Ausfüllen eines Antrags auf Einfuhr oder Ausfuhr von Waren und Zahlung indirekter Steuern – Verfahren und Form der Einreichung, Merkmale der Ausfüllung, Ablehnungsgründe. Anträge auf Wareneinfuhr und Zahlung indirekter Steuern Antrag auf Wareneinfuhr und Zahlung indirekter Steuern

Bestätigung der Gültigkeit der Anwendung eines Mehrwertsteuersatzes von 0 % beim Export. Weigerung eines Käufers aus Kasachstan, einen Antrag auf Einfuhr von Waren und Zahlung indirekter Steuern in Papierform einzureichen.

Frage: Eine russische Organisation verkauft im Rahmen der Zollunion Waren für den Export. Ein Käufer aus Kasachstan weigert sich, einen Antrag auf Wareneinfuhr und Zahlung indirekter Steuern zu stellen, mit der Begründung, dass dieser in einem einheitlichen elektronischen Register (Liste) eingesehen oder überprüft werden könne. Ist der Käufer verpflichtet, uns eine Erklärung zur Bestätigung der 0 % Mehrwertsteuer zuzusenden, oder können wir diese Erklärung irgendwo unabhängig überprüfen? Wo gibt es einen solchen Dienst mit einer Registrierung (Liste) von Anwendungen oder einem Programm?

Antwort: Um die Gültigkeit der Anwendung des Mehrwertsteuersatzes von 0 % beim Export von Waren in EAWU-Mitgliedsstaaten zu bestätigen, kann der russische Exporteur gleichzeitig mit der Steuererklärung beim Finanzamt Folgendes einreichen:

Oder ein mit einem Vermerk versehener Antrag der Steuerbehörde des EAWU-Mitgliedstaats, in dessen Hoheitsgebiet die Waren eingeführt wurden, über die Zahlung indirekter Steuern (Befreiung oder anderes Verfahren zur Erfüllung von Steuerpflichten) in Papierform (falls vorhanden);

Oder eine Liste der Anträge in Papierform oder in elektronischer Form mit den Einzelheiten des Antrags, über die die Steuerbehörden der Russischen Föderation Informationen erhalten haben.

Um die Anwendung eines Null-Mehrwertsteuersatzes beim Export von Waren in EAWU-Mitgliedsländer zu rechtfertigen, muss eine russische Organisation ein Paket obligatorischer Dokumente sammeln.

Anstelle eines Antrags des Käufers auf Einfuhr von Waren in Papierform hat der Exporteur das Recht, eine Antragsliste beim Finanzamt einzureichen. Dies ist jedoch nur möglich, wenn die Antragsdaten vom Importeur beim Steueramt eingegangen sind.

Sie können auf der Website des Föderalen Steuerdienstes http://www.nalog.ru überprüfen, ob Informationen zum Antrag eingegangen sind. Liegen die Daten noch nicht vor, macht das Ausfüllen der Bewerbungsliste keinen Sinn, da diese nicht angenommen wird.

Grundsätzlich kann eine Stellungnahmeliste in Papierform oder elektronisch erstellt werden. Das Formular, das elektronische Format sowie das Verfahren zum Ausfüllen der Liste wurden mit der Verordnung des Föderalen Steuerdienstes vom 04.06.2015 Nr. ММВ-7-15/139 genehmigt. Im Verkehr mit Importeuren aus Kasachstan kommen jedoch ausschließlich elektronische Listen zum Einsatz, da die Ausführung von Anträgen auf Papier in der kasachischen Gesetzgebung nicht vorgesehen ist.

Begründung

So zahlen Sie die Mehrwertsteuer beim Export in EAWU-Mitgliedsländer

So rechtfertigen Sie einen Nullsatz

So rechtfertigen Sie einen Null-Mehrwertsteuersatz beim Export in die EAWU-Länder

Um die Anwendung eines Mehrwertsteuersatzes von Null beim Export von Waren in EAWU-Mitgliedsländer zu rechtfertigen, muss eine russische Organisation:

3. Ein Paket mit Belegen und eine Erklärung beim Finanzamt einreichen.

Welche Dokumente müssen gesammelt werden?

Das Paket von Dokumenten, die die Tatsache der Ausfuhr in die EAWU-Mitgliedsländer bestätigen, umfasst:

1. Vertrag, auf dessen Grundlage der russische Verkäufer Waren exportierte (Kauf- und Verkaufsvertrag, Leasing, Handelskredit, Verträge über die Herstellung von Waren oder über die Verarbeitung von vom Kunden gelieferten Rohstoffen);

3. Kopie der Zollanmeldung (bei Ausfuhr im Rahmen der Freizollzone oder des Zolllagerregimes). In diesem Fall wird der Antrag des Käufers auf Wareneinfuhr nicht gestellt;

Wann und wie ist eine Bewerbungsliste einzureichen?

Ein Beispiel für das Ausfüllen einer Liste von Anträgen auf die Einfuhr von Waren und die Zahlung indirekter Steuern

Alfa LLC versendete im August und September Waren an zwei Käufer aus Kasachstan.

Alpha fragte Käufer nach Daten zu Anträgen auf Wareneinfuhr und Zahlung indirekter Steuern und überprüfte auf der Website des Bundessteuerdienstes, ob diese beim Steuerdienst eingegangen seien.

Zusammen mit der Umsatzsteuererklärung für das dritte Quartal reicht Alpha eine Liste der Anträge auf Wareneinfuhr und Zahlung indirekter Steuern ein. Die Liste enthält folgende Informationen:

1. Steuerperiodencode - 23;

2. Notennummern bei der Registrierung der Bewerbungen – 4002082015 und 13315092015;

3. BIN der Käufer aus Kasachstan – 50440026126 und 50441357890;

4. Datum der Noten für die Registrierung von Bewerbungen – 02.08.2015 und 15.09.2015;

5. Ländercode des Käufers – 398;

6. Abschnitt des Antrags, in dem sich die Angaben zum Verkäufer befinden – 1.

So erstellen und reichen Sie einen Antrag für die Einfuhr von Waren aus den EAWU-Ländern ein

Importeure und Exporteure auf dem Gebiet der EAWU-Länder arbeiten mit Anträgen auf Wareneinfuhr und Zahlung indirekter Steuern. Importeure füllen dieses Dokument aus.

Russische Importeure reichen bei ihren Aufsichtsbehörden Erklärungen ein, um den Abzug der Einfuhrumsatzsteuer zu bestätigen. Der Bundessteuerdienst versieht den Antrag mit besonderen Markierungen.

Wenn eine russische Organisation Waren exportiert, erhält sie von seinem Finanzamt einen vom ausländischen Käufer ausgefüllten Antrag mit Noten. Der Exporteur wird dieses Dokument seinem Bundessteueramt vorlegen, um den Null-Mehrwertsteuersatz zu rechtfertigen.

So füllen Sie es aus

Auf Papier erstellen Importeure einen Antrag gemäß dem im Protokoll vom 11. Dezember 2009 genehmigten Formular und den Regeln. Das elektronische Format des Dokuments wurde mit Beschluss des Föderalen Steuerdienstes vom 19. November 2014 Nr. ММВ-7-6/590 genehmigt.

Exporteure können anstelle der individuellen Erklärungen der Käufer eine Liste davon erstellen und einreichen. Seine Form, das Ausfüllverfahren und das Format wurden mit Beschluss des Föderalen Steuerdienstes vom 04.06.2015 Nr. ММВ-7-15/139 (Absatz 3 von Absatz 4 der Anlage 18 zum Vertrag über die EAWU, Briefe) genehmigt des Finanzministeriums vom 08.07.2015 Nr. 03-07-13/1/45758, Bundessteuerdienst vom 17. Juni 2016 Nr. ED-4-15/10839).

Wann und wie man es einnimmt

Der Antrag muss eingereicht werden:

Importeure und Exporteure stellen einen Antrag beim Finanzamt am Standort der Organisation und die größten Steuerzahler am Ort der Registrierung als größter Steuerzahler (Artikel 80 Absatz 3 der Abgabenordnung).

Exporteure können Folgendes einreichen:

1. Antrag auf Papier – Original oder beglaubigte Kopie;

2. Liste der Bewerbungen in Papierform oder elektronisch gemäß TKS.

Anträge können über einen autorisierten Vertreter der Organisation oder per Post eingereicht werden.

Dieses Verfahren ist in den durch das Protokoll vom 11.12.2009 genehmigten Regeln, Absatz 8.1.1 der methodischen Empfehlungen, genehmigt durch die Verordnung Nr. MMV-7-15/140 des Föderalen Steuerdienstes vom 04.08.2015, vorgesehen. und Schreiben des Federal Tax Service Nr. AS-4-15/201 vom 01.11.2017.

Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 08.07.2015 Nr. 03-07-13/1/45758

„Zur dokumentarischen Bestätigung der Rechtmäßigkeit der Anwendung eines Mehrwertsteuersatzes von Null beim Export von Waren aus der Russischen Föderation in die Republik Kasachstan“

Basierend auf Absatz 4 von Abschnitt II „Das Verfahren zur Erhebung indirekter Steuern beim Export von Waren“ des Protokolls über das Verfahren zur Erhebung indirekter Steuern und den Mechanismus zur Überwachung ihrer Zahlung beim Export und Import von Waren, bei der Ausführung von Arbeiten und bei der Erbringung von Dienstleistungen, der Anhang ist Nr. 18 zum Vertrag über die Eurasische Wirtschaftsunion vom 29. Mai 2014 zur Bestätigung der Gültigkeit der Anwendung eines Mehrwertsteuersatzes von Null durch einen Steuerzahler eines Mitgliedsstaats der Eurasischen Wirtschaftsunion (im Folgenden als bezeichnet). EAWU), aus deren Hoheitsgebiet die Waren ausgeführt wurden, werden der Steuerbehörde gleichzeitig mit der Steuererklärung der Waren und der Zahlung der indirekten Steuern Dokumente, einschließlich eines Einfuhrantrags, vorgelegt, die in der im Protokoll vorgesehenen Form erstellt werden Der Informationsaustausch in elektronischer Form zwischen den Steuerbehörden der Mitgliedstaaten der Eurasischen Wirtschaftsunion über die gezahlten Beträge indirekter Steuern vom 11. Dezember 2009, mit einem Vermerk der Steuerbehörde des EAEU-Mitgliedstaats, in dessen Hoheitsgebiet Waren eingeführt wurden , über die Zahlung indirekter Steuern, die Steuerbefreiung oder ein anderes Verfahren zur Erfüllung steuerlicher Verpflichtungen (in Papierform im Original oder in einer Kopie nach Wahl der Steuerbehörden der Mitgliedstaaten) oder eine Liste von Anträgen (in Papierform oder in elektronischer Form). aus der elektronischen (elektronischen) digitalen Signatur des Steuerzahlers).
Unter Berücksichtigung des Vorstehenden und auch unter Berücksichtigung der Anordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 6. April 2015 Nr. ММВ-7-15/139, derzeit die Rechtmäßigkeit der Anwendung des Nullsatzes der Mehrwertsteuer zu bestätigen Bei der Ausfuhr von Waren aus der Russischen Föderation in die Republik Kasachstan wird in einem in Absatz 4 des Protokolls vorgesehenen Dokumentenpaket anstelle eines Papierantrags mit einem Vermerk der Steuerbehörde der Republik Kasachstan eine Liste der Papieranträge erstellt in der durch die genannte Anordnung genehmigten Form eingereicht werden. In diesem Fall ist es möglich, den Eingang der Informationen zum Antrag über den Internetdienst des Föderalen Steuerdienstes Russlands auf der offiziellen Website zu überprüfen: http\\:www.nalog.ru.

Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 17. Juni 2016 Nr. ED-4-15/10839

„Zur Verbesserung der Qualität der Steuerverwaltung von Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuern beim Export von Waren durch russische Steuerzahler in Mitgliedstaaten der Eurasischen Wirtschaftsunion“

Gemäß Absatz 4 Unterabsatz 3 des Protokolls über das Verfahren zur Erhebung indirekter Steuern und den Mechanismus zur Überwachung ihrer Zahlung beim Export und Import von Waren, bei der Erbringung von Arbeiten und bei der Erbringung von Dienstleistungen, das Anhang Nr. 18 des Vertrags über die Eurasische Wirtschaftsunion ist vom 29. Mai 2014 (im Folgenden als Protokoll bezeichnet) bestätigt der russische Steuerzahler die Gültigkeit der Anwendung eines Mehrwertsteuersatzes von Null und (oder) der Befreiung von Verbrauchsteuern beim Export von Waren in das Hoheitsgebiet eines Mitgliedsstaats der EAWU -Der Exporteur reicht zusammen mit der Steuererklärung ein Paket von Dokumenten ein, darunter einen Antrag auf Wareneinfuhr und Zahlung indirekter Steuern (im Folgenden „Antrag“ genannt) oder eine Liste von Anträgen auf Wareneinfuhr und Zahlung indirekter Steuern ( im Folgenden „Bewerbungsliste“ genannt).
Gemäß Absatz 4 Unterabsatz 3 Absatz 3 des Protokolls wurde die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 04.06.2015 Nr. ММВ-7-15/139@ „Über die Genehmigung des Formulars der Liste von Anträge auf Einfuhr von Waren und Zahlung indirekter Steuern, das Verfahren zum Ausfüllen und das Format für die Übermittlung in elektronischer Form“ wurden genehmigt (registriert beim Justizministerium Russlands am 20. April 2015 Nr. 36943; im Folgenden als „Order“ bezeichnet).
Unter Berücksichtigung des Vorstehenden kann ein russischer Steuerzahler – ein Exporteur von Waren in die EAWU-Mitgliedstaaten – gleichzeitig mit der Steuererklärung die Gültigkeit der Anwendung des Mehrwertsteuersatzes von Null und (oder) der Befreiung von der Verbrauchsteuer bestätigen dem Finanzamt vorlegen:
oder ein mit einem Vermerk versehener Antrag der Steuerbehörde des EAWU-Mitgliedstaats, in dessen Hoheitsgebiet die Waren eingeführt wurden, über die Zahlung indirekter Steuern (Befreiung oder anderes Verfahren zur Erfüllung von Steuerpflichten) in Papierform (falls vorhanden);
oder eine Liste der Anträge in Papierform oder in elektronischer Form gemäß Anhang Nr. 1 zur Verordnung mit Einzelheiten zum Antrag (Antrag) und Informationen darüber, welcher (welcher) bei den Steuerbehörden der Russischen Föderation eingegangen ist.
Der Steuerzahler sollte den Erhalt der Informationen zu dem/den Antrag(en) mithilfe des Internetdienstes des Föderalen Steuerdienstes Russlands überprüfen, der sich auf der offiziellen Website befindet: http\\:www.nalog.ru.
Die Überprüfung der in den oben genannten Dokumenten enthaltenen Informationen durch die Steuerbehörden erfolgt gemäß Abschnitt 13 der methodischen Empfehlungen zur Pflege der Informationsressource „EAWU – Börse“, genehmigt durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 04. 08/2015 Nr. ММВ-7-15/140@ (im Folgenden als methodische Empfehlungen bezeichnet).
Es ist zu beachten, dass sich die Steuerbehörde, die die Schreibtischsteuerprüfung durchführt, im Falle eines negativen Ergebnisses einer automatisierten Steuerprüfung der in der Antragsliste enthaltenen Informationen an den Bestimmungen von Abschnitt 13.1 Unterabschnitt 5 der Methodik orientieren sollte Empfehlungen.
In dieser Hinsicht hat die Steuerbehörde, die eine Steuerprüfung durchführt, keinen Grund, Anträge anzufordern, deren Einzelheiten in der Liste der Anträge enthalten sind.

Alexander Sorokin antwortet:

Stellvertretender Leiter der Betriebskontrollabteilung des Föderalen Steuerdienstes Russlands

„Barzahlungssysteme sollten nur in Fällen verwendet werden, in denen der Verkäufer dem Käufer, einschließlich seiner Mitarbeiter, einen Aufschub- oder Ratenzahlungsplan für die Zahlung seiner Waren, Arbeiten und Dienstleistungen anbietet. Nach Angaben des Federal Tax Service beziehen sich diese Fälle auf die Gewährung und Rückzahlung eines Darlehens zur Bezahlung von Waren, Arbeiten und Dienstleistungen. Wenn eine Organisation einen Barkredit vergibt, eine Rückzahlung eines solchen Kredits erhält oder selbst einen Kredit erhält und zurückzahlt, verwenden Sie die Registrierkasse nicht. Wann genau Sie einen Scheck ausstellen müssen, sehen Sie sich die Empfehlungen an.“

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Anlage 2

zum Protokoll über den Informationsaustausch in elektronischer Form zwischen den Steuerbehörden der Mitgliedstaaten der Zollunion über die gezahlten Beträge indirekter Steuern

Regeln für das Ausfüllen eines Antrags auf Einfuhr von Waren

und Zahlung indirekter Steuern

Diese Regeln legen das Verfahren zum Ausfüllen eines Antrags auf die Einfuhr von Waren und die Zahlung indirekter Steuern (im Folgenden als Antrag bezeichnet) in Form von Anhang 1 zum Protokoll über den Informationsaustausch in elektronischer Form über die gezahlten Beträge fest indirekte Steuern zwischen den Steuerbehörden der Mitgliedstaaten der Zollunion.

1. Der Antrag wird vom Steuerpflichtigen (im Folgenden „Steuerpflichtiger“ genannt) in Papierform in vierfacher Ausfertigung und in elektronischer Form beim Finanzamt am Ort der Registrierung eingereicht.

Eine Kopie des Antrags verbleibt bei der Steuerbehörde, drei Kopien werden dem Steuerzahler mit einem Vermerk der Steuerbehörde zurückgegeben, der die vollständige Zahlung der indirekten Steuern bestätigt (Befreiung von der Mehrwertsteuer (im Folgenden: Mehrwertsteuer) und (oder) der Verbrauchsteuer). Steuern oder andere Zahlungsverfahren in Bezug auf Waren, die gemäß den Rechtsvorschriften eines Mitgliedsstaats der Zollunion in das Hoheitsgebiet dieses Staates eingeführt werden, ohne indirekte Steuern zu zahlen). Der Steuerpflichtige muss den Antrag in zweifacher Ausfertigung mit einem Vermerk der Steuerbehörde an den Steuerpflichtigen des Mitgliedsstaats der Zollunion senden, aus dessen Hoheitsgebiet die mit einem Mehrwertsteuersatz von 0 Prozent (Verbrauchsteuerbefreiung) verkauften Waren ausgeführt wurden.

2. Der Antrag besteht aus drei Abschnitten und einer Anlage dazu.


Der erste und dritte Abschnitt des Antrags sowie die Anlage dazu werden vom Steuerpflichtigen ausgefüllt, der zweite Abschnitt von der Steuerbehörde.

Die Zeilen „Verkäufer/Käufer“ des Antrags geben Folgendes an:

für Steuerzahler der Republik Belarus – UNP (Registrierungsnummer des Zahlers), für Steuerzahler der Republik Kasachstan – TRN (Registrierungsnummer des Steuerzahlers) oder BIN (Unternehmensidentifikationsnummer) oder IIN (persönliche Identifikationsnummer), für Steuerzahler der Russischen Föderation - TIN/KPP (Steueridentifikationsnummer/Grundcode für die Registrierung);

Name einer juristischen Person oder Nachname, Vorname, Vatersname eines einzelnen Unternehmers;

Ländercode, Standortadresse (Wohnort) einer juristischen Person (Einzelunternehmer).

Im Falle des Abschlusses eines Leasingvertrages (Vertrages) wird in der entsprechenden Zelle ein „X“ eingetragen.

Im Falle des Abschlusses einer Vereinbarung (Vertrag) über die Verarbeitung von vom Kunden gelieferten Rohstoffen wird in der entsprechenden Zelle ein „X“-Zeichen gesetzt.

Auf jedem Blatt des Antrags gibt der Steuerzahler die Nummer und das Datum des Ausfüllens des Antrags an.

Der Antrag wird vom Leiter der Organisation oder ihrem Vertreter und dem Hauptbuchhalter oder Einzelunternehmer unterzeichnet. Die Befugnisse des Vertreters müssen in der durch die Gesetzgebung des Mitgliedstaats der Zollunion festgelegten Weise bestätigt werden.

3. Abschluss von Abschnitt 1.

Verkäufer (Zeile 01) – eine Person, die eine Vereinbarung (Vertrag) mit dem in Zeile 02 genannten Käufer oder mit einem Kommissionär, Anwalt oder Vertreter, der im Interesse des Käufers handelt, abgeschlossen hat.

Käufer (Zeile 02) – eine Person, die Waren kauft und einen Antrag bei der Steuerbehörde am Ort der Registrierung einreicht.

Abschnitt 1 wird vom Käufer der Waren (einem Kommissionär, Anwalt oder Agenten) ausgefüllt, wenn die Gesetzgebung eines Mitgliedsstaats der Zollunion die Zahlung indirekter Steuern durch diese Personen bei der Einfuhr von Waren in das Hoheitsgebiet eines Mitgliedsstaats vorsieht der Zollunion aus dem Gebiet eines anderen Mitgliedsstaates der Zollunion).

In Zeile 05 sind die Einzelheiten der zwischen dem Verkäufer und dem Käufer geschlossenen Vereinbarung (Vertrag) (Nummer und Datum der Vereinbarung (Vertrag), Nummern und Daten der Spezifikationen) aufgeführt.

Beim Kauf von Waren über einen Kommissionär, Rechtsanwalt oder Vertreter im Rahmen eines Provisionsvertrages (Vertrages), eines Handelsvertretervertrages (Vertrages) oder eines Handelsvertretervertrages (Vertrages), wenn die Gesetzgebung eines Mitgliedsstaates der Zollunion die Zahlung nicht vorsieht der indirekten Steuern dieser Personen bei der Einfuhr von Waren in das Hoheitsgebiet eines Staates - eines Mitglieds der Zollunion aus dem Hoheitsgebiet eines anderen Mitgliedsstaats der Zollunion:

a) Zeile 01 „Verkäufer“ bezeichnet die Person, die Waren an eine Person verkauft, die ein Kommissionär, Anwalt oder Vertreter im Rahmen einer Vereinbarung (Vertrag) mit dem Käufer ist;

b) in Zeile 02 „Käufer“ wird die Person angegeben, die der Auftraggeber, Auftraggeber oder Auftraggeber im Rahmen der Vereinbarung (Vertrag) mit dem in Unterabsatz „a“ dieses Absatzes genannten Kommissionär, Anwalt oder Vertreter ist;


c) Zeile 05 gibt die Einzelheiten der Vereinbarung (Vertrag) zwischen dem in Unterabsatz „b“ dieses Absatzes genannten Käufer und dem Kommissionär, Anwalt oder Vertreter wieder;

d) Zeile 06 gibt unter anderem den vollständigen Namen der Organisation (vollständiger Name des einzelnen Unternehmers) an, die Kommissionär, Anwalt oder Vertreter im Rahmen der in Unterabsatz „e“ genannten Vereinbarung (Vertrag) ist;

e) Zeile 07 gibt die Einzelheiten der Vereinbarung (Vertrag) zwischen dem in Unterabsatz „c“ dieses Absatzes genannten Kommissionär, Anwalt oder Vertreter und dem in Unterabsatz „a“ dieses Absatzes genannten Verkäufer wieder.

Wenn ein Steuerzahler eines Mitgliedsstaats der Zollunion Waren in das Hoheitsgebiet eines bestimmten Mitgliedsstaats der Zollunion einführt, die ein Produkt der Verarbeitung von vom Kunden gelieferten Rohstoffen sind, die im Hoheitsgebiet eines anderen Mitgliedsstaats der Zollunion gekauft wurden und im Hoheitsgebiet eines dritten Mitgliedsstaates der Zollunion verarbeitet werden, füllen Sie 2 (zwei) Erklärungen aus, in diesem Fall:

Beim Ausfüllen der Spalten des an den Verkäufer gesendeten Antrags auf Waren (Lieferung von Rohstoffen) werden in den Spalten 2 und 6 der Tabelle jeweils der Name und die Kosten der vom Kunden gelieferten Rohstoffe angegeben.

Beim Ausfüllen der Spalten des an den Verkäufer gesendeten Antrags auf Arbeiten zur Verarbeitung der vom Kunden gelieferten Rohstoffe sind in den Spalten 2 und 6 der Tabelle jeweils der Name des verarbeiteten Produkts und die Kosten der durchgeführten Arbeiten anzugeben Verarbeitung der vom Kunden bereitgestellten Rohstoffe.

Um die Höhe der indirekten Steuern bei der Einfuhr von Waren zu ermitteln, füllt der Steuerpflichtige eine Tabelle mit folgenden Angaben aus:

in Spalte 2 - Name der Ware basierend auf der Rechnung oder den Transportdokumenten (Versandpapieren). Wenn es erforderlich ist, eine große Anzahl von Waren wiederzugeben, ist es zulässig, anstelle einer Liste mit Namen bestimmter Waren das allgemeine Erscheinungsbild dieser Waren (z. B. Möbel anstelle von Schreibtischen, Betten, Sesseln) in einer Zeile wiederzugeben die Erklärung und geben Informationen zu allen Waren wieder, die gemäß den Angaben in den entsprechenden Spalten dieser Zeile der Warenart „Erklärung“ klassifiziert sind;

in Spalte 3 – Produktcode (10 Zeichen) gemäß der Warennomenklatur der Außenwirtschaftstätigkeit der Zollunion für verbrauchsteuerpflichtige Waren und im Falle der Anwendung eines ermäßigten Mehrwertsteuersatzes für bestimmte Warenkategorien sowie in anderen vorgesehenen Fällen durch die Gesetzgebung eines Mitgliedsstaates der Zollunion;

in Spalte 5 - die Warenmenge in den in Spalte 4 angegebenen Maßeinheiten;

in den Spalten 6 und 7 - die Kosten der Waren (Arbeit) und der Währungscode basierend auf Informationen aus der Rechnung oder den Transportdokumenten (Versand);

in Spalte 8 – festgelegt von der Zentralbank (Nationalbank). Mitgliedstaaten der Zollunion Wechselkurs der Landeswährung zur in der Rechnung oder dem Transportdokument (Versanddokument) angegebenen Währung, am Tag der Annahme der Ware zur Registrierung;

in Spalte 9 – Serie, Anzahl der Transportdokumente;

in Spalte 10 – Datum der Transportdokumente (Versanddokumente);

in Spalte 11 – Rechnungsnummer;

in Spalte 12 – Rechnungsdatum;

in Spalte 13 – das Datum, an dem der Steuerpflichtige die Waren zur Registrierung angenommen hat;

in Spalte 14 – die Steuerbemessungsgrundlage für verbrauchsteuerpflichtige Waren in der Landeswährung der Person, die den Antrag ausgefüllt hat. Die Steuerbemessungsgrundlage für verbrauchsteuerpflichtige Waren, für die Ad-Valorem-Verbrauchsteuersätze festgelegt werden, wird als Produkt der Indikatoren in den Spalten 6 und 8 berechnet. Für verbrauchsteuerpflichtige Waren, für die feste (spezifische) Verbrauchsteuersätze festgelegt werden, wird die Steuerbemessungsgrundlage anhand angegeben das Volumen der importierten Waren in physischer Hinsicht und entspricht dem Indikator in Spalte 5. P auf verbrauchsteuerpflichtige Waren, für dieVerbrauchsteuern werden von einer anderen autorisierten Stelle erhoben, die Höhe der an den Haushalt eines Mitgliedsstaats der Zollunion gezahlten Verbrauchsteuern, in Spalte 19 angegeben. In diesem Fall wird in den Spalten 14, 16 und 17 ein Bindestrich eingetragen;

in Spalte 15 – Steuerbemessungsgrundlage für die Mehrwertsteuer in der Landeswährung der Person, die den Antrag ausgefüllt hat. Die Steuerbemessungsgrundlage wird als Produkt der Indikatoren in den Spalten 6 und 8 berechnet. Für verbrauchsteuerpflichtige Waren wird die Munter Berücksichtigung des in Spalte 19 angegebenen Verbrauchsteuerbetrags ermittelt;

Wenn dies in den Rechtsvorschriften eines Mitgliedstaats der Zollunion vorgesehen ist, wird die Steuerbemessungsgrundlage in Spalte 15 unter Berücksichtigung der in den Rechtsvorschriften zur Regelung der Grundsätze der steuerlichen Preisfestsetzung vorgesehenen Ausgabenbeträge berechnet;

in den Spalten 16, 17 und 18 – Steuersätze für Verbrauchsteuern und Mehrwertsteuer, die durch die Gesetzgebung des Mitgliedstaats der Zollunion festgelegt sind. Wenn die Gesetzgebung die Befreiung von Waren bei der Einfuhr in das Hoheitsgebiet eines Mitgliedsstaats der Zollunion von der Mehrwertsteuer und (oder) den Verbrauchsteuern vorsieht, wird in den Spalten das Wort „Vorteil“ eingetragen. Für verbrauchsteuerpflichtige Waren, für die feste (spezifische) Verbrauchsteuersätze festgelegt sind, ist in Spalte 16 der Verbrauchsteuersatz angegeben, der in Landeswährung zu dem in Spalte 8 angegebenen Wechselkurs umgerechnet wird. Für verbrauchsteuerpflichtige Waren, für die Ad-Valorem-Steuersätze festgelegt wurden, ist Spalte 17 angegeben gibt den Prozentsatz in Prozent an;

in Spalte 19 - der Betrag der Verbrauchsteuern, der vom Käufer der Waren auf der Grundlage der geltenden Steuersätze berechnet wird, die in Spalte 16 (im Falle eines festen (spezifischen) Satzes) oder in Spalte 17 (im Fall eines Ad-Valorem-Satzes) angegeben sind ) auf die in Spalte 14 angegebene Steuerbemessungsgrundlage;

in Spalte 20 - der Mehrwertsteuerbetrag, der auf der Grundlage der in Spalte 18 angegebenen geltenden Steuersätze berechnet wird, bezogen auf die in Spalte 15 angegebene Steuerbemessungsgrundlage.

Wenn ein Transportdokument (Versanddokument), das die Warenbewegung aus dem Hoheitsgebiet eines Mitgliedsstaats der Zollunion in das Hoheitsgebiet eines anderen Mitgliedsstaats der Zollunion bestätigt, eine Zusammenfassungszeile enthält, ist es zulässig, Informationen in der Zusammenfassungszeile zu übertragen das Transportdokument (Versanddokument) in eine Zeile des Antrags eintragen und dabei die allgemeine Bezeichnung ähnlicher importierter Waren angeben.

Wenn im Transportdokument (Versanddokument) verbrauchsteuerpflichtige Waren angegeben sind oder Indikatoren für Waren bereitgestellt werden, die unterschiedlichen indirekten Steuern unterliegen oder unterschiedliche Maßeinheiten haben, werden alle Namen der Waren (jeder Artikel) aus dem Transportdokument (Versanddokument) übernommen die Anwendung.

Wenn ein Transportdokument (Versanddokument), das mehrere ähnliche Waren widerspiegelt, keine letzte Zeile hat, werden die in jeder Zeile des Transportdokuments (Versanddokuments) enthaltenen Indikatoren an die Anwendung übertragen. In diesem Fall enthalten die Spalten 9 und 10 des Antrags Informationen aus demselben Transportdokument (Versanddokument).

Wenn in der Rechnung Waren aufgeführt sind, die in mehreren Transportdokumenten (Versanddokumenten) aufgeführt sind, werden die Positionen aus jedem Transportdokument (Versanddokument) unter Berücksichtigung der oben genannten Anforderungen in die Anwendung übernommen. Gleichzeitig werden in den Spalten 11 und 12 des Antrags die Daten einer solchen Rechnung wiederholt.

4. Der dritte Abschnitt des Antrags wird in den folgenden Fällen ausgefüllt:

wenn der Umsatz (Umsatz) aus dem Verkauf von Waren durch den in Abschnitt 1 des Antrags genannten Verkäufer an den in Abschnitt 1 des Antrags genannten Käufer nicht der indirekten Steuer gemäß den Rechtsvorschriften des Mitgliedstaats der Zollunion unterliegt - der Verkäufer, da der Verkaufsort dieser Waren kein anerkanntes Gebiet eines Mitgliedsstaates der Zollunion ist - der Verkäufer. In diesem Fall wird in Zeile 08 „Verkäufer (Ausschuss, Auftraggeber, Auftraggeber)“ der Steuerzahler des Zollunionsmitgliedstaats angegeben, aus dessen Hoheitsgebiet die Waren ausgeführt wurden, der beim Verkauf einen Mehrwertsteuersatz von 0 Prozent (Verbrauchsteuerbefreiung) anwendete diese Waren. Zeile 12 gibt die Einzelheiten der Vereinbarung (Vertrag) (Nummer und Datum der Vereinbarung (Vertrag), Nummern und Daten der Spezifikationen) an, die zwischen dem Verkäufer und dem in den Zeilen 08 und 09 genannten Käufer geschlossen wurde;

beim Verkauf von Waren an den Käufer (Zeile 02) durch einen Kommissionär, Anwalt oder Agenten. In diesem Fall spiegelt Zeile 12 die Einzelheiten der Provisionsvereinbarung (Vertrag), Weisung oder Handelsvertretervereinbarung (Vertrag) wider und die Zeilen 08 und 09 – die Parteien dieser Vereinbarung (Vertrag).

5. In Fällen, in denen mehr als drei Personen an der Lieferung von Waren beteiligt sind, gibt der Steuerzahler im Anhang Informationen über Transaktionen zum Verkauf von Waren (Warenbewegung) vom Verkäufer (dem Steuerzahler des Mitgliedstaats der Zollunion) an aus dessen Hoheitsgebiet die Waren ausgeführt wurden, und Vorlage von Dokumenten an die Steuerbehörde, die die Rechtmäßigkeit der Anwendung des Mehrwertsteuersatzes von 0 Prozent und die Befreiung von der Verbrauchsteuer bestätigen) an den Käufer (Steuerzahler, der den Antrag einreicht) unter Angabe der an den entsprechenden Transaktionen beteiligten Personen, as sowie Informationen aus Vereinbarungen (Verträgen): Name (UNP, INN/KPP, TRN entweder BIN oder IIN, Ländercode, Standort (Wohnort), Nummer und Datum der Vereinbarung (Vertrag), Nummern und Daten der Spezifikationen.

6. Innerhalb von zehn Arbeitstagen ab dem Datum des Eingangs des Antrags und der im Protokoll vorgesehenen Unterlagen über das Verfahren zur Erhebung indirekter Steuern und den Mechanismus zur Überwachung ihrer Zahlung bei der Ausfuhr und Einfuhr von Waren in die Zollunion ist der Steuerbeamte zuständig Die Behörde, die den Antrag angenommen hat, muss ihn prüfen und die tatsächliche Zahlung indirekter Steuern (Befreiung oder andere Zahlungsmethode) bestätigen oder die entsprechende Bestätigung vernünftigerweise ablehnen und die entsprechenden Anmerkungen in Abschnitt 2 des Antrags machen.

Die Hauptaufgabe des Staates besteht darin, eine nachhaltige Entwicklung der Gesellschaft auf der Grundlage interner wirtschaftlicher Ressourcen sicherzustellen. Das grundlegende Instrument im Bereich der wirtschaftlichen Tätigkeit des Staates ist das Steuersystem. Obligatorische Zahlungen an die Haushalte aller Regierungsebenen erfolgen in Form von Steuern, Gebühren und Abgaben. Die Beziehung zwischen dem Steuerpflichtigen und dem Gegenstand, auf den die Steuer erhoben wird, bestimmt, zu welcher Steuergruppe die Zahlung gehört:

  • gerade;
  • indirekt.

Direkte Steuer – wird von derselben Person an den Haushalt gezahlt, die Eigentümer des Besteuerungsgegenstandes ist. Ein klassisches Beispiel ist die Steuer, die auf das Einkommen natürlicher Personen erhoben wird. Die indirekte Steuer ist eine Zahlung, die im Bereich des Handelsumsatzes erhoben wird. Der Betrag der indirekten Steuer ist normalerweise im Endpreis des Produkts oder der Dienstleistung enthalten. Einer der Fälle indirekter Besteuerung ist die Einfuhr von Waren aus den Ländern der Eurasischen Wirtschaftsunion.

Beachten Sie! Daher sind alle Importeure verpflichtet, die Einfuhr von Waren und die Zahlung indirekter Steuern dem Bundessteueramt durch Einreichung eines Antrags anzuzeigen. Die Maßnahme wurde mit dem Ziel angenommen, Informationen über die Höhe der Steuerabzüge zwischen den Steuerbehörden der EAWU auszutauschen.

Antrag auf Wareneinfuhr und Zahlung indirekter Steuern

So füllen Sie einen Antrag für die Wareneinfuhr im Jahr 2018 aus

In elektronischer Form, mit vier beigefügten Papierexemplaren. Eine alternative Möglichkeit ist eine elektronische Kopie, die zwingend durch eine elektronische digitale Signatur beglaubigt werden muss. Das Antragsformular und die Regeln zum Ausfüllen sind klar geregelt. Die Richtigkeit der ausgefüllten Unterlagen und die Verlässlichkeit der Angaben wirken sich direkt auf die Höhe der Steuerpflichten des Importeurs aus. Die Einhaltung festgelegter Regeln stellt sicher, dass es nicht zu Rechtsproblemen kommt.

Strukturell besteht das Formular aus 3 Abschnitten. Abschnitt 1 enthält Informationen zum Verkäufer und Käufer sowie zum importierten Produkt. Basierend auf den angegebenen Daten wird die Steuer berechnet.

So füllen Sie Abschnitt 1 des Antrags aus:

  • Geben Sie in den Spalten 1-2 den Namen oder vollständigen Namen des Lieferanten und Empfängers der Waren an;
  • Geben Sie in den Spalten 3-4 die Codes der Länder des Lieferanten und des Empfängers an (643);
  • Geben Sie in Spalte 5 das Datum des Vertragsabschlusses und seine Nummer an.

So füllen Sie die Tabelle in Abschnitt 1 aus:

  • Spalte 1 – Seriennummer des Datensatzes;
  • Spalte 2 – Name;
  • Spalte 3 – zehnstelliger Code gemäß der Produktnomenklatur der Außenwirtschaftstätigkeit, wenn die Spalte „Nicht verbrauchsteuerpflichtige Produkte“ nicht ausgefüllt ist;
  • Spalte 4 – Maßeinheit der in den Begleitdokumenten angegebenen Produkte;
  • Spalte 5 – Menge der gelieferten Produkte;
  • Spalte 6 – Kosten;
  • Spalte 7 – Code der in der Vereinbarung angegebenen Währung;
  • Spalte 8 – der von der Zentralbank der Russischen Föderation zum Zeitpunkt der Registrierung der Waren durch den Käufer festgelegte Wechselkurs, wenn die Zahlung in Rubel erfolgt – die Spalte ist nicht ausgefüllt;
  • Spalte 9 - 12 - Serie, Nummer, Datum des Versanddokuments und der Rechnung;
  • Spalte 13 – Datum der Annahme durch den Käufer zur Registrierung;
  • Spalte 15 – Kosten in Rubel;
  • Spalte 18 – Mehrwertsteuersatz;
  • Spalte 20 ist der Steuerbetrag, der durch Multiplikation der Spalten 15 und 18 berechnet wird. Die Spalte wird nicht ausgefüllt, wenn das Produkt nicht der Mehrwertsteuer unterliegt.

Beachten Sie! Für Waren aus der Kategorie der verbrauchsteuerpflichtigen Waren ist in Spalte 14 die Höhe der Steuerbemessungsgrundlage, in den Spalten 16-17 der Verbrauchsteuersatz und in Spalte 19 die Höhe der Verbrauchsteuer anzugeben.

Abschnitt 2 soll die Registrierung des Dokuments beim Federal Tax Service kennzeichnen. Es sollte leer bleiben. Die notwendigen Vermerke werden von Steuerfachleuten ergänzt.

Abschnitt 3 muss ausgefüllt werden, wenn:

  • der Kauf erfolgt über einen Vermittler oder Anwalt;
  • der Liefervertrag wird zwischen einer Person, die Steuerzahler des EAWU-Landes ist, und einer Person, die Steuerzahler eines anderen Landes ist, geschlossen;
  • Es wird erwartet, dass Verkäufe auf dem Territorium eines Staates stattfinden, der keine indirekten Steuern erhebt.

Wichtig! Sind an der Lieferung mehr als 3 Parteien beteiligt, wird zusätzlich eine Anlage zum Antrag ausgefüllt und ausgefertigt, die Angaben zu den Auftraggebern und Auftraggebern der Transaktion enthält.

Dokumentenvorbereitung in 1C

Was ist im Dokumentenpaket enthalten?

Zusätzlich zum Antrag muss der Steuerpflichtige dem Finanzamt Folgendes zur Prüfung vorlegen:

  • Liefervertrag;
  • Versanddokumente, z. B. Frachtversicherung;
  • Rechnungen mit den Angaben des Verkäufers;
  • Kontoauszug, der die Tatsache der Zahlung der Mehrwertsteuer widerspiegelt.

Nach der Registrierung der Dokumente beim Bundessteueramt werden dem Antragsteller drei Kopien des Antrags zurückgesandt, wenn die Informationen in die Datenbank eingegeben werden. Anschließend sendet er zwei Kopien des Dokuments an die Gegenpartei.

Frist für die Einreichung eines Antrags auf Wareneinfuhr und Zahlung indirekter Steuern

Ein Bericht über importierte Waren und gezahlte Steuern sollte der Steuererklärung beigefügt werden und zeitlich auf die Zahlung der Mehrwertsteuer abgestimmt sein: vor dem 20. Tag des Monats, der auf den Monat folgt, in dem der Käufer die Waren zur Registrierung annimmt.

Fehler und Ungenauigkeiten in der Anwendung

Wichtig! Werden falsche Angaben festgestellt, verweigert der Steuerausschuss die Registrierung des Antrags. Bietet Empfehlungen zu deren Beseitigung. Der Steuerpflichtige hat auch das Recht, den Antrag selbstständig zurückzuziehen und die Unterlagen nach Behebung der Mängel erneut an das Finanzamt zu übermitteln. Die Prüfung des Antrags erfolgt innerhalb von 2 Wochen. Anschließend werden in Abschnitt 2 des Antrags die erforderlichen Vermerke angebracht: Unterschrift einer bevollmächtigten Person, Datum und Siegel.

So vermeiden Sie Fehler in Ihrer Bewerbung

Bevor Sie das Dokumentenpaket beim Föderalen Steuerdienst einreichen, ist es nicht verkehrt, sich zu vergewissern, dass die darin enthaltenen Informationen korrekt sind:

  • keine Abweichungen zwischen den Angaben im Antrag und der indirekten Steuererklärung;
  • Genauigkeit der Berechnungen im Verhältnis zur Steuerbemessungsgrundlage;
  • genaue Übereinstimmung zwischen den Daten des elektronischen Antrags und den Papierkopien;
  • und schließlich die rechtzeitige und vollständige Zahlung der Mehrwertsteuer.

So funktionieren Steuererleichterungen

Die Pflicht zur Zahlung indirekter Steuern liegt bei allen Personen und ist unabhängig von der Steuerregelung, die sie anwenden. Die Befreiung von der Mehrwertsteuer gilt nur für drei Kategorien importierter Waren:

  • Waren, die im Empfangsland nicht der Besteuerung unterliegen;
  • Waren, deren Bewegung vom Hoheitsgebiet eines EAWU-Staates in das Hoheitsgebiet eines anderen EAWU-Staates im Rahmen einer Organisation erfolgt;
  • Waren, die Einzelpersonen für den persönlichen Bedarf importieren.

Die notwendigen Unterlagen können Sie in den entsprechenden Buchhaltungsprogrammen erstellen.

14.05.2015

Über neue Dokumente beim Export von Waren aus dem Gebiet der EAWU

Mit der Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 6. April 2015 Nr. ММВ-7-15/139@ wurde die Form des Dokuments mit dem Titel „Liste der Anträge auf Wareneinfuhr und Zahlung indirekter Steuern“ genehmigt. Neben dem Dokumentenformular wurden auch das Ausfüllverfahren und das Format für die Übermittlung dieser Liste in elektronischer Form genehmigt.

Die oben genannten Dokumente wurden im Rahmen der Rechtsbeziehungen des Vertrags über die Eurasische Wirtschaftsunion (EAWU) vom 29. Mai 2014 angenommen, dessen Vertragsparteien die folgenden Staaten sind: die Russische Föderation, die Republik Belarus, die Republik Kasachstan, die Republik Armenien und die Kirgisische Republik.

Zur Erhebung indirekter Steuern

Wir möchten Sie daran erinnern, dass das Verfahren zur Erhebung indirekter Steuern auf die Ausfuhr und Einfuhr von Waren (Arbeitsleistung, Erbringung von Dienstleistungen) in Bezug auf die Mitgliedstaaten der EAWU durch das entsprechende Protokoll – Anhang Nr. 18 zur EAWU – geregelt ist Vertrag. Insbesondere Abschnitt II dieses Protokolls legt die Regeln für die Ausfuhr von Waren fest. Es wurde festgestellt, dass ein Steuerzahler eines Mitgliedsstaats der EAWU beim Export von Waren in das Hoheitsgebiet eines anderen Mitgliedsstaats einen Mehrwertsteuersatz von Null und (oder) eine Befreiung von der Verbrauchsteuer anwendet.

Um die Gültigkeit der Anwendung des Nullsatzes und (oder) der Befreiung von der Verbrauchsteuer zu bestätigen, ist der Steuerpflichtige, aus dessen Hoheitsgebiet die Waren ausgeführt wurden, verpflichtet, der Steuerbehörde gleichzeitig mit der Steuererklärung die folgenden Dokumente (Kopien) vorzulegen:

  • Vereinbarungen (Verträge), die mit einem Steuerpflichtigen eines anderen Staates – einem Mitglied der EAWU – oder mit einem Steuerpflichtigen eines Staates, der nicht Mitglied der EAWU ist, geschlossen werden;
  • ein Kontoauszug, der den tatsächlichen Eingang des Erlöses aus dem Verkauf der exportierten Waren auf dem Konto des Steuerpflichtigen-Exporteurs bestätigt;
  • ein Antrag auf Einfuhr von Waren und Zahlung indirekter Steuern mit Vermerk der Steuerbehörde des Mitgliedstaats, in dessen Hoheitsgebiet die Waren eingeführt wurden, auf Zahlung indirekter Steuern (Befreiung oder anderes Verfahren zur Erfüllung von Steuerpflichten);
  • Transportdokumente (Versanddokumente).

Gemäß Absatz 3 gibt es neben den Anträgen auf Wareneinfuhr selbst auch ein Dokument mit der Bezeichnung „Liste der Anträge“, dessen Form durch die veröffentlichte Verordnung des Föderalen Steuerdienstes genehmigt wird.


beachten Sie

Die Liste der geprüften Anträge wird den Steuerbehörden der Russischen Föderation vorgelegt und von dem Steuerpflichtigen ausgefüllt, der Transaktionen zum Verkauf von Waren durchgeführt hat, die aus dem Hoheitsgebiet der Russischen Föderation in das Hoheitsgebiet eines Mitgliedstaats ausgeführt wurden der Eurasischen Wirtschaftsunion (d. h. Exporte aus dem Territorium der Russischen Föderation).


Es ist wichtig zu bedenken: Die vom Steuerpflichtigen in die Antragsliste aufgenommenen Informationen werden von der Steuerbehörde auf Übereinstimmung mit den Daten überprüft, die die Steuerbehörden im Rahmen des im Protokoll vom 11. Dezember vorgesehenen internationalen interdepartementalen Informationsaustauschs erhalten , 2009 (in der Fassung vom 31. Dezember 2014) „Über den Informationsaustausch in elektronischer Form zwischen den Steuerbehörden der Mitgliedstaaten der Eurasischen Wirtschaftsunion über die gezahlten Beträge indirekter Steuern.“

Wenn die vom Steuerzahler gemachten Angaben nicht mit den Angaben der Steuerbehörde übereinstimmen, ist die Steuerbehörde berechtigt, den Betrag der indirekten Steuern mit Strafen zurückzufordern.

Grundvoraussetzungen für das Ausfüllen der Bewerbungsliste

Die Liste der Anträge auf Wareneinfuhr und Zahlung indirekter Steuern enthält ein Titelblatt und Abschnitt 1 „Einzelheiten zu Anträgen auf Wareneinfuhr und Zahlung indirekter Steuern“, in denen die Gültigkeit der Anwendung eines Mehrwertsteuersatzes von Null bestätigt wird und (oder) Befreiung von der Verbrauchsteuer.“

Der Steuerpflichtige kann die Antragsliste sowohl in Papierform als auch in elektronischer Form ausfüllen.

Bei jeder Methode zur Dokumentenerstellung müssen bestimmte allgemeine Regeln berücksichtigt werden. Zum Beispiel die Verwendung einer fortlaufenden Seitennummerierung, das Verbot der Fehlerkorrektur mit einem Korrekturwerkzeug und die Verwendung von doppelseitigem Druck.

Wenn eine elektronische Form des Dokuments verwendet wird, hat es der Buchhalter etwas einfacher – er wird von einigen Routinearbeiten des Ausfüllens des Dokuments oder der Überprüfung seiner Richtigkeit befreit; das Programm übernimmt dies für ihn.

Beim manuellen Ausfüllen eines Dokuments müssen Sie bedenken, dass das Ausfüllen der Felder der Liste der Aussagen aller Indikatoren (Text, Zahl, Code) von links nach rechts erfolgen muss, beginnend mit der ersten (linken) Vertrautheit.

In leere Felder (bekannte Orte, „Zellen“) wird ein Bindestrich gesetzt. Dies gilt sowohl für vollständig als auch für teilweise ausgefüllte Indikatoren.

Beispielsweise sollte der Indikator „TIN“ für eine juristische Person nach dem folgenden Schema wiedergegeben werden: „7700123456——“. Allerdings gibt es eine Ausnahme: Seitenzahlen werden ohne Bindestriche ausgefüllt, nach dem Beispiel: „001“, „002“, „003“ usw.

Die meisten Indikatoren auf der Titelseite des betreffenden Dokuments sind dem russischen Steuerzahler seit langem bekannt. Dabei handelt es sich um die INN und den KPP des Steuerpflichtigen, den Steuerperiodencode und das Berichtsjahr, die Anpassungsnummer usw. Alle Angaben werden wie gewohnt ausgefüllt.


beachten Sie

Die Antragsliste kann entweder vom Steuerpflichtigen selbst oder von seinem gesetzlichen bzw. bevollmächtigten Vertreter eingereicht werden.


In diesem Fall kann in einem speziellen Abschnitt des Titelblatts, der die Richtigkeit und Vollständigkeit der bereitgestellten Informationen bestätigt, unter dem Code „1“ die folgende Person erscheinen:

  • Steuerzahler;
  • gesetzlicher Vertreter (einschließlich Partnerschaftsteilnehmer, Treuhänder, Konzessionär, Teilnehmer an einer Investitionspartnerschaftsvereinbarung, verantwortlich für die Führung von Steuerunterlagen).

Der Wert „2“ wird nur angegeben, wenn das Dokument von einem bevollmächtigten Vertreter des Steuerpflichtigen vorgelegt wird.

Dieser Abschnitt enthält auch Informationen über den Vertreter des Steuerpflichtigen (vollständiger Name einer natürlichen Person oder Name einer juristischen Person) sowie Informationen über ein Dokument, das seine Vollmacht bestätigt. Bisher handelte es sich bei einem solchen Dokument meist um eine Vollmacht. Nun wurde die Liste der berechtigten Personen erweitert, daher können die Unterlagen abweichen. Im Feld zur Angabe von Anhängen zur Liste der Erklärungen (Belege oder Kopien davon) muss in diesem Fall die Anzahl der Blätter des Dokuments angegeben werden, das die Autorität eines Vertreters der Organisation bestätigt

Merkmale der Besetzung im Zusammenhang mit der Neuorganisation

Für die Fälle, in denen das betreffende Dokument von der Nachfolgeorganisation ausgefüllt wird, stellen wir zusätzliche Regelungen bereit.

Der Rechtsnachfolger reicht die Antragsliste (sowie die entsprechenden Erklärungen und sonstigen erforderlichen Unterlagen) beim Finanzamt am Ort seiner Eintragung ein.

Auf der Titelseite wird die Tatsache der Sanierung zunächst im Sonderfeld „Form der Sanierung (Liquidation) (Code)“ wiedergegeben. Es kann folgende Codes enthalten:

  • 0 – Liquidation der Organisation;
  • 1 - Umwandlung einer juristischen Person in eine andere;
  • 2 - Fusion mehrerer juristischer Personen;
  • 3 - Teilung einer juristischen Person;
  • 5 - Fusion mit einer anderen juristischen Person;
  • 6 – Trennung mit gleichzeitigem Fügen.

Diese Codes sind in Anlage 1 zum Verfahren zum Ausfüllen der Antragsliste aufgeführt.

Der Bevollmächtigte muss die bisherigen Daten zu TIN und KPP vor der Umstrukturierung im Feld „TIN und KPP der umstrukturierten Organisation“ angeben. Aber oben auf der Titelseite und in Abschnitt 1 müssen Sie Ihre Daten angeben, also die TIN und KPP des Rechtsnachfolgers.

Beziehungsregeln

Beim Ausfüllen der Antragsliste ist zu berücksichtigen, dass einige der Indikatoren in der Liste ähnlich den Werten widergespiegelt werden sollten, deren Daten direkt in den Anträgen selbst oder in Steuererklärungen für die Mehrwertsteuer verwendet werden Verbrauchsteuern, auf der Grundlage der Informationen, aus denen die Antragsliste erstellt wird.

Beispielsweise müssen in der Antragsliste und in der Umsatzsteuererklärung die INN und KPP des Steuerpflichtigen, der Steuerzeitraum, der Steuerbehördencode usw. übereinstimmen.

Achten Sie auf das Kennzeichen „Steuererklärung (Code)“. Es ist notwendig, den Wert des Formularcodes gemäß dem Klassifikator der Steuerdokumentation (KND-Code) aus der Steuererklärung anzugeben, gleichzeitig mit der Einreichung der Antragsliste. Weiter oben haben wir darauf hingewiesen, dass die Liste der Anträge nicht als eigenständiges Formular beim Finanzamt eingereicht wird, sondern in den obligatorischen Unterlagen enthalten ist, die zusammen mit der Steuererklärung eingereicht werden. Dies kann eine Mehrwertsteuererklärung (KND-Code 1151001) oder eine Verbrauchsteuererklärung (KND-Code 1151084 oder 1151074) sein.

Die aktuelle Umsatzsteuererklärung wurde genehmigt. Die Verbrauchsteuererklärung für verbrauchsteuerpflichtige Waren, mit Ausnahme von Tabakerzeugnissen, wurde mit Beschluss des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 14. Juni 2011 Nr. ММВ-7-3/369@ für Tabakerzeugnisse vom 14. November genehmigt , 2006 Nr. 146n.

Erinnern wir uns an die Aussagen selbst, deren Informationen in Abschnitt 1 der Liste wiedergegeben werden sollten. Das Antragsformular ist im Anhang Nr. 1 des Protokolls vom 11. Dezember 2009 „Über den Informationsaustausch in elektronischer Form zwischen den Steuerbehörden der Mitgliedstaaten der Eurasischen Wirtschaftsunion über die gezahlten Beträge indirekter Steuern“ verankert.

Aus den Bewerbungen werden also folgende Daten in die Liste eingetragen:

  • Kennzeichennummer der Anmeldung;
  • Datum der Registrierung des Antrags.

Beide Indikatoren sind Abschnitt 2 der Stellungnahme entnommen. Die Markierungsnummer und das Datum werden von der Steuerbehörde des Importeurs bei der Bestätigung der Zahlung indirekter Steuern in den Antrag eingetragen.

Als nächstes wird der Indikator „Identifikationscode (Nummer) des Käufers“ angezeigt, der den Code oder die Nummer des Käufers angibt, bei dem es sich um den Steuerzahler-Importeur handelt, der einen Antrag ausgefüllt hat, nach dem die Steuerbehörde des Importeurs die indirekte Zahlung bestätigt hat Steuern (oder Steuerbefreiung).

Im Feld „Abschnitt des Antrags, in dem sich die Angaben zum Verkäufer befinden“ wird die Nummer des Abschnitts des Antrags auf Wareneinfuhr und Zahlung indirekter Steuern angegeben, nach dem das Finanzamt des Importeurs die Zahlung indirekter Steuern bestätigt hat (oder Steuerbefreiung). Dieser Abschnitt des Antrags kann nur der erste oder dritte sein; er enthält Informationen über die Daten (TIN) des exportierenden Steuerpflichtigen, also des Verkäufers.

Gleichzeitig enthält Abschnitt 3 der Erklärung Informationen über die Transaktionen des Steuerpflichtigen – Steuerbevollmächtigten. Der Verkäufer ist in diesem Fall der Auftraggeber, Auftraggeber oder Auftraggeber. Abschnitt 1 des Antrags enthält Informationen über Transaktionen eines gewöhnlichen Steuerpflichtigen mit indirekten Steuern, die im Rahmen von Verträgen über die Lieferung von Waren, im Rahmen von Leasingverträgen, der Verarbeitung von vom Kunden gelieferten Rohstoffen sowie im Falle des Abschlusses eines Vertrags durchgeführt wurden für den Kauf von Waren von einer natürlichen Person, die kein Unternehmer ist.

Alle oben genannten Indikatoren sind obligatorisch.

Erinnern wir uns außerdem an die Codes der an der Eurasischen Wirtschaftsunion teilnehmenden Länder, die sich auch in Abschnitt 1 der Liste der Erklärungen widerspiegeln müssen:

  • 051 – Code der Republik Armenien;
  • 112 - Code der Republik Belarus;
  • 398 – Code der Republik Kasachstan;
  • 417 – Code der Kirgisischen Republik;
  • 643 ist der Code der Russischen Föderation.

Abschließend geben wir ein Beispiel für das Ausfüllen des betreffenden Dokuments. Nehmen wir an, dass die Antragsliste nach den Angaben einer russischen juristischen Person für im April des laufenden Jahres durchgeführte Exportgeschäfte erstellt wurde. Die Ware wurde an die Republik Kasachstan verkauft. Das Dokument wurde elektronisch ausgefüllt (in Leerformularen wurden keine Bindestriche gesetzt).

Steuerberater IHNEN. Akinshina, für die Zeitschrift „Regulatory Acts for Accountants“



 

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