როგორ შევკეროთ ფულადი წიგნი - ნიმუში? როგორ შევინახოთ ფულადი წიგნი - შევსების წესები

როგორ შევკეროთ ფულადი წიგნი - ნიმუში ხოლო წიგნის ფორმირების ზოგადად მიღებული მეთოდოლოგია მოცემულია ქვემოთ. ეს მუხლი აქტუალურია თითქმის ყველა ბუღალტერისთვის, ვისაც არ სურს დაუშვას ფულადი დისციპლინის დარღვევისთვის ჯარიმების დაწესება.

როგორ შევიტანოთ ფულადი წიგნი

იმის გამო, რომ ფულადი სახსრების წიგნის შენარჩუნების მრავალი გზა არსებობს, არსებობს რამდენიმე ვარიანტი, თუ როგორ როგორ შევიტანოთ ფულადი წიგნი. მოდით აღვწეროთ ყველაფერი ცნობილი გზებიწიგნის შეკერვა.

მოგეხსენებათ, სალაროს წიგნი უნდა ინახებოდეს საწარმოში ერთ ეგზემპლარად. როგორც წესი, ის იწყება ერთი წლის განმავლობაში, მაგრამ შესაძლებელია ერთი ფულადი წიგნის გამოყენების სხვა პერიოდებიც, მაგალითად, კვარტალში ან თვეში. ეს ყველაფერი დამოკიდებულია ორგანიზაციის ან ინდივიდუალური მეწარმის სალაროზე ბრუნვის რაოდენობაზე.

სანამ გაიგებთ როგორ შევიტანოთ ფულადი წიგნი, მოდი გავარკვიოთ რატომ უნდა გაკეთდეს ეს.ეს განპირობებულია რეესტრში შეტანილი ინფორმაციის უსაფრთხოების უზრუნველსაყოფად. ანუ სალარო წიგნის შეკრული და დანომრილი გვერდები გამორიცხავს მანიპულაციების შესაძლებლობას იმ ჩანაწერებით, რაც მოლარეს შეუძლია. შეკერილი და დათვლილი ფურცლების ამოღება და გაყალბებული ფურცლების შეცვლა არ შეიძლება.

განვიხილოთ, როგორ შევიტანოთ ფულადი წიგნი.

1. თუ ნაღდი ფულის წიგნი არის KO-4 სახით დაბეჭდილი სტანდარტული ჟურნალი (სტატისტიკის სახელმწიფო კომიტეტის 1998 წლის 18 აგვისტოს No88 დადგენილების შესაბამისად, შემდგომში No88 დადგენილება), რომელშიც ყველა. გვერდები განლაგებულია ჰორიზონტალურად, თქვენ უნდა მიჰყვეთ ჩვენს მითითებებს: როგორ შევიტანოთ ფულადი წიგნი(ნიმუშიფოტოში და თავად ინსტრუქცია წარმოდგენილია ქვემოთ).

ასეთი წიგნის შენარჩუნების თავისებურება ის არის, რომ ჟურნალის შიგნით თითოეული ფურცელი შედგება 2 ნაწილისაგან, რომელთაგან ერთი რჩება წიგნში, ხოლო მეორე იშლება და გამოიყენება მოლარის ანგარიშზე. ფურცლის ორივე ნახევარზე ჩანაწერები იდენტურია ნახშირბადის ქაღალდის საშუალებით. შესაბამისად, ფურცლის თითოეულ ნახევარზე გვერდების ნუმერაცია დუბლირებულია.

ამ შემთხვევაში ფურცლების ის ნაწილი, რომელიც საკინძშია (დამაგრებული სამაგრით ან წებოვანი) ერთად იკერება. ასეთი წიგნის შევსებისას ჩვეულებრივ გამოიყენება მონაცემთა შეყვანის ხელით მეთოდი. მასში არსებული გვერდები დანომრილია და ის თავად არის დამაგრებული და დაბეჭდილი მისი დაწესებულების დასაწყისში.

2. სალარო წიგნის საბეჭდი წესით შევსების შემთხვევაში, ე.ი. ყოველდღე, ყველა ინფორმაცია მოლარეს დაუყოვნებლივ შეაქვს სააღრიცხვო პროგრამაში, მაგალითად, "1C: Enterprise" ან სხვა (ან თუ წიგნი ინახება საოფისე პროგრამაში, როგორიცაა Excel), თქვენ უნდა გააკეთოთ ეს.

დღის ბოლოს, როდესაც შემოსული და გამავალი ფულადი ბრძანებების საფუძველზე სალარო აპარატში შეტანილი იყო სალარო ოპერაციები, მოლარე ბეჭდავს დასრულებულ გვერდს/გვერდებს, რომლებიც გენერირებული იყო გამოყენებით. პროგრამული უზრუნველყოფა. ფურცლები იბეჭდება 2 ეგზემპლარად: 1 - სალაროს ფურცელი, 2 - სალაროს ანგარიში.

ჩასმა ფურცლები და სალაროს ანგარიშები უნდა იყოს დანომრილი. ამ შემთხვევაში ნუმერაცია იწყება წლის დასაწყისიდან (ან თვე/კვარტალში - ნაღდი ოპერაციების მოცულობიდან გამომდინარე). გარდა ამისა, ფხვიერი ფურცლები და სალაროს ანგარიშები, რომლებიც იმეორებს მათ, ივსება ცალკეულ, არასამაგრ ფურცლებზე, შეიძლება ინახებოდეს არა მხოლოდ საბეჭდი სახით, არამედ ხელითაც. ამ შემთხვევაში, ფურცლებს შორის უნდა განთავსდეს ნახშირბადის ქაღალდი.

Მნიშვნელოვანი!ტრადიციისამებრ, წიგნი წლის დასაწყისიდან უნდა ინახებოდეს. სალარო წიგნის შენახვისა და შევსების მიზნით კომპანიის მიერ მიღებული ყველა მეთოდი უნდა აისახოს ცალკე ბრძანებით დამტკიცებულ სააღრიცხვო პოლიტიკაში.

საწარმოში ფულადი დისციპლინის შენარჩუნების წესების ყველა ნიუანსი გამოქვეყნებულია სტატიაში

თვის/კვარტლის შედეგების მიხედვით მოლარემ ამ პერიოდის ბოლო ფურცელზე უნდა მიუთითოს რამდენი ფურცელი შეადგინა სალაროდან ამ თვეში/კვარტალში. მოლარის მიერ ხელმოწერილი და დამოწმებული ყველა ფურცელი უნდა ინახებოდეს მას ერთი წლის განმავლობაში. როდესაც ისინი გროვდებიან (ან წლის ბოლოს), ფურცლებს ერთმანეთში აკერებენ და კერავენ.

დამატებითი ინფორმაცია ნაღდი ფულის დოკუმენტების შენახვის ვადისა და პროცედურის შესახებ შეგიძლიათ იხილოთ სტატიაში.

ბოლო ფურცლის უკანა მხარეს ძაფი, რომლითაც ფურცლები იკერებოდა, ილუქება შეკერილი ფურცლების რაოდენობის მითითებით. ეს ყველაფერი დამოწმებულია კომპანიის ხელმძღვანელისა და მთავარი ბუღალტერის ხელმოწერებით. იდება ბეჭედი, რომელიც ნაწილობრივ ფარავს ბეჭედს, ნაწილობრივ კი რჩება ბოლო ნაკერ ფურცელზე.

3. ელექტრონული ფორმით დამზადებული ფულადი წიგნაკი არ საჭიროებს ბეჭდვას და დამაგრებას. იგი შედგენილია ტექნიკური საშუალებებით, რომლებიც გამორიცხავს მასზე არასანქცირებულ წვდომას. შედეგად, იგი ხელს აწერს ელექტრონულად ციფრული ხელმოწერები(ხელმძღვანელი, მთავარი ბუღალტერი).

შესახებ, როგორ ამოვიცნოთ ნაღდი ფულის წიგნიდეტალურად იქნება განხილული სტატიის შემდეგ ნაწილში.

როგორ მოვათავსოთ ფულადი წიგნი: ინსტრუქციები

ეტაპობრივად მივყვეთ როგორ ნაკერი ფულადი წიგნი. ამ სააღრიცხვო რეესტრის ციმციმის აღწერილი მაგალითი შესაფერისია წიგნებისთვის, რომლებიც შექმნილია ჟურნალის სახით ჰორიზონტალურად განლაგებული გვერდებით, რომლებშიც ფურცლის ერთი ნაწილი იშლება.

ნაბიჯ-ნაბიჯ ინსტრუქცია:

  1. მანამდე როგორ გააკეთოთ ფულადი წიგნი, ყველა გვერდი უნდა იყოს დანომრილი. ეს უნდა გაკეთდეს ბურთულიანი კალამი. გვერდის ნუმერაცია 1-ლი გვერდიდან დაწყებული. თითოეული გვერდის ნომერი უნდა იყოს დუბლირებული მოწყვეტილ და დამაგრებულ ფურცელზე.
  2. შეკერილია ცარიელი წიგნი, რომელშიც ჯერ არ არის ჩანაწერები. ნაკერისთვის ჩვეულებრივ გამოიყენება სქელი ნემსი ან ბუზი, რომელიც უხეში ძაფით არის ჩასმული.
  3. წიგნი იხსნება და იკერება მხოლოდ ის ფურცლები, რომლებზეც ჩანაწერები იქნება შენახული, ე.ი. ყდისა და სათაურის გვერდის გარდა.
  4. აუცილებელია ისე შეკერვა, რომ მარყუჟი (ორმაგი) თავისუფალი იყოს. კვანძი ისეა მიბმული, რომ წიგნის ფურცლები თავისუფლად გაიხსნას.
  5. ძაფის ორი ბოლო კვანძის შემდეგ თავსდება მუყაოს ყდაზე და წებდება მასზე თეთრი ქაღალდის პატარა ფურცლით (ჩვეულებრივ 5 x 10 სმ). ეს ფურცელი არის ბეჭედი.
  6. დალუქვის ფურცელი კარგად უნდა იყოს დაწებებული ისე, რომ ძაფის ბოლოები მასზე მყარად იყოს მიმაგრებული და შემდეგ არ შეიძლება ამოღება სალაროში არსებული ფურცლების ჩასანაცვლებლად.
  7. ბეჭედზე კეთდება ხელით (ან წინასწარ იბეჭდება) ამ ტიპის წარწერა: „ამ სალაროს წიგნში ____ ფურცლები დანომრილია და იკვრება“ (დადგენილება No88-ის შესაბამისად). ნაკერი ფურცლების რაოდენობაც ხელით იწერება. ქვემოთ უნდა იყოს საწარმოს დირექტორისა და მთავარი ბუღალტერის ხელმოწერები.
  8. ბეჭდის ანაბეჭდი ბეჭედზე მხოლოდ ნაწილობრივ უნდა ფარავდეს მას. ეს აუცილებელია იმისათვის, რომ არ მოხდეს ბეჭდის ამოღება და ფურცლების გაყალბება სალარო წიგნიდან. ბეჭდის ნაწილობრივი ანაბეჭდი ძნელია გაყალბება და თითქმის შეუძლებელია ხელახლა ჩასმა ყდაზე დარჩენილი ნაწილობრივი ანაბეჭდის საზღვრის დაზიანების გარეშე. გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ 2015 წლის 7 აპრილიდან შპს-ებს და სს-ებს შეიძლება არ ჰქონდეთ ბეჭედი, თუ ეს არ არის გათვალისწინებული კომპანიის წესდებით (208-FZ კანონის მე-7 პუნქტი, №14 კანონის მე-2 მუხლის მე-5 პუნქტი. FZ). ამ შემთხვევაში სალარო წიგნის ბეჭედზე ბეჭდის ანაბეჭდი არ ფიქსირდება. მაგრამ თუ ორგანიზაციას აქვს ბეჭედი, მაშინ უფრო მიზანშეწონილია მისი ანაბეჭდის დადება ბეჭედსა და სალარო წიგნზე, რადგან ფულადი წიგნის თავად ფორმა მაინც ითვალისწინებს ბეჭდის (შტამპის) არსებობას.

როგორ გავფცქვნათ ფულის წიგნი: ფოტო

ქვემოთ მოყვანილი ფოტო ნათლად აჩვენებს როგორ იკერება ფულადი წიგნი (ნიმუშიკერვის მეთოდი, რომელიც დეტალურად იყო აღწერილი ზემოთ).

Მნიშვნელოვანი!მოლარე-ოპერატორის ჟურნალისგან განსხვავებით, ფულადი წიგნი არ საჭიროებს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში რეგისტრაციას.


რჩევა ექსპერტისგან - ფინანსური მრჩეველისგან

დაკავშირებული ფოტო


საკრედიტო და სადებეტო შეკვეთებზე ყველა ნაღდი ტრანზაქცია მოლარემ უნდა შეიტანოს სალარო წიგნში, რის საფუძველზეც ყოველდღიურად გენერირდება მოლარის ანგარიში. ეს დოკუმენტი საშუალებას გაძლევთ თვალყური ადევნოთ და გადაამოწმოთ დოკუმენტაციის სისწორე და ხელთ არსებული ნაღდი ფულის ოდენობა სამუშაო დღის დასაწყისში და ბოლოს. ნებისმიერი სააღრიცხვო ანგარიშგების დოკუმენტის მსგავსად, სალაროს ანგარიში უნდა იყოს დანომრილი და შეკრული დადგენილი წესით. უბრალოდ მიჰყევით ამ მარტივებს ნაბიჯ ნაბიჯ რჩევადა სწორ გზაზე იქნებით თქვენი ფინანსური საკითხების მოგვარებაში.

სწრაფი ნაბიჯ ნაბიჯ სახელმძღვანელო

ასე რომ, მოდით შევხედოთ ნაბიჯებს, რომლებიც უნდა გადადგათ.

ნაბიჯი - 1
ჩამოაყალიბეთ ფულადი წიგნაკი, რომელიც ივსება ფორმა KO-4. საწარმო ვალდებულია შეინახოს მხოლოდ ერთი წიგნი, ამიტომ იგი უნდა იყოს დანომრილი, დალუქული და დამოწმებული ხელმძღვანელის ხელმოწერით და საწარმოს ბეჭდით. ამის შემდეგ, იგი ილუქება და რეგისტრირებულია საგადასახადო დაბრუნების. სალარო წიგნის თითოეული ფურცელი წარმოდგენილია ორი იდენტური ფურცლით, ხოლო მონაცემები ნაღდი ფულის მოძრაობის შესახებ პირველ ეგზემპლარზე შეაქვს მოლარეს, რომელიც გადადის მეორე ეგზემპლარზე ნახშირბადის ქაღალდის გამოყენებით. შემდეგი, გადადით რეკომენდაციის შემდეგ ეტაპზე.

ნაბიჯი - 2
სამუშაო დღის ბოლოს ამოჭრით სალაროს წიგნის ფურცლის მეორე ეგზემპლარი, საიდანაც წარმოიქმნება სალაროს ანგარიში. შეაგროვეთ ყველა ქვითარი, დებეტი და დამხმარე დოკუმენტი, რომელიც ემთხვევა ყოველდღიურ ნაღდი ოპერაციებს. გადაკეცეთ სალარო წიგნის და საბუთების დახეული ფურცლები სალაროს ანგარიშის შესაქმნელად. შემდეგი, გადადით რეკომენდაციის შემდეგ ეტაპზე.

ნაბიჯი - 3
გადასამოწმებლად წარუდგინეთ მოლარის ანგარიში მთავარ ბუღალტერს. თუ დაშვებულია შეცდომები, მაშინ შესწორებები ხდება ამ დოკუმენტში და ფულადი წიგნში. ამავდროულად, შეცდომა საგულდაგულოდ იკვეთება, იწერება სწორი ინფორმაცია, რის შემდეგაც იწერება „გასწორებულია დასაჯერებლად“, იდება მიმდინარე თარიღი და დამოწმებულია მოლარისა და მთავარი ბუღალტერის ხელმოწერით. შემოწმების დროს ბუღალტერი ითვლის მიღებული ფურცლებისა და დოკუმენტების რაოდენობას, რის შემდეგაც აკეთებს შესაბამის ჩანაწერს სათაურის გვერდი. შემდეგი, გადადით რეკომენდაციის შემდეგ ეტაპზე.

ნაბიჯი - 4
შეკერეთ სალაროს ანგარიში საანგარიშო პერიოდის ბოლოს. ამისათვის გამოიყენეთ ჩვეულებრივი ძაფი და ნემსი. ნაზად შეკერეთ ფურცლები და დოკუმენტები. დატოვეთ დაახლოებით 10 სმ ძაფი და გაჭერით. ზემოდან ჩასვით პატარა ფურცელი, რომელშიც მითითებულია მიმდინარე თარიღი, ფურცლების რაოდენობა და საწარმოს მოლარე, მთავარი ბუღალტერი და ხელმძღვანელის ხელმოწერა. ამის შემდეგ დოკუმენტი დაადასტურეთ საწარმოს ბეჭდით ისე, რომ ნაწილი იყოს წებოვან ფურცელზე, ნაწილი კი სალაროს ანგარიშზე.

ფულადი დოკუმენტები არის ქაღალდები, რომლებიც დგება იურიდიული პირის ან ინდივიდუალური მეწარმის სახსრების მოძრაობასთან დაკავშირებით. მათ ფორმებს ამტკიცებს სტატისტიკის სახელმწიფო კომიტეტი. მოდით განვიხილოთ უფრო მეტი, თუ რა ფულადი დოკუმენტების გამოყენება შეუძლიათ საწარმოებს.

შეკვეთები

ისინი მოქმედებენ როგორც პირველადი ფულადი დოკუმენტები. შეკვეთები შეიძლება იყოს შემომავალი ან გამავალი. პირველი გამოიყენება ფულადი სახსრების მიღებისას. ერთ ეგზემპლარად გაცემული ბუღალტერის მიერ და ხელმოწერილი ჩ. ბუღალტერი ან ამის უფლებამოსილი თანამდებობის პირი. პასუხისმგებელი თანამდებობის პირების არყოფნის შემთხვევაში, იურიდიული პირის ხელმძღვანელს ან თავად ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია პირველადი ფულადი დოკუმენტების ვიზირება. საკრედიტო დავალების ქვითარს ხელი უნდა მოაწერონ უფლებამოსილმა პირებმა (ბუღალტერი და მოლარე), დამოწმებული ბეჭდით (ბეჭდით). ამასთანავე, რეგისტრირებულია შესაბამის ჟურნალში. ქვითარი ეძლევა სუბიექტს, რომელმაც ჩარიცხა თანხა. თავად ქვითრის ორდერი რჩება სალაროში. ნაღდი ფულის გაცემისას ივსება სახარჯო ფურცელი. უნდა ითქვას, რომ ფულადი საბუთები დგება, თუ საწარმო იყენებს ინფორმაციის დამუშავების ტრადიციულ მეთოდებს და BT ინსტრუმენტებს. გამავალი ორდერი, როგორც შემომავალი, გაიცემა 1 ეგზემპლარად. ის ასევე უნდა იყოს დამოწმებული უფლებამოსილი პირების მიერ და დარეგისტრირებული შესაბამის ჟურნალში.

შევსება

როგორ გავუშვათ ზემოთ ნახსენები ფულადი დოკუმენტები? შევსება ხდება შემდეგნაირად:

  1. სტრიქონში "საფუძველი" ეწოდება ბიზნეს გარიგებას.
  2. სვეტში "მათ შორის" იწერება დღგ-ს ოდენობა. ციფრებით წერია. თუ მომსახურება, საქონელი ან სამუშაო არ იბეგრება, მაშინ ხაზი მიუთითებს "დღგ-ს გარეშე".
  3. სტრიქონში „დანართში“ უნდა იყოს მითითებული თანმხლები და სხვა ნაშრომები, მათი შედგენის თარიღებისა და ნომრების მითითებით.
  4. გრაფაში „კრედიტი, ქვედანაყოფის კოდი“ იწერება იმ სტრუქტურული განყოფილების შესაბამისი აღნიშვნა, რომელზედაც მიიღება თანხები.

რეგისტრაცია

ფულადი დოკუმენტები უნდა ჩაიწეროს სპეციალურ ჟურნალში. ის აღრიცხავს როგორც შემომავალ/გამავალ შეკვეთებს, ასევე მათ ჩანაცვლებულ დოკუმენტებს. ეს უკანასკნელი, მაგალითად, მოიცავს სახელფასო ანგარიშებს, განაცხადებს სახსრების გაცემის შესახებ, ინვოისები და სხვა. ამასთან, აღსანიშნავია, რომ ხარჯვის ორდერი, რომელიც დგება სახელფასო ჩანაწერებში ხელფასებისა და მის ეკვივალენტური თანხების შესახებ, უნდა დარეგისტრირდეს გადახდების გაცემის შემდეგ.

ფულადი წიგნი

იგი გამოიყენება ფულადი სახსრების გაცემისა და მიღების აღრიცხვისთვის. წიგნი არის დანომრილი, დალუქული და დამოწმებული ბეჭდით, რომელიც მოთავსებულია ბოლო გვერდზე. აქ ასევე კეთდება ჩანაწერი ფურცლების რაოდენობის მითითებით. ბოლო გვერდი უნდა იყოს ხელმოწერილი. ბუღალტერი და ბიზნეს მენეჯერი. წიგნის თითოეული ფურცელი დაყოფილია 2 თანაბარ ნაწილად. ერთი (ჰორიზონტალური სახაზავი) უნდა შეივსოს როგორც პირველი, მეორე როგორც მეორე ეგზემპლარი. ეს უკანასკნელი გაიცემა უკანა და წინა მხრიდან ნახშირბადის ქაღალდის გამოყენებით. ორივე შემთხვევა დანომრილია ერთი და იგივე ნომრით. პირველი რჩება წიგნში, ხოლო მეორე - მოხსნადი. ეს უკანასკნელი მოქმედებს როგორც საანგარიშო ფულადი დოკუმენტები. მიმდინარე დღის ყველა ოპერაციის დასრულებამდე ისინი არ იშლება. ჩანაწერები იწყება პირველი ასლის წინა მხარეს სვეტის "ბალანსი დღის დასაწყისში" შემდეგ. შევსებამდე ფურცელი უნდა დაიკეცოს ცრემლის ხაზის გასწვრივ. ამოჭრილი ნაწილი მოთავსებულია წიგნში დარჩენილი ნაწილის ქვეშ. "გადაცემის" შემდეგ ინფორმაციის შესატანად, ამოჭრილი მხარე ზედმეტად არის გადატანილი მეორე ასლის წინა მხარეს. ჩანაწერები გრძელდება განუყოფელი ნაწილის უკანა მხარის ჰორიზონტალური ხაზის გასწვრივ.

დამატებითი დოკუმენტები

ნაღდი ოპერაციების ჩაწერა შესაძლებელია სხვადასხვა ფურცლები. ერთი მათგანი, მაგალითად, არის წინასწარი ანგარიში. იგი გამოიყენება სახსრების აღრიცხვისთვის, რომლებიც გაიცემა ანგარიშვალდებულ პირებზე ადმინისტრაციული და ბიზნეს ხარჯებისთვის. როგორ მზადდება ასეთი დოკუმენტები? ამ ტიპის მხედველობაში მიიღება უშუალოდ ანგარიშვალდებული პირი, ასევე ბუღალტერის თანამშრომელი. წინასწარი ანგარიშები დგება ქაღალდზე ან კომპიუტერულ მედიაზე. ნაღდი ფულის საბუთების რეგისტრაცია ხორციელდება მკაცრად წესების დაცვით. თითოეული ფორმა ივსება ერთ ეგზემპლარად. მის უკანა მხარეს მითითებულია საბუთების სია, რომლებიც ადასტურებენ გაწეულ ხარჯებს. ეს, მაგალითად, მოიცავს მოგზაურობის მოწმობას, ზედნადებს, ჩეკებს, ქვითრებს და ა.შ. აქ თემაში მითითებულია ხარჯების ოდენობა. ნაშრომები, რომლებიც თან ერთვის ანგარიშს, უნდა იყოს დანომრილი იმ თანმიმდევრობით, რომლითაც ისინი ჩამოთვლილია. ფულადი საბუთების შემოწმებას ახორციელებენ ბუღალტერიის თანამშრომლები. თანამშრომლები, კერძოდ, ატარებენ აუდიტს თანხების მიზნობრივი ხარჯვის, მოწოდებული დამადასტურებელი დოკუმენტების სისრულეზე, მათი შევსების სისწორესა და თანხების გამოთვლაზე. საპირისპირო მხარე მიუთითებს ბუღალტრული აღრიცხვისთვის მიღებულ ხარჯებზე, რომლის დებეტშიც ისინი აღირიცხება.

მნიშვნელოვანი ნიუანსი

დეტალები, რომლებიც ეხება უცხოურ ვალუტას (გვ. 1a წინა მხარეს და სვეტები 6 და 8 შემდეგ საპირისპირო მხარეს), უნდა დასრულდეს მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ანგარიშვალდებული პირი მიიღებს თანხებს არა რუბლებში. წინასწარი ანგარიში შემოწმების შემდეგ უნდა დაამტკიცოს საწარმოს ხელმძღვანელი ან მის მიერ უფლებამოსილი პირი. მხოლოდ ამის შემდეგ არის გათვალისწინებული. თუ ავანსი სრულად არ იქნა გამოყენებული, ანგარიშვალდებული პირი უბრუნებს ბალანსს მოლარეს. ამავდროულად ივსება ქვითრის ორდერი. თანხები ჩამოიწერება დამტკიცებული ანგარიშის ინფორმაციის შესაბამისად.

ანგარიშსწორებისა და ანაზღაურების ანგარიშები

ფულადი საბუთების აღრიცხვა ხორციელდება საწარმოს თანამშრომლებისთვის ხელფასების გაანგარიშებისა და გადახდისას. ბუღალტერია ადგენს შესაბამის ამონაწერს 1 ეგზემპლარად. ანაზღაურების დარიცხვა ხდება ბუღალტრული აღრიცხვაში არსებული ინფორმაციის მიხედვით ფაქტობრივი სამუშაო დროის, გამომუშავების და ა.შ. სტრიქონებში „დარიცხული“ მითითებულია თანხები სახელფასო სიიდან გადახდების სახეების მიხედვით. აქვე დატანილია დასაქმებულისათვის გაცემული სხვა შემოსავლები (მატერიალური და სოციალური შეღავათები), რომლებიც ანაზღაურებულია საწარმოს მოგების ხარჯზე და ექვემდებარება საგადასახადო ბაზაში ჩართვას. ამასთან, გამოითვლება ხელფასიდან გამოქვითვები და დგინდება დასაქმებულისათვის გადასაცემი თანხა. განცხადების ყდაზე დატანილია თანამშრომლებისთვის გადასახდელი მთლიანი თანხა. საწარმოს ხელმძღვანელმა ხელი უნდა მოაწეროს ხელფასის გაცემის ნებართვას. მისი არყოფნის შემთხვევაში ამ დოკუმენტს გასცემს უფლებამოსილი თანამშრომელი. განცხადების ბოლოს შეიტანება შეტანილი და გაცემული ხელფასის ოდენობები. თანამშრომლებისთვის სახსრების გადასახდელად დადგენილი ვადის გასვლის შემდეგ, 23-ე სვეტში იმ თანამშრომელთა სახელების საპირისპიროდ, რომლებმაც თანხა არ მიიღეს, დატანილია შენიშვნა „ჩაბარებული“. გაცემულ თანხაზე დგება გაცემის ორდერი. მისი ნომერი და დასრულების თარიღი უნდა იყოს მითითებული სახელფასო სიაში ბოლო ფურცელზე.

დახმარება-ანგარიში

ეს დოკუმენტი შეიცავს KKM მრიცხველების კითხვას და შემოსავალს ცვლაში (სამუშაო დღე). დახმარება-ანგარიში ივსება ყოველდღიურად 1 ეგზემპლარად. მოლარე-ოპერატორმა ხელი უნდა მოაწეროს მას და გადასცეს მთავარ თანამდებობის პირს (საწარმოს ხელმძღვანელს). ამავდროულად ივსება ქვითრის ორდერი. მცირე კომპანიებში ფული პირდაპირ გადაეცემა კოლექციონერებს. ნაღდი ფულის გადარიცხვისას ივსება ბანკის შესაბამისი საკასო დოკუმენტაცია. შემოსავალი ცვლაში (სამუშაო დღეში) დგინდება დღის დასაწყისში და ბოლოს შემაჯამებელი მრიცხველების მაჩვენებლების მიხედვით. ამავდროულად, გამოუყენებელი ჩეკებით კლიენტებისთვის დაბრუნებული თანხები აკლდება. დადგენილ შემოსავალს ადასტურებენ დეპარტამენტების უფროსები. ანგარიშში სახსრების განთავსებისას ხელს აწერს უფროსი მოლარე, ასევე საწარმოს ხელმძღვანელი. საცნობარო ანგარიში ეფუძნება კონსოლიდირებული „ინფორმაცია KKM მრიცხველების წაკითხვისა და კომპანიის შემოსავლების შესახებ“ შედგენისას.

მთხრობელი ჟურნალი

ეს დოკუმენტი აუცილებელია საწარმოს თითოეული KKM-ის ხარჯისა და ფულადი სახსრების აღრიცხვისთვის. ჟურნალი ასევე მოქმედებს როგორც მრიცხველის წაკითხვის საკონტროლო და სარეგისტრაციო ანგარიში. ეს დოკუმენტი დალუქულია, დანომრილია და დალუქულია ჩ. ბუღალტერი, კომპანიის ხელმძღვანელი, ასევე ჟურნალი ასევე დამოწმებულია საწარმოს ბეჭდით. ყველა ჩანაწერი ხდება მთვლელის მიერ ყოველდღე. ფულადი დოკუმენტების გაცემის პროცედურა არ იძლევა ჟურნალში წაშლას და ბლოტებს. შეტანილი ყველა შესწორება უნდა იყოს შეთანხმებული და დამოწმებული უფლებამოსილი პირების ხელმოწერებით. თუ ჩვენებები ემთხვევა, ისინი აღირიცხება მიმდინარე ცვლაში მუშაობის დასაწყისში. ეს მონაცემები უნდა იყოს დამოწმებული მორიგე ადმინისტრატორისა და მოლარის ხელმოწერებით. მე-15 სტრიქონში მითითებულია მომხმარებლების მიერ დაბრუნებულ ჩეკებზე შეტანილი თანხები. ამის შესახებ ინფორმაცია აღებულია შესაბამისი აქტიდან. იმავე სვეტში მითითებულია ცვლის დროს დაბეჭდილი ნულოვანი ჩეკების რაოდენობა. სამუშაო დღის ბოლოს ოპერატორი ცვლის საბოლოო ანგარიშს და მასთან ერთად გადასცემს მიღებულ შემოსავალს. ეს ქმნის შემომავალ შეკვეთას. მრიცხველის ჩვენებების აღების შემდეგ მოწმდება ქვითრების რეალური რაოდენობა, კეთდება შესაბამისი ჩანაწერი ჟურნალში. ეს დასტურდება უფროსის (მორიგე ადმინისტრატორის), უფროსი მოლარის და მთვლელის ხელმოწერებით. საკონტროლო ფირზე მითითებულ თანხებსა და შემოსავლის ოდენობას შორის შეუსაბამობის შემთხვევაში დგინდება სხვაობის მიზეზი. აღმოჩენილი ნებისმიერი ჭარბი ან დეფიციტი აღირიცხება შესაბამისი ჟურნალის სტრიქონებში.

მონაცემები KKM მრიცხველის წაკითხვისა და შემოსავლის შესახებ

ისინი გამოიყენება მიმდინარე ცვლის შემაჯამებელი ანგარიშის შესაქმნელად. ეს მონაცემები მოქმედებს როგორც დანართი მთქმელის განცხადების, რომელიც შედგენილია ყოველდღიურად. მონაცემები აღნიშვნებისა და შემოსავლების შესახებ ფორმდება ერთ ეგზემპლარად. ხარჯვისა და ქვითრების ორდერებთან, მთვლელთა განცხადებებთან ერთად, ისინი გადაეცემა საწარმოს ბუღალტრულ განყოფილებას მომდევნო ცვლამდე. სალაროს საბუთების ნიმუში, მრიცხველის ჩვენებების შესაბამისად, სამუშაო დღის დასაწყისში და ბოლოს თითოეული სალარო აპარატისთვის მოიცავს შემოსავლის გაანგარიშებას. ამავდროულად, სხვა საკითხებთან ერთად, მითითებულია მისი განაწილება დეპარტამენტების მიხედვით. ეს უკანასკნელი უნდა დადასტურდეს მენეჯერების ხელმოწერებით. შევსებული ცხრილის ბოლოს ნაჩვენებია შედეგები ყველა სალარო აპარატის მრიცხველების წაკითხვის მიხედვით და კომპანიის შემოსავალი აჯამდება განყოფილებების მიხედვით სახსრების განაწილებით. აქტების შესაბამისად, მითითებულია იმ თანხის ჯამური ოდენობა, რომელიც გაიცა კლიენტებზე მათ მიერ დაბრუნებულ ჩეკებზე. ეს თანხა ამცირებს კომპანიის მთლიან შემოსავალს. ინფორმაციას ხელს აწერენ უფროსი მოლარე და საწარმოს ხელმძღვანელი.

ფულადი საბუთების გაცემისას აუცილებელია საკანონმდებლო და სხვათა მიერ დადგენილი წესის დაცვა რეგულაციები. გარდა ამისა, არსებობს რამდენიმე მარტივი წესები, რომლის დაცვა თავიდან აიცილებს უზუსტობებს საბუთების შევსებისას:



დამატებითი წესები

ფულადი საბუთების შენახვა, მოქმედი კანონმდებლობის შესაბამისად, ხორციელდება 5 წლის განმავლობაში. ამ პერიოდის ათვლა იწყება საქმისწარმოების დასრულების შემდგომი წლის 1 იანვრიდან. ეს წესი ზოგადად ითვლება. სახელფასო ამონაწერებისთვის სპეციალური პროცედურაა დაწესებული. თუ თანამშრომლებს არ აქვთ პირადი ანგარიშები, ეს დოკუმენტები საწარმოში ინახება 75 წლის განმავლობაში. ამ პერიოდის ბოლოს, მთელი დოკუმენტაცია შეიძლება გადაეცეს არქივს ან განადგურდეს, თუ მასზე არ არის სასამართლო საქმეები, უთანხმოება ან დავა. ქაღალდებთან მუშაობისას უნდა დაიცვან შემდეგი წესები:

  1. შეკერვისას დოკუმენტების ფორმირება უნდა განხორციელდეს ყოველი დღისთვის არა უგვიანეს მომდევნო სამუშაო დღისა ან პირველი დასვენების დღისა.
  2. ნაშრომების არქივში გადატანამდე უნდა მოხდეს მათი ინვენტარიზაცია.
  3. კონტროლს ახორციელებს ან მოლარე ან საწარმოს უშუალო მენეჯერი.
  4. სამაგრის შექმნის პროცესში საბუთები გროვდება ანგარიშის ნომრების ზრდადი თანმიმდევრობით (ჯერ დებეტით, შემდეგ კრედიტით).

ფულადი დოკუმენტების უსაფრთხოებაზე პასუხისმგებლობა ეკისრება საწარმოს ხელმძღვანელს. ზემოაღნიშნული წესების შეუსრულებლობის შემთხვევაში დამრღვევს შეიძლება დაეკისროს ადმინისტრაციული სახდელი ფულადი სახდელის სახით. ჯარიმის ოდენობა განისაზღვრება კანონის შესაბამისად.

დასკვნა

ფულადი სახსრების აღრიცხვა საკმაოდ საპასუხისმგებლო სამუშაოდ ითვლება. საბუთების შევსებას მთელი პასუხისმგებლობით უნდა მივუდგეთ. ფულადი დოკუმენტები გამოიყენება სხვადასხვა მონაცემების შეჯამების, ანგარიშგების, აღრიცხვისას. ამ მხრივ, დაშვებული შეცდომები საწყისი ეტაპებიტრანზაქციების დაფიქსირებამ შეიძლება გამოიწვიოს საბოლოო დოკუმენტების სერიოზული დამახინჯება. თანამშრომელს, რომელიც დაინიშნება ფულადი დოკუმენტების დამუშავებაზე პასუხისმგებელ თანამდებობაზე, უნდა ჰქონდეს შესაბამისი ცოდნა და გამოცდილება. უნდა გვახსოვდეს, რომ ყველა ქაღალდი, რომელსაც მთვლელი ავსებს, ათვალიერებს უფროსი ოფიციალური პირებიდა დამტკიცებულია კომპანიის ხელმძღვანელის მიერ. Განსაკუთრებული ყურადღებასაჭიროა სარეგისტრაციო დოკუმენტების გადახდა. ჟურნალებსა და წიგნებში ჩანაწერები უნდა განხორციელდეს დროულად წესების დაცვით. ვინაიდან ფულადი დოკუმენტები გამოიყენება ანგარიშების მომზადებაში, მათში ყველა შესწორება ხორციელდება მკაცრად გარკვეული თანმიმდევრობით. თუ დადგენილ წესებს არ დაიცავთ, საბუთები კარგავენ ნამდვილობას და მათში არსებული ინფორმაცია კომპანია ვერ გამოიყენებს შემდგომ მენეჯმენტურ მუშაობას.

რუსეთის ფედერაციის ცენტრალურმა ბანკმა დაადგინა, რომ საწარმოებმა და ორგანიზაციებმა უნდა აწარმოონ სათანადო ჩანაწერები ფულადი ოპერაციების შესახებ. ყველა მკაცრი ანგარიშგების ფორმას ხელი უნდა მოაწერონ მთავარმა ბუღალტერმა და მოლარემ, რომელიც პასუხისმგებელია სახსრების მოძრაობაზე, შემდეგ კი შეიტანება სალარო წიგნში.

ნაღდი ფულის წიგნი ინახავს ყველა ფორმის მეორე ეგზემპლარს, რომელიც არის სალაროს ანგარიშების საქაღალდეში შენახული ფორმების ზუსტი ასლი. სალარო წიგნის მოთხოვნები იგივეა, რაც ნებისმიერ დოკუმენტს: მას უნდა ჰქონდეს სათაური ფურცელი სწორად შევსებული, უნდა იყოს შეკრული. მას შემდეგ, რაც მკაცრი ანგარიშგების ყველა ფორმა ჩამოყალიბდა თარიღით, ისინი უნდა იყოს დანომრილი, დაწყებული ნომრით "1" და დამთავრებული ბოლო ფურცლის შესაბამისი ნომრით. შემდეგი, ფორმების შეკვრა ბუზით არის გახვრეტილი ორ ადგილას, წიგნის ხერხემლის გვერდით. ნახვრეტებში უხეში ძაფი იჭრება, რომლის ბოლოები უნდა იყოს წიგნის უკანა მხარეს. ძაფს აკრავენ და ბოლოებს ისე ტოვებენ, რომ როცა ზემოდან პატარა ფურცელს, ეგრეთ წოდებულ ბეჭედს აკრავენ, ქაღალდის ქვეშ არიან.


თეთრი ქაღალდისგან ამოჭრილია ოთხკუთხედი, რომლის ზომებია 5-დან 10 სმ-ზე და წებოვანა ძაფზე. ამ მართკუთხედზე უნდა დაწეროთ რამდენი ფურცელია წიგნში, მაგალითად: „50 ფურცელი დანომრილია და ნაკერია“. ამ წარწერის ქვემოთ უნდა ეწეროს: "დირექტორი ივანოვი ი.ი." და ადგილი აქვს დირექტორის ხელმოწერას. მას შემდეგ, რაც ხელმძღვანელი დადებს ხელმოწერას, იგი დამოწმებული უნდა იყოს საწარმოს ბეჭდით. ბეჭედი ისე უნდა დაიდოს, რომ მისი ნაწილი იყოს გაკრულ ფურცელზე, ნაწილი კი წიგნის უკანა მხარეს.


სალარო წიგნი იკერება პირველადი დოკუმენტების უსაფრთხოების უზრუნველსაყოფად. ზოგჯერ არაკეთილსინდისიერი თანამშრომლები შეიძლება ცდილობდნენ დოკუმენტის ამოღებას ან შეცვლას, მაგრამ წიგნის firmware, დამოწმებული ბეჭდით, არ დაუშვებს ამას.

ბოლო დრომდე, აბსოლუტურად ყველა ჯურ. ფიზიკურ პირებს და ინდმეწარმეებს მოეთხოვებოდათ მკაცრად დაეცვათ ფულადი დისციპლინა, ე.ი. სალარო წიგნის ჩამოყალიბება, ფულადი საბუთების შედგენა. 2014 წლის ზაფხულის დასაწყისიდან, ინდივიდუალური მეწარმეები გათავისუფლდნენ ფულადი სახსრების წიგნის შენახვისგან რუსეთის ცენტრალური ბანკის მითითებების შესაბამისად.

რა არის ნაღდი ფულის წიგნი?

ყველა იურიდიულ პირს აქვს სალარო. პირები და ინდივიდუალური მეწარმეები. თუმცა, ბევრს ურევს ორი ცნება: სალარო აპარატი და სალარო.

სალარო აპარატი (KKM)- ეს არის მოწყობილობა, რომელიც აუცილებელია ნაღდი ანგარიშსწორების მიღებისას, რადგან როდესაც რაიმეს ყიდით ნაღდი ფულით, უნდა გამოიყენოთ სალარო. ზოგიერთ შემთხვევაში დასაშვებია ნაღდი ფულის ქვითრის ნაცვლად მკაცრი ანგარიშგების ფორმის გაცემა.

სალარო- ეს არის მეწარმის ან ორგანიზაციის ყველა ფულადი ტრანზაქციის მთლიანობა. იმათ. სალარო აპარატში ნაჩვენებია როგორც ფულადი შემოსავალი, ასევე ფულადი ხარჯები. ფულადი სახსრები, რომელსაც იღებთ, მათ შორის სალარო აპარატის მეშვეობით, ან მკაცრი ანგარიშგების ფორმის გაცემისას, უნდა აისახოს სალაროში. მაშინაც კი, თუ არ გაქვთ სალარო აპარატი და არ ახორციელებთ ფულადი ოპერაციებს, მაინც გჭირდებათ სალარო აპარატის შენარჩუნება. სალარო წიგნის შევსებას არანაირი კავშირი არ აქვს გადასახადების დაანგარიშებასთან. მაგალითად, გამარტივებული საგადასახადო სისტემის პირობებში, ხარჯები არ მოქმედებს გადასახადის გაანგარიშებაზე. ანალოგიურად, დარიცხულ შემოსავალზე ერთიანი გადასახადის გადახდისას.

ვინ უნდა შეინახოს ფულის წიგნი?

ცენტრალური ბანკის 2014 წლის 11 მარტს დათარიღებული ახალი დირექტივის თანახმად, 3211-U ნომრით, ინდმეწარმეებს არ შეუძლიათ ორგანიზაციებთან თანაბარ ნაღდი ფულის წიგნების შენახვა. ინდივიდუალურ მეწარმეებს და მცირე ბიზნესს მხოლოდ ხელფასების და სახელფასო ჩანაწერების გენერირება სჭირდებათ, თუ ხელფასს და სხვა სარგებელს იხდიან ნაღდი ფულით. პირები. ლეგალური პირებმა, როგორც ადრე, უნდა აწარმოონ და შეადგინონ ფულადი დოკუმენტაცია ნაღდი ფულით მუშაობისას.

ინდმეწარმეებისთვის ფულადი დისციპლინის გაუქმება არ ნიშნავს იმას, რომ მათ არ აქვთ ფულადი დოკუმენტების შედგენის უფლება. Ეს ნიშნავს, რომ სამთავრობო ორგანოებიარ აქვს უფლება შეამოწმოს და დაისაჯოს ამ დოკუმენტაციის არარსებობის გამო. თუ ინდივიდუალური მეწარმისთვის მოსახერხებელია სალარო წიგნის გამოყენებით ჩანაწერების წარმოება, მაშინ მას უფლება აქვს შეადგინოს დოკუმენტები და მათზე დაყრდნობით აწარმოოს საგადასახადო აღრიცხვა.

როგორ შევადგინოთ ფულადი წიგნი?

სალარო წიგნს აქვს სტანდარტული ფორმა, რაც ამარტივებს მის შევსებას. მაგრამ თქვენ უნდა შეასრულოთ გარკვეული მოთხოვნები სალარო წიგნის რეგისტრაციის პროცედურისთვის. მაშ, როგორ ინახავთ ნაღდი ფულის წიგნს?

  • წიგნის სატიტულო ფურცელზე უნდა იყოს მითითებული იურიდიული ან ინდივიდუალური მეწარმის სრული ინფორმაცია, აგრეთვე ის პერიოდი, რომლის განმავლობაშიც იგი შენარჩუნდება.
  • ერთი წიგნის გამოყენება შესაძლებელია მხოლოდ ერთი კალენდარული წლის განმავლობაში. დაუშვებელია ერთი წიგნის გამოყენება რამდენიმე წლის განმავლობაში.
  • წიგნში ყველა გვერდი უნდა იყოს დანომრილი და შეკერილი, ბოლოს კი სავალდებულოა გვერდების რაოდენობის მითითება.

სალარო წიგნის შევსების ინსტრუქცია

ახალი ინსტრუქციის მიხედვით, საკასო აღრიცხვის მთელი პროცედურა დაიყოფა: ჩვეულებრივად და გამარტივებულად. მარტივი პროცედურის მიხედვით, დოკუმენტაციას შეინარჩუნებენ ინდმეწარმეები და მცირე ბიზნესი და ყველა იურიდიული პირი, გარდა ბანკებისა, უნდა დაიცვას ჩვეული პროცედურა.

ნაღდი ფულის დოკუმენტაციაში ხელმოწერები უნდა დაიდოს ბუღალტერმა და მოლარემ. თუ კომპანიას არ ჰყავს ბუღალტერი, მაშინ ორგანიზაციის ხელმძღვანელი დებს ხელმოწერებს. ასევე, თუ ფულადი ოპერაციები ხორციელდება მხოლოდ მეწარმის მიერ, მაშინ მისი ხელმოწერა საკმარისია დოკუმენტაციაში.

2014 წლის ივნისის დასაწყისიდან გადამხდელი აგენტები ვალდებულნი არიან შეინახონ ცალკე ფულადი წიგნაკი სააგენტოს საქმიანობით მიღებული სახსრების აღრიცხვისთვის. ასევე, გადამხდელი აგენტის საქმიანობის ფარგლებში თანხების მიღებისა და ხარჯვის ყველა ოპერაცია უნდა გაიცეს ცალკე ორდერად.

მნიშვნელოვანია, რომ ახალი დადგენილების შემდეგ Ცენტრალური ბანკი, ყველა სახის დოკუმენტი არ შეცვლილა.

სალარო წიგნის შენახვის მოთხოვნები მოიცავს ამ ოპერაციის სავალდებულო რეგისტრაციას 6 დოკუმენტის საფუძველზე:

  • გაცემული და მიღებული ფულის აღრიცხვის წიგნი აუცილებელია დღის განმავლობაში სახსრების მოძრაობის აღრიცხვისთვის;
  • შემოსული და გამავალი ნაღდი ბრძანებები, რომლებიც განკუთვნილია სალაროში ნაღდი ფულის მიღებისა და გაცემის რეგისტრაციისათვის;
  • სალარო წიგნი, რომელიც აუცილებელია ყველა ნაღდი ტრანზაქციის შესახებ ინფორმაციის მოსაგროვებლად;
  • სახელფასო ჩანაწერი გადახდილი ხელფასის აღრიცხვისთვის;
  • სახელფასო სია, შექმნილია სამუშაო საათების ჩასაწერად, თანამშრომლებისთვის ხელფასების გამოქვითვისა და გადახდის მიზნით.

შესწორებები შეიძლება გაკეთდეს ქაღალდზე ნაღდი ფულის დოკუმენტებზე, გარდა შემოსული ფულადი შეკვეთისა. ისინი უნდა იყოს შემუშავებული სპეციალური გზით. ყოველი შესწორების გვერდით უნდა მიუთითოთ იმ პირთა ინიციალები, რომლებმაც შეასწორეს მონაცემები, ასევე შესწორების თარიღი.

როგორ ივსება ფულადი წიგნაკი განხორციელებული ცვლილებების ფონზე?

1. ყველა ფულადი დოკუმენტაცია ნებადართულია ელექტრონულ ფორმატში შენახვა. ამ დოკუმენტების შესწორება დაუშვებელია. დოკუმენტების გადამოწმებისთვის საჭიროა ელექტრონული ხელმოწერა.

2. სალაროს ანგარიშების (სალარო წიგნის მეორე ფურცლის) შევსება საჭირო არ არის.

3. ერთი შემოსული ფულადი ორდერი ახლა შეიძლება გაიცეს არა მხოლოდ ყოველდღიური საკონტროლო ლენტის საფუძველზე სალარო, არამედ BSO-ზე დაფუძნებული.

4. მიმღებს აღარ სჭირდება ანგარიშსწორების ნაღდი ფულის ოდენობის წერილობითი მითითება.

5. ანგარიშზე ფულის გასაცემად დასაქმებულმა უნდა შეავსოს განცხადება ნებისმიერი ფორმით, რომელშიც მითითებული იქნება ფულადი სახსრების ოდენობა და ვადა, რომელზედაც გაიცემა სახსრები, დირექტორის თარიღი და ხელმოწერა.

6. ანაზღაურების ფურცლებზე დასაქმებულის სახელის გვერდით კვლავ „ჩაბარებულია“ მითითება და დეპონირებული სახსრების რეესტრი აღარ არის საჭირო.

ფულადი წიგნის შაბლონი

სალარო წიგნის ნიმუში უნდა გაითვალისწინოს შემდეგი წესები:

  • სატიტულო ფურცელზე სავალდებულოა მიეთითოს იურიდიული პირის ან ინდმეწარმის სრული მონაცემები, აგრეთვე წიგნის დაწყების ვადა;
  • ფურცლების ფორმაზე, ზემოდან, მითითებულია ფურცლის შევსების სრული თარიღი;
  • უჯრაში „ბალანსი სამუშაო დღის დასაწყისში“ დღის დასაწყისში სალაროში არსებული თანხის ოდენობა ციფრულად იწერება. ეს მაჩვენებელი გადატანილია დღის ბოლოს ბალანსის უჯრედიდან წინა სამუშაო დღისთვის;
  • გამავალი და შემომავალი ფულადი ორდერების მონაცემების მიხედვით ივსება 1-დან 5-მდე სვეტები;
  • პირველ სვეტში მითითებულია შეკვეთის ნომერი;
  • მეორე სვეტში მითითებულია იმ პირის გვარი და ინიციალები, ვინც თანხა მიიღო ან გადასცა მოლარეს;
  • მესამე სვეტი ივსება მხოლოდ ორგანიზაციების მიერ;
  • დანარჩენ ორ სვეტში იწერება ხარჯისა და შემოსავლის თანხები;
  • „გადარიცხვის“ ველში შეიტანება წინა სტრიქონებში მითითებული ყველა ხარჯისა და ქვითრის ჯამი;
  • ყველა ცარიელი უჯრედი აღინიშნება ტირეთი;
  • უჯრაში „დღის ჯამი“ რიცხვებით, ცალ-ცალკე იწერება სამუშაო დღის შემოსავლებისა და ხარჯების ოდენობა;
  • უჯრედი "ბალანსი დღის ბოლოს" მიუთითებს ნაღდი ფულის ბალანსზე, რომელიც უნდა გამოითვალოს ფორმულის გამოყენებით:

OND+SPD-SRD, სადაც

OND - ნაღდი ფულის ბალანსი დღის დასაწყისში,

SPD - შემოსავლის ოდენობა სამუშაო დღისთვის;

ADR - ხარჯების ოდენობა დღეში.

  • მოლარე და ბუღალტერი (ან საწარმოს ხელმძღვანელი) ხელს აწერენ ქვემოთ;
  • კიდევ უფრო დაბალია შემომავალი და გამავალი ფულადი შეკვეთების რაოდენობა.

როგორ დავკეროთ ნაღდი ფულის წიგნი?

მთელი წიგნი უნდა შეიცავდეს უწყვეტი ნუმერაციაყველა ფურცელი. წიგნი უნდა იყოს შეკერილი ან შეკერილი და დამოწმებული ბუღალტერის (ან მენეჯერის) და დირექტორის ბეჭდით და ხელმოწერით. წიგნის ბოლოს მითითებულია წიგნის ფურცლების საერთო რაოდენობა რიცხვებითა და სიტყვებით.

როგორ გამოვიფხიზლოთ ნაღდი ფულის წიგნი? ამისთვის საჭიროა:

განსაზღვრეთ წიგნის შეკრული პერიოდი, შეამოწმეთ ყველა გვერდის არსებობა და სისწორე;

დანომრეთ ყველა ფურცელი;

ნემსით ძაფით შეკერეთ წიგნი ისე, რომ ძაფების ბოლოებზე კვანძები წიგნის უკან იყოს. სუფთა ქაღალდიდან ამოჭრილი პატარა ოთხკუთხედები უნდა იყოს დამაგრებული ძაფის კვანძებზე;

წიგნზე აწებება ქაღალდი, რომელშიც რიცხვებით და სიტყვებით უნდა იყოს მითითებული, რამდენი გვერდია დანომრილი და დალუქული, ასევე რამდენი ფურცელია დამოწმებული ბეჭდით. იმავე ქაღალდზე, დირექტორი და ბუღალტერი ხელს აწერენ, ბეჭედი ედება.

წიგნის კერვა დიდი საქმე არ არის.

ვიდეო, თუ როგორ უნდა შეკეროთ ფულადი წიგნი

ინდივიდუალური მეწარმეებისა და შპს ფულადი სახსრების წიგნის მახასიათებლები

როგორც უკვე აღვნიშნეთ, 2014 წლის ზაფხულის დასაწყისში ახალი დადგენილების შემოღებით, ინდმეწარმეები თავისუფლდებიან ფულადი წიგნების შენახვისგან. თუმცა, ნებისმიერ ინდივიდუალურ მეწარმეს, ვისაც სურს, შეუძლია განაგრძოს ჩანაწერების წარმოება სალარო წიგნის გამოყენებით. როგორც ადრე, მესამე სვეტს „შესაბამისი ანგარიშის ნომერი“ კვლავ მხოლოდ ორგანიზაციები ავსებენ.

იურიდიული პირები ვალდებულნი არიან მიუთითონ ფულადი სახსრების ნაშთის ლიმიტი და 2014 წლის ივნისიდან ინდმეწარმეები და მცირე ბიზნესი გათავისუფლდნენ ამ ვალდებულებისგან. შეგახსენებთ, რომ საწარმოები, სადაც 100-მდე თანამშრომელი და შემოსავალი არ აღემატება წელიწადში 400 მილიონს, მცირედ ითვლება. თუმცა, ორგანიზაციებს უფლება აქვთ გადახდის დროს ხელფასებინაღდი ფულის თანხების დაგროვება განსაზღვრულ ლიმიტს აღემატება. ორგანიზაციებს ეძლევათ მაქსიმუმ ხუთი დღე იმ თანხის ლიკვიდაციისთვის, რომელიც აღემატება დადგენილ ლიმიტს.

ორგანიზაციების ბუღალტერებს კვლავ მოუწევთ ფულადი ქვითრებისა და ხარჯების შედგენა. ასევე, იურიდიულმა პირმა უნდა გაითვალისწინოს ფულადი სახსრების წიგნში ყველა შემომავალი და გამავალი თანხა. ბანკის გადამხდელ აგენტებს და 2014 წლის ივნისის გადამხდელ აგენტებს მოეთხოვებათ ორი ასეთი წიგნის გაცემა. თავის მხრივ, ინდივიდუალურ მეწარმეებს უფლება აქვთ აღარ შეადგინონ ფულადი ქვითრები და სადებეტო დავალება და არ შეავსონ სალარო წიგნი.

როგორც უკვე აღვნიშნეთ, ბევრი ადამიანი აბნევს ცნებებს "სალარო" და "სალარო აპარატი". ვაჭრობის აბსოლუტურად ყველა მონაწილეს აქვს სალარო. თუმცა, 2014 წლის ზაფხულის დასაწყისიდან, ინდმეწარმეები ცენტრალურმა ბანკმა გაათავისუფლა წიგნების შენახვაზე ორგანიზაციებთან შედარებით.

რუსეთის ცენტრალური ბანკის ზოგიერთმა ინოვაციამ ასევე იმოქმედა ფულადი სახსრების დოკუმენტების შენახვის გამარტივებაზე იურიდიული პირები. ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ცალკე დოკუმენტების შენახვის გაუქმება საერთოდ არ ნიშნავს იმას, რომ მათ არ აქვთ მათი შენახვის უფლება. თუ სალარო წიგნის დახმარებით ინდივიდუალური მეწარმესთვის მოსახერხებელია ჩანაწერების წარმოება, მაშინ მას უფლება აქვს შეადგინოს დოკუმენტები და მათ საფუძველზე დაარეგისტრიროს ფულადი წიგნი საგადასახადოში.

 

შეიძლება სასარგებლო იყოს წაკითხვა: