Finanzbeamte haben neue Unterlagen zu einem Dossier über die Gegenpartei vorgelegt. So sammeln Sie nun ein Dossier über die Gegenpartei

Unter dem Deckmantel der Sorgfaltspflicht begannen die Gegenparteien, gezielt Stapel von Papieren anzufordern. Informationen aus Dokumenten werden genutzt, um Firmengeheimnisse auszunutzen oder wertvolle Mitarbeiter abzuwerben. Die Herausgeber der UNP haben zusammen mit Anwälten eine Liste von Dokumenten zusammengestellt, die nicht verbreitet werden sollten.

Immer noch im Hauptthema

Eine ideale Ablehnung für den Fall, dass die Gegenpartei unnötige Dokumente benötigt

Kommen Sie gefährlichen Aufforderungen von Auftragnehmern nicht nach

Echte Geschichten: Wie übermäßige Offenheit Unternehmen geschadet hat

Die Gegenparteien stellen ein Ultimatum: Verweigern Sie den Deal oder geben Sie alle Geheimnisse des Unternehmens preis. Aber man sollte nicht auf Tricks hereinfallen. Wenn Sie einige Dokumente weitergeben, drohen dem Unternehmen Bußgelder oder Verluste. Informieren Sie sich auf Anfrage darüber, welche Dokumente bei der Weitergabe an Partner gefährlich sind.

Kopie des Reisepasses des Direktors

Gegenparteien verlangen eine Kopie des Reisepasses des Direktors – in der Regel eine Doppelseite mit einem Foto und einer Seite mit der Registrierung. Partner möchten sicherstellen, dass der Anführer echt ist.

Es ist gefährlich, Kopien Ihres Reisepasses herauszugeben. Gelangt eine Kopie in die Hände von Betrügern, können diese beispielsweise einen Kredit an eine Führungskraft vergeben. Daher sind Manager nicht damit einverstanden, eine Kopie des Reisepasses bereitzustellen. Ein Dokument kann nur mit persönlicher Zustimmung des Direktors übertragen werden ( Satz 1 Kunst. 6 des Bundesgesetzes vom 27. Juli 2006 Nr. 152-FZ). Andernfalls wird Roskomnadzor dem Unternehmen eine Geldstrafe von bis zu 75.000 Rubel auferlegen. ( Teil 2 Kunst. 13.11 Ordnungswidrigkeitengesetz).

Um nicht mit dem Kontrahenten zu streiten, erklären Sie ihm, dass er den Direktor anhand anderer Dokumente überprüfen kann. Und das Unternehmen ist bereit, sie bereitzustellen (siehe Tabelle). Beispielsweise wird die Autorität des Managers durch die Entscheidung über die Besetzung der Position und einen Auszug aus der Satzung des Unternehmens bestätigt. Außerdem kann ein zukünftiger Partner die TIN des Unternehmens verwenden, um einen kostenlosen Auszug aus dem Unified State Register of Legal Entities zu erhalten und darin Informationen über den Direktor einzusehen.

Was soll der Gegenpartei im Austausch für die Papiere angeboten werden, die er erhalten möchte?

Gefährliches Dokument	Ersatzdokumente
Kopie des Reisepasses des Direktors	Auszug aus dem Unified State Register of Legal Entities Auszug aus der Befugnischarta Entscheidung über die Ernennung eines Direktors Bescheinigung über keine Disqualifikation
Arbeitsverträge, Diplome, Mitarbeiterzeugnisse
SZV-M, Zertifikat 2-NDFL	Bescheinigung über die durchschnittliche Mitarbeiterzahl Outstaffing-Vereinbarung Auszug aus der Besetzungstabelle 6-NDFL
Bankkarte mit Musterunterschriften und Siegelabdruck	Entscheidung über die Ernennung eines Direktors Auszug aus der Charta Vollmacht für den verantwortlichen Mitarbeiter
Partnerdossier	Garantieerklärung der Gegenpartei Eine Kopie des Beschlusses zur Erhöhung des genehmigten Kapitals durch den Partner
Mietvertrag	Garantieerklärung des Vermieters Auszug aus dem Mietvertrag Auszug aus dem Unified State Register of Real Estate Übergabe- und Abnahmebescheinigung Fotos von Gebäuden, Lagerhallen, Büroräumen
Erklärungen (Berichterstattung)	Kopie der Titelseite der Erklärungen Quittung für die Annahme von Meldungen an den Bundessteuerdienst Bescheinigung über die Abwesenheit von Schulden gegenüber dem Haushalt Auszüge aus dem Kauf- und Verkaufsbuch für Transaktionen mit der Gegenpartei
	Auszug aus dem Unified State Register of Real Estate Finanzberichte Kopie der Lizenz nach Art der Aktivität Kopie der Genehmigung der Selbstregulierungsorganisation Abnahme- und Übergabezertifikate Nr. OS-1, OS-1a, OS-1b Rechnung für interne Bewegung des Anlagevermögens (Formular Nr. OS-2)

SZV-M und 2-NDFL

Auftragnehmer sind an den Arbeitsressourcen des Unternehmens interessiert. Denn wenn es keine oder nicht genug davon gibt, ist der Abschluss einer Vereinbarung riskant – die Kontrolleure erkennen den Deal als fiktiv an. Dies bedeutet, dass der Gegenpartei Spesen und Mehrwertsteuerabzüge in Rechnung gestellt werden.

Um sich abzusichern, werden zukünftige Kunden gebeten, SZV-M- oder Arbeitnehmer-Einkommensbescheinigungen vorzulegen. Daher möchten die Gegenparteien sicherstellen, dass das Unternehmen über die erforderliche Anzahl von Mitarbeitern verfügt, die Organisation diese bezahlt, Beiträge und Einkommensteuer für sie überweist. Das bedeutet, dass die Mitarbeiter wirklich arbeiten. Aber beeilen Sie sich nicht, der Bitte der Gegenpartei nachzukommen.

Die Berichte enthalten personenbezogene Daten der Mitarbeiter – vollständiger Name, SNILS und Steueridentifikationsnummer sowie Informationen zu Gehaltsbeträgen. Um diese Informationen an einen Partner weiterzugeben, muss das Unternehmen laut Gesetz die Zustimmung jedes Mitarbeiters einholen (Art. 6 , 7 Gesetz Nr. 152-FZ). Andernfalls wird Roskomnadzor dem Unternehmen eine Geldstrafe von 75.000 Rubel und dem Direktor oder Hauptbuchhalter eine Geldstrafe von 20.000 Rubel auferlegen. ( Teil 2 Kunst. 13.11 Ordnungswidrigkeitengesetz).

Erklären Sie der Gegenpartei, dass die Einholung der schriftlichen Zustimmung jedes Mitarbeiters zur Weitergabe seiner Daten an ein bestimmtes Unternehmen eine arbeitsintensive Aufgabe ist. Vor allem, wenn viele Mitarbeiter an der Vertragsabwicklung beteiligt sind. Bieten Sie der Gegenpartei anstelle des SZV-M ein Ersatzdokument an. Zum Beispiel eine Bescheinigung über die durchschnittliche Gehaltsabrechnung oder 6-NDFL.

Anhand dieser Dokumente überprüft er die Anzahl der Mitarbeiter und deren Gehälter, allerdings beziehen sich die Daten auf das gesamte Unternehmen und nicht auf einzelne Mitarbeiter. 6-NDFL – Die Berichterstattung erfolgt vierteljährlich, sodass Sie aktuelle Informationen bereitstellen können.

Arbeitsverträge

Um die Gegenpartei zu verifizieren, fordern zukünftige Kunden Informationen über deren Mitarbeiter an. Zum Beispiel ihre Arbeitsverträge, Diplome, Zertifikate, Personal- und Kontaktinformationen. Kunden möchten sicher sein, dass das Unternehmen die Arbeiten professionell ausführt. Doch in der Regel interessieren sie sich nicht für gewöhnliche Fachkräfte, sondern für hochqualifizierte. Es ist gefährlich, Informationen über sie weiterzugeben.

Arbeitgeber kennen eine Technik wie „ Jagd" Konkurrenten werben sich gegenseitig wertvolle Mitarbeiter ab. Möglicherweise liegt der eigentliche Zweck der Verhandlungen nicht in einer Transaktion, sondern in der unehrlichen Akquise erfahrener Spezialisten.

Der imaginäre Kunde erkundet die Bedingungen, unter denen Ihr Mitarbeiter angestellt ist, und bietet ihm ein besseres Gehalt, ein besseres Leistungspaket oder einen günstigeren Zeitplan an. Daher sollten Sie der Gegenpartei keine Kontaktinformationen von Mitarbeitern zur Verfügung stellen.

Sie können Ihren Fachkräften auch nach ihrem Ausscheiden aus dem Unternehmen nicht verbieten, für einen Wettbewerber zu arbeiten ( Schreiben des Arbeitsministeriums vom 19. Oktober 2017 Nr. 14-2/B-942). Wenn Sie ein solches Verbot in den Arbeitsvertrag schreiben, verstoßen Sie gegen die verfassungsmäßigen Rechte der Arbeitnehmer. Und dafür ist eine Geldstrafe von 50.000 Rubel möglich. ( Teil 1 Kunst. 5.27 Ordnungswidrigkeitengesetz).

Um der Aufforderung der Gegenpartei nicht nachzukommen, verweisen Sie auf die Vertraulichkeit personenbezogener Daten, aufgrund derer Sie keine Dokumente bereitstellen können ( Kunst. 7 des Gesetzes Nr. 152-FZ). Aber wenn Ihr Partner hartnäckig ist, dann schließen Sie mit ihm eine Vereinbarung, die es verbietet, Mitarbeiter voneinander abzuwerben – „ Abwerbeverbot».

Spiegeln Sie die Entschädigungsklausel im Dokument wider. Verstößt der künftige Kontrahent gegen den Vertrag, bleibt dem Unternehmen zumindest Geld für die aufwendige Ersatzauswahl für einen Schlüsselmitarbeiter.

Dossier zu Partnern

Steuerbehörden prüfen Transaktionen, an denen voneinander abhängige Partner der dritten und vierten Ebene beteiligt sind. Stellen Prüfer einen Zusammenhang mit einer eintägigen Veranstaltung fest, streichen sie Spesen und Mehrwertsteuerabzüge. Unternehmen wollen kein Risiko eingehen und fordern Papiere von Kontrahenten ihres direkten Lieferanten. Zum Beispiel Empfehlungsschreiben oder ein Dossier zu einem Partner.

Die Gegenpartei könnte sich als unehrlicher Konkurrent erweisen. Es ist möglich, dass er das Unternehmen umgeht und Geschäfte direkt mit seinen Lieferanten abschließt. Es ist unmöglich, einer Gegenpartei dies zu verbieten. Und das Unternehmen wird Gewinn verlieren. Daher ist es sicherer, keine unnötigen Informationen über sich selbst und Ihre Partner preiszugeben.

Legen Sie der Gegenpartei eine Garantieerklärung vor, aus der hervorgeht, dass es sich bei dem Unternehmen und Ihren Partnern um echte Organisationen handelt (siehe. UNP Nr. 7, 2018). Versprechen Sie im Vertrag, Vermögensschäden zu ersetzen, wenn die Gegenpartei durch Ihr Verschulden den Vorsteuerabzug verliert. Mit einem solchen Dokument sollte Ihr zukünftiger Partner keinen Zweifel an Ihrer Integrität haben.

Mietvertrag

Prüfer erkennen die Transaktion als fiktiv an, wenn sie das Unternehmen nicht an seiner legalen Adresse finden. In diesem Fall sind beide Partner gefährdet. Es ist logisch, wenn die Gegenpartei einen Mietvertrag verlangt. Allerdings sollten Sie keine Zugeständnisse machen, es ist gefährlich, Angaben zum Vermieter zu machen.

Ein Vertrag ist eine Vereinbarung zwischen Partnern, von denen jeder Verpflichtungen übernimmt ( Kunst. 420 GK). In diesem Fall haben die Parteien das Recht, Preise, Konditionen und sonstige Bedingungen festzulegen. Die Weitergabe dieser Informationen an Außenstehende, einschließlich anderer Auftragnehmer, ist riskant. Schließlich gibt das Unternehmen nicht nur seine eigenen, sondern auch die Geschäftsgeheimnisse anderer preis ( subp. 4 S. 2 EL. 6.1 des Bundesgesetzes vom 29. Juli 2004 Nr. 98-FZ). Aus diesem Grund kann der Vermieter Verluste erleiden und vor Gericht gehen, um diese vom Schuldigen zurückzufordern.

Es bestehen auch steuerliche Risiken. Bei der Besichtigung kann die Gegenpartei Ihre Vereinbarung mit dem Vermieter den Prüfern als Nachweis ihrer eigenen Sorgfalt übergeben. Wenn die Mietzahlungen unter dem Marktwert liegen, könnten die Steuerbehörden an Ihrer Transaktion interessiert sein. Anschließend werden sowohl das Unternehmen als auch der Vermieter zur Überprüfung in die Kandidatenliste aufgenommen. Die Steuerbeamten werden anfangen, nach Plänen von Ihnen zu suchen.

Stellen Sie der Gegenpartei anstelle eines Mietvertrags einen Brief zur Verfügung. Fordern Sie es vorab bei Ihrem Vermieter an. Lassen Sie sich von ihm bestätigen, dass er der Eigentümer ist und Ihnen das Büro für längere Zeit vermietet. Dadurch wird die Gegenpartei davon überzeugt, dass das Unternehmen echt ist und seinen Verpflichtungen aus der Transaktion nachkommen wird.

Für Ihren Partner können Sie in einigen Punkten einen Auszug aus dem Mietvertrag anfertigen. Notieren Sie die Adressinformationen und das Verbot der Offenlegung der Transaktionsbedingungen an andere Organisationen. Beglaubigen Sie die Abrechnung nicht nur mit Ihrer Unterschrift, sondern auch mit der Unterschrift des Vermieters. Dadurch soll die Gegenpartei von der Richtigkeit der Adresse überzeugt werden.

Mehrwertsteuererklärung

Das Unternehmen überträgt Informationen aus dem Einkaufs- und Verkaufsbuch in die Umsatzsteuererklärung. Daher zeigt die Berichterstattung alle Informationen über den Verkauf von Waren, Werken oder Dienstleistungen sowie die Ausgaben des Unternehmens für den Eigenverbrauch. Deshalb sollte die Umsatzsteuererklärung auch an vertrauenswürdige Gegenparteien nicht weitergegeben werden.

Ab Abschnitt 8 kann sich der Partner über Lieferanten, Mengen und Termine seiner Lieferungen informieren und ab Abschnitt 9 - Informationen über Käufer. Er kann diese Informationen zum persönlichen Vorteil nutzen. Zum Beispiel, um Stammkunden abzuwerben.

Um nicht alle Abrechnungen offenzulegen, geben Sie der Gegenpartei nur das Titelblatt und Abschnitt 1, der den Gesamtbetrag der Mehrwertsteuer für den Zeitraum widerspiegelt. Wenn er eine vollständige Erklärung verlangt, begründen Sie Ihre Ablehnung.

Die Argumente lauten wie folgt. Erstens enthält die Berichterstattung Informationen, die als Geschäftsgeheimnis eingestuft sind. Zweitens enthält die Erklärung Daten zu Transaktionen vergangener Zeiträume, in denen noch keine Transaktionen mit der Gegenpartei stattgefunden haben. Daher können alte Erklärungen keine Garantie für den Vorsteuerabzug der Gegenpartei sein.

Anstelle einer Erklärung können Sie der Gegenpartei eine Quittung über die Annahme durch die Aufsichtsbehörde zusenden. Dadurch wird bestätigt, dass Sie Ihre Steuererklärungen fristgerecht einreichen.

Bilanz für Konto 01

Die Gegenparteien möchten sicher sein, dass das Unternehmen über ausreichende materielle Ressourcen zur Durchführung der Transaktion verfügt. Daher verlangen zukünftige Partner, dass sie zeigen, über wie viel Werkzeugmaschinen, Ausrüstung, Immobilien usw. die Organisation verfügt.

Informationen über das Vermögen des Unternehmens werden in den Registern unter Konto 01 „Anlagevermögen“ ausgewiesen. Aber ein Unternehmen kann Immobilien leasen und diese aus der Bilanz nehmen. In gleicher Weise werden auch geleaste Vermögenswerte berücksichtigt, wenn sie vor der Tilgung in der Bilanz des Leasinggebers aufgeführt sind. Darüber hinaus möchte die Buchhaltung dem Kontrahenten keine Bilanzen vorlegen. Buchführungsregister sind nicht vom Geschäftsgeheimnis ausgenommen (Art. 4 , 5 Gesetz Nr. 98-FZ).

Stellen Sie der Gegenpartei eine Bescheinigung aus, die die Verfügbarkeit nur der Anlagegüter bestätigt, die für den Abschluss der Transaktionsarbeiten erforderlich sind. Andernfalls wird Ihr Partner Ihre Fähigkeiten nicht zu schätzen wissen. Es besteht die Gefahr, dass er sich für einen Konkurrenten entscheidet.

Welche Dokumente können einer Gegenpartei ohne Risiko ausgehändigt werden? Auszug aus der Satzung (Gesellschaftsvertrag) Auszug aus dem Unified State Register of Legal Entities Auszug aus dem Unified State Register of Real Estate Kopie der staatlichen Registrierungsbescheinigung (OGRN) Eine Kopie der Registrierungsbescheinigung beim Federal Tax Service Benachrichtigung über die Registrierung bei der Pensionskasse Russlands Vollmachten für verantwortliche Mitarbeiter, die Dokumente unterzeichnen Bescheinigung des Bundessteuerdienstes über das Fehlen eines Direktors im Register der disqualifizierten Personen Entscheidung über die Ernennung des Generaldirektors Bescheinigung über die Abwesenheit von Schulden gegenüber dem Haushalt Kopien von Lizenzen zur Durchführung von Aktivitäten Bilanz zum letzten Bilanzstichtag Finanzergebnisbericht für das letzte Jahr Kopien der Genehmigungen an SRO Kopien von Quittungen für die elektronische Übermittlung von Berichten Angaben zur durchschnittlichen Mitarbeiterzahl Garantieerklärung bezüglich der Verfügbarkeit von Ressourcen zur Durchführung der Transaktion Informationen über die Anwesenheit/Abwesenheit der Website

Eine ideale Ablehnung für den Fall, dass die Gegenpartei unnötige Dokumente benötigt

Das Problem besteht darin, dass die Gegenparteien bei der Auswahl eines Partners übermäßige Vorsicht walten lassen und Dokumente mit Firmengeheimnissen verlangen. Sie können die Herausgabe von Papieren verweigern, die Beziehung zur Gegenpartei jedoch nicht abbrechen.

Gegenparteien begannen, ihre Partner vor einer Transaktion gründlicher zu überprüfen, um sich vor Ansprüchen der Aufsichtsbehörde zu schützen. Deshalb verlangen Käufer Stapel von Papieren. Darüber hinaus interessieren sie sich sogar für Dokumente, die Geschäfts-, Bank- und Steuergeheimnisse enthalten. Unternehmen stehen vor der Wahl: Geben Sie der Gegenpartei Informationen oder verweigern Sie geheime Informationen.

Eine Ablehnung kann den Deal ruinieren, insbesondere wenn der Auftrag groß ist und das Unternehmen viele Konkurrenten hat. Daher lohnt es sich, taktvoll auf die Anfrage der Gegenpartei zu reagieren, um Ihren Ruf zu wahren und keine Informationen über sich preiszugeben. Anwälte bieten unterschiedliche Methoden an.

Eine Möglichkeit besteht darin, auf Gegenseitigkeit basierende Kompromisse einzugehen. Das heißt, das Unternehmen stellt dem Kontrahenten genau so viele Dokumente zur Verfügung, wie er selbst eingereicht hat.

Es ist gefährlich, Papiere, die Firmengeheimnisse enthalten, an Partner weiterzugeben.

Eine weitere Möglichkeit besteht darin, vorab ein Dossier über sich selbst zu erstellen. Erklären Sie Ihren Gegenparteien, dass Sie allen die gleichen Informationen zur Verfügung stellen und für niemanden Sonderkonditionen schaffen. Das heißt, Sie agieren nach dem Prinzip des reinen Wettbewerbs. Dies verleiht dem Unternehmen Glaubwürdigkeit und überzeugt die Gegenpartei von Ihrer Integrität.

Wenn die Gegenpartei darauf besteht, schreiben Sie ihr eine begründete Ablehnung. Erklären Sie den Grund, warum Sie die Arbeit nicht abgeben. Verweisen Sie im Text auf Gesetze, die die Preisgabe von Geheimnissen verbieten. Wenn eine Gegenpartei beispielsweise eine Kopie des Reisepasses des Direktors oder des SZV-M verlangt, beachten Sie die Anforderungen zum Schutz personenbezogener Daten ( Kunst. 6 des Bundesgesetzes vom 27. Juli 2006 Nr. 152-FZ). Aus dem Schreiben muss die Gegenpartei verstehen, dass es unmöglich ist, SZV-M ohne die Zustimmung der Mitarbeiter des Unternehmens offenzulegen, und dass es eine arbeitsintensive Aufgabe ist, diese einzuholen.

Wenn eine Gegenpartei in einem Mietvertrag Informationen über die Vermieter von Büros, Gebäuden, Lagerhallen oder anderen Räumlichkeiten verlangt, handelt es sich dabei um ein Geschäftsgeheimnis ( Absatz 2 Kunst. 3 des Bundesgesetzes vom 29. Juli 2004 Nr. 98-FZ). Daher können Sie diese Informationen nur mit Zustimmung Ihrer Partner weitergeben. Wir haben im Beispiel gezeigt, wie man eine Antwort verfasst.

Ablehnungsgründe Begründen Sie die Ablehnung mit Verweisen auf Gesetze. Dadurch wird der Kontrahent davon überzeugt, dass das Unternehmen nicht vorsätzlich etwas verheimlicht, sondern nur zwingende Anforderungen einhält. Dokumente auf Anfrage Es ist sicherer, dem Kontrahenten Dokumente vorzulegen, die keine geheimen Daten enthalten. Andernfalls geht er davon aus, dass das Unternehmen kein Interesse an dem Geschäft hat und wendet sich an die Konkurrenz

Kommen Sie gefährlichen Aufforderungen von Auftragnehmern nicht nach

Worin besteht die Gefahr: Gegenparteien verlangen bewusst eine Abweichung von den Geschäftsbedingungen, um Vorteile zu erhalten. Die Redaktion der UNP hat herausgefunden, welche Anfragen man einem Partner besser ablehnen sollte.

Alle Bedingungen der Transaktion sind im Vertrag festgelegt. Die Erfüllung anderer Wünsche der Gegenpartei ist nicht notwendig und manchmal sogar gefährlich.

Eine Schuld gegenüber dem Gläubiger einer anderen Person abbezahlen

Das Unternehmen geht ein Risiko ein, wenn es die Ware bezahlt, indem es die Schulden des Lieferanten gegenüber seinen Gläubigern tilgt. Vor allem, wenn eine solche Bedingung nicht im Vertrag steht.

Wenn ein Geschäft mit einer Gegenpartei scheitert, wird es selbst vor Gericht schwierig sein, das Geld vom Gläubiger einer anderen Person zurückzufordern. Die Ansprüche der Unternehmen werden zurückgewiesen. Die Richter entscheiden, dass der Gläubiger nicht verpflichtet ist, die Absichten desjenigen zu prüfen, der die Schulden für seinen Lieferanten begleicht ( Bestimmung des VAS vom 23. Juni 2014 Nr. VAS-7103/14).

: Erklären Sie, dass das Unternehmen nicht verpflichtet ist, Geld an einen unbekannten Gläubiger zu überweisen, wenn die Vereinbarung keine Bedingungen enthält. Aber wenn Sie Angst haben, Ihren Partner zu verlieren, gehen Sie Kompromisse ein.

Fordern Sie vom Kontrahenten ein offizielles Schreiben an, in dem er persönlich darum bittet, Geld für Ihre Lieferung an die Gläubiger zu überweisen. Das Schreiben muss den Zahlungsbetrag, Einzelheiten Ihrer Vereinbarung, Handlung und Rechnung für die Warenlieferung enthalten. Die Informationen sind notwendig, um nachzuweisen, dass der Lieferant Sie aufgefordert hat, genau die Zahlung für die Ware zu überweisen, jedoch nicht an ihn, sondern direkt an den Gläubiger.

Teilen Sie eine Lieferung in mehrere kleine auf

Kontrahenten verlangen laut Dokumenten die Durchführung einer großen Transaktion wie mehrere kleine. Dehnen Sie den Vorrat beispielsweise auf zwei, drei oder sogar vier Viertel aus, aber nur auf dem Papier. Aber in Wirklichkeit wollen sie alle Waren auf einmal erhalten. Am häufigsten stellen Haushaltsorganisationen solche Anfragen. Sie haben das Recht, bei einem einzigen Lieferanten einzukaufen, wenn der Vertragspreis 100.000 Rubel nicht übersteigt. ( Klausel 4, Teil 1, Kunst. 93 Bundesgesetz vom 04.05.2013 Nr. 44-FZ). Daher bitten sie darum, den Deal aufzuteilen, aber die Ware wird sofort weggenommen und die Dokumente werden nur zum Teil unterschrieben.

Im Falle einer Streitigkeit über die Zahlung ist es nicht möglich, die Kosten für die gesamte Lieferung gerichtlich geltend zu machen ( Beschluss des Schiedsgerichts des Bezirks Moskau vom 13. Dezember 2017 Nr. F05-18005/2017).

Es bestehen auch steuerliche Risiken. Wenn Inspektoren eine Inventur durchführen und keine Waren finden, können sie dem Unternehmen vorwerfen, Einnahmen zu verschleiern. Dadurch besteht das Risiko zusätzlicher Einkommensteuer- und Mehrwertsteuerbelastungen.

So lehnen Sie eine Anfrage einer Gegenpartei ab: Erklären Sie es ihm – FAS kann nachweisen, dass die Transaktion über 100.000 Rubel beträgt. Dann wird der Direktor der Gegenpartei wegen Verstoßes gegen die Regeln der Auftragsvergabe mit einer Geldstrafe belegt ( FAS-Brief vom 25. April 2017 Nr. RP/27902/17, Teil 2.1 Art. 7.29 Ordnungswidrigkeitengesetz).

Korrigieren Sie die Daten im Dokument auf frühere Daten

Beispielsweise hat die Gegenpartei darum gebeten, das Datum von April auf März zu ändern. Wenn Sie eine Vereinfachung verwenden, bestehen keine Risiken. Das Unternehmen ermittelt das Einkommen nach der Barzahlungsmethode, und das Datum im Gesetz hat keinen Einfluss auf das Einkommen ( Absatz 2 Kunst. 346,17 NK). Im allgemeinen Modus muss das Unternehmen die Mehrwertsteuer- und Einkommensteuerbeträge anpassen. Und das ist zusätzliche Arbeit für den Hauptbuchhalter.

Eine Änderung des Datums auf einen anderen Berichtszeitraum kann den Verdacht einer Urkundenfälschung begründen. Die Steuerbehörden können der Gegenpartei Kosten und Abzüge vorenthalten.

Übertragen Sie alte Schulden auf eine neue Organisation

Wenn die Gegenpartei die LLC alle drei Jahre schließt und die Übertragung der Schulden auf den Rechtsnachfolger verlangt, besteht das Risiko, dass die Schulden nicht zurückgezahlt werden. Das ist es, was Organisationen tun, die sich vor Audits verstecken. Dies bedeutet, dass die Gegenpartei nicht seriös ist.

Im Falle einer Betriebsprüfung entstehen auch Ansprüche des Finanzamtes gegen Sie. Zum Beispiel, wenn Sie Schulden als uneinbringlich abgeschrieben haben. Die Prüfer werden fragen, warum Sie das Recht verloren haben, die Forderung einzutreiben, und die Gegenpartei selbst überprüfen. Wenn die Argumente nicht überzeugend sind, werden die Kontrolleure zusätzliche Steuern erheben ( Beschluss des Schiedsgerichts des Wolga-Bezirks vom 1. Dezember 2017 Nr. F06-27193/2017).

So lehnen Sie eine Anfrage einer Gegenpartei ab: Senden Sie eine Forderung an die Gegenpartei und fordern Sie die Zahlung auf. Wenn er nicht antwortet, gehen Sie vor Gericht.

Stellen Sie eine korrigierte Rechnung anstelle einer Korrekturrechnung aus

Die Änderung einer Korrekturrechnung in eine korrigierte Rechnung ist gefährlich. Auch wenn es sich um eine Anfrage einer vertrauenswürdigen Gegenpartei handelt.

Beide Kontrahenten haben bei Korrekturrechnungen das Recht, einen Abzug zu fordern, jedoch nur in unterschiedlichen Fällen: der Lieferant – wenn der Preis sinkt, und der Käufer – wenn der Preis steigt. Da die Rechnung falsch ausgestellt wurde, kann das Finanzamt entscheiden, dass kein Abzugsgrund besteht. Darüber hinaus verhängen die Kontrolleure bei groben Buchführungsfehlern ein Bußgeld.

So lehnen Sie eine Anfrage einer Gegenpartei ab: Senden Sie einen Brief an die Gegenpartei, in dem Sie die Risiken für beide Parteien erläutern. Bei Preisänderungen stellen Sie bitte eine Anpassungsrechnung aus. Wenn die Gegenpartei jedoch mit diesem Dokument nicht zufrieden ist, fügen Sie jeder korrigierten Rechnung ein Schreiben bei, aus dem hervorgeht, dass im Originaldokument ein Fehler aufgetreten ist. Treffen Sie in diesem Fall keine Vereinbarung zur Änderung des Lieferpreises.

Echte Geschichten: Wie übermäßige Offenheit Unternehmen geschadet hat

Was ist die Gefahr: Gegenparteien nutzen Firmengeheimnisse zu ihrem eigenen Vorteil.

Konkurrenten und Betrüger verschaffen sich Informationen über Unternehmen, die sie zu ihrem eigenen Vorteil nutzen können. Wir haben echte Geschichten darüber erfahren, wie Organisationen gelitten haben, weil sie unnötige Informationen über sich preisgegeben haben.

UNP-Rat: Es ist gefährlich, persönliche Kontaktinformationen von Mitarbeitern preiszugeben; sie könnten von der Konkurrenz abgeworben werden. Platzieren Sie daher auf Visitenkarten und Flyern ausschließlich Firmendaten. Und vereinbaren Sie mit Ihren führenden Konkurrenten, dass Sie sich gegenseitig nicht gegenseitig abwerben.

UNP-Rat: Halten Sie Ihre Kundentransaktionen geheim, sonst verlieren Sie sie. Gegenparteien betreiben unlauteren Wettbewerb. Sie nutzen Informationen aus Verträgen und Kontoauszügen. Zum Beispiel, um Ihr kommerzielles Angebot zu versenden.

UNP-Rat: Stellen Sie sicher, dass Ihr Dossier für Ihr eigenes Unternehmen keine personenbezogenen Daten von Mitarbeitern enthält. Betrüger nutzen die Daten beispielsweise, um Kredite zu beantragen oder Tageskonten zu eröffnen.

UNP-Rat: Kontoinformationen sind ein Bankgeheimnis, dessen Offenlegung gegenüber Partnern gefährlich ist ( Kunst. 26 Bundesgesetz vom 2. Dezember 1990 Nr. 395-1). Wenn der Kontrahent eine Bestätigung verlangt, dass das Unternehmen die Transaktion abschließen kann, geben Sie ihm ein Ersatzdokument. Zum Beispiel eine Bilanz oder eine Garantie.

Warum die Unterschriftenprüfung für zusätzliche Gebühren nicht ausreicht

Der Föderale Steuerdienst Russlands hat ein Schreiben herausgegeben, in dem er die Steuerbehörden anweist, zusätzliche Gebühren für formelle Verstöße zu vermeiden und Transaktionen auf Echtheit zu prüfen. Was Sie von Steuerprüfungen erwarten können und wie Sie jetzt die Sorgfaltspflicht nachweisen können – in einem Artikel für BUSINESS Online von Guzel Valeeva und Yulia Zazdravnaya, Partnerinnen der Anwaltskanzlei ANP Zenit.

Foto: ©Natalia Seliverstova, RIA Novosti

Jedes Jahr gewinnen Steuerzahler vor Gericht

So wurden im Jahr 2016 mehr als 80 % der Fälle zugunsten des Finanzamts entschieden.

Warum passiert das?

Grund Nr. 1. Verbesserung der technischen Ausstattung der Steuerbehörden, die es ihnen ermöglicht, verdächtige Transaktionen schnell zu erkennen und Beweise zu sammeln, sowie Verbesserung der Qualifikation der Steuerprüfer.

Grund Nr. 2. Ignorieren der Rechtspositionen des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation (nach dessen Abschaffung) durch die örtlichen Gerichte; Haushaltsbeeinflussung von Gerichtsentscheidungen.

Grund Nr. 3. Die passive Position der Steuerzahler selbst („das Finanzamt hat nicht nachgewiesen“, „wir sollten nicht für den Lieferanten verantwortlich sein“, „wir haben Rechnungen und Rechnungen, die Abgabenordnung verlangt nicht mehr“) .

Streitigkeiten über ungerechtfertigte Steuervorteile sind nach wie vor die zahlreichsten und komplexesten im Steuerrecht. Kompliziert vor allem, weil es keine klaren Kriterien gibt – wann ein Steuervorteil gerechtfertigt ist und wann nicht; und wie ein Unternehmer seinen Kontrahenten überprüfen sollte, um später nicht für ihn verantwortlich zu sein.

Die vom Obersten Schiedsgericht der Russischen Föderation vor mehr als 10 Jahren formulierten Kriterien (die berühmte Resolution Nr. 53 über ungerechtfertigte Steuervorteile), die für ihre Zeit revolutionär waren, bedürfen einer ernsthaften Verfeinerung und Klarstellung. Die zu diesem Thema ergriffenen Gesetzesinitiativen wurden noch nicht umgesetzt.

Und kürzlich hat der Föderale Steuerdienst Russlands einen Brief herausgegeben, in dem er den Steuerbehörden erklärt, wie sie diesen berüchtigten ungerechtfertigten Steuervorteil identifizieren und beweisen können. Die wichtigsten und, das muss man sagen, sehr wichtigen Schlussfolgerungen für die Steuerzahler sind folgende.

FAZIT 1. Ein Mangel an Unterschriften ist kein Grund für zusätzliche Gebühren

Die Steuerbehörden müssen dem Steuerzahler selbst die Kontrolle über die Gegenpartei und/oder die Unwirklichkeit der Transaktion nachweisen und dürfen sich nicht auf die Befragung des Geschäftsführers und die Prüfung der Unterschrift beschränken. Ein äußerst wichtiges Postulat für Unternehmer.

Ein Fall aus unserer Praxis. Das Bauunternehmen hat einen Vertrag mit einem Subunternehmer – einem lebenden Unternehmen – abgeschlossen; der Direktor und der Hauptbuchhalter sind persönlich bekannt. Die Arbeiten wurden abgeschlossen und die Unterlagen eingetroffen. Stellen Sie sich die Überraschung des Steuerzahlers vor, als eine Schreibtischprüfung ergab, dass der Subunternehmer keine Mehrwertsteuer an den Haushalt gezahlt hatte. Wie sich herausstellte, nutzt das Unternehmen ein vereinfachtes Steuersystem. Bei der Vernehmung bestätigte der Direktor den Abschluss der Arbeiten, erkannte seine Unterschrift auf der Rechnung jedoch nicht wieder. Und auf dieser Grundlage wurde dem Unternehmen der Vorsteuerabzug verweigert.

Und das Gericht unterstützte die Steuerbehörden. Selbst die vom Unternehmen veranlasste Handschriftenprüfung, die ergab, dass die Unterschrift auf der Rechnung dem Geschäftsführer gehörte, überzeugte das Gericht nicht. Sobald wir übrigens eine Beschwerde gegen den Direktor bei den Strafverfolgungsbehörden vorbereitet und den Entwurf an den fahrlässigen Auftragnehmer geschickt hatten, wurde der Mehrwertsteuerbetrag am nächsten Tag auf das Konto des Unternehmens zurückerstattet.

SCHLUSSFOLGERUNG 2. WENN DAS ANGEBOT REAL IST, SIND ZUSÄTZLICHE GEBÜHREN ILLEGAL

Dieser Ansatz basiert auf einer Analyse aktueller Fälle, die vom Obersten Gerichtshof der Russischen Föderation geprüft wurden.

Fall „Tsentrregionugol“. In den Jahren 2011 und 2012 kaufte das Unternehmen knappe SSPK-Kohle vom Wiederverkäufer-Terminal, das weder Personal noch Produktionsanlagen, Lager oder Transportmittel hatte. Gleichzeitig bestritt der einzige Kohleproduzent, Kuzbassrazrezugol, dass er Treibstoff an Terminal oder verbundene Unternehmen geliefert habe.

Die Realität der Lieferung wurde durch die Aussage eines Vertreters von Terminal by Proxy und eines Mitarbeiters des Kohletransportunternehmens gestützt. Darüber hinaus entsprach der Einkaufspreis für SSPK-Kohle von der Terminalgesellschaft dem Marktniveau.

Die RF-Streitkräfte unterstützten das Unternehmen und verwiesen auf die Realität der Operationen und das Fehlen von Anzeichen eines formellen Dokumentenflusses.

Der Fall Moskau-Stadt. Die Verwaltungsgesellschaft des Moskauer Stadtgeschäftszentrums beauftragte Spezialfirmen mit der Reinigung des Bereichs und der Anbringung von Markierungen auf dem Parkplatz. Finanzbeamte bezweifelten die Realität der Transaktionen. Nach Angaben des Federal Tax Service verfügten die Unternehmen über kein Anlagevermögen, es wurden keine 2-NDFL-Bescheinigungen für Mitarbeiter vorgelegt und die Gelder wurden über Briefkastenfirmen ausgezahlt. Eine Prüfung der Unterschriften ergab, dass die Primärdokumente von unbekannten Personen unterzeichnet wurden.

Die Gerichte zweier Instanzen unterstützten das Unternehmen. Die Realität der Arbeiten wurde durch die Aussagen der Manager der Auftragnehmer und Mieter des Geschäftszentrums bestätigt, die den Abschluss der umstrittenen Arbeiten bestätigten; sowie Fotomaterial, das auf das Vorhandensein alter Parkmarkierungen, den Abschluss der Arbeiten an deren Abgrenzung und die Anbringung neuer Parkmarkierungen hinweist. Der Abschluss des Vertrags zur Reinigung des Territoriums wurde von der Präfektur des Moskauer Bezirks vereinbart.

Beide Unternehmen waren operativ tätig – ihr Personal bestand aus Mitarbeitern, denen die Löhne entsprechend ihrer aktuellen Rechnung gezahlt wurden; die Unternehmen führten ähnliche Arbeiten für eine Reihe anderer großer Organisationen aus, auch im Rahmen von Regierungsaufträgen.

Es ist bemerkenswert, dass, als der Steuerzahler in die Verwaltungsverantwortung gebracht wurde, die Beträge der gezahlten Geldbußen von der umstrittenen Gegenpartei zurückgefordert wurden. Er wurde auch beauftragt, die Vorschläge der zuständigen Behörden umzusetzen, um Verstöße bei der Instandhaltung (Reinigung) des Territoriums des Geschäftszentrums zu beseitigen.

Trotz dieser gewichtigen Argumente für die Realität der Transaktionen wurde die Kassation von der Steuerbehörde unterstützt. Doch der Oberste Gerichtshof der Russischen Föderation hob das Kassationsurteil auf.

Was kann getan werden? Abschluss- muss mehr gegeben werden Ö Stärkere Aufmerksamkeit für das Sammeln und Speichern von Beweisen für die Realität von Transaktionen. Nein, wir sprechen nicht von Verträgen, Rechnungen, Lieferscheinen und anderen Primärdokumenten – das Vorhandensein und die Zuverlässigkeit dieser Dokumente wird vorausgesetzt.

Wenn es um die Lieferung von Gütern (Materialien, Ausrüstung) geht, wird die Realität des Vorgangs durch Nachweise über den Transport (Frachtbriefe, Frachtbriefe, Bahnrechnungen usw.), die Registrierung, die Lagerung und die weitere Verwendung belegt.

Bei der Ausführung von Arbeiten – Nachweis, dass die Gegenpartei über qualifizierte Fachkräfte und Ausrüstung zur Ausführung der Arbeiten verfügt; Vereinbarung der Kandidatur des Subunternehmers mit dem Auftraggeber der Arbeiten; Aufzeichnung des Eintritts von Ausrüstungs- und Subunternehmerspezialisten auf die Baustelle.

Bei der Erbringung von Dienstleistungen - detaillierte Berichte, Ergebnisse der Dienstleistungen (Modelle, Zeichnungen, Präsentationen, Fotos), Nachweise über die Verwendung der Ergebnisse der Dienstleistungen in der Unternehmenstätigkeit.

FAZIT 3. CHARTER ALLEIN REICHT KEINE SPAREN

Auch die Frage der Verifizierung der Gegenparteien wurde von der Abteilung nicht außer Acht gelassen. Damit wurden neue Kriterien für die Prüfung von Gegenparteien angekündigt, die von den Steuerzahlern zweifellos berücksichtigt werden müssen.

Zusätzlich zum Standardpaket an Dokumenten (Charta, Gründungsbeschluss, Auszug aus dem Unified State Register of Legal Entities usw.) ist es erforderlich, das Dossier über die Gegenpartei mit folgenden Unterlagen zu untermauern:

• Dokumente, in denen die Ergebnisse der Suche, Überwachung und Auswahl einer Gegenpartei dokumentiert sind;
• Informationsquelle über die Gegenpartei (Website, Werbematerialien, Kooperationsvorschlag, Informationen über die bisher geleistete Arbeit der Gegenpartei);
• Ergebnisse der Überwachung des Marktes für relevante Güter (Bauarbeiten, Dienstleistungen), Untersuchung und Bewertung potenzieller Gegenparteien;
• eine dokumentierte Begründung für die Auswahl einer bestimmten Gegenpartei (ein festgelegtes Verfahren zur Überwachung der Auswahl und Risikobewertung, das Verfahren zur Durchführung einer Ausschreibung usw.);
• Geschäftskorrespondenz.

Umstände wie:

• fehlende dokumentarische Bestätigung der Befugnisse des Unternehmensleiters – der Gegenpartei, Kopien eines Dokuments zum Nachweis seiner Identität;
• fehlende Informationen über den tatsächlichen Standort der Büro-, Lager-, Produktions- und Einzelhandelsflächen der Gegenpartei;
• Mangel an persönlichen Kontakten mit der Geschäftsführung der Gegenpartei bei der Besprechung der Lieferbedingungen sowie bei der Vertragsunterzeichnung;
• Mangel an Informationen über die Art und Weise, Informationen über die Gegenpartei zu erhalten (keine Werbung in den Medien, Empfehlungen von Partnern oder anderen Personen, der Website der Gegenpartei usw.). Die Situation verschärft sich, wenn Informationen über andere Marktteilnehmer für identische Waren (einschließlich solcher, die Waren zu niedrigeren Preisen anbieten) vorliegen;
• Fehlen einer Lizenz, SRO-Zulassungsbescheinigung für eine bestimmte Art von Arbeit (falls erforderlich).

Wie wir sehen, wird den Steuerzahlern mehr Arbeit bevorstehen. Bereits jetzt sind in großen Unternehmen, in denen die Zahl der Kontrahenten Tausende beträgt, ganze Abteilungen damit beschäftigt, die Zuverlässigkeit der Kontrahenten zu überprüfen.

Wozu führen solche Anordnungen? Wer es sich leisten kann, weigert sich einfach, mit jungen, kleinen Unternehmen zusammenzuarbeiten: Es ist zu teuer, kleine und mittlere Unternehmen im Land zu unterstützen.

Die folgende Schlussfolgerung des Federal Tax Service sorgt für etwas Positives.

SCHLUSSFOLGERUNG 4. NUR DAS ERSTE LINKS IN DER KETTE DER AUFTRAGNEHMER MUSS ÜBERPRÜFT WERDEN

Mit der Einschränkung, dass es das Unternehmen ist, das die Dienstleistung erbringt/die Arbeit ausführt (und keine Unteraufträge vergibt).

In diesem Fall kann die Unehrlichkeit der Gegenparteien des zweiten und der folgenden Glieder in der Kette des Geldtransfers keine unabhängige Grundlage für zusätzliche Gebühren sein.

Was wir jetzt sehen, ist, dass Unternehmen „Kettenbriefe“ vom Finanzamt erhalten, aus denen sie das erfahren „ein Lieferant eines Lieferanten, der Waren an Ihren Lieferanten liefert.“(Ich könnte ewig weitermachen) keine Steuern gezahlt" Mit Rat „Steuerpflichten klären“ Andernfalls warten Sie auf eine Steuerprüfung vor Ort.

Und solche Bedrohungen werden erkannt.

Ein Fall aus unserer Praxis. Die Steuerbehörde hielt Sitzungen ab und befragte den Manager des Lieferanten. Die Gegenpartei legte die Unterlagen vor, der Direktor bestätigte: Sie funktionierten. Doch der Prüfer fordert Kontoauszüge von Kontrahenten bis zur siebten Generation an und zeichnet auf frischer Tat schöne Diagramme mit Pfeilen, die zu dem Schluss kommen, dass das Geld tatsächlich ausgezahlt wurde.

Die Empörung und Frage der Unternehmer ist durchaus berechtigt: Wie kann ein Unternehmen überprüfen, an wen sein Lieferant Geld überweist? Wenn die Steuerbehörden auch bei einer Steuerprüfung und vor Gericht nicht bereit sind, Kontoauszüge von Kontrahenten vorzulegen (nur auszugsweise unter Berufung auf das Steuergeheimnis)...

Man muss Sie nur daran erinnern, dass in Kürze (genauer gesagt bis zum 25. Juli 2017) Informationen über die durchschnittliche Anzahl der Mitarbeiter, die Höhe der gezahlten Steuern, die Höhe der Einnahmen und Ausgaben gemäß Jahresabschluss sowie die Höhe der … zusätzliche Steuern, Strafen, Bußgelder. Alle diese Daten leiten sich aus dem Konzept des „Steuergeheimnisses“ ab.

Die Zeit wird zeigen, welche Auswirkungen dies auf die Geschäftswelt haben wird.

Ich möchte davon ausgehen, dass die Ansätze des Föderalen Steuerdienstes von den Steuerbehörden und örtlichen Gerichten akzeptiert werden und die Zahl der formellen, weit hergeholten Spitzfindigkeiten und illegalen Zusatzgebühren verringert wird. Was Sie auf keinen Fall erwarten sollten, ist eine Schwächung der Kontrolle seitens der Steuerbehörden.

Dies bedeutet, dass es notwendig ist, Steuerrisiken zu bewerten, die Zuverlässigkeit von Gegenparteien zu überprüfen und Beweise für die Realität in der Phase der Planung und Durchführung von Transaktionen zu sammeln. Nun, wenn die Angelegenheit vor Gericht kommt, nehmen Sie eine aktive Position ein und hoffen Sie nicht, dass das Gericht selbst alles regelt.

Guzel Valeeva, Yulia Zazdravnaya

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Stellvertretender Leiter der Gruppe Interne Revision, Kontrolle und Methodik

Im Rahmen der Verschärfung der Steuerkontrolle ist es unmöglich, die Prüfung der Gegenparteien formell anzugehen. Wenn Sie lediglich einen Registerauszug, die Satzung und eine Anordnung für den Geschäftsführer anfordern, bleiben die Risiken bestehen. Es ist notwendig, ein vollständiges Dossier über die Gegenpartei zu sammeln. Das heißt, der Ansatz zur Partnerprüfung muss sich radikal ändern.

Der Hauptgrund sind die aufsehenerregenden Änderungen der Abgabenordnung durch das Gesetz Nr. 163-FZ. Seit dem 19. August ist Artikel 54.1 in Kraft, der Steuerregelungen verbietet. Die Steuerbehörden richten nun ihre ganze Aufmerksamkeit auf die Realität der Transaktion und nicht auf Mängel im „primären“ Prozess. Zum Schutz vor Steueransprüchen kommt es nun darauf an, nachzuweisen, dass die Gegenpartei ihren Verpflichtungen nachkommen konnte und das Unternehmen von der Zuverlässigkeit der Gegenpartei überzeugt war, also die gebotene Sorgfalt an den Tag gelegt hat – die Gegenpartei wurde auf Herz und Nieren geprüft, eine gründliche Untersuchung durchführen. Tatsächlich müssen Sie jetzt ein vollständiges Dossier über den Lieferanten oder Auftragnehmer zusammenstellen.

Für die Prüfung einer Gegenpartei auf Treu und Glauben gibt es keine besonderen und allgemeingültigen Regelungen. Deshalb haben wir eine Schritt-für-Schritt-Anleitung vorbereitet, mit der Sie vor Vertragsabschluss die Gegenpartei prüfen können. Je mehr Quellen – externe und interne – einbezogen werden, desto besser ist das Ergebnis der Prüfung des Auftragnehmers (Lieferanten) und desto höher sind die Chancen, das Unternehmen vor zusätzlichen Steuern zu schützen.

Warum der Hauptbuchhalter die Kontrahenten nicht prüfen sollte

Bis vor Kurzem machten sich viele Unternehmen nicht die Mühe, den Kontrahenten zu prüfen. Und bei denen, die versuchten, sich vor dubiosen Verbindungen zu schützen, wurde der Scheck meistens dem Hauptbuchhalter anvertraut. Aus offensichtlichen Gründen hält eine solche Prüfung der Kritik nicht stand, da Buchhalter die neue Verantwortung als zusätzliche Belastung betrachten und die Prüfung der Gegenpartei meist formell „zur Schau“ durchführen.

Algorithmus zur Überprüfung der Gegenpartei

Schritt Nr. 1. Überprüfen Sie die Gegenpartei auf offiziellen Websites im Internet

Sie können mit öffentlich zugänglichen Ressourcen im Internet beginnen, die Zuverlässigkeit einer Gegenpartei zu überprüfen. Dank ihnen können Sie schnell und frei sehr interessante Details über einen potenziellen Partner erfahren.

• Sie können den Auszug herunterladen, die Adresse und den Direktor auf „Massivität“ überprüfen, sich über die Disqualifikation des Direktors der Gegenpartei informieren und das Vorhandensein von Steuerschulden auf der Website des Bundessteuerdienstes egrul.nalog.ru überprüfen. Alarmglocken:
  • im Unified State Register of Legal Entities gibt es einen Hinweis auf die Disqualifikation und die Unzuverlässigkeit von Informationen über den Manager;
  • Das Unternehmen zieht häufig von einer Adresse zur anderen oder ist an einer Massenadresse registriert.
• Überprüfen Sie die Verfügbarkeit von Klagen gegen die Gegenpartei und die Teilnahme an Gerichtsverfahren - auf der Website kad.arbitr.ru. Besonders gefährlich ist es, wenn die zukünftige Gegenpartei das Verfahren nach der ersten Instanz aufgibt, Klage einreicht und nicht vor Gericht erscheint, das ist verdächtig. Dies kann bei Nachtschwärmern der Fall sein, die Beweise für tatsächliche Aktivität erbringen wollen. Schlimm ist es, wenn ein potenzieller Partner in Steuerstreitigkeiten verwickelt ist und die Richter ihn als unzuverlässig einstufen.
• Auf der Website des Föderalen Gerichtsvollzieherdienstes können Sie das Vorhandensein von Schulden überprüfen, die bereits vor Gericht eingetrieben werden: fssprus.ru.
• „Durchbrechen“ Sie die Gegenpartei im Register skrupelloser Lieferanten auf der Website des einheitlichen Beschaffungssystems rnp.fas.gov.ru.
• Überprüfung der Gültigkeit des Reisepasses, der Arbeitserlaubnis und der Patente des Direktors für Ausländer – Informationsdienste der Hauptdirektion für Migrationsfragen des Innenministeriums Russlands, services.guvm.mvd.rf.

Vorschriften zur Überprüfung von Gegenparteien

Um die Verfahren und Methoden zur Überprüfung von Kontrahenten zu vereinheitlichen, empfiehlt es sich, einen einzigen internen Regulierungsakt im Unternehmen zu entwickeln und zu genehmigen – die Vorschriften zur Überprüfung von Kontrahenten (anstatt jedes Mal, wenn ein neuer potenzieller Partner auftaucht, Anordnungen zur Überprüfung zu erteilen). . Insbesondere enthält es eine Liste von Dokumenten, die Verantwortliche vor Abschluss einer bestimmten Transaktion von potenziellen Partnern anfordern sollten. Die Vorschriften legen die zu sammelnden und zu analysierenden Informationen, das Verfahren zu ihrer Beschaffung und die Verarbeitungsmethodik offen. Das Dokument wird vom Direktor genehmigt und den zuständigen Mitarbeitern gegen Unterschrift zur Prüfung vorgelegt.

Schritt Nr. 2. Studieren Sie die Website, Werbung und Bewertungen der Gegenpartei im Internet

Neben offiziellen Ressourcen sollten Sie sich unbedingt auch die Website des zukünftigen Kontrahenten ansehen. Aber Sie sollten nicht allen darin enthaltenen Informationen vertrauen. Überprüfen Sie daher Kundenbewertungen zum Anbieter auf thematischen Websites und in den Medien. Es ist sinnvoll, die Meinungen ehemaliger Mitarbeiter zu studieren, die das Unternehmen von innen kennen (siehe Arbeitgeberbewertungen im Internet).

Worauf sollten Sie achten? Das Unternehmen verfügt nicht über eine Website, eine nicht funktionierende Internetseite oder veraltete Informationen. Ein alarmierendes Zeichen ist auch der Mangel an Werbung und Bewertungen von Kunden und Mitarbeitern.

Schritt Nr. 3. Besuchen Sie die Gegenpartei

Idealerweise sollten Sie natürlich versuchen, nicht nur das Büro, sondern auch die Produktions- und Lagerräume des zukünftigen Vertragspartners zu besichtigen. Noch besser: Wenn Sie das Büro von innen und außen, die Produktion, die Waren im Lager, den Fuhrpark usw. fotografieren können. Es ist wichtig, alle Ausweise für das Büro und das Lager (auch für die Durchfahrt eines Autos) aufzubewahren – das wird beweisen dass sich die Verwaltungs- oder Vertretungsgesellschaften vor Abschluss der Transaktion mit der Gegenpartei getroffen haben.

Worauf sollten Sie achten? Die Gegenpartei weigert sich, Büroräume und Lagerräume zu zeigen. Verdächtig ist es auch, wenn das Unternehmen über keine eigenen Lagerhallen und Fahrzeuge für den Warentransport verfügt, obwohl sich die Gegenpartei als Direktlieferant positioniert.

Schritt Nr. 4. Persönliches Treffen mit der Geschäftsführung der Gegenpartei

Vor Abschluss einer Transaktion ist unbedingt ein persönliches Treffen mit dem Generaldirektor des Unternehmens oder einem bevollmächtigten Vertreter der Gegenpartei erforderlich – im Büro oder auf neutralem Territorium (Restaurant, Konferenz, Geschäftsfrühstück etc.).

Bitten Sie zunächst um die Vorlage Ihres Reisepasses und Ihrer Vollmacht (wenn das Geschäft von einem Unternehmensvertreter abgewickelt wird). Zweitens wäre es sinnvoll, ein gemeinsames Foto mit dem Regisseur Ihres zukünftigen Partners zu machen.

Worauf sollten Sie achten? Die Gegenpartei arbeitet nur durch einen Vertreter und alle Dokumente werden von einem Mitarbeiter mit Vollmacht unterzeichnet. Der CEO selbst kommuniziert mit niemandem.

Schritt Nr. 5. Fordern Sie Dokumente von der Gegenpartei an

Vor der Transaktion müssen Sie beim Lieferanten folgende Unterlagen (beglaubigte Kopien) anfordern:

• Charta;
• Anordnung zur Ernennung eines Direktors;
• Vollmachten für Vertreter;
• Reisepass des Managers und seiner Vertreter (zusätzlich schriftliche Zustimmung zur Verarbeitung personenbezogener Daten);
• Steuererklärungen, Bilanz;
• Lizenzen und Zertifikate (sofern die Tätigkeit konzessionspflichtig ist oder einer Sondergenehmigung bedarf).

Es lohnt sich auch, eine Bescheinigung über die tatsächliche Adresse sowie Angaben zu Eigentum und Personal anzufordern.

Wichtig!

Einerseits müssen Sie die Meldungen der Gegenpartei überprüfen. Hingegen ist die Gegenpartei nicht zur Auskunft verpflichtet. Sollte er damit nicht einverstanden sein, ist es sinnvoll, um eine schriftliche Absage zu bitten. Sie können den Jahresabschluss selbst erhalten – bestellen Sie ihn auf der Statistik-Website gks.ru > „Bereitstellung von Daten zu Jahresabschlüssen...“.

Worauf sollten Sie achten? Zukünftige Gegenparteien geben nur ungern Auskunft über sich selbst. In den meisten Fällen handelt es sich dabei um Geschäftsgeheimnisse oder personenbezogene Daten von Mitarbeitern. Viele der zur Verifizierung benötigten Informationen gelten jedoch nicht als geheim. Zum Beispiel Informationen über die Zusammensetzung der Mitarbeiter, über diejenigen, die das Recht haben, im Namen des Unternehmens ohne Vollmacht zu handeln, über die Erlaubnis für eine bestimmte Art von Tätigkeit usw. „Geheime“ Informationen können unter einer Nichterlaubnis bereitgestellt werden -Offenlegungspflicht. Verweigern sie auch unter solchen Bedingungen die Herausgabe von Dokumenten, ist der Abschluss eines Geschäfts riskant. Wenn der Lieferant oder Käufer komplett abschließt und sich weigert, Informationen über sich herauszugeben, ist es besser, nicht mit solch dubiosen Gegenparteien zusammenzuarbeiten.

Worauf Sie bei der Berichterstattung einer Gegenpartei achten sollten

Die bloße Beschaffung von Dokumenten von der Gegenpartei ist nur die halbe Miete. Für eine vollständige Überprüfung ist eine Auswertung der darin enthaltenen Informationen erforderlich. Gehen Sie insbesondere auf die Kriterien für die Beauftragung von Vor-Ort-Prüfungen ein. Sie sind in der Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 30. Mai 2007 Nr. MM-3-06/333@ angegeben. Dazu gehören beispielsweise ein Anstieg des Ausgabenanteils, Löhne unter dem Branchendurchschnitt, ein Rückgang der Rentabilität und eine geringe Steuerbelastung, der Anteil der Steuerabzüge übersteigt akzeptable Werte.

Schritt Nr. 6. Führen Sie eine Inspektion durch den Bundessteuerdienst durch

Eine Steuerprüfung der Gegenpartei hilft Ihnen, die Zuverlässigkeit Ihres zukünftigen Partners zu überprüfen. Der Föderale Steuerdienst kann die Zahlung von Steuern durch die Gegenpartei überprüfen, Daten über die Höhe der Schulden und die Anzahl der Mitarbeiter der Gegenpartei anfordern. Diese Daten sind kein Steuergeheimnis. Die Steuerbehörden können auch melden, ob die Gegenpartei pünktlich Steuern meldet und zahlt. Auf der Website https://service.nalog.ru/zd.do können Sie sich selbstständig über das Vorliegen von Steuerschulden über 1000 Rubel informieren. und Informationen über nicht eingereichte Berichte seit mehr als einem Jahr.

Wichtig!

Der Bundessteuerdienst kann die Auskunftserteilung verweigern. Das Unternehmen erhält jedoch weiterhin eine Anfrage und eine Ablehnungsantwort der Aufsichtsbehörde. Als Nachweis der Sorgfalt gilt auch die Korrespondenz mit den Finanzbehörden.

Sie können einen Mitarbeiter benennen, der für die Prüfung der Kontrahenten verantwortlich ist. Er erstellt einen Bericht über die Ergebnisse der Zuverlässigkeitsanalyse des Lieferanten. Dieses unschätzbar wertvolle Dokument dient als schlüssiger Beweis dafür, dass das Unternehmen alle gesetzlichen Sorgfaltspflichten eingehalten hat.

***

Die Überprüfung der Integrität der Gegenparteien ist der Standard unserer Arbeit bei der Erbringung von Buchhaltungs-Outsourcing-Dienstleistungen. Unsere Verifizierungsmethodik ermöglicht es uns, das Risiko einer Steuerpflicht für Gegenparteien zu reduzieren.

Darüber hinaus verfügt unser Unternehmen über umfangreiche Erfahrung in der Begleitung komplexer Transaktionen. Deshalb helfen wir Ihnen gerne dabei, die Gründe für die Wahl einer Gegenpartei zu dokumentieren.

Kontaktieren Sie einen Experten

Manchmal legen Gegenparteien vor Vertragsabschluss oder bereits während der Vertragsabwicklung recht eindrucksvolle Listen mit „Registrierungs“- und anderen Dokumenten vor, die sie sehen möchten. Heute besprechen wir, ob Sie zur Erfüllung dieser Anforderungen verpflichtet sind und wie Sie die Verweigerung der Vorlage bestimmter Papiere begründen können.

Sehen wir uns auch an, wie Sie die Zuverlässigkeit eines Kontrahenten überprüfen und gleichzeitig weder sich selbst noch ihn mit Stapeln von Fotokopien belasten können.

Was Sie im Vertrag unterschreiben, ist das, was Sie erfüllen müssen

Swetlana, Moskau

Unser Unternehmen ist dabei, eine Vereinbarung mit dem Käufer abzuschließen. Diese Vereinbarung legt die Verpflichtung der anderen Partei fest, Kopien bestimmter Dokumente bereitzustellen. Dies sind Registrierung, gesetzliche Dokumente und Meldungen mit Markierungen von Regierungsbehörden (Mehrwertsteuer-, Einkommensteuer- und andere Erklärungen sowie Meldungen an die Pensionskasse der Russischen Föderation). In diesem Fall müssen die Unterlagen vierteljährlich vorgelegt werden. Sind solche Forderungen legal?

: Die Vertragsparteien haben das Recht, im gegenseitigen Einvernehmen etwaige Bedingungen in den Vertrag aufzunehmen S. 1, 2 EL. 421 Bürgerliches Gesetzbuch der Russischen Föderation. Wenn Ihr Direktor also eine solche Vereinbarung unterzeichnet, bedeutet dies, dass Sie regelmäßig bestimmte Kopien der Dokumente vorlegen müssen.

Und studieren Sie die Vertragsbedingungen sorgfältig: Vielleicht hat sich Ihr Käufer abgesichert und Sanktionen für die Nichteinhaltung dieser Anforderungen verhängt.

Wir geben eine Kopie des Reisepasses des Direktors nur mit seiner Zustimmung aus

Maria V., St. Petersburg

Das Management hat einen neuen interessanten Käufer gefunden. Vor der Vertragsunterzeichnung forderte er jedoch von unserer Organisation einen Auszug aus dem Unified State Register of Legal Entities, eine Kopie der Satzung, eine Anordnung zur Ernennung eines Direktors und eine Kopie seines Reisepasses.
Eine Kopie seines Reisepasses möchte der Direktor nicht herausgeben – er hat Angst, dass dieser bei Betrügern landet und dann entweder eine Briefkastenfirma auf seinen Namen eingetragen wird oder ein Kredit aufgenommen wird. Gibt es rechtliche Gründe, die Vorlage einer Passkopie zu verweigern?

WIR DISKUTIEREN MIT DEM AUFTRAGNEHMER

Wenn die Gegenpartei möchte den Reisepass des Managers sehen, Laden Sie einen Vertreter einer solchen Gegenpartei zu einem Besuch ein – lassen Sie ihn sich das Original ansehen.

: Ohne die schriftliche Zustimmung des Direktors dürfen Sie potenziellen Auftragnehmern keine Kopie seines Reisepasses aushändigen.

Schließlich enthält eine Fotokopie eines Reisepasses personenbezogene Daten, die nur mit Zustimmung des Inhabers verwendet werden dürfen Satz 1 Kunst. 3, Satz 1, Teil 1, Kunst. 6 des Gesetzes vom 27. Juli 2006 Nr. 152-FZ.

Geschäftsgeheimnisse helfen nicht

Vlada, Tula

Der Lieferant verlangt von uns die Vorlage einer Liste der Personen, die im Namen der Organisation ohne Vollmacht zeichnungsberechtigt sind. Der Direktor möchte nicht, dass unsere Gegenparteien eine solche Liste haben – er betrachtet sie als unser Geschäftsgeheimnis.
Ist es möglich, die Bereitstellung der erforderlichen Liste unter Berufung auf Geschäftsgeheimnisse zu verweigern?
Und wie können wir den Lieferanten davon überzeugen, dass unsere Dokumente von einer autorisierten Person unterzeichnet sind?

: Keines Ihrer „Registrierungsdokumente“ sowie die Liste der Personen, die das Recht haben, im Namen Ihrer Organisation ohne Vollmacht zu handeln, sind ein Geschäftsgeheimnis S. 1, 10 EL. 5 des Gesetzes vom 29. Juli 2004 Nr. 98-FZ. Daher ist es sinnlos, hierauf hinzuweisen.

Wenn nur der Direktor im Namen Ihrer Organisation Dokumente zu einer Transaktion mit dieser Gegenpartei unterzeichnet, reicht es aus, der Gegenpartei eine Kopie der Entscheidung über seine Ernennung auszuhändigen. Wenn nicht nur der Direktor im Namen Ihrer Organisation handelt, stellen Sie der Gegenpartei eine vom Direktor ausgestellte und mit dem Siegel Ihrer Organisation versehene Vollmacht aus. Satz 1 Kunst. 185, Absatz 4 der Kunst. 185.1 Bürgerliches Gesetzbuch der Russischen Föderation.

Es gibt kein Gesetz zur Überprüfung von Gegenparteien

Ekaterina, Orel

Vor Vertragsabschluss benötigt der neue Käufer Kopien der Gründungsdokumente sowie eine Kopie der Bankkarte mit den Unterschriften des Direktors und des Hauptbuchhalters. Wir möchten Ihnen keine Kopie Ihrer Bankkarte zeigen. Wie kann ich meine Weigerung rechtfertigen, es bereitzustellen, ohne einen neuen Kunden abzuschrecken?

: Sie müssen es nicht ohne Angabe von Gründen vorzeigen.

Fragen Sie, zu welchen Zwecken der Käufer eine Kopie Ihrer Bankkarte benötigt. Sicherlich können Sie es durch andere Dokumente ersetzen. Daher wird häufig eine Kopie einer Bankkarte angefordert, um die Autorität des Managers zu überprüfen. Sie können Ihre Befugnisse aber beispielsweise durch eine Entscheidung über die Ernennung des Leiters Ihrer Organisation bestätigen.

Wenn ein neuer Käufer an Mustern von Unterschriften von Personen interessiert ist, um diese mit denen zu vergleichen, die in Zukunft auf Rechnungen erscheinen werden, kann diese Option angeboten werden. Schreiben Sie einen Brief, in dem Sie angeben, wer die Rechnungen im Namen Ihrer Organisation unterzeichnen wird, und fügen Sie Muster seiner Unterschriften bei. Versiegeln Sie diesen Brief und geben Sie ihn der Gegenpartei.

Elektronische Dienstleistungen – um Ihnen zu helfen

Victoria Sergeevna, Twer

Vor etwa zwei Jahren hat unser Manager eine ganze Liste von Dokumenten zusammengestellt, die jedes Unternehmen, mit dem wir zusammenarbeiten, vorlegen muss (und es spielt keine Rolle, in welcher Rolle – Käufer oder Lieferant).
In letzter Zeit verweisen Buchhalter neuer Gegenparteien jedoch immer häufiger darauf, dass unsere Anforderungen unnötig seien und alle Informationen im Internet zu finden seien. Der Direktor ist bereit, die internen Regeln zu ändern, aber wo suchen wir nach Informationen und wie können wir dann den Steuerbehörden nachweisen, dass wir vorsichtig waren?

: Nutzen Sie den Kontrahentenverifizierungsdienst: Website des Bundessteuerdienstes → Elektronische Dienstleistungen → Geschäftsrisiken: Überprüfen Sie sich und Ihre Gegenpartei.

Wenn der Dienst dies zulässt, speichern Sie eine Datei mit den Ergebnissen der Prüfungen und Abschnitt 12 der öffentlich zugänglichen Risikobewertungskriterien, genehmigt. Mit Beschluss des Bundessteuerdienstes vom 30. Mai 2007 Nr. MM-3-06/333@. Sollte dies nicht möglich sein, machen Sie einen Screenshot oder Ausdruck.

(1) Über diesen „Hauptdienst“ können Sie eine Datei mit den Daten Ihrer Gegenpartei beziehen.

(1) Prüfen Sie, ob die Geschäftsführung des Gegenunternehmens zu den ausgeschlossenen Personen gehört.

(2) Prüfen Sie, ob die Adresse der Gegenpartei in der Liste der „Massen“-Adressen enthalten ist. Berücksichtigen Sie bei der Beurteilung des Ergebnisses einer solchen Prüfung die Größe des bewohnten Gebäudes. Schließlich kann ein großes Handels- und Bürozentrum eine große Anzahl von Organisationen beherbergen. Aber 20 Organisationen passen nicht in einen kleinen Raum.

(3) Wenn die zu prüfende Organisation auf einer dieser Listen steht, sind Sie möglicherweise auf ein Unternehmen gestoßen, das nur in der Nacht unterwegs ist. Natürlich ist es besser, sich nicht mit ihr anzulegen, und das nicht nur aus steuerlichen Gründen. Es ist durchaus möglich, dass die neue Gegenpartei ihren Verpflichtungen nicht nachkommt und es dann problematisch wird, etwas von ihr einzutreiben.

(4) Wenn die neue Gegenpartei hohe Steuerschulden hat, kann dies ein besorgniserregendes, aber verständliches Zeichen sein. Wenn er jedoch länger als ein Jahr keine Steuermeldungen abgibt, ist dies bereits schwerwiegender. Beachten Sie jedoch, dass der Dienst derzeit im Testmodus läuft und es zu technischen Problemen kommen kann.

Neben Steuerdienstleistungen gibt es noch weitere. Ja, auf der Website Oberstes Schiedsgericht der Russischen Föderation Sie können herausfinden, an welchen Rechtsstreitigkeiten die Organisation beteiligt ist. Manchmal sind ihre Streitigkeiten nicht nur mit den Steuerbehörden, sondern auch mit Gegenparteien interessant.

An Website des Gerichtsvollzieherdienstes Prüfen Sie, ob die neue Gegenpartei Schulden im Zusammenhang mit dem Vollstreckungsverfahren hat.

Und wenn Ihnen die Gegenpartei die Passdaten des Managers mitgeteilt hat, Website des Föderalen Migrationsdienstes Ob ein solcher Reisepass gültig ist, erfahren Sie im Bereich „Informationsdienste“.

Wie viele Kontrollen durchzuführen sind, ob Ausdrucke erstellt oder Informationen elektronisch gespeichert werden sollen, liegt in der Entscheidung Ihres Direktors.

Einige Organisationen erstellen eine Vorlage in Form einer Liste der in Anspruch genommenen Dienste – eine Art Checkliste für die Gegenpartei. Basierend auf den Ergebnissen der Prüfung wird neben dem Namen jeder Dienstleistung ein Vermerk angebracht: Liegen negative Informationen über die Gegenpartei vor und wenn ja, welche. Dadurch passt eine kurze Zusammenfassung des Checks auf 1-2 Seiten und ist recht übersichtlich.

Käufer müssen ebenfalls überprüft werden

Olga, Lobnja

Wir haben ein Problem mit dem neuen Lieferanten: Er möchte Kopien unserer TIN, OGRN-Zertifikate, einen Auszug aus dem Register und eine Entscheidung über die Ernennung eines Managers erhalten. Ich verstehe nicht, warum unser Lieferant das alles braucht? Schließlich kann die Aufsichtsbehörde ihm weder Spesen noch Mehrwertsteuer abziehen, selbst wenn sich herausstellt, dass es sich bei einem der Käufer um einen Käufer handelt. Ja, und wir haben die Ware bereits bezahlt. Vielleicht können Sie mir sagen, was die geheime Bedeutung ist?

: Vielleicht hat die Anforderung Ihres Lieferanten überhaupt nichts mit „Steuerumsicht“ zu tun und er möchte sicher sein, dass der Vertrag sowie die Dokumente für den Warenempfang Ihrerseits von einer Person unterzeichnet werden, die über die entsprechende Befugnis verfügt (später). insgesamt handelt er im Rahmen einer vom Geschäftsführer erteilten Vollmacht). Damit es später nicht dazu kommt, dass mit einer unbekannten Person ein Vertrag geschlossen wird oder die Ware an eine unbekannte Person versendet wird.

Auch bei den Steuerbehörden gilt nach wie vor folgendes Verhaltensmuster: Handelt es sich beim Käufer um einen kurzfristigen Käufer, erkennt der Verkäufer die Einnahmen aus der Transaktion gerne an, die Ausgaben werden jedoch von der Steuerbemessungsgrundlage ausgenommen. Unabhängig von der Einstellung zur Rechtfertigung eines solchen Vorgehens möchte die Gegenpartei wahrscheinlich nicht noch einmal mit den Inspektoren streiten.

Gegen Entgelt können auch Duplikate ausgestellt werden.

Wir haben während des Umzugs einige Dokumente verloren. Wir stellen das Primärgerät wieder her. Mit keinem der Kontrahenten gibt es Probleme, mit Ausnahme eines Lieferanten: Er erklärt sich bereit, uns gegen eine Gebühr Duplikate der Dokumente auszustellen. Ist das legal? Worauf muss ich mich berufen, um den Lieferanten zur kostenlosen Ausstellung von Duplikaten zu zwingen?
Und ist es möglich, zunächst Duplikate zu erhalten und dann die Zahlung dafür zu verweigern?

: Wie Sie wissen, ist ein Duplikat eine erneut ausgestellte Kopie eines Dokuments, die die gleiche Rechtskraft wie das Original hat.

Nirgendwo in der Gesetzgebung heißt es, dass Gegenparteien verpflichtet sind, Duplikate und beglaubigte Kopien von Dokumenten kostenlos auszustellen. Schließlich zwingt man Menschen dazu, Arbeiten zu erledigen, die sie bereits einmal erledigt haben. Sie hätten das Original haben sollen, aber es ist durch Ihr Verschulden verloren gegangen. Leider haben Sie also nichts, worauf Sie sich beziehen könnten.

Bei der Übermittlung von Duplikaten wird in der Regel eine Unterzeichnung einer Bescheinigung über die erbrachten Dienstleistungen verlangt, der eine Rechnung beigefügt ist (sofern es sich bei der Gegenpartei um einen Mehrwertsteuerzahler handelt). Und wenn Sie eine Bescheinigung über die erbrachten Leistungen unterschreiben, müssen Sie diese Leistungen bezahlen. Andernfalls kann die Gegenpartei vor Gericht Geld von Ihnen zurückfordern.

Banken haben ihre eigenen besonderen Anforderungen an ihre Kunden

Veronika

Wir möchten ein Girokonto bei einer neuen Bank eröffnen. Diese Bank benötigt von uns nicht nur die Satzung unserer Organisation, die Pässe des Direktors und des Buchhalters, sondern unter anderem auch Kopien der jährlichen Buchhaltungsunterlagen sowie Steuererklärungen mit Steuerzeichen, die ihre Annahme bestätigen.
Die Bank wollte von unserer Organisation auch eine „Empfehlung“ von unserem Kontrahenten erhalten, der ein Girokonto bei dieser Bank hat.
Ich bin geschockt. Warum braucht die Bank das alles? Die Mädchen-Betreiber verweisen auf die internen Bankanweisungen. Ist es möglich, die Bank irgendwie zu beeinflussen, damit sie keine überhöhten Forderungen erfindet? Vielleicht bei der Zentralbank über seine Handlungen beschweren?

: Sie haben nichts zu beanstanden. Schließlich tut Ihre Bank das, was die Zentralbank ihr vorgibt: nämlich ihre Kunden zu identifizieren, um Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung zu bekämpfen. Klausel 1.1 der Zentralbankverordnung vom 19. August 2004 Nr. 262-P. Darüber hinaus hat die Zentralbank solche Anforderungen nicht nur erfunden – sie basieren auf den Bestimmungen des Gesetzes zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung und Gesetz vom 07.08.2001 Nr. 115-FZ. Die Anhänge 2-3 der Zentralbankverordnung Nr. 262-P enthalten eine Liste von Informationen und Dokumenten, die der Bank bei der Identifizierung juristischer Personen helfen.

Hierzu zählen insbesondere ab dem 29. März 2014 Kopien von Buchhaltungsunterlagen und Steuererklärungen, Bescheinigungen über die Erfüllung der Steuerpflicht sowie Informationen über den geschäftlichen Ruf einer juristischen Person von anderen Kunden oder von anderen Kreditinstituten S. 1.13, 1.14 Anhang Nr. 2 zur Zentralbankverordnung vom 19. August 2004 Nr. 262-P.

Jede Bank kann die Liste der von Kunden angeforderten Dokumente selbstständig erstellen, um deren finanzielle Situation zu ermitteln Klausel 1 des Informationsschreibens der Zentralbank vom 22. Juli 2014 Nr. 24. Wenn Sie die erforderlichen Unterlagen nicht vorlegen möchten, lehnt die Bank die Eröffnung eines Bankkontos ab. Kunst. 846 Bürgerliches Gesetzbuch der Russischen Föderation.

Und wenn Ihre Organisation sich weigert, der Bank Unterlagen zur Verfügung zu stellen, bei der bereits ein Girokonto eröffnet wurde, kann es sein, dass die Bank einige ihr zweifelhaft erscheinende Spesentransaktionen nicht durchführt Klausel 3 des Informationsschreibens der Zentralbank vom 22. Juli 2014 Nr. 24.

Unachtsamkeit bei der Partnerwahl kann zu zusätzlichen Steuern und Rechtsstreitigkeiten führen. Die Unzuverlässigkeit der anderen Transaktionspartei stellt die Integrität des Steuerpflichtigen selbst in Frage. Und obwohl die Abgabenordnung der Russischen Föderation die Vermutung von Treu und Glauben verankert, muss sie dennoch vor Gericht nachgewiesen werden. Artikel 65 der Schiedsgerichtsordnung der Russischen Föderation verpflichtet die Parteien, die Umstände zu bestätigen, auf die sie sich als Grundlage für ihre Ansprüche und Einwände berufen. Das heißt, die Bösgläubigkeit des Steuerpflichtigen wird durch die Steuerbehörden nachgewiesen, seine Treu und Glauben wird durch ihn selbst nachgewiesen

29.09.2009
„Wirtschaft und Leben“

Bei einer Steuerprüfung kann sich herausstellen, dass Informationen über die Gegenpartei nicht im Unified State Register of Legal Entities oder Unified State Register of Individual Entrepreneurs enthalten sind, dass sie sich nicht an ihrem eingetragenen Sitz befindet, dass sie keine Geschäftstätigkeit ausübt usw.
In diesem Fall werden die Steuerbehörden verlangen, dass der Steuerzahler die im Rahmen der Transaktion entstandenen Kosten (da sie die Kriterien des Artikels 252 der Abgabenordnung der Russischen Föderation nicht erfüllen) von der Steuerbemessungsgrundlage ausschließt. Darüber hinaus müssen Sie zusätzliche Steuern, Strafen und Sanktionen gemäß Art. zahlen. 122 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Wenn Sie jedoch eine einfache Regel befolgen und Ihren zukünftigen Partner überprüfen, bevor Sie mit ihm eine Vereinbarung treffen, können negative Folgen vermieden werden. Diese Regel wird vom Leben diktiert, es gibt keinen klaren Hinweis darauf in der Gesetzgebung, obwohl die FAS des Nordkaukasusbezirks sie im Bürgerlichen Gesetzbuch der Russischen Föderation sah und feststellte, dass der Steuerzahler bei der Ausübung einer Geschäftstätigkeit aufgrund von Dieser Artikel muss ausreichende Vorsicht walten lassen und die Rechtsfähigkeit der Gegenpartei sowie das Vorhandensein der erforderlichen Registrierung prüfen (Beschluss vom 11. April 2005 Nr. F08-1187/2005-507A).

Ausübung der Sorgfaltspflicht

In Bezug auf die neue Gegenpartei ist, wie die Steuerbehörden sagen, die gebotene Sorgfalt walten zu lassen. In der Steuergesetzgebung gibt es keine Definition dieses Begriffs. Auch die Finanzabteilung erklärt es nicht. Gleichzeitig wird es in der Strafverfolgungspraxis aktiv eingesetzt.

In Absatz 10 des Beschlusses des Plenums des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation vom 12. Oktober 2006 Nr. 53 „Über die Beurteilung der Gültigkeit eines Steuervorteils, den ein Steuerpflichtiger erhalten hat, durch Schiedsgerichte“ wird die Sorgfaltspflicht erwähnt im Zusammenhang mit der Frage der Feststellung der Gültigkeit eines Steuervorteils, den ein Steuerpflichtiger erhalten hat.

Der FAS-Bezirk Povolzhsky stellte bei der Prüfung eines Streits zwischen der Steuerbehörde und dem Steuerzahler fest, dass die gebotene Sorgfalt und Vorsicht für Steuerzwecke die Entscheidung des Steuerzahlers über zugängliche und nicht gesetzlich verbotene Methoden zur Überprüfung seiner Gegenpartei und die Tatsache der Steuererfüllung durch den Steuerzahler implizieren Verpflichtungen (Beschluss vom 03.06.2008 in der Sache Nr. A65 -27419/07).

So überprüfen Sie eine Gegenpartei

Zunächst müssen Sie bei der Gegenpartei Registrierungs- und Gründungsdokumente anfordern und anschließend einen Auszug aus dem entsprechenden Register (Unified State Register of Legal Entities oder Unified State Register of Individual Entrepreneurs) erhalten. Anschließend ist zu prüfen, ob die im Namen der Gegenpartei handelnden Personen über die entsprechenden Befugnisse verfügen und auch Lizenzen anzufordern, ob die Arten von Tätigkeiten, die Gegenstand des Vertragsabschlusses sind, lizenziert sind, oder Dokumente, die die Mitgliedschaft in Selbstregulierungsorganisationen bestätigen , wenn die Durchführung von Aktivitäten ohne dies nicht möglich ist. In manchen Fällen müssen Sie sicherstellen, dass die Gegenpartei über ausreichende Ressourcen verfügt, um die Arbeiten im Rahmen des Vertrags selbstständig auszuführen. Nach der Zusammenstellung eines solchen Dossiers kann der Steuerpflichtige anschließend vor Gericht seinen guten Glauben beweisen.

Registrierungs- und Gründungsdokumente

Zu den Zulassungsunterlagen gehört eine staatliche Zulassungsbescheinigung. Die Art der konstituierenden Dokumente hängt von der Rechtsform der Gegenpartei ab. Für Aktiengesellschaften, Gesellschaften mit beschränkter und zusätzlicher Haftung, Produktionsgenossenschaften und Einheitsunternehmen ist das Gründungsdokument die Satzung, für offene Handelsgesellschaften und Kommanditgesellschaften der Gründungsvertrag.

Die Anforderung der genannten Dokumente von der Gegenpartei ist nach Ansicht der Richter mehrerer Bezirke ein ausreichender Beweis dafür, dass der Steuerzahler alle Maßnahmen der Voraussicht und Vorsicht ergriffen hat (Beschluss des Föderalen Antimonopoldienstes des Westsibirischen Bezirks vom 24. November 2008 Nr . F04-7152/2008(16246-A03-41), Bezirk Povolzhsky vom 24. März 2009 im Fall Nr. A12-13127/2008 (die Rechtmäßigkeit des Urteils wurde durch die Entscheidung des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation bestätigt). vom 13. Juli 2009 Nr. VAS-8421/09), Moskauer Bezirk vom 21. Juli 2008 Nr. KA-A40/6517-08 im Fall Nr. A40 -3034/08-127-13, Nordwestlicher Bezirk vom 05.08 /2008 im Fall Nr. A56-18079/2007 (die Rechtmäßigkeit des Urteils wurde durch das Urteil des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation vom 17.09.2008 Nr. 11149/08 bestätigt) und des Bezirks Ural vom 06/2008 25/2009 Nr. F09-4344 /08-C3 im Fall Nr. A47-744/2008AK-22).

Auszug aus dem Unified State Register of Legal Entities

Hierbei handelt es sich um ein Dokument, das erstens die Existenz der Organisation und zweitens ihre Rechtsfähigkeit bestätigt.

Wir möchten Sie daran erinnern, dass die Rechtsfähigkeit einer juristischen Person mit ihrer Gründung entsteht und mit ihrer Liquidation endet. Eine juristische Person gilt ab dem Zeitpunkt als liquidiert, an dem ihr Ausschluss aus dem einheitlichen staatlichen Register der juristischen Personen eingetragen wird (Artikel 49 Absatz 3 und Absatz 8 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation). Daher ist es sinnvoll, bei der künftigen Gegenpartei einen Auszug aus dem Unified State Register of Legal Entities anzufordern oder selbst zu beschaffen. Es wird sehr nützlich sein, wenn es zu Streitigkeiten kommt.

Damit erkannte das Gericht den guten Glauben des Steuerzahlers an, der einen Auszug aus dem Unified State Register of Legal Entities über die Gegenpartei vorlegte, den er mehrere Tage vor Vertragsabschluss erhalten hatte. Zusammen mit Kopien der Gründungsdokumente und einer Registrierungsbescheinigung beseitigte sie trotz der Tatsache, dass die Gegenpartei ihren Steuerpflichten nicht nachgekommen ist (keine Meldung an die Steuerbehörde übermittelt hat).

Berechtigungsprüfung

Personen, die sowohl mit einer von der Organisation erteilten Vollmacht als auch ohne solche handeln, können die Interessen einer Organisation vertreten.

Alleinorgane können in der Regel ohne Prokura handeln. Solche Rechte sollten im Gründungsdokument dargelegt werden, das geprüft werden sollte.

Nachdem eine Position mit der Befugnis zur Vertretung der Interessen der Organisation mit dem Recht zur Durchführung von Transaktionen ermittelt wurde, müssen Dokumente angefordert werden, die die Wahl oder Ernennung für die Position bestätigen. Bei JSCs und LLCs kann dies das Protokoll (oder der Beschluss) der Hauptversammlung der Aktionäre oder Teilnehmer über die Wahl des alleinigen Exekutivorgans der Gesellschaft (Direktor, Präsident) sein.

Wir empfehlen Ihnen außerdem, eine Bestellung einer Person zu beauftragen, die im Namen der Gegenpartei handelt, wenn zwischen dieser und der vertretenen Organisation ein Arbeitsverhältnis zustande gekommen ist. Handelt es sich um ein zivilrechtliches Verhältnis (ohne Arbeitsvertrag), ist ein solches Dokument nicht erforderlich.

Auch andere Personen können die Interessen einer Organisation mit dem Recht zum Abschluss von Verträgen vertreten, wenn ihnen im Namen der Organisation eine Vollmacht erteilt wird. Zum Beispiel Leiter von Repräsentanzen und Niederlassungen, die von einer juristischen Person ernannt werden und auf der Grundlage ihrer Vollmacht handeln (Teil 3 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation).

Bei der Prüfung ihrer Vollmachten ist auf den Vollmachtgeber (die Person, in deren Namen die Vollmacht erteilt wurde) zu achten und dessen Vollmachtsvollmachten zu prüfen, die den Gründungsurkunden entnommen werden können.

Nach Erhalt aller oben genannten Dokumente wird der Steuerzahler die gebotene Sorgfalt und Vorsicht walten lassen (Beschlüsse des Föderalen Antimonopoldienstes des Westsibirischen Bezirks vom 24. November 2008 Nr. F04-7152/2008(16246-A03-41), Bezirk Moskau). vom 8. Juni 2009 Nr. KA-A40/ 5013-09-P, vom 28.04.2009 Nr. KA-A40/2372-09 vom 15.01.2009 Nr. KA-A40/12805-08 vom 24.10.2008 Nr. KA-A40/9227-08 und des Bezirks Ural vom 24.09.2008 Nr. Ф09-6322/08-С3).

Einige Gerichte sind der Ansicht, dass die Sorgfaltspflicht darin besteht, neben den Gründungsdokumenten auch einen Auszug aus dem Unified State Register of Legal Entities und Dokumente zu verlangen, die die Befugnis zur Durchführung von Transaktionen bestätigen und insbesondere die Identität der Person feststellen, die im Namen der Gegenpartei handelt die Identität des Chefs der Gegenpartei (Beschluss des Föderalen Antimonopoldienstes des Westsibirischen Bezirks vom 30. März 2009 Nr. F04-1904/2009(3556-A67-40). Das Fehlen von Versuchen, die Identität festzustellen und zu überprüfen Die Befugnisse des Vertreters der Gegenpartei können vom Gericht als mangelnde Sorgfaltspflicht gewertet werden (Beschlüsse des Föderalen Antimonopoldienstes des Moskauer Bezirks vom 30. Juni 2009 Nr. KA-A40/5794-09 und des Uraler Bezirks vom 25. Juni). , 2009 Nr. Ф09-7444/08-С3).

Manchmal stellen Gerichte den Steuerzahlern sehr strenge Anforderungen an die Überprüfung der Gegenpartei und die Identifizierung der vertragsunterzeichnenden Person. So beurteilte der FAS-Bezirk Moskau mit Beschluss vom 19. Januar 2009 Nr. KA-A40/12412-08 das Vorgehen des Steuerpflichtigen als nicht mit der Sorgfaltspflicht vereinbar, da die vom öffentlichen Sicherheitsdienst erstellte Bescheinigung Informationen aus dem Internet enthielt , ein Besuch am Standort der Gegenpartei wurde nicht durchgeführt, Dokumente Die Mitarbeiter des Antragstellers sahen die Direktoren der Lieferanten nicht.

Lizenzen und Bestätigung der Mitgliedschaft in der SRO

Arten von Tätigkeiten, deren Durchführung nur mit einer Lizenz gestattet ist, sind in Art. aufgeführt. 17 Bundesgesetz vom 08.08.2001 Nr. 128-FZ.

Die Gerichte bewerten die Lizenzforderung einer Gegenpartei als Ausdruck der Sorgfaltspflicht (Beschlüsse des Föderalen Antimonopoldienstes des Wolga-Bezirks vom 21. Oktober 2008 in der Sache Nr. A55-4446/08, Westsibirien-Bezirk vom 29. April 2008). 2009 Nr. F04-2494/2009 (5380-A45-26), Bezirk Moskau vom 08.06.2009 Nr. KA-A40/3473-09-P und Bezirk Wolga vom 25.04.2008 im Fall Nr. A57- 10434/06 vom 17.07.2008 im Fall Nr. A55-16398/2007 (Urteil bestätigt durch die Entscheidung des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation vom 13. Oktober 2008 Nr. 12680/08)).

Bei den Arten von Tätigkeiten, bei denen die Lizenzierung durch Selbstregulierung ersetzt wird, ist die Lizenz kein Dokument mehr, das die Rechtmäßigkeit der Ausübung der betreffenden Tätigkeit bestätigt. An ihre Stelle treten Dokumente, die die Mitgliedschaft in einer Selbstregulierungsorganisation bestätigen, sowie Dokumente, die die Kompetenz zur Ausübung einer bestimmten Tätigkeit bestätigen. Für Teilnehmer an Bau-SROs ist ein solches Dokument beispielsweise eine Bescheinigung über den Zugang zur Arbeit.

Was kann die Gegenpartei

Es ist erforderlich, die Fähigkeit der Gegenpartei zu beurteilen, vertragliche Verpflichtungen selbst zu erfüllen, sofern eine solche Bedingung im Vertrag enthalten ist. Verfügt er insbesondere über die materiellen und personellen Ressourcen zur Erbringung von Arbeiten (Erbringung von Dienstleistungen), sind ausreichend kurzfristige und langfristige Vermögenswerte vorhanden, um die Erfüllung der vertraglichen Verpflichtungen sicherzustellen? Ein solches als gewissenhaft bewertetes Verhalten ist in den Beschlüssen des Föderalen Antimonopoldienstes des Bezirks Moskau vom 1. Dezember 2008 Nr. KA-A40/9505-08-P und vom 7. August 2008 Nr. KA-A40/6770 angegeben -08.

Es ist sinnvoll zu prüfen, ob die Gegenpartei über ausreichende Ressourcen verfügt, wenn der Vertrag eine persönliche Erfüllung der Verpflichtungen ohne Einschaltung Dritter vorsieht.

Zu Ihrer Information

Derzeit sieht die Bundesgesetzgebung die Gründung von Selbstregulierungsorganisationen in verschiedenen Tätigkeitsbereichen vor: Selbstregulierungsorganisationen von Schlichtungsmanagern (Bundesgesetz vom 26. Oktober 2002 Nr. 127-FZ „Über Insolvenz (Insolvenz)“), Selbstregulierungsorganisationen Regulierungsorganisationen von Verwaltungsgesellschaften (Bundesgesetz vom 29. November 2001 Nr. 156-FZ „Über Investmentfonds“), ein Berufsverband der Versicherer (Bundesgesetz vom 25. April 2002 Nr. 40-FZ „Über die obligatorische Haftpflichtversicherung von Fahrzeugbesitzer“), Selbstregulierungsorganisationen professioneller Teilnehmer am Wertpapiermarkt (Bundesgesetz vom 22. April 1996 Nr. 39-FZ „Über den Wertpapiermarkt“, Bundesgesetz vom 03.05.99 Nr. 46-FZ „ „Über den Schutz der Rechte und berechtigten Interessen von Anlegern auf dem Wertpapiermarkt“), Selbstregulierungsorganisationen von Gutachtern (Bundesgesetz vom 29.07.98 Nr. 135-FZ „Über Gutachtertätigkeiten in der Russischen Föderation“), selbst -Regulierungsorganisationen nichtstaatlicher Pensionsfonds (Bundesgesetz vom 05.07.98 Nr. 75-FZ „Über nichtstaatliche Pensionsfonds“) usw.

 

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