Ali je denarna pomoč 4000 obdavčena z zavarovalnimi prispevki? Obdavčitev in obračun denarne pomoči

Finančna pomoč - zavarovalne premije v letih 2018-2019 niso obračunane v vseh primerih. Kdaj je možno, da za denarno pomoč ne zaračunamo zavarovalnine? In kdaj je to potrebno narediti? Ali je treba obračunati prispevke, če se denarna pomoč izplača delavcu, ki je dal odpoved? Kako dokumentirati takšna plačila? Kako pravilno upoštevati finančno pomoč v računovodstvu in davčnem računovodstvu? Odgovore na ta in druga vprašanja bomo obravnavali v spodnjem gradivu.

V katerih okoliščinah je finančna pomoč oproščena zavarovalnih premij?

Finančna pomoč je oproščena zavarovalnih premij v naslednjih primerih:

Če je enemu zaposlenemu v obračunskem obdobju zagotovljena denarna pomoč v višini do 4.000 rubljev (podčlen 11, odstavek 1, člen 422 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če se denarna pomoč izda hkrati kot nadomestilo za materialno škodo, ki je nastala zaradi izrednih razmer, naravnih nesreč, pa tudi če so posamezniki utrpeli teroristične napade (pododstavek 3, odstavek 1, člen 422 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če je denarna pomoč dodeljena kot pavšalni znesek zaradi smrti družinskega člana zaposlenega (pododstavek 3, odstavek 1, člen 422 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če je denarna pomoč dodeljena zaposlenemu v organizaciji zaradi rojstva ali posvojitve otroka (3. pododstavek, 1. odstavek, 422. člen). Zneske takšne pomoči je treba dodeliti v prvem letu po rojstvu ali posvojitvi, neobdavčena meja pa je 50.000 rubljev. Vsak starš ima pravico do prejema zgornjega zneska (dopisi Ministrstva za finance z dne 16. maja 2017 št. 03-15-06/29546, z dne 16. novembra 2016 št. 03-04-12/67082, Ministrstvo za delo z dne 27. oktobra 2015, št. 17-3/B-521, z dne 21. januarja 2015, št. 17-3/B-18 (1. točka), z dne 20. novembra 2013, št. 17-3/1926).

Kako je formalizirano dodeljevanje finančne pomoči v organizaciji?

Za dodelitev denarne pomoči mora upravnik izdati posebno odredbo. Od zaposlenega, ki potrebuje pomoč, je potrebna prošnja, napisana v poljubni obliki. Temu je treba priložiti dokazila, ki so lahko rojstni ali posvojitveni list otroka, mrliški list družinskega člana itd.

V plačilnem dokumentu mora računovodstvo v stolpcu »Osnova plačila« navesti številko in datum naloga upravitelja za dodelitev denarne pomoči. Če se plačila izvajajo v tranšah in ne v enkratnem znesku, mora biti taka povezava vključena v vsak plačilni dokument.

Ko je finančna pomoč predmet zavarovalnih premij

V vseh drugih primerih, ki niso določeni v prejšnjem odstavku, se denarna pomoč, če je dodeljena delavcem, obračuna s prispevki za zavarovanje. Ta norma je v pododdelku. 11. odstavek 1. čl. 422 davčnega zakonika Ruske federacije.

Primer

Kolektivna pogodba Omega LLC vsebuje določbo, v skladu s katero imajo zaposleni v organizaciji pravico do denarne pomoči. Odločitev o dodelitvi je v pristojnosti upravitelja, katerega ukaz navaja ustrezne zneske.

Februarja 2018 je A.S. Chizhikov, uslužbenec podjetja, v skladu z njegovo vlogo prejel finančno pomoč v višini 29.000 rubljev. za plačano zdravljenje zakonca med nosečnostjo.

Maja 2018 mu je bila dodeljena še ena denarna pomoč, vendar v zvezi z rojstvom otroka - v višini 30.000 rubljev.

Posledično se bodo prispevki za obvezno socialno zavarovanje zaračunali le od 25.000 rubljev. (29.000 - 4.000), saj je neobdavčeni znesek v prvem primeru 4.000 rubljev. In denarna pomoč, izdana ob rojstvu otroka, sploh ni predmet prispevkov, če ne presega 50.000 rubljev. V tem primeru je enak 30.000 rubljev.

OPOMBA! oborožene sile RFomogoča neobdavčitev prispevkov denarne pomoči za zdravljenje.

Roki za oddajo prispevkov so naslednji: v skladu s 3. odstavkom čl. 431 Davčnega zakonika Ruske federacije je plačnik zavarovalnih premij dolžan nakazati v proračun najpozneje 15. dan v mesecu, ki sledi mesecu obračuna.

Ali se obračunavajo zavarovalne premije, če je denarna pomoč enkratna?

V praksi se pojavljajo okoliščine, ko je denarna pomoč dodeljena enkratno in ni predvidena niti s kolektivno pogodbo niti s pogodbo o zaposlitvi. Osnova za izdajo takih zneskov je le ukaz upravitelja.

V tem primeru je finančna pomoč zaposlenim (v znesku, ki presega 4.000 rubljev na leto) prav tako predmet zavarovalnih prispevkov (pododstavek 11, odstavek 1, člen 422 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Ali je treba plačati zavarovalne premije zaposlenim, ki so že dali odpoved?

V nekaterih primerih mora organizacija plačati finančno pomoč nekdanjim zaposlenim, na primer zaradi težkih življenjskih okoliščin. V tem primeru ni treba obračunavati zavarovalnih premij, ker osnova za izračun zavarovalnih premij vključuje prejemke, plačane v korist posameznikov, ki so obvezno zavarovani po pogodbah o zaposlitvi ali civilnih pogodbah (odstavek 1 člena 420 Davčnega zakonika Ruske federacije). zveza). Ker zgoraj navedenih pogodb med nekdanjimi zaposlenimi in organizacijo ni, tudi ni podlage za obračun prispevkov.

Pod kakšnimi pogoji se obračunavajo zavarovalne premije za poškodbe pri delu?

Predmet obdavčitve prispevkov za poškodbe so plačila, če so v skladu s 1. odstavkom 1. čl. 20.1 zakona "O obveznem socialnem zavarovanju za nezgode pri delu in poklicne bolezni" z dne 24. julija 1998 št. 125-FZ:

pri izvajanju delovnih razmerij;
izvrševanje civilnih pogodb, če vsebujejo klavzulo o plačilu teh prispevkov.

V sub. 3, 12 str., 1 čl. 20.2 zakona št. 125-FZ določa naravo materialne pomoči, ki je oproščena prispevkov za poškodbe. Prispevki se ne obračunavajo:

če je denarna pomoč izdana hkrati kot nadomestilo za materialno škodo, ki je posledica izrednih razmer, naravnih nesreč, pa tudi če so posamezniki utrpeli teroristična dejanja (2. odstavek, 3. pododstavek, 1. odstavek, člen 20.2 zakona št. 125-FZ) ;
če je denarna pomoč dodeljena kot pavšalni znesek zaradi smrti družinskega člana zaposlenega (3. odstavek, 3. pododstavek, 1. odstavek, člen 20.2 zakona št. 125-FZ);
če je denarna pomoč dodeljena zaposlenemu v organizaciji zaradi rojstva otroka ali njegove posvojitve (4. odstavek, 3. pododstavek, 1. odstavek, člen 20.2 zakona št. 125-FZ); znesek takšne pomoči je treba dodeliti v prvem letu po rojstvu ali posvojitvi in ne sme presegati 50.000 rubljev;
če je bila finančna pomoč izdana za druge potrebe in njen znesek ni presegel 4.000 rubljev. na zaposlenega za obračunsko obdobje (podčlen 12, odstavek 1, člen 20.2 zakona št. 125-FZ).

Tako se zavarovalne premije za poškodbe delavcev ne bodo odmerile na zdravniško pomoč v enakih situacijah, ko se nanjo ne obračunajo druge zavarovalne premije.

Ali se za denarno pomoč zaposlenim, ki so dali odpoved, obračunajo zavarovalne premije za poškodbe pri delu?

V nekaterih primerih mora organizacija plačati finančno pomoč nekdanjim zaposlenim. Če je taka pomoč zagotovljena zaposlenemu, ki ne dela v podjetju, potem zavarovalnih premij za poškodbe ni treba zaračunati. Razlog je preprost: takšne osebe niso več v delovnem razmerju z nekdanjim delodajalcem, denarna pomoč v skladu s 1. odstavkom 1. čl. 20.1 zakona št. 125-FZ ni vključen v seznam predmetov obdavčitve takih prispevkov.

Primer

Vodstvo družbe Sigma LLC se je odločilo zagotoviti finančno pomoč svojemu nekdanjemu zaposlenemu G. I. Likhovtsevu v zvezi s smrtjo njegove žene. Plačilo v višini 32.000 rubljev. je bila izvedena dva meseca po razrešitvi Likhovtseva. Takšna finančna pomoč ni predmet zavarovalnih premij, zato jih ni treba obračunavati.

Finančna pomoč v zvezi s smrtjo bližnjega sorodnika v letih 2018-2019

Ločeno je treba povedati o finančni pomoči v zvezi s smrtjo bližnjega sorodnika v letih 2018-2019.

Dejstvo je, da lahko delodajalec v plačnem pravilniku navede ožje sorodnike zaposlenih, v primeru smrti katerih se delavcu izplača denarna pomoč. To je lahko na primer zakonec, otroci, starši, stari starši, tasti, bratje/sestre. Vendar je postopek odmere denarne pomoči z zavarovalnimi premijami odvisen od tega, ali je bil pokojni sorodnik družinski član ali ne.

Denarna pomoč v zvezi s smrtjo bližnjega sorodnika v letih 2018–2019 ni predmet zavarovalnih premij le, če so ti bližnji sorodniki družinski člani v smislu čl. 2 Družinskega zakonika Ruske federacije (glej pismo Ministrstva za delo Rusije z dne 9. novembra 2015 št. 17-3/B-538). V tem členu družinskega zakonika se za družinske člane štejejo le zakonec, starši (tudi posvojitelji) in otroci (tudi posvojenci). Če torej delodajalec izplača denarno pomoč v zvezi s smrtjo na primer babice ali staršev zakonca ali brata/sestre, potem bo ta denarna pomoč predmet zavarovalnih premij na splošen način.

Finančna pomoč 4000 rubljev: obdavčitev 2018-2019

In še nekaj besed o obdavčitvi materialne pomoči do 4.000 rubljev. Finančna pomoč 4000 rub. — obdavčitev v letih 2018–2019 ne predvideva njegove vključitve v dohodek, ki se upošteva pri določanju davčne osnove za dohodnino (28. člen 217. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Za namene izračuna dohodnine materialna pomoč zaposlenim ne zmanjša davčne osnove (23. člen 270. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Hkrati rusko ministrstvo za finance dovoljuje obračunavanje denarne pomoči, izplačane za dopust, kot del stroškov dela. Za namene dohodnine in po poenostavljenem davčnem sistemu:

denarna pomoč, plačana za dopust, se upošteva v stroških dela, če je njeno plačilo predvideno v delovni (kolektivni) pogodbi ali lokalnem predpisu in je povezano z opravljanjem delovnih nalog zaposlenega (25. člen 255. Ruska federacija, pododstavek 6, odstavek 1, odstavek 2 člena 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije, pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 2. septembra 2014 št. 03-03-06/1/43912 z dne 22. oktober 2013 št. 03-03-06/4/44144, z dne 24. 9. 2012 št. 03-11-06/2/129);
finančna pomoč, plačana iz drugih razlogov, se ne upošteva v davčnih odhodkih (odstavek 23 člena 270, odstavek 2 člena 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Rezultati

Davčni zakonik Ruske federacije in zakon št. 125-FZ vključujeta številne vrste finančne pomoči na seznam plačil, ki niso predmet zavarovalnih prispevkov. Med denarno pomočjo zaposlenim, za katero se ne plačujejo prispevki, ločimo 2 skupini:

niso v celoti obdavčeni - vključujejo plačila v zvezi z izrednimi razmerami (kot so naravna katastrofa, teroristični napad, smrt družinskega člana);
neobdavčen, dokler ni dosežen določen znesek - to je denarna pomoč ob rojstvu otroka (do 50.000 rubljev) in izdana iz drugih razlogov (do 4.000 rubljev).

Tudi denarna pomoč, izplačana osebam, ki niso v delovnem razmerju z izplačevalcem, prav tako ne bo obdavčena s prispevki.

In obveznost obračunavanja prispevkov za poškodbe od dohodka zaposlenih, prijavljenih po pogodbi o GPC (ob upoštevanju prispevkov za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje), bo za delodajalca nastala le, če bo taka obveznost določena s pogodbo.

V letu 2019 je postopek obdavčitve in plačila zavarovalnih premij za finančno pomoč odvisen od tega, ali znesek plačil presega 4000 rubljev ali ne. V tem članku boste spoznali pravila za plačilo davkov in zavarovalnih premij na finančno pomoč.

Denarna pomoč in dohodnina

Pri določanju davčne osnove za dohodnino se upoštevajo vsi dohodki zaposlenega, ki jih prejme, tako v denarju kot v naravi (člen 210 1. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Denarna pomoč, izdana zaposlenemu, je tudi njegov dohodek. Vendar je obdavčitev denarne pomoči zaposlenemu običajno odvisna od zneska.

Obračun davka na denarno pomoč

Ne glede na davčni sistem, ki ga organizacija uporablja, se denarna pomoč zaposlenemu praviloma všteva v osnovo za dohodnino. Vendar pa se lahko pri plačilu uporabi odbitek v višini 4.000 rubljev (28. člen 217. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Posledično se dohodnina od finančne pomoči, ki ne presega 4.000 rubljev, ne zadrži in se ne prenese v proračun.

Omejitev neobdavčenega zneska 4.000 rubljev velja za enega zaposlenega na leto. Če pomoč na zaposlenega na leto presega to mejo, je treba od zneska, ki presega mejo, odtegniti dohodnino.

V izjemnih primerih se dohodnina ne odmeri, tudi če denarna podpora presega mejo:

Zaposlena je rodila otroka. V tem primeru se davek ne plača za enkratno denarno pomoč do 50.000 rubljev na otroka. Pomembno je, da je denar izplačan v prvem letu;
denar je bil izplačan v zvezi z naravno nesrečo ali drugo izredno situacijo na ozemlju Rusije. Ni važno, ali je enkrat ali ne;
Enkratna denarna pomoč je bila izplačana družinskim članom umrlega zaposlenega. Prav tako ni obdavčena pomoč zaposlenemu v zvezi s smrtjo družinskega člana.

Upoštevajte, da se enkratna denarna pomoč šteje za plačilo za določene namene, ki se obračuna največ enkrat letno na eni podlagi, to je na enem nalogu (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 18. avgusta 2011 št. AS-4-3/13508). Kako oseba prejme denar - naenkrat ali po delih skozi vse leto - ni pomembno (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 27. avgusta 2012 št. 03-04-05/6-1006).

Primer odtegljaja dohodnine pri izplačilu finančne pomoči zaposlenemu, ki presega 4.000 rubljev na leto

9. januarja je sekretar Alpha LLC E.V. Ivanova je napisala izjavo, naslovljeno na vodjo organizacije, s prošnjo, da ji zagotovi finančno pomoč za dopust.

10. januarja je vodja Alpha izdal ukaz, naj Ivanovi da 6000 rubljev. finančna pomoč iz dobička tekočega leta. Istega dne je blagajničarka organizacije Ivanovi dala ta znesek iz blagajne.

Finančna pomoč v višini 4.000 rubljev v 6-NDFL in 2-NDFL

V izračunu 6-NDFL v vrstico 020 zapišite denarno pomoč, v vrstico 030 pa znesek odbitka 4.000 rubljev. Na podoben način izpolnite podatke v potrdilu 2-NDFL:

v polje »Znesek dohodka« vpišite znesek izplačila s šifro dohodka 2710;
v polje “Znesek odbitka” vpišete znesek odbitka s šifro 503.

Če v svojih poročilih ne navedete finančne pomoči v višini 4.000 rubljev, globe ne bo. Navsezadnje podjetje ne zadrži davka na znesek v okviru limita. Vendar pa je varneje denarno pomoč evidentirati v dokumentih, da se izognete sporom z davčnimi organi.

Denarna pomoč in prispevki za zavarovanje

V zvezi z zavarovalnimi premijami velja podoben postopek kot pri dohodnini. Zavarovalne premije za finančno pomoč je treba izračunati (podčlen 11, odstavek 1, člen 422 Davčnega zakonika Ruske federacije). Vendar le v mejah 4.000 rubljev. Ta omejitev se izračuna za vsakega zaposlenega od začetka leta.

Ob rojstvu otroka se prispevki ne odmerijo za enkratno denarno pomoč do 50.000 rubljev, plačanih v prvem letu. In v nujnih primerih - enkratna denarna pomoč katere koli velikosti. Osnova je pododstavek 3 odstavka 1 člena 422 Davčnega zakonika Ruske federacije in del 1 člena 20.2 zveznega zakona z dne 24. julija 1998 št. 125-FZ.

Finančna pomoč pri davčnem računovodstvu

V davčnem računovodstvu se finančna pomoč ne odraža (1. odstavek 252. člena, 23. odstavek 270. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Ministrstvo za finance je naredilo le eno izjemo. Finančna pomoč se lahko upošteva pri stroških dela, če je predvidena v internih kadrovskih dokumentih podjetja in je povezana z opravljanjem delovnih nalog (pismo z dne 2. septembra 2014 št. 03-03-06/1/43912). Primer je denarna pomoč za dopust.

Računovodstvo finančne pomoči do 4.000 rubljev: knjiženja

Finančna pomoč se računovodsko uvršča med druge odhodke. Zaračunano z objavo:
DEBET 91 podkonto “Drugi odhodki” KREDIT 73 (76)
— je bila zaposlenemu (družinskemu članu zaposlenega) dodeljena denarna pomoč.

V primerih odtegljaja dohodnine se ustvari evidenca:
DEBET 73 (76) KREDIT 68 podkonto “Plačila osebnih davkov”
- od zneska denarne pomoči delavcu (družinskemu članu delavca) se odtegne dohodnina.

Plačila se evidentirajo na naslednji način:
DEBET 73 (76) KREDIT 50 (51)
- je bila zaposlenemu zagotovljena denarna pomoč.

Kako zaprositi za finančno pomoč

Zaposleni se lahko obrne na organizacijo s pisno zahtevo v obliki vloge za izplačilo denarne pomoči. Seveda ima organizacija pravico zavrniti finančno pomoč zaposlenemu ali plačati manj, kot zahteva zaposleni.

Izplačilo denarne pomoči na podlagi naročila. Direktor sam odloča o izplačilih zaposlenim. Hkrati se je treba o morebitnih doplačilih v vašo korist dogovoriti z lastniki podjetja. Ustanoviteljev ni treba obvestiti le, če ima direktor v skladu z listino pravico do izplačila finančne pomoči.

Delodajalska organizacija delavcu izplačuje denarno pomoč v okviru delovnega razmerja z njim. V zvezi s tem se zdi odgovor na vprašanje - ali je denarna pomoč predmet zavarovalnih prispevkov ali ne - očiten: da, je. Navsezadnje so plačila in nagrade, ki se obračunajo v korist posameznikov v okviru delovnih razmerij in civilnih pogodb, predmet zavarovalnih premij (1. del 7. člena zakona št. 212-FZ z dne 24. julija 2009). Toda ali naj se zavarovalne premije vedno obračunajo na znesek finančne pomoči? V določenih primerih št. Upoštevali jih bomo.

Kdaj in kako je mat pomoč predmet zavarovalnih premij

Najprej ugotovimo, koliko zavarovalnih premij za denarno pomoč se izračuna v splošnem primeru. Se pravi, ne glede na pojav konkretnih dogodkov in okoliščin v življenju zaposlenega. Torej zneski finančne pomoči do 4.000 rubljev na zaposlenega na leto niso predmet zavarovalnih prispevkov (klavzula 11, del 1, člen 9, zakon z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ, podčlen 12, klavzula 1, člen 20.2 zakona z dne 24. julija 1998 št. 125-FZ). V skladu s tem je treba prispevke izračunati od presežka.

Poleg tega finančna pomoč ni predmet zavarovalnih premij, če je plačana (člen 3, klavzula 1, člen 20.2 zakona št. 125-FZ z dne 24. julija 1998):

delavcu zaradi smrti družinskega člana. V tem primeru se prispevki ne izračunajo ne glede na višino finančne pomoči (klavzula "b", 3. odstavek, 1. del, 9. člen zakona št. 212-FZ z dne 24. julija 2009). Družinski člani zaposlenega so priznani kot: zakonec, starši in otroci, vključno s posvojenci (člen 2 IC RF, pismo Ministrstva za delo Rusije z dne 9. novembra 2015 št. 17-3/B-538). Z drugimi besedami, če je bil zaposlenemu izplačana denarna pomoč v zvezi s smrtjo brata, sestre, babice, dedka ali drugega sorodnika, bo treba prispevke izračunati od zneska, ki presega 4.000 rubljev;
zaposlenim staršem (posvojiteljem, skrbnikom) ob rojstvu (posvojitvi) otroka. V tem primeru je treba pomoč izplačati v prvem letu po rojstvu (posvojitvi) otroka v znesku, ki ne presega 50.000 rubljev. za vsakega otroka (klavzula "c", klavzula 3, del 1, člen 9, zakon z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ) in za vsakega od staršev (pismo Ministrstva za delo Rusije z dne 27. oktobra 2015 št. 17-3/B-521). Za zneske, ki presegajo določeno mejo, se prispevki izračunajo po splošnem postopku (pismo Ministrstva za delo Rusije z dne 01.02.2016 št. 17-4/B-37);
posameznikom v zvezi z naravno nesrečo ali drugimi izrednimi dogodki, vključno z žrtvami terorističnih napadov na ozemlju Ruske federacije, za odškodnino za materialno škodo, pa tudi za škodo za njihovo zdravje (klavzula "a", odstavek 3, del 1, člen 9 zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ).

Kot lahko vidite, je odgovor na vprašanje, ali je denarna pomoč predmet prispevkov, odvisen od dveh vidikov: iz katerega razloga se izplačuje in v kakšni višini.

Ugotovimo, katere spremembe so vplivale na finančno pomoč zaposlenim v letu 2019. Poglejmo še obdavčitev z zavarovalnimi premijami in dohodnino ter vpliv na dohodninsko osnovo in poenostavljeni davčni sistem.

Opredelitev materialne pomoči je podana v GOST R 52495-2005 „Socialne storitve za prebivalstvo. Izrazi in definicije" (Odobreno. Z ukazom Rostekhregulirovaniya z dne 30. decembra 2005 št. 532-st).

Na praktični, vsakdanji ravni je to plačilo, ki ni vezano na prejemnikovo opravljanje delovne funkcije. Takšna plačila so pogojena z nastankom težke življenjske situacije, na primer zaradi naravne nesreče ali drugega izrednega dogodka, smrti družinskega člana, rojstva ali posvojitve otroka, poroke, hude bolezni itd.

Podrobneje se posvetimo obdavčitvi denarne pomoči zaposlenemu v letu 2019.

Zavarovalne premije

Ali je denarna pomoč obvezana s prispevki za zavarovanje ali ne? Odgovor na to vprašanje je v odstavkih. 3 in 11. odstavek 1. čl. 422 Davčni zakonik Ruske federacije.

Finančna pomoč ni predmet zavarovalnih premij, če se izplača enkratni znesek:

v zvezi z naravno nesrečo ali drugimi izrednimi dogodki, da bi nadomestili škodo ali škodo, povzročeno zdravju;
žrtve terorističnih napadov na ozemlju Ruske federacije;
v zvezi s smrtjo člana (članov) njegove družine;
ob rojstvu (posvojitvi) otroka, ustanovitvi skrbništva nad otrokom - v znesku največ 50.000 rubljev za vsakega otroka v prvem letu po rojstvu ali posvojitvi;
drugi, ki ne presegajo 4000 rubljev v koledarskem letu.

Prispevki za nezgode in poklicne bolezni

Torej, v sub. 3 in 12 odstavek 1 čl. 20.2 Zveznega zakona z dne 24. julija 1998 št. 125-FZ "O obveznem socialnem zavarovanju ..." določa naravo pomoči, ki je oproščena zavarovalnih prispevkov. Seznam plačil, za katere se ne obračunavajo prispevki za nezgode in poklicne bolezni, je popolnoma podoben zgornjemu seznamu.

Finančna pomoč, obdavčitev 2018

Obračun dohodnine

Ali je denarna pomoč predmet dohodnine? Leto 2017 je prineslo številne spremembe in novosti zakonodaje. Neobdavčena denarna pomoč (2017) pa je ostala nespremenjena.

Denarna pomoč do 4000 - obdavčitev 2019 ne predvideva vštevanja v dohodke za ugotavljanje davčne osnove za dohodnino v primeru izplačila iz naslednjih razlogov:

plačila zaposlenim, ki prenehajo delati zaradi upokojitve zaradi invalidnosti ali starosti;
plačilo za zdravila.

Upoštevajte, da se plačilo za zdravila izvede ob predložitvi dokumentov, ki potrjujejo dejanske stroške nakupa teh zdravil za medicinsko uporabo. Zdravila predpisuje lečeči zdravnik. Upoštevati pa je treba, da se zdravstvena pomoč plača za zdravila, ki so predpisana zaposlenim in njihovim svojcem (zakoncem, staršem, otrokom, varovancem, mlajšim od 18 let), pa tudi nekdanjim zaposlenim (starostnim upokojencem) in invalidom ( 28. člen 217. člena Davčnega zakonika RF).

Materialna pomoč je predmet dohodnine, vendar obstajajo primeri plačil, ki niso predmet dohodnine (8. člen 217. člena Davčnega zakonika Ruske federacije):

družinski člani umrlega zaposlenega ali upokojenega nekdanjega zaposlenega;
zaposleni ali bivši delavec, ki se je upokojil zaradi smrti družinskega člana;
v višini največ 50.000 rubljev za vsakega otroka ob rojstvu (posvojitvi ali posvojitvi) otroka. Denar se izplačuje v prvem letu po rojstvu;
žrtve v zvezi z naravno nesrečo ali drugimi izrednimi razmerami, pa tudi družinski člani osebe, ki je umrla v teh dogodkih;
oseba, ki je bila žrtev terorističnih napadov na ozemlju Ruske federacije, pa tudi družinski člani osebe, ki je umrla v teh okoliščinah;
zaposleni, družinski člani, nekdanji zaposleni, ki se je upokojil, za plačilo zdravstvenih storitev (10. člen 217. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Računovodstvo za namene dohodnine in poenostavljene obdavčitve

Praviloma se zneski izplačane finančne pomoči ne upoštevajo v odhodkih za namene davčnega računovodstva, če so obdavčeni z dohodnino in poenostavljenim davčnim sistemom (odstavek 23 člena 270, odstavek 1 člena 346.16 Davčnega zakonika RS Ruska federacija).

Hkrati je v dopisih Ministrstva za finance Rusije z dne 09/02/2014 št. 03-03-06/1/43912 z dne 22.10.2013 št. 03-03-06/4/44144, podana so pojasnila, da se denarna pomoč za letni dopust upošteva med stroški dela.

Pomembno! Stroški dela vključujejo plačila, predvidena v pogodbah o zaposlitvi ali kolektivnih pogodbah (člen 255 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Dokumentiranje

Zaposleni, ki potrebuje denarno pomoč, odda vlogo v poljubni obliki. Priložene so mu kopije dokazil (na primer rojstni ali posvojitveni list otroka, mrliški list družinskega člana itd.).

Na podlagi vloge se sestavi ukaz, ki ga podpiše vodja organizacije.

Koda dohodka - denarna pomoč do 4000 rubljev - to je posebna koda, ki vam omogoča razlikovanje med finančno pomočjo in drugimi vrstami plačil pri izpolnjevanju potrdila 2-NDFL.

Kode odbitkov v potrdilu 2-NDFL za leto 2016 za finančno pomoč

Zakonodaja ne vsebuje pojma denarne pomoči. V praksi taka pomoč običajno pomeni sredstva, ki se zaposlenim zagotovijo ob nastopu določenih dogodkov v njihovem življenju, na primer poroke, smrti sorodnikov itd.

Odločitev o tovrstni podpori delavcu sprejme delodajalec. Postopek plačila in pogoje za zagotavljanje pomoči lahko določijo lokalni predpisi.

Prenesite obrazec za pomoč

Natančen seznam dogodkov, ko lahko delavec prejme tovrstno podporo delodajalca.
Natančen znesek denarne pomoči, postopek izplačila.
Dokumenti, ki jih je treba predložiti za prejem takšne podpore.

V skladu z zahtevami 28. odstavka čl. 217 davčnega zakonika Ruske federacije finančna podpora, plačana zaposlenemu v podjetju za eno leto, pod pogojem, da ne presega 4.000 rubljev, ne bi smela biti obdavčena. V tem primeru se uporabi ustrezna davčna olajšava.

Kode dohodka in kode odbitkov so vključene v odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije "O odobritvi kod ..." z dne 10. septembra 2015 št. MМВ-7-11/387. V skladu z zahtevami tega naročila, posebne šifre dohodkov - denarna pomoč, in kode za odbitke finančne pomoči 4000 rubljev ali manj, vpisanih v potrdilu 2-NDFL, je odvisno od zneska plačila in namena takšne podpore (t.j. vrste finančne pomoči).

Ne poznate svojih pravic?

Če skupna podpora, izplačana zaposlenemu, ne presega 4000 rubljev (za katero koli vrsto finančne pomoči), je koda odbitka naslednja: 503.

Pri izplačilu denarne pomoči v zvezi z rojstvom (posvojitvijo) otroka se vpiše šifra odbitka 508.

Trenutno ni vzpostavljena nobena druga koda odbitka.

Pomoč pri matematiki: koda dohodka v potrdilu 2-NDFL

Vnos kode dohodka na prejeto materialno pomoč v potrdilu 2-NDFL se izvede v skladu z zahtevami že navedene odredbe št. MMV-7-11/387.

Uporabljajo se 4 digitalne kode, odvisno od vrste in velikosti finančne pomoči:

Koda 2710 - uporablja se za prikaz katere koli vrste finančne pomoči, vključno s tisto, katere znesek ne presega 4000 rubljev, razen:
Koda 2760 - uporablja se za odraz finančne pomoči upokojenim delavcem.
Koda 2761 - uporablja se za odraz finančne pomoči invalidom, pod pogojem, da jo zagotavljajo javne organizacije in ne delodajalec.
Koda 2762 - odraža denarno pomoč, ki se izplača ob rojstvu otrok ali ob njihovi posvojitvi.

denarna pomoč upokojenim zaposlenim (zaradi starosti ali invalidnosti);
denarna pomoč ob rojstvu ali posvojitvi otrok;
finančna pomoč, ki jo invalidom zagotavljajo javne organizacije.

Tako smo preučili vse vrste dohodkovnih kod in odbitkov, ki so navedeni v potrdilu 2-NDFL pri izplačilu finančne pomoči. Koda dohodka za denarno pomoč do 4.000 rubljev je 2710.

Morda bi bilo koristno prebrati: