Zahlung indirekter Steuern: Einfuhrtransaktionen, Zahlungsfristen. Das Verfahren zum Ausfüllen der Liste der Anträge auf Wareneinfuhr und Zahlung indirekter Steuern. Überprüfen Sie die Zahlung indirekter Steuern in Weißrussland

Antrag auf Zahlung indirekter Steuernwerden von Importeuren von Waren aus EAWU-Ländern unter anderem als Ergänzung zur Mehrwertsteuererklärung für die entsprechende Einfuhrart an den Föderalen Steuerdienst geschickt. Lassen Sie uns genauer untersuchen, wie dieser Antrag verwendet und ausgefüllt wird.

Wer muss beim Import von Waren aus EAWU-Ländern indirekte Steuern zahlen?

Alle Importeure von Waren aus den EAWU-Ländern, unabhängig von der Organisations- und Rechtsform und dem angewandten Steuersystem, sind verpflichtet, indirekte Steuern an den Haushalt ihres Staates zu zahlen.

Zu den indirekten Steuern zählen die Verbrauchssteuer bzw. Steuer und die Mehrwertsteuer (MwSt.).

Dass ein russisches Unternehmen grundsätzlich von der Umsatzsteuer befreit ist – etwa wenn es vereinfacht agiert – spielt in diesem Fall keine Rolle. Bei der Einfuhr von Waren aus der EAWU wird die Steuer von allen Wirtschaftssubjekten gezahlt, sofern gesetzlich nichts anderes bestimmt ist.

Der Algorithmus zur Erhebung indirekter Steuern wird durch das gleichnamige Protokoll geregelt, das Anhang Nr. 18 zum Vertrag über die EAWU vom 29. Mai 2014 ist.

Um die Einfuhrumsatzsteuer auf aus der EAWU importierte Waren zu berechnen und zu zahlen, müssen sich Steuerzahler beim Föderalen Steueramt an ihrem Registrierungsort melden und dabei das folgende Dokumentenpaket einreichen:

Erklärung indirekter Steuern.
Ursprünglicher Antrag auf Zahlung indirekter Steuern.
Ein Kontoauszug, der die Zahlung der Einfuhrumsatzsteuer bestätigt.
Vereinbarungen (Verträge) über die Lieferung von Wertgegenständen.
Sämtliche Begleitdokumente zur Ware: Rechnungen, Frachtbriefe etc.

Die Frist für die Einreichung der oben genannten Unterlagen endet spätestens am 20. des Monats, der auf den Monat der Registrierung der eingeführten Sachwerte bzw. auf den Tag der Zahlung aus dem Leasingvertrag folgt.

In diesem Fall muss das Formular auch dann ausgefüllt werden, wenn die Einfuhrumsatzsteuer aus dem einen oder anderen Grund nicht gezahlt wird, beispielsweise aufgrund der Tatsache, dass sie zwischen zwei ausländischen Niederlassungen derselben Organisation übertragen wird.

ACHTUNG! Wenn der Verkaufsort nicht das Territorium der Russischen Föderation ist – zum Beispiel beim Verkauf von Waren durch eine Repräsentanz eines russischen Unternehmens in einem anderen Staat – wird die Erklärung nicht abgegeben und keine Steuern gezahlt (Schreiben des Ministeriums). of Finance vom 1. Oktober 2014 Nr. 03-07-08/49200).

Somit ist eine Erklärung über die Einfuhr von Waren aus der EAWU nur für diejenigen Wirtschaftssubjekte optional, die keine Produkte aus den Staaten des entsprechenden Wirtschaftsverbandes in das Gebiet der Russischen Föderation importieren.

Kennen Sie Ihre Rechte nicht?

Bei verspäteter Einreichung einer Erklärung erheben die Prüfer für jeden überfälligen Monat eine Geldstrafe in Höhe von 5 % der berechneten Steuer, jedoch nicht mehr als 30 % der Gesamtsteuer und nicht weniger als 1000 Rubel. (Artikel 119 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Wir werden die Besonderheiten der Vorbereitung und Einreichung eines Antrags auf Wareneinfuhr und Zahlung indirekter Steuern untersuchen.

Wer stellt einen Antrag auf indirekte Steuern und warum?

Gemäß Abs. Gemäß Artikel 1 Absatz 20 des Protokolls über die Erhebung indirekter Steuern müssen Einzelunternehmer und juristische Personen, die Waren aus anderen EAWU-Ländern nach Russland importieren, wie oben erwähnt, eine Erklärung erstellen, in der Folgendes bestätigt wird:

Einfuhr von Waren aus der EAWU;
Zahlung indirekter Steuern.

Das Dokument wird gemäß dem in Anhang Nr. 1 des Protokolls über den Informationsaustausch in der EAWU vom 11. Dezember 2009 genehmigten Formular erstellt.

Der betreffende Antrag wird in mehreren Exemplaren an den Föderalen Steuerdienst gesendet: in Papierform – 4 Exemplare und zusätzlich zu den Papierexemplaren – in elektronischer Form; oder nur elektronisch - vorbehaltlich der Unterzeichnung einer elektronischen Signatur.

In der Praxis kann es für ein russisches Unternehmen vorzuziehen sein, eine Papierversion des Antrags auf Zahlung indirekter Steuern vorzulegen, denn: Eine seiner Kopien muss an den Partner aus dem EAWU-Land übergeben werden, von dem die importierten Waren gekauft wurden.
Ein Unternehmen aus der EAWU bestätigt anhand der entsprechenden Kopie die Berechtigung zur Anwendung des Null-Ausfuhrumsatzsteuersatzes.
Der russische Steuerzahler muss möglicherweise dasselbe tun, wenn er als Exporteur von Waren auftritt.
Die digitalen Signaturen, die zum Unterzeichnen eines Antrags beim Federal Tax Service und zur Beglaubigung anderer Dokumente verwendet werden, sind erstens unterschiedlich und zweitens sind sie im Hoheitsgebiet eines anderen Staates nicht gültig. Daher wird ein ausländischer Partner einfach nicht in der Lage sein, eine rechtsgültige Version eines elektronischen Dokuments für sein Land zu erhalten.

Auch wenn sich die Situation bald ändern könnte: Auf einer Sitzung des EAEU-Vorstands im April 2017 wurde beschlossen, bis Ende des Jahres eine einzige digitale Signatur für den gesamten Verein einzuführen.

Erstellung eines Antrags auf Zahlung indirekter Steuern: Nuancen

Beim Ausfüllen eines Antrags auf Zahlung indirekter Steuern müssen Sie Folgendes beachten:

Für jeden Vertrag über die Lieferung von Waren wird eine separate Kopie des Dokuments erstellt.
Informationen über Waren der gleichen Art, die mit unterschiedlichen Rechnungen importiert werden, werden in verschiedenen Zeilen der Tabelle in Abschnitt 1 erfasst.
Der Code gemäß der Produktnomenklatur der Außenwirtschaftstätigkeit wird in Spalte 3 der Tabelle in Abschnitt 1 nur dann erfasst, wenn verbrauchsteuerpflichtige Waren eingeführt werden (oder wenn dafür Mehrwertsteuer in Höhe von 10 % gezahlt wird). In diesem Fall werden die Spalten 14 und 19 nur für verbrauchsteuerpflichtige Waren ausgefüllt, und in den Spalten 16, 17 und 18 sind die vom Exportstaat genehmigten Steuersätze für Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuern angegeben.
Die Kosten für importierte Waren in Spalte 8 werden zum Wechselkurs der Zentralbank zum Zeitpunkt der Annahme des Produkts zur Buchhaltung angegeben (wenn die Lieferkosten in einer Fremdwährung angegeben sind, einschließlich der Währung eines Staates, der Teil der EAWU ist). .
Liegt keine Rechnung des Warenlieferanten aus der EAWU vor, sind in der Tabelle in den entsprechenden Spalten – 11 und 12 – Daten zu Rechnungen und Transportdokumenten aufgeführt.
Der Steuerzahler füllt Abschnitt 2 des Dokuments nicht aus (das müssen die Steuerbehörden tun), sondern muss ihn in den Antrag auf Zahlung indirekter Steuern einreichen, der beim Bundessteueramt eingereicht wird.

Nach Erhalt des Antrags benachrichtigen Steuerpflichtige den Steuerpflichtigen in der vorgeschriebenen Weise über den Erhalt des Dokuments. Lassen Sie uns dieses Verfahren genauer untersuchen.

Ähnliche Maßnahmen werden von den Steuerbehörden der EAWU-Länder durchgeführt – nach Eingang von Anträgen auf Zahlung indirekter Steuern für aus Russland (oder anderen Ländern der Assoziation) importierte Waren von nationalen Wirtschaftssubjekten.

Wenn der Föderale Steuerdienst Mängel in den vom Steuerzahler vorgelegten Unterlagen feststellt, kann er die Bestätigung, dass dieses Unternehmen die Einfuhrumsatzsteuer gezahlt hat, verweigern.

Mögliche Ablehnungsgründe sind:

Versäumnis, Dokumente gemäß der vollständigen Liste bereitzustellen, die in Absatz 20 des Protokolls aufgeführt ist;
Diskrepanz zwischen den Angaben im Antrag und den Angaben in der Erklärung;
Diskrepanz zwischen den Informationen in der Papierversion des Antrags und den Angaben in der elektronischen Kopie des Dokuments;
Feststellung einer unangemessenen Unterbewertung der Steuerbemessungsgrundlage.

Sie können eine nach Ansicht des Zahlers unbegründete Ablehnung in der vorgeschriebenen Weise anfechten, indem Sie eine Beschwerde an eine höhere Stelle des Föderalen Steuerdienstes und anschließend gegebenenfalls an das Gericht richten.

Ein Wirtschaftssubjekt, das Waren aus einem EAWU-Land in das Territorium der Russischen Föderation importiert, stellt beim Föderalen Steuerdienst einen Antrag auf Zahlung der Mehrwertsteuer für die entsprechenden Waren. Dieser Antrag ist zusammen mit anderen in Abschnitt 20 des Protokolls über die Erhebung indirekter Steuern gemäß dem Vertrag zur Gründung der EAWU vorgesehenen Unterlagen der Steuererklärung beigefügt.

Eine zwingende Voraussetzung für die Geschäftstätigkeit beim Import/Export von Waren aus der EAWU ist die Einreichung eines Antrags auf Warenverkehr und die Zahlung der Mehrwertsteuer. Das Dokument muss entsprechend den Mustern ausgefüllt werden. Abweichungen von der Norm sind für den Importeur und Exporteur mit Gefahren verbunden. Die eingegebenen Daten bestimmen die Höhe der Steuerpflichten jeder Partei.

Die Steuerbehörden der EAWU-Länder tauschen Daten über die Höhe der in den Haushalt jedes Landes eingezahlten indirekten Steuern aus.

Der Antrag muss vom Importeur ausgefüllt und eingereicht werden. Dies bestätigt die Tatsache der Einfuhr und wird zum Abzug der Mehrwertsteuer bei der Einfuhr verwendet. Der Exporteur hat das Recht, einen Mehrwertsteuersatz von 0 % anzuwenden.

Besonderheiten

Betrachten wir die Hauptmerkmale der Wareneinfuhr und der Zahlung indirekter Steuern.

Gesetzgebung

Das Regulierungsdokument ist das Protokoll, das die Erhebung indirekter Steuern und den Mechanismus zur Überwachung ihrer Zahlung regelt.

Die darin enthaltenen Regeln besagen, dass der Importeur dem ausgefüllten Antrag einen Nachweis über die Zahlung der erforderlichen indirekten Steuern an den Haushalt beifügen muss. Letztere wird bei dem Finanzamt eingeholt, dem der Exporteur angehört.

EAWU-Dienst

Seit Juni 2016 lohnt es sich, die Klarstellungen des Bundessteuerdienstes zu berücksichtigen, die in einem separaten Schreiben veröffentlicht wurden. Es wird betont, dass die Anwendung eines Mehrwertsteuersatzes von 0 % für den Export von Waren in die EAWU gerechtfertigt ist.

In Absatz 4 des Protokolls heißt es, dass der Exporteur mit der Steuererklärung Folgendes einreichen muss:

Ein Antrag mit einem Vermerk der Steuerbehörde des Empfangslandes.
Liste der Anträge, deren Form in Anlage Nr. 1 aufgeführt ist. Es enthält Einzelheiten zu den Anträgen, die beim Federal Tax Service eingegangen sind.

Um die Verfügbarkeit der erforderlichen Informationen zum Antrag zu überprüfen, nutzen Sie den Sonderdienst des Föderalen Steuerdienstes „EAWU: Antrag ...“. Es ist recht einfach zu bedienen und jeder kann darauf zugreifen.

Orientierung

Sie sollten sich auf das Abkommen zwischen den Mitgliedsländern der Zollunion konzentrieren, das die Grundprinzipien für die Einführung indirekter Steuern beim Import oder Export von Waren enthält. Im entsprechenden Protokoll sind eine Reihe von Punkten beschrieben, die das Verfahren zur Zahlung indirekter Steuern und die Kontrolle über deren Zahlung regeln.

Die Steuererklärung mit Mehrwertsteuerzahlung erfolgt vor dem 20. Tag des Monats, der auf die Registrierung der eingeführten Waren folgt. Sie stellen auch einen entsprechenden Antrag. Dies kann elektronisch und auf Papier erfolgen. Im letzteren Fall müssen Sie 4 Exemplare ausstellen.

Der Steuerausschuss prüft den eingegangenen Antrag innerhalb von 2 Wochen. Nach Ablauf dieser Frist werden die erforderlichen Noten vergeben.

Ausfüllen des Antrags

Für das Ausfüllen des Formulars gelten bestimmte Regeln. Jede Seite muss mit einer Nummer und einem Fertigstellungsdatum versehen sein. Seit 2015 sind in den Abschnitten 1 und 3 die Notizen des Hauptbuchhalters ausgenommen. Die Papiere werden nur vom Leiter der Organisation/bevollmächtigten Person unterzeichnet. Die letztgenannte Option erfordert eine Bestätigung gemäß dem in den Rechtsvorschriften der Mitgliedstaaten festgelegten Verfahren. Schauen wir uns jeden Abschnitt an.

Abschnitt 1

Der erste Abschnitt wird vom Käufer des Produkts ausgefüllt. In den Spalten sollten Sie seine Daten und Informationen zum Produkt angeben.

Angaben zum Verkäufer sind erforderlich. Es gibt keine Ausnahme, wenn es sich um eine Einzelperson handelt.

Der als indirekte Steuer gezahlte Betrag wird anhand spezieller Tabellen ermittelt.

Füllen Sie im ersten Abschnitt die folgenden Zeilen aus:

„Verkäufer“ – Identifikationsnummer des Lieferanten;
„Käufer“ – Identifikationsnummer des Empfängers;
1. Zeile – Name des Lieferanten;
2. Zeile – Name des Empfängers;
3. Zeile – Ländercode, Adresse des Exporteurs;
4. Zeile – Ländercode (643), Adresse des Importeurs;
5. Zeile – Vertragsnummer, Datum der Unterzeichnung;
Beim Kauf von Produkten unter Beteiligung von Kommissionären werden die Zeilen 6 und 7 ausgefüllt.

Im ersten Abschnitt werden zeilenweise Informationen über das importierte Produkt, dessen Wert, Volumen und die Höhe der berechneten Steuern eingetragen.

Informationen zu importierten Produkten, für die unterschiedliche Mehrwertsteuersätze gelten, werden in den Zeilen separat erfasst. Ähnlich dürfte es bei Gütern sein, die in unterschiedlichen Maßeinheiten berechnet werden. Für Produkte, die mit unterschiedlichen Transportdokumenten importiert werden, werden unterschiedliche Zeilen verwendet.

Die Tabelle muss ausgefüllt werden:

Spalte 1 – Nummer in der Reihenfolge jedes Eintrags;
Spalte 2 – Name des importierten Produkts, angegeben in den Dokumenten (Frachtbrief, Rechnung, Transportdokumente). Es ist zulässig, anstelle einer vollständigen Liste einen generischen Namen anzugeben. „Tisch“ und „Stuhl“ können beispielsweise als „Büromöbel“ geschrieben werden;
Spalte 3 – HS-Code. Es handelt sich um einen zehnstelligen Code; wenn das Produkt verbrauchsteuerpflichtig ist, wird darauf ein Steuersatz von 10 % erhoben. In anderen Fällen bleibt die Spalte leer;
Spalte 4 – Maßeinheit des Produktvolumens, angegeben in den Begleitdokumenten, Rechnung für das Produkt;
Spalte 5 – Menge importierter Produkte;
Spalte 6 – Warenkosten;
Spalte 7 – Geben Sie den Währungscode gemäß der Vereinbarung ein;
Spalte 8 – der von der Bank von Russland zum Zeitpunkt der Registrierung der Waren zugewiesene Wechselkurs, wenn die Kosten in Fremdwährung registriert sind. Wenn im Vertrag die Kosten in Rubel angegeben sind, bleibt die Spalte leer.
Spalten 9, 10 – geben Datum, Serie und Anzahl der Begleitdokumente an;
Spalte 11 – Geben Sie die Rechnungsnummer ein;
Spalte 12 – Rechnungsdatum. Wenn der Verkäufer keine Rechnung ausgestellt hat, geben Sie die Nummer und das Datum eines anderen Dokuments an, aus dem die Kosten der Ware hervorgehen. Es ist erlaubt, Transportdokumentdaten einzugeben;
Spalte 13 – Datum der Warenregistrierung;
Spalte 15 – Warenkosten in Rubel für die Mehrwertsteuer. Wenn der Preis im Vertrag in Rubel angegeben ist, übertragen Sie den Wert aus Spalte 6. Bei der Berechnung in Währung müssen Sie die Spalten 6 und 8 multiplizieren. Dies sind die Kosten des Produkts, das bei der Einfuhr nicht der Mehrwertsteuer unterliegt;
Spalte 18 – Mehrwertsteuersatz. Wenn keine Steuerpflichten bestehen, geben Sie „Vorteil“ an;
Spalte 20 – der Betrag der aufgelaufenen Mehrwertsteuer. Er entspricht dem Produkt aus dem Wert in Spalte 15 und dem Steuersatz in Spalte 18. Wenn das Produkt nicht der Mehrwertsteuer unterliegt, wird die Spalte nicht ausgefüllt.

Bei der Einfuhr verbrauchsteuerpflichtiger Waren müssen Sie die Spalten 14, 16-17, 19 ausfüllen: Steuerbemessungsgrundlage, Satz und Höhe der Verbrauchsteuer.

Sektion 2

Der zweite Abschnitt muss nicht ausgefüllt werden. Es wird einfach dem Antrag beigefügt. Die Daten werden in den Bundessteuerdienst eingegeben.

Sektion 3

Der dritte Abschnitt ist in folgenden Fällen auszufüllen:

Wenn es sich um einen Verkauf von Waren handelt, die im Land des Käufers keinen indirekten Steuern unterliegen. Dies geschieht in den meisten Fällen, wenn der Verkaufsort der Waren nicht im Hoheitsgebiet dieses Staates liegt.

Zeile 08 gibt den Steuerzahler des Entsendestaates an, in dem der Steuersatz von 0 % angewendet wurde.
Zeile 12 – Schreiben Sie die Einzelheiten des unterzeichneten Vertrags zwischen Käufer und Verkäufer.

Bei Erhalt der Ware durch einen Anwalt, Kommissionär und Makler.

Zeile 12 spiegelt die Daten des Provisionsvertrages, Handelsvertretervertrages oder Auftrags wider.
Zeile 8 und 9 sind die Vertragsparteien.

Wenn Importe zwischen EAWU-Ländern stattfinden und eine der Parteien der Transaktion ein Steuerzahler eines mit der EAWU verbündeten Landes ist, ist die andere ein Steuerzahler eines anderen Landes, das nicht Teil der EAWU ist. Beispielsweise aus der Republik Belarus auf der Grundlage eines Liefervertrags zwischen einem Steuerzahler eines anderen Staates (Türkiye) und einer russischen Organisation.

Zeile 8 – Steuerzahler des Staates, aus dem die Waren gebracht wurden (RB);
Zeile 9 – Verkäufer-Steuerzahler (Türkiye);
Zeile 10, 11 – Notieren Sie den Code des Staates, in dem die angegebenen Personen die Steuer gezahlt haben;
Zeile 12 – Vertragsdetails.

Wenn mehr als drei Personen an der Lieferung beteiligt sind, müssen die Anträge ausgefüllt werden. Der Steuerzahler muss Daten über die Transaktion für die Bewegung von Produkten vom Verkäufer zum Käufer angeben, der einen Antrag beim Bundessteueramt einreicht und dabei die Teilnehmer an den Transaktionen und Informationen zu Verträgen angibt:

Namen (TIN, Ländercode, Wohnort);
Datum und Vertragsnummer;
Datum und Spezifikationsnummer.

Bedingungen markieren

Der Steuerdienst ist verpflichtet, den Antrag mit einem Vermerk zu versehen, der Folgendes enthält:

Persönliche Angaben und Unterschrift der für die Kennzeichnung verantwortlichen Person.
Datum der Markierung.
Angaben und Unterschrift des Leiters (Stellvertreters) des Steuerdienstes.
Der Stempel des Finanzamtes, auf dem der Name der Behörde deutlich lesbar ist.

Eine Kopie des Formulars verbleibt beim Finanzamt, das den Abdruck hinterlassen hat. Die restlichen drei werden an den Steuerzahler oder Treuhänder übertragen. Der Importeur-Steuerzahler behält einen Antrag und überträgt zwei an die exportierende Gegenpartei. Sie bestätigen die Gültigkeit der Verwendung eines Mehrwertsteuersatzes von Null.

Vorhandensein von Fehlern

Der Steuerzahler hat das Recht, einen bereits eingereichten Antrag zurückzuziehen, wenn darin ein Fehler festgestellt wird. In diesem Fall wird es korrigiert und erneut an das Finanzamt weitergeleitet, das alles noch einmal prüft und die notwendigen Vermerke hinterlässt.

Stellt der Steuerausschuss einen Fehler fest, wird dem Steuerpflichtigen die Bestätigung verweigert, er vermerkt die festgestellten Fehler und gibt Empfehlungen zu deren Beseitigung und zur Einreichung eines neuen Antrags.

Zusätzliche Dokumente

Im Jahr 2017 muss der Steuerzahler der Erklärung zusätzlich zu seinem eigenen Antrag, der mit einem speziellen Programm auf der Website des Bundessteuerdienstes erstellt wird, ein Paket mit Dokumenten beifügen:

ein Auszug eines Finanzinstituts, aus dem hervorgeht, dass die Mehrwertsteuer gezahlt wurde;
Versand-/Transportdokumente, die die Einfuhr von Waren in das Gebiet der Russischen Föderation in die Länder der Zollunion bestätigen;
Rechnung, ausgefüllt nach Versand der Ware;
Vereinbarung über die Einfuhr von Produkten in das Hoheitsgebiet der Russischen Föderation;
Nachricht über die Person, die die Ware verkauft hat;
etwaige Agentur-, Garantie- oder Provisionsvereinbarungen;
Vereinbarung über den Kauf notwendiger importierter Waren im Rahmen der oben genannten Vereinbarungen.

Die Vorlage von Kopien der Unterlagen ist zulässig, mit Ausnahme des Antrags – dieser muss im Original vorliegen. Kopien werden durch die Unterschrift des Managers oder Hauptbuchhalters und das Siegel der Organisation beglaubigt.

Anmeldeformular

Wie bereits erwähnt, legen die Regeln des Protokolls das Verfahren für die Einreichung eines Antrags fest. Die Einreichung des Dokuments erfolgt elektronisch oder in Papierform. Elektronische und Papierbeiträge können gleichzeitig eingereicht werden.

Erfolgt die Übermittlung auf elektronischem Weg, so ist hierfür ein Betreiber elektronischer Dokumentenmanagement-Telekommunikationskanäle zu nutzen. Eine zwingende Voraussetzung ist die Anbringung einer verstärkten elektronischen Signatur der Person, die den Antrag ausfüllt und beim Finanzamt einreicht.

Der Bundessteuerdienst prüft das Dokument und teilt dem Absender mit, dass der Antrag angenommen und die erforderliche Markierung vorgenommen wurde. Das Gleiche passiert, wenn eine Note abgelehnt wird.

Ich sende dem Exporteur eine Kopie des Antrags und eine Mitteilung der Steuerbehörde über das Vorhandensein der Marke. Dadurch kann die Tatsache der Zahlung indirekter Steuern für die übertragenen Waren erfasst werden.

Der Verkäufer muss einen vollständigen Antrag vorlegen. Anschließend senden Sie diesen Antrag und die vom Steueramt erhaltene Mitteilung über die Markierung per E-Mail an den Exporteur. Durch die elektronische Version entfällt die Notwendigkeit, Papiere auszudrucken und per Post zu versenden.

Sonderfälle der Füllung

Das obige Formular wird für den Fall verwendet, dass mehr als zwei Steuerpflichtige an der Warenlieferung beteiligt sind und sich auf dem Territorium der CU-Mitgliedsländer befinden.

Schwierigkeiten ergeben sich, wenn mehr als ein Transportdokument pro Produkt vorhanden ist. Die Regeln zum Ausfüllen des Antrags erlauben dies, dies widerspricht jedoch dem Protokoll über den Datenaustausch in elektronischer Form.

Wenn sich der Preis der Ware nach Ablauf des Monats, in dem die Produkte registriert wurden, erhöht hat. Dann schreiben sie im ersten Abschnitt: „Anpassung der Werte der Indikatoren, die im beim Steueramt registrierten Antrag vom ... 20 ... vorgeschrieben sind. NEIN.... aufgrund der Kostensteigerung in ....20...g. NEIN...." Das Datum ist dem zweiten Abschnitt des Antrags zu entnehmen. Geben Sie in der Tabelle in Spalte 1 die Positionsnummer aus der Anweisung an, deren Werte der Indikatoren sich geändert haben. Tragen Sie in den Spalten 2, 3, 4, 5, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 16, 17, 18 die Indikatoren aus der angepassten Abrechnung ein. Die übrigen Spalten enthalten die Differenz zwischen den geänderten und den vorherigen Werten.

Für eine teilweise Rückerstattung füllen Sie einen anspruchsvollen Antrag wie folgt aus:

In der Tabelle heißt es: „Anstelle eines zuvor eingereichten und registrierten Antrags….20. ... NEIN.
Die Tabelle zeigt Indikatoren ohne teilweise Rückerstattung.
Spalte 1 gibt die Nummer des Produktartikels an, den es im vorherigen Antrag hatte.

Wichtig! Die Rücksendung der Ware muss durch eine Reklamation der Vertragsparteien und Dokumente belegt werden, die den weiteren Umgang mit den Produkten genehmigen. Dabei handelt es sich um Annahme- und Übergabehandlungen, Transportpapiere, Vernichtungshandlungen etc.

Berechnungsfunktionen

Importierte Waren werden grundsätzlich in den Steuerunterlagen ausgewiesen. Funktionen erscheinen bei Zahlung in Fremdwährung. In solchen Fällen ist es notwendig, die Kosten in Rubeläquivalent umzurechnen. Sie verwenden den Wechselkurs zum Zeitpunkt des Eigentümerwechsels.

Wurde dem Lieferanten eine Anzahlung in Fremdwährung gezahlt, wird der Kurs zum Zeitpunkt der Anzahlung zugrunde gelegt. Bei der kombinierten Zahlung der Warenkosten erfolgt die Umrechnung in zwei verschiedene Währungen.

Fristen

Der genaue Zahlungstermin der Mehrwertsteuer hängt vom Zollverfahren ab, unter das die eingeführten Waren fallen. Wenn die Produkte für den inländischen Verbrauch in Russland verwendet werden, wird die Steuer nach der Zollkontrolle entrichtet.

Wird die Ware vor Abschluss der Anmeldung aus dem Zollgebiet freigegeben, kann die indirekte Steuer in den ersten 10 Tagen des Folgemonats nach der Freigabe überwiesen werden.

Bei der vorübergehenden Einfuhr von Produkten werden Einfuhrzölle sowie Steuern vor Verlassen des Zollgebiets der Mehrwertsteuer gutgeschrieben.

Gründe für die Ablehnung

Die Verweigerung einer Bestätigung kann aus folgenden Gründen erfolgen:

Die Angaben im Antrag und in der Erklärung weichen voneinander ab, einschließlich des zu zahlenden Mehrwertsteuerbetrags.
Widersprüchlichkeit zwischen den Angaben im Antrag und den übermittelten Angaben gemäß Art. 276-20 Steuergesetzbuch Abschnitt 3.

Die Angaben in der Papierversion des Antrags stimmen nicht mit den Angaben in den elektronisch an die Steuerbehörde übermittelten Unterlagen überein.
Die berechnete und aufgelaufene Umsatzsteuer wird nicht vollständig oder nicht innerhalb der vorgeschriebenen Frist abgeführt.
Es wurde eine Untertreibung der Steuerbemessungsgrundlage aufgedeckt, die zur Berechnung der indirekten Steuern verwendet wurde.
Diskrepanz zwischen der Anzahl der auf Papier eingereichten Anträge und der Anzahl der im Register der Anträge auf Einfuhr von Produkten und Zahlung indirekter Steuern dafür enthaltenen Dokumente. Letztere sind der Anmeldung importierter Waren für indirekte Steuern beizufügen.

Wenn die Mehrwertsteuer an einem Ort unvollständig oder nicht entrichtet wurde, werden indirekte Steuern und Strafen gemäß den Rechtsvorschriften des Landes erhoben, in das die Waren importiert wurden.

Die Nichteinhaltung des Registrierungsverfahrens und der Anmeldefristen kann der Grund dafür sein, dass der Exporteur sich weigert, den Null-Mehrwertsteuersatz anzuwenden. Das Protokoll sieht das Recht auf einen Mehrwertsteuervorteil vor, ohne dass ein Antrag gestellt werden muss. In Absatz 7 heißt es, dass hierfür eine elektronische Bestätigung der Steuerbehörde des zweiten Vertragspartners über die Zahlung des vollen Betrags der indirekten Steuern erforderlich ist.

Bei der Durchführung von Tätigkeiten zur Einfuhr von Waren aus Weißrussland, Kasachstan oder anderen Ländern der EAEU ist unbedingt auf die korrekte Ausführung aller Dokumente und die Zahlung von Steuern zu achten.

Liebe Leser! Der Artikel beschreibt typische Wege zur Lösung rechtlicher Probleme, aber jeder Fall ist individuell. Wenn Sie wissen wollen, wie genau Ihr Problem lösen- Kontaktieren Sie einen Berater:

BEWERBUNGEN UND ANRUFE WERDEN 24/7 und 7 Tage die Woche entgegengenommen.

Es ist schnell und KOSTENLOS!

Der Importeur muss einen Antrag auf Wareneinfuhr und Zahlung indirekter Steuern ausfüllen und beim Bundessteueramt einreichen.

Darüber hinaus hängt die Höhe der Steuerzahlungen, die der Steuerzahler, der Importeur ist, letztendlich zahlt, von der Richtigkeit der Erstellung dieses Dokuments und der Zuverlässigkeit der angegebenen Informationen ab.

Was ist das

Die moderne Welt beschränkt die Aktivitäten einer Organisation schon lange nicht mehr auf das Territorium nur eines Landes.

Viele Unternehmen kaufen Waren in anderen Ländern ein, leisten Zahlungen und Zahlungen nicht nur in Rubel, sondern auch in Fremdwährung oder sind generell in mehreren Ländern gleichzeitig tätig.

Sie müssen sich jedoch um die Zahlung der notwendigen Zoll- und Steuerzahlungen sowie die Übermittlung der entsprechenden Meldungen an die Steuerbehörden kümmern.

Russland, Weißrussland, Kasachstan, Armenien und Kirgisistan haben ihre eigene internationale Wirtschaftsorganisation gegründet – die Eurasische Wirtschaftsunion.

Der Handel zwischen den EAEU-Mitgliedsländern folgt einem deutlich vereinfachten Schema und wird mit weniger Papierkram abgewickelt.

Eine korrekte Abrechnung von Steuern und anderen Pflichtzahlungen sowie die Führung einer entsprechenden Dokumentation sind jedoch erforderlich.

Eines der wichtigsten Dokumente, die eine Importorganisation ausfüllen muss, ist ein Antrag auf Wareneinfuhr und Zahlung indirekter Steuern.

Es muss beim Steueramt des Landes des Verkäufers der Waren erfasst werden. Die Höhe der an den Staat zu zahlenden Steuerzahlungen hängt von der Richtigkeit des Ausfüllens dieses Dokuments und der darin enthaltenen Informationen ab.

Kommentar. Das Dokument befasst sich mit indirekten Steuern, die direkt in den Warenkosten enthalten sind.

Dazu gehören beispielsweise die Mehrwertsteuer und verschiedene Verbrauchsteuern (auf Alkohol, Tabak, Autos, Kraftstoff).

Sie sollten nicht mit direkten Steuern verwechselt werden, die direkt auf das Einkommen oder Vermögen des Steuerzahlers gezahlt werden.

Zu den direkten Steuern zählen beispielsweise die Einkommensteuer, die Einkommensteuer, die Transportsteuer und die Grundsteuer.

Der gesetzliche Rahmen

Ein Antrag auf Einfuhr von Waren und Zahlung indirekter Steuern muss gemäß den Anforderungen und Normen des Vertrags über die Eurasische Wirtschaftsunion und seiner Anhänge erstellt werden.

Konkret unterliegen sie den Bestimmungen des Protokolls „Über den Informationsaustausch in elektronischer Form zwischen den Steuerbehörden der EAWU-Mitgliedstaaten“. Er war es, der die konkrete Form des vom Steuerpflichtigen eingereichten Antrags genehmigte.

EAWU-Dienst

Bei der Durchführung von Aktivitäten im Zusammenhang mit der Einfuhr aus der EAWU müssen Sie sich möglicherweise über den aktuellen Stand der Antragsbearbeitung informieren.

Zu diesem Zweck hat das Steueramt einen speziellen elektronischen Dienst eingerichtet, der solche Anfragen erheblich vereinfacht.

Um Informationen zum Antrag zu erhalten, müssen Sie keine Anfragen schreiben, sondern warten, bis die Mitarbeiter des Bundessteuerdienstes die Unterlagen bearbeitet und eine entsprechende Antwort gegeben haben. Alles kann völlig unabhängig über das Internet erledigt werden.

Sehen wir uns an, wie Sie den Status eines Antrags auf Wareneinfuhr und Zahlung indirekter Steuern überprüfen können:

Gehen Sie zur Website des Steuerdienstes.
Geben Sie die grundlegenden Informationen zum Antrag ein (Registrierungsnummer, Steueridentifikationsnummer des Importeurs, Eingangsdatum beim Federal Tax Service, Herkunftsland).
Geben Sie einen Sicherheitscode gegen automatische Anfragen ein.

Wenn der Antrag bei den Steuerbehörden im Land des Exporteurs eingeht, zeigt der Dienst den Status „Im Land des Verkäufers erfolgreich angenommen“ an.

Auf der Website des Föderalen Steuerdienstes ist es auch möglich, eine Mehrfachliste (Liste) von Anträgen auf einmal einzusehen.

Dies ist praktisch für Importeure, die aktiv sind und über eine große Anzahl unterschiedlicher Verträge verfügen.

Durch die gleichzeitige Eingabe einer Liste von Anträgen und deren gleichzeitige Übermittlung in einer einzigen Anfrage wird die Zeit für die Erlangung des Status für jeden einzelnen Antrag erheblich verkürzt, da Sie das Formular nicht mehr separat ausfüllen müssen.

Detaillierte Anweisungen zum Erstellen eines Antrags finden Sie auch auf der offiziellen Website des Steuerdienstes.

Video: Mehrwertsteuer beim Warenimport. Berechnung und Zahlung der Mehrwertsteuer auf Einfuhren

Merkmale des Antrags auf Wareneinfuhr und Zahlung indirekter Steuern

Es ist unbedingt erforderlich, einen Antrag in der durch das entsprechende Protokoll genehmigten Form auszufüllen. Dieses Dokument kann nicht in freier Form erstellt werden.

Das Finanzamt akzeptiert dies einfach nicht und Sie müssen ein Pflichtformular ausfüllen. Sie können das Antragsformular herunterladen.

Beratung. Auf der Website des Steuerdienstes finden Sie spezielle Programme zum Ausfüllen eines Antrags.

Sie machen es schneller und einfacher, ein Dokument vorzubereiten, sowohl für die Einreichung in Papierform als auch in elektronischer Form.

Viele Buchhaltungsprogramme enthalten auch Funktionen, mit denen Sie solche Abrechnungen erstellen können.

Die letzte Option ist die einfachste und bequemste, da die Erstellung des Dokuments nur ein Minimum an Zeit erfordert.

Füllbeispiel

Obwohl die Steuerbehörden der EAWU-Mitgliedsländer ein ziemlich detailliertes Verfahren zum Ausfüllen eines Antrags auf die Einfuhr von Waren und zur Zahlung indirekter Steuern genehmigt haben und verbreiten, bleiben manchmal noch Fragen bezüglich der Angabe spezifischer Informationen im Dokument.

Selbstverständlich können Sie versuchen, sich beim Finanzamt beraten zu lassen.

Dies wird jedoch viel Zeit in Anspruch nehmen, was in der Regel nicht ausreicht, da die Unterlagen rechtzeitig eingereicht und ordnungsgemäß vorbereitet werden müssen, um mögliche Probleme auszuschließen.

In solchen Situationen können Sie ein vorgefertigtes Antragsformular verwenden. Dadurch können Sie die meisten Probleme fast sofort beseitigen.

Über diesen Link können Sie ein Beispiel für das Ausfüllen eines Antrags herunterladen. Sie müssen jedoch dennoch verstehen, dass die Situationen unterschiedlich sind und die Stichprobe nicht vollständig universell sein kann.

Allerdings hat der Buchhalter in der Regel nur beim ersten Mal Fragen zur Erstellung des Dokuments, und beim Ausfüllen treten dann praktisch keine Fragen mehr auf.

Einsendeschluss

Die Umsatzsteuererklärung muss bis zum 20. Tag des Monats eingereicht werden, der auf den Monat folgt, in dem die Waren zur Buchhaltung übernommen wurden.

Dann müssen Sie einen Antrag beim Steueramt einreichen. Bei der Einreichung als Papierdokument müssen Sie 4 Kopien des Dokuments zur Inspektion schicken.

In welcher Form soll ich es einreichen?

Technisch gesehen können Sie einen Antrag für die Einfuhr von Waren sowie für die Zahlung indirekter Steuern sowohl in Papierform als auch in elektronischer Form erstellen und einreichen.

Nach Erhalt eines Dokuments in Papierform muss der Bundessteuerdienst es innerhalb von 10 Tagen prüfen und 3 Kopien zurücksenden.

Einer davon muss beim Importeur verbleiben und zwei müssen an den Lieferanten übertragen werden. Wird der Antrag elektronisch eingereicht, so geht innerhalb derselben Frist auch die entsprechende Bestätigung des Finanzamtes in elektronischer Form ein.

Kommentar. In der Praxis ist es besser, den Antrag elektronisch einzureichen. Dies ist für den Steuerzahler und die Steuerbehörde bequemer.

Welche Unterlagen müssen beigefügt werden?

Ein Antrag wird zusammen mit einem Dokument mit dem Titel „Liste der Anträge auf Wareneinfuhr und Zahlung indirekter Steuern“ eingereicht.

Es besteht aus einem Titelblatt und einem Abschnitt mit Informationen zur Bewerbung. Seine Hauptaufgabe besteht darin, die Berichtsverarbeitung zu beschleunigen und zu vereinfachen.

Dies ist für den Föderalen Steuerdienst besonders nützlich, wenn die Aktivitäten aktiv vom Lieferanten durchgeführt werden und Abrechnungen in Bezug auf mehr als einen Vertrag erstellt werden.

Darüber hinaus müssen Sie zur Bestätigung der gemachten Angaben folgende Dokumente beifügen:

Alle vom Steuerpflichtigen beigefügten Angaben und Unterlagen werden von der Steuerbehörde sorgfältig geprüft.

Mögliche Gründe für die Verweigerung der Bestätigung

Manchmal verweigert das Finanzamt die Ausstellung einer Bestätigung. Sie kann es einfach nicht so machen. Dazu braucht sie ziemlich zwingende Gründe – Gründe.

Schauen wir uns an, was der Grund für die Verweigerung der Ausstellung einer Bestätigung sein könnte:

Wenn festgestellt wird, dass die Mehrwertsteuer vollständig oder teilweise nicht entrichtet wurde, erhebt das Finanzamt nicht nur den erforderlichen Betrag an indirekter Steuer, sondern erhebt auch Strafen gemäß den Gesetzen des Einfuhrlandes der Waren.

Wenn das Verfahren und die Fristen für die Einreichung von Anträgen nicht eingehalten werden, kann dem Exporteur das Recht entzogen werden, den Mehrwertsteuersatz von Null anzuwenden.

Für die Einfuhr von Waren und die Zahlung indirekter Steuern ist das Ausfüllen eines Antrags erforderlich. Welches Datum muss ausgestellt werden und welche weiteren Unterlagen neben dem Antrag dem Finanzamt bei der Wareneinfuhr vorgelegt werden – lesen Sie den Artikel.

Frage: Bitte sagen Sie mir, zu welchem Datum ich einen Antrag auf Wareneinfuhr und Zahlung indirekter Steuern ausfüllen muss, wenn die Waren am 2. Juni 2017 importiert wurden?

Antwort: In Ihrem Fall muss der Einfuhrantrag zusammen mit der entsprechenden Erklärung und weiteren Unterlagen bis zum 20. Juli 2017 beim Finanzamt eingereicht werden.

Geben Sie als Antragsdatum das Datum an, an dem Sie den Antrag beim Finanzamt einreichen. Beispielsweise könnte es der 17.07.2017 sein.

Begründung

So zahlen Sie die Mehrwertsteuer bei der Einfuhr aus Ländern, die an der Zollunion teilnehmen

Wann ist die Steuer zu zahlen?

Bei der Einfuhr von Waren aus Mitgliedsländern der Zollunion müssen Sie die Mehrwertsteuer spätestens am 20. Tag des Monats entrichten, der auf den Monat folgt, in dem:

die Ware wurde zur Abrechnung übernommen;

die Zahlungsfrist gemäß dem Leasingvertrag ist abgelaufen (wenn Waren im Rahmen eines Leasingvertrags nach Russland importiert werden, der die Übertragung des Eigentums der Waren auf den Leasingnehmer vorsieht).

Der Erklärung sind folgende Unterlagen beizufügen:

Antrag auf Einfuhr von Waren und Zahlung indirekter Steuern. Das Antragsformular und die Regeln zum Ausfüllen sind im Protokoll vom 11. Dezember 2009 aufgeführt. Der Antrag kann entweder in Papierform in vierfacher Ausfertigung mit einer elektronischen Version (möglicherweise ohne elektronisches Siegel) oder in elektronischer Form mit elektronischer (digitaler) Signatur eingereicht werden. Das Programm zur Erstellung eines Antrags in Papierform und in elektronischer Form ist auf der offiziellen Website des Föderalen Steuerdienstes Russlands veröffentlicht. Bitte beachten Sie, dass das Verfahren zum Ausfüllen eines Antrags auf Wareneinfuhr und zur Zahlung indirekter Steuern nicht vom Status der Abrechnungen mit dem Lieferanten abhängt. Auch wenn die importierten Waren nicht (nicht vollständig) bezahlt wurden, füllen Sie den Antrag gemäß den allgemeinen Regeln aus;

Kontoauszug, der die Zahlung der Mehrwertsteuer an den Haushalt bestätigt. Möglicherweise müssen Sie keinen Kontoauszug einreichen, wenn die Organisation zu viel Bundessteuern gezahlt hat. In diesem Fall kann die Inspektion beschließen, diesen Betrag bei der Einfuhr aus Ländern, die an der Zollunion teilnehmen, mit der Mehrwertsteuer zu verrechnen;

Dies ist in Absatz 20 der Anlage 18 zu angegeben

Eine der zwingenden Voraussetzungen für die Durchführung von Tätigkeiten im Zusammenhang mit der Einfuhr von Waren aus den EAWU-Ländern ist die Registrierung eines Antrags auf Einfuhr von Waren sowie die Zahlung der Mehrwertsteuer. Das korrekte Ausfüllen dieses Dokuments ist sowohl für Importeure als auch für Importeure von großer Bedeutung, da sich dies direkt auf die Höhe ihrer Steuerpflichten auswirkt.

Die Steuerbehörden der Staaten, die Mitglieder der EAWU sind, tauschen Informationen über die Höhe der indirekten Steuern aus, die in die Staatshaushalte überwiesen wurden. Die Nuancen dieses Austauschs werden durch ein spezielles Protokoll zum Informationsaustausch geregelt, das die Form des oben genannten Antrags festlegt.

Es ist schnell und KOSTENLOS!

Der Antrag wird vom Warenimporteur ausgefüllt, um die Tatsache der Einfuhr zu bestätigen und die Mehrwertsteuer auf die Einfuhr abzuziehen. Dies gibt dem Exporteur die Möglichkeit zur Nutzung.

Hauptnuancen

Verweis auf die Gesetzgebung

Die Verpflichtung des Importeurs, zusammen mit der Steuererklärung einen Antrag einzureichen, ist im Protokoll über das Verfahren zur Erhebung indirekter Steuern und den Mechanismus zur Überwachung ihrer Zahlung geregelt.

Gemäß den in diesem Protokoll festgelegten Regeln muss der Importeur außerdem den ausgefüllten Antrag zusammen mit der von der Steuerbehörde erhaltenen Bestätigung über die Zahlung der indirekten Steuern an den Exporteur senden.

EAWU-Dienst

In einem Schreiben vom 18. Juni 2019 erläuterte der Föderale Steuerdienst das Verfahren zur Bestätigung, dass die Anwendung eines Mehrwertsteuersatzes von Null für den Export von Waren in die EAWU gerechtfertigt ist.

Gemäß Absatz 4 des oben genannten Protokolls sollten Exporteure zusammen mit der Steuererklärung entweder einen Antrag mit einem Vermerk der Steuerbehörde des Landes, in das die Waren versandt wurden, oder eine Liste der Anträge im Formular einreichen gemäß Anhang Nr. 1 der Verordnung, der die Einzelheiten der gestellten Anträge enthält, die den russischen Steuerbehörden gemeldet wurden.

Es ist ganz einfach zu überprüfen, ob Informationen zum Antrag eingegangen sind, da zu diesem Zweck ein spezieller Dienst des Föderalen Steuerdienstes namens „EAWU: Antrag auf Einfuhr von Waren und Zahlung indirekter Steuern“ eingerichtet wurde.

Worauf Sie sich verlassen können

Die wichtigsten Vorschriften, die in dieser Angelegenheit beachtet werden sollten, sind die Vereinbarung über die Grundsätze der Erhebung indirekter Steuern auf Exporte/Importe zwischen den Ländern der Zollunion und das entsprechende Protokoll, das das Verfahren zur Erhebung indirekter Steuern und den Mechanismus für deren Überwachung regelt bezahlt.

Die Frist für die Abgabe einer Steuererklärung und die Zahlung der Mehrwertsteuer beträgt bis zum 20. Tag des Monats, der auf den Zeitpunkt der Annahme der Registrierung der eingeführten Waren folgt. Gleichzeitig ist ein Antrag elektronisch und in vierfacher Ausfertigung auf Papier einzureichen. Innerhalb einer Frist von zwei Wochen prüft der Steuerausschuss diesen Antrag und vergibt die erforderlichen Noten.

Merkmale der Abschnitte für Anträge auf Wareneinfuhr und Zahlung indirekter Steuern

Abschnitt 1 wird vom Käufer der Ware ausgefüllt. Hier sollten Informationen über ihn und darüber, wer die Ware verkauft hat, angegeben werden. Handelt es sich beim Verkäufer um eine natürliche Person und nicht um eine juristische Person, müssen auch Informationen über ihn vorliegen.

Die Höhe der indirekten Steuern wird anhand der in einer speziellen Tabelle eingegebenen Daten ermittelt.

Das Ausfüllen von Abschnitt 3 ist in genau festgelegten Fällen erforderlich:

wenn Vorgänge im Zusammenhang mit dem Verkauf bestimmter Waren an den Käufer durch den Verkäufer in dessen Staat nicht der indirekten Steuer unterliegen, da der Verkaufsort dieser Waren nicht als Hoheitsgebiet dieses Staates gilt;
wenn der Käufer die Ware über einen Agenten, Kommissionär oder Anwalt erhält;
wenn Einfuhren zwischen Mitgliedstaaten der EAWU erfolgen, jedoch auf der Grundlage einer Vereinbarung zwischen Personen, von denen eine Steuerzahler der Länder dieser Union und die andere Steuerzahler eines anderen Landes ist, das nicht zur EAWU gehört.

Die Notwendigkeit, die Anlage zum Antrag auszufüllen, entsteht in Fällen, in denen mehr als drei Personen an der Warenlieferung beteiligt sind.

Im Antrag auf Wareneinfuhr und Zahlung indirekter Steuern muss der erste Abschnitt ausgefüllt sein, nämlich die folgenden Zeilen:

In die Tabelle des ersten Abschnitts sind zeilenweise Angaben zu Menge und Preis der eingeführten Waren sowie zu den berechneten Steuern einzutragen.

Daten zu Waren, für die unterschiedliche Mehrwertsteuersätze angegeben sind, und Waren, für die unterschiedliche Maßeinheiten verwendet werden, müssen in separaten Zeilen der Tabelle eingegeben werden. Darüber hinaus werden für Waren, die mit unterschiedlichen Lieferpapieren importiert wurden, unterschiedliche Tabellenzeilen verwendet.

Detaillierte Haftungsausschlüsse

Bedingungen für die Bewertung von Arbeiten

Die Steuerbehörden müssen im zweiten Abschnitt des Antrags einen Vermerk anbringen, der Folgendes umfasst:

Unterschrift und vollständiger Name der Person, die für die Anbringung dieses Zeichens verantwortlich ist;
das Datum, an dem es durchgeführt wurde;
Unterschrift mit dem vollständigen Namen des Leiters der Steuerbehörde oder seines Stellvertreters;
das Siegel der Steuerbehörde, aus dem sicherlich der Name hervorgeht.

Ein Formular bleibt das Steuerformular, drei weitere werden direkt dem Steuerpflichtigen bzw. dessen Vertreter ausgehändigt. Anschließend sendet der einführende Steuerzahler zwei dieser Kopien an die exportierende Gegenpartei, um die Gültigkeit der Anwendung des Null-Mehrwertsteuersatzes zu bestätigen.

Wenn Fehler in der Anwendung vorliegen

Der Antrag auf Einfuhr von Waren und Zahlung indirekter Steuern kann vom Steuerpflichtigen zurückgezogen werden, wenn er dort einen Fehler feststellt. Er muss es korrigieren und das Dokument erneut dem Steuerausschuss vorlegen, der alles noch einmal prüft und die erforderlichen Noten vergibt.

Wurde der Fehler vom Finanzamt selbst festgestellt, verweigert es dem Steuerpflichtigen die Bestätigung des Antrags unter Hinweis auf die aufgetretenen Fehler sowie Empfehlungen zu deren Beseitigung und stellt eine neue Kopie des Antrags zur Verfügung.

Zusätzliche Dokumente

Zusätzlich zum Antrag selbst, dessen Vorbereitungsprogramm auf der Website des Bundessteuerdienstes zu finden ist, muss der Steuerzahler der Erklärung im Jahr 2019 folgende Dokumente beifügen:

ein Kontoauszug, aus dem hervorgeht, dass die Mehrwertsteuer entrichtet wurde;
Transport-/Versanddokumente, die die Tatsache der Warenbewegung aus den Ländern der Zollunion nach Russland bestätigen;
Rechnungen, deren Ausfüllen beim Versand der Waren erforderlich ist;
ein Abkommen, das als Grundlage für die Einfuhr von Waren nach Russland dient;
Mitteilung des Lieferanten über die Person, bei der das Produkt gekauft wurde;
ggf. abgeschlossene Provisions-, Garantie- oder Handelsvertreterverträge;
eine Vereinbarung, deren Durchführung den Erwerb importierter Waren im Rahmen einer der oben genannten Vereinbarungen erforderte.

Die Bereitstellung von Originaldokumenten, mit Ausnahme des Antrags, ist optional, da es ausreicht, Kopien davon anzufertigen und diese vom Manager oder Hauptbuchhalter mit dem Siegel der Organisation beglaubigen zu lassen.

Papier- oder elektronisches Format

Gemäß den Regeln des Protokolls über das Verfahren zur Einreichung eines Antrags kann dieses Dokument in Standardpapierform und elektronisch oder nur elektronisch bereitgestellt werden.

Im zweiten Fall wird der Antrag über einen Betreiber elektronischer Dokumentenverwaltung über Telekommunikationskanäle an den Föderalen Steuerdienst gesendet, wobei die Person, die ihn ausfüllt, obligatorisch mit einer erweiterten elektronischen Signatur versehen muss. Der Bundessteuerdienst prüft dieses Dokument und sendet sofort eine Nachricht, dass das Dokument akzeptiert und die erforderliche Markierung vorgenommen wurde oder dass die Markierung abgelehnt wurde.

Eine Kopie des Antrags selbst wird zusammen mit einer Mitteilung des Finanzamtes über die Kennzeichnung an den Exporteur gesendet, um die Tatsache der Zahlung indirekter Steuern zu bescheinigen. Dies kann sowohl in Papierform als auch in elektronischer Form erfolgen.

Mit anderen Worten: Sie müssen lediglich die ausgefüllte Version des Antrags und die vom Finanzamt versandte Mitteilung über die Markierung herunterladen und per E-Mail an den Exporteur senden. Es ist nicht erforderlich, es auf Papier auszudrucken und per Post zu versenden.

Sonderfälle der Formulargestaltung

Das aktuelle Antragsformular eignet sich voll und ganz für Situationen, in denen die Zahl der an der Warenlieferung beteiligten Steuerpflichtigen mehr als zwei beträgt, sowie wenn sie sich auf dem Territorium von drei Staaten befinden, die Mitglieder der Zollunion sind.

Schwierigkeiten können auftreten, wenn für ein Produkt mehrere Transportdokumente vorliegen. Dieser Sachverhalt ist nach den Regeln zum Ausfüllen des Antrags zulässig, widerspricht jedoch den Anforderungen des Protokolls über den Informationsaustausch in elektronischer Form.

Berechnungsdetails

Die Berücksichtigung der aus den Zollunionsländern importierten Waren in der Steuerbuchhaltung erfolgt nach allgemeinen Grundsätzen. Nuancen ergeben sich, wenn Zahlungen an Lieferanten in Fremdwährung erfolgen. Dann ist es notwendig, die Kosten entsprechend dem zum Zeitpunkt des Eigentümerwechsels des Produkts geltenden Wechselkurs in den Rubel-Äquivalent umzurechnen.

Erfolgt eine Vorauszahlung an den Lieferanten, bestimmt sich der Warenwert nach dem Wechselkurs zum Zeitpunkt der Vorauszahlung. Bei der kombinierten Zahlung wird der Preis eines Artikels zu zwei verschiedenen Tarifen neu berechnet.

Fristen

Die Festlegung konkreter Fristen für die Zahlung der Mehrwertsteuer hängt direkt vom Zollverfahren ab, zu dem die eingeführten Waren gehören. Wenn importierte Produkte für den inländischen Verbrauch in Russland bestimmt sind, muss die Steuer vor Verlassen des Zollgebiets entrichtet werden.

In einer Situation, in der importierte Waren vor Abgabe der Erklärung vom Zoll freigegeben werden, muss die Übertragung der indirekten Steuer innerhalb der ersten zehn Tage des Monats nach dem Freigabedatum erfolgen.

Handelt es sich um eine vorübergehende Einfuhr von Waren, wird die Mehrwertsteuer zusammen mit den Einfuhrzöllen und Steuern für den Zeitraum der vorübergehenden Einfuhr abgeführt, bevor die Waren das Zollgebiet verlassen.

Mögliche Gründe für die Ablehnung

Eine berechtigte Verweigerung der Ausstellung einer Bestätigung kann aus folgenden Gründen vorliegen:

wenn die im Antrag gemachten Angaben nicht mit den Angaben in der Erklärung übereinstimmen, einschließlich Unterschieden in den zu zahlenden Mehrwertsteuerbeträgen;
wenn die im Antrag enthaltenen Informationen von den gemäß Artikel 276-20 Absatz 3 der Abgabenordnung übermittelten Informationen abweichen;
wenn die in dem in Papierform eingereichten Antrag eingegebenen Daten nicht mit den elektronisch an die Steuerbehörde übermittelten Daten übereinstimmen;
wenn die berechneten und aufgelaufenen Mehrwertsteuerbeträge nicht vollständig oder überhaupt nicht innerhalb der dafür vorgesehenen Frist gezahlt wurden;
wenn die Steuerbemessungsgrundlage, auf deren Grundlage indirekte Steuern berechnet wurden, zu niedrig angesetzt ist;
wenn die Anzahl der in Papierform eingereichten Anträge nicht mit der Anzahl der Anträge übereinstimmt, die im entsprechenden Register der Anträge auf Wareneinfuhr und Zahlung indirekter Steuern enthalten sind, das eine Anlage zur Erklärung der indirekten Steuern auf importierte Waren ist Waren.

Bei Nichtzahlung oder unvollständiger Zahlung sowie verspäteter Zahlung der Mehrwertsteuer erfolgt die Erhebung indirekter Steuern und Strafen gemäß den Rechtsvorschriften des Staates, in dessen Hoheitsgebiet die Waren eingeführt wurden.

BEWERBUNGEN UND ANRUFE WERDEN 24/7 und 7 Tage die Woche entgegengenommen.

Es könnte nützlich sein zu lesen: