Soliq ta'tillari taqdim etiladi. USN va patent, soliq ta'tillarida yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun nol soliq stavkasi

Tadbirkorlarga soliq imtiyozlari davlat tomonidan qo‘llab-quvvatlanadigan yo‘nalishlardan biridir. Biznesning boshlanishida, biznesning daromadli bo'lishi hali noma'lum bo'lsa, soliq to'lash majburiyati juda katta bo'lishi mumkin.

Yangi boshlanuvchi tadbirkorlarga yordam berish uchun davlat soliq ta'tillari deb ataladigan dasturni ishlab chiqdi. Uning doirasiga kiradigan yakka tartibdagi tadbirkorlar ro'yxatdan o'tgandan keyin soliq to'lamasliklari mumkin, ammo bir qator shartlar mavjud.

Kim soliq ta'tillarini olishi mumkin

Soliq bayrami dasturining o'zi 2015-2020 yillar uchun ishlab chiqilgan, ammo ma'lum bir tadbirkor ikki yildan ortiq bo'lmagan muddatda nol stavkada ishlashi mumkin. Har bir hudud o'zining mahalliy normativ hujjatlari - qonunlar, qoidalar, qarorlar bilan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun imtiyozlarni belgilaydi.

Yangi ish boshlagan tadbirkorlar uchun nol soliq stavkasi joriy etilishi tufayli dastur davrida mintaqaviy byudjetlar 250 milliard rubl qisqarishi kutilmoqda. Rossiya Federatsiyasining barcha sub'ektlari soliq tushumlarining bunday kamayishiga rozi bo'lolmaydi, shuning uchun mintaqalar yangi boshlanuvchilar uchun faqat muayyan faoliyat turlari uchun imtiyozlar berish huquqini oldilar.

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq ta'tillarini olish uchun quyidagi shartlar bajarilishi kerak.

Birinchi marta ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkor bo'ling. Bu erda allaqachon mavjud bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'chirish va uni qayta ro'yxatdan o'tkazish varianti ishlamaydi. Jismoniy shaxsning TINi uning hayoti davomida o'zgarmaydi, shuning uchun soliq organlari tadbirkorlik faoliyatida tajribaga ega bo'lganlarni osongina kuzatishi mumkin.
Hududiy me'yoriy hujjat kuchga kirganidan keyin yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish kerak. Misol uchun, Moskvada soliq ta'tillari 2015 yil 18 martda, Moskva viloyatida esa 2015 yil 9 aprelda ishlay boshladi. Ammo bugungi kun haqida gapiradigan bo'lsak, 2019 yilda hududlarda deyarli barcha tegishli me'yoriy hujjatlar qabul qilingan. Agar Rossiya Federatsiyasining ayrim ta'sis sub'ektlarida soliq ta'tillari bo'lmasa, ehtimol mintaqa soliq stavkasini pasaytirish huquqidan foydalanmaslikka qaror qilgan.
Imtiyoz ikki soliq davridan ko'p bo'lmagan muddatga taqdim etiladi va bu har doim ham ikki to'liq yilni anglatmaydi. Masalan, agar ro'yxatdan o'tish 2019 yil 10 oktyabrda sodir bo'lgan bo'lsa, 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq ta'tili atigi 83 kun va 2020 yil to'liq davom etadi.
Nol soliq stavkasi faqat va rejimlari uchun amal qiladi. Bu shuni anglatadiki, ro'yxatdan o'tgandan so'ng, tadbirkor ushbu rejimlardan biriga o'tish uchun ariza berishi kerak. Agar siz asosiy soliq tizimida qolsangiz yoki Yagona qishloq xo'jaligi solig'ini tanlasangiz, umumiy shartlar bo'yicha ishlashingiz kerak bo'ladi.
Soliq ta'tilida ishlash uchun zarur bo'lgan faoliyat turlari ishlab chiqarish, fan yoki ijtimoiy sohaga tegishli bo'lishi kerak. Savdo va ayrim maishiy xizmatlar uchun nol stavka yo'q.
Nol stavka belgilangan faoliyatdan olingan daromadlar ulushi yakka tartibdagi tadbirkorning barcha daromadlarining 70 foizidan oshishi kerak. Misol uchun, agar yakka tartibdagi tadbirkor "imtiyozli" ishlab chiqarishni savdo bilan birlashtirsa va uning birinchi turdagi faoliyatdan olingan daromadi atigi 60% bo'lsa, unda barcha daromadlar odatdagi 6% stavkada soliqqa tortiladi.
Mintaqaviy qoidalar nol stavkada ishlash qobiliyatiga qo'shimcha cheklovlar o'rnatishi mumkin. Shunday qilib, 2019 yilda, umuman olganda, soddalashtirilgan soliq tizimi uchun 150 million rublga teng yillik daromad chegarasi mavjud. Hududlar ushbu chegarani 15 million rublgacha kamaytirishga haqli. Cheklov xodimlar soniga ham tegishli bo'lishi mumkin, masalan, Moskvada soliq ta'tillari doirasida ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkor 15 dan ortiq bo'lmagan xodimlarga ega bo'lish huquqiga ega.
Soliq ta'tillariga o'tish tadbirkorni sug'urta badallarini to'liq to'lash majburiyatidan ozod qilmaydi.

Dam olish shartlarini ko'rsatadigan mintaqaviy me'yoriy hujjat haqida Federal Soliq xizmati veb-saytida, mahalliy ma'muriyatning iqtisodiy bo'limida yoki soliq idorasida bilib olishingiz mumkin. Qaysi faoliyat turlari nol stavkaga bo'ysunishini ko'rsatish uchun Moskva qonunining misolidan foydalanamiz.

Moskvada soliq ta'tillari uchun faoliyat turlari

Soliq ta'tillari ro'yxati 2015 yil 18 martdagi 10-sonli Moskva qonuni bilan tasdiqlangan. Bu soddalashtirilgan soliq tizimi va maxsus soliq xizmati uchun alohida taqdim etilgan sohalarning etarlicha keng ro'yxati.

Soddalashtirilgan soliq tizimida nol stavka

№	Faoliyatlar
1	Oziq-ovqat va ichimliklar ishlab chiqarish (alkogolli va alkogolli ichimliklar bundan mustasno)
2	To'qimachilik ishlab chiqarish
3	Kiyim ishlab chiqarish, mo'ynani bo'yash va bo'yash
4	Teri va charm mahsulotlari ishlab chiqarish
5	Yog'ochni qayta ishlash, yog'och va tiqin mahsulotlari ishlab chiqarish, mebeldan tashqari, somon mahsulotlari va to'qilgan materiallar ishlab chiqarish
6	Qog'oz va qog'oz mahsulotlari ishlab chiqarish
7	Nashr qilish, chop etish, nusxa ko'chirish faoliyati
8	Kauchuk va plastmassa buyumlar ishlab chiqarish
9	Tayyor metall buyumlar ishlab chiqarish, mashina va jihozlardan tashqari (qurol va o'q-dorilardan tashqari)
10	Mashina va asbob-uskunalar ishlab chiqarish, sanoat mashinalari va uskunalarini o'rnatish, mashina va uskunalarni ta'mirlash
11	Orgtexnika va jihozlar, kompyuterlar va periferik uskunalar ishlab chiqarish
12	Elektr jihozlarini ishlab chiqarish va ta'mirlash
13	Elektron va optik mahsulotlar ishlab chiqarish, aloqa uskunalarini ta'mirlash
14	Tibbiy asboblar va asbob-uskunalar, radiatsiya, asbob-uskunalar va navigatsiya asboblari va asboblari, soatlar, optik asboblar, foto va plyonkali uskunalardan foydalanishga asoslangan tibbiy buyumlar ishlab chiqarish, elektron va optik jihozlarni ta'mirlash
15	Mebel ishlab chiqarish
16	Musiqiy asboblar ishlab chiqarish
17	Sport buyumlarini ishlab chiqarish
18	O'yinlar va o'yinchoqlar ishlab chiqarish
19	Supurgi va cho'tkalar ishlab chiqarish
20	Boshqa guruhlarga kirmaydigan boshqa tayyor mahsulotlar ishlab chiqarish, qurilishda ishlatiladigan plastmassa buyumlar ishlab chiqarish
21	Chiqindilarni va qora, rangli, qimmatbaho metallar parchalarini, shuningdek ikkilamchi metall bo'lmagan xom ashyoni qayta ishlash
22	Tadqiqot va ishlanma
23	Sog'liqni saqlash, veterinariya faoliyati, yashash joylarida parvarishlash, ijtimoiy xizmatlar sohasidagi faoliyat
24	Ta'lim
25	Sport sohasidagi faoliyat

Patent soliq tizimida nol stavka

№	Faoliyatlar
1	Kiyim-kechak, mo'yna va charm buyumlar, bosh kiyimlar va to'qimachilik galantereya mahsulotlarini ta'mirlash va tikish, trikotaj buyumlarni ta'mirlash, tikish va trikotaj
2	Oyoq kiyimlarini ta'mirlash, bo'yash va tikish
3	Maishiy elektron asbob-uskunalar, maishiy avtomashinalar va maishiy texnika, soatlarni ta'mirlash va texnik xizmat ko'rsatish, metall buyumlarni ta'mirlash va ishlab chiqarish, elektron soatlar va boshqa qurilmalardagi batareyalarni almashtirish
4	Mebel ta'mirlash
5	Aholini kurslarda o'qitish va repetitorlik xizmatlari
6	Bolalar va bemorlarni nazorat qilish va parvarish qilish xizmatlari
7	Xalq amaliy san’ati va amaliy san’atini ishlab chiqarish
8	Mis va kulolchilik buyumlarini ta'mirlash va ishlab chiqarish
9	Metall, shisha, chinni, yog'och, sopol buyumlarga o'ymakorlik ishlari
10	O'yinchoq ta'mirlash
11	Oilaviy bayramlar uchun tashrifnomalar va taklifnomalarni tayyorlash va chop etish
12	Nusxa ko'chirish, kitobni jilovlash, tikish, chekka, karton ishlari
13	Gilam va gilam ishlab chiqarish va restavratsiya qilish
14	Jismoniy tarbiya va sport mashg'ulotlarini o'tkazish
15	Tibbiy faoliyat yoki farmatsevtika faoliyati bilan shug'ullanish
16	Ekskursiya xizmatlari
17	Tarjima va tarjima faoliyati

Soliq ta'tillariga qanday o'tish kerak

Yangi boshlanuvchi tadbirkorlar uchun soliq ta'tillariga o'tishning maxsus tartibi yo'q. Yakka tartibdagi tadbirkorning nol stavkasi bo'yicha ishlashi patentga o'tish to'g'risidagi arizada yoki soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yillik deklaratsiyada ko'rsatilgan.

Chalkashmaslik uchun bo'lajak tadbirkorlarga buni amalga oshirishdan oldin soliq idorasidan maslahat olishlarini tavsiya qilamiz. Taklif etilayotgan faoliyat soliq ta'tillari doirasiga to'g'ri keladimi yoki yo'qligini va mintaqaviy qoidalar bilan qanday cheklovlar belgilanishini aniqlashtirish kerak.

Agar barcha shartlar bajarilsa, tadbirkor patent oladi, bu patentning narxi nolga teng ekanligini ko'rsatadi. Xo'sh, soddalashtirilgan soliq tizimini tanlaganlar yil oxirida avans to'lovlari va soliqlarni to'lamaydilar. Ammo, takror aytamiz, soliq nizolari xavfini kamaytirish uchun, sizning holatingizda nol stavkada ishlash imkoniyati haqida mahalliy Federal Soliq xizmati bilan oldindan maslahatlashishga arziydi.

Rossiyadagi uzoq davom etgan inqiroz mamlakatdagi iqtisodiy vaziyatga ta'sir ko'rsatishi mumkin emas edi va bu eng muhimi yakka tartibdagi tadbirkorlarga ta'sir qildi, ularning aksariyati ko'p muammolarni hal qila olmadi. Bu mamlakat hukumatining e'tiboridan chetda qolmadi, bu erda 2015 yildan boshlab yakka tartibdagi tadbirkorlarga soliq ta'tillari berish to'g'risida qaror qabul qilindi, bu esa bir qator muammolardan ozgina bo'lsa ham dam olish imkonini beradi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qanday soliq ta'tillari bor?

Hozirgi zamon qiyin va davlatning vazifasi cho'zilgan inqiroz sharoitida kichik biznesga har tomonlama yordam berishdan iborat. Shuning uchun hukumat qarori qabul qilindi, bu esa 2019 yildan boshlab tadbirkorlik faoliyatini boshlagan tadbirkorlarni soliqdan ozod qilish hisoblanadi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2019 yilgi soliq amnistiyasi nima?

Ro'yxatga olingan shaxslar soddalashtirilgan soliq tizimi va maxsus soliq tizimi bo'yicha bir qator soliq majburiyatlaridan ozod bo'lish huquqiga ega. Aksiz solig'i, yer solig'i va boshqalarni o'z ichiga olgan barcha boshqa soliqlar to'lanishi davom etishi kerak. Shuningdek, soliq to‘lashdan ozod qilingan tadbirkor o‘zi uchun ham, istisnosiz barcha xodimlar uchun ham pensiya sug‘urtasi bo‘yicha majburiy sug‘urta badallarini to‘lashni davom ettirishi shart.

Shuni ta'kidlash kerakki, 2019 yilda yangi ochilgan yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqlardan ozod qilinganligi haqidagi barcha mish-mishlar haqiqatga to'g'ri kelmaydi va ular yangi Federal qonunga mutlaqo mos kelmaydi.

Kim soliq imtiyozlarini oladi?

Yangi qonunga ko'ra, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq amnistiyasi faqat yakka tartibdagi tadbirkorlikni tanlagan kichik biznes vakillariga nisbatan qo'llaniladi. Shuningdek, ular bir qator talablarga javob berishlari kerak:

Yakka tartibdagi tadbirkorlar birinchi marta 2015 yildan oldin ro'yxatdan o'tishlari kerak. Ushbu talab mavjud biznesni yopish va keyin ro'yxatdan o'tish imkoniyatini butunlay istisno qiladi;
Soliq imtiyozlaridan faqat soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi) yoki PSN (patent) bo'yicha ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar foydalanishlari mumkin. Agar yangi ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkor imtiyozli mehnat sharoitlarini olish imkoniyatini bermaydigan standart soliqqa tortish tizimidan yoki maxsus rejimlardan foydalansa, u ikki yil ichida "soddalashtirilgan soliq" yoki patentga o'tish uchun hujjatlarni taqdim etishi shart;
Yakka tartibdagi tadbirkorlarning soliq amnistiyasini olish bo'yicha faoliyat sohalari qat'iy taqsimlangan.: bu, albatta, ilmiy, ijtimoiy yoki sanoat sohalari bo'lishi kerak. 2016 yildan boshlab ro'yxat Rossiya fuqarolariga maishiy xizmatlar ko'rsatadigan tadbirkorlar tomonidan to'ldirildi.

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarni soliqdan ozod qilish uchun amnistiyaga kiritilgan soliq rejimlarining o'ziga xos qo'llanilishini ham hisobga olish kerak:

Xodimlar soni: soddalashtirilgan soliq tizimi uchun 100 tadan, PSN uchun 100 tadan ko'p bo'lmagan;
Maksimal daromad: ikkala variantda ham 60 million rubldan oshmasligi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarni soliqdan ozod qilish to'g'risidagi ushbu qonun butun Rossiya Federatsiyasida allaqachon kuchga kirdi va Soliq kodeksining o'zida yana ancha qiyin vaziyatga tushib qolishlari mumkin bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlarni soliqqa tortish bo'yicha jiddiy o'zgarishlar kiritildi.

Imtiyozli soliqqa tortish uchun ariza berish jarayoni qanday kechishi kerak?

Yakka tartibdagi tadbirkorlarni 2 yil davomida soliqdan ozod qilish to'g'risidagi qonun imtiyozlarni olishning standart tartibini nazarda tutadi. Tadbirkor quyidagilarni bajarishi kerak:

Ushbu turdagi imtiyozli soliqqa tortishning ma'lum bir mintaqadagi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ishlatilishi mumkinmi yoki tadbirkor tomonidan amalga oshiriladigan faoliyat turi nol stavkaga tushishi mumkinligini bilish uchun Federal Soliq xizmati bilan bog'laning;
Federal qonunga bo'ysunadigan muayyan faoliyat turini tanlang, biznesni ro'yxatdan o'tkazing va uni ro'yxatdan o'tkazish uchun birinchi qadamlarni qo'ying;
Ro'yxatdan o'tish uchun zarur bo'lgan hujjatlar to'plamini tayyorlang;
Patent olish uchun ariza yozing - agar yaqin atrofdagi rejalar PSN-dan foydalanishni o'z ichiga olgan bo'lsa va uni hujjatlar to'plami bilan birga soliq xizmatiga taqdim eting;
Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun arizani to'ldiring - agar tadbirkor soddalashtirilgan tizimda ishlashni rejalashtirgan bo'lsa va uni ro'yxatdan o'tish tugaganidan keyin 30 kundan kechiktirmay Federal Soliq xizmatiga taqdim eting.

Shuni ta'kidlash kerakki, ushbu qonun loyihasi amal qiladigan har qanday mintaqada, mahalliy hokimiyat organlari tomonidan sozlangan muayyan shartlar mavjud. Masalan, hududiy hokimiyat organlari qabul qilingan qonunning amal qilish muddatini o'z xohishiga ko'ra belgilashi mumkin. Shunday qilib, agar Udmurtiya va Voronejda yangi ochilgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq ta'tillari to'liq federal qonunga to'g'ri kelsa, Oltoy o'lkasida bu faqat PSNdagi tadbirkorlarga tegishli. Imtiyozlarni joriy etish shartlari va yakka tartibdagi tadbirkorlarni soliqdan ozod qilish qoidalari haqida iloji boricha ko'proq soliq xizmatining hududiy boshqarmasida bilib olishingiz mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq imtiyozlarini berish shartlari

Yuqorida aytib o'tilganidek, 2019 yilda ochilgan yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqlardan ozod qilingan, ammo soliq stavkasi nolga teng bo'lishi uchun u bir qator zarur shartlarga rioya qilishi kerak:

Tadbirkor soliq amnistiyasi to'g'risidagi qonun qabul qilingan va kuchga kirganidan keyin ro'yxatga olingan;
UPN yoki PSN ishlatiladi;
Korxona faoliyati faqat qonun bilan ruxsat etilgan sohalarda amalga oshirilishi kerak;
Asosiy faoliyatdan olinadigan foyda ulushi barcha daromadlarning kamida 70% bo'lishi kerak;
Nol soliq stavkasi, albatta, imtiyozli shartlarga muayyan tuzatishlar kiritish huquqiga ega bo'lgan mintaqaviy hokimiyat organlari bilan kelishilgan bo'lishi kerak.

Moskva va Moskva viloyatida yangi ochilgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq ta'tillari

Poytaxt va mintaqada soddalashtirilgan soliq tizimi va PSNga ega yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq imtiyozlarining amal qilish muddati bir xil: Moskva uchun 2015 yil martidan 2020 yil oxirigacha, mintaqa uchun - 2015 yil aprelidan 2018 yil mart oyining oxirigacha. . Va agar Moskva boshlang'ich tadbirkorlari soliqlardan ozod qilinsa, ularning nol soliq stavkasi bo'yicha ishlashi uchun ma'lum shartlar mavjud.

Misol uchun, shahar qonunchiligiga ko'ra, xodimlarning o'rtacha soni har ikkala soliq tizimida o'n besh kishidan oshmasligi kerak, aks holda soliq ta'tillarini tugatish imkoniyati mavjud. Muayyan cheklovni joriy qilish kerak edi - va u joriy etildi.

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq ta'tillari: Moskva va mintaqada ruxsat etilgan faoliyat turlari

Bugungi kunga kelib, yangi ochilgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq ta'tillariga to'g'ri keladigan faoliyat turlari 2015 yil 18 martdagi Moskva qonunida belgilangan.

Ular orasida soddalashtirilgan asosda faoliyat yuritayotgan tadbirkorlar uchun soliq amnistiyasiga kiruvchi 25 turdagi faoliyat turlari: tayyor kiyim-kechak, sport tovarlari, to‘qimachilik, poyabzal, oziq-ovqat mahsulotlari ishlab chiqarish, mebel ishlab chiqarish, ikkilamchi xom ashyoni qayta ishlash, repetitorlik va boshqa ta'lim xizmatlari, fan sohalaridagi ishlanmalar va boshqalar.

Shuningdek, patent asosidagi biznesning 17 turi mavjud va yangi turlari ochilishiga umid bor. Ular orasida quyidagilarni ta'kidlash kerak:

Kiyim va poyafzallarni ta'mirlash;
maishiy texnikani ta'mirlash va kafolatli xizmat ko'rsatish;
Bolalarni tarbiyalash va o'qitish bilan bog'liq xizmatlar;
Xususiy tibbiy amaliyot;
Tarjima xizmatlari;
Badiiy xalq hunarmandchiligi va boshqalar.

Hozircha bu soliq ta'tillariga to'g'ri keladigan barcha faoliyat turlari, ammo ularning soni kengaytirilishi va kelgusi oylarda yangi yakka tartibdagi tadbirkorlar qabul qilingan Federal qonunga mutlaqo muvofiq ravishda o'z bizneslarini ochishlari mumkin.

Bizga ma'lumki, barcha tadbirkorlar soliqdan ozod etilmaydi: 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq ta'tillariga to'g'ri keladigan faoliyat turlari qat'iy tartibga solinadi. Ha, va zamonaviy sharoitda o'z biznesingizni boshlash har doim ham ishlamaydi, ammo soliqlardan xalos bo'lish imkoniyati mavjud vaziyatdan chiqish variantlaridan biridir.

Video: yakka tartibdagi tadbirkorlar qanday soliqlardan ozod qilinishi mumkin

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq ta'tillari 2014 yil 29 dekabrda joriy etilgan (keyin 2014 yil 29 dekabrdagi 477-FZ-sonli Federal qonuni kuchga kirdi), lekin hali ham ko'plab savollar tug'diradi.

Eslatib o'tamiz, soddalashtirilgan soliq tizimi va maxsus soliqqa tortish tizimidan foydalanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq ta'tillari huquqidan foydalanishlari mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq ta'tillarining mohiyati nimada?

Soliq ta'tili 2015 yil 1 yanvardan boshlab soliq tizimi sifatida soddalashtirilgan soliq tizimini yoki maxsus soliq tizimini tanlagan birinchi marta ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar ma'lum shartlarda to'langan soliq uchun nol stavkasini qo'llashlari mumkinligini anglatadi. faoliyatining dastlabki ikki yilida ushbu maxsus rejimlar ostida.

Soliq ta'tillariga kim ishonishi mumkin?

Soliq ta'tillari soddalashtirilgan soliq tizimi yoki maxsus soliq tizimi bo'yicha ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlarga nisbatan qo'llaniladi.

Mintaqaviy hokimiyat organlari soliq ta'tillarini joriy qila oladimi?

Rossiya Federatsiyasi sub'ektlari Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari hududida soliq ta'tillarini joriy etish bo'yicha keng vakolatlarga ega. Xususan, mintaqaviy qonun chiqaruvchilar quyidagilarni kiritish huquqiga ega:

jismoniy shaxslar - PBOYuLlar uchun soliq stavkasi 0%;
soliq to'lovchilar tomonidan 0% soliq stavkasidan foydalanishga cheklovlar, shu jumladan:

Xodimlarning o'rtacha soni bo'yicha cheklovlar;

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 249-moddasiga muvofiq belgilanadigan, 0% soliq stavkasi qo'llaniladigan tadbirkorlik faoliyati turini amalga oshirishda yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan olinadigan sotishdan olinadigan daromadning maksimal miqdori bo'yicha cheklovlar. Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash uchun daromad chegarasi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasi 4-bandi) Rossiya Federatsiyasi sub'ektining qonuni bilan 10 baravardan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirilishi mumkin;

tegishli tasniflagichlar asosida nol soliq stavkasi nazarda tutilgan ishlab chiqarish, ijtimoiy va ilmiy sohalarda.

Eslatib o‘tamiz, 2017 yildan boshlab OKVED, OKDP, OKUN, OKP va OKPF tasniflagichlari o‘rniga umumrossiya tasniflagichlaridan foydalanish zarur:

iqtisodiy faoliyat turlari (OKVED2) OK 029-2014 (NACE Rev. 2) (Rosstandartning 2014 yil 31 yanvardagi 14-ST-son buyrug'i bilan tasdiqlangan);
iqtisodiy faoliyat turlari bo'yicha mahsulotlar (OKPD2) OK 034-2014 (KPES 2008) (Rosstandartning 2014 yil 31 yanvardagi 14-ST-son buyrug'i bilan tasdiqlangan);
asosiy vositalar (OKOF) OK 013-2014 (SNS2008) (Rosstandartning 2014 yil 12 dekabrdagi 2018-st-son buyrug'i bilan tasdiqlangan).

Masalan, 2015 yil 18 martdagi 10-sonli Moskva qonuniga binoan, soliq ta'tillari soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarga quyidagi sohalarda qo'llaniladi:

	Tadbirkorlik faoliyati turlari
	Oziq-ovqat mahsulotlarini ishlab chiqarish, ichimliklar ishlab chiqarish (alkogolli va alkogolli ichimliklar ishlab chiqarishdan tashqari)
	To'qimachilik ishlab chiqarish
	Kiyim ishlab chiqarish, mo'ynani bo'yash va bo'yash
	Teri va charm mahsulotlari ishlab chiqarish
	Yog'ochni qayta ishlash va yog'och va tiqin buyumlarini ishlab chiqarish, mebeldan tashqari, somon mahsulotlari va to'qilgan materiallar ishlab chiqarish
	Qog'oz va qog'oz mahsulotlari ishlab chiqarish
	Matbaa faoliyati va axborot vositalarini nusxalash; nashriyot faoliyati
	Kauchuk va plastmassa buyumlar ishlab chiqarish
	Mashina va asbob-uskunalar bundan mustasno, tayyor metall buyumlar ishlab chiqarish (qurol va o'q-dorilar ishlab chiqarishdan tashqari)
	Boshqa toifalarga kirmagan mashina va uskunalar ishlab chiqarish; sanoat mashinalari va uskunalarini o'rnatish; mashina va uskunalarni ta'mirlash
	Org texnikasi va jihozlarini ishlab chiqarish; kompyuterlar va periferik uskunalar ishlab chiqarish
	Elektr jihozlarini ishlab chiqarish; elektr jihozlarini ta'mirlash
	Elektron va optik mahsulotlar ishlab chiqarish; aloqa vositalarini ta'mirlash
	Tibbiyot asboblari va jihozlarini ishlab chiqarish; rentgen, alfa, beta va gamma nurlanishidan foydalanishga asoslangan tibbiy maqsadlarda foydalaniladigan asboblar ishlab chiqarish; nazorat, o'lchash va navigatsiya asboblari va apparatlarini ishlab chiqarish; soat ishlab chiqarish; optik asboblar, foto va plyonka uskunalari ishlab chiqarish; elektron va optik uskunalarni ta'mirlash
	Mebel ishlab chiqarish
	Musiqiy asboblar ishlab chiqarish
	Sport buyumlarini ishlab chiqarish
	O'yinlar va o'yinchoqlar ishlab chiqarish
	Supurgi va cho'tkalar ishlab chiqarish
	Boshqa guruhlarga kirmagan boshqa tayyor mahsulotlar ishlab chiqarish; qurilishda ishlatiladigan plastmassa buyumlar ishlab chiqarish
	Chiqindilarni va qora metall parchalarini qayta ishlash; rangli metallar chiqindilari va parchalarini qayta ishlash; chiqindilarni va qimmatbaho metallar parchalarini qayta ishlash; ikkilamchi metall bo'lmagan xom ashyoni qayta ishlash
	Tadqiqot va ishlanma
	Sog'liqni saqlash sohasidagi faoliyat; veterinariya faoliyati; uy sharoitida parvarishlash faoliyati; turar joy bermasdan ijtimoiy xizmatlar ko'rsatish
	Ta'lim
	Sport sohasidagi faoliyat

PNS-dagi PBOYULlar uchun mos keladigan ro'yxat quyidagicha ko'rinadi:

	Tadbirkorlik faoliyati turlari
	Kiyim-kechak, mo'yna va charm buyumlar, bosh kiyimlar va to'qimachilik galantereya mahsulotlarini ta'mirlash va tikish, trikotaj buyumlarni ta'mirlash, tikish va trikotaj
	Oyoq kiyimlarini ta'mirlash, bo'yash va tikish
	Maishiy elektron asbob-uskunalar, maishiy avtomashinalar va maishiy texnika, soatlarni ta'mirlash va texnik xizmat ko'rsatish, metall buyumlarni ta'mirlash va ishlab chiqarish, elektron soatlar va boshqa qurilmalardagi batareyalarni almashtirish
	Mebel ta'mirlash
	Aholini kurslarda o'qitish va repetitorlik xizmatlari
	Bolalar va bemorlarni nazorat qilish va parvarish qilish xizmatlari
	Xalq amaliy san’ati va amaliy san’atini ishlab chiqarish
	Mis va kulolchilik buyumlarini ta'mirlash va ishlab chiqarish
	Metall, shisha, chinni, yog'och, sopol buyumlarga o'ymakorlik ishlari
	O'yinchoq ta'mirlash
	Oilaviy bayramlar uchun tashrifnomalar va taklifnomalarni tayyorlash va chop etish
	Nusxa ko'chirish, kitobni jilovlash, tikish, chekka, karton ishlari
	Gilam va gilam ishlab chiqarish va restavratsiya qilish
	Jismoniy tarbiya va sport mashg'ulotlarini o'tkazish
	Ushbu faoliyat turlari uchun litsenziyalangan shaxs tomonidan tibbiy faoliyat yoki farmatsevtika faoliyati bilan shug'ullanish
	Ekskursiya xizmatlari
	Tarjima va tarjima faoliyati

Qaysi yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq ta'tillarini talab qilish huquqiga ega?

Bular quyidagi talablarga javob beradigan yakka tartibdagi tadbirkorlardir:

shaxs birinchi marta yuridik shaxs sifatida ro'yxatga olingan;
Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektining qonuni kuchga kirganidan keyin shaxs PBOYUL sifatida ro'yxatga olingan;
PBOLE ro'yxatdan o'tgan paytdan boshlab soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashi kerak;
PBOYUL ishlab chiqarish, ijtimoiy va (yoki) ilmiy sohalarda tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirishi shart. Shu bilan birga, soliq davri oxirida ularga nisbatan 0% soliq stavkasi qo‘llanilgan tadbirkorlik faoliyati turlarini amalga oshirishda tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishdan olingan daromadlarning umumiy summadagi ulushi. tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishdan olingan daromad miqdori kamida 70% bo'lishi kerak.

Agar soliq ro'yxatidan o'tsam va qayta ro'yxatdan o'tsam nima bo'ladi?

Agar yakka tartibdagi tadbirkor soliq ro'yxatidan o'tkazilsa va qayta ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, u soliq ta'tillaridan foydalanish huquqiga ega emas. Soliq ta'tillari yangi ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlarga nisbatan qo'llaniladi.

Kichik korxonalar soliq ta'tillariga chiqa oladimi?

Kichik biznes deb tasniflangan tashkilotlar soliq ta'tillaridan foydalana olmaydi. Soliq ta'tillari faqat xususiy yuridik shaxslar uchun belgilanadi.

Ikki yillik soliq ta'tillari qanday hisoblanadi?

Bu ikki kalendar yil 1-yanvardan 31-dekabrgachami yoki ortga hisoblash PBOYUL roʻyxatga olingan paytdan boshlanishi kerakmi?

Davlat ro'yxatidan o'tkazish vaqti ro'yxatga oluvchi organ tegishli reestrga yozuv kiritgan sana hisoblanadi ("Yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlarni davlat ro'yxatidan o'tkazish to'g'risida" 08.08.01 yildagi 129-FZ-sonli Federal qonunining 11-moddasi 2-bandi).

Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun soliq davri kalendar yil hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.19-moddasi 1-bandi).

Shuning uchun, agar soliq to'lovchi soliq davri boshlanganidan keyin, masalan, 2017 yil mart oyida ro'yxatga olingan bo'lsa, u uchun tegishli soliq davri hali ham 2017 yil 31 dekabrda tugaydi.

Shu munosabat bilan, bunday tadbirkor 2017 yilning qolgan to'qqiz oyi va butun 2018 yil uchun nol stavkasini qo'llaydi.

Shunday qilib, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining amaldagi me'yorlariga asoslangan rasmiy yondashuv bilan ikki yillik soliq ta'tillari 1 yanvardan 31 dekabrgacha ikki kalendar yil bo'lib, PBOYuL birinchi marta va mart oyidan kechroq ro'yxatga olinishi kerak. 25, 2017 yil. Xodimlarning o'rtacha soni 15 kishidan oshmasligi kerak.

Soliq ta'tillari qanday cheklovlar qo'yadi?

Muayyan sohada - sanoat, ijtimoiy va ilmiy sohalarda ishlash.

Agar "soliq ta'tillari" davrida "soddalashtirilgan" soliq tizimida birinchi marta ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkor nol soliq stavkasini qo'llasa, soliq davri oxirida (ya'ni kalendar yili) sotishdan olingan daromad. "imtiyozli" faoliyat uchun tovarlar (ishlar, xizmatlar) umumiy savdo tushumining kamida 70 foizini tashkil qilishi kerak. Ushbu talab Rossiya Federatsiyasining qaysi sub'ektida faoliyat yuritishidan qat'i nazar, barcha tadbirkorlar uchun amal qiladi.

Qaysi soliqlarni to'lash kerak va qaysilarini to'lamaslik kerak?

Soliq ta'tillari faqat tadbirkor o'z faoliyati uchun to'lashi kerak bo'lgan asosiy soliq (soddalashtirilgan" soliq yoki SSN) uchun 0% stavkasini qo'llashni o'z ichiga oladi.

Shu bilan birga, PBOYUL soliq ta'tillarida shaxsiy daromad solig'i va xodimlar uchun badallarni umumiy tartibda to'lashi va xodimlar uchun RSV-1 va 4-FSSni taqdim etishi kerak.

Shuningdek, soliq ta'tillarida PBOYUL o'zi uchun sug'urta mukofotlarini to'lashi kerak, shuningdek, umumiy asosda.

Bundan tashqari, tadbirkor quyidagi soliqlarni to'lashi kerak:

yer - faoliyatda foydalaniladigan ob'ektlar (er uchastkalari) bo'yicha;
transport solig'i - faoliyatda foydalaniladigan ob'ektlardan (transport vositalaridan),
mol-mulk solig'i - qiymati kadastr sifatida belgilangan ob'ektlar bo'yicha.

Soliq ta'tillarida daromad va xarajatlaringizni hisobga olishingiz shart emasmi?

Imtiyozli faoliyat turlaridan olinadigan daromad miqdori tadbirkor tomonidan amalga oshiriladigan barcha turdagi faoliyat uchun yakka tartibdagi tadbirkor umumiy daromadining kamida 70 foizini tashkil etsa, 0% stavka qo'llaniladi.

Bundan tashqari, agar soliqning nol stavkasini qo'llash bo'yicha cheklovlar buzilgan bo'lsa, PBOYUL uni qo'llash huquqini yo'qotgan deb hisoblanadi va soliq stavkalari bo'yicha soliq to'lashga majburdir (1, 2, 3-bandlarida nazarda tutilgan). Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.20-moddasi) ushbu cheklovlar buzilgan soliq davri uchun.

Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, tadbirkor nol stavkaga o'tgunga qadar soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha tanlangan soliqqa tortish ob'ektiga mos keladigan stavka bo'yicha soliq to'laydi (daromad yoki daromad minus xarajatlar).

Shunday qilib, hech bo'lmaganda soliq ta'tillarida daromadlar va xarajatlarni hisobga olish tavsiya etiladi.

O'zingiz yoki xodimlaringiz uchun sug'urta mukofotlarini to'lamaslik mumkinmi?

Yo'q, soliq ta'tillarida PBOLE shaxsiy daromad solig'i va xodimlar uchun badallarni umumiy tartibda to'lashi va xodimlar uchun hisobotlarni taqdim etishi kerak. PBOYUL soliq ta'tillari paytida o'zi uchun sug'urta mukofotlarini to'lashi kerak, shuningdek, umumiy asosda.

Agar soliq ta'tillari paytida soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha to'lanishi kerak bo'lgan soliq nolga teng bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkor sug'urta mukofotlarini soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha chegirma sifatida o'sha joyda ushlab qololmaydi.

Soliq ta'tiliga bo'lgan huquq qanday olinadi?

Federal soliq xizmatiga qandaydir ariza topshirishim, ba'zi hujjatlarni topshirishim kerakmi va hokazo?

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi yakka tartibdagi tadbirkorlarning soliq ta'tillarini qo'llash to'g'risida soliq organlarini xabardor qilish majburiyatini belgilamaydi. Shunga ko'ra, ariza topshirish shart emas.

Agar soliq organlari soliq ta'tillariga bo'lgan huquqini tasdiqlovchi ariza va hujjatlarni taqdim etishni talab qilsa, tadbirkor nima qilishi kerak?

Shunga ko'ra, ariza topshirish shart emas.

Shunday qilib, soliq organlarining tadbirkordan soliq ta'tillari huquqini tasdiqlovchi bayonotlar va hujjatlarni talab qilishlari qonuniy emas.

PBOYUL qachon soliq ta'tillari huquqini yo'qotadi?

Tadbirkor, agar soliq davri oxirida tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirishda tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishdan tushgan daromadning ulushi soliq stavkasi nol bo'lsa, nol soliq stavkasini qo'llash huquqini yo'qotadi. qo'llanildi, tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishdan olingan daromadlarning umumiy hajmida 70 foizdan kam bo'ldi.

Nol soliq stavkasini qo'llash bo'yicha boshqa cheklovlar Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektining qonuni bilan belgilanadi. Xususan, ular nol stavka qo'llaniladigan tadbirkorlik faoliyati turlari bo'yicha xodimlarning o'rtacha soni va sotishdan olinadigan daromadning maksimal miqdori bo'yicha cheklovlarni belgilashlari mumkin. Shu bilan birga, sotishdan olinadigan daromadning maksimal miqdori San'atning 4-bandida belgilangan maksimal daromadga nisbatan o'n baravardan ortiq kamaytirilishi mumkin emas. Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish huquqini yo'qotish maqsadida Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13. Eslatib o'tamiz, marjinal daromad miqdori San'atning 4-bandida belgilangan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasi 150 million rublni tashkil qiladi. Ushbu miqdor indeksatsiyaga bog'liq.

Misol Rossiya Iqtisodiy rivojlanish vazirligining 2016 yil 3 noyabrdagi 698-sonli "2017 yil uchun deflyator koeffitsientlarini belgilash to'g'risida" gi buyrug'i bilan Chni qo'llash uchun zarur bo'lgan deflyator koeffitsienti belgilandi. 26.2 Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining "Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi" 1.425 ga teng. Shuning uchun 2017 yil uchun daromad chegarasi 213 750 000 rublni tashkil qiladi. (150 million x 1,425).

Agar nol soliq stavkasini qo'llash bo'yicha cheklovlar buzilgan bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkor uni qo'llash huquqini yo'qotgan deb hisoblanadi va Soliq kodeksining 346.20-moddasi 1, 2, 3-bandlarida nazarda tutilgan soliq stavkalari bo'yicha soliq to'lashi shart. Ushbu cheklovlar buzilgan soliq davri uchun Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Ya'ni, tadbirkor nol stavkaga o'tishdan oldin o'zi tanlagan soddalashtirilgan soliq tizimi ("daromadlar" yoki "daromadlar minus xarajatlari") bo'yicha soliq solish ob'ektiga mos keladigan stavka bo'yicha soliq to'laydi.

STSdan foydalanadigan tadbirkorlar uchun soliq ta'tillarini belgilash qoidalari odatda soddalashtirilgan soliq tizimi qoidalariga o'xshaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.50-moddasi 3-bandi).

Soddalashtirilgan soliq tizimidan farqlari quyidagilardan iborat.

Birinchidan, nol stavka qo'llaniladigan faoliyat turi bo'yicha daromadning maksimal miqdori, agar oshib ketgan bo'lsa, tadbirkor uni qo'llash huquqini yo'qotadi, Rossiya Federatsiyasi sub'ektining qonuni bilan to'liq belgilanadi (Soliq). Rossiya Federatsiyasi Kodeksi bu borada hech qanday cheklovlar belgilamaydi).

Ikkinchidan, agar tadbirkor nol stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan faoliyatdan tashqari, odatdagi stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan yoki boshqa soliq rejimlari bo'yicha PSN doirasida boshqa faoliyat turlarini amalga oshirsa, u daromadlarning alohida hisobini yuritishi kerak.

Uchinchidan, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ekti qonunida belgilangan nol soliq stavkasini qo'llash bo'yicha cheklovlar buzilgan taqdirda, tadbirkor ushbu cheklovlar joriy qilingan soliq davri uchun odatdagi soliq stavkasi bo'yicha soliq to'lashi shart. buzilgan.

Birinchi yilda soliq ta'tillari huquqini yo'qotgandan so'ng, soliq ta'tillarini "tuzatish" va yana, ya'ni yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgandan keyin ikkinchi yil davomida qo'llash mumkinmi?

Nol stavka yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan paytdan boshlab ikki soliq davri uchun doimiy ravishda qo'llanilishi mumkin.

Ishning birinchi yilida soliq ta'tillari huquqini yo'qotgandan so'ng, uzluksizlik sharti buziladi.

Shunday qilib, tadbirkor, qoidabuzarliklar bartaraf etilgan taqdirda, ishning birinchi yilida soliq ta'tillari huquqidan mahrum bo'lganidan keyin, yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tganidan keyin ikkinchi yil davomida soliq ta'tillarini (soliq stavkasi 0%) qo'llashi mumkin emas.

RIGHT WAYS MChJ audit bo'limi

Ekspert fikri

Andrey Leroux

15 yildan ortiq tajriba Mutaxassisligi: shartnoma huquqi, jinoyat huquqi, huquqning umumiy nazariyasi, bank huquqi, fuqarolik protsessi

Soliq ta'tillari 2014 yil 16 dekabrdagi "Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga o'zgartirish va qo'shimchalar kiritish to'g'risida" gi 477-sonli Federal qonuniga muvofiq 2015 yilda faoliyat yurita boshlagan kichik biznesni rag'batlantirishning qonun bilan belgilangan usuli hisoblanadi.

Soliq yukini kamaytirish choralari quyidagilarni o'z ichiga olishi mumkin:

daromad solig'idan ozod qilish;
soliq solishning ayrim turlari bo'yicha stavkalarni belgilangan muddatda pasaytirish;
ma'lum vaqt oralig'ida imtiyozlar va stavkalarni pasaytirish kombinatsiyasi.

Soliq ta'tillarining amal qilish muddati mintaqaviy darajada belgilanadi. Masalan, 2015 yilda ular Moskva va Pskov viloyatlarida, 2016 yilda Perm viloyatida, 2017 yilda Bryansk viloyatida va Kabardino-Balkar Respublikasida joriy etilgan. Umuman olganda, 2015 yildan boshlab 81 ta hududda soliq taʼtillari joriy etildi. 2019 yilda Qrim Respublikasi, Tatariston va Sevastopolda bayramlarni joriy etish rejalashtirilgan.

Rossiya Federatsiyasi sub'ektlari yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 0% soliq stavkasi shaklida soliq ta'tillarini belgilash huquqini oldilar. Ushbu imtiyoz 2015-2020 yillar davomida quyidagi shartlarda taqdim etiladi:

1) Faqat birinchi marta ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq ta'tillarini qo'llashlari mumkin. Ya'ni, agar siz allaqachon mavjud yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsangiz, soliq organlarida ro'yxatdan o'tsangiz va yana yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tsangiz, siz hali ham imtiyozli stavkani qo'llash huquqiga ega emassiz.

Ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab 2 yil ichida soddalashtirilgan soliq tizimiga yoki patentga o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar ham foydalanishlari mumkin.

2) Faoliyat ishlab chiqarish, ijtimoiy va ilmiy sohalarda amalga oshirilishi kerak. Bunday faoliyat turlarida daromadning ulushi umumiy daromadning kamida 70 foizini tashkil qilishi kerak.

4) Soliq ta'tillari huquqi (0% stavka) faqat faoliyatning dastlabki 2 yili uchun beriladi.

5) Rossiya Federatsiyasi sub'ektlari o'z xohishlariga ko'ra, qo'shimcha cheklovlarni kiritishlari mumkin, masalan, sotishdan olinadigan daromadning maksimal miqdorini cheklash va xodimlarning o'rtacha sonini cheklash.

Patentga ega bo'lgan shaxslar uchun (PSN)

Muhim nuqta: o'z-o'zini ish bilan band fuqarolarga patent soliq tizimidan foydalanishga ruxsat berildi. Ya'ni, xodimlari bo'lmagan jismoniy shaxs soliq idorasida yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazmasdan patent bo'yicha ishlashi mumkin. Ushbu toifadagi soliq to'lovchilar patentni soddalashtirilgan tartibda olishlari mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar patent olish uchun ariza berishlari mumkin, bu patent keyingi yil boshidan o'tgan kalendar yilining 1 dekabridan kechiktirmay amal qiladi.

Umuman olganda, PSN barcha soliq to'lovchilar uchun soliq to'lash muddatini oshirdi:

- - Agar patent 6 oygacha bo'lgan muddatga olingan bo'lsa, soliq patentning amal qilish muddati tugaganidan keyin to'liq to'lanishi kerak, hozirgi vaqtda soliq patent boshlanganidan keyin 25 kundan kechiktirmay to'lanadi. yaroqli.
  - Agar patent 6 oydan 12 oygacha bo'lgan muddatga olingan bo'lsa, soliq summasining 1/3 qismini patent amal qila boshlaganidan keyin 90 kundan keyin to'lash kerak bo'ladi, hozir esa bu muddat 25 kun.
  - Soliq summasining qolgan 2/3 qismi patentning amal qilish muddati tugashidan kechiktirmay to'lanishi kerak (odatda bu muddat patentning amal qilish muddati tugashidan kamida 30 kun oldin).

Kichik biznes uchun imtiyozlar

Hukumatning 2015-yil 27-yanvardagi 98-r-sonli qaroriga asosan kichik va oʻrta biznesni qoʻllab-quvvatlash boʻyicha qator chora-tadbirlar koʻzda tutilgan, xususan:

1) Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun: Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlariga soddalashtirilgan soliq tizimining "daromadlari" soliq to'lovchilari uchun soliq stavkasini 6% dan 1% gacha kamaytirish huquqini berish.

2) PSN uchun: PSN-da ruxsat etilgan faoliyatlar ro'yxati kengaytirildi.

3) PSN uchun: Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlariga yakka tartibdagi tadbirkor o'z faoliyati davomida olishi mumkin bo'lgan yillik potentsial daromadning maksimal miqdorini (1 million rubldan 500 000 rublgacha) kamaytirish huquqini berish.

4) UTII uchun: Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlariga soliq stavkasini 15% dan 7,5% gacha kamaytirish huquqini berish

5) Tadbirkorlik sub'ektlarini kichik va o'rta biznes sub'ektlari sifatida tasniflash uchun tovarlar va xizmatlarni sotishdan tushgan tushumning maksimal qiymatini 2 baravar oshirish:

Mikrofirmalar uchun - 60 dan 12 million rublgacha

Kichik korxonalar uchun - 400 dan 800 million rublgacha

O'rta korxonalar uchun - 1 dan 2 milliard rublgacha.

Soliq ta'tillari - tadbirkorning daromad olishi va nol soliq stavkasi qo'llanilishi sababli soliq to'lamasligi mumkin bo'lgan davr. Bayramlardan ko‘zlangan maqsad inqiroz davrida tadbirkorlarni o‘z biznesini ochishga undashdan iborat.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq ta'tillari

Soliq bayrami dasturi 2015 yil boshidan 2020 yil oxirigacha amal qiladi. Tadbirkor ushbu dastur bo'yicha 2 yildan ortiq bo'lmagan muddatda ishlashi mumkin.
Agar mintaqada soliq ta'tillari to'g'risidagi mahalliy qonun qabul qilinmagan bo'lsa, siz bunday imtiyozni ololmaysiz. Nol stavkada ishlash shartlari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.20, 346.50, 346.51-moddalarida mustahkamlangan.

Dam olish kunlari uchun ariza beruvchi tadbirkorlarga qo'yiladigan qonuniy talablar:

Imtiyozdan birinchi marta ro‘yxatdan o‘tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar foydalanishlari mumkin. Soliq ta'tillari mavjud yakka tartibdagi tadbirkorlarga taalluqli emas. Muhim! Agar tadbirkor yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan chiqarilgan va qayta ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, qonun unga nisbatan qo'llanilmaydi.
Korxona soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi) yoki PSN (patent soliqqa tortish tizimi) bo'yicha joylashgan bo'lishi kerak.
Nol stavka faqat yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan o'tgandan keyin dastlabki ikki yil uchun amal qiladi.
Nol stavka ijtimoiy, ilmiy va ishlab chiqarish faoliyatiga taalluqlidir. Ushbu turdagi faoliyatdan olinadigan daromad yakka tartibdagi tadbirkorning umumiy daromadining 70 foizidan kam bo'lmasligi kerak.
Ta'sis sub'ektlarining qonun chiqaruvchi organlari qo'shimcha cheklovlar (xodimlarning o'rtacha soni, daromadlari, faoliyat turlari va boshqalar bo'yicha) kiritishi mumkin - bu borada mintaqangizning qonunlarini o'rganing.

Tadbirkorlarning hisobotlari va hissalari

Dam olish kunlarida tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha yagona soliq to‘lovidan yoki maxsus soliq tizimi bo‘yicha to‘lovlardan ozod qilinadi, biroq u sug‘urta badallarini to‘lashi va hisobot taqdim etishi shart.

Daromad to'g'risidagi hisobot taqdim etilishi kerak. Shuningdek, siz xodimlar uchun Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi, Pensiya jamg'armasi va Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armalariga badallarni to'lashingiz, ularning ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lashingiz va xodimlar haqida hisobot berishingiz kerak.

Kichik biznes uchun boshqa soliq imtiyozlari

Kichik va o'rta biznesni qo'llab-quvvatlash uchun bayramlardan tashqari boshqa chora-tadbirlar ham ko'zda tutilgan:

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun: mahalliy hokimiyat organlariga soliq stavkasini "daromadlar" soliqqa tortiladigan ob'ekt bo'yicha 6 foizdan 1 foizgacha va soliq solish ob'ekti bo'yicha "daromad minus xarajatlar" bo'yicha 15 foizdan 7 foizgacha kamaytirish huquqi beriladi.
PSN-dagi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun: patent bilan qamrab olingan faoliyat turlarining ro'yxati tobora kengayib bormoqda va Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari patentga o'tishda "chegara" bo'lib xizmat qiladigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun maksimal yillik daromadni kamaytirishi mumkin.
UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun: Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining mahalliy hokimiyat organlari soliq stavkasini 15% dan 7,5% gacha kamaytirishi mumkin.
Tovarlar va xizmatlarni sotishdan tushgan daromadning maksimal qiymati 2 barobarga oshirildi: mikrofirmalar - 60 dan 12 million rublgacha, kichik korxonalar - 400 dan 800 million rublgacha, o'rta korxonalar - 1 milliarddan 2 milliard rublgacha. rubl. rubl

2018 yilda soliq ta'tilida bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor uchun imtiyozlarga qanday murojaat qilish kerak

Huquqlaringiz va imtiyozlaringizni aniqlashtirish uchun bir qator harakatlarni bajaring:

Hududingizdagi vaziyat haqida ro'yxatdan o'tgan joyingizdagi Federal Soliq Xizmatiga murojaat qiling.
Yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazishda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risida ariza bering yoki patent olish uchun ariza bering.
Soliq ta'tillarida hisobotlarni 0% stavkada taqdim eting.
Agar siz patent sotib olgan bo'lsangiz, hisobotingizda uning qiymatini nolga teng deb xabar bering.

Muhim!"Soliq bayrami" ishlaydigan har qanday mintaqada federal hokimiyat organlari tomonidan tartibga solinishi mumkin bo'lgan muayyan shartlar mavjud. Masalan, Oltoy o'lkasida nol stavka faqat SSNda ishlaydigan tadbirkorlar uchun amal qiladi. Sankt-Peterburgda 2016 yilda soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq ta'tillari kuchga kirdi.

MChJ bilan vaziyat qanday rivojlandi?

Soliq ta'tillari to'g'risidagi qonun loyihasi ishga tushirilganda, tashkilotlar uchun ham imtiyozlar berildi. Ammo 2018 yilda imtiyozlar MChJlarga taalluqli bo'lmaydi: hukumat imtiyozlar faqat tadbirkorlarga kerak, deb qaror qildi. Bundan tashqari, mansabdor shaxslar tomonidan imtiyozlardan noto‘g‘ri foydalanishi mumkin bo‘lgan tashkilotlar faoliyatini nazorat qilish qiyinroq.

Soliq ta'tillari nimaga olib keladi?

Rasmiylarning fikricha, nol stavka qo'llanilishi ishsizlik va ijtimoiy keskinlikning pasayishiga olib keladi. Shuningdek, qonun loyihasi qishloq xo‘jaligini rivojlantirish, ko‘rsatilayotgan xizmatlar sifatini oshirishga xizmat qiladi.

Soliq ta'tillari tadbirkorni soliq hisobini yuritishdan ozod qilmaydi. Vaqt va pulni tejang: bulut xizmatida yozuvlarni saqlang. Birlamchi hujjatlarni kiriting va xizmat KUDiR, soliq bo'lmagan deklaratsiya, xodimlarning hisobotlarini yaratadi, ish haqini osongina hisoblab chiqadi, kontragentlar bilan hujjatlar almashadi, ularning ishonchliligini tekshiradi va birinchi 14 kun davomida xizmatda bepul ishlaydi.

O'qish foydali bo'lishi mumkin: