Розрахунок штрафу за договором постачання. Період прострочення у календарних днях

Штрафні відсотки, обумовлені сторонами під час укладання договору чи встановлені Законом, які боржник зобов'язаний сплатити у разі затримки платежу, називаються пеней. Для правильного розрахунку штрафної неустойки під час подання позову до суду, направлення претензії контрагенту та подальшого коректного відображення операції у бухгалтерських документах існує особливий порядок розрахунку та обліку пені за прострочення платежу.

Договірна пеня

Значить, пеня (П) обумовлюється заздалегідь сторонами господарювання і фіксується документально. Вона може бути у вигляді певної суми або розраховуватися у вигляді відсотків за кожен день затримки.

Формула розрахунку пені (П):

П = розмір боргу * розмір П * кількість днів прострочення / 100

Розглянемо з прикладу:

Підприємство мало сплатити борг 5000 рублів 31.01.2017 року. Фактична сплата відбулася 20.02.2017р. у розмірі 3000 рублів, а 25.02.2017р. сплачено ще 2000 рублів. Наприкінці місяця кредитор спрямовує розрахунок претензії до боржника, виходячи з розміру П, що дорівнює 0,1%.

Підприємство-боржник сплатить кредитору, крім основного поточного боргу, таку кількість П:

  1. 5000 * 0,1 * 20 днів / 100 = 100 рублів;
  2. 2000 * 0,1 * 5 днів / 100 = 10 рублів;
  3. Разом 110 рублів.

Законна пеня

Якщо договором не обумовлено відповідальність за невиконання грошових зобов'язань, у разі несвоєчасної сплати, набирає чинності поняття законної П ().

На замітку: відповідно, боржник, у разі прострочення, має сплатити або договірну суму пені, або законну, якщо інше не обумовлено в угоді сторін.

Законна П розраховується за ставкою рефінансування Центрального БанкуРосії. Впровадження цієї ставки можливе у таких випадках:

  • Розрахунок штрафів та П за податковими зобов'язаннями (частина ставки за кожен день несплати);
  • Оплата П за несвоєчасну оплату кредиту чи відсотків;
  • При оподаткуванні ПДФО депозиту в рублях, у разі, коли розмір відсотків більше ставки рефінансування;
  • Сплата компенсації при затримці заробітної плати(більше частки ставки рефінансування, затвердженої 19.09.2016 року у розмірі 10%).

Правило нарахування пені за ставкою рефінансування:

П = розмір боргу * ставка рефінансування * Дні прострочення/100 * частина ставки рефінансування.

Слід врахувати, що з розрахунку П, відлік днів починається з наступного дня після початку затримки, а закінчується днем, призначеним для сплати пені.

При зміні ставки в період розрахунку платежу, П розраховується окремо за кожним її значенням.

При складному розрахунку пені або для економії часу можна скористатися можливістю розрахувати її за допомогою калькулятора он-лайн.

Прострочення сплати податку

Порядок нарахування та розрахунку П з податків регламентує

Коли ДПА нараховуватиме організації П:

  • У разі заниження суми перерахованого до бюджету податку;
  • За несвоєчасної оплати, нарахованих податків.

Розглянемо загальний прикладнарахування, у разі коли за період несплати ставка рефінансування змінювалася.

Вхідні дані:

  • Чи не оплачена в строк сума - 5000 рублів;
  • Період затримки оплати 30 днів, у тому числі 18 днів – ставка рефінансування була лише на рівні 10,5%, а 12 днів – 10%.

Приклад розрахунку пені за прострочення платежу:

П = (5000 рублів х 10,5 відсотків/100/300 х 18 днів) + (5000 рублів х 10 відсотків/100/300 х 12 днів) = 31,5 +20 = 51,5 рубля.

При визначенні кількості днів порушення строків оплати підприємству необхідно уточнити вимоги місцевої ДПІ щодо входження останнього дняу загальний період затримки оплати, оскільки у НКРФ точно обумовлено лише перший день цього періоду.

Прострочення авансів

Залежно від виду податків, різниться порядок нарахування та оплати П. Розглянемо лише особливості, в іншому порядок обчислення та сплати загальний:

  • Несплачені аванси з податку на прибуток – відсотки нараховуються після закінчення 1 місяця від початку порушення строку;
  • Несплачені аванси по земельного податку- Додатково до стандартного нарахування П, до юрособ і громадян РФ застосовуються штрафні санкції у вигляді 20% від боргу. Якщо затримка платежу була навмисною – штраф складає 40%;
  • Несплачені аванси по майновому податку– П нараховується місцевими ДПА. У разі, якщо власник майна, що підлягає оподаткуванню, не отримав на початку звітного періоду повідомлення про сплату податку та П, він має звернутись до місцевої ДПА;
  • Несплачені аванси з транспортного податку – оплата проводиться щорічно до місцевих ДПА, П нараховується після закінчення 3 місяців із початку порушення. При навмисному характері несплати стягується додатково 30% штраф від податкового боргу.

Облік для підприємства

У бухгалтерії пені враховують на рахунках видатків (до бюджету), які не оподатковуються.


Розмір П не впливає на зміни у податковій базі, тому тимчасова різниця між податковим та бухгалтерським облікомне виявляється.

Юридичні тонкощі

Пеня (ст.№72 і №75 НКРФ) перестав бути мірою податкової відповідальності, а покликана компенсувати втрати бюджету.

Нарахування штрафних відсотків за несвоєчасну оплату не може бути призупинено поданням заяви на отримання інвестиційного податкового кредиту.

За несвоєчасну оплату П не нараховується у таких випадках:

  • З дня накладення арешту на майно фізичної особи(що не є індивідуальним підприємцем) та до дня внесення виручених коштів до бюджету держави;
  • При накладенні арешту ДПА на рахунки, кошти, майно платника податків;
  • Якщо недоїмка відбулася після виконання законних розпоряджень про порядок оплати, і є офіційний документ, що підтверджує це;
  • За наявності у платника надлишків, що залишилися від сплати попередніх сум, штрафів та П на дату необхідної оплати;
  • Якщо надлишок зі сплати податків у ДПА у платника частково покриває П, тоді нарахування відбувається у сумі, яка не покривається переплатою.

Надлишки з оплати платежів, нарахованих платнику податків, можуть бути використані лише у таких випадках:

  • на погашення П, нарахованої податковою адміністрацією;
  • на оплату міських, обласних та федеральних податкових зобов'язань.

ДПА має право примусово стягнути П з неплатника, шляхом накладення арешту у сумі боргу кошти у банках чи його інше майно.

Онлайн калькулятор пені необхідний, коли вам треба підрахувати штрафну неустойку для подання позову до суду або направлення претензії контрагенту.

Що являє собою пеня?

Пеня це штрафні відсотки, які недбайливий контрагент зобов'язаний сплатити за прострочення сплати боргу. Пеня встановлюється у відсотках по відношенню до простроченої суми за кожний день прострочення. Розмір пені встановлюють самі сторони під час підписання договору. Наприклад, пеня 0,1% буде відповідати 36,5% річних.

За якою формулою розраховується пеня?

Сума пені = сума заборгованості * розмір пені * кількість днів прострочення / 100

Як розраховувати пені, якщо були часткові погашення?

У тому випадку, якщо часткові погашення простроченої заборгованості пені розраховуються окремо на кожен прострочений платіж, з урахуванням кількості прострочених днів по кожному платежу. Потім розраховуються пені на непогашену частину заборгованості. Після цього всі результати підсумовуються. Наш калькулятор розрахунку пені вміє це робити.

Як оформити розрахунок пені?

Розрахунок можна зробити в тексті позовної заяви чи претензії, але краще її оформити на окремому документі та додати до позову/претензії. Після заповнення форм калькулятора можна роздрукувати готовий розрахунок, підписати його та направити до суду разом із позовом.

Як користуватись онлайн калькулятором розрахунку пені?

Розрахунок пені калькулятором проводиться:

  • на заборгованість, яка на даний момент не погашена;
  • на заборгованість, яка вже погашена, але платежі, за якою здійснювались із простроченням;
  • за часткового погашення заборгованості кількома платежами.

Сплачено було 400 руб., А 600 руб. потрапили в прострочення. Перший день прострочення оплати цієї суми збільшить її на 6 руб. Таким чином, на кінець першого після прострочення дня потрібно буде погасити вже 606 руб.

Починаючи з другого і надалі днів, пеня нараховуватиметься на суму, що постійно збільшується. Так, на другий день пеня обчислюватиметься з розрахунку 1% від 606 руб. і виявиться дорівнює 6,06 руб. Заборгованість на кінець другого дня становитиме вже 612,06 руб. І так далі.

Отже, щоб точно розрахувати пенюза прострочення платежуза кредитом на конкретний день та сплатити її таким чином, щоб виключити невраховані залишки боргу, вам знадобиться розрахувати відсотки за всі минулі дні. У разі якщо ви здійсните оплату не повної суми заборгованості, то на її залишок знову нараховуватиметься пеня, виявити яку під час погашення наступного платежубуде не дуже приємно.

Причиною несвоєчасного внесення чергового платежу за кредитом може стати будь-що: затримана зарплата, термінові незаплановані витрати, хвороба чи нездужання та багато інших причин. Адже життя непередбачуване, і, на щастя, недовгі прострочення платежів не вплинуть на кредитну історію. Але договорами передбачені пені за прострочення платежу, розмір яких треба вміти розрахувати, щоб не опинитися у банку у вічних боржниках.

Вам знадобиться

  • - Калькулятор
  • - олівець
  • - аркуш паперу

Інструкція

Пені нараховуються за кожний день прострочення платежу з податків та соціальних відрахувань. Їх розмір залежить від суми недоїмки, кількості днів прострочення та ставок рефінансування, що діяли з виникнення заборгованості до її погашення. Вирахувати пені можна самостійно або піти більш простим шляхом – скористатися онлайн калькулятором пені.



Вам знадобиться

  • - дата виникнення заборгованості та її планованого погашення;
  • - сума недоїмки;
  • - ставки рефінансування у період, доки тривала прострочення.

Інструкція

Визначте, скільки податку чи соціальних відрахувань ви своєчасно не перерахували до бюджету та з якого числа виникла заборгованість. Зазвичай це наступний день після останнього терміну перерахування податку або авансового платежу. Так при спрощеній системі оподаткування авансові платежі за квартал, що минув, потрібно перераховувати не пізніше 25 числа першого місяця наступного кварталу. Наприклад, за 1 квартал – до 25 квітня. Якщо платіж не зроблено або зроблено не в повному обсязі, пеня нараховується з 26 квітня. Якщо останній день платежу - вихідний, він переноситься наступного робочого дня, а пеня рахується з наступного його дня. Наприклад, 25 квітня – це неділя. Отже, крайній термін 27, а пеня йде із 28.

Для правильного розрахунку пенівирішіть собі, якого числа ви плануєте погасити заборгованість. При цьому за день, коли це буде зроблено, пені платити вже не треба. Припустимо, ви мали сплатити 25 квітня, а зробити це зможете лише 3 травня. У цьому випадку ви повинні вважати пені за період з 26 квітня по 2 травня включно, у тому числі за вихідні та свята. Разом у цьому прикладі - рівно за 7 днів.

Уточніть, які ставки рефінансування діяли в період, доки тривало ваше прострочення платежів. Якщо вона не змінювалася, достатньо одного показника. За її змін доведеться розбити час прострочення на періоди, в які діяли різні ставки. Пеня за день прострочення дорівнює 1/300 актуальної для цієї дати ставки рефінансування. Розміри ставки рефінансування в різний часможна дізнатися на сайті Центробанку РФ.

Найпростіше скористатися онлайн калькулятором пені, наприклад, на сайті журналу «Головбух» ( http://www.glavbukh.ru/pencalc/). Для цього потрібно ввести в онлайн форму дати виникнення та планованого погашення заборгованості та її повну суму, а потім клацнути на кнопку «Порахувати».

Відео на тему

Найчастіше, оформивши кредит на три роки і більше, позичальник намагається погасити кредит достроково. Після внесення певної суми коштів у такого клієнта банку виникає питання: «Як же розрахувати залишокзаборгованості з кредиту?» Існує кілька параметрів, які допоможуть дізнатися зразковий залишокпо кредиту.

Вам знадобиться

  • Калькулятор, договір кредитування, графік платежів

Інструкція

Розрахуйте розмір основного боргу, тобто суму, взяту в кредит. Навіть у разі дострокового погашенняосновний борг сплачується у повному обсязі. Як правило, сума основного повинна прописується у графіку платежів в окремій колонці. Наприклад, позичальник взяв кредит у сумі 100 тисяч рублів однією рік. 6 місяців він платив справно, а на сьомий вирішив погасити кредит достроково. Сума основного боргу становитиме 50 тисяч карбованців.

Розрахуйте нараховані на суму позики відсотки. Відсотки найчастіше прописуються у графіку платежів в окремому стовпці. У багатьох банках платежі по кредитує ануїтентними. У цьому випадку сума відсотків за кожен місяць буде однаковою. Отже, порахувати суму відсотків при достроковому погашенні не складе труднощів. Якщо ж відсотки за позикою диференційовані, то платежі щомісяця різні, адже сума відсотків зменшується з кожним днем. Але якщо цю цифру прописано в окремій колонці, порахувати заборгованість у цій частині також нескладно.

Розрахуйте все. Це найскладніший і найретельніший процес. Тут важливо враховувати всі передбачені кредитним договором обов'язкові виплати. Як правило, у багатьох банках комісії не підлягають перерахунку навіть у разі дострокового погашення та мають бути сплачені позичальником разом із залишком заборгованості.

Вирахуйте борг за кредитушляхом складання всіх вищеперелічених параметрів. Підсумовуючи всі вищеперелічені параметри, можна дізнатися приблизну сумузаборгованості. Однак краще зателефонувати до банку, звернутися до співробітників кредитної організації через офіційний сайт або відвідати офіс банку з метою з'ясування залишку заборгованості кредиту. Якщо виникнуть значні розбіжності у підрахунку залишку боргу, позичальник завжди зможе попросити співробітника кредитної організації пояснити, звідки взялися такі цифри.

Корисна порада

Співробітники банку радять у жодному разі не проводити розрахунок на самостійній основі. Якщо позичальник раптом не правильно порахує відсотки, не врахує комісії чи інші обов'язкові виплати, у нього може виникнути прострочення, що призведе до нарахування штрафів.

Джерела:

  • Сайт про кредитування

Порада 6: Як розрахувати неустойку від ставки рефінансування

Найчастіше кредитний договір передбачає певний відсоток чи фіксовану суму за невиконання зобов'язань перед банком. Якщо таких параметрів у договорі немає, то неустойкубанк нараховує виходячи з чинної ставки рефінансуванняяка розраховується на основі ряду показників.



Вам знадобиться

  • календар
  • калькулятор
  • блокнот та ручка

Інструкція

Розрахуйте суму заборгованості. Інакше цей параметр визначається як сума коштів, які є обов'язковими до сплати або повернення. Цією сумою може визнаватись борг за кредитним договором або іншим документом, що передбачає розрахунок між двома приватними або юридичними особами. Сума заборгованості позначається як.

Визначте кількість днів прострочення. Прострочення починається з того дня, коли платіж не надійшов на рахунок банку. Наприклад, термін сплати боргу десяте число. Якщо до 23:59 години цього числа гроші не надійшли, 11-го числа банк має право нарахувати. неустойку. Цей параметр позначається як До.

Уточніть значення ставки рефінансування.Береться ставка рефінансуванняна конкретне число. Якщо за період несплати боргу Центробанк змінював ставку рефінансування, то неустойка нараховується окремо за кожен конкретний період. Ставка рефінансуванняпозначається символом Р.

Визначте кількість днів на рік. У цьому параметрі варто уточнити, що для розрахунку неустойки від ставки рефінансуваннябереться 360 днів, а чи не 365 як і зазвичай прийнято враховувати під час розрахунку низки коефіцієнтів. Пояснюється це просто, 360 днів – це встановлена ​​Постановою Пленуму Верховного та Вищого Арбітражного СудівРФ від 8 жовтня 1998 року під порядковим номером 13/14 «Практика застосувань положень з ЦК РФ про комісії і відсотки використання чужих коштів» кількість днів до розрахунку неустойки.

Розрахуйте неустойкувід ставки рефінансування. Неустойка від ставки рефінансування(заборгованість) розраховується по формуле:(С*К*Р) / 360Стоит відзначити, що неустойка є неправомірне утримання чужих коштів, неповернення частини боргу чи повної його суми, і навіть несплату за зобов'язаннями договору, якщо його термін минув , а термін сплати не було заздалегідь передбачено.

Зверніть увагу

Неустойки за своїм призначенням значно відрізняються від пені, відсотків заборгованості та штрафів. Тому, перш ніж переступати до розрахунку неустойки від ставки рефінансування, важливо точно визначити причину нарахування таких стягнень.

Джерела:

  • Портал про кредитування
  • неустойка ставка рефінансування

Принцип розрахунку пені з будь-якого податку однаковий: вони залежать від суми прострочення, стягуються за кожен день, починаючи з першого після останнього терміну сплати податку закінчуючи останнім перед безпосереднім погашенням недоїмки і дорівнюють 1/300 ставки рефінансування. Найпростіше скористатися для розрахунку онлайн калькулятором. Але можна зробити це самостійно.



Вам знадобиться

  • - сума податку на оплату;
  • - Період прострочення;
  • - ставки рефінансування за час, доки триває прострочення.

Інструкція

Суму податку на оплату ви можете розрахувати самостійно або уточнити у податковій інспекції. Але краще внести недоїмку та пенідобровільно, поки від вас не вимагала цього податкова. Інакше доведеться додатково сплатити штраф.
Для самостійного розрахунку визначте базу оподаткування (вся сума угоди або її частина в залежності від ситуації), розділіть цю цифру на 100, а результат помножте на ставку ПДВдля вашого випадку.

Майже кожен мешканець нашої країни хоч раз укладав договір. Це міг бути договір із банком на кредит, договір із туристичною фірмою, договір купівлі-продажу тощо.

Іноді трапляється так, що одна із сторін порушує умови договору, при цьому друга сторона має право на отримання неустойки у вигляді грошової суми.

Неустойка може нараховуватись двома способами: у вигляді відсотка за кожен день прострочення та у вигляді фіксованої суми

Саме поняття неустойки докладно розшифровується у 330-й статті Цивільного кодексуРФ.

Неустойка - це грошова сума, яку одна сторона договору, яка порушила його умови, має виплатити іншій стороні договору.

Зазвичай сторона, що порушила умови договору, зветься боржником, а друга – кредитором.

Залежно та умовами договору неустойка може нараховуватися двома способами:

  1. У вигляді пені – встановлений відсоток від суми договору за період часу (наприклад, 1% за день прострочення доставки товару).
  2. У вигляді штрафу – фіксована сума за те чи інше порушення.

Як розрахувати неустойку

Неустойка у вигляді пені розраховується шляхом множення суми договору на процентний тариф та на час прострочення

Суму, яку порушник повинен буде виплатити як неустойку, завжди можна розрахувати заздалегідь.

Це корисно як стороні-кредитору, а й боржнику. Непоодинокі випадки, коли партнери намагаються зіграти «втемну», і виставляють рахунок з неустойки вище за належне.

Неустойка як штрафу передбачає, що з порушенні якогось пункту договору боржник зобов'язаний виплатити прописану документі тверду суму.

Наприклад, в угоді зазначено, що за неякісний ремонт установки на заводі компанії-підряднику загрожує штраф 1 мільйон рублів плюс компенсація втраченого прибутку.

Неустойка у вигляді пені розраховується за такою формулою: сума договору × відсотковий тариф × одиниця часу.

Приклад:ви замовили у меблевому магазині диван, ліжко та два крісла з доставкою на загальну суму 150 тисяч рублів. У договорі купівлі-продажу зазначено, що продавець зобов'язується доставити товар протягом трьох днів із моменту оплати. При цьому договір містить пункт, де йдеться, що за кожен день затримки поставки буде накладено неустойку у розмірі 0,5% від загальної суми договору. Магазин привіз меблі лише на восьмий день.

Таким чином, прострочення становило п'ять днів. За кожен день ви маєте право вимагати піввідсотка або 0,005 від суми покупки. Неустойка розраховується так: 150 000 × 0,005 × 5 = 3750 рублів.

Зверніть увагу, що іноді в тій частині договору, де перераховані санкції за невиконання умов договорів, не зазначено процентна ставкапені. Але стоїть така фраза: «У разі невиконання зобов'язань щодо цим договоромпотерпіла сторона стягує неустойку відповідно до законодавства Російської Федерації».

Подібне формулювання означає, що неустойка розраховуватиметься за ставкою рефінансування, встановленою Центробанком. З 1 січня 2016 року ставку рефінансування замінено на ключову ставку, тому тепер використовуватимуть саме цю величину. на Наразірозмір ключової ставки – 11%. У договорах може бути зазначено 1/100, 1/150 ключової ставки за день.

Зазвичай ставку Банку Росії застосовують щодо неустойок щодо фінансових зобов'язань, наприклад, при затримці оплати комунальних послугчи погашення кредиту.

Як отримати неустойку за договором

Якщо боржник відмовляється виплачувати неустойку, слід звернутися до суду

Після того, як ви розрахували неустойку, яку хочете стягнути з недобросовісного постачальникатовару чи послуги, настав час її зажадати.

Зазвичай спочатку намагаються закликати порушника договору виплатити неустойку у добровільному порядку. Складається претензія, яка надсилається стороні-боржнику. У претензії зазначаються реквізити договору, причина стягнення неустойки, її розмір, способи та строки оплати.

Якщо претензійне провадження не дало результатів, залишається лише звертатися до суду.

Іноді у договорах вказують спосіб врегулювання спорів у разі порушення умов. У такий спосіб може бути претензійне виробництво, тобто претензію писати вам доведеться у будь-якому випадку. В інших ситуаціях у документі зазначено, що всі питання вирішуються лише через суд.



 

Можливо, буде корисно почитати: