مقررات مربوط به پذیرش ارزش های مادی. دانلود فرم عمل پذیرش و انتقال دارایی های مادی

مطابق با قانون کاردر فدراسیون روسیه، یک کارمند، پس از ورود به کار، قرارداد کاری با کارفرما منعقد می کند و اگر یک موقعیت مسئول مادی به دست آورد، باید توافق نامه مسئولیت نیز منعقد شود. انتقال ارزش های مادی پس از پذیرش به کار بدون شکست طبق قانون انجام می شود.

مسئولیت چیست

وظیفه کارمند جبران خسارت به سازمان است آسیب مادیبه دلیل انجام نادرست وظایف رسمی خود. مسئولیت پس از وارد شدن خسارت به شرکت ایجاد می شود. برای متخلف اقدامات اداری، کیفری و همچنین مجازات های مالی اعمال می شود.

بنگاه ها دائماً با مسائل مربوط به مسئولیت حفظ و استفاده از دارایی های مادی مواجه هستند. از جمله:

  1. استخدام یا اخراج افراد مرتبط با ارزش ها)
  2. انعقاد قرارداد برای مسئولیت کامل)
  3. انجام موجودی، حسابرسی، پذیرش و انتقال MC)
  4. اثبات حقایق سرقت، کمبود، آسیب به اشیاء قیمتی.

مسئولیت استفاده و نگهداری از اشیاء قیمتی فقط بر عهده کارکنانی است که دارند روابط کارگریبا کارفرما، صرف نظر از شکل مالکیت شرکت.

چه کسی مسئول مالی است

بیایید ببینیم در چه شرایطی یک کارمند مسئول است. افراد مسئول را می توان همه کسانی دانست که در حین کار با اموال مؤسسه برخورد می کنند که خسارت آن بر عهده همه است. اما این یک چیز است -) کسانی که به MC خدمت می کنند و از آنها استفاده می کنند، و چیز دیگر کارمندی است که مسئولیت کامل ایمنی و توزیع این ارزش ها را بر عهده دارد. این در مورد استخدام چنین افرادی است و بیشتر مورد بحث قرار خواهد گرفت.

همانطور که در بالا ذکر شد، یک توافق نامه کتبی در مورد مسئولیت کامل با چنین کارمندی منعقد می شود. و قرارداد کار مسئولیت های شغلی چنین کارمندی را مشخص می کند که مستقیماً با ذخیره سازی، پردازش، پذیرش و حذف، حمل و نقل MC و سایر فرآیندها مرتبط است. مطابق با هنر. 348 قانون کار فدراسیون روسیه برای این موقعیت، هم برای محل کار اصلی و هم برای پاره وقت، افرادی که دارای سوابق کیفری در جنایات برای اهداف مزدوری هستند و اگر هنوز از بین نرفته باشند، نمی توانند پذیرفته شوند.

وزارت کار روسیه در قطعنامه 31 دسامبر 2002 خود به شماره 85 لیست خاصی از موقعیت ها را مشخص کرد که لازم است با آنها توافق نامه هایی در مورد مسئولیت کامل منعقد شود.

اینها تخصص های زیر هستند:

  1. صندوقدار-کنترل کننده و همچنین صندوقدار یا کنترل کننده موقت)
  2. مدیران، معاونان و سایر کارکنان مرتبط با سپرده های بانکی)
  3. کارکنانی که در ساخت یا تخریب اسکناس یا اوراق بهادار شرکت دارند)
  4. متخصصانی که عملیات مربوط به گردش اسکناس های دولتی و ارزی را انجام می دهند. فلزات گرانبها}
  5. هر کسی که به نوعی با پول نقد درگیر است)
  6. مدیران، مدیران هتل ها، شرکت های تجاری، پذیرایی عمومی)
  7. کارگران تجارت - فروشندگان، بازرگانان)
  8. روسای بخش های ساختمانی و سایر بخش های تولیدی)
  9. انبارداران، مدیران و کارکنان رهن‌فروشی‌ها، انبارها، سایر کارکنان مرتبط با نگهداری، حمل و نقل اشیاء قیمتی)
  10. مدیران، داروسازان، داروسازان و فناوران فعال در تولید و فروش دارو)
  11. بسیاری از موقعیت های دیگر

علاوه بر لیست موقعیت هایی که هنگام استخدام با آنها توافق نامه ای در مورد مسئولیت منعقد می کنند ، تعدادی کار مربوط به نگهداری از اموال شرکت نیز وجود دارد. فهرست آثار مورد تایید وزارت کار شامل موارد زیر است:

لیست پست های مسئول بر اساس صنعت تقسیم می شود. قراردادهای مسئولیت کامل ایمنی MC با هرکسی که در لیست ذکر شده است منعقد نمی شود. اگر در بین وظایف یک کارمند ذخیره سازی و عملیات با دارایی های مادی وجود نداشته باشد ، انعقاد توافق نامه در مورد مسئولیت مادی کامل پوچ خواهد بود ، حتی اگر موقعیت این کارمند یا کار انجام شده نیز در لیست ذکر شده باشد. کارمندی که قراردادی با مسئولیت مالی با کارفرما منعقد کرده است مسئول ایمنی ارزش هایی است که بر اساس عمل و لیست موجودی به او سپرده شده است.

در غیر این صورت ثبت نام بیشتر برای کار طبق معمول انجام می شود. قرارداد کاری منعقد می شود که نشان می دهد شخص مسئول ایمنی ارزش ها است. حکم استخدام بر اساس صادر می شود قرارداد استخدام، و تمام اسناد بیشتر مطابق با قانون کار فدراسیون روسیه تهیه شده است.

پذیرش - انتقال دارایی های مادی

این اتفاق نمی افتد که حسابداری دارایی های مادی (MC) 100٪ دقیق باشد، بالاخره مردم ماشین نیستند و ممکن است اشتباه کنند. بنابراین کارمند دریافت کننده باید مطمئن باشد که مطابق با مستندات پرونده ها را می پذیرد و برای این امر پذیرش، انتقال یا موجودی MC را انجام می دهند. موجودی نه تنها زمانی که افراد مسئول اخراج و استخدام می شوند، بلکه زمانی که آنها به تعطیلات می روند، به عنوان مثال، زمانی که فرد دیگری جایگزین او می شود، انجام می شود.

انجام ممیزی از MC بر اساس رهنمودهادر مورد موجودی برای این اهداف، کمیسیونی در شرکت ایجاد می شود که ترکیب آن به دستور شماره INV-22 تعیین می شود. این سفارش تاریخ شروع و پایان پذیرش و انتقال MC را مشخص می کند و کلیه علاقمندان را با سند آشنا می کند. قبل از شروع حسابرسی، کلیه اسناد دریافتی و هزینه ای باید به واحد حسابداری تحویل داده شود و تمام MC های دریافتی برای ذخیره سازی باید اعتبار داده شود و مواردی که نوشته شده باید مطابق با آن رسمی شود.

موجودی با حضور کارکنان مسئول مالی اعم از خروج و ورود انجام می شود. همچنین کلیه اعضای کمیسیون که در دستور تعیین شده اند در راستی آزمایی شرکت می کنند. اگر حداقل یکی مفقود باشد و عمل را با امضای خود تأیید نکند، ممکن است چنین موجودی باطل تلقی شود. تاریخ حسابرسی تعیین کننده ورود واقعی شخص مسئول با اهمیت به دفتر است.

کلیه نتایج پذیرش و انتقال به ترتیب طبق فرم های شماره INV-4 و شماره INV-3 در عمل و موجودی ثبت می شود. سپس، در دسترس بودن واقعی MC با داده های حسابداری مقایسه می شود و بیانیه ای از فرم شماره INV-2b تهیه می شود. تمام اسناد موجودی هم به صورت دستی و هم با استفاده از رایانه پر می شود. کتیبه هایی که با خودکار پر شده اند باید به طور مرتب و بدون لکه ها و اصلاحات ترسیم شوند. اصلاحات با اجازه همه اعضای کمیسیون تحت امضای آنها و با دقت خط زدن و نوشتن اطلاعات صحیح در بالا انجام می شود. در فهرست موجودی نباید خطوط خالی وجود داشته باشد و اگر خطوط پر نشده در انتهای صفحه وجود داشته باشد، آنها خط زده می شوند.

یک موجودی و موجودی برای قبولی ملک کافی نیست. پذیرش ارزش های مادی پس از پذیرش در کار با تنظیم یک عمل انجام می شود. قانون شکل استانداردی از این قانون را ایجاد نمی کند، بنابراین، تهیه آن به صورت خودسرانه، مشروط به الزامات خاصی انجام می شود، یعنی:

  1. این قانون فهرست اموال پذیرفته شده را با جزئیات، از جمله قیمت و خصوصیات فیزیکی MC)
  2. لیست بر اساس برگه های موجودی تهیه می شود)
  3. تاریخ پذیرش و انتقال اشیاء با ارزش ذکر شده است)
  4. امضای هر دو طرف)
  5. این سند باید توسط حسابدار ارشد و رئیس واحد ساختاری تأیید شود.

پس از اینکه تمام مدارک به درستی اجرا و امضا شد، کارمندی که MC را گذرانده می تواند مطابق میل خود از سمت خود اخراج یا به شغل دیگری منتقل شود. این رویه زمانی انجام می شود که کارمند سابق همچنان از نظر مادی مسئول محسوب شود تا در صورت کمبود، مشکل در محل برطرف شود. جبران خسارات وارده به کارکنان ناشی از سهل انگاری، بی توجهی در کار مستوجب مجازاتی است که از میانگین ماهانه تجاوز نکند. دستمزد. اگر خسارت بسیار بیشتر باشد، شرکت حق دارد پرونده را برای بازیابی در دادگاه به دادگاه ببرد.
جبران خسارت کارمندان به میزانی که بیش از میانگین درآمد ماهانه نباشد به دستور (دستورالعمل) مالک یا ارگان مجاز توسط وی انجام می شود.

  • استخدام و گزینش، بازار کار

کلید واژه ها:

1 -1

جابجایی کالا و مواد از لحظه پذیرش به انبار تا لحظه خروج از انبار بنگاه باید مستند و به موقع در حسابداری منعکس شود. بخش حسابداری شرکت مسئول مدیریت کلی و کنترل صحت نگهداری اسناد است. حسابداری کالاها و مواد در بخش حسابداری، پست ها و اسناد مورد استفاده در اجرای معاملات باید با هنجارهای قانونی و سیاست حسابداری اتخاذ شده در شرکت مطابقت داشته باشد.

جریان اسناد در شرکت می تواند طبق فرم های یکپارچه یا مطابق با قانون فدرال N 402-FZ "در مورد حسابداری" اصلاح شده انجام شود. مورخ 1395/05/23 با استفاده از فرم‌های مستندات خود، مشروط بر اینکه حاوی کلیه جزئیات مورد نیاز باشد.

جریان اسناد هنگام حسابداری کالاها و مواد

اسناد ثبت عملیات جابجایی کالا و مواد در شرکت

عمل برای مواد برای کالا برای محصولات نهایی
دریافت کالا و مواد بارنامه (فرم یکپارچه TORG-12)، فاکتورها، بارنامه راه آهن، فاکتورها، وکالتنامه برای دریافت کالا و مواد (f. f. M-2، M-2a) بارنامه برای انتقال محصولات نهایی (فرم MX-18)
پذیرش کالا و مواد سفارش رسید (M-4)، عمل پذیرش مواد (M-7) در صورت مغایرت بین رسید واقعی و داده های بارنامه عمل پذیرش کالا (f. TORG-1)، یک برچسب محصول پر شده است (f. TORG-11) ثبت دریافت محصولات (MX-5)، داده ها در کارت های حسابداری انبار (M-17) وارد می شود.
جابجایی داخلی کالا و مواد بارنامه مورد نیاز برای مواد (M-11) بارنامه حمل و نقل داخلی کالا (TORG-13)
دفع کالا و مواد سفارش برای تولید، سفارش برای صدور از انبار یا کارت حصار محدود (M-8) هنگام استفاده از محدودیت های تعطیلات، فاکتور برای مرخصی به طرف (M-15) فاکتور، بارنامه، بارنامه (فرم TORG-12) فاکتور، بارنامه، بارنامه (f. TORG-12)، بارنامه برای مرخصی به طرف (M-15)
حذف کالا و مواد اقدامات مربوط به حذف مواد غیرقابل استفاده، اقدامات شناسایی کمبودها اعمال حذف (TORG-15، TORG-16) اقدامات مربوط به حذف محصولاتی که غیرقابل استفاده شده اند، اقدامات شناسایی کمبودها
هر گونه عملیات علامت در کارت حسابداری انبار (M-17) علامت گذاری در ثبت موجودی (TORG-18)
کنترل در دسترس بودن، تطبیق با داده های استفاده شده بیانیه های حسابداری موجودی ها و موجودی (MH-19)، اقدامات مربوط به تأیید انتخابی در دسترس بودن مواد (MH-14)، گزارش های مربوط به جابجایی کالاها و مواد در مکان های ذخیره سازی (MH-20، 20a)، گزارش های کالا ( TORG-29)

بازتاب دریافت کالا و مواد در حسابداری

ورودی های حسابداری برای حسابداری دریافت کالا و مواد

عمل Dt ct یک نظر
کالاهای دریافتی از فروشنده (پست) Dt 10 Kt 60 با توجه به مواد دریافتی
Dt 19 Kt 60
Dt 68 CT 19 در مورد مقدار مالیات بر ارزش افزوده که باید بازپرداخت شود
کالاهای نهایی دریافت شده (حسابداری به قیمت واقعی) Dt 43 ct 20
(23, 29) 		هنگام محاسبه ارزش خالص واقعی با مقدار محصولات نهایی دریافت شده
کالاهای نهایی دریافتی (روش ارزش حساب) Dt 43 Kt 40 هنگام حسابداری ارزش دفتری با مقدار محصولات نهایی دریافت شده
Dt 40 ct 20 به هزینه واقعی
Dt 90-2 Kt 40 بر اساس میزان اختلاف بین قیمت تمام شده و ارزش دفتری (مستقیم یا معکوس در پایان ماه)
کالا را از تامین کننده دریافت کرد Dt 41 Kt 60 به قیمت خرید کالا
Dt 19 Kt 60 با توجه به مقدار مالیات بر ارزش افزوده در فاکتور
Dt 68 CT 19 در مورد مقدار مالیات بر ارزش افزوده که باید بازپرداخت شود
Dt 41 Kt 42 توسط مقادیر نشانه گذاری برای سازمان های تجاری

بازتاب حرکت کالاها و مواد در حسابداری

حرکت کالاها و مواد بین انبارها توسط مکاتبات حساب های حسابداری تحلیلی در حساب ترازنامه مربوطه نمایش داده می شود.

بازتاب دفع کالاها و مواد در حسابداری

دفع کالاها و مواد در حین انتقال آنها به تولید، عرضه به مشتریان در ورودی های زیر منعکس می شود:

عمل Dt ct

1. موقعیت اصلی.

1.1. روش و شرایط پذیرش مواد، محصولات و سازه ها توسط: «مقررات پذیرش مواد به انبار» تعیین می شود.
1.2. پذیرش باید با توجه به اسناد همراه تامین کننده (فاکتور، مشخصات، بارنامه و غیره) انجام شود و باید شامل تعیین انطباق کمیت و کیفیت محصولات دریافتی باشد که در اسناد همراه و همچنین در قراردادها ذکر شده است. ، و برنامه های کاربردی برای تامین مواد.

2. قاعده دریافت مواد به انبار.

2.1. هنگام دریافت محصولات، عملیات زیر باید انجام شود:
آ. تعیین کمیت و کیفیت محصولات ورودی؛
ب پذیرش محصولات برای ثبت؛
ج. آماده سازی برای تخمگذار محصولات برای ذخیره سازی؛
د ذخیره سازی محصولات
2.2. پذیرش محصولات باید توسط رئیس انبار یا شخص جایگزین وی و همچنین شخصی که از طرف رئیس شرکت مجاز به عرضه محصولات باشد انجام شود.
2.3. مدیر انبار یا انباردار باید از قبل، قبل از رسیدن محصولات به انبار، برای دریافت آنها آماده شود:

آ. محل نصب آن را تعیین کنید؛
ب از قبل برای تأمین کارگران برای تخلیه درخواست کنید.
ج. آموزش کارگران در مورد روش انجام کار تخلیه آتی با رعایت مقررات ایمنی.

2.4. پذیرش مواد و محصولات به انبار باید بر اساس بازرسی خارجی محصولات انجام شود. اتصالات الکتریکی مبتنی بر LED (ماژول های LED، خط کش ها، سیم ها) باید از نظر یکنواختی و روشنایی روشنایی پس از دریافت در انبار بررسی شوند.
2.5. پس از دریافت مواد و محصولات، انباردار موظف است موارد زیر را بررسی کند:

آ. مطابقت محصولات عرضه شده با سفارش تحویل؛
ب یکپارچگی بسته بندی یا حفاظت خارجی؛
ج. مطابقت با نام محصول یا برچسب در اسناد همراه.

2.6. هنگام عرضه مواد یا محصولات در یک کانتینر به انبار، انباردار علاوه بر بررسی وزن (ناخالص) و تعداد مکان، ممکن است نیاز به باز کردن ظرف، بررسی وزن (خالص) و تعداد واحدهای تجاری در هر یک از آنها داشته باشد. محل.
2.7. اگر در طی مراحل پذیرش، عدم وجود مدارک همراه تشخیص داده شود، مواد دریافتی بدون فاکتور تا زمان صدور به صورت جداگانه ذخیره می شوند. اگر در هنگام دریافت محصولات موارد زیر آشکار شود: کمبود، مازاد، آسیب مکانیکی یا آسیب های دیگر. عدم انطباق با درخواست تامین یا اسناد همراه، در این صورت "قانون تامین معیوب" تنظیم می شود که نشان دهنده اطلاعات تخلفات شناسایی شده است. (سفارش شماره 4 کنترل کیفیت مورخ 1391/01/05).
2.8. معایب پنهانچنین عیوبی تشخیص داده می شود که در بازرسی معمول برای این نوع محصول قابل تشخیص نبوده و در حین عملیات، آماده سازی برای نصب، در حین نصب، آزمایش، استفاده و ذخیره سازی محصولات شناسایی شده اند.
2.9. پذیرش محصولات از نظر کیفیت و کامل بودن با رعایت استانداردها، مشخصات، شرایط اولیه و ویژه تحویل و همچنین مدارک همراه تایید کننده کیفیت و کامل بودن محصولات عرضه شده (گذرنامه فنی، گواهینامه، کیفیت) انجام می شود. گواهی، فاکتور، مشخصات و غیره).

3. ذخیره سازی مواد.

3.1. نگهداری مواد، محصولات و تجهیزات در انبارها باید مطابق با الزامات استاندارد و مشخصات فنی. سازماندهی مناسبذخیره سازی محصولات باید ایمنی کیفی و کمی آن را تضمین کند.
3.2. هنگام نگهداری محصولات باید از موارد زیر اطمینان حاصل کرد:

آ. قرار دادن منطقی محصولات در انبار؛
ب ایمنی کیفیت مصرف کننده؛
ج. سهولت حسابداری و موجودی.
د تجدید دائمی برنامه ریزی شده و برنامه ریزی نشده سهام؛
ه. روش های ایمنکار کردن

3.3. با توجه به روش نگهداری، تمام محصولات به گروه های زیر تقسیم می شوند:

آ. I - محصولاتی که نیازی به محافظت در برابر آنها ندارند ته نشینیدر مناطق باز ذخیره شود؛
ب II - محصولاتی که نیاز به محافظت در برابر بارش مستقیم دارند، اما به نوسانات دما حساس نیستند، باید در زیر سایبان ذخیره شوند.
ج. III - محصولاتی که نیاز به محافظت در برابر نزولات جوی و رطوبت دارند، اما نسبت به نوسانات دما حساس نیستند، باید در انبارهای بسته و بدون گرما نگهداری شوند.
د IV - محصولات حساس به نوسانات دما، در انبارهای عایق بسته نگهداری شوند.

3.4. برای یافتن سریع مواد و محصولات ذخیره شده در انبارها، باید با چسباندن برچسب یا تگ مناسب به لانه قفسه، شماره گذاری مکان های نگهداری آن را با ذکر نام، اندازه، درجه، تعداد مواد ذخیره شده یا نشان دهید. محصولات
3.5. مواد تازه دریافت شده جدا از موادی که در حال استفاده بودند قرار می گیرند.
3.6. مواد همگن هستند، اما در انبار دریافت می شوند زمان متفاوت، باید طوری قرار داده شود که از رهاسازی این مواد به ترتیب دریافت در انبار اطمینان حاصل شود.
3.7. موادی که همگن هستند، اما با مشخصات فنی متفاوت (تراکم، رنگ، ضخامت و غیره) باید جداگانه نگهداری شوند.
3.8. ذخیره سازی محصولات در انبوه در مواردی مجاز است که هنگام انباشته شدن، روی هم، ردیف های پایینتغییر شکل یا تخریب ناشی از فشار بالای ردیف های گذاشته شده را دریافت نکنید. وقتی شکل هندسی مکان ها به شما امکان می دهد یک پشته جامد بگذارید. هنگامی که محصولات حجیم هستند و نمی توان آنها را در قفسه ها چید، و همچنین زمانی که محصولات، زمانی که برای مصرف کنندگان عرضه می شوند، نیاز به انتخاب فردی ندارند، که ممکن است باعث از بین بردن پشته و حذف واحد بسته بندی یا محصول مورد نیاز شود.
3.9. نگهداری بی نظم مواد، محصولات و تجهیزات در فضاهای باز و انبارها غیرقابل قبول است.

4. حسابداری برای ارزش های مادی.

4.1. اطلاعات مربوط به هر نام، نوع، مقدار محصولات ورودی در "فاکتور ورودی 1C" وارد می شود. اطلاعات توسط مدیر انبار بر اساس دریافت ها و هزینه های اولیه وارد می شود.
4.2. در صورت انتقال داخلی کالا از انباری به انبار دیگر و در صورت ترخیص برای نیاز خود، برای ثبت و حسابداری جابه‌جایی، از «فاکتور جابه‌جایی کالا» استفاده می‌شود.
4.3. عرضه مواد به تولید در حضور فرم سفارش تکمیل شده و برآورد تولید تأیید کننده عرضه مواد به سفارش انجام می شود.
4.4. هنگام انتقال مواد به تولید، مدیر انبار از انبار تولید به انبار سرکارگر یا بخش منتقل می شود.
4.5. ترخیص اقلام موجودی از انبارها تحت هر گونه اسناد دیگر ممنوع است.

5. برگشت مانده ها به انبار.

5.1. بازگشت به انبار از تولید برای مواد بلا استفاده امکان پذیر است.
5.2. مواد بلااستفاده باید با علامت اجباری در برنامه انبار از انبار تیم یا سایت به انبار تولید منتقل شوند.
5.3. الزامات مواد قابل برگشت مطابق با الزامات مندرج در این ماده است.

کارگردان _______________________

(1 صدا، متوسط: 5 از 5)

معرفی

هدف:اطمینان از پذیرش کالا در انبار از نظر کمی و کیفی در بازه زمانی استاندارد.


افسانه:

TSH - امکانات حمل و نقل و ذخیره سازی

OZK - بخش تدارکات تولید

WRS - برنامه کاری انبار

PP - طرح درآمد

FD - بخش مالی

SD - اسناد حمل و نقل

ASN - سند الکترونیکی در WMS بر اساس درآمد مورد انتظار

TE - واحد حمل و نقل در انبار


فهرست دپارتمان ها و سمت های درگیر در فرآیند:

1. TLC - سر. انبار

2. TLC - انباردار

3. TLC - تدارکات انبار

4. TLC - لودر

5. TLC - نشانگر

6. OZK - مدیر


فهرست اسناد استاندارد نظارتی:


دستورالعمل P-6- دستورالعمل نحوه پذیرش محصولات برای مقاصد صنعتی و کالا کالاهای مصرفیدر شمارش (تصویب قطعنامه دادگاه داوری دولتی اتحاد جماهیر شوروی در 15 ژوئن 1965 . N P-6) (همانطور که در 29 دسامبر اصلاح شد 1973 و 14 نوامبر 1974)

دستورالعمل P-7- دستورالعمل نحوه پذیرش محصولات تولیدی و فنیمقصد و کالاهای مصرفی از نظر کیفیت. (تصویب قطعنامه 25 آوریل دادگاه داوری دولتی اتحاد جماهیر شوروی 1966 . N P-7) (طبق تصمیمات دادگاه داوری ایالتی اتحاد جماهیر شوروی مورخ 29 دسامبر اصلاح شده است. 1973 . شماره 81 و 14 نوامبر 1974 شماره 98)

TORG-1 "قانون پذیرش کالا"

TORG-2 "اقدام در مورد اختلاف کمیت و کیفیت پس از پذیرش اقلام موجودی" قطعنامه کمیته آمار دولتی فدراسیون روسیه در 25 دسامبر 1998 N 132

TORG-3 "در هنگام پذیرش کالاهای وارداتی به مغایرت کمی و کیفی محرز شده اقدام کنید"

فرمان کمیته آمار دولتی فدراسیون روسیه در 25 دسامبر 1998 N 132

TORG-12 "لیست بسته بندی"

فرمان کمیته آمار دولتی فدراسیون روسیه در 25 دسامبر 1998 N 132

TORG-16 "اقدام به حذف کالا"

فرمان کمیته آمار دولتی فدراسیون روسیه در 25 دسامبر 1998 N 132

1-T "بارنامه"

4-P "بارنامه کامیون"

فرمان کمیته آمار دولتی فدراسیون روسیه در 28 نوامبر 1997 N 78

"بارنامه"

فرمان دولت مورخ 15.04.11 N 272
M-2"وکالت نامه"

فرمان کمیته آمار دولتی فدراسیون روسیه در 30 اکتبر 1997 N 71a

1. روز قبل از تحویل، کارمند OZK سند "دریافت کالا و خدمات" یا "دریافت خدمات پردازش" یا "بازگشت کالا به تامین کننده" را در 1C ایجاد می کند. پس از تولید سند، کارمند OZK آن را با تخلیه الکترونیکی به انبار می فرستد، جایی که ASN ED در سیستم WMS با همان مقادیر برنامه ریزی شده در سند مربوطه در 1C تولید می شود. یکی از کارمندان OZK یک لیست بسته بندی را به انبار به رئیس TLC و مدیر انبار ارسال می کند.

2. ورود کالا به انبار بر اساس سند الکترونیکی(ED) ASN در WMS برنامه ریزی شده سر. انبار در روز سر انبار یک PRS ترسیم می کند - یک برنامه کاری انبار برای روز، که به همه کارکنان انبار ارائه می دهد و میزان کار را بین آنها توزیع می کند.

سر انبار طبق برنامه برای هر بار ورود کالا یک انباردار مسئول تعیین می کند.

2.1. مسئول انبار اقدامات مقدماتی را برای پذیرش کالا انجام می دهد: تخصیص نیروی انسانی لازم، تخلیه فضای مورد نیاز برای تخلیه و دریافت کالا، آماده سازی محل برای نگهداری کالا و در صورت لزوم انجام جابجایی داخلی کالا.

3. خودرویی با کالای عرضه کننده پس از عبور از نقطه امنیتی و صدور برگه به ​​سمت انبار حرکت می کند. راننده فورواردر یک پاس و اسناد حمل و نقل (SD) مدیر انبار را ارائه می دهد.

4. لیست SD ها توسط دستورالعمل اجرای اسناد حمل و نقل تهیه شده توسط بخش مالی (FD) شرکت تعیین می شود.

5. مدیر انبار انبار صحت اجرای سی دی را با هدایت دستورالعمل های تهیه اسناد حمل و نقل، در دسترس بودن تحویل در PP بررسی می کند، لیست کالاهای دریافت شده در بارنامه را با ASN بررسی می کند. .

5.1. در صورت وجود انحراف در SD ، مدیر انبار انبار به افراد تماس OZK در این مورد اطلاع می دهد و دستورالعمل های کتبی را از طریق ایمیل یا Skype در مورد اقدامات بعدی دریافت می کند.

5.2. در صورت عدم وجود رسید در ASN ، تدارکات انبار به افراد تماس بخش خرید OZK اطلاع می دهد تا مدیر OZK رسید را در ASN وارد کند.

6. تدارکات انبار در یک محل کار ثابت، ED "ورودی" را در WMS بر اساس ED ASN ایجاد می کند و وظیفه ای را در TSD به انباردار می دهد تا کالاها را دریافت کند و ASN را چاپ کند.

7. مدیر انبار ماشین را روی رمپ می گذارد، چک می کند ظاهرون، یکپارچگی مهر و موم ها، اگر باید باشد.

8. سپس راننده حمل و نقل وانت را برای تخلیه کالا در حضور مدیر انبار باز می کند.

9. رئیس انبار در صورت وارد شدن صدمات خارجی به وانت یا بسته بندی کالا از آنها عکسبرداری و در قانون اصلاح می کند.

10. پس از آن مدیر انبار تعداد انبارداران مورد نیاز برای تخلیه را مشخص می کند و به آنها دستور تخلیه کالا را در قسمت دریافت می دهد و پرینت ASN را ارسال می کند.

11. انبارداران پالت های خالی را (در صورتی که محموله در جعبه های زوج استاندارد آمده باشد) برداشته و طبق دستورالعمل چیدمان کالا، مرتب سازی بر اساس مدل، رنگ و اندازه، کالا را بر روی آن تخلیه می کنند.

11.1. اگر محموله در جعبه های ناهموار و پاره آمده باشد، انباردار آن را روی زمین در قسمت پذیرش بدون پالت گذاشته تا بر اساس مدل، رنگ و اندازه و بسته بندی مجدد مرتب شود.

12. چنانچه در حین تخلیه موارد نقض بسته بندی محرز شود، انباردار باید بدون جابجایی آن، رئیس انبار را دعوت کند.

13. پس از رفع این واقعیت در حضور راننده حمل و نقل، انبارداران باید کالای آسیب دیده را در پالت جداگانه تخلیه کنند.

14. انبارداران (لودرها) کلیه محموله ها را از خودروی ورودی به محل پذیرش منتقل می کنند.

15. انبارداران انبار کالای وارد شده را محاسبه می کنند، مقدار کالای واقعی وارد شده را با مقدار مندرج در مدارک همراه کالا مقایسه می کنند و ظرف 2 روز کاری از لحظه ورود کالا به انبار، مقدار واقعی را وارد می کنند. به سند در سیستم EME.

16. بسته های باز شده یا آسیب دیده با 100% تبدیل بررسی می شوند.

17. مابقی کالاها با 100% محاسبه مجدد به صورت انتخابی بررسی می شود اما برای هر کالا کمتر از 10% نیست.

18. اگر اجناس بر حسب وزن (نخ) باشد، برای مقایسه وزن واقعی با وزن درج شده روی برچسب (وزن بر حسب واحد ناخالص) به طور انتخابی روی ترازو وزن می‌شود.

19. پذیرش کالا با کمک TSD انجام می شود - پایانه جمع آوری داده ها بر اساس اطلاعات مشخص شده روی برچسب و بارکد EAN روی کالا.

20. انباردار پس از پذیرش کامل کالا، از طریق TSD داده های مقدار واقعی را وارد ED "ورودی" می کند و انحرافات تشخیص داده شده در کمیت و کیفیت در یک کپی که از اصل SD تهیه شده است و امضا شده توسط آنها را

21. انباردار پس از محاسبه کالا و انتقال مقدار واقعی به اسناد 1C، ​​روی SD در مورد پذیرش کالا یادداشت می کند و اصل مدارک را به مدیر تدارکات حمل و نقل منتقل می کند.

21.1. مدیر تدارکات حمل و نقل این اسناد را با ثبت زیر به FD ارسال می کند اما حداکثر یک هفته پس از دریافت اسناد در انبار.

21.2. مدیر تدارکات حمل و نقل کپی هایی از SD را برای تدارکات انبار می فرستد تا اسناد را در WMS ببندد. اسکن و ارسال پست الکترونیک(FD، رئیس انبار، رئیس TLC، مدیر OP).

21.3. سپس تدارکات انبار کپی هایی از آنها را برای بایگانی به سرپرست انبار SD ارسال می کند.

22. مدیر تدارکات حمل و نقل قبل از انتقال اسناد دریافت کالا به FD برای پردازش و نگهداری بیشتر، طراحی خارجی آنها (وجود مهر، امضا، جزئیات صحیح) را بررسی می کند.

23. پس از وارد کردن مقدار واقعی در WMS، Logistician انبار داده ها را به 1C ارسال می کند، جایی که مقدار واقعی در سند مناسب "دریافت کالا و خدمات" یا "دریافت خدمات پردازش" بارگذاری می شود.

24. بلافاصله پس از ارسال، تدارکات انبار، لیست بسته بندی یا بارنامه دریافتی از انباردار را اسکن کرده و از WMS - گواهی پذیرش محصولات از تامین کننده را تخلیه می کند و این مدارک را برای همه کارکنان FD، رئیس انبار ارسال می کند. و رئیس TLC از طریق ایمیل.

24.1. در صورت مشاهده کمبود، تغییر درجه بندی یا معیوب بودن کالا در محاسبات اشتباه، مدیر انبار نسبت به کمبود، مازاد، درجه بندی یا ازدواج اقدام مقتضی انجام می دهد که به همراه مدارک دریافتی به همراه کالا به FD منتقل می شود.

25. انباردار پس از پذیرفته شدن همه کالاها، برچسب های علامت گذاری را از WMS چاپ کرده و روی هر جعبه راه راه یا بسته بندی محصول می چسباند. پس از علامت گذاری تمام کالاهای ورودی، انباردار تکمیل کار را در WMS تأیید می کند.

26. برچسب مارک حاوی اطلاعاتی در مورد نام محصول، مقدار آن در بسته بندی و داخل بارکد انبار TE - واحد حمل و نقل بسته، نشان دهنده محل نگهداری این محصول است.

27. انباردار با استفاده از TSD، بارکد TE را اسکن می کند و آدرس محل قرارگیری بسته بندی کالا را دریافت می کند و سپس از محل پذیرش به آدرس انبار منتقل می شود و با اسکن بارکد، انجام کار را تایید می کند. آدرس محل قرارگیری روی قفسه

28. بررسی کیفیت کالا علاوه بر این می تواند توسط یک کنترل کننده کیفیت ویژه از بخش تدارکات تولید با تصمیم رئیس OZK انجام شود.

28.1. کنترل کننده کیفیت با هدایت طرح تامین OZK ممکن است در زمان پذیرش کالا در انبار حضور داشته باشد و در بازرسی تصادفی آن کیفیت کالا را بررسی کند.

28.2. ممکن است کنترل کننده کیفیت در زمان پذیرش کالا در انبار حضور نداشته باشد و طی بررسی تصادفی کالا، کیفیت کالا را با توجه به نمونه های انتخاب شده توسط انباردار بررسی کند. این روش، پذیرش کیفیت توسط دستورالعمل بررسی کیفیت کالا، تایید شده در OZK تعیین می شود.

مخفف معروف کالاها و مواد موجودی است، یک بلوک کامل از وجوه به نام دارایی‌های جاری، که بدون آن یک فرآیند تولید نمی‌تواند انجام دهد. به عنوان یک قاعده، سهام مبنایی برای پردازش مواد به یک محصول تولید شده در یک شرکت است. بیایید در مورد کالاها و مواد صحبت کنیم: ترکیب، حسابداری، حرکت و مکان در سلسله مراتب دقیق ترازنامه.

TMC را بشناسید

رمزگشایی این مفهوم ترکیب می شود اطلاعات کلیبر روی موجودی ها و شامل انواع مختلفی از وجوه طبقه بندی شده به شرح زیر است:

مواد اولیه و ملزومات؛

قطعات یدکی؛

محصولات نیمه تمام تولید خود در انبارها؛

محصولات خریداری شده و نهایی؛

مصالح و مواد ساختمانی؛

سوخت و روان کننده ها؛

ضایعات قابل برگشت و بقایای مفید؛

موجودی خانگی؛

ظرف.

موجودی و مواد عبارتند از سرمایه در گردش، اشیاء کار مورد استفاده برای نیازهای خانوار، مصرف شده در فرآیند تولید و افزایش قیمت تمام شده محصول. موجودی ها نقدشونده ترین (پس از وجوه) دارایی های یک شرکت هستند. مدت، اصطلاح استفاده موثرمواد از 1 سال تجاوز نمی کند.

حسابداری موجودی

مانند همه دارایی ها، سهام باید حسابداری شود و برای این منظور چندین حساب مانده تهیه شده و تعدادی اسناد اولیه و ثبت های اولیه حسابداری مصنوعی ایجاد شده است. در ترازنامه، کالاها و مواد در بخش دوم "دارایی های جاری" انباشته شده است. این نشان دهنده تعادل موجودی ها به صورت پولی در ابتدا و پایان دوره گزارش است.
اطلاعات در مورد موجود بودن ذخایر در ترازنامه نتیجه نهایی انجام شده است کار حسابداریاطلاعات در مورد پویایی حرکت مواد در اسناد اولیه و ثبت عمومی - مجلات-سفارشات و اظهارات حسابداری مواد منعکس می شود.

پذیرش

دریافت کالاها و مواد معمولاً به صورت زیر انجام می شود:

خرید در ازای کارمزد از شرکت های تامین کننده؛

مبادله متقابل در معاملات پایاپای؛

عرضه رایگان از بنیانگذاران یا سازمانهای بالاتر؛

ارسال محصولات تولید شده به تنهایی؛

دریافت بقایای مفید در هنگام برچیدن تجهیزات منسوخ، ماشین آلات یا سایر اموال.

هرگونه دریافت سهام مستند است. در مورد مقادیر خریداری شده از تامین کنندگان در فاکتورها و فاکتورها، در انبار یک سفارش رسید f. شماره M-4. مبنایی برای درج اطلاعات کمیت و ارزش موجودی در کارت حسابداری انبار f. شماره M-17.

هنگامی که تحویل بدون فاکتور همراه انجام می شود یا زمانی که تفاوت هایی در هزینه یا مقدار مواد دریافتی واقعی با اطلاعات موجود در اسناد مشخص می شود، یک عمل پذیرش f. شماره M-7. این توسط یک کمیسیون مجاز ویژه تنظیم شده است که مواد را با توجه به در دسترس بودن واقعی و قیمت های حسابداری دریافت می کند. کل مازاد متعاقباً به عنوان افزایش بدهی به تأمین کننده منعکس می شود و کمبود کالا و مواد شناسایی شده دلیل ادعای آن است.

دریافت مواد توسط باربری یا نماینده دیگر شرکت گیرنده در انبار تامین کننده با صدور وکالت نامه رسمیت می یابد. شماره M-2 یا M-2a - سندی که اجازه دریافت کالا و مواد از طرف شرکت را می دهد. برای ورود مواد تولیدی خود به انبار، آنها یک نیاز - فاکتور f. شماره M-11.

بقایای مفید ناشی از برچیدن تجهیزات تولیدی، ساختمان ها یا سایر دارایی ها طبق قانون ف به انبار واریز می شود. شماره M-35، که نشان دهنده هدف برچیدن، مقدار، قیمت و هزینه ضایعات برگشت پذیر ورودی است.

ویژگی های قیمت گذاری در حسابداری مواد

اسناد صادره برای دریافت کالا و مواد به حسابدار که سوابق مناسب را نگهداری می کند، منتقل می شود. سیاست حسابداری شرکت یکی از دو گزینه موجود را برای حسابداری بهای تمام شده موجودی ها می پذیرد. آنها را می توان با قیمت واقعی یا تخفیف حساب کرد.

قیمت واقعی کالاها و مواد، مبالغی است که طبق توافقات منعقد شده به تامین کنندگان پرداخت می شود، با کاهش ارزش مالیات های قابل استرداد، اما شامل پرداخت هزینه های مربوط به خرید. این روش حسابداری عمدتاً توسط شرکت هایی با محدوده اندک ذخایر استفاده می شود.

قیمت های حسابداری توسط شرکت به طور مستقل به منظور ساده سازی حسابداری هزینه ها تعیین می شود. اگر نام مقادیر زیادی در شرکت وجود داشته باشد، این روش ترجیح داده می شود. بیایید به تفاوت قیمت ها در نمونه های داده شده نگاه کنیم.

مثال شماره 1 - حسابداری هنگام اعمال هزینه واقعی

OOO "Argo" لوازم اداری را به مبلغ کل 59000 روبل از جمله مالیات بر ارزش افزوده خریداری می کند. حسابدار یادداشت می کند:

D 60 K 51 - 59 000 - فاکتور پرداخت شده.
د 10 ک 60 - 50000 - ارسال کالا و مواد.
D 19 K 60 - 9000 - مالیات بر ارزش افزوده سهام خریداری شده.
D 26 K 10 - 50000 - حذف کالاها و مواد (محصولات صادر شده برای کارکنان).

قیمت های تخفیف دار

این روش شامل استفاده از حساب ترازنامه شماره 15 "تهیه / خرید کالا و مواد" است که بدهی آن باید هزینه های واقعی خرید سهام و اعتبار - قیمت حسابداری آنها را منعکس کند.

مابه التفاوت این مبالغ از حساب کسر می شود. 15 در هر شمارش شماره 16 «انحراف در قیمت تمام شده کالا و مواد». مجموع تفاوت ها حذف می شوند (یا زمانی که معکوس می شوند مقادیر منفی) به حساب های تولید اصلی. هنگام فروش سهام، تفاوت ها از حساب واریانس در حساب بدهکاری منعکس می شود. 91/2 «سایر هزینه ها».

مثال شماره 2

PJSC "Antey" کاغذ را برای کار خریداری کرد - 50 بسته. در فاکتور تامین کننده، قیمت خرید 6195 روبل است. با مالیات بر ارزش افزوده، یعنی قیمت 1 بسته 105 روبل است، با مالیات بر ارزش افزوده - 123.9 روبل.

ورودی های حسابداری:

D 60 K 51 - 6195 روبل. (پرداخت فاکتور).
D 10 K 15 - 5000 روبل. (پست کاغذی با قیمت تخفیفی).
D 15 K 60 - 6195 روبل. (قیمت واقعی ثابت است).
D 19 K 60 - 945 روبل. ("ولتاژ ورودی).

هزینه حسابداری 5000 روبل بود، هزینه واقعی 5250 روبل بود که به این معنی است:

D 16 K 15 - 250 روبل. (مقدار مازاد قیمت واقعی نسبت به قیمت حسابداری حذف می شود).

D 26 K 10 - 5250 روبل. (هزینه کاغذ منتقل شده به تولید حذف می شود).

در پایان ماه، انحرافات در بدهی حساب در نظر گرفته شده است. 16 به حساب های هزینه بدهکار می شود:

D 26 K 16 - 250 روبل.

نگهداری کالا و مواد

همیشه مقادیر ذخیره شده در ترازنامه ها به عنوان به دست آمده منعکس نمی شوند. گاهی اوقات در انبارهای یک شرکت، موادی که متعلق به آن شرکت نیست، ذخیره می شود. این امر زمانی اتفاق می‌افتد که فضای انبار به سایر بنگاه‌ها اجاره داده می‌شود یا زمانی که کالاها و مواد متعلق به شرکت‌های دیگر برای نگهداری پذیرفته می‌شوند، یعنی فقط مسئولیت ایمنی کالا و مواد را بر عهده دارند.
چنین موادی در فرآیند تولید سازمان شرکت نمی کنند و در مانده حساب 002 "موجودی و مواد پذیرفته شده برای ذخیره سازی" به حساب می آیند.

انتقال کالا و مواد برای نگهداری با تنظیم توافق نامه های مناسب که تمام شرایط اصلی قرارداد را تعیین می کند: شرایط، هزینه، شرایط رسمیت می یابد.

دفع کالا و مواد

جابجایی مواد یک فرآیند تولید عادی است: آنها به طور مرتب برای پردازش آزاد می شوند، برای نیازهای خود منتقل می شوند، در مواقع اضطراری فروخته می شوند یا از بین می روند. آزاد شدن سهام از شربت خانه نیز مستند است. اسناد حسابداری برای دفع متفاوت است. به عنوان مثال، انتقال مواد محدود با کارت محدودیت حصار (f. M-8) صادر می شود. هنگامی که نرخ مصرف تعیین نشده است، تعطیلات بر اساس تقاضا-فاکتور f انجام می شود. M-11. اجرا همراه با صدور فاکتور ف. M-15 برای آزادسازی کالاها و مواد در کنار.

ارزش گذاری کالاها و مواد در تعطیلات

هنگام عرضه سهام به تولید، و همچنین در حین واگذاری های دیگر، کالاها و مواد با استفاده از یکی از روش هایی که در سیاست حسابداری شرکت اجباری تعیین شده است، ارزیابی می شوند. آنها برای هر گروه از مواد اعمال می شوند و یک روش برای یک سال مالی معتبر است.

ارزیابی کالاها و مواد بر اساس:

هزینه یک واحد؛

هزینه متوسط؛

FIFO، یعنی به قیمت اولین مواد در زمان خرید.

اولین مورد از این روش ها برای سهامی که توسط شرکت ها به شکل فوق العاده ای استفاده می شود، به عنوان مثال، هنگام تولید محصولات از فلزات گرانبها یا با طیف کمی از گروه های مواد استفاده می شود.

متداول ترین روش محاسبه قیمت با هزینه متوسط ​​است. الگوریتم به شرح زیر است: هزینه کل یک نوع یا گروه مواد بر مقدار تقسیم می شود. محاسبه موجودی موجودی (مقدار / مقدار) را در ابتدای ماه و دریافت آنها را در نظر می گیرد، یعنی چنین محاسباتی ماهانه به روز می شوند.

در روش FIFO، هزینه مواد در اختیار برابر با ارزش قیمت خرید در طول زمان در بیش از تاریخ های اولیه. این روش در صورت افزایش قیمت ها بیشترین تأثیر را دارد و در صورتی که وضعیت نوظهور باعث کاهش قیمت ها شود، اهمیت خود را از دست می دهد.

سوابق حسابداری هنگام دفع کالاها و مواد

D 20 (23، 29) K 10 - انتقال به تولید.
D 08 K 10 - ترک برای ساخت و ساز به روش خانگی.
D 91 K 10 - حذف پس از فروش یا انتقال بلاعوض.

حسابداری تحلیلی کالاها و مواد در مکان های ذخیره سازی، یعنی در انبارها سازماندهی می شود و نگهداری اجباری کارت های حسابداری برای هر مورد از مواد است. افراد مسئول انبارداران و سرپرستان حسابداران هستند. در پایان ماه، انباردار موجودی کالاها و مواد را روی کارت‌ها نمایش می‌دهد که در آن کارت‌ها حرکت، موجودی افتتاح و بسته شدن را نشان می‌دهند، حسابدار آنها را با اسناد مقایسه می‌کند و صحت محاسبات انباردار را با دست‌نویس تأیید می‌کند. ستون ویژه کارت

در حسابداری، حسابدار بر اساس معاملات مستند، مانده موجودی ها را بر حسب ارزش نمایش می دهد که در قسمت دوم ترازنامه به عنوان بهای تمام شده کالا و مواد ثبت می شود. تفکیک موجودی برای هر موقعیت در برگه حسابداری مواد آورده شده است.

 

شاید خواندن آن مفید باشد: