Steuerbefreiungen sind vorgesehen. Nullsteuersatz für Einzelunternehmer auf USN und Patente, Steuerbefreiungen

Steuerliche Vorteile für Unternehmer gehören zu den Bereichen der staatlichen Förderung. Zu Beginn einer Unternehmensgründung, wenn noch unklar ist, ob das Unternehmen profitabel sein wird, kann die Steuerpflicht überwältigend sein.

Um Existenzgründer zu unterstützen, hat der Staat ein Programm sogenannter Steuerbefreiungen entwickelt. Einzelunternehmer, die in seinen Geltungsbereich fallen, dürfen nach der Registrierung keine Steuern zahlen, unterliegen jedoch einer Reihe von Bedingungen.

Wer kann Steuerbefreiungen bekommen?

Das Steuerbefreiungsprogramm selbst wurde für den Zeitraum 2015-2020 entwickelt, ein bestimmter Unternehmer kann jedoch höchstens zwei Jahre lang zum Nullsatz arbeiten. Jede Region legt Vorteile für einzelne Unternehmer durch ihre eigenen lokalen Vorschriften fest – Gesetze, Vorschriften, Entscheidungen.

Es wird erwartet, dass aufgrund der Einführung eines Nullsteuersatzes für Start-up-Unternehmer die regionalen Haushalte im Programmzeitraum um 250 Milliarden Rubel knapp werden. Nicht alle Subjekte der Russischen Föderation können einer solchen Kürzung der Steuereinnahmen zustimmen, daher erhielten die Regionen das Recht, Anfängern nur für bestimmte Arten von Aktivitäten Leistungen zu gewähren.

Um im Jahr 2019 Steuerbefreiungen für Einzelunternehmer zu erhalten, müssen die folgenden Bedingungen erfüllt sein.

Seien Sie zum ersten Mal ein registrierter Einzelunternehmer. Die Möglichkeit, einen bereits bestehenden Einzelunternehmer abzumelden und erneut anzumelden, wird hier nicht funktionieren. Die TIN einer Person ändert sich im Laufe ihres Lebens nicht, sodass die Steuerbehörden Personen, die bereits Erfahrung in der unternehmerischen Tätigkeit haben, leicht nachverfolgen können.
Die Registrierung eines einzelnen Unternehmers ist nach Inkrafttreten des regionalen Regulierungsgesetzes erforderlich. Beispielsweise begannen die Steuerbefreiungen in Moskau am 18. März 2015 und in der Region Moskau am 9. April 2015. Aber wenn wir über heute sprechen, dann sind im Jahr 2019 bereits fast alle relevanten Regelungen in den Regionen verabschiedet worden. Wenn es in einem Teilgebiet der Russischen Föderation immer noch keine Steuerbefreiungen gibt, hat die Region höchstwahrscheinlich beschlossen, von ihrem Recht auf Senkung des Steuersatzes keinen Gebrauch zu machen.
Die Leistung wird höchstens für zwei Steuerperioden gewährt, was nicht immer zwei volle Jahre bedeutet. Wenn die Registrierung beispielsweise am 10. Oktober 2019 erfolgte, dauert der Steuerurlaub für Einzelunternehmer im Jahr 2019 nur 83 Tage plus das gesamte Jahr 2020.
Der Nullsteuersatz gilt nur für die Modi und. Das bedeutet, dass der Unternehmer nach der Registrierung den Wechsel in eines dieser Regime beantragen muss. Wenn Sie beim Hauptsteuersystem bleiben oder sich für die Einheitliche Agrarsteuer entscheiden, müssen Sie mit allgemeinen Bedingungen arbeiten.
Die Arten von Tätigkeiten, die für die Arbeit innerhalb der Steuerbefreiung erforderlich sind, müssen sich auf die Produktion, die Wissenschaft oder den sozialen Bereich beziehen. Für den Handel und einige haushaltsnahe Dienstleistungen gibt es keinen Nullsatz.
Der Anteil der Einkünfte aus Tätigkeiten, für die ein Nullsatz festgelegt ist, muss 70 % aller Einkünfte des einzelnen Unternehmers übersteigen. Wenn beispielsweise ein einzelner Unternehmer „bevorzugte“ Produktion mit Handel verbindet und sein Einkommen aus der ersten Tätigkeitsart nur 60 % beträgt, werden alle Einkünfte mit dem üblichen Steuersatz von 6 % besteuert.
Regionale Vorschriften können zusätzliche Beschränkungen der Möglichkeit zur Nulltarifbeschäftigung vorsehen. Daher gilt im Jahr 2019 im Allgemeinen eine jährliche Einkommensgrenze für das vereinfachte Steuersystem in Höhe von 150 Millionen Rubel. Die Regionen haben das Recht, diese Grenze auf 15 Millionen Rubel zu senken. Die Beschränkung kann auch für die Anzahl der Arbeitnehmer gelten, beispielsweise hat ein Einzelunternehmer, der im Rahmen von Steuerbefreiungen arbeitet, in Moskau das Recht, nicht mehr als 15 Arbeitnehmer zu beschäftigen.
Der Übergang zur Steuerbefreiung entbindet den Unternehmer nicht von der Pflicht zur Zahlung der Versicherungsprämien in voller Höhe.

Über das regionale Verordnungsgesetz, das die Bedingungen für die Feiertage regelt, können Sie sich auf der Website des Föderalen Steuerdienstes, in der Wirtschaftsabteilung der örtlichen Verwaltung oder beim Finanzamt informieren. Lassen Sie uns am Beispiel des Moskauer Gesetzes zeigen, welche Arten von Tätigkeiten dem Nullsatz unterliegen.

Arten von Aktivitäten für Steuerferien in Moskau

Die Liste der Tätigkeiten, die Steuerbefreiungen unterliegen, wurde durch das Moskauer Gesetz Nr. 10 vom 18. März 2015 genehmigt. Dabei handelt es sich um eine ziemlich umfangreiche Liste von Bereichen, die getrennt für das vereinfachte Steuersystem und den besonderen Steuerdienst vorgesehen sind.

Nullsatz für ein vereinfachtes Steuersystem

№	Aktivitäten
1	Herstellung von Lebensmitteln und Getränken (ausgenommen alkoholische und alkoholhaltige Getränke)
2	Textilproduktion
3	Bekleidungsherstellung, Pelzzurichtung und Färben
4	Herstellung von Leder und Lederprodukten
5	Holzverarbeitung, Herstellung von Holz- und Korkprodukten, ausgenommen Möbel, Herstellung von Strohprodukten und Korbwaren
6	Herstellung von Papier und Papierprodukten
7	Veröffentlichungs-, Druck-, Kopiertätigkeiten
8	Herstellung von Gummi- und Kunststoffprodukten
9	Herstellung von fertigen Metallprodukten, ausgenommen Maschinen und Geräte (außer Waffen und Munition)
10	Herstellung von Maschinen und Anlagen, Installation von Industriemaschinen und Anlagen, Reparatur von Maschinen und Anlagen
11	Herstellung von Bürogeräten und -geräten, Computern und Peripheriegeräten
12	Herstellung und Reparatur von Elektrogeräten
13	Herstellung elektronischer und optischer Produkte, Reparatur von Kommunikationsgeräten
14	Herstellung von medizinischen Instrumenten und Geräten, medizinischen Geräten auf Basis der Nutzung von Strahlung, Instrumenten- und Navigationsinstrumenten und -apparaten, Uhren, optischen Instrumenten, Foto- und Filmgeräten, Reparatur elektronischer und optischer Geräte
15	Möbelherstellung
16	Herstellung von Musikinstrumenten
17	Produktion von Sportartikeln
18	Produktion von Spielen und Spielzeug
19	Herstellung von Besen und Bürsten
20	Herstellung anderer Fertigprodukte, die nicht in anderen Gruppen enthalten sind, Herstellung von Kunststoffprodukten für den Bau
21	Verarbeitung von Abfällen und Schrotten aus Eisen-, Nichteisen- und Edelmetallen sowie sekundären nichtmetallischen Rohstoffen
22	Forschung und Entwicklung
23	Tätigkeiten im Bereich Gesundheitswesen, veterinärmedizinische Tätigkeiten, Wohnbetreuung, soziale Dienste
24	Ausbildung
25	Aktivitäten im Bereich Sport

Nullsatz für das Patentsteuersystem

№	Aktivitäten
1	Reparatur und Nähen von Bekleidung, Pelz- und Lederprodukten, Hüten und textilen Kurzwaren, Reparatur, Nähen und Stricken von Strickwaren
2	Schuhreparatur, Lackieren und Nähen
3	Reparatur und Wartung von elektronischen Haushaltsgeräten, Haushaltsautos und Haushaltsgeräten, Uhren, Reparatur und Herstellung von Metallprodukten, Austausch von Batterien in elektronischen Uhren und anderen Geräten
4	Möbelreparatur
5	Dienstleistungen zur Schulung der Bevölkerung in Kursen und Nachhilfe
6	Dienstleistungen zur Betreuung und Pflege von Kindern und Kranken
7	Produktion von Volkskunst und Kunsthandwerk
8	Reparatur und Herstellung von Böttcherwaren und Töpferwaren
9	Gravurarbeiten auf Metall, Glas, Porzellan, Holz, Keramik
10	Spielzeugreparatur
11	Produktion und Druck von Visitenkarten und Einladungskarten für Familienfeiern
12	Kopieren, Buchbinden, Heften, Kantenschneiden, Kartonarbeiten
13	Herstellung und Restaurierung von Teppichen und Vorlegern
14	Durchführung von Sportunterricht und Sportunterricht
15	Engagement in medizinischen oder pharmazeutischen Tätigkeiten
16	Ausflugsdienste
17	Übersetzungs- und Dolmetschertätigkeiten

So wechseln Sie zu Steuerferien

Es gibt kein besonderes Verfahren für die Umstellung auf Steuerbefreiungen für Existenzgründer. Dass ein Einzelunternehmer zum Nulltarif arbeitet, wird im Antrag auf Umstellung auf ein Patent oder in der Jahreserklärung nach dem vereinfachten Steuersystem angegeben.

Um Verwirrung zu vermeiden, empfehlen wir angehenden Unternehmern, sich vorher von ihrem Finanzamt beraten zu lassen. Es muss geklärt werden, ob die vorgeschlagene Tätigkeit in den Geltungsbereich der Steuerbefreiung fällt und welche Einschränkungen durch regionale Vorschriften festgelegt sind.

Wenn alle Bedingungen erfüllt sind, erhält der Unternehmer ein Patent, was darauf hinweist, dass die Kosten des Patents Null sind. Nun, wer sich für das vereinfachte Steuersystem entschieden hat, zahlt am Jahresende einfach keine Vorauszahlungen und Steuern. Aber wir wiederholen es noch einmal: Um das Risiko von Steuerstreitigkeiten zu verringern, lohnt es sich, sich im Voraus mit dem örtlichen Bundessteueramt über die Möglichkeit zu beraten, in Ihrem speziellen Fall zum Nullsatz zu arbeiten.

Die anhaltende Krise in Russland konnte sich nur auf die wirtschaftliche Lage des Landes auswirken und traf vor allem Einzelunternehmer, die zumeist nicht in der Lage waren, viele Probleme zu bewältigen. Dies dürfte der Regierung des Landes nicht verborgen geblieben sein, wo beschlossen wurde, ab 2015 Steuerbefreiungen für Einzelunternehmer zu gewähren, die zumindest eine kleine Atempause von einer Reihe von Problemen bieten würden.

Was sind Steuerbefreiungen für Einzelunternehmer?

Die Zeiten sind derzeit schwierig und die Aufgabe des Staates besteht darin, kleinen Unternehmen im Kontext einer langwierigen Krise jede erdenkliche Hilfe zu leisten. Deshalb folgte der Regierungsbeschluss, der eine Steuerbefreiung für Existenzgründer ab 2019 vorsieht. Was ist die Steueramnestie 2019 für Einzelunternehmer?

Registrierte Personen haben das Recht, von einer Reihe von Steuerpflichten im vereinfachten Steuersystem und im Sondersteuersystem befreit zu werden. Alle anderen Steuern, zu denen Verbrauchssteuern, Grundsteuer usw. gehören, müssen weiterhin gezahlt werden. Darüber hinaus muss ein von der Steuer befreiter Unternehmer sowohl für sich selbst als auch für ausnahmslos alle Arbeitnehmer weiterhin Pflichtversicherungsbeiträge zur Rentenversicherung zahlen.

Es ist zu beachten, dass alle neu aufgetauchten Gerüchte, dass neu eröffnete Einzelunternehmer im Jahr 2019 von der Steuer befreit seien, nicht wahr sind und völlig im Widerspruch zum neuen Bundesgesetz stehen.

Wer erhält Steuervorteile?

Nach dem neuen Gesetz gilt die Steueramnestie für Einzelunternehmer nur für diejenigen Vertreter von Kleinunternehmen, die sich für das Einzelunternehmertum entschieden haben. Darüber hinaus müssen sie eine Reihe von Anforderungen erfüllen:

Einzelunternehmer müssen sich frühestens im Jahr 2015 erstmals registrieren. Diese Anforderung schließt die Möglichkeit der Schließung eines bestehenden Unternehmens mit anschließender Registrierung vollständig aus;
Steuervorteile können nur Einzelunternehmer in Anspruch nehmen, die ausschließlich nach dem vereinfachten Steuersystem (vereinfachtes Steuersystem) oder PSN (Patent) arbeiten. Wenn ein neu registrierter Einzelunternehmer ein Standardbesteuerungssystem oder Sonderregelungen nutzt, die keine Möglichkeit bieten, bevorzugte Arbeitsbedingungen zu erhalten, muss er innerhalb von zwei Jahren Unterlagen für den Übergang zu einer „vereinfachten Steuer“ oder einem Patent einreichen;
Die Tätigkeitsbereiche einzelner Unternehmer zur Erlangung einer Steueramnestie sind streng verteilt: Dies müssen sicherlich wissenschaftliche, soziale oder industrielle Bereiche sein. Seit 2016 wird die Liste um Unternehmer ergänzt, die Haushaltsdienstleistungen für russische Staatsbürger erbringen.

Um sich für die Steuerbefreiung für Einzelunternehmer im Jahr 2019 zu qualifizieren, sollten Sie auch die spezifische Anwendung der von der Amnestie abgedeckten Steuerregelungen berücksichtigen:

Anzahl der Arbeitnehmer: nicht mehr als 100 für das vereinfachte Steuersystem, nicht mehr als 100 für das PSN;
Maximales Einkommen: nicht mehr als 60 Millionen Rubel in beiden Optionen.

Dieses Gesetz zur Steuerbefreiung für Einzelunternehmer ist bereits in der gesamten Russischen Föderation in Kraft getreten, und in der Abgabenordnung selbst wurden gravierende Änderungen im Hinblick auf die Besteuerung von Einzelunternehmern vorgenommen, die sich erneut in einer eher schwierigen Situation befinden könnten.

Wie sollte das Verfahren zur Beantragung einer Vorzugsbesteuerung ablaufen?

Das Gesetz über die Steuerbefreiung für Einzelunternehmer für 2 Jahre setzt ein einheitliches Verfahren zur Erlangung von Leistungen voraus. Ein Unternehmer muss:

Wenden Sie sich an den Föderalen Steuerdienst, um herauszufinden, ob diese Art der Vorzugsbesteuerung für Einzelunternehmer in einer bestimmten Region in Anspruch genommen werden kann und ob die Art der von einem Unternehmer ausgeübten Tätigkeit unter den Nullsatz fallen kann;
Wählen Sie eine bestimmte Art von Tätigkeit aus, die dem Bundesrecht unterliegt, registrieren Sie das Unternehmen und beginnen Sie mit den ersten Schritten zur Registrierung;
Bereiten Sie ein Paket mit den für die Registrierung erforderlichen Dokumenten vor;
Schreiben Sie einen Patentantrag – wenn in der Nähe geplant ist, die Verwendung von PSN vorzusehen, und reichen Sie ihn zusammen mit einem Paket von Dokumenten beim Steueramt ein.
Füllen Sie einen Antrag auf Umstellung auf das vereinfachte Steuersystem aus – falls der Unternehmer beabsichtigt, in einem vereinfachten System zu arbeiten, und reichen Sie ihn spätestens 30 Tage nach Ende der Registrierung beim Bundessteueramt ein.

Es ist erwähnenswert, dass in jeder Region, in der dieser Gesetzentwurf in Kraft ist, Es gibt bestimmte Bedingungen, die von den örtlichen Behörden angepasst werden. Beispielsweise können regionale Behörden die Gültigkeitsdauer eines verabschiedeten Gesetzes nach eigenem Ermessen festlegen. Wenn also in Udmurtien und Woronesch die Steuerferien für neu eröffnete Einzelunternehmer vollständig mit dem Bundesrecht übereinstimmen, dann gilt dies im Altai-Territorium nur für Unternehmer im PSN. Über die Voraussetzungen für die Einführung von Vergünstigungen und die Regelungen zur Steuerbefreiung einzelner Unternehmer können Sie sich möglichst umfassend bei der Regionalstelle des Finanzamtes informieren.

Bedingungen für die Gewährung von Steuervorteilen für Einzelunternehmer

Wie oben erwähnt, sind im Jahr 2019 gegründete Einzelunternehmer von der Steuer befreit. Damit der Steuersatz jedoch Null beträgt, müssen eine Reihe notwendiger Bedingungen erfüllt sein:

Der Unternehmer wurde nach der Verabschiedung und dem Inkrafttreten des Steueramnestiegesetzes registriert;
UPN oder PSN wird verwendet;
Die Tätigkeit des Unternehmens darf nur in gesetzlich zulässigen Bereichen ausgeübt werden;
Der Gewinnanteil aus der Kerntätigkeit muss mindestens 70 % aller Einnahmen betragen;
Ein Nullsteuersatz muss unbedingt mit den regionalen Behörden vereinbart werden, die das Recht haben, bestimmte Anpassungen der Vorzugskonditionen vorzunehmen.

Steuerbefreiungen für neu eröffnete Einzelunternehmer in Moskau und der Region Moskau

Die Gültigkeitsdauer der Steuervorteile für Einzelunternehmer mit vereinfachtem Steuersystem und PSN in der Hauptstadt und der Region ist gleich: für Moskau von März 2015 bis Ende 2020, für die Region – von April 2015 bis Ende März 2018 . Und wenn Moskauer Start-up-Unternehmer von der Steuer befreit sind, gibt es bestimmte Bedingungen für ihre Arbeit zum Nullsteuersatz.

Beispielsweise sollte die durchschnittliche Zahl der Beschäftigten nach städtischer Gesetzgebung in beiden Steuersystemen fünfzehn Personen nicht überschreiten, andernfalls besteht die Möglichkeit der Beendigung der Steuerbefreiung. Es war notwendig, eine gewisse Einschränkung einzuführen – und sie wurde eingeführt.

Steuerbefreiungen für Einzelunternehmer im Jahr 2019: Arten von Aktivitäten, die in Moskau und der Region zulässig sind

Bisher sind die Arten von Tätigkeiten, die unter die Steuerbefreiung für neu gegründete Einzelunternehmer fallen, im Moskauer Gesetz vom 18. März 2015 geregelt.

Zu den 25 Arten von Tätigkeiten, die unter die Steueramnestie für Unternehmer fallen, die auf vereinfachter Basis arbeiten, gehören: Herstellung von Konfektionskleidung, Sportartikeln, Textilien, Schuhen, Lebensmitteln, Möbelproduktion, Verarbeitung von Sekundärrohstoffen, Nachhilfe usw andere Bildungsdienstleistungen, Entwicklungen in Wissenschaftsbereichen usw.

Es gibt auch 17 Arten von Geschäften, die auf einem Patent basieren, und es besteht die Hoffnung, dass neue Arten eröffnet werden. Unter ihnen ist hervorzuheben:

Reparatur von Kleidung und Schuhen;
Reparatur- und Garantieservice für Haushaltsgeräte;
Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Erziehung und Bildung von Kindern;
Private Arztpraxis;
Übersetzungsdienst;
Künstlerisches Volkshandwerk usw.

Derzeit handelt es sich hierbei um alle Arten von Tätigkeiten, die unter die Steuerbefreiung fallen, es besteht jedoch die Möglichkeit, dass ihre Zahl erweitert wird und in den kommenden Monaten neue Einzelunternehmer ihre eigenen Unternehmen in strikter Übereinstimmung mit dem verabschiedeten Bundesgesetz eröffnen werden.

Soweit uns bekannt ist, werden nicht alle Unternehmer von der Steuer befreit sein: Die Arten von Tätigkeiten, die 2019 unter die Steuerbefreiung für Einzelunternehmer fallen, sind streng geregelt. Ja, und die Gründung eines eigenen Unternehmens unter modernen Bedingungen funktioniert nicht immer, aber die Möglichkeit, Steuern loszuwerden, ist eine der Möglichkeiten, aus der aktuellen Situation herauszukommen.

Video: Wie ein Einzelunternehmer von der Steuer befreit werden kann

Steuerbefreiungen für Einzelunternehmer wurden am 29. Dezember 2014 eingeführt (damals trat das Bundesgesetz Nr. 477-FZ vom 29. Dezember 2014 in Kraft), werfen aber immer noch viele Fragen auf.

Wir möchten Sie daran erinnern, dass Einzelunternehmer, die das vereinfachte Steuersystem und das Sondersteuersystem nutzen, das Recht auf Steuerbefreiungen in Anspruch nehmen können.

Was ist das Wesentliche an Steuerbefreiungen für Einzelunternehmer?

Die Steuerbefreiung bedeutet, dass erstmals registrierte Einzelunternehmer, die als Steuersystem das vereinfachte Steuersystem oder das Sondersteuersystem gewählt haben, ab dem 1. Januar 2015 unter bestimmten Voraussetzungen einen Nullsatz für die gezahlte Steuer anwenden können in den ersten zwei Jahren ihrer Tätigkeit unter diese Sonderregelungen fallen.

Wer kann mit Steuerbefreiungen rechnen?

Steuerbefreiungen gelten für Einzelunternehmer, die im vereinfachten Steuersystem oder Sondersteuersystem arbeiten.

Können regionale Behörden Steuerbefreiungen einführen?

Die Subjekte der Russischen Föderation verfügen über weitreichende Befugnisse zur Einführung von Steuerbefreiungen auf dem Territorium der Teilstaaten der Russischen Föderation. Insbesondere haben die regionalen Gesetzgeber das Recht, Folgendes einzuführen:

Steuersatz von 0 % für einzelne Steuerzahler – PBOYuLs;
Beschränkungen der Nutzung eines Steuersatzes von 0 % durch Steuerzahler, unter anderem in Form von:

Beschränkungen der durchschnittlichen Mitarbeiterzahl;

Beschränkungen des Höchstbetrags der Einkünfte aus Verkäufen, die gemäß Artikel 249 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt werden und die Einzelunternehmer bei der Ausübung einer Geschäftstätigkeit erhalten, für die ein Steuersatz von 0 % gilt. Die Einkommensgrenze für die Anwendung des vereinfachten Steuersystems (Artikel 346.13 Absatz 4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) kann durch das Recht der konstituierenden Einheit der Russischen Föderation um höchstens das Zehnfache gesenkt werden;

im Produktions-, Sozial- und Wissenschaftsbereich, für die aufgrund der entsprechenden Klassifikatoren ein Nullsteuersatz vorgesehen ist.

Wir möchten Sie daran erinnern, dass seit 2017 anstelle der Klassifikatoren OKVED, OKDP, OKUN, OKP und OKPF die Verwendung gesamtrussischer Klassifikatoren erforderlich ist:

Arten der Wirtschaftstätigkeit (OKVED2) OK 029-2014 (NACE Rev. 2) (genehmigt durch Beschluss von Rosstandart vom 31. Januar 2014 Nr. 14-ST);
Produkte nach Art der Wirtschaftstätigkeit (OKPD2) OK 034-2014 (KPES 2008) (genehmigt durch Beschluss von Rosstandart vom 31. Januar 2014 Nr. 14-ST);
Anlagevermögen (OKOF) OK 013-2014 (SNS2008) (genehmigt durch Beschluss von Rosstandart vom 12. Dezember 2014 Nr. 2018-st).

Beispielsweise gelten gemäß dem Moskauer Gesetz Nr. 10 vom 18. März 2015 Steuerbefreiungen für Einzelunternehmer im vereinfachten Steuersystem, die in den folgenden Bereichen tätig sind:

	Arten von Geschäftsaktivitäten
	Herstellung von Lebensmitteln, Herstellung von Getränken (mit Ausnahme der Herstellung von alkoholischen und alkoholhaltigen Getränken)
	Textilproduktion
	Bekleidungsherstellung, Pelzzurichtung und Färben
	Herstellung von Leder und Lederprodukten
	Holzverarbeitung und Herstellung von Holz- und Korkprodukten, ausgenommen Möbel, Herstellung von Strohprodukten und Korbwaren
	Herstellung von Papier und Papierprodukten
	Drucktätigkeiten und Vervielfältigung von Informationsträgern; Verlagsaktivitäten
	Herstellung von Gummi- und Kunststoffprodukten
	Herstellung von fertigen Metallprodukten, ausgenommen Maschinen und Geräte (außer zur Herstellung von Waffen und Munition)
	Herstellung von Maschinen und Geräten, die nicht in anderen Kategorien enthalten sind; Installation von Industriemaschinen und -geräten; Reparatur von Maschinen und Geräten
	Herstellung von Bürogeräten und -maschinen; Herstellung von Computern und Peripheriegeräten
	Herstellung von Elektrogeräten; Reparatur elektrischer Geräte
	Produktion elektronischer und optischer Produkte; Reparatur von Kommunikationsgeräten
	Herstellung medizinischer Instrumente und Geräte; Herstellung von Geräten für medizinische Zwecke unter Verwendung von Röntgen-, Alpha-, Beta- und Gammastrahlung; Herstellung von Kontroll-, Mess- und Navigationsinstrumenten und -apparaten; Uhrenproduktion; Herstellung optischer Instrumente, Foto- und Filmausrüstung; Reparatur elektronischer und optischer Geräte
	Möbelherstellung
	Herstellung von Musikinstrumenten
	Produktion von Sportartikeln
	Produktion von Spielen und Spielzeug
	Herstellung von Besen und Bürsten
	Herstellung anderer Fertigprodukte, die nicht in anderen Gruppen enthalten sind; Herstellung von Kunststoffprodukten für den Bau
	Verarbeitung von Abfällen und Schrott aus Eisenmetallen; Verarbeitung von Abfällen und Schrott aus Nichteisenmetallen; Verarbeitung von Abfällen und Edelmetallschrott; Verarbeitung von sekundären nichtmetallischen Rohstoffen
	Forschung und Entwicklung
	Tätigkeiten im Bereich des Gesundheitswesens; veterinärmedizinische Tätigkeiten; häusliche Pflegeaktivitäten; Bereitstellung sozialer Dienstleistungen ohne Bereitstellung von Unterkünften
	Ausbildung
	Aktivitäten im Bereich Sport

Die entsprechende Liste für PBOYULs im PNS sieht folgendermaßen aus:

	Arten von Geschäftsaktivitäten
	Reparatur und Nähen von Bekleidung, Pelz- und Lederprodukten, Hüten und textilen Kurzwaren, Reparatur, Nähen und Stricken von Strickwaren
	Schuhreparatur, Lackieren und Nähen
	Reparatur und Wartung von elektronischen Haushaltsgeräten, Haushaltsautos und Haushaltsgeräten, Uhren, Reparatur und Herstellung von Metallprodukten, Austausch von Batterien in elektronischen Uhren und anderen Geräten
	Möbelreparatur
	Dienstleistungen zur Schulung der Bevölkerung in Kursen und Nachhilfe
	Dienstleistungen zur Betreuung und Pflege von Kindern und Kranken
	Produktion von Volkskunst und Kunsthandwerk
	Reparatur und Herstellung von Böttcherwaren und Töpferwaren
	Gravurarbeiten auf Metall, Glas, Porzellan, Holz, Keramik
	Spielzeugreparatur
	Produktion und Druck von Visitenkarten und Einladungskarten für Familienfeiern
	Kopieren, Buchbinden, Heften, Kantenschneiden, Papparbeiten
	Herstellung und Restaurierung von Teppichen und Vorlegern
	Durchführung von Sportunterricht und Sportunterricht
	Beteiligung an medizinischen oder pharmazeutischen Tätigkeiten durch eine für diese Art von Tätigkeiten zugelassene Person
	Ausflugsdienste
	Übersetzungs- und Dolmetschertätigkeiten

Welche Einzelunternehmer haben Anspruch auf Steuerbefreiungen?

Dabei handelt es sich um Einzelunternehmer, die folgende Voraussetzungen erfüllen:

eine Person wird zum ersten Mal als juristische Person registriert;
eine Person wird als PBOYUL registriert, nachdem das Gesetz einer konstituierenden Körperschaft der Russischen Föderation in Kraft getreten ist;
PBOLE muss ab dem Zeitpunkt der Registrierung das vereinfachte Steuersystem anwenden;
Der PBOYUL muss unternehmerische Tätigkeiten im Produktions-, Sozial- und (oder) Wissenschaftsbereich ausüben. Gleichzeitig wird am Ende des Steuerzeitraums der Anteil der Einkünfte aus dem Verkauf von Gütern (Arbeiten, Dienstleistungen) bei der Ausübung von Geschäftstätigkeiten, für die ein Steuersatz von 0 % angewendet wurde, an der Gesamtsumme ermittelt Die Höhe des Einkommens aus dem Verkauf von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) muss mindestens 70 % betragen.

Was passiert, wenn ich mich von der Steuerregistrierung abmelde und mich erneut registriere?

Wird ein Einzelunternehmer aus der Steuerregistrierung gestrichen und erneut registriert, hat er keinen Anspruch auf Steuerbefreiungen. Für neu registrierte Einzelunternehmer gelten Steuerbefreiungen.

Können kleine Unternehmen Steuerbefreiungen machen?

Organisationen, die als Kleinunternehmen eingestuft sind, können die Steuerbefreiungen nicht in Anspruch nehmen. Steuerbefreiungen werden nur für private juristische Personen eingerichtet.

Wie werden die zweijährigen Steuerbefreiungen berechnet?

Sind diese beiden Kalenderjahre vom 1. Januar bis 31. Dezember oder sollte der Countdown ab dem Zeitpunkt der Registrierung des PBOYUL beginnen?

Als Zeitpunkt der staatlichen Registrierung gilt das Datum, an dem die Registrierungsbehörde eine Eintragung in das entsprechende Register vornimmt (Absatz 2, Artikel 11 des Bundesgesetzes vom 08.08.01 Nr. 129-FZ „Über die staatliche Registrierung von juristischen Personen und Einzelunternehmern“).

Der Besteuerungszeitraum für das vereinfachte Steuersystem ist ein Kalenderjahr (Artikel 346.19 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Wenn also ein Steuerpflichtiger nach Beginn des Steuerzeitraums, beispielsweise im März 2017, registriert wird, endet der für ihn relevante Steuerzeitraum immer noch am 31. Dezember 2017.

In diesem Zusammenhang wird ein solcher Unternehmer für die verbleibenden neun Monate des Jahres 2017 und das gesamte Jahr 2018 einen Nullsatz anwenden.

Bei einem formellen Ansatz, der auf den aktuellen Normen der Abgabenordnung der Russischen Föderation basiert, sind zwei Jahre Steuerferien also zwei Kalenderjahre vom 1. Januar bis 31. Dezember, während die PBOYuL zum ersten Mal und später als März registriert werden muss 25. 2017. Die durchschnittliche Mitarbeiterzahl sollte nicht mehr als 15 Personen betragen.

Welche Einschränkungen bringen Steuerbefreiungen mit sich?

Arbeiten Sie in einem bestimmten Bereich – industriellen, sozialen und wissenschaftlichen Bereichen.

Wendet ein Einzelunternehmer, der zum ersten Mal im „vereinfachten“ Steuersystem registriert ist, während der „Steuerbefreiungszeit“ einen Steuersatz von Null an, so werden am Ende der Steuerperiode (d. h. des Kalenderjahres) Einkünfte aus dem Verkauf von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) für „bevorzugte“ Tätigkeiten sollten mindestens 70 % des Gesamtumsatzes ausmachen. Diese Anforderung gilt für alle Unternehmer, unabhängig davon, in welchem Teilgebiet der Russischen Föderation sie tätig sind.

Welche Steuern sollten Sie zahlen und welche nicht?

Steuerbefreiungen beinhalten die Anwendung eines Steuersatzes von 0 % nur für die Hauptsteuer, die ein Unternehmer auf seine Tätigkeit zahlen muss („vereinfachte“ Steuer oder SSN).

Gleichzeitig muss PBOYUL während der Steuerferien die Einkommensteuer und Beiträge für Arbeitnehmer auf die übliche Weise zahlen und RSV-1 und 4-FSS für Arbeitnehmer einreichen.

Außerdem muss PBOYUL während der Steuerferien grundsätzlich Versicherungsprämien für sich selbst zahlen.

Darüber hinaus muss der Unternehmer folgende Steuern zahlen:

Land – nach Objekten (Grundstücken), die für Aktivitäten genutzt werden,
Transportsteuer – auf Gegenstände (Fahrzeuge), die für Aktivitäten verwendet werden,
Grundsteuer – auf Gegenstände, deren Wert im Kataster ermittelt wird.

Müssen Sie während der Steuerferien nicht den Überblick über Ihre Einnahmen und Ausgaben behalten?

Ein Satz von 0 % wird angewendet, wenn die Höhe der Einkünfte aus bevorzugten Tätigkeitsarten mindestens 70 % des Gesamteinkommens eines einzelnen Unternehmers für alle vom Unternehmer ausgeübten Tätigkeitsarten beträgt.

Darüber hinaus gilt bei einem Verstoß gegen die Beschränkungen für die Anwendung des Nullsteuersatzes, dass die PBOYUL das Recht zur Anwendung dieses Steuersatzes verloren hat und zur Zahlung von Steuern zu den Steuersätzen (gemäß den Absätzen 1, 2, 3) verpflichtet ist Artikel 346.20 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) für den Steuerzeitraum, in dem gegen diese Beschränkungen verstoßen wurde.

Mit anderen Worten: Der Unternehmer zahlt die Steuer zu dem Satz, der dem im vereinfachten Steuersystem gewählten Besteuerungsgegenstand (Einkommen bzw. Einnahmen abzüglich Ausgaben) vor dem Übergang zum Nullsatz entspricht.

Daher ist es zumindest ratsam, während der Steuerferien Aufzeichnungen über Einnahmen und Ausgaben zu führen.

Ist es möglich, dass Sie für sich selbst oder Ihre Mitarbeiter keine Versicherungsprämien zahlen?

Nein, während der Steuerferien muss PBOYUL die persönliche Einkommenssteuer und die Beiträge für die Arbeitnehmer auf die übliche Weise zahlen und Berichte für die Arbeitnehmer einreichen. PBOYUL muss während der Steuerferien auch grundsätzlich Versicherungsprämien für sich selbst zahlen.

Wenn die nach dem vereinfachten Steuersystem während der Steuerferien zu zahlende Steuer Null beträgt, kann der Einzelunternehmer die Versicherungsprämien vor Ort nicht als Abzug im Rahmen des vereinfachten Steuersystems abziehen.

Wie entsteht der Anspruch auf Steuerbefreiung?

Muss ich einen Antrag beim Bundessteueramt einreichen, einige Dokumente einreichen usw.?

Die Abgabenordnung der Russischen Föderation sieht nicht die Verpflichtung einzelner Unternehmer vor, die Steuerbehörden über die Anwendung von Steuerbefreiungen zu informieren. Es müssen daher keine Anträge gestellt werden.

Was sollte ein Unternehmer tun, wenn die Steuerbehörden von ihm die Vorlage eines Antrags und von Dokumenten verlangen, die seinen Anspruch auf Steuerbefreiung bestätigen?

Es müssen daher keine Anträge gestellt werden.

Daher sind die Forderungen der Steuerbehörden an den Unternehmer nach Erklärungen und Dokumenten, die das Recht auf Steuerbefreiungen bestätigen, nicht rechtmäßig.

Wann verliert ein PBOYUL seinen Anspruch auf Steuerbefreiungen?

Ein Unternehmer verliert das Recht, einen Steuersatz von Null anzuwenden, wenn am Ende des Steuerzeitraums der Anteil des Einkommens aus dem Verkauf von Waren (Arbeit, Dienstleistungen) bei der Ausübung von Geschäftstätigkeiten, für die ein Steuersatz von Null gilt, sinkt angewendet wurde, betrug der Gesamtumsatz aus dem Verkauf von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) weniger als 70 %.

Weitere Beschränkungen für die Anwendung des Nullsteuersatzes werden durch das Recht der konstituierenden Körperschaft der Russischen Föderation bestimmt. Sie können insbesondere Obergrenzen für die durchschnittliche Zahl der Beschäftigten und die maximale Höhe der Einnahmen aus Verkäufen je nach Art der Geschäftstätigkeit festlegen, auf die ein Nullsatz angewendet wird. Gleichzeitig darf der Höchstbetrag der Einnahmen aus Verkäufen nicht um mehr als das Zehnfache des in Absatz 4 der Kunst festgelegten Höchsteinkommens gesenkt werden. 346.13 der Abgabenordnung der Russischen Föderation mit dem Ziel, das Recht zur Nutzung des vereinfachten Steuersystems zu verlieren. Erinnern wir uns daran, dass die Höhe des in Absatz 4 der Kunst festgelegten Grenzeinkommens beträgt. 346.13 der Abgabenordnung der Russischen Föderation beträgt 150 Millionen Rubel. Dieser Betrag unterliegt der Indexierung.

Beispiel Mit der Verordnung des Ministeriums für wirtschaftliche Entwicklung Russlands vom 3. November 2016 Nr. 698 „Über die Festlegung der Deflatorkoeffizienten für 2017“ wurde der für die Anwendung von Kap. erforderliche Deflatorkoeffizient festgelegt. 26.2 „Vereinfachtes Steuersystem“ der Abgabenordnung der Russischen Föderation, gleich 1.425. Daher beträgt die Einkommensgrenze für 2017 213.750.000 RUB. (150 Millionen x 1,425).

Bei Verstößen gegen die Beschränkungen bei der Anwendung eines Nullsteuersatzes geht davon aus, dass ein einzelner Unternehmer das Recht zur Anwendung dieses Steuersatzes verloren hat und ist verpflichtet, Steuern zu den in Artikel 346.20 Absätze 1, 2, 3 vorgesehenen Steuersätzen zu zahlen Steuergesetzbuch der Russischen Föderation für den Steuerzeitraum, in dem gegen diese Beschränkungen verstoßen wurde. Das heißt, der Unternehmer zahlt die Steuer zu dem Satz, der dem von ihm vor dem Übergang zum Nullsatz gewählten Besteuerungsgegenstand nach dem vereinfachten Steuersystem („Einkommen“ oder „Einkommen abzüglich Ausgaben“) entspricht.

Die Regeln für die Festlegung von Steuerbefreiungen für Unternehmer, die das STS nutzen, ähneln im Allgemeinen den Regeln für das vereinfachte Steuersystem (Artikel 346.50 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Die Unterschiede zum vereinfachten Steuersystem sind wie folgt.

Erstens wird der Höchstbetrag des Einkommens für die Art der Tätigkeit, für die ein Nullsatz gilt, bei Überschreitung des Anspruchs des Unternehmers auf dessen Anwendung vollständig durch das Recht der konstituierenden Einheit der Russischen Föderation (die Steuer) bestimmt Das Gesetzbuch der Russischen Föderation sieht diesbezüglich keine Beschränkungen vor.

Zweitens: Wenn ein Unternehmer neben Tätigkeiten, die mit dem Nullsatz besteuert werden, auch andere Arten von Tätigkeiten im Rahmen des PSN ausübt, die mit dem regulären Steuersatz besteuert werden, oder im Rahmen anderer Steuerregelungen, muss er gesonderte Aufzeichnungen über die Einkünfte führen.

Drittens ist der Unternehmer im Falle eines Verstoßes gegen die im Recht der konstituierenden Körperschaft der Russischen Föderation festgelegten Beschränkungen für die Anwendung des Nullsteuersatzes verpflichtet, für den Steuerzeitraum, in dem diese Beschränkungen gelten, Steuern zum regulären Steuersatz zu zahlen wurden verletzt.

Ist es möglich, nach dem Verlust des Anspruchs auf Steuerbefreiungen im ersten Jahr die Steuerbefreiungen zu „korrigieren“ und erneut anzuwenden, d. h. im zweiten Jahr nach der Registrierung als Einzelunternehmer?

Der Nullsatz kann ab dem Zeitpunkt der Registrierung als Einzelunternehmer für zwei aufeinanderfolgende Steuerperioden angewendet werden.

Nach dem Verlust des Anspruchs auf Steuerurlaub im ersten Arbeitsjahr wird die Kontinuitätsbedingung verletzt.

Somit kann ein Unternehmer, nachdem er im ersten Jahr seiner Tätigkeit bei Beseitigung von Verstößen das Recht auf Steuerbefreiungen verloren hat, im zweiten Jahr nach der Registrierung als Einzelunternehmer keine Steuerbefreiungen (Steuersatz 0 %) anwenden.

Prüfungsabteilung von RIGHT WAYS LLC

Expertenmeinung

Andrey Leroux

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Steuerbefreiungen sind eine gesetzlich festgelegte Methode zur Förderung kleiner Unternehmen, die 2015 gemäß dem Bundesgesetz Nr. 477 „Über Änderungen und Ergänzungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation“ vom 16. Dezember 2014 in Kraft trat.

Maßnahmen zur Reduzierung der Steuerlast können sein:

Befreiung von der Einkommensteuer;
Senkung der Steuersätze für bestimmte Steuerarten innerhalb eines bestimmten Zeitraums;
eine Kombination aus Befreiungen und Tarifsenkungen in bestimmten Abständen.

Das Datum des Inkrafttretens von Steuerbefreiungen wird auf regionaler Ebene festgelegt. Beispielsweise wurden sie 2015 in den Regionen Moskau und Pskow, 2016 – in der Region Perm, 2017 – in der Region Brjansk und der Kabardino-Balkarischen Republik eingeführt. Insgesamt wurden ab 2015 in 81 Regionen Steuerbefreiungen eingeführt. Im Jahr 2019 ist die Einführung von Feiertagen in der Republik Krim, Tatarstan und Sewastopol geplant.

Die Subjekte der Russischen Föderation erhielten das Recht, Steuerbefreiungen für Einzelunternehmer in Form eines Steuersatzes von 0 % festzulegen. Diese Leistung wird im Zeitraum 2015–2020 unter folgenden Bedingungen gewährt:

1) Nur neu registrierte Einzelunternehmer können Steuerbefreiungen beantragen. Das heißt, wenn Sie bereits bestehender Einzelunternehmer sind, sich beim Finanzamt abmelden und sich erneut als Einzelunternehmer registrieren lassen, haben Sie dennoch keinen Anspruch auf die Anwendung eines Vorzugssatzes.

Es können auch Einzelunternehmer in Anspruch genommen werden, die innerhalb von 2 Jahren ab dem Datum der Registrierung auf das vereinfachte Steuersystem oder das Patent umgestellt haben.

2) Aktivitäten sollten im Produktions-, Sozial- und Wissenschaftsbereich durchgeführt werden. Der Einkommensanteil aus solchen Tätigkeiten muss mindestens 70 % des Gesamteinkommens betragen.

4) Das Recht auf Steuerurlaub (0 %-Satz) wird nur für die ersten 2 Jahre der Tätigkeit gewährt.

5) Subjekte der Russischen Föderation können nach eigenem Ermessen zusätzliche Beschränkungen einführen, beispielsweise die Begrenzung des Höchstbetrags der Einnahmen aus Verkäufen und die Begrenzung der durchschnittlichen Anzahl der Arbeitnehmer.

Für Personen mit einem Patent (PSN)

Ein wichtiger Punkt: Selbstständige Bürger durften das Patentsteuersystem nutzen. Das heißt, eine Person, die keine Mitarbeiter hat, kann an einem Patent arbeiten, ohne einen Einzelunternehmer beim Finanzamt anzumelden. Diese Kategorie von Steuerzahlern kann auf vereinfachte Weise ein Patent erhalten.

Selbstständige können frühestens am 1. Dezember des vorangegangenen Kalenderjahres ein Patent beantragen, das ab Beginn des nächsten Jahres gültig ist.

Generell hat das PSN die Steuerzahlungsfrist für alle Steuerzahler verlängert:

- - Wenn das Patent für einen Zeitraum von bis zu 6 Monaten erhalten wurde, muss die Steuer vollständig spätestens nach Ablauf des Patents gezahlt werden, während die Steuer derzeit spätestens 25 Tage nach Beginn des Patents gezahlt wird gültig.
  - Wenn das Patent für einen Zeitraum von 6 bis 12 Monaten erhalten wird, muss 1/3 des Steuerbetrags 90 Tage nach Beginn der Gültigkeit des Patents gezahlt werden, während dieser Zeitraum derzeit 25 Tage beträgt.
  - Die restlichen 2/3 des Steuerbetrags müssen spätestens zum Ablauf des Patents gezahlt werden (in der Regel liegt diese Frist spätestens 30 Tage vor Ablauf des Patents).

Vorteile für kleine Unternehmen

Gemäß der Regierungsverordnung Nr. 98-r vom 27. Januar 2015 sind eine Reihe von Maßnahmen zur Unterstützung kleiner und mittlerer Unternehmen vorgesehen, nämlich:

1) Für das vereinfachte Steuersystem: Gewährung des Rechts an die Mitgliedskörperschaften der Russischen Föderation, den Steuersatz für Steuerzahler des vereinfachten Steuersystems „Einkommen“ von 6 % auf 1 % zu senken.

2) Für PSN: Die Liste der erlaubten Aktivitäten im PSN wurde erweitert.

3) Für PSN: Gewährung des Rechts an die Teilstaaten der Russischen Föderation, den Höchstbetrag des potenziellen Jahreseinkommens, das ein einzelner Unternehmer im Rahmen seiner Tätigkeit erzielen kann, zu senken (von 1 Million Rubel auf 500.000 Rubel).

4) Für UTII: Gewährung des Rechts an die Mitgliedskörperschaften der Russischen Föderation, den Steuersatz von 15 % auf 7,5 % zu senken

5) Erhöhung der Höchstwerte der Einnahmen aus dem Verkauf von Waren und Dienstleistungen um das Zweifache für die Einstufung von Unternehmen als kleine und mittlere Unternehmen:

Für Kleinstunternehmen – von 60 bis 12 Millionen Rubel

Für kleine Unternehmen - von 400 bis 800 Millionen Rubel

Für mittlere Unternehmen – von 1 bis 2 Milliarden Rubel.

Steuerbefreiungen sind ein Zeitraum, in dem ein Unternehmer aufgrund der Anwendung eines Steuersatzes von Null Einkünfte erzielen kann, ohne darauf Steuern zu zahlen. Der Zweck der Feiertage besteht darin, Unternehmer zu ermutigen, in Krisenzeiten ein eigenes Unternehmen zu eröffnen.

Steuerbefreiungen für Einzelunternehmer

Das Steuerferienprogramm gilt von Anfang 2015 bis Ende 2020. Ein Unternehmer kann im Rahmen dieses Programms nicht länger als 2 Jahre arbeiten.
Sie können eine solche Leistung nicht erhalten, wenn in der Region kein lokales Gesetz über Steuerbefreiungen erlassen wurde. Die Bedingungen für die Arbeit zum Nullsatz sind in den Artikeln 346.20, 346.50, 346.51 der Abgabenordnung der Russischen Föderation verankert.

Gesetzliche Anforderungen für Unternehmer, die Urlaub beantragen:

Einzelunternehmer, die sich zum ersten Mal registriert haben, können die Vergünstigung in Anspruch nehmen. Steuerbefreiungen gelten nicht für bestehende Einzelunternehmer. Wichtig! Wenn sich ein Unternehmer als Einzelunternehmer abmeldet und erneut registriert, gilt das Gesetz für ihn nicht.
Das Unternehmen muss im vereinfachten Steuersystem (vereinfachtes Steuersystem) oder PSN (Patentbesteuerungssystem) ansässig sein.
Der Nullsatz gilt nur für die ersten zwei Jahre nach der Registrierung eines Einzelunternehmers.
Der Nullsatz gilt für soziale, wissenschaftliche und produktive Tätigkeiten. Das Einkommen aus solchen Tätigkeiten darf nicht weniger als 70 % des Gesamteinkommens des einzelnen Unternehmers betragen.
Die gesetzgebenden Organe der Teilstaaten können zusätzliche Beschränkungen einführen (zur durchschnittlichen Anzahl der Arbeitnehmer, zum Einkommen, zur Art der Tätigkeit usw.) – informieren Sie sich diesbezüglich über die Gesetze Ihrer Region.

Berichterstattung und Beiträge von Unternehmern

Während der Feiertage ist ein Unternehmer von der einheitlichen Steuer nach dem vereinfachten Steuersystem oder den Zahlungen nach dem Sondersteuersystem befreit, muss jedoch Versicherungsprämien zahlen und Meldungen abgeben.

Es sind Einkommensberichte einzureichen. Außerdem müssen Sie für Arbeitnehmer Beiträge an die Sozialversicherungskasse, die Pensionskasse und die obligatorische Krankenversicherungskasse leisten, Einkommenssteuer auf ihre Gehälter zahlen und über die Arbeitnehmer Bericht erstatten.

Weitere Steuervorteile für Kleinunternehmen

Zur Unterstützung kleiner und mittlerer Unternehmen werden neben den Feiertagen weitere Maßnahmen angeboten:

Für Einzelunternehmer, die das vereinfachte Steuersystem nutzen: Den Kommunen wird das Recht eingeräumt, den Steuersatz von 6 % auf 1 % auf den steuerpflichtigen Gegenstand „Einkommen“ und von 15 % auf 7 % auf den steuerpflichtigen Gegenstand „Einnahmen abzüglich Aufwendungen“ zu senken.
Für Einzelunternehmer im PSN: Die Liste der Arten von Tätigkeiten, die durch ein Patent abgedeckt werden, wird immer größer, und Teilstaaten der Russischen Föderation können das maximale Jahreseinkommen für Einzelunternehmer senken, das als „Grenze“ beim Übergang zu einem Patent dient.
Für Einzelunternehmer mit UTII: Die lokalen Behörden der Mitgliedsstaaten der Russischen Föderation können den Steuersatz von 15 % auf 7,5 % senken.
Die Höchstwerte der Einnahmen aus dem Verkauf von Waren und Dienstleistungen wurden um das Zweifache erhöht: Kleinstunternehmen – von 60 auf 12 Millionen Rubel, kleine Unternehmen – von 400 auf 800 Millionen Rubel, mittlere Unternehmen – von 1 auf 2 Milliarden Rubel. Rubel

So beantragen Sie Leistungen für einen Einzelunternehmer, der sich 2018 im Steuerurlaub befindet

Um Ihre Rechte und Vorteile zu klären, ergreifen Sie eine Reihe von Maßnahmen:

Erkundigen Sie sich beim Bundessteueramt an Ihrem Meldeort über die Situation in Ihrer Region.
Stellen Sie bei der Registrierung eines Einzelunternehmers einen Antrag auf Umstellung auf das vereinfachte Steuersystem oder melden Sie ein Patent an.
Reichen Sie während der Steuerferien Berichte zu einem Steuersatz von 0 % ein.
Wenn Sie ein Patent erworben haben, geben Sie in Ihren Berichten dessen Wert mit Null an.

Wichtig! In jeder Region, in der ein „Steuerurlaub“ gilt, gibt es bestimmte Bedingungen, die von den Bundesbehörden geregelt werden können. Im Altai-Territorium gilt der Nullsatz beispielsweise nur für Unternehmer, die im SSN arbeiten. In St. Petersburg traten 2016 Steuerbefreiungen für Einzelunternehmer in Kraft, die das vereinfachte Steuersystem nutzen.

Wie hat sich die Situation mit LLC entwickelt?

Mit der Einführung des Steuerbefreiungsgesetzes wurden auch Vorteile für Organisationen bereitgestellt. Im Jahr 2018 gelten die Leistungen jedoch nicht für LLCs: Die Regierung hat entschieden, dass nur Unternehmer Leistungen benötigen. Darüber hinaus ist es für Beamte schwieriger, die Aktivitäten von Organisationen zu überwachen, die Leistungen möglicherweise missbräuchlich nutzen.

Wozu führen Steuerbefreiungen?

Beamte gehen davon aus, dass die Anwendung eines Nullsatzes zu einem Rückgang der Arbeitslosigkeit und der sozialen Spannungen führen wird. Der Gesetzentwurf unterstützt auch die Entwicklung der Landwirtschaft und verbessert die Qualität der erbrachten Dienstleistungen.

Steuerbefreiungen befreien einen Unternehmer nicht von der Steuerbuchhaltung. Sparen Sie Zeit und Geld: Führen Sie Aufzeichnungen im Cloud-Service. Geben Sie Primärdokumente ein, und der Dienst generiert KUDiR, Nichtsteuererklärungen, Mitarbeiterberichte, berechnet problemlos Gehälter, tauscht Dokumente mit Gegenparteien aus, überprüft deren Zuverlässigkeit und arbeitet in den ersten 14 Tagen kostenlos im Dienst.

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