Prispevek za plačilo zavarovanja v pokojninski sklad. Določitev višine zavarovalnih premij za samostojne podjetnike posameznike

Zavarovalne premije, izračunane Pokojninskemu skladu Rusije (PFR), so obvezna plačila samozaposlenih - podjetnikov, notarjev in drugih zasebnih izvajalcev - za svoje zavarovanje. Do leta 2014 so bila obvezna plačila v pokojninski sklad določena, leta 2014 pa je bila velikost plačil odvisna od prejetega dohodka.

Pri izračunu fiksnih prispevkov za leto 2014 se samostojni podjetniki ravnajo po zveznem zakonu št. 237-FZ z dne 23. julija 2013. Do 31. decembra 2014 morajo vsi samostojni podjetniki plačati fiksno plačilo v višini 20.757,23 rubljev. Ta znesek je razdeljen med prejemnike:

Za osebe rojene leta 1966 in prej je prispevek za zavarovalni del delovne pokojnine 17.328,48 rubljev. in prispevek je 3399,05 rubljev.
Za osebe rojene leta 1967 Prispevek za zavarovalni del delovne pokojnine je enak 13.329,60 rubljev, prispevek za kapitalski del pokojnine za delo je 3.398,88 rubljev. in prispevek v FFOMS je 3399,05 rubljev.

Za izračun zneska prispevkov se uporablja minimalna plača v letu 2014, ki znaša 5554 rubljev. To pomeni, da je fiksno plačilo v pokojninski sklad enako 17.328,48 rubljev. (5554 × 26% x 12), je fiksno plačilo v Zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja 3399,05 rubljev. (5554 x 5,1 % x 12).

Če ob koncu leta dohodek podjetnika preseže 300.000 rubljev, potem je treba do 01.04.2015 plačati zavarovalno premijo v pokojninski sklad (v letu 2014) v višini 1% zneska, ki presega 300.000 rubljev.

Oglejmo si postopek izračuna na primeru

Recimo, da je podjetnik konec leta 2014 prejel dohodek v višini 550.000 rubljev. Do 31. decembra 2014 je treba plačati obvezni prispevek v višini 20.727,53 rubljev. Pred 1. aprilom 2015 je treba plačati prispevek za presežek dohodka v višini 2500 rubljev. ((550.000−300.000) x 1%). Skupni znesek obveznih prispevkov v pokojninski sklad za leto 2014 je 23.257,23 rubljev.

Skupni znesek obveznega plačila za leto 2014 ne sme presegati 142.023,89 rubljev, to je najvišji prispevek v pokojninski sklad 138.624,84 rubljev, prispevek v FFOMS pa ostane nespremenjen in znaša 3.399,05 rubljev. Poglejmo si primer. V letu 2014 je dohodek podjetnika znašal 100.000.000 rubljev. Znesek prispevka v pokojninski sklad je 1 014 328,48 rubljev. (17.328,48 + (100.000.000 – 300.000) x 1 %). Vendar pa je najvišji znesek obveznega plačila v pokojninski sklad 138.624,84 rubljev, ta znesek pa mora plačati podjetnik poleg prispevka v FFOMS (3.399,05 rubljev).

Če podjetnik v letu 2014 ni opravljal dejavnosti, ostane dolžan plačati obvezni prispevek v višini 20.757,23 rubljev.

Kako plačati prispevke v pokojninski sklad in postopek plačila

Podjetnik mora plačati obvezni fiksni prispevek v višini 20.757,23 rubljev. do 31. decembra 2014. Ta prispevek se lahko plača v sorazmernih obrokih mesečno, četrtletno ali v celoti naenkrat. Dodatni prispevek za povečanje dohodka se lahko plača tudi v obrokih, od leta 2014, takoj ko dohodek preseže določeno mejo 300.000 rubljev. Celoten znesek dodatnega prispevka mora biti plačan najkasneje do 01.04.2015.

Podjetniki lahko pridobijo začasno oprostitev plačila obveznih prispevkov za naslednja obdobja:

odsluženje obveznega vojaškega roka;
varstvo otroka do 1,5 leta;
varstvo invalidnega otroka, invalida 1. skupine ali osebe, ki je dopolnila 80 let.

Za oprostitev plačila prispevkov morate predložiti dokumente, ki potrjujejo, da v navedenem obdobju niste opravljali dejavnosti.

Obračun obveznih prispevkov pri izračunu davka po poenostavljenem davčnem sistemu (UTII)

Znesek plačanega prispevka se lahko upošteva pri odhodkih pri izračunu davka pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema in UTII.

Po poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom obdavčitve dohodek se izračunani enotni davek zmanjša za plačane prispevke. Če podjetnik nima zaposlenih, ima pravico do uskladitve zneska enotnega davka za celoten znesek plačanih prispevkov za zavarovanje, če pa ima zaposlene, je dovoljeno znižati znesek davka za 50 % plačanih prispevkov.

Gospodarske novice: kaj se zgodi po zvišanju zavarovalnih premij v pokojninsko blagajno?

Donosnost kunčjereje kot podjetja v Rusiji in Ukrajini - na spletni strani revije.

Če je bil fiksni prispevek v pokojninski sklad plačan četrtletno ali v neenakih obrokih skozi vse leto, se upošteva pri izračunu davka na podlagi datuma in zneska plačila. Če je ob koncu davčnega obdobja (leta) znesek obračunanega davka manjši od zneska plačane obvezne dajatve, se lahko stanje zavarovalne premije prenese v naslednje obdobje ali pa se izvede vračilo preveč plačanega davka. zaprosil za.

Po poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom obdavčitve "dohodek, zmanjšan za odhodke", se fiksno plačilo upošteva v odhodkih po datumu in v višini dejansko prenesenega zneska.

Če se obvezno fiksno plačilo prenese po 31. decembru 2014, ga je prepovedano upoštevati pri odhodkih pri izračunu enotnega davka po poenostavljenem davčnem sistemu (UTII)

Kar zadeva dodatno plačilo za dohodek, ki presega najvišji dovoljeni znesek 300.000 rubljev, se lahko njegov znesek upošteva glede na datum dejanskega plačila. Upoštevati je treba, da če je to plačilo izvedeno prej (leta 2014) ali pozneje (po 01.04.2015), potem ga ni mogoče upoštevati pri odhodkih pri izračunu davka po poenostavljenem davčnem sistemu (USN).

Povišanje pokojninskih prispevkov v letu 2013

V letu 2013 so se obvezni prispevki za zavarovanje za samozaposlene znatno povečali na 35.664,66 rubljev. (v letu 2012 je njihov znesek znašal 17.208,25 rubljev). S temi sredstvi naj bi optimizirali proračun pokojninskega sklada in povečali davčne prihodke iz dejavnosti v zvezni proračun.

Za izračun fiksnega plačila je bila določena naslednja formula:

2 x 5205 (minimalna plača v letu 2013) x 26% x 12 = 32.479,20

Obvezni prispevek v FFOMS je bil izračunan v naslednjem vrstnem redu:

5205 x 5,1 % x 12 = 3.185,46.

Kot je razvidno iz izračunov, se za določitev višine fiksnega plačila v pokojninskem skladu uporablja dvojna minimalna plača. Predpostavljeno je bilo, da bo v letu 2014 za izračun uporabljena minimalna plača, povečana za 2,5-krat, v letu 2015 pa trikratnik minimalne plače.

Ta zakon je povzročil veliko ogorčenje v poslovni skupnosti in na srečo ni bil sprejet. Zato so morale oblasti leta 2014 revidirati stopnje pokojninskega sklada.

Ekonomske posledice dviga fiksnih prispevkov v pokojninsko blagajno v letu 2013

Znatno povečanje obveznih prispevkov v pokojninski sklad se je izkazalo za gospodarski udarec za podjetnike, katerih letni dohodek je manjši od 400.000 rubljev. Zato se je veliko podjetnikov odločilo prenehati s svojo dejavnostjo ali pa se je podalo v poslovanje v senci. Po uradnih podatkih je bilo med decembrom 2012 in februarjem 2013 iz davčne registracije odjavljenih približno 400.000 podjetnikov, kar je bilo enako 10 % vseh podjetnikov v državi.

Hkrati se je zmanjšalo število na novo registriranih podjetnikov. Pri tem so se zmanjšali prihodki pokojninskega sklada iz dejavnosti, kar je dodatno otežilo optimizacijo »pokojninskega« proračuna. Zaradi razširjene odjave podjetnikov je proračun izgubil več kot 13 milijard rubljev. davčni prihodki. Vse te negativne posledice so povzročile spremembe zakonodaje in znižanje zavarovalnih premij za podjetnike.

Spremembe zavarovalnih premij pokojninskega sklada za samostojne podjetnike v letu 2014 so namenjene oživitvi malih in srednje velikih podjetij ter ustavitvi množičnega zapiranja podjetij po vsej Rusiji.

Uporabni članki

Uporabni članki:

Pozor! Zaradi nedavnih sprememb zakonodaje so lahko pravne informacije v tem članku zastarele! Naš odvetnik vam lahko brezplačno svetuje - zapišite svoje vprašanje v spodnji obrazec:

Izkušnje iz lanskega leta so pokazale, da se je za samostojne podjetnike plačevanje zavarovalnih premij v pokojninsko blagajno, izračunanih na podlagi dvojne minimalne plače, izkazalo za neznosno breme. Še posebej zgovorna je bila statistika odjav podjetnikov v letu 2013. Zato se je dolgo čakalo na spremembe zakona o prispevkih za zavarovanje.

Te spremembe pa ne bodo zmanjšale obremenitev s prispevki za vse.

Kolikšen znesek prispevkov je treba plačati v letu 2014?

Letos vse IP najkasneje do 31. decembra bodo morali plačati zavarovalne premije v višini 17.328,48 rubljev "zase" v pokojninski sklad. (5554 rubljev x 26% x 12) 2. del, čl. 16, klavzula 1, del 1.1, čl. 14 zakona št. 212-FZ z dne 24. julija 2009 (v nadaljnjem besedilu zakon št. 212-FZ); Umetnost. 1 zakona z dne 19. junija 2000 št. 82-FZ.

Če je dohodek podjetnika za leto 2014 znotraj 300.000 rubljev, mu ne bo treba plačati ničesar drugega v pokojninski sklad.

Bodo pa morali tisti, ki čez leto zaslužijo več denarja najkasneje do 1.4.2015 plačati dodaten znesek »pokojninskih« prispevkov, izračunan po formuli e Klavzula 2 del 1.1 čl. 14, 2. del, čl. 16 zakona št. 212-FZ:

Ta del premij ni fiksen in ga zavarovanec obračuna samostojno. V vsakem primeru pa skupni znesek prispevkov v pokojninski sklad za leto 2014 (vključno z zgornjimi 17.328,48 rubljev) ne sme preseči 138.627,84 rubljev. (8 x 5554 rub. x 26% x 12) Klavzula 2 del 1.1 čl. 14 zakona št. 212-FZ.

Zdaj pa poglejmo, kako se izračuna omenjeni znesek dohodka.

Sistem obdavčitve, ki ga uporabljajo samostojni podjetniki	Znesek dohodka za leto del 8 art. 14 zakona št. 212-FZ	Vrstica napovedi, ki odraža znesek dohodka*
Plačilo dohodnine	Znesek »podjetniškega« dohodka samostojnega podjetnika posameznika, ki se upošteva pri izračunu dohodnine. člen 1 čl. 227 Davčni zakonik Ruske federacije	Vrstica 110 (podčlen 3.1) lista v izjavi 3-NDFL Dodatek št. 1 k odredbi Zvezne davčne službe z dne 10. novembra 2011 št. MМВ-7-3/760@
USNO	Dohodki, ki se upoštevajo za namene poenostavljenega davčnega sistema Umetnost. 346.15 Davčni zakonik Ruske federacije	Vrstica 210 razdelka 2 davčne napovedi po poenostavljenem davčnem sistemu Dodatek št. 1 k Odredbi Ministrstva za finance z dne 22. junija 2009 št. 58n
UTII	Znesek pripisanega dohodka a Umetnost. 346.29 Davčni zakonik Ruske federacije	Vrstica 010 razdelka 3 izjave UTII Dodatek št. 1 k odredbi Zvezne davčne službe z dne 23. januarja 2012 št. MМВ-7-3/13@(za izračun letnega dohodka se seštejejo vrednosti izjav za prvo in četrto četrtletje leta)
Enotni kmetijski davek	Dohodek, ki se upošteva za namene enotne kmetijske dajatve člen 1 čl. 346.5 Davčni zakonik Ruske federacije	Vrstica 010 oddelka 2 enotne kmetijske davčne napovedi Dodatek št. 1 k Odloku Ministrstva za finance z dne 22. junija 2009 št. 57n
Patentni sistem	Morebitni prihodki, ki jih določijo regionalne oblasti in Člena 346.47, 346.51 Davčnega zakonika Ruske federacije	Izjava se ne odda Umetnost. 346.52 Davčni zakonik Ruske federacije
Kombinacija načinov	Znesek dohodka iz dejavnosti po vseh veljavnih načinih	-

* Vrstične kode so podane v skladu z revizijami deklaracij, ki veljajo od 01.01.2014.

Seveda je za tiste samostojne podjetnike, ki imajo velike prihodke in sorazmerno velike stroške, predlagana formula popolnoma nedonosna. Navsezadnje se prispevki ne obračunavajo od razlike med prihodki in odhodki, temveč od višine prihodkov. Dodatne prispevke bo treba plačati, tudi če bo podjetnik leto končal z izgubo. Za take primere v zakonu ni izjem.

Glede na to, da bo do 1. aprila prihodnje leto večina samostojnih podjetnikov že plačala davke po rezultatih za leto 2014 (torej bodo vedeli višino svojih prihodkov v letu), jim ne bo težko izračunati, “dodatni” znesek prispevkov.

Mimogrede, kako plačati obveznih 17.328,48 rubljev. v letu 2014 (v celoti ali po delih), ima podjetnik tako kot doslej pravico odločati sam. Na primer, za goljufe se lahko bolj splača plačevati prispevke četrtletno, da bi zmanjšali znesek davka na plačane prispevke. člen 2.1 čl. 346.32 Davčni zakonik Ruske federacije; Dopis Ministrstva za finance z dne 23. avgusta 2013 št. 03-11-09/34637.

In če vidite, da je vaš dohodek, prejet od začetka leta, presegel 300.000 rubljev, potem lahko v preostalih mesecih leta 2014 plačate ne le zahtevanih 17.328,48 rubljev, temveč tudi prispevke, izračunane kot 1% dohodka nad mejo. Potem jim bo mogoče znižati davek za leto 2014 (to ne velja za tiste, ki uporabljajo sistem obdavčitve patentov).

Ker od leta 2014 ni več treba deliti prispevkov v zavarovalni in kapitalski del, jih bo moral samostojni podjetnik plačati enkratno na KBK za zavarovalni del pokojnine in Umetnost. 22.2 zakona z dne 15. decembra 2001 št. 167-FZ(na istega, ki je bil uporabljen leta 2013 Informacije Pokojninskega sklada Ruske federacije "O spremembah za plačnike zavarovalnih premij v letu 2014").

Za obračun in plačilo zavarovalnih premij v FFOMS V primerjavi z letom 2013 se za podjetnike ni nič spremenilo. Povečal se je le znesek zaradi zvišane minimalne plače. V letu 2014 boste morali v sklad plačati 3399,05 rubljev. (5554 rubljev x 5,1% x 12) Del 1.2 Art. 14 zakona št. 212-FZ.

Kako bo pokojninska blagajna spremljala pravilnost obračunavanja 1% prispevkov

Davčna služba bo podatke o dohodkih samostojnih podjetnikov ob koncu leta posredovala pokojninskemu skladu najpozneje do 15. junija prihodnje leto. To pomeni, da bodo prvič takšne informacije o dohodku za leto 2014 poslane šele leta 2015. del 9 art. 14 zakona št. 212-FZ

Če med davčnim nadzorom inšpektorji odkrijejo podcenjevanje dohodka posameznega podjetnika, te podatke prenesejo v Pokojninski sklad Ruske federacije v 5 dneh po začetku veljavnosti odločbe o odgovornosti podjetnika. Del 10 Art. 14 zakona št. 212-FZ. Na podlagi dokumentov, prejetih od davčnih inšpektorjev, bodo strokovnjaki PFR posameznim podjetnikom izdali zahteve za plačilo zaostalih obveznosti, kazni in glob. To pomeni, da se sami ne bodo trudili preverjati dohodka podjetnika.

Neprijetne posledice so predvidene za samostojnega podjetnika posameznika, ki svojemu inšpektoratu ne odda poročila pred koncem leta, ki sledi preteklemu letu (razen če uporablja patentni sistem davka). člen 1 čl. 119, čl. 346.52 Davčni zakonik Ruske federacije). Ne le, da bo podjetnik odgovarjal davčnim organom za nepravočasno predložitev izjave, ampak bodo tudi zaposleni v Skladu od njega pobrali prispevke v največjem možnem znesku, to je 138.627,84 rubljev. 11. del, čl. 14 zakona št. 212-FZ

Zavarovalne premije v letu 2014 , tako kot leta 2015, so bili izplačani po stopnji 30 % dohodka zaposlenega, od tega 2,9 % v Sklad socialnega zavarovanja, 5,1 % v Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja in 22 % v Pokojninski sklad. Poleg tega je bila meja za odbitek v zgornjih vrednostih 624.000 rubljev, v letu 2015 pa 670.000 in 711.000 rubljev. za prispevke v Sklad socialnega zavarovanja oziroma Pokojninski sklad.

Kdo plačuje zavarovalne premije za obvezna socialna zavarovanja?

Najprej morate ugotoviti, kdo je dolžan plačati zavarovalne premije. To sta dve kategoriji plačnikov - pravne in fizične osebe:

pravne osebe delodajalci in samostojni podjetniki posamezniki z zaposlenimi;
podjetniki in samostojni podjetniki, ki plačujejo prispevke zase.

Kaj velja za zavarovalne premije

Vrste zavarovalnih premij jih je mogoče razlikovati glede na to, kje so plačani :

v pokojninski sklad;
v SZZS (v primeru kratkotrajne izgube zmožnosti za delo zaradi bolezni ter poškodb in poklicnih bolezni);
v Zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja.

Zavarovalne premije v letu 2015 od dohodka tujih državljanov, ki se nahajajo v Rusiji, se zadrži na ta način (razen za visokokvalificirane strokovnjake (HQS) za začasno bivanje):

v pokojninski sklad - 22%, ne glede na status bivanja tujca in trajanje pogodbe o zaposlitvi z njim;
v Zveznem skladu za socialno zavarovanje Rusije - 2,9% od dohodka stalnih in začasnih prebivalcev in 1,8% od dohodka začasno prebivajočih tujcev;
v Zveznem skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja - 5,1% od dohodka tujcev, ki stalno in začasno prebivajo (razen HQS), in se ne odtegnejo od dohodka tujih državljanov, ki začasno prebivajo;
v Skladu za socialno zavarovanje za poškodbe - po trenutni panožni stopnji za vse kategorije tujcev.

Dohodki tujih HQS, ki začasno bivajo v Ruski federaciji, niso predmet zavarovalnih premij. Plačujejo samo prispevke za poškodbe.

Dohodki beguncev in državljanov držav EAEU so obdavčeni na enak način kot dohodki državljanov Ruske federacije.

Prispevki za zavarovanje v zunajproračunske sklade

Prispevki za zavarovanje v zunajproračunske sklade (PFR, sklad socialnega zavarovanja za primer začasne invalidnosti in materinstva, sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja) so nadomestili enotni socialni davek. To se dogaja od začetka leta 2010.

Glede zavarovalne premije v letu 2014 in 2015, potem ostaja za zdaj vse nespremenjeno, z izjemo najvišje osnove, ki se letno indeksira. Poleg tega so se leta 2015 zavarovalne premije začele odtegovati od dohodka tujih državljanov, ki delajo v Rusiji.

Zavarovalne premije v letu 2011

Leta 2011 je skupni znesek zavarovalnih prispevkov znašal 34 %, od tega je bilo 26 % plačanih pokojninskemu skladu, 2,9 % skladu socialnega zavarovanja, 3,1 % zveznemu skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja in 2 % lokalnemu obveznemu zdravstvenemu zavarovanju. zavarovalni sklad. Omejitev dohodka je bila 463.000 rubljev. Od zneskov, ki presegajo ta znesek, se zavarovalne premije niso odštevale.

Zavarovalne premije v letu 2012

Višina zavarovalnih premij je v letu 2012 znašala 30 % (22 % - Pokojninski sklad, razdeljen na kapitalski in zavarovalni del za rojene po letu 1967, 2,9 % - ZZZS in 5,1 % - SZZZ), velikost pa omejitev dohodka je bila 512.000 rub. za pokojninski sklad in sklad socialnega zavarovanja. V Pokojninskem skladu Ruske federacije se je za zneske, ki presegajo mejni znesek dohodka, pojavila obveznost zaračunavanja prispevkov za zavarovalni del v višini 10%. Z letošnjim letom so prispevki v teritorialni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja prenehali in vsi prispevki za zdravstveno zavarovanje so se začeli obračunavati in plačevati v zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja.

Za obdobje od 2012 do 2018 (odstavek 3.4 člena 58 zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ "O zavarovalnih premijah") za upravičence (zavarovanci z glavno vrsto dejavnosti, določeno v pododstavkih 8, 10, 11) in 12 p 1, 58. člen zakona št. 212-FZ) je določil možnost plačila le 20% pokojninskemu skladu brez plačila drugih zavarovalnih prispevkov.

Zavarovalne premije v letu 2013

V letu 2013 je bila višina zavarovalnih premij pri delodajalcih prav tako 30 % (22 % - PFR, 5,1 % - FFOMS in 2,9 % - SZZ). Velikost mejne dohodkovne osnove se je povečala na 568.000 rubljev. Ohranja se 10-odstotna stopnja prispevkov v pokojninsko blagajno za zneske, ki presegajo mejo.

Premije obveznega zavarovanja 2014

Računovodje pri izpolnjevanju poročil pogosto delajo ne le črkovalne napake (na primer navedejo " prispevki starejših"), ampak tudi aritmetiko.

Če te napake niso vplivale na višino zadržanih prispevkov, se obračuni niso popravljali. Če pa bi napake lahko povzročile težave pri prejemanju pokojnine (ko je bil na primer napačen priimek), je bilo treba oddati posodobljeno poročilo.

Tako je treba poročilo Ruskemu pokojninskemu skladu v obrazcu RSV-1 za leto 2014 posodobiti v letu 2015 na obrazcu, ki je veljal v obdobju, ki se posodablja. V tem primeru je treba zneske navesti ne le v rubljih, ampak tudi v kopejkah. To pravilo velja od leta 2015, tudi s pojasnitvijo poročil za leto 2014.

Kakšna zavarovalna premija ni odvisna od najvišje osnove

Pri izračunu zavarovalne premije v letu 2014 nad najvišjo osnovo so bile izplačane le pokojnine v višini 10 % presežka. Od leta 2015 je treba prispevke v Zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja plačati v višini 5,1% celotnega zneska obračuna, ne glede na višino dohodka, ki ga prejme zaposleni. Ostalo ostaja nespremenjeno.

Prispevki v pokojninski sklad v letu 2013

Prispevki v pokojninski sklad v letu 2013 leto odtegnjeni po 22-odstotni stopnji, za osebe, ki so v tem letu dopolnile 47 let in več, pa je znašal kapitalski del prispevka 0 %. Za tiste, ki so bili v letu 2013 mlajši od 47 let, je znašal kapitalski del prispevka 6 %, zavarovalni del pa 16 %; če je bila najvišja dohodkovna osnova presežena, je bilo od zneska presežka odtegnjenih dodatnih 10% v zavarovalnem delu prispevkov v ruski pokojninski sklad.

V letu 2013 je bila meja dohodka za odbitek pokojninskih prispevkov 568.000 rubljev.

Prispevki v pokojninski sklad v letu 2014

Za upokojence zavarovalne premije v letu 2014 Spremenil se je le pristop k obračunavanju prispevkov, prenesenih v pokojninski sklad (vključno z obveznim zdravstvenim zavarovanjem) za samostojne podjetnike. Če so do leta 2014 vsi samostojni podjetniki, ne glede na višino prejetega dohodka, plačevali fiksno plačilo, potem je od leta 2014 znesek plačila prispevkov za pokojninsko zavarovanje začel znašati 17.328,48 rubljev za vse. na leto in za obvezno zdravstveno zavarovanje - 3399,05 rubljev. v letu. In če znesek prejetega dohodka presega mejo 300.000 rubljev. Pokojninskemu skladu je bilo treba plačati dodaten 1 % presežka.

Za delodajalce zavarovance se pri odtegljaju prispevkov v pokojninsko blagajno ni spremenilo nič bistvenega, razen najvišje osnove. Leta 2014 je bila njegova velikost 624.000 rubljev. od prejetih dohodkov nad to vrednostjo pa je bil odtegnjen prispevek v pokojninski sklad v drugačni višini, in sicer 10 %.

Zavarovalne premije za zaposlene v letu 2014 za samostojne podjetnike posameznike

IP plačilo zavarovalne premije v letu 2014 za najete delavce je potekalo po enakih pravilih kot za pravne osebe delodajalce. Torej, če dohodek zaposlenega ni presegel 624.000 rubljev, potem je bil od njegovega dohodka plačan prispevek za obvezno pokojninsko zavarovanje v višini 22%, prispevek v Sklad socialnega zavarovanja - 2,9% in v Zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja. - 5,1 %. Če je bila najvišja osnova presežena, se je pokojninskemu skladu plačalo dodatnih 10 %.

Več o zavarovalnih premijah za samostojne podjetnike si lahko preberete v članku Kakšne zavarovalne premije plačuje samostojni podjetnik v letih 2014-2015? .

Zavarovalne premije za obvezna zavarovanja za samostojne podjetnike

Zavarovalne premije 2015 za obvezno pokojninsko zavarovanje za samostojne podjetnike je 18.610,8 rubljev. ne glede na to, ali je dejavnost ali ne, z nekaj izjemami. In če letni dohodek presega 300.000 rubljev. Samostojni podjetniki bodo doplačali 1% presežka za obvezno pokojninsko zavarovanje.

Samo tisti samostojni podjetniki, ki:

poklican na služenje vojaškega roka;
varstvo otroka, mlajšega od 1,5 leta (vendar ne več kot 6 let) ali invalidnega otroka; invalid prve skupine ali sorodnik, starejši od 80 let;
živijo z zakoncem vojaškega pogodbenika, uslužbenca diplomatskega ali konzularnega predstavništva, če nimajo možnosti najti zaposlitve (vendar ne dlje kot 5 let).

Prispevki za zavarovanje v državne zunajproračunske sklade v letu 2016

Spremembe v letu 2016 se tradicionalno nanašajo na povečanje meja davčne osnove (Odlok Vlade Ruske federacije z dne 26. novembra 2015 št. 1265). Poleg tega se spreminjajo BCC (odloki Ministrstva za finance Rusije z dne 08.06.2015 št. 90n in z dne 01.12.2015 N 190n). Skupaj s četrtletnim poročilom RSV-1 se uvaja dodatno mesečno poročanje o zaposlenih zaposlenih, ki vsebuje informacije o njihovem polnem imenu, SNILS in TIN ter odgovornosti za posredovanje lažnih podatkov (Zakon št. 385-FZ z dne 29. decembra 2015 "O Spremembe zakonov") RF").

Osupeni nad visokim fiksnim prispevkom v preteklem letu 2013 so samostojni podjetniki množično (približno 600 tisoč v pol leta) samolikvidirali svoja podjetja. Preostale "srednje velike" samostojne podjetnike so s slabim občutkom čakale še večje "grozote" - kar 52 tisoč rubljev na leto obveznih fiksnih plačil v pokojninski sklad.

Ko so izgubili znaten znesek morebitnih davkov in pokojninskih prispevkov v državni proračun, so uradniki začeli razburjati, kako "ne užaliti pokojninskega sklada" in ustaviti množično likvidacijo samostojnih podjetnikov z znižanjem velikosti pokojninskih prispevkov za samostojne podjetnike. majhen dohodek. Leta 2013 so morali vsi samostojni podjetniki še vedno plačati približno 35 tisoč rubljev kot zavarovalni (zdravstveni in pokojninski) prispevek. Kaj je naslednje? In tako je bil 23. julija 2013 podpisan zvezni zakon št. 237-FZ o spremembi 22. člena zakona št. 167-FZ z dne 15. decembra 2001 o pokojninskem zavarovanju ter 14. in 16. člena zakona št. 212-FZ z julija 24, 2009 o prispevkih za zavarovanje. Zakon začne veljati 1. januarja 2014.

Kakšna je bila višina fiksnih prispevkov v Pokojninski sklad in Zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja, ki so jih za lastno zavarovanje plačali samostojni podjetniki v letu 2014?
20 727 rubljev 53 kopejk

Izračun fiksnega prispevka:
1 minimalna plača * 12 * (26% (Ruski pokojninski sklad) + 5,1% (FFOMS) = 20 727 rubljev 53 kopejk
1 minimalna plača v letu 2014 = 5554 rubljev.

Vendar to še ni vse:
Prvič, spremenilo se je število računov/potrdil - odslej sta samo 2: samostojni podjetnik plača v Pokojninski sklad (brez delitve na zavarovalni in varčevalni del, to bo naredil Pokojninski sklad sam) in na FFOMS.
Drugič, fiksni prispevek zdaj ni povsem fiksen, saj poleg obveznega letnega plačila 20.727 rubljev. 53 kopecks, samostojni podjetniki, katerih letni dohodek presega 300.000 rubljev, ob koncu davčnega obdobja plačajo tudi dodatek + 1% dohodka, ki presega 300 tisoč.

primer:
Letni dohodek samostojnih podjetnikov znaša 750.000 rubljev.
odštejte 300.000 rubljev: 750.000 - 300.000 = 450.000 rubljev.
izračunajmo 1%: 450.000 * 1% = 4.500 rubljev.

skupaj:
poleg obveznega prispevka 20.727 rubljev. 53 kopeck, ki jih vsak podjetnik posameznik plača do 31. decembra 2014.
morate plačati še 4500 rubljev. - do 01.04.2015

Upoštevajte to obstaja omejitev zneska plačila v pokojninski sklad, izračunano na podlagi njihovih 8 minimalnih plač, to je največ, kar morate plačati pokojninskemu skladu in FFOMS, 142 tisoč rubljev (8 * minimalna plača * 12 * 26% + 1 * minimalna plača * 12 * 5,1%) od 20.727 rubljev je treba plačati do 31. decembra, preostali znesek - 121.299 - pa do 1. aprila 2015.

Roki za plačilo v pokojninski sklad in Zvezni sklad obveznega obveznega zdravstvenega zavarovanja v letu 2014?

Fiksni del zavarovalnih premij v višini 20.727 rubljev. 53 kopeck, ki jih je treba plačati vsem samostojnim podjetnikom, je treba nakazati v proračun pred 31. decembrom 2014.
Če je podjetnik ob koncu leta prejel dohodek v višini več kot 300 tisoč rubljev, mora pokojninskemu skladu plačati dodaten 1% dohodka, ki se je izkazal za nad 300 tisoč - do 1. aprila 2015.

Kako plačati samostojnim podjetnikom (brez zaposlenih na poenostavljenem davčnem sistemu 6%) plačila pokojninskemu skladu in Zveznemu skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja v letu 2014?

Fiksno nadomestilo (20.727 rubljev 53 kopeck) je mogoče plačati v enkratnem znesku (skupaj 2 plačila) kadar koli do 31. decembra 2014.
Toda za samostojne podjetnike brez zaposlenih na poenostavljenem davčnem sistemu je bolje plačati 6% četrtletno, tako da jih je mogoče odšteti (100%) od četrtletne akontacije davka po poenostavljenem davčnem sistemu. Še več, pravijo, da vlog za "vračilo" preveč plačanih zneskov ne sprejemajo več. Najboljši nasvet je četrtletno plačilo.

Če dohodek plačnika zavarovalnih premij za obračunsko obdobje presega 300.000 rubljev, se poleg fiksnih prispevkov plačajo še prispevki. v PF v višini 1% dohodka, ki presega 300.000 rubljev. Opomba! Samo v pokojninskem skladu Rusije! Prispevki v FFOMS za dohodke nad 300 tisoč rubljev se ne plačajo! Tisti. Znesek prispevkov v FFOMS je fiksen za vse samostojne podjetnike, ne glede na višino letnega dohodka.

Na voljo so informacije o plačilu zavarovalnih premij na spletni strani pokojninskega sklada V poglavju. Obstajajo tudi podrobnosti o plačilu, potrdila in kode proračunske klasifikacije.

Če podjetnik do 31. decembra ostane v zamudi pri plačilu zavarovalnih premij, se bodo kazni za ta znesek izračunale v skladu z zveznim zakonom št. 212-FZ, plačilo dolga in natečenih kazni pa v skladu z BCC. za dolgove pri fiksnih plačilih.

POMEMBNO!
V primeru nepredložitve podatkov o dohodkih za obračunsko obdobje (nepredložitev davčne napovedi) se prispevki za zavarovanje v pokojninski sklad za to obdobje poberejo v fiksnem znesku, ki je enak zmnožku osemkratnika minimalne plače. in prispevna stopnja, povečana za 12-krat (8 x minimalna plača x tarifa x 12) - 11. del 14. člena zveznega zakona 212-FZ z dne 24. julija 2009, tj. v višini 138.627 rubljev. 84 kopejk Samostojni podjetniki, ki ne opravljajo dejavnosti in ne oddajajo davčnih poročil, bodo prejeli zahtevo za plačilo tega zneska po 15. juniju 2015.

Nova izdaja 1.1. dela 14. člena Zveznega zakona 212-FZ z dne 24. julija 2009:

1.1. Višina prispevka za obvezno pokojninsko zavarovanje se določi po naslednjem vrstnem redu, če ta člen ne določa drugače:

1) če dohodek plačnika zavarovalnih premij za obračunsko obdobje ne presega 300.000 rubljev, - v fiksnem znesku, opredeljenem kot zmnožek minimalne plače, določene z zveznim zakonom na začetku poslovnega leta, za katero so zavarovalne premije. so plačani in prispevki zavarovalne tarife v pokojninski sklad Ruske federacije, določeni s prvim odstavkom 2. dela 12. člena tega zveznega zakona, povečani za 12-krat;

2) če dohodek plačnika zavarovalnih premij za obračunsko obdobje presega 300.000 rubljev - v fiksnem znesku, opredeljenem kot zmnožek minimalne plače, določene z zveznim zakonom na začetku poslovnega leta, za katero so plačane zavarovalne premije, in tarifa zavarovalnih premij za pokojninski sklad Ruske federacije, določena s prvim odstavkom drugega dela 12. člena tega zveznega zakona, povečana za 12-krat, plus 1,0 odstotka zneska dohodka plačnika zavarovalnih prispevkov, ki presega 300.000 rubljev za obračunsko obdobje. V tem primeru znesek zavarovalnih premij ne more biti višji od zneska, določenega kot zmnožek osemkratnika minimalne plače, določene z zveznim zakonom na začetku poslovnega leta, za katero so plačane zavarovalne premije, in stopnje zavarovalnih prispevkov za pokojninski sklad Ruske federacije, ustanovljen s prvim odstavkom drugega dela 12. člena tega zveznega zakona, povečan za 12-krat;

Vsi samostojni podjetniki posamezniki, ne glede na izbrani davčni režim in prisotnost zaposlenih, so dolžni plačevati prispevke zase. Podrobno vam bomo povedali, kako to storiti pravilno v letu 2014.

Postopek obračunavanja in plačevanja fiksnih prispevkov

Fiksni prispevki, ki jih samostojni podjetnik posameznik plačuje zase, se obračunajo in plačajo na naslednji način:

Do 31. decembra 2014 so vsi samostojni podjetniki brez izjeme dolžni plačati fiksen znesek prispevkov v višini 20.727,53 rubljev (v pokojninski sklad - 17.328,48 rubljev, v Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja - 3.399,05 rubljev).
Do 1. aprila 2015, če je dohodek v koledarskem letu presegel 300.000 rubljev, samostojni podjetnik prenese dodaten prispevek v višini 1% na znesek dohodka, ki presega 300.000 rubljev.

Hkrati skupni znesek vseh zavarovalnih premij samostojnih podjetnikov za leto 2014 ne sme presegati 142.026,89 rubljev. Izmed njih:

— največje plačilo v pokojninski sklad Rusije — 138 627,84 rubljev,
— fiksno plačilo Skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja — 3399,05 rubljev.

Plačilni roki

Torej se do 31. decembra 2014 prenese fiksno plačilo v pokojninski sklad in sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja v višini 20.727,53 rubljev.

Vmesnih plačilnih rokov med letom ni, zato se prispevki lahko nakazujejo v poljubni višini. Primerno je, da to storite naenkrat ali četrtletno.

V prvem četrtletju 2015 (pred 1. aprilom) morate nakazati dodaten znesek prispevka (1% dohodka nad 300.000 rubljev). Načeloma je to plačilo mogoče izvesti tudi v letu 2014, vendar lahko pride do težav pri izračunu četrtletnih davkov, zato je bolje, da ne eksperimentirate.

Odtegljaj fiksnih prispevkov pri obračunu davka

Fiksni prispevki za leto 2014 se tako kot doslej lahko odtegnejo od davkov.

Četrtletna predplačila poenostavljeni davčni sistem 6% se lahko zmanjša za dejansko nakazan znesek stalnih prispevkov na dan plačila. Samostojni podjetniki brez zaposlenih imajo pravico do znižanja poenostavljenega davčnega sistema v višini 6% za celoten znesek prispevkov. Samostojni podjetnik posameznik z zaposlenimi lahko zmanjša poenostavljeni davčni sistem v višini 6% za fiksne prispevke zase in prispevke za zaposlene, vendar ne več kot 50%.

Za plačila do poenostavljeni davčni sistem 15% Fiksni prispevki samostojnih podjetnikov se vštejejo v odhodke pri obračunu akontacije davčnemu uradu. Prispevki so vključeni v obračun v celoti na dan plačila v dejansko plačani višini.

Davek UTII se zmanjša za znesek plačanih fiksnih prispevkov. Prispevki znižujejo davek v četrtletju, v katerem so plačani. Samostojni podjetniki brez zaposlenih lahko znižajo davek v celoti za dejansko plačane prispevke. Za samostojne podjetnike z zaposlenimi se fiksni prispevki pri izračunu UTII ne upoštevajo.

Pozor!

Obvezni fiksni prispevek v višini 20.727,53 rubljev se upošteva v poenostavljenem davčnem sistemu in UTII na dan dejanskega plačila prispevka v dejansko plačanem znesku. V tem primeru mora biti znesek plačan do 31. decembra 2014. Vsega, kar je bilo preneseno pozneje, ni mogoče odšteti od davkov.

V tem primeru se lahko znesek prispevka odšteje od akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu le v četrtletju, v katerem je bilo plačilo opravljeno. Se pravi, od plačila davka za prvo četrtletje lahko odštejete znesek prispevka za januar, februar in marec.

Upošteva pa se lahko le znesek, ki je bil plačan pred 31. 12. 2014 (v celoti ali delno, odvisno od davčnega režima). Vse, kar je nakazano z zamudo, ni vključeno v obračun davka.

Odbitek dodatnega prispevka (1% dohodka minus 300 tisoč) pri izračunu davka

Pri izračunu davka po poenostavljenem davčnem sistemu in UTII lahko upoštevate tudi znesek dodatnega prispevka. Da bi to naredili, ga je treba plačati strogo v prvem četrtletju 2015. In to bo ustrezno upoštevano pri akontaciji davčnega urada za prvo četrtletje 2015.

Če v letu 2014 plačate 1% presežek dohodka, zneska ne morete vključiti v izračun in zmanjšati davka nanj v skladu z UTII ali poenostavljenim davčnim sistemom.

Poročanje ob plačilu prispevkov

Pri prenosu fiksnih prispevkov je na plačilnem nalogu navedena registrska številka samostojnega podjetnika v pokojninskem skladu ter BCC in podatki za plačilo.

Na podlagi teh podatkov pokojninski sklad identificira plačilo in ga prikaže v svoji bazi podatkov.

Pokojninski sklad samostojno preveri pravilnost obračuna prispevkov na podlagi podatkov v napovedi, ki jo samostojni podjetnik predloži davčnemu uradu. Pokojninski sklad Rusije bo prejel informacije o davkih za posamezne podjetnike v letu 2014 najpozneje do 15. junija 2015.

Torej ni treba poročati o plačilu prispevkov. Kar morate storiti, je pravočasno plačevanje obveznosti in shranjevanje potrdil (položnic). Podjetnik mora imeti možnost, da te dokumente posreduje skladu, če je to potrebno.

Mimogrede, vsi prispevki se plačajo v pokojninski sklad, ne glede na to, kdo upravlja pokojninske prihranke podjetnika - pokojninski sklad ali nedržavni pokojninski sklad. Vsi prispevki gredo najprej v pokojninsko blagajno, ta pa prispevke sama preusmeri v družbo za upravljanje, ki jo izbere posamezni plačnik.

Plačilo prispevkov v primeru odsotnosti dohodka

Če ni dobička ali dejavnosti, mora samostojni podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu do 31. decembra 2014 plačati znesek obveznega prispevka v višini 20.727,53 rubljev. Ob koncu leta samostojni podjetnik predloži ničelno davčno napoved po poenostavljenem davčnem sistemu, inšpektorat pa bo skladu posredoval podatke o pomanjkanju dohodka samostojnega podjetnika. Ni razloga za plačilo 1% in zato ni potrebe.

Če podjetnik nima dohodka na UTII, ničelni dohodek za izračun fiksnega prispevka ne bo deloval, saj se upošteva pripisani dohodek in ne dejanski dobiček. Tudi če samostojni podjetnik zmanjša UTII za znesek plačanih fiksnih prispevkov in se izkaže, da je davek na UTII enak nič, pripisani dohodek ni enak nič.

Torej, če obstaja dolga odsotnost dohodka, lahko samostojnemu podjetniku na UTII svetujemo, da se odjavi kot plačnik UTII.

Oprostitev plačila prispevkov, če ne opravlja dejavnosti samostojnega podjetnika posameznika

Samostojni podjetniki, odvetniki, notarji in drugi plačniki zavarovalnih premij iz 2. odstavka 1. dela 5. člena zakona št. 212-FZ ne plačujejo zavarovalnih prispevkov v Pokojninski sklad Ruske federacije in Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja za obdobja. med katerim niso izvajali ustreznih aktivnosti. Ta določba velja ob predložitvi dokumentov, ki potrjujejo:

služenje vojaškega roka ob vpoklicu;
varstvo enega od staršev za vsakega otroka, dokler ne dopolni enega leta in pol (skupaj ne več kot tri leta);
skrb za invalida 1. skupine, invalidnega otroka ali osebe, starejše od 80 let;
živi z zakoncem, ki služi vojaški rok po pogodbi na območju, kjer ni možnosti zaposlitve (skupaj ne več kot 5 let);
živi v tujini z zakoncem v diplomatski službi, v okviru različnih misij Ruske federacije v tujini (skupaj ne več kot 5 let).

Vlogo za oprostitev plačila zavarovalnih premij in dokumente, ki potrjujejo odsotnost dejavnosti v določenih obdobjih, je treba predložiti Pokojninskemu skladu Ruske federacije v kraju, kjer je samostojni podjetnik registriran. Seznam dokumentov je mogoče določiti.

Oznake: ,

smo na družbenih omrežjih Priljubljeni članki Najbolj priljubljena v tej kategoriji Najbolj priljubljene objave s to oznako

oprosti. Podatkov še ni.

Priljubljeni članki

Zunanje izvajanje obračuna plač v 30 minutah

E-knjiga bo uporabna za vse tiste, ki želijo razumeti vse zapletenosti zunanjega izvajanja plač, a nimajo časa za zbiranje informacij na internetu po koščkih.

Prenesite e-knjigo Priljubljeni članki

Morda bi bilo koristno prebrati: