چه زمانی کارآفرینان فردی باید برای فعالیت های خود مالیات بپردازند؟ کارآفرینان فردی چه مالیات هایی می پردازند؟ یک کارآفرین انفرادی چند درصد مالیات می پردازد؟

نشانه گذاری شده: 0

هر کارآفرین مبتدی علاقه مند است که چه مالیات هایی را باید به بودجه دولتی بپردازد.

لیست آنها به سیستم بستگی دارد:

- مالیات واحد بر درآمد منتسب.
سیستم ثبت اختراع برای جمع آوری مالیات و هزینه ها.
مالیات یکپارچه کشاورزی

فرمول محاسبه کلی

کارآفرینانی که درآمد آنها کمتر از 300 هزار روبل است. در سال می توانید از فرمول زیر استفاده کنید: 1 حداقل دستمزد × 12 × (26٪ (PFR) + 5.1٪ (FFOMS). کجا -

حداقل دستمزد - حداقل اندازهدستمزد؛
صندوق بازنشستگی - صندوق بازنشستگیفدراسیون روسیه؛
FFOMS - صندوق بیمه سلامت اجباری فدرال.

امسال حداقل دستمزد 7500 روبل است. مبلغ حق بیمه 27990 روبل خواهد بود. کارآفرینانی که درآمد آنها بیش از 300 هزار روبل است. در سال مجبور خواهند شد 1% از درآمد خود را به این مبلغ اضافه کنند. برای جلوگیری از رشد بی رویه درآمد بیمه ای، حد 8 حداقل دستمزد تعیین شده است. بنابراین، حداکثر مبلغ مشارکت نمی تواند از 222920 روبل تجاوز کند. کمک ها باید تا 31 دسامبر پرداخت شود، مابقی مبلغ باید تا 1 آوریل پرداخت شود سال آینده.

UTII

UTII فقط می تواند برای انواع خاصی از فعالیت ها اعمال شود. تصمیم برای تغییر به این یا رژیم مالیاتی دیگر باید قبل از 1 ژانویه سال آینده گرفته شود. UTII از درآمد منتسب شده پرداخت می شود، و نه از سود واقعی، مانند دیگران. درآمد منتسب به سود "ممکن" اشاره دارد. درآمد به ترتیب مقرر در قانون محاسبه می شود. مؤدی از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد و مالیات بر دارایی معاف است.

روشن است

این رایج ترین شکل مالیات است. کارآفرینان انفرادی که از رژیم مالیاتی ساده استفاده می کنند از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر دارایی معاف هستند. یک کارآفرین می تواند یکی از دو نوع ONS را انتخاب کند:

پرداخت سود به درآمد. پایه مشمول مالیات کلیه درآمدهای کارآفرین است.
پرداخت سود مابه التفاوت درآمد و هزینه. این مبلغ از درآمد کاهش یافته توسط هزینه ها محاسبه می شود. این مالیات مشمول نرخ متمایز از 5 تا 15 درصد است.

روش پرداخت مالیات توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می شود. کارآفرینان فردی باید پرداخت های زیر را انجام دهند:

ماهی یکبار کسورات مربوط به دستمزدکارمندان
یک بار در سه ماهه، پیش پرداخت طبق سیستم مالیاتی ساده شده.
پرداخت مالیات باقیمانده در پایان سال.
پرداخت تا اول آذر ماه هزینه ثابت.

سیستم ثبت اختراع

سیستم ثبت اختراع مبتنی بر سیستم مالیاتی ساده شده است. با این حال، به عنوان مبنایی برای ثبت اختراع یک کارآفرین فردی است که برای مدت معینی صادر می شود. هزینه ثبت اختراع جایگزین پرداخت مالیات می شود. این شکل از مالیات اخیراً ظاهر شده است. بخش جدیدی به قانون مالیات فدراسیون روسیه اضافه شده است: "سیستم مالیات ثبت اختراع".

کاهش پرداخت مالیات

کارآفرینان انفرادی می توانند پرداخت های اجباری را به شرح زیر کاهش دهند.

اگر یک کارآفرین فردی به طور مستقل در سیستم مالیاتی ساده کار کند، میزان حق بیمه را می توان به صفر کاهش داد.
اگر یک کارآفرین فردی از نیروی کار استخدامی استفاده کند، ممکن است کاهشی به میزان 50٪ از مبلغ پرداخت های اجباری رخ دهد.
یک کارآفرین فردی در UTII که به طور مستقل کار می کند ملزم به پرداخت نیست حق بیمه، و اگر کارمند داشته باشد، میزان مشارکت از 50٪ تجاوز نمی کند.

کاهش در میزان پرداخت های اجباری فقط با میزان مشارکت هایی که در دوره ای که بدهی های مالیاتی برای آن محاسبه شده است، مجاز است. تاجر می تواند پیش پرداخت را به میزان حق بیمه ای که موظف به پرداخت سه ماهه است کاهش دهد.

در مورد پرداخت اضافی 1٪ برای بیش از میزان درآمد سالانه، قانون اجازه می دهد تا هنگام محاسبه مالیات برای سه ماهه اول سال جاری در نظر گرفته شود.

کمک در راه اندازی کسب و کار، حسابداری، سرویس آنلاین"کسب و کار من"

One Service همه چیزهایی را که برای کار با حسابداری نیاز دارید دارد: میز کمک، سیستم های حسابداری، ارسال گزارش از طریق اینترنت و مشاوره تخصصی.

پس از پر کردن فرم ها، بسته ای از مدارک آماده مورد نیاز برای ثبت نام یک کارآفرین انفرادی در اداره مالیات را دریافت خواهید کرد. بر این لحظه، چنین خدماتی در سایت برای همه کاملا رایگان است.

18 دسامبر 131641 465 131641 465

سلام، خوانندگان عزیز! در این مقاله می آموزید که یک کارآفرین انفرادی بر چه مالیات هایی می پردازد سیستم های مختلفمالیات این مقاله برای کارآفرینان مبتدی مفید خواهد بود که بدانند هیچ مشکلی در راه اندازی یک تجارت قانونی وجود ندارد و مالیات در روسیه قابل قبول است. بنابراین، بیایید شروع کنیم.

به هر حال، تاجران مدتهاست که به حل سوالاتی از این نوع و بسیاری دیگر عادت کرده اند. سرویس، سعی کنید خطرات را به حداقل برسانید و در زمان صرفه جویی کنید.

یک کارآفرین انفرادی باید چه مالیاتی بپردازد؟

برای تعیین اینکه یک کارآفرین فردی باید چه مالیات هایی را به بودجه بپردازد و چگونه آنها را محاسبه کند، باید بدانید که او از چه سیستم مالیاتی استفاده می کند. به طور کلی، لیست مالیات ها به شرح زیر است:

- مالیات بر درآمد با توجه به طرح مالیاتی انتخاب شده؛

- حمل و نقل و مالیات زمین، (به شرطی که از وسایل نقلیه یا قطعه زمین در تجارت خود استفاده کنید)؛

- حق بیمه

مالیات بر درآمد بر اساس نوع فعالیتی که انجام می دهید و سیستم مالیاتی که ترجیح می دهید پرداخت می شود. بیایید به گزینه های اصلی نگاه کنیم.

IP در حالت عمومی

اگر ادامه دادی حالت عمومیمالیات و رژیم خاص استفاده نکنید، باید تمام مالیات های مربوطه را بپردازید. رژیم عمومی برای کارآفرینان فردی پرداخت برخی از مالیات ها را مانند رژیم های ساده شده مستثنی نمی کند، بنابراین، در بودجه دولتیشما باید لیست کنید:

- مالیات بر درآمد شخصی (به صورت 13٪ بر درآمد دریافتی از تجارت).

- مالیات بر ارزش افزوده (با نرخ 18٪ یا نرخ دیگری در موارد تعیین شده در قانون مالیات).

به علاوه، یک کارآفرین انفرادی باید بسته به شرایط کسب و کار شما سه مالیات دیگر بپردازد: بر دارایی. زمین؛ حمل و نقل

به طور طبیعی، تنها زمانی پرداخت می شود که کارآفرین برای اداره تجارت خود به این وسایل نقلیه، زمین یا دارایی نیاز داشته باشد.

کارآفرین فردی در کد مالیاتی ساده (USN)

یک کارآفرین انفرادی ساده شده باید طبق سیستم مالیاتی ساده شده با نرخ مناسب بسته به پایه مالیاتی:

- 6٪ از مقدار درآمد؛

- 15٪ از تفاوت "درآمد منهای هزینه".

سیستم مالیاتی ساده شده به یک کارآفرین فردی معافیت از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر ارزش افزوده می دهد، اما مالیات بر دارایی که از ارزش کاداستر محاسبه می شود، باید قبلا پرداخت شود.

کارآفرین انفرادی در انتساب (UTII) یا ثبت اختراع

یک کارآفرین انفرادی منتسب باید مالیاتی با نرخ 15 درصد از درآمد مشمول پرداخت کند. این درآمد به نوبه خود برابر با میزان درآمد بالقوه یک کارآفرین انفرادی است فعالیت خاص. به این صورت محاسبه می شود:

VP = سودآوری پایه x شاخص فیزیکی x K1 x K2

ارزش های اصلی درآمد لازم برای محاسبه مبالغ مالیاتی و شاخص های عملکرد پذیرفته شده برای محاسبه برای فعالیت های خاص که تحت استفاده از UTII قرار دارند در کد مالیاتی آورده شده است. مقدار درآمد پایه به روبل در مبلغ ماهانه نشان داده شده است. شاخص های ویژه هستند خصوصیات فیزیکیکسب و کار کارآفرینان فردی، بسته به نوع فعالیت. از جمله آنها می توان استفاده کرد: مساحت طبقه فروش، تعداد اتومبیل وسیله نقلیه، تعداد صندلی ها یا به سادگی تعداد کارمندان. برای تعیین میزان درآمد منتسب برای فعالیت های خود، باید این شاخص ها را در جدول ارائه شده در کد مالیاتی بیابید.

ضریب K1 مقدار بادگیر است که برای یک دوره یک ساله تعیین می شود.

ضریب K2 یک ضریب تعدیل برای سودآوری اساسی است که در سطح منطقه ای بسته به شرایط تجاری تعیین می شود.

اگر فعالیت یک کارآفرین انفرادی برای مالیات حق ثبت اختراع مناسب باشد، او مبلغ ثبت اختراع را پرداخت می کند. این مبلغ به عنوان 6 درصد از میزان درآمد احتمالی سالانه از نوع فعالیت وی محاسبه می شود. میزان درآمد احتمالی سالانه برای هر نوع فعالیت در سطح منطقه در قالب مصوبه قانون تعیین می شود.

کارآفرینان انفرادی که از مالیات تحت UTII یا حق ثبت اختراع استفاده می کنند، مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر ارزش افزوده به اضافه مالیات بر دارایی را پرداخت نمی کنند، به استثنای اموالی که مالیات آن از ارزش کاداستر محاسبه می شود. اما مالیات بر حمل و نقل و زمین به همان روشی که در سیستم مالیاتی ساده یا OSNO پرداخت می شود.

مهم:کارآفرینان فردی باید در نظر داشته باشند که مالیات تحت رژیم ساده یا عمومی بر اساس مقادیر واقعی درآمد محاسبه می شود. به نظر می رسد که اگر کارآفرین انفرادی تجارت خود را انجام نداده و درآمدی دریافت نکرده است ، دیگر نیازی به پرداخت مالیات نیست.

با UTII و حق ثبت اختراع، مالیات بر اساس میزان درآمد احتمالی محاسبه می شود؛ بر این اساس، این مالیات ها باید پرداخت شود حتی زمانی که کارآفرین فردی کسب و کار خود را انجام نمی دهد و در این دوره هیچ درآمدی ندارد.

مالیات حقوق و حق بیمه

یک کارآفرین انفرادی در صورت استخدام کارمندان، وضعیت یک نماینده مالیاتی را دریافت می کند. در این صورت، وی باید مالیات بر درآمد شخصی را از دستمزد آنها به میزان 13 درصد به بودجه واریز کند. به علاوه، کارآفرین انفرادی باید حق بیمه را طبق نرخ های مصوب فعلی به کارکنان خود واریز کند.

اگر یک کارآفرین انفرادی به تنهایی کار کند و کارمند نداشته باشد، موظف است برای خود حق بیمه پرداخت کند. این مبالغ طبق قانون تعیین شده است. آنها ملزم به پرداخت هستند و بسته به اینکه آیا کارآفرین فردی تجارت خود را انجام می دهد یا خیر تغییر نمی کند.

برای سال 2017 مقادیر زیر ثبت شد:

پرداخت حق بیمه برای بیمه بازنشستگی 23400 روبل در سال.

برای پرداخت حق بیمه برای بیمه درمانی 4590 روبل در سال.

این مبالغ برای همه کارآفرینان منفرد اعمال می شود و بسته به درآمد سالانه آنها مجدداً محاسبه نمی شود. در نتیجه، شما باید 27990 روبل را در یک زمان یا در چهار مقدار - یک بار در سه ماهه، اما کاملاً قبل از پایان سال جاری - به صندوق ها منتقل کنید.

اگر درآمد سالانه یک کارآفرین فردی بیش از 300 هزار روبل باشد، باید مبلغ اضافی 1٪ از مبلغ اضافی به صندوق بازنشستگی پرداخت شود.

مثال:شما یک کارآفرین فردی هستید، در یک سال 600 هزار روبل درآمد کسب کرده اید.

تا پایان سال، باید حق بیمه انواع بیمه مربوطه را انتقال دهید: 23400 روبل و 4590 روبل. علاوه بر این، قبل از پایان سه ماهه اول سال پس از گزارش گزارش، باید پرداخت اضافی به صندوق بازنشستگی انجام شود:

(600 - 300) x 0.01 = 3 هزار روبل.

در نتیجه، مشارکت شما در بیمه بازنشستگی در پایان سال 23400 + 3000 = 26400 روبل خواهد بود. و 4590 روبل. - برای بیمه درمانی

در این مورد، محدودیتی در اندازه ممکن وجود دارد سهم بازنشستگی، در سال 2017 برابر است با حداقل دستمزد x 8 x 12 x 26٪ = 187200 روبل.

مثال:درآمد شما برای سال 20 میلیون روبل است.

شما 23400 روبل پرداخت کردید. برای بیمه بازنشستگی و 4590 روبل. برای بیمه سلامت پرداخت اضافی 1٪ باید برابر باشد:

(20000 - 300) x 0.01٪ = 197 هزار روبل.

اما شما نباید بیش از 187200 روبل حق بازنشستگی بپردازید.

در نتیجه 23400 روبل. شما قبلاً پرداخت کرده اید، بنابراین باید تا پایان سه ماهه اول سال آینده به صندوق بازنشستگی انتقال دهید:

187200 - 23400 = 163800 روبل.

هنگام محاسبه مالیات می توان حق بیمه را در نظر گرفت. از مقدار اولیه محاسبه شده مالیات کارآفرین فردی در سیستم مالیاتی ساده شده 6٪ یا UTII، کم می کند:

- مبلغ کامل حق بیمه برای خود - اگر کارمندان را استخدام نکند و به تنهایی کار کند.

- میزان حق بیمه برای کارکنان خود، اما نه بیشتر از 50٪ از مبلغ مالیات اولیه محاسبه شده - در صورت استخدام کارمندان.

اگر یک کارآفرین انفرادی از سیستم مالیاتی ساده 15٪ یا OSNO استفاده کند، حق دارد حق بیمه را به عنوان بخشی از هزینه های خود در نظر بگیرد. تحت سیستم ثبت اختراع، این کمک ها نمی توانند مالیات را کاهش دهند.

جدول محوری

مالیات	IP در OSNO	IP در سیستم مالیاتی ساده	کارآفرین فردی در UTII	IP در حق ثبت اختراع
مالیات بر درآمد شخصی	پرداخت می کند (ماده 227 قانون مالیات فدراسیون روسیه)	منتشر شد (ماده 346.11 قانون مالیات فدراسیون روسیه)	منتشر شد (ماده 346.26 قانون مالیات فدراسیون روسیه)	منتشر شد (ماده 346.43 قانون مالیات فدراسیون روسیه)
مالیات بر ارزش افزوده	طبق روال عمومی پرداخت می کند (فصل 21 قانون مالیات فدراسیون روسیه)	مالیات بر ارزش افزوده طبق هنر. 174.1 کد مالیاتی فدراسیون روسیه؛	معاف است، به استثنای موارد زیر: - واردات کالا به قلمرو فدراسیون روسیه. شرایط تحت هنر 161 قانون مالیات فدراسیون روسیه (به عنوان نماینده مالیاتی)؛ در صورت صدور اشتباه فاکتور با تخصیص مالیات بر ارزش افزوده.	معاف است، به استثنای موارد زیر: - واردات کالا به قلمرو فدراسیون روسیه. مالیات بر ارزش افزوده طبق هنر. 174.1 کد مالیاتی فدراسیون روسیه؛ شرایط تحت هنر 161 قانون مالیات فدراسیون روسیه (به عنوان نماینده مالیاتی)؛ در صورت صدور اشتباه فاکتور با تخصیص مالیات بر ارزش افزوده.
سیستم مالیاتی ساده	پرداخت نکن	مطابق با پایه مالیاتی انتخاب شده (فصل 26.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه) پرداخت می کند.	پرداخت نکن	پرداخت نکن
UTII	پرداخت نکن	پرداخت نکن	مطابق با سودآوری اساسی و شاخص های فیزیکی بر اساس نوع فعالیت پرداخت می کند (فصل 26.3 قانون مالیات فدراسیون روسیه)	پرداخت نکن
ثبت اختراع	پرداخت نکن	پرداخت نکن	پرداخت نکن	مطابق با میزان درآمد احتمالی (فصل 26.5 قانون مالیات فدراسیون روسیه) پرداخت می کند.
مالیات بر املاک برای افراد	برای اموالی که در آن استفاده می شود پرداخت می کند فعالیت کارآفرینی	معاف است، به استثنای مالیات پرداخت شده در مورد املاک و مستغلات، پایه مالیاتی که به عنوان ارزش کاداستر آنها تعیین می شود (ماده 346.11 قانون مالیات فدراسیون روسیه)	معاف است، به استثنای مالیات پرداخت شده در مورد املاک و مستغلات، که پایه مالیاتی آن به عنوان ارزش کاداستر آنها تعیین می شود (ماده 346.26 قانون مالیات فدراسیون روسیه)	معاف است، به استثنای مالیات پرداخت شده در مورد املاک و مستغلات، پایه مالیاتی که به عنوان ارزش کاداستر آنها تعیین می شود (ماده 346.43 قانون مالیات فدراسیون روسیه)

مالیات	IP در سیستم مالیاتی ساده، UTII، OSNO، PSN (اختراع)
مالیات حمل و نقل	بر اساس اطلاعیه سازمان مالیاتی در صورت وجود خودرو پرداخت می کند
مالیات زمین	در صورت وجود قطعه زمین در حق مالکیت یا حق استفاده دائمی پرداخت می کند. برای سال 1393 خودش اظهارنامه تنظیم می کند و از سال 1394 براساس ابلاغیه سازمان مالیاتی مالیات پرداخت می کند.
حق بیمه برای خودتان	تا 31 دسامبر سال جاری برای خود به میزان ثابت سهم پرداخت می کند
مالیات بر درآمد شخصی برای کارکنان	در صورت وجود کارمند، به عنوان یک عامل مالیاتی عمل می کند: مبالغ مالیات بر درآمد شخصی را از دستمزد کارمندان به بودجه نگه می دارد و منتقل می کند.
حق بیمه برای کارکنان	در صورت وجود کارمند به ازای هر کارمند بر اساس نرخ های مصوب تعرفه مالیات پرداخت می کند

نتیجه

بنابراین متوجه شدید که یک کارآفرین فردی چه مالیات هایی می پردازد. اگر سوالی دارید، در نظرات بپرسید! همچنین، منتظر مقالات جدیدی از داریا باشید که در آنها پیچیدگی های سیستم های مالیاتی، نحوه گزارش مالیات برای کارآفرینان فردی، کجا بروید، چگونه پر کنید، چه مقدار باید پرداخت کنید و غیره را به شما می گوید.

تمام مالیات ها و پرداخت ها برای کارآفرینان فردی را می توان به چهار دسته اصلی تقسیم کرد:

پرداخت های ثابت به صندوق های خارج از بودجه "برای خودم";
مالیات و پرداخت به صندوق های خارج از بودجه از حقوق کارمندان;
مالیات بسته به بسته به سیستم مالیاتی انتخاب شده;
مالیات و هزینه های اضافی (بسته به بسته به نوع فعالیت).

توجه داشته باشید: در سال 2017، بسیاری از کارآفرینان فردی از این سیستم حسابداری آنلاین برای محاسبه مالیات و پرداخت ها استفاده می کنند.

کمک های بیمه ای کارآفرینان فردی به صندوق های خارج از بودجه "برای خودشان"

یک کارآفرین انفرادی باید تحت هر سیستم مالیاتی "برای خودش" (پرداخت های ثابت) حق بیمه پرداخت کند، حتی اگر هیچ فعالیتی انجام ندهد و هیچ سودی دریافت نکند. اگر یک کارآفرین فردی به تنهایی (بدون کارمند) کار کند، باید فقط "برای خودش" سهم بپردازد.

در طول سال 2017، یک کارآفرین باید 2 پرداخت (هر سه ماهه یا یک بار در سال) انجام دهد:

صندوق بازنشستگی	FFOMS	جمع
23400 روبل	4590 روبل	27990 روبل

همچنین کارآفرینان فردی که درآمد سالانه آنها برای سال های 1395 و 1396 خواهد بود بیشتر 300000 روبل، شما باید 1٪ از مقدار درآمد بیش از این 300000 روبل را تا اول آوریل سال آینده بپردازید.

مالیات و پرداخت به وجوه خارج از بودجه از حقوق کارکنان

یک کارآفرین انفرادی می تواند کارگران را تحت قراردادهای کار و قانون مدنی (قرارداد پیمانکار، قرارداد برای ارائه خدمات و غیره، برای کار یک بار مصرف یا کاری که نیازی به رعایت مقررات داخلی ندارد) استخدام کند.

درک این نکته مهم است که هنگام استخدام یک کارمند، یک کارآفرین فردی هزینه ها و مسئولیت های اضافی را بر عهده می گیرد:

مالیات بر درآمد شخصی را بر درآمد پرداختی به کارکنان خود محاسبه و کسر می کند. یک بار در ماه (روز بعد پس از پرداخت دستمزد)، یک کارآفرین فردی موظف است مالیات بر درآمد شخصی را با نرخ 13٪ به اداره مالیات، به عنوان یک نماینده مالیاتی عمل می کند.
به صندوق های خارج از بودجه حق بیمه پرداخت می کند. کمک به وجوه خارج از بودجه برای کارکنان هر ماه بر اساس میزان نرخ حق بیمه ضربدر حقوق کارکنان پرداخت می شود.

درباره مالیات و پرداخت بیمه برای کارمندان بیشتر بدانید.

توجه داشته باشید، از سال 2017، تمام حق بیمه، چه ثابت و چه برای کارکنان، طبق جزئیات خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه پرداخت می شود. این به دلیل انتقال مدیریت حق بیمه به معرفی خدمات مالیاتی فدرال در سال 2017 است.

مالیات بسته به سیستم مالیاتی انتخاب شده

در مجموع، پنج رژیم مالیاتی برای کارآفرینان فردی (یکی عمومی و چهار رژیم ویژه) وجود دارد:

سیستم مالیاتی عمومی OSN است.
سیستم مالیاتی ساده - سیستم مالیاتی ساده.
مالیات واحد بر درآمد منتسب - UTII؛
سیستم مالیات ثبت اختراع - PSN؛
مالیات یکپارچه کشاورزی - مالیات یکپارچه کشاورزی.

در این صفحه می توانید درباره هر رژیم مالیاتی که در روسیه اجرا می شود بیشتر بدانید.

مالیات ها و پرداخت های اضافی برای کارآفرینان فردی

انواع خاصی از فعالیت ها مستلزم پرداخت مالیات اضافی هستند. این شامل:

مالیات بر تولید و فروش کالاهای غیر مستقیم؛
مالیات بر استخراج مواد معدنی (MET)؛
مالیات آب برای استفاده از بدنه های آبی.

کارآفرینان انفرادی با مجوزها و مجوزهای خاص علاوه بر مالیات اضافی باید موارد زیر را نیز انجام دهند:

پرداخت های منظم برای استفاده از خاک زیرین؛
هزینه استفاده از اشیاء حیات وحش؛
هزینه استفاده از منابع بیولوژیکی آبزیان.

توجه داشته باشید: مالیات ها، هزینه ها و هزینه های اضافی بدون توجه به سیستم مالیاتی که کارآفرین فردی در آن قرار دارد باید پرداخت شود.

هنگام شروع بحث در مورد مالیات های کارآفرینان فردی، بلافاصله باید توجه داشت که کارآفرینان فردی نیستند. وجود، موجودیت، اما یک شخص فیزیکی معمولی، اما با حق انجام فعالیت های تجاری (کارآفرین انفرادی). با توجه به این تفاوت قابل توجه با شرکت های LLC، PJSC ها و غیره، مالیات های پرداخت شده توسط کارآفرینان فردی می تواند بسیار آسان تر و ساده تر از مالیات اشخاص حقوقی باشد.

پرداخت مالیات و انجام معاملات تجاری به صورت غیرنقدی با استفاده از یک ویژه توصیه می شود.

بار مالیاتی یک کارآفرین انفرادی نه تنها شامل خود مالیات ها، بلکه نیز می شود. برخلاف مالیات های پرداختی که میزان آن با انتخاب سیستم مالیاتی مناسب قابل تنظیم است، حق بیمه مبلغ ثابتی است. کارآفرینان انفرادی در صورتی که هنوز کسب و کار خود را انجام نداده اند مجبور به پرداخت مالیات نیستند، اما تا زمانی که داده های کارآفرین در ثبت نام کارآفرینان انفرادی ایالتی ذکر شده باشد، باید حق بیمه خود را بپردازند. بلافاصله پس از ثبت نام

حق بیمه به معنای کمک به بیمه بازنشستگی و سلامت و همچنین به صندوق بیمه اجتماعی است، در صورتی که کارآفرین انفرادی دارای کارمند باشد.

میزان حق بیمه به رژیم مالیاتی انتخاب شده یا اینکه اصلاً فعالیت تجاری انجام می شود بستگی ندارد. در مرحله بعد، سعی کردیم در مورد مالیات ها و مشارکت های کارآفرینان به زبانی قابل فهم و تا حد امکان ساختارمند صحبت کنیم.

حق بیمه برای کارآفرینان فردی 2017

مشارکت افراد کارآفرین به بیمه بازنشستگی اجباری

حق بیمه کارآفرینان فردی برای بیمه اجباری با استفاده از فرمول محاسبه می شود: 1 حداقل دستمزد * 12 * 26٪، که (با حداقل دستمزد 7500 روبل) خواهد بود. 23 400 مالیدناین فرمول هنگام محاسبه مشارکت اعمال می شود، مگر اینکه درآمد کارآفرین فردی برای سال 2017 از 300 هزار روبل تجاوز نکند. اگر درآمد دریافتی بیشتر باشد، میزان حق بیمه 1 درصد دیگر از درآمد دریافتی بالاتر از این حد افزایش می یابد.همچنین محدودیت بالایی در میزان سهم بیمه به صندوق بازنشستگی وجود دارد - حداکثر 8 حداقل دستمزد * 12 * 26٪، یعنی. 187 200 روبل

مشارکت کارآفرینان انفرادی در بیمه درمانی اجباری

حق بیمه کارآفرینان انفرادی برای بیمه سلامت اجباری با استفاده از فرمول 1 حداقل دستمزد * 12 * 5.1٪ محاسبه می شود. 4 590 روبل لطفاً توجه داشته باشید که سهم بیمه پزشکی اجباری با رشد درآمد افزایش نمی یابد و در سال 2017 به مبلغ ثابت 4590 روبل می رسد.

در مجموع، مشارکت کارآفرینان فردی در سال 2017 برای خود با درآمد سالانه بیش از 300 هزار روبل (از جمله در صورت عدم فعالیت یا سود از آن) خواهد بود. 27 990 روبل

مشارکت های کارآفرین فردی برای کارکنان خود

اگر خود کارآفرین از نیروی کار اجیر استفاده کند، علاوه بر حق بیمه برای خود، باید برای کارکنانش نیز حق بیمه پرداخت کند.

به طور کلی حق بیمه برای کارکنان عبارت است از:

پرداخت بیمه بازنشستگی اجباری به صندوق بازنشستگی - 22٪؛
پرداخت برای بیمه اجتماعی اجباری در صندوق بیمه اجتماعی - 2.9٪؛
پرداخت برای بیمه درمانی اجباری در صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال - 5.1٪.

به راحتی می توان محاسبه کرد که مشارکت برای کارمندان 30٪ از مبالغ پرداختی به آنها است که به عنوان مثال با حقوق 30 هزار روبل. 9 هزار روبل خواهد بود. پرداخت های ماهانه در هنر. 58 قانون 24 ژوئیه 2009 شماره 212-FZ نرخ های کاهش یافته حق بیمه برای کارکنان نیز نشان داده شده است که بسته به نوع فعالیت، دسته بندی کارکنان، سیستم مالیاتی انتخاب شده و سایر شرایط قابل اعمال است.

مزایای پرداخت حق بیمه

از سال 2013، به اصطلاح دوره های مهلت برای عدم پرداخت حق بیمه اعمال می شود، زمانی که کارآفرین به تجارت نمی پردازد، زیرا ... در حال خدمت سربازی، مرخصی برای نگهداری از کودک تا یک سال و نیم، معلول، فرد بالای 80 سال یا همسر سرباز قراردادی یا دیپلماتیک است و فرصت شغلی ندارد. . برای دریافت این مزایا، باید با درخواست و مدارک مستندی مبنی بر اینکه فعالیت تجاری انجام نمی شود، با صندوق بازنشستگی منطقه ای خود تماس بگیرید.

در سایر موارد - کار اضافی برای اجاره یا قرارداد مدنی، رسیدن به سن بازنشستگی، عدم فعالیت یا سود حاصل از آن - کارآفرین باید سهم بیمه را برای خود انتقال دهد. صندوق بازنشستگی فقط پس از حذف اطلاعات کارآفرین فردی از ثبت نام دولتی، جمع آوری آنها را متوقف می کند.

برای کارآفرینانی که از ابتدای سال ثبت نام نکرده اند، حق بیمه به طور کامل محاسبه نمی شود، اما با در نظر گرفتن روزهایی که از تاریخ گذشته است.

شما می توانید در هر زمانی قبل از پایان سال تقویمی حق بیمه را پرداخت کنید، اما اگر این کار را به صورت فصلی انجام دهید، در برخی موارد امکان کاهش میزان مالیات واحد به هزینه آنها وجود دارد که در ادامه به تفصیل توضیح داده خواهد شد. .

ماشین حساب حق بیمه 2016

پرداخت حق بیمه به میزان: - ر.

پرداخت شامل موارد زیر است:

مالیات کارآفرینان فردی

برای جلوگیری از وضعیتی که در آن نمی توانید رژیم مالیاتی ترجیحی را اعمال کنید، باید به دقت انتخاب کدهای OKVED را برای کارآفرینان فردی در نظر بگیرید، زیرا اداره مالیات اجازه گزارش در مورد آن را نمی دهد. حالت های خاصبرای تعدادی از فعالیت ها برای کسانی که برای انتخاب کدهای مجاز به کمک نیاز دارند، می توانیم مجموعه ای رایگان از کدهای OKVED را ارائه دهیم.

برای اطمینان از اینکه مالیات یک کارآفرین فردی به عنوان اصلی ترین هزینه های او تبدیل نمی شود، پس از ثبت نام، ارزش دارد که چند سوال از خود بپرسید.

1. آیا درآمد مورد انتظار ثابت خواهد بود یا اندازه آن تغییر خواهد کرد؟

بین نامنظمی بودن درآمد و انتخاب نظام مالیاتی ارتباط مستقیمی وجود دارد و بر این اساس ارزش آن را دارد که درآمد مورد انتظار حداقل یک چهارم قبل محاسبه شود. در سیستم مالیاتی ساده، مالیات کشاورزی یکپارچه و حالت های سیستم عامل پایه مالیاتی، یعنی مبلغی که مالیات بر آن محاسبه می شود تنها زمانی ایجاد می شود که کارآفرین شروع به دریافت کند درآمد واقعی. در رژیم های UTII و PSN، مبنای چنین محاسباتی سایر شاخص های مشخص شده در فرمول های خاص است، بنابراین، در این موارد، کارآفرین فردی باید بدون توجه به میزان درآمد دریافتی، مالیات بپردازد، از جمله در صورت عدم وجود درآمد. .

اگر در ابتدای کسب و کار خود درآمد منظمی ندارید، توصیه می کنیم یک سیستم ساده را انتخاب کنید، که با استفاده از آن می توانید پس از محاسبه میزان مالیات تحت این رژیم ها و اطمینان از اینکه در صورتی که سود بیشتری خواهد داشت.

2. آیا نیروی کار استخدامی درگیر خواهد شد و چه تعداد کارگر مورد نیاز خواهد بود؟

تعداد کارمندان هنگام انتخاب یک سیستم مالیاتی می تواند به یک عامل محدود کننده تبدیل شود، به عنوان مثال، برای PSN تعداد کارمندان نباید از 15 نفر تجاوز کند و برای سیستم مالیاتی ساده و UTII - 100 نفر. هزینه ثبت اختراع همچنین به تعداد کارمندان، در آن مناطق و انواع فعالیت هایی که این شاخص را در نظر می گیرند، بستگی دارد.حضور کارکنان در مواردی که یک کارآفرین انفرادی این امکان را دارد که مالیات قابل پرداخت را با هزینه پرداخت شده کاهش دهد نیز مهم خواهد بود.حق بیمه (در تمام سیستم های مالیاتی به جزثبت اختراع).

3. چه نسبتی از درآمد هزینه ها خواهد بود و آیا می توانید آنها را مستند کنید؟

هنگام انتخاب بین گزینه های سیستم مالیاتی ساده "درآمد 6٪" یا سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه 15٪"، باید اندازه هزینه های مورد انتظار را تصور کنید. در مواردی که هزینه‌های احتمالی بیش از 60 درصد درآمد باشد، باید «درآمد منهای هزینه‌ها» را انتخاب کنید، اما فقط در صورتی که بتوانید هزینه‌ها را مستند کنید. اگر مدارک پشتیبان وجود نداشته باشد یا سهم هزینه ها کمتر از 60٪ درآمد باشد، گزینه "درآمد" سودآورتر است.

4. چه نوع فعالیت هایی در منطقه شما در لیست انواع PSN و UTII گنجانده شده است؟

انواع فعالیت ها برای UTII و PSN سالانه توسط قوانین منطقه ای تعیین می شود و در قلمرو خاص شما می توان این لیست ها را در مقایسه با مواردی که در کد مالیاتی فدراسیون روسیه مشخص شده است گسترش داد (برای PSN) یا کاهش داد (برای UTII). ممکن است در حال حاضر شرایط سختی داشته باشیدهمه این معیارها را مقایسه کنید، اما سپس به هر رژیم با جزئیات بیشتری نگاه خواهیم کرد، که موضوع انتخاب یک سیستم مالیاتی را روشن می کند.

و برای کسانی که رویکرد فردی را ترجیح می دهند، ما می توانیم مشاوره رایگان با یک متخصص مالیات ارائه دهیم که به شما کمک می کند رژیم مالیاتی را با در نظر گرفتن ویژگی های کسب و کار و منطقه خود انتخاب کنید.

مالیات کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده شده

بیایید با محبوب ترین سیستم در بین مشاغل کوچک و کارآفرینان فردی شروع کنیم - سیستم مالیاتی ساده (STS) یا، همانطور که معمولا در بین مردم نامیده می شود، "ساده شده". کارآفرینانی که به صورت ساده کار می کنند، پرداخت کنندگان مالیات واحد هستند که جایگزین پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در فعالیت های تجاری و مالیات بر اموال مورد استفاده در تجارت می شود. موضوع مالیات در سیستم مالیاتی ساده شده درآمد یا درآمد کاهش یافته با میزان هزینه است، بنابراین در اینجا می توانید گزینه را انتخاب کنیدیا .

نه تنها رسیدهای حاصل از فروش کالاها و خدمات به عنوان درآمد شناسایی می شود، یعنی. درآمد، بلکه برخی دیگر، به نام غیر عملیاتی. هزینه ها شامل مواردی نیست که خود کارآفرین آن را موجه می داند، بلکه فهرست بسته ای از آنها در هنر ارائه شده است. 346.16 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. باید بگویم که این لیست بسیار گسترده است و در بیشتر مواردهزینه های واقعی یک کارآفرین فردی را شناسایی می کند. علاوه بر خود هزینه‌ها، این کد روش شناسایی آنها را نیز مشخص می‌کند؛ به ویژه، هزینه‌ها فقط پس از پرداخت قابل محاسبه هستند. شما همچنین باید رویکردی مسئولانه برای ثبت هزینه ها داشته باشید، زیرا ... نقض الزامات اسناد پشتیبان ممکن است منجر به عدم شناسایی آنها توسط بازرسی مالیاتی شود.

پایه مالیاتی برای گزینه "درآمد" ارزش پولی درآمد است. برای گزینه "درآمد منهای هزینه ها"، پایه مالیاتی ارزش پولی درآمد کاهش یافته به میزان هزینه ها خواهد بود. برای محاسبه میزان مالیات قابل پرداخت، باید پایه مالیاتی را در نرخ مالیات ضرب کنید، که 6٪ برای "درآمد" و 15٪ برای "درآمد منهای هزینه ها" است.

برای توسعه انواع خاصی از فعالیت ها و جذب سرمایه گذاری در مناطق، مقامات محلی می توانند نرخ مالیات استاندارد را از 15٪ به 5٪ کاهش دهند. در قانون منطقه ای در مورد ایجاد نرخ های مالیاتی متمایز سیستم مالیاتی ساده شده می توانید دریابید که چه نرخ و برای چه فعالیتی در قلمرو شما تصویب شده است. این اولویت فقط برای گزینه "درآمد منهای هزینه" قابل اعمال است و نرخ گزینه "درآمد" بدون تغییر باقی می ماند - 6%. بنابراین، اگر منطقه شما دارای نرخ مالیات کاهش یافته است و می توانید هزینه های خود را تأیید کنید، مالیات کارآفرینان فردی هنگام استفاده از سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه ها" را می توان به حداقل رساند.

اما حتی با در نظر گرفتن هزینه ها، مهم است که زیاده روی نکنید، زیرا ... در اینجا کارآفرین فردی موظف به پرداخت حداقل مالیات است. چه مفهومی داره؟ اگر با ضرر کار کردید، یعنی. هزینه ها بیش از درآمد دریافتی است، شما باید حداقل 1٪ از درآمد دریافتی را پرداخت کنید.

گزینه درآمد ممکن است فرصتی جذاب برای کاهش مالیات ثابت بر حق بیمه پرداختی باشد. در عین حال ، کارآفرینان انفرادی بدون کارمند می توانند مالیات متعلقه را با کل مبلغ مشارکت کاهش دهند و با درآمدهای اندک ، ممکن است وضعیتی ایجاد شود که اصلاً مالیات واحدی قابل پرداخت نباشد. کارآفرینان انفرادی دارای کارمند می توانند مالیات واحد را به دلیل مبالغ حق بیمه پرداختی هم برای خود و هم برای کارکنانشان کاهش دهند، اما حداکثر 50٪.

برای "درآمد منهای هزینه" مجاز به کاهش مالیات واحد محاسبه شده برای پرداخت به میزان حق بیمه نیست، اما حق بیمه ای که کارآفرینان فردی برای خود و برای کارکنان خود می پردازند می تواند در هزینه ها در هنگام محاسبه پایه مالیاتی لحاظ شود. ، که مالیات تک پرداختی را نیز کاهش می دهد.

بیایید آشنایی خود را با محدودیت های ساده ای که برای کار بر روی این سیستم باید رعایت کرد، به پایان برسانیم. برای کارآفرینان فردی تعداد کمی از آنها وجود دارد - تعداد کارمندان نباید از صد نفر تجاوز کند؛ سیستم مالیاتی ساده در هنگام استخراج و فروش مواد معدنی (به جز موارد معمول) و در تولید کالاهای غیر مستقیم مجاز نیست. علاوه بر این، یک کارآفرین فردی ممکن است پس از اینکه درآمد او در سال 2017 از 150 میلیون روبل فراتر رفت، حق ساده سازی را از دست بدهد.

اگر سیستم ساده شده را برای خود مفید و راحت می دانید، پسمی توانید یک برنامه برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده 2017 کاملاً رایگان تهیه کنید:

مالیات کارآفرینان فردی در PSN

سیستم مالیاتی ثبت اختراع یا ثبت اختراع تنها رژیم مالیاتی است که فقط برای کارآفرینان فردی در نظر گرفته شده است. برای هر نوع فعالیت مشخص شده در هنر می توان حق اختراع دریافت کرد. 346.43 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. این لیست را می توان توسط مقامات محلی گسترش داد، و شما باید دریابید که برای چه نوع فعالیت هایی می توانید حق اختراع را در قوانین منطقه ای یا در اداره مالیات منطقه ای خریداری کنید.

حق ثبت اختراع فقط در قلمرو منطقه ای که در آن صادر شده است معتبر است، بنابراین اگر یک کارآفرین انفرادی بخواهد در یک منطقه انتخاب شده فعالیت کند، باید درخواستی را به خدمات مالیاتی فدرال در محلی که حق ثبت اختراع معتبر است ارسال کند. برای حمل و نقل محموله، استفاده از یک حق ثبت اختراع هنگام ارائه خدمات در مناطق مختلف فدراسیون روسیه مجاز است، اما تنها در صورتی که قراردادهای حمل و نقل در محل ثبت نام کارآفرین فردی منعقد شود. محدودیت های این رژیم فقط برای تعداد کارگران استخدام شده اعمال می شود - بیش از 15 نفر، و اگر درآمد سالانه از 60 میلیون روبل بیشتر شود، حق استفاده از PSN رخ خواهد داد.

محاسبه هزینه سالانه یک پتنت بسیار ساده است. برای انجام این کار، باید "درآمد سالانه بالقوه ممکن" را برای نوع فعالیت انتخابی بدانید و آن را در 6٪ ضرب کنید. همچنین می توانید میزان درآمد احتمالی را از قانون منطقه ای PSN دریابید. یک حق اختراع برای یک دوره یک تا دوازده ماهه، اما در یک سال تقویمی صادر می شود. یک کارآفرین فردی می تواند چندین اختراع داشته باشد و ارزش آن را برای هر یک از آنها محاسبه کند.

پرداخت برای ثبت اختراع به شرح زیر انجام می شود:

اختراع صادر شده برای مدت حداکثر شش ماه باید حداکثر تا تاریخ انقضای آن به طور کامل پرداخت شود.
اگر مدت اعتبار اختراع از شش ماه تا یک سال باشد، یک سوم هزینه کامل آن باید حداکثر تا 90 روز پس از شروع اعتبار، و دو سوم - حداکثر تا تاریخ انقضای اختراع پرداخت شود.

کاهش هزینه حق ثبت اختراع با حق بیمه پرداختی غیرممکن است، اما نرخ کاهش یافته حق بیمه برای کارآفرینان فردی که تحت این رژیم کار می کنند در نظر گرفته شده است.

مالیات کارآفرینان فردی در UTII

مالیات یا مالیات برحساب، درست مانند حق ثبت اختراع، فقط در رابطه با انواع خاصی از فعالیت های مشخص شده در ماده معتبر است. 346.26. قوانین منطقه ای ممکن است نه تنها این فهرست را محدود کند، بلکه به هیچ وجه اجازه استفاده از این رژیم را در قلمرو خود نمی دهد. مالیات واحد برای ماه با استفاده از یک فرمول نسبتاً پیچیده محاسبه می شود - DB * FP * K1 * K2 * 15%.

بیایید بفهمیم این مجموعه حروف و اعداد به چه معناست:

BD سود اصلی ماهانه به روبل است (ما آن را در جدول ارائه شده در ماده 346.29 قانون مالیات می یابیم)
FP - نشانگر فیزیکی (در آنجا نشان داده شده است)
K1 یک ضریب باد زدایی است که سالانه توسط دولت فدراسیون روسیه تأیید می شود. در سال 2016، K1 برابر با 1.798 است
K2 - ضریب تصحیح که توسط قوانین منطقه ای در محدوده 0.005 تا 1 تنظیم شده است.

از آنجایی که دوره مالیات برای UTII برابر با یک چهارم است، مقدار مالیات معمولاً برای سه ماه محاسبه می شود. کارآفرینان انفرادی باید مالیات متعلق را تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از فصل گزارش پرداخت کنند.

در UTII، و همچنین در نسخه ساده شده، می توان مالیات واحد قابل پرداخت را با هزینه حق بیمه کاهش داد، اما با ویژگی ها. اگر یک کارآفرین انفرادی به تنهایی کار می کند، می توانید کل مبلغ مشارکت های پرداخت شده را برای خود کسر کنید، و زمانی که یک کارآفرین دارای کارمند است، تنها سهم آنها را می توان در نظر گرفت و مالیات را نمی توان بیش از 50٪ کاهش داد. .علاوه بر محدودیت تعداد کارمندان (بیش از صد نفر)، این حالت دارای محدودیت های فیزیکی خاصی نیز می باشد، به عنوان مثال، مساحت کف فروش نباید از 150 متر مربع تجاوز کند. متر

مالیات کارآفرینان فردی بر مالیات یکپارچه کشاورزی

مالیات یکپارچه کشاورزی برای تولیدکنندگان کشاورزی در نظر گرفته شده است. کسانی که محصولات کشاورزی را تولید، فرآوری و می فروشند. این شامل سازمان های شیلات و کارآفرینان نیز می شود. شرط اصلی برایمالیات یکپارچه کشاورزی - سهم درآمد حاصل از فروش محصولات کشاورزی یا صید باید بیش از 70 درصد کل درآمد حاصل از کالاها و خدمات باشد.

مالیات کشاورزی بر اساس همان اصول سیستم مالیاتی ساده «درآمد منهای هزینه» محاسبه می شود، اما نرخ مالیات بدون تغییر است و به میزان 6 درصد از درآمد کاهش می یابد. مالیات یکپارچه کشاورزی برای مؤدیانی که کالاهای مشمول مالیات غیر مستقیم تولید می کنند مجاز نیست.

مالیات کارآفرینان فردی در OSNO

و در نهایت، اگر کارآفرین انفرادی هیچ یک از حالت های خاص را انتخاب نکرده باشد، روی سیستم مالیاتی اصلی کار خواهد کرد. علاوه بر نرخ 18٪، 10٪ یا 0٪، باید مالیات بر درآمد بپردازید اشخاص حقیقی(NDFL). پایه مالیاتی برای کارآفرینان فردی تحت این رژیم درآمد حاصل از فعالیت های تجاری خواهد بود که مجاز به اعمال کسورات به اصطلاح حرفه ای - هزینه های مستند و توجیه اقتصادی است. اگر هزینه ها قابل تایید نباشد، درآمد دریافتی تنها می تواند 20٪ کاهش یابد.

نرخ مالیات در اینجا به طور کلی برابر با 13٪ خواهد بود اگر کارآفرین در سال گزارش مقیم مالیاتی روسیه باشد، یعنی. حداقل 183 روز در 12 ماه تقویمی متوالی در قلمرو فدراسیون روسیه اقامت داشته است.

اما اگر یک کارآفرین انفرادی در سیستم عمومی تصمیم به انجام تجارت از خارج از کشور گرفت و به عنوان مقیم مالیاتی شناخته نشد، حتی به عنوان یک شهروند روسیه، او در یک تله مالی بزرگ قرار می گیرد - تمام درآمدی که دریافت می کند با نرخ مالیات مشمول مالیات می شود. 30% با کسر حرفه ای قابل استفاده نیست.

حق بیمه برای OSN را می توان به طور کامل در نظر گرفت و هیچ محدودیتی برای سیستم عمومی در نظر گرفته نشده است. اگر اکثر مشتریان شما پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده هستند که از همکاری با شما سود خواهند برد، ارزش آن را دارد که OSN را انتخاب کنید. آنها این فرصت را خواهند داشت که مالیات بر ارزش افزوده ورودی را در نظر بگیرند. و سپس، باید درآمد تخمینی و هزینه های تایید شده خود را به دقت محاسبه کنید.

ترکیب رژیم های مالیاتی برای کاهش مالیات کارآفرینان فردی

فرصت دیگری برای کسانی که می دانند چگونه پول خود را بشمارند، ترکیب رژیم های مالیاتی مختلف است. این بدان معنی است که شما می توانید بار مالیاتی مورد انتظار را محاسبه کنید و روی یک نوع فعالیت در یک حالت کار کنید و گزینه سودآورتری را برای نوع دیگر انتخاب کنید. در صورت انجام تجارت در امکانات مختلف، ترکیب حالت ها برای یک فعالیت نیز امکان پذیر است.گزینه های ممکن برای ترکیب UTII و سیستم مالیاتی ساده، PSN و سیستم مالیاتی ساده، UTII و PSN، مالیات یکپارچه کشاورزی و UTII وجود دارد. شما نمی توانید سیستم مالیاتی ساده را با مالیات یکپارچه کشاورزی و سیستم مالیاتی ساده شده را با مالیات عملیاتی ترکیب کنید.

صحبت در مورد مزایای ترکیب حالت ها بدون ذکر مثال دشوار است، زیرا برای انجام این کار، شما باید میزان مالیات را برای رژیم و حق ثبت اختراع در یک منطقه خاص و بر اساس نوع فعالیت محاسبه کنید، اما فقط باید بدانید که چنین گزینه هایی حق وجود دارند. بیایید این بحث را تمام کنیم اصول کلیانتخاب سیستم مالیاتی، با در نظر گرفتن اینکه کدام مالیات کارآفرینان فردی می تواند به طور قانونی کاهش یابد.

اگر موفق به پرداخت مالیات یا مشارکت به موقع نشدید، علاوه بر خود مالیات، باید جریمه ای را نیز به صورت جریمه پرداخت کنید که با استفاده از ماشین حساب ما قابل محاسبه است.

این مقاله برای کسانی در نظر گرفته شده است که فقط در مورد شرکت در فعالیت کارآفرینی تصمیم می گیرند. در آن در طرح کلیبیان خواهد شد که چه زمانی بهتر است کار را شروع کنید، چه چیزی برای این کار لازم است و چه مشکلاتی ممکن است ایجاد شود.

شروع فعالیتبرای یک کارآفرین فردی مبتدی طبق قانون فدراسیون روسیهاز لحظه ثبت نام الزامی است. بدون آن، نمی توانید قرارداد اجاره ببندید، افراد را به طور رسمی استخدام کنید، یا به طور کلی در چارچوب قانونی کار کنید. با این حال، در عمل، اغلب مواردی وجود دارد که یک فعالیت در حال انجام است و به دلیل شرایط مختلف نیاز به ثبت نام ایجاد می شود. این کار باید فورا انجام شود تا از مشکلات قانونی جلوگیری شود.

سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان فردی چیست؟

قبل از ثبت نام، یکی از مسائل مهمی که یک تاجر باید در مورد آن تصمیم بگیرد، انتخاب سیستم مالیاتی است.

برای درک تصویر بزرگ، باید بدانید که وجود دارد:

سیستم عمومیمالیاتی که به طور پیش فرض در هنگام درخواست ثبت به یک تاجر ارائه می شود. محبوبیت کمتری نسبت به سیستم بعدی دارد.
سیستم ساده شدهمالیات - نشان دهنده رویه خاصی برای پرداخت مالیات و هزینه ها است. به طور خاص برای حمایت از مشاغل کوچک و متوسط طراحی شده است. بیایید با جزئیات بیشتری به آن نگاه کنیم.

مهم!

برای مبتدیان IP ساده شده است با شرایط زیر امکان پذیر است:

تعداد کارکنان استخدام شده نباید بیش از 100 نفر. یعنی بلافاصله باید فرض کنید که چه تعداد کارمند هنگام شروع فعالیت های یک کارآفرین فردی به شما کمک می کنند.
همچنین باید درآمد مورد انتظار خود را محاسبه کنید. نباید بیش از 60 میلیون روبل باشد.
ارزش باقیمانده دارایی های ثابت (که در معرض استهلاک هستند) نباید از 100 میلیون روبل تجاوز کند.

اگر یک کارآفرین یک سیستم مالیاتی ساده را انتخاب کرده باشد، از پرداخت این گونه مالیات ها (به استثنای برخی موارد استثنا) معاف است، مانند:

برای ارزش افزوده؛
بر درآمد افراد؛
در اموال اشخاص که در فعالیت های تجاری خود از آنها استفاده خواهد کرد.

یعنی فقط یک مالیات باید پرداخت کنید. اما هیچکس در صورت وجود کارمند، پرداخت حق بیمه به صندوق بازنشستگی و بیمه اجتماعی را لغو نکرده است.

همچنین به خاطر داشته باشید که اگر در ابتدا در هنگام ثبت نام برای سیستم مالیاتی ساده درخواست نکرده اید، به طور پیش فرض در OSNO قرار می گیرید و فقط از سال تقویم آینده می توانید به نوع مالیات مورد نظر تغییر دهید.

برای پرداخت، می توانید به صلاحدید خود، اشیاء مالیاتی را انتخاب کنید:

درآمد - و شما 6 درصد از میزان درآمد دریافتی را پرداخت خواهید کرد.
درآمد منهای هزینه - 15٪ به تفاوت بین درآمد و هزینه پرداخت می شود.

برای انتخاب، باید درصد درآمد و هزینه خود را حدس بزنید. اگر هزینه ها باشد بیش از 60 درصد درآمدو می توانید آنها را با اسناد تأیید کنید، سپس نوع دوم را انتخاب کنید. همچنین فعالیت‌های غیرسودآور، شما را ملزم به پرداخت حداقل مالیات 1% بر درآمد دریافتی می‌کند. اگر نمی توانید همه این شرایط را برآورده کنید، اولی بهتر است.

به خاطر داشته باشید که کارآفرینان فردی تحت سیستم مالیاتی ساده مجاز به کار در انواع فعالیت ها نیستند. لیست کاملرا می توان در کد مالیاتی یافت، اما امروز توجه می کنیم که، به عنوان مثال، اگر کالاهای غیر مستقیم (الکل، تنباکو، بنزین) تولید می کنید یا آنها را می فروشید، ساده سازی برای شما مناسب نیست.

ارسال گزارش های مورد نیاز را فراموش نکنید. شما باید این کار را تا 30 آوریل سال گزارش بعدی انجام دهید. تکمیل اظهارنامه تا زمانی که فرم به روز داشته باشید کار سختی نخواهد بود. و به یاد داشته باشید که حتی اگر فعالیتی انجام نمی دهید یا درآمد صفر دریافت نمی کنید یا به عنوان یک کارآفرین فردی تازه افتتاح شده در تعطیلات مالیاتی هستید، ارائه گزارش الزامی است.

زمان پرداخت مالیات برای اولین بار پس از افتتاح یک کارآفرین فردی، شرایط و تاریخ پرداخت

این سوال که یک کارآفرین انفرادی چه زمانی باید شروع به پرداخت مالیات کند، موضوعی است و اهمیت کمتری ندارد. مهلت پرداخت بستگی به رژیم مالیاتی دارد که برای خود انتخاب کرده اید.

سیستم مالیاتی ساده

دوره مشمول مالیات - سال تقویمی. پیش پرداخت بر اساس نتایج سه ماهه گزارش تا 25 ارائه می شود. خود مالیات واحد در پایان سال (با در نظر گرفتن کلیه پیش پرداخت ها) محاسبه می شود و قبل از 30 آوریل پرداخت می شود. عدم پرداخت پیش پرداخت سه ماهه غیرممکن است در غیر این صورت جریمه تعلق می گیرد.

مبالغ بر اساس درآمد واقعی شما محاسبه می شود. اگر فعالیتی انجام نشده باشد، اظهارنامه صفر می دهید و مالیات نمی پردازید.

مالیات واحد بر درآمد انتسابی - این مالیات بر درآمد تخمینی اعمال می شود و تا 25 ام به صورت سه ماهه پرداخت می شود.

اما بر اساس قانون مالیات، پرداخت کنندگان این نوع مالیات ظرف مدت 5 روز از شروع و پایان فعالیت ثبت و از آن حذف می شوند. یعنی اعتقاد بر این است که اگر فعالیتی انجام نمی دهید یا درآمدی دریافت نمی کنید، پس از ثبت نام خارج شوید و تمام. تغییر دادن گزارش صفر در UTIIارائه نشده است.

سیستم مالیات اختراع - در این مورد، مالیات به مبلغ پرداخت شده برای یک پتنت اطلاق می شود.
مالیات یکپارچه کشاورزی - در این مورد، پیش پرداخت نیز ارائه می شود که حداکثر 25 روز پس از دوره گزارش انجام می شود. آخرین مهلت مالیات سالانه 31 مارس است.

پرداخت حق بیمهلازم است از لحظه به دست آوردن وضعیت یک کارآفرین فردی، یعنی ثبت نام در ثبت نام ایالتی واحد کارآفرینان، شروع شود. خاتمه فعالیت مستثنی از ثبت فوق می باشد. محاسبه حق بیمه از روز بعد پس از ثبت نام شروع می شود (تاریخ ثبت نام در این مورد لحاظ نشده است).

کمک برای بازنشستگی و بیمه سلامتدر هر صورت صرف نظر از اینکه آیا اصلاً فعالیت تجاری انجام می شود و در چه حالتی هستید انجام می شود. پرداخت به صندوق بیمه اجتماعی فقط در صورت وجود کارمند انجام می شود.

آنچه که یک کارآفرین انفرادی ممکن است برای شروع به آن نیاز داشته باشد: حساب جاری، تمبر، صندوق پول و غیره.

یک کارآفرین مبتدی به چه چیزی نیاز دارد:

ثبت نام در خدمات مالیاتی دولتی
بسته به نوع فعالیت انتخابی، مراتب را به مقامات مربوطه اطلاع دهید. به عنوان مثال، اگر ارائه دهید، باید Rospotrebnadzor را در مورد شروع فعالیت های یک کارآفرین فردی مطلع کنید:

خدمات هتل؛
خدمات داخلی؛
خدمات پذیرایی؛
تجارت خرده فروشی یا عمده فروشی؛
تولید پوشاک، پوشاک، کالاهای چرمی و غیره

فهرست کامل در قطعنامه شماره 584 مشخص شده است.

اگر برای انجام فعالیتی مجوز یا مجوز خاصی لازم است، آن را بر اساس آن صادر کنید.

یک کارآفرین انفرادی برای مبتدیان همچنین باید بداند که ممکن است برای کار به چه چیزی نیاز داشته باشد (این ماده مشاوره ای یا برای موارد فردی است):

حساب جاری - در صورت لزوم توسط یک تاجر برای پرداخت های غیر نقدی به مشتریان افتتاح می شود. این یک حق است نه یک تکلیف. نیازی به اطلاع دادن به خدمات مالیاتی فدرال نیست.
چاپ - وجود آن نیز ضروری نیست. اما اگر تاجری فکر می‌کند که وجود مهر به او احترام می‌دهد و علاوه بر آن از اسنادش محافظت می‌کند، می‌تواند بدون هیچ مشکلی آن را تولید کند.
وضعیت در مورد تجهیزات صندوق پول کمی متفاوت است. مطابق با قانون روسیه، کارآفرینان فردی که با استفاده از پول نقد یا پرداخت تسویه حساب می کنند کارت های بانکی، موظف به استفاده از آن هستند. با این حال، حتی در در این مورداستثناهایی وجود دارد. به عنوان مثال، اگر یک کارآفرین فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده خدماتی را به مردم ارائه دهد، ممکن است دستگاهی نداشته باشد، اما باید یک فرم گزارش دقیق برای خریدار صادر کند.

چه مشکلاتی ممکن است در کار یک کارآفرین فردی وجود داشته باشد؟

علاوه بر مقررات فوق، کجا یک کسب و کار راه اندازی کنیمبرای یک کارآفرین فردی مبتدی، باید مشکلاتی را که ممکن است پیش بیاید به خاطر بسپارید:

پرداخت مالیات و عوارض باید به موقع انجام شود.
نگهداری سوابق حسابداری و ارائه گزارش در مهلت های مشخص شده ضروری است.
انجام هر فعالیت تجاری مستلزم صرف اعصاب، زمان، نیروی کار و منابع مالی است.

در تمام موارد فوق، یک تاجر باید به خاطر داشته باشد که مسئولیت اشتباهات خود را با تمام دارایی خود بر عهده دارد که طبق قانون قابل اخذ است.

شاید خواندن آن مفید باشد: