Zagotovljene so davčne počitnice. Ničelna davčna stopnja za samostojne podjetnike na USN in patentne, davčne počitnice

Davčne ugodnosti za podjetnike so eno od področij državne podpore. Na začetku poslovanja, ko še ni jasno, ali bo podjetje dobičkonosno, je lahko obveznost plačila davkov ogromna.

Da bi pomagala podjetnikom začetnikom, je država razvila program tako imenovanih davčnih počitnic. Samostojni podjetniki, ki spadajo v njegovo področje uporabe, ne smejo plačati davkov po registraciji, vendar pod številnimi pogoji.

Kdo lahko dobi davčne počitnice

Sam program davčnih počitnic je bil razvit za obdobje 2015–2020, vendar lahko določen podjetnik dela po ničelni stopnji največ dve leti. Vsaka regija določa ugodnosti za samostojne podjetnike s svojimi lokalnimi predpisi - zakoni, predpisi, sklepi.

Pričakuje se, da bodo zaradi uvedbe ničelne davčne stopnje za novoustanovljene podjetnike v programskem obdobju regionalni proračuni primanjkovali 250 milijard rubljev. Vsi subjekti Ruske federacije se ne morejo strinjati s takšnim znižanjem davčnih prihodkov, zato so regije prejele pravico do zagotavljanja ugodnosti za začetnike le za nekatere vrste dejavnosti.

Za prejem davčnih počitnic za samostojne podjetnike v letu 2019 morajo biti izpolnjeni naslednji pogoji.

Prvič bodite registrirani podjetnik posameznik. Možnost odjave že obstoječega samostojnega podjetnika posameznika in njegove ponovne registracije tukaj ne bo delovala. Identifikacijska številka posameznika se skozi življenje ne spreminja, zato lahko davčni organi zlahka izsledijo tiste, ki so že imeli izkušnje s podjetniško dejavnostjo.
Samostojnega podjetnika je treba registrirati po začetku veljavnosti regionalnega regulativnega akta. Na primer, davčne počitnice v Moskvi so začele delovati 18. marca 2015, v moskovski regiji pa 9. aprila 2015. Če pa govorimo o danes, potem so bili leta 2019 v regijah že sprejeti skoraj vsi ustrezni predpisi. Če v nekem sestavnem subjektu Ruske federacije še vedno ni davčnih počitnic, se je regija najverjetneje odločila, da ne bo izkoristila svoje pravice do znižanja davčne stopnje.
Ugodnost se priznava za največ dve davčni obdobji, kar pa ne pomeni vedno dve polni leti. Na primer, če je bila registracija izvedena 10. oktobra 2019, bodo davčne počitnice za samostojne podjetnike v letu 2019 trajale le 83 dni plus celotno leto 2020.
Ničelna davčna stopnja velja samo za načina in . To pomeni, da mora podjetnik po registraciji zaprositi za prehod na enega od teh režimov. Če ostanete na glavnem sistemu obdavčitve ali izberete enotni kmetijski davek, boste morali delati po splošnih pogojih.
Vrste dejavnosti, obvezne za delo v okviru davčnih počitnic, se morajo nanašati na proizvodnjo, znanost ali socialno sfero. Ničelne stopnje ni za trgovino in nekatere gospodinjske storitve.
Delež dohodka iz dejavnosti, za katerega je določena ničelna stopnja, mora presegati 70% vseh dohodkov samostojnega podjetnika posameznika. Na primer, če samostojni podjetnik združuje "preferencialno" proizvodnjo s trgovino in njegov dohodek iz prve vrste dejavnosti znaša le 60%, potem bo ves dohodek obdavčen po običajni stopnji 6%.
Regionalni predpisi lahko določijo dodatne omejitve zmožnosti dela po ničelni stopnji. Tako je v letu 2019 na splošno letna meja dohodka za poenostavljeni davčni sistem enaka 150 milijonom rubljev. Regije imajo pravico znižati to mejo na 15 milijonov rubljev. Omejitev lahko velja tudi za število zaposlenih, na primer v Moskvi ima samostojni podjetnik, ki dela v okviru davčnih počitnic, pravico do največ 15 zaposlenih.
Prehod na davčne počitnice ne razbremeni podjetnika obveznosti plačila zavarovalne premije v celoti.

O regionalnem regulativnem aktu, ki določa pogoje za počitnice, lahko izveste na spletni strani Zvezne davčne službe, v gospodarskem oddelku lokalne uprave ali na davčnem uradu. Na primeru moskovskega zakona pokažimo, za katere vrste dejavnosti velja ničelna stopnja.

Vrste dejavnosti za davčne počitnice v Moskvi

Seznam dejavnosti, za katere veljajo davčne počitnice, je bil odobren z moskovskim zakonom št. 10 z dne 18. marca 2015. To je precej obsežen seznam področij, ločeno za poenostavljeni davčni sistem in posebno davčno službo.

Ničelna stopnja po poenostavljenem davčnem sistemu

№	dejavnosti
1	Proizvodnja hrane in pijače (razen alkoholnih pijač in pijač, ki vsebujejo alkohol)
2	Proizvodnja tekstila
3	Proizvodnja oblačil, dodelava in barvanje krzna
4	Proizvodnja usnja in usnjenih izdelkov
5	Predelava lesa, proizvodnja izdelkov iz lesa in plute, razen pohištva, proizvodnja izdelkov iz slame in protja
6	Proizvodnja papirja in izdelkov iz papirja
7	Založništvo, tiskanje, kopiranje
8	Proizvodnja izdelkov iz gume in plastičnih mas
9	Proizvodnja gotovih kovinskih izdelkov, razen strojev in naprav (razen orožja in streliva)
10	Proizvodnja strojev in opreme, montaža industrijskih strojev in opreme, popravilo strojev in opreme
11	Proizvodnja pisarniške opreme in opreme, računalnikov in periferne opreme
12	Proizvodnja in popravilo električne opreme
13	Proizvodnja elektronskih in optičnih izdelkov, popravilo komunikacijske opreme
14	Proizvodnja medicinskih instrumentov in opreme, medicinskih pripomočkov na osnovi sevanja, instrumentalnih in navigacijskih instrumentov in aparatov, ur, optičnih instrumentov, fotografske in filmske opreme, popravilo elektronske in optične opreme
15	Proizvodnja pohištva
16	Proizvodnja glasbil
17	Proizvodnja športne opreme
18	Proizvodnja iger in igrač
19	Proizvodnja metel in ščetk
20	Proizvodnja drugih končnih izdelkov, ki niso vključeni v druge skupine, proizvodnja izdelkov iz plastičnih mas za gradbeništvo
21	Predelava odpadkov in ostankov železnih, neželeznih, plemenitih kovin ter sekundarnih nekovinskih surovin
22	Raziskave in razvoj
23	Dejavnosti na področju zdravstva, veterinarske dejavnosti, bivalnega varstva, sociale
24	izobraževanje
25	Dejavnosti na področju športa

Ničelna stopnja v sistemu davka na patente

№	dejavnosti
1	Popravilo in šivanje oblačil, krznenih in usnjenih izdelkov, klobukov in tekstilno galanterijskih izdelkov, popravilo, šivanje in pletenje pletenin
2	Popravilo čevljev, pleskanje in šivanje
3	Popravilo in vzdrževanje gospodinjske elektronske opreme, gospodinjskih avtomobilov in gospodinjskih aparatov, ur, popravilo in izdelava kovinskih izdelkov, menjava baterij v elektronskih urah in drugih napravah
4	Popravilo pohištva
5	Storitve usposabljanja prebivalstva na tečajih in inštrukcijah
6	Storitve za nadzor in nego otrok in bolnih
7	Proizvodnja izdelkov ljudske umetnosti in obrti
8	Popravilo in izdelava bakrene in lončene posode
9	Graviranje na kovino, steklo, porcelan, les, keramiko
10	Popravilo igrač
11	Izdelava in tisk vizitk in vabil za družinska praznovanja
12	Kopiranje, knjigoveštvo, šivanje, robljenje, kartonarska dela
13	Izdelava in restavriranje preprog in tepihov
14	Izvajanje pouka telesne vzgoje in športa
15	Ukvarjanje z zdravstveno dejavnostjo ali farmacevtsko dejavnostjo
16	Izletniške storitve
17	Prevajanje in tolmačenje

Kako preiti na davčne počitnice

Posebnega postopka za prehod na davčne počitnice za podjetnike začetnike ni. Dejstvo, da samostojni podjetnik dela po ničelni stopnji, je navedeno v vlogi za prehod na patent ali v letni prijavi po poenostavljenem davčnem sistemu.

Da ne bo zmede, priporočamo, da se bodoči podjetniki pred tem posvetujejo z davčnim uradom. Treba je pojasniti, ali predlagana dejavnost spada v okvir davčnih počitnic in kakšne omejitve določajo regionalni predpisi.

Če so izpolnjeni vsi pogoji, bo podjetnik prejel patent, ki bo pokazal, da je strošek patenta enak nič. No, tisti, ki so izbrali poenostavljeni davčni sistem, preprosto ne bodo plačali akontacije in davkov ob koncu leta. Toda ponavljamo, da bi zmanjšali tveganje davčnih sporov, se je vredno vnaprej posvetovati z lokalno zvezno davčno službo o možnosti dela po ničelni stopnji v vašem konkretnem primeru.

Dolgotrajna kriza v Rusiji ni mogla vplivati na gospodarske razmere v državi, predvsem pa je prizadela samostojne podjetnike, ki se večinoma niso mogli spoprijeti s številnimi težavami. To ni moglo ostati neopaženo s strani vlade države, kjer se je od leta 2015 odločilo zagotoviti davčne počitnice samostojnim podjetnikom, kar bi dalo priložnost za vsaj malo oddiha od številnih težav.

Kakšne so davčne počitnice za samostojne podjetnike?

Časi so težki in naloga države je, da malim podjetjem v dolgotrajni krizi nudi vso možno pomoč. Zato je sledil sklep vlade, ki se od leta 2019 šteje za oprostitev davka za podjetnike začetnike. Kakšna je davčna amnestija 2019 za samostojne podjetnike?

Registrirane osebe imajo pravico do oprostitve številnih davčnih obveznosti po poenostavljenem davčnem sistemu in posebnem davčnem sistemu. Vse druge davke, kamor sodijo trošarine, zemljiški davek itd., je treba še naprej plačevati. Prav tako mora podjetnik, ki je oproščen plačila davkov, še naprej plačevati obvezne prispevke za pokojninsko zavarovanje, tako osebno zase kot za vse zaposlene brez izjeme.

Treba je opozoriti, da vse novonastale govorice, da so na novo odprti samostojni podjetniki v letu 2019 oproščeni davkov, ne držijo in so v popolnem neskladju z novim zveznim zakonom.

Kdo bo deležen davčnih ugodnosti?

Po novem zakonu davčna amnestija za samostojne podjetnike velja samo za tiste predstavnike malih podjetij, ki so se odločili za samostojno podjetništvo. Prav tako morajo izpolnjevati številne zahteve:

Samostojni podjetniki se morajo prvič registrirati najkasneje leta 2015. Ta zahteva popolnoma izključuje možnost zaprtja obstoječega podjetja in registracije;
Davčne ugodnosti lahko uživajo samo tisti samostojni podjetniki, ki delujejo samo na poenostavljenem sistemu obdavčitve (poenostavljeni sistem obdavčitve) ali PSN (patent). Če na novo registrirani samostojni podjetnik uporablja standardni sistem obdavčitve ali posebne režime, ki ne zagotavljajo možnosti prejemanja prednostnih delovnih pogojev, mora v dveh letih predložiti dokumente za prehod na "poenostavljeni davek" ali patent;
Področja dejavnosti samostojnih podjetnikov za pridobitev davčne amnestije so strogo razdeljena: to mora biti vsekakor znanstveno, socialno ali industrijsko področje. Od leta 2016 je seznam dopolnjen s podjetniki, ki opravljajo gospodinjske storitve za ruske državljane.

Za pridobitev davčne oprostitve za samostojne podjetnike v letu 2019 morate upoštevati tudi specifično uporabo davčnih režimov, ki jih zajema amnestija:

Število zaposlenih: ne več kot 100 za poenostavljeni davčni sistem, ne več kot 100 za PSN;
Najvišji dohodek: ne več kot 60 milijonov rubljev v obeh možnostih.

Ta zakon o oprostitvi plačila davka za samostojne podjetnike je že začel veljati po vsej Ruski federaciji, v sam davčni zakonik pa so bile sprejete resne spremembe glede obdavčitve samostojnih podjetnikov, ki bi se lahko spet znašli v precej težkem položaju.

Kako naj poteka postopek uveljavljanja ugodnejše obdavčitve?

Zakon o oprostitvi davka za samostojne podjetnike za 2 leti predvideva standardni postopek za pridobitev ugodnosti. Podjetnik mora:

Obrnite se na zvezno davčno službo, če želite izvedeti, ali se lahko ta vrsta preferenčne obdavčitve uporablja za samostojne podjetnike v določeni regiji in ali lahko vrsta dejavnosti, ki jo izvaja podjetnik, spada pod ničelno stopnjo;
Izberite določeno vrsto dejavnosti, za katero velja zvezna zakonodaja, registrirajte podjetje in začnite s prvimi koraki za njegovo registracijo;
Pripravite paket dokumentov, potrebnih za registracijo;
Napišite vlogo za patent - če bližnji načrti vključujejo uporabo PSN, in jo predložite davčni službi skupaj s paketom dokumentov;
Izpolnite vlogo za prehod na poenostavljeni davčni sistem - v primeru, da namerava podjetnik delati po poenostavljenem sistemu, in jo predložite Zvezni davčni službi najkasneje 30 dni po koncu registracije.

Treba je omeniti, da v kateri koli regiji, kjer ta zakon velja, obstajajo določeni pogoji, ki jih prilagodijo lokalne oblasti. Na primer, regionalne oblasti lahko po lastni presoji določijo obdobje veljavnosti sprejetega zakona. Torej, če v Udmurtiji in Voronežu davčne počitnice za novo odprte samostojne podjetnike popolnoma sovpadajo z zvezno zakonodajo, potem na Altajskem ozemlju to velja samo za podjetnike na PSN. O pogojih za uvedbo ugodnosti in pravilih za oprostitev davkov samostojnih podjetnikov lahko izveste čim več na območnem uradu davčne službe.

Pogoji za zagotavljanje davčnih ugodnosti za samostojne podjetnike

Kot je navedeno zgoraj, so samostojni podjetniki, ki so bili odprti v letu 2019, oproščeni davkov, a da bi bila davčna stopnja enaka nič, mora izpolnjevati številne potrebne pogoje:

Podjetnik je bil registriran po sprejetju in uveljavitvi zakona o davčni amnestiji;
uporablja se UPN ali PSN;
Dejavnosti podjetja se morajo izvajati le na področjih, ki jih dovoljuje zakon;
Delež dobička iz osnovne dejavnosti mora znašati najmanj 70 % vseh prihodkov;
O ničelni davčni stopnji se je vsekakor treba dogovoriti z regionalnimi oblastmi, ki imajo pravico do določenih prilagoditev preferencialnih pogojev.

Davčne počitnice za novo odprte samostojne podjetnike v Moskvi in moskovski regiji

Obdobja veljavnosti davčnih olajšav za samostojne podjetnike s poenostavljenim davčnim sistemom in PSN v prestolnici in regiji so enaka: za Moskvo od marca 2015 do konca leta 2020, za regijo - od aprila 2015 do konca marca 2018. . In če so moskovski začetni podjetniki oproščeni davkov, obstajajo določeni pogoji za njihovo delo po ničelni davčni stopnji.

Na primer, povprečno število zaposlenih v skladu z mestno zakonodajo v obeh davčnih sistemih ne sme presegati petnajst ljudi, sicer obstaja možnost prenehanja davčnih počitnic. Treba je bilo uvesti določeno omejitev - in bila je uvedena.

Davčne počitnice za samostojne podjetnike v letu 2019: vrste dejavnosti, dovoljene v Moskvi in regiji

Do danes so vrste dejavnosti, ki spadajo pod davčne počitnice za novo odprte samostojne podjetnike, predpisane v moskovskem zakonu z dne 18. marca 2015.

Med njimi je 25 vrst dejavnosti, za katere velja davčna amnestija za podjetnike, ki poslujejo poenostavljeno, med drugim: proizvodnja konfekcije, športne opreme, tekstila, obutve, živil, proizvodnja pohištva, predelava sekundarnih surovin, inštrukcije in druge izobraževalne storitve, razvoj na področjih znanosti itd.

Obstaja tudi 17 vrst poslovanja na podlagi patenta in obstaja upanje, da se bodo odprle nove vrste. Med njimi je treba izpostaviti:

Popravilo oblačil in obutve;
popravilo in garancijski servis gospodinjskih aparatov;
Storitve v zvezi z vzgojo in izobraževanjem otrok;
Zasebna zdravniška praksa;
Prevajalske storitve;
Umetnostne ljudske obrti itd.

Zaenkrat so to vse vrste dejavnosti, ki spadajo pod davčne počitnice, vendar obstaja možnost, da se bo njihovo število razširilo in bodo v prihodnjih mesecih novi samostojni podjetniki odprli svoja podjetja v popolnem skladu s sprejetim zveznim zakonom.

Kolikor vemo, vsi podjetniki ne bodo oproščeni davkov: vrste dejavnosti, ki v letu 2019 spadajo med davčne počitnice za samostojne podjetnike, so strogo regulirane. Da, in ustanovitev lastnega podjetja v sodobnih razmerah ni vedno uspešna, vendar je možnost, da se znebite davkov, ena od možnosti za izhod iz trenutne situacije.

Video: kako so lahko samostojni podjetniki oproščeni davka

Davčne počitnice za samostojne podjetnike so bile uvedene 29. decembra 2014 (takrat je začel veljati Zvezni zakon št. 477-FZ z dne 29. decembra 2014), vendar še vedno sprožajo številna vprašanja.

Naj vas spomnimo, da lahko samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem in poseben sistem obdavčitve, izkoristijo pravico do davčnih počitnic.

Kaj je bistvo davčnih počitnic za samostojne podjetnike?

Davčne počitnice pomenijo, da bodo lahko od 1. januarja 2015 prvič registrirani samostojni podjetniki posamezniki, ki so kot davčni sistem izbrali poenostavljeni davčni sistem ali posebni davčni sistem, pod določenimi pogoji za plačani davek uporabili ničelno stopnjo. v okviru teh posebnih režimov prvi dve leti njihove dejavnosti.

Kdo lahko računa na davčne počitnice?

Davčne počitnice veljajo za samostojne podjetnike, ki delajo po poenostavljenem davčnem sistemu ali posebnem davčnem sistemu.

Ali lahko regionalne oblasti uvedejo davčne počitnice?

Subjekti Ruske federacije imajo široka pooblastila za uvedbo davčnih počitnic na ozemlju sestavnih subjektov Ruske federacije. Regionalni zakonodajalci imajo zlasti pravico uvesti:

davčna stopnja 0% za posamezne zavezance - PBOYuLs;
omejitve uporabe davčne stopnje 0 % s strani zavezancev, vključno v obliki:

Omejitve povprečnega števila zaposlenih;

Omejitve najvišjega zneska dohodka od prodaje, določenega v skladu s členom 249 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki ga prejmejo samostojni podjetniki pri opravljanju vrste poslovne dejavnosti, za katero se uporablja davčna stopnja 0%. Omejitev dohodka za namene uporabe poenostavljenega davčnega sistema (odstavek 4 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije) se lahko z zakonom subjekta Ruske federacije zmanjša za največ 10-krat;

v proizvodni, družbeni in znanstveni sferi, za katere je predvidena ničelna davčna stopnja na podlagi ustreznih klasifikatorjev.

Naj vas spomnimo, da je od leta 2017 namesto klasifikatorjev OKVED, OKDP, OKUN, OKP in OKPF potrebno uporabljati vse ruske klasifikatorje:

vrste gospodarskih dejavnosti (OKVED2) OK 029-2014 (NACE Rev. 2) (odobren z odredbo Rosstandarta z dne 31. januarja 2014 št. 14-ST);
izdelki po vrsti gospodarske dejavnosti (OKPD2) OK 034-2014 (KPES 2008) (odobren z odredbo Rosstandarta z dne 31. januarja 2014 št. 14-ST);
osnovna sredstva (OKOF) OK 013-2014 (SNS2008) (odobren z odredbo Rosstandarta z dne 12. decembra 2014 št. 2018-st).

Na primer, v skladu z moskovskim zakonom št. 10 z dne 18. marca 2015 davčne počitnice veljajo za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu, ki se ukvarjajo z naslednjimi področji:

	Vrste poslovnih dejavnosti
	Proizvodnja živil, proizvodnja pijač (razen proizvodnje alkoholnih in alkoholnih pijač)
	Proizvodnja tekstila
	Proizvodnja oblačil, dodelava in barvanje krzna
	Proizvodnja usnja in usnjenih izdelkov
	Predelava lesa in proizvodnja izdelkov iz lesa in plute, razen pohištva, proizvodnja izdelkov iz slame in protja
	Proizvodnja papirja in izdelkov iz papirja
	Tiskanje in kopiranje informacijskih medijev; založniška dejavnost
	Proizvodnja izdelkov iz gume in plastičnih mas
	Proizvodnja gotovih kovinskih izdelkov, razen strojev in naprav (razen proizvodnje orožja in streliva)
	Proizvodnja strojev in opreme, ki niso vključeni v druge kategorije; montaža industrijskih strojev in opreme; popravila strojev in opreme
	Proizvodnja pisarniške opreme in strojev; proizvodnja računalnikov in periferne opreme
	Proizvodnja električne opreme; popravilo električne opreme
	Proizvodnja elektronskih in optičnih izdelkov; popravilo komunikacijske opreme
	Proizvodnja medicinskih instrumentov in opreme; proizvodnja naprav za medicinske namene na osnovi rentgenskega, alfa, beta in gama sevanja; proizvodnja kontrolnih, merilnih in navigacijskih instrumentov in aparatov; proizvodnja ur; proizvodnja optičnih instrumentov, fotografske in filmske opreme; popravilo elektronske in optične opreme
	Proizvodnja pohištva
	Proizvodnja glasbil
	Proizvodnja športne opreme
	Proizvodnja iger in igrač
	Proizvodnja metel in ščetk
	Proizvodnja drugih končnih izdelkov, ki niso vključeni v druge skupine; proizvodnja plastičnih izdelkov, ki se uporabljajo v gradbeništvu
	Predelava odpadkov in ostankov železnih kovin; predelava odpadkov in ostankov neželeznih kovin; predelava odpadkov in ostankov plemenitih kovin; predelava sekundarnih nekovinskih surovin
	Raziskave in razvoj
	Dejavnosti na področju zdravstva; veterinarske dejavnosti; dejavnosti oskrbe v domovih; opravljanje socialnih storitev brez zagotavljanja nastanitve
	izobraževanje
	Dejavnosti na področju športa

Ustrezen seznam za PBOYUL na PNS izgleda takole:

	Vrste poslovnih dejavnosti
	Popravilo in šivanje oblačil, krznenih in usnjenih izdelkov, klobukov in tekstilno galanterijskih izdelkov, popravilo, šivanje in pletenje pletenin
	Popravilo čevljev, pleskanje in šivanje
	Popravilo in vzdrževanje gospodinjske elektronske opreme, gospodinjskih avtomobilov in gospodinjskih aparatov, ur, popravilo in izdelava kovinskih izdelkov, menjava baterij v elektronskih urah in drugih napravah
	Popravilo pohištva
	Storitve usposabljanja prebivalstva na tečajih in inštrukcijah
	Storitve za nadzor in nego otrok in bolnih
	Proizvodnja izdelkov ljudske umetnosti in obrti
	Popravilo in izdelava bakrene in lončene posode
	Graviranje na kovino, steklo, porcelan, les, keramiko
	Popravilo igrač
	Izdelava in tisk vizitk in vabil za družinska praznovanja
	Kopiranje, knjigoveštvo, šivanje, robljenje, kartonarska dela
	Izdelava in restavriranje preprog in tepihov
	Izvajanje pouka telesne vzgoje in športa
	Opravljanje zdravstvene dejavnosti ali farmacevtske dejavnosti osebe, ki ima dovoljenje za opravljanje te dejavnosti
	Izletniške storitve
	Prevajanje in tolmačenje

Kateri samostojni podjetniki imajo pravico do uveljavljanja davčnih počitnic?

To so samostojni podjetniki posamezniki, ki izpolnjujejo naslednje pogoje:

oseba je prvič registrirana kot pravna oseba;
oseba je registrirana kot PBOYUL po začetku veljavnosti zakona sestavnega subjekta Ruske federacije;
PBOLE mora uporabljati poenostavljeni davčni sistem od trenutka registracije;
PBOYUL mora izvajati podjetniške dejavnosti na proizvodnem, socialnem in (ali) znanstvenem področju. Hkrati se ob koncu davčnega obdobja delež dohodka od prodaje blaga (dela, storitev) pri opravljanju dejavnosti, za katero je bila uporabljena davčna stopnja 0 %, v skupnem znesek dohodka od prodaje blaga (dela, storitev) mora biti najmanj 70 %.

Kaj pa če se odjavim iz davčne registracije in ponovno prijavim?

Če je samostojni podjetnik izbrisan iz davčne registracije in ponovno registriran, nima pravice do koriščenja davčnih počitnic. Za novo registrirane podjetnike posameznike veljajo davčne počitnice.

Ali lahko mala podjetja koristijo davčne počitnice?

Organizacije, ki so razvrščene kot mala podjetja, ne bodo mogle izkoristiti davčnih počitnic. Davčne počitnice so določene samo za zasebne pravne osebe.

Kako se izračunajo dvoletne davčne počitnice?

Ali sta ti dve koledarski leti od 1. januarja do 31. decembra ali naj se odštevanje začne od trenutka registracije PBOYUL?

Trenutek državne registracije je datum, ko organ za registracijo opravi vpis v ustrezen register (2. člen 11. člena zveznega zakona z dne 08.08.01 št. 129-FZ "O državni registraciji pravnih oseb in samostojnih podjetnikov").

Davčno obdobje za poenostavljeni davčni sistem je koledarsko leto (odstavek 1 člena 346.19 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Če je torej davčni zavezanec registriran po začetku davčnega obdobja, recimo marca 2017, se bo zadevno davčno obdobje zanj še vedno končalo 31. decembra 2017.

Pri tem bo tak podjetnik za preostalih devet mesecev leta 2017 in celotno leto 2018 uporabljal ničelno stopnjo.

Tako sta s formalnim pristopom, ki temelji na veljavnih normah davčnega zakonika Ruske federacije, dve leti davčnih počitnic dve koledarski leti od 1. januarja do 31. decembra, medtem ko je treba PBOYuL prvič registrirati in pozneje kot marec 25. 2017. Povprečno število zaposlenih ne sme biti večje od 15 ljudi.

Kakšne omejitve nalagajo davčne počitnice?

Delo na določenem področju - industrijsko, družbeno in znanstveno področje.

Če v obdobju »davčnih počitnic« samostojni podjetnik, ki je prvič registriran na »poenostavljenem« davčnem sistemu, uporabi ničelno davčno stopnjo, se ob koncu davčnega obdobja (tj. koledarskega leta) dohodek od prodaje blago (delo, storitve) za "preferenčne" dejavnosti ne smejo znašati manj kot 70% celotnega prihodka od prodaje. Ta zahteva velja za vse podjetnike, ne glede na to, v katerem sestavnem subjektu Ruske federacije delujejo.

Katere davke morate plačati in katere ne?

Davčne počitnice vključujejo uporabo 0-odstotne stopnje samo za glavni davek, ki ga mora podjetnik plačati za svoje dejavnosti (»poenostavljeni« davek ali SSN).

Hkrati mora PBOYUL med davčnimi počitnicami plačati dohodnino in prispevke za zaposlene na splošen način ter predložiti RSV-1 in 4-FSS za zaposlene.

Tudi med davčnimi počitnicami mora PBOYUL plačati zavarovalne premije zase, prav tako na splošni podlagi.

Poleg tega mora podjetnik plačati naslednje davke:

zemljišče - po objektih (zemljiščih), ki se uporabljajo v dejavnosti,
prometni davek - na predmete (vozila), ki se uporabljajo v dejavnosti,
davek na nepremičnine - na objekte, katerih vrednost je določena kot katastrska.

Vam med davčnimi počitnicami ni treba spremljati svojih prihodkov in odhodkov?

Stopnja 0 % se uporablja, če obseg dohodka iz prednostnih vrst dejavnosti znaša najmanj 70 % celotnega dohodka posameznega podjetnika posameznika za vse vrste dejavnosti, ki jih podjetnik opravlja.

Poleg tega, če so kršene omejitve glede uporabe ničelne davčne stopnje, se šteje, da je PBOYUL izgubil pravico do njene uporabe in je dolžan plačati davek po davčnih stopnjah (predvidenih v 1., 2., 3. odstavku člen 346.20 Davčnega zakonika Ruske federacije) za davčno obdobje, v katerem so bile te omejitve kršene.

Z drugimi besedami, podjetnik plača davek po stopnji, ki ustreza predmetu obdavčitve, izbranem po poenostavljenem davčnem sistemu (dohodek ali dohodek minus odhodki) pred prehodom na ničelno stopnjo.

Tako je najmanj priporočljivo voditi evidenco prihodkov in odhodkov med davčnimi počitnicami.

Ali je mogoče, da ne plačate zavarovalnine zase ali za svoje zaposlene?

Ne, v času davčnih počitnic mora PBOLE plačati dohodnino in prispevke za zaposlene na splošni način ter oddati poročila za zaposlene. PBOYUL med davčnimi počitnicami mora plačati zavarovalne premije zase, tudi na splošni podlagi.

Če je davek, ki ga je treba plačati po poenostavljenem davčnem sistemu med davčnimi počitnicami, enak nič, potem samostojni podjetnik ne more odbiti zavarovalnih premij na mestu kot odbitek po poenostavljenem davčnem sistemu.

Kako se pridobi pravica do davčne počitnice?

Ali moram zvezni davčni službi predložiti kakšno vlogo, predložiti nekaj dokumentov itd.?

Davčni zakonik Ruske federacije ne določa obveznosti samostojnih podjetnikov, da obvestijo davčne organe o uporabi davčnih počitnic. V skladu s tem ni treba predložiti nobenih vlog.

Kaj naj stori podjetnik, če davčni organi od njega zahtevajo, da predloži vlogo in dokumente, ki potrjujejo njegovo pravico do davčnih počitnic?

V skladu s tem ni treba predložiti nobenih vlog.

Tako zahteve davčnih organov od podjetnika za izjave in dokumente, ki potrjujejo pravico do davčnih počitnic, niso zakonite.

Kdaj PBOYUL izgubi pravico do davčnih počitnic?

Podjetnik izgubi pravico do uporabe ničelne davčne stopnje, če se mu ob koncu davčnega obdobja zmanjša delež dohodka od prodaje blaga (dela, storitev) pri opravljanju dejavnosti, za katere velja ničelna davčna stopnja. je bil v skupnem obsegu prihodkov od prodaje blaga (dela, storitev) manj kot 70 %.

Druge omejitve uporabe ničelne davčne stopnje določa zakonodaja sestavnega subjekta Ruske federacije. Predvsem lahko določijo omejitve glede povprečnega števila zaposlenih in najvišjega zneska prihodkov od prodaje po vrstah dejavnosti, za katere se uporablja ničelna stopnja. Hkrati se najvišji znesek dohodka od prodaje ne more zmanjšati za več kot desetkrat v primerjavi z najvišjim dohodkom, določenim v 4. odstavku čl. 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije z namenom izgube pravice do uporabe poenostavljenega davčnega sistema. Spomnimo se, da je znesek mejnega dohodka, določen v 4. odstavku čl. 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije znaša 150 milijonov rubljev. Ta znesek je predmet indeksacije.

Primer Odredba Ministrstva za gospodarski razvoj Rusije z dne 3. novembra 2016 št. 698 "O določitvi koeficientov deflatorja za leto 2017" je določila koeficient deflatorja, ki je potreben za uporabo pogl. 26.2 "Poenostavljeni sistem obdavčitve" Davčnega zakonika Ruske federacije, enak 1,425. Zato je meja dohodka za leto 2017 213 750 000 rubljev. (150 milijonov x 1,425).

Če so kršene omejitve uporabe ničelne davčne stopnje, se šteje, da je samostojni podjetnik posameznik izgubil pravico do njene uporabe in je dolžan plačati davek po davčnih stopnjah, določenih v prvem, drugem in tretjem odstavku 346.20. Davčni zakonik Ruske federacije za davčno obdobje, v katerem so bile te omejitve kršene. To pomeni, da podjetnik plača davek po stopnji, ki ustreza predmetu obdavčitve po poenostavljenem davčnem sistemu ("dohodek" ali "dohodek minus odhodki"), ki ga je izbral pred prehodom na ničelno stopnjo.

Pravila za določitev davčnih počitnic za podjetnike, ki uporabljajo STS, so na splošno podobna pravilom za poenostavljeni davčni sistem (odstavek 3 člena 346.50 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Razlike od poenostavljenega davčnega sistema so naslednje.

Prvič, najvišji znesek dohodka za vrsto dejavnosti, za katero se uporablja ničelna stopnja, če je presežena, podjetnik izgubi pravico do njene uporabe, v celoti določa zakonodaja subjekta Ruske federacije (davčna Zakonik Ruske federacije v zvezi s tem ne določa nobenih omejitev).

Drugič, če podjetnik poleg dejavnosti, obdavčene po ničelni stopnji, opravlja še druge vrste dejavnosti v okviru PSN, obdavčene po redni stopnji, ali po drugih režimih obdavčitve, mora voditi ločeno evidenco dohodkov.

Tretjič, v primeru kršitve omejitev uporabe ničelne davčne stopnje, določene z zakonom sestavnega subjekta Ruske federacije, je podjetnik dolžan plačati davek po redni davčni stopnji za davčno obdobje, v katerem te omejitve veljajo. so bili kršeni.

Ali je možno po izgubi pravice do davčnih počitnic v prvem letu ponovno »popraviti« in uveljaviti davčne počitnice, torej drugo leto po registraciji kot samostojni podjetnik posameznik?

Ničelna stopnja se lahko uporablja od trenutka registracije kot samostojni podjetnik posameznik neprekinjeno dve davčni obdobji.

Po izgubi pravice do davčnih počitnic v prvem letu dela je pogoj kontinuitete kršen.

Tako podjetnik po izgubi pravice do davčnih počitnic v prvem letu dela v primeru odprave kršitev ne more uveljavljati davčnih počitnic (0% davčna stopnja) drugo leto po registraciji kot samostojni podjetnik posameznik.

Revizijski oddelek RIGHT WAYS LLC

Strokovno mnenje

Andrej Leroux

Več kot 15 let izkušenj Specializacija: pogodbeno pravo, kazensko pravo, splošna pravna teorija, bančno pravo, civilni postopek

Davčne počitnice so zakonsko določena metoda spodbujanja malih podjetij, ki je začela delovati leta 2015 v skladu z zveznim zakonom št. 477 "O spremembah in dopolnitvah davčnega zakonika Ruske federacije" z dne 16. decembra 2014.

Ukrepi za zmanjšanje davčne obremenitve lahko vključujejo:

oprostitev plačila dohodnine;
znižanje stopenj za nekatere vrste davkov v določenem roku;
kombinacijo oprostitev in znižanj stopnje v določenih intervalih.

Datum začetka veljavnosti davčnih počitnic se določi na regionalni ravni. Na primer, leta 2015 so jih uvedli v regijah Moskve in Pskova, leta 2016 - v regiji Perm, leta 2017 - v regiji Bryansk in Kabardino-Balkarian Republic. Skupaj so bile od leta 2015 davčne počitnice uvedene v 81 regijah. Leta 2019 je načrtovana uvedba počitnic v Republiki Krim, Tatarstanu in Sevastopolu.

Subjekti Ruske federacije so prejeli pravico do določitve davčnih počitnic za samostojne podjetnike v obliki davčne stopnje 0%. Ta ugodnost bo zagotovljena v letih 2015–2020 pod naslednjimi pogoji:

1) Davčne počitnice lahko uveljavljajo le prvič registrirani podjetniki posamezniki. To pomeni, da če ste že obstoječi podjetnik posameznik, se odjavite pri davčnem organu in se znova registrirate kot samostojni podjetnik posameznik, še vedno nimate pravice do uveljavljanja preferencialne stopnje.

Uporabijo se lahko tudi samostojni podjetniki, ki so v 2 letih od datuma registracije prešli na poenostavljeni davčni sistem ali patent.

2) Dejavnosti naj se izvajajo na proizvodnem, socialnem in znanstvenem področju. Delež dohodka v tovrstnih dejavnostih mora znašati najmanj 70% celotnega dohodka.

4) Pravica do davčnih počitnic (0% stopnja) je podeljena samo za prvi 2 leti dejavnosti.

5) Subjekti Ruske federacije lahko po lastni presoji uvedejo dodatne omejitve, na primer omejitev najvišjega zneska dohodka od prodaje in omejitev povprečnega števila zaposlenih.

Za osebe s patentom (PSN)

Pomembna točka: samozaposlenim državljanom je bilo dovoljeno uporabljati patentni davčni sistem. To pomeni, da lahko posameznik, ki nima zaposlenih, dela na patentu, ne da bi prijavil samostojnega podjetnika pri davčnem uradu. Ta kategorija zavezancev lahko pridobi patent na poenostavljen način.

Samozaposleni lahko za patent, ki bo veljal od začetka prihodnjega leta, vložijo vlogo najkasneje 1. decembra preteklega koledarskega leta.

Na splošno je PSN podaljšal rok plačila davka za vse davčne zavezance:

- - Če je bil patent prejet za obdobje do 6 mesecev, bo treba davek v celoti plačati najpozneje ob izteku patenta, trenutno pa se davek plača najkasneje 25 dni po začetku veljavnosti patenta. veljaven.
  - Če je patent prejet za obdobje od 6 do 12 mesecev, bo treba 1/3 zneska davka plačati 90 dni po začetku veljavnosti patenta, zdaj pa je to obdobje 25 dni.
  - Preostali 2/3 zneska davka morate plačati najkasneje do izteka patenta (običajno je to obdobje najkasneje 30 dni pred iztekom patenta).

Prednosti za mala podjetja

V skladu z vladno odredbo št. 98-r z dne 27. januarja 2015 so predvideni številni ukrepi za podporo malim in srednje velikim podjetjem, in sicer:

1) Za poenostavljeni davčni sistem: podelitev pravice sestavnim subjektom Ruske federacije, da znižajo davčno stopnjo s 6% na 1% za davkoplačevalce poenostavljenega davčnega sistema "dohodek".

2) Za PSN: seznam dovoljenih dejavnosti na PSN je bil razširjen.

3) Za PSN: podelitev pravice sestavnim subjektom Ruske federacije, da zmanjšajo najvišji znesek potencialnega letnega dohodka, ki ga lahko samostojni podjetnik prejme v okviru svoje dejavnosti (z 1 milijona rubljev na 500.000 rubljev)

4) Za UTII: podelitev pravice sestavnim subjektom Ruske federacije, da znižajo davčno stopnjo s 15% na 7,5%

5) Za 2-kratno povečanje najvišjih vrednosti prihodkov od prodaje blaga in storitev za razvrščanje poslovnih subjektov v mala in srednje velika podjetja:

Za mikropodjetja - od 60 do 12 milijonov rubljev

Za mala podjetja - od 400 do 800 milijonov rubljev

Za srednje velika podjetja - od 1 do 2 milijard rubljev.

Davčne počitnice so obdobje, ko lahko podjetnik prejme dohodek in od njega ne plača davkov zaradi uporabe ničelne davčne stopnje. Namen počitnic je spodbuditi podjetnike k odpiranju lastnega podjetja v času krize.

Davčne počitnice za samostojne podjetnike

Program davčnih počitnic velja od začetka leta 2015 do konca leta 2020. Podjetnik lahko dela po tem programu največ 2 leti.
Takšne ugodnosti ne morete prejeti, če v regiji ni bil sprejet lokalni zakon o davčnih počitnicah. Pogoji za delo po ničelni stopnji so določeni v členih 346.20, 346.50, 346.51 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Zakonske zahteve za podjetnike, ki se prijavijo na dopust:

Ugodnost lahko uveljavljajo samostojni podjetniki posamezniki, ki so se registrirali prvič. Davčne počitnice ne veljajo za obstoječe samostojne podjetnike. Pomembno! Če se podjetnik odjavi in ponovno registrira kot samostojni podjetnik posameznik, zakon zanj ne velja.
Podjetje mora biti v sistemu poenostavljenega obdavčevanja (poenostavljen sistem obdavčitve) ali PSN (sistem obdavčitve patentov).
Ničelna stopnja velja le prvi dve leti po registraciji samostojnega podjetnika posameznika.
Ničelna stopnja velja za družbene, znanstvene in proizvodne dejavnosti. Dohodek od teh vrst dejavnosti ne sme biti manjši od 70% celotnega dohodka samostojnega podjetnika posameznika.
Zakonodajni organi sestavnih subjektov lahko uvedejo dodatne omejitve (povprečno število zaposlenih, dohodek, vrste dejavnosti itd.) - v zvezi s tem preučite zakone svoje regije.

Poročanje in prispevki podjetnikov

Med počitnicami je podjetnik oproščen enotnega davka po poenostavljenem davčnem sistemu ali plačila po posebnem davčnem sistemu, vendar je dolžan plačati zavarovalne premije in predložiti poročila.

Predložiti je treba poročila o dohodkih. Prav tako morate plačevati prispevke za zaposlene v ZZZS, ZZZS in ZZZS, plačati dohodnino od njihovih plač in poročati o zaposlenih.

Druge davčne ugodnosti za mala podjetja

Za podporo malim in srednje velikim podjetjem so poleg dopustov predvideni še drugi ukrepi:

Za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem: lokalne oblasti imajo pravico znižati davčno stopnjo s 6% na 1% na predmet obdavčitve "dohodek" in s 15% na 7% na predmet obdavčitve "prihodek minus stroški".
Za samostojne podjetnike na PSN: seznam vrst dejavnosti, zajetih s patentom, postaja večji, sestavni subjekti Ruske federacije pa lahko zmanjšajo najvišji letni dohodek za samostojne podjetnike, ki služi kot "meja" pri prehodu na patent.
Za samostojne podjetnike na UTII: lokalne oblasti sestavnih subjektov Ruske federacije lahko znižajo davčno stopnjo s 15% na 7,5%.
Najvišje vrednosti prihodkov od prodaje blaga in storitev so se povečale za 2-krat: mikropodjetja - s 60 na 12 milijonov rubljev, mala podjetja - s 400 na 800 milijonov rubljev, srednje velika podjetja - z 1 na 2 milijardi rubljev. rubljev. rubljev

Kako zaprositi za ugodnosti za samostojnega podjetnika, ki je v letu 2018 na davčnih počitnicah

Če želite pojasniti svoje pravice in ugodnosti, naredite več dejanj:

O razmerah v vaši regiji se pozanimajte pri Zvezni davčni službi na kraju registracije.
Pri registraciji samostojnega podjetnika vložite vlogo za prehod na poenostavljeni davčni sistem ali zaprosite za patent.
Med davčnimi počitnicami oddajte poročila po stopnji 0%.
Če ste kupili patent, v svojih poročilih navedite njegovo vrednost kot nič.

Pomembno! V kateri koli regiji, kjer delujejo "davčne počitnice", obstajajo določeni pogoji, ki jih lahko urejajo zvezne oblasti. Na primer, na ozemlju Altai ničelna stopnja velja samo za podjetnike, ki delajo na SSN. V Sankt Peterburgu so leta 2016 začele veljati davčne počitnice za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem.

Kako se je razvila situacija z LLC?

Ko je bil predstavljen zakon o davčnih počitnicah, so bile zagotovljene tudi ugodnosti za organizacije. Toda leta 2018 ugodnosti ne bodo veljale za LLC: vlada se je odločila, da ugodnosti potrebujejo le podjetniki. Poleg tega uradniki težje spremljajo dejavnosti organizacij, ki lahko koristijo ugodnosti nepravilno.

Kaj bodo povzročile davčne počitnice?

Uradniki predvidevajo, da bo uporaba ničelne stopnje povzročila zmanjšanje brezposelnosti in socialnih napetosti. Predlog zakona podpira tudi razvoj kmetijstva in izboljšuje kakovost opravljenih storitev.

Davčne počitnice podjetnika ne oprostijo davčnega obračuna. Prihranite čas in denar: vodite evidenco v storitvi v oblaku. Vnesite primarne dokumente in storitev bo ustvarila KUDiR, nedavčno napoved, poročila zaposlenih, enostavno obračunala plače, izmenjala dokumente z nasprotnimi strankami, preverila njihovo zanesljivost in prvih 14 dni delala v storitvi brezplačno.

Morda bi bilo koristno prebrati: