Asistența financiară 4000 este supusă contribuțiilor de asigurare Fiscalitatea și contabilitatea asistenței financiare

Asistență financiară - primele de asigurare în 2018-2019 nu se acumulează în toate cazurile. Când este posibil să nu se perceapă prime de asigurare pentru asistență financiară? Și când trebuie făcut acest lucru? Este necesar să se calculeze contribuțiile dacă asistența financiară este plătită unui angajat demisionat? Cum se documentează astfel de plăți? Cum se ține cont corect de asistența financiară în contabilitate și contabilitate fiscală? Vom lua în considerare răspunsurile la aceste și alte întrebări în materialul de mai jos.

În ce circumstanțe este asistența financiară scutită de primele de asigurare?

Asistența financiară este scutită de la plata primelor de asigurare în următoarele cazuri:

Dacă unui angajat i se oferă asistență financiară în valoare de până la 4.000 de ruble în perioada de facturare (subclauza 11, clauza 1, articolul 422 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Dacă asistența financiară este acordată la un moment dat ca despăgubire pentru daune materiale rezultate din circumstanțe de urgență, dezastre naturale, precum și dacă persoanele au suferit atacuri teroriste (subclauza 3, clauza 1, articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Dacă asistența financiară este alocată ca sumă forfetară din cauza decesului unui membru de familie al unui angajat (subclauza 3, clauza 1, articolul 422 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Dacă asistența financiară este acordată unui angajat al organizației din cauza nașterii sau adopției unui copil (subclauza 3, clauza 1, articolul 422). Sumele de astfel de asistență trebuie alocate în primul an după naștere sau adopție, iar limita neimpozabilă este stabilită la 50.000 RUB. Fiecare părinte are dreptul să primească suma de mai sus (scrisori de la Ministerul Finanțelor din 16 mai 2017 nr. 03-15-06/29546, din data de 16 noiembrie 2016 nr. 03-04-12/67082, Ministerul Muncii din 27 octombrie 2015 Nr. 17-3/B-521 , din 21 ianuarie 2015 Nr. 17-3/B-18 (clauza 1), din 20 noiembrie 2013 Nr. 17-3/1926).

Cum este oficializată alocarea asistenței financiare într-o organizație?

Pentru a aloca ajutor financiar, managerul trebuie să emită o comandă specială. Este necesară o cerere scrisă sub orice formă de la angajatul care are nevoie de ajutor. La acesta trebuie atașate documente justificative, care pot fi un certificat de naștere sau de adopție al unui copil, un certificat de deces al unui membru de familie etc.

În documentul de plată, în coloana „Baza de plată”, departamentul de contabilitate trebuie să indice numărul și data ordinului managerului de alocare a asistenței financiare. Dacă plățile sunt efectuate în tranșe și nu în sumă forfetară, o astfel de legătură ar trebui inclusă în fiecare document de plată.

Când asistența financiară este supusă primelor de asigurare

În toate celelalte cazuri nespecificate în paragraful anterior, asistența financiară, dacă este acordată angajaților, devine supusă contribuțiilor de asigurare. Această normă este cuprinsă în subsecțiunea. 11 clauza 1 art. 422 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Exemplu

Contractul colectiv al Omega LLC conține o prevedere conform căreia angajații organizației au dreptul de a primi asistență financiară. Decizia de alocare a acestuia este apanajul managerului, al cărui ordin indică sumele corespunzătoare.

În februarie 2018, în conformitate cu cererea sa, A.S. Chizhikov, angajat al întreprinderii, a primit asistență financiară în valoare de 29.000 de ruble. pentru tratamentul plătit al soțului/soției în timpul sarcinii.

În mai 2018, i-a fost alocat un alt ajutor financiar, dar în legătură cu nașterea unui copil - în valoare de 30.000 de ruble.

Drept urmare, contribuțiile la asigurările sociale obligatorii vor fi percepute doar de la 25.000 de ruble. (29.000 - 4.000), deoarece suma neimpozabilă în primul caz este de 4.000 de ruble. Și asistența financiară acordată la nașterea unui copil nu este deloc supusă contribuțiilor, dacă nu depășește 50.000 de ruble. În acest caz, este egal cu 30.000 de ruble.

NOTĂ! Forțele Armate RFpermite să nu impoziteze contribuții de asistență financiară pentru tratament.

Termenele de efectuare a contribuțiilor sunt următoarele: conform clauzei 3 al art. 431 din Codul Fiscal al Federației Ruse, plătitorul primelor de asigurare este obligat să le transfere la buget cel târziu în a 15-a zi a lunii următoare celei de acumulare.

Se calculează primele de asigurare dacă asistența financiară este unică?

În practică, există circumstanțe în care asistența financiară este oferită o singură dată și nu este prevăzută nici de un contract colectiv sau de muncă. Baza emiterii unor astfel de sume este doar un ordin de la manager.

În acest caz, asistența financiară acordată angajaților (în sumă care depășește 4.000 de ruble pe an) este, de asemenea, supusă contribuțiilor de asigurare (subclauza 11, clauza 1, articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Este necesară supunerea primelor de asigurare plăților efectuate către angajații care și-au dat deja demisia?

În unele cazuri, o organizație trebuie să plătească asistență financiară foștilor angajați, de exemplu, din cauza circumstanțelor dificile de viață. În acest caz, nu este necesar să se acumuleze prime de asigurare, deoarece baza de calcul a primelor de asigurare include remunerațiile plătite în favoarea persoanelor care fac obiectul asigurării obligatorii în baza contractelor de muncă sau a contractelor civile (clauza 1 a articolului 420 din Codul fiscal al Rusiei). Federaţie). Întrucât nu există acordurile de mai sus între foștii angajați și organizație, nu există nici temeiuri pentru calcularea contribuțiilor.

În ce condiții se calculează primele de asigurare pentru accidente de muncă?

Obiectele de impozitare a contribuțiilor pentru vătămări sunt plățile dacă sunt în conformitate cu paragraful 1 al art. 20.1 din Legea „Cu privire la asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor industriale și bolilor profesionale” din 24 iulie 1998 nr. 125-FZ:

la desfășurarea relațiilor de muncă;
executarea contractelor civile, dacă acestea conțin o clauză privind plata unor astfel de contribuții.

În sub. 3, 12 p. 1 art. 20.2 din Legea nr. 125-FZ definește natura asistenței materiale, care este scutită de contribuții pentru vătămări. Contribuțiile nu se acumulează:

dacă asistența financiară este acordată la un moment dat ca despăgubire pentru pagubele materiale rezultate din circumstanțe de urgență, dezastre naturale, precum și dacă persoane fizice au suferit acte de terorism (alin. 2, alin. 3, alin. 1, art. 20.2 din Legea nr. 125-FZ) ;
în cazul în care asistența financiară este alocată sub formă de sumă forfetară ca urmare a decesului unui membru de familie al salariatului (alin. 3, alin. 3, alin. 1, art. 20.2 din Legea nr. 125-FZ);
dacă asistența financiară este alocată unui angajat al organizației din cauza nașterii unui copil sau a adopției acestuia (alin. 4, subparagraful 3, alineatul 1, articolul 20.2 din Legea nr. 125-FZ); sumele unei astfel de asistențe ar trebui alocate în primul an după naștere sau adopție și nu trebuie să depășească 50.000 de ruble;
dacă s-a acordat asistență financiară pentru alte nevoi și suma sa nu depășește 4.000 de ruble. per angajat pentru perioada de facturare (subclauza 12, clauza 1, art. 20.2 din legea nr. 125-FZ).

Astfel, primele de asigurare pentru vătămări ale angajaților nu vor fi evaluate la asistența medicală în aceleași situații în care nu se percep alte prime de asigurare pe aceasta.

Se calculează primele de asigurare pentru accidente de muncă pentru asistența financiară acordată angajaților demiși?

În unele cazuri, o organizație trebuie să plătească asistență financiară foștilor angajați. Dacă o astfel de asistență este oferită unui angajat care nu lucrează la întreprindere, atunci nu trebuie percepute prime de asigurare pentru vătămări. Motivul este simplu: astfel de persoane nu mai sunt într-un raport de muncă cu fostul angajator și asistență financiară în conformitate cu clauza 1 a art. 20.1 din Legea nr. 125-FZ nu este inclusă în lista obiectelor de impozitare a acestor contribuții.

Exemplu

Conducerea Sigma LLC a decis să acorde asistență financiară fostului său angajat G.I. Likhovtsev în legătură cu moartea soției sale. Plată în valoare de 32.000 de ruble. a fost efectuată la două luni după demiterea lui Lihovtsev. O astfel de asistență financiară nu este supusă primelor de asigurare, deci nu este necesară acumularea acestora.

Asistență financiară în legătură cu decesul unei rude apropiate în 2018-2019

Separat, este necesar să spunem despre asistența financiară în legătură cu decesul unei rude apropiate în 2018-2019.

Cert este că angajatorul poate înscrie în regulamentul de salarizare rudele apropiate ale angajaților, în caz de deces angajatul primește ajutor financiar. De exemplu, acesta ar putea fi un soț, copii, părinți, bunici, socri, frați/surori. Cu toate acestea, procedura de evaluare a asistenței financiare cu prime de asigurare depinde dacă ruda decedată era sau nu membru al familiei.

Asistența financiară în legătură cu decesul unei rude apropiate în perioada 2018-2019 nu este supusă primelor de asigurare numai dacă aceste rude apropiate sunt membri de familie în sensul art. 2 din Codul familiei al Federației Ruse (a se vedea scrisoarea Ministerului Muncii din Rusia din 9 noiembrie 2015 nr. 17-3/B-538). În acest articol din Codul familiei, doar soțul, părinții (inclusiv părinții adoptivi) și copiii (inclusiv copiii adoptați) sunt considerați membri ai familiei. Deci, dacă un angajator plătește asistență financiară în legătură cu decesul, de exemplu, a unei bunici sau a părinților unui soț sau ai fratelui/sorii, atunci această asistență financiară va fi supusă primelor de asigurare în mod general.

Asistență financiară 4000 de ruble: impozitare 2018-2019

Și încă câteva cuvinte despre impozitarea asistenței materiale până la 4.000 de ruble. Asistență financiară 4000 rub. — impozitarea în perioada 2018-2019 nu prevede includerea sa în venitul luat în considerare la determinarea bazei de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice (clauza 28 din articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În scopul calculării impozitului pe venit, asistența materială acordată angajaților nu reduce baza de impozitare (clauza 23, articolul 270 din Codul fiscal al Federației Ruse). În același timp, Ministerul rus de Finanțe permite contabilizarea asistenței financiare plătite pentru concediu ca parte a costurilor cu forța de muncă. În scopul impozitului pe venit și în cadrul sistemului fiscal simplificat:

asistența financiară plătită pentru concediu de odihnă este luată în considerare în costurile forței de muncă dacă plata acesteia este prevăzută într-un contract (colectiv) de muncă sau reglementare locală și are legătură cu îndeplinirea de către salariat a atribuțiilor de serviciu (clauza 25 din art. 255 din Codul fiscal). Federația Rusă, subclauza 6, clauza 1, clauza 2 din articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse, scrisorile Ministerului Finanțelor al Rusiei din 2 septembrie 2014 Nr. 03-03-06/1/43912, din data de 22 octombrie 2013 Nr. 03-03-06/4/44144, din 24 septembrie 2012 Nr. 03- 11-06/2/129);
asistența financiară plătită din alte motive nu este luată în considerare în cheltuielile fiscale (clauza 23 din articolul 270, clauza 2 din articolul 346.16 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Rezultate

Atât Codul Fiscal al Federației Ruse, cât și Legea nr. 125-FZ includ o serie de tipuri de asistență financiară în lista plăților care nu fac obiectul contribuțiilor de asigurare. Printre asistența financiară necontributivă acordată angajaților, există 2 grupe:

netaxat integral - acestea includ plățile efectuate în legătură cu apariția unor situații de urgență (cum ar fi un dezastru natural, atac terorist, moartea unui membru al familiei);
neimpozabil până la atingerea unei anumite sume - aceasta este asistență financiară pentru nașterea unui copil (până la 50.000 de ruble) și eliberată din alte motive (până la 4.000 de ruble).

Asistența financiară plătită persoanelor care nu se află într-un raport de muncă cu persoana care efectuează plata nu va fi, de asemenea, supusă contribuțiilor.

Iar obligația de a percepe contribuții pentru vătămări la veniturile angajaților înregistrați în baza unui contract GPC (sub rezerva contribuțiilor pentru pensie și asigurări de sănătate) va apărea pentru angajator numai dacă o astfel de obligație este prevăzută de contract.

În 2019, procedura de impozitare și plata primelor de asigurare pentru asistență financiară depinde dacă valoarea plăților depășește sau nu 4.000 de ruble. În acest articol veți afla regulile de plată a impozitelor și a primelor de asigurare pentru asistența financiară.

Asistență financiară și impozit pe venitul persoanelor fizice

La determinarea bazei de impozitare a impozitului pe venitul personal, se iau în considerare toate veniturile angajaților primite de acesta, atât în numerar, cât și în natură (clauza 1, articolul 210 din Codul fiscal al Federației Ruse). Ajutorul financiar acordat unui angajat este și venitul acestuia. Cu toate acestea, impozitarea asistenței financiare acordate unui angajat depinde de obicei de suma implicată.

Calculul impozitului pe asistența financiară

Ca regulă generală, indiferent de sistemul fiscal pe care îl utilizează organizația, asistența financiară acordată unui angajat este inclusă în baza impozitului pe venitul persoanelor fizice. Cu toate acestea, la plată se poate aplica o deducere de 4.000 de ruble (clauza 28, articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse). Drept urmare, impozitul pe venitul personal pentru asistența financiară care nu depășește 4.000 de ruble nu este reținut și nu este transferat la buget.

Limita sumei neimpozabile de 4.000 de ruble se aplică unui angajat pe an. Dacă asistența per angajat pe an depășește această limită, atunci impozitul pe venitul personal trebuie reținut din suma care depășește limita.

În cazuri excepționale, impozitul pe venitul persoanelor fizice nu este evaluat, chiar dacă sprijinul financiar depășește limita:

Angajata a născut un copil. Într-o astfel de situație, nu se plătește niciun impozit pentru asistența financiară unică de până la 50.000 de ruble per copil. Este important ca banii să fie plătiți în primul an;
banii au fost plătiți în legătură cu un dezastru natural sau o altă urgență pe teritoriul Rusiei. Nu contează dacă este o dată sau nu;
Asistență financiară unică a fost plătită membrilor de familie ai angajatului decedat. De asemenea, asistența acordată unui angajat în legătură cu decesul unui membru al familiei sale nu este impozitată.

Vă rugăm să rețineți că asistența financiară unică este considerată o plată pentru anumite scopuri, acumulată nu mai mult de o dată pe an, pe o singură bază, adică pe o singură comandă (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 18 august 2011 nr. AS-4-3/13508). Modul în care o persoană primește banii - toți odată sau în parte pe parcursul anului - nu contează (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 27 august 2012 nr. 03-04-05/6-1006).

Un exemplu de reținere la sursă a impozitului pe venitul personal atunci când se plătește asistență financiară unui angajat care depășește 4.000 de ruble pe an

Pe 9 ianuarie, secretarul Alpha SRL E.V. Ivanova a scris o declarație adresată șefului organizației cu o solicitare de a-i oferi asistență financiară pentru vacanța ei.

Pe 10 ianuarie, șeful Alpha a emis un ordin de a da Ivanova 6.000 de ruble. asistență financiară din profiturile din anul curent. În aceeași zi, casieria organizației i-a dat Ivanovai această sumă din casa de marcat.

Asistență financiară în valoare de 4.000 de ruble în 6-NDFL și 2-NDFL

În calculul 6-NDFL, notați asistența financiară pe rândul 020 și scrieți suma deducerii de 4.000 de ruble pe linia 030. Completați datele din certificatul 2-NDFL într-un mod similar:

în câmpul „Suma venit” notați suma plății cu codul venit 2710;
în câmpul „Suma deducere”, introduceți suma deducerii cu codul 503.

Dacă nu indicați asistență financiară în valoare de 4.000 de ruble în rapoartele dvs., nu vor exista amenzi. La urma urmei, compania nu reține impozit pe suma în limita. Cu toate acestea, este mai sigur să înregistrați asistența financiară în documente pentru a evita disputele cu autoritățile fiscale.

Asistență financiară și contribuții la asigurări

În ceea ce privește primele de asigurare, se aplică o procedură similară impozitului pe venitul personal. Primele de asigurare pentru asistență financiară trebuie calculate (subclauza 11, clauza 1, articolul 422 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dar numai în limita a 4.000 de ruble. Această limită se calculează pentru fiecare angajat de la începutul anului.

La nașterea unui copil, contribuțiile nu sunt evaluate pentru asistență financiară unică până la 50.000 de ruble plătite în primul an. Și în caz de urgență - asistență financiară unică de orice dimensiune. Baza este paragraful 3 al paragrafului 1 al articolului 422 din Codul fiscal al Federației Ruse și partea 1 a articolului 20.2 din Legea federală din 24 iulie 1998 nr. 125-FZ.

Asistență financiară în contabilitate fiscală

În contabilitatea fiscală, asistența financiară nu este reflectată (clauza 1 a articolului 252, clauza 23 a articolului 270 din Codul fiscal al Federației Ruse). Ministerul de Finanțe a făcut o singură excepție. Asistența financiară poate fi luată în considerare în costurile forței de muncă dacă este prevăzută în documentele interne de personal ale societății și are legătură cu îndeplinirea atribuțiilor de serviciu (scrisoarea din 2 septembrie 2014 nr. 03-03-06/1/43912). Un exemplu este asistența financiară pentru vacanță.

Contabilitatea asistenței financiare de până la 4.000 de ruble: postări

În contabilitate, asistența financiară este clasificată ca alte cheltuieli. Taxat prin postare:
DEBIT 91 subcont „Alte cheltuieli” CREDIT 73 (76)
— a fost acordată asistență financiară angajatului (membru de familie al salariatului).

În cazurile în care impozitul pe venitul personal este reținut, se creează o înregistrare:
DEBIT 73 (76) CREDIT 68 subcont „Plățile impozitelor personale”
- impozitul pe venitul persoanelor fizice este reținut din valoarea ajutorului financiar acordat angajatului (membru de familie al salariatului).

Plățile se înregistrează după cum urmează:
DEBIT 73 (76) CREDIT 50 (51)
- a fost acordată asistență financiară angajatului.

Cum să aplicați pentru asistență financiară

Un angajat poate contacta organizația cu o cerere scrisă sub forma unei cereri de plată a asistenței financiare. Desigur, organizația are dreptul de a refuza să acorde asistență financiară unui angajat sau să plătească mai puțin decât solicită angajatul.

Plătiți asistență financiară pe baza comenzii. Directorul ia el însuși deciziile cu privire la plățile către angajați. În același timp, orice plăți suplimentare în favoarea dvs. trebuie convenite cu proprietarii de afaceri. Nu este nevoie să anunțați fondatorii numai dacă, conform statutului, directorul are dreptul să își plătească ajutor financiar.

Organizația angajatoare plătește salariatului asistență financiară în cadrul relației de muncă cu acesta. În acest sens, răspunsul la întrebare – este asistență financiară supusă contribuțiilor de asigurare sau nu – pare evident: da, este. La urma urmei, plățile și recompensele acumulate în favoarea persoanelor fizice în cadrul relațiilor de muncă și al contractelor civile sunt supuse primelor de asigurare (Partea 1, articolul 7 din Legea nr. 212-FZ din 24 iulie 2009). Dar ar trebui să fie percepute întotdeauna primele de asigurare pe valoarea asistenței financiare? În anumite cazuri nr. Le vom lua în considerare.

Când și cum asistența mat este supusă primelor de asigurare

În primul rând, să ne dăm seama câte prime de asigurare pentru asistență financiară sunt calculate în cazul general. Adică, indiferent de apariția unor evenimente și circumstanțe specifice din viața angajatului. Deci, sumele de asistență financiară de până la 4.000 de ruble per angajat pe an nu fac obiectul contribuțiilor de asigurare (clauza 11, partea 1, articolul 9, Legea din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ, subclauza 12, clauza 1, articolul 20.2 din Legea din 24 iulie 1998 nr.125-FZ). În consecință, contribuțiile trebuie calculate din suma excedentară.

În plus, asistența financiară nu este supusă primelor de asigurare dacă este plătită (clauza 3, clauza 1, articolul 20.2 din Legea nr. 125-FZ din 24 iulie 1998):

unui angajat din cauza decesului unui membru al familiei acestuia. În acest caz, contribuțiile nu se calculează indiferent de cuantumul ajutorului financiar (clauza „b”, paragraful 3, partea 1, articolul 9 din Legea nr. 212-FZ din 24 iulie 2009). Membrii familiei angajatului sunt recunoscuți ca: soț, părinți și copii, inclusiv copiii adoptați (Articolul 2 din RF IC, Scrisoarea Ministerului Muncii din Rusia din 9 noiembrie 2015 Nr. 17-3/B-538). Cu alte cuvinte, dacă un angajat a primit asistență financiară în legătură cu decesul unui frate, surori, bunici, bunic sau alte rude, atunci contribuțiile vor trebui calculate dintr-o sumă care depășește 4.000 de ruble;
la părinții-angajați (părinți adoptivi, tutori) la nașterea (adopția) unui copil. În acest caz, asistența trebuie plătită în primul an de la nașterea (adopția) unui copil în valoare de cel mult 50.000 de ruble. pentru fiecare copil (clauza „c”, clauza 3, partea 1, articolul 9, Legea din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ) și pentru fiecare părinte (Scrisoarea Ministerului Muncii din Rusia din 27 octombrie 2015 nr. 17-3/B-521). Pentru sumele care depășesc limita specificată, contribuțiile sunt calculate în conformitate cu procedura generală (Scrisoarea Ministerului Muncii din Rusia din 01.02.2016 nr. 17-4/B-37);
persoanelor în legătură cu un dezastru natural sau altă situație de urgență, inclusiv victimele atacurilor teroriste de pe teritoriul Federației Ruse, pentru despăgubiri pentru daune materiale, precum și pentru vătămarea sănătății lor (clauza „a”, paragraful 3, partea 1, articolul 9 Legea din 24 iulie .2009 Nr. 212-FZ).

După cum puteți vedea, răspunsul la întrebarea dacă asistența financiară este supusă contribuțiilor depinde de două aspecte: din ce motiv este plătită și în ce sumă.

Să ne dăm seama ce schimbări au afectat asistența financiară acordată angajaților în 2019. Să luăm în considerare impozitarea cu prime de asigurare și impozitul pe venitul persoanelor fizice, precum și impactul asupra bazei de impozitare pe venit și a sistemului simplificat de impozitare.

Definiția asistenței materiale este dată în GOST R 52495-2005 „Servicii sociale pentru populație. Termeni și definiții” (Aprobat. Prin ordinul Rostekhregulirovaniya din 30 decembrie 2005 nr. 532-st).

La un nivel practic, de zi cu zi, aceasta este o plată care nu are legătură cu îndeplinirea unei funcții de muncă de către beneficiar. Astfel de plăți sunt condiționate de apariția unei situații dificile de viață, de exemplu, din cauza unui dezastru natural sau a unei alte urgențe, a decesului unui membru al familiei, a nașterii sau adopției unui copil, a unei nunți, a unei boli grave etc.

Să ne oprim în detaliu asupra impozitării asistenței financiare acordate unui angajat în 2019.

Primele de asigurare

Asistența financiară este sau nu supusă contribuțiilor de asigurare? Răspunsul la această întrebare este conținut în paragrafe. 3 și 11 clauza 1 art. 422 Codul fiscal al Federației Ruse.

Asistența financiară nu este supusă primelor de asigurare dacă se efectuează o sumă forfetară:

în legătură cu un dezastru natural sau altă situație de urgență, în scopul compensării prejudiciului sau prejudiciului cauzat sănătății;
victime ale atacurilor teroriste pe teritoriul Federației Ruse;
în legătură cu decesul unui membru (membri) familiei acestuia;
la nașterea (adopția) unui copil, stabilirea tutelei copilului - în valoare de cel mult 50.000 de ruble pentru fiecare copil în primul an după naștere sau adopție;
altele, care nu depășesc 4.000 de ruble pe parcursul unui an calendaristic.

Contribuții din accidente și boli profesionale

Deci, în sub. 3 și 12 alin.1 art. 20.2 din Legea federală din 24 iulie 1998 nr. 125-FZ „Cu privire la asigurările sociale obligatorii...” definește natura asistenței care este scutită de contribuțiile de asigurare. Lista plăților pentru care nu se percep contribuții pentru accidente și boli profesionale este complet similară cu lista de mai sus.

Asistență financiară, fiscalitate 2018

Acumularea impozitului pe venitul personal

Asistența financiară este supusă impozitului pe venitul personal? 2017 a introdus multe modificări și inovații în legislație. Dar asistența financiară fără taxe (2017) a rămas neschimbată.

Asistență financiară până la 4000 - impozitare 2019 nu prevede includerea în venituri pentru determinarea bazei de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice în cazul plății din următoarele motive:

plăți către angajații care au demisionat din cauza pensionării din cauza handicapului sau a vârstei;
plata medicamentelor.

Vă rugăm să rețineți că plata pentru medicamente se face la furnizarea documentelor care confirmă costurile reale de achiziție a acestor medicamente pentru uz medical. Medicamentele sunt prescrise de medicul curant. Cu toate acestea, trebuie avut în vedere faptul că asistența medicală este plătită pentru medicamentele prescrise angajaților și rudelor acestora (soți, părinți, copii, secții sub 18 ani), precum și foștilor angajați (pensionarii de vârstă) și persoanelor cu handicap ( clauza 28 din articolul 217 din Codul fiscal RF).

Asistența materială este supusă impozitului pe venitul personal, dar există cazuri de plăți care nu sunt supuse impozitului pe venitul personal (clauza 8 din articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse):

membrii de familie ai unui angajat decedat sau fostului angajat pensionar;
un angajat sau fost angajat care s-a pensionat din cauza decesului unui membru al familiei sale;
în valoare de cel mult 50.000 de ruble pentru fiecare copil la nașterea (adopția sau adopția) a unui copil. Cash se plătește în primul an după naștere;
victimele în legătură cu un dezastru natural sau alte circumstanțe de urgență, precum și membrii familiei persoanei care a murit în timpul acestor evenimente;
o persoană care a suferit atacuri teroriste pe teritoriul Federației Ruse, precum și membrii familiei unei persoane care a murit în aceste circumstanțe;
angajat, membri ai familiei, fost angajat pensionar, să plătească pentru serviciile medicale (clauza 10 a articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Contabilitatea impozitului pe venit și a impozitării simplificate

Ca regulă generală, sumele ajutoarelor financiare plătite nu sunt luate în considerare în cheltuielile în contabilitate fiscală, atunci când sunt impozitate cu impozitul pe venit și sistemul simplificat de impozitare (clauza 23 al articolului 270, clauza 1 al articolului 346.16 din Codul fiscal al Federația Rusă).

Totodată, în Scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 09/02/2014 Nr.03-03-06/1/43912, din 22/10/2013 Nr.03-03-06/4/44144, se dau explicații că asistența financiară plătită pentru concediul anual este luată în considerare ca parte a costurilor cu forța de muncă.

Important! Costurile cu forța de muncă includ plățile prevăzute în contractele de muncă sau contractele colective (articolul 255 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Documentarea

Un angajat care trebuie să primească asistență financiară depune o cerere sub orice formă. Copii ale documentelor justificative (de exemplu, un certificat de naștere sau de adopție al unui copil, un certificat de deces al unui membru de familie etc.) sunt atașate la acesta.

Pe baza cererii se intocmeste un ordin si se semneaza de catre conducatorul organizatiei.

Cod de venit - asistență financiară de până la 4000 de ruble - acesta este un cod special care vă permite să distingeți între asistență financiară și alte tipuri de plăți atunci când completați un certificat 2-NDFL.

Codurile deducerii din certificatul 2-NDFL pentru 2016 pentru asistență financiară

Legislația nu conține conceptul de asistență financiară. În practică, o astfel de asistență înseamnă de obicei fonduri care sunt oferite angajaților la apariția anumitor evenimente din viața lor, de exemplu, nunți, decese ale rudelor etc.

Decizia de a oferi unui angajat acest tip de sprijin este luată de angajator. Procedura de plată și condițiile de acordare a asistenței pot fi stabilite de reglementările locale.

Descărcați formularul de ajutor

O listă precisă a evenimentelor în care un angajat poate primi acest tip de sprijin de la angajatorul său.
Valoarea exactă a asistenței financiare, procedura de plată.
Documentele care trebuie depuse pentru a primi un astfel de sprijin.

În conformitate cu cerințele paragrafului 28 al art. 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse, sprijinul financiar plătit unui angajat al companiei timp de un an, cu condiția ca acesta să nu depășească 4.000 de ruble, nu ar trebui să fie supus impozitelor. În acest caz, se utilizează deducerea fiscală corespunzătoare.

Codurile de venit și codurile de deducere sunt consacrate în ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse „Cu privire la aprobarea codurilor...” din 10 septembrie 2015 Nr. ММВ-7-11/387. Ghidat de cerințele prezentului ordin, specifice coduri de venit – ajutor financiar, și codurile deducerii ajutorului financiar 4000 ruble sau mai puțin, înscrise în certificatul 2-NDFL, depind de valoarea plății și de scopul unui astfel de sprijin (adică tipul de asistență financiară).

Nu-ți cunoști drepturile?

Atunci când sprijinul total plătit unui angajat nu depășește 4.000 de ruble (pentru orice tip de asistență financiară), codul deducerii este următorul: 503.

Când se plătește asistență financiară în legătură cu nașterea (adopția) unui copil, se introduce codul deducerii 508.

În prezent, nu există alte coduri de deducere stabilite.

Asistență matematică: cod de venit în certificatul 2-NDFL

Introducerea codului de venit pe asistența materială primită în certificatul 2-NDFL se efectuează în conformitate cu cerințele ordinului deja menționat MMV-7-11/387.

Sunt utilizate 4 coduri digitale, în funcție de tipul și mărimea ajutorului financiar:

Cod 2710 - folosit pentru a reflecta orice tip de asistență financiară, inclusiv cea a cărei sumă nu depășește 4.000 de ruble, cu excepția:
Cod 2760 - folosit pentru a reflecta asistența financiară acordată lucrătorilor pensionari.
Cod 2761 - folosit pentru a reflecta asistența financiară acordată persoanelor cu dizabilități, cu condiția ca aceasta să fie oferită de organizații publice și nu de angajator.
Cod 2762 - reflectă asistența financiară, care se plătește la nașterea copiilor sau la adoptarea acestora.

asistență financiară pentru angajații pensionari (din cauza bătrâneții sau a handicapului);
asistență financiară pentru nașterea sau adopția de copii;
asistență financiară acordată persoanelor cu dizabilități de către organizațiile publice.

Așadar, am analizat toate tipurile de coduri de venit și deduceri care sunt indicate în certificatul 2-NDFL la plata ajutorului financiar. Codul de venit pentru asistență financiară de până la 4.000 de ruble este 2710.

Ar putea fi util să citiți: