტოს No KA-A40/6770 დადგენილებებში. -08.
აზრი აქვს შემოწმდეს აქვს თუ არა კონტრაქტორს საკმარისი რესურსები, თუ ხელშეკრულება ითვალისწინებს ვალდებულებების პირად შესრულებას მესამე მხარის ჩარევის გარეშე.
თქვენი ინფორმაციისთვის
ამჟამად ფედერალური კანონმდებლობა ითვალისწინებს თვითრეგულირებადი ორგანიზაციების შექმნას საქმიანობის სხვადასხვა სფეროში: საარბიტრაჟო მენეჯერების თვითრეგულირებადი ორგანიზაციები (ფედერალური კანონი 2002 წლის 26 ოქტომბერი No. 127-FZ "გადახდისუუნარობის (გაკოტრების) შესახებ"), თვითმმართველობის. მმართველი კომპანიების მარეგულირებელი ორგანიზაციები (ფედერალური კანონი, 2001 წლის 29 ნოემბრის No. 156-FZ „საინვესტიციო ფონდების შესახებ“), მზღვეველთა პროფესიული ასოციაცია (ფედერალური კანონი 2002 წლის 25 აპრილი No. 40-FZ „სამოქალაქო პასუხისმგებლობის სავალდებულო დაზღვევის შესახებ“. ავტომობილების მფლობელები“), ფასიანი ქაღალდების ბაზარზე პროფესიონალი მონაწილეების თვითრეგულირებადი ორგანიზაციები (ფედერალური კანონი, 1996 წლის 22 აპრილი No. 39-FZ „ფასიანი ქაღალდების ბაზრის შესახებ“, ფედერალური კანონი 03/05/99 No. 46-FZ „ ფასიანი ქაღალდების ბაზარზე ინვესტორების უფლებებისა და ლეგიტიმური ინტერესების დაცვის შესახებ“), შემფასებელთა თვითრეგულირებადი ორგანიზაციები (ფედერალური კანონი 07/29/98 No. 135-FZ „რუსეთის ფედერაციაში შეფასების საქმიანობის შესახებ“), თვითმმართველობა. -არასახელმწიფო საპენსიო ფონდების მარეგულირებელი ორგანიზაციები (ფედერალური კანონი 05/07/98 No 75-FZ „არასახელმწიფო საპენსიო ფონდების შესახებ“) და ა.შ.
ბოლო დროს საგადასახადო ორგანოების მხრიდან ძალიან აქტუალურ საკითხად იქცა ე.წ. უზენაესი საარბიტრაჟო სასამართლოს ხმამაღალი დადგენილების შემდეგ (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=63894), ეს ფრაზა უკვე ცნობილია თითქმის ყველა გადასახადის გადამხდელისთვის. . მიუხედავად იმისა, რომ თავად კონცეფცია არსად არის განსაზღვრული - მას ვერ ნახავთ არც საგადასახადო კანონმდებლობაში და არც სამოქალაქო სამართალში.
რა არის გასაკეთებელი, რა საბუთები უნდა მოითხოვოს კონტრაგენტისგან და როგორ უნდა შეიქმნას ასეთი დოსიე, რათა დაამტკიცოს ასეთი გულმოდგინება საგადასახადო ორგანოს ან სასამართლო განხილვის შემთხვევაში.
- მოქმედი ამონაწერი იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან (30 დღე)
- საგადასახადო რეგისტრაციის მოწმობა (TIN)
- სახელმწიფო რეგისტრაციის სერთიფიკატი (OGRN)
- ლიცენზიები ან სპეციალური ნებართვები
დოკუმენტები მოითხოვება ასლებით, რომლებიც დამოწმებულია კონტრაგენტის ხელმძღვანელის ხელმოწერით და ბეჭდით. ისინი შეტანილია საქაღალდეში (შეინახეთ სტანდარტული საქაღალდე "კონტრაგეციები", თითოეულის განხილვით) და ინახება 4-5 წლის განმავლობაში (ისევე როგორც სააღრიცხვო და საგადასახადო დოკუმენტები).
თუ ხელშეკრულებას (ხელშეკრულებას) ხელს აწერს ხელმძღვანელი (აღმასრულებელი ორგანო, რომელსაც აქვს უფლება მოქმედებდეს მინდობილობის გარეშე), მაშინ უფლებამოსილება დადასტურდება მინდობილობის ორიგინალით ან დამოწმებული ასლით. მინდობილობაში უნდა იყოს მითითებული ხელმომწერის მოქმედების ვადა და უფლებამოსილება – შეამოწმეთ აქვს თუ არა მას უფლება დადოს ასეთი გარიგება.
ასევე, ბრძანებები უფლებამოსილი პირების დანიშვნის შესახებ ან ხელმოწერის უფლების მინდობილობა უნდა მოითხოვოს, თუ პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტები (განსაკუთრებით ინვოისები) ხელმოწერილია გენერალური დირექტორის ან მთავარი ბუღალტრის გარდა სხვა პირის მიერ. მინდობილობაში უნდა იყოს მითითებული კონკრეტული ტიპის დოკუმენტები. შეტანილია იმავე საქაღალდეში შესაბამისი კონტრაგენტისთვის.
თუ კონტრაგენტი ზეპირი მოთხოვნის საფუძველზე არ მოგაწოდებთ დოკუმენტებს, გირჩევთ, მოითხოვოთ ისინი ოფიციალური წერილით მიწოდების დადასტურებით. მაშინაც კი, თუ კონტრაგენტი არ უპასუხებს (და მას არ აქვს ასეთი ვალდებულება), მაშინ დოსიე შეიცავს დამადასტურებელ დოკუმენტს. თქვენ შეგიძლიათ დამოუკიდებლად შეამოწმოთ თქვენი კონტრაგენტის რეგისტრაცია და საგადასახადო რეგისტრაცია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტის სერვისების გამოყენებით.
ზოგიერთ შემთხვევაში, ისინი ცდილობენ მოითხოვონ საბუღალტრო და თუნდაც საგადასახადო ანგარიშები, ასევე მენეჯერებისა და მთავარი ბუღალტერების პასპორტების ასლები. თუმცა, თქვენს პარტნიორს აქვს სრული უფლება უარი თქვას თქვენთვის ასეთი ინფორმაციის მოწოდებაზე. რაც ყველაზე ხშირად ხდება. ამავდროულად, თუ თქვენ თავად მუშაობთ ზოგიერთ მსხვილ სამთავრობო მომხმარებელთან, თქვენი მხრიდან ასეთმა უარმა შეიძლება უარყოფითად იმოქმედოს მოლაპარაკების შედეგზე და შეაფერხოს დაგეგმილი გარიგება.
ჩვენ გირჩევთ, არ შეაგროვოთ ყველა ინფორმაცია ყველას შესახებ, არამედ გადაკვეთოთ, მაგალითად, ერთჯერადი მომწოდებლები ან კონტრაქტორები. დააწესეთ (მაგალითად, კომპანიის შეკვეთით) მინიმალური ტრანზაქციის თანხა, რომლისთვისაც თქვენ შეაგროვებთ დოკუმენტს კონტრაგენტზე და ა.შ. მაგალითად, თქვენ ალბათ არ უნდა მოითხოვოთ გაზპრომის ყველა ზემოთ ჩამოთვლილი დოკუმენტის მიწოდება. მაგრამ რაც უფრო მეტი დოკუმენტი იქნება საეჭვო მომწოდებლებისგან, მით უკეთესი იქნება. თუ ხედავთ, რომ მიმწოდებელი საეჭვოა, მოითხოვეთ მენეჯერის, მთავარი ბუღალტრის პასპორტის ასლი, ფინანსური ანგარიშგება ბოლო ორი საანგარიშო პერიოდისთვის (მიღებაზე საგადასახადო ბეჭდით). ასეთ მომწოდებლებს შეგიძლიათ დაურთოთ დამატებითი დამხმარე დოკუმენტები - ამონაწერი ვიზიტორთა რეესტრიდან, მანქანის საშვის ასლი, ე.ი. დამატებითი მტკიცებულება იმისა, რომ მოლაპარაკებებს ესწრებოდნენ კონტრაგენტის წარმომადგენლები.
ყოველივე ზემოაღნიშნული ვერ მოგცემთ 100%-იან გარანტიას, რომ საგადასახადო ორგანოებისგან თქვენს წინააღმდეგ პრეტენზია არ იქნება წარდგენილი, მაგრამ დამატებით არგუმენტებს მოგცემთ მათთან დავის დროს, მათ შორის სასამართლოებში.
თქვენ ასევე შეგიძლიათ გამოიყენოთ რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის სერვისი "შეამოწმეთ საკუთარი თავი და თქვენი კონტრაგენტი" http://egrul.nalog.ru/
ონლაინ შეგიძლიათ გაიგოთ, შედის თუ არა ინფორმაცია კონტრაგენტის შესახებ იურიდიული პირების ერთიან სახელმწიფო რეესტრში, მასობრივი მისამართები და სხვა სასარგებლო ინფორმაცია.
კონტრაქტორებმა შეგნებულად დაიწყეს საბუთების დაგროვების მოთხოვნა სათანადო დილიგიის საფარქვეშ. დოკუმენტებიდან მიღებული ინფორმაცია გამოიყენება კომპანიის საიდუმლოებების გამოსაყენებლად ან ძვირფასი თანამშრომლების მოსატყუებლად. UNP-ის რედაქტორებმა იურისტებთან ერთად შეადგინეს იმ დოკუმენტების სია, რომლებიც არ უნდა გავრცელდეს.
ისევ მთავარ თემაში
იდეალური უარი იმ შემთხვევაში, თუ კონტრაგენტი მოითხოვს არასაჭირო დოკუმენტებს
არ შეასრულოთ კონტრაქტორების საშიში მოთხოვნები
რეალური ისტორიები: როგორ დააზიანა გადაჭარბებულმა ღიაობამ კომპანიები
კონტრაგენტები აყენებენ ულტიმატუმს: უარი თქვან გარიგებაზე ან გაამჟღავნონ კომპანიის ყველა საიდუმლო. ოღონდ ხრიკებზე არ უნდა წახვიდე. თუ რაიმე დოკუმენტს გასცემ, კომპანიას ჯარიმები ან ზარალი ემუქრება. გაარკვიეთ, რომელი დოკუმენტებია საშიში პარტნიორებისთვის მოთხოვნის შემთხვევაში.
დირექტორის პასპორტის ასლი
კონტრაგენტები ითხოვენ დირექტორის პასპორტის ასლს - როგორც წესი, ორგვერდიანი გავრცელება ფოტოთი და გვერდი რეგისტრაციით. პარტნიორებს სურთ დარწმუნდნენ, რომ ლიდერი რეალურია.
პასპორტის ასლების გაცემა საშიშია. თუ ასლი მოხვდება თაღლითების ხელში, მათ შეუძლიათ, მაგალითად, სესხი გასცენ აღმასრულებელს. ამიტომ, მენეჯერები არ ეთანხმებიან პასპორტის ასლის მიწოდებას. დოკუმენტის გადაცემა შესაძლებელია მხოლოდ დირექტორის პირადი თანხმობით ( მუხლი 1 მუხ. 2006 წლის 27 ივლისის ფედერალური კანონის 6 No152-FZ). წინააღმდეგ შემთხვევაში, Roskomnadzor კომპანიას 75 ათას რუბლამდე დააჯარიმებს. ( ნაწილი 2 ხელოვნება. 13.11 ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა კოდექსი).
იმისათვის, რომ არ ეკამათოთ კონტრაგენტს, აუხსენით მას, რომ მას შეუძლია შეამოწმოს დირექტორი სხვა დოკუმენტების გამოყენებით. და კომპანია მზად არის უზრუნველყოს ისინი (იხ. ცხრილი). მაგალითად, მენეჯერის უფლებამოსილება დასტურდება თანამდებობაზე დანიშვნის შესახებ გადაწყვეტილებით და კომპანიის წესდების ამონაწერით. ასევე, მომავალ პარტნიორს შეუძლია გამოიყენოს კომპანიის TIN, რომ მიიღოს უფასო ამონაწერი იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან და ნახოს მასში დირექტორის შესახებ ინფორმაცია.
რა შესთავაზოს კონტრაგენტს იმ საბუთების სანაცვლოდ, რომლის მიღებაც სურს
|
საშიში დოკუმენტი |
ჩანაცვლების დოკუმენტები |
|
დირექტორის პასპორტის ასლი |
ამონაწერი იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან |
|
შრომითი ხელშეკრულებები, დიპლომები, თანამშრომლის მოწმობები |
|
|
SZV-M, სერთიფიკატი 2-NDFL |
დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობის სერთიფიკატი |
|
საბანკო ბარათი ხელმოწერის ნიმუშით და ბეჭდით |
გადაწყვეტილება დირექტორის დანიშვნის შესახებ |
|
პარტნიორის საქმე |
საგარანტიო წერილი კონტრაგენტისგან |
|
იჯარის ხელშეკრულება |
მესაკუთრის საგარანტიო წერილი |
|
დეკლარაციები (ანგარიშგება) |
დეკლარაციების სათაურის გვერდის ასლი |
|
ამონაწერი უძრავი ქონების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან |
SZV-M და 2-NDFL
კონტრაქტორები დაინტერესებულნი არიან კომპანიის შრომითი რესურსებით. ყოველივე ამის შემდეგ, თუ არცერთი არ არის ან არ არის საკმარისი, მაშინ ხელშეკრულების დადება სარისკოა - ინსპექტორები აღიარებენ გარიგებას, როგორც ფიქტიურს. ეს ნიშნავს, რომ კონტრაგენტს დაერიცხება ხარჯები და დღგ-ის გამოქვითვა.
საკუთარი თავის დასაცავად, მომავალ მომხმარებლებს სთხოვენ წარადგინონ SZV-M ან თანამშრომლის შემოსავლის სერთიფიკატები. ასე რომ, კონტრაგენტებს სურთ დარწმუნდნენ, რომ კომპანიას ჰყავს დასაქმებულთა საჭირო რაოდენობა, ორგანიზაცია იხდის მათ, გადარიცხავს შენატანებს და პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს მათთვის. ეს ნიშნავს, რომ თანამშრომლები ნამდვილად მუშაობენ. მაგრამ ნუ ჩქარობთ კონტრაგენტის მოთხოვნის შესრულებას.
ანგარიშები შეიცავს თანამშრომლების პერსონალურ მონაცემებს - სრულ სახელს, SNILS და გადასახადის გადამხდელის საიდენტიფიკაციო ნომერს, ასევე ინფორმაციას ხელფასის ოდენობის შესახებ. კანონის თანახმად, ამ ინფორმაციის პარტნიორისთვის გადასაცემად, კომპანიამ უნდა მიიღოს თითოეული თანამშრომლის თანხმობა (მუხ. 6 , 7 კანონი No152-FZ). წინააღმდეგ შემთხვევაში, Roskomnadzor კომპანიას დააჯარიმებს - 75 ათასი რუბლით, ხოლო დირექტორი ან მთავარი ბუღალტერი - 20 ათასი რუბლით. ( ნაწილი 2 ხელოვნება. 13.11 ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა კოდექსი).
აუხსენით კონტრაგენტს, რომ თითოეული თანამშრომლისგან წერილობითი თანხმობის მიღება მათი მონაცემების კონკრეტულ კომპანიაში მიწოდებაზე შრომატევადი ამოცანაა. მით უმეტეს, თუ ხელშეკრულების შესრულებაში ბევრი თანამშრომელი იქნება ჩართული. შესთავაზეთ კონტრაგენტს SZV-M-ის ნაცვლად შემცვლელი დოკუმენტი. მაგალითად, საშუალო ხელფასის სერთიფიკატი ან 6-NDFL.
ამ დოკუმენტების გამოყენებით, ის შეამოწმებს თანამშრომლების რაოდენობას და მათ ხელფასებს, მაგრამ მონაცემები იქნება მთლიანად კომპანიისთვის და არა ცალკეული თანამშრომლებისთვის. 6-NDFL - ანგარიშგება არის კვარტალური, ასე რომ თქვენ შეგიძლიათ მიაწოდოთ განახლებული ინფორმაცია.
შრომითი ხელშეკრულებები
კონტრაგენტის შესამოწმებლად, მომავალი მომხმარებლები ითხოვენ ინფორმაციას მისი თანამშრომლების შესახებ. მაგალითად, მათი სამუშაო ხელშეკრულებები, დიპლომები, სერთიფიკატები, პირადი და საკონტაქტო ინფორმაცია. მომხმარებელს სურს დარწმუნდეს, რომ კომპანია სამუშაოს პროფესიონალურად განახორციელებს. მაგრამ, როგორც წესი, მათ აინტერესებთ არა ჩვეულებრივი სპეციალისტები, არამედ მაღალკვალიფიციური. მათ შესახებ ინფორმაციის გადაცემა საშიშია.
დამსაქმებლებმა იციან ისეთი ტექნიკა, როგორიცაა " ნადირობა" კონკურენტები ერთმანეთისგან ძვირფას თანამშრომლებს აჭრიან. შესაძლებელია, რომ მოლაპარაკებების რეალური მიზანი იყოს არა გარიგება, არამედ გამოცდილი სპეციალისტების არაკეთილსინდისიერი შეძენა.
წარმოსახვითი მომხმარებელი შეისწავლის იმ პირობებს, რომლებშიც დასაქმებულია თქვენი თანამშრომელი და შესთავაზებს მას უკეთეს ხელფასს, შეღავათების პაკეტს ან მოსახერხებელ გრაფიკს. ამიტომ, თქვენ არ უნდა მიაწოდოთ კონტრაგენტს თანამშრომლების საკონტაქტო ინფორმაცია.
თქვენ არ შეგიძლიათ აუკრძალოთ თქვენს სპეციალისტებს კონკურენტთან მუშაობა მას შემდეგაც, რაც ისინი დატოვებენ კომპანიას ( შრომის სამინისტროს 2017 წლის 19 ოქტომბრის No14-2/ბ-942 წერილი.). თუ ასეთ აკრძალვას დაწერთ შრომით ხელშეკრულებაში, თქვენ დაარღვევთ დასაქმებულთა კონსტიტუციურ უფლებებს. და ამისათვის შესაძლებელია ჯარიმა 50 ათასი რუბლის ოდენობით. ( ნაწილი 1 ხელოვნება. 5.27 ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა კოდექსი).
იმისათვის, რომ არ შეასრულოთ კონტრაგენტის მოთხოვნა, მიმართეთ პერსონალური მონაცემების კონფიდენციალურობას, რის გამოც თქვენ ვერ მიაწვდით დოკუმენტებს ( Ხელოვნება. No152-FZ კანონის 7). მაგრამ თუ თქვენი პარტნიორი დაჟინებულია, მაშინ ხელი მოაწერეთ მასთან ხელშეკრულებას, რომელიც კრძალავს ბრაკონიერობის თანამშრომლებს ერთმანეთისგან - ” არამოთხოვნის შეთანხმება».
ასახეთ კომპენსაციის პუნქტი დოკუმენტში. თუ მომავალი კონტრაქტი არღვევს ხელშეკრულებას, მაშინ კომპანიას მაინც ექნება ფული ძირითადი თანამშრომლისთვის შემცვლელის ძვირადღირებული შერჩევისთვის.
საქმე პარტნიორებზე
საგადასახადო ორგანოები ამოწმებენ ტრანზაქციებს, რომლებიც დაკავშირებულია მესამე და მეოთხე დონის პარტნიორებთან. თუ ინსპექტორები აღმოაჩენენ კავშირს ერთდღიან ღონისძიებასთან, ისინი ამოიღებენ ხარჯებს და დღგ-ს გამოქვითვას. კომპანიებს არ სურთ რისკების აღება და საბუთების მოთხოვნა მათი პირდაპირი მიმწოდებლის კონტრაგენტებისგან. მაგალითად, სარეკომენდაციო წერილები ან დოსიე პარტნიორის შესახებ.
კონტრაგენტი შეიძლება აღმოჩნდეს არაკეთილსინდისიერი კონკურენტი. არ არის გამორიცხული, რომ ის გვერდის ავლით კომპანიას და უშუალოდ მის მომწოდებლებთან დადოს გარიგებებს. შეუძლებელია კონტრაგენტისთვის ამის აკრძალვა. და კომპანია დაკარგავს მოგებას. ამიტომ, უფრო უსაფრთხოა არ გაამჟღავნოთ ზედმეტი ინფორმაცია თქვენსა და პარტნიორების შესახებ.
მიაწოდეთ კონტრაგენტს საგარანტიო წერილი, რომელშიც ნათქვამია, რომ კომპანია და თქვენი პარტნიორები არიან რეალური ორგანიზაციები (იხ. UNP No7, 2018 წ). კონტრაქტში დაჰპირდით ქონების ზარალის ანაზღაურებას, თუ თქვენი ბრალით, კონტრაგენტი დაკარგავს დღგ-ს გამოქვითვას. ასეთი დოკუმენტით თქვენს მომავალ პარტნიორს ეჭვი არ უნდა ეპარებოდეს თქვენს მთლიანობაში.
იჯარის ხელშეკრულება
ინსპექტორები გარიგებას ფიქტიურად აღიარებენ, თუ კომპანიას მის იურიდიულ მისამართზე ვერ პოულობენ. ამ შემთხვევაში ორივე პარტნიორი რისკის ქვეშ იმყოფება. ლოგიკურია, თუ კონტრაგენტი ითხოვს იჯარის ხელშეკრულებას. მაგრამ თქვენ არ უნდა წახვიდეთ დათმობებზე; მესაკუთრის შესახებ ინფორმაციის მიწოდება საშიშია.
ხელშეკრულება არის შეთანხმება პარტნიორებს შორის, რომელთაგან თითოეული იღებს ვალდებულებებს ( Ხელოვნება. 420 GK). ამ შემთხვევაში მხარეებს უფლება აქვთ დაადგინონ ფასები, ვადები და სხვა პირობები. ამ ინფორმაციის გამჟღავნება აუტსაიდერებისთვის, მათ შორის სხვა კონტრაქტორებისთვის, სარისკოა. ყოველივე ამის შემდეგ, კომპანია ავლენს არა მხოლოდ საკუთარ, არამედ სხვა ადამიანების სავაჭრო საიდუმლოებებს ( ქვეპ. 4 გვ 2 ს.კ. 2004 წლის 29 ივლისის ფედერალური კანონის 6.1 No98-FZ). ამის გამო, მესაკუთრემ შეიძლება განიცადოს ზარალი და სასამართლოში მიმართოს დამნაშავეს.
ასევე არსებობს საგადასახადო რისკები. შემოწმების დროს, კონტრაგენტმა შეიძლება გადასცეს თქვენი შეთანხმება გამქირავებელთან ინსპექტორებს, როგორც საკუთარი მონდომების დამადასტურებელი საბუთი. თუ ქირავნობის გადასახადები ბაზარზე დაბალია, მაშინ საგადასახადო ორგანოები შეიძლება დაინტერესდნენ თქვენი ტრანზაქციის მიმართ. მაშინ კომპანიაც და გამქირავებელიც მოხვდება გადამოწმების კანდიდატთა სიაში. საგადასახადო მოხელეები დაიწყებენ თქვენგან სქემების ძებნას.
იჯარის ხელშეკრულების ნაცვლად, მიაწოდეთ კონტრაგენტს წერილი. წინასწარ მოითხოვეთ იგი თქვენი მესაკუთრისგან. დაე, დაადასტუროს, რომ მესაკუთრეა და დიდი ხნით გაქირავებთ ოფისს. ეს დაარწმუნებს კონტრაგენტს, რომ კომპანია რეალურია და შეასრულებს გარიგებით ნაკისრ ვალდებულებებს.
თქვენი პარტნიორისთვის შეგიძლიათ გააკეთოთ ამონაწერი იჯარის ხელშეკრულებიდან ზოგიერთ პუნქტზე. ჩაწერეთ მისამართის ინფორმაცია და სხვა ორგანიზაციებისთვის გარიგების პირობების გამჟღავნების აკრძალვა. დაადასტურეთ განცხადება არა მხოლოდ თქვენი ხელმოწერით, არამედ მესაკუთრის ხელმოწერითაც. ამან უნდა დაარწმუნოს კონტრაგენტი მისამართის სიზუსტეში.
დღგ დეკლარაცია
კომპანია ინფორმაციას ყიდვა-გაყიდვის წიგნიდან გადააქვს დღგ-ის დეკლარაციაში. ამრიგად, ანგარიშგება აჩვენებს ყველა ინფორმაციას საქონლის, სამუშაოების ან მომსახურების გაყიდვის შესახებ, ასევე კომპანიის ხარჯებს საკუთარი მოხმარებისთვის. ამიტომ დღგ-ს დეკლარაცია არ უნდა გამჟღავნდეს სანდო კონტრაგენტებსაც კი.
მე-8 განყოფილებიდან პარტნიორს შეუძლია გაიგოს მომწოდებლების, მათი მიწოდების ოდენობისა და თარიღების შესახებ, ხოლო მე-9 განყოფილებიდან - ინფორმაცია მყიდველების შესახებ. მას შეუძლია გამოიყენოს ეს ინფორმაცია პირადი სარგებლობისთვის. მაგალითად, რეგულარული მომხმარებლების მოსატყუებლად.
იმისათვის, რომ არ მოხდეს ყველა განცხადების გამჟღავნება, მიეცით კონტრაგენტს მხოლოდ სატიტულო გვერდი და განყოფილება 1, რომელიც ასახავს დღგ-ის მთლიან თანხას იმ პერიოდისთვის. თუ ის სრულად ითხოვს დეკლარაციას, მიუთითეთ თქვენი უარის მიზეზი.
არგუმენტები შემდეგია. პირველ რიგში, ანგარიშგება შეიცავს ინფორმაციას, რომელიც კლასიფიცირებულია, როგორც სავაჭრო საიდუმლო. მეორეც, დეკლარაცია შეიცავს მონაცემებს გასული პერიოდების ტრანზაქციების შესახებ, როდესაც ჯერ არ ყოფილა ტრანზაქცია კონტრაგენტთან. შესაბამისად, ძველი დეკლარაციები არ შეიძლება იყოს კონტრაგენტისგან დღგ-ის გამოქვითვის გარანტია.
დეკლარაციის ნაცვლად, შეგიძლიათ კონტრაგენტს გაუგზავნოთ ქვითარი, რომელიც ადასტურებს მის მიღებას ინსპექციის მიერ. ეს დაადასტურებს, რომ დროულად წარადგენთ საგადასახადო დეკლარაციას.
ბალანსი 01 ანგარიშისთვის
კონტრაქტორებს სურთ დარწმუნდნენ, რომ კომპანიას აქვს საკმარისი მატერიალური რესურსი ტრანზაქციის შესასრულებლად. ამიტომ, მომავალი პარტნიორები ითხოვენ აჩვენონ ორგანიზაციას რამდენი ჩარხები, აღჭურვილობა, უძრავი ქონება და ა.შ.
კომპანიის აქტივების შესახებ ინფორმაცია აისახება რეესტრებში 01 ანგარიშზე „ძირითადი საშუალებები“. მაგრამ კომპანიას შეუძლია იჯარით გასცეს ქონება და ამოიღოს იგი ბალანსიდან. იჯარით აღებული აქტივები ასევე აისახება იმავე გზით, თუ ისინი გამოსყიდვამდე არის ჩამოთვლილი მეიჯარის ბალანსზე. გარდა ამისა, ბუღალტერიას არ სურს ბალანსების წარდგენა კონტრაგენტისთვის. სააღრიცხვო რეესტრები არ არის გამორიცხული კომერციული საიდუმლოებიდან (მუხ. 4 , 5 კანონი No98-FZ).
მიაწოდეთ კონტრაგენტს სერტიფიკატი, რომელიც ადასტურებს მხოლოდ იმ ძირითადი საშუალებების ხელმისაწვდომობას, რომლებიც საჭირო იქნება ტრანზაქციაზე მუშაობის დასასრულებლად. წინააღმდეგ შემთხვევაში, თქვენი პარტნიორი არ დააფასებს თქვენს შესაძლებლობებს. არსებობს რისკი, რომ ის კონკურენტს აირჩევს.
რა დოკუმენტები შეიძლება გადაეცეს კონტრაგენტს რისკის გარეშე?ამონაწერი წესდებიდან (მემორანდუმი) ამონაწერი იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან ამონაწერი უძრავი ქონების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან სახელმწიფო რეგისტრაციის მოწმობის ასლი (OGRN) ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში რეგისტრაციის მოწმობის ასლი შეტყობინება რუსეთის საპენსიო ფონდში რეგისტრაციის შესახებ მინდობილობა პასუხისმგებელი თანამშრომლებისთვის, რომლებიც ხელს აწერენ დოკუმენტებს ცნობა ფედერალური საგადასახადო სამსახურისგან დისკვალიფიცირებულ პირთა რეესტრში დირექტორის არყოფნის შესახებ გადაწყვეტილება გენერალური დირექტორის დანიშვნის შესახებ ცნობა ბიუჯეტში დავალიანების არარსებობის შესახებ საქმიანობის განხორციელების ლიცენზიების ასლები ბალანსი უახლესი ანგარიშგების თარიღისთვის გასული წლის ფინანსური შედეგების ანგარიში SRO-ს ნებართვების ასლები ანგარიშების ელექტრონული წარდგენის ქვითრების ასლები ინფორმაცია დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობის შესახებ საგარანტიო წერილი ტრანზაქციის განსახორციელებლად რესურსების ხელმისაწვდომობის შესახებ ინფორმაცია საიტის ყოფნა/არყოფნის შესახებ |
იდეალური უარი იმ შემთხვევაში, თუ კონტრაგენტი მოითხოვს არასაჭირო დოკუმენტებს
რა არის პრობლემა: კონტრაგენტები იჩენენ ზედმეტ სიფრთხილეს პარტნიორის არჩევისას და ითხოვენ კომპანიის საიდუმლოების შემცველ დოკუმენტებს. შეგიძლიათ უარი თქვათ საბუთების მიცემაზე, მაგრამ არ გაწყვიტოთ ურთიერთობა კონტრაგენტთან.
კონტრაქტორებმა დაიწყეს პარტნიორების უფრო საფუძვლიანი შემოწმება ტრანზაქციის დაწყებამდე, რათა დაიცვან თავი ინსპექტორატის პრეტენზიებისგან. ამიტომ მყიდველები ითხოვენ ქაღალდების გროვას. უფრო მეტიც, ისინი დაინტერესებულნი არიან იმ დოკუმენტებით, რომლებიც შეიცავს კომერციულ, საბანკო და საგადასახადო საიდუმლოებას. კომპანიები არჩევანის წინაშე დგანან: მიაწოდონ ინფორმაცია კონტრაგენტს ან უარი თქვან საიდუმლო ინფორმაციაზე.
უარს შეუძლია გააფუჭოს გარიგება, მით უმეტეს, თუ შეკვეთა დიდია და კომპანიას ბევრი კონკურენტი ჰყავს. ამიტომ, ღირს ტაქტიანად უპასუხოთ კონტრაგენტის მოთხოვნას, რათა შეინარჩუნოთ თქვენი რეპუტაცია და არ გაამჟღავნოთ ინფორმაცია თქვენს შესახებ. იურისტები გვთავაზობენ სხვადასხვა მეთოდებს.
ერთ-ერთი ვარიანტია კომპრომისზე წასვლა ორმხრივობის საფუძველზე. ანუ კომპანია კონტრაგენტს აძლევს ზუსტად იმდენ დოკუმენტს, რამდენიც მან თავად წარადგინა.
|
სახიფათოა პარტნიორებისთვის კომპანიის საიდუმლოების შემცველი ფურცლების დარიგება. |
კიდევ ერთი ვარიანტია წინასწარ შექმნათ დოსიე საკუთარ თავზე. აუხსენით თქვენს კონტრაგენტებს, რომ თქვენ ყველას ერთსა და იმავე ინფორმაციას აწვდით და არავის უქმნით განსაკუთრებულ პირობებს. ანუ წმინდა კონკურენციის პრინციპით მოქმედებ. ეს მისცემს კომპანიას სანდოობას და დაარწმუნებს კონტრაგენტს თქვენს მთლიანობაში.
თუ კონტრაგენტი დაჟინებით მოითხოვს, ჩაწერეთ მას დასაბუთებული უარი. ახსენით მიზეზი, რის გამოც არ აძლევთ ფურცელს. ტექსტში იხილეთ კანონები, რომლებიც კრძალავს საიდუმლოების გამჟღავნებას. მაგალითად, თუ კონტრაგენტი ითხოვს დირექტორის პასპორტის ან SZV-M-ის ასლს, მაშინ მიმართეთ პერსონალური მონაცემების დაცვის მოთხოვნებს ( Ხელოვნება. 2006 წლის 27 ივლისის ფედერალური კანონის 6 No152-FZ). წერილიდან კონტრაგენტმა უნდა გაიგოს, რომ შეუძლებელია SZV-M-ის გამჟღავნება კომპანიის თანამშრომლების თანხმობის გარეშე და მისი მიღება შრომატევადი ამოცანაა.
თუ კონტრაგენტი ითხოვს იჯარის ხელშეკრულებას, ინფორმაციას ოფისების, შენობების, საწყობების ან სხვა შენობების მესაკუთრეთა შესახებ, მაშინ ეს არის სავაჭრო საიდუმლოება ( მუხლი 2 ხელოვნება. 2004 წლის 29 ივლისის ფედერალური კანონის 3 No98-FZ). ამიტომ, ამ ინფორმაციის მიწოდება შეგიძლიათ მხოლოდ თქვენი პარტნიორების თანხმობით. ჩვენ ვაჩვენეთ, თუ როგორ უნდა შეადგინოთ პასუხი მაგალითში.
უარის მიზეზები დაასაბუთეთ უარი კანონებზე მითითებით. ეს დაარწმუნებს კონტრაგენტს, რომ კომპანია შეგნებულად არ მალავს არაფერს, არამედ მხოლოდ სავალდებულო მოთხოვნებს აკმაყოფილებს.დოკუმენტები მოთხოვნის შემთხვევაში უფრო უსაფრთხოა კონტრაგენტისთვის წარუდგინოთ დოკუმენტები, რომლებიც არ შეიცავს საიდუმლო მონაცემებს. წინააღმდეგ შემთხვევაში, ის ჩათვლის, რომ კომპანია არ არის დაინტერესებული გარიგებით და მიმართავს კონკურენტებს
არ შეასრულოთ კონტრაქტორების საშიში მოთხოვნები
რა არის საშიშროება: კონტრაგენტები შეგნებულად ითხოვენ გადახვევას გარიგების პირობებიდან, რათა მიიღონ სარგებელი. UNP-ის რედაქტორებმა გაარკვიეს, რომელ მოთხოვნებს სჯობს უარი თქვან პარტნიორზე.
გარიგების ყველა პირობა მითითებულია ხელშეკრულებაში. კონტრაგენტის სხვა სურვილების შესრულება არ არის აუცილებელი და ზოგჯერ საშიშიც კი.
გადაიხადე ვალი სხვის კრედიტორთან
კომპანია იღებს რისკს, თუ იხდის საქონელს მიმწოდებლის კრედიტორების წინაშე დავალიანების ჩაქრობით. მით უმეტეს, როცა ასეთი პირობა ხელშეკრულებაში არ არის.
თუ კონტრაგენტთან გარიგება ჩაიშლება, სხვისი კრედიტორისგან თანხის დაბრუნება სასამართლოს მეშვეობითაც კი რთული იქნება. კომპანიების პრეტენზიები უარყოფილია. მოსამართლეები წყვეტენ, რომ კრედიტორი არ არის ვალდებული შეამოწმოს მისი განზრახვა, ვინც გადაიხდის ვალს მისი მიმწოდებლის მიმართ ( VAS-ის დადგენილება 2014 წლის 23 ივნისის No VAS-7103/14).
: განმარტეთ, რომ კომპანია არ არის ვალდებული გადარიცხოს თანხა უცნობი კრედიტორისთვის, თუ ხელშეკრულებაში არ არის გათვალისწინებული პირობები. მაგრამ თუ პარტნიორის დაკარგვის გეშინიათ, კომპრომისზე წადით.
მოითხოვეთ ოფიციალური წერილი კონტრაგენტისგან, სადაც ის პირადად ითხოვს ფულის გადარიცხვას თქვენი კრედიტორებისთვის მიწოდებისთვის. წერილი უნდა შეიცავდეს გადახდის ოდენობას, თქვენი შეთანხმების დეტალებს, აქტს, საქონლის მიწოდების ინვოისს. ინფორმაცია აუცილებელია იმის დასამტკიცებლად, რომ მიმწოდებელმა მოგთხოვათ გადარიცხოთ ზუსტად საქონლის გადახდა, მაგრამ არა მას, არამედ პირდაპირ კრედიტორს.
დაყავით ერთი მიწოდება რამდენიმე წვრილად
კონტრაგენტები ითხოვენ ერთი დიდი ტრანზაქციის განხორციელებას დოკუმენტების მიხედვით, როგორც რამდენიმე მცირე. მაგალითად, გააფართოვეთ მარაგი ორ, სამ ან თუნდაც ოთხ მეოთხედზე, მაგრამ მხოლოდ ქაღალდზე. მაგრამ სინამდვილეში მათ სურთ ერთდროულად მიიღონ ყველა საქონელი. ყველაზე ხშირად, საბიუჯეტო ორგანიზაციები აყენებენ ასეთ მოთხოვნებს. მათ აქვთ უფლება შეიძინონ ერთი მიმწოდებელი, თუ ხელშეკრულების ფასი არ აღემატება 100 ათას რუბლს. ( პუნქტი 4, ნაწილი 1, მუხ. 93 ფედერალური კანონი 04/05/2013 No44-FZ). ამიტომ, ისინი ითხოვენ გარიგების გაყოფას, მაგრამ საქონელს დაუყოვნებლივ ართმევენ, დოკუმენტებს კი მხოლოდ ნაწილობრივ აწერენ ხელს.
თუ არსებობს დავა გადახდაზე, შეუძლებელი იქნება მთელი მიწოდების ღირებულების აღდგენა სასამართლოში ( მოსკოვის ოლქის საარბიტრაჟო სასამართლოს 2017 წლის 13 დეკემბრის დადგენილება No F05-18005/2017 წ.).
ასევე არსებობს საგადასახადო რისკები. თუ ინსპექტორები ჩაატარებენ ინვენტარიზაციას და ვერ იპოვიან საქონელს, მათ შესაძლოა კომპანია დაადანაშაულონ შემოსავლის დამალვაში. ეს ნიშნავს, რომ არსებობს დამატებითი საშემოსავლო გადასახადისა და დღგ-ის გადასახადის რისკი.
როგორ უარვყოთ კონტრაგენტის მოთხოვნა: აუხსენით მას - FAS-ს შეუძლია დაამტკიცოს, რომ ტრანზაქცია 100 ათას რუბლზე მეტია. მაშინ კონტრაგენტის დირექტორი დაჯარიმდება ხელშეკრულების შესყიდვის წესების დარღვევისთვის ( FAS 2017 წლის 25 აპრილის წერილი No RP/27902/17, ნაწილი 2.1 ხელოვნება. 7.29 ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა კოდექსი).
შეასწორეთ დოკუმენტში არსებული თარიღები ადრინდელ თარიღებამდე
მაგალითად, კონტრაგენტმა მოითხოვა თარიღის შეცვლა აპრილიდან მარტამდე. თუ იყენებთ გამარტივებას, არ არსებობს რისკები. კომპანია ადგენს შემოსავალს ნაღდი ფულის მეთოდით და აქტის თარიღი არ მოქმედებს შემოსავალზე ( მუხლი 2 ხელოვნება. 346.17 ნკ). ზოგად რეჟიმში კომპანიას მოუწევს დღგ-ის და საშემოსავლო გადასახადის თანხების კორექტირება. და ეს არის დამატებითი სამუშაო მთავარი ბუღალტერისთვის.
თარიღების შეცვლა სხვა საანგარიშო პერიოდზე შეიძლება გააჩინოს დოკუმენტების გაყალბების ეჭვი. საგადასახადო ორგანოებმა შეიძლება ჩამოართვან კონტრაგენტს ხარჯები და გამოქვითვები.
გადაიტანეთ ძველი ვალები ახალ ორგანიზაციაში
თუ კონტრაგენტი სამ წელიწადში ერთხელ ხურავს შპს-ს და ითხოვს ვალების უფლებამონაცვლეზე გადაცემას, მაშინ არსებობს ვალების არ დაფარვის რისკი. ეს არის ის, რასაც ორგანიზაციები უმალვენ აუდიტს. ეს ნიშნავს, რომ კონტრაგენტი არ არის პატივსაცემი.
აუდიტის შემთხვევაში საგადასახადო ორგანოებსაც ექნებათ პრეტენზია თქვენს მიმართ. მაგალითად, თუ თქვენ ჩამოწერეთ ვალები, როგორც ცუდი. ინსპექტორები იკითხავენ, რატომ დაკარგეთ ვალის აღების უფლება და თავად შეამოწმებენ კონტრაგენტს. თუ არგუმენტები არადამაჯერებელია, ინსპექტორები შეაფასებენ დამატებით გადასახადებს ( ვოლგის ოლქის საარბიტრაჟო სასამართლოს 2017 წლის 1 დეკემბრის დადგენილება No F06-27193/2017 წ.).
როგორ უარვყოთ კონტრაგენტის მოთხოვნა:გაუგზავნეთ პრეტენზია კონტრაგენტს გადახდის მოთხოვნით. თუ ის არ პასუხობს, მიმართეთ სასამართლოს.
შესწორებული ინვოისის გაცემა კორექტირების ნაცვლად
კორექტირების ინვოისის შესწორებულზე შეცვლა საშიშია. მაშინაც კი, თუ ეს სანდო კონტრაგენტის მოთხოვნაა.
კორექტირების ინვოისებზე ორივე კონტრაგენტს აქვს უფლება მოითხოვოს გამოქვითვა, მაგრამ მხოლოდ სხვადასხვა შემთხვევაში: მიმწოდებელს - როდესაც ფასი იკლებს და მყიდველს - როდესაც ფასი იზრდება. ვინაიდან არასწორი ინვოისი იყო შედგენილი, საგადასახადო ორგანომ შეიძლება გადაწყვიტოს, რომ არ არსებობს გამოქვითვის საფუძველი. გარდა ამისა, ინსპექტორები დააკისრებენ ჯარიმას ბუღალტრული აღრიცხვის უხეში შეცდომებისთვის.
როგორ უარვყოთ კონტრაგენტის მოთხოვნა:გაუგზავნოთ წერილი კონტრაგენტს ორივე მხარისთვის რისკების ახსნით. თუ ფასები იცვლება, გთხოვთ გამოსცეთ კორექტირების ინვოისი. მაგრამ თუ კონტრაგენტი არ არის კმაყოფილი ამ დოკუმენტით, მაშინ თითოეულ შესწორებულ ინვოისს თან ახლთ წერილი, რომელშიც მითითებულია, რომ ორიგინალ დოკუმენტში იყო შეცდომა. ამ შემთხვევაში, არ გააფორმოთ ხელშეკრულება მიწოდების ფასის შეცვლის შესახებ.
რეალური ისტორიები: როგორ დააზიანა გადაჭარბებულმა ღიაობამ კომპანიები
რა არის საშიშროება: კონტრაგენტები იყენებენ კომპანიის საიდუმლოებებს საკუთარი სარგებლობისთვის.
კონკურენტები და თაღლითები იღებენ ინფორმაციას კომპანიების შესახებ, რათა გამოიყენონ საკუთარი სარგებლისთვის. ჩვენ ვისწავლეთ რეალური ისტორიები იმის შესახებ, თუ როგორ განიცდიდნენ ორგანიზაციები, რადგან ისინი აძლევდნენ არასაჭირო ინფორმაციას საკუთარ თავზე.
UNP საბჭო:სახიფათოა თანამშრომლების პირადი საკონტაქტო ინფორმაციის გაცემა, ისინი შეიძლება მოიტყუონ კონკურენტებმა. ამიტომ, სავიზიტო ბარათებსა და ფლაერებზე განათავსეთ მხოლოდ კორპორატიული დეტალები. და დაეთანხმეთ თქვენს წამყვან კონკურენტებს, რომ თქვენ არ ბრაკონიერობთ ერთმანეთის თანამშრომლებს.
UNP საბჭო:შეინახეთ თქვენი კლიენტების ტრანზაქციები საიდუმლოდ, წინააღმდეგ შემთხვევაში თქვენ დაკარგავთ მათ. კონტრაგენტები ეწევიან არაკეთილსინდისიერ კონკურენციას. ისინი იყენებენ ინფორმაციას კონტრაქტებისა და ანგარიშის განცხადებებიდან. მაგალითად, თქვენი კომერციული შეთავაზების გასაგზავნად.
UNP საბჭო:დარწმუნდით, რომ თქვენი საკუთარი კომპანიის დოსიე არ შეიცავს თანამშრომლების პერსონალურ ინფორმაციას. თაღლითები იყენებენ მონაცემებს, მაგალითად, სესხის მისაღებად ან ერთდღიანი ანგარიშების გასახსნელად.
UNP საბჭო:ანგარიშის ინფორმაცია არის საბანკო საიდუმლოება, რომლის გამჟღავნებაც საშიშია პარტნიორებისთვის ( Ხელოვნება. 26 1990 წლის 2 დეკემბრის ფედერალური კანონი No395-1).თუ კონტრაგენტი ითხოვს დაადასტუროს, რომ კომპანია შეძლებს გარიგების დასრულებას, მიეცით მას შემცვლელი დოკუმენტი. მაგალითად, ბალანსი ან გარანტია.
ზოგჯერ კონტრაქტორები, ხელშეკრულების დადებამდე ან უკვე მისი შესრულების დროს, წარმოადგენენ საკმაოდ შთამბეჭდავ სიებს "რეგისტრაცია" და სხვა დოკუმენტები, რომელთა ნახვაც სურთ. დღეს ჩვენ ვისაუბრებთ იმაზე, ვალდებული ხართ თუ არა შეასრულოთ ასეთი მოთხოვნები და როგორ გაამართლოთ თქვენი უარი გარკვეული საბუთების მიწოდებაზე.
მოდი ვნახოთ აგრეთვე, როგორ შეგიძლიათ შეამოწმოთ კონტრაგენტის სანდოობა და ამავე დროს არ დაიტვირთოთ არც საკუთარი თავი და არც ის ფოტოასლების გროვით.
რასაც ხელს აწერ ხელშეკრულებაში არის ის, რაც უნდა შეასრულო
სვეტლანა, მოსკოვი
ჩვენი კომპანია აპირებს მყიდველთან ხელშეკრულების დადებას. ეს ხელშეკრულება განსაზღვრავს მეორე მხარის მოთხოვნას გარკვეული დოკუმენტების ასლების მიწოდების შესახებ. ეს არის რეგისტრაცია, ნორმატიული დოკუმენტები და ანგარიშგება სახელმწიფო უწყებების ნიშნებით (დღგ, საშემოსავლო გადასახადი და სხვა დეკლარაციები, ასევე ანგარიშგება რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში). ამ შემთხვევაში, დოკუმენტები უნდა იყოს წარმოდგენილი კვარტალურად. კანონიერია ასეთი მოთხოვნები?
: ხელშეკრულების მხარეებს უფლება აქვთ ხელშეკრულებაში შეიტანონ ნებისმიერი პირობა ურთიერთშეთანხმებით გვ. 1, 2 ს.კ. 421 რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსი. ასე რომ, თუ თქვენი დირექტორი ხელს მოაწერს ასეთ შეთანხმებას, ეს ნიშნავს, რომ თქვენ მოგიწევთ პერიოდულად მიაწოდოთ დოკუმენტების მითითებული ასლები.
და ყურადღებით შეისწავლეთ ხელშეკრულების პირობები: შესაძლოა, თქვენმა მყიდველმა უზრუნველყო საკუთარი თავი და დააწესა სანქციები ასეთი მოთხოვნების შეუსრულებლობის გამო.
დირექტორის პასპორტის ასლს მხოლოდ მისი თანხმობით ვაძლევთ
მარია ვ., პეტერბურგი
მენეჯმენტმა იპოვა ახალი საინტერესო მყიდველი. თუმცა ხელშეკრულების გაფორმებამდე მან ჩვენს ორგანიზაციას მოსთხოვა ამონაწერი იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან, წესდების ასლი, დირექტორის დანიშვნის ბრძანება და პასპორტის ასლი.
დირექტორს პასპორტის ასლის მიცემა არ სურს - ეშინია, რომ ის თაღლითებით დამთავრდება და მერე მის სახელზე ან შელ-კომპანია დარეგისტრირდება, ან სესხი აიღებს. არსებობს თუ არა რაიმე სამართლებრივი საფუძველი პასპორტის ასლის გაცემაზე უარის თქმისთვის?
ჩვენ განვიხილავთ კონტრაქტორს
თუ კონტრაგენტს სურს იხილეთ მენეჯერის პასპორტი,მოიწვიე ასეთი კონტრაგენტის წარმომადგენელი ეწვევა - დაე, ნახოს ორიგინალი.
: დირექტორის წერილობითი თანხმობის გარეშე, თქვენ არ შეგიძლიათ მისი პასპორტის ასლი გადასცეთ პოტენციურ კონტრაქტორებს.
ყოველივე ამის შემდეგ, პასპორტის ასლი შეიცავს პერსონალურ მონაცემებს, რომელთა გამოყენება შესაძლებელია მხოლოდ მფლობელის თანხმობით მუხლი 1 მუხ. 3, პუნქტი 1, ნაწილი 1, მუხ. 2006 წლის 27 ივლისის No152-FZ კანონის 6.
სავაჭრო საიდუმლოებები არ დაგვეხმარება
ვლადა, ტულა
მიმწოდებელი გვთხოვს მოგვაწოდოთ იმ პირთა სია, რომლებიც უფლებამოსილნი არიან ხელი მოაწერონ ორგანიზაციის სახელით მინდობილობის გარეშე. დირექტორს არ სურს, რომ ჩვენს კონტრაქტორებს ჰქონდეთ ასეთი სია - ის ამას ჩვენს კომერციულ საიდუმლოდ მიიჩნევს.
შესაძლებელია თუ არა უარი თქვას საჭირო სიის მიწოდებაზე სავაჭრო საიდუმლოების მოტივით?
და როგორ დავარწმუნოთ მიმწოდებელი, რომ ჩვენს დოკუმენტებს ხელს აწერს უფლებამოსილი პირი?
: არცერთი თქვენი „რეგისტრაციის“ დოკუმენტი, ისევე როგორც იმ პირთა სია, რომლებსაც უფლება აქვთ იმოქმედონ თქვენი ორგანიზაციის სახელით მინდობილობის გარეშე, არ არის კომერციული საიდუმლო. გვ. 1, 10 ს.კ. 2004 წლის 29 ივლისის No98-FZ კანონის 5. ამიტომ ამაზე მინიშნება უაზროა.
თუ მხოლოდ დირექტორი მოაწერს ხელს დოკუმენტებს თქვენი ორგანიზაციის სახელით ამ კონტრაგენტთან გარიგების შესახებ, საკმარისია კონტრაგენტს მიაწოდოთ მისი დანიშვნის შესახებ გადაწყვეტილების ასლი. თუ არა მხოლოდ დირექტორი იმოქმედებს თქვენი ორგანიზაციის სახელით, მიეცით კონტრაგენტს დირექტორის მიერ გაცემული მინდობილობა და დალუქული თქვენი ორგანიზაციის ბეჭდით. მუხლი 1 მუხ. 185-ე მუხლის მე-4 პუნქტი. 185.1 რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსი.
არ არსებობს კანონი კონტრაგენტების შემოწმების შესახებ
ეკატერინა, ორელი
ხელშეკრულების დადებამდე ახალი მყიდველი მოითხოვს შემადგენელი დოკუმენტების ასლებს, ასევე საბანკო ბარათის ასლს დირექტორისა და მთავარი ბუღალტერის ხელმოწერებით. ჩვენ არ გვინდა გაჩვენოთ თქვენი საბანკო ბარათის ასლი. როგორ გავამართლო ჩემი უარი მის მიწოდებაზე ახალი კლიენტის შეშინების გარეშე?
: ყოველგვარი დასაბუთების გარეშე არ უნდა აჩვენო.
ჰკითხეთ, რა მიზნებისთვის სჭირდება მყიდველს თქვენი საბანკო ბარათის ასლი. რა თქმა უნდა, შეგიძლიათ შეცვალოთ იგი სხვა დოკუმენტებით. ამრიგად, მენეჯერის უფლებამოსილების შესამოწმებლად ხშირად ითხოვენ საბანკო ბარათის ასლს. მაგრამ თქვენ შეგიძლიათ დაადასტუროთ თქვენი უფლებამოსილება, მაგალითად, თქვენი ორგანიზაციის ხელმძღვანელის დანიშვნის შესახებ გადაწყვეტილების მიწოდებით.
თუ ახალი მყიდველი დაინტერესებულია პირთა ხელმოწერების ნიმუშებით, რათა შეადაროს ისინი, რომლებიც მომავალში გამოჩნდება ინვოისებზე, ეს ვარიანტი შეიძლება შესთავაზოს. დაწერეთ წერილი, სადაც მიუთითებთ, ვინ მოაწერს ხელს ანგარიშ-ფაქტურებს თქვენი ორგანიზაციის სახელით, მათი ხელმოწერის ნიმუშებით. დალუქეთ ეს წერილი და გადაეცით კონტრაგენტს.
ელექტრონული სერვისები - დაგეხმაროთ
ვიქტორია სერგეევნა, ტვერი
დაახლოებით 2 წლის წინ ჩვენმა მენეჯერმა შეადგინა დოკუმენტების მთელი სია, რომელიც უნდა წარმოადგინოს ნებისმიერმა კომპანიამ, რომელთანაც ჩვენ ვიწყებთ მუშაობას (და არ აქვს მნიშვნელობა რა როლში - მყიდველი თუ მიმწოდებელი).
თუმცა, ბოლო დროს, უფრო და უფრო ხშირად, ახალი კონტრაგენტების ბუღალტერები მიუთითებენ იმაზე, რომ ჩვენი მოთხოვნები არასაჭიროა და ყველა ინფორმაცია შეგიძლიათ იხილოთ ინტერნეტში. დირექტორი მზად არის შეცვალოს შიდა წესები, მაგრამ სად უნდა ვეძებოთ ინფორმაცია და როგორ შეგვიძლია ამის შემდეგ დავუმტკიცოთ საგადასახადო ორგანოებს, რომ ფრთხილად ვიყავით?
: გამოიყენეთ კონტრაგენტის გადამოწმების სერვისი: ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებგვერდი → ელექტრონული სერვისები → ბიზნეს რისკები: შეამოწმეთ საკუთარი თავი და თქვენი კონტრაგენტი.
თუ სერვისი იძლევა საშუალებას, შეინახეთ ფაილი შემოწმების შედეგებით და დამტკიცებულია საჯაროდ ხელმისაწვდომი რისკის შეფასების კრიტერიუმების მე-12 პუნქტი. ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2007 წლის 30 მაისის No MM-3-06/333@ ბრძანებით. თუ ეს შეუძლებელია, გადაიღეთ ეკრანის სურათი ან ამობეჭდოთ.
(1) ამ „მთავარი“ სერვისის გამოყენებით, შეგიძლიათ მიიღოთ ფაილი თქვენი კონტრაგენტის მონაცემებით.
(1) შეამოწმეთ არის თუ არა კონტრაგენტის კომპანიის ხელმძღვანელობა დისკვალიფიცირებულ პირთა შორის.
(2) შეამოწმეთ არის თუ არა კონტრაგენტის მისამართი „ნაყარი“ მისამართების სიაში. ასეთი შემოწმების შედეგის შეფასებისას გაითვალისწინეთ დაკავებული შენობის ზომა. ყოველივე ამის შემდეგ, დიდ სავაჭრო და საოფისე ცენტრს შეუძლია მრავალი ორგანიზაციების განთავსება. მაგრამ 20 ორგანიზაცია ვერ ეტევა პატარა ოთახში.
(3) თუ აუდიტის ქვეშ მყოფი ორგანიზაცია ერთ-ერთ ამ სიაშია, შესაძლოა შეგხვედროთ fly-by-night კომპანია. ბუნებრივია, ჯობია არ აურიოთ მასთან და არა მხოლოდ საგადასახადო მიზეზების გამო. სავსებით შესაძლებელია, რომ ახალმა კონტრაგენტმა არ შეასრულოს ნაკისრი ვალდებულებები, შემდეგ კი მისგან რაიმეს შეგროვება პრობლემური იქნება.
(4) თუ ახალ კონტრაგენტს აქვს დიდი საგადასახადო დავალიანება, ეს შეიძლება იყოს შემაშფოთებელი ნიშანი, მაგრამ გასაგებია. მაგრამ თუ ის ერთ წელზე მეტი ხნის განმავლობაში არ წარადგენს საგადასახადო ანგარიშებს, ეს უკვე უფრო სერიოზულია. თუმცა, გაითვალისწინეთ, რომ სერვისი ამჟამად მუშაობს სატესტო რეჟიმში და შესაძლოა ტექნიკური პრობლემები იყოს.
გარდა საგადასახადო მომსახურებისა, არის სხვა. დიახ, საიტზე რუსეთის ფედერაციის უზენაესი საარბიტრაჟო სასამართლო შეგიძლიათ გაიგოთ, თუ რა სამართალწარმოებაშია ჩართული ორგანიზაცია. ზოგჯერ საინტერესოა მისი დავები არა მხოლოდ საგადასახადო ორგანოებთან, არამედ კონტრაგენტებთანაც.
ჩართულია აღმასრულებელი სამსახურის ვებგვერდი შეამოწმეთ, აქვს თუ არა ახალ კონტრაგენტს რაიმე დავალიანება სააღსრულებო წარმოებასთან დაკავშირებით.
და თუ კონტრაგენტმა მოგაწოდათ მენეჯერის პასპორტის დეტალები, ფედერალური მიგრაციის სამსახურის ვებსაიტზე "საინფორმაციო სერვისების" განყოფილებაში შეგიძლიათ გაიგოთ მოქმედებს თუ არა ასეთი პასპორტი.
რამდენი შემოწმება უნდა გააკეთოთ, ამობეჭდოთ თუ ინფორმაცია ელექტრონულად შეინახოთ, თქვენი დირექტორის გადასაწყვეტია.
ზოგიერთი ორგანიზაცია ამზადებს შაბლონს გამოყენებული სერვისების სიის სახით - ერთგვარი საკონტროლო სია კონტრაგენტისთვის. შემოწმების შედეგებიდან გამომდინარე, თითოეული სერვისის სახელის საპირისპიროდ მოთავსებულია ნიშანი: არის თუ არა რაიმე უარყოფითი ინფორმაცია კონტრაგენტის შესახებ და თუ ასეა, რა სახის. შედეგად, შემოწმების მოკლე შინაარსი ჯდება 1-2 გვერდზე და საკმაოდ ნათელია.
მყიდველებიც უნდა შემოწმდეს
ოლგა, ლობნია
ჩვენ გვაქვს პრობლემა ახალ მომწოდებელთან: მას სურს მიიღოს ჩვენი TIN, OGRN სერთიფიკატების ასლები, ამონაწერი რეესტრიდან, გადაწყვეტილება მენეჯერის დანიშვნის შესახებ. არ მესმის, რატომ სჭირდება ჩვენს მომწოდებელს ეს ყველაფერი? ინსპექტორატი ხომ მას ვერ ჩამოართმევს არც ხარჯებს და არც დღგ-ის გამოქვითვას, თუნდაც რომელიმე მყიდველი აღმოჩნდეს ერთდღიანი. დიახ, და ჩვენ უკვე გადავიხადეთ საქონელი. იქნებ მითხრათ რა არის საიდუმლო მნიშვნელობა?
: შესაძლოა თქვენი მიმწოდებლის მოთხოვნა საერთოდ არ არის დაკავშირებული „საგადასახადო წინდახედულობასთან“ და მას სურს დარწმუნდეს, რომ თქვენი მხრიდან ხელშეკრულებას, ისევე როგორც საქონლის მიღების დოკუმენტებს, ხელს მოაწერს შესაბამისი უფლებამოსილი პირი (მას შემდეგ, რაც ყველა, იგი მოქმედებს მენეჯერის მიერ გაცემული მინდობილობით). რათა მოგვიანებით არ შეიქმნას სიტუაცია, როდესაც ხელშეკრულება გაფორმდება უცნობთან ან საქონელი გადაეგზავნება უცნობ პირს.
ასევე, საგადასახადო ორგანოებს ჯერ კიდევ აქვთ ქცევის შემდეგი ნიმუში: თუ მყიდველი არის მყიდველი ფრენა, მაშინ გამყიდველი სიამოვნებით აღიარებს შემოსავალს გარიგებიდან, მაგრამ ხარჯები გამოირიცხება საგადასახადო ბაზიდან. მიუხედავად ასეთი მიდგომის გამართლებისადმი დამოკიდებულებისა, კონტრაგენტს, ალბათ, არ სურს ინსპექტორებთან კიდევ ერთხელ კამათი.
დუბლიკატების გაცემა ასევე შესაძლებელია ფულისთვის.
გადაადგილებისას დავკარგეთ რამდენიმე დოკუმენტი. ჩვენ აღვადგენთ პირველადს. არანაირი პრობლემა არ აქვს არცერთ კონტრაგენტთან, გარდა ერთი მიმწოდებლისა: ის თანახმაა საფასურის სანაცვლოდ გაგვცეს დოკუმენტების დუბლიკატი. ეს კანონიერია? რა უნდა მივმართო იმისთვის, რომ ვაიძულო მიმწოდებელი გასცეს დუბლიკატები უფასოდ?
და შესაძლებელია თუ არა ჯერ დუბლიკატების მიღება და შემდეგ უარის თქმა მათ გადახდაზე?
: მოგეხსენებათ, დუბლიკატი არის დოკუმენტის ხელახლა გაცემული ასლი, რომელსაც აქვს იგივე იურიდიული ძალა, რაც ორიგინალს.
კანონმდებლობაში არსად არ წერია, რომ კონტრაგენტები ვალდებულნი არიან გასცენ დუბლიკატები და დოკუმენტების დამოწმებული ასლები უფასოდ. ბოლოს და ბოლოს, თქვენ აიძულებთ ადამიანებს გააკეთონ სამუშაო, რაც მათ ერთხელ უკვე გააკეთეს. ორიგინალი უნდა გქონოდა, მაგრამ შენი ბრალით დაიკარგა. ასე რომ, სამწუხაროდ, თქვენ არაფერი გაქვთ გასახსენებელი.
დუბლიკატების გადაცემისას, როგორც წესი, მათ სთხოვენ ხელი მოაწერონ შესრულებული მომსახურების სერტიფიკატს, რომელსაც თან ერთვის ინვოისი (თუ კონტრაგენტი არის დღგ-ს გადამხდელი). და თუ თქვენ მოაწერთ ხელს შესრულებული სერვისების სერთიფიკატს, მოგიწევთ ამ სერვისების გადახდა. წინააღმდეგ შემთხვევაში, კონტრაგენტმა შეიძლება გამოგიბრუნოთ თანხა სასამართლოში.
ბანკებს აქვთ საკუთარი განსაკუთრებული მოთხოვნები კლიენტების მიმართ
ვერონიკა
ჩვენ გვინდა გავხსნათ მიმდინარე ანგარიში ახალ ბანკში. ეს ბანკი ჩვენგან მოითხოვს არა მხოლოდ ჩვენი ორგანიზაციის წესდებას, დირექტორისა და ბუღალტერის პასპორტებს, არამედ, სხვა საკითხებთან ერთად, წლიური სააღრიცხვო ჩანაწერების ასლებს, აგრეთვე საგადასახადო დეკლარაციას საგადასახადო ნიშნებით, რომლებიც მიუთითებს მათ მიღებაზე.
ბანკს ასევე სურდა ჩვენი ორგანიზაციისგან მიეღო „რეკომენდაცია“ ჩვენი კონტრაგენტისგან, რომელსაც აქვს მიმდინარე ანგარიში ამ ბანკში.
Შოკირებული ვარ. რატომ სჭირდება ბანკს ეს ყველაფერი? გოგო-ოპერატორები შიდა საბანკო ინსტრუქციებს მიმართავენ. შესაძლებელია თუ არა ბანკზე გავლენის მოხდენა, რათა მან არ მოიგონოს გაბერილი მოთხოვნები? იქნებ ცენტრალურ ბანკს უჩივლოს მის ქმედებებზე?
: საწუწუნო არაფერი გაქვს. ბოლოს და ბოლოს, თქვენი ბანკი აკეთებს იმას, რასაც ცენტრალური ბანკი ავალებს, კერძოდ, დაადგინოს თავისი კლიენტები ფულის გათეთრებისა და ტერორისტული დაფინანსების წინააღმდეგ საბრძოლველად. ცენტრალური ბანკის 2004 წლის 19 აგვისტოს No262-P დებულების 1.1 პუნქტი.. უფრო მეტიც, ცენტრალურმა ბანკმა უბრალოდ არ გამოიგონა ასეთი მოთხოვნები - ისინი ეფუძნება ფულის გათეთრებისა და ტერორიზმის დაფინანსების წინააღმდეგ ბრძოლის კანონის და დებულებებს. კანონი 07.08.2001 No115-FZ. ცენტრალური ბანკის დებულების No262-P 2-3 დანართები შეიცავს ინფორმაციისა და დოკუმენტების ჩამონათვალს, რომელიც დაეხმარება ბანკს იურიდიული პირების იდენტიფიცირებაში.
კერძოდ, 2014 წლის 29 მარტიდან ეს მოიცავს ბუღალტრული აღრიცხვისა და საგადასახადო დეკლარაციის ასლებს, გადასახადების გადახდის ვალდებულების შესრულების ცნობებს, აგრეთვე ინფორმაციას იურიდიული პირის საქმიანი რეპუტაციის შესახებ სხვა კლიენტებისგან ან სხვა საკრედიტო ინსტიტუტებიდან. გვ. 1.13, 1.14 ცენტრალური ბანკის 2004 წლის 19 აგვისტოს No262-P დებულების No2 დანართი..
თითოეულ ბანკს შეუძლია დამოუკიდებლად განსაზღვროს კლიენტებისგან მოთხოვნილი დოკუმენტების სია მათი ფინანსური მდგომარეობის დასადგენად ცენტრალური ბანკის 2014 წლის 22 ივლისის No24 საინფორმაციო წერილის 1-ლი პუნქტი.. თუ არ გსურთ საჭირო საბუთების მიწოდება, ბანკი უარს იტყვის საბანკო ანგარიშის გახსნაზე. Ხელოვნება. 846 რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსი.
და თუ თქვენი ორგანიზაცია უარს იტყვის ბანკისთვის რაიმე დოკუმენტის მიწოდებაზე, რომელშიც უკვე გაიხსნა მიმდინარე ანგარიში, მაშინ ბანკმა შეიძლება არ განახორციელოს გარკვეული ხარჯების ტრანზაქცია, რომელიც მას საეჭვოდ ეჩვენება და ცენტრალური ბანკის 2014 წლის 22 ივლისის No24 საინფორმაციო წერილის მე-3 პუნქტი..
ელექტრონული ჟურნალი
შეიცვალა ინსპექტორების მიდგომა საგადასახადო შემოწმების მიმართ. არაკეთილსინდისიერი კონტრაგენტის გამო ფერმებს ჩამოერთმევათ ხარჯები და გამოქვითვები. ამიტომ უფრო უსაფრთხოა კონტრაქტორის შესახებ დოკუმენტის შეგროვება ხელშეკრულების დადებამდე.
მხოლოდ ამონაწერი იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან საკმარისი არ არის. რედაქტორებმა მოამზადეს საკონტროლო სია კონტრაგენტების სრული შემოწმებისთვის. არ არის აუცილებელი ამ სიაში ყველა კონტრაქტორის გავლა - თითოეულს ინდივიდუალური მიდგომა სჭირდება. დეტალები ქვემოთ მოცემულია.
- მნიშვნელოვანი სტატია:
რა უნდა მოითხოვოთ თქვენი კონტრაგენტისგან
ბევრმა კომპანიამ უკვე შეიმუშავა ტრადიცია, რომ მოითხოვოს სტანდარტული დოკუმენტები კონტრაგენტებისგან: წესდება, სახელმწიფო რეგისტრაციისა და საგადასახადო რეგისტრაციის მოწმობები, მისი დირექტორის დანიშვნის ბრძანება და ა.შ. ეს ინფორმაცია ნამდვილად საჭიროებს შეგროვებას, მაგრამ ეს საკმარისი არ არის.
ასევე მოითხოვეთ ამონაწერი იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან ან გადმოწერეთ იგი უფასოდ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე. ინსპექტორები ახლა განცხადებაში აკეთებენ ჩანაწერებს კომპანიების არაზუსტი ინფორმაციის შესახებ. ამის შესახებ უფრო დეტალურად ვისაუბრეთ 2017 წლის No10, გვ. 65. შეამოწმეთ, არის თუ არა ასეთი ნიშნები თქვენი კონტრაგენტის განცხადებაში. თუ არსებობს, გაარკვიეთ რასთან არის დაკავშირებული ეს და გირჩიეთ მონაცემების დაზუსტება. მხოლოდ ამის შემდეგ დაიწყება თანამშრომლობა.
საგადასახადო თანამშრომლები ახლა ამოწმებენ, რომ კომპანიებს აქვთ საჭირო რესურსები - საწარმოო აღჭურვილობა, კვალიფიციური კადრები, გამოცდილება. ამასაც მიაქციეთ ყურადღება.
ყოველივე ამის შემდეგ, მოსამართლეებიც კი ეთანხმებიან საგადასახადო ორგანოებს, რომ მხოლოდ კონტრაგენტის იურიდიული სტატუსის შემოწმება იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრის მიხედვით საკმარისი არ არის სათანადო გულმოდგინების განსახორციელებლად (ჩრდილო-დასავლეთის ოლქის საარბიტრაჟო სასამართლოს დადგენილება 21 სექტემბერს, 2017 No F07-9897/2017).
რა საბუთები უნდა მოვამზადო თავად კონტრაგენტისთვის დოსიეში?
იმისათვის, რომ მოითხოვოთ ყველა საჭირო დოკუმენტი კონტრაგენტისგან და არაფერი გამოტოვოთ, გამოიყენეთ საკონტროლო სია. შეგიძლიათ დააკოპიროთ და გაავრცელოთ იგი მენეჯერებზე, ან აიღოთ დოკუმენტების სია საკონტროლო სიიდან და მოითხოვოთ ახალი კომპანია. არ არის საჭირო ყველა კონტრაგენტის შემოწმება ამ სიის წინააღმდეგ.
ინსპექტორები ყურადღებას არ აქცევენ მცირე და ერთჯერად ხელშეკრულებებს. უმჯობესია დაუთმოთ დრო იმ კონტრაქტორებს, რომლებთანაც დიდ თანხებზე დებთ კონტრაქტებს.
ზოგიერთი ექსპერტი შეცდომით თვლის, რომ რაც უფრო მეტ დოკუმენტს აგროვებს კომპანია კონტრაგენტის შესახებ, მით უკეთესი. მაგრამ ეს ასე არ არის. თუ კონტრაგენტმა რეალურად არ შეასრულა ტრანზაქცია, ქაღალდების დასტა არ დაეხმარება გამოქვითვებისა და ხარჯების დაზოგვას. პირიქით, ინსპექტორებისთვის ეს არის სიგნალი იმისა, რომ კომპანიისა და კონტრაქტორების ქმედებები კოორდინირებულია.
საკონტროლო სია, რომელიც დაგეხმარებათ შექმნათ დოსიე კონტრაგენტზე
იმის უზრუნველსაყოფად, რომ ყველა თანამშრომელმა გააცნობიეროს, თუ როგორ უნდა იმუშაოს მომავალ კონტრაგენტებთან, დაამტკიცეთ რეგულაციები.
ნიმუში. კონტრაგენტის შემოწმების წესები
ეს დოკუმენტი სასარგებლო იქნება არა მხოლოდ კომპანიის შიდა მიზნებისთვის, არამედ საგადასახადო შემოწმების დროსაც. ყოველივე ამის შემდეგ, ფედერალური საგადასახადო სამსახური ურჩევს საგადასახადო ორგანოებს, გაარკვიონ, ვინ და როგორ ირჩევს კომპანიაში კონტრაგენტებს და დებს ხელშეკრულებებს მათთან (რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2017 წლის 13 ივლისის წერილი No. ED-4-2/13650). ).
მაგრამ თავად რეგულაცია არ დაიცავს ფერმას ინსპექტორების პრეტენზიებისგან. აუცილებელია საგადასახადო ორგანოებს ვაჩვენოთ, რომ კომპანიამ შეასრულა ეს - მიიღო და გადაამოწმა ეს დოკუმენტები და მონაცემები კონტრაგენტებზე, შეადგინა საქმე კონტრაგენტზე.
შეიძლება სასარგებლო იყოს წაკითხვა:
- როგორ აღვადგინოთ გადახდის ქვითარი?;
- რა არის გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიში?;
- განაცხადი საქონლის იმპორტზე და არაპირდაპირი გადასახადების გადახდაზე განაცხადი საქონლის იმპორტზე და არაპირდაპირი გადასახადების გადახდაზე;
- ჩვენ ვამოწმებთ ორგანიზაციის საქმიანობას საგადასახადო საიდენტიფიკაციო ნომრით. მოძებნეთ ორგანიზაცია საგადასახადო საიდენტიფიკაციო ნომრით;
- მოძებნეთ ორგანიზაციის სასტუმრო სახელით მოძებნეთ ორგანიზაცია სასტუმროს მიხედვით;
- ოფიციალური საგადასახადო პროგრამა დეკლარაციის წარდგენისთვის;
- სახელმწიფო მონეტარული პოლიტიკა;
- „ბელგოროდის სახელმწიფო ნაციონალური;