Planen Sie Steuerprüfungen vor Ort ein: Kann man herausfinden, wann sie bei Ihnen eintreffen? Finanzbeamte benötigen im Jahr anhand der Steueridentifikationsnummer gute Gründe, eine Steuerprüfung vor Ort zu starten.

Ist die Organisation oder der einzelne Unternehmer im Inspektionsplan einer bestimmten Abteilung im Jahr 2018 enthalten? Wie kann ich das überprüfen? Sind diese Pläne auf der Website der Generalstaatsanwaltschaft zusammengefasst? Beantworten wir diese Fragen.

Konsolidierter Inspektionsplan

Ministerien und Abteilungen führen planmäßige Inspektionen auf der Grundlage jährlich genehmigter Pläne durch. Solche Inspektionen werden als geplant bezeichnet. Die Abteilungen veröffentlichen ihre Pläne auf ihren Websites. Dies ist in den Teilen 3 und 5 von Artikel 9 des Kapitels 2 des Bundesgesetzes vom 26. Dezember 2008 Nr. 294-FZ erforderlich. Der konsolidierte Inspektionsplan für alle Abteilungen für 2018 ist auf der Website der Generalstaatsanwaltschaft veröffentlicht. Hier können Sie prüfen, ob im Jahr 2018 Inspektionen bei Organisationen und Einzelunternehmern geplant sind.

Um herauszufinden, ob ein Unternehmen oder ein Einzelunternehmer im Jahr 2018 mit Inspektoren von Aufsichtsbehörden rechnen muss, müssen Sie die folgenden Daten (alle auf einmal oder einige davon) in ein spezielles Suchformular eingeben:

OGRN;
Name der Firma;
Monat der Inspektion;
Name der staatlichen Kontrollstelle;
Adresse.

Pläne auf den Websites von Ministerien und Abteilungen

Sie können Inspektionspläne auch auf den Websites bestimmter Ministerien und Abteilungen nachschlagen. Weiter unten in der Tabelle stellen wir einen Link zu Standorten mit Inspektionsplänen für 2018 bereit.

Inspektionsstelle	Link zum Inspektionsplan
Finanzministerium / Föderaler Steuerdienst	Organisationen und Unternehmer (konsolidiert)
Finanzministerium Russlands/Bundesfinanzministerium	Kontrolle von Revisionsorganisationen*
FSS/PFR	Das FSS Russlands und der Pensionsfonds Russlands führen gemeinsam geplante Vor-Ort-Inspektionen durch. Den Zeitplan für solche Inspektionen finden Sie auf der Website Ihrer regionalen Zweigstelle des FSS Russlands
Arbeitsministerium Russlands/Rostrud	Organisationen und Unternehmer
Büro des Staatsanwalts	Organisationen und Unternehmer
Ministerium für wirtschaftliche Entwicklung Russlands/Bundesagentur für Staatseigentumsverwaltung	Eigentum des Bundes
Ministerium für wirtschaftliche Entwicklung Russlands / Föderaler Dienst für staatliche Registrierung, Kataster und Kartographie	LandaufsichtLandaufsicht
Ministerium für wirtschaftliche Entwicklung Russlands / Föderaler Akkreditierungsdienst	Akkreditierte Personen
Ministerium für wirtschaftliche Entwicklung Russlands / Föderaler Dienst für geistiges Eigentum	Organisationen
Gesundheitsministerium Russlands/Föderaler Dienst für Überwachung im Gesundheitswesen	Organisationen und Unternehmer
Gesundheitsministerium Russlands/Bundesamt für Medizin und Biologie	Organisationen und Unternehmer
Ministerium für Industrie und Handel Russlands/Bundesagentur für technische Regulierung und Metrologie	Organisationen und Unternehmer
Ministerium für natürliche Ressourcen Russlands/Föderaler Dienst für Hydrometeorologie und Umweltüberwachung	Organisationen
Ministerium für natürliche Ressourcen Russlands/Bundesforstbehörde

Der Bundessteuerdienst hat die Regeln für Steuerprüfungen geändert – kurz zu den Neuerungen

Am 1. Januar 2017 traten eine Reihe von Änderungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation in Kraft, die auf den Anforderungen der im letzten Jahr 2016 verabschiedeten Gesetze basieren. Unter ihnen sind:

Gesetz „Über die Einführung ...“ vom 3. Juli 2016 Nr. 243-FZ, dessen Zweck darin besteht, dem Föderalen Steuerdienst die Befugnisse zur Erhebung von Versicherungsprämien zu übertragen und die Regeln der Steuergesetzgebung über Inspektionen auf Organisationen und Bürger auszudehnen die Gelder zahlen, die an die Pensionskasse, die obligatorische Krankenversicherung und die Sozialversicherungskasse überwiesen werden;
Das Gesetz „Über die Einführung...“ vom 30. November 2016 Nr. 401-FZ, das den Interessenten die Möglichkeit gibt, anstelle des Steuerzahlers Steuerzahlungen zu leisten, legt den Grad der Verantwortung der Bürgen des Steuerzahlers fest und legt das Verfahren dafür fest Berechnung von Strafen und Besonderheiten der Durchführung von Steuerprüfungen.

Zu den Neuerungen des Jahres 2017 gehört auch das Gesetz „Über die Einführung...“ vom 18. Juli 2017 Nr. 163-FZ, dessen Normen gemäß Art. 2 dieses Gesetzes gelten für Inspektionen, die ab dem 19. August 2017 durchgeführt werden. Der Zweck dieses Gesetzes besteht darin, die Abgabenordnung der Russischen Föderation um einen neuen Artikel zu ergänzen. 54.1, der die Grenzen der Fähigkeit eines Steuerzahlers festlegt, ungerechtfertigte Einsparungen durch Steuerzahlungen zu nutzen.

Jedes der aufgeführten Gesetze erfordert eine detaillierte Analyse, und der Einfachheit halber verweisen wir in der neuen Ausgabe auf die Normen der Abgabenordnung der Russischen Föderation unter Berücksichtigung der Änderungen von 2017.

Versicherungsprämien – neu in der Abrechnungsprüfung

Satz 1 Kunst. 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation legt fest, dass für die Zahlung von Versicherungsprämien ab dem 1. Januar 2017 die Normen der Abgabenordnung der Russischen Föderation in vollem Umfang gelten. Basierend auf Absatz 3 der Kunst. 8 der Abgabenordnung der Russischen Föderation sind die Normen der Steuergesetzgebung weit verbreitet:

für Zahlungen zur Rentenversicherung an die Pensionskasse;
Zahlungen für die Krankenversicherung an die obligatorische Krankenversicherungskasse;
Zahlungen an die Sozialversicherungskasse zur Sozialversicherung und im Zusammenhang mit der Geburt von Kindern.

Gleichzeitig basierend auf den Anforderungen von Absatz 3 der Kunst. 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation gelten die Normen der Abgabenordnung der Russischen Föderation immer noch nicht für die Versicherung gegen Arbeitsunfälle und die Versicherung arbeitsloser Bürger.

Gemäß Art. 419 der Abgabenordnung der Russischen Föderation sind Beitragszahler:

Organisationen und Einzelunternehmer, die Einzelpersonen für ihre Tätigkeit eine Vergütung zahlen;
Bürger (Notare, Rechtsanwälte, Gutachter usw.), unabhängig davon, ob sie anderen Personen Vergütungen zahlen oder nicht.

Die Verantwortlichkeiten der aufgeführten Unternehmen gemäß Art. 23 der Abgabenordnung der Russischen Föderation umfasst:

Zahlung von Gebühren;
Vorlage der Beitragsberechnung;
Vorlage von Dokumenten und Informationen zur Überprüfung der Gültigkeit der gebildeten Rückstellungen;
Aufbewahrung der für die Beitragszahlung erforderlichen Unterlagen für 6 Jahre.

Berichterstattung über Versicherungsprämien gemäß Art. 80 und 423 der Abgabenordnung der Russischen Föderation wird vierteljährlich in Form einer Berechnung übermittelt, die allgemeine Daten über alle versicherten Personen, die ihnen aufgelaufenen Beträge und das von ihnen erhaltene Einkommen sowie die Höhe der beitragspflichtigen Basis enthält. berechnete Beiträge usw. Das Ausfüllverfahren und das Meldeformular werden durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation „Nach Genehmigung...“ vom 10.10.2016 Nr. ММВ-7-11/551 genehmigt.

Steuerprüfungen der Beiträge im Jahr 2017

Die Übertragung der Funktionen zur Verwaltung und Kontrolle der Zahlungen von Versicherungsprämien an den Bundessteuerdienst setzt voraus, dass im Jahr 2017 sämtliche Beitragsmeldungen an das Finanzamt übermittelt werden. Sie unterliegt damit automatisch den Regelungen zur Durchführung einer Schreibtischprüfung gemäß Art. 88 Abgabenordnung der Russischen Föderation. Gleichzeitig bleiben alle Meldefragen, die vor der Übertragung der Kontrollfunktionen an den Föderalen Steuerdienst der Russischen Föderation entstanden sind, seit der Übertragung der Meldeunterlagen an die Organe des Föderalen Steuerdienstes weiterhin in der Verantwortung der jeweiligen Fonds Die Russische Föderation wird nicht erwartet.

Bei der Durchführung einer Prüfung in der Praxis können sich die Finanzbehörden ab dem 1. Quartal 2017 nur noch auf Unterlagen und Informationen verlassen, die sie vom Steuerpflichtigen erhalten haben, da Art. 4 des Gesetzes 243-FZ gewährt dem Föderalen Steuerdienst der Russischen Föderation bis zum 1. Januar 2017 kein Recht, Kontrollmaßnahmen durchzuführen und zusätzliche Zahlungen auf Beiträge zu erheben.

Ein ähnliches Verfahren gilt für Vor-Ort-Kontrollen. Das heißt, im Rahmen einer Vor-Ort-Prüfung gemäß Art. Gemäß Artikel 89 der Abgabenordnung der Russischen Föderation können nur die Beitragsunterlagen für das Jahr 2017 und die Folgezeiträume überprüft werden.

Praktiker sollten auch das Schreiben des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 16. November 2016 Nr. 03-04-12/67082 beachten, in dem festgelegt wird, dass alle Satzungen sowie Klarstellungen des Arbeitsministeriums von Die vor 2017 ausgestellten Beiträge der Russischen Föderation zur Beitragsberechnung behalten ihre Gültigkeit, da sich das Verfahren zur Beitragsberechnung und -zahlung nicht ändert. Gleichzeitig hat der Föderale Steuerdienst der Russischen Föderation das Recht, alle aufkommenden Fragen zu den Beiträgen im Jahr 2017 zu klären.

Sie kennen Ihre Rechte nicht?

Rückstände bei Beiträgen

Absatz 2 der Kunst. 4 des Gesetzes 243-FZ legt fest, dass der Föderale Steuerdienst der Russischen Föderation das Recht hat, nicht gezahlte Beiträge, aufgelaufene Strafen und Geldstrafen einzuziehen, die vor dem 1. Januar 2017 angefallen sind.

Die Einziehung erfolgt in der Art und Weise und innerhalb der in Art. 1 genannten Fristen. 46-48 Abgabenordnung der Russischen Föderation. Um diese Funktion zu erfüllen, gilt Absatz 2 der Kunst. 4 des Gesetzes 243-FZ verpflichtet die entsprechenden Kassen, Informationen über die aufgelaufenen Beitragsschulden an die Steuerbehörden zu übermitteln.

Gleichzeitig mit dem Recht zur Einziehung von Zahlungsrückständen wird den Finanzbehörden das Recht eingeräumt, zu viel gezahlte Beiträge für Zeiträume vor 2017 gemäß Art. 78 und 79 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Darüber hinaus unterliegen Schulden, die vor 2017 entstanden sind, der Regelung gemäß Art. 64 der Abgabenordnung der Russischen Föderation bezüglich der Bereitstellung von Stundungen oder Ratenzahlungsplänen für solche Zahlungen.

Es ist auch zu bedenken, dass, wenn die Möglichkeit zur Einziehung von Versicherungsprämien, Zahlungsrückständen, Strafen und Bußgeldern für Zeiträume vor 2017 aufgrund einer unsachgemäßen Übermittlung von Informationen über diese an die Steuerbehörden oder aus anderen Gründen gemäß Artikel 3 Absatz 3 verloren geht. 4 des Gesetzes 243-FZ gelten solche Schulden als uneinbringlich und müssen abgeschrieben werden.

Neuerungen des Rechts 401-FZ

Neuer Abschnitt 8.6 der Kunst. 88 der Abgabenordnung der Russischen Föderation erweitert die Befugnisse der Steuerbehörden im Rahmen der Prüfung von Steuererklärungen. Ab dem 1. Januar 2017 haben die Steuerbehörden im Rahmen einer Schreibtischprüfung neben Unterlagen zur Berechnung und Zahlung von Versicherungsprämien auch das Recht, eine schriftliche Leistungsbestätigung oder andere Gründe für die Befreiung der an natürliche Personen gezahlten Beträge von der Besteuerung zu verlangen Versicherungsprämien oder die Anwendung bevorzugter (ermäßigter) Tarife im Verhältnis zu diesen Tarifen.

Darüber hinaus sieht das Gesetz 401-FZ eine Reihe von Neuerungen in Bezug auf die Folgen von Steuerprüfungen vor:

Gemäß Absatz 1 der Kunst. 45 der Abgabenordnung der Russischen Föderation kann die Verpflichtung zur Zahlung von Steuern oder anderen Zahlungen, einschließlich Strafen und Geldbußen, für den Steuerpflichtigen durch eine andere Person erfüllt werden. Gleichzeitig hat eine solche Person keinen Anspruch auf Rückerstattung zu viel gezahlter Steuerbeträge oder sonstiger Zahlungen.
Gemäß Absatz 3 der Kunst. Gemäß Artikel 74 der Abgabenordnung der Russischen Föderation haften der Steuerpflichtige und der Bürge gesamtschuldnerisch, wenn eine Garantie für die Zahlung von Steuern besteht. Kommt der Steuerpflichtige seinen Verpflichtungen nicht nach, können Zahlungsrückstände und Steuersanktionen außergerichtlich nach den Voraussetzungen des Art. 46-48 Abgabenordnung der Russischen Föderation.
Artikel 4 der Kunst. 75 der Abgabenordnung der Russischen Föderation führt ein neues Verfahren zur Berechnung der Strafen für jeden Tag der verspäteten Steuerzahlung ein. Ab dem 1. Januar 2017 wird für jeden Tag der Verspätung eine Vertragsstrafe in Höhe von 1/300 des Refinanzierungssatzes der Zentralbank der Russischen Föderation erhoben. Für Organisationen verdoppelt sich das Bußgeld, wenn die Verspätung mehr als 30 Tage beträgt.

Neuerungen des Rechts 163-FZ

Der Zweck des Hinzufügens einer neuen Kunst. 54.1 in der Abgabenordnung der Russischen Föderation ist die Umsetzung der bisher etablierten Rechtsprechung zur Unterscheidung zwischen realen und fiktiven Transaktionen, mit denen Steuerspezialisten bei der Durchführung von Prüfungen konfrontiert sind. Der neue Artikel basiert auf dem Beschluss des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation „Über die Beurteilung...“ vom 12. Oktober 2006 Nr. 53. Er legt die Grundprinzipien für die Bestimmung des Grades der Gutgläubigkeit eines Steuerpflichtigen fest Reduzierung der Steuerbemessungsgrundlage, Gewährung eines Steuerabzugs oder eines anderen Steuervorteils, worauf die Steuerbehörden besonders achten.

Satz 1 Kunst. 54.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation sieht ein direktes Verbot der Erlangung von Steuervorteilen durch Verfälschung der Berichterstattung, Informationen über den Sachverhalt der Wirtschaftstätigkeit oder steuerpflichtiges Vermögen vor.

In der Praxis kommt es jedoch häufig vor, dass Unternehmer rechtlich ordnungsgemäß durchgeführte Geschäfte tätigen, die keinen wirtschaftlichen Sinn haben und nur auf die Reduzierung der Steuerbemessungsgrundlage abzielen.

Gerade zur Bekämpfung solcher Phänomene gelten die Normen des Absatzes 2 der Kunst. 54.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, die zwei verbindliche Kriterien für die Anerkennung einer Transaktion als steuerlich gültig festlegt:

das Vorliegen eines geschäftlichen Interesses, d. h. die Transaktion verfolgt nicht nur das Ziel, Steuerzahlungen zu reduzieren;
Verpflichtungen aus der Transaktion werden von der anderen Partei erfüllt.

Prüft auf verdächtige Transaktionen

Gemäß Absatz 5 der Kunst. Gemäß Art. 82 der Abgabenordnung der Russischen Föderation erfolgt die Überprüfung einer Transaktion auf wirtschaftliche Machbarkeit im Rahmen der Steuerkontrolle, d. h. bei Schreibtisch- oder Vor-Ort-Prüfungen gemäß Art. 88 und 89 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Gleichzeitig obliegt der Nachweis der wirtschaftlichen Unsinnigkeit (Fiktion) der Transaktion den Steuerfachleuten. Bestimmungen von Absatz 3 der Kunst. 54.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation weist auf drei Umstände hin, die die Schuld des Steuerpflichtigen an der Begehung einer fiktiven Transaktion nicht bestätigen:

die Transaktionsdokumente seitens der Gegenpartei von einer nicht identifizierten Person oder Organisation unterzeichnet wurden, die nicht über eine solche Befugnis verfügt;
Verstoß gegen Steuergesetze durch die Gegenpartei;
die Möglichkeit, auf andere Weise ein ähnliches wirtschaftliches Ergebnis zu erzielen.

Im Gegenzug Absatz 4 der Kunst. 54.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation legt fest, dass ähnliche Kriterien zur Bestimmung der Fiktion von Transaktionen nicht nur von Steuerzahlern, sondern auch von Gebühren und Versicherungsprämien verwendet werden können.

Zusammenfassend stellen wir fest, dass die im Jahr 2017 verabschiedeten oder in Kraft getretenen Vorschriften eine erhebliche Anzahl von Neuerungen einführen, die sich sowohl bei der Berechnung von Steuern und anderen Zahlungen als auch bei der Durchführung von Prüfungen und der Umsetzung ihrer Ergebnisse auf fast alle Steuerzahler auswirken werden.

Für einen Unternehmer sind Steuerprüfungen oft Anlass zur Sorge. Allerdings auch bei jedem anderen, aber alle Unternehmer achten verständlicherweise genau auf das Finanzamt. Sie sind wie üblich in geplante und außerplanmäßige unterteilt

Aus welchem Grund kann eine planmäßige Steuerprüfung durchgeführt werden?

Das Verfahren zur Durchführung geplanter Prüfungen wird durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands Nr. MM-3-06/333 vom 30. Mai 2007 geregelt, mit der ein einheitliches Konzept für das Planungssystem für Steuerprüfungen vor Ort genehmigt wurde. Wie es heißt, „um die Kenntnisse der Steuerzahler zu verbessern, die Disziplin zu stärken und die Arbeit der Steuerbehörden zu verbessern.“ Die Hauptprinzipien des Konzepts sind:

1. Das Prüfungsplanungssystem ist für Finanzbehörden einheitlich.

2. Es muss klar und für den Steuerzahler zugänglich sein. Um die Risiken einer Einbeziehung in den Steuerprüfungsplan unabhängig einzuschätzen, kann sich der Steuerpflichtige mit den öffentlich zugänglichen Kriterien vertraut machen, die von den Steuerbehörden bei der Durchführung von Steuerprüfungen vor Ort zur Auswahl von Unternehmen verwendet werden. Insgesamt gibt es 12 davon.

3. Meistbegünstigung für gewissenhafte Zahler.

4. Werden Anzeichen für einen möglichen Verstoß gegen das Steuer- und Gebührenrecht festgestellt, erfolgt die Reaktion rechtzeitig.

5. Die Bestrafung skrupelloser Steuerzahler bei festgestellten Verstößen gegen das Steuer- und Gebührenrecht ist unvermeidlich.

6. Die Auswahl der Objekte, die im Steuerprüfplan (für 2017 und darüber hinaus) enthalten waren, ist gerechtfertigt.

Wie erfahre ich von einer geplanten Steuerprüfung?

In welchem Fall ist es am wahrscheinlichsten, dass ein Steuerzahler in den Vor-Ort-Prüfungsplan des Federal Tax Service für 2017 einbezogen wird? Dies ist wahrscheinlich, sofern das Unternehmen die Risikokriterien erfüllt. Wenn Sie Bedenken haben, dass Ihr Unternehmen in die Liste der Steuerprüfungen für 2017 aufgenommen werden könnte, lesen Sie die Kriterien, die im Anhang Nr. 2 der Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands Nr. MM-3-06/333 vom Datum aufgeführt sind 30. Mai 2007, sorgfältig.

Es besteht eine hohe Wahrscheinlichkeit, in den Steuerprüfplan für 2017 aufgenommen zu werden, wenn:

Über mehrere Steuerperioden hinweg meldet die Organisation Verluste;
Das Unternehmen weist große Mengen an Steuerabzügen in der Steuerberichterstattung aus;
Ein Unternehmen kann in die Steuerprüfungsliste aufgenommen werden, wenn das durchschnittliche Monatsgehalt der Mitarbeiter des Unternehmens unter dem Durchschnittsniveau liegt (die Höhe des Gehalts wird mit den Gehältern einer bestimmten Wirtschaftsart in der Region verglichen);
Die Wachstumsrate der Ausgaben ist schneller als die Wachstumsrate der Einnahmen aus dem Verkauf von Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen);
Steuerzahler, die sich wiederholt in der Nähe der Indikatoren befinden, die ihnen das Recht zur Anwendung der Sonderregelung geben, haben eine große Chance, in den Plan für Vor-Ort-Steuerprüfungen für 2017 einbezogen zu werden;
Das Unternehmen schließt Verträge mit Zwischenhändlern und Wiederverkäufern ab, ohne dafür berechtigte Gründe zu haben;
Steuerprüfungen vor Ort im Jahr 2017 können Auswirkungen auf Ihr Unternehmen haben, wenn Sie der Prüfung nicht die erforderlichen Unterlagen oder Erklärungen zu etwaigen Unstimmigkeiten in der Tätigkeit Ihres Unternehmens vorgelegt haben. Möglicherweise liegen dem Finanzamt Hinweise vor, dass in Ihrem Unternehmen Unterlagen vernichtet wurden;
Der Grund dafür, dass in Ihrem Unternehmen im Jahr 2017 eine Vor-Ort-Prüfung durch den Eidgenössischen Steuerdienst durchgeführt werden kann, kann eine wiederholte „Migration“ zwischen Steueraufsichtsbehörden – also ein regelmäßiger Standortwechsel – sein.

Steuerprüfungen 2017, Liste der Organisationen

Einige Steuerzahler sind zuversichtlich, dass Informationen zu Steuerprüfungen vor Ort frei verfügbar sind und im Internet veröffentlicht werden. In gewisser Weise wird ihnen das Recht, so zu denken, durch das bereits bekannte Register der Inspektionen der Generalstaatsanwaltschaft zu Kontrollmaßnahmen anderer Dienststellen eingeräumt. Der Steuerkontrollplan für 2017 ist nicht im einheitlichen Kontrollregister zu finden, das auf der offiziellen Website der Generalstaatsanwaltschaft der Russischen Föderation veröffentlicht ist.

Dieses Register betrifft keine Steuerbeamten. Ja, und es ist unmöglich, die Suchanfrage „Steuerprüfungen 2017, Liste der Organisationen“ in eine Suchmaschine einzugeben und zuverlässig zu prüfen, ob sich Ihr Unternehmen auf eine Prüfung durch das Finanzamt vorbereiten sollte. Für das Jahr 2017 liegt keine Liste der Steuerprüfungen vor.

Sowohl außerplanmäßige als auch geplante Steuerprüfungen für das Jahr 2017 werden ohne vorherige Kenntnisnahme der Öffentlichkeit durchgeführt.

Nur bestimmte Unternehmen können sich über den Zeitplan für Steuerprüfungen informieren. Bis zum 31. Dezember wurde auf der offiziellen Website des Föderalen Steuerdienstes eine Liste der geplanten Steuerprüfungen für 2017 veröffentlicht. Sie gilt jedoch nicht für alle Unternehmen, sondern nur für juristische Personen, die staatlich regulierte Tätigkeiten ausüben.

Steuerprüfungen im Jahr 2018 – die Liste der von den Steuerbehörden in den Besuchsplan einbezogenen Organisationen ist in einem separaten Dokument mit dem Titel „Plan der Vor-Ort-Kontrollen der Föderalen Steueraufsichtsbehörde“ enthalten. In diesem Artikel erfährt der Leser, ob es möglich ist, Zugang zu den in einem solchen Dokument enthaltenen Informationen zu erhalten, und macht sich mit den Kriterien zur Bewertung von Unternehmen vertraut, die auf den Ergebnissen der Analyse basieren, über die entschieden wird die Notwendigkeit, sie in den Plan für bevorstehende Inspektionen einzubeziehen.

Arten von Steuerprüfungen

Um sicherzustellen, dass Unternehmer die geltenden Rechtsvorschriften zum Verfahren zur Berechnung des Betrags und zur Zahlung von Steuerzahlungen einhalten, führen die Steuerbehörden regelmäßige Prüfungen durch. Bei solchen Kontrollen untersuchen und analysieren die Mitarbeiter der Aufsichtsbehörde die interne Dokumentation der Organisation und vergleichen die erhaltenen Informationen mit den in den bereitgestellten Steuerberichten angegebenen Informationen. Gemäß Absatz 1 der Kunst. Gemäß Artikel 87 der Abgabenordnung der Russischen Föderation sind Steuerprüfungen:

Kameral. Wird am Sitz des Finanzamtes durchgeführt. Gegenstand der Untersuchung ist die Berichterstattung, die auf der Grundlage der Ergebnisse des Steuerzeitraums erstellt und vom Steuerpflichtigen an die Regulierungsbehörde übermittelt wird.
Reisen. Wird am Standort der zu inspizierenden Organisation durchgeführt. Sie haben einen umfangreicheren Umfang und ermöglichen die Überprüfung der Einhaltung des Verfahrens zur Zahlung einer, mehrerer oder aller Steuern.

Steuerprüfplan für 2018

Es liegt auf der Hand, dass die Durchführung einer Prüfung (unabhängig davon, zu welcher dieser Kategorien sie gehört) ein sehr arbeitsintensiver Vorgang ist, der viel Zeit in Anspruch nimmt und die Einbeziehung hochqualifizierter Steuerprüfer erfordert.

Es ist unmöglich, alle Organisationen zu überprüfen, die in einem Steuerzeitraum im Hoheitsgebiet einer Zweigstelle des Föderalen Steuerdienstes tätig sind. Aus diesem Grund erstellen die Finanzbeamten am Ende des Kalenderjahres einen Sonderplan, der einzelne Unternehmen auflistet, die im nächsten Jahr einer Prüfung unterzogen werden. Daher wird jede Gebietsabteilung der Abteilung Ende 2017 einen Zeitplan für Steuerprüfungen für 2018 erstellen, der eine Liste der zu prüfenden Organisationen sowie die Fristen enthält, innerhalb derer jede dieser Prüfungen durchgeführt werden muss.

Es besteht die Meinung, dass es einfach keinen Plan für Steuerprüfungen gibt und die Entscheidung über die Notwendigkeit einer Prüfung in Bezug auf ein bestimmtes Unternehmen von den Steuerbehörden spontan auf der Grundlage der Ergebnisse ihrer aktuellen Tätigkeit oder als Ergebnis getroffen wird Entgegennahme von Beschwerden von natürlichen oder juristischen Personen (einschließlich Gegenparteien des Unternehmens). Tatsächlich erstellen die Steuerbehörden immer noch Inspektionspläne – dies geht aus den Bestimmungen der Schreiben und Anweisungen des Föderalen Steuerdienstes hervor, insbesondere Abschnitt 3 des Schreibens des Föderalen Steuerdienstes „Über die Mehrwertsteuerrückerstattung“ vom 23. Januar 2009 Nr. ШС-21-3/40.

Geplante Steuerprüfungen für 2018: Ist eine Vorschau des Zeitplans möglich?

Viele Unternehmer beschäftigen sich mit der Frage: Ist es möglich, den Plan für Vor-Ort-Steuerprüfungen für 2018 nach seiner Genehmigung einzusehen? Da Sie wissen, dass die Steuerbehörden eine Prüfung durchführen werden, können Sie Ihre Unterlagen im Voraus ordnen, bestehende Mängel beheben und sicherstellen, dass die Prüfer Zugriff auf die erforderlichen Dokumente haben. Natürlich sollte jede Organisation in jeder Phase ihrer Tätigkeit danach streben, die Regeln der Steuerbuchhaltung und -berichterstattung einzuhalten, aber wie die Praxis zeigt, kann es selbst bei den verantwortungsvollsten Unternehmern zu Verstößen kommen.

Sie kennen Ihre Rechte nicht?

Heutzutage ist nur ein Plan zur Durchführung von Inspektionen für staatlich regulierte Aktivitäten öffentlich zugänglich – er kann auf der offiziellen Website des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation unter folgendem Link heruntergeladen werden: https://www.nalog .ru/rn77/yul/interest/control_verification/learn_audit_plan/ .

Pläne zur Durchführung von Prüfungen in Bezug auf andere Kategorien von Steuerzahlern werden nicht auf öffentlich zugänglichen Ressourcen veröffentlicht und ausschließlich von Mitarbeitern der Gebietsabteilungen des Steuerdienstes verwendet. Ein Unternehmer kann jedoch selbstständig die Wahrscheinlichkeit einschätzen, dass sein Unternehmen in den Prüfungsplan aufgenommen wird, und sich auf eine erfolgreiche Prüfung vorbereiten.

Plan der Vor-Ort-Kontrollen des Föderalen Steuerdienstes für 2018: Kriterien für die Erstellung

Der Zeitplan der Vor-Ort-Steuerprüfungen für 2018 wird von Mitarbeitern des Föderalen Steuerdienstes auf der Grundlage einer Bewertung einer Reihe von Kriterien erstellt, die jedes einzelne Unternehmen charakterisieren. Die Liste dieser Kriterien richtet sich nach den Bestimmungen des Konzepts des Planungssystems für Vor-Ort-Steuerprüfungen, genehmigt durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes vom 30. Mai 2007 Nr. MM-3-06/333@.

Basierend auf den Informationen in Anhang Nr. 2 dieses Konzepts können die Steuerbehörden einer Organisation oder einem Einzelunternehmer Aufmerksamkeit schenken, wenn:

Die Höhe der Steuerzahlungen des Steuerzahlers an den Haushalt weicht erheblich von der durchschnittlichen Höhe der Steuerbelastung der Unternehmer ab, die sich in der gesamten Branche entwickelt hat. Die Werte dieses Indikators für verschiedene Arten der Wirtschaftstätigkeit sind in Anhang Nr. 3 des Konzepts angegeben.
Über zwei oder mehr Berichtszeiträume schreibt die Organisation Verluste.
Im Berichtszeitraum hat der Steuerpflichtige einen oder mehrere Steuerabzüge in erheblicher Höhe erhalten. In diesem Fall wird ein Abzug als erheblich anerkannt, wenn der Anteil der Mehrwertsteuerabzüge 89 % des gesamten Steuerbetrags beträgt, der für denselben Berichtszeitraum berechnet wird, dessen Dauer 1 Kalenderjahr beträgt.
Die Wachstumsrate der Ausgaben übersteigt die Wachstumsrate der Einnahmen.
Die Ergebnisse der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten des Unternehmens haben sich immer wieder den Werten angenähert, die als Einschränkung für die Nutzung eines Steuersystems festgelegt wurden.
Die Höhe der im Jahr der unternehmerischen Tätigkeit anfallenden Ausgaben kommt möglichst nahe an der Höhe der im selben Jahr erzielten Einnahmen (dieses Kriterium wird bei der Beurteilung der Leistung einzelner Unternehmer herangezogen).

Steuerprüfplan für 2018: zusätzliche Kriterien für die Erstellung

Für die Aufnahme in den Vor-Ort-Inspektionsplan eines bestimmten Unternehmens können außerdem folgende Umstände von Bedeutung sein:

Die Höhe der Löhne, die den Arbeitnehmern eines Unternehmens gezahlt werden, unterscheidet sich erheblich, wenn auch in geringerem Maße, von der durchschnittlichen Höhe der Löhne, die Arbeitnehmern derselben Branche gezahlt werden. Bei der Erstellung der Besetzungstabelle und der Festlegung der Vergütungshöhe empfiehlt der Föderale Steuerdienst den Arbeitgebern, sich an statistischen Daten zu orientieren, die auf den Websites der Gebietsniederlassungen von Rosstat sowie der Abteilungen des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation veröffentlicht sind. Darüber hinaus können solche Informationen durch eine offizielle Anfrage an Rosstat oder die Steuerbehörde eingeholt werden. Darüber hinaus orientieren sich die Finanzbeamten bei der Erstellung eines Plans für Vor-Ort-Kontrollen an den Informationen, die sie bei der Prüfung von Beschwerden von Bürgern und juristischen Personen erhalten, dass das Unternehmen sogenannte Graulöhne zahlt, sowie an den bei der Registrierung vorliegenden Verstößen Mitarbeiter als Mitarbeiter des Unternehmens.
Bei der Durchführung finanzieller und wirtschaftlicher Aktivitäten eines Unternehmens kommt es zu Interaktionen mit Gegenparteien, die den Status von Wiederverkäufern oder Vermittlern haben; Gleichzeitig ist der Steuerzahler nicht in der Lage, die wirtschaftliche Machbarkeit der Nutzung eines solchen Unternehmensmodells zu rechtfertigen.
Der Steuerpflichtige hat die von der Steuerbehörde verlangten Erklärungen oder Unterlagen nicht vorgelegt und, falls die Unterlagen vernichtet oder beschädigt wurden, keine Informationen über deren Vernichtung oder Beschädigung vorgelegt.

Weitere Kriterien zur Beurteilung von Steuerzahlern

Zusätzlich zu den oben genannten Gründen für die Einleitung einer Steuerprüfung können folgende Faktoren die Aufmerksamkeit der Steuerbehörden auf sich ziehen:

Der Steuerzahler wurde wiederholt aus der Steuerregistrierung in einer Zweigstelle des Föderalen Steuerdienstes entfernt und in einer anderen registriert.
Die an die Regulierungsbehörde übermittelten Buchhaltungsdaten enthalten Informationen über die im Berichtszeitraum gebildete Rentabilitätskennzahl, die erheblich von der durchschnittlichen Rentabilitätskennzahl der gesamten Branche abweicht.
Die vom Unternehmen durchgeführten Tätigkeiten bergen ein hohes Risiko.

Bei der Erstellung eines Plans für die Durchführung von Steuerprüfungen bewerten Mitarbeiter des Bundessteuerdienstes jedes Unternehmen nach jedem der vorgegebenen Kriterien – je mehr Übereinstimmungen sie identifizieren können, desto höher ist die Wahrscheinlichkeit, dass das entsprechende Unternehmen in den erstellten Zeitplan aufgenommen wird.

Steuerprüfung 2018: Liste der Unternehmen

Bei dem Versuch, im Internet einen Prüfungsplan für das kommende Jahr zu finden, kann es sein, dass ein Unternehmer auf eine der vielen Ressourcen stößt, die die Möglichkeit bieten, die Wahrscheinlichkeit einzuschätzen, dass die Steuerbehörden das Unternehmen in den von ihnen erstellten Zeitplan aufgenommen haben. Solche Websites haben keinen Zugriff auf die offizielle Dokumentation des Föderalen Steuerdienstes – in der Regel basieren die von ihnen bereitgestellten Informationen auf öffentlich zugänglichen Kriterien, die im Konzept festgelegt sind. Aus diesem Grund sollten Sie Informationen aus solchen Quellen nicht vertrauen.

Um das Risiko einer Aufnahme in die Liste der Unternehmen, bei denen planmäßige Prüfungen durchgeführt werden, zu minimieren, sollte der Steuerpflichtige seinen steuerlichen Pflichten gewissenhaft nachkommen und die vom Gesetzgeber festgelegten Anforderungen an das Verfahren zur Durchführung der Steuerbuchhaltung einhalten Unternehmen.

Daher sind geplante Steuerprüfungen für 2018, die von den Steuerbehörden in den konsolidierten Plan zur Durchführung von Vor-Ort-Prüfungen aufgenommen wurden, nicht in der Liste der öffentlich zugänglichen Informationen enthalten. Das bedeutet, dass Steuerzahler nicht im Voraus wissen können, dass eine solche Prüfung für sie geplant ist – in der Regel erhalten sie mehrere Tage vor Beginn der Veranstaltung Informationen über den bevorstehenden Besuch des Prüfers. Die offizielle Liste der von den Finanzbehörden geplanten Vor-Ort-Kontrollen wird nur für Unternehmen erstellt, die staatlich regulierte Tätigkeiten ausüben. Unternehmen, die nicht in diese Kategorie fallen, können die Ergebnisse ihrer finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten unabhängig untersuchen und anhand der erhaltenen Informationen die Wahrscheinlichkeit ihrer Einbeziehung in den Steuerprüfungsplan beurteilen.

Eintägige und voneinander abhängige Unternehmen werden im Jahr 2017 ein Schwerpunkt bei Steuerprüfungen sein. Änderungen, neue Regeln für Schreibtisch- und Außenprüfungen sowie für das Inkasso werden wir in dem Artikel berücksichtigen.

Neue Regeln für Betriebsprüfungen 2017: Welche Änderungen gibt es?

Der Föderale Steuerdienst Russlands veröffentlichte auf nalog.ru den „Steuerpass“ jeder Region und Statistiken über Zahlungsrückstände von Unternehmen im gesamten Land. Die Schulden sind in den letzten Jahren so stark gestiegen wie nie zuvor. Aus diesem Grund wurden die Steuerbeamten damit beauftragt, die Schulden der Unternehmen rasch zu reduzieren. Sie werden von allen Seiten angreifen.

Lassen Sie uns herausfinden, wie Steuerprüfungen im Jahr 2017 aussehen werden und auf welche Änderungen und neuen Regeln Sie sich vorbereiten sollten.

Steuerprüfungen im Büro und vor Ort im Jahr 2017

Steuerprüfungen im Jahr 2017 werden gefährlicher – Prüfer versuchen, nicht nur bei Vor-Ort-Prüfungen, sondern auch bei Schreibtischprüfungen immer mehr zu verlangen. Bei allen Kontrollen wird besonderes Augenmerk auf Transaktionen mit eintägigen Transaktionen gelegt. Das berichten die von uns befragten Steuerspezialisten. Zu solchen Geschäften werden von der Gesellschaft Erklärungen bzw. Unterlagen eingeholt. Und einige Inspektionen erfordern sofort die Entfernung von Spesen und Abzügen, wenn die Gegenpartei in der Tagesdatenbank aufgeführt ist. Bei den kommenden Inspektionen gibt es noch neue Trends.

Häufige Kameras. Mittlerweile führen Kontrolleure 20 Prozent häufiger Tiefenkontrollen durch als noch vor einem Jahr. Damit steigt auch die Wahrscheinlichkeit, dass Sie für eine vertiefte Prüfung Erklärungen oder Unterlagen vorlegen müssen und höhere Zusatzkosten als bisher anfallen. So ist der Durchschnittspreis einer effektiven Kamera im Laufe des Jahres stark gestiegen – auf bis zu 58.000 Rubel. Das sind 39 Prozent mehr als im Vorjahr (41.700 RUB). Steuerbeamte berichten, dass die Gebühren aufgrund von Mehrwertsteuerkameras gestiegen sind – das Federal Tax Service-Programm erkennt nun automatisch Unstimmigkeiten zwischen dem Lieferanten und dem Käufer. Gleichzeitig stagniert der Anteil effektiver Kamerakameras immer noch – 5 Prozent.

Teure Vor-Ort-Kontrollen. Von Jahr zu Jahr kommen Inspektoren immer seltener zu Unternehmen – in den neun Monaten 2016 überprüften Steuerbeamte 17.362 Organisationen, vor einem Jahr waren es 19.749. Doch fast niemand kann sich den Ansprüchen entziehen – 99,3 Prozent der Vor-Ort-Kontrollen , Ende der Zusatzkosten. Der durchschnittliche Preis einer Vor-Ort-Besichtigung stieg um fast die Hälfte – um 45 Prozent. Den Daten für die neun Monate des Jahres 2016 zufolge sind es 14.605.000 Rubel, und vor einem Jahr verlangten die Steuerbehörden viel weniger – 10.044.000 Rubel. Der Preis kann jedoch in Ihrer Region variieren. In Moskau sind es beispielsweise 41,6 Millionen Rubel, in St. Petersburg 71,8 Millionen Rubel und in der Region Krasnodar 4,9 Millionen Rubel.

All dies deutet darauf hin, dass die Steuerbehörden die Prüfungen noch präziser planen. Steuerprüfungen im Jahr 2017 werden keine Ausnahme sein. Änderungen und neue Regeln ermöglichen es Ihnen, potenzielle Verstöße mithilfe des ASK VAT-2-Systems auszuwählen. Im Jahr 2017 werden Steuerbeamte Vor-Ort-Prüfungen vor allem auf der Grundlage von Lücken planen, die das Programm in den Umsatzsteuererklärungen festgestellt hat.

Auch im Jahr 2017 planen die Finanzbeamten umfassende Prüfungen verflochtener Unternehmen. Das heißt, sie wollen die gesamte Gruppe solcher Organisationen auf einmal überprüfen. Auf diese Weise können Inspektoren Transaktionen zwischen abhängigen Gegenparteien analysieren und Geschäftsfragmentierungen erkennen, auch solche, die mit dem Ziel durchgeführt werden, auf vereinfachter Basis zu bleiben.

Doch die gefährlichsten Kontrollen sind immer noch die, die das Finanzamt gemeinsam mit der Polizei durchführt. In den neun Monaten des Jahres 2016 führten Steuerbeamte 4.623 gemeinsame Prüfungen durch. Die Kosten der Prüfung beliefen sich auf 25.428.000 RUB. Das sind 20 Prozent mehr als im Jahr 2015.

Den durchschnittlichen Preis für Vor-Ort- und Schreibtischinspektionen in Ihrer Region können Sie der Tabelle (unten) entnehmen.

Neue Beitragsschecks. Die Steuerbeamten prüfen die Beiträge. Aber die Kontrolleure werden nicht mit Vor-Ort-Kontrollen beginnen. Erstens werden die Arbeiten nach den gleichen Methoden wie bei der Einkommensteuer durchgeführt (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 20. Oktober 2016 Nr. ZN-18-1/1103). Das heißt, die Steuerbeamten werden damit beginnen, Erklärungen zu niedrigen Löhnen zu verlangen, Gehaltsprovisionen einzufordern und Unternehmen in den Inspektionsplan aufzunehmen, bei denen der Verdacht besteht, dass sie die Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer und Beiträge zu niedrig ansetzen.

Vor-Ort-Inspektionen des Föderalen Steuerdienstes für 2017: Plan und Zeitplan der Inspektionen

Im Gegensatz zu anderen Abteilungen (z. B. Stiftungen) veröffentlichen Steuerinspektoren keinen Inspektionsplan und -plan für das kommende Jahr.

Über nichtsteuerliche Prüfungen können Sie sich auf der Website der Generalstaatsanwaltschaft informieren. In einem speziellen Formular müssen Sie grundlegende Informationen zu (Firmen-OGRN, TIN, Name) angeben, und der Dienst zeigt an, wer, wann und wie oft die Kontrolle durchführt. Der Zeitplan für 2017 dürfte bald erscheinen.

Einzug der Steuerschulden im Jahr 2017

Wie die Steuerschulden gewachsen sind. Laut offiziellen Statistiken des Föderalen Steuerdienstes Russlands für alle wichtigen Steuern – Gewinn, Mehrwertsteuer, Einkommensteuer – erhielt der Haushalt durchschnittlich 5 Prozent mehr Geld als im Vorjahr. Lediglich bei der Mineralgewinnungssteuer war ein Rückgang der Zahlungen zu verzeichnen, während die Höhe der Grundsteuern nur geringfügig (um 2 %) zurückging. Doch gleichzeitig wachsen in allen Regionen des Landes die Steuerschulden der Unternehmen. Es stellt sich heraus, dass die Unternehmen in diesem Jahr mehr gezahlt haben als vor einem Jahr, gleichzeitig aber immer noch mehr Budget schulden als im letzten Jahr.

Laut der Website nalog.ru stiegen die Schulden vom 1. Januar bis 1. September 2016 um 16 Prozent. In den letzten fünf Jahren hat es noch nie einen so starken Sprung gegeben. Daher haben die Steuerbehörden in allen Regionen verstärkte Maßnahmen zur Eintreibung von Zahlungsrückständen eingeleitet. Dies werden insbesondere Unternehmen in Moskau, der Region Moskau, St. Petersburg, der Kabardino-Balkarischen Republik und der Region Krasnodar spüren – das sind die größten Schulden.

Wie der Bundessteuerdienst Schulden eintreibt. Zunächst wird das Unternehmen zu einer Schuldenprovision aufgefordert. Viele Unternehmen überweisen bereits vor oder unmittelbar nach der Provision einen Teil der Schulden in den Haushalt, um das Finanzamt von ihrem guten Willen zu überzeugen. Sie können mit dem Finanzamt auch einen Zeitplan für die schrittweise Tilgung der Schulden vereinbaren. Zweitens werden sie Geld von Bankkonten abheben. Auch wenn die Steuerbehörden nach der Provision keine Ergebnisse erhalten. Wenn nicht genügend Geld auf dem Konto vorhanden ist, werden die Schulden von der Immobilie eingezogen. Drittens werden sie versuchen, die Schulden des neuen Unternehmens einzutreiben, wenn das Unternehmen auf dieses übertragen wurde. Oder persönlich vom Geschäftsführer, wenn das Unternehmen aufgrund hoher Schulden in Konkurs ging.

Und viertens bedarf es einer Klärung. Früher forderten Prüfer das Unternehmen häufig auf, einen Nachtrag einzureichen und den Steuerbetrag auf den tatsächlich gezahlten Betrag zu senken, damit keine Schulden entstanden. Nun verbietet die Dienstleitung solche Manipulationen mit Klarstellungen. Daher sind solche lokalen Anforderungen oft nicht möglich. Aber bezüglich 6-NDFL werden sie um Klarstellung bitten. Nach Angaben der Inspektoren sind in diesem Jahr die persönlichen Einkommensteuerschulden aufgrund von Fehlern bei der 6-Personen-Einkommensteuer gestiegen. Rückstände und Strafen können durch Klärung beseitigt werden.

Beratung
Sehen Sie sich die sichere Steuerbelastung der Branche in Ihrer Region auf der Website des Bundessteuerdienstes nalog.ru im Abschnitt „Statistik und Analyse“ > „Steueranalyse“ > „Steuerpässe“ an.

Bekämpfung von Verlusten und geringer Steuerbelastung im Jahr 2017

Die Stärkung der Arbeit unrentabler Kommissionen ist auch eine der Hauptaufgaben der Finanzbehörden am Ende dieses Jahres und zu Beginn des Jahres 2017. Wir haben davon aus einem Brief eines regionalen Bundessteuerdienstes erfahren. Darüber hinaus prüfen die Prüfer in den Kommissionen nicht nur unrentable Unternehmen, sondern auch solche, deren zu zahlende Steuerbeträge unter dem Branchendurchschnitt der Region liegen. Wenn sie Sie anrufen, werden sie Sie auffordern, eine Aktualisierung Ihres Gewinns für neun Monate einzureichen und den Verlust zu beseitigen. Und geben Sie in der Erklärung für 2016 den Betrag der zu zahlenden Steuer an, der nahe am sicheren Indikator der Steuerbelastung in Ihrer Region liegt.

Es ist sicherer, zur Aufsichtsbehörde zu gehen und zu erklären, wie Sie aus einer unrentablen oder ertragsschwachen Situation herauskommen wollen. Eine geringe Auslastung kann damit begründet werden, dass der Umsatz gesunken ist, die Ausgaben gestiegen sind usw.
Wenn Sie den Anruf bei der Kommission ignorieren, besteht die Gefahr einer Vor-Ort-Kontrolle und einer verstärkten Kameraüberwachung. Und bei Inspektionen werden sie sich gründlicher mit dem Schaden auseinandersetzen. Dies belegen die Statistiken des Bundessteuerdienstes. Basierend auf den Ergebnissen der neun Monate des Jahres 2016 haben die Steuerbehörden Verluste in Höhe von 50 Milliarden Rubel aus den Provisionen abgezogen. weniger als bei Kontrollen. Und bei Inspektionen reduzierten sie die Verluste um insgesamt 358,8 Milliarden Rubel. - das ist doppelt so viel wie im gleichen Zeitraum des Vorjahres (179,4 Milliarden Rubel).

Wichtig!
Wie gehen Sie sonst mit Verlusten um?
Ab dem 1. Januar ändern sich die Regeln zur Verlustübertragung in die Zukunft. Jetzt haben Unternehmen das Recht, Verluste aus Vorjahren ohne betragsmäßige Beschränkungen abzuschreiben. Ab 2017 können Verluste in Höhe von maximal 50 Prozent der Steuerbemessungsgrundlage der aktuellen Periode berücksichtigt werden. Diese Begrenzung wird für alle Schäden eingeführt, die seit 2007 entstanden sind. Zum Beispiel hat das Unternehmen zum 1. Januar 2017 einen ungeschriebenen Verlust von 700.000 RUB. Die Steuerbemessungsgrundlage (Gewinn) für das erste Quartal 2017 beträgt 500.000 Rubel. Daher kann im ersten Quartal 2017 ein Verlust in Höhe von 250.000 Rubel berücksichtigt werden. (RUB 500.000 × 50 %). Die restlichen 450.000 Rubel. (700.000 – 250.000) wird das Unternehmen in die folgenden Zeiträume übertragen.

Wenn ein Unternehmen am Ende des Berichtszeitraums einen Verlust gemacht hat, können Verluste aus Vorjahren nicht abgeschrieben werden. Sie können nur berücksichtigt werden, wenn ein Gewinn entsteht. Und nicht mehr als 50 Prozent der Steuerbemessungsgrundlage

Wie viel erhebt der Federal Tax Service für Inspektionen? (Daten für 9 Monate 2016)

Wählen Sie Ihr Fachgebiet der Russischen Föderation aus	Durchschnittspreis einer Kamera (RUB)	Durchschnittspreis der Vor-Ort-Inspektion (RUB)
Zentraler Bundesdistrikt
Moskau	126 200	41 611 200
Region Belgorod	13 500	5 034 600
Region Brjansk	22 800	4 595 900
Region Wladimir	40 400	25 264 700
Region Woronesch	10 800	3 919 200
Region Iwanowo	12 000	5 363 500
Region Kaluga	46 100	12 161 200
Region Kostroma	24 100	4 339 600
Region Kursk	19 800	36 942 800
Gebiet Lipezk	18 800	9 204 700
Moskau Region	49 700	9 018 200
Region Orjol	15 500	5 450 100
Oblast Rjasan	16 400	9 041 200
Region Smolensk	17 500	4 409 900
Region Tambow	30 600	3 768 100
Region Twer	15 300	6 316 700
Tula-Region	26 700	10 012 100
Region Jaroslawl	18 000	14 806 300
Nordwestlicher Bundesdistrikt
Sankt Petersburg	12 800	71 828 700
Republik Karelien	12 300	3 644 700
Republik Komi	19 400	21 656 200
Gebiet Archangelsk und Autonomer Kreis der Nenzen	19 400	20 665 100
Region Wologda	29 000	9 561 400
Gebiet Kaliningrad	64 700	27 580 100
Gebiet Leningrad	45 400	17 811 200
Region Murmansk	21 200	22 383 400
Region Nowgorod	18 700	5 006 300
Gebiet Pskow	18 300	10 354 300
Föderationskreis Nordkaukasus
Die Republik Dagestan	19 600	5 386 300
Die Republik Inguschetien	31 800	5 345 200
Kabardino-Balkarische Republik	4 940 300	40 115 900
Karatschai-Tscherkessische Republik	13 600	1 879 300
Republik Nordossetien-Alanien	83 900	3 570 200
Republik Tschetschenien	7 700	3 068 800
Region Stawropol	66 800	11 583 400
Südlicher Bundesdistrikt
Republik Adygeja	46 900	4 450 200
Republik Kalmückien	10 700	2 691 300
Republik Krim	32 900	6 247 300
Region Krasnodar	25 200	4 985 600
Region Astrachan	10 400	5 559 200
Region Wolgograd	25 900	11 235 300
Rostower Gebiet	46 100	8 940 300
Sewastopol	13 100	9 356 800
Föderationskreis Wolga
Die Republik Baschkortostan	31 600	5 224 000
Republik Mari El	8 600	7 135 800
Die Republik Mordwinien	14 000	5 044 000
Republik Tatarstan	32 900	6 304 100
Republik Udmurtien	39 600	6 724 500
Tschuwaschische Republik	22 900	6 433 100
Gebiet Kirow	15 700	9 985 000
Region Nischni Nowgorod	32 300	13 310 800
Region Orenburg	11 200	8 167 700
Region Pensa	23 200	5 230 900
Region Perm	23 100	9 594 900
Samara-Region	33 900	5 787 800
Region Saratow	11 800	4 490 200
Gebiet Uljanowsk	11 000	8 698 000
Föderationskreis Ural
Kurgan-Region	13 800	3 426 300
Gebiet Swerdlowsk	23 700	7 234 200
Region Tjumen	23 600	10 253 000
Gebiet Tscheljabinsk	12 000	11 825 300
Autonomer Kreis Chanty-Mansijsk-Jugra	18 700	14 251 500
Autonomer Kreis der Jamal-Nenzen	44 000	12 258 000
Sibirischer Föderationskreis
Republik Altai	7500	12 371 300
Die Republik Burjatien	21 000	8 475 400
Republik Tuwa	11 600	3 139 000
Die Republik Chakassien	7100	4 582 100
Altai-Region	17 600	4 866 900
Region Krasnojarsk	7000	6 736 900
Region Irkutsk	14 100	10 191 100
Region Kemerowo	42 400	13 941 900
Novosibirsk Region	14 700	10 620 400
Region Omsk	14 400	6 600 500
Region Tomsk	11 600	11 628 500
Transbaikal-Region	18 900	6 042 700
Fernöstlicher Bundesdistrikt
Die Republik Sacha (Jakutien)	14 900	6 355 900
Region Primorje	11 000	7 062 600
Region Chabarowsk	75 400	21 776 100
Amur-Region	35 400	9 512 500
Region Kamtschatka	13 100	10 332 800
Magadan-Region	12 400	6 690 200
Region Sachalin	7100	84 627 500
Jüdische Autonome Region	13 800	6 144 400
Autonomer Kreis Tschukotka	15 400	10 621 100

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