Izpolnjevanje vloge za uvoz ali izvoz blaga in plačilo posrednih davkov - postopek in oblika oddaje, značilnosti izpolnjevanja, razlogi za zavrnitev. Zahtevki za uvoz blaga in plačilo posrednih davkov Zahtevek za uvoz blaga in plačilo posrednih davkov

Potrdilo o veljavnosti uporabe 0% stopnje DDV pri izvozu. Zavrnitev vloge za uvoz blaga in plačilo posrednih davkov s strani kupca iz Kazahstana v papirni obliki.

vprašanje: Ruska organizacija prodaja blago za izvoz v okviru carinske unije. Kupec iz Kazahstana zavrača pošiljanje Vloge za uvoz blaga in plačilo posrednih davkov z obrazložitvijo, da jo je mogoče videti ali preveriti v enotnem elektronskem registru (seznamu). Ali nam je kupec dolžan poslati Izjavo, da potrdimo 0% DDV ali lahko to Izjavo kje samostojno preverimo? Kje obstaja taka storitev z registrom (seznamom) aplikacij ali programom?

odgovor: Za potrditev veljavnosti uporabe 0-odstotne stopnje DDV pri izvozu blaga v države članice EAEU lahko ruski izvoznik hkrati z davčno napovedjo predloži davčnemu uradu:

Ali Vloga z oznako davčnega organa države članice EAEU, na ozemlje katere je bilo blago uvoženo, o plačilu posrednih davkov (oprostitev ali drug postopek za izpolnitev davčnih obveznosti) na papirju (če obstaja);

Ali Seznam vlog na papirju ali v elektronski obliki, ki vsebuje podrobnosti vloge, informacije o kateri so prejeli davčni organi Ruske federacije.

Za utemeljitev uporabe ničelne stopnje DDV pri izvozu blaga v države članice EAEU mora ruska organizacija zbrati paket obveznih dokumentov.

Namesto vloge kupca za uvoz blaga na papirju ima izvoznik pravico davčnemu uradu predložiti seznam vlog. Vendar je to mogoče storiti le, če so bili podatki o vlogi prejeti od uvoznika v davčni službi.

Ali so bile informacije o vlogi prejete, lahko preverite na spletni strani zvezne davčne službe http\\:www.nalog.ru. Če podatki še niso na voljo, seznama prijav nima smisla izpolnjevati, saj ne bo sprejet.

Praviloma je seznam izjav lahko sestavljen na papirju ali v elektronski obliki. Obrazec, elektronska oblika in postopek izpolnjevanja seznama so bili odobreni z odredbo Zvezne davčne službe z dne 06.04.2015 št. MMV-7-15/139. Vendar pa se v odnosih z uvozniki iz Kazahstana uporabljajo samo elektronski seznami, saj zakonodaja Kazahstana ne predvideva izvedbe vlog na papirju.

Utemeljitev

Kako plačati DDV pri izvozu v države članice EAEU

Kako upravičiti ničelno stopnjo

Kako utemeljiti ničelno stopnjo DDV pri izvozu v države EAEU

Da bi upravičila uporabo ničelne stopnje DDV pri izvozu blaga v države članice EAEU, mora ruska organizacija:

3. davčnemu uradu predložiti paket dokazil in napoved.

Katere dokumente zbrati

Paket dokumentov, ki potrjujejo dejstvo izvoza v države članice EAEU, vključuje:

1. pogodba, na podlagi katere je ruski prodajalec izvažal blago (kupoprodajna pogodba, pogodba o lizingu, komercialnem kreditu, pogodba o izdelavi blaga ali predelavi surovin, ki jih dobavlja kupec);

3. kopijo carinske deklaracije (pri izvozu v režim proste carinske cone ali carinskega skladišča). V tem primeru kupčev zahtevek za uvoz blaga ni oddan;

Kdaj in kako oddati seznam prijav

Primer izpolnjevanja seznama zahtevkov za uvoz blaga in plačilo posrednih davkov

Alfa LLC je avgusta in septembra odpremila blago dvema kupcema iz Kazahstana.

Alpha je od kupcev zahtevala podatke o vlogah za uvoz blaga in plačilo posrednih davkov ter na spletni strani zvezne davčne službe preverila, ali jih je davčna služba prejela.

Skupaj z obračunom DDV za tretje četrtletje Alpha odda seznam zahtevkov za uvoz blaga in plačilo posrednih davkov. Seznam vsebuje naslednje podatke:

1. šifra davčnega obdobja - 23;

2. številki oznak o registraciji vlog - 4002082015 in 13315092015;

3. BIN kupcev iz Kazahstana - 50440026126 in 50441357890;

4. datumi oznak za vpis vlog - 02.08.2015 in 15.09.2015;

5. koda države kupca - 398;

6. del aplikacije, v katerem se nahajajo podatki o prodajalcu - 1.

Kako sestaviti in vložiti vlogo za uvoz blaga iz držav EAEU

Uvozniki in izvozniki na ozemlju držav EAEU delajo z vlogami za uvoz blaga in plačilo posrednih davkov. Ta dokument izpolnijo uvozniki.

Ruski uvozniki svojim inšpektoratom predložijo izjave o potrditvi odbitka uvoznega DDV. Zvezna davčna služba na vlogo doda posebne oznake.

Če ruska organizacija izvaža blago, prejme vlogo, ki jo izpolni tuji kupec z oznakami svojega davčnega urada. Izvoznik bo predložil ta dokument svoji zvezni davčni službi, da utemelji ničelno stopnjo DDV.

Kako zapolniti

Na papirju uvozniki sestavijo vlogo v skladu z obrazcem in pravili, odobrenimi s protokolom z dne 11. decembra 2009. Elektronska oblika dokumenta je bila odobrena z odredbo Zvezne davčne službe z dne 19. novembra 2014 št. MMV-7-6/590.

Izvozniki lahko namesto posameznih izjav kupcev sestavijo in oddajo le-teh seznam. Njegova oblika, postopek izpolnjevanja in oblika so bili odobreni z odredbo Zvezne davčne službe z dne 06.04.2015 št. Ministrstva za finance z dne 07.08.2015 št. 03-07-13/1/ 45758, Zvezna davčna služba z dne 17. junija 2016 št. ED-4-15/10839).

Kdaj in kako jemati

Vlogo je treba oddati:

Uvozniki in izvozniki vložijo vlogo pri davčnem uradu na lokaciji organizacije, največji davčni zavezanci pa na kraju registracije največjega davčnega zavezanca (3. odstavek 80. člena Davčnega zakonika).

Izvozniki lahko predložijo:

1. vloga na papirju - izvirnik ali overjena kopija;

2. seznam prijav na papirju ali v elektronski obliki po TKS.

Prijave lahko oddate preko pooblaščenega predstavnika organizacije ali po pošti.

Ta postopek je določen s pravili, odobrenimi s protokolom z dne 12. 11. 2009, pododstavkom 8.1.1 Metodoloških priporočil, odobrenih z odredbo Zvezne davčne službe št. MMV-7-15/140 z dne 04. 08. 2015, in dopis Zvezne davčne službe št. AS-4-15/201 z dne 01.11.2017.

Dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 08.07.2015 št. 03-07-13/1/45758

"O dokumentarni potrditvi zakonitosti uporabe ničelne stopnje davka na dodano vrednost pri izvozu blaga iz Ruske federacije v Republiko Kazahstan"

Na podlagi odstavka 4 oddelka II "Postopek za uporabo posrednih davkov pri izvozu blaga" Protokola o postopku za pobiranje posrednih davkov in mehanizmu za spremljanje njihovega plačila pri izvozu in uvozu blaga, opravljanju del, opravljanju storitev, ki je Dodatek št. 18 k Pogodbi o Evroazijski ekonomski uniji z dne 29. maja 2014, da se potrdi veljavnost uporabe ničelne stopnje davka na dodano vrednost s strani davčnega zavezanca države članice Evroazijske ekonomske unije (v nadaljevanju: EAEU), z ozemlja katere je bilo blago izvoženo, se dokumenti, vključno z vlogo za uvoz, predložijo davčnemu organu hkrati z davčno napovedjo blaga in plačilom posrednih davkov, sestavljeno v obliki, določeni s Protokolom o izmenjava informacij v elektronski obliki med davčnimi organi držav članic Evrazijske ekonomske unije o plačanih zneskih posrednih davkov z dne 11. decembra 2009 z oznako davčnega organa države članice EAEU, na ozemlju katere je bilo uvoženo blago , o plačilu posrednih davkov, oprostitvi davka ali drugem postopku za izpolnitev davčne obveznosti (na papirju v izvirniku ali v kopiji po presoji davčnih organov držav članic) ali seznam vlog (na papirju ali v elektronski obliki). iz elektronskega (elektronskega) digitalnega) podpisa davčnega zavezanca).
Ob upoštevanju zgoraj navedenega in tudi ob upoštevanju odredbe Zvezne davčne službe Rusije z dne 6. aprila 2015 št. pri izvozu blaga iz Ruske federacije v Republiko Kazahstan v paketu dokumentov iz odstavka 4 Protokola namesto papirne vloge z oznako davčnega organa Republike Kazahstan sestavi seznam papirnih vlog v obliki, ki je potrjena z navedeno odredbo, se lahko predloži. V tem primeru je mogoče preveriti prejem informacij o aplikaciji z uporabo internetne storitve Zvezne davčne službe Rusije, ki se nahaja na uradni spletni strani: http\\:www.nalog.ru.

Dopis Zvezne davčne službe Rusije z dne 17. junija 2016 št. ED-4-15/10839

"O izboljšanju kakovosti davčnega upravljanja DDV in trošarin pri izvozu blaga s strani ruskih davkoplačevalcev v države članice Evrazijske ekonomske unije"

V skladu s pododstavkom 3 odstavka 4 Protokola o postopku pobiranja posrednih davkov in mehanizmu za spremljanje njihovega plačila pri izvozu in uvozu blaga, opravljanju del, opravljanju storitev, ki je Dodatek št. 18 k Pogodbi o Evroazijski gospodarski uniji z dne 29. maja 2014 (v nadaljnjem besedilu: Protokol), ruski Davkoplačevalec za potrditev veljavnosti uporabe ničelne stopnje DDV in (ali) oprostitve plačila trošarin pri izvozu blaga na ozemlje države članice EAEU - izvoznik skupaj z davčno napovedjo predloži paket dokumentov, vključno z zahtevkom za uvoz blaga in plačilo posrednih davkov (v nadaljevanju zahtevek) ali seznam zahtevkov za uvoz blaga in plačilo posrednih davkov ( v nadaljevanju seznam prijav).
V skladu s tretjim odstavkom 3. pododstavka 4. odstavka Protokola je ukaz Zvezne davčne službe Rusije z dne 04.06.2015 št. vloge za uvoz blaga in plačilo posrednih davkov, postopek izpolnjevanja in oblika za predložitev v elektronski obliki" je bil odobren "(registriran pri Ministrstvu za pravosodje Rusije 20. aprila 2015 št. 36943; v nadaljevanju (v nadaljevanju ukaz).
Ob upoštevanju zgoraj navedenega lahko ruski davčni zavezanec - izvoznik blaga v države članice EAEU, za potrditev veljavnosti uporabe ničelne stopnje DDV in (ali) oprostitve plačila trošarin, hkrati z davčno napovedjo predloži davčno napoved. predložiti davčnim organom:
ali Zahtevek z oznako davčnega organa države članice EAEU, na ozemlje katere je bilo blago uvoženo, o plačilu posrednih davkov (oprostitev ali drug postopek za izpolnitev davčnih obveznosti) na papirju (če obstaja);
ali Seznam vlog na papirju ali v elektronski obliki v skladu s Prilogo št. 1 k Odredbi, ki vsebuje podrobnosti vloge (vloge), informacije o kateri (kateri) so prejeli davčni organi Ruske federacije.
Davčni zavezanec mora preveriti prejem informacij o aplikaciji(-ah) z uporabo internetne storitve Zvezne davčne službe Rusije, ki se nahaja na uradni spletni strani: http\\:www.nalog.ru.
Preverjanje informacij, ki jih vsebujejo zgoraj navedeni dokumenti, s strani davčnih organov poteka v skladu z razdelkom 13 Metodoloških priporočil za vzdrževanje vira informacij "EAEU - Exchange", odobrenih z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 04. 08/2015 št. ММВ-7-15/140@ (v nadaljevanju Metodološka priporočila).
Opozoriti je treba, da mora davčni organ, ki opravlja pisarniško davčno revizijo, v primeru negativnega rezultata avtomatskega davčnega nadzora podatkov iz Seznama vlog upoštevati določbe 5. pododstavka 13.1. Priporočila.
V zvezi s tem davčni organ, ki opravlja dokumentarni davčni inšpekcijski nadzor, nima podlage za zahtevo po vlogah, katerih podatki so navedeni v seznamu vlog.

Alexander Sorokin odgovarja,

Namestnik vodje oddelka za operativni nadzor Zvezne davčne službe Rusije

»Gotovinske plačilne sisteme je treba uporabljati samo v primerih, ko prodajalec kupcu, vključno s svojimi zaposlenimi, zagotovi odlog ali obročno plačilo za svoje blago, delo in storitve. Po mnenju Zvezne davčne službe se ti primeri nanašajo na zagotavljanje in vračilo posojila za plačilo blaga, dela in storitev. Če organizacija izda gotovinsko posojilo, prejme vračilo takega posojila ali sama prejme in odplača posojilo, ne uporabljajte blagajne. Kdaj točno morate preluknjati ček, glejte priporočila.«

Prenesite obrazce

Dodatek 2

k Protokolu o izmenjavi informacij v elektronski obliki med davčnimi organi držav članic carinske unije o plačanih zneskih posrednih davkov

Pravila za izpolnjevanje vloge za uvoz blaga

in plačilo posrednih davkov

Ta pravilnik določa postopek izpolnjevanja zahtevka za uvoz blaga in plačilo posrednih davkov (v nadaljnjem besedilu: zahtevek) v obliki Priloge 1 k Protokolu o izmenjavi podatkov v elektronski obliki o plačanih zneskih posrednih davkov med davčnimi organi držav članic carinske unije.

1. Vlogo vloži davčni zavezanec (v nadaljnjem besedilu: zavezanec) pri davčnem organu po kraju registracije na papirju v štirih izvodih in v elektronski obliki.

En izvod vloge ostane pri davčnem organu, trije izvodi se vrnejo davčnemu zavezancu z oznako davčnega organa o plačilu posrednih davkov v celoti (oprostitev plačila davka na dodano vrednost (v nadaljnjem besedilu DDV) in (ali) trošarine). davki ali drug postopek plačila v zvezi z blagom, ki se v skladu z zakonodajo države članice carinske unije uvaža na ozemlje te države brez plačila posrednih davkov). Dva izvoda Vloge z oznako davčnega organa mora davčni zavezanec poslati davčnemu zavezancu države članice carinske unije, iz katere ozemlja je bilo izvoženo blago, prodano po stopnji DDV 0 odstotkov (oprostitev plačila trošarine).

2. Vloga je sestavljena iz treh sklopov in priloge k njej.

Prvi in tretji del vloge ter prilogo k njej izpolni davčni zavezanec, drugi del pa davčni organ.

Vrstice »Prodajalec/Kupec« v aplikaciji navajajo:

za davčne zavezance Republike Belorusije - UNP (registracijska številka plačnika), za davčne zavezance Republike Kazahstan - TRN (registrska številka davčnega zavezanca) ali BIN (identifikacijska številka podjetja) ali IIN (individualna identifikacijska številka), za davčne zavezance Ruske federacije - TIN/KPP (identifikacijska številka zavezanca/šifra razloga za registracijo);

ime pravne osebe ali priimek, ime, patronim samostojnega podjetnika posameznika;

koda države, naslov lokacije (stalnega prebivališča) pravne osebe (samostojni podjetnik posameznik).

V primeru sklenitve lizinške pogodbe (pogodbe) se v ustrezno celico postavi znak “X”.

V primeru sklenitve pogodbe (pogodbe) za predelavo surovin, ki jih dobavlja kupec, se v ustrezno celico postavi znak "X".

Zavezanec na vsakem listu vloge navede številko in datum izpolnitve vloge.

Vlogo podpišeta vodja organizacije ali njen zastopnik in glavni računovodja ali samostojni podjetnik posameznik. Pooblastila zastopnika morajo biti potrjena na način, ki ga določa zakonodaja države članice carinske unije.

3. Izpolnjevanje razdelka 1.

Prodajalec (vrstica 01) - oseba, ki je sklenila pogodbo (pogodbo) s kupcem, navedenim v vrstici 02, ali s komisionarjem, odvetnikom ali agentom, ki deluje v interesu kupca.

Kupec (vrstica 02) – oseba, ki kupi blago in vloži vlogo pri davčnem organu v kraju registracije.

Oddelek 1 izpolni kupec blaga (komisionar, odvetnik ali zastopnik, če zakonodaja države članice carinske unije predvideva plačilo posrednih davkov s strani teh oseb pri uvozu blaga na ozemlje ene države članice). carinske unije z območja druge države članice carinske unije).

V vrstici 05 so navedeni podatki o pogodbi (pogodbi) (številka in datum pogodbe (pogodbe), številke in datumi specifikacij), sklenjeni med prodajalcem in kupcem.

Pri nakupu blaga prek komisionarja, pooblaščenca ali zastopnika po komisijski pogodbi (pogodbi), agencijski pogodbi (pogodbi) ali agencijskem sporazumu (pogodbi), če zakonodaja države članice carinske unije ne predvideva plačila posrednih davkov teh oseb pri uvozu blaga na območje ene države članice carinske unije z območja druge države članice carinske unije:

a) vrstica 01 »Prodajalec« označuje osebo, ki prodaja blago osebi, ki je komisionar, odvetnik ali agent po pogodbi (pogodbi) s kupcem;

b) v vrstici 02 "Kupec" je navedena oseba, ki je naročitelj, naročitelj ali naročitelj po pogodbi (pogodbi) s komisionarjem, odvetnikom ali zastopnikom iz pododstavka "a" tega odstavka;

c) vrstica 05 odraža podrobnosti sporazuma (pogodbe) med kupcem, navedenim v pododstavku "b" tega odstavka, in komisionarjem, odvetnikom ali agentom;

d) vrstica 06 med drugim odraža polno ime organizacije (polno ime samostojnega podjetnika), ki je (je) komisionar, odvetnik ali zastopnik po pogodbi (pogodbi), določeni v pododstavku "e";

e) vrstica 07 odraža podrobnosti sporazuma (pogodbe) med komisionarjem, odvetnikom ali zastopnikom iz pododstavka "c" tega odstavka in prodajalcem iz pododstavka "a" tega odstavka.

Če davčni zavezanec države članice carinske unije uvozi na ozemlje posamezne države članice carinske unije blago, ki je proizvod predelave surovin, ki jih dobavi kupec, kupljeno na ozemlju druge države članice carinske unije in obdelani na ozemlju tretje države članice carinske unije, izpolnite 2 (dve ) Izjavi, v tem primeru:

pri izpolnjevanju stolpcev vloge, poslane prodajalcu blaga (surovine za dobavo), sta v stolpcih 2 in 6 tabele navedena ime in stroški surovin, ki jih dobavi stranka;

Pri izpolnjevanju stolpcev Vloge, poslane Prodajalcu dela na predelavi surovin, ki jih dobavlja kupec, sta v stolpcih 2 in 6 tabele navedena ime izdelka, ki je predelan izdelek, in stroški dela na predelava surovin, ki jih dobavlja stranka.

Davčni zavezanec za določitev zneska posrednih davkov pri uvozu blaga izpolni tabelo, v kateri navede:

v stolpcu 2 - ime blaga na podlagi računa ali transportnih (odpremnih) dokumentov. Če je treba prikazati veliko število blaga, je namesto seznama imen določenega blaga dovoljeno prikazati splošni videz tega blaga (na primer pohištvo namesto miz, postelj, foteljev) v eni vrstici. Izjavo in odraža informacije o vsem blagu, razvrščenem v ustrezne stolpce te vrstice vrste blaga Izjave;

v stolpcu 3 - šifra proizvoda (10 znakov) v skladu z nomenklaturo blaga zunanje gospodarske dejavnosti carinske unije za trošarinsko blago in v primeru uporabe znižane stopnje DDV za nekatere kategorije blaga, pa tudi v drugih primerih, ki jih določa po zakonodaji države članice carinske unije;

v stolpcu 5 - količino blaga v merskih enotah, navedenih v stolpcu 4;

v stolpcih 6 in 7 - stroški blaga (dela) in koda valute na podlagi podatkov iz računa ali transportnih (odpremnih) dokumentov;

v stolpcu 8 – določi centralna (nacionalna) banka držav članic carinske unije menjalni tečaj nacionalne valute v valuto, navedeno na računu ali transportnem (odpremnem) dokumentu, na dan prevzema blaga v registracijo;

v stolpcu 9 – serija, številka prevoznih (odpremnih) dokumentov;

v stolpcu 10 – datum prevoznih (odpremnih) dokumentov;

v stolpcu 11 – številka računa;

v stolpcu 12 – datum računa;

v stolpcu 13 – datum, ko je zavezanec prevzel blago v registracijo;

v stolpec 14 – davčna osnova za trošarinske izdelke v nacionalni valuti osebe, ki je izpolnila Vlogo. Davčna osnova za trošarinske izdelke, za katere so določene trošarinske stopnje ad valorem, se izračuna kot zmnožek kazalnikov v stolpcih 6 in 8. Za trošarinske izdelke, za katere so določene fiksne (specifične) trošarinske stopnje, se davčna osnova izkazuje na podlagi obseg uvoženega blaga v fizičnem smislu in je enak kazalniku v stolpcu 5. P o trošarinskem blagu, za kateregatrošarine odmerja drug pooblaščeni organ, znesek trošarin, plačanih v proračun države članice carinske unije, naveden v stolpcu 19. V tem primeru se v stolpce 14, 16 in 17 vpiše pomišljaj;

v stolpcu 15 – davčna osnova za DDV v nacionalni valuti osebe, ki je izpolnila Vlogo. Davčna osnova se izračuna kot zmnožek kazalnikov v 6. in 8. stolpcu. Za trošarinske izdelke se davčna osnova za DDV ugotavlja ob upoštevanju zneska trošarin iz stolpca 19;

če to določa zakonodaja države članice carinske unije, se davčna osnova v stolpcu 15 izračuna ob upoštevanju zneskov odhodkov, ki jih določa zakonodaja, ki ureja načela določanja cen za davčne namene;

v stolpcih 16, 17 in 18 – davčne stopnje za trošarine in DDV, določene z zakonodajo države članice carinske unije. Če zakonodaja predvideva oprostitev blaga pri uvozu na ozemlje države članice carinske unije od DDV in (ali) trošarin, se v stolpcih vpiše beseda "ugodnost". Za trošarinske izdelke, za katere so določene fiksne (specifične) trošarinske stopnje, se v stolpcu 16 navede trošarinska stopnja, preračunana v nacionalno valuto po menjalnem tečaju, navedenem v stolpcu 8. Za trošarinske izdelke, za katere so določene stopnje ad valorem, se v stolpcu 17 navede trošarinska stopnja. označuje stopnjo v odstotkih;

v stolpcu 19 - znesek trošarin, ki jih izračuna kupec blaga na podlagi veljavnih davčnih stopenj, navedenih v stolpcu 16 (v primeru fiksne (specifične) stopnje) ali v stolpcu 17 (v primeru stopnje ad valorem). ) na davčno osnovo, navedeno v stolpcu 14;

v stolpcu 20 - znesek DDV, izračunan na podlagi veljavnih davčnih stopenj iz stolpca 18 na davčno osnovo iz stolpca 15.

Če ima prevozni (odpremni) dokument, ki potrjuje premik blaga z ozemlja ene države članice carinske unije na ozemlje druge države članice carinske unije, vrstico povzetka, je dovoljeno prenašati podatke na vrstico povzetka transportni (odpremni) dokument v eno vrstico vloge, ki navaja splošno ime podobnega uvoženega blaga drug drugemu.

Če je v prevoznem (odpremnem) dokumentu navedeno trošarinsko blago ali podani indikatorji v zvezi z blagom, ki je predmet posrednih davkov po različnih stopnjah ali ima različne merske enote, se vsa imena blaga (vsaka postavka) iz prevoznega (odpremnega) dokumenta prenesejo v Prijava.

Če transportni (odpremni) dokument, ki med seboj odraža več podobnih dobrin, nima končne vrstice, se kazalniki, ki se odražajo v vsaki vrstici transportnega (odpremnega) dokumenta, prenesejo v aplikacijo. V tem primeru so v stolpcih 9 in 10 vloge navedeni podatki iz istega transportnega (odpremnega) dokumenta.

Če je na računu navedeno blago, ki je navedeno v več transportnih (odpremnih) dokumentih, se v Aplikacijo prenesejo artikli iz vsakega transportnega (odpremnega) dokumenta ob upoštevanju zgoraj navedenih zahtev. Hkrati se v stolpcih 11 in 12 Vloge ponovijo podatki takega računa.

4. Tretji del vloge se izpolni v naslednjih primerih:

če promet (posli) za prodajo blaga s strani prodajalca, navedenega v 1. poglavju vloge, kupcu, navedene v 1. poglavju vloge, niso predmet posrednih davkov v skladu z zakonodajo države članice carinske unije. - Prodajalec, saj mesto prodaje takega blaga ni priznano ozemlje države članice carinske unije - Prodajalec. V tem primeru se v vrstici 08 »Prodajalec (komisija, principal, principal)« navede davčni zavezanec države članice carinske unije, iz katere ozemlja je bilo blago izvoženo, ki je pri prodaji uporabil stopnjo DDV 0 odstotkov (oprostitev plačila trošarine). to blago. V 12. vrstici so navedeni podatki o pogodbi (pogodbi) (številka in datum pogodbe (pogodbe), številke in datumi specifikacij), sklenjeni med prodajalcem in kupcem, navedeni v vrstici 08 in 09;

pri prodaji blaga kupcu (vrstica 02) preko komisionarja, odvetnika ali agenta. V tem primeru vrstica 12 odraža podrobnosti komisijske pogodbe (pogodbe), navodil ali agencijske pogodbe (pogodba), vrstici 08 in 09 pa sta stranki te pogodbe (pogodba).

5. V primerih, ko so pri dobavi blaga udeležene več kot tri osebe, davčni zavezanec v prilogi navede podatke o transakcijah prodaje blaga (gibanja blaga) od prodajalca (davčni zavezanec države članice carinske unije). iz katerega ozemlja je bilo blago izvoženo in davčnemu organu predložiti dokumente, ki potrjujejo zakonitost uporabe stopnje DDV 0 odstotkov in oprostitev plačila trošarin) za kupca (davčni zavezanec, ki vloži zahtevek) z navedbo oseb, ki sodelujejo v zadevnih transakcijah, kot tudi informacije iz sporazumov (pogodb): ime (UNP, INN/KPP, TRN bodisi BIN ali IIN, koda države, lokacija (kraj stalnega prebivališča), številka in datum sporazuma (pogodbe), številke in datumi specifikacij.

6. V desetih delovnih dneh od datuma prejema vloge in dokumentov, predvidenih s Protokolom o postopku za obračunavanje posrednih davkov in mehanizmu za spremljanje njihovega plačila pri izvozu in uvozu blaga v carinski uniji, uradnik davka Organ, ki je sprejel Vlogo, jo mora obravnavati in potrditi dejstvo plačila posrednih davkov (oprostitev ali drug način plačila) ali utemeljeno zavrniti ustrezno potrditev in narediti ustrezne opombe v rubriki 2 Vloge.

Glavna naloga države je zagotavljanje trajnostnega razvoja družbe, ki temelji na notranjih gospodarskih virih. Osnovni instrument na področju gospodarske dejavnosti države je davčni sistem. Obvezna plačila v proračune vseh ravni oblasti se izvajajo v obliki davkov, pristojbin in dajatev. Od razmerja med davčnim zavezancem in predmetom, od katerega se davek obračunava, je odvisno, v katero davčno skupino spada plačilo:

naravnost;
posredno.

Neposredni davek - plača ga v proračun ista oseba, ki je lastnik predmeta obdavčitve. Klasičen primer je davek, odmerjen od dohodkov posameznikov. Posredni davek je plačilo, ki se pobira v okviru trgovinskega prometa. Znesek posrednega davka je običajno vključen v končno ceno izdelka ali storitve. Eden od primerov posredne obdavčitve je uvoz blaga iz držav Evrazijske ekonomske unije.

Opomba! Tako so vsi uvozniki dolžni Zvezno davčno službo obvestiti o uvozu blaga in plačilu posrednih davkov z vložitvijo vloge. Ukrep je bil sprejet z namenom izmenjave informacij o zneskih davčnih olajšav med davčnimi organi EAEU.

Zahtevek za uvoz blaga in plačilo posrednih davkov

Kako izpolniti vlogo za uvoz blaga v letu 2018

V elektronski obliki s priloženimi štirimi papirnimi izvodi. Alternativna možnost je ena elektronska kopija, obvezno overjena z elektronskim digitalnim podpisom. Prijavnica in pravila za njeno izpolnjevanje so jasno urejena. Pravilnost izpolnjevanja dokumentov in zanesljivost podatkov neposredno vplivata na višino davčnih obveznosti uvoznika. Skladnost z uveljavljenimi pravili zagotavlja, da ne bo prišlo do težav z zakonom.

Strukturno je obrazec sestavljen iz 3 delov. Razdelek 1 vsebuje podatke o prodajalcu in kupcu ter uvoženem izdelku. Na podlagi navedenih podatkov se obračuna davek.

Kako izpolniti razdelek 1 vloge:

V stolpcih 1-2 navedite ime ali polno ime dobavitelja in prejemnika blaga;
V stolpcih 3-4 navedite kode držav dobavitelja in prejemnika (643);
V stolpcu 5 navedite datum sklenitve pogodbe in njeno številko.

Kako izpolniti tabelo v razdelku 1:

Stolpec 1 - zaporedna številka zapisa;
Stolpec 2 - ime;
Stolpec 3 - desetmestna šifra po nomenklaturi izdelkov zunanjeekonomske dejavnosti, če stolpec netrošarinski izdelek ni izpolnjen;
Stolpec 4 - merska enota izdelkov, navedenih v spremnih dokumentih;
Stolpec 5 - obseg dobavljenih izdelkov;
Stolpec 6 - stroški;
Stolpec 7 - oznaka valute, določene v pogodbi;
Stolpec 8 - menjalni tečaj, ki ga določi Centralna banka Ruske federacije v trenutku, ko kupec registrira blago, če je plačilo izvedeno v rubljih - stolpec ni izpolnjen;
Stolpec 9 - 12 - serija, številka, datum tovornega dokumenta in računa;
Stolpec 13 - datum, ko je kupec sprejel registracijo;
Stolpec 15 - stroški v rubljih;
Stolpec 18 - Stopnja DDV;
Stolpec 20 je znesek davka, izračunan z množenjem stolpcev 15 in 18. Stolpec se ne izpolni, če izdelek ni predmet DDV.

Opomba! Za blago iz trošarinskega razreda v stolpcu 14 navedite obseg davčne osnove, v stolpcu 16-17 stopnjo trošarine in v stolpcu 19 znesek trošarine.

Oddelek 2 je namenjen označevanju registracije dokumenta pri Zvezni davčni službi. Pustite ga praznega. Potrebne opombe mu bodo dodali davčni strokovnjaki.

Oddelek 3 je treba izpolniti, če:

nakup poteka preko posrednika ali odvetnika;
dobavna pogodba je sklenjena med osebo, ki je davčni zavezanec države EAEU, in osebo, ki je davčni zavezanec druge države;
prodaja naj bi potekala na ozemlju države, ki ne uvaja posrednih davkov.

Pomembno!Če je pri dobavi udeleženih več kot 3 osebe, se dodatno izpolni in izvede Dodatek k vlogi, v katerem so navedeni podatki o naročnikih in naročnikih posla.

Priprava dokumentov v 1C

Kaj je vključeno v paket dokumentov

Poleg vloge mora davčni zavezanec predložiti v obravnavo davčnemu organu:

dobavna pogodba;
ladijski dokumenti, kot je zavarovanje tovora;
računi s podatki o prodajalcu;
bančni izpisek, ki odraža dejstvo plačila DDV.

Po registraciji dokumentov pri Zvezni davčni službi, ko podatki vstopijo v bazo podatkov, se trije izvodi vloge vrnejo prosilcu. Po tem pošlje dve kopiji dokumenta nasprotni stranki.

Rok za vložitev zahtevka za uvoz blaga in plačilo posrednih davkov

Poročilo o uvoženem blagu in plačanih davkih je treba priložiti davčni napovedi in časovno sovpadati s plačilom DDV: do 20. dne v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem je kupec prevzel blago v registracijo.

Napake in netočnosti v aplikaciji

Pomembno!Če se najdejo napačni podatki, davčni odbor zavrne registracijo vloge. Ponuja priporočila za njihovo odpravo. Davčni zavezanec ima tudi pravico, da samostojno umakne vlogo in po odpravi pomanjkljivosti dokumente ponovno pošlje davčnemu organu. Pregled vloge poteka v 2 tednih. Po tem se v razdelek 2 vloge vnesejo potrebne oznake: podpis pooblaščene osebe, datum in pečat.

Kako se izogniti napakam v prijavi

Pred predložitvijo paketa dokumentov Zvezni davčni službi ne bo odveč preveriti, ali so podatki, navedeni v njem, pravilni:

ni neskladij med podatki iz vloge in v obračunu posrednih davkov;
točnost izračunov glede na davčno osnovo;
natančno ujemanje med podatki elektronske prijave in papirnatih kopij;
in končno pravočasno in v celoti plačilo DDV.

Kako delujejo davčne olajšave

Obveznost plačila posrednega davka nosijo vse osebe in ni odvisna od davčnega režima, ki ga uporabljajo. Oprostitev plačila davka na dodano vrednost velja le za tri kategorije uvoženega blaga:

blago, ki ni predmet obdavčitve v državi prejemnici;
blago, katerega gibanje z ozemlja ene države EAEU na ozemlje druge države EAEU poteka v okviru ene organizacije;
blago, ki ga posamezniki uvozijo za osebne potrebe.

Potrebne dokumente lahko pripravite v ustreznih računovodskih programih.

14.05.2015

O novih dokumentih pri izvozu blaga z ozemlja EAEU

Z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 6. aprila 2015 št. MМВ-7-15/139@ je bila odobrena oblika dokumenta, imenovana »Seznam zahtevkov za uvoz blaga in plačilo posrednih davkov«. Skupaj z obrazcem dokumenta je bil potrjen tudi postopek izpolnjevanja in format za predložitev tega seznama v elektronski obliki.

Zgornji dokumenti so bili sprejeti v okviru pravnih razmerij Pogodbe o Evrazijski gospodarski uniji (EAEU) z dne 29. maja 2014, katere pogodbenice so naslednje države: Ruska federacija, Republika Belorusija, Republika Kazahstan, Republika Armenija in Kirgiška republika.

O pobiranju posrednih davkov

Spomnimo, postopek pobiranja posrednih davkov pri izvozu in uvozu blaga (opravljanje dela, opravljanje storitev) v razmerju do držav članic EAEU ureja ustrezni Protokol - Dodatek št. 18 k EAEU. Pogodba. Zlasti razdelek II tega protokola določa pravila za izvoz blaga. Ugotovljeno je bilo, da davčni zavezanec države članice EAEU pri izvozu blaga na ozemlje druge države članice uporablja ničelno stopnjo DDV in (ali) oprostitev plačila trošarin.

Za potrditev veljavnosti uporabe ničelne stopnje in (ali) oprostitve plačila trošarin mora davčni zavezanec, s katerega ozemlja je bilo blago izvoženo, davčnemu organu hkrati z davčnim obračunom predložiti naslednje dokumente (kopije):

sporazumi (pogodbe), sklenjeni z davčnim zavezancem druge države - članice EAEU ali z davčnim zavezancem države, ki ni članica EAEU;
bančni izpisek, ki potrjuje dejanski prejem iztržka od prodaje izvoženega blaga na račun davčnega zavezanca izvoznika;
zahtevek za uvoz blaga in plačilo posrednih davkov z oznako davčnega organa države članice, na ozemlje katere je bilo blago uvoženo, za plačilo posrednih davkov (oprostitev ali drug postopek za izpolnitev davčne obveznosti);
prevozni (ladijski) dokumenti.

V skladu z odstavkom 3 je poleg samih zahtevkov za uvoz blaga tudi dokument, imenovan "seznam zahtevkov", katerega obrazec je odobren z objavljenim ukazom Zvezne davčne službe.

Opomba

Seznam obravnavanih zahtevkov se predloži davčnim organom Ruske federacije, izpolni pa ga davčni zavezanec, ki je opravil transakcije za prodajo blaga, izvoženega z ozemlja Ruske federacije na ozemlje države članice. Evrazijsko gospodarsko unijo (tj. izvoz z ozemlja Ruske federacije).

Pomembno si je zapomniti: informacije, ki jih je davčni zavezanec vključil v Seznam vlog, bo davčni organ preveril skladnost s podatki, ki jih prejmejo davčni organi v okviru mednarodne medresorske izmenjave informacij, predvidene s Protokolom z dne 11. decembra. , 2009 (s spremembami 31. decembra 2014) »O izmenjavi informacij v elektronski obliki med davčnimi organi držav članic Evrazijske ekonomske unije o plačanih zneskih posrednih davkov.«

Če se podatki, ki jih je posredoval zavezanec, ne ujemajo s podatki davčnega organa, ima davčni organ pravico do izterjave zneska posrednih davkov s kaznimi.

Osnovne zahteve za izpolnjevanje seznama prijav

Seznam zahtevkov za uvoz blaga in plačilo posrednih davkov vključuje naslovno stran in razdelek 1 »Podrobnosti zahtevkov za uvoz blaga in plačilo posrednih davkov, ki potrjujejo veljavnost uporabe ničelne stopnje davka na dodano vrednost. in (ali) oprostitev plačila trošarin."

Zavezanec lahko Seznam vlog izpolni v papirni in elektronski obliki.

Pri kateri koli metodi ustvarjanja dokumentov je treba upoštevati določena splošna pravila. Na primer uporaba neprekinjenega številčenja strani, prepoved popravljanja napak s popravljalnim orodjem in uporaba dvostranskega tiska.

Če se uporablja elektronska oblika dokumenta, je za računovodjo nekoliko lažje – osvobojen je dela rutinskega izpolnjevanja dokumenta ali preverjanja njegove pravilnosti, to bo namesto njega opravil program.

Pri ročnem izpolnjevanju dokumenta se morate zavedati, da je treba polja Seznama izjav katerega koli kazalnika (besedilo, številka, koda) izpolniti od leve proti desni, začenši s prvim (levim) poznavanjem.

V prazna polja (znana mesta, »celice«) se postavi pomišljaj. To velja tako za v celoti kot za delno izpolnjene kazalnike.

Na primer, indikator "TIN" za pravno osebo je treba odražati v skladu z naslednjo shemo: "7700123456——". Res je, obstaja izjema, številke strani se izpolnijo brez pomišljajev, na primer: "001", "002", "003" itd.

Večina indikatorjev na naslovni strani zadevnega dokumenta je ruskim davkoplačevalcem že dolgo znana. To je INN in KPP davčnega zavezanca, šifra davčnega obdobja in leto poročanja, številka popravka itd. Vse se izpolni kot običajno.

Opomba

Seznam vlog lahko vloži zavezanec sam ali njegov zakoniti oziroma pooblaščeni zastopnik.

V tem primeru se lahko v posebnem delu naslovne strani, ki potrjuje točnost in popolnost navedenih podatkov, pod šifro "1" pojavi naslednja oseba:

davčni zavezanec;
zakoniti zastopnik (vključno z družbenikom, skrbnikom, koncesionarjem, udeležencem pogodbe o investicijskem partnerstvu, odgovornim za vodenje davčnih evidenc).

Vrednost "2" je navedena le, če dokument predloži pooblaščeni zastopnik davčnega zavezanca.

V tem razdelku so tudi podatki o zastopniku davkoplačevalca (polno ime posameznika ali ime pravne osebe), pa tudi informacije o dokumentu, ki potrjuje njegovo pooblastilo. Prej je bil tak dokument običajno pooblastilo. Zdaj je seznam pooblaščenih oseb razširjen, zato so lahko dokumenti drugačni. V polju za navedbo prilog k Seznamu izjav (dokazila ali njihove kopije) bo v tem primeru treba navesti število listov dokumenta, ki potrjuje pooblastilo katerega koli predstavnika organizacije.

Značilnosti polnjenja v povezavi z reorganizacijo

Ponujamo dodatna pravila za tiste primere, ko zadevni dokument izpolni organizacija naslednica.

Pravni naslednik predloži Seznam vlog (ter ustrezne izjave in druge potrebne dokumente) davčnemu organu v kraju registracije.

Na naslovni strani se dejstvo reorganizacije najprej odraža v posebnem polju »Oblika reorganizacije (likvidacije) (šifra).« Lahko vsebuje naslednje kode:

0 — likvidacija organizacije;
1 - preoblikovanje ene pravne osebe v drugo;
2 - združitev več pravnih oseb;
3 - delitev pravne osebe;
5 - združitev z drugo pravno osebo;
6 - ločitev s hkratnim spajanjem.

Takšne kode so določene v Dodatku 1 k Postopku za izpolnjevanje seznama prijav.

Prevzemnik mora odražati prejšnje podatke o TIN in KPP pred reorganizacijo v polju "TIN in KPP reorganizirane organizacije." Toda na vrhu naslovne strani in razdelka 1 morate navesti svoje podatke, to je TIN in KPP pravnega naslednika.

Pravila odnosov

Pri izpolnjevanju Seznama vlog je pomembno upoštevati dejstvo, da se morajo nekateri kazalniki v Seznamu odražati podobno kot tiste vrednosti, katerih podatki se uporabljajo neposredno v samih vlogah ali davčnih obračunih za DDV in trošarine, na podlagi podatkov iz katerih se oblikuje Seznam vlog.

Na primer, v Seznamu vlog in v obračunu DDV se morajo ujemati INN in KPP davčnega zavezanca, davčno obdobje, šifra davčnega organa itd.

Bodite pozorni na kazalnik »Davčna napoved (šifra)«. Navesti je treba vrednost šifre obrazca po klasifikatorju davčne dokumentacije (šifra KND) iz davčne napovedi, hkrati s katero se predloži Seznam vlog. Zgoraj smo zapisali, da se Seznam vlog davčnemu organu ne predloži samostojno, temveč je vključen v nabor obveznih dokumentov, predloženih z davčno napovedjo. To je lahko napoved DDV (šifra KND 1151001) ali trošarina (šifra KND 1151084 ali 1151074).

Trenutni obračun DDV je bil potrjen. Izjava o trošarinah za trošarinsko blago, razen tobačnih izdelkov, je bila odobrena z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 14. junija 2011 št. MMV-7-3/369@, za tobačne izdelke - z dne 14. novembra , 2006, št. 146n.

Spomnimo se samih izjav, informacije iz katerih bi se morale odražati v 1. razdelku seznama. Obrazec vloge je vključen v Dodatek št. 1 k Protokolu z dne 11. decembra 2009 "O izmenjavi informacij v elektronski obliki med davčnimi organi držav članic Evrazijske ekonomske unije o plačanih zneskih posrednih davkov."

Tako se iz prijav v Seznam vnesejo naslednji podatki:

registrska številka vloge;
datum registracije vloge.

Oba kazalnika sta vzeta iz 2. razdelka izjave. Številko in datum oznake v vlogo vpiše davčni organ uvoznika ob potrditvi plačila posrednih davkov.

V nadaljevanju se odraža indikator »Identifikacijska oznaka (številka) kupca«, ki označuje oznako oziroma številko kupca, ki je davčni zavezanec uvoznik, ki je izpolnil vlogo, po kateri je davčni organ uvoznika potrdil plačilo posredne dajatve. davki (ali oprostitev davka).

V polju »Razdelek vloge, v katerem se nahajajo podatki o prodajalcu« je navedena številka razdelka vloge za uvoz blaga in plačilo posrednih davkov, po kateri je davčni organ uvoznika potrdil plačilo posrednih davkov. (ali oprostitev davka). Ta razdelek vloge je lahko samo prvi ali tretji, vsebuje podatke o podatkih (TIN) davčnega zavezanca izvoznika, to je prodajalca.

Hkrati oddelek 3 izjave odraža podatke o transakcijah davčnega zavezanca - davčnega zastopnika. Prodajalec je v tem primeru principal, principal ali principal. V 1. razdelku vloge so podatki o transakcijah navadnega zavezanca za posredne davke, ki so bile opravljene po pogodbah o dobavi blaga, po pogodbah o zakupu, predelavi surovin, dobavljenih od naročnika, kot tudi v primeru sklenitve pogodbe za nakup blaga od fizične osebe, ki ni podjetnik.

Vsi zgoraj navedeni kazalniki so obvezni.

Poleg tega naj spomnimo na kode držav, ki sodelujejo v Evrazijski gospodarski uniji, kar bo prav tako treba odražati v 1. razdelku Seznama izjav:

051 - koda Republike Armenije;
112 - koda Republike Belorusije;
398 - koda Republike Kazahstan;
417 - koda Kirgiške republike;
643 je koda Ruske federacije.

Za zaključek podajamo primer izpolnjevanja zadevnega dokumenta. Predpostavimo, da je bil seznam prijav sestavljen po podatkih ruske pravne osebe za izvozne posle, izvedene aprila tekočega leta. Blago je bilo prodano v Republiko Kazahstan. Dokument je bil izpolnjen elektronsko (v praznih obrazcih ni bilo pomišljajev).

Davčni svetovalec NJIM. Akinshina, za revijo “Regulatorni akti za računovodje”

Morda bi bilo koristno prebrati: